8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
1/60
AlCuenta:
!!." #b$eti%os de la Auditoria.
&' P(#C)D!M!)&*#
Realice la sumaria para esta cuenta.
Confrme cuentas por cobrar deudores
!." &aturale+a de la cuenta." Por su naturaleza es una cuenta de saldo de
Se debita." Por el saldo inicial, por préstamos a los empleados, ventas a crSe acredita." Por recuperación de créditos, recuperación de préstamos a e
1. Examinar los riesgos inerentes, entre ellos los de !raude.2. Examinar el control interno de las cuentas por cobrar " de los r3. #eterminar si el cliente tiene dereco sobre las cuentas por co-. $erifcar la veracidad administrativa de los registros " anexos d5. Confrmar la existencia de cuentas por cobrar " la ocurrencia d. Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas po/. #eterminar si la presentación " la revelación de las cuentas po
%.
Eval'e los procedimientos de control interno mediante la
aplicación del cuestionario de control interno .
(.
).*btenga el listado de clientes " cruzar con balances a la !ecade corte de revisión de auditoria.
+.
Revisar la antigedad de los registros -ue integran los detalles" verif-ue la existencia de cuentas por cobrar
.$erif-ue la clasifcación de las cuentas por cobrar corrientes "largo plazo
/.$erif-ue " determine -ue el c0lculo " registro contable paraprovisión cuentas incobrables sea relizada adecuadamente
1.
2.
Revise anal3ticamente las cuentas por cobrar con la fnalidad de
detectar partidas inusuales o 4uctuaciones importantes,investigar estas partidas con el personal competente "documentar las conclusiones
http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
2/60
%5
%%
%( E!ectuar cobros posteriores
%)
%+
%
%/
(e%isado or:
eca re%isado:
6.Eval'e la propiedad del cliente sobre cuentas por cobrar " lasventas contabilizadas.
7nvestigue la documentación " registros contables realizados
con partes relacionadas
$erifcar si est0 obligada a realizar estudio de precios detrans!erencia o anexo de precios de trans!erencia.
8eleccione mediante muestra de auditor3a el registro de cobros" pagos e!ectuados en la cuenta de clientes, anticiposregistrados, gastos judiciales, etc. seleccionados con ladocumentación sustentatoria 9aprobaciones, pro!ormas,planillas, comprobantes de pago " otra documentación -uesustente el desembolso " verifcar la validez de dicastransacciones " -ue cada una de las transacciones se apli-uencorrectamente de acuerdo a lo -ue estable la ;e" en el pa3s.
Evaluar la presentación " revelación en los estados fnancierosde las cuentas por cobrar
$erifcar la existencia " aplicación de una pol3tica para elmanejo de las cuentas por cobrar.
*btener un listado de las defciencias determinadas en la 'ltimaauditor3a " determinar si an sido corregidas.
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
3/60
Milenka S.A.Programa de Auditoría
31 de Diciembre de 2015 uentas or cobrar Comerciales
()P* )C4A )A6#(AD# P#(
uis Portero
uis Portero
uis Portero
C"1"- C"1"-"1 uis Portero
udor, bajo este rubro se registran los rubros: cuentas por cobra
dito.
pleados.
egistros.
brar registradas.
soporte de la cuentas por cobrar.
e las transacciones de ingresos.
r cobrar " de los ingresos.
r cobrar " los ingresos son correctas.
C"1"1 C"1"2 C"1"3
C"1"1"1 C"1"2"1 C"1"3"1
C"1"1"1 C"1"2"1
C"1"3"1
P/A
C
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
4/60
C"1"- uis Portero
uis Portero
C"1" uis Portero
C"1"1"1 C"1"2"1 C"1"3"1
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
5/60
#6S)(7AC!8&
r empleados, clientes.
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
6/60
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
7/60
Cdigo
%%5(55%55%
%%5(55(55(
%%5)55%55%
MA(CAS:
C#&C;S!#&)S:
=l realizar la revisió
(e%isado or:
eca re%isado:
)laborado or: ;u
eca elaboraci
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
8/60
Cu
Descricin
Ctas.or cobrar Clientes (elacionadosClientes ;ocales relacionados
Ctas.or cobrar ClientesClientes ;ocales
Ctas.or Cobrar Cia.(elacionadasPrestamos por cobrar compa>ias Relacionadas
*#*A #*(AS C;)&*AS P#( C#6(A(
$erifcado, comprobado, cotejado 9con libros.8umado, totalizado
de auditor3a al )% de agosto de (5% del rubro Cuentas por cobrar Comerciales se deter
s Portero
: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
9/60
Milenka S.A.C9dula Sumaria
entas cobrar Comerciales
Saldo Saldo A$ustes -3.53 35?>3-/.-0 @ 0.00 0.00
mina -ue la in!ormación se presenta razonablemente.
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
10/60
Saldo(eerencia
Auditado
)(+,5)).)+ C"1"1"1
)(,)6./) C"1"2"1
%,6+.+) C"1"3"135?>3-/.-0 @
C-1
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
11/60
Milenka S.A.Detalle clientes (elacionadasAl 31 de Diciembre de 2015
Conceto
8eg'n ;ibros )(,)6./)
8eg'n =nexo )(,)6./)
Dierencia 0.00
MA(CAS:
$erifcado, comprobado, cotejado 9con libros.
8umado, totalizado
(e%isado or:
eca re%isado:
Cuenta orCobrar
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
12/60
C-1-1
1-1
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
13/60
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
14/60
Milenka S.A.Cuentas or Cobrar Clientes (elacionados
Al 31 de Diciembre de 2015
Conceto
8eg'n ;ibros )(+,5)).)+
8eg'n =nexo )(+,5)).)+
Dierencia 0.00
MA(CAS:
$erifcado, comprobado, cotejado 9con libros.
8umado, totalizado
(e%isado or:
eca re%isado:
Cuenta orCobrar
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
15/60
C-1-2
2-1
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
16/60
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
17/60
Milenka S.A.Pr9stamos or Cobrar ComaBías (elacionadas
Al 31 de Diciembre de 2015
Conceto
8eg'n ;ibros %,6+.+)
8eg'n =nexo %,6+.+)
Dierencia 0.00
MA(CAS:
$erifcado, comprobado, cotejado 9con libros.
8umado, totalizado
(e%isado or:
eca re%isado:
Cuenta orCobrar
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
18/60
C-1-2
3-1
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
19/60
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
20/60
Cuenta Cliente
%%5(55(55(?R@C=RPEA 8.=.
Corriente 5.55130 5.5531"0 5.551"0 5.551"1?0 )(,)6./)1?1 "30 5.55MEs 31 5.55
32>35.3
MA(CAS:
$erifcado, comprobado, cotejado 9con libros.
8umado, totalizado
(e%isado or:
eca re%isado:
*#*A)S:
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
21/60
Milenka S.A.
Clientes ocalesAl 31 de Diciembre de 2015
eca de emisin 12312015
2
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
22/60
0"30 31"0 1"0 1"1?0
5 5.55 5.55 5.55 )(,)6./)
0 0.00 0.00 0.00 32>35.3
DeudaCorriente
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
23/60
1?1 "30 MEs 31 *otal
5.55 5.55 )(,)6./)
0.00 0.00 32>35.3
C-1-1-1
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
24/60
Cuenta Cliente
%%5(55%55%=RDE;7AE 8.=.
%%5(55%55%=RDE;7AE 8.=.
%%5(55%55%PE8#E; 8.=
%%5(55%55%PE8#E; 8.=
%%5(55%55%PE8#E; 8.=
%%5(55%55%PE8#E; 8.=
%%5(55%55%PE8#E; 8.=
%%5(55%55% =@F=R 8.=.
%%5(55%55% =@F=R 8.=.
%%5(55%55% =@F=R 8.=.
Corriente13031"01"01"1?01?1 "30MEs 31
MA(CAS:
$erifcado, comprobado, cotejado 9con libros.
8umado, totalizado
(e%isado or:
eca re%isado:
*#*A)S:
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
25/60
Milenka S.A.
AntigGedad de CarteraClientes ocales (elacionadAl 31 de Diciembre de 201
eca de emisin 12312015
%(
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
26/60
s
0"30 31"0 1"0 1"1?0
21,+/+.1 5.55 5.55 5.55 5.55
%%6,().1% 5.55 5.55 5.55 5.55
5.55 5.55 2%.6+ 5.55 5.55
5.55 5.55 )+.11 5.55 5.55
5.55 (+.%6 5.55 5.55 5.55
%,+.%1 5.55 5.55 5.55 5.55
2,1)%.%6 5.55 5.55 5.55 5.55
5.55 2,)2(.+1 5.55 5.55 5.55
5.55 %,212.2) 5.55 5.55 5.55
5.55 5.55 5.55 5.55 5.55
21>/.?2 10>/?5.- 11./1 " "
DeudaCorriente
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
27/60
1?1 "30 MEs 31 *otal
5.55 5.55 21,+/+.1
5.55 5.55 %%6,().1%
5.55 5.55 2%.6+
5.55 5.55 )+.11
5.55 5.55 (+.%6
5.55 5.55 %,+.%1
5.55 5.55 2,1)%.%6
5.55 5.55 2,)2(.+1
5.55 5.55 %,212.2)
6/,%+.)( 5.55 6/,%+.)(
>15-.32 " 32->033.3-
C-1-2-1
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
28/60
Cuenta Cliente
%%5(55%55% =@F=R 8.=.
%%5(55%55% =C*8= PERR=A* ?=@8* R*#R7G*
%%5(55%55% 8=D=F#* EF#*A= C=R*;7F= H=7@8C=
Corriente 5.55130 %,/+.+)31"0 5.551"0 5.551"1?0 )55.55
1?1 "30 5.55MEs 30 5.551>5-.-3
MA(CAS:
$erifcado, comprobado, cotejado 9con libros.
8umado, totalizado
(e%isado or:
eca re%isado:
*#*A)S:
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
29/60
Milenka S.A.
AntigGedad de CarteraPrestamos or Cobrar ComaBHas (e
Al 31 de Diciembre de 201
eca de emisin 12312015
6
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
30/60
acionadas
0"30 31"0 1"0 1"1?0
5.55 5.55 5.55 5.55 )55.55
5.55 61).12 5.55 5.55 5.55
5.55 /25./ 5.55 5.55 5.55 " 1>5-.-3 " " 300.00
DeudaCorriente
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
31/60
1?1 "30 MEs 31 *otal
5.55 5.55 )55.55
5.55 5.55 61).12
5.55 5.55 /25./ " " 1>5-.-3
C-1-3-1
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
32/60
Milenka S.A..
Pro%isin cuentas incobrablesAl 31 de Diciembre de 2015
Clientes ocales
(esumen AntigGedad F Auditoria
Corriente 5.55 5B 5.550"30 5.55 5B 5.55
31"0 5.55 %B 5.551"0 5.55 B 5.551"1?0 )(,)6./) %5B ),().6/1?1 "30 5.55 5B 5.55mEs 31 5.55 %55B 5.55*otal 32>35.3 3>235.
Provisión seg'n auditoria ),().6/
Provisión seg'n libros 5.55
Dierencia 3>235.
MA(CAS:
$alores tomados de ;ibros
(e%isado or:
eca re%isado:
Pro%isin segInauditoría
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
33/60
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
34/60
Clientes (el
Corriente (%/,61/.2(0"30 %5,12.+6
31"0 %%/.1%1"0 5.551"1?0 5.551?1 "30 6/,%+.)(mEs 31 5.55*otal 32->033.3-
Provisión seg'n auditoria
Provisión seg'n libros
Dierencia
(esumenAntigGedad
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
35/60
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
36/60
cionadas
F Auditoria
5B 5.55
5B 5.55
%B %.%1
B 5.55
%5B 5.55
5B +2,511.%/
%55B 5.55
-?>0/?.33
+2,512.))
5.55
-?>0/?.33
Pro%isinsegIn
auditoría
C-1-4
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
37/60
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
38/60
Milenka S.A.
CElculo de la Pro%isin cuentas incobrablesAl 31 de Diciembre de 2015
*otal de la cartera al 31"0?"2015 )(,)6./)
9I Cartera mas de )/5 d3as 5.55
Dase para c0lculo provisión )(,)6./)
%B Provisión 8eg'n ;R7 323.0
Provisión al )%I%(I(5% 5.55
otal provisión seg'n auditor3a 323.0
*otal de la cartera al 31"12"2015 )(,)6./)
10F de la cartera ),().6/
*otal de la ro%isin segIn libros 5.55
Dierencia ),().6/ JaK
MA(CAS:
(e%isado or:
eca re%isado:
JaK ;a provisión total no a sobrepasado el %5 B de la cartera total
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
39/60
Pro%isin 2015
SegIn libros al 31"0?"2015 5.55SegIn auditoría )()./5Dierencia 9)()./5
C-1-4-1
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
40/60
Determinacin rotacin d
Detalle 7alor ;SL
7ngresos operacionales %,11),2((.%5
Promedio de cartera %25,65.+1
7ndice rotación de cartera 6.2%
#3as de rotación de cartera )1 JbK
MA(CAS:
(e%isado or:
eca re%isado:
JaK Promedio de cartera tamados saldos de librosJbK a determinacin del índice asciende a 3/ días> asecto u
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
41/60
Milenka S.A.(otacin de cartera
Al 31 de Diciembre de 2015
cartera
Cdigo%%5(55%55%
%%5(55(55(%%5)55%55%
e indica el tiemo ue la ComaBía incurre ara reali+ar el cob
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
42/60
Promedio carteraCuenta Saldo inicial Saldo =nal Promedio
Clientes ;ocales relacionad (,(/).) )(+,5)).)+ %/),%+2.++
Clientes ;ocales 5.55 )(,)6./) %/,%16.2(Prestamos por cobrar comp %,(55.55 %,6+.+) %,11.((
Promedio 1?0>05.-/
ro a sus clientes.
C-1-5
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
43/60
JaK
JaKJaK
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
44/60
Milenka S.A.Cobros Posteriores
Al 31 de Diciembre de 2015
Cliente
=@F=R 8.=. ,/)(.+1
=@F=R 8.=. 6/,%+.)(
?R@C=RPEA 8.=. )(,)6./)
=RDE;7AE 8.=. ),/+.6+
PE8#E; 8.= /1+.65PE8#E; 8.= /,1)%.%6
*otal 1//>11/.-5
*otal cartera al 31"12"2015 )(+,5)).)+
*otal cartera al 31"01"201 %11,%%1.+
(ecuerado al 31"01"201 %+/,6%.26
Porcenta$e de recueracin +B
(e%isado or:
eca re%isado:
Cartera31"01"201
*A: os ecos osteriores ueron reali+ados de manera global> ara reNe$a
)laborado or: ;uis Portero
eca elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
45/60
el cobro reali+ado a la eca ue se recibi el aneOo
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
46/60
&'%
(e
ec
)la
ec
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
47/60
4Al 31 d
4alla+go
isado or:
a re%isado:
orado or: ;uis Portero
a elaboracin: 52
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
48/60
(e. P* (ecomendaciones
H/H
C-1-6
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
49/60
Cuenta de m Cuenta Nombre 1 Referencia Asignación Nº documen1102001001 1000 MARBELIZE 0010020000 002000!"1 10000#$%01102001001 1000 MARBELIZE 0010020000 002000!"% 10000#$%1
Total MARBELIZE S.A.
1102001001 2000 &E'(EL ')A 01001*00000002000!"# 1000000+11102001001 2000 &E'(EL ')A 01002*00000002000!"2 1000000+0
1102001001 2000 &E'(EL ')A 01001*00000002000+1! #000000+1102001001 2000 &E'(EL ')A 01001*00000002000+# #000000$#1102001001 2000 &E'(EL ')A 01001*00000002000+#1 #000000$0
Total PESDEL S.A
1102001001 2010 A,-NMAR ' 01002*00000002000!01 10000#"21102001001 2010 A,-NMAR ' 01001*00000002000"#% 1000000+21102001001 2010 A,-NMAR ' 0010020000 002000!00 #0000001+
Total ATUNMAR S.A.
Total general
Cuenta de m Cuenta Nombre 1 Referencia Asignación Nº documen1102002002 1000$!1 .R-CAR&EZ 0010020000 002000!+ #000000#2Total FRUCARPEZ S.A.
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
50/60
.ec/a de doc.e)contabii 'ociedad Imorte en Moneda oca ,e3to124#14201$ 124#14201$ 20$0 !"5%)"$ -'( 'AL(6 .AC,124#14201$ 124#14201$ 20$0 11+52#$)"1 -'( 'AL(6 .AC,
206,700.6
114#04201$ 114#04201$ 20$0 !1)+ -'( 'AL(6 .AC,1142$4201$ 1142$4201$ 20$0 #)"" -'( 'AL(6 .AC,
114#04201$ 114#04201$ 20$0 $2)1+ -'(124#04201$ 124#04201$ 20$0 15$$)1" -'(1242+4201$ 1242+4201$ 20$0 !5"#1)1+ -'(
!0,"!7.26
1244201$ 1244201$ 20$0 !5#!2)" -'( 'AL(6 .AC,12414201$ 12414201$ 20$0 15!"!)!# -'( 'AL(6 .AC,$42!4201$ $42!4201$ 20$0 +%51$)#2 -'(
!06,!#.62
$2,0$$.$
.ec/a de doc.e)contabii 'ociedad Imorte en Moneda oca ,e3to!414201$ !414201$ 20$0 #25#$+)%# -'($2,$#".6$
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
51/60
(emora tras .actura 7encimiento neto02000!"1 124#14201$02000!"% 124#14201$
#12000!"# 114#04201$#%2000!"2 1142$4201$
12000+1! 124#04201$*2+ 2000+# 142+4201%*2! 2000+#1 142!4201%
2" 2000!01 1244201$#0 2000"#% 12414201$
1!" 2000!00 %42"4201$
(emora tras .actura 7encimiento neto1#+ 2000!+ !414201$
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
52/60
Cta.ma
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
53/60
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
54/60
D4 !mteM M *eOto C Asignaci
' $00)00 -'( ,R) &RE',A ' ,R) &RE',A ; *$00)00 -'( MARBELIZE ( 201$10#1
0.00 ;SD
00.00 ;SD SAD# 201-' +5000)00 -'( ,R) &RE',A ' ,R) &RE',A
; *+5000)00 -'( ,R) &RE',A ' ,R) &RE',A ; *%00)00 -'( (E &E'(EL ' 201$02!' +!)"$ -'( 6A=6 A7IL ' RECLA'I.IC; *+!)"$ -'( &E'(EL &6 ' 201$0"2' #00 -'( A,-NMAR ' ( RECLA'I.IC' +"#)"! -'( AC6',A &E > C;) $00 C6' %!0)%$ -'( 'ABAN(6 M> C;) ++ C6
1>5-.-3 ;SD
300.00 ;SD SAD# 201-; *#00)00 -'( &E'(EL ')A ( 201$0+01
0.00 ;SD
300.00 ;SD SAD# 201-; *#00)00 -'( 6 (E ?ELI' ' 201$0#02
0.00 ;SD
' ")$0 -'( 6A=6 A7IL ' RECLA'I.IC; *")$0 -'( &E'BEC &6 ' 201$0"2"' ")$0 -'( &E'BEC &6 ' 201$0"2"' ")$0 -'( &E'BEC &6 ' 201$0"2!; *")$0 -'( &E'BEC &6 ' 201$0"2!; *")$0 -'( &E'BEC &6 ' 201$0"2!
0.00 -'(
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
55/60
S 15000)00 -'( ,R) &RE',A ' ,R) &RE',A ; *15000)00 -'( INCILIZ? IN > 201$111%
0.00 -'(
' 151%)%1 -'( N4( &RE',A ' N4( &RE',A
; *151%)%1 -'( IN(-NA?,-> 201$120!0.00 -'(
1>5-.-3 ;SD
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
56/60
(eerencia
,R) &RE',AM6 A MC6M&EN'ACI6N
,R) &RE',AM6 A &
,R) &RE',AM6 A &,R (E &E'(ELRECLA'I.ICACI6N,R (E &E'(ELRECLA'I.ICACI6NC;) $00 C6M&EN'A C;) ++ C6M&EN'A
RECLA'I.ICACI6N
,R) &RE',AM6 (E
RECLA'I.ICACI6N,R (E &E'BEC,R (E &E'BEC,R (E &E'BEC,R (E &E'BEC,R (E &E'BEC
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
57/60
N4( &RE',AM6 A IRECLA'I.ICACI6N
N4( &RE',AM6
RECLA'I.ICACI6N
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
58/60
Cuenta de m Cuenta Nombre 1 Referencia Asignación (oc)comen1102001001 2010 A,-NMAR ' 01002*00000002000!01 #!000002""1102001001 2010 A,-NMAR ' 0010020000 002000!00 #!000002"!1102002002 1000$!1 .R-CAR&EZ 0010020000 002000!+1102001001 1000 MARBELIZE 0010020000 002000!"%1102001001 2000 &E'(EL ')A 0010010000 002000+#
1102001001 2000 &E'(EL ')A 0010010000 002000+#1Total general
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
59/60
Nº document.ec/a de doc.e)contabii 'ociedad Imorte en Moneda oca10000#"$0 142+4201% 142+4201% 20$0 $5%#2)" -'(#0000001+ $42!4201$ $42!4201$ 20$0 +%51$)#2 -'(#000000#2 !414201$ !414201$ 20$0 #25#$+)%# -'(10000#!2+ 14#14201% 14#14201% 20$0 #$5$%)+ -'(10000#"" 142+4201% 142+4201% 20$0 %")+0 -'(
#!000002$ 141$4201% 141$4201% 20$0 %5"#1)1+ -'(!77,!!7.#
8/16/2019 Papel de trabajo de auditoría (Cuentas por cobrar)
60/60
,e3to (emora tras 7encimiento neto'AL(6 .AC, 2 142+4201%
21! %42"4201$1"0 !414201$
'AL(6 .AC, 0 14#14201%'AL(6 .AC, 2 142+4201%
'AL(6 .AC, 1% 141$4201%
Top Related