EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO
EN RIESGO MEDIO O ALTO
PROGRAMA DE SANEAMIENTO
FISCAL Y FINANCIERO
DEFINICIÓN DE PSFF
Se entiende por Programa de Saneamiento
Fiscal y Financiero de Empresas Sociales
del Estado, un programa integral,
institucional, financiero y administrativo que
cubre la Empresa Social del Estado, que
tiene por objeto restablecer su solidez
económica y financiera, con el propósito de
asegurar la continuidad en la prestación del
servicio público de salud. (Ley 1608 y Decreto 1141
de 2013)
DEFINICIÓN DE PSFFEl PSFF contendrá medidas de
reorganización administrativa,
racionalización del gasto, restructuración de
la deuda, saneamiento de pasivos y
fortalecimiento de los ingresos de las ESE;
que permitan su adecuada operación, con el
fin de garantizar el acceso, oportunidad,
continuidad y calidad en la prestación de los
servicios de salud a la población usuaria. (Ley
1608 y Decreto 1141 de 2013)
CRITERIOS GENERALES
BASICOS PARA LA
ELABORACIÓN DEL PSFF
DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS
DIAGNOSTICO
DIMENSION
INTERNA
INSTITUCIONAL
ADMINISTRATIVO
JURIDICO
FINANCIERO
DIMENSION
EXTERNAENTORNO
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS
INSTITUCIONALES
IDENTIFICACION ESE
PORTAFOLIO DE SERVICIOS
CAPACIDAD INSTALADA
FISICA
CAPACIDAD DE OFERTA
PRODUCCION
ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD
CALIDAD
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
• Portafolio de servicios de la ESE
– CUADRO 2 – Servicios ofrecidos por la ESE segúnhabilitación, red de servicios actual y por RED
Conocimiento real y completo de los servicios a sucargo y que debe hacer la ESE para cualificarlos,acreditarlos y marcar la diferencia.
COD UNIDAD COD CENTRO COD SERVICIOS Baja _SAMedia _SAAlta _SABaja _RAMedia _RAAlta _RABaja _RAMedia _RAAlta _RA
Complejidad ComplejidadComplejidad
Servicios
Prestados
Actualmente
Servicios según
la red aprobada
Servicios Según
habilitación
UNIDAD FUNCIONAL CENTRO DE COSTOS PORTAFOLIO DE SERVICIOS
PORTAFOLIO DE SERVICIOS
Cumple
SOGC Observaciones
Cumple SOGCObservaciones
• Productividad la ESE
– CUADRO 3 – Oferta de servicios según la capacidadfísica instalada
– CUADRO 4 – Oferta de servicios según la capacidaddisponible de recursos humanos
– CUADRO 5 – Producción de Servicios
– CUADRO 6 - Análisis de Productividad
Esto informa qué está en capacidad de hacer y quéhizo efectivamente la ESE. En el análisis deproductividad relaciona este “QUE HIZO” con loque está en capacidad de hacer.
OFERTA
DISPONIBLE AÑO
(CAPACIDAD
FISICA)
OFERTA REAL
AÑO (OFERTA
CON
PROFESIONAL
ES)
SERVICIOS
PRESTADOS -
PRODUCCION DEL
AÑO
PRODUCTIVI
DAD
CAPACIDAD
FISICA (C/A)
PRODUCTIVID
AD DEL
RECURSO
HUMANO (C/B)
A B C D = C/A E = C/B
Más que justificar los resultados, en el diagnóstico
se deben es identificar los problemas que se
presentan en la ESE que le impiden alcanzar
niveles de productividad que le permitan llegar al
equilibrio e identificar el cómo mejorar esas
productividades.
Correlacionar correctamente los servicios con la
infraestructura y los profesionales.
ADMINISTRATIVOS
PROCESOS PRIORITARIOS
SOGC
TICS
GESTION DOCUMENTAL
MTTO HOSPITALARIO
SIG
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
DEBILIDADES AMENAZAS
MEDIDAS
JURIDICOSPROCESOS JUDICIALES
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
IMPACTO FINANCIERO PROCESOS EN CONTRA
• Procesos judiciales en curso instaurados porla ESE o por terceros en contra de la ESE
• Prescripción de cuentas por pagar o porcobrar.
• Títulos de propiedad.
• Cláusulas contractuales no ajustadas a la ley.
• Rigideces normativas que impiden laadopción de alguna medida
FINANCIEROS
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
COSTO POR SERVICIO
COSTO DIRECTO
•COSTOS DE TALENTO HUMANO
•GASTOS GENERALES OPERATIVOS
•COSTOS DE INSUMOS
GASTOS INDIRECTOS (ADMINISTRATIVOS)
VENTA DE SERVICIOS
ANALISIS RENTABILIDAD POR
CONTRATO VSS
OTROS INGRESOS NO
VSS
ESTADOS FINANCIEROS
COSTO POR SERVICIO: CUÁNTO CUESTA PRESTAR UN SERVICIO
COSTOS DIRECTOS: RELACIONADOS DIRECTAMENTE CON LAPRESTACIÓN DEL SERVICIO QUE PUEDEN SER FIJOS OVARIABLES
• TALENTO HUMANO
• GENERALES OPERATIVOS
• INSUMOS
GASTOS INDIRECTOS: RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN YFUNCIONAMIENTO DE LA ESE INDEPENDIENTE DE LAPRESTACIÓN DEL SERVICIO PERO NECESARIOS, TAMBIENPUEDEN SER FIJOS O VARIABLES
PRODUCCIÓN – PRODUCTIVIDAD: CANTIDAD DE SERVICIOSPRESTADOS
ASPECTOS FINANCIEROS• Costo de Servicios
– Identificar los determinantes de los costos porcada servicio
– Identificar los costos fijos y los variables
– Analizar debilidades, amenazas, fortalezas yoportunidades
– Utilizar costos para otros análisis: tarifas,competitividad, suficiencia contractual, etc.
– Evaluar el sistema de costos de la ESE.
• Venta de Servicios de Salud– Análisis por compradores o por responsables del pago: EPS de
los regímenes contributivo y subsidiado, departamentos,distritos o municipios, FPSM, Fuerzas Militares y de Policía,Universidades, Pólizas de Salud, Póliza SOAT, FOSYGA,Particulares, ARL, etc.
– Análisis por planes de beneficios: el POS, por los no afiliados,por los servicios no incluidos en el POS, por el PIC, poraccidentes de tránsito, por eventos catastróficos, porregímenes de excepción, etc.
– Análisis por contratos por capitación
– Análisis por contratos o venta de servicios por evento
– Análisis de comportamiento: recaudos, glosas, rezago.
• Gastos – Fijos o Variables– Gastos Administrativos o de Funcionamiento: constituidos
por los gastos comunes no atribuibles a unidades específicaso particulares de producción.
– Costos Operacionales: son aquellos gastos en que incurre laempresa para la provisión de los servicios de salud.
– Gastos de Inversión: referidos a aquellos gastos necesariospara la producción de servicios de salud en las condicionesexigidas por el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad ypara operar en condiciones de competencia pero no estánrelacionados ni con los gastos administrativos ni con losoperacionales. Por ejemplo, renovación tecnológica yreforzamiento estructural.
FINANCIEROS
CONTABILIDAD: PASIVOS
CONTABILIDAD: CUENTAS POR
COBRAR
ESTADOS FINANCIEROS
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
DEBILIDADES AMENAZAS
MEDIDAS
ENTORNO
POBLACION AREA DE INFLUENCIA
POBLACION X PAGADOR
PERFIL EPIDEMIOLOGICO
IPS AREA DE INFLUENCIA
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
EL CONTEXTO
• Instituciones de Salud en el Área deInfluencia
• Análisis de Mercado y de Competitividad
– Comparación de tarifas
– Comparación de calidad
– Calidad de la infraestructura y elequipamiento
– Imagen institucional
– Otras
FORMULACION PSFF – MATRIZ DOFA
• ESTRATEGIA DO
• ESTRATEGIA DA
• ESTRATEGIA FA
• ESTRATEGIA FO
F O
AD
ANÁLISIS INTEGRAL
• Matriz DOFA (CUADRO 30): agrupación de latotalidad de las debilidades, las amenazas, lasfortalezas y las oportunidades evidenciadasen el diagnóstico, que generan problemas.Esto para su análisis, clasificación por grupos,organización, etc., que fundamenten lapropuesta de medidas del PSFF para superarlos problemas coyunturales y estructurales.
FORMULACION PSFF - MATRIZ DE MEDIDAS
MEDIDAS
PSFFGENERALIDADES
PSFF
REORGANIZACION ADMINISTRATIVA
RACIONALIZACION DEL GASTO
SANEAMIENTO DE PASIVOS
FORTALECIMIENTO DE INGRESOS
RESTRUCTURACION DE LA DEUDA
FORMULACION PSFF - MATRIZ DE MEDIDAS
Problema y causas
Medida
Acciones
Indicador
Meta
Costo ( o Ahorro) de la medida
Periodicidad medición
Linea de base
Plazo de ejecución
Responsable
Producto final
FLUJO FINANCIERO PROYECTADO
OPERACIÓN CORRIENTE 2014 – 20XX
PRODUCCION DE SERVICIOS PROYECTADA
PROYECCION DE INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD
PROYECCION DE OTROS INGRESOS DIFERENTES A LA VENTA DE SERVICIOS (*)
PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS
RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE
FLUJO FINANCIERO PROYECTADOPROGRAMA DE SANEAMIENTO 2014 - 2018
RECURSOS PROPIOS DE LA ESE – RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE OTROS INGRESOS PROPIOS
PROYECCION DE INGRESOS PARA EL PSFF EN EL MARCO DE LA LEY 1608 DE 2013
PROYECCION DE OTROS INGRESOS (DEPARTAMENTO, MUNICIPIO, NACION)
PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS GENERADOS POR LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS
PROGRAMACIÓN DE PAGO DEL PASIVO
ESCENARIO FINANCIERO
• Reglas para el Escenario Financiero– A partir de la estimación para cada vigencia de los ingresos por cada
concepto y contrato y de los gastos y costos requeridos para elfuncionamiento y operación de la ESE en cada vigencia, se deberácalcular su operación en equilibrio y, si es del caso, los excedentes oahorros que contribuyan al financiamiento de las acciones desaneamiento fiscal y financiero. En el contexto del PSFF la ESE debeoperar sin generar nuevo pasivo.
– El tiempo de ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal yFinanciero estará determinado por la proyección del flujo financiero enel cual la ESE logre una operación corriente en equilibrio y puedangenerarse excedentes y reorientación de rentas para financiar lasacciones propuestas como medidas para el logro del equilibrio ysostenibilidad financiera y para cubrir el pasivo y lograr el saneamientobuscado.
ESCENARIO FINANCIERO
• Reglas para el Escenario Financiero– Una vez identificados el pasivo cierto y las contingencias
contractuales, jurídicas y financieras, los resultados se debenvalorar teniendo en cuenta que la mayor desagregación posiblepermitirá definir un esquema financiero más cercano a larealidad. La clasificación y priorización para el pago de pasivosvendrá dada de la siguiente manera:• Pago de acreencias laborales;
• Las entidades públicas y las instituciones de seguridad social;
• Los proveedores de insumos y servicios para la producción de serviciosde salud.
• Las instituciones financieras y demás entidades, de carácter privado,mixto o público, sujetas a la inspección y vigilancia de laSuperintendencia Financiera;
• Los demás acreedores externos.
ESCENARIO FINANCIERO
• Reglas para el Escenario Financiero– Adicional a la programación de pagos de pasivos con los
recursos que se identifiquen y se destinen en el escenariofinanciero, la ESE podrá realizar cruce de cuentas: loscréditos en contra de la ESE y a favor del acreedor deberántener un origen en una disposición legal o ser de materiacontractual.
– La liberación de recursos o el incremento del recaudo delos recursos de la vigencia o la recuperación de cartera devigencias anteriores deberá ser destinado prioritariamentea cubrir el pasivo de vigencias anteriores de la ESEanticipando el pago contemplado en el escenariofinanciero según el orden de prioridades.
EQUILIBRIO OPERACIONAL
INGRESORECAUDADO
GASTOCOMPROMETIDO
EQUILIBRIO OPERACIONALMENOS > = 0
MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE PASIVOS
EXCEDENTE OPERACIÓN CORRIENTE – OTROS
RECURSOS ESE
RECURSOSFINANCIAMIENTO PSFF
(MUNICIPIO, DEPARTAMENTO, NACION)
MEDIDAS + SANEAMIENTO DE
PASIVOS
PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y
FINANCIERO
EQUILIBRIO OPERACIONAL
SANEAMIENTO DE PASIVOS
SOSTENIBILIDAD FINANCIERA MEDIANO Y
LARGO PLAZO
HORIZONTE EN EL TIEMPO 2014 – 20XX
PROGRAMACION DE INGRESOS Y GASTOS2014 – 20XX
OPERACIÓN CORRIENTE
PSFF
PRESUPUESTO INGRESOS
Y
GASTOS
GRACIAS
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