Capacitación en la determinar costos y gastos de producción apícola, en la
Asociación de Apicultores de Tungurahua (ASAPIT).
Universidad técnica de AmbatoFacultad de Contabilidad y Auditoria
Carrera de Ingeniería financiera
Integrantes:Álvarez Paul
Álvarez EstefaníaGuanatasig Jairo
Guerron NadiaLópez Estefanía
Monto del ProyectoMonto del Proyecto
El monto del proyecto es de
$425,60
cantón Ambato, Parroquia Huachi Chico, al sur de la Ciudad, su dirección es Av. Jácome Clavijo Nº70 y Toro Ruiz. Limita al noreste
con la Ciudadela La Floresta
cantón Ambato, Parroquia Huachi Chico, al sur de la Ciudad, su dirección es Av. Jácome Clavijo Nº70 y Toro Ruiz. Limita al noreste
con la Ciudadela La Floresta
Población: 100 apicultores de la provincia de Tungurahua miembros de ASAPITEDAD APICULTORES Nº 18 a 65 años 56más de 65 años 44GÉNERO Nº Hombres 72Mujeres 28NIVEL EDUCATIVO Nº Secundario 61Superior 39
OCUPACIÓN Habitantes %
Agricultura, Ganadería y Caza 24389 99%
Apicultura 150 1%
TOTAL 24539
Fuente: INEC, ASAPITElaborado por: Grupo investigador
El proyecto se sustentara en base a la siguiente tasa de oferta en cuanto a los capacitadores que dictaran las capacitaciones a los 100 miembros de la Asociación de Apicultores de Tungurahua.
El proyecto se sustentara en base a la siguiente tasa de oferta en cuanto a los capacitadores que dictaran las capacitaciones a los 100 miembros de la Asociación de Apicultores de Tungurahua.
CUADRO DETERMINACIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA
Descripción Demanda (apicultores interesados en el proyecto )
Oferta (Capacitaciones)
Demanda Insatisfecha
Formula A B C=a-b
Socios que desarrollan actividades de producción apícola
130 100 30
La demanda insatisfecha para el proyecto de la Capacitación en Planificación Presupuestaria en la producción apícola es de 30 apicultores.
ÁRBOL DE OBJETIVOS
LÓGICA DE LA INTERVENCIÓN INDICADORES OBJETIVAMENTE VERIFICABLES
FUENTES DE VERIFICACIÓN SUPUESTOS/ HIPÓTESIS/ FACTORES EXTERNOS
FIN
Contribuir al crecimiento y desarrollo de la actividad apícola en la Provincia de Tungurahua
Hasta diciembre de 2017 el 20% de los apicultores de Tungurahua habrán implementado técnicas de Planificación Empresarial en sus negocios
Entrevistas realizadas a los apicultores
Reportes/Informes de los capacitadores
Los apicultores deciden aplicar el conocimiento adquirido en la administración de sus negocios.
PROP
ÓSITO
Elevar el nivel de conocimiento de apicultores de Tungurahua en Planificación Empresarial
Hasta diciembre de 2016 el 67% de los apicultores de Tungurahua habrán sido capacitados en técnicas adecuadas de Administración.
Registros de asistencia.
Fotos y videos.
Talleres realizados en las capacitaciones.
Certificados de las capacitaciones.
Los apicultores asimilan el conocimiento impartidos durante las capacitaciones
PROP
ÓSITO
Elevar el nivel de conocimiento de apicultores de Tungurahua en Planificación Empresarial
Hasta diciembre de 2016 el 67% de los apicultores de Tungurahua habrán sido capacitados en técnicas adecuadas de Administración.
Registros de asistencia.
Fotos y videos.
Talleres realizados en las capacitaciones.
Certificados de las capacitaciones.
Los apicultores asimilan el conocimiento impartidos durante las capacitaciones
COMP
ONEN
TES
1. Realizar una correcta valoración de
costos de producción
2. Valorar adecuadamente los gastos de venta.
3. Alcanzar conocimientos técnicos sobre herramientas administrativas.
- A junio del 2015 el 30% de los apicultores de ASAPIT conocen los costos involucrados en la producción apícola.
- Hasta septiembre del 2015 el 30% de los apicultores han determinado la cantidad exacta de dinero que gastan en la venta de sus productos.
- Hasta diciembre del 2016 el 100% de apicultores de ASAPIT han alcanzado conocimientos técnicos sobre el uso herramientas administrativas.
Registros contables de las empresas apícolas
Reportes/Informes de los capacitadores
Material didáctico de las capacitaciones
Registros de asistencia.
Fotos y videos.
Talleres realizados en las capacitaciones.
Certificados de las capacitaciones.
Los apicultores proveen la información necesaria y pertinente para realizar los estudios
Se cuenta con accesibilidad a los datos
Los apicultores asisten a las capacitaciones
ACTI
VID
ADES
1.1. Recolección de información de gastos realizados en la producción
1.2. Elaboración de registros apropiados de gastos de producción
1.3. Identificación de montos destinados a materia prima, mano de obra y CIF.
2.1. Recolección de información sobre gastos incurridos durante el proceso de venta
2.2. Elaboración de registros de gastos de venta
2.3. Identificación de la cantidad de efectivo empelado en gastos de venta
3.1. Recolectar información sobre herramientas administrativas
3.2. Elaboración del material didáctico
3.3. Capaciones para el uso de herramientas administrativas.
$ 12,00
$ 4,00
$ 2,00
$ 12,00
$ 4,00
$ 2,00
$ 4,00
$ 195,60
$ 190,00
Facturas/Notas de Venta
Gastos de Transporte
Fichas de Investigación
Reportes/Informes de los capacitadores
Material didáctico de las capacitaciones
Registros de asistencia.
Fotos y videos.
Talleres realizados en las capacitaciones.
Se dan las facilidades para realizar las capacitaciones
VIABILIDAD TÉCNICA
PERIODO
PRODUCTO
VENTASINVENTARIO FINAL
INVENTARIO INICIAL
PRODUCCIÓN NECESARIA
TOTAL
REGISTRO DE PRODUCCIÓN
REGISTRO DE MATERIAS PRIMAS
MATERIA PRIMA
DISPONIBLE AL EMPEZAR
CANTIDADVALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
Antes del proyecto
Despues del proyecto
Variación Absoluta.
COSTO DE PROCESO $ 1.152.480,84
$ 924.532,75
$ (227.948,09)
A) Costo Variable $ 484.079,66
$ 411.404,74
$ (72.674,93)
1, Materia prima directas $ 28.632,59
$ 27.361,84
$ (1.270,74)
Ahumadores de Acero Inox $ -
Jumbo $ 181,53 $ 181,53 $ -
Baldes $ 1.815,35
$ 544,60 $ (1.270,74)
Careta con Sombrero $ 113,46 $ 113,46 $ -
Cepillo Cerda Fina $ 36,31 $ 36,31 $ -
Colmena Completa (equipo) $ 10.892,09
$ 10.892,09
$ -
Desoperculador $ 36,31 $ 36,31 $ -
Mameluco para Apicultor $ 317,69 $ 317,69 $ -
Núcleo de Abejas con reina $ -
Fecundada $ 7.261,40
$ 7.261,40
$ -
Palanca J Universal $ 63,54 $ 63,54 $ -
Porta Núcleos $ 90,77 $ 90,77 $ -
Rejilla Excluidora $ 18,15 $ 18,15 $ -
Trampas de polen $ 7.261,40
$ 7.261,40
$ -
Set de crianza de reinas (*) $ 544,60 $ 544,60 $ -
$ -
2, Mano de obra directa $ 153.506,93
$ 82.102,75
$ (71.404,18)
Jornal adicional permanente $ 153.506,93
$ (153.506,93)
$ -
2015 2016 2017 2018
BENEFICIOS
Ahorro generado en adquisición de baldes 1.143,67$ 1.187,47$ 1.231,77$
Ahorro generado en pago de mano de obra directa. 64.263,76$ 66.725,06$ 69.213,91$
Ahorro generado en la compra de envases-recipientes-embalajes.etiquetas 7.464,96$ 7.750,87$ 8.039,98$
Ahorro generado en la renumeración excesiva al propietario. 194.572,56$ 202.024,69$ 209.560,21$
TOTAL BENEFICIOS 267.444,95$ 277.688,09$ 288.045,86$
COSTOS
INVERSIONES
CAPITAL DE TRABAJO OPERATIVO.
Transporte. $ (20,00)
Compra de cuadernos. $ (4,00)
Uso del internet. $ (17,60)
Impresiones $ (4,00)
Elaboracion del material didactico. $ (190,00)
Pago por alquiler de sala audivisual para capacitación. $ (60,00)
Copias para elaboraciones de talleres a apicultores. $ (90,00)
TOTAL INVERSIÓN. $ (385,60)
COSTOS DE OPERACIÓN
Pago por alquiler de sala audivisual para capacitación. 249,19$ 258,48$ 267,87$
Copias para elaboraciones de talleres a apicultores. 93,45$ 96,93$ 100,45$
SUBTOTAL 342,64$ 355,41$ 368,32$
FLUJO NETO (385,60)$ 267.102,31$ 277.332,68$ 287.677,54$
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO
CALCULO DE LA TASA DE DESCUENTO
FINANCIAMIENTO. VALOR % TASA PASIVA RIESGO PAÍS CPPKCAPITAL PROPIO 385,60$ 100% 5,40% 4,17% 9,57%
VAN 770.232,35$ > 0 APRUEBOTIR 76980% > COK APRUEBO.
CALCULO DE LA RELACIÓN BENEFICIO/COSTO.FNCD FNCD FNCD TOTAL
270.893,87$ 256.702,95$ 243.021,14$ 770.617,95$ 385,60$ 1998,49
FLUJO NETO DE CAJA DESCONTADO.
INVERSIÓN INICIAL B/C =
CALCULO DEL PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN.AÑO FNCD FNCDA
2016 270.893,87$ 270.893,87$
2017 256.702,95$ 527.596,81$ 2018 243.021,14$ 770.617,95$
270.893,87$ 12385,60$ x
0,51 DÍASLa inversión se recupera en 0,51 días.
= 0,02 MESES
Consideramos dos escenarios distintos un optimista y un pesimista para evidenciar como impacta en los indicadores económicos y/o financieros utilizando la herramienta Análisis Y Si, de Microsoft Excel.
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD CON ESCENARIOS.
ESCENARIOS
Ahorro generado en
adquisicion de baldes
Ahorro generado en
pago de mano de obra directa.
Ahorro generado en la
compra de envases-
recipientes-embalajes.etiqu
etas
Ahorro generado en la renumeración
excesiva al propietario.
OPTIMISTA 1.524,89$ 85.685,02$ 9.953,28$ 259.430,08$ MODERADO 1.270,74$ 71.404,18$ 8.294,40$ 216.191,73$ PESIMISTA 1.143,67$ 64.263,76$ 7.464,96$ 194.572,56$
VAN 924.533,72$ > 0 APRUEBOTIR 92392% > COK APRUEBO.
CALCULO DE LA RELACIÓN BENEFICIO/COSTO.FNCD FNCD FNCD TOTAL
325.135,19$ 308.102,75$ 291.681,38$ 924.919,32$ 385,60$ 2398,65
CALCULO DEL PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN.AÑO FNCD FNCDA
2016 325.135,19$ 325.135,19$
2017 308.102,75$ 633.237,94$ 2018 291.681,38$ 924.919,32$
325.135,19$ 12385,60$ x
0,43 DÍAS
FLUJO NETO DE CAJA DESCONTADO.
INVERSIÓN INICIAL B/C =
= 0,01 MESES
Escenario Optimista Sensibilizado.
Escenario Pesimista.
VAN 693.081,70$ > 0 APRUEBOTIR 69273% > COK APRUEBO.
CALCULO DE LA RELACIÓN BENEFICIO/COSTO.FNCD FNCD FNCD TOTAL
243.773,21$ 231.003,05$ 218.691,03$ 693.467,30$ 385,60$ 1798,41
CALCULO DEL PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN.AÑO FNCD FNCDA
2016 243.773,21$ 243.773,21$
2017 231.003,05$ 474.776,26$ 2018 218.691,03$ 693.467,30$
243.773,21$ 12385,60$ x
0,57 DÍAS
FLUJO NETO DE CAJA DESCONTADO.
INVERSIÓN INICIAL B/C =
= 0,02 MESES
Resumen del escenario
Valores actuales: OPTIMISTA MODERADO PESIMISTA
Celdas cambiantes:
Ahorro generado en adquisición de baldes $ 1.270,74 $ 1.524,89 $ 1.270,74 $ 1.143,67
Ahorro generado en pago de mano de obra directa.
$ 71.404,18 $ 85.685,02 $ 71.404,18 $ 64.263,76
Ahorro generado en la compra de envases-recipientes-embalajes.etiquetas
$ 8.294,40 $ 9.953,28 $ 8.294,40 $ 7.464,96
Ahorro generado en la renumeración excesiva al propietario.
$ 216.191,73 $ 259.430,08 $ 216.191,73 $ 194.572,56
Celdas de resultado:
VAN $ 770.232,35 $ 924.533,72 $ 770.232,35 $ 693.081,70
TIR 76980% 92392% 76980% 69273%
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