UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA
PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS CPA.
TEMA:
LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN EL
CRECIMIENTO FINANCIERO DEL SINDICATO DE CHOFERES
PROFESIONALES DEL CANTÓN SAQUISILÍ EN EL AÑO 2017
AUTOR: JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO
TUTORA: DRA. ESTÉVEZ BONILLA ADRIANA ESTHELA, Mg
AMBATO-ECUADOR
2018
APROBACIÓN DE LA TUTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
CERTIFICACIÓN
Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: el presente trabajo de titulación
realizado por el señor JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO, estudiante de la
Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría , C.P.A, Facultad de Sistemas Mercantiles,
con el tema: LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN EL
CRECIMIENTO FINANCIERO DEL SINDICATO DE CHOFERES
PROFESIONALES DEL CANTÓN SAQUISILÍ EN EL AÑO 2017, ha sido
prolijamente revisado, y cumple con todos los requisitos establecidos en la normativa
pertinente de la Universidad Regional Autónoma de los Andes – UNIANDES, por lo que
apruebe su presentación.
Ambato, Junio del 2018
Dra. ADRIANA ESTHELA ESTÉVEZ BONILLA. Mg
TUTORA
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO, estudiante de la estudiante de la Carrera
de Contabilidad Superior y Auditoría, C.P.A, Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro
que todos los resultados obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la
obtención del título de INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR
AUDITORÍA Y FINANZAS CPA, son absolutamente originales, auténticos y
personales; a excepción de citas, por lo que son mi exclusiva responsabilidad
Ambato, Junio del 2018
Sr. JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO
C.I. 050369639-5
AUTOR
DERECHOS DE AUTOR
Yo, JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO, declaro que conozco y acepto la
disposición constante en el literal d) del Art. 85 del estatuto de la Universidad Regional
Autónoma de los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El patrimonio de
la UNIANDES, está constituido por: La propiedad intelectual sobre las investigaciones,
trabajos científicos o técnicos, proyectos profesionales y consultoría que se realicen en la
Universidad o por cuenta de ella;
Ambato, Junio del 2018
Sr. JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO
C.I. 050369639-5
AUTOR
DEDICATORIA
El presente trabajo de titulación
realizado dedico, primeramente, a Dios,
quien me ha bendecido para cumplir
todos mis propósitos planteados
A mi madre a mi padre por ser los
principales impulsores de mi
crecimiento como ser humano y darme
todos los recursos tanto moral como
económico para defenderme en la vida
diaria y llegar a cumplir mis objetivos.
IVAN JIMENEZ
AGRADECIMIENTOS
A la Universidad Regional Autónoma de
los Andes por darme la oportunidad de
prepararme profesionalmente a través de
los docentes quienes impartieron sus
conocimientos con paciencia y
dedicación para nuestro futuro
profesional
Agradezco de corazón a mi asesora Dra.
Adriana Estévez por su guía dentro y
fuera de las aulas y por impartirme sus
conocimientos para realizar este
proyecto de investigación.
De igual manera agradezco al Sindicato
de Choferes Profesionales de Saquisilí
por abrirme las puertas y ayudarme con
parte de la información y colaboración
para desarrollar el proyecto.
IVAN JIMENEZ
RESUMEN
Dado al surgimiento y evolución de las empresas o entidades y sus distintos enfoques de
dirección han dado como resultado diferentes estrategias financieras y planes estratégicos
los cuales permitan definir las actividades a las que se dedican para poder cumplir con
sus objetivos, propósitos y metas a través del cumplimiento de diferentes perspectivas
organizacionales.
El presente proyecto de investigación tiene como propósito, analizar la planeación
estratégica para el cumplimiento de objetivos del Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí. El Sindicato ofrece servicios de capacitación para obtener títulos habilitantes
con los cuales puedan acceder a una licencia profesional y cursos de recuperación de
puntos en las licencias, de igual manera ofrece a los socios sindicalizados otro tipo de
servicios como mantenimiento mecánico de vehículos, mantenimiento preventivo y la
venta de combustibles.
Se realizó un análisis situacional en el cual se determina sus principales actividades, su
mercado meta y los problemas que presenta dentro del Sindicato, también se hizo un
análisis FODA con matices FODO; FADA donde se distingue los factores internos y
externos que ayudan y afectan a la entidad al igual que su perfil competitivo, otra
perspectiva que nos genera información es el enfoque estratégico el cual entrega
información para el direccionamiento estratégico y proporciona estrategias de aplicación
para solucionar los problemas encontrados, por último se analizó al Sindicato por medio
del análisis financiero e indicadores financieros revelando información sustancial para la
toma de decisiones.
Finalmente, el presente proyecto pretende dar respuesta a las problemáticas encontradas,
luego de la aplicación de las herramientas financieras y no financieras las cuales ayuden
al desarrollo institucional, así como al cumplimiento de metas y objetivos asegurando la
presencia del Sindicato como una entidad en marcha.
Palabras claves: Planeación estratégica, Estrategias financieras, Indicadores financieros
y no financieros.
ABSTRACT
The emergence and evolution of enterprises and companies and their different
management approaches have resulted in different financial strategies and administrative
plans that define the activities that allow achieving the objectives, purposes, and goals
through different organizational perspectives. The purpose of the present investigative
work is to analyze the four perspectives of a Balance Score Card as the main instrument
of a strategic plan to achieve the goals of the Union of Professional Drivers of Saquisili.
The union offers training services to receive qualifying titles in order to obtain a
professional driver license and recovery courses for lost point in the license, similarly
offers other services to its members such as mechanical maintenance for vehicles,
preventive maintenance, and fuel dispensing.
A situation analysis was performed in which its main activities are determined, its sales
target, and the problems within the Union, also a SWOT analysis was made with FODO
and FADA elements, where internal and external factors can be detected, which help and
affect the entity and its corporate profile; another perspective that generates information
is the strategic management which allows solving the problems found; lastly, the Union
was analyzed through the financial analysis and its indicators, revealing important
information to take courses of action.
Finally, the present project pretends to give an answer to the problems found, after
applying the financial and non-financial tools which can contribute to the institutional
development, and reaching goals and objectives as well, assuring the presence of the
Union as an ongoing entity.
Keywords: Strategic planning, financial strategies, Balance Score Card, financial and
non-financial indicators.
INDICES
APROBACIÓN DE LA TUTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
DERECHOS DE AUTOR
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
ABSTRAC
INDICE
INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 1
a) Tema. .................................................................................................................... 2
b) Problema que se va a investigar. .......................................................................... 2
Situación problemática. .......................................................................................... 3
Problema científico. ............................................................................................... 4
Identificación de la línea de investigación. ............................................................. 4
c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema. ..................... 4
d) Objetivos:.............................................................................................................. 5
Objetivo general: .................................................................................................... 5
Objetivos específicos:............................................................................................. 5
Idea a defender ....................................................................................................... 5
Variables de la Investigación .................................................................................. 5
e) Fundamentación teórica- conceptual de la propuesta ........................................ 5
1.1. Estrategia ................................................................................................. 5
1.1.2. Administración estratégica. ...................................................................... 6
1.2. Planificación estratégica. .......................................................................... 6
1.2.1 Propósito de la planificación estratégica ................................................... 6
1.2.2 Etapas de la administración estratégica. .................................................... 6
1.2.3 Diseño estratégico. ................................................................................... 7
1.3. Análisis Situacional. ................................................................................. 7
1.4. Administración financiera ........................................................................ 7
1.4.1. Objetivos de la administración financiera. ................................................ 8
1.4.2. Importancia de la administración financiera.............................................. 8
1.5. Análisis financiero. .................................................................................. 8
1.5.1. Fuentes de información para el análisis financiero. ................................... 8
1.6. Análisis horizontal ................................................................................... 9
1.7. Análisis vertical ..................................................................................... 10
1.8. Ratios o indicadores financieros ............................................................. 10
1.9. Determinación de la posición financiera de las empresas. ....................... 10
1.9.1. Modelo factor Z. .................................................................................... 10
f) Metodología. ....................................................................................................... 11
2.1. Modalidad .............................................................................................. 11
2.2. Métodos ................................................................................................. 11
2.3. Tipo de Investigación ............................................................................. 12
2.4. Técnicas e Instrumentos: ........................................................................ 12
2.5. Población y muestra ............................................................................... 13
2.5.1. Población: .............................................................................................. 13
2.5.2. Muestra: ................................................................................................. 13
2.6. Modelo de aplicación de la encuesta. ...................................................... 14
2.7. Análisis e interpretación de los resultados del cuestionario ..................... 14
2.8. Análisis e interpretación de los resultados de la entrevista. ..................... 15
g) Propuesta. ........................................................................................................... 22
3.1. Esquema de la propuesta ........................................................................ 22
3.2. Antecedentes del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí. ........ 23
3.2.1. Reseña histórica ..................................................................................... 23
3.2.2. Principales actividades del sindicato ....................................................... 23
3.2.3. Misión .................................................................................................... 24
3.2.4. Visión .................................................................................................... 24
3.2.5. Principios y Valores ............................................................................... 24
3.2.6. Problemas que motivan al análisis. ......................................................... 25
3.3. Análisis FODO; FADA del Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí 26
3.3.1. Matriz EFI, EFE del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.... 27
3.4. Dirección Estratégica ............................................................................. 30
3.4.1. Matriz de ataque ..................................................................................... 30
3.4.2. Matriz de defensa ................................................................................... 31
3.4.3. Diagrama Causa Efecto .......................................................................... 32
3.4.4. Combinaciones del diagrama causa y efecto ........................................... 32
3.4.5. Modelo Hexágono Estratégico ............................................................... 32
3.4.6. Estrategias de aplicación del hexágono ................................................... 33
3.5. Análisis financiero ................................................................................. 34
3.5.1. Análisis horizontal del estado de resultados ............................................ 34
3.5.2. Análisis vertical del estado de situación financiera ................................. 35
3.5.3. Determinación de los ratios o indicadores financieros............................. 37
3.5.3.1. Indicadores de liquidez ........................................................................... 37
3.5.3.2. Indicadores de endeudamiento................................................................ 37
3.5.3.3. Indicadores de rentabilidad ..................................................................... 38
3.6. Determinación de la posición financiera del Sindicato de Choferes
Profesionales de Saquisilí ........................................................................................ 39
3.7. Balance proyectado. ............................................................................... 40
h) Conclusiones y recomendaciones. ......................................................................... 41
4.1. Conclusiones .......................................................................................... 41
4.2. Recomendaciones................................................................................... 42
i) Bibliografía ......................................................................................................... 43
INDICE DE TABLAS
Tabla 1: Personal administrativo del Sindicato de Choferes de Profesionales de
Saquisilí. ..................................................................................................................... 13
Tabla 2: Personal administrativo del Sindicato de Choferes de Profesionales de
Saquisilí. ..................................................................................................................... 14
Tabla 3: Pregunta 1 .................................................................................................... 14
Tabla 4: Conocen la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí. ...... 17
Tabla 5: Conocen la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí. ....... 17
Tabla 6: Conocen los objetivos del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.. 18
Tabla 7: Políticas del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí ...................... 18
Tabla 8: hay una buena comunicación con los diferentes departamentos. .................... 19
Tabla 9: Un buen posicionamiento en el mercado ayuda al crecimiento financiero. .... 19
Tabla 10: Se han realizado análisis financieros ........................................................... 20
Tabla 11: Se socializa los estados financieros e información....................................... 20
Tabla 12: el análisis financiero es una herramienta gerencial vital para la actividad del
Sindicato. .................................................................................................................... 21
Tabla 13: La administración financiera ayuda a optimizar recursos............................. 21
INDICE DE GRÁFICOS
Ilustración 1 Modelo integral del proceso de administración estratégica. ..................................7
Ilustración 2 Estados Financieros .............................................................................................9
Ilustración 3 Factor Z ............................................................................................................ 11
1
INTRODUCCIÓN
La necesidad de conocer la situación financiera y estratégica del Sindicato de Choferes
Profesionales de Saquisilí ha impulsado a realizar un análisis estratégico y financiero
completo de la entidad.
En el presente proyecto complexivo detalla, algunos procesos de evaluación de la
situación financiera y planeación estratégica de la entidad tanto de la situación actual
como la pasada del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.
El proyecto de examen complexivo de la planeación estratégica y su incidencia en el
crecimiento financiero en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí permite
determinar estrategias financieras y no financieras para que ayuden a cumplir los
objetivos planteados y mejorar los resultados del Sindicato,
El proyecto se halla estructurado de la siguiente forma: El problema que se va a investigar,
la justificación de la necesidad del proyecto, los objetivos: general y específicos que se
desean alcanzar en la aplicación del proyecto planteado, la fundamentación teórica del
tema que se investigó, la metodología y propuesta, por último, se determinó las
conclusiones y las fuentes bibliográficas seguido con los datos del investigador.
2
a) Tema.
LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN EL CRECIMIENTO
FINANCIERO DEL SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DEL CANTÓN
SAQUISILÍ.
b) Problema que se va a investigar.
Dada la importancia y evolución de la administración en las empresas en todos los
aspectos organizacionales, la planeación estratégica se utiliza como una herramienta que
permite identificar diferentes oportunidades que tienen las organizaciones para su
mejoramiento mediante un proceso continuo, de tal manera que muchas entidades carecen
de técnicas de administración, indicadores financieros, indicadores no financieros, planes
y proyectos, los mismos que deben ser aprovechados al máximo para gestionar de mejor
forma dichas oportunidades, puesto que al aplicar de manera correcta estas herramientas
se obtiene un resultado positivo en el crecimiento financiero, apoyando la adecuada toma
de decisiones por los directivos, y al mismo tiempo el de mejorar el ámbito organizacional
en todas las perspectivas del funcionamiento de la organización.
(Benavides, 2011, pág. 5) En su tesis “Diseño de una planificación estratégica para la
empresa REPRODATA CIA. LTDA” menciona:
Hoy las empresas deben cumplir los objetivos que le dieron origen y justificaron
su creación y existencia. Para cumplir con los objetivos planteados, los integrantes
de cada organización deben pensar cuáles son los caminos más convenientes y al
alcance de sus posibilidades. La planeación estratégica representa el mapa de ruta
que habilita el cumplimiento de estos caminos.
Según (Cabezas, 2014) en su tesis “Diseño del plan estratégico 2013 – 2016 para la
constructora Rodríguez resume:
El funcionamiento interno de una empresa se encuentra en gran medida
determinado por su entorno, el cual incide directamente en sus estrategias y, por
lo tanto, en sus resultados. Es por este motivo que se hace altamente necesario
comprender el funcionamiento de este entorno, así como la medida en que las
fuerzas relacionan con la empresa y afectan su forma de operar. Para que la
empresa logre ser competitiva es necesario responder a los constantes cambios del
entorno, es preciso la elaboración de un plan estratégico adecuado a las metas y
estrategias visionarias de sus propietarios.
3
La planeación estratégica es un proceso sistemático en el cual se van a cumplir los
propósitos planteados, mediante estrategias que orienten a la adquisición, uso y control
de recursos para alcanzar los objetivos planteando conceptos administrativos y
financieros que permitan a las diferentes empresas mantenerse en el tiempo y de la misma
manera cumplir con el plan de desarrollo toda una vida.
Situación problemática.
El sindicato de choferes profesionales del cantón Saquisilí inicia sus actividades el 18 de
marzo de 1928, se reunieron un grupo de personas, con el objeto de formar una sociedad
organizada de todos los choferes de Saquisilí; como una actividad generadora de ingresos
que les presenta vivir de una manera digna, en esta ocasión se eligió como presidente al
señor Alfonso Acosta y secretario al señor Alfonso Tinajero, quienes en su ofrecimiento
prometieron cumplir bien las labores encomendadas y conseguir una perfecta
organización.
El 26 de enero de 1930, se crean los estatutos, para su buena marcha y los socios cuenten
con garantías, por lo que es necesario crear una visión a lo que se requiere llegar a futuro,
para lograr de esta manera la estabilidad económica en el tiempo y el crecimiento
financiero de la institución, se propone buscar el perfeccionamiento moral y material; por
lo que se acuerda se encargue al personal directivo de llevar a cabo la redacción de los
Estatutos que seguirán a la Sociedad de Choferes de Saquisilí.
El sindicato de choferes de Saquisilí al llevar una actividad de servicios a la sociedad
entregando personas profesionales se ha descuidado en algunos ámbitos organizacionales
relacionados con la inadecuada definición de estrategias entre las cuales se pueden
mencionar las siguientes:
El Sindicato de Choferes de Saquisilí no cuenta con un plan estratégico en el que
se definan los objetivos, procesos, políticas y las líneas de tiempo para
conseguirlos.
Desconocimiento y escasa socialización de la misión y visión institucional.
Inadecuada definición de estrategias para mejorar la actividad institucional.
Inadecuado proceso de publicidad por lo que ocasiona desinformación en los
clientes externos.
Desconocimiento de estrategias financieras que ayuden a la toma de decisiones.
4
Problema científico.
¿Cómo la planeación estratégica incide en el crecimiento financiero del Sindicato de
Choferes profesionales del cantón Saquisilí?
Identificación de la línea de investigación.
Administración financiera y responsabilidad social.
Delimitación del problema.
Objeto de estudio
Proceso estratégico financiero
Campo de acción.
Planificación estratégica
c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema.
El presente proyecto contribuye con el objetivo número 4 del plan de desarrollo toda una
vida el cual consiste en “consolidar la sostenibilidad del sistema económico social y
solidario, y afianzar la dolarización”
Con el plan estratégico del Sindicato de Choferes de Saquisilí podrá redefinir su estructura
organizacional ya que este proceso involucrará a todos los niveles departamentales del
sindicato, los cuales permitirán la adecuación estratégica organizacional de manera
eficiente y competitiva, con el conocimiento de las políticas, procesos y el cumplimiento
de sus objetivos en tiempo real, los mismos que en su accionar se verán reflejados en el
crecimiento financiero los cuales se miden por medio de indicadores y análisis
financieros.
En la actualidad, el tema de la planeación estratégica se considera como una herramienta
para crecimiento financiero de las empresas por lo que es de mucha importancia e
indispensable el contar con un plan estratégico, que contribuya al crecimiento
institucional. Por otra parte la planeación estratégica ayuda de una forma integrada y
estratégica a cada uno de los parámetros que se van a evaluar, como son: la perspectiva
financiera, perspectiva del cliente, perspectiva de los procesos internos y la perspectiva
5
de aprendizaje y crecimiento, para facilitar la dirección de la empresa y cumplir los
objetivos y metas propuestas por la institución.
d) Objetivos:
Objetivo general:
Diseñar la planificación estratégica empresarial para el crecimiento financiero
sostenido del Sindicato de Choferes profesionales de Saquisilí.
Objetivos específicos:
Fundamentar teóricamente, la planificación estratégica y el crecimiento
financiero.
Diagnosticar la situación actual respecto a la planificación estratégica y finanzas
del Sindicato de Choferes de Saquisilí.
Proponer un plan estratégico que permita un adecuado crecimiento financiero del
Sindicato de Choferes de Saquisilí.
Idea a defender
La planeación estratégica logrará conseguir el crecimiento financiero del Sindicato de
Choferes profesionales del cantón Saquisilí
Variables de la Investigación
Variable independiente: Planificación estratégica.
Variable dependiente: Crecimiento financiero.
e) Fundamentación teórica- conceptual de la propuesta
1.1. Estrategia
Para (Lukac, E Frazier D., 2012, pág. 49)
La estrategia a menudo comienza con una visión de cómo la empresa quiere ser
vista o, de hecho, cómo quiere verse a sí misma. En otras palabras, la estrategia
habla acerca de lo que una empresa tiene la intención de hacer y, quizás más
importante aún, lo que se propone no hacer.
6
1.1.2. Administración estratégica.
Según (Fred, 2013, pág. 5) dice:
La administración estratégica se define como el arte y la ciencia de formular,
implementar y evaluar decisiones multidisciplinarias que permiten que una
empresa alcance sus objetivos. Como lo sugiere esta definición, la administración
estratégica se enfoca en integrar la administración, el marketing, las finanzas y la
contabilidad, la producción y las operaciones, la investigación y el desarrollo, y
los sistemas de información para lograr el existo d una organización.
1.2. Planificación estratégica.
(Porter, 2008, pág. 51) menciona: “La estrategia competitiva consiste en desarrollar una
amplia formula de cómo la empresa va a competir, cuáles deben ser sus objetivos y qué
políticas serán necesarias para alcanzar tales objetivos”
1.2.1 Propósito de la planificación estratégica
Según (Paneca, 2013):
La planeación es un proceso que comienza con el establecimiento de objetivos;
define estrategias, políticas y planes detallados para lograrlos, es o que establece una
organización para poner en práctica las decisiones, e incluye una revisión del
desempeño y retroalimentación para introducir un nuevo ciclo de planeación.
1.2.2 Etapas de la administración estratégica.
(Fred, 2013, págs. 5-6) menciona:
El proceso de administración estratégica consta de tres etapas: formulación,
implementación y evaluación de estrategias. La formulación de estrategias
implica desarrollar una visión y misión, identificar las oportunidades y amenazas
externas a la empresa, determinar las fortalezas y debilidades internas, establecer
objetivos a largo plazo, generar estrategias alternativas y elegir las estrategias
particulares que se han d seguir.
La implementación de la estrategia requiere que la empresa establezca objetivos
anuales, cree políticas, motive a los empleados y asigne recursos para que las
estrategias formuladas puedan ejecutarse. La implementación de estrategias
implica desarrollar una cultura que apoye la estrategia, crear una estructura
organizacional efectiva, dirigir los esfuerzos de marketing, preparar presupuestos,
desarrollar y utilizar sistemas de información y vincular la remuneración de los
empleados al desempeño organizacional.
La evaluación de estrategias es la etapa final de la administración estratégica. Los
directivos necesitan con urgencia saber si ciertas estrategias no están funcionando
bien; la evaluación de estrategias es el medio es el medio principal para obtener
esta información. Todas las estrategias constan de tres actividades fundamentales:
7
1) revisar los factores externos e internos en función de las cuales se formulan las
estrategias actuales, 2) medir el desempeño y 3) aplicar acciones correctivas.
1.2.3 Diseño estratégico.
Ilustración 1 Modelo integral del proceso de administración estratégica. Fuente: (Fred, 2013, pág. 62)
1.3.Análisis Situacional.
Un análisis situacional a menudo es la base de un plan de marketing. Un análisis de la
situación incluye un examen detallado de los factores internos y externos que afectan un
negocio. Crea una visión general de la organización que llevará a una mejor comprensión
de los factores que influirán en su futuro.
1.4.Administración financiera
Según (Horne, James, Wachowicz, Jr John, 2010, pág. 2): “la administración financiera
se ocupa de la adquisición, el financiamiento y la administración de bienes con alguna
meta global en mente. Así, la función de la decisión de la administración financiera puede
desglosarse en tres áreas importantes: decisiones de inversión, financiamiento y
administración de bienes.”
8
1.4.1. Objetivos de la administración financiera.
Para (Alvarez, 2010, pág. 12):
El objetivo del análisis de los estados financieros es simplificar las cifras y sus
relaciones y hacer factible las comparaciones para facilitar su interpretación. Por
interpretación se entiende dar un significado a los estados financieros y determinar
las causas de hechos y tendencias favorables o desfavorables relevadas por el
análisis de dichos estados, con la finalidad de eliminar los efectos negativos para
el negocio o promover aquellos que sean positivos. Hay diversos métodos de
análisis que permiten interpretar la solvencia, la estabilidad y la productividad de
una empresa.
1.4.2. Importancia de la administración financiera.
Según (Roman, 2012): “La Técnica de la administración financiera es importante ya que
tiene por objeto elegir la mejor alternativa relevante para la solución de problemas en la
empresa y para el logro de objetivos preestablecidos, en condiciones de certidumbre,
riesgo, conflicto o incertidumbre”.
1.5.Análisis financiero.
Según (Alvarez, 2010, pág. 10) sobre el análisis financiero indica:
El análisis financiero es una técnica o herramienta que, mediante el empleo de
métodos de estudio, permite entender y comprender el comportamiento del pasado
financiero de una entidad y conocer su capacidad de financiamiento e inversión
propia. El análisis financiero se lleva a cabo mediante el empleo de métodos
mismos que pueden ser horizontales y verticales. Los métodos horizontales
permiten el análisis comparativo de los estados financieros. Los métodos
verticales son efectivos para conocer las proporciones de los diferentes conceptos
que conforman los estados financieros con relación al todo.
Según (Horne, 2011, pág. 2): “La administración financiera se ocupa de la adquisición,
el financiamiento y la administración de bienes con alguna meta global en mente. Así, la
función de decisión de la administración financiera puede desglosarse en tres áreas
importantes: decisiones de inversión, financiamiento y administración de bienes”.
1.5.1. Fuentes de información para el análisis financiero.
Según (Dumrauf , Finanzas Coorporativas: Un Enfoque Latinoamericano, 2010, pág. 2)
expresan que:
Los estados financieros de la entidad económica que está analizando (estado de
situación financiera, estado de resultados, estado de cambios en la situación
9
financiera y estado de variaciones en el capital contable), además debe conocer
las operaciones de la empresa, tales como, tecnología, recursos humanos,
administración entre otros. Debe tomar en cuenta los aspectos del entorno
económico, político y social y que afectan a la empresa.
En el caso de una empresa, los estados financieros básicos son toda la información
financiera pertinente, presentada de una manera estructurada y en una forma fácil de
entender. Por lo general incluyen cuatro estados financieros básicos, acompañados de una
explicación y análisis.
Ilustración 2 Estados Financieros Fuente: (Lopez, 2012)
Elaborado por: Iván Jiménez
1.6.Análisis horizontal
Según (Dumrauf , Finanzas Coorporativas: Un Enfoque Latinoamericano, 2010) dice:
Los estados financieros pueden ser analizados mediante el Análisis vertical y
horizontal. En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación
absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un
período respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de
una cuenta en un período determinado. Es el análisis que permite determinar si el
comportamiento de la empresa en un período fue bueno, regular o malo.
Entonces para realizar el análisis horizontal se requiere disponer de estados financieros
de dos períodos diferentes, con el motivo de comparar un período con otro para observar
el comportamiento de los estados financieros en el período objeto de análisis.
Estado de Situacion Financiera
Estado de Resultados
Integral
Estado de cambios en la
Posicion Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Notas
Aclaratoria
10
1.7.Análisis vertical
Según (Gitman, 2003) menciona:
El análisis vertical de un estado financiero permite identificar con claridad cómo
está compuesto.
Una vez determinada la estructura y composición del estado financiero, se procede
a interpretar dicha información.
Para esto, cada empresa es un caso particular que se debe evaluar individualmente,
puesto que no existen reglas que se puedan generalizar, aunque si existen pautas
que permiten vislumbrar si una determinada situación puede ser negativa o
positiva.
1.8.Ratios o indicadores financieros
Según (Asesores Corporativos Integrales LTD, 2010)
Los ratios financieros, también conocidos indicadores o índices financieros, son
razones que nos permiten analizar los aspectos favorables y desfavorables de la
situación económica y financiera de una empresa.
En este resumen no entraremos en profundidad en el estudio de los ratios
financieros, sólo veremos la definición de los principales ratios, de modo que nos
sirva de guía o referencia para un posterior estudio.
Los ratios financieros se dividen en cuatro grupos:
Ratios de liquidez.
Ratios de endeudamiento o solvencia.
Ratios de rentabilidad.
Ratios de gestión u operativos.
1.9.Determinación de la posición financiera de las empresas.
1.9.1. Modelo factor Z.
Según (Altman, 2011, pág. 1):“Fórmula ponderada numéricamente y suma cinco medidas
de rendimiento, obteniendo así un porcentaje total, este porcentaje permite clasificar a las
empresas como”:
a) Saludables o escasa posibilidad de quiebra.
b) Enfermiza.
c) Con alta posibilidad de quiebra.
Fórmula de medición:
Z= 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5
11
Tabla de medición:
Z˂ 1,8 Probabilidad de ALTA QUIEBRA.
Z˃3,0 Probabilidad BAJA DE QUIEBRA.
Z=Entre 1,8y 3,0 Sitúa a la empresa en una ZONA GRIS.
Ilustración 3 Factor Z Fuente: (Altman, 2011)
Elaborado por: Iván Jiménez
f) Metodología.
2.1. Modalidad
Cuantitativa: Porque permite recoger y organizar datos cuantitativos sobre las variables,
planificación estratégica y el crecimiento financiero, de los cuales se han obtenido
resultados financieros y no financieros, los mismos que serán estudiados para dar una
solución a través de indicadores financieros y de gestión.
Cualitativa: Porque se obtuvo información directa de las personas investigadas en
función de los objetivos de la empresa de la cual se pudo realizar un análisis crítico de los
resultados y diferentes alternativas de solución.
2.2.Métodos
Histórico - Lógico: Permite descubrir el devenir y desarrollo de los fenómenos,
concentrándose en sus aspectos más fundamentales y apoyándose en procedimientos
históricos y teóricos.
12
Se utilizó a la presente investigación al acudir a la información que reposa en carpetas
dentro del Sindicato de Choferes de Saquisilí, y en la revisión sobre lo descrito por autores
sobre el presente tema.
Analítico - Sintético: Este método implica el análisis, esto es la separación de un todo en
sus partes constitutivos. Se apoya en que para conocer un fenómeno es necesario
descomponerlo en sus partes para obtener información más detallada, capaz de entender
el tema con mayor claridad el tema de análisis.
Inductivo – Deductivo: explora los aspectos particulares para llegar a una comprensión
general del tema investigado.
Por medio de este método se estudiara falencias detectadas en los procesos llevados a
cabo pos la empresa y se elaborará e implementará estrategias que ayuden a contrarrestar
los inconvenientes.
2.3.Tipo de Investigación
Investigación descriptiva: Será aplicada una investigación descriptiva puesto que se
analizará el sistema de desarrollo e implementación de planes actuales de la Escuela de
Conducción del Sindicato de Choferes Profesionales del Cantón Saquisilí, y su incidencia
en el desarrollo económico de la misma a través del tiempo.
Investigación bibliográfica: La investigación bibliografía será aplicada de manera
documental basándonos en fuentes científicas que respalden nuestra investigación y el
tema de análisis presente, con el fin de determinar una solución para el problema
detectado en la empresa.
2.4.Técnicas e Instrumentos:
Técnicas
Encuesta: Estará dirigido al personal administrativo, socios y otros departamentos en
general, por medio de estas técnicas se obtendrá información sobre qué tipo de
capacitación han tenido los departamentos sobre el plan estratégico o algún otro tipo de
información para desarrollar proyectos administrativos de servicio que ayuden al
crecimiento financiero del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.
Entrevista: La entrevista estará dirigida al gerente del Sindicato de Choferes de
Profesionales de Saquisilí la misma que nos permitirá la recopilación de información
mediante preguntas concisas y claras.
13
Instrumentos
Cuestionario: Se realizó con anterioridad, utilizando preguntas cerradas, claras y
objetivas al personal administrativo y socios del Sindicato de Choferes de Profesionales
de Saquisilí.
Guía de la entrevista: La entrevista permitirá la recopilación de información mediante
el diálogo directo entre el profesional que realiza la actividad científica investigativa y el
gerente del Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí el cual constituye ser la
fuente más precisa de información para la investigación.
2.5. Población y muestra
2.5.1. Población:
La presente investigación a desarrollar estará dirigida a la población que son
funcionarios y socios del Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí.
Tabla 1: Personal administrativo del Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí.
CARGO NUMERO DE
PERSONAS
INSTRUMENTO
GERENTE 1 ENTREVISTA
CONTADORA 1
ENCUESTA
ADMINISTRATIVOS 3
SOCIOS 100
TOTAL 105 Fuente: Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí.
Elaborado: Iván Jiménez
2.5.2. Muestra:
Debido a que la población objeto de estudio es alta se calculará la muestra en base a la
siguiente formula:
Dónde:
N= es el tamaño de la población = 105.
k= nivel de confianza que asignemos = 0,95.
e= el error muestral deseado= 5.
p= es la proporción de individuos que poseen en la población la característica del estudio=
0,5.
q= es la proporción de individuos que no poseen esa característica, es decir, 1-p = 0,5.
n= es el tamaño de la muestra =?
𝑛 =𝑘2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞 ∗ 𝑁
(𝑒2 ∗ (𝑁 − 1)) + 𝑘2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
14
Entonces:
Se encuestarán a 83 miembros de la población del Sindicato de Choferes Profesionales
de Saquisilí de los cuales corresponden a 4 empleados administrativos y 79 socios para
obtener datos precisos sobre las dos variables de estudio de este proyecto.
Tabla 2: Personal administrativo del Sindicato de Choferes de Profesionales de
Saquisilí.
CARGO NUMERO DE
PERSONAS
INSTRUMENTO
GERENTE 1 ENTREVISTA
ADMINISTRATIVOS 4
ENCUESTA
SOCIOS 78
TOTAL 83 Fuente: Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí.
Elaborado: Iván Jiménez
2.6.Modelo de aplicación de la encuesta.
El siguiente modelo se utilizará para el análisis e interpretación de datos:
Tabla 3: Pregunta 1
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI # %
NO # %
TOTAL 83 %
Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
2.7.Análisis e interpretación de los resultados del cuestionario
Mediante la encuesta realizada se investigará aspectos puntuales relacionados con un plan
estratégico para cumplir sus metas y objetivos de tal manera que incidirá en el crecimiento
financiero del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.
𝑛 =𝑘2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞 ∗ 𝑁
(𝑒2 ∗ (𝑁 − 1)) + 𝑘2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞= 83
15
2.8.Análisis e interpretación de los resultados de la entrevista.
Con la entrevista realizada se identificará en qué situación financiera se encuentra el
Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí en cuanto a la planificación estratégica
y análisis financieros con lo cual se medirá su incidencia en el crecimiento financiero.
ENTREVISTA
Entrevista al gerente del sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí
1. ¿Se han definido objetivos en el Sindicato Choferes Profesionales de
Saquisilí?
Respuesta: No actualmente, se manejan los mismos objetivos desde que se creó
el Sindicato
2. ¿Tiene un diseño estratégico adecuado para el Sindicato Choferes
Profesionales de Saquisilí?
Respuesta: Actualmente el Sindicato no cuenta con un diseño estratégico
adecuado, trabajamos con un diseño que es antiguo el cual no nos ha permitido
cambiar nuestro manejo interno, estamos esperanzamos que la nueva
administración logre plantear un nuevo diseño estratégico el cual nos permita
poner en práctica principios orientados al futuro del Sindicato, con intención de
aumentar cualidades de innovación y competencia.
3. ¿Se ha realizado un análisis FODO, FADA en el Sindicato de Choferes
Profesionales de Saquisilí?
Respuesta: Se realizó un análisis FODA hace 5 años, pero con el pasar de tiempo
por factores externos es necesario realizar un nuevo análisis para conocer
exactamente cuáles son nuestras debilidades y fortalezas, el análisis FODO,
FADA nunca se ha hecho.
4. ¿El Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí posee herramientas
estratégicas para mejorar su posicionamiento en el mercado?
Respuesta: No tenemos las herramientas suficientes, pero si las básicas las mismas
que nos han permitido seguir en el mercado actual brindado nuestros servicios a
la colectividad en general.
16
5. ¿Cree Ud. que la planeación estratégica incide en el crecimiento financiero
en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
Respuesta: A mi punto de vista si nos ayudaría a mejorar porque teniendo una
buena organización interna, conociendo procesos, objetivos y demás nuestros
servidores se van a comprometer a realizar bien su trabajo y por ende esto se verá
reflejado económicamente.
6. ¿Se realiza una evaluación del posicionamiento financiero en el Sindicato de
Choferes Profesionales de Saquisilí?
Respuesta: Actualmente se está realizando una auditoría financiera, pero una
evaluación del posicionamiento financiero desconozco de su aplicación.
7. ¿Se ha planteado acciones correctivas financieras después de cada periodo
culminado?
Respuesta: Se ha tratado de implementar acciones correctivas, pero como Ud.
sabe con los cambios de administración lo que es bueno para una administración
es malo para la otra.
8. ¿Se han aplicado indicadores financieros en cada periodo terminado?
Respuesta: Se ha aplicado básicamente el indicador de liquidez que es el que más
interesa a la administración que se encuentre a cargo, con los cambios que se está
realizando tratamos de incrementar nuevos indicadores que nos permitan ver no
solo lo financiero sino también la gestión del Sindicato.
17
ENCUESTA
Encuesta a socios y personal administrativo del Sindicato de Choferes
Profesionales de Saquisilí
Pregunta 1. ¿Conoce la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí?
Tabla 4: Conocen la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 20 24%
NO 63 76%
TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
El 24% de los encuestados conocen la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí y el 63% desconoce de la misma.
Interpretación de los resultados
La mayoría de los encuestados no conoce la misión del sindicato, por lo que cada uno de
los socios tiene un pensamiento muy subjetivo del propósito del Sindicato de Choferes
Profesionales de Saquisilí.
Pregunta 2. ¿Conoce la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
Tabla 5: Conocen la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 13 16%
NO 70 84%
TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
El 16% de los encuestados conocen la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí y el 84% desconoce de la misma.
Interpretación de los resultados
La mayor parte de los encuestados no conoce de la visión del sindicato, ya que los
directivos y socios no tienen una idea adecuada de hacia dónde quiere llegar el sindicato
a futuro y tampoco lo han socializado de manera adecuada.
18
Pregunta 3. ¿Se ha socializado los objetivos del Sindicato de Choferes
Profesionales de Saquisilí?
Tabla 6: Conocen los objetivos del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 8 10%
NO 75 90%
TOTAL 83 100%
Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
El 10% de los encuestados conocen de los objetivos del Sindicato mientras que el 90%
no conocen de los mismos.
Interpretación de los resultados
La mayor parte de las personas encuestadas no conocen de los objetivos del sindicato, de
tal manera que la mayoría no conoce de los resultados que la empresa pretende alanzar
en un periodo de tiempo.
Pregunta 4. ¿Conoce de las políticas administrativas y financieras del Sindicato de
Choferes Profesionales de Saquisilí?
Tabla 7: Políticas del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 25 30%
NO 58 70%
TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
El 30% de encuestados conocen las políticas del Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí, mientras que el 70% no las conocen.
Interpretación de los resultados
Después del análisis se concluye que la mayor parte de encuestados no conocen las
políticas del sindicato, lo que provoca que cada uno de los socios y administrativos no
tienen una adecuada orientación o directrices las cuales deben ser acatadas a cabalidad.
19
Pregunta 5. ¿Conoce Ud. Acerca de las decisiones administrativas y financieras
que se adoptan en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
Tabla 8: Hay una buena comunicación con los diferentes departamentos.
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 30 36%
NO 53 64%
TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
El 36% de los encuestados conocen sobre las decisiones administrativas y financieras
adoptadas en el sindicato mientras que el 64% no la tiene.
Interpretación de los resultados
Del total de los encuestados más de la mitad de personas no saben de las decisiones
administrativas y financieras que adopta el sindicato por lo que no tienen una buena
comunicación laboral lo que hace ineficiente el trabajo y perjudica a la interacción entre
departamentos para cumplir los objetivos en común.
Pregunta 6. ¿Cree Ud. que al estar en la mente del consumidor nuestro servicio
brindado en el mercado ayuda al crecimiento financiero del Sindicato de Choferes
Profesionales de Saquisilí?
Tabla 9: Un buen posicionamiento en el mercado ayuda al crecimiento financiero.
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 70 84%
NO 13 16%
TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
El 84% del personal encuestado afirma que un posicionamiento en el mercado ayuda
financieramente al Sindicato y el 16% dice que no.
Interpretación de los resultados
Del análisis realizado la mayor parte de los encuestados están de acuerdo que un buen
posicionamiento en el mercado ayuda al crecimiento financiero por lo tanto se debe
realizar un buen estudio de mercado para crecer financieramente y alcanzar los objetivos
planteados por el sindicato.
20
Pregunta 7. ¿Se han realizado análisis financieros en el Sindicato de Choferes
Profesionales de Saquisilí?
Tabla 10: Se han realizado análisis financieros
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 18 22%
NO 65 78%
TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
De lo encuestado el 78% dice que no se ha realizado un análisis financiero y el 22%
mencionan que sí.
Interpretación de los resultados
Después del análisis efectuado la mayoría mencionan que no se ha realizado un análisis
financiero por lo tanto es desconocido la revelación de información; por lo tanto, es
necesario realizar un análisis financiero cada terminación del período para tener en
conocimiento el desarrollo del sindicato.
Pregunta 8. ¿Se socializa los estados financieros e información financiera y
administrativa del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí en cada
período?
Tabla 11: Se socializa los estados financieros e información
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 10 12%
NO 73 88%
TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
El 88% desconoce de los estados financieros del Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí y el 12% si los conoce.
Interpretación de los resultados
De la totalidad encuestada la gran mayoría desconoce de los estados financieros, esto
provoca una inestabilidad en los socios; se debería socializar los estados financieros para
incentivar a los socios y seguir cumpliendo con el crecimiento en común del sindicato.
21
Pregunta 9. ¿Cree Ud. que el análisis financiero es una herramienta gerencial útil
para la actividad del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
Tabla 12: El análisis financiero es una herramienta gerencial vital para la actividad del
Sindicato.
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 83 100%
NO 0 0%
TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
El 100% de los encuestados dice que el análisis financiero es una herramienta gerencial
vital para el sindicato
Interpretación de los resultados
La totalidad de los encuestados está de acuerdo que el análisis financiero es una
herramienta vital para gerenciar el sindicato ya que se puede observar si el sindicato está
en buena marcha o no.
Pregunta 10. ¿La mejor gestión de los procesos administrativos y financieros en el
sindicato ayuda a optimizar recursos en el Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí?
Tabla 13: La administración financiera ayuda a optimizar recursos
Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa
SI 78 94%
NO 5 6%
TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista
Elaborado por: El investigador
Análisis de resultados
El 94% de encuestados confirman que una buena gestión optimiza recursos y el 6% dice
que no.
Interpretación de los resultados
De la totalidad de encuestados la mayor parte menciona que al mejorar la gestión del
sindicato ayuda a optimizar recursos por lo que es importante para el crecimiento
financiero de tal manera que se obtendrá mejores ingresos.
22
g) Propuesta.
3.1. Esquema de la propuesta
An
ális
is
Situ
acio
nal
Reseña Histórica
Misión
Visión
Principios y Valores
Principales actividades del
sindicato
Problemas que motivan al
análisis
Matriz FODO;FADA
Matriz de evaluación de factores externos (EFE)
Matriz de evaluación de factores internos (EFI)
Matriz de evaluación de perfil competitivo
Enfo
qu
e
Estr
até
gico
Dirección estratégica
Matriz de ataque
Matriz de defensa
Diagrama causa efecto
Modelo hexágono estratégico
Estrategias de aplicación del hexágono
An
ális
is
Fin
anci
ero
Análisis Horizontal
Análisis Vertical
Indicadores Financieros
Determinación de la posición financiera
Indicadores de liquidez
Indicadores de endeudamiento
Indicadores de rentabilidad
Factor Z
23
3.2.Antecedentes del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.
3.2.1. Reseña histórica
El 18 de marzo de 1928 se reunieron un grupo de personas,
con el objeto de formar una sociedad organizada de todos los
choferes de Saquisilí para vivir y así ser fuertes; en esta
ocasión se eligió como presidente al señor Alfonso Acosta y
secretario al señor Alfonso Tinajero, quienes en su
ofrecimiento prometieron cumplir bien las labores
encomendadas, que harían todo lo posible para conseguir una perfecta organización,
ya que todos se hallan previstos de intereses y buena voluntad según consta en la
primera acta de la organización.
En el transcurso de los años nuestro Sindicato ha venido manteniendo diferentes
cambios, los mismos que hasta la presente fecha nos han permitido seguir cumpliendo
con los postulados de nuestro glorioso Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí
como son “JUSTICIA Y TRABAJO”.
3.2.2. Principales actividades del sindicato
El sindicato de choferes de Saquisilí es una empresa de servicios dedicada a ofrecer
los siguientes servicios:
• Después de realizar el curso pertinente a cada unode los tipos de licencias se entregan los títulos conlos cuales podrán obtener en la agencia nacionalde tránsito su credencial de manejo.
Licencias C,D,E y G
• Se realizan cursos con los cuales se puedenadquirir los puntos perdidos por las diferentessanciones de los agentes de tránsito, no serecupera en su totalidad pero el curso es requisitopara recuperar y la licencia tenga validez.
Cursos para recuperación de puntos.
• Todos los socios del Sindicato de ChoferesProfesionales de Saquisilí pueden realizarchequeos mecánicos de sus automotores a lo queincluye alineación computarizada, balanceoelectrónico, enllantaje y cambio de aceite, laspersonas externas también obtienen este serviciopero con valor adicional.
Mecánica preventiva
• Este servicio no tienen la mayoría de sindicatos,es uno de los exámenes más importantes con elcual se mide si está apto para conducir unvehículo
Examen Psicosométrico.
24
3.2.3. Misión
3.2.4. Visión
3.2.5. Principios y Valores
Humanismo: Nos basamos en una gestión con sentido de justicia, pluralista y
participativa, orientada al desarrollo integral de nuestros trabajadores.
Participación: Buscamos la promoción de una cultura que valore y motive la
generación compartida de ideas, opciones y sugerencias, dirigidas al
mejoramiento continuo del Sindicato.
Respeto: Es el trato justo y considerado entre nuestros trabajadores y hacia
nuestros clientes / estudiantes y proveedores
Formar conductores conscientes de su identidad, con gran sentido de respeto
responsabilidad y solidaridad, de formación humanística, con actitud técnica,
científica, capacidad de liderazgo, pensamiento crítico y alta cognición ciudadana,
comprometidos con el cambio social y sobre todo transformando viejos paradigmas,
reemplazando con esquemas y marcos conceptuales modernos que permita al nuevo
Conductor Profesional tomar conciencia del rol que desempeña en la sociedad
capaces de proporcionar e implantar alternativas de solución a los problemas de la
colectividad, para promover el desarrollo integral del Ecuador.
El Sindicato de Choferes Profesionales del Saquisilí propende alcanzar una verdadera
excelencia educativa en el nuevo Conductor Profesional; en base al cultivo de valores,
en concordancia con el avance de la técnica y la ciencia, con la aplicación del nuevo
Reglamento para las Escuelas de Capacitación, y un pensum, de estudios modificado
y reformado de acuerdo a las exigencias modernas y la participación directa de todos
los organismos involucrados en el tránsito y transporte terrestre del país.
25
Honestidad: Es el reflejo de nuestro comportamiento ético de la gerencia y los
trabajadores tanto dentro como fuera del Sindicato, con un alto sentido de
transparencia en la gestión de los procesos.
Competitividad: Son la serie de conductas que desde todos los niveles de la
entidad asumen para competir con el resto de los Sindicatos en pro de ofrecer
mayor calidad y mejor servicio.
Excelencia: Es la búsqueda de la eficiencia, a través del mejoramiento continuo
de nuestros empleados y de los procesos internos.
Compromiso: Refleja la mística en el trabajo, sentido de responsabilidad,
identificación y lealtad de los empleados con el Sindicato.
Trabajo en Equipo: Es el desarrollo una serie de metodologías del grupo de
trabajadores del Sindicato para lograr una meta común.
3.2.6. Problemas que motivan al análisis.
Uno de los problemas principales es la carencia de planes estratégicos conlos cuales se pueda proporcionar la información de los objetivos,información financiera, procesos y políticas que deben ser socializadas conel cliente interno (empleados y socios) del Sindicato de ChoferesProfesionales de Saquisilí.
No presentan estrategias que permitan que los Steack Holdersfuncionen de manera adecuada y organizada, con las cuales el Sindicatopueda mejorar su actividad institucional.
Desconocen de estrategias financieras que ayuden a tomar decisiones paraperiodos futuros, de la misma forma es muy difícil saber cuál de todas lasáreas en las que se enfoca el Sindicato de Choferes Profesionales deSaquisilí tiene mayores o menores ingresos.
26
3.3.Análisis FODO; FADA del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí
Factores
Internos
Factores
Externos
Fortalezas
1.- Precios competitivos
con los demás sindicatos.
2.- Alto compromiso en la
formación de choferes
profesionales.
3.- Bajo nivel de
endeudamiento como
institución.
4.- Prestación de servicios
sociales en beneficio a los
sindicalizados.
5.- Adecuada
infraestructura para el
sindicato.
6.-Alianzas con entidades
similares.
7.- Software Adecuado.
Debilidades
1.-Ausencia de un proceso
de seguimiento a las fallas
cometidas en los procesos
administrativos.
2.- Inadecuada evaluación
profesional del servicio de
mantenimiento a los
vehículos.
3.- Inadecuada
socialización de informes
financieros para ser
evaluados.
4.- Inadecuada
planificación de horarios
para cursos de
capacitación y
recuperación de puntos.
5.- Ausencia de publicidad
del Sindicato de Choferes
Oportunidades
1.- Expansión del mercado
regional
2.- Participación
estratégica en diferentes
cooperativas de transporte.
3.- Capacitaciones a
docentes y personal
administrativos del
Sindicato por parte de la
ANT.
4.- Precios bajos en la
adquisición de insumos
para mantenimiento de
vehículos de los
sindicalizados.
5.-Oferta de software
actualizado.
6.- Posibilidad de créditos
en instituciones
financieras.
FO
Realizar evaluaciones a los
docentes para ofrecer el
mejor servicio profesional
al cliente / estudiante.
Exponer e informar los
principios y valores que le
caracterizan al Sindicato
para satisfacer a los
postulantes a obtener el
título habilitante.
Aplicar las tecnologías
informáticas para
mantenimiento de los
vehículos del Sindicato.
DO
Diseñar un plan de acción
para el control de los
procesos del sindicato.
Diseñar un modelo de
medición he indicadores
claves de desempeño.
Capacitar cursos a los
empleados para el
mantenimiento del parque
automotor del sindicato.
27
3.3.1. Matriz EFI, EFE del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí
Matriz de evaluación de factores externos del Sindicto de Choferes de Saquisilí
No Factores
Clasific
ación
Ponde
ración
Val
or
Orden
Oportunidades
1 Expansión en el marcado regional 4 0,25 1
2
Participación estratégica en diferentes cooperativas de
transporte 4 0,15 0,6
3
Capacitación a docentes y personal administrativo del
Sindicato por parte de la ANT 3 0,1 0,3
4
Precios bajos en la adquisición de recursos para
mantenimiento de vehículos de los sindicalizados. 4 0,15 0,6
5
Implementación de software actualizado en cada
período. 3 0,05 0,15
6 Posibilidad de créditos en instituciones financieras. 3 0,05 0,15
Amenazas
1 Entidades reguladoras para los Sindicatos. 3 0,05 0,15
2 Presiones Sindicales 2 0,05 0,1
3 Inseguridad en el factor de nuevas políticas 3 0,02 0,06
4 Impuestos 2 0,04 0,08
5
Fuerte posicionamiento de la competencia en la mente del
consumidor. 4 0,15 0,6
Total 1,06 3,79
Amenazas
1.- Entidades reguladoras
para los Sindicatos. 2.- Presiones sindicales.
3.- Emisión de nuevas
normativas por parte del ANT.
4.- Impuestos.
5.- Fuerte posicionamiento
de la competencia en la mente del consumidor.
FA
Desarrollar hojas de trabajo
para realizar el mantenimiento al parque
automotor del Sindicato.
Diseñar un mapeo estratégico
para fortalecer los procesos
del sindicato de choferes.
DA
Desarrollar el plan de acción
para la ejecución de las
actividades en el tiempo programado.
Elaborar una nueva
programación de horarios, adecuados a las necesidades
de los estudiantes en lo
relacionado a los cursos de
capacitación y recuperación de puntos.
28
Matriz de evaluación de factores internos del Sindicato de Choferes de Saquisilí
No Factores
Clasific
ación
Ponder
ación
Val
or
Ord
en
Fortalezas
1 Precios competitivos con los demás sindicatos. 3 0,04 0,12
2
Alto compromiso en la formación de choferes
profesionales. 3 0,03 0,09
3 Bajo nivel de endeudamiento como institución. 4 0,04 0,16
4
Prestación de servicios sociales en beneficio a los
sindicalizados. 4 0,02 0,08
5 Adecuada infraestructura para el sindicato. 3 0,08 0,24
6 Alianzas con entidades similares 4 0,1 0,4
7 Software adecuado 4 0,1 0,4
Debilidades
1
Ausencia de un proceso de seguimiento a las fallas
cometidas en los procesos administrativos. 2 0,08 0,16
2
Inadecuada evaluación profesional del mantenimiento en
los vehículos. 1 0,08 0,08
3
Inadecuada socialización de informes financieros para ser
evaluados. 3 0,05 0,15
4
Inadecuada planificación de horarios para cursos de
capacitación y recuperación de puntos. 2 0,08 0,16
5 Ausencia de publicidad del Sindicato de Choferes 3 0,08 0,24
Total 0,78 2,28
Matriz de evaluación de perfil competitivo del Sindicato de Choferes de Saquisilí
Factores claves de éxito Pondera
ción S. CH. de Pujilí
S.CH. de
Salcedo
S.CH. de Santa
Lucia
Califica. Valor Califica. Valor Califica. valor
Servicio al cliente 0,20 3 0,6 4 0,8 2 0,4
Calidad de servicios 0,15 4 0,6 4 0,6 4 0,6
Tecnología 0,20 4 0,8 4 0,8 3 0,6
Precio 0,20 4 0,8 3 0,6 2 0,4
Cobertura de mercado local 0,07 3 0,21 4 0,28 2 0,14
Total Ponderado 0,82 3,01 3,08 2,14
Clasificación: Se asigna
1 Debilidad importante
2 Debilidad menor
3 Fortaleza Menor
4 Fortaleza importante
Ponderación Rango
Sin importancia 0,01 – 0,5
Muy importante 0,6 - 1
29
Conclusión:
Después de analizar los factores de éxito del Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí, tiene un puntaje de 2,28 y un rango del 0,78 en relación a las fortalezas y
debilidades por lo que se considera que tiene una debilidad menor ante los posibles
competidores, también tiene un puntaje de 3,79 y un rango de 1,06 en relación a las
oportunidades y amenazas por esta razón se considera que tiene una fortaleza importante
como es la alianza con instituciones similares y los precios competitivos en relación a
otros Sindicatos por lo que ayuda a ser competitivo en el mercado.
Posteriormente se ubica a su principal competidor que es el Sindicato de Choferes
Profesionales de Salcedo con un puntaje de 3,08 y su competencia inmediata el Sindicato
de Choferes Profesionales de Pujilí con un resultado de 3.01 en relación a los factores
claves de éxito considerando que los dos Sindicatos tienen una fortaleza menor. Lo que
indica que el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí debe tomar acciones
correctivas frente a la debilidad menor que presenta como es el seguimiento a las fallas
cometidas, pese a esto se pueden priorizar fortalezas importantes como los principios y
valores establecidos por la misma, inversiones realizadas y la alta capacidad para ofrecer
el servicio.
30
3.4.Dirección Estratégica
3.4.1. Matriz de ataque
RELACIÓN
Alta: 5
Media: 3 Baja: 1
Nula: 0
FORTALEZAS
1.-Precios
competitiv
os con los demás
Sindicatos.
2.- Alto
compromiso
en la formación de
choferes
profesionales.
3.- Bajo
nivel de
endeudamiento como
institución.
4.-
Alianzas
con Entidades
Similares.
5.-
Inversiones
adecuadas en
infraestructu
ra para el
sindicato.
T
O
TA
L OPORTUNIDADES
1.- Expansión en el
mercado regional
1
3
5
3
3
15
2.- Participación
estratégica en
diferentes
Cooperativas de
transporte.
3
0
3
3
1
10
3.- Capacitaciones a
docentes y personal
administrativos del Sindicato por parte de
la ANT.
5
5
0
1
5
16
4.- Precios bajos en la
adquisición de
recursos para
mantenimiento de
vehículos de los
sindicalizados.
5
3
1
3
5
17
5.- Posibilidad de
créditos en
instituciones
financieras.
0
0
3
1
5
9
TOTAL
14
11
12
11
19
Tabla de referencias
1 Fortaleza muy importante
2 Oportunidad muy importante
3 Oportunidad importante
4 Oportunidad relevante
5 Fortaleza importante
1 5
4
3
2
31
3.4.2. Matriz de defensa
Tabla de referencias
RELACIÓN
Alta: 5
Media: 3
Baja: 1
Nula: 0
AMENAZAS
1.- Entidades
reguladoras
para los
Sindicatos.
2.-
Presiones
Sindicales.
3.-
Inseguridad
en el factor
4.-
Impuestos
5.- Fuerte
posicionamiento
de la
competencia en
la mente del
consumidor.
TOTAL
DEBILIDADES
1.- Ausencia de
un proceso de
seguimiento a
las fallas
cometidas en los procesos
administrativos.
5
0
1
0
5
11
2.- Inadecuada
evaluación de
mano de obra en
el
mantenimiento
de los vehículos.
1
0
0
0
5
6
3.- Inadecuada
socialización de
informes
financieros para
ser evaluados
0 5 3 0 0 8
4.- Inadecuada
planificación de horarios para
cursos de
capacitación y
recuperación de
puntos.
0
3
5
0
0
8
5.- Ausencia de
publicidad del
Sindicato de
Choferes
5
3
3
0
3
14
TOTAL 11 11 12 0 13
1 Debilidad muy importante
2 Amenaza muy importante
3 Debilidad importante
4 Amenaza importante
5 Amenaza relevante
5
3
2
4
1
32
3.4.3. Diagrama Causa Efecto
ESTRTEGIAS DE ATAQUE
1. Consolidar nuevas inversiones
2. Aplicar programas de capacitación por la ANT
3. Elaborar horarios que convengan al cliente / estudiante
4. Elaborar un plan de mercadeo
5. Adquirir nueva y moderna tecnología en software
ESTRATEGIAS DE DEFENSA
6. Diseñar un plan de acción para el cumplimiento de objetivos establecidos
7. Desarrollar nuevos procesos de mantenimiento vehicular en el Sindicato
8. Gestionar un plan de sostenibilidad política en el tiempo
9. Diseñar un modelo de medición he indicadores claves de desempeño
10. Realizar un adecuado plan de publicidad del Sindicato
3.4.4. Combinaciones del diagrama causa y efecto
3.4.5. Modelo Hexágono Estratégico
N-
°
Combinación / N-°
estrategia de hexágono
N-° Combinación / N-° estrategia de
hexágono
1 E1; S3 2 6 E4; S3 5
2 E2; S3 3 7 E5; S4 1
3 E6; S3 8 E3; S3
4 E1; S2 9 E5; S3 4
5 E5; S3 6 10 E2; S3
1. Desarrollar nuevos
procesos de
mantenimiento
vehicular en el
Sindicato
2. Consolidar nuevas inversiones
3. Aplicar los programas de
capacitación que emite la ANT.
4.- Diseñar un modelo de
medición he indicadores claves de
desempeño
5. Diseñar un plan de acción
para el cumplimiento de
objetivos establecidos
6. Adquirir nueva y moderna
tecnología en software
33
3.4.6. Estrategias de aplicación del hexágono
Analizada la matriz de ataque y defensa y haber determinado por número las prioridades,
se logra el diagrama de causa y efecto en el cual se ordena las estrategias por orden
jerárquico, así se realiza el modelo del hexágono estratégico donde se obtuvo las
siguientes estrategias de conformidad a lo que busca el Sindicato, que son:
1. Desarrollar nuevos procesos de mantenimiento vehicular en el Sindicato para
dar un servicio de mejor calidad a los clientes y satisfacer las necesidades que
requieren.
2. Consolidar nuevas inversiones logrando así tener buenos proveedores que
cumplan con los requerimientos para mejorar el servicio.
3. Establecer programas de capacitación que emite la ANT, obteniendo así personal
capacitado para lograr el mejor servicio para el mercado meta.
4. Diseñar un modelo de medición he indicadores claves de desempeño con el
propósito de medir el cumplimiento de los objetivos del Sindicato.
5. Diseñar un plan de acción para el cumplimiento de objetivos establecidos con el
fin de cumplir y mejorar el Sindicato en el tiempo establecido.
6. Adquirir nueva y moderna tecnología en software con el motivo de ofrecer mejor
servicio y otorgar choferes bien capacitados a la sociedad.
34
3.5.Análisis financiero
3.5.1. Análisis horizontal del estado de resultados
SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DEL CANTÓN SAQUISILÍ
ESTADO DE RESULTADOS AÑOS 2016 - 2017
ANÁLISIS HORIZONTAL
CODIG
O CUENTA AÑO2016 AÑO2017
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
%
41 INGRESOS OPERACIONALES
1.734.996,37
1.409.535,41
-
325.460,96
-
18,76
410111 VENTAS DE COMBUSTIBLE SUPER
477.101,38
120.275,97
-356.825,41
-74,79
410113 VENTAS DE COMBUSTIBLE DIESEL
844.681,38
420.599,10
-424.082,28
-50,21
410112 VENTAS DE COMBUSTIBLE EXTRA
413.213,61
868.660,34
455.446,73
110,22
51 COSTO DE VENTAS
1.499.266,16
1.182.803,28
-
316.462,88
-
21,11
510101 COSTO DE LA MERCADERIA 1.499.266,16
1.182.803,28
-316.462,88
-21,11
UTILIDAD BRUTA
235.730,21
226.732,13
-
8.998,08
-
3,82
6 GASTOS
61 GASTOS ADMINISTRATIVOS
194.881,51
176.722,49
-
18.159,02
-
9,32
610101 SUELDOS Y SALARIOS
27.726,21
48.967,68
21.241,47
76,61
610103 APORTE PATRONAL 3.368,73
6.320,16
2.951,43
87,61
610104 DEECIMO TERCERO SUELDO 2.310,52
3.834,35
1.523,83
65,95
610105 DECIMO CUARTO SUELDO
4.480,00
3.952,93
-
527,07
-
11,76
610106 FONDO DE RESERVA 2.309,59
3.325,32
1.015,73
43,98
610107 VCACIONES 1.155,26
2.502,51
1.347,25
116,62
610112 PUBLICIDAD
12.008,79
4.359,10
-
7.649,69
-
63,70
610201 LUZ 5.424,00
4.481,05
-942,95
-17,38
610202 GS DEP ACTIVOS FIJOS 38.801,29
38.167,46
-633,83
-1,63
610203 TELF CONVENCIONAL
1.590,72
2.273,16
682,44
42,90
610204 TELEFONIA CELULAR 955,36
297,51
-657,85
-68,86
610301 HONORARIOS PROFESIONALES 10.670,00
35.858,89
25.188,89
236,07
610502 MANTENIMIENTO DE INSTALACIONES
74.128,65
14.137,29
-59.991,36
-80,93
610601 SUMINISTROS DE OFICINA 2.445,61
5.864,45
3.418,84
139,79
610602 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 3.182,78
1.117,38
-2.065,40
-64,89
620506 APORTACIONES CAMDEP 4.324,00
1.263,25
-3.060,75
-70,79
63 GASTOS FINANCIEROS
893,00
896,57
3,57
0,40
630201 COMISIONES BANCARIAS 893,00
896,57
3,57
0,40
REMANENTES / RESULTADOS
39.955,70
49.113,07
9.157,37
22,92
35
Análisis:
En el estado de resultados del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí han
existido variaciones en las cuentas, en los ingresos operacionales, hubo un decremento en
un 18,76%en el año 2017 con relación al año 2016, de la misma manera la utilidad bruta
tuvo un decremento del 3,82% en el 2017 con relación al 2016, los gastos administrativos
también disminuyeron en un 9,32% en el 2017 con respecto al 2016, generándonos como
remanente o resultado un incremento del 22,92% en el 2017 con relación al 2016.
3.5.2. Análisis vertical del estado de situación financiera
SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DE SAQUISILÍ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2017
ANALISIS VERTICAL
CODIGO CUENTA AÑO2017 %
ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE 356.383,60 29,55
110103 CAJA GENERAL 250.862,09 20,80
110202 BANCO PICHINCHA 16.578,42 1,37
110701 INVETARIO MERC. COMBUSTIBLE EXTRA 37.910,88 3,14
110702 INVETARIO MERC. COMBUSTIBLE SUPER 46.589,72 3,86
110703 INVETARIO MERC. COMBUSTIBLE DIESEL 4.442,49 0,37
12 ACTIVO NO CORRIENTE 849.715,85 70,45
12101 TERRENO ESTACIÓN 291.600,00 24,18
12201 MAQUINARIA Y EQUIPO 120.722,58 10,01
12203 EDIFICIOS E INSTALACIONES 570.326,00 47,29
12205 EQUIPO DE OFICINA Y COMPUTO 3.172,14 0,26
12207 MUEBLES Y HERRAMIENTAS DE OFICINA 5.988,62 0,50
12210 VEHÍCULO 78.984,82 6,55
12202 DEP ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO -93.754,09 -7,77
12204 DEP ACUM EDIFICIO E INSTALACIONES -68.514,88 -5,68
12206 DEP ACUM EQUIPO DE OFICINA Y COMPUTO -7.858,12 -0,65
12208 DEP ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA -4.549,36 -0,38
12211 DEP ACUMULADA VEHÍCULO -46.401,86 -3,85
TOTAL ACTIVO 1.206.099,45 100,00
PASIVOS
36
21 PASIVO CORRIENTE -5.394,86 0,45
210506 IESS POR PAGAR -1.007,28 0,08
210801 F-104 IVA POR PGAR -2.881,92 0,24
210802 F-103 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR -1.505,66 0,12
TOTAL PASIVOS -5.394,86 0,45
PATRIMONIO
31 CAPITAL -1.156.986,38 95,93
330301 SINDICATO DE SAQUISILÍ -1.156.986,38 95,93
33 RESULTADOS -49.113,07 4,07
330301 UTILIDAD DEL EJERCICIO -49.113,07 4,07
TOTAL PATRIMONIO -1.200.704,59 99,55
PSIVO + PATRIMONIO -1.206.099,45 100,00
Análisis:
En el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí después del análisis se determinó
que el activo corriente representa 29,55% del activo total, lo que significa que tiene una
buena liquidez para realizar sus operaciones, el activo no corriente representa el 70,45%
del activo total por lo que se nota un estabilidad financiera sólida, el pasivo corriente
representa el 0,45% del pasivo más patrimonio ya que el Sindicato no trabaja mucho con
capital ajeno, el capital y la utilidad del ejercicio representan 95,93% y el 4,07%
respectivamente lo que se puede observar que el Sindicato trabaja más con capital propio.
37
3.5.3. Determinación de los ratios o indicadores financieros
3.5.3.1.Indicadores de liquidez
SINDICATO DE CHOFERES ORIFESIONALES DEL CANTON SAQUISILÍ
INDICADORES DE LIQUIDEZ AÑO 2017
Indicador Fórmula Cálculo Interpretación
Índice de capital de Trabajo Activo corriente - pasivo corriente
356.383,60 -
5.394,86 =
350.988,74
En el año 2017 el
Sindicato cuenta
con $ 350.988,74
para cubrir sus
operaciones
normales, de
concesión de
créditos ahorros e
inversiones.
Índice de Liquidez Corriente Activo corriente / Pasivo corriente 356.383,60 / 5.394,86 =
66,05
En el año 2017 el
Sindicato posee $
66,05 para cubrir cada dólar que
adeuda en el
pasivo a corto
plazo
Índice Prueba Acida (Activo corriente - Inventarios) /
Pasivo corriente
(267.440,51 - 88.943,09) /
5.394,86 =
33,09
En el año 2017 el
Sindicato dispone de $33,09 para
cubrir sus
obligaciones de
corto plazo
3.5.3.2.Indicadores de endeudamiento
SINDICATO DE CHOFERES ORIFESIONALES DEL CANTON SAQUISILÍ
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO AÑO 2017
Indicador Fórmula Cálculo Interpretación
Índice de Apalancamiento (Pasivo total / Patrimonio)* 100
(5.394,86 /
1.200.704,59)*100 = 0,45
En el año 2017 el
sindicato tiene el
0,45 % para
respaldar cada parte del
patrimonio
Índice de Endeudamiento (Pasivo total / activo total)* 100
(5.394,86 /
1.206.099,45)*100 =
0,45
En el año 2017
los activos del
Sindicato fueron
financiados en un
0,45% por fondos
ajenos
38
3.5.3.3.Indicadores de rentabilidad
SINDICATO DE CHOFERES ORIFESIONALES DEL CANTON SAQUISILÍ
INDICADORES DE RENTABILIDAD AÑO 2017
Indicador Fórmula Cálculo Interpretación
Índice de
rendimiento de
activo total
(Utilidad neta / Activo
total)* 100
(49.113,07 /
1.206.099,45)* 100 =
4,07
En el año 2017, el activo del
Sindicato rindió en un 4,07%
según su utilidad neta
Índice de
rendimiento del
capital
(Utilidad neta /
Capital)* 100
(49.113,07 /
1.156.986,38)* 100 =
4,24
En el año 2017, el capital del
Sindicato rindió en un 4,24%
conforme a la utilidad neta
Índice de
rendimiento de
patrimonio
(Utilidad neta /
Patrimonio)*100
(49.113,07 /
1.200.704,59)* 100 =
4,09
En el año 2017, el patrimonio del
Sindicato rindió en un 4,09%
conforme a la utilidad neta
Índice de
margen de
utilidad bruta
((Ventas - Costo de
ventas )/ Ventas
netas)* 100
((1.409.535,41 -
1.182.803,28) /
1.409.535,41)* 100 = 16,09
En el año 2017, se obtuvo el
16,09% de margen de utilidad
bruta conforme a las ventas netas después del costo de venta
Índice de
margen de
utilidad neta
(Utilidad neta / Ventas
netas)* 100
(49.113,07 /
1.409.535,41)* 100 =
3,48
En el año 2017, se tiene el 3,48%
de margen de utilidad neta
conforme a las ventas netas del
periodo
39
3.6.Determinación de la posición financiera del Sindicato de Choferes Profesionales
de Saquisilí
Modelo factor Z.
SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DEL CANTON SAQUISILÍ
DETERMINACION DE LA POSICIÓN FINANCIERA AÑO 2017
FÓRMULA CÁLCULO VALOR DE X
X1 (Activo corriente - Pasivo corriente) / Activo
total
X1 = (356.383,60 - 5.394,86) /
1.206.099,45 X1 = 0,29
X2 Utilidades acumuladas / Activo total X2 = 226.731,13 / 1.206.099,45 X2 =0,19
X3 Utilidades operacionales / Activo total X3 = 49113,07/1206099,45 X3 = 0,04
X4 Patrimonio / Activo total X4 = 1.200.704,59 / 1.206.099,45 X4 = 1,00
X5 Ventas / Activo total X5 = 1.409.535,41 / 1.206.099,45 X5 = 1,17
FATOR Z 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5 2,51
Escala de medición del posicionamiento financiero:
Z˂ 1,8 Probabilidad de ALTA QUIEBRA.
Z˃3,0 Probabilidad BAJA DE QUIEBRA.
Z=Entre 1,8y 3,0 Sitúa a la empresa en una ZONA GRIS.
Análisis: Como parte del análisis financiero de la organización se ha podido determinar
que el Sindicato se ubica en ZONA GRISS puesto que el cálculo del indicador factor Z
se obtuvo como resultado 2,51 lo que significa que el Sindicato, sabiendo que es una
entidad sin fines de lucro tiene una estructura financiera sólida que garantiza su presencia
como ente en marcha.
40
3.7.Balance proyectado.
SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DEL CANTÓN SAQUISILÍ
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
PROYECCIÓN AL 2018
CODIGO CUENTA AÑO2017 INCREMENTO PROYECCIN
2018
41 INGRESOS OPERACIONALES 1.409.535,41 281.907,08 1.691.442,49
410111 VENTAS DE COMBUSTIBLE SUPER 120.275,97 24.055,19 144.331,16
410113 VENTAS DE COMBUSTIBLE DIESEL
420.599,10 84.119,82 504.718,92
410112 VENTAS DE COMBUSTIBLE EXTRA 868.660,34 173.732,07 1.042.392,41
51 COSTO DE VENTAS 1.182.803,28 236.560,66 1.419.363,94
510101 COSTO DE LA MERCADERIA
1.182.803,28 236.560,66 1.419.363,94
UTILIDAD BRUTA 226.732,13 45.346,43 272.078,56
6 GASTOS - -
61 GASTOS ADMINISTRATIVOS 176.722,49 35.344,50 212.066,99
610101 SUELDOS Y SALARIOS 48.967,68 9.793,54 58.761,22
610103 APORTE PATRONAL 6.320,16 1.264,03 7.584,19
610104 DEECIMO TERCERO SUELDO 3.834,35 766,87 4.601,22
610105 DECIMO CUARTO SUELDO 3.952,93 790,59 4.743,52
610106 FONDO DE RESERVA 3.325,32 665,06 3.990,38
610107 VCACIONES 2.502,51 500,50 3.003,01
610112 PUBLICIDAD 4.359,10 871,82 5.230,92
610201 LUZ 4.481,05 896,21 5.377,26
610202 GS DEP ACTIVOS FIJOS 38.167,46 7.633,49 45.800,95
610203 TELF CONVENCIONAL 2.273,16 454,63 2.727,79
610204 TELEFONIA CELULAR 297,51 59,50 357,01
610301 HONORARIOS PROFESIONALES 35.858,89 7.171,78 43.030,67
610502 MANTENIMIENTO DE INSTALACIONES 14.137,29 2.827,46 16.964,75
610601 SUMINISTROS DE OFICINA 5.864,45 1.172,89 7.037,34
610602 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 1.117,38 223,48 1.340,86
620506 APORTACIONES CAMDEP 1.263,25 252,65 1.515,90
63 GASTOS FINANCIEROS 896,57
630201 COMISIONES BANCARIAS 896,57
REMANENTES / RESULTADOS 49.113,07 9.822,61 58.935,68
41
Análisis:
Analizado el estado de resultados proyectado a un año con los valores del 2017 se tuvo
un incremento en los remanentes o resultados de 49.113,07 en el 2017 a 58.935,68 en la
proyección al 2018, generando una mayor productividad del Sindicato
h) Conclusiones y recomendaciones.
4.1. Conclusiones
El Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí está conformada de tal manera
que no existe riesgo como entidad en marcha en el mercado, pero tiene algunas
deficiencias en su análisis situacional donde no se encuentran bien enfocados su
misión y visión para el cumplimiento de sus objetivos.
En el análisis FODA se evidencian factores internos apropiados que se pueden
utilizar en beneficio del Sindicato para otorgar un excelente servicio, de la misma
manera factores externos que pueden beneficiar a la entidad si son debidamente
aprovechados.
Dado a los constantes cambios del entorno institucional del Sindicato el enfoque
estratégico tiene muchos defectos que se deben corregir en el transcurso del
tiempo con la finalidad de que la entidad siga en marcha y ajustándose a las
necesidades del cliente / estudiante.
En la parte financiera no tiene mayor inconveniente siendo una entidad sólida que
monetariamente se sostiene con éxito, debido a que se maneja en su gran mayoría
con capital propio.
42
4.2.Recomendaciones
Después del análisis realizado se recomienda aplicar las diferentes estrategias
desarrolladas en el transcurso de lo investigado como son:
Se recomienda aplicar el plan estratégico propuesto por la presente investigación
como una herramienta que ayudará al sindicato a mejorar y sostenerse en el tiempo
administrativa y financieramente.
Se recomienda revisiones periódicas bianuales para el restructura miento de las
estrategias que ayuden a mejorar al Sindicato a adaptarse a los nuevos cambios en
su entorno.
En la parte financiera se recomienda trabajar con capital ajeno ya que tiene gran
capacidad de cubrir sus deudas y con esto proteger de tal manera el capital propio,
e incrementar los márgenes de rentabilidad (remanentes).
i) Bibliografía
Altman, E. (23 de 02 de 2011). Z- score: el detector de quiebras. Obtenido de Rankia:
https://www.rankia.com/blog/toros-osos-y-borricos/434560-altman-z-score-detector-
quiebras
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Asesores Corporativos Integrales LTD. (2010). Asesores Corporativos Integrales LTD.
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Anexos
ENCUESTA
Encuesta a socios y personal administrativo del sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí
Pregunta 1. ¿Conoce la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
SI
NO
Pregunta 2. ¿Conoce la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
SI
NO
Pregunta 3. ¿Se ha socializado los objetivos del Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí?
SI
NO
Pregunta 4. ¿Conoce de las políticas administrativas y financieras del Sindicato de Choferes
Profesionales de Saquisilí?
SI
NO
Pregunta 5. ¿Se ha realizado un análisis de la organización del Sindicato de Choferes de
Saquisilí?
SI
NO
Pregunta 6. ¿Conoce Ud. Acerca de las decisiones administrativas y financieras que se adoptan
en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
SI
NO
Pregunta 7. ¿Existe un programa de capacitación para el personal administrativo y financiero en
el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí para su desempeño laboral?
SI
NO
Pregunta 8. ¿Cree Ud. ¿Que al estar en la mente del consumidor nuestro servicio brindado en el
mercado ayuda al crecimiento financiero del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
SI
NO
Pregunta 9. ¿Se han realizado análisis financieros en el Sindicato de Choferes Profesionales de
Saquisilí?
SI
NO
Pregunta 10. ¿Se socializa los estados financieros e información financiera y administrativa del
Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí en cada periodo?
SI
NO
Pregunta 11. ¿Cree Ud. que el análisis financiero es una herramienta gerencial útil para la
actividad del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
SI
NO
Pregunta 12. ¿La mejor gestión de los procesos administrativos y financieros en el sindicato
ayuda a optimizar recursos en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?
SI
NO
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