2014: DIFERENTES COMPARTIMENTOS ESTANCOS
BASE GENERAL
GANANCIAS PATRIMONIALES < 1 AÑOGanancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en menos (o igual) de 1 año
BASE DEL AHORRO
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIOCupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas
GANANCIAS PATRIMONIALES > 1 AÑOGanancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en más de 1 año
BASE DEL AHORRO
2015/16: SE UNIFICAN COMPARTIMENTOS
GANANCIAS PATRIMONIALESGanancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles
BASE DEL AHORRO
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIOCupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas
2014: GANANCIAS PATRIMONIALES (INFERIOR A 1 AÑO)
Ganancias/pérdidas de acciones
Ganancias/pérdidas de F.I.
Ganancias/pérdidas de inmuebles
Generado en menos (o igual) de 1 año
2015/16: GANANCIAS PATRIMONIALES (INFERIOR A 1 AÑO)
Ganancias/pérdidas de acciones
Ganancias/pérdidas de F.I.
Ganancias/pérdidas de inmuebles
Generado en menos (o igual) de 1 año
2014: GANANCIAS PATRIMONIALES (SUPERIOR A 1 AÑO)
Ganancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en más de 1 año
2015/16: GANANCIAS PATRIMONIALES (SUPERIOR A 1 AÑO)
Ganancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en más de 1 año
2014: RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
Cupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas
2015/16: RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
Cupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas
2014: COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS
Las ganancias inferiores a 1 año se pueden compensar con rendimientos de la parte
general, con límite del 10%
Solo se pueden compensar las del mismo compartimento estanco
El exceso de pérdidas se puede compensar en los cuatro ejercicios posteriores
2014: COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS- Posibles confusiones
No compensables pérdidas de deuda por canje con ganancias de las acciones canjeadas
No compesables dividendos con resultados C/V acciones
No compesables pérdidas inferiores a 1 año acumuladas antes a 2013 con ganancias
inferiores a 1 año posteriores a 2013
2015/16: COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS
Habrá límites:2015: 10%2016: 15%2017: 20%
A partir de 2018: 25%
Se unifica la compensación de todas las partidas de la base del ahorro
El exceso de pérdidas se puede compensar en los cuatro ejercicios posteriores
2014: DIVIDENDOS
Dividendos de acciones Exentos los primeros 1.500€
Dividendos de FI, Sicavs, Socimis No hay exención
2014: PLANES DE PENSIONES (Aportaciones)
Desgrava de la B.I. (IRPF) con límites
10.000 euros hasta 50 años
12.500 euros a partir de 50 años
2015/16: PLANES DE PENSIONES (Aportaciones)
Desgrava de la B.I. (IRPF) con límites
10.000 euros hasta 50 años
12.500 euros a partir de 50 años
8.000 euros
2015/16: PLANES DE PENSIONES (Rescates)
Se integra en la Base General (aportaciones + rendimientos)
Se podrá rescatar a los 10 años
PRODUCTO NUEVO “AHORRO 5”
Rendimientos exentos
Ahorro a largo plazo (5 años)
Cuenta bancaria o seguro
Límite aportaciones: 5.000 euros
Producto conservador (garantía 85%)
FONDOS DE INVERSIÓN
Se mantiene la no tributación en traspasos (IRPF residentes) y 1%de tributación del fondo en I. Sociedades
¡¡No es solo un simple diferimiento!!
Convertir ganancias en menos de 1 año a más de un año
Elegir periodo de generación
Prorrogar tributación a años ventajosos
Exención reinversión > 65 años
FONDOS DE INVERSIÓN
Ahorro impositivo capitaliza
Ejemplo:
o Persona A compra 50.000€ acciones Telefónica 30/06/14, y las vende
con un 20% de revalorización día 01/07/15. Con el resultado neto
compra acciones BNP y las vende día 02/07/16
oPersona B compra 50.000€ participaciones fondo telecomunicaciones
día 30/06/14 y lo traspasa a un fondo de bancos europeos día
01/07/15 tras obtener un 20% de revalorización; este fondo lo vende
día 02/07/16 con otro 20% de revalorización.
FONDOS DE INVERSIÓN
Ahorro impositivo capitaliza
Ejemplo:
Persona A (Acciones)Compra Telefónica 50.000Revalorización TEF 20%Venta Telefónica 60.000
Resultado Telefónica 10.000IRPF (22%) 2.200
Reinversión BNP 57.800Revalorización BNP 20%
Venta BNP 69.360Resultado BNP 11.560
IRPF (21%) 2.428Neto BNP 66.932
Beneficio Total 16.932Capital Final 66.932
Persona B (Fondos)Compra Fondo Tel. 50.000
Revalorización Fondo 20%Salida Fondo Tel 60.000
Resultado Fondo Tel 10.000IRPF (22%) 0,00
Reinversión Fondo Bcos 60.000Revalorización F. Bcos 20%
Venta Fondo Bcos 72.000Resultado Fondo Bcos 12.000IRPF (21%) Tel+Bcos 4.620
Neto Fondos 67.380Beneficio Total 17.380
Capital Final 67.380
FONDOS DE INVERSIÓN
Tributación residual rescate beneficios
Ejemplo:
Persona C compra acciones de Santander por 50.000 que paga un 5%
anual de dividendos.
Persona D compra 5.000 participaciones de fondo de bolsa española a
10€/participación, con el que a 12 meses obtiene rentabilidad del 5%
que reembolsa.
FONDOS DE INVERSIÓN
Tributación residual rescate beneficios
Ejemplo:
Persona C ( Acciones)
Contratación 50.000
Cupón 3%
Cupón bruto 1.500IRPF (20%) 300
Líquido neto recibido 1.200
Persona D (Fondos)Compra Fondo 50.000Nº Participaciones 5.000Valor Participación 10Revalorización 3%Nª Participaciones 5000,00Valor Participación 10,30Rescate 1.500Part. Rescatadas 145,63Valor Inicial Part. Rescat. 1.456Beneficio Part. Rescat. 44IRPF (20%) 9Líquido neto recibido 1.491
EMISIONES BONIFICADAS DE RENTA FIJA
Se mantienen bonificaciones
Concesionarias de autopistas
No hay límites
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