Post on 18-Dec-2015
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Auditoria de Gestin
Administrativa Lic. Alfonso Amable Farro.
CONCEPTOS GENERALES
AUDITORIA CONCEPTO ETIMOLOGICO
AUDITORIA: control independiente, retroalimentado y generalmente
selectivo de un sistema, que surge al comparar las caractersticas o
condiciones controladas, a travs del uso de pautas, normas o elementos
para medirlas, determinar las desviaciones e informar al organismo o
sector del cual la auditora depende (grupo activante).
EVOLUCION:
Doctrina Anglo sajona: a) Criterio Britnico
b) Criterio EE.UU.:
Doctrina Europea Continental: a) exactitud, situacin real de la
Empresa
b) busca posibles fraudes y errores
Trmino actual: conjunto de procedimientos utilizados para la revisin
de un documento contable y las pruebas que lo respalden, para dar una
opinin tcnica sobre su verosimilitud = razonabilidad
Globalizacin agregar valor a la tarea de auditara. Crecimiento Negocios
1
Descubrir fraudes
Errores tcnicos
Errores de principios
Examen de EE.CC.
Auditor dictaminante
Auditoria Administrativa
(Definicin)
Examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institucin, Dpto. gubernamental o cualquier otra entidad y de sus mtodos de control, medios de operacin, empleo de sus recursos humanos y materiales.
CONCEPTO DE AUDITORIA Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin,
comprobacin y evidencia aplicada a la Empresa. Es
el examen realizado por el personal calificado e
independiente de acuerdo a normas; con el fin de
esperar una opinin que muestre lo acontecido en el
negocio; requisito fundamental es la independencia.
El objetivo: identificar deficiencias o irregularidades a
travs del examen y valoracin de los mtodos y
desempeo de las funciones administrativas en toda
la organizacin o en alguna parte de ella.
Evolucin Histrica En los siglos XII y XIV, los comerciantes
individuales se convierten en organizaciones sociales.
1era. Guerra mundial: Expansin de la empresa de fabricacin de material blico. Aumento de transacciones comerciales
2 da. Guerra mundial: Creacin del FMI, Bco. Mundial, BID. Establecen mecanismos de control financiero y administrativo para correcta administracin de recursos.
Enfoque en administracin de riesgos
Va
lor
ha
cia
el n
eg
oc
io
Finanzas y
Contabilidad
Econmia,
Eficiencia y
Eficacia de las
operaciones
Alineacin con
la visin y
misin
empresarial
Objetivos
Detectar deficiencias o irregularidades.
Detectar cambios y ajustes en
organizacin.
Detectar y determinar grado de xito.
Identificar reas con problemas
Establecer el grado de utilidad de la
informacin Gerencial.
Objetivos
Establecer un sistema objetivo de
evaluacin de la capacidad gerencial.
Sugerir nuevas tcnicas.
Proporcionar asesora tcnica.
Dar oportunidad a los ejecutivos para
reconocer sus opiniones, crticas y
recomendaciones.
QUE ES UNA AUDITORA?
Proceso sistemtico,
independiente y
documentado para
obtener evidencias de la
auditora y evaluarlas de
manera objetiva con el fin
de determinar la
extensin en que se
cumplen los criterios de
auditora.
ACTORES EN UNA
AUDITORA
Auditor/es: son las personas que
llevan a cabo la auditora. Slo las
personas que cumplen con ciertos
requisitos necesarios pueden
realizar una auditora de calidad.
Auditado: Es la organizacin o
parte de la organizacin que se
somete a la auditora.
Cliente: persona u organizacin
que solicita la auditora.
ETAPAS DE UNA AUDITORA 1. Preparacin de la
Auditora
2. Ejecucin de la
Auditora
3. Elaboracin de los
Informes de Auditora
4. Promover la definicin
de Accin Correctiva
(compromisos)
5. Seguimiento
CMO SE PREPARA UNA AUDITORA?
Recopilacin de procedimientos,
manuales, formatos, instructivos
etc.
Elaboracin de la lista de
verificacin.
Preparacin de la agenda de
auditora/estimacin de los tiempos
asociados.
Notificacin previa al rea, por
escrito, incluir informacin acerca
los objetivos.
CMO SE PREPARA UNA AUDITORA?
Programacin (fechas y horas), auditores, Procesos a ser auditados y sectores involucrados.
Definir alcance/objetivo
Reunin del equipo auditor para:
Establecer mtodos/tcnicas a
aplicar
Distribuir tareas
Determinar aspectos logsticos.
EJECUCIN DE LA AUDITORA
Efectuar Reunin de
Apertura
Desarrollar entrevistas
Realizar reunin cierre
Entrada Proceso Salida
Entrada Proceso Salida
Riesgo
La amenaza de que un evento, accin
falta de accin
afecte
adversamente la
habilidad de una
organizacin para
lograr sus objetivos
y ejecutar sus
estrategias
exitosamente
Concepto utilizado por los auditores y la gerencia para expresar su preocupacin acerca de los probables efectos de un entorno incierto.
A las posibilidades negativas se las llama riesgos, y a las positivas se las llama oportunidades.
Qu es Riesgo?
CONTROL
EVALUACIN PROCESO
S
AUDITORA
RIESGO
2 1
3 4
Revisin de la Funcin
Administrativa
Planeacin: Proceso que se inicia con
el establecimiento de objetivos, define
estrategias, polticas y planes
detallados en una determinada
organizacin.
Planificacin: Proceso para establecer
metas y un curso de accin para
alcanzarlas.
Revisin de la Funcin
Administrativa
Organizacin: Proceso para
comprometer a dos o mas personas
para que trabajen juntas de manera
estructurada con el propsito de
alcanzar una meta o metas especficas.
A tener en cuenta:
Una organizacin incluye personas que
interactan entre si para alcanzar
objetivos comunes.
Revisin de la Funcin
Administrativa
Direccin : Es hacer que las personas
hagan las cosas que Ud. Desea.
Control : Consiste en comprobar o
verificar si el desarrollo de las acciones
programadas se cumple de acuerdo a lo
previsto en los planes.
Revisin de la Funcin
Administrativa
Elementos bsicos de control:
- Establecer estndares de
desempeo
- Medir los resultados presentes
- Comparar los resultados
- Tomar medidas correctivas.
Revisin de la Funcin
Administrativa
Coordinacin e integracin: Es un
proceso que consiste en integrar las
actividades de partes independientes
de una organizacin con efecto de
alcanzar las metas de la organizacin.
LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
REVISA Y
EVALUA
A FACTORES INTERNOS
L PROCESAL
A PLANEACION - ORGANIZACION
DIRECCION - CONTROL
EM FUNCIONALP CONSEJO DE ADMINISTRACION-GERENCIA-ASESORIAR ASESORIA-PRODUCCION-MERCADOCTENIA-FINANZASE PERSONAL, ETCS
A ANALITICO
PUESTOS-TIEMPOS-MOVIMIENTOS-FORMAS-EQUIPO
D SEGURIDAD-COSTOS-MATERIALES,ETC
E
FACTORES EXTERNOS
A
C MEDIO AMBIENTEU CLIMA-PRECIOS-MEDIOS DE COMUNICACIN-AGUAE LOCALIZACION-ASPECTOS-SOCIOLOGICOS-SICOLO-R GICOS - JURIDICAS.
D
O INFORMANDO DE LOS RESULTADOS Y
PROPONIENDO EN SU CASO SOLUCIONES
A CORRECTIVAS.
L
O
S