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3.3 Definición y operacionalización de las variables
VariableComple-mentaria
Definición conceptual
Definición operacional:
Indicadores
Escala de medición
Normati-vidad
Conjunto de normas, reglamentos y disposiciones que regulan el cumplimiento del control interno en una institución municipal.
1. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se tiene en cuenta la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control LEY 27785.
Ordinal:
Tipo de norma
2. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se aplica la Ley N° 28716 sobre el Control Interno .
Ordinal:
Tipo de norma
3. En la Municipalidad Distrital de San Marcos, se viene cumpliendo las Normas de Control Interno 320-2006.
Nominal:
Nombre de norma
4. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple lo establecido en la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno R.C. 458-2008-CG
Ordinal:
Secuencia de acciones
5. En la Municipalidad Distrital de San Marcos, se vienen cumpliendo a cabalidad lo establecido en las normas de Control Interno
Ordinal:
Cumplimiento de acciones
VariableComple-mentaria
Definición conceptual
Definición operacional:
Indicadores
Escala de medición
Fases y
Son las secuencias, fases y momentos para la ejecución del control interno que se cumplen dentro de una
6. En la Municipalidad Distrital de San Marcos, se viene implementando el Sistema de Control Interno.
Nominal:
Sistema de Control
7. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se ha planificado las acciones de Control Interno.
Nominal:
Acciones de control
8. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se ha elaborado un Plan de
Ordinal:
procesos gestión municipal.
Trabajo para el Control Interno Plan de Trabajo
9. En la Municipalidad Distrital de San Marcos actualmente se vienen cumpliendo las acciones de Control Interno.
Ordinal:
Acciones de control
10. En la Municipalidad Distrital de San Marcos, se han implementado los instrumentos de Control Interno.
Nominal:
Instrumentos de control.
VariableComple-mentaria
Definición conceptual
Definición operacional:
Indicadores
Escala de medición
Responsa-bles
Recursos humanos responsabilizados de cumplir las acciones de control interno y externo en una municipali-dad.
11.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno por Función.
Nominal:
Control por función
12.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno como actividad
Nominal:
Control interno como actividad.
13.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el control Interno a cargo de OCI
Ordinal:
Control a cargo de OCI
14.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno por el Alcalde
Ordinal:
Control a cargo del Alcalde
15.En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno por los funcionarios y trabajadores.
Ordinal:
Control a cargo de funcionarios y trabajadores.
VariableComple-
Definición Definición operacional: Escala de
mentaria conceptual Indicadores medición
Tipos y formas de control
Son los diferentes tipos de control que se ejecutan en la municipalidad de acuerdo a la normatividad vigente.
16. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumplen las actividades de control
Ordinal:
Actividades de control
17. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se lleva a cabo la evaluación de riesgos.
Nominal:
Evaluación de riesgos
18. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno Previo.
Ordinal:
Control interno previo
19. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno Simultáneo.
Ordinal:
Control interno simultáneo
20. En la Municipalidad Distrital de San Marcos se cumple el Control Interno Posterior.
Ordinal:
Control interno posterior
Variable Principal
Definición conceptual Definición operacional:
Indicadores
Escala de medición
El
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad
Normatividad
Nominal:
Diferentes normas de control.
Fases y procesosOrdinal:
Secuencias de control
Responsables
Nominal:
Personas que ejecutan el
Control interno
pública.
(2012).
control
Tipos y formas de control
Ordinal:
Procedimientos de ejecución del control interno.
VariableComple-mentaria
Definición conceptual
Definición operacional:
Indicadores
Escala de medición
Gastos corrientes
Gastos que realiza la Municipalidad destinados a la contratación de los recursos humanos y a la compra de los bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las funciones administrati-vas.
1. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con todos los gastos correspondientes a los gastos corrientes.
Nominal:
Gastos corrientes
2. La Municipalidad Distrital de San Marcos cumple con las obligaciones sociales de sus trabajadores.
Nominal:
Obligaciones sociales
3. La Municipalidad Distrital de San Marcos cumple con pagar las pensiones de acuerdo a ley a sus trabajadores.
Nominal:
Pensiones de trabajadores
4. La Municipalidad Distrital de San Marcos, se encuentra al día con los pagos de los conceptos bienes y servicios.
Ordinal:
Pagos por bienes y servicios
5. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con los pagos de donaciones y transferencias efectuadas.
Ordinal:
Pagos de donaciones y transferencias.
6. La Municipalidad Distrital de San Marcos, cumple con el pago de las subvenciones a personas naturales.
Nominal:
Pago de subvenciones
7. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales.
Ordinal:
Pagos de impuestos,
multas,etc.
8. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con los pagos de pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares”.
Ordinal:
Pagos de sentencias judiciales, laudos, etc.
VariableComple-mentaria
Definición conceptual
Definición operacional:
Indicadores
Escala de medición
Gastos de capital
Un gasto de capital es un desembolso de fondos hecho por la empresa, que se espera que produzca beneficios durante un periodo de más de un año.
9. La Municipalidad Distrital de San Marcos efectúa Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro
Nominal:
Transferencias de capital
10. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con Adquisición de Activos Financieros
Nominal:
Adquisición de activos
11. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con Adquisición de Activos no Financieros
Ordinal:
Adquisición de activos no financieros.
12. La Municipalidad Distrital de San Marcos efectúa gastos de inversiones
Ordinal:
Gastos de inversiones.
13. La Municipalidad Distrital de San Marcos efectúa gastos para actualizar activos fijos
Ordinal:
Activos fijos
14. La Municipalidad Distrital de San Marcos cumple con Donaciones a personas y grupos sociales desfavorecidos.
Ordinal:
Donaciones
Variable Definición Definición operacional: Escala de
Comple-mentaria
conceptual Indicadores medición
Servicios de deuda
Estructura del servicio de la deuda.
Distribución de los vencimientos de intereses y amortizacio-nes pactados con la deuda. Muestra la concentra-ción de éstos según tipo de acreedor o plazo de vencimiento.
15. La Municipalidad Distrital de San Marcos no tiene ninguna deuda con la SUNAT.
Nominal:
Deuda a la SUNAT
16. La Municipalidad Distrital de San Marcos no adeuda por ningún concepto a ESALUD-
Nominal:
Deuda a ESSALUD
17. La Municipalidad Distrital de San Marcos se encuentra al día con los pagos a la ONP.
Nominal:
Deuda a ONP.
18. La Municipalidad Distrital de San Marcos, algunas deudas que tiene los viene pagando fraccionadamente.
Ordinal:
Pagos fraccionados.
19. La Municipalidad Distrital de San Marcos, no tiene deudas pendientes con sus ex trabajadores.
Ordinal:
Pagos de trabajadores
20. La Municipalidad Distrital de San Marcos, no tiene ninguna deuda pendiente con particulares.
Ordinal:
Deudas pendientes a particulares
Variable principal
Definición conceptual Definición operacional:
Indicadores
Escala de medición
La ejecución de gastos es el registro de los compromisos asumidos por la institución durante el año fiscal; por lo que es necesario conocer lo
Gastos corrientes
Nominal:
-Gastos corrientes
-Obligaciones sociales
Ejecución de gastos
referente a las rentas municipales y luego ver los gastos disponibles.
La ejecución de gastos de las metas presupuestarias se verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las mismas.
-Bienes y servicios
-Pago de donaciones.
Pago de sentencias judiciales.
Gastos de capital
Ordinal:
-Transferencias de capital.
-Adquisición de bienes financieros.
-Gastos de inversiones
-Gastos en activos fijos
-Gastos en donaciones
Servicios de deuda
Nominal:
-Pagos a la SUNAT
-Pagos a ESSALUD
-Pagos a ONP.
-Pagos de deudas pendientes.