Calificaciones, Responsabilidades y Papel del AUDITOR

1

El papel del auditor es establecer para el cliente de la auditoría la información basada en hechos de hasta qué grado los requisitos del criterio de la auditoría se cumplen.

Todas las conclusiones deben basarse fírmemente en evidencia objetiva.

El auditor líder debe estar completamente a cargo de la auditoría.

Auditor

2

Responsabilidades del Auditor

• Cumplir con los requisitos• Seguir el plan y los

procedimientos• Permanecer dentro del

alcance• Comunicar y clarificar los

requisitos de la auditoría• Planear y ejecutar las labores

individuales efectivamente• Recolectar y analizar

evidencias

• Permanecer alerta• Reportar las

observaciones• Verificar las acciones

correctivas• Cooperar con y apoyar al

auditor líder• Retener y mantener

documentación • Mantener la

confidencialidad• Actuar de manera ética

Auditor

3

Responsabilidades adicionales del auditor líder

• Obtener toda la información requerida para la planificación

• Ayudar a la selección del equipo• Preparar el plan general• Asignar tareas individuales• Asegurar que los documentos de

trabajo estén preparados• Auditoría de suficiencia• Representar el equipo de auditoría

• Presidir las reuniones de apertura y cierre

• Asegurar el progreso de la auditoría de acuerdo al plan

• Asegurar que las reuniones de enlace se lleven a cabo regularmente

• Asegurar que los resultados de auditoría sean reportados de una forma clara, concluyente y sin demoras

Auditor

4

Auditor Interno• Poder limitado

dependiendo del respaldo gerencial

• Un compromiso y respaldo insuficiente de la gerencia puede arriesgar la efectividad de las auditorías internas

• Conoce la gente, lo cual puede ayudar a la comunicación

• Guía para el auditor externo

Auditor Externo• Alto grado de poder, no

abuse de él• Sus recomendaciones son

de gran importancia para el auditado, asegúrese deque están bien fundamentadas

• Un punto de vista externo ayuda a identificar problemas

• Ayuda a la auditoría interna• Imparte conocimiento

Auditor

5

Calificaciones de los Auditores

Competencia:

• Educación

• Experiencia

• Entrenamiento

• Experiencia en Auditoría

• Independencia

• Capacidad para entender las actividades

Auditor

6

Perceptividad:

Habilidad para entender el problema rápidamente sin saltar a conclusiones

Auditor

7

Persistencia:

•La habilidad para vencer las dificultades y mantener el curso de acción planeado a pesar de las contrariedades

Auditor

8

Punto de vista flexible:

•La habilidad para ver cosas desde diferentes puntos de vista y adaptarse a circunstancias cambiantes

Auditor

9

Enfoque disciplinado:

• Habilidad para enfocar un problema lógica y sistemáticamente.

• Habilidad para definir los límites de responsabilidad del área de investigación.

Auditor

10

Habilidades sociales:

•La habilidad para comunicarse y trabajar con otras personas de diferentes niveles y experiencia

Auditor

11

Habilidades técnicas:• La habilidad para

investigar y determinar el grado de cumplimiento en todas las áreas

Auditor

12

Características positivas

• Cortés• Amigable• Servicial• Constructivo• Informativo• Perceptible• Juicioso

• Tenaz• Mente abierta• Diplomático• Honesto• Maduro• Modesto• Tacto

Auditor

13

Características Negativas

• Criticón• Polémico• Capcioso• Saltar a

conclusiones• Agresivo• Desconsiderado• Inconsistente

• Inflexible• Perezoso• Errático• Susceptible• No práctico• “Sabelotodo ”• Indeciso

Auditor

14

CARACTERÍSTICASDEL AUDITORCARACTERÍSTICASDEL AUDITOR

OBJETIVOPACIENTEDIPLOMÁTICOTRABAJADORINTERESADOCAPACITADOANALÍTICOHONESTOCORTESINTEGROBUEN RECEPTORSIN TEMOR A SER EL TIPO MALOCAPAZ DE COMUNICARSECORDIAL

OBJETIVO Y RACIONALDISCRETO , CONFIDENCIALCUMPLA NORMA DE SEGUR.IDADNO REALICE COMENTARIOSMANTENGA CONTROL EN LA AUDITORIA.PERMITA QUE SU INTERLOCUTOR SE EXPRESECONCÉNTRESENO SE CONSIDERE DEMASIADO BUENOCONOCER PLENAMENTE LAS EVIDENCIAS OBJETIVASAJUSTESE A LA REALIDAD, SIN HERIR

DECALOGO DEL AUDITORDECALOGO DEL AUDITOR

EL AUDITOR INTERNO

“Persona que tiene la competencia para llevar a cabo una auditoría”

15