Post on 24-Sep-2015
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OPERATIVIDAD DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO EN LAS ENTIDADES DEL
SECTOR PBLICO
1
MARCO LEGAL
CONSTITUCIN POLTICA DEL PER
LEY N 28112 LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO
(En materia presupuestal todo lo relacionado al Ttulo III - Sistema Nacional de Presupuesto).
TEXTO NICO ORDENADO DE LA LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO.
LEY N 30099 LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA
FISCAL (Marco Macroeconmico).
LEY N 30114 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2014.
DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 DIRECTIVA PARA LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA Y
MODIFICATORIAS.
DIRECTIVA N 001-2014-EF/50.01 DIRECTIVA PARA LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES EN EL
MARCO DE PROGRAMACIN Y FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO
PARA EL AO FISCAL 2015.
DIRECTIVA N 003-2014-EF/50.01 DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN ANUAL
DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO, CON UNA PERSPECTIVA DE PROGRAMACIN
MULTIANUAL.
DIRECTIVA PARA LA PRESENTACIN DE INFORMACIN A LA COMISIN DE PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA.
LOS SISTEMAS DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO
SISTEMAS DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Ley SAFI Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico - Ley N 28112
El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos integrantes de la Administracin Financiera del Sector
Pblico. Comprende un conjunto de rganos, normas y procedimientos
que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y
organismos del Sector Pblico en sus fases de programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico y la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, ste est integrado por la Direccin General del Presupuesto Pblico
(DGPP), dependiente del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de
Economa y Finanzas y por las Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas
las entidades del Sector Pblico que administran fondos pblicos.
5
Qu es el Sistema Nacional de Presupuesto?
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PBLICO
PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO
Qu es el Presupuesto Pblico?
Es un instrumento de gestin del Estado para el logro de
resultados a favor de la poblacin, a travs de la prestacin
de servicios y logro de metas de cobertura con equidad,
eficacia y eficiencia por las Entidades Pblicas. Establece los
lmites de gastos durante el ao fiscal, por cada una de las
Entidades del Sector Pblico y los ingresos que los financian,
acorde con la disponibilidad de los Fondos Pblicos, a fin de
mantener el equilibrio fiscal.
PPTO 2005 PPTO 2006 PPTO 2007 PPTO 2008 PPTO 2009 PPTO 2010 PPTO 2011 PPTO 2012 PPTO 2013 PPTO 2014 PPTO 2015*/
1
Presupuesto Institucional de
Apertura - PIA (Leyes anuales
de Presupuesto)
49,117.16 50,862.30 61,627.00 71,049.80 72,355.50 81,857.20 88,460.60 95,534.64 108,418.91 118,934.25 123,880.00
2 Crditos Suplementarios 5,780.94 10,435.30 13,669.60 19,736.70 24,697.10 24,556.60 26,174.40 26,845.60 25,227.01 5,200.61
3Presupuesto Institucional
Modificado- PIM 54,898.10 61,297.60 75,296.60 90,786.50 97,052.60 106,413.80 114,635.00 122,380.24 133,645.92 124,134.86
4 Producto Bruto Interno - PBI 262,000.00 302,000.00 336,000.00 371,000.00 382,000.00 435,000.00 486,000.00 526,000.00 561,000.00 604,000.00 652,000.00
18.75% 16.84% 18.34% 19.15% 18.94% 18.82% 18.20% 18.16% 19.33% 19.69% 19.00%
20.95% 20.30% 22.41% 24.47% 25.41% 24.46% 23.59% 23.27% 23.82% 20.55% 0.00%
Cierre del Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2005,2006,2007,2009
Cifras estimadas del Portal de Transparencia
Marco Macroeconomico revisado 2012-2014
*/ Estimado
CONCEPTOS
Ratio PIM / PBI
Fuente: SIAF - MEF
Ratio PIA / PBI
PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO VS PRODUCTO BRUTO INTERNO - PBI
(En Millones de Nuevos Soles)
MARCO MACROECONOMICO MULTIANUAL 2014- 2016
FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT FISCAL Y
PROYECCION DE SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA +
RATIO: DEUDA PUBLICA / PBI
DECRECIENTE
META DE DEFICIT FISCAL
PROYECCIONES DE INGRESOS
PROYECCIONES
MACROECONOMICAS + POLITICAS
TRIBUTARIAS Y ARANCELARIAS
GASTO PUBLICO
PRESUPUESTO PUBLICO
CMO SE DETERMINA EL MONTO GLOBAL DEL
PRESUPUESTO PBLICO
DESEMPEO MACRO -ECONOMICO
META DE DEFICIT FISCAL
PRESION TRIBUTARIA GASTO
PUBLICO
Programas Presupuestales
Acciones Centrales
Asignaciones Presupuestales
que No resultan en Productos -APNOP
GASTO DEL GOBIERNO NACIONAL
GASTO DEL GOBIERNO REGIONAL
GASTO DEL GOBIERNO
LOCAL
CMO SE DETERMINA EL MONTO GLOBAL DEL
PRESUPUESTO PBLICO
PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO
Qu es Presupuesto por Resultados (PpR)?
Es una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin
de recursos a productos y resultados medibles a favor de la
poblacin, que requiere de la existencia de una definicin de
los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos
resultados por sobre otros objetivos secundarios o
procedimientos internos, la determinacin de responsables, los
procedimientos de generacin de informacin de los
resultados, productos y de las herramientas de gestin
institucional, as como la rendicin de cuentas.
PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO
Instrumentos del (PpR)
Programas Presupuestales
Convenios de Apoyo Presupuestario
Seguimiento en el Presupuesto por Resultados
Evaluaciones independientes
(*) Son los mismos beneficiarios que reciben los servicios bsicos
PROGRAMAS PRESUPUESTALES 2014
12
N PROGRAMA OBJETIVO PRODUCTOS
1
Mejoramiento de la Empleabilidad e Insercin Laboral- PROEMPLEO
Incrementar la insercin laboral formal de la
poblacin de escasos recursos econmicos y/o
condicin de vulnerabilidad en el mercado de
trabajo.
Personas con competencias laborales para el empleo
dependiente formal en ocupaciones bsicas
Personas intermediadas para su insercin laboral
2
TRABAJA PER
Generar empleos temporales (3-4 meses) a travs
del financiamiento de proyectos de inversin
pblica bsica, econmica y social intensivos en
el uso de Mano de Obra No Calificada.
Generacin de Empleo Temporal
3
FORTALECIMIENTO DE LAS CONDICIONES LABORALES
Mejorar las condiciones laborales de los
trabajadores a nivel nacional a travs del
fortalecimiento de las inspecciones de trabajo.
Instituciones fiscalizadas
Trabajadores cuentan con orientacin y asistencia
tcnica
Programacin (I)
Formulacin (II)
Aprobacin (III)
Ejecucin (IV)
Control (V)
Evaluacin (VI)
CICLO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
II. FASE DE FORMULACION
I FASE DE
PROGRAMACIN
ABRIL - MAYO
PROGRAMACIN MULTIANUAL
Ejercicio de Programacin Multianual
Es un proceso colectivo de anlisis tcnico y toma de
decisiones sobre las prioridades que se otorgaran a los
objetivos y metas que la entidad prev realizar para el logro de
los resultados esperados a favor de la poblacin; as como la
estimacin de los recursos necesarios para el logr de ellos,
se enmarca en las proyecciones del Marco Macroeconmico
Multianual.
PROGRAMACIN MULTIANUAL
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
Programas Presupuestales (PP): Constituye un instrumento de Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programacin de las entidades pblicas, las que
integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado
Especfico en la poblacin, y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un
objetivo de poltica pblica.
Acciones Centrales: Comprende las actividades orientadas a la gestin de recursos
humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e
indivisible al logro de los resultados del PP (a lo que se encuentre articulada la entidad), y
de otras actividades que no conforman el PP. Las acciones centrales implican actividades
que no resultan en producto
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos (APNOP): Comprende
las actividades para la atencin de una finalidad especfica de la entidad, que no resulta
en la entrega de un Producto a una poblacin determinada.
PESEM/
PDC
PEI/PDI
POI
DIMENSION SECTORIAL/REGIONAL/LOCAL Misin y propsitos sectoriales/Regin/Locales
OBJETIVOS ESTRATEGICOS SECTORIA/REGION/LOC
DIMENSION INSTITUCIONAL Misin y propsitos institucionales
OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES
DIMENSION FUNCIONAL PROGRAMATICA Objetivos Institucionales de corto plazo
OBJETIVOS GENERALES, PARCIALES Y ESPECIFICOS
DIMENSION OPERATIVA INSTITUCIONAL Procesos Tcnicos del Pliego
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
EL PLANEAMIENTO EN LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN
DEL PRESUPUESTO
19
REVISAR LA ESCALA DE PRIORIDADES
DETERMINAR LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO
Y METAS DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES
ACCIONES CENTRALES Y APNOP
ESTIMAR LOS INGRESOS DETERMINAR EL FINANCIAMIENTO DE LA DEMANDA
GLOBAL DE GASTOS
II. FASE DE FORMULACIN
JULIO
Asignacin Presupuestaria
Total de Recursos Pblicos
I.-ASIGNACION PRESUPUESTARIA
- MONTO DE RECURSOS ORDINARIOS, CANON, ENDEUDAMIENTO
ASIGNADO POR PARTE DEL MEF.
- CIFRA DEFINITIVA SEGN LINEAMIENTOS DEL MMM
Ministerio de
Economa y Finanzas
II.-ASIGNACION PRESUPUESTARIA
MONTOS ESTIMADOS POR EL PLIEGO CORRESPONDIENTES
A LOS RDRs SE DETERMINA SEGN LAS PAUTAS DE ESTIMACIONES DE INGRESOS.
1) Ajustes de la Estructura
Funcional Programtica
2) Formulacin de Gastos/ Techo MEF
(OGA-UEs)
4) Reunin de Formulacin Presupuestal
(COMISION).Aprobacin x Titular
3) Registro de Informacin Presupuestal
(OGA-UEs)- MODULO DE FORMULACION
FUNCIONDIVISION
FUNCIONAL
GRUPO
FUNCIONALPROGRAMA PRODUCTO PROYECTO ACT/OBRA
SELECCIN DE EMPRESAS
SUPERVISION DE OBRAS DE
MANTENIMIENTO
SELECCIN DE EMPRESAS
REALIZACION DE OBRAS
CIVILES
CONDUCCION Y ORIENTACION
SUPERIOR
GESTION ADMINISTRATIVA
ACCIONES DE CONTROL Y
AUDITORIA
PLANIFICACION Y
PRESUPUESTO
ASESORAMIENTO TECNICO
JURIDICO
GESTION DE RECURSOS
HUMANOS
RESERVA DE CONTINGENCIA
ADMINISTRACIN DE LA
DEUDA INTERNA
ADMINISTRACIN DE LA
DEUDA EXTERNA
SUSCRIPCION DE ACCIONES Y
CONTRIBUCIONES
OBLIGACIONES
PREVISIONALES
ADMINISTRACIN DE BONOS
DE
RECONOCIMIENTO
SUBVENCIONES PERSONAS
NATURALES
SUBVENCIONES PERSONAS
JURDICAS
TRANSFERENCIAS
FINANCIERAS
ACCIONES QUE
NO RESULTAN EN
PRODUCTOS
NO
HABILITADONO HABILITADO
CATEGORIAS
PRESUPUESTARIAS
ACCIONES QUE NO
RESULTAN EN
PRODUCTOS
PROGRAMA
PRESUPUESTAL
ACCIONES
CENTRALESNO HABILITADO NO HABILITADO
ACCIONES
CENTRALES
CLASIFICACION FUNCIONAL ESTRUCTURA PROGRAMATICA
MEJORA EN
ACCESO A
SERVICIOS DE
TRANSPORTE EN
AMBITO RURAL
RED DE
TRANSPORTE
RURAL
MANTENIDA
RED DE
TRANSPORTE
RURAL
REHABILITADA
FORMULACIN- CLASIFICADOR FUNCIONAL ESTRUCTURA PROGRAMTICA
INDICADORES DE EFECTO
UM. DEL INDICADOR
VALOR PROYECTADO DEL INDICADOR
INDICADORES DE PRODUCTOS
UM. DEL INDICADOR
VALOR PROYECTADO DEL INDICADOR
INDICADORES DE INSUMOS
UM. DEL INDICADOR
VALOR PROYECTADO DEL INDICADOR
DIMENSION
FINANCIERAVALOR MONETARIO
DIMENSION FISICARESULTADO ESPECIFICO
DIMENSION FISICA
DIMENSION FISICA
ACTIVIDADES/ACCIONES DE
INVERSION Y/U OBRAS
PRODUCTOS/PROYECTOS
EXPRESIN CUANTIFICADA DE LOS RESULTADOS, PRODUCTOS Y ACTIVIDADES
FORMULACIN
METAS (DIMENSIN FSICA- FINANCIERA)
UNIDAD EJECUTORA
SEGURIDAD CIUDADANA
PATRULLAJE INTEGRADO EN LA COMUNIDAD
PATRULLAJE MOTORIZADO
HORAS DE PATRULLAJE
120,000 HORAS
ENE FEB MAR ABRIL MAY JUN JUL AGOS SEPT OCT NOV DIC
1 ELABORACION DE MAPA DEL DELITO
2DEFINICION DE RUTAS Y PROGRAMACION DE
PATRULLAJE
3 RENOVACION DE UNIDADES MOTORIZADAS
4 MANTENIMIENTO DE LAS UNIDADES
5 OPERATIVIDAD DE LAS UNIDADES
1 PERSONAL POLICIAL
2 UNIFORMES
3 SERVICIO MECANICO
4EQUIPOS DE GEOREFERENCIACION Y
COMUNICACIONES
5 EQUIPOS COMPLEMENTARIOS
6 ALIMENTACION DE PERSONAL EN SERVICIO
7 MATERIALES DE OFICINA
8 ADQUISICION DE UNIDADES
9 ADQUISICION DE COMBUSTIBLES 492,750,000
1,329,750,000
54,000
4,500
560,000,000
12,000,000
2,000,000
8,000,000
100,000,000
99,000,000
2,000,000
54,000,000
800
10,000
75
100
HECTOLITROS
20,000
40,000
20,000
10,000
10,000
1,320,000
20,000
1,000
109,500
MODULO
RACION
KIT
UNIDADES
COSTO TOTAL
PERSONAL
KIT
SERVICIO
28,000
300
100
INSUMO UM CANT COSTO UNITARIO
ACTIVIDAD
META
CANTIDAD
TAREAS
RESPONSABLE DEL PRODUCTO
PROGRAMA
PRODUCTO
MODULO
FORMULACIN
PROGRAMACIN FSICA Y FINANCIERA
III. FASE DE APROBACIN
AGOSTO - DICIEMBRE
Rev. y Consolidacin del Presupuesto Pblico. Elaboracin del Pyto. de Ley.
Ministerio de
Economa y Finanzas
Aprobacin y Evaluacin de Demandas Adicionales
Consejo de Ministros
(DIC)
Aprobacin del
Presupuesto
(NOV.)
Sustentacin del Ministro
Ante el Pleno
(OCT.)
Sustentacin del Ministro
Ante la Comisin de Presupuesto
Solicita Sustentacin
A los Sectores
(SET.)
SECTORES ELABORAN SUSTENTO
SECTORIAL
(AGO.)
CONGRESO
DESPACHO PRESIDECIAL
PROMULGACION DE LA LEY
PUBLICACIN PILEGOS ELABORAN Y REMITEN EL PROY. DE PPTO. SEGN
TECHO MEF, Y DEMANDAS ADICIONALES (JULIO)
ETAPAS DE APROBACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR
PBLICO
Los Anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la Ley de Equilibrio
Financiero, preparados por la DGPP, as como el Anteproyecto de la Ley
de Endeudamiento, preparado por la DNEP, son sometidos por el MEF a la
aprobacin del Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de Ley
por el Presidente de la Repblica al Poder legislativo dentro de un plazo
que vence el 30 de Agosto de cada ao.
El Congreso de la Repblica tiene plazo hasta el 30 de Noviembre de
aprobar el proyecto de Ley de Presupuesto remitido por el Ejecutivo, si no
es aprobada en dicha fecha, entra en vigencia el proyecto presentado, el
cual es promulgado por Decreto legislativo.
Una vez aprobada y publicada la Ley de Presupuesto del Sector Pblico,
el MEF a travs de la DGPP, remite a los Pliegos el reporte final de los
desagregados del Presupuesto de cada Pliego, para los fines de
aprobacin del PIA.
Los PIA correspondientes a los Pliegos del Gobierno Nacional, Regional
y Local se aprueban a mas tardar el 31 de Diciembre de cada Ao Fiscal.
Para el caso de los Gob. Reg, si el Consejo Regional no aprueba su
Presupuesto dentro del Plazo, el Titular del Pliego, mediante la
resolucin correspondiente aprobar en un plazo que no exceda los
cinco das calendarios siguientes de iniciado el Ao Fiscal.
FASES
ETAPAS DE APROBACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR
PBLICO
IV. EJECUCIN
ENERO - DICIEMBRE
LA FASE DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA
Esta fase se inicia con el ejercicio fiscal el 01 de enero y culmina el 31
de diciembre de cada ao.
Es el proceso, a travs del cual se atienden obligaciones de gasto, con
el objeto de financiar la prestacin de los bienes y servicios pblicos y, a
su vez, lograr resultados, conforme a los crditos presupuestarios,
arriazados en los respectivos presupuesto institucionales de los pliegos
en concordacin con la PCA.
PROGRAMACIN DE COMPROMISO ANUAL (PCA)
CONCEPTO:
Es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo, que permite
la constante compatibilizacin de la programacin del presupuesto autorizado,
con el marco macroeconmico multianual, las reglas fiscales contenidas en la
Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la
capacidad real de financiamiento del ao fiscal respectivo, en un marco de
disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.
FASES:
La determinacin, actualizacin y revisin de la PCA atiende a los siguientes
principios:
Eficiencia y efectividad en el gasto pblico
Predictibilidad del gasto pblico
Presupuesto dinmico
Perfeccionamiento continuo
Prudencia y Responsabilidad fiscal
FLUJO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
CONFIGURACIN DE CERTIFICACIN DE CRDITO
PRESUPUESTARIO
La Certificacin del Crdito Presupuestario (CCP) constituye un acto de administracin
cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y
de libre afectacin para comprometer un gasto, con cargo al presupuesto institucional
autorizado para el ao fiscal vigente, en funcin a la PCA aprobada.
La Certificacin del Crdito Presupuestario implica la reserva del Crdito Presupuestario
que antecede al registro del compromiso.
La OGA o la que esta designe de cada Unidad Ejecutora, efectuar el registro de la solicitud de CCP en el Mdulo Administrativo del SIAF-SP y solicitar su validacin y
emisin, de ser el caso, por sus respectivas Oficinas de Presupuesto o quin haga sus
veces.
La CCP, est sujeta a los siguientes lineamientos:
La certificacin de crdito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del rea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad. Expedida la
certificacin se remite al rea solicitante para que proceda con el inicio del trmite
relacionado con el compromiso.
La certificacin del crdito presupuestario es susceptible de modificacin, en relacin a su monto u objeto, o anulacin, siempre que tales acciones estn debidamente
justificadas y sustentadas por el rea solicitante.
ETAPA DE LA EJECUCIN DEL GASTO
El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la realizacin de gastos previamente aprobados por un importe determinado, afectando total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los Presupuestos aprobados.
Compromiso
El devengado es el acto de administracin mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditacin documentaria ante el rgano competente de la realizacin de la prestacin o el derecho del acreedor.
Devengado
El pago es el acto de administracin mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente (Comprobante de Pago, Cheque o Abono en Cuenta Corriente). Est prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas.
Pagado
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS TRAMITADAS A
TRAVES DEL MEF
CREDITOS SUPLEMENTARIOS: Constituyen incrementos en los crditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto.
TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS: Constituyen traslados de crditos presupuestarios entre Pliegos.
Son aprobados mediante Ley o norma con rango De Ley
CATEGORIA DEL GASTO PUBLICO
C.G. GASTOS CORRIENTES 2.1 Personal y Obligaciones Sociales 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.3 Bienes y Servicios 2.4 Donaciones y Transferencias
2.5 Otros Gastos
C.G. GASTOS DE CAPITAL 2.4 Donaciones y Transferencias 2.5 Otros Gastos 2.6 Adquisicin de Activos no Financieros
C.G. SERVICIO DE LA DEUDA
LIMITACIONES Y/O PROHIBICIONES PARA EFECTUAR MODIFICACIONES PRESUPUESTAL EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO
1. La Partida de gasto 2.1.1 Retribuciones y Complementos en Efectivo, no pueden habilitar a otras partidas
de gasto ni ser habilitada, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre
unidades ejecutoras del mismo pliego.
2. A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no puede ser habilitadora, salvo para las
habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego
presupuestario.
3. La Genrica de Gastos 6 Adquisicin de Activos No Financieros y las partidas de gastos vinculadas al
mantenimiento de infraestructura, no podrn habilitar el financiamiento de contratos bajo la modalidad
Contratacin Administrativa de Servicios (CAS), regulada por el Decreto Legislativo N 1057.
4. Los crditos presupuestarios destinados al pago de cargas sociales, entindase las partidas de gasto
2.1.3 Contribuciones a la Seguridad Social y 2.3.2.8.1.2 Contribuciones a ESSALUD de CAS, no podrn ser destinados a otras finalidades, bajo responsabilidad.
5. Los recursos de la categora de Programas Presupuestales, pueden ser objeto de modificaciones dentro
de los mismos, y no pueden ser habilitadoras para las categoras Acciones Centrales y Asignaciones
Presupuestarias que no resultan en productos.
6. Los Crditos y Anulaciones que comprenden las propuestas de Notas de Modificacin Presupuestaria, se
debern enmarcar en las disposiciones sobre modificaciones presupuestarias contenidas en los artculos
40 y 41 del D.S. N 304-2012-EF que aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, Ley N 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014, as como la Directiva para la Ejecucin Presupuestaria (DGPP-MEF).
V. EVALUACIN
EVALUACIN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
Es la fase donde se realiza, la medicin de los resultados obtenidos y el
anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, en relacin a lo
aprobado en los presupuesto del sector publico, utilizando instrumentos
tales como indicadores de desempeo en la ejecucin del gasto. Esta
evaluacin constituye fuente de informacin para la fase de programacin
presupuestaria, concordante con la mejora de calidad de gasto
Se realiza en periodos Semestrales, sobre los siguientes aspectos:
a) Logro de objetivos institucionales, a travs del cumplimiento de las
metas presupuestarias previstas.
b) La ejecucin de ingresos gastos y metas presupuestarias.
c) Avances financieros y metas fsicas.
Gracias