Post on 24-Jul-2015
Conferencista: CARLOS DIAZ ROBINSON
GESTION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL
QUE ES?ADMINISTRARGERENCIARGOBERNAR
GERENCIAR
GOBERNAR
ADMINISTRAR
Cuestin de tcnica
Cuestin de autoridad
Se requiere habilidad
Se requiere don de mando
Hace relacin a la comunidad
Hace relacin a las cosas
El Gerente organiza, coordina y pone todo a funcionar
El Gobernante gua y se hace seguir
El Gerente es un ejecutor
El Gobernante es un lder
El Gerente procura eliminar los riesgos
El Gobernante sabe que sin correr riesgos no puede triunfar
Quien gobierna es un inspirador
Quien administra es un oficiante
El que gerencia es un profesor
El que gobierna es un maestro
GESTION FINANCIERA PUBLICA:Busca maximizar beneficios socialesSecuencia de estrategias, hechos y acciones o no acciones - relacionadas con gastos e ingresos pblicos complementados con endeudamiento, lgicamente concatenados, armonizados en un presupuesto y encausados al logro de unos objetivos previamente determinados de ndole micro o macro.
En el sector pblico:SOLO SE PUEDE HACER AQUELLO QUE ESTA EXPRESAMENTE PERMITIDO POR LAS NORMAS
EN EL PRIVADO, TODO AQUELLO QUE NO ESTE PROHIBIDO
A diferencia de la gestin financiera privada cuya principal preocupacin es la maximizacin de las utilidades, con la excepcin de las entidades sin animo de lucro, la gestin financiera pblica busca maximizar los beneficios socialesMALOKA, Bogot
No siempre los resultados de una gestin pblica se reflejan adecuadamente en los estados financieros. No siempre un supervit es indicativo de una buena gestin y, por el contrario, un dficit de una gestin inadecuada
Contribuir a: controlar la inflacin o la recesin, generar empleo, proveer eficientemente los bienes pblicos, distribuir equitativamente la riqueza, fomentar el crecimiento econmico, conservar el medio ambiente En el escenario macro:
Se circunscribir a la organizacin y se orientar a procurar que el uso de los recursos no solo los financieros, sino tambin los humanos, fsicos, etc. - se haga de la manera ms efectiva y eficiente posible. Esto es, lograr con la menor cantidad de recursos los propsitos organizacionales planteados en su Plan de Desarrollo y/o de Accin.En el escenario micro:
En el plano micro la gestin financiera obedece ms a normas legales.En el plano macro, a leyes econmicas y sociales.
Clasificacin de las herramientas financieras
De largo plazo: Su horizonte de tiempo es de ms de 5 aosDe mediano plazo: Ms de 1 y menos de 5 aosDe corto plazo: Un ao o menosEsta clasificacin es diferente a la usada comnmente por el gobiernoClasificacin temporal de las herramientas financieras
Herramientas FinancierasLargo PlazoMediano PlazoCorto PlazoVisin Colombia 2019Plan de Ordenamiento Territorial Marco Fiscal de Mediano Plazo Plan de DesarrolloBanco de ProyectosMarco de Gasto de Mediano PlazoPlan Operativo Anual de InversionesPresupuesto AnualPrograma Anual de Caja
MARCO FISCALPROYECTO POLTICOPROGRAMA DE GOBIERNOPLAN DE DESARROLLOPRESUPUESTOPLAN FINANCIEROPLAN OPERATIVOANUAL DEINVERSIONESPARTE GENERALPLANES:SECTORIALESACCIONPres. IngresosDispos. GeneralesPres. GastosPrograma Anual de Caja - `PACBanco de ProyectosP. INV. PUBLICASSistema PresupuestalPOT - Plan deOrdenamientoTerritorialFuncionamientoInversinServicio de la deudaMARCO DE GASTOIngresos CorrientesRecursos de capitalIngresos de los Establecimientos PblicosFondos especialesRentas parafiscales
ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTAL (fechas aproximadas para el nivel nacional)Febrero PREPARACIONPRESENTACIONLIQUIDACIONEJECUCIONCONTROL POLITICOJulio 20Oct.. 20Nov. 20ENE. 1Dic. 31CONTROL FISCALCONTROL RESULT.SEGUIMIENTOESTUDIO Y APRO.
Leyes 358 de 1997, endeudamiento territorial; 549 de 1999, Fondo Nacional de Pensiones de las entidades territoriales; 550 de 1999, reestructuracin de pasivos; 617 de 2000, racionalizacin del gasto; 819 de 2003, Transparencia y Responsabilidad Fiscal.Normatividad para enfrentar el problema fiscal territorial
Cre el Marco Fiscal de Mediano Plazo y un nuevo indicador para endeudamiento, obliga a las entidades a hacer pblico sus resultados.Modific el rgimen de:EndeudamientoInversiones excedentes de liquidezReservas presupuestalesVigencia futurasTiene como objetivo fundamental racionalizar la actividad fiscal y hacer sostenible la deuda, con el fin de generar una estabilidad econmicaLa Ley 819/03, sobre transparencia y responsabilidad fiscal:
CADA AO EL GOBIERNO DEBE PRESENTAR A CONSIDERACION DEL CONGRESO UN MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (Junio 15).A NIVEL TERRITORIAL ES DE CARCTER INFORMATIVO.Marco fiscal
La nacin, departamentos, distritos y municipios hasta 2a categora, elaboraron su primer MFMP en el 2004.Municipios de 3a a 6a categora, a partir de 2005Marco fiscal
En el municipio:El proyecto de presupuesto debe ser presentado al Concejo el primer da del ltimo perodo de sesiones ordinarias (1 de octubre o 1 de noviembre)Simultneamente se debe presentar el Marco Fiscal de Mediano Plazo
Tramite en el municipio:Secretara del ConcejoEn Comisin correspondientePRIMER DEBATEAntes del 20 de noviembre o lo devuelve antes del 10 de noviembreEn Plenaria (3 das despus)SEGUNDO DEBATEAntes del 30 de noviembreSANCIONPor parte del Alcalde dentro de los 5 das hbiles siguientes.
Objeciones Acuerdo de Presupuesto por el Alcalde:Por inconvenienciaPor ilegalidad o inconstitucionalidadConcejo(5 das)Rechaza:Sanciona Presiente del ConcejoAcepta:Sanciona AlcaldeEnva al Tribunal Administrativo (5 das) y adopta proyecto presentado por lTribunal debe decidir ( 20 das)
NO EXPEDIDONO APROBADONO PRESENTADOTRAMITADO LEGALMENTEDECRETO DE ADOPCIONDECRETO DEREPETICIONDECRETO DE LIQUIDACIONPRESUPUESTO
DECRETO DE LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTOSe toma como base el proyecto presentado a la CorporacinSe insertan las modificaciones hechas por la CorporacinSe describe en un anexo el detalle del gasto para el ao fiscal
EJECUCION PRESUPUESTALSIIFPACVIGEN. FUTUR.AFECTA-CIONMODIFI-CACIONRESER-VASSITUAC.TESOR.SITUAC.FISCAL
Equilibrio entre ingresos y gastos que permita la sostenibilidad Asignacin de recursos de acuerdo a disponibilidad y prioridadUso eficiente de los recursos en contexto de transparenciaObjetivos del sistema presupuestal
COMPOSICION DEL PRESUPUESTO PUBLICOPresupuesto de Ingresos y Rentas de CapitalPresupuesto de Gastos o Ley de ApropiacionesDisposiciones Generales
Rentas y Recursos de CapitalGastos e Inversiones de CapitalFuentes y Aplicaciones del Financiamiento Resultados Presupustales
Clasificacin Econmica del Presupuesto
La clasificacin del presupuesto de ingresos se hacen teniendo en cuenta:La periodicidad o continuidad en e los recaudos: Ingresos corrientesEl origen de los recursos: Recursos de capital
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y RENTAS DE CAPITAL1-INGRESOS CORRIENTES2-INGRESOS DE CAPITAL1.1 TRIBUTARIOS:IndirectosDirectos1.2 NO TRIBUTARIOS:Tasas MultasContribucionesRentas ContractualesOtros2.1 -RECURSOS DEL CREDITOInternoExterno2.3 RECURSOS DEL BALANCE:Supervit fiscalCancelacin de reservas5- INGRESOS POR FONDOS ESPECIALES4- CONTRIBUCIONES PARAFISCALES1.3 TRANSFERENCIAS*2.2 REGALIAS*3- ING. ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS2.4 OTROSRendimientos financierosDiferencial cambiarioDonacionesExcedentes financieros*Solo las reciben las entidades territoriales
Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital
Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones
Disposiciones Generales
COMPOSICIONDELPRESUPUESTOPUBLICO
Recursos de los establecimientos pblicosRentas Propias: Todos sus ingresos corrientes excluidos los aportes y transferencias de la Nacin.Recursos de Capital: Todos los recursos del crdito externo e interno, el diferencial cambiario, los rendimientos por operaciones financieras, los excedentes financieros que el CONPES les reasigne y las donaciones.
Estructura del presupuesto de ingresos de las EICEDisponibilidad InicialIngresos corrientesIngresos de explotacinAportes e impuestosOtros ingresosIngresos de capital
Estructura del presupuesto de gastos de las EICEFuncionamientoOperacin comercialServicio de la deudaInversinDisponibilidad final:Presupuesto de Ingresos Presupuesto de Gastos
Los recursos de asistencia o cooperacin internacional de carcter no reembolsable, hacen parte del presupuesto de rentas y se incorporarn al mismo como donaciones de capital mediante decreto
Aspectos a considerar en la proyeccin de los Ingresos:Ms detalles
Presupuesto de Gastos o Ley de ApropiacionesFUNCIONA-MIENTOINVERSIONSERVICIO DEUDAORGANOS DE CONTROLGASTOS DE PERSONALGASTOS GENERALESTRANSFERENCIASGASTOS DE COMERCIALIZACIONSECTORES INSTITUCIONALESPROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOSINTERNA (Perfeccionado, autorizado)EXTERNACONTINGENCIAASAMBLEAS, CONCEJOS, CONTRALORIAS, PERSONE
COMPOSICION DEL PRESUPUESTO PUBLICO
Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital
Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones
Disposiciones Generales
Los gastos de funcionamiento:Son los que tienen por objeto atender las necesidades de los rganos para cumplir a cabalidad con las funciones a ellos asignadas
Servicio de la deuda:Gastos por concepto del servicio de la deuda pblica, tanto interna como externa, tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago de capital, intereses, comisiones e imprevistos, originados en operaciones de crdito pblico que incluyen los gastos necesarios para la consecucin de los crditos externos, realizadas conforme a la ley.
Gastos de inversinErogaciones susceptibles de causar rditos o de ser de algn modo econmicamente productivas, o que tengan cuerpo de bienes de utilizacin perdurable, llamados tambin de capital por oposicin a los de funcionamiento, que se hayan destinado a extinguirse con su empleo. As mismo, aquellos gastos destinados a crear infraestructura social.
GASTOS DE PERSONALSERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A NOMINASERVICIOS PERSONALES INDIRECTOSCONTIBUCIONES A LA NOMINA AL SECTOR PUBLICOCONTRIBUCIONES AL NOMINAL AL SECTOR PRIVADOSUELDOSHORAS EXTRASINDEMNIZACION POR VACACIONESOTROS GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES
Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones
FUNCIONA-MIENTO
INVERSION
SERVICIO DEUDA
ORGANOS DE CONTROL
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS GENERALES
TRANSFERENCIAS
GASTOS DE COMERCIALIZACION
SECTORES INSTITUCIONALES
PROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOS
INTERNAEXTERNACONTINGENCIA
ASAMBLEAS, CONCEJOS, CONTRALORIAS, PERSONE
Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital
Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones
Disposiciones Generales
COMPOSICIONDELPRESUPUESTOPUBLICO
Ms detalles
A FUNCIONAMIENTO
1 GASTOS DE PERSONAL
1.1 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A NMINA
1.1.1 Sueldos Personal de Nmina
1.1.2 Horas Extras y Das Festivos
1.1.3 Indemnizacin por Vacaciones
1.1.4 Prima Tcnica
1.1.5 Otros Gastos por Servicios Personales
1.2 SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS
1.3 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA AL SECTOR PRIVADO
1.4 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA AL SECTO PUBLICO
2 GASTOS GENERALES
3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
B SEVICIO DE LA DEUDA PUBLICA
DEUDA EXTERNA
Banca Comercial
Banca de Fomento
Gobiernos
Organismos Multilaterales
Proveedores
Cuenta Especial de Deuda Externa
DEUDA INTERNA
Entidades Financieras
Ttulos Valores
C - INVERSION
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS ( A + B + C )
Indicadores financieros y econmicos=Ejecucin IngresosCosto recaudo=Gasto en recaudoTotal recaudoX 100%Ejecucin gastos=
Indicadores financieros y econmicos=Gastos de F. a ICLDEstructura ingresos =Recaudo impuesto XTotal ingresosX 100%Variacin recaudos=Recaudos ao T Recaudos ao T-1Recaudos ao T-1X 100%
Indicadores financieros y econmicos=Tributacin per cpitaInversin per cpita=Gastos en inversinNmero de habitantesX 100%Razn corriente=Ahorro corriente=Ingresos corrientes gastos corrientes
Indicadores financieros y econmicos=Ahorro de capitalDficit o supervit fiscal=Ingresos de capital (sin incluir recursos del crdito) gastos de capital (sin incluir amortizaciones de deuda)Ingresos totales (sin incluir recursos del crdito) gastos totales (sin incluir amortizaciones de deuda)
Indicadores financieros y econmicos=Supervit primarioSuperavit primario a intereses=Ingresos totales (sin incluir recursos del crdito, privatizaciones, capitalizaciones, utilidades del B. de R) gastos totales (sin incluir servicio de la deuda)
PlanificacinAnualidadUnidad de cajaProgramacin IntegralEspecializacinInembargabilidadCoherencia macroeconomic.HomeostasisPRINCIPIOS PRESUPUESTALES
Universalidad
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