Post on 06-Oct-2020
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA OPTAR EL TÍTULO DE
CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO.
TEMA:
“DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.”
AUTOR:
ALEX EDUARDO AUREA PIONCE
TUTOR:
CPA. MARCO ANTONIO SURIAGA SÁNCHEZ, MBA. MSC
GUAYAQUIL, SEPTIEMBRE 2019
i
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TESIS
TÍTULO Y SUBTÍTULO: “Diseño e implementación de un sistema de control interno para la
compañía Conarcas Cia. Ltda.”
AUTOR/ES: Alex Eduardo Aurea Pionce
TUTOR: CPA. Marco Antonio Suriaga Sánchez, MBA.
MSC
C.I.: 0922514542 REVISOR: Ing. Edgar Enrique Villalva Cardenas Msc.
INSTITUCIÓN: Universidad De Guayaquil FACULTAD: Ciencias Administrativas CARRERA: Contaduría Pública Autorizada
FECHA DE PUBLICACIÓN: No. DE PÁGS: 102 ÁREAS TEMÁTICAS: Contabilidad
PALABRAS CLAVES: control interno, eficiencia, efectividad, implementar
RESUMEN: El presente trabajo es la importancia de tener un buen sistema de control interno en la
compañías, se ha desarrollado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al comprobar la
eficiencia y la productividad al momento de establecer. Es bueno resaltar, que la compañía aplique
controles internos en sus operaciones, se conducirá a tener un sistema más ágil, es por eso, la importancia
de tener una planificación que es capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor
visión sobre la gestión. Esta evaluación del sistema de control interno por medio de manuales de
procedimientos afianza las fortalezas de la compañía frente a la gestión. Por ello es necesario hacer un
levantamiento de procedimientos actuales, lo cual es el punto de partida y el principal soporte para llevar a
cabo los cambios que se requieren para alcanzar y ratificar la eficiencia, efectividad, eficacia y económica
en todos los procesos. Las compañías en todo el proceso de diseñar e implementar el sistema de control
interno, se tiene que preparar los procedimientos integrales, los cuales son los que forman el pilas para
poder desarrollar adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de toda
las áreas, generando información útil y necesaria, y así estableciendo medidas de seguridad, control y
autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento de la función de la entidad. Siendo así las cosas
como resultado, que dichos cambios pueden lograr implementar y adecuando controles internos, los cuales
sean capaces de salvaguardar y poder perseverar los bienes de la compañía.
No. DE REGISTRO (en base de datos): No. DE CLASIFICACIÓN:
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF: X SI NO
CONTACTO CON AUTOR : Alex Eduardo
Aurea Pionce
Teléfono: 0986529891-
042316240 E-mail: barceedu1907@gmail.com
CONTACTO EN LA INSTITUCIÓN: Nombre: Abg. Elizabeth Coronel
Teléfono: (04) 2848487 EXT. 123
E-mail: fca.secretariageneral@ug.edu.ec
ii
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Habiendo sido nombrada CPA. MARCO ANTONIO SURIAGA SÁNCHEZ, MBA. MSC,
tutor del trabajo de titulación certifico que el presente trabajo de titulación ha sido elaborado por
el egresado Alex Eduardo Aurea Pionce con C.I.: 0922514542, con mi respectiva supervisión
como requerimiento parcial para la obtención del título de CONTADOR PÚBLICO
AUTORIZADO.
Se informa que el trabajo de titulación: “Diseño e implementación de un sistema de control
interno para la compañía Conarcas Cia. Ltda.”, ha sido orientado durante todo el periodo de
ejecución en el programa anti plagio URKUND quedando el 2% de coincidencia.
________________________________________________
CPA. MARCO ANTONIO SURIAGA SÁNCHEZ, MBA. MSC
C.I. 0908196702
CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD
iii
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Guayaquil, Agosto 7 del 2019
Ing. Com. Edison Olivero Arias. MAE.
Director (a) de Carrera
Ciudad.-
De mis consideraciones:
Envío a Ud. El Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación
“Diseño e Implementación de un sistema de control de la compañía Canarcas Cia. Ltda., del
estudiante ALEX EDUARDO AUREA PIONCE, indicando ha cumplido con todos los
parámetros establecidos en la normativa vigente:
El trabajo es el resultado de una investigación.
El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.
El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.
El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.
Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del trabajo de
titulación con la respectiva calificación.
Dando por concluida esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines
pertinentes que el estudiante está apto para continuar con el proceso de revisión final.
Atentamente,
------------------------------------------------------
CPA. MARCO ANTONIO SURIAGA SANCHEZ
C.I. 0908196702
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
iv
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA EL USO NO
COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO ACÁDEMICOS
Yo, Alex Eduardo Aurea Pionce con C.I. N° 0922514542, certifico que los contenidos desarrollados
en este trabajo de titulación, cuyo título es “Diseño e implementación de un sistema de control interno de
la compañía Conarcas Cia. Ltda.” son de mi absoluta propiedad y responsabilidad Y SEGÚN EL Art.
144 del CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,
CREATIVIDAD E INNOVACIÓN*, autorizo el uso de una licencia gratuita intransferible y no
exclusiva para el uso no comercial de la presente obra con fines no académicos, en favor de la
Universidad de Guayaquil, para que haga uso del mismo, como fuera pertinente.
__________________________
Alex Eduardo Aurea Pionce
C.I. Nº 0922514542
RENUNCIA DE DERECHOS DE AUTOR
* CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E IMNOVACIÓN
(registro Oficial n. 899-Dic./2016) Artículo 114.- De los titulares de derechos de obras creadas en las instituciones de educación
superior y centros educativos.- En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas politécnicas, institutos
superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios superiores, e institutos públicos de investigación como resultado de su actividad académica o de investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación,
artículos académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la titularidad de los derechos
patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento tendrá una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva
para el uso no comercial de la obra con fines académicos.
v
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Agradecer a Dios de manera especial por haber escuchado mis oraciones y al haber guiado mi
camino correcto, dándome la fortaleza para superar mis obstáculos presentados y hacer frente a
todas las adversidades.
Le dedico esta tesis a mi mama Alexandra Pionce que está en el cielo y que dios la tenga en
su gloria por darme ese apoyo para seguir adelante y ser una persona profesional en la vida.
A mi Tía Mirtha Aurea le dedico esta tesis por ser como una madre para mí y en la cual eh
tenido su apoyo en todo momento y por ser la persona en la cual ha querido que sea un
profesional en la vida.
A mi padre, abuelos y hermanos y familiares por brindarme su apoyo incondicional estando
presente en los buenos y malos momentos que surgieron en el transcurso de mi carrera
universitaria.
A mi tío Baddi Aurea por más que un tío un padre por brindarme su apoyo y brindarme su
conocimientos de auditor y poder así coger una experiencia más en la vida.
A mi novia Jennifer Blanco y su hijo Adrián Bohórquez por haberme dado ese apoyo en todo
momento para jamás rendirme, estando en las buenas y malas siempre dándome ese empujón
para ser alguien en la vida.
A mis amistades más cercanas darle las gracias por su apoyo en todo momento que nunca me
mire hacia atrás sino siempre con mirada al frente y seguir la meta que quiero cumplir.
A mi mejor amiga Karen Bolaños porque pese a todos los problemas y malentendidos es la
mejor amiga y confidente que una persona puede encontrar que a pesar de la distancia me ayudo
a encontrar el lado dulce y no amargo de la vid
DEDICATORIA
VI
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Dios, tu amor y tu bondad no tienen fin, me permites sonreír ante todos mis logros que son
resultado de tu ayuda, y cuando caigo y me pones a prueba, aprendo de mis errores y me doy
cuenta de los pones en frente mío para que mejore como ser humano, y crezca de diversas
maneras.
Este trabajo de tesis ha sido una gran bendición en todo sentido y te lo agradezco padre, y no
cesan mis ganas de decir que es gracias a ti que esta meta está cumplida.
Gracias por estar presente no solo en esta etapa tan importante de mi vida, sino en todo
momento ofreciéndome lo mejor y buscando lo mejor para mi persona.
Cada momento en vivido durante todos estos años, son simplemente únicos, cada oportunidad
de corregir un error, la oportunidad de que cada mañana puedo empezar de nuevo, sin importar la
cantidad de errores y faltas cometidas durante el día anterior
AGRADECIMIENTO
VII
INDICE
FICHA DE REGISTRO DE TESIS ........................................................................................................ i
CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD ................................................................................ ii
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR ......................................................................................................... iii
RENUNCIA DE DERECHOS DE AUTOR ......................................................................................... iv
DEDICATORIA .................................................................................................................................. VI
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................... v
RESUMEN ....................................................................................................................................... XIII
ABSTRACT ..................................................................................................................................... XIV
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I ......................................................................................................................................... 2
EL PROBLEMA .................................................................................................................................... 2
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................................................ 2
1.2 SISTEMATIZACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................ 4
1.2.1 Sistematización De La Investigación. .............................................................................. 4
1.2.2 Formulación De La Investigación. .................................................................................. 4
1.3 OBJETIVOS ........................................................................................................................... 4
1.3.1 Objetivo General .................................................................................................................. 4
1.3.2. Objetivos Específicos .......................................................................................................... 4
VIII
1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................................... 5
1.4.1. Justificación Teórica............................................................................................................ 5
1.4.2. Justificación Práctica. .......................................................................................................... 5
1.4.3. Justificación Metodológica. ................................................................................................. 5
1.5 DELIMITACION DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................................ 6
1.6 HIPÓTESIS ................................................................................................................................. 6
1.6.1 Variable Independiente ......................................................................................................... 6
1.6.2 Variable Dependiente ........................................................................................................... 6
1.6.3 OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES ............................................................ 7
CAPÍTULO II ........................................................................................................................................ 8
MARCO REFERENCIAL ..................................................................................................................... 8
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN .......................................................................... 8
2.1.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS ....................................................................................... 8
2.1.2 CONCEPTO DE CONTROL INTERNO ............................................................................. 9
2.1.3 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO .................................................................... 9
2.1.4 OBJETVIOS Y CARACTERISTICAS .............................................................................. 10
2.1.5 METODOLOGÍA A APLICAR EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO ... 10
2.1.6 METODO DESCRIPTIVO ................................................................................................ 10
2.1.7 METODO GRAFICO ........................................................................................................ 11
2.1.8 METODO DE CUESTIONARIOS .................................................................................... 11
IX
2.1.9 CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO ............................................................... 11
2.1.10 COSO Y CONTROL INTERNO ..................................................................................... 12
2.2 MARCO CONCEPTUAL ......................................................................................................... 12
CAPÍTULO III .................................................................................................................................... 14
MARCO METODOLOGICO .............................................................................................................. 14
3.1 DISEÑO DE LA INVESTIGACION ........................................................................................ 14
3.2 TIPO DE LA INVESTIGACION .............................................................................................. 14
3.3 POBLACION Y MUESTRA ................................................................................................ 17
3.3.1 Características de la población ...................................................................................... 17
3.3.2 Delimitación de la población ......................................................................................... 18
3.4 TIPO DE MUESTRA ........................................................................................................... 18
3.4.1 Tamaño de la muestra.................................................................................................... 19
3.4.2 Proceso de selección ...................................................................................................... 19
3.5 TECNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN .................................................. 20
3.6 ANALISIS DE RESULTADOS............................................................................................ 21
3.6.1 ANÁLISI DE LA SITUACIÓN ACTUAL ................................................................... 21
3.7 ANÁLISIS COMPARATIVO EVOLUCIÓN, TENDENCIA Y PERSPECTIVAS ............. 32
3.8 VERIFICACION DE HIPÓTESIS ........................................................................................ 34
CAPÍTULO IV .................................................................................................................................... 35
LA PROPUESTA ................................................................................................................................ 35
X
4.1 TEMA ....................................................................................................................................... 35
4.2 FUNDAMENTACIÓN ............................................................................................................. 35
4.3 JUSTIFICACIÓN ...................................................................................................................... 36
4.4 OBEJTIVOS .............................................................................................................................. 36
4.4.1 Objetivo General de la propuesta ....................................................................................... 36
4.4.2 Objetivos Específicos de la propuesta ................................................................................ 37
4.5 FACTIBILIDAD ....................................................................................................................... 37
4.6 DESCRIPCIÓN DE LA PROPUESTA ..................................................................................... 37
4.6.1 Definición de la Compañía ................................................................................................. 37
4.7 SISTEMA DE CONTROL INTERNO ................................................................................. 41
MANUAL DE ORGANIZACIÓN ...................................................................................................... 43
........................................................................................................................................................ 45
........................................................................................................................................................ 45
........................................................................................................................................................ 46
........................................................................................................................................................ 58
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ............................................................................ 58
........................................................................................................................................................ 66
........................................................................................................................................................ 67
MANUAL DE POLITICAS INTERNAS ADMINISTRATIVAS ....................................................... 68
........................................................................................................................................................ 68
XI
MANUAL CONTABLE ...................................................................................................................... 72
........................................................................................................................................................ 72
5.7 EJERCICIO PRÁCTICO ...................................................................................................... 78
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA COMPAÑÍA
CONARCAS CIA. LTDA. ................................................................................................................. 78
5.7.1 Departamento a Evaluar ................................................................................................ 78
DEPARTAMENTO DE OPERACIONES .................................................................................. 78
DEPARTAMENTO FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO .................................................... 78
DEPARTAMENTO DE VENTAS ............................................................................................... 78
5.7.2 Actividades Generales de los Departamentos ................................................................ 78
5.7.3 CUADRO DE OBSERVACIONES DE LAS POLITICAS INTERNAS EVALUADAS
79
5.7.4 Recursos Análisis Financiero ........................................................................................ 80
5.8 HUMANOS .......................................................................................................................... 80
5.9 MATERIALES ..................................................................................................................... 80
5.10 FINANCIEROS ................................................................................................................ 81
5.11 IMPACTO......................................................................................................................... 82
5.12 CRONOGRAMA .............................................................................................................. 83
5.13 Limitaciones para evaluar la propuesta ............................................................................. 85
CONCLUSIONES ............................................................................................................................... 86
XII
RECOMENDACIONES ...................................................................................................................... 87
BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................................. 88
ANEXO 1. ........................................................................................................................................... 90
ENCUESTA ........................................................................................................................................ 90
ANEXO 2. ........................................................................................................................................... 93
AUDITORIA EXTERNA DE LA COMPAÑIA DE CONARCAS CIA. LTDA. DEL AÑO 208 – 2017
.................................................................................................................................................................. 93
ANEXO 3. ........................................................................................................................................... 99
NOMINA DE ACCIONISTAS ........................................................................................................... 99
ANEXO 4. ......................................................................................................................................... 100
NOMINA DE ADMINISTRADORES .............................................................................................. 100
ANEXO 5. ......................................................................................................................................... 101
EXTRACTO DE ESCRITURA PUBLICA CONARCAS CIA. LTDA. ........................................... 101
ANEXO 6. ......................................................................................................................................... 102
EXTRACTO AUMENTO DE CAPITAL ......................................................................................... 102
XIII
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Tema: "Diseño e implementación de un sistema de control interno de la compañía Conarcas Cia. Ltda.”
Autor: Alex Eduardo Aurea Pionce
Tutor: Cpa. Marco Antonio Suriaga Sánchez, Mba. Msc
El presente trabajo es la importancia de tener un buen sistema de control interno en la compañías,
se ha desarrollado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al comprobar la
eficiencia y la productividad al momento de establecer. Es bueno resaltar, que la compañía aplique
controles internos en sus operaciones, se conducirá a tener un sistema más ágil, es por eso, la
importancia de tener una planificación que es capaz de verificar que los controles se cumplan para
darle una mejor visión sobre la gestión. Esta evaluación del sistema de control interno por medio de
manuales de procedimientos afianza las fortalezas de la compañía frente a la gestión. Por ello es
necesario hacer un levantamiento de procedimientos actuales, lo cual son el punto de partida y el
principal soporte para llevar a cabo los cambios que se requieren para alcanzar y ratificar la
eficiencia, efectividad, eficacia y económica en todos los procesos. Las compañías en todo el
proceso de diseñar e implementar el sistema de control interno, se tiene que preparar los
procedimientos integrales, los cuales son los que forman el pilas para poder desarrollar
adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de toda las áreas,
generando información útil y necesaria, y así estableciendo medidas de seguridad, control y
autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento de la función de la entidad. Siendo así
las cosas como resultado, que dichos cambios pueden lograr implementar y adecuando controles
internos, los cuales sean capaces de salvaguardar y poder perseverar los bienes de la compañía.
PALABRAS CLAVES: control interno, eficiencia, efectividad, implementar
RESUMEN
XIV
UNIVERSITY OF GUAYAQUIL
FACULTY OF ADMINISTRATIVE SCIENCES
SCHOOL OF AUTHORIZED PUBLIC ACCOUNTING
Theme: "Design and implementation of an internal control system of the company Conarcas Cia. Ltda."
Author: Alex Eduardo Aurea Pionce
Tutor: Cpa. Marco Antonio Suriaga Sánchez, Mba. MSc
The present work is the importance of having a good internal control system in companies, it has
been developed in recent years, this due to the practicality that results when checking efficiency
and productivity at the time of establishing. It is good to highlight that the company has internal
controls in its operations, will lead to a more agile system, which is why it is important to have a
planning that is able to verify that the controls are met to give you a better view on management .
This evaluation of the internal control system through procedural manuals strengthens the
company's strengths against management. Therefore, it is necessary to conduct a survey of
current procedures, which are the starting point and the main support to carry out the changes
that are required to achieve and ratify the efficiency, effectiveness, effectiveness and economic
in all processes. The companies in the whole process of designing and implementing the internal
control system, have to prepare the integral procedures, which are the ones that form the batteries
to be able to properly develop their activities, establishing responsibilities to those in charge of
all areas, generating useful and necessary information, and thus establishing security, control and
self-control measures and objectives that participate in the fulfillment of the entity's function.
Things being as a result, that these changes can be implemented and adapted internal controls,
which are able to safeguard and be able to persevere the company's assets.
KEY WORDS: internal control, efficiency, effectiveness, implement
ABSTRACT
1
El presente estudio relacionado con el diseño e implementación del sistema de control interno
de la Compañía CONARCAS Cía. Ltda., fue realizado con el objeto de elaborar y proporcionar
una herramienta útil para la toma de decisiones de la gerencia; así como también para crear una
cultura de aplicación y monitoreo de los procesos operativos, realizados por sus funcionarios y
colaboradores.
Este trabajo está compuesto por cuatro capítulos, donde el primer capítulo se refiere a las
generalidades del control interno, conceptualizaciones y otros; adicionalmente, se encontrará
información general de las herramientas de control interno, tales como la auditoría interna y la
planeación estratégica.
El segundo capítulo trata sobre el conocimiento general de la Compañía Conarcas Cía. Ltda.,
en la cual se presenta su reseña histórica, y se efectúa el análisis de micro y macro ambiente en
base a lo cual se efectúa el análisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas),
del cual se obtiene una matriz de estrategias que servirá de referente para la identificación de
controles; este análisis se complementa con el tercer capítulo que desarrolla el direccionamiento
estratégico, describiendo la cultura corporativa que mantiene la Compañía la cual está
conformada por sus valores, principios, misión y visión, adicionalmente se plantea objetivos y
estrategias para su consecución en base a un plan de acción.
El cuarto capítulo comprende al análisis, diseño e implementación del ambiente de control de
la Compañía, a través de un diagnóstico previo de la estructura organizacional, y se presenta la
propuesta para su mejoramiento según las áreas de riesgo detectadas.
INTRODUCCIÓN
2
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En nivel competitivo del mercado actual, la globalización, el cambio de los intereses de los
clientes, la tecnología, el cambio de normas de aplicación contable y varios factores externos,
exigen a las compañías a efectuar cambios significativos, tanto en la parte administrativa como
en la parte operativa; con el fin de fortalecer su estructura organizacional para alcanzar sus
objetivos, mediante la optimización de recursos, logrando de esa manera un mejoramiento
continuo empresarial y una obtención de mayor rentabilidad económica en sus actividades.
La Compañía Conarcas Cia. Ltda., en la actualidad desempeña actividades de forma
espontánea, basándose en las operaciones que generan diariamente y cumpliendo las
instrucciones de gerencia; en los últimos meses la rotación del personal en el área de bodega ha
incrementado, lo cual se ha causado una gran incertidumbre acerca del correcto desempeño de
las tareas de tal unidad operativa, la misma que forma parte del proceso contable para la
obtención de los resultados económicos.
Dentro de la situación mencionada, adicionalmente se pueden tomar en cuenta los siguientes
puntos:
1. La compañía no ha logrado identificar la ubicación y causas de las debilidades y
deficiencias de sus operaciones.
2. El personal no se encuentra involucrado con los objetivos que se plantea la compañía a
corto y largo plazo
3. La administración de la compañía no posee una herramienta de aplicación para la
mejora de situación empresarial.
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
3
Durante esta nueva etapa de la economía, el sector inmobiliario ha tenido diversas
fluctuaciones a nivel internacional. Así mismo, dicho sector presenta un crecimiento notorio, lo
cual ha permitido que numerosas empresas, cuyo giro del negocio es a la construcción de
viviendas unifamiliares y multifamiliares, edificios, centros comerciales, residenciales,
condominios, industriales y demás creando así la necesidad de un mayor control interno del
almacenamiento de estos materiales para evitar posibles siniestros, daños o cualquier otra
situación que ponga en riesgos los mismos.
Además de las políticas de control interno vigentes en la compañía se debe al poco interés que
demuestran las autoridades administrativas en aplicarlas y reducir os riesgos de control interno;
debido también a la falta de seguimiento y evaluación sobre la exposición de los riesgos de
control interno para optimizar los procesos administrativos de la compañía.
La compañía CONARCAS CIA. LTDA., se dedica a la construcción de viviendas
unifamiliares y multifamiliares, edificios, centros comerciales, residenciales, condominios,
industriales y demás, fue constituida el 10 de agosto del 2006, en la provincia del Oro, cantón
Machala.
CONARCAS CIA. LTDA. Tiene la necesidad de diseñar e implementar un sistema de control
interno que en la compañía ha detectado problemas en donde:
1. La existencia física de inventario no coincide con los reportes.
2. Ocasionalmente no hay materiales solicitados por usuarios.
3. Existen varias ubicaciones de un mismo ítem de inventario.
4. Existe inventario que no tiene rotación.
5. Se ha presentado accidentes de trabajo.
PRONOSTICO
El pronóstico de este problema causara un índice elevado de riesgos de control por parte de la
administración y el incumplimientos los objetivos propuestos por parte de la compañía; además
ocasiona la falta de protección de activos y la obtención de información financiera segura y
confiable que se tiene bajo las políticas prescritas por la dirección.
4
1.2 SISTEMATIZACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1 Sistematización De La Investigación.
¿Qué falencias existen en el área contable y financiero que realiza la compañía
Conarcas Cia. Ltda. en la Ciudad de Machala?
¿Qué inversión se requerirá para el desarrollo del nuevo sistema de control?
¿De qué manera afectaría la carencia de un sistema de control interno en las áreas de
facturación y cobranza?
¿Por qué es necesario desarrollar un sistema de control interno en el área facturación y
cobranza?
CONARCAS Cia. Ltda., no cuenta con una herramienta que le permita medir y corregir
oportunamente el desempeño de sus actividades para alcanzar los objetivos, planteados por los
socios, creando de esa manera la necesidad de diseñar e implementar un sistema de control
interno que establezca estándares de desempeño, para garantizar la consecución de los resultados
esperados.
1.3 OBJETIVOS
1.3.1 Objetivo General
Diseñar un sistema de control interno en la compañía CONARCAS Cia. Ltda., para disminuir
riesgos y proporcionar a la Administración una herramienta para la toma de decisiones.
1.3.2. Objetivos Específicos
Aplicar encuestas para diagnosticar el conocimiento previo acerca de un sistema de
Control Interno que poseen los empleados de Conarcas Cia. Ltda.
Definir las actividades necesarias para mitigar el riesgo en Conarcas Cia. Ltda.
Diseñar los elementos de control interno de acuerdo a los resultados obtenidos en el
proceso investigativo
1.2.2 Formulación De La Investigación.
5
1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
1.4.1. Justificación Teórica.
En la justificación teórica se establecerá de acuerdo al contenido bibliográfico en la que se
incluirá en el trabajo, caso contrario se deberá revisar varias publicaciones, provenientes a
diferentes autores o fuentes oficiales, cuyo material se considere relevante y que aporte para
obtener un mejor rendimiento al sistema estudiado. Por lo tanto es preciso mencionar que al
sustentar la información que se presente en el trabajo, en la que se analiza diferentes teorías
relacionadas, de manera general con el propósito de conocer temas relacionados de un sistema de
control interno, los mismos que servirán para el desarrollo de la propuesta.
1.4.2. Justificación Práctica.
En la justificación practica que se realizara en el proyecto, se determinara la aportación para la
realización en la que se desarrollara un sistema de control interno en las áreas de cobranza para
la compañía Conarcas Cia. Ltda., esto permitirá que la compañía pueda desarrollar una mejor
gestión financiera del área mencionada, y garantizar a su vez la confiabilidad de la información
financiera que obtenga esta área.
1.4.3. Justificación Metodológica.
Existe una justificación metodológica, debido a la línea de investigación para obtener la
información que se requiere. Por lo tanto se desarrolla un proceso sistemático en la que incluye
una aplicación de una investigación descriptiva y bibliográfica, de tal modo se trabajara con
fuentes primarias y secundarias. Así mismo, se establecerán técnicas y recopilación de los datos
a utilizar, las mismas que deberán ajustarse a las necesidades de información. Y finalmente, sean
procesadas a realizar el procedimiento de los resultados, los mismos que permitirán establecer
conclusiones.
6
1.5 DELIMITACION DE LA INVESTIGACIÓN
1.6 HIPÓTESIS
1.6.1 Variable Independiente
Diseño, implementación y fortalecimiento del sistema de control interno
1.6.2 Variable Dependiente
Mejorar en el ambiente de control, la ejecución y desarrollo de actividades operativas
eficientes, establecimientos de niveles de autoridad y jerarquía
7
1.6.3 OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES
VARIABLES DEFINICION
INDEPENDIENTES
Reducir tiempo en el
desarrollo de actividades Se refiere a que el personal no cuenta con parámetros establecidos para la
ejecución de actividades
Reducción de Riesgos Evaluar y medir los resultados obtenidos para minimizar falencias y riesgos
potenciales
DEPENDIENTES
Mejorar la estructura
operativa organizacional
de la empresa
Se refiere a que los diferentes departamentos y en si la empresa en general no
cuenta con manuales de organización elaborados
Revisión
departamental Se deben analizar y revisar cada uno de los departamentos de la empresa
Capacitación al
Personal Estructurar los puestos y funciones y capacitar al personal para el desarrollo de
actividades. Derechos y prohibiciones
8
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
2.1.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS
CONARCAS CIA. LTDA., es una empresa promotora, constructora e inmobiliaria que desde
el 2004 se dedica a la construcción y venta de viviendas en la Urbanización San Patricio, ubicada
al noreste de la ciudad en la vía ferroviaria. Desde esa fecha mantiene un personal altamente
calificado para la construcción, promoción y venta de las mismas.
Además se dedica a la compra de bienes inmuebles entre los cuales constan varios macrolotes
estratégicamente ubicados que se destinaran para el desarrollo de proyectos inmobiliarios los
cuales no se encuentran definidos en la actualidad.
CAPÍTULO II
MARCO REFERENCIAL
Figura 1 Compañía Conarcas Cia. Ltda.
9
CONARCAS CIA. LTDA., no ha tenido un crecimiento considerable en estos últimos años
debido a la falta de planificación, por tal motivo se ha propuesto el desarrollo del presente plan
estratégico para el periodo 2014-2018.
Figura 2 Ubicación geográfica de la compañía CONARCAS CIA. LTDA.
2.1.2 CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo
con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas u objetivos previstos
2.1.3 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa,
fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a
que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución
factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y
10
sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos
empresariales (Poch, 1992)
2.1.4 OBJETVIOS Y CARACTERISTICAS
Los principales objetivos del Control Interno se muestran a continuación:
Proteger los recursos de la empresa, para que no existan riesgos que afecten la
administración de los mismos.
Garantizar la eficiencia y eficacia de las actividades que se realizan en las empresas
facilitando la correcta ejecución de las actividades para el logro de objetivos.
Vigilar que todas las actividades y recursos se encuentren relacionados con los
objetivos planteados.
2.1.5 METODOLOGÍA A APLICAR EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
La evaluación del control interno se realizó en base a los ocho componentes del Marco
Integrado de Gestión de Riesgo (Coso II), realizando dos preguntas de cada uno dando como
resultado dieciséis interrogantes dirigidas a evaluar el control de la Capacidad Contable y
Administrativa.
2.1.6 METODO DESCRIPTIVO
Normalmente, este método es utilizado conjuntamente con el de gráficos, con el propósito de
entender este último en mejor forma, ya que los solos gráficos muchas veces no se entienden,
haciendo indispensable su interpretación de manera descriptiva.
En la primera auditoría que realiza el auditor, dentro de los papeles de trabajo “permanentes” o
de carácter histórico para resumir y entender el control interno existente utiliza primariamente
estos dos métodos y ya cuando requiere evaluar de manera más extensa utiliza el método de
cuestionarios.
11
2.1.7 METODO GRAFICO
Este método tiene como base la esquematización de las operaciones mediante el empleo de
dibujos (flechas, cuadros); en dichos dibujos se representan departamentos, formas, archivos,
etc., y por medio de ellos se indican y explican los flujos de las operaciones.
2.1.8 METODO DE CUESTIONARIOS
Estos cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los
rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los
puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la
evaluación del sistema en vigencia en la empresa. Generalmente el cuestionario se diseña para
que las respuestas negativas indiquen una deficiencia de control interno.
2.1.9 CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO
El control interno se clasifica en dos controles de gran importancia
Control interno Contable: este control tiene como mecanismo, procedimientos y registros
que conciernen a la salvaguarda de recursos y la verificación de la exactitud, veracidad y
confiabilidad de los registros contables, y de los estados e informes financieros que se
produzcan, sobre los activos, pasivos, patrimonio y demás derechos y obligaciones de la
organización.
Control interno Administrativo: Son procedimientos y métodos que se relacionan con las
operaciones de una empresa y con las directivas, políticas e informes administrativos. Entonces
el Control Interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas
por la entidad.
12
2.1.10 COSO Y CONTROL INTERNO
Es un sistema de gestión d riesgo y de control interno para cualquier organización, se basa en
un marco cuyo objetivo es diagnosticar problemas, y generar los cambios necesarios para
gestionar y poder evaluar la efectividad de los mismos. Ya que con sus siglas significan
SPONSORING ORGANIZALTIONS OF TE TREADWAY COMNISSION, es una institución
que se dedica a guiar a los ejecutivos y a las entidades del gobierno y como aspectos relevantes
del gobierno corporativo, tiene una ética empresarial, control interno, gestión de riesgos
empresariales, fraudes e informes financieros. (M.B.A., 2014)
Alinea la gestión de riesgos con la estrategia para analizarlos.
Mejora las decisiones importantes de respuesta ante los riesgos o crisis.
Reduce el número de eventos sorpresivos y, en consecuencia, de pérdidas
operacionales.
Identifica, agrupa y gestiona toda la diversidad de eventos perjudiciales para la
empresa.
Mejora la inversión y el presupuesto de una compañía, disminuyendo los impactos
negativos.
2.2 MARCO CONCEPTUAL
Para la elaboración de esta tesis, se invocara distintos enfoques conceptuales acerca del
control interno, los mismos que se exponen a continuación:
AMBIENTE INTERNO: se hace referencia al eterno interno de una empresa y establece la
base como el personal que percibe y trata los riesgos. (Calle, 2018)
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS: se debe estar alineados con la visión y misión de
la organización, teniendo en cuenta que cada decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto.
(Calle, 2018)
13
EVALUACION DE RIESGOS: se analizan considerando la probabilidad e impacto como
base para determinar cómo deben ser administradas. (Calle, 2018)
ACTIVIDADES DE CONTROL: comprenden las políticas y procedimientos que les
permiten asegurar y que se tomen las medidas necesarias para controlar el riesgo. (Calle, 2018)
CONTROL DE ORIGEN: es responsable de vigilar este control en la que se realizara con
quien generara la actividad de fuente de riesgo. (Calle, 2018)
CONTROL POSTERIORES: en estos tipos de controles se implementan después que la
fuente de riesgo se allá puesto en acción. (Calle, 2018)
CONTROLES PERIODICOS: el objetivo de estos controles es garantizar los niveles de
riesgo que mantengan dentro de los límites establecidos. (Calle, 2018)
14
3.1 DISEÑO DE LA INVESTIGACION
Una vez definido el tipo de estudio a realizar en este proyecto y establecer las hipótesis de
investigación, se considera de manera práctica y concreta responder a las preguntas de
investigación. Esto implica seleccionar o desarrollar un diseño de investigación poder aplicarlo
al contexto particular del estudio de como Diseñar e Implementar un Sistema de Control Interno.
Se establece un plan o estrategia para responder a las preguntas de la investigación, para alcanzar
los objetivos de estudio, al igual contestar interrogantes que se ha planteado y poder analizar con
certeza las hipótesis formuladas en un contexto en particular.
Si un diseño del proyecto está concebido, el producto final de un estudio tendrá mayores
posibilidades de ser válido. Porque no es lo mismo seleccionar un tipo de diseño que otro; cada
uno tiene sus características propias. Una precisión de la información obtenida puede variar en
función del diseño o estrategia elegida.
3.2 TIPO DE LA INVESTIGACION
Una investigación se considera que es aplicada de forma factible; su objetivo es correlacional,
descriptivo, explicativo; además según su contexto es de campo y se desarrollara desde una
perspectiva cuantitativa y cualitativa de forma longitudinal.
Para un estudio de investigación es:
Aplicarla ya que depende de sus descubrimientos y aportes teóricos y buscar conformar la
teoría a la realidad.
CAPÍTULO III
MARCO METODOLOGICO
15
Objetivo: un objetivo de la investigación será de tipo aplicada debido a que es un examen
crítico, que se realiza con objeto para evaluar la eficacia y eficiencia de la aplicación de un
Sistema de Control Interno, en la Compañía Conarcas Cia. Ltda., con miras a corregir o mejorar.
Descriptiva: Una metodología que se utilizó en este análisis, es el método descriptivo que se
utiliza para obtener, organizar, resumir, presentar, analizar, generalizar los resultados de las
observaciones. Este método implica la recopilación y presentación sistemática de datos para dar
una idea clara de la situación. Las ventajas que tiene este estudio es que la metodología es fácil,
de corto tiempo y económica.
Cualitativa: Existen descripciones detalladas de las situaciones que se presentan en la
investigación, como eventos, personas, interacciones y comportamientos que son observables.
También se incorporan los participantes, sus experiencias, sus actitudes, creencias, pensamientos
y reflexiones tal como expresadas por ellos mismos y n como uno los describe:
De las características más importantes de las técnicas cualitativas de la investigación es que
procuran captar el sentido que las personas dan a sus actos, a sus ideas, y al mundo que les rodea.
Se consideran entre los métodos cualitativos a la etnografía, los estudios de caso, las entrevistas a
profundidad, la observación participante y la investigación-acción.
Al aplicar este método en nuestra investigación se manifiesta por medio de una estrategia que
vamos a implementar para tratar de conocer, procesos, estructuras y personas en su totalidad, y
no a través de la medición de algunos de sus elementos. La misma estrategia indica el empleo de
procedimientos que dan un carácter único en las observaciones. La segunda característica es el
uso de procedimientos que hacen procedimientos que hacen menos comparables a las
observaciones en el tiempo y en diferentes circunstancias dentro de la planta, es decir, este
método busca la generalización y acercarse más a la fenomenología y al interaccionismo
simbólico. La tercera característica estratégica es importante para este trabajo, se refiere al papel
que vamos a cumplir como investigador en su trato intensivo con las personas involucradas en el
proceso de investigación para poder entenderlas.
16
Cuantitativa: Durante el estudio e investigación de este proyecto sobre el Diseño e
Implementación de un Sistema de Control Interno, se designa un método cuantitativo el
procedimiento utilizado para explicar eventos a través de nuestros datos.
En el método cuantitativo responde a los intentos de aproximar y dar validez y justificar lo
estudiado (mejorando los procesos administrativos), proceso que, a su vez se inicia en estudio del
proceso del proceso de investigación continuado por el Diseño e implementación del Sistema de
Control Interno.
Se debe considerar, que el método cuantitativo responde a la aplicación del objeto
anteriormente citado, el de Diseñar e Implementar un Sistema de Control, a través de la técnica y
la tecnología desarrolladas tanto en materia de cálculo y procedimientos de investigación
estadísticos como máquinas de cálculo electrónicas y que estas condiciones materiales las han
permitido un desarrollo formidable de este método así como este ultima empuja continuamente
los límites de la investigación técnica y tecnológica.
Continuamente, la recolección de estos datos pasa a través de la aplicación de encuestas y
sondeos a un universo o a una muestra de este (donde un universo se entiende la totalidad de una
estructura al que se va estudiar, sea por empresa, y por muestra se entiende una parte de este
universo), donde esta muestra será igual a nuestra población en este caso.
En estas encuestas contienen una serie de preguntas cuyas respuestas contienen los datos a
estudiar, los cuales pueden ser categorizados como un intervalo (numéricos), de rango o de
categorías (nominales), en orden de mayor o menor cuantificación. De tal manera estos dos
últimos requieren que un valor les sea asignado, por lo cual su peso puede ser bastante menor a
la hora d formular las relaciones matemáticas necesarias en la investigación.
Después, de estos datos pasaran por procesos de análisis y medición estadísticos, que intentan
buscar la relación que tienen estos datos con fenómeno de estudiar, y que van desde un análisis
variado, que simplemente estudia el comportamiento de una sola variable dentro de los datos a
otros de creciente complejidad, multivariados, que intentan relacionar dos o más variables en el
intento de explicar el fenómeno investigativo.
17
Contexto de campo: De acuerdo a la investigación que se realizara en este trabajo está
enmarcado en el contexto de campo y es extendida como el análisis sistemático de problemas en
la realidad, con el propósito de describirlos, interpretados, entender su naturaleza y factores
constituyentes, explicar causas y efectos, o predecir su ocurrencia, haciendo uso de este método
característicos de cualquiera de los paradigmas o enfoques de investigación conocidos o en el
desarrollo.
En este trabajo se efectuara investigación dentro del margen del problema plantado dentro del
campo empresarial, establecido nuestra fuente para dar solución al problema plantado mediante
el Diseño e Implementación de un Sistema de Control Interno.
Se encuentra las siguientes fases:
Organización del trabajo de entrevistas
Pruebas piloto de cuestionario
Entrevista definitivas
Supervisión de las entrevistas definitivas para que el trabajo en la que se debe entrenar al
personal previamente en cuanto a:
Objetivos de la investigación:
Manejo del cuestionario
Procedimientos del muestreo
3.3 POBLACION Y MUESTRA
3.3.1 Características de la población
La población total objeto de este estudio, está caracterizada por las delimitaciones que poseen.
Para lo cual se detalla la siguiente población:
Funcionarios
Empleados
18
3.3.2 Delimitación de la población
En este estudio concierne a varios objetos o acontecimientos empíricos, estos pertenecen
generalmente a una clase ya existente.
Para poder seleccionar nuestra población, la hemos delimitado para una compresión mejor de
la siguiente manera.
En el trabajo de investigación el Universo estará integrado por los siguientes elementos que se
detallaran:
Tabla 1 Delimitación de la Población
Involucrados Población Porcentaje
Dpto. Operaciones 38 55% Dpto. Comercialización y Ventas 15 17% Dpto. Administración y Financiero
25 28%
Total 78 100%
3.4 TIPO DE MUESTRA
De acuerdo a la selección de la muestra será igual al tamaño de la población a que la muestra
corresponde a un número limitado a de trabajadores equivalentes a 78 trabajadores
respectivamente, siendo la muestra independiente a criterios y necesidades a la investigación y
que tiene por objeto afirmar que los instrumentos de interés estén en los parámetros
representados apropiadamente.
En este caso el muestreo se lo realiza a nivel de departamentos de la compañía.
Muestreo no probabilístico
Este tipo de procedimientos, los miembros de la población no tienen una probabilidad
conocida de pertenecer a la muestra. Estos métodos no permiten establecer las desviaciones
19
sufridas en los resultados de la investigación, y por lo tanto, las estimaciones obtenidas no
pueden proyectarse estadísticamente a la totalidad de la población.
Generalmente los métodos no probabilístico se utilizan en estudios exploratorios o
intencionales, los cuales no es necesario proyectar resultados. Por lo tanto, el estudio con
muestreo probabilístico pueden ser totalmente validos que se utilicen adecuadamente y se
asuman sus limitaciones.
3.4.1 Tamaño de la muestra
El tamaño de la muestra varía de manera inversa respecto a la calidad del control interno en
la compañía Conarcas Cia. Ltda.
3.4.2 Proceso de selección
Muestreo no Probabilístico
Este tipo de procedimientos, los miembros de la población no tienen una probabilidad
conocida de pertenecer a la muestra. Estos métodos no permiten establecer las desviaciones
sufridas en los resultados de la investigación, y por lo tanto, las estimaciones obtenidas no
pueden proyectarse estadísticamente a la totalidad de la población.
Generalmente los métodos no probabilístico se utilizan en estudios exploratorios o
intencionales, los cuales no es necesario proyectar resultados. Por lo tanto, el estudio con
muestreo probabilístico pueden ser totalmente validos que se utilicen adecuadamente y se
asuman sus limitaciones.
Muestreo por criterio
Este procedimiento se basa en el criterio o juicio de la investigación para seleccionar unidades
muéstrales representativas.
20
3.5 TECNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN
En este esta técnica que al igual que la observación está destinada a recopilar información; de
ahí que no debemos ver estas técnicas como competidoras, sino más bien como
complementarias, que el investigador combinaría en función del tipo de estudio que se propone a
realizar.
En la investigación el cuestionario o test es el conjunto de preguntas, preparada
cuidadosamente, sobre los hechos y aspectos que interesan en la investigación, para que sea
contestado por la población o su muestra.
En este cuestionario se formulara varias preguntas que permiten medir una o más variables,
definiendo el contenido y las formas de preguntas que se formulara.
21
3.6 ANALISIS DE RESULTADOS
3.6.1 ANÁLISI DE LA SITUACIÓN ACTUAL
Tabla 2 Determinación de sexo de los encuestados
Sexo Encuestados Porcentajes
Masculino 60 81.60%
Femenino 25 18.40%
Total 85 100.00%
Fuente 1 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 3 Cantidad Porcentual de Hombre y Mujer
Análisis: Al realizar esta encuesta al personal de Conarcas Cia. Ltda., sobre la determinación
de sexo de los empleados el 82% son Masculino y que corresponde a la parte obrera y también
se presenta un menor porcentaje del 18% son Femenino y que corresponde a la parte
Administrativa y Contable.
82%
18%
SEXO
MASCULINO
FEMENINO
22
Tabla 3 Determinación de la edad de los encuestados
Edad Encuestados Porcentajes
18-22 años 11 15.10%
23-27 años 23 22.10%
28-32 años 25 24.10%
33-37 años 11 10.40%
38 en adelante 15 28.30%
Total 85 100.00%
Fuente 2 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 4 Cantidad porcentual de edad
Análisis: Al proceder esta encuesta al personal de Conarcas Cia. Ltda., sobre la
determinación de la edad los empleados existe un 15% de personas entre 18 – 22 años son
jóvenes de colegio, entre 23-27 años son universitarios, entre 28-32 años son estudiantes
egresados, entre 33-37 años son personas con años de experiencia manejando maquinarias y
entre 38 en adelante son personas profesionales y graduados con título en el cargo
correspondiente.
15%
22%
24%
11%
28%
EDAD
18-22 años
23-27 años
28-32 años
33-37 años
38 en adelante
23
Tabla 4 Determinación de nivel de educación
Educación Encuestados Porcentajes
Secundaria 15 21.50%
Pregrado 20 33.00%
Postgrado 50 45.50%
Total 85 100.00%
Fuente 3 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 5 Cantidad porcentual del nivel de educación
Análisis: Al haber hecho un procedimiento sobre la educación de cada persona a la cual se le
realizó la encuesta un 21% ha culminado sus estudios hasta la secundaria, tenemos que un 33%
de empleados ha realizado un pregrado en Colombia y Perú, y finalmente tenemos que 46% de
los empleados ha realizado un postgrado en otros países como Chile, Perú, Colombia.
21%
33%
46%
EDUCACIÓN
SECUNDARIA
PREGRADO
POSTGRADO
24
1. ¿Conarcas S.A. cuenta con un programa de capacitación del personal sobre la mejora
continua, de los procedimientos que establece las leyes, reglamentos y políticas de la
compañía?
Tabla 5 Cuenta con programa de capacitación del personal
Valoración Encuestados Porcentajes
Si 60 44.40%
No 15 33.20%
N/A 10 22.40%
Total 85 100.00%
Fuente 4 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 6 Cuenta con programa de capacitación del personal
Análisis: Al preguntar que se realizó al personal de Conarcas Cia. Ltda., que si cuenta con
programas de capacitación en la cual se puede indicar un porcentaje mayoritario 45% son
capacitados y que corresponde a la parte administrativa u obrera y también se presenta un menor
porcentaje del 33% que ocasionalmente o no han tenido conocimiento, porque no se ha
considerado curso de capacitación a la gente obrera ya que no laboran en los interiores de la
compañía.
45%
33%
22%
SI NO N/A
25
2. ¿Cree conocer de las políticas y procedimientos que asegura que las transacciones
administrativas y financieras, se de acuerdo a las normas establecidas?
Tabla 6 Conoce de las políticas y procedimientos
Valoración Encuestados Porcentajes
Si 15 30.40%
No 65 66.20%
N/A 5 3.40%
Total 85 100.00%
Fuente 5 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 7 Conoce de las políticas y procedimientos
Análisis: Al haber analizado el mayor porcentaje 66,20 % que respondió el personal de
Conarcas Cia. Ltda., a la pregunta que se planteó como repuesta NO, se entiende que este
resultado por más mayor por parte laboral está en la compañía. Y un menor porcentaje del 30,40
% que da como respuesta SI por los que laboran en oficinas y tienen mayor acceso a esta
información.
30%
66%
4%
SI NO N/A
26
3. ¿Existe ejecución de los procedimientos en las transacciones administrativas y
financieras genera evidencia de la existencia de los controles internos?
Tabla 7 Existe procedimientos en las transacciones administrativas y financieras
Valoración Encuestados Porcentajes
Si 14 17.45%
No 85 80.45%
N/A 1 2.10%
Total 100 100.00%
Fuente 6 Personal de Conarcas Cia. Ltda.
Figura 8 Existe procedimientos en las transacciones administrativas y financieras
Análisis: Con respecto a esta pregunta tiene relación con la anterior ya que el
desconocimiento que si aplican o no, los procedimientos administrativos y que son evidenciadas,
en un menor porcentaje de 17,45 % lo conocen por trabajar en oficinas; ya que la mayor parte el
personal desconoce que es el 80,45 % por laborar fuera de la compañía, por ende tienen un total
desconocimiento de su aplicación.
17%
81%
2%
SI
NO
N/A
27
4. ¿Esta aplicación sobre las políticas y procedimientos se supervisa y evalúa
sistemáticamente?
Tabla 8 Aplica procedimientos que supervisa y evalúa sistemáticamente
Valoración Encuestados Porcentajes
Si 20 10.20%
No 60 85.10%
N/A 5 4.70%
Total 85 100.00%
Fuente 7 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 9 Aplica procedimientos que supervisa y evalúa sistemáticamente
Análisis: Se puede indicar que, con las respuestas obtenidas en esta pregunta la compañía
Conarcas Cia. Ltda., no tiene sistematizado supervisiones y evaluaciones periódicas sobre las
políticas y procedimientos establecidos, ya que la mayoría de encuestas indican que NO tiene un
85,10% y en minoría tiene 10,20 % que es SI y que corresponde a altos mandos.
10%
85%
5%
SI
NO
N/A
28
5. ¿Debe existir un sistema de evaluación periódica del desempeño del personal?
Tabla 9 Debe existir un sistema de evaluación periódica
Valoración Encuestados Porcentajes
Si 5 7.30%
No 70 90.10%
N/A 10 2.60%
Total 85 100.00%
Fuente 8 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 10 Debe existir un sistema de evaluación periódica
Análisis: Se puede indicar que la mayor parte de lo encuestado tiene un porcentaje 90,10 %
indican que no conocen la existencia de un sistema de evaluación del desempeño, ya que todo
trabajo es elaborado y realizado en reportes e informes y que son presentados a la gerencia y
como mínimo porcentaje del 7,30% al que indica que tiene un sistema de evaluación del
desempeño por falta de equipamiento de cómputo y desconocimiento del manejo de herramienta,
que no es utilizado por la mayoría del personal.
7%
90%
3%
SI NO N/A
29
6. ¿Deberá una adecuada segregación de funciones y de responsabilidades establecida en
el personal?
Tabla 10 Deberá una adecuada segregación de funciones y responsabilidades
Valoración Encuestados Porcentajes
Si 3 5.10%
No 95 93.10%
N/A 2 1.80%
Total 100 100.00%
Fuente 9 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 11 Deberá una adecuada segregación de funciones y responsabilidades
Análisis: Respecto a la asignación de funciones y responsabilidades establecidas se puede
indicar que un 93,10% responden NO, porque los trabajadores son asignados de una manera
empírica y acatados de manera inmediata; y un porcentaje mínimo de 5,10% contestaron que SI
los que laboran dentro de oficinas y tienen correctamente definida sus funciones.
5%
93%
2%
SI NO N/A
30
7. ¿Existiría variaciones significativas en el departamento laboral de los empleados
donde se investigan y se toman las acciones correspondientes?
Tabla 11 Existiría variaciones significativas en el departamento laboral
Valoración Encuestados Porcentajes
Si 10 12.50%
No 88 85.40%
N/A 2 2.10%
Total 100 100.00%
Fuente 10 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 12 Existiría variaciones significativas en el departamento laboral
Análisis: Al haber consultado a la alta gerencia sobre esta pregunta ellos indican que se
realizan dichos correctivos y esto presenta un porcentaje mínimo del 3,50%, ya que la mayoría
de trabajadores indican que no se hace nada por corregir de manera inmediata ciertas falencias en
el departamento laboral del personal de Conarcas y que esto representa un porcentaje del 95,10%
que contestaron que SI.
13%
85%
2%
SI NO N/A
31
8. ¿Está usted de acuerdo que en Conarcas Cia. Ltda. se diseñe un Sistema de Control
Interno?
Tabla 12 Está de acuerdo que se diseñe un Sistema de Control Interno
Valoración Encuestados Porcentajes
Si 97 95.10%
No 2 3.50%
N/A 1 1.40%
Total 100 100.00%
Fuente 11 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.
Figura 13 Está de acuerdo que se diseñe un sistema de Control Interno
Análisis: La mayor parte de lo encuestado indica que se respondió positivamente que SI con
un porcentaje del 95,10% que si se debería diseñar un Sistema de Control Interno que les permita
mejorar en el desempeño laboral y poder tomar decisiones inmediatas sobre pronósticos que se
realicen en evaluaciones periódicas de mejoramiento continuo y un porcentaje mínimo del 3,10%
indicando que no serviría de nada que se aplique un sistema de control interno si la compañía no
se capacita periódicamente al personal para su santificación laboral.
95%
4%
1%
SI
NO
N/A
32
3.7 ANÁLISIS COMPARATIVO EVOLUCIÓN, TENDENCIA Y PERSPECTIVAS
Al haber realizado el análisis a nivel mercado global podemos constatar el crecimiento
competitivo de las diversas industrias en el mercado donde cada una de ellas maneja sus propios
métodos y estrategias para la competencia. Por lo tanto se llegó analizar, comparar sus diferentes
evoluciones tendencia y sus perspectivas enmarcadas en el mundo global de sus negocios.
Por lago tiempo el alcance del Sistema de Control Interno estuvo limitado a las áreas
económicas, se dice que Control Interno y se tenía cultura de que era inherente a actividades de
contabilidad y finanzas; el resto de las áreas operacionales y d hecho sus trabajadores no se
sientan involucrados. Ya que no todos los directivos de muestras organizacionales veían un
Sistema de Control Interno un instrumento de gestión capaz de ser utilizado para lograr una
eficiencia y una eficacia de las operaciones que se habían propuesto. Uno de estos elementos que
atentaba contra la eficiencia de los Sistema de Control Interno es que las actividades de control
ya venias establecidas de forma global para todas las entidades del país, minimizando una
creatividad de los directivos en el diseño de los objetivos y actividades de control que fueran más
eficaces según las características de su entidad. Además, no se contaba con elementos
generalizadores que sirven de base a la organización para poder diseñar un Sistema de Control
Interno a la medida de sus necesidades.
Esta situación se materializo un objetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual de
Control Interno, capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que venían siendo
utilizados sobre este tema logrando que, al nivel de organizaciones, de la auditoria interna o
externa, o de los niveles académicos o legislativos, se cuenten con un marco conceptual común,
y una visión integradora que satisfaga las demandas de todos los entes que estén involucrados.
En este caso hemos planteado a los directivos de Conarcas Cia. Ltda. la necesidad de su
prestigiosa compañía para la adopción de un Sistema de Control Interno, que ayude a mejorar los
procesos y cumplir con los objetivos de la misma, involucrando a un trabajo en equipo que no
solo de la entidad sino que también de todo el personal que labora en las instalaciones para
optimizar sus recursos y competitividad.
33
Una de las perspectivas histórica que con el paso del tiempo se ha venido dando es una de la
demanda de auditoria externa e interna que tiene su origen en la necesidad de tener algún medio
de verificación independiente para reducir el mantenimiento de registro de errores, la
apropiación indebida de activos, y el fraude en las organizaciones empresariales y no
empresariales, y al llegar a este punto debemos contar con un Sistema de Control Interno. Otra
evolución que se a dado es la Implementación de un sistema de control interno en las empresas
publicas haciéndose un requisito indispensable para el funcionamiento, control y perspectivas d
sus labores y de funcionarios, ya que si los empleados tienen la oportunidad de cometer fraudes
internos y lo hacen remontando a años anteriores donde la corrupción era imparable,
implementando este sistema como medio para reducir los riesgos inherentes dentro de una
compañía y establecer los correctivos necesarios de la misma, y de esta manera los empleados
sean competentes y honestos, con acceso restringido; y con una segregación de funciones
adecuadas.
El control interno será efectuado por la dirección y el resto del personal; donde el máximo
responsable del diseño del sistema es el director de la entidad y no otro directivo de menor
jerarquía y son responsables de la implementación y supervisión todos los directivos a cualquiera
de los niveles según su estructura organizativa de la misma. Es indispensable que los
trabajadores se sientan partícipes del sistema que se diseñe y que cada uno sepa cómo se tributa
al control interno mediante sus responsabilidades y los medios que posee para cumplirlas. Este
objetivo se puede lograr a través de un eficiente programa de información y capacitación a todo
el personal de Conarcas Cia. Ltda., para obtener una cultura sobre el Control Interno.
34
3.8 VERIFICACION DE HIPÓTESIS
Tabla 13 Verificación de Hipótesis
HIPÓTESIS VERIFICACIÓN
Con la implementación, aplicación y control de un Sistema de
Control Interno, se puede lograr una eficiencia y eficacia de los
procesos administrativo y contables para optimizar los recursos y
cumplimientos con los objetivos establecidos en Conarcas S.A.
Pregunta 2,3, y 8
Se puede obtener la aplicación de la propuesta
garantizando su correcta implementación por
parte del personal de la compañía
La falta de capacitación al personal sobre Control Interno ocasiona
aumento de los riesgos de los procesos Administrativos y
Contables
Pregunta 1
Se obtendrá a la mejora de los procesos y a la
eficiencia y eficacia competitiva a nivel
profesional
Se puede determinar a nivel de competencia profesional en relación
con las responsabilidades ante la implementación de un Sistema de
Control Interno.
Pregunta 5 y 7
Nos ayuda a poder determinar el nivel
competitivo de los empleados y las acciones a
tomar en cuanto a la capacitación.
Se puede establecer la importancia, objetivos y procedimientos del
Sistema de Control Interno en los trabajadores y las directrices,
optimizando los conocimientos, habilidades y la segregación de
funciones
Pregunta 6
Podemos facilitar el conocimiento de
responsabilidades laborables de trabajo y
cumplimiento óptimo de los mismos.
35
4.1 TEMA
Diseño de un Sistema de Control Interno para la compañía Conarcas Cia. Ltda.
4.2 FUNDAMENTACIÓN
AMBIENTE INTERNO: se hace referencia al ambiente interno de una empresa y establece
la base como el personal percibe y trata los riesgos.
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS: se debe estar alineados con la visión y misión de
la organización, teniendo en cuenta que cada decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto.
EVALUACION DE RIESGOS: se analizan considerando la probabilidad e impacto como
base para determinar cómo deben ser administradas.
ACTIVIDADES DE CONTROL: comprenden las políticas y procedimientos que les
permiten asegurar y que se tomen las medidas necesarias para controlar el riesgo.
CONTROL DE ORIGEN: es responsable de vigilar este control en la que se realizara con
quien generara la actividad de fuente de riesgo.
CONTROL POSTERIOR: estos tipos de controles se implementan después que la fuente de
riesgo se allá puesto en acción.
CONTROLES PERIODICOS: el objetivo de estos controles es garantizar los niveles de
riesgo que mantengan dentro de los límites establecidos. (Calle, 2018)
CAPÍTULO IV
LA PROPUESTA
36
4.3 JUSTIFICACIÓN
La propuesta de Diseño de un Sistema de Control Interno para la compañía Conarcas Cia.
Ltda., se realizó, basándose en cuestionarios elaborados para obtener información que permita
determinar las debilidades y fortalezas del área Administrativa y Contable y el cumplimiento de
los controles y políticas que salvaguardan ya existentes en la compañía asegurando su correcta
función y los beneficios a nivel de mejoramiento de procesos para llevar el negocio en marcha
hacia sus objetivos.
Finalmente, se diseñó documentos que ayuden a llevar a cabo el seguimiento y evaluación
continua de la Implementación del Sistema de Control Interno, ejecutado a los procesos
Administrativos y Contable de las áreas de: Operaciones, Comercialización y Ventas,
Administrativo y Financiero, con el objetivo de valorar controles Internos Administrativos y
Contables aplicados y planteados.
Al justificar la Implementación de esta propuesta, por el grado de confiabilidad que se
manifiesta en un Sistema de Control Interno y que el mundo global de los negocios, ya que para
este resultado es necesario que la compañía conozca y entienda la consistencia de este tema, para
que pueda enfrentarse a las diferentes situaciones al momento de implementarla, y al mismo
tiempo le permita evaluar este sistema de control interno, y tomar las acciones correctivas
necesarias.
4.4 OBEJTIVOS
4.4.1 Objetivo General de la propuesta
Diseñar un Sistema de Control Interno en Conarcas Cia. Ltda., con la finalidad de mejorar los
procesos Administrativos y Contables optimizando los recursos de competitividad y así de esta
manera contribuir el logro de sus objetivos y la finalidad que persigue.
37
4.4.2 Objetivos Específicos de la propuesta
Mejorar perspectivas en los procesos Administrativos y Contables tanto del personal,
como de los funcionarios de la compañía.
Evaluar el control interno Administrativo y Contable existente y estandarizado por sus
debilidades y fortalezas.
Delinear los procedimientos que serán sugeridos a Conarcas Cia. Ltda., en forma ágil
y seguro.
4.5 FACTIBILIDAD
Al poder confirmar la factibilidad del proyecto propuesto se hizo uso de instrumentos
investigativos y para obtener información relevante sobre la problemática planteada, y los
resultados que se confirmaron que la implementación del sistema de control interno en la
compañía Conarcas Cia. Ltda., tiene la amplia representación de viabilidad, que en primer lugar
al implementar el diseño propuesto de Control Interno, que mejor los procesos administrativos y
contables y optimizar los recursos tanto personal como a nivel institucional y en segundo lugar
existe riesgos de control que necesitan ser corregidos, por lo tanto seria optimo el Diseño e
Implementación del Sistema de Control Interno en Conarcas Cia. Ltda., ya que como resultado
muy beneficioso para la compañía, razones suficientes para emplear esta nueva alternativa
empresarial que está dando resultados competitivos en el mercado empresarial, además
proporciona calidad al comportamiento del talento humano y al cumplimiento de los objetivos
establecidos en Conarcas Cia. Ltda.
4.6 DESCRIPCIÓN DE LA PROPUESTA
4.6.1 Definición de la Compañía
La compañía Conarcas Cia. Ltda., se dedica a construcción de todo tipo de edificios
residenciales: casas familiares individuales, edificios multifamiliares, incluso edificios de alturas
elevadas, viviendas para personas de tercera edad, casas para beneficencia, orfanatos, cárceles,
38
cuarteles, conventos, casas religiosas. Incluye remodelación, renovación o rehabilitación de
estructuras existentes.
Actualmente CONARCAS CIA. LTDA., y todas las empresas del país se desenvuelven en un
sistema o entorno económico en donde los mercados están sujetos al control privado basado en la
oferta y la demanda.
Todas las empresas esperan obtener beneficios a través de las utilidades que generen los
negocios, los avances tecnológicos son esenciales en este sistema ya que se pueden mejorar los
niveles de productibilidad, posicionamiento, gerenciamiento, control, etc. tornando muy esencial
la elaboración del presente plan estratégico.
Es importante que además del plan estratégico se tome en cuenta la aplicación del Balance
Scorecard para mejorar la gestión administrativa que facilite el direccionamiento estratégico, la
evaluación y el control así como la toma de decisiones para garantizar la productividad y
competitividad, tomando en cuenta que el capital intelectual existente tiene que estar
comprometido con la alta dirección y alineado de tal manera que los cambios que puedan darse
por el hecho de no contar con un plan no genere una resistencia permanente sino la normal y
necesaria hasta adaptarse al nuevo plan.
Es además indispensable contar con un sistema informático que involucre todas las
actividades y procesos en donde la empresa mantiene un contacto directo con el cliente y que el
resto de actividades y procesos administrativos, comerciales y de producción interactúen entre sí
de tal manera que puedan proporcionar una información al día, confiable y detallada y que así la
toma de decisiones se base en indicadores que determinen el cumplimiento de las metas y
objetivos planteados estratégicamente en el plan 2014.
La vivienda nueva sigue siendo el mercado más atractivo del sector inmobiliario por su gran
tamaño y su estable crecimiento a diferencia de la venta de oficinas, locales comerciales,
terrenos, etc.
La venta y alquiler de departamentos y oficinas se dan más en el casco urbano, en cambio la
venta de vivienda, terrenos y locales comerciales, en las urbanizaciones y proyectos
39
inmobiliarios ubicados en los alrededores de la ciudad específicamente al noreste en donde se
desarrolla el nuevo polo urbanístico y comercial de Machala.
Existen negocios que se pueden incorporar a la empresa como:
Corretaje de bienes raíces.
Toda empresa que ofrece servicios de corretaje tiene la posibilidad de tener un inventario de
bienes inmuebles muy alto según el grado de credibilidad que ésta pueda ofrecer ya sea por el
profesionalismo, la efectividad y el conocimiento del negocio. CONARCAS CIA. LTDA. al ser
una empresa con experiencia y prestigio en el sector inmobiliario y de la construcción, y al
contar con colaboradores Corredores de Bienes Raíces, podría captar bienes con mayor facilidad
y ofrecer un servicio profesional en el corretaje de bienes inmuebles y cobrar una comisión del
5% del valor del bien vendido.
Compra y venta de bienes inmuebles.
CONARCAS CIA. LTDA., puede comprar y vender bienes ya que al tener la información de
los bienes inmuebles que están a la venta y las oportunidades en el negocio inmobiliario, podría
comprar bienes, reacondicionarlos y venderlos para tener una utilidad muy superior al porcentaje
de comisión por corretaje.
Asesoramiento en la decoración de viviendas.
Transporte y mudanza.
Alquiler de maquinaria.
Venta de material pétreo.
Alquiler de viviendas.
Diseño y elaboración de planos.
Contratación pública.
Es importante indicar que la adaptación al entorno de una empresa en el largo plazo, enfrentar
los desafíos competitivos y mantener una actuación impecable de manera indefinida es donde se
centra la planificación estratégica.
40
Para esto es importante que se sigan los siguientes pasos:
Establecer la misión, visión, objetivos, políticas, valores y estrategias.
Análisis FODA.
Volver a evaluar la misión y los objetivos de la compañía.
Formular estrategias.
Implementar estrategias.
Evaluar los resultados.
41
4.7 SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Tabla 14 Plan de Ejecución
MANUALES OBJETIVOS PASOS PARA ELABORAR EL MANUAL
ADMINISTRATIVO Y CONTABLE
Comprobar si la organización, cumple o alcanza los objetivos que persigue. Se debe contar con manuales administrativos y contables, que sirvan de medio de control para que todo lo que ocurra en la vida diaria en la organización podrá tener un logro de sus objetivos
Planeación
Técnicas de Evaluación y Control de Programas
Diagramas de flujos de actividades
Gráfico de Barras de Gantt
Investigación
Entrevista
Cuestionario
Inspección
Observación
Análisis
Posibilidades o Alternativas
Formas
Equipos
Espacio
Selección de la Mejor Alternativa
Pruebas
42
Tabla 15 Manual Administrativo y Contable
CONTENIDO DESCRIPCIÓN
Presentación En la portada del manual debe contener el nombre de la entidad, el tipo de manual y la fecha.
Definición y Propósito
Al contener una definición y un propósito nos permitirá determinar el tipo de manual y el uso que se le dará a esta herramienta
Objetivos
Aquí explicamos las metas que se pretende cumplir los procedimientos que se describe. Es necesario tener de forma clara y concisa cada uno de los objetivos. Estos objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración arbitraria; simplificar la responsabilidad por fallas o errores; facilitar labores de auditoria, facilitar la evaluación del control interno y su vigencia; que por lo tanto los empleados como sus jefes conozca si el trabajo se está realizado de manera adecuada; al reducir los costos y al aumentar la eficiencia general.
Campo de Aplicación Se debe llegar a una explicación breve sobre los departamentos que abarca el manual y también incluyendo normas de aplicación general y normas de aplicación específicas para cada uno de los procesos.
Símbolos Es un conjunto de dibujos, que está conformado por óvalos, círculos, rectángulos, cuadrado, líneas, que representan una operación específica y todas en su conjunto representan el movimiento de un proceso.
Procedimientos y Flujogramas
Estos procedimientos se presentan por escrito, en forma narrativa y secuencial, de cada una de las operaciones que realizan, también explicando que consiste, cuando, como, donde, con qué, y señalando los responsables para llevar acabo. Los procedimientos de flujograma es la descripción detallada de todos los pasos que se va a realizar en un proceso, utilizando símbolos convencionales que se debe estandarizar y que permiten registrar de forma objetiva y secuencial los procedimientos de las distintas áreas de responsabilidad y la aplicación del control.
Catálogo de cuentas se debe describir el codigo de una de las cuentas contable,
Descripción Contable En esta sección se describirá la forma de registro, el objeto de cargo y abono, de cada cuenta contable integrada al catálogo de cuentas
43
COMPAÑÍA
CONARCAS CIA. LTDA.
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
(Propuesto)
44
Introducción
En este proceso administrativo, sirve como guía para identificar las funciones se
deberán realizar cada miembro de la Compañía CONARCAS CIA. LTDA., en la cual
contiene un organigrama general y la descripción técnica de los puestos
La importancia de aplicar este manual de organización radica en identificar las
funciones, políticas, responsabilidades, relaciones laborales, para que los empleados se
puedan orientar sin mayor dificultad, con relación a sus tareas, y con el fin de desarrollar
armonía laboral para el logro de los objetivos de la compañía. A través de la definición
de estructuras básicas para el desempeño y la ejecución de las actividades.
Objetivos
Economizar el tiempo y esfuerzo en la ejecución del trabajo, evitando dualidad
de instrucciones.
Evitar el uso inadecuado de recursos humanos, materiales y tecnológicos para
obtener excelente resultados en las actividades realizadas.
Facilitar una introducción a los empleados de nuevo ingreso o que sean
promovidos a puestos de mayor jerarquía.
Fortalecer la autoridad y delegación de funciones.
Determinar la responsabilidad de cada uno de los departamentos puestos de
trabajo.
Contribuir la ejecución apropiada d tareas encomendadas al personal y
favorecer la uniformidad de ciertos trabajos.
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
45
Campo de Aplicación
En este instrumento será aplicado en la compañía construcción de todo tipo de
edificios residenciales: casas familiares individuales, edificios multifamiliares, incluso
edificios de alturas elevadas, viviendas para ancianatos, casas para beneficencia,
orfanatos, cárceles, cuarteles, conventos, casas religiosas. Incluye remodelación,
renovación o rehabilitación de estructuras existentes.
Historia de la Compañía
CONARCAS CIA. LTDA., es una compañía fue creada el 15 de marzo de 2007 bajo
la gerencia del Ing. Arichábala Delgado Bolívar Amable.
CONARCAS CIA. LTDA., es una compañía dedica a construcción de todo tipo de
edificios residenciales: casas familiares individuales, edificios multifamiliares, incluso
edificios de alturas elevadas, viviendas para ancianitos, casas para beneficencia,
orfanatos, cárceles, cuarteles, conventos, casas religiosas. Incluye remodelación,
renovación o rehabilitación de estructuras existentes.
Misión:
La misión detalla la razón de ser de la empresa, para que fue creada, su razón de ser.
Quienes somos, que hacemos y para quien lo hacemos.
Visión:
La visión describe de forma positiva lo que una empresa tiene que alcanzar para
cumplir de forma exitosa su misión en un periodo definido de tiempo. Como quiere
verse y ser vista durante este tiempo.
.
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
46
Tabla 16 Estructura Organizacional de la Empresa
47
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: OPERACÍON
AREA: OPERACÍON
CARGO: SUPERVISOR DE OPERACIONES
REPORTE A: JEFE DE OPERACIÓN
SUPERVISA A: OPERADORES DE OBRAS
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Supervisar las hojas de lectura de parámetros asignados reportados en la Bitácora en las condiciones del inicio al final de la jornada de la guardia.
2 Toma de decisiones correctivas en relación e inconvenientes reparados por los operadores de excavadoras y camiones.
3 Asistir en los diferentes problemas que se puedan presentar en el proceso de construcción de la inmobiliaria
4 Se debe tomar acciones inmediatas en caso de faltas de equipos, de acuerdo al procedimiento establecido
5 Dar atención oportuna a las alarmas y toma de medidas correctivas de acuerdo con una guía de alarmas.
6 Dar atención oportuna y efectiva a los sistemas de comunicación que se está instalando en el área de trabajo.
7 Cumplir con el instructivo de entrega-recepción
8 Dar comunicación y colaborar en las actividades al jefe inmediato.
9 Dar respecto a las normas de seguridad, manejo, disciplina y normas técnicas de operación.
10 Colaborar con la elaboración de procedimientos y normas operativas en conformidad con las recomendaciones de la inmobiliaria.
11 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación:
(Grado de
Escolaridad)
Ingeniero en Operaciones (No mayor a 45 años) Curso control y Mando Operacional
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Charla manejo de Maquinarias
Capacidad Analítica Política de Calidad
Trabajo bajo Presión Charla de Conocimientos de Contaminación
Ambiental
Automotivación Curso en Manejo de HARD (Equipo de
Calibraciones)
Integración a la Cultura Organizacional
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo un año en cago similares
48
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: OPERACÍON
AREA: OPERACÍON
CARGO: SUPERVISOR MECANICO
REPORTE A: JEFE DE OPERACIÓN
SUPERVISA A: ASISTENTE MECANICO
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Supervisas las operaciones adecuadas de maquinarias instaladas en la planta
2 Elaborar unos datos Históricos de las maquinarias que se instalan en la planta
3 Dar los mantenimientos que se requieren en a todas las maquinas que se utilicen después de las obras o construcciones.
4 Tomar las acciones inmediatas en caso de que falte motores, de acuerdo a los procedimientos establecidos
5 Dar atención oportuna de las alarmas y toma de medidas correctivas de acuerdo a la guía de alarmas.
6 Dar atención oportuna y efectiva a los sistemas de comunicación en la que se instalan en el área de trabajo.
7 Cumplir con el instructivo de entrega - recepción de turnos
8 Realizar periódicamente limpieza de motores y su adecuada función
9 Establecer el cronograma de trabajo y mantenimiento aplicados en el área de trabajo.
10 Se debe respetar las normas de seguridad, higiene, disciplina y normas técnicas de operación.
11 Se deberá cumplir con todas las demás normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación:
(Grado de
Escolaridad)
Ingeniero en Operaciones (No mayor a 45 años) Curso Protección y Manejo de Motores
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Curso de Operación y Control Mecánico
Capacidad Analítica Charla Manejo de Desechos
Trabajo bajo Presión Política de Calidad
Automotivación Curso de Desmontaje y Mantenimiento de
Equipos
Integración a la Cultura Organizacional
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo un año en cago similares
49
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: OPERACÍON
AREA: OPERACÍON
CARGO: SUPERVISOR ELECTRICO
REPORTE A: JEFE DE OPERACIÓN
SUPERVISA A: ASISTENTE ELECTRICO
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Supervisar las operaciones de actividades eléctricas de la compañía
2 Se debe solicitar al asistente la colaboración en la solución de problemas eléctricos que se puedan presentar.
3 Asistir al llamado de cualquier emergencia que se pueda suscitar durante la cogeneración
4 Tomar las acciones inmediatas en caso de falla de equipos, de acuerdo a procedimientos establecidos.
5 Dar atención oportuna a alarmas y tomas d medidas correctivas de acuerdo con la guía de alarmas
6 Dar atención oportuna y efectiva de lo sistema de comunicación que se están instalando en el área de trabajo
7 Cumplir con el instructivo de entrega-recepción de turnos
8 Establecer un programa de trabajo aplicable para el área de trabajo operacional
9 Respetar todas las normas de seguridad, higiene, disciplina y normas técnicas de operación
10 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación: (Grado de
Escolaridad)
Ingeniero en Operaciones (No mayor a 45 años) Curso Eléctrico
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Curso de Operaciones Eléctricas
Capacidad Analítica Charla Manejo de Desechos
Trabajo bajo Presión Política de Calidad
Automotivación Charla de conocimientos de Redes
Integración a la Cultura Organizacional
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo un año en cago similares
50
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: OPERACÍON
AREA: OPERACÍON
CARGO: SUPERVISOR ELECTRONICO Y SISTEMA
REPORTE A: JEFE DE OPERACIÓN
SUPERVISA A: ASISTENTE ELECTRONICO Y SISTEMAS
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Solicitar que se llenen las hojas de parámetros del sistema de redes del Equipo que opera la compañía al inicio y al final del día.
2 Se debe solicitar al asistente el apoyo de alguna actividad que se vaya ejercer o solucionar en la compañía.
3 Realizar y llenar todos los datos Históricos de cada equipo de cómputo.
4 Tomar las acciones inmediatas en caso de falla de equipos, de acuerdo a procedimientos establecidos.
5 Dar atención oportuna a alarmas y tomas d medidas correctivas de acuerdo con la guía de alarmas
6 Dar atención oportuna y efectiva de lo sistema de comunicación que se están instalando en el área de trabajo
7 Cumplir con el instructivo de entrega-recepción de turnos
8 Calibrar los equipos de acuerdo al requerimiento de la compañía para su uso correcto y su vida útil de los mismos.
9 Respetar todas las normas de seguridad, higiene, disciplina y normas técnicas de operación
10 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación:
(Grado de
Escolaridad)
Ingeniero Electrónico en Control y mando (No mayor a 45 años) Curso Calibración y Protección de Equipos
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Curso de Operación del Software
Capacidad Analítica Curso de control y mando operacional
Trabajo bajo Presión Política de Calidad
Automotivación Charla de Protección de Equipos
Integración a la Cultura Organizacional
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo un año en cago similares
51
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: OPERACÍON
AREA: OPERACÍON
CARGO: ASISTENTE DE COMPAÑÍA EN GENERAL
REPORTE A: SUPERVISOR DE AREA
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Llenar las hojas de lectura de parámetros asignados y reportados por el supervisor en la compañía que se realice y en las condiciones operativas del inicio al final del día.
2 Tener un apoyo que se acople a la toma de decisiones del supervisor
3 Asistir a la operación y a la aplicación de actividades de la compañía en casos de extrema necesidad sin aprobación del supervisor previo al conocimiento que se va aplicar.
4 Realizar funciones programadas y aplicables en el área de trabajo del supervisor del área de operación.
5 Dar atención oportuna de las alarmas y toma de medidas correctivas de acuerdo a la guía de alarmas.
6 Dar atención oportuna y efectiva a los sistemas de comunicación en la que se instalan en el área de trabajo.
7 Cumplir con el instructivo de entrega - recepción de turnos
8 Realizar periódicamente limpieza diaria en el área que se realice.
9 Respetar las normas de seguridad. Higiene, disciplina y normas técnicas de operación de la compañía.
10 Colaborar en las diferentes actividades y maniobras correspondientes con su respectivo supervisor.
11 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación: (Grado de
Escolaridad)
Tecnólogo según el área que aplica (No mayor a 45 años) Curso de Generación en obras
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Curso de Operación en construcción y obras
Capacidad Analítica Charla Manejo de Desechos
Trabajo bajo Presión Política de Calidad
Automotivación Charla de brigada contra incendios
Integración a la Cultura Organizacional
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo un año en cago similares
52
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: OPERACÍON
AREA: OPERACÍON
CARGO: SUPERVISOR DE SEGURIDAD
REPORTE A: JEFE DE OPERACIÓN
SUPERVISA A: PERSONAL DE LA COMPAÑIA
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 De tener conocimiento e identificación de cada área y función de la compañía
2 Tener la bodega de seguridad mediante solicitud para la implementación de equipos de seguridad del personal de obras y visitantes.
3 Asistir a cada problema de seguridad que la compañía pueda presentar
4 Tomar acciones inmediatas en caso de accidentes en la compañía del personal como de los visitantes.
5 Dar charlas programadas al personal de cada área sobre el uso adecuado y correcto de cada equipo de protección personal.
6 Dar atención oportuna y efectiva de lo sistema de comunicación que se están instalando en el área de trabajo
7 Cumplir con el instructivo de seguridad de la compañía de Generación de Energía Eléctrica
8 Realizar detalle de los equipos entregados al personal de la compañía
9 Realizar formato de seguridad en la compañía visibles como parte de estrategias donde se requiera y según sea el caso.
10 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación:
(Grado de
Escolaridad)
Ingeniero en seguridad de compañías (No mayor a 45 años) Charla de protección de personal
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Curso de primeros auxilios
Capacidad Analítica Charla Manejo de Desechos
Trabajo bajo Presión Política de Calidad
Automotivación Charla de brigadas contra incendios
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo un año en cago similares Charla sobre el uso correcto de equipos de
protección personal
53
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: OPERACÍON
AREA: OPERACÍON
CARGO: JEFE DE OPERACIONES
REPORTE A: GERENTE GENERAL
SUPERVISA A: PERSONAL DE OPERACIONES
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Tener liderazgo en la toma de decisiones de funciones operativas.
2 Realizar cronograma de trabajo para equipo de trabajo de todas las áreas que se vaya a operar.
3 Tener Trabajo en equipo en el área de operación y dar soluciones y recomendaciones a su equipo de trabajo.
4 Tomar las acciones inmediatas en conjunto de cada supervisor de área para solucionar los problemas que se presenten de acuerdo a la Energía Eléctrica.
5 Realizar reporte históricos y esquemas de producción de energía diaria en orden cronológico
6 Realizar un presupuesto de producción proyectado de generación de Energía de cada año en curso.
7 Cumplir el presupuesto de producción establecido, o caso contrario presentar su respectiva justificación.
8 Realiza o presentar un informe detallado de operaciones ante la mesa de directorio
9 Coordinar, planificar y ejecutar las políticas establecida según el reglamento de funciones que se opera en la compañía.
10 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación:
(Grado de Escolaridad)
Ingeniero Eléctrico en Potencia(No mayor a 50 años) Curso de liderazgo Organizacional
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo y Liderazgo Curso de Operación de Generador Eléctrico
Capacidad Analítica y toma de decisiones Charla Manejo de Desechos
Organizador y coordinador motivador Política de Calidad
Integración a la Cultura Organizacional
Curso de actualización de Equipos Tecnológico aplicadas a la plantas generadoras
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo un año en cago similares
54
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: COMERCIALIZACION Y VENTAS
AREA: COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS
CARGO: GERENTE DE VENTAS
REPORTE A: GERENTE GENERAL
SUPERVISA A: ASISTENTE DE GERENTE DE VENTAS
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Tener conocimiento del mercado laboral en función a la actividad que desarrolla la compañía.
2 Realizar contactos, entrevistas con proveedores y clientes que se comercialice al sistema.
3 Tener identificado a los clientes y proveedores que se comercializa la inmobiliaria en la que produce la compañía.
4 Elaborar proforma para la venta de bienes inmuebles
5 Establecer un orden cronológico de cobro de la inmobiliaria que se está construyendo para su facturación al sistema.
6 Preparar un presupuesto de venta en la que se proyecte la comercialización de cada inmobiliaria.
7 Cumplir con el objeto del presupuesto , caso contrario justificar el caso
8 Establecer un plan y estrategia para la recuperación de cartera vencida de cobro
9 Respetar las normas de seguridad, higiene, disciplina y normas que aplique la compañía.
10 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación: (Grado de
Escolaridad)
Ingeniero Comercial (No mayor a 35 años) Curso de liderazgo y estrategia
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Curso de Marketing y Ventas
Capacidad Analítica Charla con conocimiento general del mercado
de venta de Inmobiliarias
Trabajo bajo presión Automotivación Integración a la cultura Organizacional
Charla sobre las políticas empleadas para la venta de inmobiliarias según la resolución decretada por CONARCAS.
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo dos año en cago similares
55
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO
AREA: FINANCIERA Y ADMINISTRATIVO
CARGO: GERENTE FINANCIERO
REPORTE A: GERENTE GENERAL
SUPERVISA A: CONTADOR GENERAL
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Tener conocimiento de la actividad en la que desarrolla la compañía
2 Tener o solicitar un asistente financiero que reporte las actividades que se presentan.
3 Presentar un flujo de Efectivo en la que se proyecte cada año
4 Cumplir con los objetivos financieros establecidos en el presupuesto por la compañía.
5 Establecer medidas para solucionar los problemas que se presenten por la falta de liquidez o por cubrir alguna obligación dentro de la empresa.
6 Tener contactos de bancarios Nacionales para cumplir un determinado proyecto.
7 Tener conocimiento y aplicación de las normas internacionales de información Financiera.
8 Respetar y solucionar actividades que son sugeridas por el contador de cuestiones financieras y administrativas
9 Gestionar Estrategias operativas para el buen funcionamiento organizacional
10 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno del sistema financiero de la compañía.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación:
(Grado de Escolaridad)
Administración de Empresas (No mayor a 35 años) Curso de las NIIF
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Charla de liderazgo motivacional
Capacidad Analítica Charla de estrategias de mercado
Trabajo bajo presión Motivador Integración a la cultura Organizacional
Charla de conocimiento de Mercado Nacional de Ventas de Estrategias.
Política de Calidad
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo dos año en cago similares
56
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO
AREA: ADMINISTRATIVO
CARGO: CONTADOR GENERAL
REPORTE A: GERENTE FINANCIERO
SUPERVISA A: ASISTENTE CONTABLE
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Tener conocimiento general de la actividad en la que desarrolla la compañía.
2 Tener conocimiento y aplicación general de contabilización de inmobiliarias.
3 Tener conocimiento y aplicación general de las NIC.
4 Conocimiento sobre las transacciones que se presenta y registran por partida doble con su respectivo comprobante que se justifique.
5 Preparar las respectivas depreciaciones de los activos fijos de la compañía.
6 Preparar las provisiones para las cuentas incobrables
7 Revisar la función del asistente contable con su rúbrica.
8 Preparar los reportes de situación contable de la compañía ante el directorio cuando este se lo requiera.
9 Llevar diariamente los registros en orden cronológico
10 Preparar un plan de cuenta de acuerdo a la actividad que requiera la compañía y verificar el proceso contable.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación:
(Grado de Escolaridad)
Ingeniero en CPA (No mayor a 45 años) Curso de las NIIF
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Dinámico Curso de programas contables sistematizado
Capacidad Analítica Curso de Actualización Tributaria
Trabajo bajo presión Automotivación Integración a la cultura Organizacional
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo tres año en cago similares
57
FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.
DEPARTAMENTO: FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
AREA: ADMINISTRATIVA
CARGO: ASISTENTE CONTABLE
SUPERVISA A: CONTADOR GENERAL
INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES
1 Tener conocimiento de la actividad general de la compañía.
2 Llevar registros contables diariamente bajo la supervisión del Contador General.
3 Tener conocimiento y aplicación general de las NIC.
4 Colaborar con las actividades contables que se planifica por el Jefe inmediato.
5 Realizar los arqueos de caja general.
6 Registrar las cuentas según el plan de cuenta que establece la entidad con su respectivo justificativo.
7 Cumplir con el manual del sistema contable que se establece.
8 Realizar reportes diarios al contador general en especial si se presenta alguna novedad que realiza la compañía.
9 Se debe respetar las normas contables y aplicarlas de acuerdo a las NIC
10 Cumplir con todas las normas y reglamentos que se establece por el reglamento interno del sistema contable y control interno.
Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)
Educación:
(Grado de
Escolaridad)
Ingeniero en CPA (No mayor a 30 años) Curso de las NIIF
Habilidad (Destrezas)
Trabajo en Equipo Curso de Actualización tributaria
Capacidad Analítica Curso de contabilidad computarizada
Trabajo bajo presión Automotivación Integración a la cultura Organizacional
Experiencia: (Años de Trabajo)
Mínimo un año en cago similares
58
COMPAÑÍA
CONARCAS CIA. LTDA.
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
(Propuesto)
59
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
Definición y Propósito:
Este manual es para uso interno, que contiene normas y procedimientos que deben aplicarse
los procesos Contables y Administrativos, y específicamente para la Compañía Conarcas Cia.
Ltda.
Su importancia se reside para el apoyo que pueda brindarle al área contable, administrativa y
operativa, para su optimización de los recursos humanos, físicos y financieros de la compañía y
tiene como propósito servir de guía para la correcta realización de las funciones o tareas
asignadas.
Objetivos:
Se debe conocer las normas y procedimientos de las operaciones de la compañía.
Lograr que todo el personal de la compañía posea una guía que oriente al ejecutar sus tareas.
Se minimiza la pérdida de recursos financieros, materiales y humanos
Se debe evitar la duplicación de mando en la ejecución y dirección de actividades.
Se debe optimizar los recursos en los departamentos de Ventas, Administrativo y Financieros.
Campo de Aplicación:
Este manual se aplicara en la Compañía Conarcas Cia. Ltda., que para este caso es necesario
que el conjunto de procedimientos sean ejecutados en cada uno de los departamentos.
60
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
Normas de Aplicación General
Según el manual se debe permanecer en lugar accesible y al alcance del
personal para que sean observados y ejecutados los procesos conforme a
lo establecido.
Según las normas y procedimientos del manual deben revisarse
mensualmente para su respectiva corrección y actualización
Que todo el personal cumpla todas las normas y procedimientos
establecidos en el manual con el objetivo de hacer eficiente y eficaz el
trabajo.
Se debe optimizar el tiempo y los recursos de las operaciones de cada
proceso
Debe haber responsabilidad en cada uno de los departamentos en el que
participan y logran acuerdos en cualquier modificación de procesos
establecidos que aplique este manual.
Toda modificación o implementación de procesos o normas se debe
seguir la estructura establecida por el manual.
61
PROCEDIMIENTO No. 1
AREA COMERCIALIZACION Y VENTAS
PROCESO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA GENERACION
DE OBRAS Y CONSTRUCCION
1. Informe de abastecimiento de arena en los patios de la compañía
2. Verificación de la falta de arena que se encuentra en el patio previo al informe
realizado
3. Cuantificar la arena necesaria para su compra
4. Elaborar una proforma del pedido de arena previa a su cuantificación
5. Confirmar del material disponible que sea necesario para el proveedor
6. Facturación del pedido de material con el proveedor con copia y original
7. Verificar la validez de la factura con la firma correspondiente
8. Recepción de la arena solicitada para ser movilizada
9. Verificar y descargar el peso de arena de acuerdo con el pedido realizado
10. Emitir cheque para pago del material solicitado
11. Envió de orden de compra para registro
12. Reservar la orden de compra para archivar y registrarla en el sistema
62
PROCEDIMIENTO No. 2
AREA OPERACIONES
PROCESO DE MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
LA COMPAÑIA
1. Revisión y supervisión de los equipos en funcionamiento
2. Cuantificar los equipos en mal estado.
3. Seleccionar y calificar los equipos por funcionalidad y ubicación
4. Separar los equipos seleccionados que están en proceso de mantenimiento
5. Programación del plan de trabajo para cada equipo
6. Solicitud de herramientas de bodega para utilización de acuerdo al
mantenimiento que se realice.
7. Mantenimiento de equipos utilizados
8. Revisión y supervisión del buen mantenimiento de equipos.
9. Confirmar y verificar el mantenimiento según plan de trabajo establecido
10. Dar ensamblaje a los equipos que han sido dado de mantenimientos
11. Dar un reporte del equipo que se ha utilizado después del mantenimiento
12. Ingresar datos del mantenimiento de equipos al sistema de operaciones
63
PROCEDIMIENTO No. 3
AREA DE RECURSOS HUMANOS
PROCESO DE CONTRATACION DE PERSONAL
1. Recepción de carpetas
2. Precalificación de carpetas del personal según perfil a aplicar
3. Citar a los precalificados a la entrevista personal
4. Entrevista personal y psicológica.
5. Tomar pruebas de suficiencia psicológica, audiovisual y psicomotriz
6. Evaluación de las pruebas de los entrevistados
7. Calificación de las pruebas del personal con el perfil solicitado por
operaciones
8. Pruebas técnicas de campo y conocimiento.
9. Selección final del personal.
10. Entrevista personal técnica y final
11. Confirmar el cargo del vacante que va ocupar y Reconocimiento de la
compañía y capo de trabajo (Introducción de personal)
12. Establecer el sueldo y contrato definido de laborar a ejercer y Registrar al
nuevo personal y ficha de trabajo en la compañía al sistema de nómina.
64
PROCEDIMIENTO No. 4
AREA ACTIVOS FIJOS
PROCESO ADMINISTRATIVO DEL AREA DE ACTIVOS FIJOS
1. Recibir la solicitud de la provisión de activos fijos para los
departamento
2. Recepción de los activos fijos adquiridos
3. Revisión física de la existencia de los activos fijos
4. Análisis de la obsolescencia de activos fijos
5. Reposición de los activos fijos
65
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
SIMBOLOGIA APLICADA
Inicio y Final del Flujo: Al indicar el principio o el final del flujo,
puede ser acción o lugar, que se utiliza para indicar una unidad
administrativa, o personal que recibe o proporciona información
Documento: Se presenta cualquier documento que entre, y se utilice,
se genere o salga del procedimiento.
Operación: Describir las funciones que desempeña las personas
involucradas en el procedimiento
Decisión o Alternativa: Representan el hecho que debe realizar una
selección o la toma de decisión específica de acción.
Archivo Temporal: Nos indica que se guarda en un documento en
forma temporal.
Archivo Permanente: Nos indica que se guarda en un documento en
forma permanente.
Conector de Página: Se representa una conexión o enlace con otra
hoja diferente, en la que continua el diagrama de flujo
Inspección: Se representa el acto de tomar una decisión o el bien al
momento de efectuar una autorización.
66
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
FLUJOGRAMA DE COMERCIALIZACION Y VENTAS
INICIO
SALIDA DE CAMIONES DE
ARENA
DISENSA
COBROTRAMITARFACTURA
REALIZAR ELCOBRO
BANCOUSUARIO
CONTABILIDAD
FIN
67
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
FLUJOGRAMA ADMINISTRATIVO/FINANCIERO
INICIO
EXTRACTO DE FACTURAS RECIBIDASGESTIONAR
VENTA AL
REGISTRO CONTABLE
DISENSA
REALIZAR SEGUIMIENTO
CONTROLAR LOS INGRESOS
REALIZADOS
JUSTIFICACION DE PAGO
CONTABILIZAR EL COBRO
REGISTRO CONTABLE
FIN
68
COMPAÑÍA
CONARCAS CIA. LTDA.
MANUAL DE POLITICAS INTERNAS
ADMINISTRATIVAS
(Propuesto)
69
POLITICAS INTERNAS DE LA COMPAÑÍA COARNACAS
CIA. LTDA.
Las políticas del control interno que dentro de la entidad están reguladas bajo normas y principios
que han sido estudiadas por los representantes y directivos de la organización, para controlar los
procedimientos que emplea la compañía para beneficio propio y debe cumplir los objetivos
establecidos.
POLITICAS APLICADAS PARA
LOS ESTADOS FINANCIEROS:
De acuerdo a las políticas que se regulan en el
departamento de contabilidad.
Se debe registrar las cuentas de las partidas con los
códigos correspondientes al plan de cuentas
establecido por la entidad.
Se debe aplicar procedimientos que se requieran de
acuerdo a las NIC
Elaborar presupuestos de proyecciones para la
compañía y comparar los resultados reales
generados, con los presupuestos proyectados.
En el dpto. de contabilidad se debe llevar registros
de la salida de arena en cuanto a la producción, sea
utilidad o perdida esto corresponde a los datos
estadísticos de la venta de arena producido como
reporte para los directivos de la entidad.
Se debe elaborar los roles de pago a los
trabajadores con tiempo, un día después del corte.
POLITICAS APLICADAS A LAS
VENTAS
10 % de reserva con la firma de una promesa de
compra venta
30% de entrada a plazo hasta que el proyecto esté
listo, es decir, la casa habitable. Este porcentaje se
cancelara durante el periodo de construcción, que
será de 18 - 24 meses.
60% restante debe ser financiado con un crédito
hipotecario. El comprador realizara este crédito
hipotecario con la institución financiera que escoja.
70
POLITICAS INTERNAS DE LA COMPAÑÍA COARNACAS
CIA. LTDA.
POLITICAS DE
ADQUISICIONES
De acuerdo a las políticas se deben seguir las siguientes pautas
Evitar duplicación de pedidos, reducir o eliminar los
desperdicios, evitar tener productos obsoletos para malas
gestiones de compras
Seleccionar adecuadamente a los proveedores de la
compañía
Aplicar estrategias que sean de utilidad en gestión de lo
que compra la compañía.
Se deben llevar a cabo considerando las necesidades de la
empresa. Por ello, se debe buscar la adquisición del precio justo
y de la cantidad necesaria con la mejor calidad en los productos
POLITICAS APLICADAS AL
CONTROL DE INVENTARIO
DE LA ENTIDAD
Se debe registrar las herramientas que ser reportan
mensualmente al jefe de operaciones
Las herramientas tienen un historial de ingreso (Cuando
ingresa al dpto., número correspondiente a cuantas
herramientas de cada especie ingresan al dpto., de
instrumento y Salida (corresponde a la entrega de
herramientas cuando ya no son utilizadas).
En caso que un trabajador se le extravié una herramienta
este o las personas tendrían que reponer el valor de la
misma herramienta
71
POLITICAS INTERNAS DE LA COMPAÑÍA
COARNACAS CIA. LTDA.
POLITICAS DEL MANEJO Y
REPOSICIÓN DE FECTIVO
Para este manejo y reposición la compañía ha establecido
las siguientes políticas :
Se manejara tres fondos de Caja Chica para servicios
varios según se requieran.
Un fondo de Caja Chica para la parte Financiera
por un monto de $300
Un fondo de Caja Chica para la parte
Administrativa, por un monto de $200
Un fondo Caja Chica para la parte Operativa por
un monto de $400
Esta reposición de los fondos de Caja Chica se
efectuara cuando se allá consumido el 80% del
total del fondo establecido
Se realizara la reposición con un día de
anticipación previa a la solicitud y autorización del
Gerente Financiero, con los justificativos
necesarios de la misma.
De acuerdo a las políticas de los bancos se
realizara la transferencia de dinero entre las
cuentas de los empleaos y la cuenta de la compañía
en cada quincena según corresponda.
Sobre la asignación de la persona responsable por
cada fondo de Caja Chica, estarán sujetas por la
supervisión y control del gerente financiero, estas
personas deben pertenecer al área que se le
asignara el fondo, que en caso al área Operacional,
Administrativa y Financiera.
72
COMPAÑÍA
CONARCAS CIA. LTDA.
MANUAL CONTABLE
(Propuesto)
73
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
Definición y Propósito:
En este manual contendrá las políticas contables que se aplicara a la entidad, la
descripción de cada una de las cuentas que integra el catalogo, los modelos de estados
financieros y, las formas en la que se utilizara, con el propósito fundamentales de
estandarizar y unificar criterios, de acurdo a las políticas que establece la gerencia y,
que sea utilizado como instrumento de inducción de personal y de control interno.
Autorización:
A todo el personal:
Este manual es propiedad de la compañía y que se debe utilizar en relación a la
nomenclatura que se establece. El uso de este manual es de carácter obligatorio y todo el
personal será solidariamente responsable en el registro de las operaciones, la
observancia de las políticas y, la utilización de las formas que se establece.
Objetivos:
Deben ser instrumentos en el proceso de inducción de empleados
Servir de guía para el registro de operaciones contables, uso de formas y para la
elaboración de estados financieros.
Tomar las decisiones en cualquier operación incierta
74
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
POLITICAS CONTABLES
A. Presentación
De acuerdo a los estados financieros se elaboran y se presentan de acuerdo a las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) y en los plazos establecidos por los
órganos reguladores
B. Propiedad, Planta y Equipo
Esta valorizado por los costos de adquisición. Por lo cual la depreciación se calcula por el
método de línea recta, basada en la vida útil estimada de los activos. En los gastos de
reparación y mantenimiento que no extienden la vida útil de los activos que se carga a
resultados del año en que incurren. De acuerdo a las mejoras que prologan la vida útil de
los activos se capitalizaran. Ya que los activos se deprecian por el método indirecto,
creando así una cuenta de depreciación acumulada y se empiezan a depreciar al mes
siguiente al momento de adquirirlos.
C. Inventarios
El inventario de Repuesto y Herramientas de trabajo, deberán ser codificados y registrados
en el orden de existencia de cada equipo y herramienta, con una orden de salida y con las
firmas autorizadas y el recibido.
D. Estimación para Cuentas Incobrables
Se debe registrar una reserva para cuentas incobrables del 5% de los saldos de cuentas y
documentos por cobrar del giro habitual del negocio, de acuerdo a los limites máximos
que establece la legislación
E. Prestaciones Laborales
Según el código de trabajo y las leyes laborables establece el pago de un mes de salario
por cada año de trabajo, calculado sobre la base de los salarios devengados durante los
últimos seis meses, siempre y cuando el empleado es despedido sin causa justificada, o en
caso de muerte. Si ese fuera el caso, el pago deberá hacerse a sus herederos
F. Método de reconocimiento de los ingresos
Todos los resultados se reportan con base al método de lo acumulado o se devengo
75
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
USO DEL MANUAL CONTABLE
Un digito, se estructura de forma General de la Nomenclatura Contable:
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Ingresos
5. Costos
6. Otros Ingresos y Gastos
7. Gastos de Operación
Dos dígitos, son grupos de cuentas:
1.1 Activo no Corrientes
2.1 Pasivo no Corrientes
3.1 Capital y Reservas
4.1 Ingresos
5.1 Costos
6.1 Gastos Administrativos y Ventas
7.1 Pérdidas y Ganancias
Cuatro dígitos, cuentas del balance y de resultados, cuentas de mayo o cuentas de primer grado:
1.1.01 Cuentas por cobrar no corrientes
2.1.01 Proveedores Largo Plazo
3.1.01 Cuenta Capital
76
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
USO DEL MANUAL CONTABLE
Seis dígitos, son sub-cuentas o cuentas de segundo grado:
1.1.01.01 Cuentas por cobrar no corrientes
2.1.01.01 Proveedores Locales
3.1.01.01 Capital
6.1.01.01 Intereses Bancarios
7.1.01.01 Sueldos
Ocho dígitos cuentas de tercer grado o de detalle
Ejemplo para incentivación e interpretación de codificaciones:
1.2.01.01.01 Banco Internacional
77
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
INSTRUCTIVO CONTABLE
Con este sistema de partida doble se analizara la estructura financiera de una compañía
teniendo en cuentas el doble efecto que toda transacción tiene sobre dicha compañía (una
compra de bienes constituye, por un lado, también un aumento del activo, pero también se
reflejara una disminución del mismo al reducirse la cantidad de dinero disponible).
Por lo tanto, todo transacción tiene una doble tendencia una él debe (que aparece a la
izquierda) y la otra el haber (que aparece a la derecha). Esta doble tendencia afecta de distinta
forma a la estructura financiera.
En función de su naturaleza, una partida contable puede disminuir con él debe e incrementar
con el haber, y otra puede aumentar con él debe y disminuir con el haber
DEBITO (CARGO) DEBE CREDITO (ABONO) HABER
Aumenta el Activo Disminuye el Activo
Disminuye el pasivo Aumenta el Pasivo
Disminuye el patrimonio Aumenta el Patrimonio
Disminuye los ingresos Aumenta los ingresos
Aumenta los gastos Disminuye los gastos
78
5.7 EJERCICIO PRÁCTICO
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA
COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.
5.7.1 Departamento a Evaluar
DEPARTAMENTO DE OPERACIONES
DEPARTAMENTO FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO
DEPARTAMENTO DE VENTAS
5.7.2 Actividades Generales de los Departamentos
DEPARTAMENTOS ACTIVIDAD
DPTO. OPERACIONES
Se encarga de supervisar y controlar el
funcionamiento de las maquinarias y
equipos que se emplea en la compañía para
su productividad en el control y mando.
DPTO. DE VENTAS
Está a cargo de supervisar y dirigir las
actividades de la oficina de venta también
coordinar y monitorear el trabajo de los
empleados a su cargo
DPTO. ADMINISTRATIVO Y
FINANCIERO
Se encarga de manejar la gestión financiera
de las propiedades de sus clientes. Tal y
cual en muchas ocasiones suele cobrar los
alquileres de los inquilinos de una manera
personal o de recibir pagos en su oficina.
79
5.7.3 CUADRO DE OBSERVACIONES DE LAS POLITICAS INTERNAS
EVALUADAS
POLITICAS APLICADA PARA
LOS ESTADOS FINANCIEROS:
OBSERVACIONES
Se puede observar que en el sistema financiero contable en efectivo
se debe tomar en cuenta en el establecimiento de métodos y registros
que:
Se describan oportunamente todas las transacciones con sus
detalles para permitir su adecuada clasificación, en la información
financiera.
Se debe registrar todas las operaciones y transacciones en el
periodo contable en que esta se ocurre.
POLITICAS APLICADAS A
LAS VENTAS Sin ninguna novedad
POLITICAS DE
ADQUISICIONES
Se tratar de abastecer los patios de materiales de construcción,
compensando con otras materias primas como bloques, fierros, para la
construcción de la vivienda o edificio
POLITICAS APLICADAS AL
CONTROL DE INVENTARIO DE
LA ENTIDAD
Se registra la salida de materiales de construcción de bodega con
doble firma de responsabilidad para un mejor control
POLITICAS APLICADAS Y
ESTABLECIDA PARA EL
PERSONAL DE NUESTRA
ENTIDAD
Sin ninguna novedad
POLITICA EMPLEADA EN EL
MANTENIMIENTO DE LOS
ACTIVOS FIJOS
Para la observación se recomienda realizar un respectivo
mantenimiento a los equipos de cómputo, maquinarias y herramientas
en la compañía y así evitar el número de interrupciones en el periodo
de trabajo ahorrando tiempo.
POLITICAS DEL MANEJO Y
REPOSICION DE EFECTIVO
Sin ninguna novedad
80
5.7.4 Recursos Análisis Financiero
El sistema de control interno propuesto necesitara de recursos humanos, materiales,
tecnológicos y financieros para así poder llevar a cabo su implementación.
5.8 HUMANOS
En este sistema de control interno funciona a través de un Recurso Humano, que se visualiza
para la optimización de los procedimientos de cada departamento.
Para poder implementar el sistema se necesita contratar a tres personas que realice las
funciones de Jefe de Comité de Control Interno, un Asistente y una secretaria, las personas
deberán tener un perfil y apegarse al manual de funciones de la compañía.
En el sistema de control interno propuesto podemos observar que la participación del personal
a contratar es muy importante ya que en la mayoría de los procedimientos de las áreas se puede
identificar a que se realice actividades que puedan permitir ejecutar de manera eficiente y eficaz
los procedimientos de cada departamento dentro de la compañía.
5.9 MATERIALES
Estos requerimientos de materiales ayudaran y facilitaran para el trabajo en el departamento
del Control Interno
Los materiales a necesitar son:
Computadora e impresora
Escritorio y sillas de oficinas
Archivador
Suministros de Oficinas
81
5.10 FINANCIEROS
Al invertir la compañía para el diseño de la presente propuesta para el personal que está
calificado para la ayuda de mejoras del Sistema de Control Interno, que está conformado por un
jefe departamental, un asistente y una secretaria. Lo cual se procede a elaborar un presupuesto
rol de pago y de beneficios sociales que incluyen en la cuenta sueldos y salarios de la compañía.
Cabe indicar, que esta implementación depende de un proceso que compete a la administración y
a todo el personal de la empresa. Cada individuo en una entidad desempeña algún papel en la
ejecución del control interno. Los roles varían en responsabilidades involucramiento, donde la
Administración es el responsable directo.
Tabla 17 Presupuesto Rol de Pagos del Personal de Control Interno
PRESUPUESTO
ROL DE PAGOS
PERSONAL DE CONTROL INTERNO
EMPRESA CONARCAS CIA. LTDA.
Inversión Proyecto Mensual Proyecto Anual
Sueldo $ 1.173,01 $ 15.077,13
Beneficios de Ley
Décimo tercer $ 98,77 $ 1.174,13
Décimo Cuarto $ 70,00 $ 730,00
Fondos de Reserva $ 98,77 $ 1.174,13
Vacaciones $ 49,90 $ 587,69
TOTALES $ 1.490,45 $ 18.743,08
82
5.11 IMPACTO
Con este diseño de sistema de control interno de la compañía a través de sus componentes y
de varios matices, se pudo observar lo que a continuación se describe:
Se realiza cambios en la mentalidad de los directivos y de todos los trabajadores en
cuanto el alcance, el enfoque y los objetivos del Control Interno y las
responsabilidades de todos para el sistema.
Mejoramiento organizacional de trabajo que debe quedar establecido los manuales de
políticas y procedimientos de la compañía y en el diseño de cada puesto de trabajo.
Tener indicadores para evaluar el desempeño de cada área funcional y cada puesto de
trabajo.
Diseñar actividades de control según las características de cada entidad y sus
adecuados resultados de su identificación y evaluación de riesgos.
Realizar capacitaciones al personal para que de esta manera estén actualizados a las
normas vigentes del país
Fortalecer la autoridad y el liderazgo frente a los trabajadores
Delimitar adecuadamente las funciones y responsabilidades del personal que labora en
la compañía acorde a sus habilidades y destrezas.
Tener control del acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de
la compañía, evitando el mal uso de los activos fijos y el mal manejo de la
información de cada departamento.
Verificar que se esté cumpliendo con todas las normas tributarias, fiscales y civiles.
83
5.12 CRONOGRAMA
Tabla 18 Cronograma de Actividades de implementación del Sistema de Control Interno
CONARCAS CIA. LTDA.
CRONOGRAMA
IMPLEMENTACION SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Meses/ Semanas (Duración) JUNIO JULIO AGOSTO
Semanas Semanas Semanas
ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1era. Fase
PLANIFICACION
Compromiso con la Alta Dirección
1. Acta de Compromiso
2. Constitución del Comité
Diagnostico
1. Programa de Trabajo
2. Recopilación de Información
3. Análisis de la Información
4. Análisis de Normativa
5. Identificación de FD
6. Informe del Diagnostico
Plan de Trabajo
1. Descripción de Actividades y Cronograma
2. Desarrollo del Plan
84
2da. Fase
EJECUCION
Implementación a nivel entidad
1. Del Ambiente de Control
2. Del Componente Evaluación de Riesgos
3. Del Componente Actividades de Control
Gerencial
4. Del componente de Información y
Comunicación
5. Del Componente de Supervisión
Implementación a nivel de Proceso
1. Conocimiento de las condiciones de Procesos
2. Identificación de los procesos
3. Diagrama de Flujo
4. Priorización de los Procesos
3era. Fase
EVALUACION
1. Objetivo de la evaluación
2. Alcance, determinado por el periodo de
evaluación
3. Cumplimiento del plan de trabajo
4. Cronograma de actividades
5. Recursos necesarios
6. Desempeño de los equipos de trabajo y
participantes
7. Limitaciones o debilidades
8. Conclusiones y recomendaciones
85
5.13 Limitaciones para evaluar la propuesta
De acuerdo al lineamiento que se ha utilizado para evaluar la propuesta se tienen las
siguientes limitaciones:
Se debe optimizar los recursos que involucre a la gestión de la información dentro de
la compañía, reduciendo así de esta manera el empleo de elementos, tanto materiales
como humanos, permitiendo así obtener una información segura y confiable dirigida a
la consecución de los objetivos y agilitar la toma de decisiones.
A nivel de desempeño del personal de Conarcas Cia. Ltda., mejoro considerablemente
en los procesos ejecutados de manera eficaz, reduciendo de esta manera el tiempo de
procesamiento y generación de la información, disminuyendo así las cargas de trabajo
al personal, y produciendo sustancialmente beneficios para la compañía.
La alta gerencia y trabajadores tienen mayor conocimiento de las normas vigentes de
nuestro país, lo cual es aplicado a la compañía para alcanzar sus objetivos planteados.
Agilitar la toma de decisiones y la solución de problemas que se presenten en la
compañía.
Tener mejor control de Activos Fijos y de a acceso a los programas computarizados y
de archivos de datos, lo cual asegura la compañía que toda la información sea segura y
confiable para la toma de decisiones.
Aplicar siempre las normas y leyes en la compañía que permita no cometer
infracciones, ya que estas traerán como consecuencias multas y sanciones.
86
1. Antes de iniciar la elaboración de este manual se necesitara el tiempo para investigar las
características particulares de la compañía, el tipo de organización, las entrevistas con los
encargados de cada tarea, la inspección de documentos (memos, libros) que se revelen lo que
se hace en la compañía, el tiempo para observar el lugar de los hechos que realizaran los
procesos, análisis alternativos y la elaboración propia del manual.
2. El control interno se debe ajustar a las necesidades y requerimientos de cada organización,
se debe consistir en un sistema que permita tener una confianza moderada que sus acciones
se ajusten a los objetivos y normas (legales y estatutarias) aplicables a la compañía.
3. Para la elaboración y aplicación de los manuales administrativos y contables, son piezas
fundamentales que protegen los recursos de la compañía, se garantiza la eficacia, eficiencia
y economía en todas las operaciones de la compañía que promueve y facilita la correcta
ejecución de las operaciones de partida para conocer la eficiencia del sistema de control
interno y poder evaluarlo.
4. Los costos de un sistema de control deberá diferenciar por el beneficio general que produce
o que minimice el riesgo y el impacto que tiene en el cumplimiento de los objetivos de la
compañía; que como consecuencia para el proceso de diseño del sistema de control interno
conviene considerar que los procedimientos que se dictan no resulte para la entidad.
CONCLUSIONES
87
1. Para Planificar actividades susceptibles se sugiere usar el Grafico de Barras o de Gantt, es un
recurso sencillo, pero a la vez importante, que permite especificar con facilidad lo que falta
por hacer para completar un trabajo o proyecto y así apreciar si la actividad esta adelantada o
retrasada de acuerdo lo programado.
2. Al diseñar un sistema de control interno se recomienda realizar un análisis de los procesos y
funciones de cada una de las áreas o departamentos integrados de la compañía con el fin de
identificar las debilidades inherentes, conocer los riesgos y los derivados de ellos, y definir
las medidas a utilizar para reducirlos.
3. Se sugiere que los manuales contables que forman parte del presente trabajo de tesis, se
hagan conocer a las unidades objeto de análisis para la aplicación en el desarrollo de sus
operaciones habituales.
4. Para que un sistema de control interno funcione con eficiencia se recomienda contar con
programas de entretenimiento, motivación, participación y remuneración apropiada del
talento humano, creando así una compañía encaminada para evitar operaciones fraudulentas.
RECOMENDACIONES
88
NORMAS DE CONTROL INTERNO SECTOR PÚBLICO:
http://www.mmrree.gob.ec/ministerio/legal/normas_control_int.pdf, extraído el 10 de Junio
del 2019.
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO:
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/cepat/.../Manual_Participante_SESION_3.doc,
extraído el 12 de Junio del 2019.
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA:
http://fccea.unicauca.edu.co/old/evaluacion.htm, extraído el 16 del 2019.
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS: Consulta de Compañías,
https://appscvsmovil.supercias.gob.ec/portaldedocumentos/consulta_cia_param.zul, extraído
el 18 Junio 2019
NORMAS DE CONTROL INTERNO SECTOR PÚBLICO:
http://www.mmrree.gob.ec/ministerio/legal/normas_control_int.pdf, extraído el 24 de Junio
del 2019.
EL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA FUNDAMENTAL CONTABLE Y
CONTROLADORA DE LAS ORGANIZACIONES:
http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/ctrlinthf.htm, extraído el 5 de
Julio del 2019.
NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORIA: Nea 10,
http://ecuadorcontable.com/pagina/index.php?option=com_content&view=
article&id=50:nea-10-evaluacion-de-riesgo-y-controlinterno& catid=21:neas&Itemid=20,
extraído el 15 de Julio del 2019.
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA:
http://niifsonmer.blogspot.com/2008/12/aplicacindelasnicenecuador.html, extraído el 20 de
Julio del 2019.
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS: https://www.mef.gob.pe/es/sistema-
control-interno, extraído el 22 de Julio del 2019
BIBLIOGRAFIA
89
IMAGEN PROFESIONAL LINE: http://www.facpce.org.ar:8080/iponline/el-sistema-de-
control-interno-y-su-importancia-en-la-auditoria/, extraído el 26 de Julio del 2019
SANTILLANA, SISTEMAS DE CONTROL INTERNO, TERCERA EDICIÓN.
PEARSON
2015:http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/santillana/9786073231190_
santillana_resolucion_pdf51e66e8b436366b1aea8ff00004a2a88.pdf, extraido el 26 de
Agosto del 2019
AUDITORIA, CONTABILIDAD & ECONOMIA:
https://blogconsultorasur.wordpress.com/2011/09/06/que-es-coso/,extraido el 26 de Agosto
del 2019
90
UNIVERSIDAD ESTATAL DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA
CUESTIONARIO AL CONTROL INTERNO DE LA COMPAÑÍA CONARCAS CIA.
LTDA.
Organización y control interno general
Objetivo de su estudio
1. Se debe determinar la adecuada organización y el adecuado grado de control interno general
de la compañía Conarcas Cia. Ltda., a través de:
a. Un estudio general de la organización
b. Identificar el procedimiento del control
c. El Personal
d. Supervisar el control, incluyendo el funcionamiento de auditoria externa.
2. Determinar la influencia de la organización y de la eficiencia del control interno en general,
para la determinación del alcance y oportunidad de los procedimientos tendientes a verificar
la eficiencia y eficacia a los objetivos de la compañía Conarcas Cia. Ltda.
ANEXO 1.
ENCUESTA
91
ENCUESTA PARA LEVANTAR INFORMACION EN LA COMPAÑÍA CONARCAS
CIA. LTDA.
PREGUNTAS:
SEXO MASCULINO
EDUCACION
SECUNDARIA
FEMENINO PREPAGADO
POSTGRADO
EDAD
18-22
23-27
28-32
33-37
38 en adelante
1. ¿Conarcas Cia. Ltda., cuenta con un programa de capacitación al personal sobre la mejora
continua, de los procedimientos establecidos sobre las Leyes, Reglamento y Políticas de la
compañía?
SI ( )
NO ( )
N/A ( )
2. ¿Conoce usted sobre las políticas y procedimientos que asegura las transacciones
administrativas, financieras, si se ejecuta de acuerdo a las normas establecidas?
SI ( )
NO ( )
N/A ( )
3. ¿De acuerdo a la ejecución de procedimientos sobre las transacciones administrativas y
financieras generan evidencia de la existencia del control interno?
SI ( )
NO ( )
N/A ( )
92
4. ¿Para la aplicación de las políticas y procedimientos se debe supervisar y evaluar
sistemáticamente?
SI ( )
NO ( )
N/A ( )
5. ¿Debería existir un sistema de evaluación periódica sobre el desempeño del personal
institucional?
SI ( )
NO ( )
N/A ( )
6. ¿Debe existir una adecuada segregación de funciones y responsabilidades que establece el
personal?
SI ( )
NO ( )
N/A ( )
7. ¿Según las variaciones significativas en el desempeño laboral de los empleados se investiga y
se toma las acciones correctivas correspondientes?
SI ( )
NO ( )
N/A ( )
8. ¿Está de acuerdo que Conarcas Cia. Ltda., se debe implementar un Sistema de Control Interno
Administrativo?
SI ( )
NO ( )
N/A ( )
93
ANEXO 2.
AUDITORIA EXTERNA DE LA COMPAÑIA DE CONARCAS CIA. LTDA. DEL AÑO 208 – 2017
94
95
96
97
98
99
ANEXO 3.
NOMINA DE ACCIONISTAS
100
ANEXO 4.
NOMINA DE ADMINISTRADORES
101
ANEXO 5.
EXTRACTO DE ESCRITURA PUBLICA CONARCAS CIA. LTDA.
102
ANEXO 6.
EXTRACTO AUMENTO DE CAPITAL