Post on 31-Jan-2016
description
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOSESCUELA DE CONTABILIDAD
AUDITORÍA FINANCIERA I
Mg. MIGUEL DIAZ INCHICAQUI
AGENDA:
1. Introducción
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 3
El entorno de negocios actual presenta muchos retos para las empresas, el riesgo y su adecuada administración ocupa un lugar primordial en las agendas de todas las empresas y entidades públicas.
Los negocios evolucionan – lo cual trae consigo nuevos riesgos– y al mismo tiempo se adaptan a los cambios provocados por la economía.
La capacidad de las organizaciones para anticipar las amenazas, responder y adaptarse continuamente depende más que nunca de la fortaleza de su proceso de administración de riesgos, denominado GESTION ADMINISTRATIVA DE RIESGOS.
2. Riesgos de negocios
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 4
2. Riesgos de negocios
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 5
3. Riesgos de auditoría
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 6
3. ¿Qué es el Riesgo de auditoría?
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 7
3. Riesgos de auditoría
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 8
Riesgo de satisfacción al cliente
Riesgo profesional
3. Riesgos de auditoría
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 9
Riesgo de detección
Riesgo inherente
Riesgo de control
3. Riesgos de auditoría
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 10
Errores significativos
RIESGOINHERENTE
Detectados por loscontroles
RIESGO DECONTROL
Detectados por losprocedimientos de auditoría
RIESGO DEDETECCION
Opinión errónea
SI
NO
NO
4. El sistema de control interno
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 11
En la planificación del trabajo de auditoria se da importancia a la existencia de un sistema de controles que, una vez corroborada será la base para la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria a aplicarse.
4. El sistema de control interno: CATEGORIA DE CONTROLES
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 12
5. Categoría de controles: AMBIENTE DE CONTROL
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 13
4. 5. Categoría de controles : CONTROLES DIRECTOS
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 14
Controles independientes
Controles salvaguarda
Controles procesamiento
Controles Gerenciales
5. Categoría de controles : CONTROLES GENERALES
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 15
5. RELEVAMIENTO DEL SISTEMA DE INFORMACION, CONTABILIDAD Y CONTROL.
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 16
FOR INTERNAL USE ONLY. © [year] [legal member firm name], a [jurisdiction] [legal structure] and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in [Country].
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 17
ENTENDIMIENTO DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO Y EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL
Entendimiento y Evaluación del Ambiente de Control
Entendimiento y Evaluación de los Sistemas Contables
Entendimiento y Evaluación del Monitoreo de los Controles
Plan para limitar las pruebassustantivas
Ninguno
Alto Nivel dePruebas
Detalladas
Monitoreo de Controles
Pruebas de Detalles Analíticosy moderadas para minimizar
niveles
Entendimiento y evaluación delas aplicaciones y controles
computacionales
Controles de Aplicaciones y de TI
Pruebas Analíticas
Máximo Riesgo Control
Menor que el mínimo riesgo
de control
Por debajo del máximonivel de riesgo de control
Mínimo riesgo de control
No Si
Prueba de
Controles
Diseño de
Pruebas
6. SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO.
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 18
ES UN PROCESO EFECTUADO
POR LA
ADMINISTRACIÓN
ES UN PROCESO EFECTUADO
POR LA
ADMINISTRACIÓN
DISEÑADO PARA PROPORCIONAR SEGURIDAD RA-ZONABLE RES-
PECTO AL LOGRO DE
OBJETIVOS :
DISEÑADO PARA PROPORCIONAR SEGURIDAD RA-ZONABLE RES-
PECTO AL LOGRO DE
OBJETIVOS :
CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS
OPERACIONES
EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS
OPERACIONES
CUMPLIMIENTO, LEYES Y REGULACIONES
APLICABLES
CUMPLIMIENTO, LEYES Y REGULACIONES
APLICABLES
6. SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO.
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 19
INFORMACIÓN YCOMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGO
SISTEMA INTEGRADO
SISTEMA INTEGRADOACTIVIDADES
DE CONTROL
1992 – Se fijo el cimiento, pero no fue enfocado por muchas empresas.
2002 - Sarbanes-Oxley trae el control interno al primer plano
2004 – El verdadero ERM empieza a tomar forma
Actividades de Control
Monitoring
Information and Communication
Control Activities
Risk Response
Risk Assessment
Event Identification
Objective Setting
Internal Environment
STRATEGIC
OPERATIONS
REPORTIN
G
COM
PLIAN
CE
EN
TIT
Y - L
EV
EL
DIV
ISIO
N
BU
SIN
ES
S U
NI T
SU
BS
I DI A
RY
Mg. MIGUEL NICOLAS DÍAZ INCHICAQUI
Monitoring
Information and Communication
Control Activities
Risk Response
Risk Assessment
Event Identification
Objective Setting
Internal Environment
STRATEGIC
OPERATIONS
REPORTIN
G
CO
MPLIA
NC
E
EN
TIT
Y - L
EV
EL
DIV
ISIO
N
BU
SIN
ES
S U
NIT
SU
BS
IDIA
RY
Mg. MIGUEL NICOLAS DÍAZ INCHICAQUI
Mg. Miguel Díaz Inchicaqui 22
6. SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO.
Mg. MIGUEL NICOLAS DÍAZ INCHICAQUI