Auditoría de Gestion

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA.UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANSTICAS.

AUDITORA DE GESTIONESTUDIANTES: TANIA CAIZA VICTOR DEFZ LUCA JUANK MAYRA LASLUISA MARCELO PUCO JESSICA SANTO EDWIN SHINGN SAUDY VERA

CICLO: OCTAVO PARALELO: A DOCENTE: DRA. ISABEL ARMAS TEMA: INDICADORES DE GESTION

COOP.A Y CRD. MUSHUK SOLIDARIA

APLICACIN DE INDICADORESAUDITORA GESTION AL 31 DE DICIEMBRE 2013

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIAPROGRAMA DE AUDITORA

OBJETIVOS: Conocer el tipo de debilidades que se presenta en la cooperativa a travs de la aplicacin de indicadores

NPROCEDIMIENTOS

REF/PTELABORADO PORFECHA

1Preparacin del cuestionario de control interno.C/CIFEJ & SAM S.A.07-01-2015

2Aplicacin del cuestionario de control interno al personal de la empresa. C/CIFEJ & SAM S.A.07-01-2015

3Elaboracin de la Matriz de ponderacin. M/P

FEJ & SAM S.A.08-01-2015

4Seleccin y aplicacin de indicadores de Gestin.AE/IGFEJ & SAM S.A.09-01-2015

5Observaciones encontradas en la aplicacin de Indicadores.AE/IGFEJ & SAM S.A.09-01-2015

6Desarrollo de la Hoja de Hallazgo.H/HFEJ & SAM S.A.10-01-2015

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOAPL 3.36/10

ETAPA: PLANEACINNPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINONA

1MISINLa misin de la empresa se constituye como eje para el buen comportamiento organizacional de la empresa?XPorque es una empresa que tiene varias sucursales funcionales en el pas

2VISINEst encaminada la visin a cumplir con los objetivos estratgicos de la empresa?XAl ser general

3OBJETIVOSEstn siendo difundidos los objetivos de la empresa a todo el personal?X

4METASSe toman en cuenta las metas dentro de la planeacin?X

5ESTRATEGIAS/TECNICASLas estrategias/tcnicas se encuentran de acorde con las metas y los objetivos propuestos en la entidad?XLa cooperativa no cuenta con estrategias/tcnicas

6PROCESOSLa entidad cuenta con un plan estratgico que destacan los procesos del mismo?XLa entidad cuentan con el plan estratgico en el cual se destacan los procesos que realizan

7POLITICASLas polticas con las que cuenta el ente se encuentran bien definidas o de acorde a la actividad que realiza?XEl ente cuenta con polticas bien definidas de acuerdo a cada rea que tiene

8PROCEDIMIENTOSLos procedimientos de la empresa se encuentran documentados y con la persona encargada que debe llevar a cabo su trabajo?XLa empresa lleva documentos de acuerdo al procedimiento que realice y existe una persona encargado del mismo


ETAPA: PLANEACINNPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINONA

9PROGRAMASExiste un programa adecuado para la asignacin de actividades?

XCada trabajador est destinado a realizar su actividad durante toda la jornada de trabajo

10ENFOQUESSe encuentra establecido un gua de la organizacin que ayude a fortalecer las funciones de la entidad?XMediante un manual de funciones establecidos por la administracin

11NIVELESExiste un estudio comparativo de la planeacin de periodos anteriores?XSe lo realiza para mejorar diariamente y cumplir con las metas propuestas

12HORIZONTEInterviene la programacin de la organizacin en el cumplimiento de metas?XYa que cada trabajador sabe se encuentra involucrado de manera motivada

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ETAPA: ORGANIZACIONNPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINONA

1ESTRUCTURA ORGANIZACIONALCuenta con una estructura organizacional a entidad?

XSi cuenta la entidad con una estructura organizacional.

2DIVICION Y DISTRIBUCION DE FUNCIONESLa divisin y distribucin de funciones est de acuerdo al nivel jerrquico de cada personal?XLa distribucin de funciones est de acuerdo a cada nivel jerrquico4.

3CULTURA ORGANIZACIONALEn la entidad practican la cultura institucional?XCuenta con capacitadores que dictan charlas respecto a este tema.

4RECURSOS HUMANOSCul es el beneficio de los recursos humanos en la entidad?XNo brinda ningn beneficio ya que no cuenta con este departamento.

5CAMBIO ORGANIZACIONALLa entidad ha sufrido cambios en la organizacin? XNo ha sufrido ningn cambio en los ltimos aos.

6ESTUDIOS ADMINISTRATIVOSDentro de la entidad cuenta con el rea que se encargue del estudio administrativo?XDentro de cada rea el personal que tiene una jerarqua mayor ayuda al estudio administrativo promoviendo as el buen funcionamiento de cada rea.

7INSTRUMENTOS TCNICOS DE APOYOQu tipos de instrumentos utiliza la institucin para capacitar al personal?XLa empresa utiliza los instrumentos que se ajusten al personal que labora en la entidad y as poder llegar a satisfacer sus necesidades.


ETAPA: DIRECCINNPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINONA

1LIDERAZGODentro de la organizacin existe liderazgo que ayude al personal a realizar sus actividades?

XEl lder incentiva al personal que labora en la entidad, promoviendo as el buen trabajo del grupo

2COMUNICACINDentro de la entidad disponen de redes de comunicacin?XLa empresa tiene todo tipo de comunicacin ya sea por correos electrnicos, prensa, etc. as promoviendo todos los servicios que ofrece la entidad.

3MOTIVACINCmo la empresa aplica la motivacin al personal?XLa entidad otorga incentivos al personal cada vez que se requiere en diferentes reas, para llegar al objetivo propuesto en la organizacin.

4GRUPO Y EQUIPOS DE TRABAJOEl equipo de trabajo se encuentra direccionado para cumplir con los objetivos de la institucin?

XEl grupo de trabajo conoce la visin de ser empresa los mismos que ayudan a cumplir con sus objetivos

5MANEJO DEL ESTRS,EL CONFLICTO Y LA CRISISSe motiva al personal dentro de las reas o departamentos al momento que cumplen con sus actividades?

XEl personal se rige a las funciones y polticas que la empresa posee.

6TECNOLOGIA DE LA INFORMACINLa entidad posee tecnologa de primera para proteger robos y saqueos de informacin de las base de datos?

XCuenta con todas las medidas de seguridad ya que es una institucin financiera.

TOMA DE DECISIONESLa junta de accionistas en que se basan para la toman de decisiones?

XLa junta de accionistas toma sus decisiones en bases a los informes o notificaciones que reciben.

CREATIVIDAD E INNOVACIONQu esfuerzo realiza la cooperativa para lograr la innovacin y la creatividad?


ETAPA: CONTROLNPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINONA

1X

2X

3X

4X

5X

6X

7X

APL 3.36/10

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOETAPA: PLANEACIN

N

PREGUNTASSI

NOPONDERACIN

10

1MISINLa misin de la empresa se constituye como eje para el buen comportamiento organizacional de la empresa?X1

2VISINEst encaminada la visin a cumplir con los objetivos estratgicos de la empresa?X1

3OBJETIVOSEstn siendo difundidos los objetivos de la empresa a todo el personal?X1

4METASSe toman en cuenta las metas dentro de la planeacin?X1

5ESTRATEGIAS/TECNICASLas estrategias/tcnicas se encuentran de acorde con las metas y los objetivos propuestos en la entidad?X0

6PROCESOSLa entidad cuenta con un plan estratgico que destacan los procesos del mismo?X1

7POLITICASLas polticas con las que cuenta el ente se encuentran bien definidas o de acorde a la actividad que realiza?X1

8PROCEDIMIENTOSLos procedimientos de la empresa se encuentran documentados y con la persona encargada que debe llevar a cabo su trabajo?X1

Elaborado por: FEJ & SAMFecha: 10/01/15

Revisado por : A.H.R.IFecha: 12/01/15

COOP.A Y CRD. MUSHUK SOLIDARIAAPL 3.36/10

APLICACIN DE INDICACORESAUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIACUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOETAPA: PLANEACINNPREGUNTASSINOPONDERACION

10

9PROGRAMASExiste un programa adecuado para la asignacin de actividades?

X1

10ENFOQUESSe encuentra establecido un gua de la organizacin que ayude a fortalecer las funciones de la entidad?

X1

11NIVELESExiste un estudio comparativo de la planeacin de periodos anteriores?

X1

12HORIZONTEInterviene la programacin de la organizacin en el cumplimiento de metas?

X1

SUMA TOTAL111



COOP.A Y CRD. MUSHUK SOLIDARIAAPLICACIN DE INDICACORESAPL 3.36/10

AUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOETAPA: ORGANIZACIN

N

PREGUNTASSI

NOPONDERACIN

10

1ESTRUCTURA ORGANIZACIONALCuenta con una estructura organizacional a entidad?X1

2DIVICION Y DISTRIBUCION DE FUNCIONESLa divisin y distribucin de funciones est de acuerdo al nivel jerrquico de cada personal?X1

3CULTURA ORGANIZACIONALEn la entidad practican la cultura institucional?X1

4RECURSOS HUMANOSCul es el beneficio de los recursos humanos en la entidad?

X0

5CAMBIO ORGANIZACIONALLa entidad ha sufrido cambios en la organizacin?X0

6ESTUDIOS ADMINISTRATIVOSDentro de la entidad cuenta con el rea que se encargue del estudio administrativo?X1

7INSTRUMENTOS TCNICOS DE APOYOQu tipos de instrumentos utiliza la institucin para capacitar al personal?X1

SUMA TOTAL5


APLICACIN DE INDICACORESAUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIACUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOETAPA: DIRECCIN

N

PREGUNTASSI

NOPONDERACIN

10

1LIDERAZGODentro de la organizacin existe liderazgo que ayude al personal a realizar sus actividades?X1

2COMUNICACINDentro de la entidad disponen de redes de comunicacin?X1

3MOTIVACINCmo la empresa aplica la motivacin al personal?X1

4GRUPO Y EQUIPOS DE TRABAJOEl equipo de trabajo se encuentra direccionado para cumplir con los objetivos de la institucin?X1

5MANEJO DEL ESTRS,EL CONFLICTO Y LA CRISISSe motiva al personal dentro de las reas o departamentos al momento que cumplen con sus actividades?X

1

6TECNOLOGIA DE LA INFORMACINLa entidad posee tecnologa de primera para proteger robos y saqueos de informacin de las base de datos? X1

7TOMA DE DECISIONESLa junta de accionistas en que se basan para la toman de decisiones?X1

8CREATIVIDAD E INNOVACIONQu esfuerzo realiza la cooperativa para lograr la innovacin y la creatividad?X1

SUMA TOTAL8


AUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOETAPA: CONTROL

N

PREGUNTASSI

NOPONDERACIN

10

1NATURALEZA

2SISTEMAS

3NIVELES

4PROCESO

5REAS DE APLICACIN

6HERRAMIENTAS

7CALIDAD

SUMA TOTAL

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIAEVALUACION DE RIESGOETAPA: PLANIFICACION

CALIFICACION TOTAL= CT

PONDERACION TOTAL= PT

NIVEL DE CONFIANZA= NC=CT/PTx100

NIVEL DE RIESGO INHERENTE= RI=100%- NC%

NIVEL DE CONFIANZA

BAJOMODERADOALTO

15%-50%51%-75%76%-95%

85%-50%49%-25%24%-5%

ALTOMODERADOBAJO

NIVEL DE RIESGO

COMENTARIO:

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIAEVALUACION DE RIESGOETAPA: ORGANIZACIN





NIVEL DE CONFIANZA

BAJOMODERADOALTO

15%-50%51%-75%76%-95%

85%-50%49%-25%24%-5%

ALTOMODERADOBAJO

NIVEL DE RIESGO

COMENTARIO:

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIAEVALUACION DE RIESGOETAPA: DIRECCIN





NIVEL DE CONFIANZA

BAJOMODERADOALTO

15%-50%51%-75%76%-95%

85%-50%49%-25%24%-5%

ALTOMODERADOBAJO

NIVEL DE RIESGO

COMENTARIO:

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIAEVALUACION DE RIESGOETAPA: CONTROL





NIVEL DE CONFIANZA

BAJOMODERADOALTO

15%-50%51%-75%76%-95%

85%-50%49%-25%24%-5%

ALTOMODERADOBAJO

NIVEL DE RIESGO

COMENTARIO:



COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIACUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOETAPA: DIRECCIN

N

PREGUNTASSI

NOPONDERACIN

10

1LIDERAZGO

X1

2COMUNICACIN

X1

3MOTIVACIN

X1

4GRUPO Y EQUIPOS DE TRABAJO

X1

5MANEJO DEL ESTRS,EL CONFLICTO Y LA CRISIS

X

1

6TECNOLOGIA DE LA INFORMACIN

X1

7TOMA DE DECISIONES

X1

8CREATIVIDAD E INNOVACION

X1

SUMA TOTAL8

COOP.A Y CRD. MUSHUK SOLIDARIA APLICACIN DE INDICADORES AUDITORA DE GESTION AL 31 DE DICIEMBRE 2013

Elaborado por: FEG & SAMFecha: 10/01/15


APL 3.36/10

COOP.A Y CRD. MUSHUK SOLIDARIA APLICACIN DE INDICACORES AUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013APLICACIN Y EVALUACION DE INDICADORESETAPA: PLANIFICACIONELEMENTOSPREGUNTASINDICADORAPLICACION%INTERPRETACION

VisinLa misin de la empresa se constituye como eje para el buen comportamiento organizacional de la empresa?

MisinEst encaminada la visin a cumplir con los objetivos estratgicos de la empresa?

ObjetivosEstn siendo difundidos los objetivos de la empresa a todo el personal?

MetasSe toman en cuenta las metas dentro de la planeacin?

Estrategias/ TcticasLas estrategias/tcnicas se encuentran de acorde con las metas y los objetivos propuestos en la entidad?

ProcesosLa entidad cuenta con un plan estratgico que destacan los procesos del mismo?

Polticas Las polticas con las que cuenta el ente se encuentran bien definidas o de acorde a la actividad que realiza?

ProcedimientosLos procedimientos de la empresa se encuentran documentados y con la persona encargada que debe llevar a cabo su trabajo?

Programas Existe un programa adecuado para la asignacin de actividades?

EnfoquesSe encuentra establecido un gua de la organizacin que ayude a fortalecer las funciones de la entidad?

Niveles Existe un estudio comparativo de la planeacin de periodos anteriores?

HorizonteInterviene la programacin de la organizacin en el cumplimiento de metas?

APL 3.36/10

COOP.A Y CRD. MUSHUK SOLIDARIA APLICACIN DE INDICACORES AUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIAAPLICACIN Y EVALUACION DE INDICADORESETAPA: ORGANIZACIN ELEMENTOSPREGUNTASINDICADORAPLICACION%INTERPRETACION

Estructura OrganizacionalCuenta con una estructura organizacional a entidad?

Divisin y distribucin de funcionesLa divisin y distribucin de funciones est de acuerdo al nivel jerrquico de cada personal?

Cultura OrganizacionalEn la entidad practican la cultura institucional?

Recursos HumanosCul es el beneficio de los recursos humanos en la entidad?

Cambio OrganizacionalLa entidad ha sufrido cambios en la organizacin?

Estudios Administrativos Dentro de la entidad cuenta con el rea que se encargue del estudio administrativo?

Instrumentos Tcnicos de ApoyoQu tipos de instrumentos utiliza la institucin para capacitar al personal?


APLICACIN DE INDICACORES AUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013APLICACIN Y EVALUACION DE INDICADORESETAPA: DIRECCINELEMENTOSPREGUNTASINDICADORAPLICACIN%INTERPRETACIN

LiderazgoDentro de la organizacin existe liderazgo que ayude al personal a realizar sus actividades?

ComunicacinDentro de la entidad disponen de redes de comunicacin?

MotivacinCmo la empresa aplica la motivacin al personal?

Grupos y Equipos de TrabajoEl equipo de trabajo se encuentra direccionado para cumplir con los objetivos de la institucin?

Manejo de Estrs, el conflicto y la crisisSe motiva al personal dentro de las reas o departamentos al momento que cumplen con sus actividades?

Tecnologa de la InformacinLa entidad posee tecnologa de primera para proteger robos y saqueos de informacin de las base de datos?

Toma de DecisionesLa junta de accionistas en que se basan para la toman de decisiones?

Creatividad e InnovacinQu esfuerzo realiza la cooperativa para lograr la innovacin y la creatividad?

APL 3.36/10

COOP.A Y CRD. MUSHUK SOLIDARIA APLICACIN DE INDICACORES AUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013APLICACIN Y EVALUACION DE INDICADORESETAPA: CONTROLELEMENTOSPREGUNTASINDICADORAPLICACION%INTERPRETACION

Naturaleza

Sistemas

Niveles

Proceso

reas de Aplicacin

Herramientas

Calidad

APL 3.36/10

COOP.A Y CRD. MUSHUK SOLIDARIA APLICACIN DE INDICACORES AUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIAAPLICACIN Y EVALUACION DE INDICADORESETAPA: PLANIFICACIONELEMENTOSPREGUNTASINDICADORAPLICACION%INTERPRETACION

Procesos

Polticas

Procedimientos

Programas

Enfoques

Niveles

Horizonte


AUDITORA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2013

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO MUSHUK SOLIDARIAHOJA DE HALLAZGOSETAPA: PLANIFICACIONHALLAZGOREF.P/TCAUSAEFECTORECOMENDACION

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