AUDITORÍA DE GESTIÓN

FACILITADOR: VÍCTOR MANUEL ALBÁN VALLEJO

OBJETIVOS:

Utilizar la información de la fase anterior.Determinar áreas a evaluar.Establecer el cuadro de indicadores para cada componente y subcomponente.Evaluar el control interno para cada componente:

Probar el funcionamiento de los controles diseñados por la empresa.

Determinar los niveles de confianza.Establecer los niveles de riesgo de control.

Elaborar los programas de trabajo a la medida.

Son fuentes de medición de cualquier proceso (componente), deben ser claros en lo que se quiere medir, el nivel de profundidad y los medios de verificación.

Los indicadores para medir cada E, son claramente diferenciables.

 

MATERIALESORDENES

RECURSOSDINERO

TAREASRECHAZO DESPERDICIO

TIEMPO CAPACIDAD METAS

RESULTADO

PRODUCTO

P

PARÁMETROS DE

SATISFACCIONINCIDENCIA

INSUMO PRODUCTO METAS

USUARIO

COMUNIDADO

AMBIENTE

OBJETIVOS

P R O V E E D O R

P R O C E S O

Obtener información rápida del desempeño o evolución de actividades correlacionadas.Permite hacer comparaciones.Permite  hacer  estimaciones,  basándose  en información  histórica  y  la  evolución  del indicador.Es  fácil de visualizar. Sea en su presentación numérica  o  gráfica,  con  un  vistazo  se  puede observar el comportamiento de lo medido.

Los  indicadores  pueden    utilizarse  en todas  las  actividades,  desde  la  relación con  los  proveedores  hasta  la  entrega  del producto  o  servicio  al  cliente.  Por  su naturaleza  los  indicadores  pueden relacionar  costos  o  uso  de  recursos (EFICIENCIA),  consecución  de  metas (EFECTIVIDAD) y satisfacción del cliente (EFICACIA).

Son el insumo básico de la auditoría de gestión.Se los evalúa en forma individual y se los asocia con los niveles superiores de planificación. Es una cadena de valor.La comparación de los resultados con los rangos preestablecidos (estándares), determina desviaciones, y hace necesaria la evaluación del control interno.Se puede comparar la gestión con los promedios sectoriales.

En toda auditoría se debe tener entendimiento del control interno para planearla y determinar la naturaleza de los procedimientos. (SAS 55 y 78)Elemento del control interno.El ambiente de control.La valoración del riesgo.Actividades de control.Información y comunicación Monitoreo.

Para cada componente y subcomponente definir los procesos.Establecer los controles clave que permiten verificar el cumplimiento de las afirmaciones de gestión (eficiencia, efectividad y eficacia).Probar el grado de cumplimiento de los controles.Determinar los niveles de confianza y de riesgo de control.Enfocar la auditoría de acuerdo a la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría.

El sistema de control interno empresarial genera normas, reglamentos y procedimientos para cada área o departamento, a base de los cuales se generan procesos susceptibles de evaluarse a través de pruebas de cumplimiento de los controles que estos incluyen.

RIESGO

15% – 50% 51% - 75% 76% -95%

CONFIANZA

A M B

AB M

En la evaluación de control interno se determinan los controles clave que funcionan dentro de un proceso y a base de una muestra representativa, se determina su grado de cumplimiento de acuerdo a las escalas predefinidas: - La relación con los programas de trabajo es de causa efecto. -Los controles clave incumplidos afectan una o varias de las afirmaciones de gestión (eficiencia, efectividad, eficacia), dependiendo de cuales se incumplen se determinan los objetivos del programa de trabajo. - A su vez, los controles clave que no se cumplen satisfactoriamente, generan los procedimientos del programa de trabajo. - En conclusión se generan programas de trabajo a la medida.

COMPONENTES RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROLPROGRAMA DE

TRABAJO

PRODUCCIÓN DE ESPONJAS

ALTO•Asignación importante de recursos.•Significatividad del componente en volumen de operaciones.•Nuevo jefe de área.•Observaciones en auditorías anteriores.

ALTO•Deterioro en el indicador de eficiencia en la producción de esponjas.•Error en cálculo de proporción para la mezcla (eficacia, efectividad y eficiencia).•Temperatura y presión incorrectas (eficacia, eficiencia).

Objetivos:Determinar la eficacia, efectividad y eficiencia en el proceso.Procedimientos:•Determine la muestra para estudio a base del riesgo de control.•Verifique que la temperatura y presión de los materiales cumpla los requisitos.•Verifique los cálculos para la proporción de la mezcla.•Confirme que estos cumplan con las especificaciones del manual de calidad.

Tablero de indicadores.Resumen de desviaciones entre estándares e indicadores (brecha).Evaluación de control interno por cada componente.Matriz de decisiones por componente (riesgo inherente y de control).Programas de trabajo a la medida.Reporte de planificación específica.