Auditoria de Inventario
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AUDITORIA II
AUDITORIA DE INVENTARIO
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AUDITORIA DE INVENTARIO
CONTENIDO
OBJETIVO DE AUDITORIAOBJETIVO DE AUDITORIAOBJETIVO DE AUDITORIA
CONTROL INTERNO
INVENTARIO FÍSICO
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Objetivos del Examen de Inventario
Adecuadas tomas físicas de inventario
Métodos Fiables y Consistentes para la Valoración de los inventarios
Adecuada presentación en el Estado de Situación Financiera y Resultado
Controles para minimizar la confusión
AUDITORIA DE INVENTARIO
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AUDITORIA DE INVENTARIO
CONTROL INTERNO
1.-Naturaleza de control interno:
1.1-Segregación de las responsabilidades de custodia y contabilidad
1.2-Método de dirección de empresas y almacenamiento para evitar:
.-Acumulación de existencia y deterioro
.-Pérdidas de ventas por deficiencias
.-Pérdidas fraudulentas por hurto o malversación
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AUDITORIA DE INVENTARIO
CONTROL INTERNO
1.-Naturaleza de control interno:
1.3-Segregación de las funciones de compra, recepción, almacenamiento, tesorería y contabilidad
1.4-Uso de software para el manejo de inventarios, en forma periódica debe verificarse su fiabilidad
1.5-Informes de gestión de rendimiento, mermas, pérdidas, ratios de rotación
1.5-Pesado y facturación de desperdicio
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AUDITORIA DE INVENTARIO
CONTROL INTERNO
1.-Naturaleza de control interno:
1.3-Segregación de las funciones de compra, recepción, almacenamiento, tesorería y contabilidad
1.4-Uso de software para el manejo de inventarios, en forma periódica debe verificarse su fiabilidad
1.5-Informes de gestión de rendimiento, mermas, pérdidas, ratios de rotación
1.5-Pesado y facturación de desperdicio
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AUDITORIA DE INVENTARIO
CONTROL INTERNO
2.-Verificación de los Controles Internos:
2.1-Punto de recepción establecido
2.2-Toma física de inventario
2.3-Contabilidad verifica factura del proveedor, informe de recepción y orden de compra antes de procesar el pago de la factura
2.4-Seguro que cubre suficientemente las existencias
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AUDITORIA DE INVENTARIO
CONTROL INTERNO
2.-Verificación de los Controles Internos:
2.5-Normas para la valoración de inventarios
2.6-Se investigan las diferencias entre los registros y la toma física de inventario
2.7-Los ajustes de las diferencias entre los registros y la toma física de inventario están debidamente autorizados
2.8-Las instalaciones de la empresa están rodeadas por dispositivos de protección adecuados
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AUDITORIA DE INVENTARIO
CONTROL INTERNO
3.-Procedimientos de Recepción:
3.1-Independencia de las funciones de compra y desembolso
3.2-Para la recepción debe tenerse y/o considerarse la orden de compra, factura y/o demás documentos legales para la recepción de mercancía y se debe emitir informe de recepción
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AUDITORIA DE INVENTARIO
CONTROL INTERNO
4.-Procedimientos de Entrega:
4.1-La salida de materiales y suministros debe estar respaldado por la solicitud de materiales
4.2-Las solicitudes de materiales debe estar prenumerado y debidamente localizado
4.3-El auditor debe asegurarse que la entrega de materiales está debidamente controlada y que los movimientos de existencias es legítimo
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AUDITORIA DE INVENTARIO
INVENTARIO FÍSICO
1.-Fecha de realización del inventario
2.-Instrucciones para el Inventario Físico:
.-El auditor debe verificar la planificación de inventario físico
.-Por lo general participan el personal de fábrica y contabilidad
.-En el recuento de los inventarios no participa el encargado del almacén
.-El auditor debe anotar las fallas de la toma física del inventario
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AUDITORIA DE INVENTARIO
INVENTARIO FÍSICO
3.-Movimientos mientras se efectúa el inventario
4.-Control de las Etiquetas
5.-Utilización de Etiquetas u hojas