AUDITORIA DE SISTEMAS TRABAJO 06 -04 - 16 2.docx

8/18/2019 AUDITORIA DE SISTEMAS TRABAJO 06 -04 - 16 2.docx

1/15

TRABAJO N° 1 06 – 04 - 16

"AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU"

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : EVALUACION DE ENTRADA N°2

CURSO AUDITORIA DE SISTEMAS

CURSO VII

PROFESOR AMES ENRI!UE# C$%&' A()*&+

ALUMNA CA,RA SUAÑA# M&')& C$+$%.(&

CODIGO 1/111200/4 AÑO 2016 A

DESARROLLO DE LA EVALUACION DE ENTRADA N°2

1°!UE ES LA AUDITORIA EPLI!UE

A 3 La auditoría es una de las aplicaciones de los principios científcos de la contabilidad,basada en la verifcación de los registros patrimoniales de las haciendas, para observar suexactitud no obstante, este no es su !nico obetivo#

B 3 $u importancia es reconocida desde los tiempos m%s remotos, teni&ndose conocimientosde su existencia 'a en las leanas &pocas de la civili(ación sumeria#

C 3 las )*As desempe+an un rol importante en el apo'o a la calidad de auditoría#D 3 la auditoria es *nspección o verifcación de la contabilidad de una empresa o una entidad,reali(ada por un auditor con el fn de comprobar si sus cuentas reean el patrimonio, la situaciónfnanciera ' los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado eercicio#


2/15

E 3 la auditoría interna auditoría externa una auditoría de cuentas una auditoría revelagraves irregularidades en la gestión#

2° !UE SON SISTEMAS EPLI!UE

13 SISTEMAS CONTABLE

&3 es una estructura organi(ada mediante la cual se recogen las in-ormaciones de una empresacomo resultado de sus operaciones, vali&ndose de recursos como -ormularios, reportes, libros etc#' .ue presentados a la gerencia le permitir%n a la misma tomar decisiones fnancieras#

*3 /n sistema de contabilidad no es m%s .ue normas, pautas, procedimientos etc#

0ara controlar las operaciones ' suministrar in-ormación fnanciera de unaEmpresa, por medio de la organi(ación, clasifcación ' cuantifcación de las*n-ormaciones administrativas ' fnancieras .ue se nos suministreC3 ara .ue un sistema de contabilidad -uncione efcientemente es preciso .ue su

estructura1confguración cumpla con los obetivos tra(ados# Esta red de0rocedimientos debe estar tan íntimamente ligada .ue integre de tal manera el

Es.uema gran de la empresa .ue pueda ser posible reali(ar cual.uier actividad importante de lamisma#

23 SISTEMA DE AUDITORIA

&3 La auditoría en in-orm%tica es la revisión ' la evaluación de los controles, sistemas,procedimientos de in-orm%tica de los e.uipos de cómputo, su utili(ación, efciencia ' seguridad,de la organi(ación .ue participan en el procesamiento de la in-ormación, a fn de .ue por mediodel se+alamiento de cursos alternativos se logre una utili(ación m%s efciente ' segura de lain-ormación .ue servir% para una adecuada toma de decisiones#

*3 La auditoría en in-orm%tica deber% comprender no sólo la evaluación de los e.uipos decómputo, de un sistema o procedimiento específco, sino .ue adem%s habr% de evaluar lossistemas de in-ormación en general desde sus entradas, procedimientos, controles, archivos,seguridad ' obtención de in-ormación

3 La auditoría en in-orm%tica es de vital importancia para el buen desempe+o de lossistemas de in-ormación, 'a .ue proporciona los controles necesarios para .ue los sistemas seanconfables ' con un buen nivel de seguridad# Adem%s debe evaluar todo 2in-orm%tica, organi(aciónde centros de in-ormación, hard3are ' so-t3are4#

23 SISTEMAS DE INFORMACION FINANACIERA

&3 La in-ormación es un recurso mu' importante para los individuos ' las organi(aciones#

$e puede considerar la contabilidad fnanciera como un sistema .ue proporciona

in-ormación sobre datos de car%cter económico, permitiendo conocer la situación ' los

cambios en los estados fnancieros, -acilitando la planeación fnanciera ' las

transacciones de negocios#

*3 La importancia de los sistemas de in-ormación contable radica en la utilidad .ue tienenestos tanto para la toma de decisiones de los socios de las empresas como para

a.uellos usuarios externos de la in-ormación#


3/15

3 Las nuevas demandas de in-ormación abren campo a la introducción de nuevosconceptos .ue pueden llegar a potenciali(ar la empresa dentro del mercado si se le da

el adecuado maneo, reconocimiento ' medición#53 Los sistemas de in-ormación han desempe+ado un importante lugar en el mercado

como elemento de control ' organi(ación, sin embargo no debe de limitarse solo a

esa -unción, dado .ue nos encontramos en la necesidad de buscar el poder explicativo

de los sistemas de in-ormación en el comportamiento de los usuarios de la in-ormación

empresarial, así no solo se busca un maneo t&cnico en la empresa sino .ue se tomentodos los componentes de la empresa tanto tangibles como intangibles .ue nos

permitan competir en un entorno .ue cada ve( es m%s -uerte ' m%s agresivo#

43 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

&3 Es el conunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,

procedimientos ' m&todos, incluido el entorno ' actitudes .ue desarrollan autoridades ' supersonal a cargo, con el obetivo de prevenir posibles riesgos .ue a-ectan a una entidad p!blica#

$e -undamenta en una estructura basada en cinco componentes -uncionales:

5# Ambiente de control

6# Evaluación de riesgos

7# Actividades de control gerencial

8# *n-ormación ' comunicación

9# $upervisión

b4 u%l es el benefcio de contar con un sistema de control interno;

$eguridad ra(onable de:

•


4/15

• 0romover la rendición de cuentas de los -uncionarios por la misión ' obetivos encargados 'el uso de los bienes ' recursos asignados

c4 *mplementación del sistema de control interno

$e deben cumplir las tres -ases siguientes:

0lanifcación

$e inicia con el compromiso -ormal de la Alta >irección ' la constitución de un omit& responsable

de conducir el proceso# omprende adem%s las acciones orientadas a la -ormulación de un

diagnóstico de la situación en .ue se encuentra el sistema de control interno de la entidad con

respecto a las normas de control interno establecidas por la ?


5/15

$* 1 *nterpretaciones a las )ormas *nternacionales de ontabilidad

El omit& de *nterpretaciones 2$*4 se creó con la fnalidad de promover, a trav&s de lainterpretación de temas contables sobre los .ue exista controversia, la aplicación rigurosa ' lacomparación global de los estados fnancieros .ue ha'an sido elaborados de acuerdo con)ormas *nternacionales de ontabilidad#*nterpretaciones de las )ormas *nternacionales de *n-ormación =inanciera 2*=


6/15

1° OBJETIVO !UE LOS PARTICIPANTES REVISEN LOS CONCEPTOSFUNDAMENTALES DE LOS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA PARA SUCORRECTA COMPRENSION , LOS MAS IMPORTANTE , APLICACIÓN8

2° FUENTES DE REFERENCIAa) AUTOR AMES ENREI!UE C$%&' A()*&+ 2016 3 TITULO mejoramiento

del cumplimiento de los estándares –NIAb) IMCP 201/3 (7'9&% .($'(&.7(&+$% 5$ &:5.7'.& '&5:.(3c) IFAC 201/3 normas internacionales de auditoria

/3 ASIGNACION DE INTERNACIONALES , ESTUDIO&3 R$;.%&' +&% :(&% %.>:.$($%

13 !UE NORMAS DE AUDITORIA PUEDE IDENTIFICAR

200 – 2?? P'.(.=.7% G$($'&+$% @R$%=7(%&*.+.5&5$%)*A 6DD, Cbetivos generales del auditor independiente

' la eecución de una auditoría de acuerdo con )*As#)*A 65D, Acuerdo en las condiciones de los compromisosde auditoría#

)*A 66D, ontrol de calidad para una auditoría dein-ormación fnanciera histórica#

)*A 67D, >ocumentación de auditoría#

)*A 68D,


7/15

)*A 9D5, Evidencia de auditoría: consideracionesadicionales para elementos específcos#

)*A 9D9, onfrmaciones externas#

)*A 95D, ompromisos iníciales: saldos de apertura#

)*A 96D, 0rocedimientos analíticos#

)*A 97D, Muestreo de auditoría#

)*A 98D, Auditoría de estimaciones contables,inclu'endo estimaciones contables de valoresra(onables ' revelaciones relacionadas#)*A 99D, 0artes relacionadas#

)*A 9D, Fechos posteriores#

)*A 9GD, Empresa en marcha#

)*A 9HD, Mani-estaciones escritas#

600 – 6?? U.+.&.( 5$+ '&*&7 5$ 7'7%

)*A DD, onsideraciones especiales# Auditoría deestados fnancieros de un grupo económico 2incluido eltrabao de los auditores de los componentes4#)*A 5D, onsideración del trabao de la auditoríainterna)*A 6D, /so del trabao de un experto#

00 – ?? C7(+:%.7($% $ .(


8/15

&3 El *A$$B emite las )ormas *nternacionales de Auditoría 2)*As o *$A eningl&s4, aplicadas para in-ormar sobre la confabilidad de in-ormaciónpreparada bao normas de contabilidad 2normalmente in-ormación histórica4#

*3 son un conunto de reglas, principios ' procedimientos .ue debe seguir elauditor para evaluar de manera íntegra ' confable la situación de laempresa

3 Esta norma tiene como obetivo establecer normas ' pautas sobre laresponsabilidad del auditor en la consideración de las le'es 'reglamentaciones en una auditoría de estados fnancieros#

53 Esta norma es aplicable a las auditorías de estados fnancieros pero no aotros trabaos en los .ue se contrata al auditor para emitir un in-ormeespecial sobre el cumplimiento de reglamentaciones específcas#

$3 Las normas internacionales de auditoría, contienen principios b%sicos 'procedimientos esenciales .ue deben ser aplicados en -orma obligatoria en laauditoría de estados fnancieros ' deben ser aplicadas, con la adaptaciónnecesaria a la auditoría de otra in-ormación#


9/15

/3 CUALES SON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA )ueva,revisada 're-ormulada ore-ormulada

200 – 2?? P'.(.=.7% G$($'&+$% @ R$%=7(%&*.+.5&5$%

)*A 6DD, Cbetivos generales del auditor independiente ' la eecuciónde una auditoría de acuerdo con )*As#

5


10/15

)*A 99D, 0artes relacionadas# H


11/15

)*A 65D, Acuerdo en las condiciones de los compromisosde auditoría#

)*A 66D, ontrol de calidad para una auditoría dein-ormación fnanciera histórica#

)*A 67D, >ocumentación de auditoría#

)*A 68D,


12/15

)*A 99D, 0artes relacionadas#

)*A 9D, Fechos posteriores#

)*A 9GD, Empresa en marcha#

)*A 9HD, Mani-estaciones escritas#

#00 – #99 trabajo de otros

600 – 6?? U.+.&.( 5$+ '&*&7 5$ 7'7%

)*A DD, onsideraciones especiales# Auditoría deestados fnancieros de un grupo económico 2incluido eltrabao de los auditores de los componentes4#)*A 5D, onsideración del trabao de la auditoríainterna

)*A 6D, /so del trabao de un experto#

$00 – $99 conclusiones e in%orme de auditoria

00 – ?? C7(+:%.7($% $ .(


13/15

*ndican los procedimientos .ue debe seguir el auditor en el desarrollo de sutrabao#0roporcionan un criterio de orden para desarrollar los procedimientos#*ndican los principios ' responsabilidades del auditor#

Crientan el planeamiento, materialidad, evaluación de riesgos#0roporcionan conceptos relacionados a la evaluación de riesgos como larespuesta a ellosMuestran la evidencia .ue debe obtener el pro-esional para la auditoría#

A'udan a visuali(ar ' saber cómo utili(ar el trabao de otros pro-esionales*ndican cómo -ormular un dictamen sobre estados fnancierosTratan sobre otra in-ormación en documentos .ue contienen estadosfnancieros auditados#Mediante estas normas el pro-esional eecuta efca(mente el trabao ' lapreparación del in-orme#0roveen un marco para eercer un amplio rango de actividades de auditoría#

LOS PARTICIPANTES DESARROLLARAN EL TEMA CONTESTARAN LAS PREGUNTAS ,ESTARAN EN CONDICION DE EPONERLOS , EPLICARLOS EN FORMA ORAL , ESCRITA8

3 APLICACIÓN PRACTICA OBTENGA UN CASO PARCTICO SOBRE UNA NORMAINTERNACIONAL DE AUDITORIA8

ALPICACION PRACTICA DE NORMA 00 , 018

C)E0TC >E=*)**C)

E*>E)*A >EA/>*TC


14/15

C)=**


15/15

$/=**E)*A

Medida cuantitativa de la evidencia de auditoría# Lacantidad de evidencia de auditoría 2cobertura4necesaria depende de la valoración del auditor delriesgo de incorrección material así como de la calidad dedicha evidencia de auditoría#

En cuanto a los procedimientos o medios para la obtención de evidencia, enumerados en elanterior apartado de defniciones, pueden ser de los siguientes, los cuales pueden aplicarse de

-orma individual o combinada ' .ue pueden ser utili(ados tanto para la identifcación de riesgoscomo para la reali(ación de pruebas sustantivas:

V inspección,

V observación,

V confrmación,

V recalculo,

V re eecución,

V procedimientos analíticos, e

V indagación# La norma tambi&n hace re-erencia a algunos aspectos .ue merecen ser

especialmente considerados ' .ue se producen en la práctica:

CAYRA SUAÑA, Maria Celestina.

AUDITORIA DE SISTEMAS TRABAJO 06 -04 - 16 2.docx

Documents

Transcript of AUDITORIA DE SISTEMAS TRABAJO 06 -04 - 16 2.docx