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“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DE

COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN LA IMPRENTA

MULTIGRÁFICA DE LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL PERIODO

FEBRERO- ABRIL 2008”

AUTORAS:

Ana Lucia Cano Ordóñez Alexandra Piedad Cevallos Toledo

DIRECTORA:

Dra. Johvana Aguirre Mendoza Mg. Sc.

LOJA - ECUADOR 2010

Tesis Previa a optar el

Grado de Licenciada en

Contabilidad y Auditoría,

Contador Público-Auditor

2

Dra.

Johvana Aguirre Mendoza Mg. Sc.

DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD DE LA UNL Y

DIRECTORA DE TESIS

CERTIFICA

Haber revisado el presente trabajo de Tesis titulado "IMPLANTACIÓN

DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR

ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN LA IMPRENTA

MULTIGRÁFICA DE LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL

PERIODO FEBRERO- ABRIL 2008”, por lo que autorizo su

presentación.

Loja, 10 de junio de 2010

……………………………………..

Dra. Johvana Aguirre Mendoza

DIRECTORA DE TESIS

3

AUTORÍA

Las ideas vertidas en este trabajo, conceptos y opiniones son de absoluta

responsabilidad de las autoras.

…………………………………….. ............................................

Alexandra Piedad Cevallos Toledo Ana Lucia Cano Ordóñez

4

DEDICATORIA

Dedico el presente trabajo de investigación Con mucho cariño y afecto a mi Papi: Juan Cevallos y Hnos. Esther, Carmen, José, Anita, Inés, Tere, Flor, Ángel, Juan, Amparito, Pauly, (y bebé), Diego y Vicente y en especial a mi Mamita: Elsa Toledo que esta en el cielo, a todos ellos gracias por su apoyo y cariño. También a mis amigos Josemi, Anita, Zulema, Joha, Gabriela, Edgar, Wilmer, Lucy y Sra. Vichita que me supieron Orientar con sus consejos y experiencias en especial a Carlos Eduardo.

Gracias Diosito.

ALEXANDRA PIEDAD

Al culminar una de mis metas doy gracias a Dios y a la Virgen por haberme permitido terminar este trabajo de esfuerzo y dedicación, a mi PADRE: Humberto, a mi MADRE: Balbina, a mis HERMANOS: Maria, Rosario, Cecilia, Verónica y Carlos; a mi TIA Mariana, SOBRINOS por su apoyo incondicional en todos los aspectos, a mis AMIGOS (AS) especialmente a Josemi, Edgar, Wilmer, Luchito, Alexandra, Majo, Zulema y Lucy por cariño y consejos ya que todos han sido el pilar que me ha sostenido firme en mi propósito.

ANA LUCIA

5

AGRADECIMIENTO

Nuestro agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, al Área

Jurídica, Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y Auditoria, a

nuestros profesores que impartieron sus conocimientos.

A la Doctora Johvana Aguirre Mendoza, Directora de Tesis quien

con su conocimiento y capacidad profesional orientó en el desarrollo de

este trabajo.

Nuestra gratitud a nuestros padres por habernos apoyado con

cariño y dedicación a lo largo de nuestras vidas.

De la misma manera hacemos llegar un sincero agradecimiento al

Sr. Hernán Jiménez propietario de la Imprenta “Multigráfica” quien en

forma desinteresada proporcionó, la información, a fin de realizar nuestro

trabajo de tesis.

Las Autoras

7

1. RESUMEN

La contabilidad es una técnica de registro, análisis e interpretación de los

movimientos diarios de una empresa, para así dar a conocer la situación

económica – financiera; e informar los resultados obtenidos en un periodo

determinado para la toma de decisiones oportunas y adecuadas.

El presente trabajo investigativo titulado “Implantación de un sistema de

contabilidad de costos por órdenes de producción en la

IMPRENTA “MULTIGRÁFICA” de la ciudad de Loja, durante el

periodo de febrero – abril de 2008, se desarrollo en cumplimiento de un

requisito previo a la obtención del título de Licenciadas en Contabilidad y

Auditoria. Contador Público – Auditor.

Conociendo el funcionamiento de la Imprenta se recopilo toda clase de

información, partiendo de la Reseña Histórica, de cómo se creo la

Imprenta Multigráfica, la misma que nos permitió tener una idea clara de

la organización y magnitud de la misma.

El cumplimiento de la cada una de las partes de contabilidad nos permitió

realizar el ejercicio práctico, partiendo desde el inventario inicial hasta la

elaboración de los Estados Financieros y su respectivo análisis.

Al finalizar con esta investigación nos hemos permitido realizar las

8

respectivas conclusiones y recomendaciones esperando sirva de ayuda

para el propietario de la Imprenta Multigráfica.

9

1. SUMMARY

The accounting is a technique of registration, analysis and interpretation of

the daily movements of a business, for thus bring to light the economic

situation – financial; and to report the results obtained in a specific period

for it takes of adequate and opportune decisions.

The present I work investigative titled "Establishment of a costs accounting

system by orders of production in the PRESS "MULTIGRÁFICA" of the city

of Loja, during the period of February – April of 2008, itself development in

accordance with a prior requirement to the obtaining of the title of

Licentiates in Accounting and Auditory. Public bookkeeper – Auditor.

Knowing the operation of the Press I am compiled all types of information,

leaving from the Historic Outline, of how I am believed the Press

Multigráfica, the same one that permitted us to have a clear idea of the

organization and magnitude of the same one.

The compliance of the each one of the parts of accounting permitted us to

carry out the practical exercise, leaving since the initial inventory to the

elaboration of the Financial States and its respective analysis.

10

Upon finalizing with this investigation we have permitted us to carry out the

respective conclusions and recommendations expecting serve of aid for

the owner of the Press Multigráfica.

12

2. INTRODUCCIÓN

La contabilidad es una ciencia que permite el registro, clasificación e

interpretación de las operaciones, siendo un instrumento importante y

fundamental para el control de la empresa; puesto que permite conocer la

situación económica – financiera al término del periodo contable, dando a

conocer y determinar los resultados al gerente de la empresa para la

toma de decisiones oportunas sobre el manejo de sus recursos.

El desarrollo de la presente investigación propone un aporte a la empresa

mediante la "Implantación de un sistema de contabilidad de costos por

órdenes de producción en la IMPRENTA “MULTIGRÁFICA” de la ciudad

de Loja, la misma que se dedica a la impresión de Facturas, Notas de

Venta, Comprobantes de Retención, Proformas, Trípticos, Bípticos,

Pergaminos y otros caracteres de impresión. Los resultados de esta

investigación van a contribuir para llevar un control adecuado de los

elementos del costo de producción y la fijación de precios unitarios y

totales que produce la empresa.

La estructura de este trabajo de investigación comprende el Resumen en

donde se da una explicación global del trabajo con incidencia en los

resultados arribados, Introducción en la que se expone la importancia del

tema, el aporte y su estructura del informe final; así mismo la Revisión de

Literatura que sintetiza y argumenta los conceptos que sustentan la

aplicación práctica; complementándose con los Materiales y Métodos,

13

técnicas y procedimientos aplicados en la investigación; los Resultados;

que inicia con la introducción en donde se describe la importancia del

tema, y el aporte a la empresa industrial, por otra parte en la metodología

utilizada se muestra los métodos, técnicas y procedimientos aplicados.

La exposición y discusión de resultados es la parte principal ya que en

esta se realiza la revisión de la literatura, el contexto institucional y el

desarrollo de la práctica la cual se la realizó mediante el sistema de

contabilidad de costos por órdenes de producción en donde se elaboro el

inventario inicial, Memorándum de transacciones, Plan de Cuentas,

Presupuesto de Costos y Gastos, y el Estado de Situación Inicial dando

paso al Libro Diario, Mayores, Balance de Comprobación, Hoja de

Trabajo, Estados Financieros con su respectivo análisis y adjunto a esto

la documentación soporte.

Finalmente, se presenta las conclusiones y recomendaciones que se

desprenden luego de concluir el trabajo investigativo, las mismas que se

elaboran destacando la importancia de la Implantación de la Contabilidad

de Costos permitiendo al propietario conocer los beneficios de dicha

implantación en su empresa. Además la respectiva bibliografía que ha

servido de fuente de consulta, como soporte de la investigación y

aplicación práctica y los anexos.

15

3. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

Es la ciencia, el arte y la técnica que permite registrar, analizar e

interpretar las operaciones diarias de una empresa, con el fin de conocer

e informar sobre la situación económica para la toma de decisiones

oportunas.

Objetivos

“El principal objetivo es conocer la situación económica – financiera de

una empresa en un periodo determinado, lo que generalmente es de un

año; así como también analizar e informar sobre los resultados obtenidos,

para poder tomar decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.”1

Clasificación

“Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma

obligatoria para todas las instituciones privadas, públicas y autónomas”.2

Se clasifica de la siguiente manera:

Comercial (compra – venta de bienes)

Industrial o de Costos (transformación en otros bienes)

Bancaria (servicios bancarios)

Agrícola (producción de bienes agrícolas)

1 SARMIENTO, Rubén. “Contabilidad General”. Quinta Edición .Quito – Ecuador. Septiembre del 2000. Pág. 7

2IBIDEM (1) Pág. 7

16

Servicios en general ( todos los servicios)

Gubernamental (instituciones del gobierno)

CONTABILIDAD DE COSTOS

“Es una rama de la contabilidad general que sintetiza y registra los costos

de los centros fabriles, de servicios y comerciales de una empresa, con el

fin de que puedan medirse, controlarse e interpretarse los resultados de

cada uno ellos, a través de la obtención de los costos unitarios y totales

en progresivos análisis y correlación.”3

Es un subsistema de la contabilidad general donde se aplican los

principios de contabilidad generalmente aceptados con el fin de

determinar el costo total de materia prima, mano de obra y costos

indirectos de fabricación utilizados en la transformación de un producto

terminado.

Objetivo e importancia de la Contabilidad de Costos

“Para guiar sus decisiones los gerentes desean tener información

relacionada con diversos propósitos, desean conocer el costo de

producir un bien o servicio. En esencia se está determinando el costo

de una actividad o acción, lo cual constituye el objetivo de costo.

La importancia de la contabilidad de costos se la puede dimensionar

desde los siguientes puntos:

3 HARGADON, Bernard. “Contabilidad de Costos”, Primera Edición .Editorial NORMA. Colombia. 1974..Pág. 198

17

Sirve para valorizar el inventario de productos terminados y en

proceso.

Conocer el costo de los productos elaborados y vendidos para

determinar la utilidad o pérdida del período.

Tener base para la fijación de los precios de venta.

Ofrecer a la gerencia la información útil para mejorar la toma de

decisiones, tanto en la planeación como en el control de los

costos de producción.”4

Definición de Costos

“Es el conjunto de pagos, obligaciones contraídas, consumos,

depreciaciones, amortizaciones y aplicaciones atribuibles a un periodo

determinado, relacionadas con las funciones de producción,

distribución, administración y financiamiento”5

Definición de Gasto

Comprende todos los costos expirados que pueden deducirse de los

ingresos. En un sentido más limitado, la palabra gasto se refiere a gastos

de operación, de ventas o administrativos, a intereses y a impuestos.

El gasto es el valor que incurre en la venta y administración de la

industria.

4 IBIDEM (3) .Pág. 198 5 ORTEGA PÉREZ DE LEÓN,”Contabilidad de costos” . Tercera Edición. México 1980. Pág.47

18

CLASIFICACIÓN Y COMPORTAMIENTO DE LOS COSTOS

POR LA NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

POR ORDENES DE PRODUCCIÓN

Órdenes concretas solicitadas por el cliente.

- Ordenes especificas.- conjunto de bienes de las mismas

características. Ej., Tarjeta.

- Clases de productos.- diferente clase de producto. Ej. Tarjetas,

Calendarios.

- De montaje.- mejoramiento de un producto ya elaborado. Ej.

Empastado de un libro

POR PROCESOS DE PRODUCCIÓN

Fases que debe cumplir el producto para ser comercializado.

- De transformación o conversión.- operan para transforma la

Materia Prima, Mano de Obra y Costos Generales de Fabricación.

- De transferencia.- seguimiento del producto que se encuentra en

fábrica.

POR EL MÉTODO DE CÁLCULO

REALES O HISTÓRICOS

Posterior a la terminación del trabajo.

PREDETERMINADOS O CALCULADOS

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Se realiza el cálculo previo a la realización del trabajo

- Estimados.- valores en base a la experiencia.

- Estándar.- referencia de parámetros establecidos.

POR EL TIEMPO DE SU DETERMINACIÓN

Toman el nombre de acuerdo al tiempo acumulado.

- Diarios

- Semanales

- Mensuales

- Semestrales

- Anual.

POR LA FUNCIÓN DE LA EMPRESA

Estos se acumulan por separado.

- Fabricación.- egresos, costos de fabricación. Ej. Papel.

- Ventas.- egresos, gastos de venta. Ej. Transporte en Venta.

- Administración.- egresos, gastos de administración. Ej. Sueldos.

POR EL COMPORTAMIENTO EN EL VOLUMEN DE

PRODUCCIÓN

Varían de acuerdo al volumen de producción.

20

- Costos Fijos.- permanecen constantes cualquiera que sea el

volumen de producción. Ej. Arriendo.

- Costos Variables.- aumenta o disminuye según el volumen de

producción. Ej. Mano de Obra Directa.

- Costos Semifijos.- tienen una parte fija y una parte variable. Ej.

Servicios Básicos.

POR SU IDENTIFICACIÓN CON EL PRODUCTO

- Costos Directos.- son medibles y cargables a una unidad. Ej.

Papel Cartulina.

- Costos indirectos.- por su naturaleza no se puede cargar

directamente a una unidad. Ej. Sueldo de Gerente.

POR LA FUNCIÓN DE LA EMPRESA

Estos se acumulan por separado

- De Costeo Total o Absorción.- incluyen en los inventarios

productos en proceso y producto terminado absorbiendo costos

fijos y variables.

- De Costeo Variable o Directo.- Incluyen en los inventarios

productos en proceso y producto terminado absorbiendo solo

costos variables.

21

SEGÚN LOS PERIODOS DE CONTABILIDAD

- Costos Corrientes.- aquellos costos que se presentan en forma

habitual.

- Costos Previstos.- aquellos costos predeterminados o

presupuestados por anticipado.

- Costos Diferidos.- aquellos que se van conociendo poco a poco.

SEGÚN LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑA

- Costos Industriales.- cuando interviene la Mano de Obra, Materia

Prima Directa y Costos Comerciales.-cuando los costos y los

inventarios están dados por gastos de ventas y administración.

- Costos Financieros.- originados de los préstamos de entidades

del sistema.

SEGÚN LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

- Costos de Manufactura.- transformación de Materia Prima,

interviene Mano de Obra y Costos Generales de Fabricación.

- Costos de Mercadeo.- políticas para promocionar un producto

terminado.

- Costos Administrativos.- incurren en la administración, control y

operatividad de la empresa.

- Costos Financieros.- originados en cualquier de las entidades

financieras

22

FUENTE: Módulo 5 “Contabilidad

para empresas Industriales”

ELABORADO: Las autoras

ELEMENTOS

DEL

COST

O

MATERIA PRIMA Es el principal elemento usado en la producción la cual es transformada en artículo terminado

MANO DE OBRA Representa el esfuerzo físico o mental en la elaboración de un producto

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN Son costos que no se relacionan directamente con la producción pero forman parte de esta. Ej. Luz, Depreciación

MATERIA PRIMA INDIRECTA No son de fácil identificación, son incluidos en los C.G.F.

Ej. Tinta

MATERIA PRIMA DIRECTA

Fácil identificación en producto terminado. Ej. Papel, cartulina

MANO DE OBRA INDIRECTA No interviene en forma en la transformación de la materia prima.

Ej. El Supervisor

MANO DE OBRA DIRECTA Interviene en forma directa en la transformación de la materia prima. Ej. El Diseñador

FIJO Permanece constante independiente del nivel de producción. Ej. Arriendo del local

VARIABLE Cambian de acuerdo al nivel de producción

Ej. Mano de Obra Ind.

MIXTO

Esta compuesto por una parte fija y variable Ej. Servicio telefónico

23

SISTEMAS DE COSTOS

Son el conjunto de procedimientos, técnicas, registros e informes

estructurados sobre la base de la teoría de la partida doble y otros

principios técnicos, que tienen por objeto la determinación de los costos

unitarios de producción y el control de las operaciones fabriles.

Es un sistema que nos ayuda a determinar costo unitario de un producto

que se esta elaborando, siguiendo una serie de procedimientos y normas.

Procedimientos de Control

Existen dos tipos de control los mismos que son:

1. Por órdenes de producción

2. Por procesos productivos

Por Órdenes de Producción

Se presenta cuando la producción tiene un carácter lotificado,

discreto, que responde a instrucciones concretas y específicas de

producir uno o varios artículos o un conjunto similar de los mismos.

Para el control de cada partida de artículos se requiere, por

consiguiente, la emisión de una orden de producción.

En este procedimiento cada persona produce a través de órdenes

y generalmente se hace por lotes, lo que hace que la identificación

de costos sea más específica.

24

DIFERENCIAS ENTRE SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE

PRODUCCIÓN Y SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS

ORDEN DE PRODUCCIÓN

Es la autorización para que los departamentos productivos inicien la

elaboración de un artículo, se emplea cuando el cliente hace la solicitud

de productos y permanece activa durante todo el proceso de producción

hasta que se terminen y se transfieran al almacén los productos

terminados

FUENTE: Módulo 5 “Contabilidad

para empresas Industriales”


POR ÓRDENES DE

PRODUCCIÓN

POR

PROCESOS

Producción Lotificada y Variada

Condiciones de Producción Flexibles

Costos Específicos, Individualizados y un tanto Fluctuantes Control Analítico

Sistema más costoso

Producción Continúa y Uniforme

Condiciones de Producción Rígidas

Costos Promediados, Generalizados

y un tanto Estandarizados Control Global

Sistema más económico

S I S T EM A S

DE

CO S T O S

25

HOJA DE COSTOS

Es el registro utilizado en las fabricas para anotar los gastos que se han

incurrido en la elaboración de un producto sean estos por: materia prima,

mano de obra y gastos de fabricación; utilitizados en un proceso

productivo; dichos datos sirven para determinar el costo total y unitario de

los productos.

ELEMENTOS DEL COSTOS EN EL SISTEMA POR ÓRDENES DE

PRODUCCIÓN

MATERIA PRIMA

Es el elemento principal en la elaboración de un producto que al recibir

beneficios de la mano de obra y costos adicionales se convierte en

producto terminado.

Se clasifica de acuerdo a su identidad con el Producto Terminado en:

Materia Prima Directa:

Son los materiales necesarios en la elaboración de un producto, los

cuales son perfectamente medibles y cargables a una producción

identificada.

Materia Prima Indirecta:

Son materiales que ayudan a la terminación del producto, por lo cual no

son medibles ni cargables es decir no son de fácil identificación.

26

DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DE MATERIA PRIMA

Tarjetas Kárdex

El manejo de estas tarjetas, permite un control permanente y actualizado

de las mercaderías al precio de costo, por medio de varios métodos de

valoración como son:

1. Método FIFO o PEPS (First In, First Out, Primera En Entrar

Primera En Salir)

2. Método LIFO o UEPS ( Last In, First Out, Ultima En Entrar,

Primera En Salir)

3. Método Promedio Ponderado

4. Precio de Mercado.

1. Método Fifo O Peps ( Primeras entradas, primeras salidas)

Por este método, las mercaderías salen de la empresa al costo de la

primera adquisición, luego al costo de la siguiente y así sucesivamente

hasta llegar al costo de la última adquisición.

Considera que las primeras unidades adquiridas, son las primeras

surtidas al ser vendidas. Las existencias en el inventario corresponden a

las compras más recientes.

Ventajas:

Es un método objetivo (genera una corriente de costos ordenada

cronológicamente), por lo que manifiesta el saldo del inventario con más

27

apego a los costos de adquisición actuales que otros métodos. Funciona

mejor cuando la rotación de mercancías es acelerada.

Desventajas:

Cuando los costos de adquisición van en aumento (inflación), su efecto en

el cálculo contable es reducir el costo de la mercancía vendida, inflar las

utilidades y el saldo final del inventario.

2. Método Lifo O Ueps (Ultimas entradas, primeras salidas)

Por este método, las mercaderías salen de la empresa al costo de la

última mercancía ingresada, luego al costo de la anterior y así

sucesivamente hasta llegar al costo de la más antigua.

Considera que las últimas unidades adquiridas, son las primeras surtidas

al ser vendidas. El inventario se compone del inventario inicial más las

primeras compras del periodo.

Ventajas:

Relaciona de mejor manera los costos vigentes con las ventas en curso.

Es recomendable cuando hay baja rotación de inventario, o cuando los

cambios en los costos de adquisición tienen rápidos cambios en los

costos de ventas.

Desventajas:

Puede generar un saldo de activo alejado de los costos actuales.

28

3. Método Promedio Ponderado

En este método básicamente se suma los valores correspondientes al

saldo del inventario inicial y de todas las compras realizadas hasta el

momento de efectuar el cálculo; y, este valor se divide para el número

total de unidades que consta en la columna de saldo o existencia de la

tarjeta, para así aplicar en las siguientes salidas de mercaderías.

4. Precio De Mercado

Por este método, las mercaderías salen a un costo estimado igual al

precio de mercado al momento en que se realiza la venta; debe reponerse

las existencias, en función del “ultimo precio de mercado”; mas todos los

gastos adicionales hasta que el articulo este en el sitio o lugar de venta.”

Orden de Compra

Una orden de compra es una solicitud escrita enviada a un proveedor,

originada por una requisición o necesidad de materiales y suministros. La

orden de compra autoriza al proveedor a entregar los materiales o

suministros y a emitir la factura.

Todos los materiales o suministros comprados deben soportarse con las

órdenes de compra debidamente prenumeradas con el fin de garantizar el

control sobre su uso.

La orden de compra original se envía al proveedor, una copia es

entregada al departamento de contabilidad para su debido registro y otra

copia al departamento de compra para dar seguimiento al pedido

29

Informe de Piezas Recibidas

Una vez que se han realizada la compra de materia prima, realizamos la

recepción de materiales comprados, la misma que tiene que ver con la

inspección de la misma ya sea en cantidad, calidad, precios y

especificaciones aprobados en la orden de compra, la cual se realiza a

través del siguiente procedimiento:

1. Comparar la orden de compra con la factura recibida

2. Comprobar las especificaciones de los materiales con el de

los pedidos

3. Una vez correcto todos los detalles se autoriza el ingreso a

bodega, en caso contrario deberá comunicarse al jefe de

producción para que determine si se aceptan o devuelven.

Requisición de Materiales y Suministros

La salida de materiales es mediante la requisición de materiales,

elaborada por el personal de producción y autorizada por el gerente de

producción o por el supervisor del departamento. La requisa debe

especificar el número de orden en la cual será utilizado el material y de

esta forma controlar el costo de material de la orden de trabajo.

Para poder retirar el material de bodega con destino a la producción es

necesario presentar al bodeguero una orden de requisición de materiales,

en la que se indicara el trabajo especifico para el cual esta destinado cada

articulo que se solicita.

30

REGISTROS CONTABLES

MANO DE OBRA

Constituye el segundo elemento, representa el esfuerzo físico y mental

empleado en la elaboración de un producto.

Se clasifica de acuerdo a su desempeño en la producción así:

IMPRENTA “MULTIGRÁFICA” LIBRO DIARIO

FOLIO Nº FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-X-

MATERIA PRIMA DIRECTA xxxx

Papel Químico Final C-P

Papel Químico Intermedio Colores

Papel Químico Original CB

MATERIA PRIMA INDIRECTA xxxx

Papel Periódico

IVA COMPRAS xxxx

CAJA xxxxx

RETENCIÓN F. IMP. RTA POR PAGAR 2% xxxxx

P/r. compra de materiales S/Fac. #

-X-

PRODUCTOS EN PROCESO xxxx

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES xxxx

MATERIA PRIMA DIRECTA xxxxx

Papel Químico Original CB

Papel Químico Intermedio

Papel Químico Final C_P

Papel Couche

Papel Ingeniero Tinta

MATERIA PRIMA INDIRECTA xxxxx

Papel Periódico

Papel Ingeniero

Goma Especial

Laca UV

P/r. la utilización del material directo e indirecto en la OP# según Orden de Requisición #

31

Mano de Obra Directa:

Se encuentra comprometida directamente con la elaboración de los

productos, es decir que se ocupa de las tareas de producción y se

carga a trabajos en proceso

Mano de Obra Indirecta:

No se encuentra directamente comprometida con la elaboración de

los productos pero contribuye completando la elaboración, se carga

a los costos generales de fabricación

DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DE MANO DE OBRA

Tarjeta Reloj

La tarjeta reloj es utilizada varias veces en el día por el obrero: al llegar, al

salir a almorzar, al tomar un descanso y cuando termina de trabajar con el

fin de controlar el número de horas en determinada orden. La tarjeta

muestra una descripción breve del trabajo realizado y la tasa salarial del

empleado, esta proporciona una fuente confiable para registrar el costo de

la nómina.

Tarjeta de Tiempo

En la tarjeta de tiempo se indican las horas trabajadas semanalmente en

la empresa. En esta se indica las horas dedicadas a una orden,

32

específica, si el trabajador dedica todo su tiempo a trabajar en las

órdenes, el número de horas de la tarjeta de tiempo y la planilla de trabajo

será el mismo. La diferencia entre las horas registradas en la planilla de

trabajo y la tarjeta de tiempo se registrara como horas de mano de obra

indirecta.

Planilla de Trabajo

En este documento en el que resume las tarjetas de tiempo sin tomar en

cuenta las horas extras, en el que consta el trabajo indirecto y el tiempo

ocioso en una determinada producción. Sirve como certificado a la

empresa sobre el cumplimiento sobre obligaciones patronales.

Rol de Pagos

En el rol de pago es documento en el que se detalla el ingreso mensual,

semanal o por horas que recibe un empleado, además, de los rubros

otorgado por la empresa como beneficios extras, ya sean horas

adicionales de trabajo, días extras, movilización, alimentación, etc.

El sobre de pago también contiene la información de cuántas horas y días

laborados ha presentado el empleado, mediante los cuales se realiza el

pago de su sueldo.

Dependiendo de la fecha en el rol de pago se detalla, además, el pago de

los beneficios de Ley, ya sean estos décimo tercero o cuarto.

Normalmente en el documento se detallan también los ingresos y egresos

33

que tiene el empleado. Estos egresos pueden ser por cobro del IESS

(9,35 por ciento del valor total del salario), cobro del Impuesto a la Renta -

en caso de percibir más de 600 dólares al mes.

Además, en el sobre de pago se indican los valores de préstamos que

haya realizado el trabajador a la empresa.

Mediante la elaboración de los roles de pago el dueño de la empresa

puede llevar un control detallado del egreso mensual por concepto de

personal.

IMPRENTA “MULTIGRÁFICA”

34

REGISTROS CONTABLES

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

Son todos aquellos costos que no se relacionan directamente con la

manufactura, pero constituyen y forman parte de producción.

Componentes:

Los Costos Generales de Fabricación esta compuesto por:

1. Materia Prima Indirecta:

LIBRO DIARIO FOLIO Nº FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-X-

MANO DE OBRA xxxxx

Sueldo Básico Unificado

Aporte Patronal

Provisiones sociales

IESS POR PAGAR xxxxx

Aporte Personal

Aporte Patronal

PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxxx

Décimo tercer sueldo por pagar

Décimo cuarto sueldo por pagar

Fondos de reserva por pagar

Vacaciones

BANCOS xxxxx

P/r. el pago de mano de obra del mes

-X-

PRODUCTOS EN PROCESO xxxxx

Mano de Obra Directa

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES xxxxx

Trabajo Indirecto

MANO DE OBRA xxxxx

P/r. distribución de mano de obra en la OP#

35

Son materiales que ayudan a la terminación del producto y no son

de fácil identificación. Ej. Goma Especial, Laca UV.

2. Mano de Obra Indirecta:

No esta comprometida con la elaboración de los productos pero

contribuye completando su elaboración como son: Gerente

3. Costos Generales Varios:

Son rubros que no se pueden ubicar en las partidas señaladas

anteriormente tales como: Luz, Agua. Teléfono.

CUOTAS DE DISTRIBUCIÓN

Cumple con la finalidad de distribuir en forma proporcional los costos

generales de fabricación del periodo de los lotes de producción en la hoja

de costos para completar el costo en la elaboración de un artículo.

CLASES

- Cuota según las unidades producidas

- Cuota según el costo de la Materia Prima Directa

- Cuota según el costo de Mano de Obra Directa

- Cuota según las Horas de Mano de Obra Directa

- Cuota según el Costo Primo

- Cuota de Horas Máquina.

Cuota según el costo de la Materia Prima Directa

36

Si la producción es heterogénea, se utiliza como referencia para la

distribución de los Costos Generales de Fabricación el costo de Materia

Prima Directa.

FÓRMULA

Costos Generales de Fabricación Aplicados

“En algunas empresas industriales para contabilizar los costos

generales de fabricación estimados utilizan una cuenta

denominada (Costos Generales de Fabricación Aplicados) que

también es transitoria y tiene la finalidad de registrar en el “HABER”

todos aquellos valores estimados que se han contabilizado en el

“DEBE” de la cuenta de costos generales de fabricación. “6

Costos Generales de Fabricación Reales

“Recepta y acumula en forma transitoria los costos generales

incurridos en la fabrica los mismos que deben ser distribuidos entre

las diferentes ordenes de producción estos se aplican al final del

periodo contable empleando la cuenta mas apropiada que se haya

6 MOLlNA CALVACHE. Antonio. “Contabilidad de Costos”. Quito – Ecuador. Tercera Edición. Junio 2002. Pág. 115,

111

CGFA de = Presupuesto Costos Generales de Fabricación del Periodo X MPD de la OP# la OP# Presupuesto de Materia Prima Directa del Periodo

37

elegido de antemano. Esta aplicación se hace entre todas las

órdenes trabajadas en el periodo de modo que la cuenta quede en

saldo cero.”7

REGISTROS CONTABLES

PRESUPUESTOS

“Planeamiento minucioso por adelantado de todas las funciones de una

empresa; el mismo que representa un estándar a medida que permite

valorar los resultados de las diferentes actividades de una empresa, para

un periodo de tiempo definido”.8

7 MOLlNA CALVACHE. Antonio. “Contabilidad de Costos.” Quito – Ecuador. Tercera Edición. Junio 2002. Pág. 111

8 MOLlNA CALVACHE. Antonio.” Contabilidad de Costos”.Primera Edición. Graficas IMPRETEC. Quito Ecuador 1998

IMPRENTA “MULTIGRÁFICA” LIBRO DIARIO

FOLIO Nº

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-X-

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES

Arriendo de Fábrica

IVA COMPRAS

CAJA

RETENCIÓN F. IMP. RTA POR PAGAR 8%

RETENCIÓN F. IVA POR PAGAR 100%

P/r. pago de arriendo de la fábrica del mes.

-X-

PRODUCTOS EN PROCESO

COSTOS GENERALES DE FABRIC. APLICADOS

P/r. la aplicación de tasa predeterminada en la OP#

38

Plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista expresada en valores

y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo

condiciones previstas.

Objetivos:

Planear y predecir la futura actuación y la mejor preparación de las

mejores estimaciones posibles.

La coordinación que asegura que una empresa sea operada como

un conjunto unificado.

El control que influye la asignación de la responsabilidad y la

medición de los resultados.

Clasificación del Presupuesto

El objetivo que persigue esta preparación del presupuesto es la

estimación detallada de cada uno de los siguientes presupuestos:

Presupuesto de ventas

Presupuesto de producción

Presupuesto de compras

Presupuesto de mano de obra

Presupuesto de gastos generales de fabricación

Presupuesto de gastos de administración

Presupuesto de gastos de distribución.

39

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Este presupuesto tiene como finalidad lo siguiente:

a) El planeamiento de la producción: es decir que se va a producir;

cuando se va a producir y en que cantidades se va a producir.

b) La revisión de la capacidad productiva de la fábrica para hacer

frente a la producción planeada.

c) Programar las necesidades de mano de obra.

d) Programar las necesidades del material y formular un programa

adecuado de compras.

e) Determinar el costo de producción y el costo de ventas y

comprobar el rendimiento probable de la producción y venta de los

diferentes productos.

f) Calcular las necesidades de dinero para hacer frente al costo de

fabricación.

PLAN DE CUENTAS

“Toda empresa al iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o

catalogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas

mediante códigos de identificación; especialmente en la actualidad que se

utiliza en el sistema computarizado para poder ingresar los datos”.9

Codificación

Como su nombre lo indica es asignar un código a una cuenta con el

objeto de identificarla en una forma rápida.

9 SARMIENTO, Rubén. “Contabilidad General”. Quinta Edición. Quito - Ecuador. Septiembre del 2000. Pág. 25

40

1. ACTIVO

2. PASIVO

3. PATRIMONIO

4. INGRESOS

5. GASTOS

6. CUENTAS DE ORDEN

PROCESO CONTABLE

“El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones

que registra la contabilidad en un periodo determinado regularmente el del

año calendario o ejercicio económico desde la apertura de libros hasta la

preparación y elaboración de los estados financieros”10.

La contabilidad es una técnica utilizada para registrar, clasificar y resumir

en términos monetarios las transacciones que realiza una empresa.

Objetivos:

Informar sobre la situación financiera, el resultado de sus

operaciones y los cambios en su situación financiera.

Satisfacer a los usuarios de la misma.

Útil para la toma de decisiones (inversión y crédito): medir

solvencia, liquidez y capacidad de generación de recursos

Evaluar el trabajo de la administración.

10 BRAVO VALDIEZO, Mercedes. “Contabilidad General”. Quinta Edición. Editorial Nuevo Día .Quito Ecuador.2002.

Pág. 42

41

Principios:

Confiabilidad: creíble y fiable.

Equidad: justa y equitativa.

Comprensibilidad: fácil de entender

Utilidad: debe ser útil al usuario

42

ESTRUCTURA DEL PROCESO CONTABLE

ESTADOS FINANCIEROS

Concepto

“Estos documentos de negocios presenta la información financiera de la

entidad a personas e instituciones fuera del negocio”

FUENTE: Imprenta “Multigráfica”


Inventario Estado de Situación

Inicial

Manual de

Cuentas

Comprobantes y Documentos Soporte

Plan de

Cuentas

Libro Diario

Libro Mayor Balance de

Comprobación

Estado de Situación

Financiera

Estado de

Resultados

Estado de Flujo de

Efectivo

Estado de Costos de

Producción

Análisis

Financiero

43

Estructura

Los estados financieros están estructurados de la siguiente manera:

Encabezamiento

- Nombre o razón social de la Empresa

- Nombre del Estado que se esta elaborando

- Periodo al que corresponda

Contenido:

- Grupos o Subgrupos de cuentas con sus respectivos valores

Firmas de Presentación

- Del contador que elabora

- Del gerente o propietario que aprueba

Fecha de Elaboración

Clasificación

Los Estados Financieros se clasifican en:

1. Estado de Costos de Productos Vendidos

2. Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias

3. Estado de Situación Financiera

4. Estado de Flujo de Efectivo

44

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades

mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo

y patrimonio.

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

Presenta en forma analítica y pormenorizada los costos incurridos en el

proceso de productos con variaciones, aumento de los inventarios

iníciales y disminución del inventario final.

Los inventarios a los que se refiere son inventarios de materia prima,

inventario de productos en proceso, inventario de productos terminados.

o Inventario de Materia Prima.-

Registra todas las materias primas que tenemos para la

producción.

o Inventario de Productos En Proceso.-

Registra todos los artículos o elementos que se utilizan en el actual

proceso de producción, es decir son productos parcialmente

terminados que se encuentran en un grado intermedio de

producción y a los cuales les aplica el proceso de MATERIA

PRIMA, MANO DE OBRA Y COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN.

45

o Inventario de Productos Terminados.-

Refleja la existencia de mercadería o productos disponibles para la

venta, pero en el curso normal del negocio.

ESTADO DE RESULTADOS

“Presenta los resultados económicos del ejercicio en un lapso de tiempo,

relacionando los ingresos con los egresos (utilidad o pérdida).

Da una visión más real sobre la operación y acción de la empresa en su

objeto social a través del tiempo.

Complemento al Balance General, el resultado se obtiene al comparar los

valores de ventas, ingresos con costos y gastos, es decir, las cuentas de

resultado.”11

Refleja los ingresos y egresos de una empresa cuya diferencia reflejara la

utilidad o pérdida del ejercicio.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

“Muestra el valor excedente o deficiente de la empresa en sus

operaciones (utilidad). Los datos de este constituyen los que deben

constar en el estado de situación inicial del próximo ejercicio económico.

Su presentación se basa en el principio contable:

ACTIVO TOTAL = PASIVOS + PATRIMONIO”

11 SARMIENTO, Rubén. “Contabilidad General”. Quinta Edición. Quito – Ecuador. Septiembre del 2000. Pág. 276

46

Refleja los activos, pasivos y patrimonio permitiendo determinar la

posición financiera de la empresa.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Adicionalmente al Balance General, Estado de Resultados un juego

completo de Estados Financieros, incluye proporcionar la información

relacionada con las entradas y pagos de efectivo de una empresa durante

un periodo contable.

Las empresas miden el flujo del efectivo para:

Mantener solvente el negocio

Mantener un buen control interno

Medir o evaluar el funcionamiento de un departamento

Planificar las actividades empresariales del negocio

Satisfacer los requisitos financieros.

Este estado refleja el movimiento de las cuentas de mayor liquidez como

son caja y bancos en un periodo económico de la empresa

Clasificación de los Flujos de Efectivo

Son tres las clasificaciones básicas de los flujos de efectivo de acuerdo

con la naturaleza de la actividad del negocio, estas son: actividades

operacionales, actividades de inversión y actividades de financiamiento.

47

Actividades Operacionales

Las actividades operacionales u operativas de un negocio muestran los

efectos sobre el efectivo de todas las transacciones relacionadas con los

ingresos y gastos, por ejemplo la venta de mercadería, la venta de

servicios, etc.,

Actividades de Inversión

Las actividades de inversión en el Estado de flujo de efectivo, se

relacionan con las compras y ventas de los activos fijos, también con las

inversiones realizadas en el periodo contable que se analiza.

Actividades de Financiamiento

El origen del efectivo en las actividades de financiamiento incluyen los

ingresos de endeudamiento con nuevas aportaciones de capital; la

aplicación de los desembolsos de efectivo comunes, constituyen los

pagos de las sumas obtenidas de los préstamos (sin incluir el pago de los

intereses), los dividendos pagados a los accionistas.

TRIBUTACIÓN

IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)

El IVA (Impuesto al Valor Agregado), es el valor que se grava por

transferencia de dominio, importación o comercialización de bienes

muebles de naturaleza corporal y por servicios prestados.

48

Al liquidar y declarar el IVA pueden presentarse tres casos:

1. Cuando los valores pagados por el IVA (en compras), sean

mayores que los valores cobrados por el IVA (en ventas), existe

CRÉDITO TRIBUTARIO o FISCAL el cual se devengará cada mes

hasta su totalidad.

2. Cuando los valores pagados por el IVA (en compras), sean

menores que los valores cobrados por el IVA (en ventas), existe el

valor a pagar del impuesto

3. Cuando los valores pagados por el IVA (en compras), sean iguales

que los valores cobrados por el IVA (en ventas), en este caso se

hará constar los valores y no se paga el impuesto alguno

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA

30%: se grava cuando se origina la transferencia de bienes

muebles de naturaleza corporal.

70%: se grava cuando se origina en la prestación de servicios.

100%: se grava cuando se origina por pago a profesionales y

arrendamiento de inmuebles

RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA

Del 1%

Están sujetas a retención del 1% los pagos o acreditaciones en cuenta

por concepto de:

49

a. Los intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito

entre instituciones del sistema financiero

b. Los efectuados por servicio de transporte privado de pasajeros o

transporte público o privado de carga

c. Los efectuados por concepto de pago por energía eléctrica

Del 2%

Están sujetas a la retención del 2% los pagos o acreditaciones en cuenta

por:

a. La compra de bienes muebles de naturaleza corporal, excepto

combustibles

b. Los pagos o acreditaciones en cuenta por actividades de

construcción de otros materiales inmuebles, urbanización,

localización o actividades similares

c. Los pagos a empresas emisoras de tarjetas de crédito

d. Los pagos por servicios en los que prevalezca la mano de obra

sobre el factor intelectual

e. Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y otros

rendimientos financieros generados por cuentas corrientes,

prestamos, certificados financieros, pólizas de acumulación,

depósitos a plazos, avales, certificados de inversión, etc.

f. Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a

favor de los sujetos pasivos.

g. Otros

50

Del 8%

Están sujetos a retención del 8% los pagos o acreditaciones en cuenta

por:

a. Honorarios, comisiones y pagos realizados a profesionales o

personas naturales o extranjeras residentes en el país por más de

seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el

intelecto sobre la mano de obra.

b. Cánones o regalías, derechos, o cualquier pago en cuenta a

personas naturales residentes en el país, con la titularidad, uso,

goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos

por la Ley de Propiedad Intelectual.

c. Los pagos a notarios y registradores de la propiedad y

mercantiles

d. Los realizados por concepto de arrendamiento de bienes

inmuebles.

e. Los pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del

cuerpo técnico que no se hallen en relación de dependencia

f. Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros

residentes en el país por mas de 6 meses

51

ANÁLISIS FINANCIERO

Es un proceso que comprende la recopilación interpretación, comparación

y estudio de los Estados Financieros así como datos operacionales de un

negocio, ayudando a si al propietario a tomar decisiones oportunas.

Usuarios del Análisis Financiero

Existen varias personas y entidades a quienes les interesa y conviene el

Análisis Financiero.

Al administrador de la empresa

Inversionista

Los bancos y acreedores

Las cámaras de comercio

Las bolsa de valores

INDICADORES FINANCIEROS

a) Índice para medir la Administración Financiera

ÍNDICE DE SOLVENCIA

Este indicador significa “capacidad potencial” para cubrir obligaciones con

vencimientos de hasta de un año, mediante sus disponibilidades y sus

recursos que se puedan convertir en dinero.

Activo Corriente o Circulante Índice de Solvencia =

Pasivo Corriente o Circulante

52

b) Índice para medir la Estructura Financiera

ÍNDICE DE SOLIDEZ

Este indicador nos permite evaluar la estructura de financiamiento de

activo total, mientras menor sea la participación del pasivo total en el

financiamiento del activo total menor es el riesgo financiero de la

empresa, dando garantía y seguridad para los acreedores.

c) Índice para medir la Actividad de la Empresa

ÍNDICE DE RENTABILIDAD

Pasivo Total Índice de Solidez =

Activo Total

Utilidad Neta Índice de Rentabilidad =

Capital o Patrimonio

Su estándar es de 1.5 y 2.5 dependiendo del tipo de empresa

Su estándar es de 0.50

53

Este indicador tiene por objetivo apreciar el resultado neto obtenido a

partir de ciertas decisiones y políticas de la administración de los fondos

de la empresa. Es importante conocer estas cifras ya que la empresa

necesita producir utilidad para poder existir.

ÍNDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIO

“Este indicador tiene por objetivo señalar el número de veces que el

inventario de productos terminados sea renovado como resultado de las

ventas en un periodo determinado. Es preferible una rotación elevada

frente a una baja, no se puede establecer un valor estándar por que la

rotación depende del tipo de actividad de la empresa y de la naturaleza de

los productos comercializados.

El costo de Materia Prima Utilizada se obtiene Inventario Inicial mas

Compras menos Inventario Final.

Costo de Materia Prima Utilizada

Índice de Rotación De Inventario =

Promedio de Inventario

90 días Permanencia del Inventario =

Índice de Rotación de

Inventario

54

El promedio de los inventarios se obtiene sumando el inventario Inicial

mas el inventario final dividido para dos”12

INDICADOR DE CAPITAL DE TRABAJO

Este indicador permite conocer a corto plazo la capacidad financiera de

la empresa para continuar sus operaciones diarios después de haber

cancelado sus obligaciones a corto plazo con recursos del activo

corriente.

INDICADOR DEL RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO

Esta razón la obtenemos dividiendo la utilidad neta entre el patrimonio

neto de la empresa, mide la rentabilidad de los fondos aportados por el

inversionista, determinando cual es el rendimiento de la inversión que se

hizo el accionista.

12 BRAVO VALDIEZO, Mercedes. “Contabilidad General”. Quinta Edición – Quito Ecuador. Editorial Nuevo Día.2002

….Pág. 299

Índice de Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente

Utilidad Neta Rendimiento sobre Patrimonio = X 100


55

INDICADOR DE LIQUIDEZ

Mide la disponibilidad de la empresa a corto plazo (menos los inventarios)

para cubrir sus deudas a corto

ÍNDICE DE PATRIMONIO

Indica el grado de financiamiento del activo total con los recursos propios

de la empresa, mientras mas alto sea el índice, mejor será la situación

financiera de la empresa.

INDICADORES QUE MIDEN LA LIQUIDEZ

Activo Corriente - Inventarios Índice de Liquidez =

Pasivo Corriente

Su estándar es de 05 hasta 1.0

Patrimonio Índice de Patrimonio a =

Activo Total Activo Total

Costo de Ventas Rotación de productos = terminados Inventario Promedio de

Productos Terminados

56

Mide el número de veces al año que los productos terminados son

extraídos en su totalidad del stock por haberse vendido. La rotación de

productos terminados se origina por las ventas que de los mismos se

realizan.

PLAZO MEDIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Nos señala la rotación de los productos terminados, es decir los días que

los productos terminados están listos para la venta.

ROTACION DE MATERIAS PRIMAS

Indica el número de veces que ha rotado o se ha movido el inventario de

Materias Primas durante la producción.

Costo de materia prima utilizada Rotación de materias = primas Inventario Promedio de Materias

Primas

360 Días Plazo Medio de Productos = terminados Rotación de Productos

Terminados

57

PLAZO MEDIO DE MATERIAS PRIMAS

Nos indica los días que tarda en utilizarse de nuevo otra cantidad de

Materia Prima, para iniciar la producción.

INDICADOR QUE MIDE EL RENDIMIENTO

El rendimiento de ventas es un indicador que muestra la ganancia

obtenida por cada 1,00 dólar de ventas efectuadas y se obtiene de

relacionar porcentualmente las utilidades con las ventas.

360 Días Plazo medio de materias =

primas Rotación de Materias Primas

Resultado Neto Operativo Rendimiento de las ventas =

Ventas Totales

59

4. MATERIALES Y MÉTODOS

4.1 MATERIALES

Para la elaboración del presente trabajo se utilizó los siguientes

materiales:

- Materiales y suministros de oficina

- Materiales informáticos

- Materiales de demostración y Exposición

- Materiales bibliográficos

4.2. METODOS

MÉTODO CIENTÍFICO

Permitió observar la realidad del problema conociendo objetivamente los

hechos contables y financieros que se desarrollaron diariamente dando

resultados satisfactorios, para lo cual también fue necesario utilizar los

métodos auxiliares como:

MÉTODO DEDUCTIVO

La utilización de este método hizo posible el conocimiento de los aspectos

generales de la Contabilidad de Costos, las leyes y disposiciones

generales, que deben ser observados por el sector empresarial tanto en

el manejo de la mano de obra como en otros aspectos relacionados con

la producción.

60

MÉTODO INDUCTIVO

Este método sirvió para el estudio de aspectos particulares de la

empresa como su organización estructural, sus antecedentes históricos

de creación, conocimiento del proceso productivo y los hechos

contables diarios en el control de los elementos del costo que

facilitaron estructurar el Flujo de Operaciones para la práctica

contable.

MÉTODO MATEMÁTICO

La práctica se basó en este método para el procesamiento de la

información financiera contable de la empresa; en los registros

contables como Hojas de Costos, Requisición de materiales y cálculo

de remuneraciones en el control de mano de obra así como también

el registro en el diario general.

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

La Implantación del Sistema Contable por Ordenes de Producción

requiere en primer lugar del diseño de un plan de cuentas específico

para el manejo adecuado de los elementos del costo: que son:

materiales, mano de obra y costos generales de fabricación; para ello

61

la técnica de la Indagación sirvió para conocer las características del

proceso contable en las operaciones de producción, para elaborar las

requisiciones de materiales, el control de la mano de obra y los gastos

indirectos;

La Observación y la entrevista es otra técnica que se utilizó para la

elaboración del flujo de operaciones ello hizo posible la realización del

ejercicio práctico para lo cual es necesario diseñar y preparar las hojas de

costos, la requisición de materiales, planillas de trabajo, roles de pago,

para finalizar con la formulación de los principales Estados Financieros.

Al término del proceso Investigativo se presenta las conclusiones y

recomendaciones que permita al propietario de la Imprenta “Multigráfica”

la acertada toma de decisiones.

63

5. RESULTADOS

5.1 CONTEXTO INSTITUCIONAL

El sector industrial se ha constituido en el motor del desarrollo de

producción en el país y particularmente en nuestra ciudad grandes

empresas privadas como la IMPRENTA “MULTIGRÁFICA”, creada el 1 de

Mayo del 2000, siendo su propietario el Sr. Hernán Jiménez y su RUC

1102353016001.No es considerado artesano calificado, la finalidad de

dicha empresa es la elaboración de caracteres de imprenta.

El propietario lleva a cabo la producción, contando con el personal

calificado como también con la maquinaria acorde con los avances

científicos, augurando así obtener un mejor acabado del producto.

OBJETIVO

Uno de los objetivos principales es el de servir a la ciudadanía en la

elaboración de documentos dentro y fuera de la ciudad de buena calidad

Base Legal

La Imprenta “Multigráfica” se fundamenta en la siguiente base legal:

- Ley de Régimen Tributario Interno

- Código de Comercio

- Código de Trabajo

- La Ley Seguridad Social

64

- Ley del Consumidor.

- Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC

ORGANIGRAMA FUNCIONAL

Es importante la estructura organizativa que tiene la empresa por que

permite asignar funciones y responsabilidades a cada uno de los

elementos que conforman la misma, logrando así el cumplimiento de los

objetivos propuestos

El organigrama funcional de la imprenta esta conformada de la siguiente

manera:

65

FUENTE: Imprenta “Multigráfica”

ELABORADO: Las Autoras

GERENTE DISEÑADOR

- Planear, organizar, dirigir y controlar las actividades de la empresa

- Diseñar cada uno de los documentos a elaborar

- Cumplir metas

MAQUINISTA

- Operar maquinas como por ejemplo la Guillotina

NUMERADOR

- Enumera cada uno de los documentos ha realizarse

COMPAGINADOR

- Ordena los documentos según la numeración

CONTADOR

- Registra los ingresos y gastos que realiza la empresa.

66

5.2 ORGANIZACIÓN CONTABLE

IMPRENTA “MULTIGRÁFICA” PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA

1.1.2 BANCOS

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR

1.1.3.1 PROVISIÓN CUENTAS POR COBRAR

1.1.4 MATERIA PRIMA DIRECTA

1.1.5 MATERIA PRIMA INDIRECTA

1.1.6 PRODUCTOS EN PROCESO

1.1.7 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

1.1.8 ÚTILES DE OFICINA

1.1.9 ÚTILES DE ASEO

1.1.10 IVA COMPRAS

1.1.11 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE

1.1.12 SUMINISTROS DE FÁBRICA

1.1.13 ANTICIPO RETENC. EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1%

1.1.14 ANTICIPO RETENC. EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 2%

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN

1.2.1.1 DEPRECIACIÓN ACUM. DE MÁQUI. Y EQUIP. DE PRODUCCIÓN

1.2.2 MUEBLES Y ENSERES

1.2.2.1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

1.2.3 EQUIPO DE OFICINA

1.2.3.1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

1.2.4 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.4.1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.5 HERRAMIENTAS

1.2.5.1 DEPRECIACIÓN ACUM. DE HERRAMIENTAS

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTA POR PAGAR

2.1.2 IVA VENTAS

2.1.3 IVA POR PAGAR

2.1.4 RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1%



2.1.7 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 100%

2.1.8 IESS POR PAGAR

2.1.9 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

2.1.10 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

67

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL SOCIAL 3.2 RESULTADOS

3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.2.2 UTILIDAD NETA

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 VENTA

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

5. CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR

5.1 COSTOS

5.1.1 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO

5.1.2 MANO DE OBRA

5.1.3 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES

5.1.4 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS

5.2 GASTOS

5.2.1 GASTO ADMINISTRATIVO

5.2.1.1 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS

5.2.1.2 GASTO ÚTILES DE OFICINA

5.2.1.3 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

5.2.1.4 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

5.2.1.5 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

5.2.1.6 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA

5.2.1.7 CONSUMO ÚTILES DE ASEO

5.2.1.8 CONSUMO DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE

6. CUENTAS DE CIERRE

6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

68


MANUAL DE CUENTAS ESPECÍFICO PARA COSTOS

CUENTA CONCEPTO DEBITO CRÉDITO SALDO

1. ACTIVO Todos los bienes de la empresa

Deudor

1.1 Dinero en efectivo, bienes y derechos de la empresa que se espera hacer efectivo en un año.

Deudor

ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 Valores en efectivo de la empresa

Valores cobrados en efectivo

Valores pagados o depositados

Deudor

CAJA

1.1.2 Efectivo que tiene la empresa en cuentas bancarias

Por apertura, depósitos y acreditaciones

Por egreso de dinero mediante cheques

Deudor

BANCOS

1.1.3 Deudas pendientes de cobro sin documento de respaldo

Por el monto de la deuda

Por valores recibidos parciales o totales

Deudor

CUENTAS POR

COBRAR

1.1.4 Materiales existentes en la fabrica para la producción

Por saldos iniciales, compras o devoluciones internas

Por la utilización y por la devolución al proveedor

Deudor

INVENTARIO DE

MATERIALES

1.1.5 Valores destinados a transformación

Por el valor de la M.P., M.O. y C.G.F.

Por el ingreso a bodega de productos terminados

Deudor

INVENTARIO DE

PRODUCTOS EN PROCESO

1.1.6 Productos que han terminado su proceso de transformación

Cuando el producto ingresa a bodega

Por la venta, devolución o perdida

Deudor

INVENTARIO DE

PRODUCTOS TERMINADOS

1.1.7 Valores que pertenecen a suministros de oficina

Por adquisición o compra

Por utilización o consumo

Deudor

ÚTILES DE OFICINA

1.1.8 Impuesto que se paga por la compra de bienes o servicios

Por las compras y servicios

Por la liquidación del IVA mensual

Deudor

IVA EN COMPRAS

69


1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE

Se origina al realizar una transacción de bienes o servicios

Por el valor de la retención

Por la compensación del pago

Deudor

1.1.10 BIENES DE USO CORRIENTE

Son bienes necesarios en actividades de administración con un valor inferior a $100 dólares

Por la compra o adquisición

Por el consumo o baja del bien

Deudor

1.2 Controla los activos fijos de propiedad y al servicio de empresa

ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS

Tiene por objeto ir separando y acumulando fondos por el desgaste que sufren los edificios por el uso

Cuando se da de baja el bien

Por el porcentaje de la depreciación

1.2.2 MAQUINARIA

Representa el valor por la adquisición de maquinaria y equipos

Por el valor de compra

Por la venta o baja del activo

1.2.3 BIENES MUEBLES

Registra los muebles y enseres, que se encuentran al servicio de la empresa

Por el valor de la compra

Por el valor de la venta, donación o baja

1.2.4 EQUIPO DE OFICINA

Registra el equipo de oficina, que se encuentran al servicio de la empresa



1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra el equipo de computación, que se encuentra al servicio de la empresa



1.2.6 HERRAMIENTA

Registra las herramientas y accesorio utilizados en el taller de fábrica


Por la venta o baja

70


1.3 OTROS ACTIVOS

Controla las cuentas de gastos pagadas por adelantado y por su naturaleza no han sido consumidas totalmente en un solo periodo

2. PASIVOS

Son las obligaciones que tiene la empresa industrial con terceras personas

2.1 Obligaciones que deben pagarse dentro de un año

PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

Obligaciones que tiene la empresa con terceras personas sin respaldo

Por descuentos, devoluciones de materia prima, cancelación total o parcial

Al momento que se origina la deuda por el valor a pagar

Acreedor

2.1.2 IVA COBRADO

Se retiene el valor al efectuar una venta o traspaso de dominio de un bien o servicio

Por el cierre de la cuenta mensualmente

Por el valor del impuesto correspondiente

Acreedor

2.1.3 IVA POR PAGAR

Valor a favor del Estado, luego de liquidar el IVA pagado y el IVA cobrado

Por cierre de la cuenta mensual

Por correspondiente del impuesto

Acreedor

2.1.4 Porcentaje que grava las utilidades obtenidas en el año económico y que debe ser cancelado al Estado

Por cancelación del impuesto

Por la obligaciones cuando al deducir de las utilidades el porcentaje que determina la LRTI.

Acreedor

RETENCIÓN IMPUESTO A

LA RENTA POR PAGAR

2.1.4.1 RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1%

Valor retenido por la compra de todo tipo de bienes muebles de naturales corporal, excepto combustibles

Por el pago correspondiente


Acreedor

71



Valor retenido por la compra de todo tipo de bienes mubles de naturales corporal, excepto combustibles



Acreedor


Registra los valores por interés, descuentos y otra clase de rendimientos financieros generados por préstamos, cuentas corrientes, etc. Y por arrendamiento de bienes mubles a sociedades



Acreedor


Pago retenido por honorarios, comisiones, regalías y demás pagos realizados a profesionales y a otras personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país



Acreedor

2.1.5 RETENCIÓN IVA POR PAGAR

Valores retenido a los clientes al momento de efectuar la venta de bienes y servicios

Por cancelación del IVA

Por la liquidación del IVA pagado y el IVA cobrado

Acreedor

2.1.5.1 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 100%

Es el valor pagado por prestación de servicios por honorarios profesionales arrendamiento de inmuebles y por liquidaciones de compras

Por la cancelación correspondiente


Acreedor

2.1.6 APORTE PERSONAL POR PAGAR

Obligación que el patrono retiene mensualmente a los trabajadores de sus salarios totales y es el 9.35%

Por el valor pagado al IESS

Por el valor retenido a los empleados

Acreedor

72


2.1.7 APORTE PATRONAL POR PAGAR

Obligación que la empresa tiene que cumplir al IESS por concepto de aporte patronal y es del 1.15%

Por el valor pagado al IESS

Por el valor retenido

Acreedor

2.1.8 DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR

Consiste en una suma equivalente a la doceava parte de lo recibido por el trabajador en los meses comprendidos entre el 1 de Dic. Del año anterior y 30 de Nov. Del año en curso, y debe pagarse hasta el 24 de Dic. De cada año.

Por el valor pagado al trabajador

Por la provisión mensual

Deudor

2.1.9 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR

Esta debe ser pagada al trabajador hasta el 15 de Sep. De cada año y equivale a un salario básico unificado

Por el valor pagado al trabajador

Por la provisión Deudor

2.1.10 FONDO DE RESERVA POR PAGAR

Valor que el empleador debe depositar en el IESS por cada uno de los trabajadores que están a su cargo por mas de un año

Al momento de cancelar Por el calculo correspondiente

Deudor

2.1.11 SUELDOS POR PAGAR

Valores que se les adeudan a los empleados por los servicios prestados

Por la cancelación Por el calculo correspondiente al valor a pagar

Acreedor

2.1.12 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

Valores pendientes del 15% de pago de excedentes de las utilidades del periodo los que serán distribuidos con el 10% para empleados y el 5% para cargas familiares

Por el pago a los trabajadores

Por el calculo del valor

73


2.2 PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones que deben pagarse mas de un año

2.3 OTROS PASIVOS

Controla cuentas de ingresos o rentas que se han cobrado por adelantado y por su naturaleza no han sido devengados

3. PATRIMONIO

Se refiere a los valores que son propiedad de la empresa,

3.1 CAPITAL SOCIAL

3.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Representa el beneficio que ha obtenido la fabrica durante el periodo contable

Por distribución de utilidades

Por incremento de utilidades

Acreedor

3.3 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

Como su nombre lo indica representa la perdida del ejercicio contable

Por absorción de perdida

Por compensación con utilidad

Acreedor

4. INGRESOS

Controla los valores que ingresa o recibe la empresa

4.1 INGRESOS

OPERACIONALES

4.1.1 VENTAS

Registra todos los expendios o ventas de mercaderías que realiza la empresa (precio de venta)

Por devoluciones descuentos y por el valor de las ventas netas (regulación)

Por todos los expedíos ventas de mercaderías sean estas al contado o a crédito

Acreedor

5. COSTOS

Son todas las erogaciones que al realizarlas se capitalizan en el bien o servicio que se elaboran

Por los costos ocasionados en el ejercicio contable

Al final del periodo por transferencia a las cuantas de producción

Deudor

5.1 COSTOS DEL PRODUCTO VENDIDO

Registra el valor de los productos fabricados y que han sido vendidos durante el periodo contable

Por el costo de bienes

Por los ajustes y cierre al final del ejercicio contable

Deudor

5.2 MANO DE OBRA

Son los pagos realizados a los obreros por el esfuerzo físico y mental, en la fabricación de un producto

Al momento de registrar los pagos a obreros

Por la distribución

Deudor (cuenta transitoria)

74


5.3 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

Constituye todos los costos reales que se presenta en el proceso de producción

Por la acumulación de C.G.F

Por el cierre de cuentas de transferencia del costo de producción

Deudor

5.3.1 ARRENDAMIENTO DE FÁBRICA

Registra el valor pagado por el arriendo del local donde funciona la fábrica

Por el valor pagado por el arriendo

Al cierre del ejercicio con el Estado de P. y G.

Deudor

5.3.2 AGUA POTABLE

Registra el pago del consumo tanto en la producción como en la administración

Por el pago del servicio

Al cierre del ejercicio con el Estado de Pérdidas y Ganancias

Deudor

5.3.3 ENERGÍA ELÉCTRICA

Registra el pago del consumo tanto en la producción como en la administración

Por el pago del servicio


Deudor

5.3.4 MATERIA PRIMA INDIRECTA

Son aquellos que se utilizan para beneficiar al conjunto de unidades pero no se puede medir en función a una sola unidad

Por la acumulación de materia prima indirecta

Por la transferencia del costo total de producir y por el cierre de las cuentas

Deudor

5.3.5 MANO DE OBRA INDIRECTA

Es todo recurso humano cuyo objetivo es contribuir a la complementación en la elaboración de un producto

Por la acumulación de mano de obra indirecta

Por la transferencia del costo total de producción y por el cierre de cuentas

Deudor

5.4 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS

Es una cuenta transitoria y tiene como finalidad de registrar los valores estimados de costos generales de fabricación a cada una de las ordenes de producción

Al momento de registrar el asiento de variación

Por los valores estimados

Deudor

5.5 GASTOS

Son aquellas utilizaciones necesarias y efectivas de bienes o servicios que la empresa debe efectuar para cumplir las actividades de la misma

Al momento que se incurren

Al cierre del ejercicio

Deudor

5.5.1 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

Registra el consumo de este rubro, el mismo que se produce por para ayudar al desenvolvimiento normal de las actividades administrativas

Por el consumo del periodo

Al cierre de las cuentas

Deudor

75


5.5.2 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

Registra el monto de desgaste de muebles y enseres dentro del periodo vigente

Por la cuota de depreciación del periodo


Deudor

5.5.3 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA

Registra el monto de desgaste de equipo de oficina dentro del periodo vigente



Deudor

5.5.4 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra el monto de desgaste de equipo de computación dentro del periodo vigente



Deudor

5.5.5 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES

Es lo pagado por combustibles utilizados por el establecimiento para la movilización de vehículos y equipo de transporte

Por la adquisición

Por el gasto o consumo del mismo

Deudor

6. CUENTAS DE CIERRE

6.1 VARIACIÓN DEL COSTO

Se la utiliza para registrar la diferencia entre los costos generales de fabricación reales y aplicados; cuya variación se cierra con la cuenta Costos de Productos Vendidos

Cuando los costos generales de fabricación reales son superiores a los aplicados

Cuando los costos generales de fabricación reales son inferiores a los aplicados

Deudor

6.2 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Esta registra la utilidad o la pérdida de la empresa

Por la pérdida

Por la ganancia

76

IMPRENTA MULTIGRÁFICA

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE FEBRERO DE 2008

Folio Nº 01 CANT DETALLE REF VALOR VALOR

UNITARIO TOTAL

En la ciudad de Loja al primero del mes de Febrero del dos mil ocho, se realizó el inventario inicial en la Imprenta Multigráfica encontrando los siguientes valores:

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA $ 735,65

25 Billetes $ 20,00 500,00 15 Billetes 10,00 150,00 10 Billetes 5,00 50,00 20 Billetes 1,00 20,00 12 Monedas 1,00 12,00 30 Monedas 0,10 3,00 10 Monedas 0,05 0,50 15 Monedas 0,01 0,15

BANCOS 3.820,80 1 Cta. Corriente Bco. Pichincha 2.000,00 1 Cta. Corriente Bco. de Loja 500,00 1 Cheque de Aurelian Ecuador S.A. 1.320,80

CUENTAS POR COBRAR 1.355,00 Anís Pan 24,00 Cesta del Sabor 1.000,00 Café Picasso 14,00 Vidriería Continental 11,00 Distribuidora León 6,00 Comercial Albita 45,00 Distribuidora Fagi 9,00 Mueblería Internacional 9,00 Baby Shop 5,00 Comercial Jass 5,00 Boutique Extreme 75,00 Ático 27,00 Biolab 27,00 La Química 10,00 Electro Car 15,00 Dr. Marcos Carpio 10,00 Sra. Gabriela Torres 27,00 Sr. Edwin Rivas 10,00 Sr. Agustín Macas 11,00 Sr. Jorge Contreras 15,00 INVENTARIO DE MATERIALES MATERIA PRIMA DIRECTA 2.673,84

350 Hojas de Papel Bond Resma 2,43 850,50 50 Papel Opalina Pliego 2,00 100,00

750 Papel Couche Pliego 0,38 285,00 PASAN $ 8.585,29

77



Folio Nº 02 CANT. DETALLE REF VALOR VALOR

UNITARIO TOTAL

VIENEN $ 8.585,29 3000 Papel Químico Original CB Blanco Pliego 0,0840 252,00 3000 Papel Químico Intermedio Colores Pliego 0,0880 264,00 3000 Papel Químico Final C-P Pliego 0,0790 237,00

6 Papel Ingeniero Pliego 0,8900 5,34 85000 Tinta Gramos 0,00800 680,00

MATERIA PRIMA INDIRECTA 88,73 300 Papel Periódico T/Ofc. Hojas 0,004 1,23

5000 Goma Especial Gramos 0,010 50,00 12500 Laca UV Gramos 0,003 37,50

INV. PRODUC. TERMINADOS 7.218,70 3000 Libros Empastados 1,70 5.100,00

10000 Adhesivos 0,02 200,00 9000 Tarjetas de Presentación 2 Col 0,10 900,00 1800 Acuerdos de Luto 0,05 90,00 1400 Trípticos un Color 0,05 70,00 1000 Programas 0,05 50,00 500 Boletos 0,03 15,00 200 Reciberas 2,70 540,00 300 Adhesivos Full Color Multigráfica 0,20 60,00 300 Invitaciones para Fiesta 0,02 6,00 200 Sobres 0,25 50,00

17 Notas de Venta ( 100 unidades) 2,50 42,50 17 Factureros (100 unidades) 2,90 49,30 17 Comprob. de Retención (100 unid) 2,70 45,90

ÚTILES DE OFICINA 60,50

5 Esferos 0,30 1,50 2 Correctores Passola 1,50 3,00 3 Borradores 0,30 0,90 1 Cuaderno 100 hojas 1,10 1,10 3 Cintas de Embalaje 1,00 3,00 6 Muestrarios de Tarjetas 8,50 51,00

ÚTILES DE ASEO 14,00 2 Basureros 4,00 8,00 1 Escoba 2,00 2,00 1 Recogedor de Basura 2,00 2,00 2 Waipes Funda 1,00 2,00

BIENES DE USO Y CONS. CORRIENTE 34,00 1 Extinguidor 10,00 10,00 4 Grapadoras Negras 5,00 20,00 1 Aceitera Roja 3,00 3,00 2 Espátulas 0,50 1,00

SUMINISTROS DE FÁBRICA 100,00 1 Desgrasante Wash Caneca 100,00 100,00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 16.101,22

PASAN $ 16.101,22

78

IMPRENTA MULTIGRÁFICA INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE FEBRERO DE 2008 Folio Nº 03

CANT. DETALLE REF VALOR VALOR UNITARIO TOTAL

VIENEN $ 16.101,22 ACTIVO NO CORRIENTE MAQUINARIA Y EQUIP. DE PRODUCCIÓN 55.250,00

5 Numeradoras 50,00 250,00 1 Guillotina Vifomag 2.000,00 12.000,00 1 Offset TOKO 5.000,00 25.000,00 1 Heidelver 8.000,00 18.000,00

MUEBLES Y ENSERES 1.840,00 2 Sillas Giratorias 100,00 200,00 2 Sillas de Madera 25,00 50,00 2 Mesas de Madera 75,00 150,00 1 Estante Azul 400,00 400,00 2 Escritorios de Madera 250,00 500,00 1 Vitrina de Aluminio y Vidrio 200,00 200,00 1 Estante Cuadrado 200,00 200,00 2 Estantes de Metal 10,00 20,00 1 Grabadora Sony 120,00 120,00

EQUIPO DE OFICINA 785,00 1 Calculadora CASIO AN-40 5,00 5,00 1 Teléfono con Fax 200,00 200,00 1 Teléfono Senau 500,00 500,00 1 Teléfono Sony 80,00 80,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.748,00 1 Computador Samsung 1.418,00 1.418,00 1 Computador Sony 1.400,00 1.400,00 1 Impresora Hp Láser Jet 2300 1.500,00 1.500,00 1 Scanner 200,00 200,00 1 Impresora Canon 50,00 50,00 1 UPS 180,00 180,00

HERRAMIENTAS 2.010,00 1 Caja de Herramientas 70,00 70,00 1 Taladro 40,00 40,00 1 Pistola de Labor 50,00 50,00 5 Rodillos 300,00 1.500,00 1 Grapadora Grande 50,00 50,00 1 Juego de Imposiciones 300,00 300,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 64.633,00

TOTAL ACTIVOS $ 80.734,22

PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuenta por Pagar 360,00

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 360,00

TOTAL PASIVOS $ 360,00 PATRIMONIO Capital Capital Social $ 81.094,22

79



Folio Nº 04

CANT. DETALLE REF VALOR VALOR

UNITARIO TOTAL

VIENEN $ 81.094,22

Total Capital $ 81.094,22

TOTAL PATRIMONIO $ 81.094,22

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 80.734,22

Son: Ochenta mil setecientos treinta y cuatro dólares con veinte y dos centavos

Loja, 01 de Febrero de 2008

…………….. ………………. PROPIETARIO CONTADORA

80

MEMORÁNDUM DE OPERACIONES

MES DE FEBRERO 2008

FEBRERO 01

La Imprenta “Multigráfica” inicia sus operaciones con los siguientes

valores:

CAJA $ 735,65

BANCOS 3.820,80

CUENTAS POR COBRAR 1.355,00

MATERIA PRIMA DIRECTA 2.673,84 MATERIA PRIMA INDIRECTA 88,73 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 7.218,70 ÚTILES DE OFICINA 60,50 ÚTILES DE ASEO 14,00

BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 34,00 SUMINISTROS DE FÁBRICA 100,00

MAQUINARIA Y EQUIP. DE PRODUCCIÓN 55.250,00 MUEBLES Y ENSERES 1.840,00

EQUIPO DE OFICINA 785,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.748,00

HERRAMIENTAS 2.010,00 CUENTA POR PAGAR 360,00

CAPITAL SOCIAL 81.094,22

Se solicita la elaboración para varios clientes según auxiliares de

producción Nº 1, 2, 3, 4 y 5 lo siguiente: 150 Libretines de Nota de Venta

½ Of. P/q

2 Proformas ½ Of. P/q

180 Libretines de Facturas ½ Of. P/q

100 Libretines de Comprobantes de Retención de ½ Of. P/q

50 Trípticos a 1 color

A ser elaborado durante el mes de Febrero.

81

-Se realiza la entrega de la producción terminada a varios clientes según

diario de ventas #01

3000 Libros empastados $ 2.04

10000 Adhesivos 0,04

9000 Tarjetas de Presentación 2 Col 0.20

1800 Acuerdos de Luto 0,10

1400 Trípticos un Color 0,10

1000 Programas 0,10

500 Boletos 0,06

200 Reciberas 5,40

300 Adhesivos Full Color Multigráfica 0,40

300 Invitaciones para Fiesta 0,04

200 Sobres 0,50

17 Notas de Venta ( 100 unidades) 5,00

17 Factureros (100 unidades) 5,80

17 Comprobantes de Retención (100 unidades) 5,40

-Se solicita materia prima para dar cumplimiento a la Orden Producción

#01 según orden de requisición #01 de acuerdo al siguiente detalle:


2700 Pliegos Papel Químico Original CB

2700 Pliegos Papel Químico Intermedio

2700 Pliegos Papel Químico Final C-P

630 Pliegos Papel Couche

482 Gramos Tinta

82

MATERIA PRIMA INDIRECTA

165 Hojas Papel Periódico

4 Pliegos Papel Ingeniero

165 Gramos Goma Especial

10000 Gramos Laca UV

FEBRERO 04

Nos cancela Anís Pan, la cuenta pendiente por el valor de $24.00; el pago

lo realiza en efectivo.

FEBRERO 05

Nos cancela la cuenta pendiente la Cesta de Sabor por $1000.00 y Café

Picasso por $14.00; el pago lo realizan en efectivo.

FEBRERO 06

Nos cancelan Librería Continental $11.00 y Baby Shop $5.00 en efectivo.

FEBRERO 07

Se compra a Graficas Santiago (Contribuyente Especial) los siguientes

materiales, según factura # 002-008-0006035 y # 002-008-0006054

50 Papel Químico Final C-P (Pliegos) $0.0790

50 Papel Químico Intermedio Colores $0.0880

50 Papel Químico Original CB Blanco $0.0840

1 Resma Periódico Color T/Ofc. $2.0300

83

FEBRERO 08

Nos cancela Ático, la cuenta pendiente por el valor de $27.00; el pago lo

realiza en efectivo.

FEBRERO 11

-Se cancela el servicio de Luz Eléctrica por un valor de $50.00

FEBRERO 12

Nos cancela Mueblería Internacional, la cuenta pendiente por el valor de

$9.00; el pago lo realiza en efectivo.

FEBRERO 14

Nos cancela La Química, la cuenta pendiente por el valor de $10.00; el

pago lo realiza en efectivo.

FEBRERO 18


materiales, según factura # 002-009-000241 y factura # 002-007-0006887



FEBRERO 21

Se compra a Gráficas Santiago (CE) los siguientes materiales, según

factura # 002-008-0006418

84



FEBRERO 22

Se cancela por Servicio Telefónico por un valor de $40.00

FEBRERO 25

Se compra a Gráficas Santiago (Contribuyente Especial) los siguientes

materiales, según factura # 002-008-0006508




FEBRERO 26


factura # 002-008-0006489



FEBRERO 27


factura # 002-009-0002248

100 Papel Químico Final $0.084

100 Papel Químico Original $0.090

85

FEBRERO 28


factura # 002-009-0002260

100 Papel Couche $0.38c/u

-Se cancela el arriendo del local por el valor de $350.00 en efectivo

FEBRERO 29


factura # 002-009-0002284

3000 Papel Químico Final $0.084

3000 Papel Químico Original $0.090

3000 Papel Químico Intermedio $0.080

2000 Laca UV $6.00

200 Papel Ingeniero $0.890

-Se concluye la Orden de Producción #01, se aplica la Mano de Obra y

Costos Generales de Fabricación, liquidando la Hoja de Costos

-Se realiza las ventas del mes según auxiliar de ventas # 01

-Se cancela los salarios el personal de la fábrica correspondiente al mes

según planilla #01

86

MES DE MARZO 2008

MARZO 03


producción Nº 6, 7, 8, 9,10 y 11 lo siguiente:


4 Proformas ½ Of. P/q

85 Libretines de Notas de Venta ½ Of. P/q

20 Libretines de Comprobantes de Retenciones ½ Of. P/q

10 Bípticos Doble Hoja con UV

10 Pergaminos

A ser elaborado durante el mes de marzo

-Se compra a Gráficas Santiago (Contribuyente Especial) los siguientes



- Se solicita materia prima para dar cumplimiento a la Orden Producción

#02 según orden de requisición #02 según el siguiente detalle:






87


524 Gramos Tinta





2000 Gramos Laca UV

MARZO 04

Se compra a Gráficas Santiago (Contribuyente Especial) los siguientes





MARZO 07

Nos cancela Comercial Jass, la cuenta pendiente por el valor de $5.00; el


MARZO 10

Nos cancela el Sr. Agustín Macas, la cuenta pendiente por el valor de


88

MARZO 11

Se compra a Gráficas Santiago (CE) lo siguiente, según factura # 002-

006-0006037


MARZO 12

Nos cancela Distribuidora León, la cuenta pendiente por el valor de $6.00;

el pago lo realiza en efectivo.

-Se cancela el Servicio de Luz Eléctrica por un valor de $50.00

MARZO 13


009-0002477

2.00 Resma Periódico T/Ofc. $2.100

MARZO 14


006-0006146

4.00 Papel Couche 15 $0.312

MARZO 17


006-0006146

2.00 Grapas Kw. 23/10 $0.625

89

MARZO 18


factura # 002-008-0007166




MARZO 20

Nos cancela Distribuidora Fagi $9.00 y la Sra. Gabriela Torres $27.00, Dr.

Marco Carpio $10.00, Biolab $27.00 y Boutique Extreme $75.00, la cuenta

pendiente por el valor de $24.00; el pago lo realiza en efectivo.

MARZO 21

-Nos cancela Comercial Albita, la cuenta pendiente por el valor de $45.00;


-Se cancela el Servicio Telefónico por un valor de $40.00

MARZO 24

Nos cancela Sr. Edwin Rivas, la cuenta pendiente por el valor de $10.00;


MARZO 25

Se compra a Graficas Santiago (CE) los siguientes materiales, según

factura # 002-008-0007360

90




MARZO 26


factura # 002-006-0002612

7 Papel ingeniero $0.890


MARZO 27

Nos cancela Electro Car, la cuenta pendiente por el valor de $15.00; el


MARZO 28


factura # 002-006-0002863




-Se cancela el arriendo del local por el valor de $350.00 en efectivo

91

MARZO 31


factura # 002-008-0007596



1400 Papel Químico Intermedio Colores $0,0960

-Se concluye la Orden de Producción #02, se aplica la Mano de Obra y


-Se realiza las ventas del mes según auxiliar de ventas # 02

-Se cancela los salarios el personal de la fábrica correspondiente al mes

según planilla #02

MES DE ABRIL 2008

ABRIL 01


producción Nº 12, 13, 14,15 y 16 lo siguiente:

130 Libretines de Notas de Venta ½ Of. P/q


23 Libretines de Comprobantes de Retenciones ½ Of. P/q

5 Trípticos

10 Pergaminos

A ser elaborado durante el mes de Abril.

92

-Se solicita materia prima para dar cumplimiento a la Orden Producción

#03 según orden de requisición #03 según el siguiente detalle:







288 Gramos Tinta





1000 Gramos Laca UV

ABRIL 02


factura # 002-008-0007651



93

ABRIL 03


factura # 002-009-0002707



ABRIL 04


factura # 002-008-0007685



ABRIL 07


factura # 002-008-0007756




ABRIL 09


factura # 002-008-0007837



94

2 Resmas Periódico $2.100

ABRIL 11

Se compra a Guido Honorio Luzuriaga Espinoza Distribuidora de

Industrial “La Reforma” (CE) los siguientes materiales, según factura #

017160

5 Papel Periódico Col T/Of. Resma*500 $2.1500 $10.7500

ABRIL 14

Se compra a Guido Honorio Luzuriaga Espinoza Distribuidora de


017207

100 Papel Químico CB Blanco Original T/65*90 $0.0925

100 Papel Químico CF Final Amar T/65*90 $0.0860

1 Papel Periódico Col T/Of. Resma*500 $2.1500

- Cancelamos la cuenta pendiente al Sr. Walter Bermeo por el valor de

$360.00

ABRIL 15


factura # 002-008-0008003



95


-Se cancela el Servicio de Luz Eléctrica por un valor de $50.00

ABRIL 16


factura # 002-008-0008026



1 Resma Periódico Blanco T/Ofc $1.8800

ABRIL 17


factura # 002-006-0006610



-Se compra a Guido Honorio Luzuriaga Espinoza Distribuidora de


221557

1 Papel Periódico Col T/Of. Resma*500 $2.1500

ABRIL 18

Nos cancela Sr. Jorge Contreras, la cuenta pendiente por el valor de


96

ABRIL 21


factura # 002-008-0007756




ABRIL 24


factura # 002-008-0008317




ABRIL 28

-Se cancela el arriendo del local por el valor de $350.00 en efectivo.

-Se cancela el Servicio Telefónico por un valor de $40.00

ABRIL 29





97

ABRIL 30


Factura # 002-008-0003084


- Se concluye la Orden de Producción #03, se aplica la Mano de Obra y


- Se realiza las ventas del mes según auxiliar de ventas # 03

- Se cancela los salarios el personal de la fábrica correspondiente al mes

según planilla # 03

El Control de Materiales es por el método Promedio Ponderado.

Las Depreciaciones se realizan mediante el Método Legal.

Los Suministros se han consumido en un 10%

98

NOTAS ACLARATORIAS

- En la Imprenta el gerente es no es considerado Artesano

Calificado.

- La empresa asigna el primer día laborable de cada mes para el

mantenimiento de la Fábrica, actividad que es cumplida por todo el

personal.

- Cabe señalar que en los meses de Febrero y Marzo se retuvo el

2% de Impuesto a la Renta que era de acuerdo a los porcentajes

vigentes del Servicio de Rentas Internas para dichos meses en el

2008

- En el mes de Abril se retuvo el 1% de Impuesto a la Renta por que

a partir de este mes cambiaron los porcentajes de Retención.

- Para la distribución del Costos Generales de Fabricación se ha

tomado en cuenta como base el Presupuesto de Materia Prima

Directa.

- Las depreciaciones se realizaron de acuerdo al Método Legal y a

los porcentajes establecidos.

99

- Para la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y de la

Retención Impuesto a la Renta realizamos un auxiliar que facilita la

elaboración de los Formularios

100

IMPRENTA "MULTIGRÁFICA"

PRESUPUESTO DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

PERIODO: Febrero - Abril 2008

CANTIDAD REF. DETALLE VALOR VALOR

UNITARIO TOTAL

MATERIAL INDIRECTO

891 Hojas Papel Periódico T/Ofc. 0,0014 1,25

17 Pliegos Papel Ingeniero 0,900 15,30

891 Gramos Goma Especial 0,020 17,82

13001 Gramos Laca UV 0,020 260,02

MANO OBRA INDIRECTA

96 Horas Mantenimiento y Limpieza 1,66 159,36

COSTOS GENERALES VARIOS

Arriendo 1050,00

Depreciación Maquinaria 1245,00

Energía Eléctrica 153,00

TOTAL COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 2901,75


PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

PERIODO: Febrero - Abril 2008

CANTIDAD REF. DETALLE

VALOR VALOR

UNITARIO TOTAL

7500 Pliegos Papel Químico Original 0,0940 705,00

7500 Pliegos Papel Químico Intermedio 0,0980 735,00

7500 Pliegos Papel Químico Final 0,0890 667,50

850 Pliegos Papel Couche 0,40 340,00

20 Pliegos Papel Ingeniero 0,900 18,00

1300 Gramos Tinta 0,018 23,40

TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA 2488,90

PROPIETARIO CONTADORA

101


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 01 DE FEBRERO DE 2008

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja $ 735,65

Bancos 3.820,80

Cuentas por Cobrar 1.355,00

Materia Prima Directa 2.673,84

Materia Prima Indirecta 88,73

Inv. De Productos Terminados 7.218,70

Útiles de Oficina 60,50

Útiles de Aseo 14,00

Bienes de Uso y Consumo Corriente 34,00

Suministros de Fábrica 100,00


ACTIVO NO CORRIENTE

Maquinaria y Equipo de Producción $ 55.250,00

Muebles y Enseres 1.840,00

Equipo de Oficina 785,00

Equipo de Computación 4.748,00

Herramientas 2.010,00


TOTAL ACTIVOS $ 80.734,22

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuenta por Pagar $ 360,00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 360,00

TOTAL PASIVOS $ 360,00

PATRIMONIO

Capital Social $ 80.374,22

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 80.734,22

Loja, 01 de Febrero de 2008


102

FOLIO Nº 01

FECHA PARCIAL DEBE HABER

01/02/08

CAJA 735,65

BANCOS 3820,80

CUENTAS POR COBRAR 1355,00

MATERIA PRIMA DIRECTA 2673,84

MATERIA PRIMA INDIRECTA 88,73

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 7218,70

UTILES DE OFICINA 60,50

UTILES DE ASEO 14,00

BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 34,00

SUMINISTROS DE FÁBRICA 100,00

MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN 55250,00

MUEBLES Y ENSERES 1840,00

EQUIPO DE OFICINA 785,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4748,00

HERRAMIENTAS 2010,00

CUENTA POR PAGAR 360,00

CAPITAL 80374,22

P/r. el Estado de Situación Inicial

01/02/08

COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 7218,70

PRODUCTOS TERMINADOSPRODUCTOS TERMINADOS 7218,70

P/r.la venta de produccion a precio de costo

01/02/08

CAJA 11.600,29

VENTA 10357,40

IVA VENTAS 1242,89

P/r.venta de la producción terminada con utilidad según

auxiliar de venta #01

01/02/08

BANCOS 11600,29

CAJA 11600,29

P/r. depósito en el banco de Loja

01/02/08

PRODUCTOS EN PROCESO 920,96

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES 35,87


Papel Quimico Original CB 226,80

Papel Quimico Intermedio 237,60

Papel Quinmico Final C_P 213,30

Papel Couche 239,40

Tinta 3,86


PASAN 112110,33 112110,33


LIBRO DIARIO

DETALLE

En la ciudad de Loja al primer dia del mes de Febrero

-2-

-4-

del dos mil ocho, inicia sus actividades la Imprenta

Multigráfica con los siguientes bienes, valores y

obligaciones

-3-

-5-

103

FOLIO Nº 02


VIENEN 112110,33 112110,33

Papel Periodico 0,66

Papel Ingeniero 3,56

Goma Especial 1,65

Laca Uv 30,00

P/r. la utilización del material directo e indirecto en la

OP# 1 según OR # 1

04/01/00

CAJA 24,00

CUENTA POR COBRAR 24,00

Anis Pan 24,00

P/r. el cobro de las cuentas pendientes

05/02/08

CAJA 1014,00


Cesta del Sabor 1000,00

Café Picasso 14,00

P/r el cobro de la cuenta pendiente

06/02/08

CAJA 16,00


Librería Continental 11,00

Baby Shop 5,00

P/r el cobro de la cuenta pendiente

07/02/08


Papel Quimico Final C-P 3,95

Papel Quimico Intermedio Colores 4,40




IVA COMPRAS 1,51

CAJA 15,80

RETENCIÓN F.IMP.RTA POR PAGAR 2% 0,29

P/r. compra de materiales S/Fac.#002-008-6035 a

Graficas Santiago

08/02/08

27,00


Atico 27,00


11/02/08


Servicio de Energía Eléctrica 50,00

CAJA 49,00


PASAN 113257,42 113257,42

LIBRO DIARIO

-7-

-8-

-6-

-11-


-10-

CAJA

-9-

DETALLE

104

FOLIO Nº 03


VIENEN 113257,42 113257,42

P/r. el pago de luz eléctrica del mes

12/02/08

CAJA 9,00


Mueblería Internacional 9,00


14/02/08

CAJA 10,00


La Química 10,00


18/02/08




IVA COMPRAS 1,00

CAJA 9,18



Gráficas Santiago

21/02/08




IVA COMPRAS 3,14

CAJA 28,75



Gráficas Santiago

22/02/08

GASTOS SERVICIOS BÁSICOS 40,00

CAJA 40,00

P/r. pago de servicio telefónico del mes

25/02/08





IVA COMPRAS 1,66

CAJA 15,23



Gráficas Santiago

26/02/08


PASAN 113386,85 113370,55

-13-

-12-

-14-

-16-

-15-

-17-

-18-

LIBRO DIARIO


DETALLE

105

FOLIO Nº 04


VIENEN 113386,85 113370,55



IVA COMPRAS 1,96

CAJA 17,93


P/r. compra de materiales S/Fac.#002-008-0006489

a Graficas Santiago

27/02/08




IVA COMPRAS 2,09

CAJA 19,14



a Graficas Santiago

28/02/08


Arriendo de Fábrica 350,00

IVA COMPRAS 42,00

CAJA 322,00


RETENCIÓN F. IVA POR PAGAR 100% 42,00

P/r. pago de arriendo de la fábrica del mes

29/02/08




IVA COMPRAS 1,04

CAJA 9,57



a Graficas Santiago

29/02/08


Mano de Obra Directa 1076,72


Trabajo Indirecto 53,836

MANO DE OBRA 1130,56

P/r. la distribución de la mano de obra en la OP#01

29/02/08


COSTOS GENERALES DE FABRIC. APLICADOS 1073,72

P/r. la aplicación de tasa predeterminada en la OP#01

según cuota de Mano de Obra Directa

PASAN 116014,32 116014,32

-23-

-19-


DETALLE

LIBRO DIARIO

-20-

-22-

-21-

106

FOLIO Nº 05


VIENEN 116014,32 116014,32

29/02/08

PRODUCTOS TERMINADOS 3071,40

150 Notas de Venta 955,83

2 Proformas 12,74

180 Facturas 1147,00

100 Comprobantes de Retención 637,22

50 Tripticos 318,61


P/r. la liquidación de la hoja de costos 01 y el ingreso

del producto terminado a inventario.

29/02/08




2 Proformas 12,74



50 Tripticos 318,61

P/r. venta a producción terminada a precio de costo

29/02/08

CAJA 4437,95

ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IMP.RTA. 2% 32,46

VENTA 3991,44

IVA VENTAS 478,97

P/r.venta de la producción con utilidad según auxiliar

de venta Nº 02

29/02/08

BANCOS 4437,95

CAJA 4437,95

P/r.el depósito de la venta en el Banco de Loja

29/02/08

IVA VENTAS 1721,86

IVA COMPRAS 54,40

IVA POR PAGAR 1667,46

P/r. liquidación del IVA del mes de Febrero29/02/08


Sueldo Básico Unificado 800,00

Aporte Patronal 97,20

Provisiones sociales 233,36

IESS POR PAGAR 172,00

Aporte Personal 74,80


PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 233,36

Décimo tercer sueldo por pagar 66,68

PASAN 133917,90 133192,70

DETALLE

-27-

-24-

-25-

-26-


-29-

-28-

LIBRO DIARIO

107

FOLIO Nº 06


VIENEN 133917,90 133192,70

Décimo cuartosueldo por pagar 66,68

Fondos de reserva por pagar 66,68

Vacaciones 33,32

BANCOS 725,20

P/r. el pago de mano de obra del mes

03/03/08


RETENCIÓN FUENTE IVA POR PAGAR 100% 42,00

RETENCIÓN F.IMP.RTA. POR PAGAR 2% 3,11


BANCOS 1740,57

P/r.liquidación del IVA y Retenciones de Febrero

03/03/08







Papel Couche 49,40


Tinta 4,19




Goma Especial 4,52

Laca Uv 6,00

P/r. la utilización del material directo e indirecto en la

OP# 2 según OR # 2

03/03/08


Papel Periódico 2,10

CAJA 2,06



a Graficas Santiago

04/03/08






IVA COMPRAS 10,44

CAJA 99,82


PASAN 136580,27 136580,27

LIBRO DIARIO

-30-

-32-

-33-

-31-

DETALLE


108

FOLIO Nº 07


VIENEN 136580,27 136580,27


a Graficas Santiago

07/03/08

CAJA 5,00


Comercial JASS 5,00


10/03/08

CAJA 11,00


Sr. Agustin Macas 11,00


11/03/08



IVA COMPRAS 0,23

CAJA 2,09



a Graficas Santiago

12/03/08

CAJA 6,00


Distribuidora León 6,00


12/03/08



CAJA 49,00


P/r. el pago de luz eléctrica del mes

13/03/08


Papel Periódico 4,20

CAJA 4,12



a Graficas Santiago

14/03/08


Papel Couche 1,25

IVA COMPRAS 0,15

CAJA 1,37



PASAN 136660,00 136660,00

-38-

-35-

-37-

-40-

-39-


-34-

LIBRO DIARIO

-36-

DETALLE

109

FOLIO Nº 08


VIENEN 136660,00 136660,00

a Graficas Santiago

17/03/08

GASTO UTILES DE OFICINA 1,25

Grapas Kw 23/10 1,25

IVA COMPRAS 0,15

CAJA 1,37



a Graficas Santiago

18/03/08






IVA COMPRAS 7,17

CAJA 67,81



a Graficas Santiago

20/03/08

CAJA 148,00


Distribuidora Faggi 9,00

Sra. Gabriela Torres 27,00

Dr. Marco Carpio 10,00

Biolab 27,00

Boutique Extreme 75,00


21/03/08

CAJA 45,00


Comercial Albita 45,00


21/03/08


CAJA 40,00

P/r.pago de servicio telefónico del mes.24/03/08

CAJA 10,00


Sr. Edwin Rivas 10,00

P/r. el cobro de las cuentas pendientes25/03/08

MATERIA PRIMA DIRECTA 33,88 PASAN 137007,33 136973,45

LIBRO DIARIO

DETALLE

-47-

-45-

-46-

-41-

-43-

-42-


-44-

110

FOLIO Nº 09


VIENEN 137007,33 136973,45




IVA COMPRAS 4,07

CAJA 37,27



a Graficas Santiago

26/03/08





IVA COMPRAS 0,75

CAJA 9,68



a Graficas Santiago

27/03/08

CAJA 15,00


Electro Car 15,00


28/03/08





IVA COMPRAS 1,48

CAJA 13,57



a Graficas Santiago28/03/08



IVA COMPRAS 42,00 CAJA 322,00


RETENCIÓN F.IVA POR PAGAR 100% 42,00

P/r.pago de arriendo de la fábrica del mes.

31/03/08




PASAN 137610,78 137442,08

-49-

-48-


LIBRO DIARIO

DETALLE

-50-

-51-

-52-

111

FOLIO Nº 10


VIENEN 137610,78 137442,08


IVA COMPRAS 20,24

CAJA 185,57



a Graficas Santiago

31/03/08






P/r.distribución de mano de obra en la OP#02

31/03/08


COSTOS GENERALES DE FABRI. APLICADOS 934,26

P/r.la aplicación de tasa predeterminada en la OP#02

31/03/08

PRODUCTOS TERMINADOS 2.812,22


4 Proformas 23,83



10 Bipticos 59,58

10 Pergaminos 59,58

PRODUCTOS EN PROCESO 2.812,22

P/r.la liquidación de la hoja de costos #02 y el ingreso

del producto terminado a inventario.31/03708




4 Proformas 23,83



10 Bipticos 59,58

10 Pergaminos 59,58

P/r. venta de producción terminada a precio de costo

31/03/08

CAJA 4367,87

ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IMP.RTA. 2% 11,60VENTA 3.910,24

IVA VENTAS 469,23

P/r. la venta con utilidad según auxiliar de venta Nº 0331/03/08

PASAN 149699,75 149699,75

-58-

-55-

-57-

-56-

-54-

-53-


LIBRO DIARIO

DETALLE

112

FOLIO Nº 11


VIENEN 149699,75 149699,75

BANCOS 4367,87

CAJA 4.367,87

P/r.el depósito de la venta en el Bco de Loja

31/03/08

IVA VENTAS 469,23

IVA COMPRAS 86,68


P/r. la liquidación del IVA del mes de Marzo

31/03/08











Fondos de reserva por pagar 66,68

Vacaciones 33,32

BANCOS 725,20

P/r. el pago de mano de obra del mes01/04/08




LAca Uv 134,34



Papel Couche 23,94


Tinta 1,78




Goma Especial 2,73

Laca Uv 3,00

P/r. la utilización del material directo e indirecto en

la OP# 2 según OR # 2

02/04/08




IVA COMPRAS 2,10

PASAN 156166,50 156146,90

-62-

DETALLE

-60-


-59-

LIBRO DIARIO

-61-

113

FOLIO Nº 12


VIENEN 156166,50 156146,90

CAJA 19,42



a Graficas Santiago

03/04/08


RETENCIÓN FUENTE IVA POR PAGAR 100% 42,00



BANCOS 461,31

P/r.Pago del IVA y Retenciones efectuadasen el mes

de Marzo

03/04/08




IVA COMPRAS 2,10

CAJA 19,42



a Graficas Santiago

04/04/08




IVA COMPRAS 3,89

CAJA 35,95



a Graficas Santiago

07/04/08





IVA COMPRAS 2,74

CAJA 25,31








PASAN 156740,51 156709,22

-67-

-64-

-65-

DETALLE

-63-

-66-

LIBRO DIARIO


114

FOLIO Nº 13


VIENEN 156740,51 156709,22


IVA COMPRAS 3,25

CAJA 34,27



a Graficas Santiago

11/04/08



CAJA 10,75

P/r.compra de materiales S/Fac.#017160

a la Reforma

14/04/08






IVA COMPRAS 2,14

CAJA 21,96


P/r. compra de materiales S/Fac.#017207

a la Reforma

14/04/08

CUENTA POR PAGAR 360,00

BANCOS 360,00

P/r. pago de cuenta pendiente al Sr. Walter

Bermeo

15/04/08





IVA COMPRAS 1,95

CAJA 18,05






CAJA 49,50


P/r.el pago de luz electrica del mes

16/04/08

PASAN 157204,86 157204,86

-70-

-69-

LIBRO DIARIO

-68-

-72-

DETALLE


-73-

-71-

115

FOLIO Nº 14


VIENEN 157204,86 157204,86






IVA COMPRAS 1,89

CAJA 19,34



a Graficas Santiago

17/04/08




IVA COMPRAS 1,01

CAJA 9,33



a Graficas Santiago

17/04/08



CAJA 2,15

P/r. compra de materiales S/Fac.#221557

a la Reforma

18/04/08

CAJA 15,00


Sr. Jorge Contreras 15,00


21/04/08





IVA COMPRAS 2,91

CAJA 26,89



a Graficas Santiago

24/04/08





PASAN 157288,74 157278,07

-75-

-74-

-76-

-77-


LIBRO DIARIO

DETALLE

-78-

116

FOLIO Nº 15


VIENEN 157288,74 157278,07

IVA COMPRAS 1,28

CAJA 11,84



a Graficas Santiago

28/04/08



IVA COMPRAS 42,00

CAJA 322,00


RETENCIÓN F.IVA POR PAGAR 100% 42,00

P/r.pago de arriendo de la fábrica del mes.28/04/08


CAJA 40,00

P/r.pago de servicio telefónico del mes.29/04/08




IVA COMPRAS 2,10

CAJA 19,42






IVA COMPRAS 0,58

CAJA 5,33









P/r.distribución de mano de obra en la OP#03 30/04/08


COSTOS GENERALES DE FABRIC. APLICADOS 296,27

P/r la aplicación de tasa predeterminada en la OP#0330/04/08

PASAN 159173,83 159173,83


LIBRO DIARIO

DETALLE

-80-

-81-

-79-

-83-

-82-

-84-

-85-

117

FOLIO Nº 16


VIENEN 159173,83 159173,83


120 Facturas 767,42



5 Tripticos 31,98

10 Pergaminos 63,95


P/r.la liquidación de la hoja de costos #03 y el ingreso

del producto terminado a inventario.

30/04/08



120 Facturas 767,42



5 Tripticos 31,98

10 Pergaminos 63,95

P/r. venta de producción terminada a precio de costo

30/04/08

CAJA 2667,50

ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IMP.RTA. 1% 3,81

VENTA 2.385,10

IVA VENTAS 286,21

P/r.venta con utilidad según auxiliar de venta Nº 04

30/04/08

BANCOS 2.667,50

CAJA 2.667,50

P/r.el depósito de la venta en el Bco de Loja

30/04/08

IVA VENTAS 286,21


IVA COMPRAS 69,94

P/r. liquidación del IVA del mes de Abril

30/04/08











Fondos de reserva por pagar 66,68PASAN 169613,03 168887,83

-86-

-87-

-88-

-89-


DETALLE

LIBRO DIARIO

-90-

118

FOLIO Nº 17

FECHA PARCIAL DEBE HABERVIENEN 169613,03 168887,83

Vacaciones 33,32

BANCOS 725,20

P/r. el pago de mano de obra del mes30/04/08


Aporte patronal por pagar 291,60

Aporte personal por pagar 224,40

BANCOS 516,00

P/r el pago del IESS


SUMINISTROS DE FÁBRICA 20,00

P/r.consumo del 20% de suministro de fábrica

30/04/08


Depreciación de Máquinaria y Equipo de Producción 1243,14

Depreciación de Herramientas 45,25

DEPREC. ACUM. DE MAQ. Y EQUIP DE PROD. 1243,14

DEPREC. ACUM. DE HERRAMIENTAS 45,25

P/r. la depreciación de máquinaria y herramientas

30/04/08

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 41,40

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 176,64

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 234,81

DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES 41,40

DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA 176,64

DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 234,81

P/r la depreciación de muebles y enseres, equipo

de computación y equipo de oficina

30/04/08

CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 60,50

CONSUMO DE UTILES DE ASEO 14,00

CONSUMO DE BIENES DE USO Y CONS.CORRIENTE 3,40

UTILES DE OFICINA 60,50

UTILES DE ASEO 14,00

BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 3,40

P/r.consumo de utiles de oficina, utiles de aseo y bienes

de uso y consumo corriente

30/04/08

COSTOS GENERALES DE FABRICAC. APLICADOS 2304,25


COSTOS GENERALES DE FABRICAC. REALES 2733,27

P/r. la variación entre costos generales aplicados y

reales determinando un subaplicación

30/04/08

PASAN 174701,44 174701,44

-96-

-97-


-95-

-91-

LIBRO DIARIO

DETALLE

-92-

-93-

-94-

119

FOLIO Nº 18


VIENEN 174701,44 174701,44

VENTA 20644,18


UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5271,03

30/04/08

PÉRDIDAS Y GANANCIAS 652,00






CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 60,50

CONSUMO UTILES DE ASEO 14,00

CONSUMO DE BIENES DE USO Y CONS. CORR. 3,40

P/r. Cierre de las cuentas de gasto 30/04/08

5271,03


P/r. Cierre de las cuentas de Ingreso

30/04/08


UTILIDAD NETA 4619,03

P/r. la utilidad neta del ejercicio

SUMAN IGUALES 205887,68 205887,68

-99-

-100-


P/r. la utilidad bruta en ventas

DETALLE

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

-98-

LIBRO DIARIO

120


MAYOR GENERAL

CUENTA: CAJA

FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO

01/02/08 01/01 P/r. estado de situación inicial 735,65 735,65 01/02/08 03/01 P/r. venta según auxiliar #01 11600,29 12.335,94 04/02/08 04/01 P/r depósito en el banco 11.600,29 735,65 04/02/08 06/02 P/r. cobro de cuenta pendiente 24,00 759,65 05/02/08 07/02 P/r. cobro de cuenta pendiente 1014,00 1.773,65

06/02/08 08/02 P/r. cobro de cuenta pendiente 16,00 1.789,65

07/02/08 09/02 P/r. compra de materiales 15,80 1.773,85


11/02/08 11/02 P/r pago de luz eléctrica 49,00 1.697,85

12/02/08 12/03 P/r. cobro de cuenta pendiente 9,00 1.706,85 14/02/08 13/03 P/r. cobro de cuenta pendiente 10,00 1.716,85 18/02/08 14/03 P/r. compra de materiales 9,18 1.707,67 21/02/08 15/03 P/r. compra de materiales 28,75 1.678,92 22/02/08 16/03 P/r. pago de servicio telefónico 40,00 1.638,92 25/02/08 17/03 P/r. compra de materiales 15,23 1.623,69 26/02/08 18/04 P/r. compra de materiales 17,93 1.605,76 27/02/08 19/04 P/r. compra de materiales 19,14 1.586,62 28/02/08 20/04 P/r. pago de arriendo 322,00 1.264,62 29/02/08 21/04 P/r. compra de materiales 9,57 1.255,05 29/02/08 26/05 P/r. venta según auxiliar #02 4437,95 5.693,00 29/02/08 27/05 P/r. depósito en el banco 4437,95 1.255,05 03/03/08 32/06 P/r. compra de materiales 2,06 1.252,99 04/03/08 33/06 P/r. compra de materiales 99,82 1.153,17

07/03/08 34/07 P/r. cobro de cuenta pendiente 5,00 1.158,17 10/03/08 35/07 P/r. cobro de cuenta pendiente 11,00 1.169,17 11/03/08 36/07 P/r. compra de materiales 2,09 1.167,08 12/03/08 37/07 P/r. cobro de cuenta pendiente 6,00 1.173,08

12/03/08 38/07 P/r. pago de luz eléctrica 49,00 1.124,08







21/03/08 45/08 P/r. pago de servicio telefónico 40,00 1.202,41






28/03/08 51/09 P/r. pago de arriendo 322,00 844,89 31/03/08 52/10 P/r. compra de materiales 185,57 659,32 31/03/08 57/10 P/r. venta según auxiliar #03 4367,87 5.027,19 31/03/08 58/11 P/r. depósito en el banco 4367,87 659,32

PASAN 22481,76 21768,44 713,32

121


MAYOR GENERAL

CUENTA: CAJA


VIENEN 22481,76 21768,44 713,32

02/04/08 62/12 P/r. compra de materiales 19,42 693,90








15/04/08 72/13 P/r. pago de luz eléctrica 49,50 478,69




18/04/08 76/14 P/r. cobro de cuenta pendiente 15,00 462,87



28/04/08 79/15 P/r. pago de arriendo 322,00 102,14

28/04/08 80/15 P/r. pago de servicio telefónico 40,00 62,14



30/04/08 87/16 P/r. venta según auxiliar #04 2.667,50 2.704,89

30/04/08 88/16 P/r. depósito en el banco 2667,50 37,39

SUMAN 25.164,26 25.126,87 37,39


MAYOR GENERAL

CUENTA: BANCOS


01/02/08 01/01 P/r. estado de situación inicial 3820,80 3820,80 04/02/08 04/01 P/r. depósito de la venta 11600,29 15421,09 29/02/08 27/05 P/r. depósito de la venta 4437,95 19859,04 29/02/08 29/06 P/r. pago de mano de obra 725,20 19133,84 03/03/08 30/06 P/r. pago de retenciones e IVA 1740,57 17393,27 31/03/08 58/11 P/r. depósito de la venta 4367,87 21761,14 31/03/08 60/11 P/r. pago de mano de obra 725,20 21035,94 03/04/08 63/12 P/r. pago de retenciones e IVA 461,31 20574,63 14/04/08 70/13 P/r. pago de cuenta pendiente 360,00 20214,63 30/04/08 88/16 P/r. depósito de la venta 2.667,50 22.882,13 30/04/08 90/17 P/r. pago de mano de obra 725,20 22.156,93 30/04/08 91/17 P/r. pago del IESS 516,00 21.640,93

SUMAN 26894,41 5253,48 21640,93

122


MAYOR GENERAL

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR


01/02/08 01/01 P/r. estado de situación inicial 1355,00 1355,00 04/02/08 06/02 P/r. cobro de cuenta pendiente 24,00 1331,00 05/02/08 07/02 P/r. cobro de cuenta pendiente 1014,00 317,00 06/02/08 08/02 P/r. cobro de cuenta pendiente 16,00 301,00 08/02/08 10/02 P/r. cobro de cuenta pendiente 27,00 274,00 12/02/08 12/03 P/r. cobro de cuenta pendiente 9,00 265,00 14/02/08 13/03 P/r. cobro de cuenta pendiente 10,00 255,00 07/03/08 34/07 P/r. cobro de cuenta pendiente 5,00 250,00

10/03/08 35/07 P/r. cobro de cuenta pendiente 11,00 239,00 12/03/08 37/07 P/r. cobro de cuenta pendiente 6,00 233,00

20/03/08 43/08 P/r. cobro de cuenta pendiente 148,00 85,00 21/03/08 44/08 P/r. cobro de cuenta pendiente 45,00 40,00 24/03/08 46/08 P/r. cobro de cuenta pendiente 10,00 30,00 27/03/08 49/09 P/r. cobro de cuenta pendiente 15,00 15,00 18/04/08 76/14 P/r. cobro de cuenta pendiente 15,00 0,00

SUMAN 1355,00 1355,00 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: MATERIA PRIMA DIRECTA


01/02/08 01/01 P/r. estado de situación inicial 2673,84 2673,84 04/02/08 05/01 P/r. utilización de los materiales 920,96 1752,88 07/02/08 09/02 P/r. compra de materiales 12,55 1765,43 18/02/08 14/03 P/r. compra de materiales 8,35 1773,78


25/02/08 17/03 P/r. compra de materiales 13,85 1813,76 26/02/08 18/04 P/r. compra de materiales 16,30 1830,06 27/02/08 19/04 P/r. compra de materiales 17,40 1847,46 29/02/08 21/04 P/r. compra de materiales 8,70 1856,16 03/03/08 31/06 P/r. utilización de los materiales 801,24 1054,92 04/03/08 33/06 P/r. compra de materiales 87,00 1141,92 11/03/08 36/07 P/r. compra de materiales 1,90 1143,82

14/03/08 40/07 P/r. compra de materiales 1,25 1145,07 18/03/08 42/08 P/r. compra de materiales 59,78 1204,85 25/03/08 47/09 P/r. compra de materiales 33,88 1238,73 26/03/08 48/09 P/r. compra de materiales 6,23 1244,96

28/03/08 50/09 P/r. compra de materiales 12,34 1257,30 31/03/08 52/09 P/r. compra de materiales 168,70 1426,00 01/04/08 61/11 P/r. utilización de los materiales 466,38 959,62

PASAN 3148,20 2188,58 959,62

123


MAYOR GENERAL

CUENTA: MATERIA PRIMA DIRECTA


VIENEN 3148,20 2188,58 959,62














SUMAN 3380,92 2188,58 1192,34


MAYOR GENERAL

CUENTA: MATERIA PRIMA INDIRECTA


01/02/08 01/01 P/r. estado de situación inicial 88,73 88,73

04/02/08 05/02 P/r. utilización de materiales 35,87 52,86














SUMAN 127,37 65,80 61,57

124


MAYOR GENERAL

CUENTA: PRODUCTOS EN PROCESO


04/02/08 05/01 P/r. utilización del material 920,96 920,96 29/02/08 22/04 P/r. distribución de mano de obra 1076,72 1997,68 29/02/08 23/04 P/r. tasa predeterminada 1073,72 3071,40 29/02/08 24/05 P/r. liquidación hoja de costos 3071,40 0,00

03/03/08 31/06 P/r. utilización del material 801,24 801,24

31/03/08 53/10 P/r. distribución de mano de obra 1076,72 1877,96 31/03/08 54/10 P/r. tasa predeterminada 934,26 2812,22 31/03/08 55/10 P/r. liquidación hoja de costos 2812,22 0,00 01/04/08 61/11 P/r. utilización del material 466,38 466,38 30/04/08 83/15 P/r. distribución de mano de obra 1079,16 1545,54 30/04/08 84/15 P/r. tasa predeterminada 296,27 1841,81 30/04/08 85/16 P/r. liquidación hoja de costos 1841,81 0,00

SUMAN 7725,43 7725,43 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS


01/02/08 01/01 P/r. estado de situación inicial 7218,70 7218,70 01/02/08 02/01 P/r. venta a precio de costo 7218,70 0,00 29/02/08 24/05 P/r. liquidación hoja de costos 3071,40 3071,40 29/02/08 25/05 P/r. venta a precio de costo 3071,40 0,00 31/03/08 55/10 P/r. liquidación hoja de costos 2812,22 2812,22 31/03/08 56/10 P/r. venta a precio de costo 2812,22 0,00 30/04/08 85/16 P/r. liquidación hoja de costos 1841,81 1841,81 30/04/08 86/16 P/r. venta a precio de costo 1841,81 0,00

SUMAN 14944,13 14944,13 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: ÚTILES DE OFICINA



30/04/08 95/17 P/r. consumo de útiles 60,50 0,00

SUMAN 60,50 60,50 0,00

125


MAYOR GENERAL

CUENTA: ÚTILES DE ASEO


01/02/08 01/01 P/r. estado de situación inicial 14,00 14,00 30/04/08 95/17 P/r. varios 14,00 0,00

SUMAN 14,00 14,00 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: IVA COMPRAS


07/02/08 09/02 P/r. compra de materiales 1,51 1,51 18/02/08 14/03 P/r. compra de materiales 1,00 2,51 21/02/08 15/03 P/r. compra de materiales 3,14 5,65 25/02/08 17/03 P/r. compra de materiales 1,66 7,31 26/02/08 18/04 P/r. compra de materiales 1,96 9,27 27/02/08 19/04 P/r. compra de materiales 2,09 11,36 28/02/08 20/04 P/r. pago de arriendo 42,00 53,36 29/02/08 21/04 P/r. compra de materiales 1,04 54,40 29/02/08 28/05 P/r. liquidación del IVA 54,40 0,00 04/03/08 33/06 P/r. compra de materiales 10,44 10,44










31/03/08 59/11 P/r. liquidación del IVA 86,68 0,00











24/04/08 78/15 P/r. compra de materiales 1,28 25,26 28/04/08 79/15 P/r. pago de arriendo 42,00 67,26

PASAN 208,34 141,08 67,26

126


MAYOR GENERAL

CUENTA: IVA COMPRAS


VIENEN 208,34 141,08 67,26



30/04/08 89/16 P/r. liquidación del IVA 69,94 0,00

SUMAN 211,02 211,02 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE



30/04/08 95/17 P/r. varios 3,40 30,60

SUMAN 34,00 3,40 30,60


MAYOR GENERAL

CUENTA: SUMINISTROS DE FÁBRICA


01/02/08 01/01 P/r. estado de situación inicial 100,00 100,00 30/04/08 92/17 P/r. consumo 20,00 80,00

SUMAN 100,00 20,00 80,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: ANTICIPO RETENC. EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1%


30/04/08 87/16 P/r. venta 3,81 3,81

SUMAN 3,81 3,81

127


MAYOR GENERAL

CUENTA: ANTICIPO RETENC. EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 2%


29/02/08 26/05 P/r. venta 32,46 32,46

31/03/08 57/10 P/r. venta 11,60 44,06

SUMAN 44,06 44,06


MAYOR GENERAL

CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN



SUMAN 55250,00 55250,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. DE MÁQUI. Y EQUIP. DE PRODUCCIÓN


30/04/08 93/17 P/r. depreciación 1243,14 1243,14

SUMAN 1243,14 1243,14


MAYOR GENERAL

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES



SUMAN 1840,00 1840,00

128


MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES


30/04/08 94/17 P/r. depreciación 41,40 41,40

SUMAN 41,40 41,40


MAYOR GENERAL

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA


FECHA 01/01 P/r. estado de situación inicial 785,00 785,00

SUMAN 785,00 785,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA


30/04/08 94/17 P/r. depreciación 176,64 176,64

SUMAN 176,64 176,64


MAYOR GENERAL

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN



SUMAN 4748,00 4748,00

129


MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN


30/04/08 94/17 P/r. depreciación 234,81 234,81

SUMAN 234,81 234,81


MAYOR GENERAL

CUENTA: HERRAMIENTAS



SUMAN 2010,00 2010,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. DE HERRAMIENTAS


30/04/08 93/17 P/r. depreciación 45,25 45,25

SUMAN 45,25 45,25


MAYOR GENERAL

CUENTA: CUENTA POR PAGAR



14/04/08 70/13 P/r. pago de cuenta pendiente 360,00 0,00

SUMAN 360,00 360,00 0,00

130


MAYOR GENERAL

CUENTA: IVA VENTAS


01/02/08 03/01 P/r. venta según auxiliar #01 1242,89 1242,89

29/02/08 26/05 P/r. venta según auxiliar #02 478,97 1721,86 29/02/08 28/05 P/r. liquidación del IVA 1721,86 0,00



SUMAN 2477,30 2477,30 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: IVA POR PAGAR


29/02/08 28/05 P/r. liquidación del IVA 1667,46 1667,46 03/03/08 30/06 P/r. liquidación del mes de febrero 1667,46 0,00 28/03/08 59/11 P/r. liquidación del IVA 382,55 382,55

03/04/08 63/12 P/r. liquidación del mes de febrero 382,55 0,00 30/04/08 89/16 P/r. liquidación del IVA 216,27 216,27

SUMAN 2050,01 2266,28 216,27


MAYOR GENERAL

CUENTA: RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1%


02/04/08 62/12 P/r. compra de materiales 0,18 0,18 03/04/08 64/12 P/r. compra de materiales 0,18 0,36

04/04/08 65/12 P/r. compra de materiales 0,32 0,68 07/04/08 66/12 P/r. compra de materiales 0,23 0,91 09/04/08 67/13 P/r. compra de materiales 0,27 1,18 14/04/08 69/13 P/r. compra de materiales 0,18 1,36 15/04/08 71/13 P/r. compra de materiales 0,16 1,52 15/04/08 72/13 P/r. pago de luz eléctrica 0,50 2,02 16/04/08 73/14 P/r. compra de materiales 0,18 2,20

17/04/08 74/14 P/r. compra de materiales 0,08 2,28 21/04/08 77/14 P/r. compra de materiales 0,24 2,52 24/04/08 78/15 P/r. compra de materiales 0,11 2,63

PASAN 2,63 2,63

131


MAYOR GENERAL



VIENEN 2,63 2,63



SUMAN 2,86 2,86


MAYOR GENERAL




11/02/08 11/03 Por pago de luz eléctrica 1,00 1,29







03/03/08 30/06 P/r. liquidación del mes de febrero 3,11 0,00




12/03/08 38/07 P/r. pago de luz eléctrica 1,00 2,90



17/03/08 41/08 P/r. compra de grapas 0,03 3,04






03/04/08 63/12 P/r. liquidación del mes de marzo 8,76 0,00

SUMAN 11,87 11,87 0,00

132


MAYOR GENERAL








SUMAN 56,00 84,00 28,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: RETENCIÓN IVA POR PAGAR 100%







SUMAN 84,00 126,00 42,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: IESS POR PAGAR


29/02/08 29/05 P/r. pago de mano de obra 172,00 172,00



30/04/08 91/17 P/r. pago del IESS 516,00 0,00

SUMAN 516,00 516,00 0,00

133


MAYOR GENERAL

CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR


29/02/08 29/05 P/r. pago de mano de obra 233,36 233,36 31/03/08 60/11 P/r. pago de mano de obra 233,36 466,72 30/04/08 90/16 P/r. pago de mano de obra 233,36 700,08

SUMAN 700,08 700,08


MAYOR GENERAL

CUENTA: CAPITAL



SUMAN 80374,22 80374,22


MAYOR GENERAL

CUENTA: VENTA


01/02/08 03/01 P/r. venta 10357,40 10357,40 29/02/08 26/05 P/r. venta 3991,44 14348,84 31/03/08 57/10 P/r. venta 3910,24 18259,08 30/04/08 87/16 P/r. venta 2385,10 20644,18 30/04/08 97/18 P/r. utilidad bruta en ventas 20644,18 0,00

SUMAN 20644,18 20644,18 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS


30/04/08 97/18 P/r. utilidad en ventas 5271,03 5271,03 30/04/08 99/18 P/r. cierre de ingresos 5271,03 0,00

SUMAN 5271,03 5271,03 0,00

134


MAYOR GENERAL

CUENTA: COSTO DE PRODUCTO VENDIDO


01/02/08 02/01 P/r. venta a precio de costo 7218,70 7218,70




30/04/08 96/17 P/r. variación 429,02 15373,15

30/04/08 97/18 P/r. utilidad bruta en ventas 15373,15 0,00

SUMAN 15373,15 15373,15 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: MANO DE OBRA


29/02/08 22/04 P/r. distribución 1130,56 1130,56 29/02/08 29/05 P/r. pago de mano de obra 1130,56 0,00 31/03/08 53/10 P/r. distribución 1130,56 1130,56 31/03/08 60/11 P/r. pago de mano de obra 1130,56 0,00 30/04/08 83/15 P/r. distribución 1130,56 1130,56


SUMAN 3391,68 3391,68 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES


01/02/08 05/01 P/r. utilización del material 35,87 35,87 11/02/08 11/02 P/r. pago de luz eléctrica 50,00 85,87 28/02/08 20/04 P/r. pago de arriendo 350,00 435,87 29/02/08 22/04 P/r. distribución mano de obra 53,84 489,71 03/03/08 31/06 P/r. utilización del material 16,82 506,53 12/03/08 38/07 P/r. pago de luz eléctrica 50,00 556,53 28/03/08 51/09 P/r. pago de arriendo 350,00 906,53 31/03/08 53/10 P/r. distribución mano de obra 53,84 960,37 01/04/08 61/11 P/r. utilización del material 13,11 973,48 15/04/08 72/13 P/r. pago de luz eléctrica 50,00 1023,48 28/04/08 79/15 P/r. pago de arriendo 350,00 1373,48 30/04/08 83/15 P/r. distribución mano de obra 51,40 1424,88

PASAN 1424,88 1424,88

135

IMPRENTA “MULTIGRÁFICA” MAYOR GENERAL

CUENTA: COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES


VIENEN 1424,88 1424,88 30/04/08 92/17 P/r. consumo de suministro 20,00 1444,88 30/04/08 93/17 P/r. depreciación de maquinaria 1288,39 2733,27 30/04/08 96/17 P/r. variación 2733,27 0,00

SUMAN 2733,27 2733,27 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS


29/02/08 23/04 P/r. aplicación de tasa 1073,72 1073,72 31/03/08 54/10 P/r. aplicación de tasa 934,26 2007,98 30/04/08 84/15 P/r. aplicación de tasa 296,27 2304,25 30/04/08 96/17 P/r. variación 2304,25 0,00

SUMAN 2304,25 2304,25 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: GASTOS SERVICIOS BÁSICOS


22/02/08 16/03 P/r. pago de servicio telefónico 40,00 40,00 21/03/08 45/08 P/r. pago de servicio telefónico 40,00 80,00 28/04/08 80/15 P/r. pago de servicio telefónico 40,00 120,00 30/04/08 98/18 P/r. cierre de gastos 120,00 0,00

SUMAN 120,00 120,00 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: GASTO ÚTILES DE OFICINA


17/03/08 41/08 P/r. compra de material 1,25 1,25 30/04/08 98/18 P/r. cierre de gastos 1,25 0,00

SUMAN 1,25 1,25 0,00

136


MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES


30/04/08 94/17 P/r. depreciación 41,40 41,40

30/04/08 98/18 P/r. cierre de gastos 41,40 0,00

SUMAN 41,40 41,40 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA


30/04/08 94/17 P/r. depreciación 176,64 176,64


SUMAN 176,64 176,64 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN


30/04/08 94/17 P/r. depreciación 234,81 234,81


SUMAN 234,81 234,81 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: CONSUMO ÚTILES DE OFICINA


30/04/08 95/17 P/r. varios 60,50 60,50


SUMAN 60,50 60,50 0,00

137


MAYOR GENERAL

CUENTA: CONSUMO ÚTILES DE ASEO


30/04/08 95/17 P/r. varios 14,00 14,00


SUMAN 14,00 14,00 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: CONSUMO DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE


30/04/08 95/17 P/r. varios 3,40 3,40


SUMAN 3,40 3,40 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: PÉRDIDAS Y GANANCIAS



30/04/08 99/18 P/r. cierre de ingresos 5271,03 4619,03

30/04/08 100/18 P/r. utilidad neta del ejercicio 4619,03 0,00

SUMAN 5271,03 5271,03 0,00


MAYOR GENERAL

CUENTA: UTILIDAD NETA


30/04/08 100/18 P/r. utilidad neta del ejercicio 4619,03 4619,03

SUMAN 4619,03 4619,03

138

IMPRENTA “MULTIGRÁFICA” BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO

Al 30 de Abril de 2008

Nº DETALLE

SUMAS SALDO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 CAJA 25164,26 25126,87 37,39

2 BANCOS 26894,41 5253,48 21640,93

3 CUENTAS POR COBRAR 1355,00 1355,00 -

4 MATERIA PRIMA DIRECTA 3380,92 2188,58 1192,34

5 MATERIA PRIMA INDIRECTA 127,37 65,80 61,57

6 PRODUCTOS EN PROCESO 7725,43 7725,43 -

7 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14944,13 14944,13 -

8 ÚTILES DE OFICINA 60,50 60,50 -

9 ÚTILES DE ASEO 14,00 14,00 -

10 IVA COMPRAS 211,02 211,02 -

11 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 34,00 3,40 30,60

12 SUMINISTROS DE FÁBRICA 100,00 20,00 80,00

13 ANTICIPO RETENC. EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1% 3,81 3,81


15 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN 55250,00 55250,00

16 DEPRECIACIÓN ACUM. DE MÁQUI. Y EQUIP. DE PRODUCCIÓN 1243,14 1243,14

17 MUEBLES Y ENSERES 1840,00 1840,00

18 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 41,40 41,40

19 EQUIPO DE OFICINA 785,00 785,00

20 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 176,64 176,64

21 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4748,00 4748,00

22 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 234,81 234,81

23 HERRAMIENTAS 2010,00 2010,00

24 DEPRECIACIÓN ACUM. DE HERRAMIENTAS 45,25 45,25

25 CUENTA POR PAGAR 360,00 360,00 -

26 IVA VENTAS 2477,30 2477,30 -

27 IVA POR PAGAR 2050,01 2266,28 216,27

28 RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1% 2,86 2,86

29 RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2% 11,87 11,87 -

30 RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 8% 56,00 84,00 28,00

31 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 100% 84,00 126,00 42,00

32 IESS POR PAGAR 516,00 516,00 -

33 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 700,08 700,08 34 CAPITAL 80374,22 80374,22

35 VENTA 20644,18 20644,18 -

36 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5271,03 5271,03

37 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 15373,15 15373,15 -

38 MANO DE OBRA 3391,68 3391,68 -

39 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES 2733,27 2733,27 -

40 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS 2304,25 2304,25 -

41 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS 120,00 120,00

42 GASTO ÚTILES DE OFICINA 1,25 1,25

43 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 41,40 41,40

44 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 176,64 176,64

45 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 234,81 234,81 46 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 60,50 60,50

PASAN 195328,22 195345,62 88358,30 88375,70

139


BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO


Nº DETALLE

SUMAS SALDO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

VIENEN 195328,22 195345,62 88358,30 88375,70

47 CONSUMO ÚTILES DE ASEO 14,00 14,00

48 CONSUMO DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 3,40 3,40

SUMAN 195345,62 195345,62 88375,70 88375,70

140

Nº DEBE HABER EGRESOINGRESO ACTIVO PASIVO

1 CAJA 37,39 37,39

2 BANCOS 21640,93 21640,93

3 MATERIA PRIMA DIRECTA 1192,34 1192,34

4 MATERIA PRIMA INDIRECTA 61,57 61,57

5 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 30,60 30,60

6 SUMINISTROS DE FÁBRICA 80,00 80,00



9 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN 55250,00 55250,00

10 DEPRECIACIÓN ACUM. DE MÁQUI. Y EQUIP. DE PRODUCCIÓN 1243,14 1243,14

11 MUEBLES Y ENSERES 1840,00 1840,00

12 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 41,40 41,40

13 EQUIPO DE OFICINA 785,00 785,00

14 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 176,64 176,64

15 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4748,00 4748,00

16 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 234,81 234,81

17 HERRAMIENTAS 2010,00 2010,00

18 DEPRECIACIÓN ACUM. DE HERRAMIENTAS 45,25 45,25

19 IVA POR PAGAR 216,27 216,27



22 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 100% 42,00 42,00

23 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 700,08 700,08

24 CAPITAL 80374,22 80374,22

25 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5271,03 5271,03

26 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS 120,00 120,00

27 GASTO UTILES DE OFICINA 1,25 1,25

28 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 41,40 41,40

29 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 176,64 176,64

30 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 234,81 234,81

31 CONSUMO UTILES DE OFICINA 60,50 60,50

32 CONSUMO UTILES DE ASEO 14,00 14,00

33 CONSUMO DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 3,40 3,40

SUMAN 88375,70 88375,70 652,00 5271,03 85982,46 81363,43

34 UTILIDAD EN EL EJERCICIO 4619,03

5271,03 5271,03

35 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 692,85

36 UTILIDAD NETA 3926,18

85982,46 85982,46

ESTADO DE ESTADO SITUACIÓN


HOJA DE TRABAJO


CUENTAS

FINANCIERA

BALANCE

AJUSTADO RESULTADOS

141

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA 37,39$

BANCOS 21.640,93$

MATERIA PRIMA DIRECTA 1.192,34$

MATERIA PRIMA INDIRECTA 61,57$

BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 30,60$

SUMINISTROS DE FÁBRICA 80,00$

ANTICIPO RETENC. EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1% 3,81$

ANTICIPO RETENC. EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 2% 44,06$

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 23.090,70$

ACTIVO NO CORRIENTE

MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN 55.250,00$

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN -1.243,14$ 54.006,86$

MUEBLES Y ENSERES 1.840,00$

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES -41,40$ 1.798,60$

EQUIPO DE OFICINA 785,00$

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA -176,64$ 608,36$

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.748,00$

(-) DEPRECIACIÓN ACUMUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN -234,81$ 4.513,19$

HERRAMIENTAS 2.010,00$

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS -45,25$ 1.964,75$

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 62.891,76$

TOTAL ACTIVOS 85.982,46$

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

IVA POR PAGAR 216,27$

RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1% 2,86$

RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 8% 28,00$

RETENCIÓN IVA POR PAGAR 100% 42,00$

PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 700,08$

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 692,85$

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.682,06$

TOTAL PASIVOS 1.682,06$

PATRIMONIO

CAPITAL 80.374,22$

UTILIDAD NETA 3.926,18$

TOTAL PATRIMONIO 84.300,40$

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 85.982,46$


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


CONTADORAPROPIETARIO

Loja, 30 de abril de 2008

142


INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 2.673,84$

COMPRAS MATERIA PRIMA

+ FLETES EN COMPRAS

COMPRAS BRUTAS

- DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN COMPRAS

COMPRAS NETAS 707,08$

MATERIA PRIMA DISPONIBLE PARA EL USO 3.380,92$

- INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 1.192,34$

TOTAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA USADA 2.188,58$

MANO DE OBRA DIRECTA 3.232,60$

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

TOTAL COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 2.304,25$

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO 7.725,43$

+ INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INICIAL -

COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 7.725,43$

- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -

COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 7.725,43$

+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 7.218,70$

COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 14.944,13$

- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS -

VARIACIÓN 429,02$

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 15.373,15$


2.304,25$

-

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS


707,08$

-

707,08$

CONTADORA


PROPIETARIO

143

VENTAS 20.644,18$

(-) COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS 15373,15

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.271,03$

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 652,00$






CONSUMO UTILES DE OFICINA 60,50

CONSUMO UTILES DE ASEO 14,00

CONSUMO DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 3,40

UTILIDAD EN EL EJERCICIO 4.619,03$


CONTADORAPROPIETARIO

ESTADO DE RESULTADOS


144

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

RECIBIDO DE CLIENTES 23.073,61$

COBRO DE CUENTAS PENDIENTES 1.355,00$

PAGO DE MANO DE OBRA

PAGO AL IESS

COMPRA DE MATERIA PRIMA

PAGO DE CUENTA PENDIENTE

PAGO DE ARRIENDO

PAGO DE ENERGÍA ELÉCTRICA

PAGO DE SERVICIO TELÉFONICO

PAGO DE IMPUESTOS

TOTAL DE PAGOS ( $ 7306,74)

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 17.121,87$

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

COMPRA DE VALORES NEGOCIABLES -

ADQUISICIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -

COMPRA DE INTANGIBLES -

VENTA DE INTANGIBLES -

EFECTIVO NETO PROVENIENTE O UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE -

INVERSIÓN

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PRECIO DE VENTA DE OBLIGACIONES A LARGO PLAZO -

DISMINUCIÓN DE OBLIGACIONES A LARGO PLAZO -

EFECTIVO NETO PROVENIENTE O UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE -

FINANCIAMIENTO

CAJA Y EQUIVALENTE DE CAJA: 17.121,87$

SALDO INICIAL DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES 4.556,45$

SALDO FINAL DE CAJA Y SU EQUIVALENTES 21.678,32$


-

-

-

-

-

-

-

147,50$

966,00$

516,00$

819,76$

360,00$

2.175,60$

CONTADORA


ESTADO DE FLUJO DE FECTIVO


2.201,88$

120,00$

PROPIETARIO

-

145

ANÁLISIS FINANCIERO



a) Índice para medir la Administración Financiera

ÍNDICE DE SOLVENCIA

Índice de Solvencia = 23090,70

1682,06

Índice de Solvencia = 13,73

INTERPRETACIÓN:

La Imprenta Multigráfica tiene capacidad para cubrir obligaciones de

vencimiento no mayor a un año de $13,73, es decir, que por cada dólar de

deuda la Imprenta cuenta con $13,73 dólares para cubrir la obligación, lo

que significa que la Empresa mantiene un alto índice de solvencia,

gozando de confiabilidad para acceder a financiamientos.

Activo Corriente o Circulante Índice de Solvencia =

Pasivo Corriente o Circulante

146

b) Índice para medir la Estructura Financiera

ÍNDICE DE SOLIDEZ

Índice de Solidez = 1682,06

85982,46

Índice de Solidez = 0,020

Índice de Solidez = 2%

INTERPRETACIÓN:

En la Imprenta Multigráfica observamos solidez que garantiza la

estabilidad de la misma ya que por cada $1,00 de activo solamente $0,02

centavos están comprometidos con terceras personas, correspondiente al

2% dando como resultado confianza y solidez para los acreedores y

mayor capacidad de endeudamiento de la Imprenta.

Pasivo Total Índice de Solidez =

Activo Total

147

c) Índice para medir la Actividad de la Empresa

ÍNDICE DE RENTABILIDAD

Índice de Rentabilidad = 3926,18

84300, 40

Índice de Rentabilidad = 4, 66

INTERPRETACIÓN:

Con este indicador determinamos que la utilidad neta es de 0,0466%

sobre el patrimonio es decir que la Imprenta Multigráfica obtuvo un

rendimiento sobre la inversión de $4,66 dólares lo que significa que está

bastante bien en relación a su actividad que es netamente de lucro,

gozando éxito en el futuro.

Utilidad Neta Índice de Rentabilidad =


148

ÍNDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIO

Índice de Rotación de Inventario = 2254, 38

2008, 24

Índice de Rotación de Inventario = 1, 12 veces

Costo de Materia Prima Utilizada Índice de Rotación =

de Inventario Promedio de Inventario

Costo De Materia Prima Utilizada = Inv. Inicial + Compras –Inv. Final = 2762,57 + 745,72 - 1253,91

= 2254,38

Promedio de Inventario = Inv. Inicial + Inv. Final 2 = 2762,57 + 1253,91 2 = 2008, 24

149

Permanencia del Inventario = 61

1, 12

Permanencia del Inventario = 54 días

INTERPRETACIÓN:

Con este indicador determinamos que el inventario de Materia Prima de la

Imprenta “Multigráfica” se utiliza en la producción 1,12 veces

trimestralmente lo que significa que los materiales deben renovarse cada

54 días

ÍNDICE DE CAPITAL NETO DE TRABAJO

61 días Permanencia del Inventario =

Índice de Rotación de Inventario

Índice de Capital = Activo Corriente – Pasivo Corriente

de Trabajo

150

Índice de Capital de Trabajo = 23090.70 - 16082.06

Índice de Capital de Trabajo = 21408.64

INTERPRETACIÓN:

La Imprenta Multigráfica cuenta con un Capital de trabajo de $ 21408.64

valor considerable que le permite seguir operando con normalidad.

ÍNDICE DE RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO

Índice de Rendimiento = 3926.18 X 100

sobre Patrimonio 80374.22

Índice de Rendimiento = 0.048 X 100

sobre Patrimonio

Utilidad Neta Índice de Rendimiento = X 100

sobre Patrimonio Capital o Patrimonio

151

Índice de Rendimiento = 4.88%

sobre Patrimonio

INTERPRETACIÓN:

La Imprenta Multigráfica en lo que respecta a su rendimiento obtiene 4.88

% sobre el patrimonio o sea que por cada dólar de inversión se obtuvo un

rendimiento de $0.048, siendo este muy bajo en relación a su actividad

que es netamente de lucro.

ÍNDICE DE LIQUIDEZ

Índice de Liquidez = 23090.70 – 1192.34

1682.06

Índice de Liquidez = 13.02

INTERPRETACIÓN:

El resultado obtenido de este índice, significa que la Imprenta Multigráfica,

por cada dólar que adeuda, dispone de 13.02 para cancelar sus deudas a

corto plazo.

Activo Corriente - Inventario Índice de Liquidez =

Pasivo Corriente

152

ÍNDICE DE PATRIMONIO

Índice de Patrimonio = 80374.22

85982.46

Índice de Patrimonio = 0.93

INTERPRETACIÓN:

Significa que la Imprenta Multigráfica, tiene un 93% de capacidad para

endeudarse, es decir que el propietario puede adquirir un préstamo mayor

al monto del patrimonio sin correr riesgo de perder la empresa.

INDICADORES QUE MIDEN LA LIQUIDEZ

Patrimonio Índice de Patrimonio =

Activo Total

Costo de Ventas Rotación de productos = terminados Inventario Promedio de

Productos Terminados

153

Rotación de productos terminados = 15373.15 3609.35

Rotación de productos terminados = 4.26

INTERPRETACION:

Significa que los productos terminados que se encuentran en stock rotan

4.26 veces trimestralmente hasta el momento de su venta.

PLAZO MEDIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Plazo medio de productos terminados = 61

4.26

Plazo medio de productos terminados = 14.32

INTERPRETACION:

Significa que en la “Imprenta Multigráfica” los productos terminados rotan

cada 14 días, es decir que la producción es rápida y oportuna de acuerdo

a los requerimientos del cliente.

61 Días Plazo Medio de Productos = terminados Rotación de Productos

Terminados

154

INDICADOR QUE MIDE EL RENDIMIENTO

Rendimiento de la ventas = 80374.22

20644.18

Rendimiento de la ventas = 3.89

INTERPRETACIÓN:

El rendimiento de las ventas de la imprenta “Multigráfica” es de $3.89, lo

que significa que por cada 1,00 dólar de ventas efectuadas obtiene $2.89

de utilidades con las ventas.

Resultado Neto Operativo Rendimiento de las ventas =

Ventas Totales

156

6. DISCUSIÓN

De acuerdo a los estudios realizados en la Imprenta Multigráfica

anteriormente no contaba con un Sistema de Contabilidad de Costos por

Órdenes de Producción por lo que el Gerente no tenía conocimientos

sobre la Situación Económica- Financiera de la Empresa.

Si se considera el beneficio de la organización contable frente a una

realidad empírica, el resultado está a la vista mediante los estados

financieros, que proporcionan datos reales de la empresa observando lo

siguiente:

La Imprenta Multigráfica, en cuanto a su solvencia posee $13.73 dólares

para cubrir sus deudas a corto plazo, siendo acreedora de confianza para

acceder a un financiamiento.

En su solidez se observa estabilidad ya que por cada dólar de activo

$0.02 están comprometidos con terceras personas, obteniendo así mayor

capacidad de endeudamiento y confianza de sus acreedoras.

Su rentabilidad es de $4, 66 dólares sobre la inversión lo que significa que

se encuentra bastante bien en relación a su actividad.

Con respecto a la rotación de inventarios, la Materia Prima de la Imprenta

es utilizada 1.12 veces y debe renovarse cada 54 días.

157

La Imprenta Multigráfica cuenta con un Capital de trabajo de $ 21408.64

valor considerable que le permite seguir operando con normalidad.

En cuanto a su rendimiento obtiene 4.88% sobre el patrimonio o sea que

por cada dólar de inversión se obtuvo un rendimiento de $0.048, siendo

este muy bajo en relación a su actividad que es netamente de lucro.

La Liquidez obtenida en la Imprenta Multigráfica, es de $ 13.02 lo que

asegura que podrá cancelar sus deudas a corto plazo.

Finalmente el Patrimonio tiene un 93% de capacidad para endeudarse, es

decir que el propietario puede adquirir un préstamo mayor al monto del

patrimonio sin correr riesgo de perder su empresa.

159

7. CONCLUSIONES

Al concluir el presente trabajo investigativo se llego a determinar las

siguientes conclusiones:

La Imprenta Multigráfica no posee un sistema de contabilidad de

costos por órdenes de producción que permita establecer costos

unitarios y totales, así como determinar el margen de utilidad.

Los precios de los productos los establece el gerente propietario ya

que está basado en la experiencia y el porcentaje de utilidad lo

hace en forma estimativa.

No realiza un presupuesto de materia prima y costos generales de

fabricación que le permita establecer con claridad la materia prima

directa e indirecta que se va a utilizar.

No lleva un control de inventarios de materiales directos e

indirectos para la determinar la materia existente para continuar

con la producción

161

8. RECOMENDACIONES

Se sugiere al Gerente de la Imprenta Multigráfica considerar el

presente trabajo sobre la implantación de un sistema de

contabilidad de costos por órdenes de producción, para obtener

información confiable, oportuna y veraz, que permita adoptar

decisiones acertadas.

La determinación de los precios unitarios como totales debe

regirse a la Hoja de Costos y establecer estrategias que le

permitan determinar el porcentaje de utilidad que se adiciona al

costo del producto para fijar el precio de venta.

Elaborar periódicamente un presupuesto de costos en relación

a los Materiales Directos, Mano de Obra y Costos Generales de

Fabricación de manera que se determine los costos que van a

incurrir en la producción.

Debe realizarse un control permanente de la materia prima

directa e indirecta por medio de las Tarjetas Kárdex para

162

determinar las entradas, salidas y existencias de materiales,

previniendo el desabastecimiento del mismo.

164

9. BIBLIOGRAFÍA

1. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. “Contabilidad General”. Quinta

Edición. Nuevo Día. 2002. Quito – Ecuador

2. HARGADON, Bernard, “Contabilidad de Costos” Editorial Norma,

Bogotá – Colombia, 1974

3. MOLINA. Calvache Antonio, “Contabilidad de Costos” Quito.

Ecuador. Tercera Edición. Junio 2002, 1998

4. ORTEGA, Pérez de León A, “Contabilidad de Costos”. Tercera

Edición. México. 1980

5. SARMIENTO, Rubén. “Contabilidad General”. Quinta Edición.

Quito – Ecuador. Septiembre del 2000

166

Promedio Ponderado

Papel Opalina (Pliego)

CANT. V/U V/T CANT. V/U V/T CANT. V/U V/T

01/02/08 Por Inventario Inicial 50 2,00 100,00

Promedio Ponderado

Papel Couche (Pliego)



02/02/08 Según Orden de Requisición #01 630 0,38 239,40 120 0,38 45,60

28/02/08 Compra S/Fac.002-009-0002260 100 0,38 38,00 220 0,38 83,60


14/03/08 Compra S/Fac.002-006-0006146 4 0,312 1,25 94 0,38 35,45

01/04/08 Según Orden de Requisició# 03 63 0,38 23,94 31 0,37 11,51

Promedio Ponderado

Papel Quimico Original CB Blanco (Pliego)


01/02/08 Por Inventario Inicial 3000 0,0840 252


07/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006035 50 0,0840 4,20 350 0,0840 29,40

21/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006418 170 0,0840 14,28 520 0,0840 43,68

25/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006508 50 0,0840 4,20 570 0,0840 47,88

26/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006489 100 0,0840 8,40 670 0,0840 56,28

27/02/08 Compra S/Fac. 002-009-0002248 100 0,0900 9,00 770 0,0848 65,28

29/02/08 Compra S/Fac. 002-009-000284 3000 0,0900 270,00 3770 0,0889 335,28


04/03/08 Compra S/Fac.002-008-0006585 500 0,0900 45,00 1440 0,0886 127,56

18/03/08 Compra S/Fac.002-008-0007166 500 0,0910 45,50 1940 0,0892 173,06

25/03/08 Compra S/Fac.002-008-0007360 125 0,0910 11,38 2065 0,0778 160,67

28/03/08 Compra S/Fac.002-006-0002863 50 0,0910 4,55 2115 0,0781 165,22

31/03/08 Compra S/Fac.002-008-0007596 100 0,0910 9,10 2215 0,0787 174,32


PASAN

DETALLE

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

DETALLE

ENTRADAS SALIDAS

TARJETA KARDEX

METÓDO: EXISTENCIA MAXIMA:

ARTICULO: EXISTENCIA MINIMA:

FECHA

EXISTENCIAS

IMPRENTA “MULTIGRAFICA”

EXISTENCIAS


TARJETA KARDEX



FECHA


FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS


TARJETA KARDEX


167

Promedio Ponderado

Papel Quimico Original CB Blanco (Pliego)


508 0,0787 39,98

02/04/08 Compra S/Fac. 002-008-0007651 100 0,0840 8,40 608 0,0796 48,38

03/04/08 Compra S/Fac. 002-009-0002707 100 0,0910 9,10 708 0,0812 57,48

04/04/08 Compra S/Fac. 002-008-0007685 185 0,0910 16,84 893 0,0612 54,690

07/04/08 Compra S/Fac. 002-008-0007756 100 0,0910 9,10 993 0,0642 63,79

09/04/08 Compra S/Fac. 002-008-0007837 150 0,0910 13,65 1143 0,0678 77,44

14/04/08 Compra S/Fac. 017207 100 0,0925 9,25 1243 0,0697 86,69

15/04/08 Compra S/Fac. 002-008-0008003 60 0,0910 5,46 1303 0,0707 92,15

16/04/08 Compra S/Fac.002-008-0008026 90 0,0910 8,19 598 0,0806 48,17

17/04/08 Compra S/Fac.002-006-0006610 100 0,0910 9,10 698 0,0820 57,27

21/04/08 Compra S/Fac.002-008-0007756 100 0,0910 9,10 798 0,0832 66,37

24/04/08 Compra S/Fac.002-008-0008317 50 0,0910 4,55 848 0,0836 70,92

29/04/08 Compra S/Fac.002-008-0008433 100 0,0910 9,10 948 0,0844 80,02

Promedio Ponderado

Papel Quimico Intermedio Colores (Pliego)



02/02/08 Según Orden de Requisisción # 01 2700 0,0880 237,6 300 0,0880 26,40

07/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006035 50 0,0880 4,40 350 0,0880 30,80

18/02/08 Compra S/Fac. 002-009-000241 50 0,0880 4,40 400 0,0880 35,20

25/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006508 60 0,0950 5,70 460 0,0889 40,90

29/03/08 Compra S/Fac. 002-009-0002284 3000 0,0880 264,00 3460 0,0881 304,90

03/03/08 Según Orden de Requisisción # 02 2830 0,0881 249,32 630 0,0882 55,58

11/03/08 Compra S/Fac.002-006-0006037 20 0,0950 1,90 650 0,08843 57,48

25/03/08 Compra S/Fac.002-008-0007360 125 0,0960 12,00 775 0,0897 69,48

26/03/08 Compra S/Fac.002-006-0002612 30 0,0960 2,88 805 0,0899 72,36

28/03/08 Compra S/Fac.002-006-0002863 50 0,0960 4,80 855 0,09025 77,16

31/03/08 Compra S/Fac.002-008-0007596 1400 0,0960 134,40 2255 0,0938 211,56

01/04/08 Según Orden de Requisición# 03 1707 0,0938 160,12 548 0,0456 25,01

07/04/08 Compra S/Fac.002-008-0007756 50 0,096 4,80 598 0,0498 29,81

15/04/08 Compra S/Fac.002-008-0008003 60 0,096 5,76 658 0,0541 35,57

21/04/08 Compra S/Fac.002-008-0007756 70 0,096 6,72 728 0,0581 42,29

24/04/08 Compra S/Fac.002-008-0008317 20 0,096 1,92 748 0,0591 44,21

30/04/08 Compra S/Fac.002-008-0003084 50 0,096 4,80 798 0,0614 49,01

FECHA DETALLE

EXISTENCIAS


TARJETA KARDEX



SALIDAS EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

VIENEN

FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS

EXISTENCIA MINIMA:


TARJETA KARDEX

METÓDO:

ARTICULO:

ENTRADAS

168

Promedio Ponderado

Papel Quimico Final C-P (Pliego)




07/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006035 50 0,0790 3,95 350 0,0790 27,65

18/02/08 Compra S/Fac. 002-009-000241 50 0,0790 3,95 400 0,0790 31,6

21/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006418 150 0,0790 11,85 550 0,0790 43,45

25/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006508 50 0,0790 3,95 600 0,0790 47,4

26/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006489 100 0,0790 7,90 700 0,0790 55,30

27/02/08 Compra S/Fac. 002-009-0002248 100 0,0840 8,40 800 0,0796 63,70

29/02/08 Compra S/Fac. 002-009-0002284 3000 0,0840 252,00 3800 0,0831 315,70


14/03/08 Compra S/Fac. 002-008-0006685 500 0,0840 42,00 1470 0,0853 125,36

18/03/08 Compra S/Fac. 002-008-0007166 170 0,0840 14,28 1640 0,0851 139,64

25/03/08 Compra S/Fac. 002-008-0007360 125 0,0840 10,50 1765 0,0851 150,14

28/03/08 Compra S/Fac. 002-006-0002863 50 0,0598 2,99 1815 0,0844 153,13

31/03/08 Compra S/Fac. 002-008-0007596 300 0,0840 25,20 2115 0,0843 178,33

01/04/08 Según Orden de Requisición # 03 1707 0,0843 143,90 408 0,0844 34,43

02/04/08 Compra S/Fac.002-008-0007651 100 0,084 8,40 508 0,0843 42,83

03/04/08 Compra S/Fac.002-009-0002707 100 0,084 8,40 608 0,0843 51,23

04/04/08 Compra S/Fac.002-008-0007685 185 0,084 15,54 793 0,0842 66,77

07/04/08 Compra S/Fac.002-008-0007756 100 0,089 8,90 893 0,0847 75,67

09/04/08 Compra S/Fac.002-008-0007837 160 0,084 13,44 1053 0,0846 89,11

14/04/08 Compra S/Fac.017207 100 0,086 8,60 1153 0,0847 97,71

15/04/08 Compra S/Fac.002-008-0008003 60 0,0840 5,04 1213 0,0847 102,75

16/04/08 Compra S/Fac.002-008-0008026 90 0,0840 7,56 1303 0,0847 110,31

21/04/08 Compra S/Fac.002-008-0007756 100 0,0840 8,40 1403 0,0846 118,71

24/08/08 Compra S/Fac.002-008-0008317 50 0,0840 4,20 1453 0,0846 122,91

TARJETA KARDEX

SALIDAS

EXISTENCIA MINIMA:

FECHA

EXISTENCIAS



DETALLE

ENTRADAS

ARTICULO:

169

Promedio Ponderado

Papel Periodico T/Ofc. (Hojas)




07/02/08 Compra S/Fac. 002-008-0006035 500 0,0041 2,03 635 0,0041 2,60


03/03/08 Compra S/Fac. 002-008-0006639 500 0,0042 2,10 683 0,0042 2,85

04/03/08 Compra S/Fac. 002-008-0006685 1000 0,0042 4,20 1683 0,0042 7,05

13/03/08 Compra S/Fac. 002-009-0006685 1000 0,0042 4,20 2683 0,0042 11,25

18/03/08 Compra S/Fac. 002-008-0007166 500 0,0042 2,10 3183 0,0042 13,35


09/04/08 Compra S/Fac.002-008-0007837 1000 0,0042 4,20 3910 0,0042 16,40

11/04/08 Compra S/Fac.017160 2500 0,0043 10,75 6410 0,0042 27,15

14/04/08 Compra S/Fac.017207 500 0,0043 2,15 6910 0,0042 29,30

16/04/08 Compra S/Fac.002-008-0008026 500 0,0038 1,90 7410 0,0042 31,20

17/04/08 Compra S/Fac.221557 500 0,0043 2,15 7910 0,0042 33,35

Promedio Ponderado

Papel Ingeniero (Pliego)




29/02/08 Compra S/Fac. 002-009-0002284 200 0,89 178,00 202 0,8900 179,78


26/03/08 Compra S/Fac. 002-06-0002612 7 0,89 6,23 196 0,8900 174,44


Promedio Ponderado

Tinta (Gramos)






EXISTENCIAS


TARJETA KARDEX



FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS

EXISTENCIAS


FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS

TARJETA KARDEX


EXISTENCIAS


FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS



TARJETA KARDEX


170

Promedio Ponderado

Goma Especial (Gramos)






Promedio Ponderado

Laca UV (Gramos)



02/02/08 Según Orden de Requisición #01 1000 0,003 3 11500 0,003 34,50

29/02/08 Compra S/Fac.002-009.0002260 2000 0,003 6,00 13500 0,003 40,50


01/04/08 Según Orden de Requisición # 03 1000 0,003 3,00 10500 0,003 31,50

Promedio Ponderado

Grapas


Por Inventario Inicial 0 0,000 0,00

17/03/08 Compra S/Fac. 002-0006146 2 0,625 1,25 2 0,625 1,25

METÓDO:

FECHA DETALLE

ENTRADAS


TARJETA KARDEX

SALIDAS


FECHA

EXISTENCIAS


TARJETA KARDEX


SALIDAS

EXISTENCIAS

EXISTENCIA MAXIMA:

DETALLE

ENTRADAS SALIDAS


EXISTENCIA MINIMA:ARTICULO:

FECHA DETALLE

ENTRADAS

TARJETA KARDEX

EXISTENCIA MINIMA:

EXISTENCIAS


ARTICULO:

171

Cliente:

Libretines de Notas de Venta: 1/2 Oficio, Papel Quimico con 2 copias

Proformas:1/2 Oficio, Papel Quimico con 2 copias

Libretines de Facturas:1/2 Oficio, Papel Quimico con 2 copias

Libretines de Comprobantes de Retención:1/2 Oficio, Papel Quimico con 2 copias

Elaborado Por: Franco Torres Firma

Aprobado Por: Hernán Jiménez Firma

Cliente:


Proformas:1/2 Oficio, Papel Quimico con 2 copias

Libretines de Notas de Ventas:1/2 Oficio, Papel Quimico con 2 copias


Bipticos: Doble Hoja con UV

Pergaminos: 1 Oficio


Aprobado Por:Hernán Jiménez Firma

Fecha De Inicio:

Varios

Libretines de Notas de Venta

ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 02

Producto

150

2

180

50

100

Departamento:

Cantidad Producto

Producción

01/03/2008

Proformas

Libretines de Facturas


Libretines de Comprobantes de Retención

Proformas

Tripticos

ESPECIFICACIONES:


343

4

Fecha De Terminación: 31/03/2008

Tripticos: un color

Fecha De Inicio:



Fecha De Terminación:

Departamento:

Cantidad

Producción Varios

01/02/2008

29/02/2008

ESPECIFICACIONES:

85

20

10

10 Pergaminos

Bipticos Doble Hoja con UV

Libretines de Notas de Ventas


172

Cliente:

Libretines de Notas de Venta:1/2 Oficio, Papel Quimico con 2 copias




Aprobado Por:Hernán Jiménez Firma


Departamento: Producción Varios


Fecha De Terminación: 30/04/2008

Cantidad Producto Fecha De Inicio: 01/04/2008

120 Libretines de Facturas

5 Tripticos

10 Pergaminos

ESPECIFICACIONES:

130 Libretines de Notas de Venta

23 Libretines de Comprobantes de Retención

Tripticos:un color

Pergaminos:

173


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN DE NOTAS DE VENTA

MES DE FEBRERO Nº 01

CANT. CONCEPTO CLIENTE RUC ESPECIFICACIONES

50 Libretines de Notas de Venta Sr. Ángel Alberca 1900191840001 1/2 Of. p/q 2 copias

30 Libretines de Notas de Venta Sra. Vanessa Vásquez 1103535918001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Notas de Venta Sra. Alba Bravo 1100546470001 1/2 Of. p/q 2 copias


20 Libretines de Notas de Venta Sra. Andrea Hurtado 1104163785001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Notas de Venta Sra. Astrid Gutiérrez 1104493752001 1/2 Of. p/q 2 copias

150


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN PROFORMA



2 Proforma Sr. Ángel Alberca 1900191840001 1/2 Of. p/q

2


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN DE COMPROBANTES DE RETENCIÓN



15 Libretines de Comprob. De Retenc. Sra. Zoila Rosales 1102420856001 1/2 Of. p/q 2 copias

25 Libretines de Comprob. De Retenc. Sr. Marcelo Granda 1102744440001 1/2 Of. p/q 2 copias

50 Libretines de Comprob. De Retenc. ULTIIP 1191715418001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Comprob. De Retenc. Sr. Sixto Domínguez 1101799831001 1/2 Of. p/q 2 copias

100

174


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN DE FACTURAS



15 Libretines de Facturas Sr. José Aguilar 1101616611001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sra. Zoila Rosales 1102420856001 1/2 Of. p/q 2 copias

5 Libretines de Facturas Distribuidora León 1102569504001 1/2 Of. p/q 2 copias

4 Libretines de Facturas Comercial Albita 1102756549001 1/2 Of. p/q 2 copias

60 Libretines de Facturas Sra. Claudia Luzuriaga 1715125496001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sr. Juan Guerrero 1100196193001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sr. José Castillo 1701329540001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sr. Freddy León 1103167753001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sr. Edver Guaycha 1102003983001 1/2 Of. p/q 2 copias

25 Libretines de Facturas Sr. Fabián Cárdenas 1101388823001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sra. Georgina Álvarez 1102002982001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Georgina Álvarez 1102002982001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sra. Alba Bravo 1100546470001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sra. Janina Macas 1104777071001 1/2 Of. p/q 2 copias

50 Libretines de Facturas Sr. José González 1100162377001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Andrea Hurtado 1104163785001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Astrid Gutiérrez 1100449375001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sr. Iván Ortega 1104558596001 1/2 Of. p/q 2 copias

180


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN DE TRÍPTICOS



50 Trípticos Sr. Juan Ortiz 1100294212001 1 color


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN DE PROFORMAS

MES DE MARZO Nº 06


2 Proformas Sra. Olga Sivisaca 1100214509001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Proformas Sra. Zoila Rosales 1102040856001 1/2 Of. p/q 2 copias

4

175



MES DE MARZO Nº 07


2 Libretines de Facturas Sr. José Rosas 1102473335001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sr. José González 1101833830001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Facturas Sr. Jhonny Zuñiga 1103815237001 1/2 Of. p/q 2 copias

300 Libretines de Facturas Sra. Aura Carrión 1101997094001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sra. Nancy Cuenca 1100429347001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Fabiola Arias 1100415858001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sra. Karina Ludeña 1103348387001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Vic Entretenimiento 1191712023001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Carmen Barra 1103399828001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Distrito Regional 8 Loja Zamora Chinchipe 1106000334001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Facturas Sra. Vanessa Vásquez 1103535918001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sra. Zoila Rosales 1102420856001 1/2 Of. p/q 2 copias

4 Libretines de Facturas Sr. Juan Montaño 1104129609001 1/2 Of. p/q 2 copias

4 Libretines de Facturas Sra. Jenny Pineda 1102356316001 1/2 Of. p/q 2 copias

1

Libretines de Facturas Sr. Kelvin Arrobo 1102266192001 1/2 Of. p/q 2 copias

343



MES DE MARZO Nº 08


5 Libretines de Notas de Venta Sr. Luís Vivanco 1101359790001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Notas de Venta Sra. Claudia Luzuriaga 1715125496001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Notas de Venta Sr. Jhonny Zuñiga 1103815237001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Notas de Venta Vic Entretenimiento 1191712036001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Notas de Venta Sr. Lander González 1102662531001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Notas de Venta Sra. Dolores Cabrera 1103027015001 1/2 Of. p/q 2 copias

4 Libretines de Notas de Venta Sra. Carmen Barra 1103399828001 1/2 Of. p/q 2 copias

6 Libretines de Notas de Venta Sra. Olga Sivisaca 1100214509001 1/2 Of. p/q 2 copias

6 Libretines de Notas de Venta Sra. Halina Flores 1103700512001 1/2 Of. p/q 2 copias


2 Libretines de Notas de Venta Sr. Kelvin Arrobo 1102266192001 1/2 Of. p/q 2 copias

85

176



MES DE MARZO Nº 09


3 Libretines de Comprob. De Retenc. Sra. Claudia Luzuriaga 1715125496001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Comprob. De Retenc. Vic Entretenimiento 1191712036001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Comprob. De Retenc. Sra. Lander González 1102662531001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Comprob. De Retenc. Unidad Fiscomicional Santa Teresita 1160011950001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Comprob. De Retenc. Distrito Regional Loja Zamora Chinchipe 1160003340001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Comprob. De Retenc. APECAP 1191707806001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Comprob. De Retenc. Sra. Olga Sivisaca 1100214509001 1/2 Of. p/q 2 copias

20


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN DE BÍPTICOS

MES DE MARZO Nº 10


5 Bípticos Municipio de Calvas 1160000320001 Doble Hoja con UV

5 Bípticos Municipio de Calvas 1160000320001 Doble Hoja con UV

10


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN DE PERGAMINOS

MES DE MARZO Nº 11


10 Pergaminos As. Transp. De art. de 1 ra. Nec. 9 de oct.. 1191700585001 1 Ofc.

10

177



MES DE ABRIL Nº 12


5 Libretines de Comprob. De Retenc. Sr. Gerardo Hidalgo 1103486567001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Comprob. De Retenc. Sr. Alejandro Darquea 1102855721001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Comprob. De Retenc. Sr. Carlos Lojan 1102464490001 1/2 Of. p/q 2 copias

5 Libretines de Comprob. De Retenc. Sra. Claudia Luzuriaga 1760125496001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Comprob. De Retenc. Sr. Alex Ramírez 1103156632001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Comprob. De Retenc. Sr. Joselito Aguilar 1103415400001 1/2 Of. p/q 2 copias

5 Libretines de Comprob. De Retenc. Sra. Estefanía Lojan 1102061817001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Comprob. De Retenc. Sra. Zoila Rosales 1102420856001 1/2 Of. p/q 2 copias

23



MES DE ABRIL Nº 13


4 Libretines de Notas de Venta Sr. Gerardo Hidalgo 1103486567001 1/2 Of. p/q 2 copias

5 Libretines de Notas de Venta Vic Entretenimiento 1191712036001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Notas de Venta Sr. Juan Guerrero 1100196193001 1/2 Of. p/q 2 copias

20 Libretines de Notas de Venta Sr. Luís León 1102564524001 1/2 Of. p/q 2 copias

5 Libretines de Notas de Venta Sr. Alejandro Darquea 1102855721001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Notas de Venta Sr. Carlos Lojan 1102464490001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Notas de Venta Sra. Claudia Luzuriaga 1760125496001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Notas de Venta Sra. María Sucunuta 1100122003001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Notas de Venta Sra. Lila Muñoz 1102715909001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Notas de Venta Sra. Beatriz León 1101778858001 1/2 Of. p/q 2 copias


1 Libretines de Notas de Venta Sr. Joshua Ojeda 1103264006001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Notas de Venta Sr. Daniel Palacio 1103535918001 1/2 Of. p/q 2 copias

5 Libretines de Notas de Venta Sr. Nelson Vásquez 1103981752001 1/2 Of. p/q 2 copias


3 Libretines de Notas de Venta Sr. Joselito Aguilar 1103415400001 1/2 Of. p/q 2 copias

5 Libretines de Notas de Venta Sra. Estefanía Lojan 1102061817001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Notas de Venta Sra. Zoila Rosales 1102420856001 1/2 Of. p/q 2 copias

25 Libretines de Notas de Venta Sra. María Ludeña 1101302790001 1/2 Of. p/q 2 copias

130

178



MES DE ABRIL Nº 14


1 Libretines de Facturas Sr. Rolin Puma 1900258748001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sr. Gerardo Hidalgo 1103486567001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Blanca Elizalde 1102408018001 1/2 Of. p/q 2 copias

7 Libretines de Facturas Centro de Apoyo Social Municipal 1106000679001 1/2 Of. p/q 2 copias

16 Libretines de Facturas Sr. Gerardo Hidalgo 1100443232001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sr. Álvaro Carrión 1102901418001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Enith Abad 1900581636001 1/2 Of. p/q 2 copias

7 Libretines de Facturas Sr. Vinicio Ludeña 1100023116001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sr. José Patiño 1102455547001 1/2 Of. p/q 2 copias

5 Libretines de Facturas Sr. Alejandro Darquea 1102855721001 1/2 Of. p/q 2 copias

5 Libretines de Facturas Sra. Claudia Luzuriaga 1700125496001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Luisa Muñoz 1102715909001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Beatriz León 1101778858001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Ruth Guamán 1102418466001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. María Merecí 1103719470001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sr. Joshua Ojeda 1103264006001 1/2 Of. p/q 2 copias

2 Libretines de Facturas Sr. Marco Bravo 1102654041001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sr. Nelson Vásquez 1103981752001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sra. Vanessa Vásquez 1103535918001 1/2 Of. p/q 2 copias

3 Libretines de Facturas Sr. Joselito Aguilar 1103415400001 1/2 Of. p/q 2 copias

10 Libretines de Facturas Sra. Lila Alberca 1100602526001 1/2 Of. p/q 2 copias

1 Libretines de Facturas Sr. Jorge Sánchez 708019518001 1/2 Of. p/q 2 copias

50 Libretines de Facturas Sr. Carlos Altariguana 1107016033001 1/2 Of. p/q 2 copias

120


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN DE TRÍPTICOS

MES DE ABRIL Nº 15


5 Trípticos Junta Parroquial El Tambo 116002388001 1 color

5


AUXILIAR DE PRODUCCIÓN DE PERGAMINOS

MES DE ABRIL Nº 16


10 Pergaminos Junta Parroquial El Tambo 116002388001 1 Ofc.

10

179

PROVEEDOR:

07/02/2008

LUGAR DE ENTREGA: Imprenta Multigráfica

APROBADO POR

PROVEEDOR:

18/02/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

21/02/2008


APROBADO POR

50

Papel Quimico Intermedio Colores

DESCRIPCIÓN

Pliego

50 Pliego

150

Pliego Papel Quimico Original CB Blanco

Hernán Jiménez


ORDEN DE COMPRA Nº 02

Gráficas Santiago DIRECCIÓN: Azuay 16-22 y 18 Nov.

FECHA DE ENTREGA: 18/02/08

CONDICIONES DE PAGO:Efectivo

CANTIDAD

Gráficas Santiago

Pliego


Pliego

Resma

Papel Quimico Original CB Blanco

REF. DESCRIPCIÓN

FECHA DE PEDIDO:

170

DIRECCIÓN: Azuay 16-22 y 18 Nov.

FECHA DE PEDIDO:

Hernán Jiménez

Hernán Jiménez


Papel Quimico Final C-P



CANTIDAD REF.




DESCRIPCIÓNREF.CANTIDAD

Gráficas Santiago

FECHA DE PEDIDO:




Papel Periódico T/Ofc.

50

50



Pliego

50

1

Pliego

180

PROVEEDOR:

25/02/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

26/02/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

27/02/2008


APROBADO POR

FECHA DE PEDIDO:

Hernán Jiménez

100 Pliego Papel Quimico Final C-P

100 Pliego Papel Quimico Original CB Blanco




CANTIDAD REF. DESCRIPCIÓN


Hernán Jiménez



Gráficas Santiago






CANTIDAD


Hernán Jiménez

50 Pliego


DESCRIPCIÓN



FECHA DE PEDIDO: FECHA DE ENTREGA: 26/02/08




Papel Quimico Intermedio ColoresPliego

REF.


60

50 Pliego

181

PROVEEDOR:

28/02/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

29/02/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

03/03/2008


APROBADO POR

1 Resma Papel Periódico T/Ofc.







Hernán Jiménez








Hernán Jiménez



3000 Pliego

Laca UV




100 Pliego Papel Couche

Hernán Jiménez

3000

2000



Pliego

Gramos


3000

200 Pliego Papel Ingeniero

182

PROVEEDOR:

04/03/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

11/03/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

13/03/2008


APROBADO POR













Hernán Jiménez




20 Pliego Papel Quimico Intermedio Colores

Hernán Jiménez






Hernán Jiménez



183

PROVEEDOR:

14/03/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

17/03/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

18/03/2008


APROBADO POR

Pliego





FECHA DE PEDIDO: FECHA DE ENTREGA:14/03/08



CANTIDAD REF.

Hernán Jiménez

Papel Couche


DESCRIPCIÓN

4




2 Cajas Grapas

Hernán Jiménez



170


Hernán Jiménez





Pliego Papel Quimico Final C-P


1 Resma

184

PROVEEDOR:

25/03/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

26/03/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

28/03/2008


APROBADO POR

REF.



DESCRIPCIÓN



Hernán Jiménez




CANTIDAD








CANTIDAD REF.


DESCRIPCIÓN


7 Resma Papel Ingeniero

Hernán Jiménez








Hernán Jiménez

185

PROVEEDOR:

31/03/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

02/04/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

03/04/2008


APROBADO POR


Hernán Jiménez





CANTIDAD

100

100

CANTIDAD REF.

Gráficas Santiago



DESCRIPCIÓN




Pliego Papel Quimico Final C-P


REF. DESCRIPCIÓN


Hernán Jiménez

Pliego



100

Pliego

Hernán Jiménez







1400 Pliego Papel Quimico Intermedio


300

186

PROVEEDOR:

04/04/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

07/04/1900


APROBADO POR

PROVEEDOR:

09/04/2008


APROBADO POR Hernán Jiménez



Gráficas Santiago





Hernán Jiménez

50



CANTIDAD REF.


DESCRIPCIÓN









Pliego

Pliego Papel Quimico Intermedio Colores


Hernán Jiménez

REF. DESCRIPCIÓN

REF. DESCRIPCIÓN


Gráficas Santiago


CANTIDAD

100


CANTIDAD


187

PROVEEDOR:

11/04/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

14/04/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

15/04/2008


APROBADO POR

Mercadillo y Lourdes


100 Pliego Papel Quimico Final amar T/65



CANTIDAD DESCRIPCIÓN

La Reforma DIRECCIÓN: Azuay 16-22 y 18 Nov.


Hernán Jiménez



La Reforma DIRECCIÓN: 18 Nov. 12-67 entre







REF.



Hernán Jiménez







Hernán Jiménez



188

PROVEEDOR:

16/04/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

17/04/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

17/04/2008


APROBADO POR

DESCRIPCIÓN







CANTIDAD REF.





Hernán Jiménez


ORDEN DE COMPRA Nº29

1 Resma




REF. DESCRIPCIÓN

Hernán Jiménez




100 Pliego

1

Hernán Jiménez

Resma Papel Periódico T/Ofc.



CANTIDAD

La Reforma DIRECCIÓN: Azuay 16-22 y 18 Nov.


189

PROVEEDOR:

21/04/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

24/04/2008


APROBADO POR

PROVEEDOR:

29/04/2008


APROBADO POR





FECHA DE PEDIDO:


DESCRIPCIÓN



70



FECHA DE PEDIDO:




CANTIDAD REF.


50 Pliego

Hernán Jiménez

Pliego




FECHA DE ENTREGA:29/04/08




50

Hernán Jiménez


100 Pliego

Hernán Jiménez





FECHA DE PEDIDO:

190

PROVEEDOR:

30/04/2008


APROBADO POR Hernán Jiménez








191

Gráficas Santiago

Azuay 16-22 y 18 Nov. FECHA

REF.

Pliego Papel Quimico Final CP




Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.



Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.



Franco Torres

Hernán Jiménez

INFORME DE MATERIALES Y PIEZAS RECIBIDOS Nº 03

PROVEEDOR: FACTURA Nº

APROBADO POR:

FIRMA

150 11,85$

170 0,0840$

0,0790$


APROBADO POR:

26,13$

RECIBIDO POR: FIRMA

FIRMA

8,35$

VALOR

PROVEEDOR: FACTURA Nº 002-009-000241

18/02/2008DIRECCIÓN:

CANT.

3,95$

4,40$


VALOR

FIRMA

FIRMA

RECIBIDO POR:

APROBADO POR:


CANT.

0,0790$

VALOR TOTAL

002-008-0006418

DIRECCIÓN:

VALOR TOTAL

14,28$

21/02/2008

CANT. DETALLE PRECIO VALOR

PRECIO

50 0,0790$

RECIBIDO POR:

VALOR TOTAL

50 0,0880$

DETALLE

FIRMA



PROVEEDOR:

DIRECCIÓN:

002-008-0006035FACTURA Nº

07/02/2008

DETALLE PRECIO

14,58$

3,95$

4,40$

4,20$

2,03$

0,0880$

0,0840$

2,0300$

50

50

50

1

192

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.



Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.



Franco Torres

Hernán Jiménez

RECIBIDO POR: FIRMA

APROBADO POR: FIRMA

VALOR TOTAL

100 0,0900$

17,40$

9,00$

100 0,0840$ 8,40$


VALOR

DIRECCIÓN: 27/02/2008

CANT. DETALLE PRECIO

VALOR TOTAL 16,30$



RECIBIDO POR: FIRMA

APROBADO POR: FIRMA

100 0,0840$ 8,40$

100 0,0790$ 7,90$

VALOR






50 0,0840$ 4,20$

APROBADO POR:

VALOR TOTAL 13,85$

FIRMA

FIRMA

RECIBIDO POR:



60 0,0950$ 5,70$

50 0,0790$ 3,95$


FACTURA Nº 002-008-0006508


PROVEEDOR:

193

Gráficas Santiago


REF.

Pliego Papel Couche

Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.




Gramos

Pliego

Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

RECIBIDO POR: FIRMA

APROBADO POR: FIRMA

2 2,1000$ 4,20$

VALOR TOTAL 91,20$

500 0,0840$ 42,00$

500 0,0900$ 45,00$






APROBADO POR: FIRMA

178,00$

RECIBIDO POR: FIRMA

Papel Ingeniero200 0,8900$

VALOR TOTAL 946,00$

6,00$

002-009-0002284

2000

3000

Laca UV

0,0900$

0,0030$

0,0840$ 252,00$

0,0800$


270,00$

240,00$ 3000

CANT. DETALLE

3000


PRECIO VALOR







RECIBIDO POR:

100 38,00$

38,00$

FIRMA

0,3800$

VALOR TOTAL

VALORPRECIOCANT. DETALLE

APROBADO POR: FIRMA

194

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.


Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.


Franco Torres

Hernán Jiménez

42,00$





2 2,1000$ 4,20$


500 0,0900$ 45,00$

500 0,0840$

VALOR

VALOR TOTAL 91,20$

RECIBIDO POR: FIRMA

APROBADO POR: FIRMA









PRECIO VALOR

13/03/2008DIRECCIÓN:

CANT. DETALLE

20 0,0950$ 1,90$

APROBADO POR:

RECIBIDO POR:

VALOR TOTAL 1,90$

FIRMA

FIRMA

2,1000$ 4,20$

RECIBIDO POR: FIRMA

VALOR TOTAL 4,20$

APROBADO POR: FIRMA

2

195

Gráficas Santiago


REF.

Pliego Papel Couche

Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.

Cajas Grapas KW

Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

002-008-0006146




FIRMA

FIRMA


APROBADO POR:

RECIBIDO POR:

4

VALOR TOTAL




PRECIO VALOR


VALOR TOTAL 1,25$

VALORCANT. DETALLE PRECIO

FIRMA



1,25$

APROBADO POR:

RECIBIDO POR: FIRMA

2 0,6250$


0,0840$ 14,28$

DIRECCIÓN:

170

18/03/2008

CANT. DETALLE

500 0,0910$ 45,50$

1 2,1000$ 2,10$

APROBADO POR:

RECIBIDO POR:

VALOR TOTAL

FIRMA

61,88$

FIRMA

1,25$

VALOR

0,3120$ 1,25$


196

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.

Pliego Papel Ingeniero


Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

0,0960$ 12,00$

125 0,0910$ 11,38$

125

FACTURA Nº 002-008-0007360



FACTURA Nº

RECIBIDO POR:

DETALLE PRECIO VALOR

125 0,0840$ 10,50$

CANT.

26/03/2008





9,11$

FIRMA

FIRMA

VALOR TOTAL

0,8900$ 6,23$

30 0,0960$ 2,88$



50 0,0598$ 2,99$

VALOR TOTAL 12,34$

4,80$

4,55$

RECIBIDO POR: FIRMA

50 0,0960$

50 0,0910$

APROBADO POR: FIRMA

DIRECCIÓN:

APROBADO POR:

RECIBIDO POR:

7


PROVEEDOR:

002-006-0002612

VALOR TOTAL 33,88$


PROVEEDOR:

FIRMA

APROBADO POR: FIRMA


197

Gráficas Santiago


REF.



Pliego

Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.



Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.



Franco Torres

Hernán Jiménez

PROVEEDOR:




0,0960$

FACTURA Nº 002-008-0007596

300 0,0840$

100 0,0910$

25,20$


9,10$

168,70$ VALOR TOTAL

134,40$

APROBADO POR:

RECIBIDO POR:

1400 Papel Quimico Intermedio Colores

FIRMA

FIRMA





DETALLE PRECIO VALORCANT.

100 0,0910$

100 0,0840$ 8,40$

VALOR TOTAL 17,50$

9,10$

RECIBIDO POR: FIRMA

9,10$

100 0,0840$ 8,40$

VALOR

APROBADO POR: FIRMA



PROVEEDOR:


FACTURA Nº 002-009-0002707


RECIBIDO POR:

100 0,0910$

VALOR TOTAL 17,50$

FIRMA

FIRMAAPROBADO POR:

198

Gráficas Santiago


REF.



Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez






185 0,0840$ 15,54$

CANT.

VALOR TOTAL 32,38$

RECIBIDO POR: FIRMA

185 0,0910$ 16,84$

50 0,0960$ 4,80$



100

100 0,0910$ 9,10$

0,0890$ 8,90$

APROBADO POR:

RECIBIDO POR:

VALOR TOTAL 22,80$

FIRMA

FIRMA

13,44$





2 2,1000$ 4,20$


150 0,0910$ 13,65$

160 0,0840$

APROBADO POR: FIRMA

VALOR TOTAL 31,29$

RECIBIDO POR: FIRMA



APROBADO POR: FIRMA


199

La Reforma

18 Nov. 12-67 entre FECHA


REF.


Franco Torres

Hernán Jiménez

La Reforma



REF.


Pliego Papel Quimico Final CP Amar T/65


Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez




PROVEEDOR: FACTURA Nº 17160


5 2,1500$ 10,75$

APROBADO POR:

RECIBIDO POR:

VALOR TOTAL 10,75$

FIRMA

FIRMA

9,25$




PROVEEDOR: FACTURA Nº 17207

1 2,1500$ 2,15$


100 0,0860$ 8,60$

100 0,0925$

APROBADO POR: FIRMA



VALOR TOTAL 20,00$

RECIBIDO POR: FIRMA




60 0,0840$ 5,04$

60 0,0960$ 5,76$

60 0,0910$ 5,46$

APROBADO POR:

RECIBIDO POR:

VALOR TOTAL 16,26$

FIRMA

FIRMA

200

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.



Franco Torres

Hernán Jiménez

La Reforma



REF.


Franco Torres

Hernán Jiménez




RECIBIDO POR: FIRMA


0,0910$ 8,19$


VALOR TOTAL 17,63$

90 0,0840$ 7,56$

90

1,8800$ 1,88$ 1

FIRMA




APROBADO POR:



RECIBIDO POR:

VALOR TOTAL 17,50$

FIRMA

100

100 0,0910$ 9,10$

0,0840$ 8,40$

DIRECCIÓN:

1 2,1500$ 2,15$

17/04/2008


FIRMA



PROVEEDOR:

APROBADO POR:

FACTURA Nº 221557

RECIBIDO POR: FIRMA

VALOR TOTAL 2,15$

APROBADO POR: FIRMA

201

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.




Franco Torres

Hernán Jiménez

Gráficas Santiago


REF.



Franco Torres

Hernán Jiménez

002-008-0007756






100 0,0840$ 8,40$

70 0,0960$ 6,72$



0,0910$ 9,10$


RECIBIDO POR:

VALOR TOTAL

APROBADO POR:

24,22$

FIRMA

FIRMA

100



50 0,0840$ 4,20$

VALOR TOTAL 10,67$

1,92$

4,55$

RECIBIDO POR: FIRMA

20 0,0960$

50 0,0910$

FIRMA






VALOR TOTAL 17,50$

FIRMA

FIRMAAPROBADO POR:

RECIBIDO POR:

0,0840$ 8,40$

100 0,0910$ 9,10$

100

APROBADO POR:

202

Gráficas Santiago


REF.


Franco Torres

Hernán Jiménez

FACTURA Nº


PROVEEDOR: 002-008-0003084

4,80$



FIRMA

50 0,0960$

APROBADO POR: FIRMA


VALOR TOTAL 4,80$

CANT.

RECIBIDO POR:

203

Orden de Producción Nro 01

Fecha Producción

Articulos: Facturas, Notas de Venta, Comprobantes de Retención, Proformas y

Tripticos

Papel Quimico Final C_P

Papel Couche

Tinta


Papel Periodico

Papel Ingeniero

Goma Especial

Laca Uv

TOTAL MATERIA PRIMA INDIRECTA

REQUERIDO: Franco Torres APROBADO POR:

ENTREGADO POR: Daniel Salazar


2700

REF.

Gramos

Pliegos

482

TOTAL

PRECIO

0,890$

Gramos

Hojas

VALOR

0,380$

Papel Quimico Original CB

Papel Quimico Intermedio 0,0880$

0,0790$

Pliegos

Pliegos

2700

630Pliegos


ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro. 01

DETALLE REF.

Departamento

PRECIO VALORCANT.

01/02/2008

226,80

237,60

0,0840$ 2700

0,0080$

0,0040$

165

165

TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA

CANT.

239,40

213,30

3,86

0,66

920,96$

10000

Gramos

Pliegos 4

0,003$

3,56

1,65

30,00

0,010$

956,83

35,87

Hernán Jiménez


Fecha Producción

Articulos: Facturas, Notas de Venta, Comprobantes de Retención, Proformas ,

Bipticos y Pergaminos


Papel Couche

Tinta

Papel Ingeniero


Papel Periodico

Papel Ingeniero

Goma Especial

Laca Uv



ENTREGADO POR:

Hernán Jiménez

Daniel Salazar

Papel Quimico Intermedio Pliegos 2830

Pliegos 2830Papel Quimico Original CB

03/03/2008


Pliegos

TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA

130 0,3800$

Gramos 2000

PRECIO VALOR

0,0881$ 249,32

0,0889$

Pliegos 2830 0,0831$ 235,17

251,59


DETALLE


Departamento

REF. CANT.

801,24$

11,57

Gramos 524 0,0080$ 4,19

13Pliegos

49,40

0,0100$ 452

CANT.

5 0,8900$

1,85 0,0041$

0,8900$

452

VALOR

Hojas

818,06

Pliegos 4,45

16,82

4,52

0,0030$

Gramos

REF.

6,00

TOTAL

PRECIO

204


Fecha Producción

Articulos: Facturas, Notas de Venta, Comprobantes de Retención, Tripticos

y Pergaminos


Papel Couche

Tinta

Papel Ingeniero


Papel Periodico

Papel Ingeniero

Goma Especial

Laca Uv



ENTREGADO POR:

Hernán Jiménez

01/04/2008

Daniel Salazar


CANT.


Departamento


PRECIO VALORDETALLE REF.

Papel Quimico Original CB Pliegos 1707

Pliegos 1707

Papel Quimico Intermedio Pliegos 1707

0,0843$

0,0938$

0,0787$

143,90

134,34

160,12

Pliegos 63 0,380$ 23,94

Pliegos 2 0,8900$ 1,78

Gramos 288 0,0080$ 2,30

TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA 466,38$

Hojas 273

REF. CANT. PRECIO VALOR

0,0042$ 1,15

3,00

0,010$ 2,73

Gramos 1000

TOTAL 479,49

13,11

Pliegos 7 0,890$ 6,23

Gramos 273

0,003$

205

NOMBRE: Hernán Jiménez CARGO: Diseñador

FECHA TOTAL

ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADASALIDA

01/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

05/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

06/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

08/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

12/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

13/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

15/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

19/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

20/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

22/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

23/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

26/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

27/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

29/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

168h


TARJETA RELOJ

MAÑANA TARDE NOCHE

MES: Febrero

TOTAL HORAS

NOMBRE: Franco Torres CARGO: Maquinista

FECHA TOTAL


01/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

05/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

06/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

08/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

12/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

13/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

15/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

19/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

20/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

22/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

23/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

26/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

27/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

29/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

168h

TARJETA RELOJ


TOTAL HORAS

MES: Febrero

MAÑANA TARDE NOCHE

206

NOMBRE:José Lojan CARGO: Numerador

FECHA TOTAL


01/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

05/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

06/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

08/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

12/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

13/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

15/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

19/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

20/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

22/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

23/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

26/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

27/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

29/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

168h


TARJETA RELOJ

TOTAL HORAS

MAÑANA TARDE NOCHE

MES: Febrero

NOMBRE:Daniel Salazar CARGO: Compaginador

FECHA TOTAL


01/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

05/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

06/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

08/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

12/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

13/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

15/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

19/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

20/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

22/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

23/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

26/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

27/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

29/02/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

168h

MES: Febrero

TOTAL HORAS


MAÑANA TARDE NOCHE

TARJETA RELOJ

207

NOMBRE:Hernán Jiménez CARGO: Diseñador

FECHA TOTAL


03/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

05/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

06/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

10/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

12/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

13/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

17/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

19/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

20/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

24/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

26/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

27/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

31/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

168hTOTAL HORAS

MES: Marzo

MAÑANA TARDE

TARJETA RELOJ

NOCHE


NOMBRE:Franco Torres CARGO: Maquinista

FECHA TOTAL


03/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

05/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

06/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

10/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

12/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

13/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

17/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

19/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

20/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

24/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

26/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

27/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

31/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

168h


TARJETA RELOJ

MES: Marzo

MAÑANA TARDE NOCHE

TOTAL HORAS

208


FECHA TOTAL


03/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

05/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

06/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

10/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

12/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

13/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

17/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

19/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

20/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

24/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

26/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

27/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

31/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

168h

MES: Marzo

MAÑANA TARDE NOCHE

TOTAL HORAS


TARJETA RELOJ


FECHA TOTAL


03/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

05/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

06/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

10/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

12/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

13/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

17/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

19/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

20/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

24/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

26/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

27/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

31/03/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

168hTOTAL HORAS

MES: Marzo


MAÑANA TARDE NOCHE

TARJETA RELOJ

209

NOMBRE:Hernán Jiménez CARGO: Diseñador

FECHA TOTAL


01/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

02/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

03/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

08/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

09/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

10/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

15/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

16/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

17/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

22/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

23/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

24/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

29/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

30/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

176h

IMPRENT A “MULT IGRÁFICA”

T ARJET A RELOJ

MES: Abril

MAÑANA TARDE NOCHE

TOTAL HORAS

NOMBRE:Franco Torres CARGO: Maquinista

FECHA TOTAL


01/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

02/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

03/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

08/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

09/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

10/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

15/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

16/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

17/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

22/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

23/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

24/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

29/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

30/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

176h

NOCHE

TARJETA RELOJ


MES: Abril

MAÑANA TARDE

TOTAL HORAS

210


FECHA TOTAL


01/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

02/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

03/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

08/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

09/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

10/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

15/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

16/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

17/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

22/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

23/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

24/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

29/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

30/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

176h

MAÑANA

TOTAL HORAS


TARJETA RELOJ

NOCHETARDE

MES: Abril

211


FECHA TOTAL


01/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

02/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

03/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

04/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

07/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

08/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

09/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

10/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

11/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

14/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

15/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

16/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

17/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

18/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

21/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

22/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

23/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

24/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

25/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

28/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

29/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

30/04/08 8H00 13H00 15H00 18H00 0 0 8h

176hTOTAL HORAS

MES: Abril


MAÑANA TARDE NOCHE

TARJETA RELOJ

212

Hernán Jiménez CARGO: Diseñador

TARIFA POR HORA: 1,6824$ MES: Febrero

OP HORA HORA

TI/TO EMPEZO TERMINO

01/02/08 TI 8H00 18H00 8h 13,4592

04/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

05/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

06/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

07/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

08/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

11/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

12/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

13/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

14/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

15/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

18/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

19/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

20/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

21/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

22/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

25/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

26/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

27/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

28/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

29/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

168h 282,6432

Franco Torres CARGO: Maquinista


OP HORA HORA


01/02/08 TI 8H00 18H00 8h 13,4592

04/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

05/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

06/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

07/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

08/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

11/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

12/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

13/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

14/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

15/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

18/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

19/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

20/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

21/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

22/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

25/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

26/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

27/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

28/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

29/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

168h 282,6432

Elaboración de Documentos















TIEMPO COSTO

TOTALES

FECHA






Mantenimiento de Fabrica



DETALLE











TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE:

DETALLE COSTOTIEMPOFECHA










TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE:



TOTALES

213

José Lojan CARGO: Numerador


OP HORA HORA


01/02/08 TI 8H00 18H00 8h 13,4592

04/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

05/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

06/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

07/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

08/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

11/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

12/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

13/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

14/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

15/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

18/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

19/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

20/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

21/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

22/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

25/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

26/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

27/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

28/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

29/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

168h 282,6432

Daniel Salazar CARGO: Compaginador


OP HORA HORA


01/02/08 TI 8H00 18H00 8h 13,4592

04/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

05/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

06/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

07/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

08/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

11/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

12/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

13/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

14/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

15/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

18/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

19/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

20/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

21/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

22/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

25/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

26/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

27/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

28/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

29/02/08 01 8H00 18H00 8h 13,4592

168h 282,6432









TIEMPO COSTO


TARJETA DE TIEMPO

DETALLE







TARJETA DE TIEMPO


NOMBRE:

TOTALES






FECHA COSTOTIEMPODETALLE




NOMBRE:

FECHA








TOTALES














214

Hernán Jiménez CARGO: Compaginador

TARIFA POR HORA: 1,6824$ MES: Marzo

OP HORA HORA


03/03/08 TI 8H00 18H00 8h 13,4592

04/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

05/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

06/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

07/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

10/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

11/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

12/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

13/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

14/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

17/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

18/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

19/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

20/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

21/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

24/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

25/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

26/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

27/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

28/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

31/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

168h 282,6432



OP HORA HORA


03/03/08 TI 8H00 18H00 8h 13,4592

04/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

05/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

06/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

07/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

10/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

11/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

12/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

13/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

14/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

17/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

18/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

19/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

20/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

21/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

24/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

25/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

26/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

27/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

28/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

31/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

168h 282,6432


TOTALES

















NOMBRE:




FECHA TIEMPODETALLE












NOMBRE:









COSTO





TOTALES

TARJETA DE TIEMPO


DETALLE

TARJETA DE TIEMPO

TIEMPOFECHA COSTO

215



OP HORA HORA


03/03/08 TI 8H00 18H00 8h 13,4592

04/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

05/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

06/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

07/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

10/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

11/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

12/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

13/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

14/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

17/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

18/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

19/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

20/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

21/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

24/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

25/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

26/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

27/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

28/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

31/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

168h 282,6432



OP HORA HORA


03/03/08 TI 8H00 18H00 8h 13,4592

04/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

05/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

06/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

07/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

10/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

11/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

12/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

13/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

14/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

17/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

18/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

19/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

20/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

21/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

24/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

25/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

26/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

27/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

28/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

31/03/08 02 8H00 18H00 8h 13,4592

168h 282,6432







TOTALES


TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE:

















COSTODETALLE



TIEMPO


TOTALES




COSTO


FECHA TIEMPODETALLE










FECHA

TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE:






216

Hernán Jiménez CARGO: Diseñador

TARIFA POR HORA: 1,6059$ MES: Abril

OP HORA HORA


01/04/08 TI 8H00 18H00 8h 12,8472

02/04/08 03 8H00 18H01 8h 12,8472

03/04/08 03 8H00 18H02 8h 12,8472

04/04/08 03 8H00 18H03 8h 12,8472

07/04/08 03 8H00 18H04 8h 12,8472

08/04/08 03 8H00 18H05 8h 12,8472

09/04/08 03 8H00 18H06 8h 12,8472

10/04/08 03 8H00 18H07 8h 12,8472

11/04/08 03 8H00 18H08 8h 12,8472

14/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

15/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

16/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

17/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

18/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

21/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

22/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

23/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

24/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

25/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

28/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

29/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

30/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

176h 282,6384



OP HORA HORA


01/04/08 TI 8H00 18H00 8h 12,8472

02/04/08 03 8H00 18H01 8h 12,8472

03/04/08 03 8H00 18H02 8h 12,8472

04/04/08 03 8H00 18H03 8h 12,8472

07/04/08 03 8H00 18H04 8h 12,8472

08/04/08 03 8H00 18H05 8h 12,8472

09/04/08 03 8H00 18H06 8h 12,8472

10/04/08 03 8H00 18H07 8h 12,8472

11/04/08 03 8H00 18H08 8h 12,8472

14/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

15/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

16/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

17/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

18/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

21/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

22/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

23/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

24/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

25/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

28/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

29/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

30/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

176h 282,6384




TOTALES

















TOTALES

NOMBRE:

FECHA TIEMPO


TARJETA DE TIEMPO

COSTODETALLE

TIEMPO COSTO

NOMBRE:

FECHA DETALLE



























TARJETA DE TIEMPO

217



OP HORA HORA


01/04/08 TI 8H00 18H00 8h 12,8472

02/04/08 03 8H00 18H01 8h 12,8472

03/04/08 03 8H00 18H02 8h 12,8472

04/04/08 03 8H00 18H03 8h 12,8472

07/04/08 03 8H00 18H04 8h 12,8472

08/04/08 03 8H00 18H05 8h 12,8472

09/04/08 03 8H00 18H06 8h 12,8472

10/04/08 03 8H00 18H07 8h 12,8472

11/04/08 03 8H00 18H08 8h 12,8472

14/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

15/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

16/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

17/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

18/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

21/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

22/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

23/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

24/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

25/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

28/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

29/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

30/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

176h 282,6384



OP HORA HORA


01/04/08 TI 8H00 18H00 8h 12,8472

02/04/08 03 8H00 18H01 8h 12,8472

03/04/08 03 8H00 18H02 8h 12,8472

04/04/08 03 8H00 18H03 8h 12,8472

07/04/08 03 8H00 18H04 8h 12,8472

08/04/08 03 8H00 18H05 8h 12,8472

09/04/08 03 8H00 18H06 8h 12,8472

10/04/08 03 8H00 18H07 8h 12,8472

11/04/08 03 8H00 18H08 8h 12,8472

14/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

15/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

16/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

17/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

18/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

21/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

22/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

23/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

24/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

25/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

28/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

29/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

30/04/08 03 8H00 18H00 8h 12,8472

176h 282,6384
















COSTODETALLE


NOMBRE:

TARJETA DE TIEMPO

FECHA TIEMPO

COSTODETALLE









NOMBRE:

FECHA TIEMPO


TARJETA DE TIEMPO








TOTALES

TOTALES















218


PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS

MES: Febrero

O.P. TIEMPO TIEMPO TOTAL

Nº NOMBRE 01 INDIRECTO OCIOSO

1 Hernán Jiménez 269,180 13,459 0 282,6390

2 Franco Torres 269,180 13,459 0 282,6390

3 José Loján 269,180 13,459 0 282,6390

4 Daniel Salazar 269,180 13,459 0 282,6390

TOTALES 1076,72 53,836 0 1130,5560

RESUMEN

MANO DE OBRA DIRECTA 1076,72

TIEMPO INDIRECTO 53,84

TIEMPO OCIOSO 0,0000

VALOR DE PLANILLA 1130,56



MES: Marzo



1 Hernán Jiménez 269,180 13,459 0 282,6390

2 Franco Torres 269,180 13,459 0 282,6390

3 José Lojan 269,180 13,459 0 282,6390

4 Daniel Salazar 269,180 13,459 0 282,6390

TOTALES 1076,72 53,84 0 1130,5560

RESUMEN





219



MES: Abril



1 Hernán Jiménez 269,791 12,850 0 282,641

2 Franco Torres 269,791 12,850 0 282,641

3 José Lojan 269,791 12,850 0 282,641

4 Daniel Salazar 269,791 12,850 0 282,641

TOTALES 1079,16 51,40 0 1130,565

RESUMEN





220

MES: Febrero

LIQUIDO

Nº CARGO SBU HORAS TOTAL APORTE A FIRMAS

EXTRAS INGRESOS PERSONAL PAGAR

1 Hernán Jimenez Diseñador 200,00 0 200,00 18,70 0 181,30

2 Franco Torres Maquinista 200,00 0 200,00 18,70 0 181,30

3 José Lojan Numerador 200,00 0 200,00 18,70 0 181,30

4 Daniel Salazar Compaginador 200,00 0 200,00 18,70 0 181,30

TOTAL 800,00 0 800,00 74,80 0 725,20



ROL DE PAGOS DEL PERSONAL PRODUCTIVO

ANTICIPOS

DEDUCCIONES

APELLIDOS

NOMBRES

Y

221

MES: Febrero

Nº TOTAL DÉCIMO DÉCIMO FONDO APORTE TOTAL

INGRESOS TERCERO CUARTO RESERVA PATRONAL PROVISIONES

1 Hernán Jimenez 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

2 Franco Torres 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

3 José Lojan 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

4 Daniel Salazar 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

TOTAL 800,00 66,68 66,68 66,68 97,20 33,32 330,56

Y

VACACIONESAPELLIDOS

PROVISIONES SOCIALES


ROL DE PROVISIONES SOCIALES

NOMBRES


222

MES: Marzo

LIQUIDO







TOTAL 800,00 0 800,00 74,80 0 725,20

APELLIDOS




NOMBRES DEDUCCIONES

Y

ANTICIPOS

223

MES: Marzo



1 Hernán Jimenez 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

2 Franco Torres 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

3 José Lojan 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

4 Daniel Salazar 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

TOTAL 800,00 66,68 66,68 66,68 97,20 33,32 330,56

Y

VACACIONESAPELLIDOS


ROL DE PROVISIONES

NOMBRES PROVISIONES SOCIALES


224

MES: Abril

LIQUIDO







TOTAL 800,00 0 800,00 74,80 0 725,20


ANTICIPOSAPELLIDOS



NOMBRES DEDUCCIONES

Y

225

MES: Abril



1 Hernán Jimenez 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

2 Franco Torres 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

3 José Lojan 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

4 Daniel Salazar 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 8,33 82,64

TOTAL 800,00 66,68 66,68 66,68 97,20 33,32 330,56


Y

VACACIONESAPELLIDOS

PROVISIONES SOCIALES


ROL DE PROVISIONES

NOMBRES

226

PARA: ORDEN DE PRODUCCIÓN: 01

FECHA DE INICIACIÓN: 01/02/2008

FECHA DE TERMINACIÓN: 29/02/2008

Tripticos

FECHA ORD. MATERIAL CANT. PRECIO VALOR FECHA Nº VALOR VALOR FECHA DESCRIP. VALOR

REQ. UNIT. TOTAL HORA HORA TOTAL

29/02/08 01 Papel Quimico Original 2700 0,084 226,80 29/02/08 160 1,6824 269,18 29/02/08 Aplicación 1073,72

Papel Quimico Intermedio 2700 0,088 237,60 160 1,6824 269,18 según cuota

Papel Quimico Final 2700 0,079 213,30 160 1,6824 269,18 de M.P.D

Papel Couche 630 0,380 239,40 160 1,6824 269,18

Tinta 482 0,008 3,86 1076,72 TOTAL 1073,72

920,96

RESUMEN

920,96

1076,72

1073,72

COSTO TOTAL 3071,40 / 482

COSTO UNITARIO 6,37

150 Libretines de Notas de Venta

2

100

Proformas


HOJA DE COSTOS Nº 01

Costos Generales de Fabricación

MANO OBRA DIRECTAMATERIA PRIMA DIRECTA

Libretines de Facturas180

Cantidad

Varios Clientes

Producto


50

C.G.F.

Materia Prima Directa

TOTAL


TOTAL

227






30/03/08 02 Papel Quimico Original 2830 0,0889 251,59 30/03/08 160 1,6824 269,18 Aplicación 934,26



Papel Couche 130 0,3800 49,40 160 1,6824 269,18 TOTAL 934,26

Papel Ingeniero 13 0,8900 11,57 1076,72

Tinta 524 0,0080 4,19

801,24

RESUMEN

801,24

1076,72

934,26

COSTO TOTAL 2.812,22 / 472

COSTO UNITARIO 5,96




TOTAL


TOTAL

Pergaminos10

C.G.F.



85 Libretines de Notas de Ventas

MANO OBRA DIRECTA


Bipticos


4

10

343

20

Varios Clientes

Cantidad

Proformas

Producto

228






30/04/08 03 Papel Quimico Original 1707 0,0787 134,34 30/03/08 168 1,6059 269,79 Aplicación 296,27



Papel Couche 63 0,3800 23,94 168 1,6059 269,79 TOTAL 296,27

Papel Ingeniero 2 0,8900 1,78 1079,16

Tinta 288 0,0080 2,30

466,38

RESUMEN

466,38

1079,16

296,27

COSTO TOTAL 1.841,81 / 288

COSTO UNITARIO 6,40


MANO OBRA DIRECTA C.G.F.

TOTAL

TOTAL




23 Libretines de Comprobantes de Retención

5 Tripticos

10 Pergaminos

130 Libretines de Notas de Ventas


Cantidad Producto


Varios Clientes

120 Libretines de Facturas

229

Nº 01

CLIENTE:

VALOR UTILIDAD VALOR VALOR

COSTO 100% TOTAL VENTA

10000 0,02 0,02 0,04 400,00

10000 0,02 0,02 0,04 400,00

Nº 02

CLIENTE:



9000 0,10 0,10 0,20 1800,00

9000 0,10 0,10 0,20 1800,00

Nº 03

CLIENTE:



1800 0,05 0,05 0,10 180,00

1800 0,05 0,05 0,10 180,00

TOTALES

CONCEPTO CANTIDAD

Adhesivos

Franco Rodriguez


AUXILIAR DE ENTREGA DE PRODUCCIÓN

MES DE FEBRERO

Eduardo Cuenca

CONCEPTO CANTIDAD

Tarjetas de presentación 2 colores

TOTALES


CONCEPTO CANTIDAD

Acuerdos de luto

Yuri Jaramillo


MES DE FEBRERO

TOTALES



MES DE FEBRERO

Nº 04

CLIENTE:



1400 0,05 0,05 0,10 140,00

1400 0,05 0,05 0,10 140,00

Piero Guzman

Tripticos un color

TOTALES

CANTIDAD



MES DE FEBRERO

CONCEPTO

230

Nº 05

CLIENTE:



1000 0,05 0,05 0,10 100,00

1000 0,05 0,05 0,10 100,00

Nº 06

CLIENTE:



500 0,03 0,03 0,06 30,00

500 0,03 0,03 0,06 30,00

MES DE FEBRERO

Gustavo Paccha

CONCEPTO CANTIDAD

Programas

MES DE FEBRERO



TOTALES



Daniel Macas

CANTIDADCONCEPTO

Boletos

TOTALES

Nº 07

CLIENTE:



200 2,70 2,70 5,40 1080,00

200 2,70 2,70 5,40 1080,00

Nº 08

CLIENTE:



300 0,20 0,20 0,40 120,00

300 0,20 0,20 0,40 120,00


MES DE FEBRERO

CANTIDAD

Adhesivos Full Color Multigráfica

TOTALES

CANTIDAD



MES DE FEBRERO

Jessica Prado

CONCEPTO


Jairo Seas

CONCEPTO

Reciberas

TOTALES

231

Nº 09

CLIENTE:



300 0,02 0,02 0,04 12,00

300 0,02 0,02 0,04 12,00



MES DE FEBRERO

Daniela Arrobo

CONCEPTO CANTIDAD

Invitaciones para Fiesta

TOTALES

Nº 10

CLIENTE:



200 0,25 0,25 0,50 100,00

200 0,25 0,25 0,50 100,00

Nº 11

CLIENTE:



17 2,50 2,50 5,00 85,00

17 2,50 2,50 5,00 85,00

Nº 12

CLIENTE:



17 2,90 2,90 5,80 98,60

17 2,90 2,90 5,80 98,60

MES DE FEBRERO



MES DE FEBRERO



Sobres

TOTALES

Marcelo Bravo

CONCEPTO CANTIDAD


Claudia Luzuriaga

Vanessa Arteaga

CONCEPTO CANTIDAD

Notas de Venta (100 unidades)

TOTALES


MES DE FEBRERO

CONCEPTO CANTIDAD

Factureros (100 unidades)

TOTALES

232

Nº 13

CLIENTE:



17 2,70 2,70 5,40 91,80

17 2,70 2,70 5,40 91,80

Nº 14

CLIENTE:



3000 1,70 0,34 2,04 6120,00

3000 1,70 0,34 2,04 6120,00

Nº 15

CLIENTE:



50 6,37 1,91 8,28 414,05

2 6,37 1,91 8,28 16,56

52 12,74 3,82 16,56 430,61

CONCEPTO CANTIDAD

Libros Empastados

TOTALES



MES DE FEBRERO



MES DE FEBRERO


Nancy Flores

CONCEPTO CANTIDAD

Comprobantes de Retención (100 unid)

TOTALES

TOTALES

CANTIDAD

Angel Alberca

CONCEPTO


Proforma


MES DE FEBRERO

Juan Cueva

Nº 16

CLIENTE:



60 6,37 1,91 8,28 496,86

60 6,37 1,91 8,28 496,86


CONCEPTO

Vanessa Vásquez

CANTIDAD


TOTALES


MES DE FEBRERO

233

Nº 17

CLIENTE:


UNITARIO 30% TOTAL VENTA

10 6,37 1,91 8,28 82,81

2 6,37 1,91 8,28 16,56

12 12,74 3,82 16,56 99,37

MES DE FEBRERO

Alba Bravo

CONCEPTO


TOTALES




CANTIDAD

Nº 18

CLIENTE:



20 6,37 1,91 8,28 165,62

1 6,37 1,91 8,28 8,28

21 12,74 3,82 16,56 173,90

Nº 19

CLIENTE:



10 6,37 1,91 8,28 82,81

1 6,37 1,91 8,28 8,28

11 12,74 3,82 16,562 91,09

Andrea Hurtado



MES DE FEBRERO

CANTIDAD

TOTALES

CONCEPTO CANTIDAD



TOTALES



Astrid Gutierrez

CONCEPTO



MES DE FEBRERO

234

Nº 20

CLIENTE:



15 6,37 1,91 8,28 124,22

2 6,37 1,91 8,28 16,56

17 12,74 3,82 16,562 140,78

MES DE FEBRERO




CANTIDAD

TOTALES

Zoila Rosales

CONCEPTO

Comprobantes de Retención

Nº 21

CLIENTE:



25 6,37 1,91 8,28 207,03

25 6,37 1,91 8,28 207,03

Nº 22

CLIENTE:



50 6,37 1,91 8,28 414,05

50 6,37 1,91 8,28 414,05

Nº 23

CLIENTE:



10 6,37 1,91 8,28 82,81

10 6,37 1,91 8,28 82,81



MES DE FEBRERO


ULTIIP

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES



MES DE FEBRERO

CANTIDAD


TOTALES

Marcelo Granda

CONCEPTO


MES DE FEBRERO

Sixto Dominguez

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES

235

Nº 24

CLIENTE:



15 6,37 1,91 8,28 124,22

15 6,37 1,91 8,28 124,22

Nº 25

CLIENTE:



5 6,37 1,91 8,28 41,41

5 6,37 1,91 8,28 41,41

MES DE FEBRERO




MES DE FEBRERO


CANTIDAD

TOTALES

Distribuciones León


José Aguilar

CONCEPTO

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES

Nº 26

CLIENTE:



4 6,37 1,91 8,28 33,12

4 6,37 1,91 8,28 33,12

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES



MES DE FEBRERO

Comercial Albita

Nº 27

CLIENTE:



60 6,37 1,91 8,28 496,86

60 6,37 1,91 8,28 496,86


TOTALES

Claudia Luzuriaga

CONCEPTO CANTIDAD



MES DE FEBRERO

236

Nº 28

CLIENTE:



2 6,37 1,91 8,28 16,56

2 6,37 1,91 8,28 16,56

Nº 29

CLIENTE:



2 6,37 1,91 8,28 16,56

2 6,37 1,91 8,28 16,56

Nº 30

CLIENTE:



2 6,37 1,91 8,28 16,56

2 6,37 1,91 8,28 16,56

Nº 31

CLIENTE:



2 6,37 1,91 8,28 16,56

2 6,37 1,91 8,28 16,56


MES DE FEBRERO

Edver Guaycha

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES

Fredy León

CONCEPTO


José Castillo

Juan Guerrero

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES

MES DE FEBRERO



MES DE FEBRERO




MES DE FEBRERO


CANTIDAD


TOTALES

TOTALES

CONCEPTO CANTIDAD


237

Nº 32

CLIENTE:



25 6,37 1,91 8,28 207,03

25 6,37 1,91 8,28 207,03

Nº 33

CLIENTE:



3 6,37 1,91 8,28 24,84

3 6,37 1,91 8,28 24,84TOTALES

TOTALES



MES DE FEBRERO

Fabian Cárdenas

CONCEPTO CANTIDAD


MES DE FEBRERO



Georgina Alvarez

CONCEPTO CANTIDAD


Nº 34

CLIENTE:



2 6,37 1,91 8,28 16,56

2 6,37 1,91 8,28 16,56

Nº 35

CLIENTE:



50 6,37 1,91 8,28 414,05

50 6,37 1,91 8,28 414,05




CANTIDAD

Janina Macas



MES DE FEBRERO

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES

José Gonzalez

CONCEPTO

MES DE FEBRERO

TOTALES

238

Nº 36

CLIENTE:



2 6,37 1,91 8,28 16,56

2 6,37 1,91 8,28 16,56

Nº 37

CLIENTE:



50 6,37 1,91 8,28 414,05

50 6,37 1,91 8,28 414,05


CONCEPTO

Ivan Ortega



MES DE FEBRERO



TOTALES

CANTIDAD

MES DE FEBRERO

Tripticos

TOTALES

Juan Ortiz

CONCEPTO CANTIDAD

Nº 38

CLIENTE:



2 5,96 2,32 8,28 16,57

6 5,96 2,32 8,28 49,71

Comprobantes de Retención 1 5,96 2,32 8,28 8,28

9 17,88 6,97 24,85 74,56

Nº 39

CLIENTE:



2 5,96 2,32 8,28 16,57

2 5,96 2,32 8,28 16,57

4 11,92 4,65 16,57 33,14



MES DE MARZO



MES DE MARZO

Zoila Rosales

CONCEPTO CANTIDAD

Proformas

Olga Sivisaca

CONCEPTO CANTIDAD

Proformas


TOTALES


TOTALES

239

Nº 40

CLIENTE:



2 5,96 2,32 8,28 16,57

2 5,96 2,32 8,28 16,57

CANTIDAD


TOTALES

CONCEPTO

José Rosas



MES DE MARZO

Nº 41

CLIENTE:



1 5,96 2,32 8,28 8,28

1 5,96 2,32 8,28 8,28

MES DE MARZO

José González

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES



Nº 42

CLIENTE:



10 5,96 2,32 8,28 82,84

10 5,96 2,32 8,28 82,84

20 11,92 4,65 16,57 165,69

Nº 43

CLIENTE:



300 5,96 2,32 8,28 2485,32

300 5,96 2,32 8,28 2485,32



MES DE MARZO


TOTALES



MES DE MARZO


TOTALES

Jhonny Zuñiga

CONCEPTO CANTIDAD


Aura Carrión

CONCEPTO CANTIDAD

240

Nº 44

CLIENTE:



2 5,96 2,32 8,28 16,57

2 5,96 2,32 8,28 16,57


TOTALES

CANTIDAD


MES DE MARZO


Nancy Cuenca

CONCEPTO

Nº 45

CLIENTE:



1 5,96 2,32 8,28 8,28

1 5,96 2,32 8,28 8,28

Nº 46

CLIENTE:



2 5,96 2,32 8,28 16,57

2 5,96 2,32 8,28 16,57

Nº 47

CLIENTE:



2 5,96 2,32 8,28 16,57

Libretines de Notas de Venta 1 5,96 2,32 8,28 8,28

10 5,96 2,32 8,28 82,84

13 17,88 6,97 24,85 107,70





MES DE MARZO

TOTALES

CONCEPTO CANTIDAD


CANTIDAD


CANTIDAD


TOTALES

CONCEPTO

MES DE MARZO


TOTALES

Vic Entrenimiento

CONCEPTO


Karina Ludeña

Fabiola Arias

MES DE MARZO


241

Nº 48

CLIENTE:



1 5,96 2,32 8,28 8,28

4 5,96 2,32 8,28 33,14

5 11,92 4,65 16,57 41,42



MES DE MARZO

Carmen Barra

CONCEPTO CANTIDAD



TOTALES

Nº 49

CLIENTE: Distrito Regional 8 Loja Zamora Chinchipe



1 5,96 2,32 8,28 8,28

2 5,96 2,32 8,28 16,57

3 11,92 4,65 16,57 24,85

Nº 50

CLIENTE:



10 5,96 2,32 8,28 82,84

30 5,96 2,32 8,28 248,53

40 11,92 4,65 16,57 331,38

Nº 51

CLIENTE:



4 5,96 2,32 8,28 33,14

4 5,96 2,32 8,28 33,14





CONCEPTO

MES DE MARZO



MES DE MARZO


TOTALES

Vanessa Vásquez

CONCEPTO CANTIDAD


CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES

TOTALES

Juan Montaño

CANTIDAD



MES DE MARZO

242

Nº 52

CLIENTE:



4 5,96 2,32 8,28 33,14

4 5,96 2,32 8,28 33,14



MES DE MARZO


TOTALES

CANTIDAD

Jenny Pineda

CONCEPTO

Nº 53

CLIENTE:



1 5,96 2,32 8,28 8,28


3 11,92 4,65 16,57 24,85



MES DE MARZO

Kelvin Arrobo

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES

Nº 54

CLIENTE:




5 5,96 2,32 8,28 41,42

Nº 55

CLIENTE:




3 5,96 2,32 8,28 24,85

13 11,92 4,65 16,57 107,70



MES DE MARZO



MES DE MARZO

CONCEPTO CANTIDAD

TOTALES

CANTIDAD


TOTALES

Claudia Luzuriaga

CONCEPTO

Luis Vivanco

243

Nº 56

CLIENTE:




1 5,96 2,32 8,28 8,28

11 11,92 4,65 16,57 91,13



MES DE MARZO

Lánder González

CONCEPTO

TOTALES


CANTIDAD

Nº 57

CLIENTE:




1 5,96 2,32 8,28 8,28

Nº 58

CLIENTE:




6 5,96 2,32 8,28 49,71

Nº 59

CLIENTE: Unidad Fiscomisional Santa Teresita



2 5,96 2,32 8,28 16,57

2 5,96 2,32 8,28 16,57

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES


Dolores Cabrera

CONCEPTO

TOTALES

TOTALES



MES DE MARZO


CANTIDAD

Halina Flores

MES DE MARZO



CONCEPTO CANTIDAD

MES DE MARZO

244

Nº 60

CLIENTE:



1 5,96 2,32 8,28 8,28

1 5,96 2,32 8,28 8,28

CANTIDAD


TOTALES

APECAP

CONCEPTO


MES DE MARZO


Nº 61

CLIENTE:



Bipticos 10 5,96 2,32 8,28 82,84

10 5,96 2,32 8,28 82,84


MES DE MARZO

Municipio de Calvas

CONCEPTO CANTIDAD

TOTALES


Nº 62

CLIENTE: As. Transporte de Art. De 1ra. Nece. 9 de Oct.



Pergaminos 10 5,96 2,32 8,28 82,84

10 5,96 2,32 8,28 82,84

Nº 63

CLIENTE:


UNITARIO 29,4% TOTAL VENTA


4 6,40 1,88 8,28 33,13

18 6,40 1,88 8,28 149,07

27 19,20 5,64 24,84 223,60



TOTALES

Gerardo Hidalgo

CONCEPTO CANTIDAD

TOTALES

MES DE MARZO



MES DE ABRIL

CONCEPTO CANTIDAD



245

Nº 64

CLIENTE:




5 6,40 1,88 8,28 41,41

5 6,40 1,88 8,28 41,41

12 19,20 5,64 24,84 99,38

MES DE ABRIL

CONCEPTO CANTIDAD



TOTALES

Alejandro Dárquea



Nº 65

CLIENTE:




2 6,40 1,88 8,28 16,56

4 12,80 3,76 16,56 33,13



MES DE ABRIL

Carlos Lojan

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES

Nº 66

CLIENTE:




10 6,40 1,88 8,28 82,82

5 6,40 1,88 8,28 41,41

20 19,20 5,64 24,84 165,63

Nº 67

CLIENTE:




1 6,40 1,88 8,28 8,28



MES DE ABRIL


Claudia Luzuriaga


Alex Ramirez

CONCEPTO

TOTALES

CANTIDAD

MES DE ABRIL

TOTALES

CONCEPTO CANTIDAD



246

Nº 68

CLIENTE:




3 6,40 1,88 8,28 24,84

3 6,40 1,88 8,28 24,84

8 19,20 5,64 24,84 66,25

MES DE ABRIL

Joselito Aguilar



CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES


Nº 69

CLIENTE:




5 6,40 1,88 8,28 41,41

10 12,80 3,76 16,56 82,82

Nº 70

CLIENTE:




2 6,40 1,88 8,28 16,56

3 12,80 3,76 16,56 24,84

Nº 71

CLIENTE:



5 6,40 1,88 8,28 41,41

5 6,40 1,88 8,28 41,41

MES DE ABRIL

Vic Entretenimiento

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES




MES DE ABRIL

Estefania Lojan

CONCEPTO


CANTIDAD

CANTIDAD



TOTALES



MES DE ABRIL

TOTALES

Zoila Rosales

CONCEPTO

247

Nº 72

CLIENTE:



2 6,40 1,88 8,28 16,56

2 6,40 1,88 8,28 16,56

Nº 73

CLIENTE:



20 6,40 1,88 8,28 165,63

20 6,40 1,88 8,28 165,63

Nº 74

CLIENTE:



2 6,40 1,88 8,28 16,56

2 6,40 1,88 8,28 16,56

Nº 75

CLIENTE:



2 6,40 1,88 8,28 16,56

2 6,40 1,88 8,28 16,56

María Sucunuta

CONCEPTO CANTIDAD

MES DE ABRIL





MES DE ABRIL


TOTALES

CONCEPTO



Juan Guerrero

CANTIDAD


TOTALES

CONCEPTO

MES DE ABRIL


TOTALES

Luis León

CONCEPTO


Lila Muñoz

TOTALES


CANTIDAD

CANTIDAD

MES DE ABRIL


248

Nº 76

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

2 12,80 3,76 16,56 16,56TOTALES



MES DE ABRIL

Beatriz León

CONCEPTO CANTIDAD



Nº 77

CLIENTE:



35 6,40 1,88 8,28 289,86

1 6,40 1,88 8,28 8,28

36 12,80 3,76 16,56 298,14

Vanessa Vásquez

CONCEPTO CANTIDAD



TOTALES


MES DE ABRIL


Nº 78

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

Libretines de Facturas 1 6,40 1,88 8,28 8,28

2 12,80 3,76 16,56 16,56

Nº 79

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

Daniel Palacio


TOTALES

CANTIDAD

MES DE ABRIL

Joshua Ojeda

CONCEPTO

CONCEPTO

TOTALES



CANTIDAD




MES DE ABRIL

249

Nº 80

CLIENTE:



5 6,40 1,88 8,28 41,41

Libretines de Facturas 1 6,40 1,88 8,28 8,28

6 12,80 3,76 16,56 49,69TOTALES

CONCEPTO CANTIDAD


MES DE ABRIL


Nelson Vásquez


Nº 81

CLIENTE:



25 6,40 1,88 8,28 207,04

25 6,40 1,88 8,28 207,04

Nº 82

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

Nº 83

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

MES DE ABRIL



TOTALES



CONCEPTO CANTIDAD



MES DE ABRIL

Rolin Puma

CONCEPTO CANTIDAD


TOTALES

María Ludeña

CONCEPTO CANTIDAD



MES DE ABRIL

Blanca Elizalde

TOTALES

250

Nº 84

CLIENTE: Centro de Apoyo Municipal



7 6,40 1,88 8,28 57,97

7 6,40 1,88 8,28 57,97

MES DE ABRIL

TOTALES



CONCEPTO CANTIDAD


Nº 85

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

Nº 86

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

Nº 87

CLIENTE:



7 6,40 1,88 8,28 57,97

7 6,40 1,88 8,28 57,97

TOTALES



CONCEPTO CANTIDAD

MES DE ABRIL



MES DE ABRIL



MES DE ABRIL

Alvaro Carrión


CANTIDAD

Vinicio Ludeña

CONCEPTO CANTIDAD

TOTALES


TOTALES


Enith Abad

CONCEPTO

251

Nº 88

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

CONCEPTO CANTIDAD


José Patiño


MES DE ABRIL


TOTALES

Nº 89

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

Nº 90

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

Nº 91

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

TOTALES


TOTALES

CANTIDAD



MES DE ABRIL


TOTALES

Maria Mereci

CONCEPTO

CONCEPTO CANTIDAD




MES DE ABRIL

Ruth Guamán


MES DE ABRIL


Luisa Muñoz

CONCEPTO CANTIDAD

252

Nº 92

CLIENTE:



2 6,40 1,88 8,28 16,56

2 6,40 1,88 8,28 16,56

MES DE ABRIL


CANTIDAD

TOTALES



Marco Bravo

CONCEPTO

Nº 93

CLIENTE:



10 6,40 1,88 8,28 82,82

10 6,40 1,88 8,28 82,82

Nº 94

CLIENTE:



1 6,40 1,88 8,28 8,28

1 6,40 1,88 8,28 8,28

Nº 95

CLIENTE:



50 6,40 1,88 8,28 414,08

50 6,40 1,88 8,28 414,08




MES DE ABRIL

TOTALES


TOTALES

CANTIDAD

CANTIDAD




Lila Alberca

CONCEPTO

Carlos Altariguana

CONCEPTO

MES DE ABRIL

Jorge Sánchez


TOTALES


MES DE ABRIL

CANTIDAD

CONCEPTO

253

Nº 96

CLIENTE: Junta Parroquial El Tambo



5 6,40 1,88 8,28 41,41

Pergaminos 10 6,40 1,88 8,28 82,82

15 12,80 3,76 16,56 124,22

Tripticos

TOTALES

CONCEPTO

MES DE ABRIL

CANTIDAD



254

Nº 01

FECHA AUXILIAR FACT. CLIENTE REF. VALOR IVA FECHA DE FORMA

ENTREGA Nº 12% ENTREGA DE PAGO

Nº 30% 70% 1% 2% EFECTIVO

01/02/08 01 002240 Sr. Franco Rodriguez PNSC 400,00 48,00 01/02/08 448,00

02 002241 Sr. Eduardo Cuenca PNSC 1.800,00 216,00 01/02/08 2.016,00

03 002242 Sr. Yuri Jaramillo PNSC 180,00 21,60 01/02/08 201,60

04 002243 Sr. Piero Guzman PNSC 140,00 16,80 01/02/08 156,80

05 002244 Sr. Gustavo Paccha PNSC 100,00 12,00 01/02/08 112,00

06 002245 Sr. Daniel Macas PNSC 30,00 3,60 01/02/08 33,60

07 002246 Sr. Jairo Seas PNSC 1.080,00 129,60 01/02/08 1.209,60

08 002247 Sra. Jessica Prado PNSC 120,00 14,40 01/02/08 134,40

09 002248 Sra. Daniela Arrobo PNSC 12,00 1,44 01/02/08 13,44

10 002249 Sr. Marcelo Bravo PNSC 100,00 12,00 01/02/08 112,00

11 002250 Sra. Vanessa Arteaga PNSC 85,00 10,20 01/02/08 95,20

12 002251 Sra. Claudia Luzuriaga PNSC 98,60 11,83 01/02/08 110,43

13 002252 Sra. Nancy Flores PNSC 91,80 11,02 01/02/08 102,82

14 002253 Sr. Juan Cueva PNSC 6.120,00 734,40 01/02/08 6.854,40

10.357,40 1.242,89 11600,29TOTALES


DIARIO DE VENTAS

RETENCIONES

IVA FUENTE

MES DE FEBRERO

255

Nº 02




01/02/08 15 002254 Angel Alberca PNSC 430,61 51,67 02/02/08 482,29

16 002255 Vanessa Vásquez PNCC 496,86 59,62 9,94 08/02/08 546,55

17 002256 Alba Bravo PNSC 99,37 11,92 28/02/08 111,30

18 002257 Andrea Hurtado PNSC 173,90 20,87 29/02/08 194,77

19 002258 Astrid Gutierrez PNSC 91,09 10,93 29/02/08 102,02

20 002259 Zoila Rosales PNCC 140,78 16,89 2,82 08/02/08 154,85

21 002260 Marcelo Granda PNCC 207,03 24,84 4,14 11/02/08 227,73

22 002261 ULTIIP SPu 414,05 49,69 8,28 13/02/08 455,46

23 002262 Sixto Dominguez PNCC 82,81 9,94 1,66 26/02/08 91,09

24 002263 José Aguilar PNSC 124,22 14,91 08/02/08 139,12

25 002264 Distribuciones León PNCC 41,41 4,97 0,83 11/02/08 45,55

26 002265 Comercial Albita PNCC 33,12 3,97 0,66 11/02/08 36,44

27 002266 Claudia Luzuriaga PNSC 496,86 59,62 13/02/08 556,48

28 002267 Juan Guerrero PNSC 16,56 1,99 13/02/08 18,55

29 002268 José Castillo PNSC 16,56 1,99 14/02/08 18,55

30 002269 Fredy León PNSC 16,56 1,99 15/02/08 18,55

31 002270 Edver Guaycha PNSC 16,56 1,99 20/02/08 18,55

32 002271 Fabian Cárdenas PNCC 207,03 24,84 4,14 21/02/08 227,73

33 002272 Georgina Alvarez PNSC 24,84 2,98 26/02/08 27,82

34 002273 Janina Macas PNSC 16,56 1,99 28/02/08 18,55

35 002274 José Gonzalez PNSC 414,05 49,69 29/02/08 463,74

36 002275 Ivan Ortega PNSC 16,56 1,99 29/02/08 18,55

37 002276 Juan Ortiz PNSC 414,05 49,69 23/02/08 463,74

3.991,44 478,97 32,46 4.437,95 TOTALES


DIARIO DE VENTAS

RETENCIONES

IVA FUENTE

MES DE FEBRERO

256

Nº 03




01/03/08 38 002277 Olga Sivisaca PNSC 74,56 8,95 03/03/08 83,51


40 002279 José Rosas PNSC 16,57 1,99 03/03/08 18,56

41 002280 José González PNSC 8,28 0,99 06/03/08 9,28

42 002281 Jhonny Zuñiga PNSC 165,69 19,88 07/03/08 185,57

43 002282 Aura Carrión PNSC 2.485,32 298,24 07/03/08 2.783,56

44 002283 Nancy Cuenca PNSC 16,57 1,99 11/03/08 18,56

45 002284 Fabiola Arias PNSC 8,28 0,99 11/03/08 9,28

46 002285 Karina Ludeña PNSC 16,57 1,99 11/03/08 18,56

47 002286 Vic Entretenimiento PNCC 107,70 12,92 2,15 12/03/08 118,47

48 002287 Carmen Barra PNSC 41,42 4,97 15/03/08 46,39

49 002288 Dist. Regional 8 Spu 24,85 2,98 20/03/08 27,84


51 002290 Juan Montaño PNSC 33,14 3,98 29/03/08 37,11

52 002291 Jenny Pineda PNSC 33,14 3,98 29/03/08 37,11

53 002292 Kelvin Arrobo PNSC 24,85 2,98 29/03/08 27,84

54 002293 Luis Vivanco PNSC 41,42 4,97 04/03/08 46,39


56 002295 Lánder González PNSC 91,13 10,94 12/03/08 102,06

57 002296 Dolores Cabrera PNSC 8,28 0,99 14/03/08 9,28

58 002297 Halina Flores PNSC 49,71 5,96 20/03/08 55,67

59 002298 Unidad Santa Teresita PNCC 16,57 1,99 0,33 12/03/08 18,23

60 002299 APECAP PNCC 8,28 0,99 0,17 27/03/08 9,11

61 002300 Municipio de Calvas Spu 82,84 9,94 18/03/08 92,79

62 002301 As.de Transporte 1ra PNCC 82,84 9,94 1,66 26/03/08 91,13

3.910,24 469,23 11,60 4.367,87


DIARIO DE VENTAS

MES DE MARZO

RETENCIONES

IVA FUENTE

TOTALES

257

Nº 04



Nº 70% 1% 2% EFECTIVO

01/04/08 63 002302 Gerardo Hidalgo PNSC 223,60 26,83 01/04/08 250,44

64 002303 Alejandro Dárquea PNSC 99,38 11,93 05/04/08 111,30

65 002304 Carlos Lojan PNSC 33,13 3,98 07/04/08 37,10


67 002306 Alex Ramirez PNSC 8,28 0,99 10/04/08 9,28

68 002307 Joselito Aguilar PNSC 66,25 7,95 17/04/08 74,20

69 002308 Estefania Lojan PNSC 82,82 9,94 18/04/07 92,75


71 002310 Vic Entretenimiento PNSC 41,41 4,97 01/04/08 46,38

72 002311 Juan Guerrero PNSC 16,56 1,99 04/04/08 18,55

73 002312 Luis León PNSC 165,63 19,88 05/04/08 185,51

74 002313 María Sucunuta PNSC 16,56 1,99 08/04/08 18,55

75 002314 Lila Muñoz PNSC 16,56 1,99 08/04/08 18,55

76 002315 Beatriz León PNSC 16,56 1,99 10/04/08 18,55


78 002317 Joshua Ojeda PNSC 16,56 1,99 14/04/08 18,55

79 002318 Daniel Palacio PNSC 8,28 0,99 16/04/08 9,28

80 002319 Nelson Vásquez PNSC 49,69 5,96 16/04/08 55,65

81 002320 María Ludeña PNSC 207,04 24,84 30/04/08 231,88

82 002321 Rolin Puma PNSC 8,28 0,99 01/04/08 9,28

83 002322 Blanca Elizalde PNSC 8,28 0,99 01/04/08 9,28

84 002323 Centro de Apoyo Mun. Spu 57,97 6,96 0,58 02/04/08 64,35

85 002324 Alvaro Carrión PNSC 8,28 0,99 03/04/08 9,28

86 002325 Enith Abad PNSC 8,28 0,99 04/04/08 9,28

87 002326 Vinicio Ludeña PNSC 57,97 6,96 04/04/08 64,93

88 002327 José Patiño PNSC 8,28 0,99 04/04/08 9,28

89 002328 Luisa Muñoz PNSC 8,28 0,99 08/04/08 9,28

90 002329 Ruth Guamán PNSC 8,28 0,99 10/04/08 9,28

91 002330 Maria Mereci PNSC 8,28 0,99 11/04/08 9,28

92 002331 Marco Bravo PNSC 16,56 1,99 15/04/08 18,55

93 002332 Lila Alberca PNSC 82,82 9,94 18/04/08 92,75

94 002333 Jorge Sánchez PNSC 8,28 0,99 21/04/08 9,28

95 002334 Carlos Altariguana PNSC 414,08 49,69 24/04/08 463,77

96 002335 Junta Parroq.El Tambo SPu 124,22 14,91 14/04/08 139,13

2.385,10 286,21 3,81 2.667,50 TOTALES


DIARIO DE VENTAS

MES DE ABRIL

RETENCIONES

IVA FUENTE

258

MES: FEBRERO

FECHA ASIENTO VALOR IVA 12%

07/02/08 09/02 Compra de Materiales 12,55 1,51






28/02/08 20/04 Pago de Arriendo 350,00 42,00


TOTALES 453,28 54,40

MES: MARZO










28/03/08 51/09 Pago de Arriendo 350,00 42,00


TOTALES 722,33 86,68

DETALLE


AUXILIAR PARA EL PAGO DEL IVA



DETALLE

259

MES: ABRIL













28/04/08 79/14 Pago de Arriendo 350,00 42,00



TOTALES 582,72 69,93



DETALLE

MES: FEBRERO

RETENCIÓN

2%


11/02/08 11/03 Pago de Luz Eléctrica 50,00 1,00







155,31 3,11

MES: FEBRERO

RETENCIÓN

8%

28/02/08 20/04 Pago de Arriendo 350,00 28,00

350,00 28,00


AUXILIAR


DETALLE


AUXILIAR


FECHA ASIENTO VALOR

TOTALES

TOTALES

FECHA ASIENTO DETALLE VALOR

260

MES: MARZO

RETENCIONES

2%




12/03/08 38/07 Pago de Luz Eléctrica 50,00 1,00



17/03/08 41/08 Compra de Grapas 1,25 0,03






437,71 8,76

MES: MARZO

RETENCIONES

8%

28/03/08 51/09 Pago de Arriendo 350,00 28,00

350,00 28,00




AUXILIAR

TOTALES


AUXILIAR

TOTALES



261

AUT. SRI. 1105034204 Valido Hasta: 30/09/2008

002-008-0006035

CLIENTE: Hernán Jimenéz PAGO: Contado

DIRECCIÓN: 18 de Noviembre / Imbabura y Quito 04-49 FECHA: 07/02/2008

TELEF: 2576624 CIUDAD: Loja

RUC:

VALOR VALOR

UNITARIO TOTAL

50 Papel Químico Final C_P Pliego 0,0790 3,95

50 Papel Químico Intermedio Colores Pliego 0,0880 4,40

50 Papel Quimico Original CB Blanco Pliego 0,0840 4,20

1 Papel Periódico T/Ofc. Resma 2,03 2,03

Subtotal 14,58

IVA 0% 2,03

IVA 12% 12,55

Descuento 0

12% IVA 1,51

16,09

FACTURA Nº.

DESCRIPCIÓNCANTIDAD REF

1102353016001

TOTAL FACTURA

Ing. Julio César Luna Cruz

GRÁFICAS SANTIAGO

Loja -Ecuador

Direc.: Azuay 16-22 y 18 de Noviembre*Telfs..2573358-2572436*

Klever Hernán Jiménez Bermeo DIA MES AÑO

Dirección: 18 de Noviembre 04-56 e Imbabura

Telefax: 2576624 Cel.: 093761000 01 02 08

E-mail: multigrá[email protected]

LOJA - Ecuador

Cliente: Sr. Franco Rodriguez 002240

R.U.C.:

Dirección: Telf.:

10000

Original: ADQUIRENTE

Copia: EMISOR

FE

CH

A

R.U.C. 1102353016001

CANTIDAD DETALLE

001-001- Nº

Aut. S.R.I.: 1104790560

FACTURA

VALOR VALOR

UNITARIO TOTAL

Adhesivos 0,04

0

400,00

400,00SUBTOTAL $

DESCUENTO $

IVA 12% $

FLETE $

48,00

0

448,00TOTAL $

FIRMA CLIENTEFIRMA AUTORIZADA

264

CÁLCULOS PARA OBTENER LAS CUOTAS DE MATERIA PRIMA

DIRECTA MENSUAL

FEBRERO

Cuota Según Costo De Materia Prima Directa

MARZO


CGFA de = Presupuesto Costos Generales de Fabricación del Periodo X MPD de la

la OP# 2 Presupuesto de Materia Prima Directa del Periodo OP# 2

CGFA de = 2901,75 x 801,34

la OP# 2 2488,90

CGFA de = 934,26

la OP# 2



CGFA de = 2901,75 x 920,96

la OP# 1 2488,90

CGFA de = 1073,725

la OP# 1

265

ABRIL




CGFA de = 1075,25 x 466,38

la OP# 3 1692,64

CGFA de = 296,27

la OP# 3


266

CÁLCULO PARA OBTENER EL VALOR HORA FEBRERO

Valor Hora Laborable = Total Ingresos + Total Provisiones Sociales

Nº Horas

Valor Hora Laborable = 800,00 + 330,56

672

= 1130,56 = 1,6824

672

MARZO


Nº Horas


672

= 1130,56 = 1,6824

672

ABRIL


Nº Horas


704

= 1130,56 = 1,6059

704

267

CÁLCULO PARA OBTENER LAS DEPRECIACIONES

DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA = VA - VR

Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN #AÑOS VIDA UTIL

= 55250,00 -5525,00

10

= 49725,00

10

= 4972,50/12

= 414,38 1243,14

DEPRECIACIÓN DE = VA - VR

HERRAMIENTAS #AÑOS VIDA ÚTIL

= 2010,00 -201,00

10

= 1809,00

10

= 180,90/12

= 15,08 45,24

DEPRECIACIÓN DE MUEBLES = VA - VR

Y ENSERES #AÑOS VIDA ÚTIL

= 1840-184

10

= 1656

10

= 165,6/12

= 13,80 41,40

268

DEPRECIACIÓN DE EQUIPO = VA - VR

DE COMPUTACIÓN #AÑOS VIDA ÚTIL

= 4248-1401,84

33

= 2846,16

33

= 939,23/12

= 78,27 234,81

DEPRECIACIÓN DE EQUIPO = VA - VR

DE OFICINA #AÑOS VIDA ÚTIL

= 785-78,50

10

= 706,50

10

= 706,50/12

= 58,88 176,64

CONSUMO DE SUMINISTROS DE FÁBRICA

100,00 x 20% = 20,00

CONSUMO DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE

34,00 x 10% = 3,40

269

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

AREA JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

“IMPLANTACION DE UN SISTEMA DE

CONTABILIDAD DE COSTOS POR ORDENES DE

PRODUCCIÓN EN LA IMPRENTA MULTIGRÁFICA

DE LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL PERIODO

FEBRERO – ABRIL 2008”

Proyecto previo a optar el grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoria Contador Publico Auditor

AUTORAS:

Ana Lucia Cano Ordóñez

Alexandra Piedad Cevallos Toledo

Loja – Ecuador 2008

270

1. TITULO

"IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DE

COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN EN LA IMPRENTA

MULTIGRAFICA DE LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL

PERIODO FEBERERO- ABRIL 2008”

2. PROBLEMÁTICA

En los últimos años se ha observado un acelerado crecimiento del

sector industrial, el cual se ha constituido en el motor del desarrollo

socioeconómico del país, puesto que , ha mas de generar fuentes de

empleo, contribuye notablemente a mejorar la economía de los

diversos sectores en donde se desarrolla su actividad productiva;

gracias a la industria el hombre ha encontrado la satisfacción de

muchas necesidades: el transporte, vivienda, vestido, alimentos y

otros elementos que se requiere un nivel de vida razonable.

El sector industrial orienta su actividad a la transformación de la

materia prima en producto terminado y en el contexto del proceso

productivo intervienen algunos recursos: recursos humanos,

materiales y financieros, que se constituyen en los elementos

fundamentales del costo de producción.

Dentro del sector industrial tenemos la imprenta que fue un invento

revolucionario. En el momento de su invención, constituyó un grandísimo

avance, ya que permitía la reproducción de textos, palabras, imágenes o

dibujos idénticos a los originales. En este proceso de reproducción se

utilizaban medios mecánicos, es decir, se usaban las primitivas máquinas.

271

Actualmente, la tecnología de la imprenta ha avanzado

considerablemente. Pero también han comenzado a usarse otros medios

que sustituyen a los mecánicos, como los procesos fotomecánicos y los

químicos. Con estos se puede conseguir la impresión en muchísimo

menos tiempo, lo que es muy útil, por ejemplo, en el caso de los

periódicos

En nuestra ciudad contamos con una serie de imprentas una de ellas

MULTIGRÁFICA cuyo propietario es el Sr. Klever Hernán Jiménez

Bermeo que viene laborando desde el 1 de mayo del 2000, empresa

dedicada a la encuadernación y producción de caracteres de

imprenta.

Su trayectoria empresarial es conocida en la ciudad de Loja, por el

aporte que ha ofrecido en el desarrollo socioeconómico, sin embargo

en los últimos años por no estar obligado a llevar contabilidad no ha

permitido un desarrollo sostenido de las operaciones para conocer el

control de los elementos principales del costo, esto es mano de obra,

materia prima y otros costos indirectos de fabricación.

Cuenta con un local para la producción, y 3 empleados, la empresa

lleva un registro manual de ingresos y gastos, pero se desconoce la

incidencia del valor de la mano de obra en el costo de los artículos que

se produce y para el establecimiento del precio de venta; esta

problemática, también se presenta en el campo de la ocupación de la

mano de obra ya que no se ha determinado el tiempo ocioso, cuando

existe paralizaciones de la maquinaria que entra en reparación o por

otras causas.

Otro elemento del Costo que no tiene un control efectivo son los

Costos Generales de Fabricación, representados por depreciaciones

272

de maquinaria, no se han considerado, los gastos que se incurren en

servicios básicos, especialmente energía eléctrica, que es un gasto

representativo que incide notablemente en el proceso productivo y en el

costo de lo bienes producidos, existen otros gastos indirectos que no se

toman en cuenta al final de la producción y que sirven para determinar el

costo unitario y costo total de producción y por último el precio de venta

definitivamente por lo que no se costean técnicamente los productos que

se producen, el costo y el precio se calculan en, función de la experiencia

de sus propietario, pero este desconoce la incidencia de los elementos

del costo.

Actualmente su capital cubre la base obligatoria para llevar

contabilidad, es por eso razón por la que a pedido del no hemos visto en

la necesidad de proponer la ejecución de esta investigación, la misma

trata de dar solución a la problemática planteada.

La Falta de un Sistema Contable en la Imprenta MULTIGAFICA, no

permite a su propietario el control adecuado de los elementos del

costo de producción y la fijación de precios unitarios y totales que

produce la empresa.

3. MARCO TEORICO

LA EMPRESA

"Es la organización de negocio orientada a ofrecer bienes y servicios para

los consumidores. Las empresas tienen las siguientes responsabilidades:

Atender las necesidades de sus clientes, ofreciendo artículos y

servicios de buena calidad a precios razonables.

Procurar ganancias para sus inversionistas.

273

Pagar remuneraciones legales y justas a sus trabajadores.

Lograr y mantener buen prestigio dentro de la comunidad13

Sin embargo de que las empresas se clasifican atendiendo a múltiples

aspectos, según la función económica se dividen en:

CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES

Estas empresas se clasifican de la siguiente manera:

a. Primarias o extractivas: Agrícolas, mineras, pesqueras, etc.

b. Secundarias o de transformación: químicas, de montaje,

procesadoras, etc.

1) Comerciales

2) De servicios

LA INDUSTRIA

La industria es un conjunto de empresas que se caracterizan por

orientar sus recursos a una misma actividad productiva, siendo su

producción final más o menos homogénea. Por regla general, la

industria transforma para la venta productos de determinado valor en

productos de mayor valor, utilizando para ello los factores de la

producción" Es decir las industrias para el logro de sus objetivos de

producción, deben utilizar: capital, maquinaria, materiales, mano de

obra y especialmente conocimientos técnicos sobre la actividad de

producción y algo fundamental el conocimiento del proceso

administrativo que contempla las funciones de planificación, de

organización, de ejecución y control.

Las empresas industriales para un adecuado control requieren de la

contabilidad.

13 MOLlNA CALVACHE. Antonio. Contabilidad de Costos .Elementos del Costo Sistema de

Costos, Costos Estándar, Presupuestos Industriales, Graficas IMPRETEC Quito Ecuador 1998

274

En la actualidad se determinan campos especializados de la

Contabilidad, como la Contabilidad de Costos que en, un sentido

general es el arte o la técnica empleada para recoger, registrar y

reportar' la información relacionada con los costos y, con base en

dicha información, tomar decisiones adecuadas relacionadas con la

planeación y el control de los mismos. En forma concreta tiene por

finalidad registrar los costos de los factores de la producción: la

materia prima, mano de obra y gastos de fabricación para llegar a

determinar el costo unitario de producción.

LA CONTABILIDAD DE COSTOS

Los Contadores definen a la Contabilidad de Costos como la serie de

procedimientos contables diseñados para obtener resultados en la

generación de un servicio o elaboración de un producto: por

ejemplo: los constructores de carreteras requieren de la contabilidad

de costos para conocer los valores gastados en la construcción de

un kilómetro de carretera asfaltada, los hoteles emplean la

contabilidad de costos para conocer lo que cuesta el uso de una

habitación en el hotel.

El campo de aplicación de la contabilidad de costos se ha

desarrollado más ampliamente en la determinación del costo de los

artículos elaborados de las empresas industriales. Cuando se habla

de contabilidad de costos en forma indefinida, se entiende que se

trata de la contabilidad de costos industriales

La Contabilidad de Costos es una rama de la Contabilidad General

que comprende la predeterminación, acumulación, registro,

distribución, Información, análisis e interpretación de los costos de

producción, de administración y de distribución. Esta Contabilidad

intenta medir el rendimiento económico de los departamentos así

275

como determinar el valor de los recursos económicos consumidos en

la producción de bienes y servicios, así como la determinación del

costo total y unitario de los productos elaborados.

"Es una rama de la Contabilidad General ya que a través de ella se

averigua los valores de los recursos utilizados y si todas las técnicas

empleadas están destinadas a ordenar la información necesaria de

tal forma que proporcione a la gestión la indicación más clara posible

en relación con sus actividades económicas y con la dirección que

debe ir si desea mejorar su eficiencia económica”14

"Es el arte o la técnica empleada para recoger, registrar y reportar la

información relacionada con los costos y, con base a dicha

información, tomar desiciones adecuadas relacionadas con la

planeación y control de los mismos”15

OBJETIVO E IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS

Para guiar sus desiciones los gerentes desean tener información

relacionada con diversos propósitos, desean conocer el costo de

producir un bien o servicio; por ejemplo elaboración de un producto o

un grupo de productos, un servicio prestado a una pasajero de un

crucero, la hora de vuelo de un avión, la curación de una herida en un

hospital, la hora de clase dictada por un profesor, etc., En esencia se

está determinando el costo de una actividad o acción, lo cual

constituye el objetivo de costo.

La importancia de la contabilidad de costos se la puede dimensionar

desde los siguientes puntos:

14 ORTEGA. Pérez de León A Contabilidad de Costos Segunda Edición 1998 Pág. 18-19

15 HARGADON. Bernard. Contabilidad de Costos, Editorial NORMA. Bogota Colombia 198 Pág.

276

Sirve para valorizar el inventario de productos terminados

y en proceso.

Conocer el costo de los productos elaborados y vendidos

para determinar la utilidad o pérdida del período.

Tener base para la fijación de los precios de venta.

Ofrecer a la gerencia la información útil para mejorar la toma

de decisiones, tanto en la planeación como en el control de los

costos de producción.

El Sistema de Costos es el proceso sistemático de llevar todas las

transacciones para interpretar en forma adecuada el costo que implica

concluir con una función de producción.

El objetivo del sistema es establecer el costo unitario y posteriormente

el costo total de cada proceso de tal forma que antes de finalizar ya

se pueda estar seguro del costo total del producto.

La base histórica o real es aplicable preferentemente cuando el

sistema de costos funciona considerando el costo real o histórico es

decir de costos que ya se han incurrido y cuya cuantía es conocida. No

obstante para la determinación de los costos unitarios es preciso esperar

la finalización de las operaciones de producción.

La base predeterminada son costos que se calculan antes de que el

proceso de producción se realice y sirven como base de comparación con

los Gastos realmente incurrido

SISTEMAS DE CONTABILIDAD DE COSTOS

La Contabilidad de Costos tiene por fin la determinación de los costos

unitarios de los productos fabricados y otros fines administrativos; para

277

lograr estos objetivos la contabilidad de costos sigue una serie de normas

y procedimientos contables que son los que constituyen precisamente los

sistemas de costos que básicamente se caracterizan por la unidad de

costeo y por la modalidad de la producción.

Entre los Sistemas de Costos está el Sistema de Costos por Órdenes de

Producción y el Sistema de Costos por Procesos.

SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN

"En este sistema la unidad de costeo es generalmente un grupo o lote de

productos iguales. La fabricación de cada lote se emprende mediante

una orden de producción, los costos se acumulan para cada orden de

producción por separado y la obtención' de los costos unitarios es

cuestión de una simple división d1' los costos totales para cada orden,

por el número de unidades producidas en dicha orden16

Los sistemas de costos por órdenes de producción, los utilizan las

organizaciones cuyos productos o servicios se identifican con

facilidad mediante unidades individuales o lotes, cada uno de los

cuales recibe insumos de materiales directos, mano de obra directa y

gastos indirectos de fabricación. Entre las industrias que normalmente

utilizan métodos de costos por órdenes de producción se incluyen las

de construcción, imprentas, muebles de madera, vehículos y

máquinas.

Para que un sistema de costos por órdenes de producción funcione

de manera adecuada, es necesario identificar físicamente cada orden

de trabajo y separar sus costos relacionados. Las requisiciones de

16 HARGADON. Bernard .Jr. Contabilidad de Costos Capitulo 2 Pag. 13

278

material directo y los costos de mano de obra directa llevan el número

de orden de producción a la que se aplicará al gasto. Los gastos

indirectos de fabricación se aplicarán generalmente en función del

número de horas de mano de obra directa utilizadas. Obtenido el

costo de artículos elaborados en una determinada orden de

producción, es posible determinar la utilidad generada se aplican para

pedidos específicos; como la fabricación de una máquina, la fabricación

de zapatos etc.

CARATERISTICAS DEL SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE

PRODUCCIÓN

El sistema de costos por órdenes de producción, se caracteriza por

calcular cada lote por separado de un producto fabricado, 8demás de los

costos de operación de cada departamento de la fábrica. Es necesario

determinar en las diferentes órdenes de producción el número de

unidades que se dispone fabricar, para poder- utilizar el material

necesario, la mano de obra requerida y los gastos indirectos de

fabricación aplicados.

Las características principales del sistema de costos por órdenes de

producción son los siguientes:

Se concede mayor énfasis a la separación de costos directos y

costos indirectos.

Se extienden órdenes de fabricación para determinados lotes de

producción, éstas ordenes de producción están controladas por un

mayor auxiliar que registra continuamente los elementos del costo

utilizados.

Los costos directos se aplican a medida que se realizan los

gastos

Los costos indirectos o gastos indirectos de fabricación, se

279

cargan a las cuentas departamentales que han ingresado la

orden de producción para registrar los gastos aplicados en

función de un método predeterminado, como la cuota. hora

mano de obra directa.

Se comparan las cifras de costos indirectos cargados a las

órdenes de producción y los realizados, registrando los ajustes

correspondientes en caso de diferencia. 17

COSTO.- "Debe explicarse previamente que los tratadistas de la

materia de Costos, especialmente industriales, utilizan los términos:

fabricación, producción y elaboración como sinónimos.

"Se llama costos de un artículo a la suma de todos los desembolsos o

gastos efectuados en la adquisición de los elementos que consumen

en su producción y venlas" LAWRENCE.

"El costo de producción la suma total de los gastos incurridos para

convertir la materia prima en un producto acabado" ALFORD SANG.

Las definiciones que se han trascrito son suficientemente claras, sin

embargo, hay que añadir que los costos pueden ser establecidos

para todas las actividades, siempre que sea posible identificar y

valorizar los elementos que intervienen en la misma. Así, pues, a

más de las que competen a la producción industrial pueden

establecerse costos para las actividades de servicios o de

comercio”18

Por otra parte también es necesario diferenciar entre lo que es gasto

y costo de la siguiente manera: "Costo es el conjunto de valores que

se aplican a la elaboración de un producto, gasto son los valores que

17 VASCONEZ José Vicente, Contabilidad de Costos. “Imprenta Mariscal Edición 2003 Pag.252 18 MOLINA CALVACHE, Antonio. Contabilidad de Costos. IMPRETEC.Quito Ecuador 1998

Pag8

280

se aplican en ventas y administración.19

GASTO

Es toda erogación clasificada en conceptos definidos, pendientes de

aplicación al objetivo que los originó, del cual formarán su costo, por

ejemplo gastos de materiales utilizados, gasto de salarios pagados y.

gastos inherentes a la producción, que al unirse forman parte del

costo de elaboración, así tenemos gastos de venta, g<3stos de

administración, gastos financieros, conceptos que integran el costo

de distribución del mes, semestre o año.20

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS.

Existen diferentes formas de clasificar a los costos industriales; pero los

más conocidos son los siguientes:

a) Costos Totales

b) Costos Fijos

e) Costos Variables.

a) Costos Totales

El costo total en la producción de un artículo constituye la suma de los

gastos realizados por concepto de materiales directos, mano de obra

directa, gastos de fabricación y gastos comerciales.

La suma de todo lo gastado en un periodo contable determinado, en la

elaboración de los diferentes artículos, se denomina Costo de artículos

elaborados, a este valor sumamos los gastos de ventas, administración y

financieros de la fábrica para obtener un Costo Total.

19 MOLINA, Antonio.Contabilidad de Costos, Teoría y Ejercicios, Segunda Edición Pag12 20 REYES PEREZ E. Contabilidad de Costos, Primer Curso. Editorial LIMUSA Segunda Edición

Pag.5

281

Materiales: Directos + Mano de Obra Directa = COSTO PRIMO

Costo Primo + Gastos de Fabricación + Gastos Comerciales =COSTO

TOTAL

COSTO PRIMO

A la suma de los materiales directos, más la mano de obra directa se

conoce con el nombre de costo primo.

C. Primo=-Materia Prima + Mano de Obra Directa.

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Gastos Indirectos de F. = Mano de Obra Indirecta + Gastos Indirectos +

Materia Prima Indirecta

A la suma de los materiales indirectos, mano de obra indirecta y otros

gastos indirectos, se conoce con el nombre de gastos indirectos de

fabricación.

GASTOS COMERCIALES

A la suma de los gastos de administración, más los gastos de venta y más

los gastos financieros, se conoce con el nombre de gastos comerciales.

Gastos Comerciales = Gastos de Venta + Gastos Financieros + Gastos de

Administración

282

b) Costos Fijos

Son aquellos que permanecen constantes en su magnitud

independientemente de los cambios registrados en el volumen de

operaciones realizadas. Costos Fijos de producción son, por

consiguiente, todos los que no sufren modificaciones, a pesar de que

producción aumenta o disminuya Ejemplo: luz, teléfono, interés, sueldo

de los directivos o empleados

Los gastos fijos no se encuentran en relación directa de la producción,

pero forman parte directa del costo; al integrarse los gastos fijos al costo

de los artículos producidos, cada unidad producida participa de los

gastos fijos, a más unidades producidas menor aplicación del gasto fijo

se realizará a cada una de ellas.

Un costo fijo es un costo que permanece. Sin cambios en su totalidad

durante un periodo contable a pesar de amplios cambios en la actividad

o volumen total relacionados.

Son gastos que necesariamente debe realizar la empresa en sentido

indiferente de la producción, habrá que pagar el impuesto municipal por

la propiedad, aunque los obreros se encuentren de vacaciones y la

fábrica cerrada. Algunos ejemplos podemos citar como gastos fijos, la

depreciación de la maquinaria y equipo, los sueldos que se pagan al

gerente, empleados administrativos y algunos de servicios, guardianía,

arriendos, seguros, impuestos municipales sobre la propiedad etc." 21

e) Costos Variables

Son costos variables los que tienen variación directa y proporcional al

volumen de la producción. A mayor producción mayor gasto; si la

21 VASCONEZ, ARROYO José Vicente.Contabilidad de Costos.Imprenta Mariscal.Quito.Ecuador

2003

283

producción es cero, el gasto variable también es cero; con el inicio de la

producción, los gastos variables también aparecen y se incrementan en

forma correlativa con la producción.

"El Costo variable total es un costo que cambia en proporción directa a

los cambios en la actividad el volumen total relacionado.

Es decir a medida que se incrementa la producción, se incrementa

proporcionalmente los gastos variables; por ejemplo para construir

un metro cuadrado de pared, se necesita 50 ladrillos, 2 horas de

trabajo de un albañil y 2 horas de trabajo de un peón, para construir

10 metros cuadrados de pared, se necesitan 500 ladrillos, 20 horas

de trabajo de un albañil y 20 horas de trabajo de un peón y así en

adelante hasta construir toda la casa, a mayor producción mayor

gasto”.22

Con estas definiciones creemos estar en capacidad de emitir un

criterio dentro del campo industrial y netamente en el aspecto contable

sobre el papel que juega y desempeña fa Contabilidad de Costos y

que es necesario definirla: Esta Contabilidad tiene como finalidad

primordial el control de todas las operaciones productivas concretadas

en un estado especial denominado: "ESTADO DE COSTO DE

OPERACIÓN Y VENTA", en el que se detalla y demuestra la

elaboración de un periodo determinado.

ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN

Los costos de producción son los que se capitalizan para conformar el

costo de los productos fabricados. Estos costos de producción se

pueden dividir en tres clases o elementos: Materia Prima, Mano de

22 IDEM.

284

Obra y Costos Generales de Fabricación.

Reyes Pérez en su libro de Contabilidad de Costos sostiene que estos

elemento son Factores del Costo y los clasifica así"

a. Materia Prima,

b. Mano de Obra

c. Gastos de Fabricación y Producción"

LA MATERIA PRIMA

"La materia prima es el elemento susceptible de transformación por

yuxtaposición, ensamble, mezcla, etc.23

Constituye el elemento principal del costo de fabricación que al recibir

los beneficios del costo de conversión se transforma en el producto

termino y de acuerdo con la identidad que pueden tener con el

producto terminado, los materiales se clasifican en: Materiales

Directos y Materiales Indirectos.

EL CONTROL DE MATERIALES

Los materiales, suministros o materia prima son elementos básicos

que mediante el proceso de fabricación, se convierten en artículos

elaborados; los materiales reciben valores agregados de la Mano de

Obra, gastos de fabricación y otros elementos de la producción como

la utilización de la maquinaria.

Se clasifican en:

Materiales Directos.- "Son aquellos elementos que constituyen (a

composición central del artículo elaborado y pueden identificarse con

23 REYES PEREZ Ernesto. Contabilidad de Costos. Segunda Edición.Editorial LIMUSA.Pag.3

285

fa producción de un artículo terminado; además, pueden medirse en

función de cada una de las unidades producidas; ejemplo el algodón

en los tejidos, la madera en los muebles, el petróleo en la gasolina, la

suela en los zapatos.24

Materiales Indirectos.- "Son los demás materiales o suministros

involucrados en la producción de un artículo, estos materiales

indirectos no se pueden medir en función unitaria, o sea en función

de cada una de las unidades elaboradas, sino más bien en función

del total de la producción; por ejemplo: en la fabricación de cien

pupitres metálicos, la suelda no podemos medir la cantidad utilizada

en cada pupitre, pero si podemos medir la cantidad de suelda que

utilizamos en la fabricación de los cien pupitres, igual la pintura y

otros materiales indirectos.25

Inventario de Materiales

Los materiales, son los elementos que constituye el cuerpo mismo

del artículo que se elabora. Las materias primas o materiales, pueden

ser primarias que no hall sufrido mayor transformación para el inicio

de la fabricación de los artículos. Por ejemplo: el algodón, el petróleo,

la madera, las pieles crudas de los vacunos, etc. Son materias primas

secundarias las que ya han sufrido una transformación para formar

parte del artículo que se elabora como las tinturas en los tejidos, el

envase de lata para los aceites, la laca para la madera ,el cromo para

el curtido de las pieles, etc.


2003.Pag101


2003.Pag101

286

El inventario o existencia de los materiales se realiza al finalizar un

período contable, este inventario se convierte en inventario inicial del

siguiente período. En cada período disponemos de dos inventarios,

uno inicial y otro final.

Con la variación del inventario inicial y final de materiales se calcula

el costo de materiales utilizados, así:

MATERIALES:

Generalmente en la cuenta de materiales, no se registra la parte neta,

pues las cuentas auxiliares se registran separadamente, por tanto al

final de cada período es necesario liquidar la cuenta compras para

INVENTARIO INICIAL

COMPRAS NETAS

TOTAL DISPONIBLE PARA

UTILIZAR

INVENTARIO FINAL

COSTO DE MATERIALES

UTILIZADOS

+

=

-

=

287

obtener las compras netas, así.26

DESCUENTOS EN COMPRAS

LA MANO DE OBRA "Es el esfuerzo humano indispensable para la transformación de la

Materia prima en producto terminado.27

Es el conjunto de pagos realizados a los obreros por su trabajo

efectuado en una actividad productiva o de servicio, incluidos los

pagos adicionales derivados por este mismo concepto.

26 VASCONEZ José Vicente. Contabilidad Práctica de Costo Industrial. Edición Actualizada

Pag.47-51 27 VASCONEZ, ARROYO José Vicente.Contabilidad de Costos.Imprenta Mariscal.Quito.Ecuador

2003. Pag101

COMPRAS NETAS

COMPRAS BRUTAS

DEVOLUCIONES EN

COMPRAS

TRANSPORTES EN

COMPRAS

=

-

-

+

288

1. Mano de Obra Directa

En un sistema por Ordenes de Producción suele ser conveniente

identificable con las distintas órdenes el costo de la mano de obra de

los trabajadores directos cuando se desempeñan comO tales. La

remuneración total de estos trabajadores (salario básico más

prestaciones sociales) por el tiempo empleado en labores productivas, es

lo que constituye el costo de la Mano de Obra Directa, que se carga en

las hojas de costo como parte de la cuenta Inventario - Productos en

Proceso, se excluye por lo tanto de dicho costo la remuneración pagada

a trabajadores indirectos.28

2. Mano de Obra Indirecta

Constituye el tercer elemento del costo y es aquel que forma parte de los

Costos Generales de Fabricación.

Además de los Materiales Directos y la Mano de Obra Directa, hacen

falta para la fabricación de los productos otra serie de costos tales como

servicios públicos, todos estos costos junto con los materiales indirectos

y la mano de obra indirecta, conforman el grupo de los llamados:

3. Costos Indirectos De Fabricación

"Agrupa las er9gaciones necesarias para lograr la transformación de la

materia prima en producto terminado, tales como espacio, equipo,

herramientas, fuerza motriz, etc. constituyen el tercer elemento integral

de costo total del producto terminado.29

28 HARGADON BERNARD Jr.Contabilidad de Costos. Editorial NORMA.Colombia. Segunda

Edición. Pag37 29 REYES PEREZ Ernesto. Contabilidad de Costos. Segunda Edición. Editorial LIMUSA. Pag5

289

"En los sistemas de producción por órdenes los Costos indirectos de

fabricación son los elementos que ayudan al trabajo de los obreros para

transformar la materia prima en un producto terminado. Son todos los

rubros que no han sido considerados dentro de los costos directos.

Este grupo de egresos tiene una diferencia con los elementos que se

expuso anteriormente, por la dificultad que presentan que presentan para

cargar al costo de los lotes de producción en forma directa, por lo que es

necesario proceder a prorratear en las diferentes unidades, sean éstas

artículo o lotes.30

COMPOSICION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Estos costos están compuestos de la siguiente forma:

a) Materiales indirectos.- Son aquellos materiales que no pueden

cargarse directamente a una determinada unidad de producción.

b) Trabajo Indirecto.- Es la mano de obra que no puede ser cargada a

una unidad de producción.

c) Costos Indirectos Varios.- Son rubros que no pueden ubicarse

en las partidas señaladas anteriormente, como son:

depreciaciones, intereses, arrendamientos, seguros de fábrica,

energía eléctrica, agua, impuestos, mantenimiento de edificios, de

maquinaria, etc.

OBJETIVOS

Se evita el desperdicio de los materiales indirectos.

Evitar el exceso de la mano de obra indirecta.

Facilitar la elaboración y el control de los presupuestos de la

fábrica.

30 MOLINA CALVACHE Antonio. Contabilidad de Costos. Elementos de Costos. Sistema de

Costos. Costos Estándar. Presupuestos Industriales. IMPRETEC. Quito. Ecuador. Pag.108-109

290

Ayuda la correcta aplicación de los costos

Buscar la reducción de los costos excesivos mediante un

análisis sistemático y permanente

LAS FUNCIONES DEL CONTROL DE LOS COSTOS INDIRECTOS

DE FABRICACIÓN

El control de los costos indirectos se hace presente a través de las

siguientes funciones:

1. Acumulación de los costos indirectos.

2. Establecimiento de la cuota de distribución.

3. Aplicación de los costos reales a los productos.

4. Cálculo y aplicación de las cuotas normales o estimadas.

5. Cierre de las variaciones

Para la asignación de los costos generales de fabricación se lo hace

mediante una repartición proporcional del total de los costos generales de

fabricación para cada hoja de costos con dos alternativas:

1. Esperar que termine el período contable respectivo, con el fin de

conocer los totales de los costos generales de fabricación reales

incurridos. Es una desventaja porque se retarda la liquidación de la

hoja de costos y por ende la información contable.

2. Recurrir al presupuesto del nivel de producción, y al presupuesto de

los costos generales de fabricación para obtener el porcentaje o

valor de distribución llamada Tasa Predeterminada.

CUOTAS DE DISTRIBUCIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE

291

FABRICACIÓN

"Las cuotas de distribución de costos indirectos cumplen la finalidad de

distribuir en una forma proporcional los gastos de fabricación del período

en los lotes de producción (Hojas de Costos), trabajados en ese mismo

período para, de este modo completar el costo de producir un artículo.

Estas cuotas se usan tanto en la aplicación de los costos

predeterminados como en la aplicación de costos reales.

Entre las cuotas de distribución más usadas tenemos:

a. Unidades de Producto.

b. Costo de materia prima directa.

c. Costo de mano de obra directa.

d. Horas de mano de obra directa

e. Costo Primo.

f. Horas máquina 31

PRESUPUESTO

"Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone

alcanzar la administración de la empresa en un período, con la

adopción de las estrategias necesarias para lograrlos"

Es la expresión cuantitativa por que los objetivos deben ser

mensurables y su alcance requiere de la destinación de recursos

durante el período fijado como horizonte de planeamiento; Es formal,

por que exige la aceptación de quienes están al frente de la

organización gerencia, presidencia y/o Juntas Directivas o Consejos

de Administración; además es el fruto de las estrategias adoptadas

31 '" MOLINA. CALVACHE Antonio Contabilidad de Costos talleres Gráficos IMPRETEC. Quito

Ecuador 1998 Pag 109

292

por que estas permiten responder al cómo se acometerán e integrarán

las diferentes actividades de las empresa de modo que converjan al

logro de los objetivos previstos; deberán organizar y asignar personas

y recursos" "Ejecutar y Controlar" para que los planes 110 se queden

solo en la mente de sus proponentes y, por ultimo desarrollar-

procedimientos de oficina y técnicas especiales para formular y

controlar el presupuesto.

Los directivos y los asesores deberán participar en el bosquejo de las

actividades futuras de la empresa para lograr los objetivos

mercantiles, sociales, fabriles y financieros planeados, minimizar sus

costos sin sacrificar la calidad y maximizar la productividad, teniendo

en cuenta que el bienestar colectivo debe primar sobre el bienestar

personal32

4. JUSTIFICACION

4.1. ACADEMICA

La realización de la presente investigación es la mejor oportunidad

para poner en práctica los conocimientos teóricos y prácticos en el

campo de la Contabilidad de Costos, aplicando los conocimientos

adquiridos en la etapa de nuestra formación profesional de Carrera

Contabilidad y Auditoria, se vinculará la experiencia adquirida en el

manejo contable como es consolidar conocimientos en el proceso de

la Contabilidad de Costos por Ordenes de Producción proceso que

culmina con la preparación de Estados Financieros validos para la

empresa objeto de estudio.

32 BURBANO RUIZ. Jorge y ORTIZ GÓMEZ Alberto, "PRESUPUESTOS" Editorial Mc Graw

Hill. Bogota. Colombia. Pag14

293

4.2. SOCIAL

La aplicación del Sistema de Contabilidad de Costos por Ordenes de

Producción tiene una justificación social ya que proporcionara a las

empresas industriales una alternativa valida en el campo contable

para que puedan organizar de mejor manera su actividad productiva,

no solo que redundara en beneficio de estas empresas, sino también

en beneficio de la colectividad a la que sirven, sus clientes obtendrán

un mejor servicio y los precios serán ajustados a la realidad, además

competirá sanamente con otros empresas similares que existen en

la ciudad de Loja y por que no, de otras partes del país.

4.3. ECONÓMICA

El sector industrial del país y especialmente de la ciudad de Laja

requiere del aporte de la ciencia y la tecnología, en este campo, al

ofrecer una organización en el campo contable nos proponemos

ofertar a los empresarios una metodología que en el campo de los

costos les permita obtener un rendimiento óptimo de sus capitales

invertidos, puesto que podrán controlar de mejor manera y en forma

técnicamente los tres elementos del costo : Mano de Obra, los

Materiales y los Gastos Indirectos de Fabricación, todo esto justifica la

propuesta de implementar un Sistema Contable de Costos por

Ordenes de Producción en la Imprenta Multigráfica lo que permitirá a

su propietario el logro de metas y objetivos empresariales.

5. OBJETIVOS

5.1 OBJETIVO GENERAL

Implantar el Sistema de Contabilidad de Costos por Ordenes

de Producción en la Imprenta MULTIGRÁFICA , de la ciudad

de Loja, permitirá determinar el costo unitario y total de los

294

productos que se elaboran en esta empresa en el período de 1

del febrero al 30 de abril del 2008.

5.2 OBJETIVOS ESPÉCIFICOS

Establecer los costos unitarios y totales de los productos

que se elaboran en esta empresa.

Diseñar los registros y documentos contables para la

implantación del Sistema de Costos por Órdenes de

Producción, que permitan la planeación y el control de

los costos de producción.

Presentar Estados Financieros que demuestren la real

situación financiera de la empresa, en un período de

tres meses.

6. METODOLOGÍA

MÉTODO CIENTÍFICO

Permitirá observar la realidad del problema investigado tratando de

conocer objetivamente los hechos contables y financieros que se

desarrollan diariamente para confrontar con la ciencia y la técnica

contable una practica empírica de control contable que no ofrece

resultados satisfactorios, para lo cual también es necesario utilizar los

métodos auxiliares como:

MÉTODO DEDUCTIVO

La utilización de este método hará posible el conocimiento de los

aspectos generales de la Contabilidad de Costos, las leyes y

295

disposiciones generales, que deben ser observados por el sector

empresarial tanto en el manejo de la mano de obra como en otros

aspectos relacionados con la producción.

MÉTODO INDUCTIVO

Este método servirá para el estudio de aspectos particulares de la

empresa como su organización estructural, sus antecedentes históricos

de creación, conocimiento del proceso productivo y los hechos

contables diarios en el control de los elementos del costo que

facilitarán estructurar el Flujo de Operaciones para la práctica

contable.

MÉTODO MATEMATICO

La práctica se basará en la aplicación del método matemático; para

el procesamiento de la información financiera contable de la empresa

y su registro; en los registros contables como Hojas de Costos,

Requisición de materiales y calculo de remuneraciones en el control

de mano de obra, se aplicará en el registro en el diario general, por lo

tanto el método matemático es fundamental para realización de

cálculos del proceso contable.

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

La Implementación del Sistema Contable por Ordenes de Producción

requiere en primer lugar del diseño de un plan de cuentas específico

para el manejo adecuado de los elementos del costo: materiales,

mano de obra y costos generales de fabricación; para ello la técnica

de la Indagación servirá para conocer las características del proceso

contable de las operaciones de producción, para elaborar las

requisiciones de materiales, y en el control de la mano de obra y los

gastos indirectos;

296

La Observación y la entrevista es otra técnica que se utilizará para

elaborar un flujo de operaciones ello hará posible la realización del

ejercicio práctico para lo cual es necesario diseñar y preparar las hojas de

costos, la requisición de materiales, planillas de trabajo, roles de pago,

para finalizar con la formulación de los principales Estados Financieros:

Estado de Situación, Estado de Costo de Producto Vendido y Estado de

Rentas y Gastos.

Al término del proceso Investigativo se presentarán las conclusiones y

recomendaciones que permitan una toma adecuada de decisiones al

propietario de la Imprenta Multigráfica.

7. RECURSOS Y PRESUPUESTO

7.1 RECURSOS MATERIALES

Papel bond

Útiles de escritorio

Material bibliográfico

Computador

7.2 RECURSOS HUMANOS

Dos estudiantes de la Carrera de Contabilidad y Auditoria. de

la Universidad Nacional de Loja.

Un docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoria,

Director(a) de Tesis.

Personal de la Imprenta Multigráfica

7.3 RECURSOS FINANCIEROS

Los recursos financieros serán asumidos con recursos propios de las

297

aspirantes al título de Licenciadas en Contabilidad y Auditoria se

detallan en el siguiente presupuesto.

7.3.1 PRESUPUESTO

INGRESOS

Ana Cano 400.00

Alexandra Cevallos 400.00

TOTAL INGRESOS 800.00

GASTOS

Compra de útiles de escritorio 100.00

Levantamiento del borrador 150.00

Levantamiento del Texto Definitivo y Copias Xerox 250.00

Derechos y aranceles universitarios 50.00

Empastado 100.00

Transporte y movilización 100.00

Otros imprevistos 50.00

TOTAL GASTOS 800.00

298

8. CRONOGRAMA DE TRABAJO

MESES Mayo Junio Julio Agost. Sept.

Octub. Nov. Dic. Ene. Feb. Marz.

Actividades 1234 1234 1234

1234

1234

1234

1234 1234 1234 1234 1234

Presentación

y Aprobación

del Proyecto

Designación

del Director

Desarrollo de

Trabajo

Práctico

Mecanografia

do y

Presentación

Revisión del

Director

Correcciones

Defensa del

Borrador

Correcciones

Sustentación y

grado

9. BIBLIOGRAFÍA 6. ALATRISTE, Sealtiel, Técnica de costos, Argentina, Edición

299

Porrua, 1975, vigésima sexta edición.

7. BACH, Juan; VITAL, Arturo, Costos Teoría y Práctica, Buenos

Aires, Ediciones Bach, 1975. Tomo 1, 11, tll.

8. HARGADON, Bernard y MUNERA, Armando, Contabilidad de

Costos, Bogotá, Editorial Norma, 1998

9. HERNANDEZ. SAMPIERI, Roberto, y Otros, "Metodología de la

Investigación, Editorial Mc Graw Hill Bogotá Colombia, 1991.

10. LAURENCE, W.B., Teorías y Enunciados de problemas y

ejercicios, 1983, segunda edición, Tomos 1, 11.

11. NEUNER, Jahn JWP., Contabilidad de costos española, Editorial

Limuza, Tomo I y 11.

12. MOLINA. Calvache Antonio, Contabilidad de Costos Quito.

Ecuador Imprenta Mariscal Edición 2003.

13. ORTEGA, Pérez de León A, Contabilidad de Costos Segunda

Edición "1998 Pág. 18-19

14. POLlMENI; Ralpll, et. al. Contabilidad de Costos Editorial Mc

Graw Hill Tercera Edición 1995.

15. REYS, Pérez E., Contabilidad de costos, Editorial Limuza.

segunda edición. México S.A., 1976.

16. Microsoft ® Encarta ® 2008. © 1993-2007 Microsoft Corporation. Reservados todos los derechos.

300

ÍNDICE GENERAL

PÁG.

CERTIFICACIÓN I

AUTORÍA II

DEDICATORIA III

AGRADECIMIENTO IV

1. RESUMEN 2

2. INTRODUCCIÓN 7

3. REVISIÓN DE LITERATURA 10

CONTABILIDAD 10

OBJETIVOS 10

CLASIFICACIÓN 10

CONTABILIDAD DE COSTOS 11

OBJETIVO E IMPORTANCIA 12

DEFINICIÓN DE COSTOS 13

DEFINICIÓN DE GASTO 13

CLASIFICACIÓN Y COMPORTAMIENTO DE LOS COSTOS 14

ELEMENTOS DEL COSTO 18

SISTEMAS DE COSTOS 19

ORDEN DE PRODUCCIÓN 21

301

HOJA DE COSTOS 21

ELEMENTOS DEL COSTO EN EL SISTEMA

POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN 22

MATERIA PRIMA 22

DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DE LA MATERIA PRIMA 23

MANO DE OBRA 29

DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DE MANO DE OBRA 30

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 33

CUOTAS DE DISTRIBUCIÓN 34

PRESUPUESTOS 37

PLAN DE CUENTAS 40

PROCESO CONTABLE 41

ESTADOS FINANCIEROS 43

TRIBUTACIÓN 49

ANÁLISIS FINANCIERO 53

4. MATERIALES Y MÉTODOS 58

5. RESULTADOS 62

PRÁCTICA CONTABLE 66

6. DISCUSIÓN 151

7. CONCLUSIONES 153

8. RECOMENDACIONES 155

9. BIBLIOGRAFÍA 157

10. ANEXOS 159

AUTORAS: Ana Lucia Cano Ordóñez Alexandra Piedad Cevallos ...€¦ · La contabilidad es una...

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