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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León (CONALEP).

Colegio de Educación Profesional Técnicadel Estado de Nuevo León (CONALEP).

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León (CONALEP).

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

3

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l osprocedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l arevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

56

C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas ysubprogramas aprobados

57

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

60

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

152

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 153

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

153



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, correspondiente alejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, 30 de agosto de 2017

1/157El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de l as Leyes de I ngresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo Gonzalez Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 30 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Colegio de Educación Profesional Técnicadel Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesoscon los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $46,654,485

Corresponde principalmente a valores propiedad del Ente Público integrado por tres cuentas deinversiones y 43 cuentas bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,134,091

Corresponde principalmente al incremento salarial del ejercicio 2016 para personal administrativo ydocente pendiente de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de NuevoLeón, a la cuenta por cobrar a la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León derivado delproceso de asignación de espacios 2016, así como los adeudos por anticipos de sueldo y gastospor comprobar a cargo de empleados del Ente Público.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $633,155,561

Durante el ejercicio se registró la actualización del valor de los terrenos y edificios donde seencuentran ubicados diversos planteles y las oficinas generales del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $7,173,155

Corresponde principalmente a las obligaciones del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, entrelas que destacan: retenciones de cuotas y aportaciones de seguridad social por $3,594,709 yretenciones del Impuesto Sobre la Renta por $3,085,956.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $108,258,641

Corresponde a los ingresos por colegiaturas, servicios de capacitación, venta de material didáctico,cursos de actualización y especialización, servicios tecnológicos, cursos de titulación y asesoríascomplementarias entre otros.




Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $257,509,151

Corresponde principalmente a los subsidios provenientes del Ramo 33 del Fondo de Aportacionespara la Educación Tecnológica y de Adultos (Faeta) para aplicarse en servicios personales, así comolas transferencias estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadode Nuevo León para el gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $243,749,147

Corresponde a los sueldos y prestaciones (prima vacacional, prima quinquenal, compensacióngarantizada, gratificaciones de fin de año, tiempo extra y estímulos) y honorarios asimiladosotorgadas al personal del Ente Público de acuerdo a los lineamientos y Manual de Prestaciones.

Servicios generales $75,313,713

Corresponde principalmente a los servicios por reparaciones y adaptaciones, servicio de vigilancia,servicio de limpieza, pago a capacitadores, compra de certificaciones de Microsoft y Adobe, así comolos servicios básicos de energía eléctrica y agua de los planteles, la Dirección General y el Centrode Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST).

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 10 0 2 0 0 8 0 0

FinancieraB 3 2,393,260 1 2,292,817 0 2 100,443 0

EconómicaC 5 21,301,597 1 13,909,065 56,438 4 7,336,094 7,336,094

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 20 23,694,857 4 16,201,882 56,438 16 7,436,537 7,336,094OBRA PÚBLICA

NormativaA 52 0 33 0 0 19 0 0

EconómicaC 5 111,907 2 67,067 44,840 3 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 57 111,907 35 67,067 44,840 22 0 0Total 77 23,806,764 39 16,268,949 101,278 38 7,436,537 7,336,094

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones4 Financiera 0 RG10 Financiera 100,443 PFRA3 Económica 0 PFRA6 Económica 13,160 PPR, PFRA9 Económica 1,884 PPR, PFRA16 Económica 7,321,050 PPR, PFRA5 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG

Subtotal 7,436,537OBRA PÚBLICA

17 Normativa 0 PFRA, RG18 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA, RG24 Normativa 0 PFRA, RG26 Normativa 0 PFRA, RG27 Normativa 0 PFRA, RG28 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA, RG31 Normativa 0 PFRA, RG32 Normativa 0 PFRA, RG33 Normativa 0 PFRA, RG36 Normativa 0 PFRA, RG37 Normativa 0 PFRA, RG38 Normativa 0 PFRA, RG25 Económica 0 PFRA, RG34 Económica 0 PFRA, RG35 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 7,436,537

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron




como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

16 3 13 3 19 7,436,537

OBRA PÚBLICA 22 22 22 44 0Total 38 3 35 25 63 7,436,537

Monto nosolventado por

tipo de acción $

7,336,094 7,436,537 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones




7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado parafortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

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• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. IV. Entidad objeto de la revisión El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creado según Decreto número 136 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial del 30 de di ciembre de 1 998, con personalidad jurídica y patrimonio propios, sectorizado a l a Secretaría de E ducación, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y Sistema Nacional de Colegios de Educación Profesional Técnica, a la prestación de servicios educativos de nivel medio superior en el área técnica. Para el cumplimiento de s u objetivo, opera a t ravés de diecisiete planteles distribuidos en diferentes municipios del Estado, un Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y una Dirección General. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y




considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado

de Nuevo León 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones,




arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en l os artículos 31 y 32 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de N uevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a l os programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.




• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de




las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 46,654,485 $ 29,602,470 Cuentas por pagar a corto plazo $ 7,173,155 $ 9,300,032 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

5,134,091 4,985,953 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios [sic]1

5,867,144 9,878 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 4,336,272 1,631,677 Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(571,409) (571,409) Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 7,173,155 9,300,032

Total de activos circulantes

61,420,584 35,658,569 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 1,545,429 - Total de pasivos no circulantes 1,545,429 -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 8,718,584 $ 9,300,032

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

633,155,561 373,102,395 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 166,708,020 160,111,675 Hacienda pública / patrimonio contribuido [sic]3

$ 340,673,430 $ 340,673,431

Activos intangibles - - Aportaciones 136,143,676 136,143,676 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(451,342,219) (431,417,019) Donaciones de capital 138,525,118 138,525,118 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

66,004,637 66,004,637

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado 288,128,000 15,060,226 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

14,750,588 12,355,424

Otros activos no circulantes 227,578,069 227,578,069 Resultados de ejercicios anteriores [sic]4 15,060,225 (24,268,526) Revalúos 258,712,617 - Total de activos no circulantes

576,099,431 329,375,120 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(395,431) 26,973,328

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio [sic]5

$ 628,801,430 $ 355,733,657

Total del activo [sic]2 $ 637,520,014 $ 365,033,689 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio [sic]6 $ 637,520,014 $ 365,033,689




Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos) Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 337,837,559 $ 299,173,604 Ingresos de gestión $ 108,258,641 $ 98,494,010 Servicios personales [sic]8 243,749,146 200,721,950 Impuestos - - Materiales y suministros 18,774,699 11,340,853 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 75,313,713 87,110,801

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

108,258,641 98,494,010 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

257,509,151 228,168,939 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

257,509,151 228,168,939 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 6,745,554 7,650,350 Costo por coberturas - - Ingresos financieros [sic]7 707,706 217,471 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

19,925,199 22,784,271 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

19,925,199 22,784,271

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 6,037,849 7,432,879 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 372,513,346 $ 334,313,299 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 357,762,758 $ 321,957,875

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 14,750,588 $ 12,355,424




[sic]1 En la columna 2016 debe ser $5,867,145 [sic]2 En la columna 2016 debe ser $637,520,015 [sic]3 En la columna 2016 debe ser $340,673,431 [sic]4 En la columna 2016 debe ser $15,060,226 [sic]5 En la columna 2016 debe ser $628,801,431 [sic]6 En la columna 2016 debe ser $637,520,015 [sic]7 En la columna 2016 debe ser $707,705 [sic]8 En la columna 2016 debe ser $243,749,147

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 637,520,015 b) Pasivo 8,718,584 c) Hacienda pública / patrimonio 628,801,431 d) Ingresos y otros beneficios 372,513,346 e) Gastos y otras pérdidas 357,762,758

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $637,520,015 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 61,420,584 Activo no circulante 576,099,431

Total $ 637,520,015 ACTIVO CIRCULANTE $61,420,584 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 46,654,485 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,134,091 Derechos a recibir bienes o servicios 5,867,145 Almacenes 4,336,272 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (571,409)

Total $ 61,420,584 Efectivo y equivalentes $46,654,485




Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 82,000 Bancos / tesorería 10,530,619 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 36,041,866

Total $ 46,654,485 Efectivo $82,000 Esta cuenta se integra por 16 fondos fijos utilizados para liquidar gastos menores. Para su revisión se realizaron arqueos, se verificaron reposiciones de fondos fijos y cartas custodia, documentación comprobatoria, razonabilidad del gasto y su adecuado registro contable. Bancos / tesorería $10,530,619 Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por 43 cuentas bancarias, diez a c argo de l a Dirección General, una del Centro de A sistencia y Servicios Tecnológicos (CAST), tres para Guadalupe I, tres para Monterrey I y dos por cada uno del resto de los planteles. Para su revisión se examinaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones a las instituciones financieras, obteniendo resultados satisfactorios. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $36,041,866 Representa los excedentes de efectivo en los valores propiedad del Ente Público, los cuales son invertidos en tres cuentas y se integra como sigue:

Concepto Importe

Banorte cuenta ******9412 $ 29,600,268 Banorte cuenta ******5398 3,416,426 Banorte cuenta ******5808 3,025,172

Total $ 36,041,866 Para su revisión se examinaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones a las instituciones financieras, obteniendo resultados satisfactorios. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,134,091





Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 1,092,872 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 4,041,219

Total $ 5,134,091 Cuentas por cobrar a corto plazo $1,092,872 Corresponde principalmente a los cursos de capacitación impartidos a empresas en el CAST y planteles. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, recibos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A junio de 2017 se recuperó un importe de $780,725 que representa un 71% del saldo. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $4,041,219 Corresponde al incremento salarial del ejercicio 2016 para personal administrativo y docente pendiente de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, a la cuenta por cobrar a la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León derivado del proceso de asignación de espacios 2016, así como los adeudos por anticipos de s ueldo y gastos por comprobar a cargo de empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos e ingresos, nóminas autorizadas, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A junio de 2017 se recuperó un importe de $3,424,725 que representa un 85% del saldo. Derechos a recibir bienes y servicios $5,867,145 Corresponde principalmente a los anticipos entregados a Adsonia, S.A. de C.V. por la adquisición de equipo de c ómputo para los planteles, CAST y Dirección General. Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. A junio de 2017 se aplicó un importe de $4,573,131 que representa el 78% del saldo. Almacenes $4,336,272




Durante el ejercicio 2016 se registró la donación de herramientas otorgadas por Herramental Monterrey, S.A. de C.V., a los planteles San Nicolás de los Garza I y Monterrey III y Metalinspec, S.A. de C.V., al plantel Monterrey I por $2,704,595. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de donación y su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $576,099,431 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Inversiones financieras a largo plazo $ - $ - $ - $ - Títulos y valores a largo plazo - - - - Fideicomisos, mandatos y contratos análogos - - - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - - -

Documentos por cobrar a largo plazo - - - -

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

373,102,395 263,517,380 3,464,214 633,155,561

Terrenos 77,533,379 220,113,018 - 297,646,397 Edificios no habitacionales 289,676,555 42,744,134 - 332,420,689 Construcciones en proceso en bienes propios 5,892,461 660,228 3,464,214 3,088,475

Bienes muebles 160,111,675 6,919,194 322,849 166,708,020 Mobiliario y equipo de administración 34,244,661 2,016,152 - 36,260,813 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 120,080,483 3,548,609 - 123,629,092 Equipo e instrumental médico y de laboratorio - - - - Vehículos y equipo de transporte 3,167,187 1,308,000 - 4,475,187 Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,381,594 46,433 322,849 1,105,178 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 1,237,750 - - 1,237,750

Activos intangibles 227,578,069 - - 227,578,069

Software 1,151,678 - - 1,151,678 Licencias 226,426,391 - - 226,426,391

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(431,417,019) - 19,925,200 (451,342,219)

Activos Diferidos - - - -

Otros activos intangibles - - - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - - -

Otros activos no circulantes - - - -

Total $ 329,375,120 $ 270,436,574 $ 23,712,263 $ 576,099,431

Terrenos $297,646,397




Los cargos por $220,113,018 corresponde a la actualización del valor de los terrenos donde se encuentran ubicados diversos planteles y las oficinas generales del Ente Público en base a los lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y avalúo inmobiliario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúos inmobiliarios y su adecuado registro contable. Edificios no habitacionales $332,420,689 Los cargos durante el ejercicio por $42,744,134 se integran como sigue:

Concepto Importe

Registro de incremento de valor de los edificios de diversos planteles según avalúo inmobiliario del 8 de diciembre de 2016

$ 38,599,600

Traspaso de construcciones en proceso por conclusión cafetería del plantel San Nicolás de los Garza I

3,464,214

Construcción de archivo en Dirección General 343,920 Construcción de baños en Dirección General 336,400

Total $ 42,744,134 Para su revisión se examinaron pólizas de egreso y diario, facturas, contratos, estimaciones, acta de entrega recepción, avalúo inmobiliario, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de E gresos para el Estado de N uevo León y la Ley de A dquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Construcciones en proceso en bienes propios $3,088,475 El cargo por $660,228 corresponde a trabajos de ampliación y remodelación en oficinas generales. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, facturas, orden de compra, requisición, contrato, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y su adecuado registro contable. El abono por $3,464,214 corresponde al traspaso a edificios no habitacionales de la cafetería del plantel San Nicolás de los Garza I por la conclusión de la obra. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato, acta de entrega recepción y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $36,260,813 Los cargos por $2,016,152 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:




Cantidad Concepto Importe

128 Computadoras de escritorio $ 1,112,331 27 Minisplits 293,644 18 Escritorios 97,546 11 Relojes digitales 47,429 10 Libreros 38,440 1 Conmutador 32,900 2 Laptops 26,635 1 Fuente de voltaje 25,112 5 Monitores 16,015 3 Teléfonos celulares 15,996 2 Tablet’s 15,197 3 Banderas 13,920 1 Mueble para lavabo 13,363 2 Discos duros 10,984 3 Sillones ejecutivos 9,590 2 Archiveros 8,081 3 Mesas de trabajo 7,066 1 Escaner 6,801 2 Impresoras 6,749 1 Tarjeta para central telefónica 6,332 1 Gabinete universal 3,174 1 Astabandera 2,314 1 Pedestal para astabandera 2,314 Otros menores 204,219

Total $ 2,016,152 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contrato, el cumplimiento a l as disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $123,629,092 Los cargos por $3,548,609 se integran como sigue:


Adquisiciones del ejercicio 2016 2 Automóviles para prácticas $ 530,000 3 Durómetros 494,109 1 Equipo para laboratorio de dibujo 361,767 1 Máquina universal de ensayo 333,794 1 Fresadora universal 307,052 1 Sistema integral para mantenimiento y

reparación de computadoras 232,000

26 Proyectores 228,180 2 Videocámaras 162,335





Adquisiciones del ejercicio 2016 1 Microscopio metalográfico 103,901 1 Máquina bolseadora 90,000

10 Contadores rastreadores de frecuencia 80,910 1 Medidor portátil de rugosidad 45,240

14 Cámaras fotográficas 43,647 1 Equipo de audio y video 40,781 3 Kits para capacitación en electrónica 28,871 4 Generadores de pulso 24,638 6 Mesas de trabajo 23,386 1 Juego de motores 19,604 1 Flash para cámara 13,639 3 Bafles 9,891 3 Multímetros 7,852 1 Horno de microondas 4,298 1 Pintarrón 2,725 Otros menores 37,140

Reclasificación de la cuenta de maquinaria otros equipos y herramientas

1 Equipo de cocina para cafetería 314,959 1 Horno de microondas 7,890

Total $ 3,548,609 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contrato, el cumplimiento a l as disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Vehículos y equipo de transporte $4,475,187 Los cargos por $1,308,000 corresponde a la adquisición de una camioneta Terrain y cuatro vehículos Versa modelo 2016 para Dirección General. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de compra, estados de cuenta bancarios, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de N uevo León y su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,105,178 Los cargos por $46,433 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


3 Equipos hidroneumáticos $ 25,404





3 Podadoras 18,129 Otros menores 2,900

Total $ 46,433 Los abonos por $322,849 corresponden a las reclasificaciones a mobiliario y equipo educacional y recreativo y se integra como sigue:


1 Equipo de cocina para cafetería $ 314,959 1 Horno de microondas 7,890

Total $ 322,849 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, facturas, orden de compra, requisición, contrato, el cumplimiento a l as disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(451,342,219) Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta de acuerdo a l as tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Muebles de oficina y estantería 10% Equipo de cómputo y tecnologías de información 20% Equipo médico y de laboratorio 10% Cámaras fotográficas y de video 33.33% Equipo de comunicación y telecomunicación 10% Otros mobiliarios y equipo de administración 10% Sistemas de aire acondicionado, calefacción y refrigeración 10% Otros mobiliarios, equipo educacional y recreativo 20% Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos 10% Automóviles y equipo de transporte 20% Edificios 2%

b) PASIVO $8,718,584




Se integra como sigue: Concepto Importe

Pasivo circulante $ 7,173,155 Pasivo no circulante 1,545,429

Total $ 8,718,584 PASIVO CIRCULANTE $7,173,155 Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 59,158 Proveedores por pagar a corto plazo 286,635 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 6,827,362

Total $ 7,173,155 Servicios personales por pagar a corto plazo $59,158 Corresponde al saldo a favor de los prestadores académicos por asesoría semestral los sábados durante el período del 25 de julio de 2016 al 13 de enero de 2017, así como la segunda parte del aguinaldo 2016 de pendiente de pago a 10 empleados que se encontraban incapacitados al 31 de diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, listados de nómina, estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable. Proveedores por pagar a corto plazo $286,635 Corresponde a las cuentas por pagar por prestación de bienes y servicios, al 31 de diciembre de 2016, se integra como sigue:

Concepto Importe

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Baja California

$ 54,720

Universidad Autónoma de Nuevo León 43,500 Industrias Kamar, S.A. de C.V. 29,696 Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V.

26,100

Visión Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V. 23,214 Comisión Federal de Electricidad 21,034 Constructora y Comercializadora Pirámide, S.A. de C.V. 18,957 Juguel Uniformes, S.A. de C.V. 18,949 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. 16,849 Protección y Custodia Privada Gaur, S.A. de C.V. 16,322 Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V. 16,189 Proveedores varios 1,105

Total $ 286,635




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, contratos de prestación de s ervicios, el cumplimiento a l as disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. A junio de 2017 se pagó un importe de $136,477 que representa el 48% del saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $6,827,362 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones sistema de seguridad social por pagar a corto plazo $ 3,594,709 Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo 3,085,956 Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 146,697

Total $ 6,827,362 Retenciones sistema de seguridad social por pagar a corto plazo $3,594,709 Representa las obligaciones por pagar por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (Issste) e Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados físicos y digitales de nóminas autorizadas, recibos de nómina, recibos de pago, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se pagó un importe de $3,525,738 que representa el 98% del saldo. Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $3,085,956 Representa principalmente las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios, honorarios profesionales y asimilados a salarios. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, recibos, listados de nómina, cálculos, comprobantes de pago, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se pagó el 100% del saldo.




Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $146,697 Corresponde principalmente al depósito en garantía por la concesión del servicio de cafetería en los planteles del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de di ario e ingresos, recibos, contratos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. PASIVO NO CIRCULANTE $1,545,429 Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo y se registró la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a l os empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. correspondiente al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $628,801,431 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/15

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 340,673,431 $ - $ - $ 340,673,431

Aportaciones 136,143,676 - 136,143,676 Donación de capital 138,525,118 - - 138,525,118 Actualizaciones de la hacienda pública / patrimonio

66,004,637 - - 66,004,637

Hacienda pública / patrimonio generado

15,060,226 1,407,239 274,475,013 288,128,000

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro

- - 14,750,588 14,750,588

Resultados de ejercicios anteriores

15,060,226 - - 15,060,226

Revalúos - - 258,712,617 258,712,617 Rectificación de resultados de ejercicios anteriores

- 1,407,239 1,011,808 (395,431)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - -

Resultado por posición monetaria - - - - Resultado por tenencia de activos no monetarios

- - - -

Total $ 355,733,657 $ 1,407,239 $ 274,475,013 $ 628,801,431




Revalúos $258,712,617 Los abonos por $258,712,617 corresponden a la actualización del valor de los terrenos y edificios donde están ubicados los planteles y la Dirección General determinado por avalúo inmobiliario del 6 de di ciembre de 2 016. Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y egresos, avalúos inmobiliarios y su adecuado registro contable. Rectificación de resultados de ejercicios anteriores $(395,431) Los cargos por $1,407,239 corresponden principalmente al reconocimiento del registro por la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., correspondiente al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable. Los abonos por $1,011,808 corresponden principalmente al registro de donativos contabilizados como gastos en el ejercicio 2015, mismos que se reclasifican al almacén, para considerarlo como parte del activo circulante. Para su revisión se revisaron pólizas de diario, listados de materiales, recibos de donación y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $372,513,346 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 108,258,641 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

257,509,151

Otros ingresos y beneficios 6,745,554

Total $ 372,513,346 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 81%. INGRESOS DE GESTIÓN $108,258,641 Corresponde al rubro de ingresos por venta de bienes y servicios y se integra como sigue:

Concepto Importe

Colegiaturas $ 51,534,046 Venta de material didáctico 13,528,981 Servicios de capacitación 13,077,704




Concepto Importe

Cursos actualización y especialización 8,197,437 Título y expedición de cédula profesional 3,678,094 Curso de titulación 3,253,344 Servicios tecnológicos 2,569,205 Software de control 1,923,998 Examen de admisión 1,819,230 Asesorías complementarias 1,775,998 Renta de cafetería 1,742,025 Curso propedéutico 1,142,220 Reposición de credencial 840,107 Curso intersemestral 681,355 Servicio médico 533,688 Expedición de certificado 458,016 Servicio de fotocopiado 439,342 Servicios de laboratorio 412,000 Expedición de constancias 225,455 Copia certificada de título 195,710 Otros menores de $150,000 230,686

Total $ 108,258,641 Colegiaturas $51,534,046 En esta cuenta se registraron los ingresos por colegiaturas de los alumnos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas y recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Venta de material didáctico $13,528,981 En esta cuenta se registraron los ingresos por venta de material didáctico para alumnos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas y recibos de i ngresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Servicios de capacitación $13,077,704 En esta cuenta se registraron los ingresos por el servicio de capacitación a empresas. Para su revisión se verificaron pólizas y recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, comprobantes de pago y su adecuado registro contable. Cursos de actualización y especialización $8,197,437 En esta cuenta se registraron los ingresos por cursos de actualización y especialización de carrera. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable.




Título y expedición de cédula profesional $3,678,094 En esta cuenta se registraron los ingresos por trámites y papelería de titulación. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, depósitos bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Curso de titulación $3,253,344 En esta cuenta se registraron los ingresos por el servicio de titulación a alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Servicios tecnológicos $2,569,205 En esta cuenta se registraron los ingresos en el CAST por servicios de asesoría, capacitación y asistencia; renta de talleres y laboratorios de equipo especializado a empresas. Para su revisión se verificaron pólizas de i ngresos, recibos de ingresos, facturas, estados de cuenta bancarios, comprobantes de pago y su adecuado registro contable. Software de control $1,923,998 En esta cuenta se registraron los ingresos por el servicio del software utilizado para proporcionar información de los alumnos a l os padres de familia. Para su revisión se verificaron pólizas y recibos de ingresos, listado y archivo electrónico de concentrado de i ngresos y su adecuado registro contable. Examen de admisión $1,819,230 En esta cuenta se registraron los ingresos por el examen de admisión a l os planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, listados de alumnos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Asesorías complementarias $1,775,998 En esta cuenta se registraron los ingresos por asesorías para actualización y apoyo de materias. Para su revisión se verificaron pólizas de i ngresos, recibos de i ngresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Renta de cafetería $1,742,025 En esta cuenta se registraron los ingresos por la concesión del servicio de cafetería que ofrecen proveedores externos. Para su revisión se verificaron pólizas y recibos de i ngresos, contratos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, contratos y su adecuado registro contable.




Curso propedéutico $1,142,220 En esta cuenta se registraron los ingresos por trámites de titulación. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, depósitos bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$257,509,151

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra como sigue:

Ingreso Concepto Importe

Ingresos por subsidio federal (Faeta)

Subsidios provenientes del ramo 33 del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (Faeta) para aplicarse en servicios personales.

$ 206,380,341

Ingresos por subsidio estatal Para gastos de oper ación y aportación para nómina del programa Nuevas Oportunidades de Empleo (Alianza Neo NL)

40,999,999

Ingresos por subsidio Neo Para pago de nómina del programa Nuevas Oportunidades de Empleo (Alianza Neo NL)

5,081,849

Ingresos por subsidio extranjero Para gastos y becas para la realización de los proyectos “Equip Youth” y “Rutas”

3,521,535

Ingresos por subsidio federal (Fondo Nacional Emprendedor)

Subsidio para el Fondo Nacional Emprendedor, cuyo objetivo es incrementar la productividad de las micro, pequeñas y medianas empresas para incentivar el crecimiento económico nacional, regional y sectorial, mediante el impulso al fortalecimiento ordenado, planificado y sistemático del emprendimiento y del desarrollo empresarial en todo el territorio nacional.

979,200

Ingresos por subsidio federal (Fondo de autogestión)

Aportación para el Fondo de Autogestión cuyo objetivo es fortalecer la autonomía de l a gestión en planteles de educación media superior 2016

546,227

Total $ 257,509,151 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, recibos, oficios de solicitud de recursos, convenio, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de F inanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $6,745,554 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Ingresos financieros $ 707,705 Otros ingresos y beneficios varios 6,037,849

Total $ 6,745,554 Ingresos financieros $707,705 Corresponde principalmente a los rendimientos de los recursos excedentes del Ente Público, invertidos en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, cálculos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $6,037,849 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por donativos de particulares $ 4,055,513 Remesas por oficinas nacionales 1,250,947 Otros ingresos 730,058 Pérdidas y aprovechamientos diversos 1,331

Total $ 6,037,849 Ingresos por donativos de particulares $4,055,513 Corresponde a los donativos en especie recibidos de diversas empresas y se integran como sigue:

Empresa Concepto Importe

Ternium México, S.A. de C.V. Equipo para el taller de metalmecánica del plantel San Nicolás de los Garza I.

$ 1,199,519

Herramental Monterrey, S.A. de C.V.

Material y herramientas para prácticas de alumnos del plantel Monterrey III.

987,171

Metalinspec, S.A. de C.V. Instrumentos de medición de c alidad y medición de los colores para plantel Monterrey I.

790,582

Fham Consultoría y Asesoría Logística Automotriz, S.A.P.I. de C.V.

Dos automóviles KIA para prácticas de plantel Guadalupe I.

530,000

Ternium México, S.A. de C.V. Capacitación de docentes y personal administrativo del plantel Conalep San Nicolás de los Garza I, en el marco del convenio de colaboración del Programa de F ortalecimiento de Escuelas Técnicas Conalep Nuevo León - Ternium, por el período enero-junio de 2016.

302,412

Otros menores de $100,000 245,829

Total $ 4,055,513




Para su revisión se verificaron pólizas y recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, convenios y su adecuado registro contable. Remesas por oficinas nacionales $1,250,947 Corresponde a donaciones en especie (activos) enviados por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica (Federal) los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Equipamiento del plantel Apodaca (Equipo para laboratorio de dibujo: plotter graficador, sistema gps, estación total, tránsito topográfico y equipo de muestreo de suelos, entre otros.)

$ 428,119

Fresadora universal 307,052 Sistema integral para capacitación en mantenimiento y reparación de computadoras

232,000

Contador rastreador de frecuencia 80,910 Maleta con herramientas básicas para electrónica 62,176 Otros menores de $60,000 140,690

Total $ 1,250,947 Para su revisión se examinaron pólizas de di ario, salidas de almacén de oficinas nacionales, inspección física selectiva y su adecuado registro contable. Otros ingresos $730,058 Corresponde principalmente a los reintegros de di versos proyectos de o bra realizados en el ejercicio 2015. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $357,762,758 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 337,837,559 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 19,925,199

Total $ 357,762,758 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 54%.




GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $337,837,559 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 243,749,147 Materiales y suministros 18,774,699 Servicios generales 75,313,713

Total $ 337,837,559 Servicios personales $243,749,147 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 134,435,850 Remuneraciones adicionales y especiales 44,283,881 Seguridad social 22,791,133 Otras prestaciones sociales y económicas 17,617,020 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 16,571,428 Pago de estímulos a servidores públicos 8,049,835

Total $ 243,749,147 Remuneraciones al personal de carácter permanente $134,435,850 Corresponde a los pagos de la nómina quincenal a los empleados del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2016 se integraba como sigue:

Nómina Empleados

Académicos 979 Administrativa 304 Estatal 133 Neo 31 Isssteleon 19

Total 1,466 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, autorizaciones de pago, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, expediente de personal, cálculos, ubicación física selectiva del personal en el área de trabajo y su adecuado registro contable.




Remuneraciones adicionales y especiales $44,283,881 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gratificación $ 17,680,089 Prima quinquenal 9,661,451 Compensación garantizada 7,120,583 Vales de despensa navideños 6,261,179 Prima vacacional 3,560,579

Total $ 44,283,881 Gratificación $17,680,089 En esta cuenta se registró el pago de aguinaldo a los empleados del Ente Público, correspondiente a 40 días de sueldo, el cual se paga en enero y diciembre, así como las partes proporcionales al personal que no laboró el ejercicio completo. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, listados y recibos de n ómina, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, cálculo y su adecuado registro contable. Prima quinquenal $9,661,451 Corresponde principalmente a la prestación económica por concepto de prima de antigüedad que el Ente Público otorgó al personal por haber prestado sus servicios sin interrupción durante cinco años o más e igual tiempo de cotización en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, a razón de 1.8% del sueldo tabular autorizado, acumulable del primero al vigésimo año de servicio, pagados a partir del quinto año y el incremento del 2.3% a partir del vigésimo primer año, de acuerdo a la cláusula 4.7 del Manual de Prestaciones 2015-2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos, transferencias bancarias, listados y recibos de nómina, manual de prestaciones, Diario Oficial de la Federación y su adecuado registro contable. Compensación garantizada $7,120,583 Corresponde al incentivo económico que se otorga de manera quincenal a los mandos medios y superiores y se paga en función del puesto y del nivel salarial. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, listados y recibos de n ómina, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, Diario Oficial de la Federación, cálculos y su adecuado registro contable.




Vales de despensa navideños $6,261,179 Corresponde a la prestación extraordinaria que otorgó el Gobierno Federal con el objetivo de apoyar en los gastos que se realizan con motivo de fiestas decembrinas, hasta por la cantidad de $11,300 siempre y cuando se cuente con la disponibilidad presupuestaria en la partida del gasto correspondiente. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, listados de entrega de vales de despensa, lineamiento que acredita la prestación y su adecuado registro contable. Prima vacacional $3,560,579 Corresponde a la prestación de prima vacacional equivalente a 24 días de salario, pagada en dos períodos vacacionales de acuerdo a l a cláusula 4.9 del Manual de Prestaciones 2015-2017 del Ente Púbico. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, cálculos, manual de prestaciones y su adecuado registro contable. Seguridad social $22,791,133 Corresponde principalmente a las aportaciones patronales por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público, proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (Issste) y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de l os Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, recibos de pago, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $17,617,020 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Prestaciones sindicales $ 7,090,340 Desarrollo y capacitación 4,327,250 Despensa 2,674,408 Prestaciones anualizadas 1,242,208 Previsión social múltiple 773,500 Seguro de vida institucional 746,521 Seguro separación mandos medios 625,821 Seguro de retiro 99,972 Compensación económica docente certificado 37,000

Total $ 17,617,020




Prestaciones sindicales $7,090,340 Corresponde al pago por los conceptos del estímulo por puntualidad y asistencia, pago por defunción, apoyo económico para contraer nupcias, canastilla maternal, ayuda para útiles escolares, estímulo por día de las madres, apoyo especial y único, anteojos y/o lentes de contacto, apoyo para gasolina, condiciones insalubres y bonificación de Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, manual de prestaciones y su adecuado registro contable. Desarrollo y capacitación $4,327,250 Se registró el pago de la prestación de des arrollo y capacitación correspondiente a $1,400 mensuales divididos en dos pagos quincenales para los trabajadores administrativos y técnicos adscritos al sistema Conalep. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas autorizadas, recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, oficio de autorización de la prestación y su adecuado registro contable. Despensa $2,674,408 Corresponde principalmente a la prestación de apoyo de despensa equivalente a $410.50 pagados de manera quincenal, de acuerdo a la cláusula 4.1 del Manual de P restaciones 2015-2017 del Ente Púbico. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, listados y dispersión de nóminas, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, autorizaciones de pago, manual de prestaciones y su adecuado registro contable. Prestaciones anualizadas $1,242,208 Corresponde al pago de las siguientes prestaciones:

Prestación Concepto

Ajuste de calendario Pago en efectivo para ajustar los meses del año que excedan de 30 días que otorga el Conalep al personal que tenga como mínimo un año en el Ente Público comprendido del 1ro. de enero al 31 de di ciembre, equivalente a cinco días de salario tabular y 6 días en año bisiesto.

Días económicos no disfrutados Consiste en otorgar al personal que tenga como mínimo un año en el Conalep el pago por los días no disfrutados durante el año, totalizando hasta catorce días en disfrute, se pagará el importe de hasta nueve días adicionales, y el disfrute de hasta 14 días al año.

Días de descanso obligatorios Pago de hasta cinco días de descanso obligatorio al personal que preste sus servicios en el Conalep siempre y cuando esos días coincidan con sábado y domingo.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, Manual de Prestaciones y su adecuado registro contable. Previsión social múltiple $773,500 Corresponde a la prestación económica que el Ente Público otorga a los empleados por concepto de “superación social y cultural que le permita el mejoramiento en su calidad de vida y la de su familia” por un monto de $125 quincenales de acuerdo a la cláusula 4.19 del Manual de Prestaciones 2015-2017 del Ente Púbico. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y dispersión de nóminas, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, autorizaciones de pago, manual de prestaciones y su adecuado registro contable. Seguro de vida institucional $746,521 Se registró el gasto de seguro de vida institucional y de incapacidad total y permanente e invalidez con una cobertura de 43 meses de sueldo base de acuerdo a lo establecido a las normas presupuestales emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sin costo alguno para el trabajador, con el propósito de a poyar el bienestar del trabajador y su familia, la potencia del seguro requerirá de la aportación del 1.79% del sueldo tabular mensual de los trabajadores, el cual será retenido por el Conalep, la suma total se dará a conocer anualmente después de la revisión que se haga a la siniestralidad del año anterior, misma que podrá aumentar o disminuir. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, lineamiento de prestación y su adecuado registro contable. Seguro separación mandos medios $625,821 Corresponde a la aportación del Ente Público al seguro de separación individualizado, equivalente al 2, 4, 5 o 10 por ciento del importe del sueldo, en función de la aportación ordinaria que elija el empleado. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, nóminas electrónicas, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, lineamiento de prestación, cálculo y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $16,571,428 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Honorarios asimilados administrativos $ 16,232,405 Honorarios asimilados docentes 339,023

Total $ 16,571,428




Honorarios asimilados administrativos $16,232,405 Corresponde al pago de honorarios asimilados a salarios del personal administrativo, los cuales al 31 de diciembre de 2016 se integraban por 87 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de nómina, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, contratos, expediente de personal, cálculos, ubicación física selectiva del personal en el área de trabajo y su adecuado registro contable. Honorarios asimilados docentes $339,023 Corresponde al pago de honorarios asimilados a salarios al personal docente para cubrir incapacidades de maestros, los cuales al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 15 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de nómina, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, contratos, expedientes de personal, cálculos, ubicación física selectiva del personal en el área de trabajo y su adecuado registro contable. Pago de estímulos a servidores públicos $8,049,835 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estímulo desempeño académico $ 3,750,600 Estímulos y prestaciones Junta Directiva 2,805,579 Estímulo por productividad y eficiencia 906,888 Estímulo por única vez 365,018 Incentivo día del maestro 221,750

Total $ 8,049,835 Estímulo desempeño académico $3,750,600 Corresponde principalmente a un incentivo económico pagado al personal docente de la unidad educativa que obtuvo el más alto desempeño laboral y mejor calidad educativa en el año, comparativamente entre los planteles, al CAST por el liderazgo que posee a nivel nacional y a la Dirección General, al establecer y facilitar el cumplimiento de éstos logros. Este incentivo se pagó tomando como base los factores estipulados en l os Lineamientos Generales para el establecimiento y operación de programa de estímulos al desempeño del personal docente, como sigue:

a) La calidad en el desempeño de la docencia b) La dedicación a la docencia y c) La permanencia en las actividades de la docencia




Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, cálculos, transferencias bancarias, listados y recibos de nó mina firmados, Lineamientos Generales para Estímulo Desempeño Académico, autorización de pago y su adecuado registro contable. Estímulos y prestaciones Junta Directiva $2,805,579 Corresponde principalmente a un i ncentivo económico pagado a los mandos medios con valor máximo equivalente a 20 días de percepción mensual a aquella unidad educativa que obtuvo el más alto desempeño laboral y mejor calidad educativa en el año, comparativamente entre planteles, al CAST por el liderazgo que posee a nivel nacional y a l a Dirección General, al establecer y facilitar el cumplimiento de éstos logros. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, cálculos, transferencias bancarias, listados y recibos de nómina firmados, Sistema de Incentivos Económicos al Desempeño y Calidad Educativa para Mandos Medios y Superiores, autorización de pago y su adecuado registro contable. Estímulo por productividad y eficiencia $906,888 Corresponde al pago económico que otorga el Conalep a los trabajadores administrativos al momento de la autorización del nombramiento por su esfuerzo y colaboración en el cumplimiento de las metas institucionales. Se otorgará la cantidad de $278.40 mensuales, aplicándose en la nómina quincenal la cantidad de $139.20, de acuerdo a l a cláusula 4.18 del Manual de Prestaciones 2015-2017 del Ente Púbico. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina electrónica, acumulado de nómina por quincena, estados de cuenta bancarios, cálculos, soporte documental, manual de prestaciones y su adecuado registro contable. Estímulo por única vez $365,018 Corresponde principalmente al pago de quinquenios del personal administrativo, en el que se les otorga, por cada quinquenio cumplido, el siguiente importe según sea su caso:

Años Importe

5 $ 2,572 10 3,860 15 5,243 20 6,430 25 8,652 30 10,875 35 13,100

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, transferencias bancarias, nóminas electrónicas, oficio de autorización de prestación y su adecuado registro contable.




Incentivo día del maestro $221,750 Se registró el pago de incentivo por día del maestro, según acta para la revisión del contrato colectivo de trabajo del personal académico se otorgó la cantidad de $250, mismo que será pagado la segunda quincena de mayo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina electrónica, acumulado de nómina por quincena, cálculo de la prestación, acta para la revisión del contrato colectivo de trabajo del personal académico y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $18,774,699 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 13,946,226 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 1,730,776 Combustibles, lubricantes y aditivos 917,664 Materiales de construcción y reparación 805,841 Alimentos y utensilios 776,621 Herramientas, refacciones y accesorios menores 587,609 Productos químicos y farmacéuticos 9,962

Total $ 18,774,699 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $13,946,226 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Material didáctico 7,761,742 Material de impresión 1,577,511 Material de oficina 1,338,012 Material para prácticas en talleres y laboratorios 901,337 Material para aulas 676,804 Mobiliario y equipo de oficina menor 531,451 Material de limpieza 520,396 Material curso de capacitación 395,010 Material de informática 115,744 Libros y revistas 100,499 Otros menores de $100,000 27,720

Total $ 13,946,226 Material didáctico $7,761,742 Corresponde principalmente a impresiones digitales de libros del plan de evaluación de segundo y cuarto semestre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, contratos y su adecuado registro contable.




Material de impresión $1,577,511 Corresponde principalmente a la compra de credenciales pre impresas con tecnología “Feria”, folletos, diplomas, certificados impresos y hologramas (timbres para titulación). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, solicitudes de adquisición, contrato y su adecuado registro contable. Material de oficina $1,338,012 En esta cuenta se registró la compra de papelería, artículos de oficina y útiles para los planteles, Dirección General y el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST), principalmente papel bond, correctores, cartulinas, adhesivos, lápices, bolígrafos, folders, marcadores y borradores, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, órdenes de compra, facturas, autorización de c ompra, solicitudes de adquisición y su adecuado registro contable. Material para prácticas en talleres y laboratorios $901,337 Corresponde a la compra de material (aceite, desengrasante, gas, engranes e interruptores, entre otros) que es utilizado por los alumnos en las prácticas que realizan en los talleres y laboratorios según el plan de estudios de cada carrera. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, órdenes de compra, facturas, autorización de c ompra, solicitudes de adquisición y su adecuado registro contable. Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $1,730,776 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Vestuario y equipo $ 1,342,964 Material deportivo 387,812

Total $ 1,730,776 Vestuario y equipo $1,342,964 En esta cuenta se registró la compra de uniformes secretariales de la temporada primavera-verano y otoño-invierno para el personal administrativo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, listados firmados, contratos y su adecuado registro contable.




Combustibles, lubricantes y aditivos $917,664 En esta cuenta se registró la compra de vales de g asolina para los vehículos oficiales y de empleados que utilizan su vehículo particular en asuntos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, bitácoras de consumo y su adecuado registro contable. Materiales y artículos de construcción y reparación $805,841 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros materiales y artículos de construcción y reparación

$ 484,842

Material eléctrico y electrónico 232,061 Material de conservación y mantenimiento 74,597 Otros menores de $70,000 14,341

Total $ 805,841 Otros materiales y artículos de construcción y reparación $484,842 Corresponde principalmente a la compra de pintura vinílica, rodillos, brochas para mantenimiento en planteles y talleres. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, solicitudes de adquisición y su adecuado registro contable. Material eléctrico y electrónico $232,061 Corresponde principalmente a la compra de balastras, focos y canaletas para la iluminación de aulas, talleres y laboratorios, así como de oficinas administrativas. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, órdenes de compra, facturas, autorización de compra, solicitud de adquisición y su adecuado registro contable. Alimentos y utensilios $776,621 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Alimentación de personas $ 772,990 Utensilios servicio alimentación 3,631

Total $ 776,621




Alimentación de personas $772,990 En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones y juntas de trabajo, y en los diferentes eventos realizados durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, listados de personal y su adecuado registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $587,609 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Refacciones y accesorios menores de edificios $ 277,687 Material de informática 234,727 Herramientas para talleres 31,258 Refacciones y accesorios menores de equi po de transporte

23,508


Total $ 587,609 Refacciones y accesorios menores de edificios $277,687 Se registró principalmente la compra de s anitarios y pintura para mantenimiento de planteles y talleres. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de compra, facturas, autorización de compra, solicitudes de adquisición y su adecuado registro contable. Material de informática $234,727 Corresponde a l a compra de memorias usb, discos duros, teclados y switch para equipo de cómputo utilizado en los planteles y Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de compra, facturas, autorización de compra, solicitud de adquisición y su adecuado registro contable. Servicios generales $75,313,713 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 36,611,469 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 18,539,464 Servicios básicos 8,039,488 Servicios de arrendamiento 3,696,080 Servicios financieros, bancarios y comerciales 2,688,210 Servicios oficiales 1,814,313 Servicios de traslado y viáticos 1,766,488




Concepto Importe

Otros servicios generales 1,744,909 Servicios de comunicación social y publicidad 413,292

Total $ 75,313,713 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $36,611,469 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de consultoría administrativa y sistemas $ 12,809,286 Servicio de vigilancia 7,732,524 Capacitación por actividad empresarial 4,321,171 Capacitación por honorarios profesionales 3,466,947 Gastos proyecto "Equip Youth" 1,829,762 Gastos proyecto "Rutas" 884,631 Estudios y proyectos 870,056 Sistema de monitoreo y vigilancia 831,171 Servicios contables y de auditoría 677,244 Capacitación por honorarios asimilados 652,180 Gastos proyecto "JP Morgan" 614,026 Servicio médico 471,943 Gastos por cursos de regularización 270,254 Gastos por cursos propedéuticos 249,280 Gastos por servicios de capacitación 248,051 Gastos por cursos intersemestrales 172,720 Gastos por servicios de actualización 149,844 Gastos por centro de evaluación 139,030 Capacitación al personal administrativo 136,729 Otros menores a $100,000 84,620

Total $ 36,611,469 Servicios de consultoría administrativa y sistemas $12,809,286 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Tecnología y Consultoría para la Educación, S.A. de C.V.

Certificaciones Microsoft. $ 9,478,466

Talento Visión Educativa, S.C. Asesoría y acciones del modelo de intervención Fectec-Premio.

639,224

Teach 4 all México, A.C. Programa “Enseña por México”. 513,976 José Fernando Rodríguez Macías Timbrado CFDI 2017 y espacio web 2017

de recibos de nómina federal y estatal. 55,010

José Fernando Rodríguez Macías Servicios “layout” para cargar a servidor y póliza de mantenimiento anual.

92,800

Tecnología y Consultoría para la Certificaciones para programa “Conocer”. 928,000





Educación, S.A. de C.V. Tecnología y Soluciones Aplicadas, S.A. de C.V.

Servicio de mensajería de texto para cubrir funcionalidad del sistema cial y de la plataforma de comunicación interna.

197,200

Neoclan Nrtworks, S.A. de C.V. Servicio de asociación de d ominio (hosting) corporativo.

117,524

Interclan Soluciones en Internet, S.A. de C.V.

Cubicación anual de servidor rentado, monitoreo, administración, soporte y renta anual de servidor.

96,576

Consultores JI, S.C. Asesoría jurídica. 98,600 Otros menores de $90,000 591,910

Total $ 12,809,286 Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos, evidencia de la prestación del servicio y su adecuado registro contable. Servicio de vigilancia $7,732,524 Corresponde al pago por servicio de seguridad y vigilancia en l os planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y las instalaciones de la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Capacitación actividad empresarial $4,321,171 Se registró el pago de honorarios a personas morales por cursos de capacitación de especialidades técnicas al Conalep, principalmente a t ravés del CAST. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, listas de asistencia, reportes varios de actividades y su adecuado registro contable. Capacitación honorarios profesionales $3,466,947 Se registró el pago de honorarios a personas físicas por cursos de capacitación de especialidades técnicas al Conalep, principalmente a través del CAST. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, listas de asistencia, reportes de actividades y su adecuado registro contable. Gastos proyecto “Equip Youth” $1,829,762 Se registraron principalmente los gastos por la compra de equipo de soldadura, suministro e instalación de oxígeno y gas LP, camisolas, video promocional, servicios de comida y becas para la realización del proyecto “Equip Youth” el cual tiene como objetivo promover una formación profesional técnica y capacitación pertinentes, flexibles y de vanguardia, en congruencia con las




necesidades cambiantes del entorno laboral, así como la formación integral y permanente en un marco de desarrollo humano sustentable, a través del desarrollo de competencias, con un enfoque constructivista del conocimiento y del fortalecimiento de l os mecanismos de v inculación con el sector productivo e institucional, para asegurar la inserción laboral y posibilitar el ingreso a la educación superior. Para su revisión se examinaron póliza de diario y egresos, facturas, orden de compra, requisición, convenio y su adecuado registro contable. Gastos proyecto “Rutas” $884,631 Se registraron principalmente los pagos por programas de estudios, guías pedagógicas y de evaluación, capacitación de docentes en los cursos “Manejo de equipo de matricería y troquelado” y módulo automotriz, electricidad e industria energética para la realización del proyecto “Rutas” cuyo propósito es desarrollar e i nstitucionalizar prácticas organizacionales que promuevan compromiso institucional y habilidades precisas para alinear el currículo del Ente Público en base a las señales del mercado laboral codificado en políticas y procedimientos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de c ompra, requisición, convenio y su adecuado registro contable. Estudios y proyectos $870,056 Se integra como sigue:


Neomitic Technologies, S.A. de C.V.

Implementación de metodología de emprendimiento para estudiantes de l os planteles Guadalupe I y Monterrey I.

489,600

Informática y Desarrollo, S.A. de C.V.

Desarrollo del proyecto tecnológico para el Banco Interamericano de D esarrollo para gestionar la donación de equipamiento para los planteles.

116,000


Total $ 870,056 Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos, evidencia de la prestación del servicio y su adecuado registro contable. Sistema de monitoreo y vigilancia $831,171 Corresponde principalmente al pago por servicios de instalación y mantenimiento del sistema de circuito cerrado de los planteles Monterrey III, Guadalupe I, Apodaca y Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contratos y su adecuado registro contable.




Servicios contables y de auditoría $677,244 Se integra como sigue:


Armando Fernández Arredondo Elaboración de dictamen de estados financieros 2014 y 2015

320,991

Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. Actualización, mantenimiento y soporte técnico del sistema contable “ELEGPR”

122,525

Consultores JI, S.C. Asesoría jurídica 98,600 Ernesto Guadalupe Ramos Quintanilla Asesoría legal 76,560 Massier Consultores & Asociados, S.C. Asesoría y capacitación en

Contabilidad Gubernamental 34,800

Amma Auditoría y Asesoría de Negocios, S.C. Cálculo de depreciación contable 22,620 Otros menores de $2,000 1,148

Total $ 677,244 Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos, evidencia de la prestación de servicios y su adecuado registro contable. Capacitación por honorarios asimilados $652,180 Corresponde principalmente al pago a instructores por prácticas médicas a alumnos de la carrera de “Enfermería general” del Plantel San Bernabé. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de personal, recibos, contratos y su adecuado registro contable. Gastos proyecto “JP Morgan” $614,026 Corresponde al pago por formación especializada de maestros y alumnos a través de cursos de corta duración en temas de seguridad industrial y calidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, dispersión, listados de asistencia, estados de c uenta bancarios, cálculos, oficio de autorización, expediente de proyecto y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $18,539,464 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de limpieza $ 6,923,673 Reparaciones y adaptaciones 6,111,983 Mantenimiento equipo de cómputo 2,448,552 Mantenimiento de equipo y maquinaria 2,061,051 Mantenimiento equipo de transporte 494,516 Servicio de jardinería y fumigación 171,146




Concepto Importe

Impermeabilización 148,758 Servicio de recolección de bas ura y desechos

118,491


Total $ 18,539,464 Servicio de limpieza $6,923,673 Corresponde al pago por servicio de limpieza en los planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Reparaciones y adaptaciones $6,111,983 Corresponde principalmente a los pagos por trabajos de mantenimiento general y rehabilitación de espacios en los planteles, el CAST y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Mantenimiento equipo de cómputo $2,448,552 Corresponde al pago del mantenimiento preventivo del equipo de cómputo de los planteles, CAST y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Mantenimiento de equipo y maquinaria $2,061,051 Corresponde al pago de la reparación eléctrica y mantenimientos preventivo a cinco rectificadoras. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Servicios básicos $8,039,488 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Energía eléctrica $ 5,070,201 Servicio telefónico e internet 1,362,348 Servicio de agua potable 1,095,617 Servicio de telefonía celular y red 505,943 Servicio de gas 5,379

Total $ 8,039,488




Energía eléctrica $5,070,201 En esta cuenta se registró el consumo de energía eléctrica de los planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas y su adecuado registro contable. Servicio telefónico e internet $1,362,348 En esta cuenta se registró el consumo del servicio telefónico e internet de los planteles, el CAST y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, facturas y su adecuado registro contable. Servicio de agua potable $1,095,617 En esta cuenta se registró el consumo de agua potable de los planteles, el CAST y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, facturas y su adecuado registro contable. Servicios de arrendamiento $3,696,080 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio fotocopiado $ 2,466,003 Alquiler de inmuebles 556,198 Alquiler de maquinaria y equipo 428,599 Alquiler equipo de transporte 229,422 Renta de sillas y mesas 15,858

Total $ 3,696,080 Servicio fotocopiado $2,466,003 Corresponde al arrendamiento de copiadoras para los planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $2,688,210 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Seguros y fianzas $ 1,606,965 Costo financiero y laboral NIF-D3 502,244 Servicio comercial y bancario 397,150 Fletes y acarreos 128,824 Servicio de mensajería 36,664 Gasto financiero Faeta 16,363

Total $ 2,688,210 Seguros y fianzas $1,606,965 Corresponde al servicio de aseguramiento colectivo de bienes patrimoniales del sistema Conalep del ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, pólizas de seguro y su adecuado registro contable. Costo financiero y laboral NIF-D3 $502,244 Corresponde a la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., correspondiente al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable. Servicios oficiales $1,814,313 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos y artículos de orden social $ 1,260,652 Gastos de orden social 417,877 Congresos y convenciones 135,784

Total $ 1,814,313 Gastos y artículos de orden social $1,260,652 Se integra como sigue:


Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.

Evento Día del Empelado Conalep (Cena y renta de salón)

$ 210,000

Convenciones Las Lomas, S.A. de C.V.

Evento Día del Maestro (Desayuno y renta de salón)

185,000

Imprenta Tecnographic, S.A. de C.V.

Impresión digital de banderas, lonas, botones y banderolas para eventos “Día del empleado

120,384





Conalep, Carrera 5K activos y saludables”, entre otros realizados por el Ente Público

Promotora Musical, S.A. de C.V.

Premios para primeros lugares de la Carrera 5K “Orgullo Canalep, Activos y Saludables”

86,788

Diversiones Dinámicas, S.A. de C.V.

Evento Día del Niño en Bosque Mágico (500 entradas y combos de comida)

68,200


Total $ 1,260,652 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones y su adecuado registro contable. Servicios de traslado y viáticos $1,766,488 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasajes $ 1,132,401 Viáticos 524,878 Hospedaje 109,209

Total $ 1,766,488 Pasajes $1,132,401 Corresponde principalmente a la compra de boletos de avión nacionales (Ciudad de México y Toluca, entre otras) e internacionales (Baltimore) para asistir a diversos eventos deportivos y académicos como: “Encuentro nacional de docentes”, “Competencia nacional de manejo de sistema operativo”, “Olimpiada Deportiva”, presentación del Modelo Educativo y reunión de trabajo del programa Equip Youyh, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, boletos de avión, invitaciones y su adecuado registro contable. Viáticos $524,878 Corresponde principalmente al consumo de alimentos en l os viajes estatales (Linares, N.L.) y nacionales (Estado de México) para asistir a informe de actividades legislativas y reunión nacional de evaluación del Conalep, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, invitaciones y su adecuado registro contable.




Otros servicios generales $1,744,909 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Registro de titulación $ 1,493,693 Impuestos y otros derechos 132,786 Prácticas y excursiones 118,430

Total $ 1,744,909 Registro de titulación $1,493,693 Corresponde a los pagos realizados a la Tesorería de la Federación por los derechos de registro de título y expedición de cédula profesional de egresados. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, memorándums y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $19,925,199 Corresponde al rubro de es timaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Muebles de oficina y estantería 10% Equipo de cómputo y tecnologías de información 20% Equipo médico y de laboratorio 10% Cámaras fotográficas y de video 33.33% Equipo de comunicación y telecomunicación 10% Otros mobiliarios y equipo de administración 10% Sistemas de aire acondicionado, calefacción y refrigeración 10% Otros mobiliarios, equipo educacional y recreativo 20% Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos 10% Automóviles y equipo de transporte 20% Edificios 2%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de depreciación y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:




Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Ingresos por ventas de bienes y servicios $ 102,280,590 $ 108,258,641 $ 5,978,051 6 (a) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

262,958,106 257,509,151 (5,448,955) (2) (b)

Total $ 365,238,696 $ 365,767,792 $ 529,096 -

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 240,656,402 $ 243,749,147 $ (3,092,744) (1) (c) Materiales y suministros 21,083,505 18,774,699 2,308,806 11 (d) Servicios generales 85,100,281 75,313,713 9,786,568 12 (e) Bienes muebles 17,057,960 6,596,345 10,461,615 61 (f) Inversión 1,340,548 1,340,548 - -

Total $ 365,238,696 $ 345,774,452 $ 19,464,245 5 Para el análisis del presupuesto no se consideraron los ingresos financieros, otros ingresos y beneficios varios ni las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de N uevo León proporcionó las explicaciones siguientes: “Ingresos y otros beneficios

(a) Corresponde a las aportaciones educativas correspondientes al período enero-julio 2017 depositadas durante el mes de diciembre de 2016.

(b) Corresponde a la postergación del plazo del programa “Rutas” por lo que la trasferencia de recursos se realizará segmentadamente hasta finales del 2017.

Gastos y otras pérdidas

(c) La variación se debe a un incremento en las remuneraciones al personal de carácter permanente, así como adicionales y especiales.

(d) La variación corresponde a economía en consumo de materiales de administración y vestuarios. (e) La variación en este rubro corresponde a un decremento en los servicios profesionales, servicios de instalación

y servicios oficiales. (f) La variación se debe a una mejor provisión en la adquisición de mobiliario y equipo de administración.” B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de




Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Estratégico Eficiencia terminal 4to trimestre 2016 Alumnos egresados / alumnos inscritos

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Eg = Alumnos egresados de la generación N-3 / Alumnos inscritos en la generación

Ef T ------------ X 100

N

49.03 %

3,684 / 7,514

Mide la proporción de personas que egresan respecto de las que se

inscriben

Meta 2016 Comportamiento (Indicador / meta)

Resultados últimos 3 años Gráfico

53% 93% 2015 – 51.96% 2014 – 50.70% 2013 – 49.59%

Este indicador se actualiza en el mes de

noviembre


Estratégico Porcentaje de eficiencia de titulación 4to trimestre 2016 Alumnos egresados /

alumnos inscritos


ET = Número de personas que se titulan en el período N = Total de personas que ingresaron en el período

ET --------- X 100

N

86.93%

3,199 / 3,684

Mide la proporción de personas que se titulan respecto de las que se

inscriben








93% 93% 2015 – 91.10% 2014 – 89.29% 2013 – 90.75%


noviembre



alumnos inscritos


TCM = Número de alumnos matriculados en el período N TCMA = Número de alumnos matriculados en el período N-1

TCM ---------- X 100

TCMA

7.49%

20,067 / 18,667

Es el incremento proporcional de la

matrícula de un período a otro



5% 150%

2015 – 4.25% 2014 – 5.46% 2013 - 6.52%


noviembre



alumnos inscritos


IA = Número de alumnos matriculados en el sistema en el período N ES = Total de egresados de secundaria en el período N

IA ---------- X 100

ES

9.87%

9,082 / 92,000

Es la proporción de alumnos que se matriculan en el

Sistema Conalep, respecto del total de

alumnos egresados de secundaria








9.50% 104%

2015 – 9.91 2014 – 9.54 2013 – 9.69


noviembre

59/157




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP04-AF076/2017-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).




c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

d) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales).

e) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide laLGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).

III. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1. Programas y proyectos de inversión

a.2. Indicadores de resultados.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Normativa




Respuesta Del Ente Público

"I. Registros contables

a) "Contar con manuales de contabilidad"

El Conalep Nuevo León cuenta con su propio "Manual de Contabilidad"

SE ANEXA: "CD" para su verificación.

b) "Disponer de las Matrices de Conversión"

Los procesos administrativos del Conalep N.L. que implican transacciones presupuestariasy contables se generan en automático y por única vez en los momentos contablescorrespondientes, para ello se dispone de clasificadores presupuestarios, listas de cuentasy catálogos que permiten su interrelación automática, todo desarrollado en el "SistemaAdministrativo Conalep"

En el anexo I del Manual de Contabilidad del Conalep N.L. se describen las siguientesmatrices:

• Matriz para claves presupuestales

• Matriz para administración de proyectos

• Matriz devengado de gastos

• Matriz pagado de gastos

• Matriz ingresos devengados

• Matriz ingresos recaudados

II. Registros administrativos

a) "llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles"

Se han girado instrucciones a los Directores de las diferentes Unidades Administrativas queconforman el Conalep Nuevo León, para que lleven a cabo la actualización del inventario debienes muebles, realizando levantamiento físico de los bienes adscritos en sus Direcciones.

• SE ANEXA evidencia de los "levantamientos de inventario"




• SE ANEXA comunicado con instrucción para el registro de inventario dentro de lostreinta días, dirigido a Contadores y Directores.

Así mismo, le informo que en la Cuenta Pública se incluye en disco compacto la relaciónde los bienes muebles e inmuebles que componen el patrimonio del Colegio al 31 dediciembre de 2016, conforme a los formatos electrónicos aprobados por el Consejo Nacionalde Armonización Contable, (CONAC)

http://www.conalep.edu.mx/nuevoleon/quienessomos/paginas/transparecia.aspx

b) "Disponer de catálogo de bienes"

Para el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, el Conalep NuevoLeón dispone de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienesque permiten su interrelación automática, contenidos en nuestro "Sistema AdministrativoConalep", facilitando el registro y control de los inventarios.

Nuestro módulo de activo fijo tiene una correlación en forma precisa con el Clasificadorpor Objeto del Gasto y el Plan de Cuentas, publicado dentro del Manual de ContabilidadGubernamental.

Este módulo permite agrupar, clasificar y codificar nuestros bienes, con el fin deestandarizar, a efecto de contar con información simple, completa, ordenada einterrelacionada de los tipos de bienes susceptibles de ser ingresados al inventariopatrimonial del Colegio.

SE ANEXAN: "pantallas" de nuestro módulo de activos fijos, como evidencia de lo antesexpuesto.

c) "Realizar los pagos directamente en forma electrónica"

Se informa que los pagos que se exceptuaban por transferencia electrónica representabansólo un 3%, pagándose con cheques, por conceptos de: Fondos Revolventes de cajaschicas, pagos a posterior comprobación y pagos de servicio social. Sin embargo, paraatender esta observación se han girado instrucciones a los Directores de las diferentesUnidades Administrativas que conforman el Conalep, a efecto de que la totalidad de lospagos se realicen a través de transferencia electrónica.

SE ANEXA: Comunicados con las instrucciones de realizar TODOS LOS PAGOS sinexcepción por "transferencia electrónica" a partir de la fecha de la notificación.

d) "Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas"




Se informa que las metas y avances de los indicadores del Fondo Federal FAETA Ramo33, es publicado en la página del Portal Aplicativo de la SHCP, por los responsables de laDirección de Planeación.

SE ANEXA: Pantallas del sistema PASH, como evidencia de la información publicada enel Portal Aplicativo.

e) "Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales"

Se informa que este rubro (Indicadores para medir los avances físico-financieros) espublicado en la página del Portal Aplicativo de la SHCP, por los responsables de la Direcciónde Planeación.

SE ANEXA: Pantallas del sistema PASH, como evidencia de la información publicada enel Portal Aplicativo.

III. Cuenta Pública. Generar la Cuenta Pública conforme a los artículos 52 y 53 conrelación a los artículos 46 y 47.

EL Conalep Nuevo León, elabora sus estados financieros de conformidad con lasdisposiciones normativas y técnicas que emanan de la Ley General de ContabilidadGubernamental o las que determine el Consejo Nacional de Armonización Contable(CONAC). Los estados financieros correspondientes a los ingresos y gastos públicospresupuestarios se elaborarán sobre la base del devengado y, adicionalmente, se presentanen flujo de efectivo

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47.

a) Información Programática.

• Programas y proyectos de inversión

• Indicadores de Resultados

Se informa que se realizan trimestralmente reportes financieros programáticos,

Como evidencia y que sirva como ejemplo: SE ANEXA el Informe de Avance de GestiónFinanciera del Tercer Trimestre 2017 con la información programática antes expuesta.(Página 1.33 del citado Informe).

b) Anexos (Información adicional)

En atención a su observación, y como evidencia, SE ANEXA: el Informe de Avance deGestión Financiera del Tercer Trimestre 2017 ( Página 1.37) con lo siguiente:




• Relación de cuentas bancarias productivas específicas para fondos, programas oconvenios.

• Relación de bienes muebles e inmuebles

• Relación de esquemas bursátiles

b.1) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño.

En atención a su observación, y como evidencia, SE ANEXA: el Informe de Avance deGestión Financiera del Tercer Trimestre 2017 ( Página 1.35)

IV. Transparencia

a) "Publicar el inventario de los bienes"

En atención a su observación, se incorpora o publica en el portal de la página de internetdel Conalep N.L. la relación o inventarios de los bienes muebles e inmuebles del Colegio,en apego a la estructura del formato que establece la Ley General de ContabilidadGubernamental, en su artículo 27.

En la siguiente dirección se puede comprobar lo antes expuesto:

http://www.conalep.edu.mx/nuevoleon/quienessomos/paginas/transparecia.aspx

Anexo I"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado que del punto II) Registros administrativos incisos a) (solo inventariofísico), b), d) y e) exhibió evidencia de su cumplimiento, sin embargo no ha cumplido con latotalidad de las disposiciones señalada en la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo alo siguiente:

• Presentó Manual de Contabilidad (electrónico) que incluye una matriz de conversión,sin embargo, no se elaboró con todos los niveles de cuentas contables, dado quedicha matriz de conversión debe establecer lo que realiza el sistema en el momentocontable del devengado (es decir en la integración de forma automática del ejerciciopresupuestario con la operación contable) de tal manera que por cada afectación a lacodificación del clasificador por objeto del gasto, deberá establecerse la afectaciónhasta el último nivel del plan de cuentas (específico del Ente Público).




• No presentó conciliación del inventario físico de bienes contra los registros contables.

• Durante el ejercicio 2016 el Ente Público realizó pagos mediante cheques ademásde otros adicionales a los señalados en la respuesta.

• Los programas y proyectos de inversión e indicadores de resultados presentadospor el Ente Público, corresponden al avance de gestión financiera del tercer trimestrede 2017.

• En cuanto a relacionar la información presupestaria y programática con los objetivosy prioridades de la planeación de desarrollo, así como los resultados de la evaluacióndel desempeño, no formaron parte de la Cuenta Pública del 2016.

• El inventario de bienes no fue publicado durante el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 29 de agosto de 2017 al portal de internet del entepúblico www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar laGuía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por elCONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70,fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Públicay artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público




"Ley de Disciplina Financiera/ el Ente ha sido omiso en publicar la Guía deCumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios.

En atención a su observación, se procede a publicar en la página de internet del portalde Conalep N.L. la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, en los términos especificados de los Criterios parala Elaboración y Presentación Homogénea de la Información Financiera, emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable.

El punto 9 de los citados Criterios, especifica que la Guía de Cumplimientodeberá publicarse en la página oficial de internet del propio ente público,o en su caso, de la Entidad Federativa o Municipio, según se trate.http://www.conalep.edu.mx/nuevoleon/quienessomos/paginas/transparecia.aspx

Nota: En esta observación no se adjunta ningún ANEXO, sólo la liga anteriormentecitada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que aún y cuando fue publicada posteriormente la Guía de Cumplimientoseñalada en la observación, está no se publicó en conjunto con la Cuenta Pública como loestablece los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la informaciónfinanciera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios".


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/dependencias y otros

3. El 3 de febrero de 2016 el Director del Plantel de Cadereyta mediante oficio número75/02-2016 requiere material para prácticas tecnológicas a la Directora de Administración deRecursos, mismos que posteriormente el proveedor generó factura F01538 del 26 de febrerode 2016 por $43,700, por la cual se realizaron dos transferencias de $43,700 identificadas enel estado de cuenta bancario como "Comercializadora Jimenence", se integran como sigue:




Fecha Descripción del cargo Importe25/02/16 Traspaso a cuentas de terceros 0025022016, a la cuenta 0670265354, R.F.C.

LADV441017FP6$ 43,700

02/03/16 Traspaso a cuentas de terceros 0000001538, a la cuenta 0067026535, R.F.C.CJI9805276M9

43,700

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) Pago duplicado (indebido) por $43,700 identificado en la tabla anterior con fecha25/02/16 dado que el RFC LADV441017FP6 no corresponde al del proveedorComercializadora Jimenence, S.A. de C.V. (CJI9805276M9).

b) No mostró gestiones para la recuperación del pago indebido dado que al 31 dediciembre de 2016 se mantiene en la conciliación bancaria de la cuenta ******9412de Banorte como "cargos del banco no correspondidos en libro"

Cabe mencionar que en revisión de eventos posteriores a mayo de 2017, continúa entránsito.

Económica


"Activo/Bancos/ Pago Duplicado

Se iniciaron los procedimientos de Denuncia ante el Centro de Orientación y Denuncia, afin de que se investigaran los hechos, teniendo como propósito final que la persona físicaa quien se le depositó indebidamente, reintegrara el importe de $ 43,700, sin embargo afin de atender esta observación lo antes posible, se procedió a notificarle al C. José Juande León de León, empleado del Plantel Cadereyta (quien en esa fecha, desempeñabafunciones administrativas y financieras) el reintegro de la cantidad de: $ 43,700 a la cuentaconcentradora del Conalep NL, toda vez que el C. de León de León fue el responsable deproporcionar la cuenta bancaria incorrecta del proveedor Comercializadora Jimenence S.Ade C.V, al personal de Dirección General responsable de dar de alta las cuentas bancariasde proveedores en el sistema de Banorte, (ya que a esa fecha el Plantel Cadereyta nocontaba con un contador y las operaciones de pago se realizaban en la Dirección General).Por lo que el C. de León de León procedió a depositar el importe correspondiente en lacuenta concentradora del Conalep NL

SE ANEXA:




• SOLICITUD DE ALTA DE CUENTA BANCARIA NO. 0670265354 FIRMADA POREL C. DE LEON DE LEON.

• TRANSFERENCIA ELECTRONICA A LA CUENTA 0670265354.

• SOLICITUD A BANORTE DEL RETIRO DE $43,700 A LA CUENTA 0670265354.

• ACTA DE DENUNCIA EN EL CODE.

• NOTIFICACION DE REINTEGRO.

• TRANSFERENCIA ELECTRONICA DE LA CUENTA DEL C. DE LEON DE LEON,A LA CTA CONCENTRADORA 0638930559 DEL CONALEP,N.L.

• CONSULTA DE LA CUENTA 0638930559 DEL CONALEP,N.L.

Anexo III"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que presentó estado de cuenta bancario donde se refleja el depósito por$43,700, por lo que se solventa el carácter económico de la observación; sin embargo,en cuanto al control de los pagos realizados con su documentación comprobatoria no sesolventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que se pagaron cantidades deconceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la transferencia bancaria, por loque no se cumple con lo señalado por el artículo 42 al emitirse los pagos sin contar con ladocumentación que compruebe y justifique los registros que se efectúen.

El Ente Público anexó lo siguiente:

• Solicitud de reintegro de recurso por pago indebido (De Dirección General a Jefe deproyecto del plantel Cadereyta)

• Correo electrónico con imagen del reporte de transferencia realizada del empleadoal Ente Público.

• Reporte impreso de banca en linea de fecha 24 de octubre de 2017 en la que serefleja el deposito de $43,700

• Escrito interno de alta de cuenta bancaria del proveedor

• Oficio del plantel donde realizó la solicitud de material de prácticas




• Reporte de transferencia donde se realiza el pago de manera indebida al RFCLADV441017FP6

• Oficio remitido al banco por solicitud de retención de pago indebido

• Acta de denuncia o querella ante la Procuraduría General de Justicia de Nuevo León


Inversiones temporales (hasta 3 meses)

4. El Ente Público no presentó conciliaciones correspondientes al ejercicio 2016 de lacuenta de inversiones temporales (1114-1001) que permitan verificar si las operacionesefectuadas han sido registradas oportunamente en la contabilidad, observando ademásque al confrontar los registros contables contra los estados de cuenta bancarios al 31 dediciembre de 2016 se determinó una diferencia de $17,621 como sigue:

Concepto Importe Según estado de cuenta bancario Cuenta ******9412 $ 29,614,740Cuenta ******5397 3,418,096Cuenta ******5807 3,026,651 _______________ $ 36,059,487Cuenta 1114-1001 36,041,866 _______________Diferencia $ 17,621

Financiera


"Inversiones Temporales/ Diferencia según Estados de Cuenta vs RegistrosContables

En atención a su observación, le informo que las inversiones y retornos de los recursos delColegio en inversiones (Posición de Valores), están contablemente correspondidos con sus




cuentas "eje" o de origen. La Diferencia que marca su análisis, entre los registros contablesy los estados de cuenta bancarios, corresponden a la suma de las 3 utilidades generadas denuestras cuentas Banorte con terminación 9412, 5397 y 5807 al 31 de diciembre de 2016.

Dichas utilidades integran el producto o rendimiento financiero que aparece en nuestrosestados de cuenta bancarios al retornar nuestra inversión.

Como ejemplo de lo antes expuesto, SE ANEXA: conciliación entre el auxiliar contabley el estado de cuenta de valores, de nuestra cuenta Banorte con terminación 5398,correspondiente al mes de enero de 2017.

Anexo IV"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que en su respuesta demostró que son rendimientos financierosrecibidos hasta el ejercicio 2017, sin embargo no presento conciliaciones correspondientesal ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar mensualmente las conciliaciones bancarias de las cuentas de inversión,identificando las operaciones no conciliadas con el fin de registrar oportunamente en lacontabilidad.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. Se observó que existen cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente al 31 dediciembre de 2016 por un total de $267,395, por las cuales el Ente Público no mostróevidencia de las gestiones efectuadas para recuperar estos saldos y se integra como sigue:

Unidad administrativao plantel

Cuenta contable Cliente Fecha defactura

Númerode factura

Concepto Importe

Monterrey I 1.1.2.2.1.162 Detergentes y JabonesSasil, S.A.P.I. de C.V.

01/12/2016 C 788 Cursos de capacitación $ 196,000

Monterrey I 1.1.2.2.1.162 Detergentes y JabonesSasil, S.A.P.I. de C.V.

18/04/2016 C 616 Servicios educativos 23,945

Monterrey I 1.1.2.2.1.089 Van Zof, S.A. de C.V. 20/12/2016 C 799 Cursos de capacitación 13,500

Linares 1.1.2.2.1.101 Sigma Alimentos, S.A. deC.V.

01/12/2015 8 Cursos de capacitación 9,750





Cuenta contable Cliente Fecha defactura

Númerode factura

Concepto Importe

Monterrey I 1.1.2.2.1.181 Servicios Cuprum, S.A. deC.V.

29/06/2016 C 670 Cursos de capacitación 10,500

Monterrey I 1.1.2.2.1.181 Servicios Cuprum, S.A. deC.V.


Monterrey I 1.1.2.2.1.223 Trinity Industries deMéxico, S. de R.L. de C.V.


Total $ 267,395

En eventos posteriores se pudo constatar que a junio de 2017 no se había recuperado estesaldo.

Control Interno


"Cuentas por Cobrar a corto plazo/ Se observó que existen Cuentas por Cobrar norecuperadas al 31 de diciembre de 2016

DETERGENTES Y JABONES SASIL, S.A.P.I. DE C.V. $196,000

En atención a su observación, SE ANEXA: póliza de ingreso No.3, del Plantel Conalep JoséAntonio Padilla Segura, donde se contabiliza el depósito de nuestro recibo de ingreso C844,el cual sustituye al recibo de ingreso C788, mencionado en su punto 5.

También SE ANEXA: copia del Estado de Cuenta Bancario, cuenta no. 0643327489, delPlantel Conalep José Antonio Padilla Segura, donde aparece el depósito por la cantidad de$196,000.00 el día 03 de Agosto del año en curso, así como Recibo de Ingreso C844.

DETERGENTES Y JABONES SASIL, S.A.P.I. DE C.V. $23,945

En atención a su observación, SE ANEXA: póliza de ingreso No.50, del Plantel ConalepJosé Antonio Padilla Segura, donde se contabiliza el depósito de nuestro recibo de ingresoC843, el cual sustituye al recibo de ingreso C616, mencionado en su punto 5.

Así mismo, SE ANEXA: copia del Estado de Cuenta 0643327489, del Plantel Conalep JoséAntonio Padilla Segura, donde aparece el depósito por la cantidad de $23,945.00 el día 14de Septiembre del año en curso, así como Recibo de Ingreso C843.

VAN ZOF, S.A. DE C.V. $13,500




En atención a su observación, SE ANEXA: carta confirmación de clientes, elaborada por elPlantel Conalep José Antonio Padilla Segura, del 27 de septiembre del año en curso, sinobtener a la fecha respuesta alguna.

SE ANEXA: copia de Confirmación, correo electrónico por parte del personal de capacitacióndirigido al cliente y recibo de ingreso C799.

SIGMA ALIMENTOS, S.A. DE C.V. $9,750

En atención a su observación, SE ANEXA: copia de nuestra Factura No.12, del PlantelConalep "Don Protasio Rodríguez Cuellar" (Linares) que sustituye, a petición del cliente, ala Factura No.08.

SE ANEXA también correos electrónicos elaborados por el contador del plantel, asícomo por el cliente, que entre otros puntos, especifica que realizará la solicitud de pagopara cubrirse el adeudo durante éste mes de octubre 2017, por lo que el Contador delPlantel Linares y la Dirección Administrativa de esta Dirección General, le darán puntualseguimiento.

SERVICIOS CUPRUM, S.A. DE C.V. $10,500

En atención a su observación, SE ANEXA: carta confirmación de clientes, elaborada porel Plantel Conalep José Antonio Padilla Segura, sin obtener a la fecha del presente,contestación alguna.

SERVICIOS CUPRUM, S.A. DE C.V. $10,500

En atención a su observación, SE ANEXA: carta confirmación de clientes, elaborada porel Plantel Conalep José Antonio Padilla Segura, sin obtener a la fecha del presente,contestación alguna.

TRINITY INDUSTRIES DE MEXICO, S. de R.L. de C.V. $3,200

En atención a su observación, SE ANEXA: carta confirmación de clientes, así como correoelectrónico del contador del Plantel Ing. José Antonio Padilla Segura, donde informa de larefacturación, acuse de recibo con fecha del 18 de Octubre del año en curso, y compromisode pago por parte del cliente.

SE ANEXA:

• Factura Actual.

• Acuse de Recibo por parte del cliente.

• Orden de Compra que gira el cliente.




Anexo V"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente toda vez que presentó evidencia de gestiones de cobranza y recuperación de$219,945 mediante estados de cuenta bancarios, sin embargo aún existe un importe porcobrar de $47,450.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza e iniciar acciones legales para la recuperación delsaldo de $47,450.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

6. Se observó que existen saldos por cobrar a empleados con antigüedad de más de dosmeses al 31 de diciembre de 2016, mismos que no han sido rebajados al personal (víanómina) por carecer de comprobación, por un total de $43,031 y se integra como sigue:


Cuenta contable Fecha Número de empleado Puesto Concepto Importe

Dr. Arroyo 1.1.2.3.9.001 Enero adiciembrede 2015

No identificado No identificado Gastos porcomprobar

$ 30,013

Dirección General 1.1.2.3.9.487 Enero adiciembrede 2015

224662 Jefe de unidad Gastos porcomprobar

5,987


167710 Jefe de proyecto Gastos porcomprobar

2,488


224116 Subjefe técnicoespecialista

Gastos porcomprobar

1,938

Dirección General 1.1.2.3.9.626 24 defebrerode 2016

368 Coordinador Gastos porcomprobar

1,500

Guadalupe II 1.1.2.3.9.055 13 y 19 deoctubrede 2016

224613 Jefe de proyecto Gastos porcomprobar

1,105

Total $ 43,031

Cabe mencionar que a junio de 2017 no se había recuperado este saldo.

Económica - Monto no solventado $13,160





"Deudores diversos por cobrar a corto plazo

a) Plantel Dr. Arroyo/Gasto por Comprobar $30,013

1) En atención a su observación, la Jefatura de Servicios Administrativos del PlantelConalep Dr. Arroyo, elabora Oficio de Referencia ODA-135-1313-2017, del 17 de octubredel presente, donde informa que se localizó la documentación soporte (facturas) del gastopor comprobar por la cantidad de $14,528.65, por lo que el Plantel Dr Arroyo elaboró Pólizasde Diario para cancelar los adeudos.

SE ANEXA: OFICIO DEL PLANTEL DR ARROYO CON SUS COMPROBANTES YPOLIZAS DE DIARIO

2) Así mismo, se localizó al Docente Marcelino Flores Ramírez, quien adeudaba $10,800 sonpor concepto de viáticos por comprobar de 3 visitas realizadas de Dr Arroyo a Monterrerrey,y en virtud de no localizar los comprobantes del gasto, accedió a depositar la cantidad de$10,800. Se elabora póliza de Diario para Cancelar el adeudo correspondiente.

SE ANEXA: DEPOSITO Y POLIZA DE DIARIO, CORREO DONDE LA CONTADORA DELPLANTEL INFORMA DEL DEPOSITO(10,800), ASI COMO DEL DEPOSITO DEL INCISOd),

3) Por último el resto $ 4,685. Es un adeudo de un ex empleado administrativo, SaulJhonatan Cadena Estrada quien causó baja el 30 de mayo de 2016, se informa que sele localizó vía telefónica, comprometiéndose a cubrir el adeudo en 2 pagos, el primeroel 30 de octubre y el segundo el 17 de noviembre del año en curso cancelar el adeudocorrespondiente.

SE ANEXA: MISMO OFICIO DEL INCISO a) DONDE LA CONTADORA DEL PLANTELINFORMA DEL COMPROMISO DEL C. CADENA ESTRADA.

b) Dirección General/Gasto por Comprobar $5,987

En atención a su observación, se informa que dicho adeudo corresponde a la Póliza delSeguro de Gastos Médicos Mayores, por el período 01 de abril del 2015 al 31 de marzodel 2016, para el personal de mando medio, haciéndose extensiva, mediante descuentoquincenal al C. Juan Carlos Esparza Fernández, quién causó baja como empleado el 16de enero de 2016.

El adeudo que se detectó, ($5,987) corresponden a 5 descuentos quincenales, por elperíodo del 16 de enero al 31 de marzo del 2016. Sin embargo el Conalep gestionó la baja




del C. Esparza a partir del mismo 16 de enero ante METLIFE, MEXICO, del servicio degastos médicos correspondientes, por lo que el C. Esparza no recibió los servicios de gastosmédicos durante ese período.

SE ANEXA:

• Comunicado electrónico del Conalep Nuevo León a los responsables de "Seguros"de Oficinas Nacionales, del 03 de febrero de 2016, donde se solicita mediante OficioDGCNL/042/2016 dar de baja el servicio de Gastos Médicos Mayores al personalque causó baja, entre ellos el C. Esparza Fernández.

• Oficio de Referencia JD/057/2016, de la Dirección de Personal de Conalep Nacional,del 22 de febrero de 2016, donde se comunica a METLIFE, MEXICO, de las bajascorrespondientes al Estado de Nuevo León.

c) Plantel Dr. Arroyo/Gasto por Comprobar $2,488 corresponden a Jesus EduardoEstrada Medrano.

El C. Estrada Medrano, asegura haber entregada la documentación soporte en el tiempooportuno, sin embargo en virtud de no localizar dichos comprobantes, accedió a firmar unoficio donde autoriza se le descuente por vía nómina en 5 quincenas subsecuentes, siendola primera la primer quincena del mes de noviembre del año en curso.

SE ANEXA: OFICIO DE COMPROMISO DE PAGO DE JESUS EDUARDO ESTRADAMEDRANO y CORREO DE LA CONTADORA DE DR ARROYO DONDE INFORMA DEDICHO COMPROMISO

d) Por otra parte, Blanca Azucena Aguirre Barrera, adeudaba la cantidad $1,938 porconcepto de viáticos a la cd de Monterrey, quien no localizó los comprobantes del gasto, porlo que accedió a depositar la cantidad antes mencionada. Se procede a realizar la póliza dediario para cancelar el adeudo correspondiente.

SE ANEXA: DEPOSITO Y POLIZA DE DIARIO

e) Dirección General/Gasto por Comprobar $1,500

En atención a su observación, se elabora Póliza de Diario No.786, del 01/01/2017, conla finalidad de corregir la Póliza de Egreso 988, del 23/12/2016, donde por error, no secontabilizó la cancelación del adeudo del C. Alejandro Morales Rodriguez, al recibir sugratificación por renuncia voluntaria.

Ambas Pólizas y documentación soporte se anexan a la presente.

SE ANEXA: POLIZA DE DIARIO




f) Guadalupe II/Gasto por Comprobar $1,105

En atención a su observación, se elabora Oficio de Referencia PDVGG-93/10/2017. Dondecon documentación soporte, describe la cancelación del adeudo del C. Amancio MalasquezRomero.

SE ANEXA: OFICIO DE REFERENCIA

Anexo VI"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente toda vez que presentó pólizas y comprobantes por $17,133, y depósitos enla cuenta bancaria del Conalep por $12,738, sin embargo aún persiste un importe norecuperado de $13,160.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Activo no circulante

Bienes inmuebles

Construcciones en proceso bienes propios

7. Al 31 de diciembre de 2016 el Ente Público mantiene en la cuenta construcciones enproceso en bienes propios, saldos por $2,428,247, de los cuales se observó que tienen unaantigüedad mayor a un año y además no mostró gestiones para la obtención de las actas deentrega-recepción de estas obras y así proceder al traspaso a la cuenta correspondiente,se integra como sigue:

Cuenta contable Unidad administrativao plantel

Año dela obra

Concepto Importe

1.2.3.6.2-001 Juárez 2015 Cancha de futbol $ 2,005,4581.2.3.6.2-001 Dirección general 2010 Edificio plantel Dr. Arroyo 422,789Total $ 2,428,247

Control Interno





"Activo no circulante/Bienes inmuebles/ Construcciones en Proceso bienes propios

A efecto de atender esta observación, se indagó en los Planteles, el status de lasconstrucciones en mención, dando como resultado lo siguiente:

Plantel Juárez, Construcción de una cancha de Futbool. Se solicitó al Plantel el statusde la Obra, por lo que nos hicieron llegar el "Acta de Entrega-Recepción de la Obra" porla cantidad total ejercida de $ 2,005,458.28, procediendo a registrar contablemente enla cuenta de Edificios (la cancha deportiva) del Plantel "Don Benjamín Salinas Westrup"ubicado en Juárez NL, con abono a la cuenta de "construcciones en proceso" por el mismoimporte.

Plantel Dr. Arroyo, Construcción de un Edificio. Se solicitó al Plantel el status de la obra,por lo que nos hicieron llegar el "Acta de Entrega-Recepción de la Obra" por un monto de $$ 6,673,350.87, por lo que se procedió a indagar el Antecedente, resultando lo siguiente:

El 20 de julio de 2010, el Conalep depositó al antes COCE (Comité de Construcción deEscuelas), la cantidad de $ 7,096,140 para la construcción de un Edificio en el Plantel deDr Arroyo. Sin embargo el monto total ejercido en la obra fue de $ 6,673,350.87, generandouna diferencia por ejercer de $ 422,789.13 (cuatrocientos veintidós mil setecientos ochentay nueve pesos 13/100 m.n.)

Por lo anterior, se procedió a enviar oficio No. DGCNL/677/10/2017 al ahora, ICIFED(Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León) dondese solicita informar del destino de la diferencia generada en dicha obra, siendo $ 422,789.13.

Por lo que le daremos puntual seguimiento a la respuesta de dicho Instituto.

SE ANEXA:

• ACTA DE ENTREGA RECEPCION DE OBRA DE LA CANCHA DEPORTIVAPLANTEL JUAREZ

• POLIZA DE DIARIO PARA REGISTRAR EL ACTIVO DE LA CANCHA DEPORTIVA

• REPORTE DE TRANSFERENCIA SPEI DEL CONALEP AL COCE POR $ 7,096,140

• RECIBO OFICIAL CON FOLIO 2340 DEL COCE, POR $ 7,096,140

• CONVENIO DE COOPERACION PARA LA TRANSFERENCIA DE RECURSOSENTRE LA SRIA DE EDUCACION, EL COCE Y EL CONALEP NL




• ACTA DE ENTREGA DE LA OBRA DEL COCE AL CONALEP

• POLIZA DE DIARIO DONDE SE REGISTRA EN EL ACTIVO EL EDIFICIO DRARROYO

• OFICIO NO. DGCNL/677/10/2017

Anexo VII"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente toda vez que presentó acta de entrega-recepción así como registro contable enla cuenta de edificios por $2,005,458 correspondiente a la construcción de cancha de fútbolen el plantel de Juárez, sin embargo, del monto señalado en la observación de $422,789el Ente Público señaló:

"El 20 de julio de 2010, el Conalep depositó al antes COCE (Comité de Construcción deEscuelas), la cantidad de $ 7,096,140 para la construcción de un Edificio en el Plantel deDr Arroyo. Sin embargo el monto total ejercido en la obra fue de $ 6,673,350.87, generandouna diferencia por ejercer de $ 422,789.13", por lo anterior continúa en la cuenta deconstrucciones en proceso y no ha sido concluyente el destino de la diferencia generadarespecto a la obra.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar las gestiones con el Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa yDeportiva de Nuevo León (Icifed) para finiquitar el destino de la diferencia por $422,789.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

8. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienesmuebles observando lo siguiente:

1.- No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará deser útil para el Ente Público (valor de desecho).

2.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útilde los bienes muebles y que considere, según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.




b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B -punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Cabe señalar que el Ente Público utilizó los Parámetros de estimación de vida útil(publicados el 15 de agosto de 2012), sin embargo, éstos se crearon con la finalidad deapoyar en la transición para la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,es decir, sólo en el proceso de adecuación y adaptación de las obligaciones establecidasen esta Ley y los acuerdo emitidos por el Conac.

Normativa


"Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

Se informa que a finales del 2016, aproximadamente el 80% del activo no circulante, esrepresentado por los bienes inmuebles (según el valor en estados financieros), los cualesya fueron revaluados en apego a las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio, Acuerdo emitido por el CONAC.con su efecto ya contabilizado en la CuentaPública 2016 del Colegio.

Así mismo se informa que estamos en el proceso de revaluación de los bienes muebles,esperando a que se presente una suficiencia presupuestal o economía, para el pago alperito valuador, ya que según cotización representa un costo total por $ 551,000 pesos, porel servicio de: "determinar el valor económico, así como la vida útil total y remanente delbien" ya que el ConalepNL no cuenta con personal capacitado para realizar este estudio oavalúo, debido a que los Planteles Educativos y el CAST cuentan con equipos y maquinaria




muy diversa y especializada, de acuerdo a las Carreras Técnicas y Capacitaciones que seofrecen y resulta muy difícil y poco confiable que nuestro personal lleve a cabo el estudioo peritaje.

SE ANEXA:

COTIZACION DEL SERVICIO DE AVALUO PARA LOS BIENES MUEBLES.

Anexo VIII"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual nosolventa de acuerdo a lo siguiente:

• No presentó la determinación del valor de deshecho que tendrán los bienes mueblesen la fecha en que dejaran de ser útiles para el Ente Público.

• No proporcionó dictamen técnico, peritaje o estudio realizado de la vida útil delos bienes muebles y que considere, según corresponda, el uso que el EntePúblico espera realizar del activo, el deterioro natural esperado, la obsolescenciatécnica derivada de los cambios y mejoras en la producción y los límites legales orestricciones sobre el uso del activo (fecha de caducidad).

Cabe mencionar que el Ente Público señala que cuenta con avalúos inmobiliarios donde sedetermina el valor de deshecho y la vida útil de los bienes inmuebles al 31 de diciembre de2016, que representan el 80% del activo no circulante, sin embargo estos no fueron objetode nuestra observación.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

9. El Ente Público registró el pasivo por retenciones del Impuesto Sobre la Renta de sueldosy salarios (ISR) de las nóminas emitidas y pagadas en noviembre de 2016, así como definiquito de un empleado, registrados como sigue:




Fecha Tipo depóliza

Númerode póliza

Concepto Importe

14/11/16 Diario 1058 Quincena 21 de nómina académica Faeta $ 445,78814/11/16 Diario 1059 Quincena 21 de nómina académica Estatal 44,35514/11/16 Diario 1105 Quincena 21 de nómina Estatal Faeta 98,84814/11/16 Diario 1106 Quincena 21 de nómina Estatal 9,44214/11/16 Diario 1110 Quincena 21 de nómina Neo 36,88714/11/16 Diario 1115 Quincena 21 de nómina Isssteleon 57,66614/11/16 Diario 1118 Quincena 21 de nómina administrativa Estatal 26,50714/11/16 Diario 1120 Quincena 21 de nómina administrativa Faeta 701,12715/11/16 Diario 1196 Finiquito de empleado 74094 de Monterrey II 11,11128/11/16 Diario 1123 Quincena 22 de nómina académica Faeta 232,21128/11/16 Diario 1124 Quincena 22 de nómina académica Estatal 27,29028/11/16 Diario 1133 Quincena 22 de nómina administrativa Faeta 406,44328/11/16 Diario 1134 Quincena 22 de nómina administrativa Estatal 16,95928/11/16 Diario 1135 Quincena 22 de nómina Estatal Faeta 98,21928/11/16 Diario 1136 Quincena 22 de nómina Estatal 9,49128/11/16 Diario 1138 Quincena 22 de nómina Neo 37,58728/11/16 Diario 1173 Quincena 22 de nómina Isssteleon 57,88030/11/16 Diario 1176 Quincena 25 aguinaldo académico Estatal 42,33430/11/16 Diario 1177 Quincena 25 aguinaldo administrativo Estatal 14,68630/11/16 Diario 1178 Quincena 25 aguinaldo Estatal Faeta 178,57330/11/16 Diario 1179 Quincena 25 aguinaldo Estatal 18,64130/11/16 Diario 1180 Quincena 25 aguinaldo administrativo Faeta 430,72830/11/16 Diario 1182 Quincena 25 aguinaldo académico Faeta 414,17430/11/16 Diario 1185 Quincena 25 aguinaldo isssteleon 87,44930/11/16 Diario 1199 Quincena 25 aguinaldo isssteleon 263Total $ 3,504,659

De lo anterior se observó pago en exceso de $299,356 de acuerdo a lo siguiente:




Concepto Importe ISR retenido según registros contables y listados de nóminas $ 3,504,659Importe pagado según acuse de recibo de la declaración provisional o definitiva deimpuestos federales de noviembre de 2016 con número de operación 198793395registrado en la póliza de egresos 930 del 21 de diciembre de 2016.

3,804,015

_______________Diferencia pagada en exceso $ 299,356 _______________

Económica - Monto no solventado $1,884


"PASIVO/Cuentas por pagar a corto plazo/ Retenciones y contribuciones a corto plazo

En atención a su observación, por la diferencia pagada en exceso o duplicado del importepor retención de sueldos y salarios correspondientes a la quincena 21 administrativa federaldel mes de noviembre del año 2016, se procede a la aplicación como compensación sobrela declaración mensual del mes de septiembre de 2017 por la cantidad de $297,472.00

SE ANEXA la siguiente información:

• Declaración normal del mes de noviembre de 2016 del impuesto sobre sueldos ysalarios con los respectivos datos de su pago por $3,804,015.00

• Declaración normal del mes de septiembre de 2017 del impuesto sobre sueldosy salarios donde se aplica el pago de lo indebido o duplicado por la cantidad de$297,472.00

• Escrito sobre compensación de pago de lo indebido de ISR sueldos y salariospagado en exceso, presentado ante la Administración Desconcentrada de AuditoríaFiscal de Nuevo León.

• Declaración complementaria del mes de noviembre de 2016 del impuesto sobresueldos y salarios donde se manifiesta el pago de lo indebido o cantidad a favor por$297,472.00.

Anexo IX"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventaparcialmente toda vez que presentó declaración normal de impuestos correspondiente almes de septiembre 2017 donde compensan un importe de $297,472, sin embargo, confirmael error efectuado al compensarlo hasta el 6 de octubre de 2017, además aún persiste unadiferencia de $1,884 la cual no fue aclarada.



Otras cuentas por pagar a corto plazo

10. De la revisión a la clasificación contable se observó que fueron registrados en el rubrode otras cuentas por pagar a corto plazo (retenciones y contribuciones por pagar a cortoplazo) los depósitos en garantía por la renta de cafetería de 15 planteles por $100,443,mismos que debieron registrarse en el rubro de fondos y bienes de terceros en garantíay/o administración a corto plazo, contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan decuentas (codificación 2.1.6) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciéndose suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, se integra como sigue:

Cuenta contable Unidad administrativa o plantel Importe2.1.1.7.9.021 San Nicolás de los Garza I $ 4,4882.1.1.7.9.023 San Nicolás de los Garza II 4,2362.1.1.7.9.027 Monterrey II 3,4652.1.1.7.9.029 Monterrey III 4,1312.1.1.7.9.031 Santa Catarina 14,7242.1.1.7.9.033 Guadalupe I 9,3362.1.1.7.9.035 Linares 6,5392.1.1.7.9.037 Dr. Arroyo 4,2002.1.1.7.9.039 Apodaca 5,3162.1.1.7.9.041 Santiago 5,8242.1.1.7.9.043 Guadalupe II 11,1242.1.1.7.9.045 Juárez 5,0002.1.1.7.9.047 Ciénega de Flores 6,8282.1.1.7.9.053 San Bernabé 10,4162.1.1.7.9.055 Allende 4,816




Cuenta contable Unidad administrativa o plantel ImporteTotal $ 100,443

Financiera - Monto no solventado $100,443


"Otras cuentas por pagar a corto plazo/ Depósitos en Garantía Concesión decafeterías

En atención a su observación, se procede a reclasificar los importes por concepto dedepósito en garantía por la concesión del servicio de cafetería al rubro de fondos y bienesde terceros en garantía.

SE ANEXA para su comprobación:

• Reporte auxiliar del 01 de enero al 30 de septiembre de 2017, de la cuenta de mayor2.1.6.1 "Fondos y Bienes de Terceros en Garantía".

• Estado de Situación Financiera al 30 de septiembre de 2017, que refleja, entreotras cuentas de pasivo circulante, la denominada "Fondos y Bienes de Tercerosen Garantía".

• Correo electrónico, del 29 de septiembre del año en curso, con la instrucción detraspasar los saldos actuales a la cuenta 2.1.6.1.1. "Depósito Cafetería".

Anexo X"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual nosolventa, dado que muestran auxiliar contable donde evidencia la clasificación al rubro defondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo en el ejercicio 2017,sin embargo en la Cuenta Publica al 31 de diciembre de 2016 se clasificó incorrectamentelo señalado en la observación.

Cabe mencionar que de lo presentado no se puede desprender la corrección por la totalidadde los importes observados y no anexó la póliza contable del registro realizado en el ejercicio2017.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Material didáctico

11. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público celebró contratos por adquisición de libros con elproveedor Anglodigital, S.A. de C.V., por $5,935,210, no exhibiendo lo siguiente:

a) Documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedidade alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deNuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguranal Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad.

b) Investigación de mercado que haya servido de base para determinar el preciomáximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener lascondiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamende excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviadoal órgano de control interno del Ente Público.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26 y 41de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deNuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamentode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deNuevo León.



Fecha delcontrato

Cantidadde libros

adquiridos

Importe

Guadalupe I 07/07/16 6,008 $ 510,680Guadalupe I 14/11/16 5,270 447,950San Nicolás I 07/07/16 3,164 268,940San Nicolás I 14/11/16 2,862 243,270Santa Catarina 14/11/16 2,396 203,660Santa Catarina 07/07/16 2,714 230,690





Fecha delcontrato

Cantidadde libros

adquiridos

Importe

Juárez 14/11/16 1,208 102,680Juárez 07/07/16 1,088 92,480Santiago 16/06/16 720 61,200Santiago 14/11/16 544 46,240Monterrey II 07/07/16 2,320 197,200Monterrey II 14/11/16 2,124 180,540Monterrey III 07/07/16 3,050 259,250Monterrey III 14/11/16 2,368 201,280Monterrey I 16/06/16 3,280 278,800Monterrey I 14/11/16 3,036 258,060Allende 16/06/16 638 54,230Allende 14/11/16 556 47,260Guadalupe II 16/06/16 2,090 177,650Guadalupe II 14/11/16 2,266 192,610San Nicolás II 07/07/16 3,168 269,280San Nicolás II 14/11/16 2,738 232,730Linares 07/07/16 1,202 102,170Linares 14/11/16 1,000 85,000San Bernabé 16/06/16 1,768 150,280San Bernabé 14/11/16 1,664 141,440Apodaca 07/07/16 3,476 295,460Apodaca 14/11/16 3,380 287,300Dr. Arroyo 16/06/16 1,226 104,210Dr. Arroyo 14/11/16 1,118 95,030Cadereyta 16/06/16 604 51,340Cadereyta 14/11/16 780 66,300Total $ 5,935,210

Adicionalmente se observó que los contratos carecen de los requisitos mínimos establecidosen el artículo 46 (fracciones II, III, VII, X, XV, XVIII, XIX, XX, XXI y XXIII) de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León yartículo 87 (fracciones II, III, VI y VIII) en concordancia con el 89 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.

Cabe señalar que las operaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas enun supuesto distinto al que originalmente le corresponda, según lo establecido en el artículo42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios parael Estado de Nuevo León en concordancia con el artículo 68 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.




Normativa


"Materiales y Suministros/ Material Didáctico/ Adquisición de Libros

Documentación que acredite la selección del proveedor/ Investigación de Mercado/Los contratos carecen de requisitos / las operaciones no se pueden fraccionar.

a) En relación a la solicitud de documentación que acredite que la selección del proveedorestuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León,se señala que el procedimiento realizado fue el de Adjudicación Directa mediante cotizaciónpor escrito de cuando menos tres proveedores, en cumplimiento al Art. 5º, fracción II de laLey de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016 y por lo que SE ANEXAN:las 3 cotizaciones obtenidas por cada Plantel las cuales fueron la base para la adquisiciónde Libros de Texto por parte de los Planteles en los semestres ENERO-JULIO 2016 yAGOSTO-DICIEMBRE 2016.

Cabe destacar que durante la revisión realizada del ejercicio 2016 no fueron solicitados a losPlanteles, CAST y Dirección General la documentación soporte del método de adjudicaciónde dichas compras, solo requirieron el contrato de servicios.

b) Por la naturaleza del procedimiento que se detalla en el inciso anterior, es decir el procesode adjudicación directa mediante cotización por escrito a cuando menos tres proveedores,se desprende que con la documentación anexa se da cumplimiento al concepto deinvestigación de mercado de acuerdo como se marca en el Art. 46, párrafo segundo, delReglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios parael Estado de Nuevo León que indica "...En las adjudicaciones directas que, por asídisponerlo la Ley, se requiera de tres cotizaciones, éstas constituirán la investigaciónde mercado..."

c) Respecto a la observación de que los contratos carecen de los requisitos mínimosestablecidos en el Artículo 46 en diversas fracciones, se informa lo siguiente:

II.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

III.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.




VII.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

X.- El Art. 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, indica que: "La respectiva unidad convocante requerirá,en conformidad con el Reglamento de esta Ley, la constitución de las garantías queestime necesarias para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en elcontrato..." En el curso del procedimiento no se estimó necesaria la constitución de unagarantía para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato sinembargo se procederá a modificar los procesos y formatos utilizados en el organismo paracomplementar y robustecer los instrumentos contractuales.

XV.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

XVIII.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

XIX.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

XX.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

XXI.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

XXIII.- No aplica ya que el procedimiento realizado por cada unidad administrativa fue el deAdjudicación Directa mediante cotización por escrito a cuando menos tres proveedores.

En lo indicado del artículo 87 en concordancia con el 89 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de los Servicios del Estado de Nuevo León,respecto a las fracciones indicadas, se informa lo siguiente:

II.- El Art. 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, indica que: "La respectiva unidad convocante requerirá,en conformidad con el Reglamento de esta Ley, la constitución de las garantías queestime necesarias para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en elcontrato..." En el curso del procedimiento no se estimó necesaria la constitución de unagarantía para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato sinembargo se procederá a modificar los procesos y formatos utilizados en el organismo paracomplementar y robustecer los instrumentos contractuales.




III.- La cláusula SEGUNDA último párrafo del contrato indica: "Las partes acuerdan que"ANGLODIGITAL" entregará LOS LIBROS única y exclusivamente en las instalacionesacadémicas de "EL CONALEPNL"."

Por lo anterior se considera que es el proveedor el responsable de entregar los bienes.

VI.- El Art. 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, indica que: "La respectiva unidad convocante requerirá,en conformidad con el Reglamento de esta Ley, la constitución de las garantías queestime necesarias para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en elcontrato..." En el curso del procedimiento no se estimó necesaria la constitución de unagarantía para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato sinembargo se procederá a modificar los procesos y formatos utilizados en el organismo paracomplementar y robustecer los instrumentos contractuales.

VIII.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

d) Las operaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas en unsupuesto distinto al que originalmente le corresponda, según lo establecido en elartículo 42 FRACCION I de la LAACS.

Es de señalarse que tanto la Dirección General, como los 17 Planteles y el CAST,contrataron en forma independiente los servicios a que se hace referencia y no se debeconsiderar que se trata de un solo servicio fraccionado, pues la administración de dichosentes se gestiona de forma independiente.

Si bien los Planteles y CAST dependen de las directrices y lineamientos que emita laDirección General, su administración es independiente, tal y como lo contemplan: ElConvenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación ProfesionalTécnica de fecha 17 de agosto de 1998, la Ley que crea el Colegio de Educación ProfesionalTécnica del Estado de Nuevo León así como el Estatuto Orgánico y el Reglamento Interiordel mismo Organismo.

Convenio de Coordinación:

"SÉPTIMA.- Las partes acuerdan que corresponderá al "ORGANISMO PÚBLICO", en elámbito de su competencia las siguientes atribuciones:

...IX. Ministrar los recursos financieros y supervisar la operación administrativa de losPlanteles, "CAST" y Unidades Administrativas que estén bajo su coordinación..."

Ley que crea el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León:




"Artículo 16.- Para el adecuado funcionamiento del CONALEPNL existirán las estructurasadministrativas que sean necesarias y que permita el presupuesto, conforme al Reglamentoque al efecto expida el Ejecutivo del Estado.

Asimismo, para el desarrollo y cumplimiento de sus objetivos, el CONALEPNL operará através de Planteles y Unidades, los cuales se organizarán conforme al Convenio suscritocon el Ejecutivo Federal, considerando los lineamientos y criterios generales establecidospor el CONALEPNL.

Artículo 17.- Cada Plantel será administrado por un Director, quien será designado por laJunta Directiva, a propuesta del Director General, conforme a la normatividad aplicable,permanecerá en su cargo cuatro años, pudiendo ser designado nuevamente para otroperíodo igual por una sola vez.

Artículo 18.- Los Planteles coadyuvarán para el cumplimiento del objeto del CONALEPNL,mediante la realización de las siguientes actividades:

... IV. Aplicar las políticas, normas y lineamientos para estandarizar su operación y garantizarla calidad de sus servicios;...

... VI. Operar los sistemas de gestión administrativa y académica;...

... IX. Proporcionar mantenimiento al equipamiento e instalaciones;...

... XI. Las demás que sean afines a su naturaleza o que se deriven de este instrumento ode otras disposiciones legales.

Artículo 19.- Los Directores de los Planteles tendrán las siguientes atribuciones:

I. Dirigir académica, técnica y administrativamente al Plantel;"

Reglamento Interior del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado deNuevo León:

"Art. 26.- Los Planteles son las unidades encargadas de impartir educación profesionaltécnica, proporcionar servicios de capacitación laboral, atención a la comunidad, serviciosde evaluación de competencias laborales y la promoción y difusión de dichos servicios; losPlanteles estarán a cargo de un Director que tendrá las siguientes facultades y obligaciones:

I.- Dirigir académica, técnica y administrativamente el Plantel de acuerdo con susatribuciones y normatividad establecida;...

IV.- Organizar y operar la administración del Plantel;...

VI. Dirigir la administración de los ingresos y egresos del plantel, para optimizar laaplicación de los recursos humanos, financieros y materiales, de acuerdo a la disponibilidad




presupuestal y calendario de pagos, con apego a la normatividad aplicable y con criteriosde racionalidad, eficiencia, eficacia y oportunidad;...

XX. Autorizar y tramitar las solicitudes de adquisiciones, arrendamientos, prestación deservicios, remodelaciones y de obras del plantel a su cargo, así mismo celebrar y autorizarlos contratos correspondientes, en los términos de la legislación aplicable;

XXI. Supervisar y coordinar los procesos y los procedimientos de las adquisiciones,arrendamientos, prestación de servicios, remodelaciones y obras que se lleven a cabo enel plantel así como tramitar, formalizar, y dar seguimiento en la ejecución, cumplimiento ypago de los mismos, aplicando la legislación correspondiente;...

Art. 27.- El CAST es la unidad responsable de proporcionar servicios tecnológicos, decapacitación laboral, de evaluación de competencias laborales, así como de verificación desus laboratorios de calibración y pruebas.

El CAST está a cargo de un Director, quién depende del Director General y tendrá lassiguientes facultades y obligaciones:...

II. Dirigir académica, técnica y administrativamente al CAST, de acuerdo con susatribuciones y normatividad establecida,...

IV. Organizar y operar la administración del CAST;...

VI. Dirigir la administración de los ingresos y egresos del CAST, para optimizar laaplicación de los recursos humanos, financieros y materiales de acuerdo a la disponibilidadpresupuestal y calendario de pagos, con apego a la normatividad aplicable y con criteriosde racionalidad, eficiencia, eficacia y oportunidad;...

XX. Autorizar y tramitar las solicitudes de adquisiciones, arrendamientos, prestación deservicios, remodelaciones y de obras del CAST; asimismo, celebrar y autorizar los contratoscorrespondientes, en los términos de la legislación aplicable;

XXI. Supervisar y coordinar los procesos y los procedimientos de las adquisiciones,arrendamientos, prestación de servicios, remodelaciones y obras que se lleven a cabo enel CAST, así como tramitar, formalizar, y dar seguimiento en la ejecución, cumplimiento ypago de los mismos, aplicando la legislación correspondiente;..."

De lo antes expuesto se tiene que es obligación de la Dirección General el proveer y/oministrar los recursos que sean necesarios para la operación de los Planteles y CAST, perocorresponde a éstos últimos la adecuada administración y ejercicio de los mismos.

En efecto, ese Órgano Fiscalizador que dignamente representa, concluye que lasoperaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas en un supuesto distintoal que originalmente le corresponda, según lo establecido en el artículo 42 fracción I de




la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deNuevo León en concordancia con el artículo 68 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, sin embargoéste no es el supuesto ya que la naturaleza administrativa de este Organismo, así comode los Planteles y CAST que lo conforman, y como ésta se encuentra prevista en Leyindica la forma en que han de gestionarse dichas unidades administrativas y realizar laadjudicación de los servicios de forma autónoma, por lo que no es factible el considerarlascomo operaciones fraccionadas de un todo.

Sugerir realizar las contrataciones de los servicios de forma consolidada impediría que losDirectores de cada uno de los Planteles ejecuten de manera independiente las facultadesy obligaciones, que de manera expresa señala la Ley que crea el CONALEP-NL así comoel Estatuto Orgánico y el Reglamento Interior, para administrar y ejecutar los recursos ynecesidades de los Planteles que representan.

Por otro lado, cada plantel cuenta con un domicilio fiscal el cual reitera su independenciaadministrativa, como lo indica el Art. 11 del Código Fiscal de Nuevo León, en concordanciacon el Art. 10 del Código Fiscal de la Federación, el que apunta:

"Art. 11 - se considera domicilio fiscal:

II.- En el caso de personas morales:

A).- El local en donde se encuentre la administración principal del negocio, cuando seanresidentes en la Entidad; en su defecto, donde se encuentre el principal establecimiento."

Aunado a todo lo anterior, la Ley de Administración Financiera para el Estado de NuevoLeón, en su artículo 36, párrafo segundo, indica que:

"Los organismos descentralizados y fideicomisos públicos del Gobierno del Estadoejercerán su gasto público conforme a lo dispuesto en los ordenamientos jurídicos a quehace referencia este artículo, así como a lo que dispongan las leyes que los rigen y susestatutos internos"

Entonces bien, siendo que la legislación federal y estatal sustentan la independenciaadministrativa y financiera de los Planteles y el CAST que componen al Organismo y almismo tiempo avalan las disposiciones internas que rigen al Colegio que a su vez no soloratifican dicha autonomía sino que también enmarcan que es obligación de los directivos delas unidades el realizar sus gestiones administrativas, por tal motivo se estima que no sepueden considerar fraccionadas ya que son operaciones autónomas ejecutadas por cadaunidad administrativa.

Anexo XIII"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público la cual no solventaen los términos señalados y adicionalmente de acuerdo a lo siguiente:

• El artículo 4 fracciones XXV y XXVI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo Leon define a la unidadcentralizada de compras y a la unidad de compras respectivamente como laresponsable de la adquisición de bienes y contratación de servicios de cada unode los sujetos obligados a que hace referencia el artículo 1 de la mencionada Ley,siendo la Dirección General del Conalep quien recibe el recurso y se encarga deministrarlos a cada uno de los planteles y considerando el monto total contratadocon el proveedor (de todos los planteles), este debió adjudicarse a través del métodode convocatoria pública, según se establece en el artículo 5 fracción IV de la Leyde Egresos para el Estado de Nuevo León en concordancia con el 25 fracción I(licitación pública) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios para el Estado de Nuevo Leon.

• Derivado del punto anterior, no se puede considerar que se haya cumplido conel párrafo segundo del artículo 46 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, alconsiderar las cotizaciones como una investigación de mercado que uno de suspropósitos es que la Unidad Centralizada de Compras determine la existencia debienes o servicios en la cantidad, calidad y oportunidad requeridas.

• Respecto a que los contratos carecen de los requisitos mínimos establecidos enel artículo 46 (fracciones II, III, VII, X, XV, XVIII, XIX, XX, XXI y XXIII) de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deNuevo León y artículo 87 (fracciones II, III, VI y VIII) en concordancia con el 89del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios para el Estado de Nuevo León, el Ente Público argumenta que procederáa complementar los formatos utilizados y así darle cumplimiento a lo señalado, sinembargo, los contratos señalados en la observación incumplen con las fraccionesmencionadas, adicionalmente el Ente Público señala lo siguiente: "En el curso delprocedimiento no se estimó necesaria la constitución de una garantía para garantizarel cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato", sin embargo, lasgarantías resultan necesarias en dicha adquisición dado que se otorgaron anticipos,se tiene un contrato de por medio, y son bienes que son susceptibles de defectos,vicios ocultos y mala calidad; y de la fracción XXIII "No aplica ya que el procedimientorealizado por cada unidad administrativa fue el de Adjudicación Directa mediante




cotización por escrito a cuando menos tres proveedores", pero acorde a lo señaladoen el análisis de esta observación se confirma la aplicación de dicha fracción.

• Adicionalmente se observa que los Directores de Planteles no cuentan confacultades de suscribir contratos en representación del Ente Público.


Servicios generales

Reparaciones y adaptaciones

12. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público celebró contratos por concepto de trabajos demantenimiento y aplicación de pintura époxica, con el proveedor Prodac Constructorae Inmobiliaria, S.A. de C.V., por un total de $1,566,693 (incluye IVA), a través delprocedimiento de adjudicación directa por tres cotizaciones en términos de lo dispuesto enlos artículos 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios para el Estado de Nuevo León (LAACSENL) y 83 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León(RLAACSENL).

De lo anterior se observó que no cumplió con el procedimiento de invitación restringidaestablecido en los artículos 25 fracción II, 27 y 44 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León y 85 delReglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios parael Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 5 fracción III de la Ley de Egresosdel Estado de Nuevo León para el ejercicio 2016, se integra como sigue:


Fecha delcontrato

Vigencia Importe

Guadalupe I 29/11/16 20 días hábiles a partir de la firma $ 341,446San Nicolás I 05/12/16 20 días hábiles a partir de la firma 324,458Santa Catarina 13/12/16 20 días hábiles a partir de la firma 139,012Juárez 12/12/16 20 días hábiles a partir de la firma 125,141Guadalupe II 08/11/16 20 días hábiles a partir de la firma 169,546Apodaca 20/10/16 20 días hábiles a partir de la firma 266,429Monterrey I 19/08/16 30 días hábiles a partir de la firma 200,661Total $ 1,566,693




Cabe señalar que las operaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas enun supuesto distinto al de excepción a la licitación pública según lo establecido en el artículo42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios parael Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 68 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"Servicios Generales/ Reparaciones y adaptaciones/ trabajos de mantenimiento ypintura epoxica

No se cumplió con el procedimiento de Invitación restringida/ Las operaciones no sepueden fraccionar.

a) El procedimiento realizado fue el marcado por el Art. 5º de la Ley de Egresos del Estado deNuevo León que en su fracción II señala: "Se contratará directamente mediante cotizaciónpor escrito de cuando menos tres proveedores, cuando su monto sea superior al señaladoen la fracción I, pero no exceda de 14,400 cuotas.", siendo que ninguno de los contratos decada unidad administrativa excedió dicho monto, se estima que esta entidad se encuentra encumplimiento del procedimiento. Y también se explica la decisión tomada por las unidadesadministrativas con lo indicado en el inciso siguiente. SE ANEXAN: LAS 3 COTIZACIONESDE CADA SERVICIO DE LA OBSERVACION

b) Las operaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas en unsupuesto distinto al que originalmente le corresponda, según lo establecido en elartículo 42 FRACCION I de la LAACS.





















"Art. 26.- Los Planteles son las unidades encargadas de impartir educación profesionaltécnica, proporcionar servicios de capacitación laboral, atención a la comunidad, servicios




de evaluación de competencias laborales y la promoción y difusión de dichos servicios; losPlanteles estarán a cargo de un Director que tendrá las siguientes facultades y obligaciones:



VI. Dirigir la administración de los ingresos y egresos del plantel, para optimizar laaplicación de los recursos humanos, financieros y materiales, de acuerdo a la disponibilidadpresupuestal y calendario de pagos, con apego a la normatividad aplicable y con criteriosde racionalidad, eficiencia, eficacia y oportunidad;...









XXI. Supervisar y coordinar los procesos y los procedimientos de las adquisiciones,arrendamientos, prestación de servicios, remodelaciones y obras que se lleven a cabo en




el CAST, así como tramitar, formalizar, y dar seguimiento en la ejecución, cumplimiento ypago de los mismos, aplicando la legislación correspondiente;..."


En efecto, ese Órgano Fiscalizador que dignamente representa, concluye que lasoperaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas en un supuesto distintoal que originalmente le corresponda, según lo establecido en el artículo 42 fracción I dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deNuevo León en concordancia con el artículo 68 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, sin embargoéste no es el supuesto ya que la naturaleza administrativa de este Organismo, así comode los Planteles y CAST que lo conforman, y como ésta se encuentra prevista en Leyindica la forma en que han de gestionarse dichas unidades administrativas y realizar laadjudicación de los servicios de forma autónoma, por lo que no es factible el considerarlascomo operaciones fraccionadas de un todo.












Anexo XVI"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público la cual no solventaen los términos señalados y adicionalmente de acuerdo a lo siguiente:

• El artículo 4 fracciones XXV y XXVI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León define a la unidadcentralizada de compras y a la unidad de compras respectivamente como laresponsable de la adquisición de bienes y contratación de servicios de cada unode los sujetos obligados a que hace referencia el artículo 1 de la mencionada Ley,siendo la Dirección General del Conalep quien recibe el recurso y se encarga deministrarlos a cada uno de los planteles y considerando el monto total contratadocon el proveedor (de todos los planteles), este debió adjudicarse a través del métodode concurso por invitación restringida a cuando menos tres proveedores, segúnse establece en el artículo 5 fracción III de la Ley de Egresos para el Estado deNuevo León en concordancia con el 25 fracción II (invitación restringida) de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deNuevo León.






Servicio de fotocopiado

13. El Ente Público celebró contratos por el arrendamiento de impresoras y copiadoras con elproveedor Ofelia Nañez Vela, por los cuales durante el ejercicio 2016 se pagó y registrócontablemente un importe total de $2,466,003, no exhibiendo lo siguiente:





Unidad administrativa Fecha delcontrato

Período del contrato Importe

Dirección General 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 $ 301,192Guadalupe I 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 262,734Cast 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 263,281San Nicolás I 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 138,192Santa Catarina 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 154,394Juárez 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 94,786Allende 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 46,632Santiago 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 69,787San Nicolás II 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 134,724Linares 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 78,953Guadalupe II 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 87,235




Unidad administrativa Fecha delcontrato

Período del contrato Importe

Apodaca 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 133,187Monterrey II 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 158,035Monterrey III 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 125,144Monterrey I 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 86,413Ciénega de Flores 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 81,888Cadereyta 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 44,937San Bernabé 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 72,743Dr. Arroyo 7/01/16 01/01/16 al 31/12/16 131,746Total $ 2,466,003

Adicionalmente se observó que los contratos carecen de los requisitos mínimos establecidosen el artículo 46 (fracciones II, III, IV, VIII, XVIII, XIX, XXI y XXIII) de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y artículo 87(fracciones II, III, VI y VIII) en concordancia con el 89 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Normativa


"Servicio de fotocopiado/ arrendamiento de impresoras y copiadoras


a) En relación a la solicitud de documentación que acredite que la selección del proveedorestuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León,se señala que el procedimiento realizado fue el de Adjudicación directa mediante cotizaciónpor escrito a cuando menos tres proveedores, en cumplimiento al Art. 5º, fracción II de laLey de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016 y por lo que SE ANEXAN: las3 cotizaciones obtenidas por cada unidad administrativa las cuales fueron la base para elarrendamiento de impresoras y copiadoras por parte de dichas unidades.








IV.- En las DECLARACIONES, 2.1, se encuentran señalados el domicilio y el RFC delproveedor, los cuales fueron tomados con base en la documentación presentada por elmismo, sin embargo se procederá a modificar los procesos y formatos utilizados en elorganismo para complementar y robustecer los instrumentos contractuales.

VIII.- El contrato, en su título dispone "Contrato de Arrendamiento" y en su CláusulaSÉPTIMA indica que: ""EL ARRENDADOR" conservara en todo tiempo y lugar la propiedadexclusiva" con lo que se entiende que no es una opción la posibilidad de compra.

XVIII.- No aplica ya que no es del conocimiento de esta dependencia que existan licencias,autorizaciones y permisos que sean requeridos para la adquisición de este tipo de bienes.

XIX.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

XXI.- El contrato, en su Cláusula DÉCIMA SÉPTIMA, dispone la jurisdicción a la que sesometerán las partes en caso de conflictos con el cumplimiento del mismo.



II.- El Art. 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, indica que: "La respectiva unidad convocante requerirá,




en conformidad con el Reglamento de esta Ley, la constitución de las garantías queestime necesarias para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en elcontrato..." En el curso del procedimiento no se estimó necesaria la constitución de unagarantía para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato sinembargo se procederá a modificar los procesos y formatos utilizados en el organismo paracomplementar y robustecer los instrumentos contractuales.





















Entonces bien, siendo que la legislación federal y estatal sustentan la independenciaadministrativa y financiera de los Planteles y el CAST que componen al Organismo y almismo tiempo avalan las disposiciones internas que rigen al Colegio que a su vez no solo




ratifican dicha autonomía sino que también enmarcan que es obligación de los directivos delas unidades el realizar sus gestiones administrativas, por tal motivo se estima que no sepueden considerar fraccionadas ya que son operaciones autónomas ejecutadas por cadaunidad administrativa.

Anexo XVII"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público la cual solventaparcialmente, dado que demuestra la no aplicabilidad de las fracciones IV, VIII, XVIII y XXIdel articulo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios parael Estado de Nuevo León, sin embargo del resto de lo observado se mantiene en los términosseñalados y adicionalmente de acuerdo a lo siguiente:

• El artículo 4 fracciones XXV y XXVI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo Leon define a la unidadcentralizada de compras y a la unidad de compras respectivamente como laresponsable de la adquisición de bienes y contratación de servicios de cada unode los sujetos obligados a que hace referencia el artículo 1 de la mencionada Ley,siendo la Dirección General del Conalep quien recibe el recurso y se encarga deministrarlos a cada uno de los planteles y considerando el monto total contratadocon el proveedor (de todos los planteles), este debió adjudicarse a través del métodode convocatoria pública, según se establece en el artículo 5 fracción IV de la Leyde Egresos para el Estado de Nuevo León en concordancia con el 25 fracción I(licitación pública) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios para el Estado de Nuevo León.


• Respecto a que los contratos carecen de los requisitos mínimos establecidos en elartículo 46 (fracciones II, III, XIX, y XXIII) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León y artículo 87 (fraccionesII, III, VI y VIII) en concordancia con el 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, el EntePúblico argumenta que procederá a complementar los formatos utilizados y así darle




cumplimiento a lo señalado, sin embargo, los contratos señalados en la observaciónincumplen con las fracciones mencionadas, adicionalmente el Ente Público señaló:"En el curso del procedimiento no se estimó necesaria la constitución de una garantíapara garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato", sinembargo, las garantías resultan necesarias en dicha adquisición dado que se tieneun contrato de por medio.


Servicio de limpieza

14. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público celebró contratos por servicios de limpieza con elproveedor Protección y Custodia Privada Gaur, S.A. de C.V. por $6,397,226, no exhibiendolo siguiente:






Fecha delcontrato

Período del contrato Número deelementos

contratados

Importequincenal con

IVA segúncontrato

Importemensual

Meses devigencia

del contrato

Importe

Dirección General 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 7,859 15,718 11 $ 172,898





Fecha delcontrato

Período del contrato Número deelementos

contratados


IVA segúncontrato

Importemensual

Meses devigencia

del contrato

Importe

Guadalupe I 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 8 31,436 62,872 11 691,592

Cast 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 7,859 15,718 11 172,898

San Nicolás I 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 8 31,436 62,872 11 691,592

Santa Catarina 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 5 19,648 39,295 11 432,245

Juárez 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 15,718 31,436 11 345,796

Allende 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 1 3,930 7,859 11 86,449

Santiago 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 3 11,788 23,577 11 259,347

San Nicolás II 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 6 23,577 47,154 11 518,694

Linares 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 15,718 31,436 11 345,796

Guadalupe II 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 15,718 31,436 11 345,796

Apodaca 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 6 23,577 47,154 11 518,694

Monterrey II 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 5 19,648 39,295 11 432,245

Monterrey III 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 5 19,648 39,295 11 432,245

Monterrey I 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 5 19,648 39,295 11 432,245

Ciénega de Flores 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 15,718 31,436 11 345,796

San Bernabé 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 7,859 15,718 11 172,898Total $ 6,397,226

Adicionalmente se observó que los contratos carecen de los requisitos mínimos establecidosen el artículo 46 (fracciones II, III, IX, XV, XVIII, XXII y XXIII) de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León y artículo87 (fracciones II, III, VI y VIII) en concordancia con el 89 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.


Normativa


"Servicio de Limpieza


a) En relación a la solicitud de documentación que acredite que la selección del proveedorestuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León,




se señala que el procedimiento realizado fue el de Adjudicación directa mediante cotizaciónpor escrito a cuando menos tres proveedores, en cumplimiento al Art. 5º, fracción II de laLey de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016 y por lo que SE ANEXAN: las3 cotizaciones obtenidas por cada unidad administrativa las cuales fueron la base para elarrendamiento de impresoras y copiadoras por parte de dichas unidades.





IX.- No existen anticipos ya que es un pago quincenal a contraprestación del servicio.

XV.- El contrato contiene las siguientes cláusulas:

"DÉCIMA.- La Empresa se obliga a cubrir en 3 horas un sustituto en caso de falta de algúntrabajador."

"DÉCIMA SEXTA.- PENA CONVENCIONAL.- La responsabilidad de La Empresa en casode incumplimiento a cualquiera de las obligaciones estipuladas en el presente contrato,independientemente en la forma de acción que ejercite EL CONALEP NUEVO LEÓN,comprende el pago correspondiente al 10% del monto total del costo de los servicios, estasanción se descontará administrativamente de la liquidación que se formule sin perjuiciodel derecho que tiene EL CONALEP NUEVO LEÓN de optar por exigir el cumplimiento delcontrato o rescindirlo."

En las mencionadas se observan las consecuencias y requisitos a observarse en caso defalta de cumplimiento y que el servicio es improrrogable.




XVIII.- No aplica ya que no es del conocimiento de esta dependencia que existan licencias,autorizaciones y permisos que sean requeridos para la adquisición de este tipo de bieneso la prestación de este tipo de servicios.

XXII.- El contrato, en su Cláusula DÉCIMA CUARTA dispone:

"EL CONALEP NUEVO LEÓN, se compromete a pagar quincenalmente a La Empresa lacantidad de: ___________ (CANTIDAD EN LETRA 00/100 MN) más I.V.A.

En fecha vencida de acuerdo a la facturación."

Con lo anterior se observa que se cumple con la información de plazos para el pago de losbienes, arrendamientos y servicios como indica esta fracción.




III.- No aplica ya que no se trata de bienes sino de un servicio, y en cuanto a los bienes quecomprende el servicio, el Contrato en su Cláusula TERCERA manifiesta: "Para la prestacióndel servicio La Empresa proveerá un KIT de Material de Limpieza mensual hasta por unmonto de ________ más I.V.A. y un KIT de Material de Limpieza semestral hasta por unmonto de ________ más I.V.A. y Equipo de Trabajo como: Escalera, Aspiradora y MáquinaPulidora sin costo alguno.

Con lo que se establece que el proveedor será el responsable de entregar los bienes comoindica esta fracción.

VI.- El Art. 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, indica que: "La respectiva unidad convocante requerirá,en conformidad con el Reglamento de esta Ley, la constitución de las garantías queestime necesarias para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el




contrato..." En el curso del procedimiento no se estimó necesaria la constitución de unagarantía para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato sinembargo se procederá a modificar los procesos y formatos utilizados en el organismo paracomplementar y robustecer los instrumentos contractuales.











Artículo 17.- Cada Plantel será administrado por un Director, quien será designado por laJunta Directiva, a propuesta del Director General, conforme a la normatividad aplicable,




permanecerá en su cargo cuatro años, pudiendo ser designado nuevamente para otroperíodo igual por una sola vez.














XXI. Supervisar y coordinar los procesos y los procedimientos de las adquisiciones,arrendamientos, prestación de servicios, remodelaciones y obras que se lleven a cabo en




el plantel así como tramitar, formalizar, y dar seguimiento en la ejecución, cumplimiento ypago de los mismos, aplicando la legislación correspondiente;...









En efecto, ese Órgano Fiscalizador que dignamente representa, concluye que lasoperaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas en un supuesto distintoal que originalmente le corresponda, según lo establecido en el artículo 42 fracción I dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deNuevo León en concordancia con el artículo 68 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, sin embargoéste no es el supuesto ya que la naturaleza administrativa de este Organismo, así comode los Planteles y CAST que lo conforman, y como ésta se encuentra prevista en Leyindica la forma en que han de gestionarse dichas unidades administrativas y realizar la




adjudicación de los servicios de forma autónoma, por lo que no es factible el considerarlascomo operaciones fraccionadas de un todo.









Anexo XVIII"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público la cual solventaparcialmente, dado que demuestra la no aplicabilidad de las fracciones IX, XVIII y XXII delarticulo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el




Estado de Nuevo León, sin embargo del resto de lo observado se mantiene en los términosseñalados y adicionalmente de acuerdo a lo siguiente:



• Respecto a que los contratos carecen de los requisitos mínimos establecidos en elartículo 46 (fracciones II, III, XV, y XXIII) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León y artículo 87 (fraccionesII, III, VI y VIII) en concordancia con el 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, el EntePúblico argumenta que procederá a complementar los formatos utilizados y así darlecumplimiento a lo señalado, sin embargo, los contratos señalados en la observaciónincumplen con las fracciones mencionadas, adicionalmente el Ente Público señalalo siguiente: "En el curso del procedimiento no se estimó necesaria la constituciónde una garantía para garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidasen el contrato", sin embargo, las garantías resultan necesarias en dicha adquisicióndado que se tiene un contrato de por medio; y de la fracción XXIII "No aplica yaque el procedimiento realizado por cada unidad administrativa fue el de AdjudicaciónDirecta mediante cotización por escrito a cuando menos tres proveedores", peroacorde a lo señalado en el análisis de esta observación se confirma la aplicaciónde dicha fracción.





Servicio de vigilancia

15. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público celebró contratos por servicios profesionalesde seguridad con el proveedor Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado enSeguridad Privada, S.A. de C.V. por $7,321,050, no exhibiendo lo siguiente:






Fecha delcontrato

Período del contrato Número deservicios

contratados


IVA segúncontrato

Importemensual

Meses devigencia

del contrato

Importe

Dirección General 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 13,050 26,100 11 $ 287,100

Guadalupe I 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 26,100 52,200 11 574,200

Cast 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 13,050 26,100 11 287,100

San Nicolás I 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 3 19,575 39,150 11 430,650

Santa Catarina 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 13,050 26,100 11 287,100

Juárez 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 26,100 52,200 11 574,200

Cadereyta 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 13,050 26,100 11 287,100





Fecha delcontrato

Período del contrato Número deservicios

contratados


IVA segúncontrato

Importemensual

Meses devigencia

del contrato

Importe

Allende 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 13,050 26,100 11 287,100

Santiago 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 13,050 26,100 11 287,100

San Nicolás II 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 3 19,575 39,150 11 430,650

Linares 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 13,050 26,100 11 287,100

Guadalupe II 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 26,100 52,200 11 574,200

Apodaca 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 26,100 52,200 11 574,200

Monterrey II 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 13,050 26,100 11 287,100

Monterrey III 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 26,100 52,200 11 574,200

Monterrey I 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 3 19,575 39,150 11 430,650

Ciénega de Flores 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 4 26,100 52,200 11 574,200

San Bernabé 02/02/16 01/02/16 al 31/12/16 2 13,050 26,100 11 287,100Total $ 7,321,050

Adicionalmente se observó que los contratos carecen de los requisitos mínimos establecidosen el artículo 46 (fracciones II, III, IX, XV, XVIII, XXII y XXIII) de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y artículo 87(fracciones II, III, VI y VIII) en concordancia con el 89 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Normativa


"Servicio de vigilancia


a) En relación a la solicitud de documentación que acredite que la selección del proveedorestuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León,se señala que el procedimiento realizado fue el de Adjudicación directa mediante cotizaciónpor escrito a cuando menos tres proveedores, en cumplimiento al Art. 5º, fracción II de laLey de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016 y por lo que SE ANEXAN: las




3 cotizaciones obtenidas por cada unidad administrativa las cuales fueron la base para elarrendamiento de impresoras y copiadoras por parte de dichas unidades.





IX.- No existen anticipos ya que es un pago quincenal a contraprestación del servicio.

XV.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo para darlecumplimiento a esta fracción.

XVIII.- Se procederá a complementar los formatos utilizados en el organismo paradarle cumplimiento a esta fracción. (REVISAR EXPEDIENTE PARA VER SI HAY INFOLICENCIAS)

XXII.- El contrato en su Cláusula NOVENA manifiesta:

"EL CONALEP NUEVO LEÓN se obliga a pagar quincenalmente a La Empresa la cantidadde ____________ (CANTIDAD EN LETRA 00/100 MN) más el impuesto del ValorAgregado, por _____ servicios de 12 horas de lunes a domingo y esta proporcionarála factura cubriendo todos los requisitos fiscales exigidos por la Ley de la materia; Lafacturación será en periodos quincenales y se liquidará los días 15 y 30 de cada mes, contrafactura presentada."

Con lo anterior se observa que se cumple con la información de plazos para el pago de losbienes, arrendamientos y servicios como indica esta fracción.







III.- No aplica porque no se trata de bienes sino de un servicio, asimismo, el contrato en suCláusula SEGUNDA indica:

"La Empresa; se obliga a proporcionar los servicios a que hace referencia en laCláusula anterior, con ______ elementos por servicio debidamente capacitados, entrenadosuniformados y equipados con fornitura, esposas, y gas que cubrirán las instalacionesseñaladas en el punto 1.1 con ______ servicios de 12 horas de lunes a domingo, parael plantel __________________."

Con lo que se considera se cumple con lo indicado en esta fracción.




Es de señalarse que tanto la Dirección General, como los 17 Planteles y el CAST,contrataron en forma independiente los servicios a que se hace referencia y no se debe




considerar que se trata de un solo servicio fraccionado, pues la administración de dichosentes se gestiona de forma independiente.




















Anexo XIX"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público la cual solventaparcialmente, dado que demuestra la no aplicabilidad de las fracciones IX y XXII del artículo46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estadode Nuevo León, sin embargo del resto de lo observado se mantiene en los términosseñalados y adicionalmente de acuerdo a lo siguiente:






• Respecto a que los contratos carecen de los requisitos mínimos establecidos enel artículo 46 (fracciones II, III, XV, XVIII, y XXIII) de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León yartículo 87 (fracciones II, III, VI y VIII) en concordancia con el 89 del Reglamentode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para elEstado de Nuevo León, el Ente Público argumenta que procederá a complementarlos formatos utilizados y así darle cumplimiento a lo señalado, sin embargo, loscontratos señalados en la observación incumplen con las fracciones mencionadas,adicionalmente el Ente Público señala lo siguiente: "En el curso del procedimiento nose estimó necesaria la constitución de una garantía para garantizar el cumplimientode las obligaciones establecidas en el contrato", sin embargo, las garantías resultannecesarias en dicha adquisición dado que se tiene un contrato de por medio; yde la fracción XXIII "No aplica ya que el procedimiento realizado por cada unidadadministrativa fue el de Adjudicación Directa mediante cotización por escrito acuando menos tres proveedores", pero acorde a lo señalado en el análisis de estaobservación se confirma la aplicación de dicha fracción.


16. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público celebró contratos por servicios profesionalesde seguridad con el proveedor Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado enSeguridad Privada, S.A. de C.V. por $7,321,050, de los cuales corresponden a 51 elementosque dan servicio a los 17 planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (Cast)y la Dirección General, y con el objeto de verificar las operaciones efectuamos compulsacon dicho proveedor, el cual proporcionó listas de asistencia del personal asignado y cédulade determinación de cuotas, se observó lo siguiente:

a) No proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamentevalidada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendocon el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.




b) De los 51 elementos señalados en el contrato se identificaron 35 personas que noestán incorporadas o inscritas al Instituto Mexicano del Seguro Social por lo que nocuentan con seguridad social y ante tal situación existe el riesgo que se le puedaconsiderar al Ente Público responsable solidario acorde al artículo 15 A de la Leydel Seguro Social.

Adicionalmente en la cláusula séptima de los contratos celebrados establece el derechodel Ente Público a que se le justifique el cumplimiento de las disposiciones laborales y deseguridad social por el personal contratado por el proveedor.

Económica - Monto no solventado $7,321,050


"Servicio de Vigilancia

Evidencia de los servicios prestado/ 35 elementos no incorporados en el IMSS

a) SE ANEXAN listas de asistencia del personal de seguridad que prestaba sus serviciosen los diferentes Planteles así como también SE ANEXA escrito firmado por quien recibióy autorizó el servicio en cada Plantel a entera satisfacción del mismo.

b) Es de aclarar que si bien de los 51 elementos que asignó el proveedor ConsorcioEmpresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada S.A. de C.V., para darel servicio de seguridad en cada uno de los 17 planteles, CAST y Dirección General delCONALEPNL, y observó que 35 de ellas no están incorporadas o inscritas al InstitutoMexicano del Seguro Social por lo que no cuentan con seguridad social y ante tal situaciónexiste el riesgo que se le pueda considerar al Ente Público responsable solidario, tambiénlo es que en la CLÁUSULA SEXTA del contrato de prestación de servicios profesionales, seestablece que el proveedor es un negocio establecido con capacidad económica y solvenciasuficiente para hacer frente a sus obligaciones como patrón (de los elementos) y comocausante queda expresamente convenido que cualquier responsabilidad del tipo laboral ofiscal derivada del personal (elementos) a su servicio será asumida por lo que exonera a ELCONALEP NUEVO LEÓN de cualquier riesgo.

En ese mismo sentido y acorde al artículo 15 A de la Ley del Seguro Social que secita y que a la letra dice "Cuando en la contratación de trabajadores para un patrón,a fin de que ejecuten trabajos o presten servicios para él, un intermediario laboral,cualquiera que sea la denominación que patrón e intermediario asuman, ambos seránresponsables solidarios entre sí y en relación con el trabajador, respecto del cumplimiento




de las obligaciones contenidas en esta Ley." a mayor abundamiento y con el objeto deaclarar el artículo antes citado en su tercer párrafo señala "Sin perjuicio de lo dispuestoen los párrafos anteriores, cuando un patrón o sujeto obligado, cualquiera que sea supersonalidad jurídica o su naturaleza económica, en virtud de un contrato, cualquieraque sea su forma o denominación, como parte de las obligaciones contraídas, ponga adisposición trabajadores u otros sujetos de aseguramiento para que ejecuten los servicioso trabajos acordados bajo la dirección del beneficiario de los mismos, en las instalacionesque éste determine, el beneficiario de los trabajos o servicios asumirá las obligacionesestablecidas en esta Ley en relación con dichos trabajadores, en el supuesto de que elpatrón omita su cumplimiento, siempre y cuando el Instituto hubiese notificado previamenteal patrón el requerimiento correspondiente y éste no lo hubiera atendido" supuesto quenunca se ha presentado y de llegarse a presentar desde una demanda laboral o algúntipo de requerimiento donde pueda quedar el CONALEP Nuevo León como responsablesolidario o alguna situación que le ponga en riesgo por este tipo de contratación, el EntePúblico ha examinado las responsabilidades y rutas de riesgo que puedan suceder y cómoanticiparse ante cualquier situación que se presente, por lo que acordó dentro del Contratoen la CLÁUSULA SÉPTIMA: EL CONALEP NUEVO LEÓN tendrá derecho a solicitarde La Empresa (proveedor) que se le justifique a su satisfacción el cumplimiento de lasdisposiciones laborales de seguridad social y de todas aquellas obligaciones legales ycontractuales derivadas de los contratos individuales y colectivos de trabajo celebradoscon el personal que La Empresa asigne para el cumplimiento del presente contrato. LaEmpresa, se hace responsable del trabajador con relación al salario, así como todo tipo deprestaciones, incluidas: Seguro Social, Vacaciones, Aguinaldo, Reparto de Utilidades, SARy todo lo concerniente a las obligaciones de la Ley Federal de Trabajo, quedando comoúnicos responsables a cualquier derivado de la misma Ley. Además se obliga a sacar enpaz y a salvo a EL CONALEP NUEVO LEÓN de cualquier reclamación que se presentepor cualquiera de éstos motivos. Para el caso que EL CONALEP NUEVO LEÓN tuvieraque pagar cualquier cantidad por esos conceptos La Empresa se obliga a reembolsarleinmediatamente ese importe.

Y como se menciona en esta CLÁUSULA se establece el derecho del Ente Público aque se le justifique el cumplimiento de las disposiciones laborales y de seguridad social,tal y como se puede acreditar con el SISTEMA ÚNICO DE AUTODETERMINACIÓN,CÉDULA DE DETERMINCIÓN DE CUOTAS, emitido por el Instituto Mexicano del SeguroSocial del Registro Patronal: D45-63779-10-4, del Nombre o Razón Social: CONSORCIOEMPRESARIAL REGIOMONTANO ESPECIALIZADA, de Actividad: SERVICIOS DEINVESTIGACIÓN Y DE PRO, con dicho documento el proveedor nos justifica elcumplimiento de las disposiciones laborales de seguridad social del 2016.

SE ANEXA: CEDULA DE DETERMINACION DE CUOTAS que nos envía la Empresa dondese reflejan los trabajadores (guardias) dados de alta en el IMSS.




Anexo XX"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual nosolventa de acuerdo a lo siguiente:

a) Según Acta de Comparecencia del 25 de septiembre de 2017, el Administrador Únicode Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A.de C.V. acude ante esta ASENL, y manifiesta que todos los trabajadores de laempresa se encuentran asegurados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social(IMSS).

b) El Ente Público en su respuesta proporcionó listados de asistencia del personalde vigilancia mismos que corresponden a algunos días de los meses de febrero adiciembre de 2016, de los cuales se identificaron a 67 personas que según reportesprestaron el servicio al Conalep en distintas fechas, además de escritos de cada unade las unidades administrativas firmada por el director (autoriza) y el jefe de proyectode finanzas (recibe) en el cual manifiestan que el proveedor cumplió a su enterasatisfacción con el servicio en los meses de febrero a diciembre de 2016.

c) EL Instituto Mexicano de Seguro Social mediante oficio 209001900100/JAC/198de fecha 29 de septiembre de 2017 proporcionó cédulas obrero patronalescorrespondientes al periodo enero a diciembre de 2016 de la empresa ConsorcioEmpresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V.(CERESSA).

Del inciso "b" se identificaron a 51 personas que no están inscritos en el IMSS (inciso "c")con el registro patronal D4563779104 de CERESSA, y acorde a la manifestación señaladaen el inciso "a", resulta evidente que dichos empleados no pertenecen a CERESSA, enconsecuencia, lo presentado por el Ente Público no resulta suficiente para poder validar queel servicio fue proporcionado, de este análisis resultó lo siguiente:

• Tiene contratados 51 elementos que equivalen a 51 servicios (turnos) de los cualesse estableció en los contratos pagar quincenalmente $6,525 (IVA incluido) por cadaservicio (turno) de tal manera que cada servicio (turno) por día equivale a $435.

• Por lo tanto de las listas de asistencia se obtuvo el siguiente resultado:

Concepto Turnos-servicios Importe querepresenta

Contratados [periodo 1 de febrero al 31 de diciembre de 2016] 16,830 $ 7,321,050




Concepto Turnos-servicios Importe querepresenta

1,273 turnos [servicios] identificados en los reportes de asistenciaintegrados como sigue:

Con IMSS 346 $ 150,510Sin IMSS 927 403,245 ____________ ____________Suma 1,273 $ 553,755 ____________ ____________ Faltantes no proporcionados 15,557 6,767,295 ____________ ____________

Adicionalmente en su respuesta manifiesta que adjunta listas de asistencia de los guardiaspor el período de febrero a diciembre de 2016, solo exhibió algunos días de los meses defebrero a diciembre de 2016, por lo que arrojó en el cuadro anterior faltantes por comprobarde 15,557 servicios (turnos).



OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $2,965,121, se seleccionaron $2,230,702, que representan un 75%, revisando lagestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar sise planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptospagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuóacorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 Sin Número Construcción de una segunda planta para archivo, enlas oficinas generales de "El CONALEP", calle OscarArizpe #900, colonia Industrias del Vidrio, 3er Sector,municipio de San Nicolás de los Garza

$ 343,920

2 Sin Número Ampliación y remodelación de los baños de planta bajay bodega, en las oficinas generales de "El CONALEP",calle Oscar Arizpe #900, colonia Industrias del Vidrio,3er Sector, municipio de San Nicolás de los Garza

$ 336,400

3 Sin Número Reparación y remodelación de baños en el taller desoldadura, del plantel CONALEP "Lic. Raúl RangelFrías", Avenida Serafín Peña y Emiliano Zapata, coloniaGuadalupe Victoria, municipio de Guadalupe.

$ 270,761

4 Sin Número Mantenimiento al laboratorio de informática del plantelCONALEP "Don Protasio Rodríguez Cuellar", calleLerdo de Tejada s/n y Ricardo Castro, colonia SanAntonio, municipio de Linares.

$ 252,880

5 Sin Número Acondicionamiento y remodelación de bodega del tallerde soldadura, del plantel CONALEP "Ing. Adrián SadaTreviño", ubicado en calle Prolongación Ruiz Cortinezs/n, colonia Valle del Infonavit, 1er Sector, municipio deMonterrey.

$ 139,200

6 Sin Número Ampliación y remodelación de los baños para mujeresde la segunda planta, en las oficinas generales de "ElCONALEP", calle Oscar Arizpe #900, colonia Industriasdel Vidrio, 3er Sector, municipio de San Nicolás de losGarza

$ 78,554

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

1230-0000 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

1233-1001 Edificios


1 Sin Número Construcción de una segunda planta para archivo,en las oficinas generales de "El CONALEP", calleOscar Arizpe #900, colonia Industrias del Vidrio, 3erSector, municipio de San Nicolás de los Garza

$ 343,920

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2016 $ 343,920.00Pagado en exceso (63,520.00)Total: $ 280,400.00

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $280,400, obligación establecida enel artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la garantía presentada del cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento, esto en cumplimiento al artículo 40 fracción II de laLOPEMNL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito en garantía de cumplimientodel 10%, por un importe de $28,039.97, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por una instituciónautorizada que garantice el cumplimiento del contrato.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $84,120, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL.(Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la garantía de anticipo, esto en cumplimiento al artículo 40fracción III de la LOPEMNL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito en garantía del anticipootorgado por un importe de $84,119.92, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por una instituciónautorizada que garantice el anticipo otorgado para la obra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe totaldel anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $280,400, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)

Normativa




Respuesta"Se anexa copia certificada de la garantía equivalente al diez por ciento presentada pordefectos y vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, esto encumplimiento al artículo 79 de la LOPEMNL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito en garantía del 10%, por unimporte de $34,392.03, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no se adjuntó la fianza expedida por una institución autorizada equivalente aldiez por ciento del monto total ejercido de $280,400 a fin de asegurar que se responda porlos defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


2 Sin Número Ampliación y remodelación de los baños de plantabaja y bodega, en las oficinas generales de"El CONALEP", calle Oscar Arizpe #900, coloniaIndustrias del Vidrio, 3er Sector, municipio de SanNicolás de los Garza

$ 336,400


Ejercicio Importe2016 $ 336,400.00Por pagar: 2,321.00Total: $ 338,721.00





Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito en garantía de cumplimientodel 10%, por un importe de $33,640, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por una instituciónautorizada que garantice el cumplimiento del contrato.




Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito en garantía del anticipootorgado por un importe de $168,200, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por una instituciónautorizada que garantice el anticipo otorgado para la obra.



22. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, la solicitud por parte del Titular delEnte Público y la autorización del área administrativa del Ente para otorgar un porcentajedel 40% de anticipo para la compra y producción de materiales de construcción, adquisiciónde equipos de instalación permanentemente y demás insumos, para la obra en comento,obligación establecida en el artículo 64, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 2.6)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de documentación para proceso de pago".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de solicitud de pago mediante requisición 5232 de fecha15 de julio de 2016 y autorización de pago mediante orden de compra 4368 de mismafecha, ambos emitidos por el Departamento de Compras del Ente Público, no acreditanel cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que tales documentoscorresponden a la solicitud del importe total requerido para realizar la obra en comento ysu autorización correspondiente, no localizando la solicitud por parte del Titular del EntePúblico y la autorización del área administrativa del Ente para otorgar un porcentaje del40% de anticipo para la compra y producción de materiales de construcción, adquisición deequipos de instalación permanente y demás insumos necesarios en la obra.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.

23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.7)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la bitácora de la obra, esto en cumplimiento al artículo 67fracción IV de la LOPEMNL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de bitácora de obra, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que el documento carece de firmas por parte delsupervisor del Ente Público y del contratista.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $338,721, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.11)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito por vicios ocultos por unimporte de $33,872.10, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no se adjuntó la fianza expedida por una institución autorizada equivalente aldiez por ciento del monto total ejercido de $338,721 a fin de asegurar que se responda porlos defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.



25. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $24,370 en los conceptos siguientes: (Obs. 2.12)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia PrecioUnitario

Importe

4.- Viga de cimentación de concreto fc=250 /cm² conestribos de alambrón 1/4 a cada 0.15 m.

m 20.00 20.23 (0.23) $ 520.00 $ (119.60)

6.- Firme de concreto hecho en obra fc=150 /cm² conarmado con malla electrosoldada

m2 25.00 25.06 (0.06) 250.00 (15.00)

7.- Muro de block hueco de cemento de 15x20x40cm

m2 50.00 46.46 3.54 220.00 778.80

8.- Columnas de concreto fc=250 kg/cm² sección30x30 cm

m 50.00 20.96 29.04 439.00 12,748.56

9.- Losa de azotea de concreto aligerada a base debarroblock

m2 31.00 29.39 1.61 800.00 1,288.00

10.- Fabricación de goterón m 14.00 8.67 5.33 119.00 634.27

11.- Impermeabilización de losa de azotea m 31.00 29.39 1.61 167.00 268.87

14.- Suministro e instalación de mezcladora pza 3.00 4.00 (1.00) 988.00 (988.00)





Importe

17.- Castillo de concreto fc=200 kg/cm² m 21.00 16.80 4.20 240.60 1,010.52

18.- Cerramiento fc= 200 Kg/cm² m 21.00 20.23 0.77 262.00 201.74

20.- Suministro y colocación de luminariasfluorescentes de 61 x 61 cm

pza 6.00 0.00 6.00 1,300.00 7,800.00

25.- Zarpeo y afine en muro exterior m2 35.00 39.67 (4.67) 195.00 (910.65)

26.- Suministro e instalación en muros de azulejonevada brillante 35 x 60 BCO aplicado con adesivocrest.

m2 26.00 26.68 (0.68) 390.00 (265.20)

29.- Salidas eléctricas pza 2.00 8.00 (6.00) 805.00 (4,830.00)

31.- Suministro e instalación de mampara de 0.40x 1.00 m, vidrio de 9mm perforado, esmerilado,vicelado y herrajes.

pza 1.00 0.00 1.00 1,800.00 1,800.00

34.- Recubrimiento en piso con piso porcelanatoasentado con cemento crest y lechereado conboquicrest.

m2 31.00 28.45 2.55 499.00 1,272.45

35.- Suministro y colocación de zoclo m 44.00 41.43 2.57 130.00 334.10

Subtotal: $ 21,008.86

I.VA: 3,361.42

Total: $ 24,370.28

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica

Respuesta"En relación a este punto, se adjunta copia certificada del comprobante de reintegro de lasdiferencias detectadas. Cabe aclarar que el comprobante que se anexa no es únicamentepor el monto señalado en esta observación, sino también incluye el monto que se detectóen la observación 5.14, por lo que el comprobante del reintegro es por un monto total de$41,000.00".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de impresión de pantallade la confirmación de depósito bancario con número de referencia 041017 realizado porel contratista en fecha 4 de octubre de 2017 por un importe de $41,000 y de impresión deconsulta de cuenta de cheques del Ente Público de fecha 5 de octubre de 2017, mediantela cual se demuestra el depósito del importe mencionado, documentación que compruebael reintegro del importe observado por la cantidad de $24,370, por lo que se solventa elcarácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no sesolventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que se autorizaron para el pagocantidades de conceptos no ejecutadas al momento de la elaboración de la estimación,incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

5130-0000 Servicios Generales

5135-1001 Reparaciones y Adaptaciones


3 Sin Número Reparación y remodelación de baños en el tallerde soldadura, del plantel CONALEP "Lic. RaúlRangel Frías", Avenida Serafín Peña y EmilianoZapata, colonia Guadalupe Victoria, municipio deGuadalupe.

$ 270,761


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito en garantía por cumplimientodel 10%, por un importe de $27,076.14, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por una instituciónautorizada que garantice el cumplimiento del contrato.






27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $270,761 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.7)

Normativa

Respuesta"El contratista presentó garantía por el cien por ciento de la obra para defectos y viciosocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, se anexa copia certificada dela garantía, esto en cumplimiento al artículo 79 de la LOPEMNL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito en garantía por vicios ocultospor un importe de $270,761.40, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por una institución autorizadaequivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $270,761 a fin de asegurar quese responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos dela Ley.







4 Sin Número Mantenimiento al laboratorio de informática delplantel CONALEP "Don Protasio Rodríguez Cuellar",calle Lerdo de Tejada s/n y Ricardo Castro, coloniaSan Antonio, municipio de Linares.

$ 252,880


Ejercicio Importe2016 $ 252,880.00Pagado en exceso (3,899.00)Total: $ 248,981.00

28. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, las especificaciones para la obra,obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relación con el artículo 61, fracciónIX, de la LOPEMNL. (Obs. 5.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de especificaciones para la obra, esto en cumplimiento al artículo19 fracción VII de la LOPEMNL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de plano de proyecto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se localizaron las especificaciones quemencionan en su aclaración.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada





Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la garantía presentada del cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento antes del Impuesto al Valor Agregado, esto en cumplimientoal artículo 40 fracción II de la LOPEMNL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito como garantía decumplimiento por un importe de $21,800, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por una instituciónautorizada que garantice el cumplimiento del contrato.




Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito como garantía del anticipootorgado por un importe de $126,440, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por una instituciónautorizada que garantice el anticipo otorgado para la obra.



31. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, la solicitud por parte del Titular delEnte Público y la autorización del área administrativa del Ente para otorgar un porcentajedel 40% de anticipo para la compra y producción de materiales de construcción, adquisiciónde equipos de instalación permanentemente y demás insumos, para la obra en comento,obligación establecida en el artículo 64, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 5.8)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de documentación para proceso de pago".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de solicitud de pago mediante requisición 6946 de fecha6 de octubre de 2016 y autorización de pago mediante orden de compra 6050 de fecha 19de octubre de 2016, ambos emitidos por el Departamento de Compras del Ente Público,no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que talesdocumentos corresponden a la solicitud del importe total requerido para realizar la obra encomento y su autorización correspondiente, no localizando la solicitud por parte del Titulardel Ente Público y la autorización del área administrativa del Ente para otorgar un porcentajedel 40% de anticipo para la compra y producción de materiales de construcción, adquisiciónde equipos de instalación permanente y demás insumos necesarios en la obra.






32. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $252,880 y elimporte ejercido es de $248,981, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero,de la LOPEMNL. (Obs. 5.10)

Normativa

Respuesta"No existe convenio alguno, ya que se ejerció el monto total contratado $252,880, se anexancopias de transferencias que muestran el total ejercido".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de dos transferencias a cuentas de terceros Banorte/IXEde fechas 20 de octubre y 24 de noviembre de 2016 por importes de $126,440 cada una,con los que el Ente Público pretende desvirtuar la observación al señalar que el monto totalejercido fue de $252,880, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que mediante las carátulas de la estimación normal, deductiva y extra, las cualesobran en los papeles de trabajo de esta Auditoría, se confirma que el importe total ejercidopara la obra en comento fue de $248,981, por lo que persiste la observación.



33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $248,981 a fin de asegurar que se responda por los defectos,




vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.11)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la garantía equivalente al diez por ciento del monto totalejercido $252,880.00 presentada por defectos y vicios ocultos y cualquier otra obligación enlos términos de la Ley, esto en cumplimiento al artículo 79 de la LOPEMNL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito como garantía del 10% porun importe de $25,280, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no se adjuntó la fianza expedida por una institución autorizada equivalente aldiez por ciento del monto total ejercido de $248,981 a fin de asegurar que se responda porlos defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.



34. En revisión del expediente se detectó una diferencia entre lo pagado y lo ejecutado porvalor de $3,899, esto en razón de que para la obra en comento se pagó un importe total de$252,880 y los trabajos ejecutados corresponden a un importe total de $248,981. (Obs. 5.13)

Económica

Respuesta"Se anexa copia certificada de documento donde se solicita al contratista el reintegro porla diferencia detectada".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copia fotostática simple de impresión de pantalla de laconfirmación de la transferencia electrónica con número de referencia 191017 realizada porel contratista en fecha 19 de octubre de 2017 por un importe de $3,899, documentación quecomprueba el reintegro del importe observado, por lo que se solventa el carácter económicode la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido aque el reintegro aludido hace evidente que se autorizó para el pago un importe mayor alde los trabajos ejecutados, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III dela LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

35. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $16,571 en los conceptos siguientes: (Obs. 5.14)


Importe

Demolición de firme de concreto existente m2 103.68 98.94 4.74 $ 130.00 $ 616.20

Mejoramiento y compactación de terreno natural. m3 103.68 98.94 4.74 60.00 284.40

Firme de concreto hecho en obra resistencia normal f´c= 200kg/cm².

m2 103.68 98.12 5.56 350.00 1,946.00

Suministro y colocación de piso cerámico de 40 x 40cm.

m2 103.68 98.12 5.56 365.00 2,029.40

Demolición de firme de concreto existente enbanqueta.

m2 7.02 5.40 1.62 130.00 210.60

Mejoramiento y Compactación de terreno enbanqueta.

m2 7.02 4.08 2.94 60.00 176.40

Suministro, homogenizado, colocación ycompactación de material de banco para compensary mejorar volúmenes de material de relleno enbanquetas

m2 7.02 4.08 2.94 240.00 705.60

Firme de concreto hecho en obra resistencia normalf´c=200 kg/cm2. agregado máximo de 3/4 armadocon malla electrosoldada de 6-6/6 de 0.10 cm. deespesor en banqueta.

m2 7.02 5.40 1.62 370.00 599.40





Importe

Suministro e instalación de zoclo en vitro piso conmedida de 10 cm de altura.

ml 49.00 42.86 6.14 205.00 1,258.70

Muro de block hueco de cemento del no. 6 plomeadoy asentado con mortero cemento arena 1:4

m2 28.80 17.30 11.50 370.00 4,255.00

Suministro y aplicación de STUCO en muro de blockinterior y exterior.

m2 57.06 35.46 21.60 190.00 4,104.00

Preparación de salidas eléctricas en piso incluyematerial y mano de obra.

pza 42.00 43.00 (1.00) 950.00 (950.00)

Preparación para voz y datos en piso. pza 40.00 41.00 (1.00) 950.00 (950.00)

Subtotal: $ 14,285.70

I.VA: 2,285.71

Total: $ 16,571.41

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica

Respuesta"En relación a este punto, se adjunta copia certificada del comprobante de reintegro de lasdiferencias detectadas. Cabe aclarar que el comprobante que se anexa no es únicamentepor el monto señalado en esta observación, sino también incluye el monto que se detectóen la observación 2.12, por lo que el comprobante del reintegro es por un monto total de$41,000.00"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de impresión de pantallade la confirmación de depósito bancario con número de referencia 041017 realizado porel contratista en fecha 4 de octubre de 2017 por un importe de $41,000 y de impresión deconsulta de cuenta de cheques del Ente Público de fecha 5 de octubre de 2017, mediantela cual se demuestra el depósito del importe mencionado, documentación que compruebael reintegro del importe observado por la cantidad de $16,571, por lo que se solventa elcarácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no sesolventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que se autorizaron para el pagocantidades de conceptos no ejecutadas al momento de la elaboración de la estimación,incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


5 Sin Número Acondicionamiento y remodelación de bodega deltaller de soldadura, del plantel CONALEP "Ing.Adrián Sada Treviño", ubicado en calle ProlongaciónRuiz Cortinez s/n, colonia Valle del Infonavit, 1erSector, municipio de Monterrey.

$ 139,200


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito como garantía del 10%, porun importe de $13,920, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no se adjuntó la fianza expedida por una institución autorizada que garanticeel cumplimiento del contrato.







6 Sin Número Ampliación y remodelación de los baños paramujeres de la segunda planta, en las oficinasgenerales de "El CONALEP", calle Oscar Arizpe#900, colonia Industrias del Vidrio, 3er Sector,municipio de San Nicolás de los Garza

$ 78,554


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito como garantía decumplimiento del 10%, por un importe de $6,511.88, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por unainstitución autorizada que garantice el cumplimiento del contrato.



38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de 78,554, a fin de asegurar que se responda por los defectos, viciosocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en elartículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 7.6)




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de cheque cruzado en depósito como garantía del 10% porvicios ocultos por un importe de $7,855.40, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la fianza expedida por una instituciónautorizada equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $78,554 a fin deasegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en lostérminos de la Ley.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo. b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en l a Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados. Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aq uellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 13

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6* Total de acciones y recomendaciones emitidas 14

2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4* Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 3

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 20




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14 Total de acciones y recomendaciones emitidas 37

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015) AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado Comentarios

2015 ASENL-PPR-

CP2015-OP-AP04-015/2016

Obra Pública 3 23-nov-16 $349,174 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 3 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Fecha Dictamen Técnico de Auditoría

Sentido del Dictamen Técnico de Auditoría

Monto resarcido

Monto desvirtuado

2015

ASENL-PPR-CP2015-OP-

AP04-015/2016

Obra Pública $349,174 03-abr-17

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$349,174 $0.00




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta P

úblic

a

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 20

ASENL-PFRA-CP2015-AP04-053/2016

Director General del Colegio de Educación

Profesional Técnica del Estado de Nuevo León

DGCNL-469/07/17 13-jul-17

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-049/2017 01-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos Sancionados

Sanciones Impuestas

2015

Director General del Colegio de Educación

Profesional Técnica del Estado de Nuevo León

El Director General determinó las sanciones administrativas mediante acuerdos resolutivos de fecha 2 de mayo y 26 de junio de 2017

Concluido

Jefe de Supervisión e Infraestructura

Apercibimiento Público

Directora de Plantel

Jefe de Unidad

Jefe de proyecto

Subcoordinador de Finanzas de la

Dirección General

4 Jefes de Proyectos de Servicios

Administrativos

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, informó que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del ExTitular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la

ASENL 2015 ASENL-RG-CP2015-AP04-062/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Obra Pública 10 10 0 0 0 0 Total 14

156/157




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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