Contabilidad Para Toma de Decisiones

8/19/2019 Contabilidad Para Toma de Decisiones

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UNIVERSIDAD DE LAS AMERICAS

UDLA

EVENTO:

“CONTABILIDAD PARA INGENIEROS”


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricas

“ E" #s&$dio #s #" ar!a -#r #c&a-ara #"i!inar "a i/norancia

0 #" ins&r$!#n&o d# ci#ncia1acia "a "i2#r&ad”

O"#cra!.

En "a ad!inis&raci3n !od#rna 0 a ni,#" #4#c$&i,o5 "a con&a2i"idad 4$#/a-r#-ond#ran -or6$# #s 7s&a 6$i#n d#r!ina #" !o,i!i#n&o #con3!ico d!arc1a "a #!-r#sa 0 sir,# d# r!3!#&ro r# #r#ncia" -ara "a &o!a d# d#cision#-ar d# "os dir#c&or#s /#r#ncia"#s8 2a4o #s&a -r#!isa n$#s&ro co!-ro!iso ,a !9 0 #s "a d# #n&r#/ar $n co!-#ndio co!-"#&o d# con&a2i"idad -ara "a &o!a d# d##n "a 6$# $sd #ncon&rar9 c$a&ro ca- &$"os -r#,ia!#n -"ani icado -aracon&o #nc$#n&r# "os !as s#"#ccionados5 6$# -#r!i&an $na s#c$#ncia !# 0 con&a2"#.

La i!-or&ancia d# "a con&a2i"idad5 cons&i&$ir9 -ara #" #s&$dian&1#rra!i#n&a


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UNIDAD CONTENIDO

UNIDAD No. +LAS EMPRESAS: +D# inici3n5 or!as d# or/ani=aci3n: d# ac$#rdo a "a Or/ani=aci3n d#" c"asi icaci3n d# ac$#rdo a" &a!a(o5 d# ac$#rdo a" s#c&or a" 6$# -#rn#c#n5a "a ac&i,idad 6$# c$!-"#n. T#s& d# #,a"$aci3n.

CUENTA CONTABLED# inici3n. P#rsoni icaci3n. Pars d# $na c$#n&a. R# "#;ion#s. C"ac"as#s d# c$#n&as. Princi-ios d# "a -ar&ida do2"#. An9"isis #n "a c$#n&a “TPasi,os. Ti-os d# -#rsonas. An9"isis d# -r#/$n&as 0 r#s-$#s&as. T#s& d# #,Pr9c&ica.

LIBRO DIARIOD# inici3n. @or!a&o. Asi#n&os con&a2"#s. Pars d# asi#n&os. C"aAsi#n&os si!-"#s. Asi#n&os co!-$#s&os. Asi#n&os !i;&os. Pr9c&ica#,a"$aci3n. La2ora&orio.

LIBRO MA OR$


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricasD# inici3n. Ac$!$"ados: /as&os 0 r#n&as. di #ridos: /as&os 0 r#n&as. in,#!#rcad#r as 0 s$!inis&ros. ,a"$acion#s: d#-r#ciacion#s 0 -ro,ision#s. #s-#cia"#,arios.

ROL DE PAGOSD# inici3n. 2#n# icios socia"#s d# car9cr -#r!an#n 0 ocasiona". dis&$&i"idad#s a #!-"#ados 0 accionis&as. La2ora&orio. T#s& d# #,a"$aci3n.

UNIDAD No.

SISTEMA DE CUENTA MHLTIPLE

Co!-ras. V#n&as di #r#ns or!as. i!-$#s&o a" ,a"or a/r#/ado IVAJ 0 -od# r#ncion#s #n "a $#n. s& d# #,a"$aci3n. "a2ora&orios.

M>TODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOSV#n&a4as d#" con&ro". #s&a2"#ci!i#n&os d# #;isnciasK: !9;i!as5 ! ni!as!7&odos d# ,a"oraci3n: -ro!#dio -ond#rado. "i o. i o 0


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricasEVALUACIÓN ACREDITACIÓN

+. Tra2a4os #n /r$-o -$n&os). Tra2a4os #;&ra c"as# -$n&os

. E,a"$acion#s indi,id$a"#s -$n&osTo&a" +* -$n&os

. Asisncia:orario: d#

OB ETIVO GENERAL

+. D#!os&rar 0 a-"icar 6$# "os !o,i!i#n&os con&a2"#s #n "as #!-r#sas ind$s&

$ d


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricasINTRODUCCIÓN

Es n#c#sario r#conoc#r 6$# "a con&a2i"idad #s ac#-&ada co!o ci#ncia c$!-"# con -rinci-ios d# #;ac&i&$d 0 #s 9ci" d# co!-ro2ar5 "o 6$# si/ni ica #s&$diosos d# #s&a !aria dis-on#n d# $na 1#rra!i#n&a /#r#ncia" 0 -ara &d#cision#s d# a"&o ni,#"5 "o 6$# o2"i/a a" #s&$dian a #n,#s&irs# d# co

ricos 0 -r9c&icos -ara 1ac#r d# 7s&a #" ins&r$!#n&o o-or&$no 0 ad#c$ca!-o #con3!ico ' inanci#ro.

E" n$#,o -aradi/!a con&a2"# #n !anos d# "os $&$ros !a/ sr#s5 cons&$na n#c#sidad in#"$di2"# d# $&i"i=ar s$s 2ondad#s -ara 4$n&o a o&ros r#6$#rord#n ci#n& ico5 s# #!-od#r# d# "as d#cision#s 9/i"#s 0 o-or&$nas #n

ad!inis&raci3n inanci#ra. La con&a2i"idad #n "as di #r#ns carr#ras5 s# 1a ido a2ri#ndo ca!-o

o-or&$nos r#s$"&ados 0 !9s a


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricasLA EMPRESA

Definición.- Unidad #con3!ica 6$# ac&


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricasCAPITAL AUTORI ADO. Es #" ,a"or &o&a" d# "as accion#s -#r!i&ids$-#rinnd#ncia d# co!-a( as a s#r #!i&idas -ara 6$# inici# "as ac&i,i#!-r#saria"#s.

ACCIÓN. Va"or d# -ars i/$a"#s #n 6$# #s&9 di,idida cada c"as# d#" ca-i&a

). COMPA ?A DE ECONOM?A MI TA

En #s &i-o d# co!-a( a -odr9n -ar&ici-ar5 #" Es&ado5 "os Go2i#rnos MPro,incia"#s 0 "as #n&idad#s 0 Or/anis!os d#" S#c&or P


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricas. COMPA ?A EN COMANDITA SIMPLE

E;is 2a4o $na ra=3n socia" 0 s# con&ra# #n&r# $no o ,arios socios so"i"i!i&ada!#n r#s-onsa2"#s 0 o&ros s$!inis&rador#s d# ondos5 ""a!adoco!andi&arios5 c$0a r#s-onsa2i"idad s# "i!i&a a" !on&o d# s$s a-ors.

RA ÓN SOCIAL. S#r9 n#c#saria!#n #" no!2r# d# $no o ,arios d# "oso"idaria!#n r#s-onsa2"#s5 a" 6$# s# a/r#/ar9 si#!-r# "a -a"a2ra “co!-a(co!andi&a”.CAPITAL. E" socio co!andi&ario no -$#d# ""#,ar #n , a d# a-ors a "a coca-i&a"5 cr7di&o o ind$s&ria. E" socio co!andi&ario no -odr9 c#d#r ni &ras-a-#rsonas s$s d#r#c1os #n "a co!-a( a ni s$s a-or&acion#s5 sin #" cons#n&i!i#n&d#!9s5 #n c$0o caso s# -roc#d#r9 a "a s$scri-ci3n d# $na n$#,a #scri&$ra socia"

F. COMPA ?A EN COMANDITA POR ACCIONES

CAPITAL. E" ca-i&a" d# #s&a co!-a( a s# di,idir9 -or accion#s no!ina&i,as dno!ina" i/$a". La d7ci!a -ar d#" ca-i&a" socia"5 -or "o !#nos d#2# s#r a-or&"os socios so"idaria!#n r#s-onsa2"#s co!andi&ariosJ5 a 6$i#n#s -or s$s acc#n&r#/ar9n c#r&i icados no!ina&i,os in&rans #ri2"#s.RA ÓN SOCIAL. La co!-a( a #n co!andi&a -or accion#s #;is&ir9 2a4o $n

$ $


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricasEMPRESA COMERCIAL. Es a6$#""a 6$# s# d#dica a "a co!-ra 0 ,#n&a d# !s# caracri=a -or6$# no r#a"i=a nin/$na &rans or!aci3n d# "os 2i#n#s5 sino 6co!#rcia"i=a a $n -r#cio !a0or a" d# "a co!-ra5 7s !ar/#n s# cons&i&$0# #n $&/anancia. E4#!-"o: A"!ac#n#s d# ca"=ado5 ar!acias5 s$-#r!#rcados5 "i2r#r as

EMPRESA INDUSTRIAL. Son #ns con&a2"#s d#dicados a "a &rans or!a-arcia" d# $n ar& c$"o d#s&inando a "a ,#n&a5 -ara #s -roc#so #s n#$&i"i=aci3n d# "os d#no!inados !#dios d# -rod$cci3n. Para sa2#r #" -r#cio d# ,r#6$i#r# d#r!inar #" cos&o &o&a" d# -rod$cci3n 0 car/ar $n !ar/#n ad#c$$&i"idad. E4#!-"o: 92ricas d# ca"=ado5 "icor#s5 "as5 ,#s&ido5 #&c.

@UNCIONES DE LA EMPRESA

a. @UNCIONES DE DIRECCIÓN. Ti#n# 6$# ,#r con "a ca2#=a dir#c&ri=5 2

or/ani=aci3n5 -"ani icaci3n d# s$ -#rsona" 0 "a #4#c$&i,idad d# s$s s$c#sor#s.2. @UNCIÓN ECONÓMICA. D#sd# #" -$n&o d# ,is&a d# "a soci#dad5 "a #ins&r$!#n&o #con3!ico 0 #" #n/rana4# -#r #c&o #n&r# -rod$cci3n5 ,#n&a 0 o/anancia5 -or6$# #s&a


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricas. Para "os in,o"$crados #n #" ca!-o con&a2"#5 co!o #s&$dians5 coa$di&or#s5 #&c.5 6$# #n 2as# a "os ca!2ios -#r!an#ns 6$# 1a0con&a2i"idad5 nos -#r!i #s&ar #n cons&an inno,acion#s5 ad#!9s ins&r$!#n&o d# !#dici3n d# "as ci#ncias con&a2"#s.

CAMPOS DE APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

En "a ac&i,idad #con3!ica d# $n -a s5 "a con&a2i"idad &i#n# s$ a-"icaci3n ds#c&or 6$# s# "o n#c#si&a5 si#ndo as : #n #" s#c&or -ri,ado5 #n #" s#c&or -<s#c&or !i;&o8 #n #" ca!-o -ri,ado "as a-"icacion#s -$#d#n s#r:a. En #" a!-o co!#rcia"5 s# d#no!ina con&a2i"idad co!#rcia"52. En #" ca!-o d# s#r,icios5 s# d#no!ina con&a2i"idad d# s#r,icios5c. En #" ca!-o ind$s&ria"5 s# d#no!ina con&a2i"idad d# cos&os o ind$s&ria"5d. En #" ca!-o a/r co"a5 s# d#no!ina con&a2i"idad a/ro-#c$aria5#. En #" ca!-o coo-#ra&i,is&a5 s# d#no!ina con&a2i"idad d# coo-#ra&i,as5

. En #" ca!-o 2ancario5 s# d#no!ina con&a2i"idad 2ancaria5 #&c../. #n #" s#c&or -


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricas+ . C$9n&as c"as#s d# a-or&acion#s s# -$#d#n r#a"i=ar #n "as co!-a( as

CUENTA CONTABLE

DE@INICIÓN. Es #" & &$"o /#n7rico 6$# s# da a $n /r$-o d# 1#c1os &ransaccion#sJ d# $na !is!a na&$ra"#=a. Es no!2r# -#rd$rar9 -or "o

d$ran $n -#r odo con&a2"#.

PERSONI@ICACIÓN DE CUENTAS. Es a&ri2$ir $na c$a"idad -ro-ia a &ran1#c1os con&a2"#s 6$# d#r!inan $na !is!a $nci3n 0 so2r# "a 2as# d# #s &o!ar9 #" no!2r# d# c$#n&a con&a2"#.

PERSONI@ICACIÓN DE CUENTAS

No. TRANSACCIONES CUENTAS SALDO GRU

123456789

Dinero en efectivo y cheques recibidosDinero en cantidades peque as para !astos ur!entesDinero depositado en e" banco y cheques !irados#r$dito persona" pendiente de cobro#r$dito docu%entado pendiente de cobro&ntereses pendiente de cobro a favor de "a e%presa'rriendos pendientes de cobro'nuncios en () y peri*dicos pendiente de cobro'rt+cu"os destinados para "a venta

d d d

#a a#a a chica

ancos#uentas por cobrar Docu%entos por cobrar &ntereses por cobrar 'rriendos por cobrar

ub"icidad por cobrar ,ercader+as

d

Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor

d

'ctivo'ctivo'ctivo'ctivo'ctivo'ctivo'ctivo'ctivo'ctivo


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricas45464748

49505152535455565758596061626364

6566

a!o de derechos y beneficios socia"es a e%p"eadosa!o de ob"i!aciones patrona"es

#ance"aci*n de a"qui"er de "oca" co%ercia" u oficinaa!o de anuncios en (). eri*dico y radio para

pro%ocionar a!o de contrato de p*"i a de se!uro

#ance"aci*n de consu%o de "u a!ua y te"$fono#onsu%o de %ateria"es de oficinaDes!aste f+sico de activos fi os por uso y no uso#ance"aci*n de arre!"os y otros a veh+cu"os

intura p"o%er+a y otros rea"i ados en e" edificioa!o de co%isiones por venta de servicios o productosa!o de intereses por uti"i aci*n de capita"a!o de ob"i!aciones fisca"esa!o de transporte por venta de %ercader+as

#ontra cuenta de ries!os de cr$ditos incobrab"es/:pendio de %ercader+as#obro de co%isiones prestadas#obro de intereses por capita" prestado#obro de a"qui"er de %ueb"es e in%ueb"esDiferencia entre costo hist*rico y precio de ventasuperior #obro de servicios profesiona"es;tros cobros no especificados

asto beneficios socia"esasto aporte patrona"asto arriendosasto pub"icidad

asto se!urosasto servicios p


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricasABER Lado d#r#c1o5 &odo "o 6$# sa"#5 s# #n&r#/a5 "o 6$# s# ,#nd#

1a2#r c$ando corr#s-ond# a s$!as d# can&idad#s 0 ,a"or#s d#" "ado d#r#c1o J

DEUDOR Sa"do d#s-$7s d# 1a2#r r#s&ado #" d#2# d#" 1a2#rACREEDOR Sa"do d#s-$7s d# 1a2#r r#s&ado #" 1a2#r d#" d#2#

CLASES DE SALDOS.

E" sa"do d# $na c$#n&a #s&9 dado -or "a di #r#ncia d# "a s$!a d#" d#2# 0 #"-$#d#n dar $no d# "os &r#s casos #n cada c$#n&a co!o sa"do ina"5 0 #s&os so+. SALDO DEUDOR. C$ando "a s$!a d# "os !o,i!i#n&os d#" d#2# son !a0os$!a d# "os !o,i!i#n&os d#" 1a2#r5 #s&a di #r#ncia s# ""a!a sa"do d#$dor.). SALDO ACREEDOR. S# da c$ando "a s$!a d# "os !o,i!i#n&os d#" 1as$-#rior#s a "os !o,i!i#n&os d# "a s$!a d#" d#2#5 #s&a di #r#ncia s# ""a!a

acr##dor.. SALDO CERO. Da c$ando coincid#n "a s$!a d# "os !o,i!i#n&os5 &an&

co!o d#" 1a2#r.

CLASES DE CUENTAS


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricas!is!o5 !#dian $n ar&i icio con&a2"# d# c#n&ra"i=aci3n o ci#rr# d# c$#ocasionaron /as&os 0 r#n&as #n #" #4#rcicio con&a2"# 0 6$# "a di #r#ncia d#r#n&as5 s#r9 "a /anancia o -7rdida d#" #4#rcicio.

CUENTAS DE MEMORANDO. S# ""a!an as -or6$# no r#-r#s#n&an -ro2"i/aci3n d# "a #!-r#sa5 -#ro -or #s&ar -r#s#ns #n "os !o,i!i#n&os con&a2d#2#r9n -r#s#n&ar a" ina" d#" 2a"anc# /#n#ra".

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

Los -rinci-ios $nda!#n&a"#s d# "a -ar&ida do2"# s# 1ac# -r#s#n #n #" !o!6$# "as o-#racion#s # #c&$adas a$!#n&an o dis!in$0#n "os ,a"or#s d# "as $&i"i=adas5 &an&o #n #" d#2# co!o #n #" 1a2#r.

D#ci!os 6$# a$!#n&an c$ando s# r#ci2#n o #n&ran ,a"or#s d# "a c"as# con&

cada /r$-o. A-or&a!os $na #n&rada #n a" c$#n&a 6$# r#-r#s#n&a a" /r$-o5 s$-on# $n CARGO 0 # #c&$a!os $na ano&aci3n #n #" DEBE d#" i!-ocorr#s-ond#.

d#ci!os 6$# dis!in$0#5 -or6$# s# #n&r#/an o sa"#n ,a"or#s d# "a c"as# con&cada /r$-o5 s# ano&ar9n $na sa"ida #n "a c$#n&a 0 or!$"ar#!os #n ABONO o


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DEBITAR O CARGAR ACREDITAR O ABONAR

CUENTA DE ACTIVO DE GASTODEBE ABER

W J JSa"do d#$dor

CUENTA DE PASIVO RENTADEBE ABER

J W J

Sa"do acr##dor

ACTIVOS. Son 2i#n#s cosasJ5 ,a"or#s din#roJ 0 o2"i/acion#s &odo -or


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricasRENTA. Son #s-#ci#s 0 ,a"or#s 6$# r#ci2# "a #!-r#sa -or "a -r#s&aci3n d# s#r,i

AN LISIS DE PREGUNTAS RESPUESTAS

TRANSACCIONES:+. Pa/a!os arr#/"os d# -"o!#r a -or da(os ocasionados #n "a #!-r#sa *5**5c1#6$#.). D#-osi&a!os **.** #n # #c&i,o #n "a c$#n&a corri#n d#" 2anco

. Co!-ra d# )* r#s!as d# -a-#" con&in$o cXr -or ).F* con cr7di&o ins&i&$cion

. V#n&a d# $n a$&o!3,i" d# $so d# "a #!-r#sa -or 5***.** con c1#6$#.. R#ci2i!os #" -a/o d# *.** -or co!isi3n #n "a ,#n&a d# $n rr#no d# $nn$#s&ros c"i#ns5 #n c1#6$# cr$=ado.F. Co!-ra!os $na casa -or )*5***.**5 #" )* corr#s-ond# a" rr#no 6$# #inc"$ido5 #n&r#/a!os + 5***.** #n # #c&i,o 0 "os )5***.** r#s&ans ir"#&ra d# ca!2io a F* d as -"a=o sin inr7s5 !#dian #scri&$ras

CUADRO DE AN LISIS DE PREGUNTAS RESPUESTAS

/ -=(' / -/ (' #-/=(' )'>; -;

'##&;=/

1. ?u$ recibo@2. ?u$entre!o@

ervicios de p"o%er+a#heque

asto%anteni%iento

ancos

40.0040.00

asto'ctivo

Debitar 'creditar


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TEST DE EVALUACIÓN

+. %$7 #s $na c$#n&a con&a2"#.). A 6$7 ""a!a!os -#rsoni icaci3n d# c$#n&as. Para -#rsoni icar $na c$#n&a5 6$7 -r#/$n&as d#2# 1ac#r 5 #;-"i6$# -or 6$7.

.D#2i&ar #s sin3ni!o d# d#2#5 si o no Por 6$7

. C$ando a $na c$#n&a d# r#n&a s# a2ona $na can&idad5 s$!a o r#s&a #;-"i6$# con $n #4#!-"o.F. C$ando a $na c$#n&a d# /as&o5 car/a!os $na can&idad5 s$!a o r#s&a 5 #;-"

. C3!o r#cono=co "a acci3n d# acr#di&ar. C3!o r#cono=co "a acci3n d# d#2i&ar

. C$9ndo #;is sa"do n$"o 5 d#!$#s&r# con $n #4#!-"o+*. C$9ndo #;is sa"do acr##dor++. C$9ndo sa"do d#$dor+). %$7 or!a #s "a !9s ad#c$ada -ara r#conoc#r #" DEBE 0 #" ABER #n $na c


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LIBRO DIARIO

D# inici3n. E" "i2ro diario o diario /#n#ra" #s #" -ri!#r r#/is&ro d# #n&rada o#" cic"o d# $na #!-r#sa5 #n #" s# r#/is&ran &odos "os !o,i!i#n&os con&a2"#scrono"3/ico.

@ORMATO. G#n#ra"!#n #" "i2ro diario s# 1a #s&andari=ado #n "as #!-c$a"6$i#r -a6$# co!-$&aciona"5 son "os !is!os or!a&os 0 dis#(os s# -r9c&is# &rans or!an #n $ni,#rsa"#s.

EMPRESA EL > ITO S.A.


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Uni,#rsidad d# "as A!#ricas. C$#n&as 6$# inr,i#n#n #n #" d#2# 0 #n #" 1a2#r. D#&a""#5 #;-"icaci3n o s nsis ,X s# "## ,a"or -or J

CLASES DE ASIENTOS CONTABLES

En #" "i2ro diario5 a" r#/is&rar "as &ransaccion#s s# -$#d# dar &r#s c"as#s d#con&a2"#s5 c"ara!#n d# inidos -or "a ca$sa 0 #" # #c&o 6$# -rod$c#n.

ASIENTO SIMPLE

S# d#no!ina as -or6$# #s&9 con or!ado d# $na c$#n&a #n #" d#2# 0 o&ra c$1a2#r.

TRANSACCIÓN.+. Co!-ra d# $na ca!ion#&a Nissan -ara $so d# "a o icina -or + 5***.** s# canc1#6$#5 ac&$ra Y * F.

EMPRESA EL > ITO S.ALIBRO DIARIO

@o"io Y

@EC A DETALLE RE@. DEBE ABER


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*)A *

E6$i-o d# co!-$&aci3nE6$i-o d# o icina Bancos Ca4a,X co!-ra5 ac&$ra Y * F*s$!an 0 -asan

*.**++*. *

F*. *

*.**++*. *

F*. *

. ASIENTO MI TO

Es "a co!2inaci3n d# "os dos casos anrior#s5 si#ndo as #s&9 or!ado -or $n

#n #" d#2# 0 dos o !9s #n #" 1a2#r o ,ic#,#rsa.TRANSACCIÓN

* . S# co!-ra $n rr#no -or +)5***.**5 s# canc#"a #" F* con c1#6$# 0 #" "#&ra d# ca!2io a F* d as -"a=o sin inr7s.5 s#/


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). C$9" #s "a caracr s&ica d# $n asi#n&o si!-"#

. C$9n&as -#rsonas inr,i#n#n #n $na &ransacci3n co!#rcia" 5 #;-"i6$#.

. %$7 s# d#2# ano&ar #n "a co"$!na d#" d#&a""# a" &7r!ino d# $n asi#n&o co

. C3!o s# id#n&i ica a $n asi#n&o con&a2"# !i;&o

F. C$9"#s son "as condicion#s 6$# &i#n# 6$# c$!-"ir $n asi#n&o co!-$#s&o 5 #. C$9n&as co"$!nas con&i#n# $n "i2ro diario

. D# c$9n&as -ars #s&9 cons&i&$ido $n asi#n&o con&a2"#

. %$7 #s $n asi#n&o con&a2"#5 d# ina con s$s -a"a2ras.+*. E"a2or# &r#s &ransaccion#s 6$# d# "$/ar a: $n asi#n&o si!-"#5 $n co!-$#!i;&o.TRANSACCIONES:

*+. S# r#ci2# $na co!isi3n #n # #c&i,o -or 1a2#r dado ,#ndi#ndo $n in!$#2"# a


23/102


+*. S# canc#"a +5)**.** -or s$#"dos a #!-"#ados5 a-or -a&rona" #" +).+indi,id$a" #" . I#ss -or -a/ar +).+ W . )+. * J5 con c1#6$#5 s#/

EMPRESA “RESOLVER PROBLEMAS” S.ALIBRO DIARIO

@o"io Y *+@EC A DETALLE RE@. DEBE ABER

Gas&os s$#"dosGas&os a-or -a&rona" A-or ind. -a/ar A-or -a&rona"

Bancos

0 -asan:

.+).+

+)** + . *

++).)* + . *

+* . *


24/102


@EC A DETALLE RE@. DEBE ABER SALDO

+ )

. LIBRO MA OR EN @ORMATO A COLUMNASC$#n&a: S$2c$#n&a:@EC A DETALLE RE@

.SUMAS SALDOS

DEBE ABER DEUDOR ACREEDOR

+ )

DEMOSTRACIÓN:Ma0ori=ar. Es &ras"adar "as c$#n&as 0 can&idad#s d#" "i2ro diario a" "ir#s-#&ando s$s !o,i!i#n&os 0 d# cada $na d# "as c$#n&as -ara o2n#r sa"dos.

EMPRESA EL > ITO S.A.


25/102


*F

*

,X no&a d# d72i&o Y * * )5c1#6$#ra

A 'V#1 c$"os Ca4a

Doc$!#n&os -or -a/ar,X co!-ra5 ac&$ra Y * F

A F 'Ca4a R#n&a s#r,icios -r#s&ados,X r#ca$daci3n5 in/r#so d# ca4a Y* )

A 'Gas&os /#n#ra"#s Ca4a

,X r#-osici3n ca4a c1ica #Xc Y* F

5***.**

**.**

+**.**

+5***.**5***.**

**.**

+**.**

MA ORI ACIÓN


26/102


Gas&o s$#"dosDEBE ABER

)J *.**

*.**

C$#n&a: Bancos P9/. Y *+@EC A DETALLE RE@. DEBE ABER SALDO**

Ca4aGas&os /#n#ra"#s

)**.**)*.**

)**.**+ *.**

C$#n&a: Gas&os /#n#ra"#s P9/. Y*+@EC A DETALLE RE@

.SUMAS SALDOS

DEBE ABER DEUDOR

ACREEDOR

* Bancos )*.** )*.**


27/102


+. En "a co"$!na d#" d#&a""# s# $2ica #" no!2r# d# "a con&ra c$#n&a d#"#;is !9s d# dos c$#n&as s# $2icar9 con #" no!2r# d# ,arias c$#n&as.). #n "a co"$!na d# r# #r#ncia s# $2ica #" n

@ORMATO. E" 2a"anc# d# co!-ro2aci3n s# -$#d# -r#s#n&ar d# dos or!as5 "d# c$a&ro co"$!nas: con !o,i!i#n&os 0 sa"dos 0 "a s#/$nda d# dos co"$


28/102


SUMAN:

.BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS

EMPRESA > ITOS S.ABALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS

%$i&o5 d#" *+ a" * d# #n#ro d# )**ZZ

No. C U E N T A SSALDOS

DEUDOR ACREEDOR


29/102


F

+*++

EMPRESA > ITOS S.A.BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS

%$i&o5 d#" *+ a" * d# a/os&o d# )**ZZ

No. C U E N T A S

SALDOS

DEUDOR ACREEDOR+)

Ca4aBancosR#n&a s#r,icios -r#s&adosGas&o s$#"dosGas&os /#n#ra"#s

)5 **.**5 **.**

*.**F*.**

F**.**


30/102


. Q %$7 can&idad#s ,an #n "a co"$!na d# s$!as d#" 2a"anc# d# co!-ro2aci3n

F. QC$9ndo s# d#2# 1a2"ar d# d#2# 0 1a2#r

. E;-"i6$# #" 2a"anc# d# co!-ro2aci3n5 6$7 s#/$ridad "# 2rinda a" con&adcon&in$ar con s$ ac&i,idad con&a2"#.

. QC$9ndo s# d#2# 1a2"ar d# d72i&o 0 d# cr7di&o

. Enc$#n&r# "as di #r#ncia #n&r# "a !a0ori=aci3n #n c$#n&a “T” 0 !a0oror!a&o a 0 co"$!nas.

+*. Q D# 6$7 -ars #s&9 co!-$#s&o $na c$#n&a

++. Q %$7 di #r#ncia #;is #n&r# #" "i2ro diario 0 #" "i2ro !a0or +). QCar/ar #s sin3ni!o d# d#2i&ar 5 si o no5 -or6$7

+ . C$9n&as c"as#s d# !a0ori=aci3n $sd conoc# 5 #;-"i6$# cada $na d# #""2r#,#.


31/102



32/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricas. Por 1os-i&a"i=aci3n s# r#ca$da [ )5+)*.** con c1#6$# c#r&i icado5 inca4a Y *+*).

. S# canc#"a a "a /in#c3"o/a doc&ora Cora=3n5 1onorarios -or [ F*.*c1#6$# Y * *+ 0 #/r#so d# ca4a Y *)**.

. Co!-ra!os $n "o d# !#dicinas -or [ )5 *.** a Di ar!#s d# "a si/$i#or!a: #" * con c1#6$# Y * *) 0 #" F* con cr7di&o ins&i&$ciona"

-"a=o5 ac&$ra Y * F*.+*.R#ca$da!os -or s#r,icios d# cons$"&a #;rna [ +5 *.**5 -or a"6$

a!2$"ancia [ ) ).** 0 -or ,#n&a d# !#dicinas [ )F .** !9s #" ) d#/anancia5 in/r#so d# ca4a Y *+* .++. Por $!i/acion#s a "as sa"as d# cir$/ a 0 ra-ia innsi,a5 s# ca“S#r,icios os-i&a"arios” S.A. [ +F.**5 c1#6$# Y * 0 ac&$ra Y * F

+). Por 1os-i&a"i=aci3n s# r#ca$da [ )5 **.**5 -or ,#n&a d# !#dicinas [ ) *.*$na /anancia d#" 5 s#/


33/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricas) .Por 1os-i&a"i=aci3n s# r#ca$da [ .**5 -or cons$"&a #;rna [ F*.*

,#n&a d# !#dicinas [ *.** !9s #" d# $&i"idad5 s#/


34/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricas\ Ra=3n socia" o no!2r# d# "a #!-r#sa\ No!2r# d#" -a-#" d# &ra2a4o\ P#riodo d# #"a2oraci3n

). C$#r-o o or!a&o d# co"$!nas:\ Co"$!na d# n$!#raci3n\ Co"$!na d# c$#n&as\ Co"$!nas d# F5 0 +*

+. O A DE TRABA O DE F COLUMNAS

/, / ' BC&(; .'.; ' D/ ( ' ' ;

?uito de" 01 de enero a" 31 de dicie%bre de 200E.

=o.

#-/=(''>'=#/ D/

#;, ; '#&;=/ ('D; D/

/ ->('D;'>'=#//=/ '>

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' (; /=(' '#(&); ' &);

1 2 3 4 5 6


35/102


=o.

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' (; /=(' '#(&)

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1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

DESARROLLO DE LA O A DE TRABA O

+. ENCABE AMIENTO

a. No!2r# o ra=3n socia" d# "a #!-r#sa

2. No!2r# d#" -a-#" d# &ra2a4oc. P#r odo con&a2"#). BALANCE DE COMPROBACIÓN + ' ) J

Es #s #" -ri!#r -aso -ara "a #"a2oraci3n d# "a 1o4a d# &ra2a4o5 "as c$##s-#ci ican $na -or $na 0 s$s sa"dos s# !$#s&ran #n "as -ri!#ras co"$!nas d#s&a "as can&idad#s d# din#ro. Las dos co"$!nas s# &o&a"i=an 0 d#2#n


36/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricasEn #s&a co"$!na s# as#n&ar9n "as c$#n&as 6$# &i#n# sa"do d#$dor r#-r#s#n-ara "a #!-r#sa 0 6$# a" n#r sa"do acr##dor si/ni ica r#n&as -ara "a !is!a5 c&odas "as can&idad#s d# r#n&as 0 d# /as&os 1an sido #;ndidas s# s$!ar9n d# "as co"$!nas. Si "a co"$!na d# "as RENTAS #s !a0or a "a co"$!na d# "os GA"a di #r#ncia 6$# #;is s# d#no!ina /anancia d#" #4#rcicio5 #s&a can&idad s"ado d# "os d72i&os 0 #n "a co"$!na d# "as c$#n&as d# /as&os5 s# a/r#/a Ganancia d#" E4#rcicio5 as #s co!o "as dos co"$!nas 6$#dan 2a"anc#adas. Ed# s$c#d#r "o con&rario5 s# ""a!a P7rdida d#" E4#rcicio.

F. BALANCE GENERAL +* JEn #s&as dos


37/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricas+*. En "as dos co"$!nas d#" #s&ado d# r#s$"&ados5 6$7 /r$-o d# c$#n&as d#2 0 -or6$7 5 #;-"i6$# 2r#,#!#n.++. D# c$9n&as -ars #s&9 con or!ado "a 1o4a d# &ra2a4o d# co"$!nas.+). C$9ndo s# $&i"i=a "os &7r!inos d#$dor 0 acr##dor #n a"/$nas co"$!nas d# "&ra2a4o 5 r#s-onda ra=onada!#n.+ . En "as co"$!nas d# a4$ss5 6$7 c$#n&as 0 ,a"or#s d#2#n ir 5 #;-"i6$#.+ . D# 6$7 d#-#nd# #" n


38/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricasDATOS PARA LOS A USTES CONTABLES:

+. Los


39/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricasEs&a Nor!a a-"ica a &odos "os &i-os d# #!-r#sa inc"$0#ndo 2ancos 0 co!-as#/$ro. R#6$#ri!i#n&os adiciona"#s -ara 2ancos # ins&i&$cion#s insi!i"ar#s5 consisns con "os r#6$#ri!i#n&os d# #s&a Nor!a5 #s&9n #s#n "a Nor!a Ec$a&oriana d# Con&a2i"idad NEC)5 r# #r#n a R#,#"acEs&ados @inanci#ros d# Bancos 0 O&ras Ins&i&$cion#s @inanci#ras Si!i"

Es&a Nor!a $&i"i=a r!ino"o/ a a-ro-iada -ara $na #!-r#sa con $n o24#&"$cro. Las #!-r#sas co!#rcia"#s d#" s#c&or -


40/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricasUn 4$#/o co!-"#&o d# #s&ados inanci#ros #;-r#sados #n d3"ar#s a!#riinc"$0# "os si/$i#ns co!-on#ns:

aJ Estado de resultados 2) Balance General cJ Es&ado d# ca!2ios #n #" -a&ri!oniodJ Es&ado d# "$4os d# # #c&i,o8 0#J Po" &icas con&a2"#s 0 no&as #;-"ica&i,as.

S# inc#n&i,a a "as #!-r#sas a -r#s#n&ar5 ind#-#ndi#n d# "os #sinanci#ros5 $na r#,isi3n inanci#ra r#a"i=ada -or "a /#r#ncia 6$# d#sc

#;-"i6$# "as -rinci-a"#s caracr s&icas d#" r#s$"&ado inanci#ro 0 inanci#ra d# "a #!-r#sa 0 "as -rinci-a"#s inc#r&id$!2r#s 6$# 7s&a #n r#n

r#-or -$di#ra inc"$ir $na r#,isi3n d#:

aJ "os -rinci-a"#s ac&or#s # in "$#ncias 6$# d#r!inan #" r#inanci#ro5 inc"$0#ndo ca!2ios #n #" a!2i#n #n 6$# "a #!-r#sa o-#

r#s-$#s&a d# "a #!-r#sa a a6$#""os ca!2ios 0 s$s # #c&os5 0 "a -o"in,#rsi3n d# "a #!-r#sa -ara !ann#r 0 !#4orar #" d#s#!-#(o5 inc"$0#ndo-o" &ica d# di,id#ndos.

2J "as $#ns d# inancia!i#n&o d# "a #!-r#sa5 s$s -o" &i


41/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricasCARACTER?STICAS:

Es din9!ico 0 #;-r#sa #n or!a ac$!$"a&i,a "as ci ras d# in/r#sos5 cos&os 0 /d#n&ro d# $n -#r odo con&a2"#.Es #con3!ico 0a 6$# !$#s&ra "as ci ras d# "os r#s$"&ados d# ,#n&as5 cos&o#;-r#sadas #n $nidad#s !on#&arias.

SINÓNIMOS:

a. Es&ado d# r#n&as 0 /as&os

2. Es&ado d# in/r#sos 0 #/r#sosc. Es&ado d# -7rdidas 0 /ananciasd. Es&ado d# o-#racion#s#. Es&ado d# r#ndi!i#n&os #con3!icos

. Es&ado d# r#s$"&ados.

ESTRUCTURA.a. EMPRESA DE SERVICIOS COMERCIAL

a.+. M#!2r#a. ra=3n socia"2. No!2r# d#" doc$!#n&o


42/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricas#o%isiones vendedores 1 000.00

I&='=#&/ ; 1 100.00&ntereses pa!ados 700.00

ervicios bancarios 400.00 AAAAAAAAAAA;( ; &= / ; 1 000.00;( ; ' (; 2 000.00

AAAAAAAAAAAGanancia del Ejercicio 3 080.00

JJJJJJJJ

erente #ontador

EMPRESA ECUATORIANACOMERCIALJ


43/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricasGASTOS ,INANCIEROS 450.45

astos bancarios 450.45

(") OTROS GASTOS A!$- 3'ecar!o en co%pras 0.00

(ransporte en co%pras 120.36(.) OTROS INGRESOS !$933 &-

ecar!o en ventas 0.00Descuento en co%pras 456.87

enta arriendos 4625.89

enta pub"icidad 2990.32enta co%isiones 3000enta inter$s 600.12enta servicios prestados 1260.30

GANANCIA (/tilidad del Ejercicio) '&44 ''

/ /=(/ #;=('D;

2. ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS


44/102


a. EMPRESA DE SERVICIOS COMERCIALa.+. M#!2r#

a. ra=3n socia"2. No!2r# d#" doc$!#n&oc. P#r odo con&a2"#

a.). T#;&o d#" doc$!#n&oa. Gr$-o d# c$#n&as d# $#ns2. Gr$-o d# c$#n&as d# $&i"i=acion#s

a. . @ir!as d# "#/a"i=aci3na. G#r#n2. Con&ador

EMPRESA COMERCIALESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS

%$i&o5 d#" a*+ a" + d# dici#!2r# d# )**EE

I-/=(/ N 7 650.00


45/102

Uni,#rsidad d# "as A!#ricasSINÓNIMOS:

a. Es&ado d# Si&$aci3n @inanci#ra.

2. Ba"anc# G#n#ra".c. Es&ado d# Ac&i,os5 Pasi,os 0 Pa&ri!onio.d. Es&ado d# si&$aci3n inicia" ina"

ESTRUCTURA.

+. M#!2r#a. Ra=3n socia" o no!2r# d# a" #!-r#sa2. No!2r# d#" doc$!#n&oc. L$/ar 0 #c1a d# #"a2oraci3n

). T#;&o d#" doc$!#n&o

a. Gr$-o d# c$#n&as d# ac&i,os2. Gr$-o d# c$#n&as d# -asi,osc. S$2/r$-o d# c$#n&as d# -a&ri!onio

. @ir!as d# L#/a"i=aci3n

a. G#r#n


46/102


/, / ' #;,/ #&'>/ ('D; D/ &(-'#&H= I&='=#&/ '

?uito a" 31 de dicie%bre de 20E..

ACTIVOS ASIVOSACTIVOS CORRIENTES CORRIENTES O CORTO A0O 500.00

#uentas por pa!ar 200.00#; &/=(/ #IS ONI1 ES 380.00 Docu%entos por pa!ar 300.00#a a chica 100.00 ,I2OS O ARGO A0O 500.00

ancos 200.00 ipotecas por pa!ar 500.00#a a 80.00#; &/=(/ E IGI1 ES 300.00 CO1ROS ANTICI A#OS 100.00#uentas por cobrar 300.00 ub"icidad precobrado 100.00#; &/=(/ REA I0A1 ES 100.00 ;( ; ' &); 300.00,ercader+as 100.00 &nversiones 300.00

AGOS ANTICI A#OS 600.00e!uros prepa!ados 600.00 (ota" pasivos ! 4-- --

ACTIVOS ,I2OS ATRI*ONIOTANGI1 ES NO #E RECIA1 ES 700.00 #apita" 3 080.00(errenos 700.00TANGI1 ES #E RECIA1 ES 1 400.00/quipos de oficina 800.00)eh+cu"os 600.00ACTIVOS #I,ERI#OS 900.00

asto constituci*n 900.00OTROS ACTIVOS 100.00&nversiones 100.00

TOTAL ACTIVOS 4,480.00 (ota" pasivos y patri%onio 4 480.00

/ /=(/ #;=('D; K'L


47/102


48/102

Uni,#rsidad D# "as A!#ricas

. ESTADO DE @LU O DE [email protected]@INICIÓN

Es #" Es&ado 6$# -r#s#n&a #n or!a c"asi icada5 "as #n&radas 0 sa"idar#c$rsos inanci#ros d# "a #!-r#sa5 -or $n &i#!-o d#r!inado5 r# "#4ando

or!a r#s$!ida "as &ransaccion#s 6$# a #c&an a "os sa"dos d# "as c$#n&asCa4a5 Bancos5 Ca4a C1ica5 @ondos Ro&a&i,os "as In,#rsion#s T#!-orr# "#4a con o24#&i,idad "a "i6$id#= o so",#ncia d# "a #!-r#sa.

D# ac$#rdo a "as Nor!as Ec$a&orianas d# Con&a2i"idad NEC +J 0 NoInrnaciona" d# Con&a2i"idad NIC J #s n#c#sario ano&ar ci#r&os #"#ricos 29sicos.

E@ECTIVO. Co!-r#nd# #" # #c&i,o d# ca4a 0 2ancos.

E%UIVALENTES DE E@ECTIVO. Son "as in,#rsion#s a cor&o -"a=o 0 6$in!#dia&a!#n con,#r&i2"#s a # #c&i,o 0 6$# no #s&7n #n ri#s/o d# ca!2ios$ ,a"or.


49/102


V#n&as d# ac&i,os i4os.V#n&as d# -a-#"#s id$ciarios.

SALIDAS.Co!-ra d# ac&i,os i4os.Co!-ra d# -a-#"#s id$ciarios.Di,id#ndos -a/ados d# cor&o -"a=o

ACTIVIDADES DE @INANCIAMIENTO. Consid#radas a "as ac&i,id

r#"acionadas con a-or&acion#s d# n$#,os socios5 -r7s&a!os 2ancarios o -a/od# di,id#ndos d# cor&o 0 "ar/o -"a=o.

ENTRADAS:

A-ors d# n$#,os socios.Pr7s&a!os Bancarios.

SALIDAS:

Di,id#ndos -a/ados -or -r7s&a!os.

IN@ORMES DE @LU O DE E@ECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATI


50/102


-a/os #n # #c&i,o -or "as o-#racion#s 0 -ar&idas d# in/r#sos o /as&osasociados con "os "$4os d# # #c&i,o -or in,#rsi3n o inancia!i#n&o.

PROCEDIMIENTOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE @LUCA A

S# #"a2ora $na 1o4a d# &ra2a4o dond# cons:+. E" 2a"anc# /#n#ra" d#" inicio 0 d#" ina" d#" -#r odo5 -ara -od#r co!-

0 #s&a2"#c#r "as r#s-#c&i,as ,ariacion#s d# "as c$#n&as ac&i,o5 -asi,o-a&ri!onio. Por "o &an&o #s #" r#s$"&ado d# "as ,ariacion#s5 #;c#-&ca4a 0 2anco.

). E" Es&ado d# R#s$"&ados o P#rdida o Ganancia5 -ara o2n29sica!#n "os ,a"or#s r#ci2idos d# c"i#ns 0 -a/ados a -ro,##dor#s 0#!-"#ados5 d# dond# s# o2ndr9 #" # #c&i,o n#&o. Pro,#ni#n&$&i"i=ados #n ac&i,idad#s d# o-#raci3n.

ESTRUCTURA+. M#!2r#:

a. Ra=3n socia" o no!2r# d# "a #!-r#sa2. No!2r# d#" doc$!#n&oc. P#r odo d# #"a2oraci3n


51/102


%$i&o5 d#" *+ d# #n#ro a" + d# dici#!2r# d# )**Z..

+. @LU O DE E@ECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

). @LU O DE E@ECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

. @LU O DE E@ECTIVO POR ACTIVIDADES DE @INANCIAMIENTO

. AUMENTO NETO EN E@ECTIVO SUS E%UIVALENCIAS

G#r#n Con&ador

MD M7&odo dir#c&o

EMPRESA “ ABC ”


52/102


ACTIVO. Son "as c$#n&as 6$# r#-r#s#n&an5 2i#n#s5 ,a"or#s 0 d#r#c1osson -ro-i#dad d# "a #!-r#sa5 #s&as s# r#-r#s#n&an d# ac$#rdo a "a "i6$id#=

aci"idad d# con,#rsi3n #n din#ro #n # #c&i,o.

ACTIVO CORRIENTE. @or!a -ar d#" ac&i,o /#n#ra"5 s# a/r$-an c$#n6$# r#-r#s#n&an ,a"or#s 0 -osi2i"idad#s d# con,#r&i2i"idad5 !oda"idad &rans or!aci3n #n din#ro d#n&ro d#" -"a=o d# $n a(o a -ar&ir d# "a #c1a-r#s#n&aci3n.

CA A. Cons&i&$0# 2i""#s5 !on#das 0 c1#6$#s r#ci2idos a "a ord#n#!-r#sa.CA A C ICA. Din#ro #n can&idad#s -#6$#(as d#s&inados -ara /as&$r/#ns 0 n#c#sarios.BANCOS. Din#ro d#-osi&ado #n #" 2anco 2a4o "a !oda"idad d# c$#corri#n 0Xo a1orros5 s$ $so s# "o r#a"i=a a &ra,7s d# /irar c1#6$#s o $so

"a "i2r#&a d# a1orros r#s-#c&i,a!#n.@ONDO ROTATIVO. Din#ro d#-osi&ado #n #" 2anco5 &a!2i7n 2a4!oda"idad d# c$#n&a corri#n -#ro con $na -ar&ic$"aridad !$0 #s-#cia"5 #din#ro #s $&i"i=ado -ara $n d#s#!2o"so #s-#c ico5 &a"#s co!o -a/o d# s$#"ad6$isicion#s5 cons&r$ccion#s5 #&c.ACTIVO CORRIENTE E IGIBLE. Son "as c$#n&as 6$# r#-r#s#n#;i/i2i"idad 0 6$# r#6$i#r# d# $na #;i/#ncia d# co2ro 0 ,#nci!i#n&o d# -"a=o


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PASIVOS A CORTO PLA O O CORRIENTES. Son o2"i/acion#s c,#nci!i#n&o d# 1as&a d# $n a(o5 con&ados d#sd# "a #c1a d# -r#s#n&aci32a"anc#s5 #" ord#n d# "as c$#n&as s# "o 1ac# -or -r##!in#ncia.PASIVOS A LARGO PLA O O @I OS. Son o2"i/acion#s a -a/ars# d#s-$7s$n a(o a "a #c1a d# 2a"anc#.COBROS ANTICIPADOS. Son $&$ras r#n&as 6$# s# d#,#n/an -ara 6$#con,i#r&an co!o &a"#s.OTROS PASIVOS. Son o2"i/acion#s -or -a/ar no id#n&i ica2"#s #n #" -asi,

cor&o 0 "ar/o -"a=o.PATRIMONIO. Es "a d#no!inaci3n so2r# "a c$a" s# a/r$-an "as c$#n&as ca-i&a" -ro-io 0 r#s#r,as.CUENTAS DE ORDEN. Son "os 6$# no a #c&an a "os ac&i,os5 -asi,os 0 cd# "a #!-r#sa 0 sir,#n co!o c$#n&as d# con&ro" con caracr s&ica d# #;&o-#raciona"5 son d# na&$ra"#=a d#$doras 0 acr##doras.

LA ECUACIÓN CONTABLEEs "a r#"aci3n !a!9&ica 6$# #;is #n&r# "as c$#n&as d# "os /r$-osac&i,os5 -asi,os 0 ca-i&a". S# "o id#n&i ica 2a4o "a si/$i#n 3r!$"a:

+. A P W C


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C A ' P C +5F**.** +5+ *.** C *.**

A C W P +5F**.** *.** W +5+ *.** +5F**.** +5F**.**

P A ' C +5+ *.** +5F**.** ' *.** +5+ *.** +5+ *.**

C A P *.** +5F**.** ' +5+ *.**

*.** *.**

TEST DE EVALUACIÓN

+. QPor 6$7 "o di #r#ncia!os a" #s&ado d# si&$aci3n inicia" d#" ina" 5 #;-). Q%$7 si/ni ica "as NEC. 0 "as NIC.


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D#!$#s&ran "a si&$aci3n #con3!ica:a ZZZZZZZZZZZZZZ.2. ZZZZZZZZZZZZ.ZZD#!$#s&ran "a si&$aci3n inanci#raa. ZZZZZZZZZZZZZZZ2. ZZZZZZZZZZZZZZZ

LABORATORIOCon "a si/$i#n in or!aci3n -r#-ar# "os c$a&ro #s&ados inanci#ros: $&ic$ad#rno d# -r9c&ica Ja. Ra=3n socia" “ E" 7;i&o #s #" Es&$dio ”2. P#r odo con&a2"#: %$i&o5 d#" *+ a" * d# a2ri" d# )**ZZc. @ir!as d# "#/a"i=aci3n: G#r#n #s #" Sr. 0 #" con&ador aJ #s Ud.

Ca4a +5 *.**8 !#rcad#r as ))*. *8 !$#2"#s 0 #ns#r#s )5F *.**8 #6$i-os o icina )5 **.**8 ,#1 c$"os 5F**.**8 #di icios *5***.**8 rr+)5***.**8 doc$!#n&os -or -a/ar )5 *8 1i-ocas -or -a/ar 5)**.**82ancos 5 **.**8 /as&o cons&i&$ci3n +5)**.**8 IVA #n co!-ras .**8 IV


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A USTES CONTABLESDE@INICIÓN. A4$s&ar #n con&a2i"idad si/ni ica d#4ar "os sa"dos d#c$#n&a #n s$ ,#rdad#ro ,a"or a "a #c1a d# -r#s#n&aci3n d# "os #s&ad

inanci#ros8 #n o&ras -a"a2ras5 a4$s&ar #s ,#ri icar "a #;ac&i&$d d# $na c#n $na #c1a d#r!inada.

Ennd#!os ad#!9s -or asi#n&os d# a4$ss a "os 6$# &i#n#n 6$# 1ac#rs#a"/$nas c$#n&as -ara 6$# #s&as r# "#4#n "a si&$aci3n r#a" d# #""as #s&si&$aci3n d# 1ac#r"as inr,#nir #n a" or!$"aci3n d# "os #s&ados inancid# "a #!-r#sa.

IMPORTANCIA. Los a4$ss con&a2"#s son i!-or&ans -or s#r asi#n&r#/$"aci3n ,a"ora&i,a 6$# s# a-"ican a d#r!inadas c$#n&as s#/


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2. S$!inis&ro d# o icina. A USTES POR VALUACIONES

a. Por d#-r#ciacion#s2. Por -ro,ision#s. A USTES ESPECIALES O VARIOS

a. A!or&i=acion#s2. Error #n r#/is&roc. No&a d# d72i&o

d. No&a d# cr7di&o#. @a"&an d# ca4a. So2ran d# ca4a

+. A USTES ACUMULADOS

Ti#n# "a caracr s&ica d# 6$# "as c$#n&as: ca4a 0 2ancos s# !o,#r9n -osrioridad a" 1#c1o con&a2"#.

a. ACUMULADOS POR GASTOS. S# -r#s#n&a c$an&a a" &7r!ino d#" -con&a2"# d# 1a r#a"i=ado $n /as&o5 #" !is!o 6$# NO 1a sido canc#"adA-ar#c# $na c$#n&a d#$dora d# GASTO 0 $na c$#n&a acr##dora ACUMULPOR PAGAR 0 s# "o c"asi ica #n "os -asi,os corri#ns.


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S$!an 0 -asan: )5 *.** )5 *.**

@ELE IÓN+. Si#!-r# a-ar#c#r9 $na c$#n&a d#$dora d# /as&o). A-ar#c# o&ra c$#n&a acr##dora d# -asi,o corri#n.

2. ACUMULADO POR RENTA. S$r/# c$ando a" &7r!ino d#" -#r odo con"a #!-r#sa 1a ,#ndido $n s#r,icio5 #" !is!o 6$# a


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. Q%$7 -asa con "a c$#n&a ca4a c$ando s# &ra&a d# $n a4$s ac$!$"#;-"i6$#.

. QC3!o s# id#n&i ica a $n a4$s ac$!$"ado -or r#n&a

. Q%$7 c$#n&as d#2#n a-ar#c#r #n #" d#2# 0 #n #" 1a2#r c$ando s# r#a"i=a4$s ac$!$"ado -or /as&o 0 -or r#n&a

F. QA 6$7 /r$-o 0 s$2/r$-o -#rn#c#n "as c$#n&as 6$# a-ar#c#n #n $n a4$sac$!$"ado -or /as&o 0 -or r#n&a 5 #;-"i6$# con #4#!-"os.

. QPor 6$7 a-ar#c#n "os a4$ss ac$!$"ados a" &7r!ino d#" cic"o con&a2"#

. En $n a4$s ac$!$"ado -or /as&o5 "a c$#n&a ac$!$"ado -or -a/a

corr#s-ond# $2icar"a #n "os -asi,os corri#ns o cor&o -"a=o.Q s o no5 -or6. En $n a4$s ac$!$"ado -or r#n&a5 "a c$#n&a d#$dora -or co2rar 6$# a-ar

s# "o c"asi ica #n #" /r$-o “o&ros ac&i,os”5 Qsi o no5 -or6$7

+*. QPor 6$7 s# ""a!an ac$!$"ados 0 no s# -$#d#n ""a!ar -or co2rar o -or-a/ar 5 #;-"i6$#.


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EMPRESA “ EL ESTUDIO ES EL CAMINO ”LIBRO DIARIO@o"io Y *+


S$!an 0 -asan:

). A USTES DI@ERIDOS

S# caracri=a -or c$an&o "as c$#n&as: ca4a 0Xo 2ancos s# 1an !o,ido can&ici-aci3n a" 1#c1o con&a2"# 1a2#r r#ci2ido o #n&r#/ado #" s#r,icioJ.

a. DI@ERIDO POR GASTO. Son $&$ros /as&os5 6$# si#ndo c$#n&as d#corri#n -a/os an&ici-adosJ5 s# con,i#rn #n /as&os ci#r&os con&ransc$rso d#" &i#!-o d# ac$#rdo co!o s# ,a r#ci2i#ndo #" s#r,icio.En "os car/os 0 cr7di&os di #ridos &i#n#n "a caracr s&ica d# ir d#,#n/con&a2"#!#n d# ac$#rdo a c3!o s# ,an dando "a #n&r#/a o r#c#-ci3n d#


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+.

Dic.+.

P$2"icidad PREPAGADA,X d#,#n/ar $n a(o d# 1a2#r r#ci2ido

A 2 'GASTO Arri#ndo Arri#ndos PREPAGADOS,X d#,#n/ar !#s#s 0 )* d as

S$!an 0 -asan:

)5 .

5 .

5***.**

)5 .

5 .

RE@LE IÓN:+. A-ar#c# $na c$#n&a d# /as&o5 #" $&$ro /as&o a1ora #s r#a".). La c$#n&a -r#-a/ada #s d# na&$ra"#=a d#$dora ac&i,o corri#nJ5 -a-ar#c# #n #" 1a2#r -or #" a4$s r#a"i=ado -or #" ,a"or r#s-#c&i,o d#,#n/ado

2. DI@ERIDO POR RENTA. Son $&$ras r#n&as 6$# son co2radas -o#!-r#sa ans d# #n&r#/ar #" s#r,icio 0 6$# s# con,i#rn #n r#n&as ci#r&c$ando 0a s# #n&r#/a #" s#r,icio.

TRANSACCIÓN:


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RE@LE IÓN:

+. Todo -r#co2rado #s d# na&$ra"#=a ACREEDORA5 c$#n&a d# ac&i,o cora-ar#c# #n #" d#2# d#" "i2ro diario5 so"o -or #" a4$s d#" ,a"or d#,#n/ad6$# a s$ ,#= 0a #s $na r#n&a ci#r&a.). A-ar#c# $na c$#n&a acr##dora d# r#n&a co!o cons#c$#ncia d#" -r#co2rad 0 d#" a4$s.

TEST DE EVALUACIÓN

+. QEs sin3ni!o o an&3ni!o "a c$#n&a -r#co2rado con co2rado -or an&ici-a#;-"i6$# #" -or 6$7

). QC$9" #s "a caracr s&ica d# "os a4$ss ac$!$"ados 5 #;-"i6$#.

. Por 6$7 s# dic# 6$# #n "os a4$ss di #ridos "a c$#n&a ca4a s# !$#,# an&ici-aci3n a" 1#c1o con&a2"# 5 #;-"i6$#.

. En $na a4$s di #rido -or /as&o5 Q6$7 c$#n&as d#2#n a-ar#c#r 5 d#!$


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PR CTICA:R#a"i=ar "os a4$ss di #ridos s#/


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TRANSACCIÓN

Dici#!2r# +. Los s$!inis&ros d# o icina d# $n sa"do inicia" d# ) . *5&7r!ino d#" !is!o 0 d#s-$7s d# "a &o!a sica s# #s&a2"#ci3 6$# 1a0 $n sad# +)). *.

Dici#!2r# +. Los !#dica!#n&os c$#n&a $&i"i=ada #n c" nicas J

in,#n&ario inicia" #ra d# )5 .F+5 r!inado #" -#r odo 0 d#s-$7s d#" cos# d#r!in3 $n sa"do d# F. *.

EMPRESA “ EL ESTUDIO ES EL CAMINO ”LIBRO DIARIO

@o"io Y *+

@EC A DETALLE RE@. DEBE ABERDic.

+.

Dic.

*Gas&o


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). En $n a4$s -or in,#n&ario a-ar#c# si#!-r# $na c$#n&a d# /as&o 0 $na dr#n&a5 Qsi o no5 -or 6$7

. La &o!a d# in,#n&ario s# "o -$#d# 1ac#r d# a"/$nas or!as5 #;-"i6$# cad$na d# #""as.

. En $n a4$s -or in,#n&ario a-ar#c#n dos c$#n&as #n #" asi#n&o con&a2"o /#n#ra"5 $na d# na&$ra"#=a d#$dora 6$# corr#s-ond# a" /r$-o d# "os ac& 0 o&ra c$#n&a acr##dora 6$# corr#s-ond# a" /r$-o d# "os -asi,os5 Qsi o no5 6$7 .

. E" sa"do d# "a c$#n&a in,#n&ario s$!inis&ro d# o icina5 si#!-r# d#2#r9d# na&$ra"#=a d#$dora5 #;-"i6$# -or6$7PR CTICA.

Dici#!2r# +. E" +* d# a2ri" #" sa"do d# "a c$#n&a


66/102


RE@LE IONES LEGALES

+. C$ando $n in!$#2"#s 1a0a sido so!#&ido a $na d#-r#ciaci3n con !a0or,ida


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c. A/o&a2"#s

). Ac&i,os i4os in&an/i2"#sACTIVOS @I OS TANGIBLES. Son &odos "os 2i#n#s !aria"#s 6$# &#;isncia sica 6$# son ad6$iridos -ara $so #;c"$si,o d# "a #!-r#sa5 #s&s$4#&o a d#-r#ciaci3n.

DEPRECIABLES. Son "os 2i#n#s d# "a #!-r#sa 6$# -i#rd#n s$ ,a"or -or #" $o -or "a o2so"#sc#ncia5 &i#n#n $na ,ida


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En #s !7&odo s# consid#ra 6$# #" ac&i,o i4o s# d#s/as&a -or i/$a" #n c-#r odo isca"5 #" ,a"or d# "a d#-r#ciaci3n son i/$a"#s #n $nci3n d# "a ,idad#" ac&i,o. S# a-"ica "a si/$i#n 3r!$"a: Va VrDa V$

SIMBOLOG?A:Da D#-r#ciaci3n an$a"Va Va"or d# ad6$isici3nVr Va"or r#sid$a"5 sa",a!#n&o o r#c$-#raci3nV$ Vida


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Para sa2#r c$9n&o corr#s-ond# d# d#-r#ciaci3n d#sd# #" +* d# a2ri" 1as&a+ d# dici#!2r#5 s$!a!os "os )* d as 6$# a"&an -ara co!-"#&ar #" !#s 0 d#!a0o a dici#!2r# 1a0 !#s#s -or * d as son ) *5 s$!ados !9s "os )* #s

i/$a" a )F* d as d# "a d#-r#ciaci3n. Para ca"c$"ar -or "os d as d#" -#r ocon&a2"# s# -$#d# -roc#d#r d# dos or!as:

+. Por r#/"a d# &r#s: F . ) corr#s-ond# a F* d as5 d# )F* d as c$9n

corr#s-ond#). Di,idi#ndo #" ,a"or d# "a d#-r#ciaci3n -ara F* d as d#" a(o co!#rcia" 0!$"&i-"icando #s# co# ici#n +5 * J -or "os d as d#" -#rcon&a2"# 6$# son )F*

2. Edi icios

) 5 **.** ' +5) *.**Da

)*

Da +5)*F. *


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). La s#/$nda c$#n&a 6$# a-ar#c# #s d# na&$ra"#=a acr##dora con #" no!2rd# "a d#-r#ciaci3n ac$!$"ada 0 d#" ac&i,o d#-r#ciado.

. La c$#n&a d#-r#ciaci3n ac$!$"ada #s d# na&$ra"#=a acr##dora5 #s c$#r#/$"adora d# "os ac&i,os i4os.

). M>TODO LEGAL O DE PORCENTA E

E" !7&odo a"rno consis #n a-"icar dir#c&a!#n #" -orc#n&a4# #s&a-or #" S#r,icio d# R#n&as Inrnas -ara "a d#-r#ciaci3n d# "os ac&i,os i4con or!# a s$ na&$ra"#=a8 "a 3r!$"a #s "a si/$i#n:

DA Va ' Vr J

TRANSACCIÓN:

Dici#!2r# +. Los !$#2"#s 0 #ns#r#s $#ron ad6$iridos 0 #n&r3 #n s#r,icio "a #!-r#sa #" )* d# oc&$2r#5 con $n cos&o d# ad6$isici3n d#" )5 *.**5 #" r#sid$a" o d# sa",a!#n&o s# #s&i!a -r#,io an9"isis 0 r# #r#ncia d# **.**.

Dici#!2r# +. Los ,#1 c$"os $#ron ad6$iridos #" * d# #n#ro con $n co


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EMPRESA “> ITOS” S.ALIBRO DIARIO


Dic. +

Dic. +

A * 'asto depreciaci*n %ueb"es y enseres

Depreciaci*n acu%u"ada %. #.vQ depreciaci*n 70 d+as %$todo a"ter

A 0 R asto depreciaci*n veh+cu"os

Depreciaci*n acu%u"ada veh+cu"osvQ depreciaci*n 356 d+as %$todo a"ter

.*)

+).**

.*)

+)+.**

RE@LE IÓN:+. S# !an&i#n# "as dos c$#n&as5 $na d# /as&o d# na&$ra"#=a d#$dora 0

acr##dora r#/$"adora d# c$#n&a d# ac&i,o i4o.). En #" ,a"or r#sid$a" d# "os !$#2"#s 0 #ns#r#s 0 #n "os ,#1 c$"os s# #s&i

6$# #sa can&idad s#r9 "a 6$# s# r#c$-#rar9 a" ina"i=ar "a ,ida


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PR CTICA

Dici#!2r# +. D#-r#ciar #" ac&i,o i4o #rra!i#n&as con $n ,a"or dad6$isici3n d# )5 *.**5 #s&i!ando $n ,a"or r#sid$a" d# *.** 0 $# -$#s#n s#r,icio d# "a #!-r#sa #" + d# a/os&o.

Dici#!2r# +. E" #6$i-o ca!in#ro d# "a #!-r#sa &i#n# $n ,a"or d# 5F**.**5,a"or r#sid$a" #s&i!ado d# F**.**5 $# ad6$irido #" *+ d# dici#!2r#5 d#-r#ci

-or #" -#r odo.2J A USTES POR PROVISIONES

Son c$#n&as #s-#cia"#s a !an#ra d# r#s#r,a 6$# ori/inan o2"i/acion#s -or-a/ar 0 $n /as&o a "a ,#=5 /as&o -or6$# 0a s# r#ci2i3 #" s#r,icio "o 6$# s$c#d#s 6$# #s&9 -#ndi#n d# -a/o8 &a"#s #" caso co!o: -ro,isi3n c$#n&inco2ra2"#s5 ondos d# r#s#r,a5 i!-$#s&os a "a r#n&a5 2#n# icios socia#n&r# o&ras.

+. CLIENTES5 CUENTAS DOCUMENTOS POR COBRAR.

La #!-r#sa #n s$ /iro nor!a" d#" n#/ocio5 ,#nd# !#rcad#r as #n # #c&i,o 0 a


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TRANSACCIONES:

Dici#!2r# +. A" &7r!ino d#" -#r odo con&a2"#5 s# #s&a2"#c# 6$# dcr7di&os conc#didos #n c$#n&as asci#nd# a +5)**.** 0 d# doc$!#n&os

5 *.**5 -or "o 6$# s# #s&i!a $na -ro,isi3n d#" + an$a" d# "os sa"dos.

C LCULOS:

• C$#n&as -or co2rar +5)**.** ; + +).**• Doc$!#n&os -or co2rar 5 *.** ; + . *

To&a" 5* *.** ; + *. *

EMPRESA DE SERVICIOS “> ITOS” S.A.LIBRO DIARIO


Dic. + A o 'asto cuentas incobrab"es

rovisi*n cuentas incobrab"es*. *

*. *


74/102

d d


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VENTA AS:

+. S# &i#n# $na in or!aci3n d#&a""ada d# cada $na d# "as c$#n&as). S$ r#/is&ro con&a2"# #s d# 9ci" a-"icaci3n. E" cos&o !aria" 0 1$!ano #s r#d$cido

DESVENTA AS

+. A" no $&i"i=ar "as &ar4#&as _9rd#;5 s# di ic$"&a s$ con&ro" 0 -$#d# od#s,iacion#s d# !#rcad#r as #n "as #n&radas 0 sa"idas). S# r#6$i#r# $n !a0or con&ro" #;&ra con&a2"#

CUENTAS %UE INTERVIENEN

Por "as caracr s&icas d#" sis!a5 "a $&i"i=aci3n d# ,arias c$#n&as-r#do!inan 0 #s&as son:

a. Co!-ras 1. R#car/o #n co!-ras2. V#n&as i. R#car/o #n ,#n&asc. D#,o"$ci3n #n co!-ras 4. Trans-or #n co!-rasd. D#,o"$ci3n #n ,#n&as . Trans-or #n ,#n&as

U i # id d D# " A!# i


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6 &nter$s en co%pras A Deudor A astoA #o%pra acr$ditodocu%entado

A #ierre decuentas

7 &nter$s en ventas A'creedor A enta A #ierre decuentas A )enta a cr$dito docu%entado8 ecar!o en co%pras A Deudor A asto A #o%pra a

cr$dito persona"A #ierre decuentas

9 ecar!o en ventas A'creedor

A enta A #ierre decuentas

A )enta a cr$dito persona"

10 (ransporte en co%pras A Deudor A asto A or pa!o de" servicio

A #ierre decuentas

11 (ransporte en ventas A Deudor A asto A or pa!o de"servicio a"vender

A #ierre decuentas

12 eba a en co%pras A'creedor

A enta A #ierre de cuentas

A #uando se recibe "aconcesi*n.

13 eba a en ventas A Deudor . asto A #uando seentre!a "aconcesi*n

A #ierre decuentas.

• DESCUENTO EN COMPRAS. Es n#c#sario 1ac#r $na ac"araci3n so2rd#sc$#n&o #n co!-ras5 7s #s d# TIPO COMERCIAL #s d#cir s# ori/ina#" !o!#n&o d# "a co!-ra 0 cons&a #n "a ac&$ra5 s# d#d$c# d#" ,a"or &o-ara o2n#r "a 2as# i!-oni2"# d#" IVA 0 d# "a r#nci3n #n "a $#nNO s# r#/is&ra co!o c$#n&a con&a2"#5 -or "a


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REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADER?AS

A "a ina"i=aci3n d# cada #4#rcicio #con3!ico s# d#2# o2n#r "os ,a"or#sCOMPRAS n#&as5 VENTAS n#&as5 COSTO DE VENTAS5 UTILIDP>RDIDA 2r$&a #n ,#n&as5 as co!o #" d# #s&a2"#c#r #" in,#n&ario i!#rcad#r as5 so2r# "a 2as# d# "os si/$i#ns asi#n&os con&a2"#s

,/ #'D/ S' #;, ' )/=('

8-- -- $ --- -- 3 --- --

Devo"uci*n en co%pras Devo"uci*n en ventas (ransporte en ventas

3-- -- &-- -- !%- --

Dscto. en co%pras Dscto. en ventas (ransporte en co%pras JJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJ JJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJ JJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJ

!&- -- !8- -- !$- --

U i # id d D# " A!# i


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En#ro*

En#ro*

En#ro*

Trans-or #n ,#n&as,X d#r!inar VN

A 2 'D#,o"$ci3n #n co!-rasD#sc$#n&o #n co!-ras Co!-ras,X c#rrar "as d#,o"$cion#s 0d#sc$#n&os #n co!-ras

A c 'co!-rasTrans-or #n co!-ras

VX c#rrar &rans-or 0d#r!inar co!-ras n#&as

A d 'Cos&o d# ,#n&as M#rcad#r as IIJ Co!-ras NJ,X c#rrar #" dis-oni2"# -ara "a,#n&a car/9ndo"# a" CV.

A # 'M#rcad#r as I@J

**.**+ *.**

+)*.**

)5 )*.**

**.**

+ *.**

*.**

+)*.**

**.**+5 )*.**

U i # id d D# " A!# i


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VN V#n&as n#&asVB V#n&as 2r$&asDV D#,o"$ci3n #n ,#nT, Trans-or #n ,#n&asTc Trans-or #n co!-rasDsc&o.V D#sc$#n&o #n ,#n&as

). En #" asi#n&o “2” "a d#,o"$ci3n s# d#2i&a 0 s# "o a2ona a co!-ras #s ac$ando s# d#r!ina COMPRAS n#&as

. Asi#n&o “c”5 a-ar#c# "a c$#n&a !-ora" “cos&o d# ,#n&as” d# "a s$!#rcad#r as in,#n&ario inicia" 0 d# "as co!-ras n#&as.

CN CB ' DC Dsc&o.C W Tc.

CN )5***.** ' **.** ' + *.** W + *.**CN +5 )*.**

. En #" asi#n&o “d”5 s# r#/is&ra #" in,#n&ario ina" d# !#rcad#ra2onando a" cos&o d# ,#n&as5 #n #s asi#n&o s# d#r!ina #" cos&

U i # id d D# " A!# i


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GBV VN )5+ *.** ` CV +5F)*.**

GBV *.** sa"do acr##dor ' r#n&aJ• C$ando "as ,#n&as s#an !#nor 6$# #" cos&o d# ,#n&as5 #n #s# ca

s# #s&9 1a2"ando d# -7rdida 2r$&a #n ,#n&as PBVJ.

PBV VN K CVPBV )5 **.** ' 5***.** #s ,a"or so"o co!o #4#!-"oJ

PBV **.** sa"do d#$dor ' /as&oJ• %$# #" cos&o d# ,#n&as s#a i/$a" a "as ,#n&as n#&as5 #n #s c

1a0 E6$i"i2rio5 #s d#cir ni /anancia ni -7rdida 2r$&a #n ,#n&as.

E VN CVE )5 **.** )5 **.**E *

En "os dos


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TEST DE EVALUACIÓN

+. Q%$7 #s #" sis!a d# c$#n&a !


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La c$#n&a in,#n&ario d# !#rcad#r as5 d#2#r9 s#r con&ro"ada con "as &ar

a$;i"iar#s ""a!adas ^ RDE 5 -or cada c$#n&a d# in,#n&ario d#2#r9 $&i"i=ar&ar4#&a !od#"o d# &ar4#&a ^9rd#; s# -r#s#n&a -osrior!#n J.

La ,a"oraci3n 0 con&ro" d# "as !#rcad#r as #s d# /ran i!-or&ancia -ara "a#cono! a d# "a #!-r#sa5 &oda ,#= 6$# #s d# si/ni ica&i,o a-o0o -ara d#r!in"os ni,#"#s d# ad6$isicion#s co!-rasJ 0 d# in,#n&arios.

VENTA AS DEL CONTROL DE MERCADER?AS

+. S# #"i!ina "as -osi2"#s d#s,iacion#s -or ro2o o d#s-#rdicio

). Dis!in$0# "os ri#s/os d# -7rdidas

. A0$da a #"i!inar -7rdidas -or d#s/as na&$ra"

. P#r!i con&ro"ar #" #;c#so d# ca-i&a" ocioso in!o,i"i=adoJ

. E"i!inar ri#s/os d# con&ar con in,#n&ario d# 2a4o ndic# d# ro&aci3n

Uni #rsidad D# "as A!#ricas


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Uni,#rsidad D# as A!#ricas

M>TODO DE VALORACIÓN

La L#0 d# R7/i!#n Tri2$&ario inrno 5 ac$"&a a "as #!-r#sas a $&i"c$a"6$i#ra d# "os !7&odos d# ,a"oraci3n 5 6$# -r#,io #s&$dio 5 n#c#sidad#sin or!aci3n 0 so2r# &odo consid#rando "a &7cnica con&a2"#s 0 #" sis!a 6#s&9 a-"icando s# -$#d# o-&ar -or !7&odos : Pro!#dio -ond#rado 5 "i o 5 i


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ESTABLECIMIENTO DE E ISTENCIAS

D#" #s&a2"#ci!i#n&o d# "os ni,#"#s d# #;isncia d# !#rcad#r as #n 2odd#-#nd#r9 #" 7;i&o 0 #" #4#rc#r $n con&ro" sis!9&ico 6$# #,i ri#sdi ic$"&ad#s &7cnicas con&a2"#s. No s# -odr9 dar si&$acion#s n#/a&i,as#s #" caso d#:

+. D#sa2asci!i#n&o . Si/ni ica 6$# "as !#rcad#r as s# 1an r!inado o #

-or r!inars# 0 -or consi/$i#n a -$n&o d# -ara"i=ars# "a ,#n&a5 "o 6r#-r#s#n&a -#r4$icios inca"c$"a2"#s -ara "a #!-r#sa no so"o #n "o #con3!icosino #n "a -7rdida d# c"i#ns -#r!an#ns.

). So2r# a2asci!i#n&o . R#-r#s#n&a &odo "o con&rario d#" anrior 5 #$n #;c#so d# !#rcad#r as 0 -or "o &an&o din#ro a!or&i=ado 0 ocioso 0 co

cons#c$#ncia 5 &a!2i7n s# #"#,an "os /as&os d# o-#raci3n..Para #,i&ar #" d#sa2asci!i#n&o 0 so2r# a2asci!i#n&o #s n#c#sario con"os ni,#"#s d# #;isncias 6$# #"i!inan "as dos -osi2i"idad#s 0 -or "o &an!an&i#n#n $n con&ro" #s&a2"# 0 ad#c$ado d# "os !aria"#s.

LIMITES DE E ISTENCIAS



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Para a-"icar "a 3r!$"a5 #s n#c#sario conoc#r "as inc3/ni&as 6$# s# -r#s#n&a#s&as son:

CONSUMO MENSUAL M IMO

S# "o o2&i#n# #n 2as# a $na !#dia ari&!7&ica d#" -#r odo !#ns$a"5 c$ando,#n&as 0 -or #nd# #" cons$!o d# ar& c$"os 1a ""#/ado a s$s ni,#"#s !9;i!os d,#n&a.

TIEMPO M IMO DE REEMPLA O

Para #s&a2"#c#r #" &i#!-o !9;i!o d# r#-osici3n d# !#rcad#r as s# d#2#consid#rar #n 6$7 !#rcado son co!-rados5 #n #" !#dio inrno o #;rno 0 #&i#!-o 6$# s# $&i"i=a -ara 6$# "as !#rcad#r as s# #nc$#n&r#n #n "a 2od#/a d#!-r#sa5 dis-oni2"#s -ara "a ,#n&a.

PR CTICACa"c$"ar "as #;isncias !9;i!as d# !aria"#s5 sa2i#ndo 6$# #" cons$!o!9;i!o !#ns$a" #s d# +*5***.** $nidad#s 0 #" &i#!-o !9;i!o d# r##!-"a=o #n#" !#rcado inrno #s d# )* d as 0 #n #" !#rcado #;rno #s d# d as. +*5***.**



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E EMPLOCa"c$"ar "as #;isncias ! ni!as d# r#-osici3n d# !#rcad#r as5 sa2i#ndo 6$# cons$!o ! ni!o !#ns$a" #s d# 5***.** $nidad#s 0 #" &i#!-o ! ni!o d#r#-osici3n #n #" !#rcado inrno #s d# +* d as.

5***.** E;isncias M ni!as ; +* *

E;isncias .M ni!as )5 *.** Unidad#s

E ISTENCIAS CR?TICAS

Es #" ni,#" !9s 2a4o a" 6$# -$#d# ""#/ar #" s&oc_ d# "as !#rcad#r as #n #" cd# 6$# a""#n "os a2asci!i#n&os nor!a"#s d# "os -ro,##dor#s.Si s# ""#/a a #s ni,#" #s n#c#sario ac&i,ar !#canis!os #;&raordinarios d#ad6$isici3n d# !#rcad#r as5 -ara 6$# "a #!-r#sa no s# -ara"ic# #n s$ ac&i,idadd# co!#rcia"i=aci3n.

Para ca"c$"ar "as #;isncias cr &icas s# #s&a2"#c# #" s&oc indis-#nsa2"



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M>TODOS DE VALORACIÓN DE MERCADER?AS

+. PROMEDIO PONDERADOEs !7&odo d# ,a"oraci3n #s #" !as $&i"i=ado -or a"/$nas ra=on#s5 "a -ri!#-or s#r d# 9ci" a-"icaci3n 0 &ra&a!i#n&o 0 "$#/o -or6$# r# "#4a #" -ro!#/#n#ra" d# !o,i!i#n&os5 &an&o #n "as co!-ras5 d#,o"$cion#s 0 -or s$-$#s&o "as ,#n&as 0 d#,o"$cion#s #n ,#n&as

E" !7&odo consis #n s$!ar #" &o&a" d# #;isncias $nidad#sJ con #" &-r#cio d3"ar#sJ 0 "$#/o di,idir #" &o&a" #n d3"ar#s -ara #" &o&a" d# $nidado2n#!os #" -r#cio $ni&ario d# "os ar& c$"os. E" or!a&o d# "as &ar^9rd#;5 s#r9 #" !is!o -ara &odos "os casos.

PR CTICA:R#/is&rar #n "a &ar4#&a _9rd#; 0 #n #" "i2ro diario "os asi#n&os con&r#s-#c&i,os

+. S#/


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Es o&ro d# "os !7&odos d# ,a"oraci3n 0 con&ro" d# !#rcad#r as5 consis&

a-"icar "as si/$i#ns condicion#s: • Las -ri!#ras !#rcad#r as 6$# in/r#san5 son "as -ri!#ras 6$# d#2#n sa"ir

#n&r#/aJ8 d# a1 6$# a" !7&odo @I@O 5 &a!2i7n s# "o id#n&i ica co-ri!#ras #n #n&rar -ri!#ras #n sa"irJ.

• O&ra d# "as caracr s&icas d# #s !7&odo #s 6$# "os in,#n&ario!#rcad#r a5 no s# "os a/r$-a o s# s$!a 0a 6$# #" !7&odo #;i/# 6$#c$a"6$i#ra 6$# s#a "a can&idad 0 "os -r#cios $ni&arios # inc"$si,# as s#-r#cios i/$a"#s s# "os r#/is&ra "os in/r#sos s#-arada!#n s# a1 6$#5 s# -$#d# a-"icar #" -rinci-io d# -ri!#ras #n #n&rar5 -ri!#ras #n sa"ir .

Para #" #4#!-"o $&i"i=ar#!os "as !is!as &ransaccion#s d#" !7&odo -ro!#dio.

PR CTICA:

+. S#/


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. M>TODO LI@O UEPSJEs #" rc#r !7&odo d# ,a"oraci3n 0 con&ro" d# !#rcad#r as5 consis #n a-"a si/$i#n condici3n:

Las


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!#rcad#r as5 a #s# !is!o -r#cio5 #n $nci3n d#" ULTIMO PRECIO DMERCADO5 s# d#2# consid#rar -ara #s !7&odo &odos "os cos&os ' /a

adiciona"#s a "a !#rcad#r a 1as&a c$ando #s&7 #n #" "$/ar r#6$#rido.S# d#2# -on#r 7n asis 6$# "os d#sc$#n&os 6$# -$#dan dars# "$/ar #n "a ,#n&no s# &o!an #n c$#n&a 0 s# r#/is&ra #n s$ ,a"or 2r$&o5 no as "os /asadiciona"#s 6$# incr#!#n&an s$ ,a"or.

Co!o r# "#;i3n !$0 -#rsona" 0 #n 2as# a n$#s&ra #;-#ri#ncia5 #s !7&ods#r a #" !9s r#co!#ndado d# ado-&ar5 -or6$# a-ar#n!#n #n con,i#n# a "inncion#s #!-r#saria"#s d# o2n#r !a0or /anancia 2r$&a #n ,#n&as5 co&a!2i7n r#/is&rar a" n$#,o -r#cio d# r#-osici3n5 #s d#cir a" -r#cio


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TEST DE EVALUACIÓN

+.. Q%$7 son "os !7&odos d# ,a"oraci3n). QC$a" #s "a caracr s&ica d#" !7&odo -ro!#dio -ond#rado. Q%$7 si/ni ica "a si/"a PEPS

. %$7 si/ni ica "a si/"a UEPS

. QA 6$7 s# r# i#r#5 c$ando 1a2"a!os d#"


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a"do se!


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EVENTO: “CONTABILIDAD PARA TOMA DE DECISIONES” PRIMERA TUTOR?AMEDIADOR PEDAGÓGICO:

I/# ' ; /(&); #;, /(/=#&' #;=(/=&D; / ( '(/ &' Q'#(&)&D'D/

/#- ; /)'>-'#&H=

1. &dentificar yc"asificar"as fases de"cic"ocontab"eto%ando enconsideraci

*n susfunciones%ediante "a%anipu"aci*n yuti"i aci*nde pape"esde traba o.

2. 'p"ica "osconoci%ientos contab"escon a"to porcenta ede e:actitud paraobtenerresu"tados

Análisis – síntesisDeducción –inducciónDescribir –relacionar.Representa –resuelve

Aplica – utilizaPráctica devalores

1.. >a e%presaNc"asificaci*ndisposiciones"e!a"escaracter+sticasrequisitos yob"i!aciones

2.. #uentacontab"eN #"asesc"asificaci*nsa"dos tiposta""eres

3.. "ibro diarioNfor%ato orna"i aci*ntipos de asientosta""eres

4.. >ibro %ayorNfor%ato%ovi%ientosc"asificaci*n

√ Exposición

√ Foro

√ Mapasconceptuales

√ nvesti!ación

√ Práctica

√ Pro"ección

√ #bservación "otros

. ,*du"o

. (a""eres de prUctica

. >apto

. &nfocus

.

P#R $EMP#RA% &A' ()√ Evaluación

dia!nóstica√ For*ativa√ +u*ativa√ +iste*ática

Per*anenteP#R FA+E+

√ Auto,Evaluación√ 'o,Evaluación√ -etero,

Evaluación√ #ral – ndividual√ Analítico,

sint tica√ Escrita√ Experi*ental


% U i


96/102

co%osa"dosdeudoresacreedoresy nu"os.

prUctica.




97/102

EVENTO: “CONTABILIDAD SEGUNDA TUTOR?AMEDIADOR PEDAGÓGICO:

I/# ' ; /(&); #;, /(/=#&' #;=(/=&D; / ( '(/ &' Q'#(&)&D'D/

/#- ; /)'>-'#&H=

. Desarro""ar"a ho a detraba o entodas susetapas para""e!ar aestab"ecer "assi!uientesfases de"cic"ocontab"e con$tica profesiona".

. /"aborar "osestadosfinancierosc"asificadosde acuerdo a

"as =/#co%o aboratorio

2. /stadosfinancierosN

A Definici*nob etivosa"cance prop*sitos.

A #"asesNA 'nU"isis de "as

cuentas deactivo

corriente.A /cuaci*ncontab"e

A Ior%as de presentaci*n

A (est de

√ /:posici*n

√ Ioro

√ ,apasconceptua"es

√ &nvesti!aci*n

√ rUctica

√ royecci*n

√ ;bservaci*n yotros

. ,*du"o


. >apto

. &nfocus

. >ey der$!i%entributario

. #*di!o detraba o

; (/, ; '>&G'#&H=√ /va"uaci*n

dia!n*stica√ Ior%ativa√ u%ativa√ iste%Utica

er%anente; I' /

√ 'utoA/va"uaci*n√ #oA/va"uaci*n√ eteroA

/va"uaci*n√ ;ra" R &ndividua"√ 'na"+ticoA

sint$tica√ /scrita√ /:peri%enta"


" i*


98/102

eva"uaci*nA >aboratorio




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EVENTO: “CONTABILIDAD ” TERCERA TUTOR?AMEDIADOR PEDAGÓGICO:

I/# ' ; /(&); #;, /(/=#&' #;=(/=&D; / ( '(/ &' Q'#(&)&D'D/

/#- ; /)'>-'#&H=

1. &dentificar a "osa ustescontab"esse!aboratorio

2. o" de pa!osN

A Definici*nA /"aboraci*n

A &n!resosA DescuentosA (ota" a pa!ar A eneficios

socia"esA -ti"idades a

√ Exposición

√ Foro


√ nvesti!ación

√ Práctica√ Pro"ección

√ #bservación" otros

. ,*du"o


. >apto

. &nfocus

.

P#R$EMP#RA% &A' ()

√ Evaluacióndia!nóstica

√ For*ativa√ +u*ativa√ +iste*ática

Per*anenteP#R FA+E+

√ Auto,Evaluación

√ 'o,Evaluación

√ -etero,Evaluación

√ #ral –ndividual

√ Analítico,sint tica

√ Escrita√ Experi*ental


traba adores y


100/102

traba adores yaccionistas

A (est deeva"uaci*n

A >aboratorio




101/102


EVENTO: “CONTABILIDAD ” CUARTA TUTOR?AMEDIADOR PEDAGÓGICO:

I/# ' ; /(&); #;, /(/=#&' #;=(/=&D; / ( '(/ &'Q'#(&)&D'D/

/#- ; /)'>-'#&H=

1. 'na"i ar e"siste%a decuenta%aboratorio

2. )a"oraci*n deinventariosNA #ontro" de

e:istencias%U:i%a

√ Exposición

√ Foro


√ nvesti!ación

√ Práctica

√ Pro"ección

√ #bservación" otros

. ,*du"o


. >apto

. &nfocus

.

P#R $EMP#RA% &A' ()√ Evaluación

dia!nóstica√ For*ativa√ +u*ativa√ +iste*ática

Per*anenteP#R FA+E+

√ Auto,Evaluación√ 'o,Evaluación√ -etero,

Evaluación√ #ral – ndividual√ Analítico,

sint tica√ Escrita√ Experi*ental


%+ni%as y


102/102

%+ni%as ycr+ticas.

A ,$todosN "ifofifo pro%edio yaboratorio

3. #onci"iaciones bancariasN

A a"do en bancosA a"do en "ibrosA ' ustesA (est de

eva"uaci*nA >aboratorios

Contabilidad Para Toma de Decisiones

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