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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Aramberri, Nuevo

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Aramberri, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

AUDITORÍA SUPERI

O LEÓN


AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

2018

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA

1f 4S ,J11 s

DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.- />..v\ efó cD

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XI II, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fisca lización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cum plimiento de las leyes y reglamentos aplicables , la fi scal izaci ón de la Cuenta Pública 2017 del Municipio de Aramberri, Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios const it ucionales rectores de la fiscalizac ión, a saber, principios de posterioridad, anuali dad, legali dad, definitividad, universali dad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalizac ión, y plasmados en el Informe del Resultado , fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI , 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracc ión XV III y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública cor respondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anter ior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.




CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

38

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

39

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

80

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 80

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

80

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del AuditorDenegación (Abstención) de OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del municipio de Aramberri, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Municipio presentó partidas en conciliación con una antigüedad mayor a doce meses en 31 conciliaciones bancarias, sin registrar ingresos totales por $165,501,942 y egresos por $29,660,517.

Debido a las limitaciones en nuestro alcance que se menciona en los términos del párrafo anterior, y en vista de la importancia que esto afectó a nuestra revisión, al presentar partidas en conciliación de ingresos y egresos no registradas en la revisión de la Cuenta Pública 2017, nos abstenemos de expresar una opinión sobre los estados financieros del Municipio de Aramberri, Nuevo León, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, N.L. a 06 de julio de 2018.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 06 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV, de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/84

En el apartado VI, del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2018 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado, el día 18 de abril de 2018.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Aramberri, Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $107,053,904

El activo se clasifica como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 7,928,247 Activo no circulante 99,125,657 Total $ 107,053,904

ACTIVO CIRCULANTE $7,928,247

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 6,308,676Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,606,021 Derechos a recibir bienes o servicios 13,550Total $ 7,928,247

El activo circulante corresponde principalmente a la administración de 31 cuentas bancarias utilizadas para el pago de proveedores, nómina de empleados, manejo de fondos y programas federales y estatales.



ACTIVO NO CIRCULANTE $99,125,657


Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 92,712,406Bienes muebles 6,413,251Total $ 99,125,657

Corresponde principalmente a las inversiones de obra pública que se encuentran en proceso y a las altas contables de las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles.

PASIVO $12,242,545

Corresponde a Pasivo Circulante integrado por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se compone por las cuentas siguientes:

Cuentas Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ (11,453,595)Proveedores por pagar a corto plazo 21,204,709Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,491,431Total $ 12,242,545

Corresponde entre otras partidas a errores de registro provenientes del ejercicio anterior por concepto de pago de remuneraciones, además de impuestos retenidos por sueldos y honorarios pendientes de transferir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $94,811,359

Se clasifica por la hacienda pública/patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio [ahorro/desahorro] $ 36,679,716Resultados de ejercicios anteriores 58,141,155Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio (9,512)Total $ 94,811,359



INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $143,432,094

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2017 se detallan a continuación:

Grupo ImporteImpuestos $ 832,116Derechos 746,096Productos de tipo corriente 985,312Aprovechamientos de tipo corriente 91,594Participaciones y aportaciones 146,464,988Otros ingresos y beneficios (5,688,012)Total $ 143,432,094

Este concepto corresponde principalmente a ingresos por participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno federal y estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por ocho diferentes fondos; así como la recaudación de ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $106,752,378

Se clasifican en los grupos de egresos siguientes:

Grupo Importe

Gastos de funcionamiento $ 94,442,162Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 12,310,216Total $ 106,752,378

Los gastos del funcionamiento se integra por los capítulos de servicios personales que corresponden principalmente a las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente y otras prestaciones por $43,488,792; materiales y suministros integrado por los gastos de combustibles, lubricantes y aditivos, materiales y artículos de construcción, materiales de administración y emisión de documentos, vestuario y uniformes, alimentos y utensilios, productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio por $26,323,948; y servicios generales integrado por gastos de servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación, servicios básicos, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios, servicios, servicios oficiales, servicios de comunicación social y publicidad, servicios de arrendamiento y viáticos por 24,629,422.

Las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integran por apoyos otorgados a personas físicas por $10,747,366 y apoyos a instituciones de enseñanza y sin fines de lucro por$1,562,850.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 33 0 2 0 0 31 0 0

FinancieraB 4 15,981,061 1 54,000 0 3 15,927,061 0

EconómicaC 3 1,184,124 3 1,184,124 0 0 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 41 17,165,185 6 1,238,124 0 35 15,927,061 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 8 0 3 0 0 5 0 0Subtotal 8 0 3 0 0 5 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Total

49 17,165,185 9 1,238,124 0 40 15,927,061 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI, PEFCF14 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI15 Financiera 201,050 VAI17 Financiera 10,037,999 VAI18 Financiera 5,688,012 VAI25 Control Interno 0 RG

Subtotal 15,927,061OBRA PÚBLICA

36 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI38 Normativa 0 VAI, RG39 Normativa 0 VAI, RG40 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0Total 15,927,061

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

35 1 34 1 36 15,927,061

OBRA PÚBLICA 5 5 3 8 0Total 40 1 39 4 44 15,927,061

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 15,927,061

0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Aramberri, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Aramberri 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Municipio de Aramberri, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de



lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Aramberri, Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Municipio de Aramberri, N.L.Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016(En pesos con centavos)

ACTIVO 2017 2016 PASIVO 2017 2016

Activo Circulante Pasivo CirculanteEfectivo y Equivalentes $ 6,308,676.03 $ 36,893,901.36 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 12,242,544.69 $ 23,571,136.77Bancos/Tesorería 6,254,676.03 Servicios Personales y Proveedores

por pagar a Corto Plazo-11,453,594.63 21,222,698.77

Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración

54,000.00 Proveedores por Pagar a Corto Plazo

21,204,708.55

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,606,020.83 1,396,938.45 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

2,491,430.77 2,348,438.00

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,365,597.62Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 240,423.21 Documentos por Pagar a Corto

Plazo0.00 0.00

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 13,549.59 0.00Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios Corto Plazo

13,549.59 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

0.00 0.00

Inventario (No aplica) 0.00 0.00Almacenes (No aplica) 0.00 0.00 Títulos y Valores a Corto Plazo 0.00 0.00Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

0.00 0.00 Pasivos Diferidos a Corto Plazo 0.00 0.00

Otros Activos Circulantes 0.00 0.00 Fondos y bienes de terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

0.00 0.00

Provisiones a corto plazo 0.00 0.00Total de Activo Circulante $ 7,928,246.45 $ 38,290,839.81 Otros Pasivos a Corto Plazo 0.00 0.00

Total de Pasivo Circulante $ 12,242,544.69 $ 23,571,136.77Activo No CirculanteInversiones Financieras a Largo Plazo 0.00 0.00 Pasivo No CirculanteDerechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

0.00 0.00 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0.00 0.00

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

92,712,405.92 39,785,703.42 Documentos por Pagar a Largo Plazo

$ 0.00 $ 0.00

Terrenos 533,000.00 0.00 Deuda Pública a Largo Plazo 0.00 0.00Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

87,322,643.08 0.00

Construcciones en Proceso en Bienes Propios 4,856,762.84 0.00 Pasivos Diferidos a Largo Plazo 0.00 0.00Bienes Muebles 6,413,251.20 3,634,636.15Mobiliario y Equipo de Administración 187,007.20 0.00 Fondos y Bienes de Terceros en

Garantía y/o Administración a Largo Plazo

$ 0.00 $ 0.00

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 125,860.00 0.00 Provisiones a Largo Plazo 0.00 0.00Vehículos y Equipo de Transporte 4,920,141.68 0.00Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,180,242.32 0.00 Total de Pasivo No Circulante $ 0.00 $ 0.00Activos Intangibles 0.00 0.00 Total Pasivo $ 12,242,544.69 $ 23,571,136.77Depreciación, Deterioro y Amortización Acumuladas de Bienes

0.00 0.00

Activos Diferidos 0.00 0.00 Hacienda Pública/PatrimonioEstimación por Pérdida o Deterioro de Activos No Circulantes

0.00 0.00 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido

$ 0.00 $ 0.00

Otros Activos No Circulantes 0.00 0.00 Aportaciones 0.00 0.00

Donaciones de Capital 0.00 0.00Total de Activo No Circulante $ 99,125,657.12 $ 43,420,339.57 Acumulación de Hacienda

Pública/Patrimonio0.00 0.00

Hacienda Pública/Patrimonio Generado

$ 94,820,870.88 $ 58,140,042.61

Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro

36,679,716.27 11,217,021.14

Resultados de ejercicios anteriores $ 58,141,154.61 $ 46,923,021.47Revalúos

Total de Activo $ 107,053,903.57 $ 81,711,179.38 Reservas 0.00 0.00

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

0.00 0.00

Exceso o insuficiencia en la actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

$ -9,512.00 $ 0.00

Resultado por posición monetaria -9,512.00 0.00Resultado por tenencia de Activos no monetarios

$ 0.00 $ 0.00

Total Hacienda Pública/Patrimonio

$ 94,811,358.88 $ 58,140,042.61

Total de Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio

$ 107,053,903.57 $ 81,711,179.38



MUNICIPIO DE ARAMBERRI N.L.Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(En pesos, con centavos)

2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión $ 2,655,118.29 $ 3,537,551.48Impuestos 832,116.06 709,161.98Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 0.00 0.00Contribuciones de Mejoras 0.00 42,492.00Derechos 746,095.69 820,274.34Productos de Tipo Corriente 985,312.11 1,871,926.42Aprovechamientos de Tipo Corriente 91,594.43 93,696.74Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.00 0.00Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

0.00 0.00

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 146,464,988.36 137,921,275.52Participaciones y Aportaciones 146,464,988.36 137,921,275.52Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.00 0.00

Otros Ingresos y Beneficios -5,688,012.50 10,037,999.37Ingresos Financieros -5,688,012.50 10,037,999.37Incremento por Variación de Inventarios 0.00 0.00Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 0.00 0.00Disminución del Exceso de Provisiones 0.00 0.00Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.00 0.00

Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 143,432,094.15 $ 151,496,826.37

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento 94,442,161.92 96,287,771.44Servicios Personales 43,488,791.72 40,581,312.08Materiales y Suministros 26,323,948.19 28,241,110.28Servicios Generales 24,629,422.01 27,465,349.08

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12,310,211.96 8,286,033.46Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 0.00 0.00Transferencias al Resto del Sector Público 0.00 0.00Subsidios y Subvenciones 0.00 0.00Ayudas Sociales 12,310,215.96 8,286,033.46Pensiones y Jubilaciones 0.00 0.00Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 0.00 0.00Transferencias a la Seguridad Social 0.00 0.00Donativos 0.00 0.00Transferencias al Exterior 0.00 0.00

Participaciones y AportacionesParticipaciones 0.00 0.00Aportaciones 0.00 0.00Convenios 0.00 0.00

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 0.00 0.00Intereses de la Deuda Pública 0.00 0.00Comisiones de la Deuda Pública 0.00 0.00Gastos de la Deuda Pública 0.00 0.00Costo por Coberturas 0.00 0.00Apoyos Financieros 0.00 0.00

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 0.00 0.00Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 0.00 0.00Provisiones 0.00 0.00Disminución de Inventarios 0.00 0.00Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia 0.00 0.00Aumento por Insuficiencia de Provisiones 0.00 0.00Otros Gastos 0.00 0.00

Inversión Pública 0.00 0.00Inversión Pública no Capitalizable 0.00 0.00

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 106,752,377.88 $ 104,573,804.90

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 36,679,716.27 $ 46,923,021.47



Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2017 se mencionan a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 107,053,904b) Pasivo 12,242,545c) Hacienda pública/patrimonio 94,811,359d) Ingresos y otros beneficios 143,432,094e) Gastos y otras pérdidas 106,752,378

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Aramberri, Nuevo León.

a) ACTIVO $107,053,904

El activo se clasifica por los grupos siguientes:

Grupo Importe

Activo circulante $ 7,928,247Activo no circulante 99,125,657

Total $

ACTIVO CIRCULANTE $7,928,247

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 6,308,676Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,606,021Derechos a recibir bienes o servicios 13,550

Total $ 7,928,247

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $6,308,676

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:



Cuenta Importe

Bancos/tesorería $ 6,254,676Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración 54,000

Total $ 6,308,676

Bancos/tesorería $6,254,676

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 10,301,776Bancos Fondo de Infraestructura 5,314,617Bancos Fondo de Fortalecimiento 529,872Bancos Fondos Especiales (9,891,589)

Total $ 6,254,676

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones de las instituciones de crédito solicitadas durante la revisión, así como con los auxiliares de la contabilidad.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $54,000

Esta cuenta se integra por un depósito en garantía de $20,000 entregado a Grupo Gasolinero El Milagro, S.A de C.V. durante el ejercicio 2016, así como otro por $34,000 realizado a Servicios Gasolineros de México, S.A. de C.V. durante el mes de agosto de 2017.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $1,606,021


Cuenta Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 1,365,598Deudores diversos por cobrar a corto plazo 240,423

Total $ 1,606,021

Cuentas por cobrar a corto plazo $1,365,598

Esta cuenta se integra por el subsidio al empleo otorgado al personal durante el ejercicio 2017, además del saldo que provenía del ejercicio anterior.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes y se verificó el cálculo del subsidio al empleo de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $240,423

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Gastos por comprobar $ 7,000Préstamos a empleados a corto plazo 43,264Deudores diversos terceros 190,159

Total $ 240,423

Se verificó que los importes fueran los correctos mediante la confirmación de algunos saldos a deudores, además de realizar un análisis de otros de los saldos.

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $13,550

Este rubro se integra por anticipos entregados a proveedores por la adquisición de bienes y servicios.

ACTIVO NO CIRCULANTE $99,125,657


Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 92,712,406Bienes muebles 6,413,251

Total $ 99,125,657

Para su revisión se analizó la integración de los activos adquiridos durante el ejercicio, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida.

Adicionalmente se llevó a cabo inspección física en forma selectiva de los activos adquiridos durante el 2017, solicitando sus respectivos resguardos.



BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

$92,712,406


Cuenta Importe

Terrenos $ 533,000Construcciones en proceso en bienes de dominio público 87,322,643Construcciones en proceso en bienes propios 4,856,763

Total $ 92,712,406

Terrenos $533,000

El saldo de esta cuenta se integra por un terreno adquirido en $21,000 durante el ejercicio 2016 destinado para instalar tanque para el almacenamiento de agua potable y otro adquirido en el 2017 por $512,000 destinado a la ampliación del panteón municipal.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $87,322,643

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Edificación habitacional en proceso $ 2,805,777Edificación no habitacional en proceso 435,275Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso 52,063,424Construcción de vías de comunicación en proceso 32,018,167

Total $ 87,322,643

Construcciones en proceso en bienes propios $4,856,762

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Edificación no habitacional en proceso $ 446,131Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso 1,914,221Construcción de vías de comunicación en proceso 34,840Otras construcciones de ingeniería civil 2,461,570

Total $ 4,856,762



BIENES MUEBLES $6,413,251


Cuenta ImporteMobiliario y equipo de administración $ 187,007Mobiliario y equipo educacional y recreativo 125,860Vehículos y equipo de transporte 4,920,142Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,180,242

Total $ 6,413,251

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por el Municipio, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

Mobiliario y equipo de administración $187,007


Concepto Importe

Muebles de oficina y estantería $ 26,103Muebles, excepto de oficina y estantería 4,600Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 156,304

Total $ 187,007

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $125,860

Esta cuenta se integra por la adquisición de cinco cámaras digitales adquiridas en el ejercicio 2016 para diferentes departamentos por un valor de $71,920, así como equipo de video vigilancia consistente en kit DVR HD con 8 cámaras y un monitor de CCTV 42 pulgadas adquirido en el 2017 por $53,940.

Vehículos y equipo de transporte $4,920,142

Esta cuenta se integra de la compra de vehículos del ejercicio 2016 por $2,641,451 así como adquisiciones del 2017 por $2,278,691 que se integra de la manera siguiente:

Descripción ImporteVehículo marca Nissan modificado con caja seca nueva, modelo 2009 tipo NP300 pickup TM DH con número de serie 3N6DD21T59K009712 con placas de circulación WL20055 de Tamaulipas

$ 140,000

Camioneta marca Ford, modelo 2011, tipo f-150 J8K-XL 4X2 reg cab t/aut , no. de serie 1FTMF1CM4BKD42594 con placas de circulación RK-03-198

160,000

S-10 Dob/cab std. 6 vel. 4 cil 4x2 color plata, patrulla marca Chevrolet modelo 299,300



Descripción Importe2017 no. De serie 93C148VA2HC4200302 vehículos Aveo LS transmisión manual año 2017, 4 puertas, radio color 336,600blanco marca Chevrolet series: 3G1TA5AF8HL211335, 3G1TA5AF1HL173737S-10 doble cabina std. 6 vel. 4 cil. 4x2 color gris, marca Chevrolet 2017, NIV: 329,50093C148VGXHC436965S-10 doble cabina std. 6 vel. 4 cil. 4x2 color plata marca Chevrolet 2017 NIV: 347,00093C148VG0HC437011S-10 doble cabina std. 6 vel. 4 cil. 4x2 color rojo marca Chevrolet 2017 NIV: 347,00093C148VGXHC444855Instalación de equipo de seguridad en 2 unidades aveo (radios, estrobos etc.) 149,784Equipamiento de unidad protección civil (torreta, radio, estrobos, etc.) 146,304Radio y estrobos de unidad No.20 de seguridad pública 23,203

$ 2,278,691

Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,180,242

Esta cuenta se integra por compras de equipo de comunicación y telecomunicaciones realizadas en el ejercicio 2016 por $765,486 además de las adquisiciones del ejercicio 2017 por $414,756 integradas principalmente por un repetidor icom digital para el cerro de la comunidad de la Ascensión, así como equipo de comunicación para delegaciones Refugio de Texas y Álamos.

b) PASIVO $12,242,545

El Pasivo se clasifica por el grupo del Pasivo Circulante y corresponde al rubro de Cuentas por Pagar a Corto Plazo, el cual se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ (11,453,595)Proveedores por pagar a corto plazo 21,204,709Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,491,431

Total $ 12,242,545

Servicios personales por pagar a corto plazo $(11,453,595)

Esta cuenta corresponde entre otras partidas a errores de registro, por concepto de pago de remuneraciones que fueron motivo de observación en el ejercicio anterior, además de cancelaciones de operaciones con proveedores que por error se registró el cargo en esta cuenta.



Proveedores por pagar a corto plazo $21,204,709

Esta cuenta corresponde al registro de operaciones por pagar con proveedores, muchas de las cuales por error se registró su cancelación en la cuenta de servicios personales por pagar a corto plazo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,491,431

Esta cuenta se integra principalmente por los saldos pendientes de pagar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por concepto del impuesto retenido sobre sueldos, honorarios, arrendamiento y retenciones a contratistas, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

ISPT retenido al personal pendiente de pago $ 2,567,124Pensiones alimenticias (75,693)

Total $ 2,491,431

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $94,811,359

Se clasifica por la Hacienda Pública/Patrimonio Generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 36,679,716Resultados de ejercicios anteriores 58,141,155Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

(9,512)

Total $ 94,811,359

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $143,432,094

Análisis y procedimientos de la revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.



Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Ingresos Reales Variación Rubros 2017 % 2016 % Importe %

Impuestos $ 832,116 1 $ 709,162 - $ 122,954 17Contribuciones de mejoras - - 42,492 - (42,492) (100)Derechos 746,096 - 820,274 1 (74,178) (9)Productos de tipo corriente 985,312 1 1,871,927 1 (886,615) (47)Aprovechamientos de tipo corriente 91,594 - 93,697 - (2,103) (2)Participaciones y aportaciones 146,464,989 102 137,921,275 91 8,543,714 6Otros ingresos y beneficios (5,688,013) (4) 10,037,999 7 (15,726,012) (157)

Total $ 143,432,094 100 $ 151,496,826 100 $ (8,064,732) (5)

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $832,116

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Impuesto predial $ 338,013 41 $ 42,949 13Adquisición de inmuebles 100,239 12 67,136 67Impuestos rezagos 363,740 44 71,866 20Accesorios de impuestos 30,124 3 4,306 14

Total $ 832,116 100 $ 186,257 22

Impuesto predial $338,013

En esta cuenta se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal un 48%.



Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por este concepto.

Adquisición de inmuebles $100,239

Se registraron en esta cuenta cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto y verificar su cálculo de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Impuestos rezagos $363,740

En esta cuenta se registraron los rezagos cobrados por adeudos de años anteriores del impuesto predial.

Impuestos accesorios $30,124

En esta cuenta se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto del predial por $18,167 y de adquisición de inmuebles el importe de $11,957.

DERECHOS $746,096

Este rubro se integra por la cuenta de Derechos por prestación de servicios y los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Inscripciones y refrendos $ 396,000 53 $ 344,000 87Revisión, inspección y servicios 26,582 4 7,549 28Ocupación en vía publica 143,514 19 97,757 68Derechos rezagos 180,000 24 100,000 56

Total $ 746,096 100 $ 549,306 74



Inscripciones y refrendos $396,000

En esta cuenta se registraron los ingresos por el pago de anuencias de negocios con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $26,582

En esta cuenta se registraron los ingresos por el pago de trámite para solicitar licencias de manejo.

Ocupación de la vía pública $143,514

Se registró el cobro a comerciantes ambulantes y puestos fijos y semifijos.

Derechos rezagos $180,000

En esta cuenta se registraron ingresos por el cobro de anuencias a negocios con venta de bebidas alcohólicas, provenientes de adeudos de ejercicios anteriores.

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $985,312



Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$ 208,420 21 $ 131,600 63Otros productos que generan ingresos corrientes 776,892 79 752,634 97

Total $ 985,312 100 $ 884,234 90

Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$208,420



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 31,400 15 $ 5,600 18Renta o explotación de inmuebles 177,020 85 126,000 71

Total $ 208,420 100 $ 131,600 63



Otros productos que generan ingresos corrientes $776,892

En esta cuenta se registraron ingresos por el cobro de entradas a los bailes organizados en las fiestas del Aniversario del Municipio y semana santa por $752,634 los cuales se revisaron al 100%, además de $24,258 de apoyo a productores.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $91,594



Multas $ 21,540 24 $ 3,968 18Aprovechamientos por aportaciones y cooperaciones

54 - - -

Otros aprovechamientos 70,000 76 70,000 100

Total $ 91,594 100 $ 73,968 81

Multas $21,540

En este concepto se registraron cobros de multas y sanciones por faltas a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:


Tránsito y vialidad $ 15,218 71 $ 3,268 21Policía y buen gobierno 6,322 29 700 11

Total $ 21,540 100 $ 3,968 18

Otros aprovechamientos $70,000

En este concepto se registró donativo otorgado al DIF municipal para el equipamiento y remodelación de la unidad básica de rehabilitación, además de donativo en efectivo por $10,000.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $146,464,988

Este rubro se integra por las participaciones y aportaciones recibidas, las cuales se clasifican en los conceptos siguientes:


PARTICIPACIONESParticipaciones FederalesFondo general de participaciones $ 54,394,694 37 $ 54,394,694 100Fondo nacional de fomento municipal 7,285,416 5 7,285,416 100




Fondo de fiscalización 2,433,182 2 2,433,182 100Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN) 2,186,888 1 2,186,888 100Impuesto especial sobre producción y servicios 2,342,964 2 2,342,964 100Venta final de diésel y gasolina 2,655,002 2 2,655,002 100Fondo de extracción de hidrocarburos 195,936 - 195,936 100ISR rendimientos 167 - - -Participaciones EstatalesControl vehicular 43,164 - 43,164 100Tenencia o uso vehicular 5,967,530 4 5,967,530 100Fondos descentralizados seguridad ISN 357,237 - 357,237 100APORTACIONESAportaciones federalesFondo de infraestructura social municipal 24,419,187 17 19,535,350 80Fondo de fortalecimiento municipal 8,974,954 6 7,479,129 83Aportaciones estatalesFondos descentralizados estatales 11,109,755 8 10,009,515 90Fondo de desarrollo municipal 5,955,183 4 5,955,183 100Proyectos de obra de infraestructura 1,363,134 1 954,194 70Provisiones económicas 1,657,000 1 1,657,000 100Fondo de seguridad municipal a e 8,970,762 6 8,367,809 93Aportación federal Fortalece 2017 4,945,000 3 4,945,000 100Otras AportacionesRamo 20 secretaría de desarrollo 1,207,833 1 1,085,246 90

Total $ 146,464,989 100 $ 137,850,439 94

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $(5,688,013)

Este grupo se integra por el rubro de otros Ingresos Financieros en el que se registraron durante el ejercicio los descuentos realizados por el pago de crédito adquirido con Banobras a pagar a un plazo de 23 meses.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $106,752,378

Análisis y procedimientos de la revisión de gastos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/


del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Egresos Reales VariaciónGrupo 2017 % 2016 % Importe %

Gastos de funcionamiento Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Total

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Jateño en La Escondida, S.A. de C.V. Gasolina y lubricantes $ 11,879,329David Dávila Moreno Artículos deportivos, material de construcción,

herramientas y artículos de ferretería 3,772,890Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 3,111,921Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Consumo de gas LP, ayudas sociales 3,028,245Felipe de Jesús Castillo Ayudas sociales a instituciones de enseñanza,

herramientas, material de limpieza 2,326,847Vértice e Imagen SA Eventos sociales 1,914,000José Guadalupe Pedraza Acuña Material eléctrico y jardinería 1,759,207Antonio Méndez Menchaca Mantenimiento de equipo de transporte y venta 1,561,971

de refaccionesFrancisco Javier Vélez Reparación y mantenimiento de equipo de 1,453,943

transporteMaria Zoila Rivera Torres Mantenimiento de equipo de transporte y venta 1,350,085

de refaccionesMiguel Ángel Reyna Reyna Material de limpieza y eléctrico 1,136,620Ángel Erik González Castillo Publicidad 1,078,829Alfredo Gámez Rangel Conservación y mantenimiento menor de

inmuebles, ayudas sociales a personas 921,615Melissa Villanueva Villanueva Material de ferretería y artículos deportivos 820,840

$ 94,442,162 88 $ 96,287,771 92 $ 1,845,609 2

12,310,216 12 8,285,634 8 (4,024,582) (49)

$ 106,752,378 100 $ 104,573,405 100 $ (2,178,973) (2)



A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de la revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $94,442,162

Este grupo de egresos representa el 88% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %

Servicios personales $ 43,488,792 46 $ 11,045,502 25Materiales y suministros 26,323,948 28 5,449,735 21Servicios generales 24,629,422 26 6,276,499 25

Total $ 94,442,162 100 $ 22,771,736 24

SERVICIOS PERSONALES $43,488,792

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 37,020,866 85 $ 6,093,375 16Remuneraciones adicionales y especiales 6,223,035 14 4,864,488 78Otras prestaciones sociales y económicas 80,608 - 33,100 41Seguridad social 164,283 1 54,539 33

Total $ 43,488,792 100 $ 11,045,502 25

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $37,020,866

Las remuneraciones al personal de carácter permanente corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del R. Ayuntamiento, así como al personal de base.

Remuneraciones adicionales y especiales $6,223,035





Primas de vacaciones, dominical y gratificación $ 6,178,798 99 $ 4,831,211 78Horas extraordinarias 44,237 1 33,277 75

Total $ 6,223,035 100 $ 4,864,488 78

Se integra por el pago de primas de vacaciones, dominical y gratificación, así como las horas extraordinarias.

Otras prestaciones sociales y económicas $80,608



Indemnizaciones $ 65,000 81 $ 25,000 38Prestaciones contractuales 15,608 19 8,100 52

Total $ 80,608 100 $ 33,100 41

Seguridad social $164,283

En esta cuenta se registraron erogaciones por el pago de pólizas de seguros de vida para el personal de la Secretaría de Seguridad Pública.

MATERIALES Y SUMINISTROS $26,323,948

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Combustibles, lubricantes y aditivos $ 14,727,496 56 $ 2,483,450 17Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,160,356 16 1,013,253 24Alimentos y utensilios 3,715,746 14 484,387 13Materiales y artículos de construcción y de reparación

1,446,903 6 658,959 46

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

1,433,578 5 475,901 33

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

432,120 2 223,358 52

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 320,772 1 51,290 16Materiales y suministros para seguridad 86,977 - 59,137 68

Total $ 26,323,948 100 $ 5,449,735 21

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos



gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física.

Combustibles, lubricantes y aditivos $14,727,496

Esta cuenta se integra por las erogaciones por consumo de gasolina y diésel de los vehículos del parque vehicular y apoyos a diversas comunidades.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $4,160,356

Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

Concepto

Refacciones y accesorios menores de equipo

Importe % Alcance %

de transporte $ 3,887,318 93 $ 864,359 22Herramientas menores 273,038 7 148,894 55

Total $ 4,160,356 100 $ 1,013,253 24

Alimentos y utensilios $3,715,746

En esta cuenta se registraron las erogaciones por concepto de productos alimenticios para personas de escasos recursos (despensas), gastos de cafetería, comedor y consumo de alimentos de empleados del Municipio y de las diversas delegaciones municipales.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $1,446,903

Los gastos registrados en esta cuenta se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance

Cemento y productos de concreto $ 43,637 3 $ 40,922

%

94Material eléctrico y electrónico 1,110,959 77 435,074 39

Otros materiales y artículos de construcción 292,307 20 182,963 63

Total $ 1,446,903 100 $ 658,959 46

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,433,578

Los gastos registrados en esta cuenta son los siguientes:


Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 710,338 49 $ 277,436 39Material de limpieza 510,487 36 67,267 13Materiales y útiles de impresión y reproducción 212,753 15 131,198 62

Total $ 1,433,578 100 $ 475,901 33



Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $432,120

En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Artículos deportivos $ 241,068 56 $ 87,058 36Vestuario y uniformes 191,052 44 136,300 71

Total $ 432,120 100 $ 223,358 52

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $320,772

En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Medicinas y productos farmacéuticos $ 318,803 99 $ 51,290 16Material, accesorios y suministros médicos 1,969 1 - -

Total $ 320,772 100 $ 51,290 16

Materiales y suministros para seguridad $86,977

Concepto Importe % Alcance %Materiales de seguridad pública $ 26,332 30 $ 26,332 100Prendas de protección para seguridad pública 60,645 70 32,805 54

Total $ 86,977 100 $ 59,137 68

SERVICIOS GENERALES $24,629,422

Este capítulo se integra por las cuentas de gastos siguientes:


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 9,238,552 37 $ 2,010,826 22Servicios oficiales 7,094,384 29 1,843,396 26Servicios básicos 3,914,539 16 1,097,497 28Servicios de traslado y viáticos 1,047,872 4 218,522 21Servicios de comunicación social y publicidad 1,006,609 4 179,800 18Servicios de arrendamiento 1,197,740 5 500,076 42Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 201,971 1 131,990 65Otros servicios generales 901,038 4 267,675 30Servicios financieros, bancarios y comerciales 26,717 - 26,717 100

Total $ 24,629,422 100 $ 6,276,499 25



Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $9,238,552

Los conceptos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Conservación y mantenimiento menor de inmueble $ 2,185,177 24 $ 410,405 19Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 4,877,517 53 735,184 15Servicios de jardinería y fumigación 1,566,524 17 340,070 22Instalación, reparación y mantenimiento de equipo 271,681 3 234,784 86Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria 11,426 - - -Reparación y mantenimiento de equipo de defensa 326,227 3 290,383 89

Total $ 9,238,552 100 $ 2,010,826 22

Adicionalmente, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio por mantenimiento de equipos y servicios de jardinería y fumigación, entre otros, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Servicios oficiales $7,094,384



Gastos de orden social y cultural $ 6,647,783 94 $ 1,628,796 25Gastos de ceremonia 446,601 6 214,600 48

Total $ 7,094,384 100 $ 1,843,396 26

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que en las partidas existiera la evidencia de la realización de los eventos o de los trabajos realizados, en algunos casos su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega-recepción de bienes otorgados en los eventos, entre otra información.

Servicios básicos $3,914,539




Concepto Importe % Alcance %Energía eléctrica $ 3,115,711 80 $ 797,565 26Agua 309,733 8 101,473 33Telefonía celular 197,124 5 46,902 24Telefonía tradicional 268,636 7 146,337 54Servicios de telecomunicaciones y satélites 7,675 - - -Servicios de acceso de internet, redes 15,660 - 5,220 33

Total $ 3,914,539 100 $ 1,097,497 28

Servicios de traslado y viáticos $1,047,872

En esta cuenta se registraron erogaciones por distintos viajes efectuados durante el ejercicio por funcionarios municipales.

Servicios de comunicación social y publicidad $1,006,609

En esta cuenta se integra por las erogaciones por concepto de publicidad de diversos eventos, obra pública, obras sociales, entre otras, que se efectuaron durante el año para sí darlos a conocer al municipio y a las diversas delegaciones municipales.

Servicios de arrendamiento $1,197,740

Los conceptos registrados en esta cuenta son los siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Otros arrendamientos $ 1,017,744 85 $ 386,076 38Arrendamiento de edificios 91,000 8 51,000 56Arrendamiento equipo de transporte 88,996 7 63,000 71

Total $ 1,197,740 100 $ 500,076 42

En los servicios por arrendamiento de inmuebles y maquinaria se revisaron los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $201,971



Servicios de capacitación $ 11,695 6 $ 11,695 100Servicios profesionales, científicos y técnicos 183,776 91 120,295 65Servicios legales, de contabilidad, auditoría 6,500 3 - -

Total $ 201,971 100 $ 131,990 65



Otros servicios generales $901,038



Servicios funerarios y de cementerios $ 731,186 81 $ 119,132 16Penas, multas, accesorios y actualizaciones 148,543 17 148,543 100Otros gastos por responsabilidades 21,309 2 - -

Total $ 901,038 100 $ 267,675 30

Servicios financieros, bancarios y comerciales $26,717

Las erogaciones de esta cuenta corresponden al pago de seguros de automóviles propiedad del municipio.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $12,310,216

Este grupo de egresos representa el 12% de los egresos totales y se integra por el capítulo de Ayudas Sociales que se clasifica en las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Ayudas sociales a personas $ 10,747,366 87 $ 1,570,119 15Ayudas sociales a instituciones 1,562,850 13 682,115 44

Total $ 12,310,216 100 $ 2,252,234 18

Ayudas sociales a personas $10,747,336

En esta cuenta se registraron erogaciones por apoyos a diversas comunidades para material de construcción, apoyo a productores con alimento para animales, medicamentos, material de curación, rehabilitación de caminos rurales y renta de maquinaria.

Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

Ayudas sociales a instituciones $1,562,850

Las erogaciones registradas en esta cuenta se describen a continuación:


Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro $ 251,215 16 $ 229,378 91Ayudas sociales a instituciones de enseñanza 1,311,635 84 452,737 35

Total $ 1,562,850 100 $ 682,115 44




INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2017, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Importe VariaciónINGRESOS Real % Presupuesto % Importe %

Impuestos $ 832,116 1 $ 783,085 - $ 49,031 6Contribuciones de mejoras - - 45,466 - (45,466) (100)Derechos 746,096 - 1,079,301 1 (333,205) (31)Productos de tipo corriente 985,312 1 1,142,908 1 (157,596) (14)Aprovechamientos de tipo corriente

91,594 - 40,782 - 50,812 125

Participaciones y Aportaciones 146,464,989 102 142,104,446 98 4,360,543 3Otros ingresos y beneficios (5,688,013) (4) - - (5,688,013) (100)

Total $ 143,432,094 100 $ 145,195,988 100 $ (1,763,894 (1)

EGRESOS Importe Importe VariaciónReal % Presupuesto % Importe %

Servicios personales $ 43,488,792 41 $ 49,846,698 32 $ 6,357,906 13Materiales y suministros 26,323,948 25 33,689,959 22 7,366,011 22Servicios generales 24,629,422 23 31,538,653 20 6,909,231 22Ayudas sociales a personas 10,747,366 10 8,650,829 6 (2,096,537) (24)Ayudas sociales a instituciones 1,562,850 1 - - (1,562,850) (100)Bienes muebles e inmuebles - - 4,503,856 3 4,503,856 100Obras Públicas - - 25,023,845 16 25,023,845 100Deuda - - 990,000 1 990,000 100

Total $ 106,752,378 100 $ 154,243,840 100 $ 47,491,462 31

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).




f) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

g) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

III. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).




b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuesta"Cabe mencionar que se implementó el sistema en el año 2016 fecha desde la cual se han estado presentando los Estados Financieros de acuerdo con la Ley de Contabilidad Gubernamental en un 90% de alcance, el 10% restante corresponde al Activo Fijo y Obra Pública, se está trabajando para habilitar los módulos restantes."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados y la documentación exhibida no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 21 de junio de 2018 al portal de internet del ente público www.aramberrinl.gob.mx/transparencia.html, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF)




Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se han tenido reuniones con el proveedor del Sistema Gubernamental Contable para solicitarle la actualización del mismo, en referencia al cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera por lo que una vez que se libere esta actualización cumpliremos con lo señalado. Se Anexa oficio enviado al Proveedor del Sistema de Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados y la documentación exhibida no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Fondos fijos de caja

3. En el desarrollo de la auditoría se observó que la administración municipal no cuenta confondos fijos a nombre de los funcionarios responsables de cada una de las delegaciones existentes en las comunidades del Municipio, que permitan en conjunto con la elaboración de manuales y políticas para este tipo de fondos, establecer los montos máximos a pagar y los requisitos que deban cumplir los comprobantes para lograr un adecuado control y comprobación de los gastos menores realizados, incumpliendo con lo establecido en los artículos 101 y 104 fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Por Disposición del Alcalde y cuestiones de control de las Delegaciones, no se manejan fondos fijos hasta la fecha de la Auditoria, por lo cual actualmente ya contamos con un fondo fijo a partir del 19 de Abril de 2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal no muestra evidencia de la creación de fondos fijos, ni de la elaboración de manuales o políticas para su manejo.


Bancos/Tesorería

4. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron las conciliaciones bancarias de losmeses de enero a diciembre de 2017 de la cuenta contable 1112-40-0003-0004 Fondo de Proyectos de Infraestructura Municipal 2017, con saldo al 31 de diciembre del año antes citado por $105,977, que permita verificar la razonabilidad del saldo registrado en Bancos.

Esta situación representa un riesgo en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliendo así con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, se detectó que las conciliaciones bancarias del Municipio presentan partidas en tránsito por valor global de $574,285,921 con una antigüedad superior a un año, las cuales se detallan a continuación:




b) Asimismo, no se localizaron los estados de cuenta de los meses y cuentas bancarias siguientes:

Cuenta contable Nombre de la cuenta Saldo al 31dic. 2017

. Meses faltantes del 2017

1112-10-0003-0004 Gasto Corriente 2011 Cta. XXXXXX9208

$ 239,731 Enero a diciembre

1112-20-0003-0001 Infraestructura 2016 Cta. XXXXXX4779

159,461 Diciembre

1112-20-0003-0003 Infra 2009 Cta. XXXXXX7249 (539,350) Enero a diciembre1112-20-0003-0006 F. Infraestructura 2017 Cta.

XXXXXX9962(3,878,294) Enero a diciembre

1112-30-0003-0004 Forta 13 Cta. XXXXXX0906 356,855 Enero a diciembre1112-40-0003-0004 Fondo de Proyectos de

Infraestructura Municipal 2017

105,977 Enero a diciembre

1112-40-0003-0008 Banobras Cta. XXXXXX5516 (6,640,398) Enero a diciembre




c) Además se detectó un estado de cuenta bancario de Banorte cuenta XXXXXX3234del mes de diciembre de 2017 con saldo de $2,810, no localizando ningún movimiento de esta cuenta en los registros del Municipio.

NormativaRespuesta"En base a su observación se Anexa conciliación solicitada. (folio 152)

a) Se solicitó al Contralor Municipal la Elaboración de la depuración de las partidas en tránsito señaladas la cual es su responsabilidad, se enviaran a la brevedad.

b) Se anexa Documentación. (folio 1 al 112)

c) El saldo de esta cuenta bancaria por $ 2,810 corresponde a intereses generados de inversión correlacionada la cuenta de gasto corriente 0414370911, se adjunta póliza Diario No. 99100004 en la cual se registra este saldo. (folio 113 al 154)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a que la administración municipal solo anexó la conciliación bancaria del mes de diciembre de la cuenta Fondo de Proyectos de Infraestructura Municipal 2017; con respecto al inciso a) no se exhibió documentación de la depuración de las partidas en tránsito; en relación al inciso b) se presentó la documentación requerida, cabe mencionar que se incluyó oficio del banco Banorte donde se menciona que las cuentas con terminación 9208, 7249 y 0906 fueron canceladas en el ejercicio 2016; y con respecto al inciso c) se anexaron estados de cuenta de enero a diciembre de 2017 y póliza de diario del ejercicio 2018 en la cual se registra los rendimientos generados de la cuenta bancaria.


Deudores Diversos Terceros

5. Durante el proceso de la auditoría se detectaron saldos de deudores diversos con unaantigüedad mayor a seis meses, así como otras con saldos negativos por un importe total de$189,041, no localizando evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta del




a

de dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Leyde Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta Contable Importe 1123-40-0003-0000 $ 29,0001123-40-0004-0000 172,0111123-40-0005-0000 20,0001123-40-0008-0000 (31,970)Total $ 189,041

NormativaRespuesta"Se pone a consideración del R. Ayuntamiento la autorización de la cancelación de estas cuentas ya que no son efectivamente cobrables o representarían una erogación mayor el intentar cobrarlas lo cual perjudicaría nuestras finanzas, la cual es aprobada, se anex copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018.

En lo referente al importe de la cuenta 1123-40-0004-0000 corresponde a un recibo de ingresos de hace más de 5 años generado de manera anticipada, no concretándose los requisitos para obtenerlo por lo que posteriormente se cancela el ingreso mandándolo a deudores.

De la cuenta 1123-40-0008-0000 corresponde a un registro duplicado al gasto por lo que se genera póliza de corrección No. 99100001"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que no se muestra evidencia de haber realizado gestiones de cobro y acciones de depuración o cancelación de saldos durante el ejercicio 2017.





Gastos por Comprobar6. Se detectaron saldos en las subcuentas de Gastos por comprobar por $7,500, los

cuales presentan una antigüedad mayor a 90 días, no localizando en el ejercicio evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelación de saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; mismos que se detallan a continuación:

Cuenta contable No. de Importe nómina

1123-10-0006-0000 1377 $ 4,5001123-10-0013-0000 1423 3,000

Total $ 7,500

Normativa

Respuesta"Con relación al saldo por comprobar de 4,500 a favor de Marco Antonio Vázquez Tovar en el 2016 se registró préstamo personal en la cuenta de Gastos por Comprobar debiendo ser en Deudores Diversos, es de mencionar que la persona dejo de laborar en Julio de 2017 abandonando el trabajo después que se le hiciera el primer descuento en el mes de Junio 2017, se anexa copia de recibo de nómina, así mismo esta persona no radica en el Municipio y no se cuenta con el domicilio actual, por lo que se solicitará al cabildo su cancelación.

En relación a la cuenta 1123-0010-0003-0000 por valor de $3,000, igual que la cuenta anterior se registró préstamo personal en la cuenta de Gastos por Comprobar debiendo ser en Deudores Diversos, la cual está totalmente liquidada, se anexan comprobantes de pago donde se muestra el descuento, cabe señalar que por errores de registro no se contabilizaron estos descuentos en la cuenta observada. Se anexa póliza de corrección No. 99100002"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a que en relación al adeudo la cuenta 1123-10-0006-0000 no se anexa evidencia de haber recuperado el saldo que se presenta en los registros contables y en lo referente al saldo de la cuenta 1123-0010-0003-0000 por valor de $3,000 se incluyen copias certificadas donde se observan las deducciones realizadas como pago del préstamo, sin embargo la póliza donde




se reclasifica el saldo deudor, se registró contra la cuenta 2112-10-0001-0000 proveedores2016, sin proporcionar evidencia que los registros originales hallan afectado esta cuenta.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Prestamos a empleados a corto plazo

7. Durante el proceso de la auditoría se detectaron subcuentas con saldos de préstamos aempleados con una antigüedad mayor a un año, así como otras con saldos negativos por un importe total de $7,125, no localizando evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelación de dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta Contable 2016 Cuenta Contable 2017 No. de Importe Puestonómina

- 1123-30-0001-0000 1736 $ (5,500) Juez Auxiliar- 1123-30-0002-0000 1027 7,000 Encargado parque vehicular- 1123-30-0003-0000 1716 (2,000) Chofer delegación Sandia1123-30-0006-0000 1123-30-0016-0000 116 1,000 Asesor1123-30-0007-0000 1123-30-0017-0000 - 1,700 -1123-30-0008-0000 1123-30-0018-0000 973 3,925 Rescatista en el DIF1123-30-0009-0000 1123-30-0019-0000 165 1,000 Limpia municipal

Total $ 7,125

a) Observando además que algunas subcuentas cambiaron su numeración con relación al ejercicio anterior, incumpliendo con los artículos 19 fracción IV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuesta"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018, en la cual se aprueba la depuración de préstamos a empleados a corto plazo y en su caso la cancelación de los saldos de las cuentas en mención. Se anexa póliza de Depuración No. 99100003"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que no se muestra evidencia de haber realizado gestiones de cobro y acciones de depuración o cancelación de saldos durante el ejercicio 2017.


Activo no circulante

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones

Terrenos

8. Se registraron durante el ejercicio erogaciones por $512,000 a nombre del C. SimónGonzález Vázquez por concepto de compra de bien inmueble según contrato de fecha 17 de enero de 2017, el cual será destinado para la ampliación del panteón municipal, no localizando el soporte documental que muestre que el precio de adquisición se estableció conforme a lo estipulado en los artículos 59 y 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ni evidencia de contar con la documentación señalada en el artículo 116 del Reglamento de la citada Ley, detallándose a continuación:

Fecha No. de Importe cheque

18/01/2017 3161 $ 312,00003/03/2017 3566 50,00015/05/2017 4067 150,000

Total $ 512,000

a) Asimismo, se observó que el bien inmueble no se incluyó en el inventario que se anexa en la Cuenta Pública del ejercicio 2017, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 fracción IV, inciso b), 37 fracción I, inciso g), 98 fracción XV y 100 fracción XIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 23 último párrafo y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Acuerdo por el que se Determina la Norma para Establecer la Estructura del Formato de la Relación de Bienes que Componen el Patrimonio del Ente Público, emitido por el Consejo




Nacional de Armonización Contable (CONAC), de observancia obligatoria para losentes públicos en términos del artículo 7 de la Ley antes citada.

b) Además, no se localizó evidencia de que el citado contrato se haya formalizado con la escrituración del terreno, ni de su inscripción en el Registro Público de la Propiedad.

NormativaRespuesta"Por la necesidad de la comunidad en ampliar el panteón municipal se tomó la decisión de efectuar la compra del mencionado predio en cuestión, el costo de adquisición es razonable toda vez que la ampliación se requería en ese panteón por lo que el R. Ayuntamiento ratificó su compra en Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018, se anexa copia certificada de extracto de cabildo del Acta en mención.

Con relación a los incisos a y b es de señalarse que ya se incorporó al inventario de bienes inmuebles municipales así como también se instruyó en acta de cabildo al C. Lic. Alonso Villanueva Martínez que se llevara a cabo la escrituración a favor de este Municipio el inmueble en cuestión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que no se localizó evidencia de que el precio de la adquisición se estableciera conforme a la normatividad señalada, en relación al inciso a) ya que el bien inmueble no se incluyó en el inventario que se anexó a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 y en referencia al inciso b) en virtud de que no se exhibió evidencia documental de la escritura pública ni de su inscripción en el Registro Público de la Propiedad.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Bienes Muebles

Automóviles y camiones

9. Se registraron durante el ejercicio pólizas de cheque por $1,658,800 a favor de HerreraMotors, S.A. de C.V., por la compra de cuatro camionetas S10 y dos automóviles aveo modelos 2017, observando que no se localizó la documentación que acredite que la selección del proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en los artículos 25 en correlación con el 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza




de la negociación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto aprecio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permita determinar las condiciones que imperan en el mismo, a efecto de buscar las mejores condiciones en la adquisición, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 41, 42 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, obligación y atribución que le confiere la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León para establecer normas, políticas y lineamientos en materia de adquisiciones, en su artículo 33, fracción IV, inciso "a" al Ayuntamiento Municipal, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Recurso Descripción Importe cheque

02/01/2017 5 Fondo de Fortalecimiento 1 Camioneta Chevrolet S10 $ 299,300 Municipal 2016 doble cabina 2017

27/02/2017 5 Fondo de Fortalecimiento 1 Camioneta Chevrolet S10 329,500 Municipal 2017 doble cabina 2017

07/04/2017 1 Fondo de Seguridad 1 automóvil Chevrolet Aveo 168,000 Municipal

07/04/2017 1 Fondo de Seguridad 1 automóvil Chevrolet Aveo 168,000 Municipal

11/09/2017 29 Fondo de Seguridad 1 Camioneta Chevrolet S10 347,000 Municipal doble cabina 2017

11/09/2017 30 Fondo de Seguridad 1 Camioneta Chevrolet S10 347,000 Municipal doble cabina 2017

Total $ 1,658,800

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018 en la que se Aprueba la adquisición de las unidades en cuestión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados y la documentación exhibida no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2017.





10. Durante el ejercicio se registraron pólizas de cheque por valor de $300,000 por la comprade dos vehículos usados, observando que no se localizó la documentación que acredite que la selección del proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en los artículos 25 en correlación con el 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permita determinar las condiciones que imperan en el mismo, a efecto de buscar las mejores condiciones en la adquisición, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 41, 42 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, obligación y atribución que le confiere la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León para establecer normas, políticas y lineamientos en materia de adquisiciones, en su artículo 33, fracción IV, inciso "a" al Ayuntamiento Municipal, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Beneficiario Descripción Importe cheque

01/03/2017 3418 Arturo Pérez Macías Pick up Nissan con caja seca $ 140,000modelo 2009

30/03/2017 3750 Alejandro Rodríguez Alvarado Camioneta Ford modelo 2011 160,000F-150Total $ 300,000

a) Además, se observó que la Administración Municipal no realizó el pago de derechos de los vehículos adquiridos ante el Instituto de Control Vehicular, incumpliendo con lo establecido en los artículos 21 y 25, fracción I de la Ley que crea el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018 en la que se Aprueba la adquisición de las unidades en cuestión.




Con relación al inciso a) se instruyó en acta de cabildo al C. Lic. Alonso Villanueva Martínezque se llevara a cabo los registros en el instituto de Control Vehicular de todas las unidades adquiridas en este ejercicio.

Cabe mencionar que el importe mencionado corresponde a compras aisladas por lo cual ninguna compra sobrepasa los montos establecidos según el art.25 de la ley de adquisiciones. Se anexa Cotizaciones"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que en el procedimiento realizado dos de las tres cotizaciones presentadas en cada caso, no constan de un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente como lo establece el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y en relación al inciso a) ya que no se exhibió documentación que compruebe que se llevaron a cabo los registros en el Instituto de Control Vehicular de las unidades adquiridas.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

11. Durante el proceso de la auditoría se detectó que el saldo al 31 de diciembre de 2017 de lacuenta contable 2111-00-000 Servicios por pagar a corto plazo, asciende a $(11,453,595) observando que no ha sido depurada hasta la fecha de revisión, no localizando en el ejercicio por parte del C. Tesorero Municipal acciones de depuración o cancelación de saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, según el Acuerdo del CONAC referente al Plan de Cuentas, define a la cuenta de Servicios personales por pagar a corto plazo como la representación de los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente público, de carácter permanente o transitorio, que deberá pagarse en un plazo menor o igual a doce meses, por lo cual la utilización de esta cuenta no coincide con lo




mencionado, debido a que las nóminas registradas fueron liquidadas en tiempo yforma según estados de cuenta bancarios.

Normativa

Respuesta"Se elaborará antes de que concluya la administración la respectiva póliza de diario para la depuración de la cuenta contable.

a) Cabe aclarar que la cuenta 2111-00-000-0000 se llama "servicios personales y proveedores a corto plazo. Se acepta la observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que no se muestra evidencia de haber realizado acciones de depuración o cancelación de saldos durante el ejercicio 2017; y referente al inciso a) en virtud de que se acepta lo señalado.


Impuestos por pagar

12. Se detectó que los pagos provisionales de los meses de abril a diciembre de 2016correspondientes a las retenciones del ISR, enteradas durante el ejercicio 2017 al Servicio de Administración Tributaria por un importe de $1,195,571 fueron presentadas en forma extemporánea, incumpliendo con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de acuerdo al detalle siguiente:

Mes declarado Fecha de Fecha de presentación Importevencimiento

abril-2016 17/05/2016 11/01/2017 $ 106,477mayo-2016 17/06/2016 10/01/2017 111,137junio-2016 17/07/2016 11/01/2017 112,390julio-2016 17/08/2016 11/01/2017 110,633 agosto-2016 17/09/2016 11/01/2017 81,472septiembre-2016 17/10/2016 11/01/2017 84,525




Mes declarado

octubre-2016 noviembre-2016 diciembre-2016 Total

Normativa

Fecha de Fecha de presentación Importevencimiento

17/11/2016 11/01/2017 69,69917/12/2016 11/01/2017 56,18017/01/2017 07/04/2017 463,058

$ 1,195,571

Respuesta"Por la falta de liquidez que el Municipio presentaba en esos meses, no se pudo realizar el entero en tiempo y forma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados por la administración municipal no justifican el pago extemporáneo de las retenciones realizadas del Impuesto Sobre la Renta.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Derechos por prestación de servicios

Por revisión, inspección y servicios

13. En el desarrollo de la auditoría se detectó que en los ingresos registrados durante elejercicio 2017 por concepto de servicios de verificación de datos proporcionados por el conductor para la autorización de licencias de manejo para lo cual se realizaron 176 trámites, observando que se cobraron por cada trámite solamente dos cuotas de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) equivalente a $150.98 debiendo cobrase 2.8 cuotas que equivale a $211.37 según lo establecido en el artículo 62, fracción I, primer párrafo de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, calculando una diferencia total de$10,629 que no fue cobrada durante el ejercicio antes citado.

Normativa




Respuesta"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018 en la que se Aprueba y otorgar a todos los que pagaron las licencias de manejo por valor de 150.98 pesos debiendo ser 211.37 la diferencia entre ambas se consideró como subsidio, el importe total de $ 10,629 no cobrado como descuento a los contribuyentes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos mencionados y la documentación exhibida no desvirtúan lo establecido en el fundamento señalado en relación al ejercicio 2017.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Productos de tipo corriente

Arrendamiento o explotación de bienes muebles o inmuebles

14. Se registraron durante el ejercicio ingresos de $177,020 por concepto de cobro de entradas y estacionamiento al parque recreativo La Playita, detectando que no se realiza un corte diario de los ingresos recaudados y el efectivo es reportado a la Tesorería Municipal cada 30 días en promedio, denotando una falta de control interno del Municipio, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Es correcto por error se depositan 30 días después, a partir de esta fecha se efectúan los cortes diarios y los depósitos de acuerdo a la disponibilidad de unidades."




Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa laobservación, debido a que la administración municipal menciona que a partir de esta fecha se efectuarán los cortes diarios y los depósitos bancarios de acuerdo a la disponibilidad de unidades, sin mostrar evidencia de haber corregido las fallas detectadas en el ejercicio 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Productos diversos

15. Se registraron los recibos oficiales Nos. 5080 y 5385 del 4 de mayo y 13 de julio de 2017por $636,850 y $115,784 respectivamente por concepto de cobro de entradas y venta de cerveza en bailes organizados por el Municipio los días 15 de abril y 6 de mayo del ejercicio antes citado, detectando que los ingresos recaudados según la relación de ingresos y egresos de ambos eventos fueron de $808,460 y 145,224, observando que la diferencia entre los recursos recaudados y los registrados en la Tesorería Municipal, se utilizaron para el pago en efectivo de grupos musicales alternantes y la compra de cerveza según las mismas relaciones de ingresos y egresos, sin localizar el registro como depósito de este diferencial, el cual asciende a $201,050, ni su contabilización como gasto, incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 33, 34, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en relación con el artículo 2 de la Ley antes citada.

a) Observando además, que los recursos se depositaron 19 y 69 días después de realizados los eventos, incumpliendo con el artículo 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $201,050

Respuesta"Es correcto esta aseveración ya que la exdirectora de egresos llevo a cabo un estado de ingresos y egresos del mencionado baile en el cual de las entradas totales se dedujo el resto a pagar de los grupos musicales así como de las bebidas que ahí se vendieron a partir de esta fecha se efectuaran los pagos atraves de la cuenta de cheques y se efectuara el deposito correspondiente al 100 % de los ingresos dentro de los primeros tres días después del baile




a partir de esta fecha se efectúan los depósitos a la brevedad de acuerdo a la disponibilidadde unidades."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal acepta lo señalado, por lo cual los argumentos mencionados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos indicados en relación al ejercicio 2017; y referente al inciso a) en virtud de no mostrar evidencia de estar cumpliendo actualmente con lo contestado.


Aprovechamientos de tipo corriente

Multas

16. Se registraron durante el ejercicio ingresos por $21,540 correspondientes a multas por faltasa los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno y de Tránsito Municipal, observando que las multas de tránsito no se cobraron de acuerdo a lo establecido en los artículos 61 al 66 del Reglamento de Tránsito Municipal de Aramberri, Nuevo León.

a) Detectando además, que el Reglamento antes mencionado se publicó el 12 de junio de 1998 y no ha sido modificado de acuerdo a las condiciones socioeconómicas del Municipio, en virtud de su crecimiento demográfico, del surgimiento y desarrollo de actividades productivas y múltiples aspectos de la vida comunitaria, incumpliendo con lo establecido en los artículos 36, fracción VII, 37, fracción III, inciso c) y 228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018 en la que se Aprueba el ingreso de $21,540 y se instruye al Lic. Alonso Villanueva Martínez a llevar a cabo la actualización del reglamento de Policía y Buen Gobierno con la finalidad de que los cobros se hagan en base a este ultimo de manera actualizada.




a) Cabe señalar que la actualización del mencionado reglamento lleva un periodo deactualización y consulta ciudadana antes de ser aprobado por el R. Ayuntamiento razón por la cual no se anexa evidencia de este reglamento actualizado solo la instrucción del R. Ayuntamiento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que no se muestra evidencia que las multas registradas en el ejercicio 2017 se hayan cobrado de acuerdo al Reglamento de Tránsito Municipal de Aramberri, Nuevo León, y en relación al inciso a) en virtud de que el Reglamento aludido no ha sido actualizado.


Otros ingresos y beneficios

Ingresos financieros

17. En el proceso de auditoría, se observó que el crédito otorgado por Banobras en el ejercicio2016 y registrado en la cuenta contable Otros ingresos mediante póliza de reclasificación No. 1212001 de fecha 31 de diciembre del mismo ejercicio por $10,037,999, no fue reconocido como Pasivo durante el ejercicio 2017 por lo que no se informa en el Estado de la Situación Financiera y el Analítico de la Deuda Pública, de conformidad con lo establecido en el artículo 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, situación observada en el ejercicio anterior.

Financiera - Monto no solventado $10,037,999Respuesta"A partir de esta fecha, se efectuarán, para los créditos que se contratan, el deber ser del registro contable.

Es de Mencionar que en el ejercicio 2016 se registró en la cuenta otros ingresos y beneficios los 10,037,999.37 debiendo ser en la cuenta de pasivo para que se refleje en el informe estado de situación financiera y analítico de la deuda pública."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa laobservación por $10,037,999 debido a que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


18. Durante el ejercicio se registraron en la cuenta Otros ingresos financieros, descuentosde $5,688,012 realizados del Fondo de Infraestructura Social Municipal por concepto de abono por préstamo otorgado por Banobras, observando que los mismos se registraron como un ingreso negativo, sin localizar evidencia de su afectación a cuentas de pasivo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 100 fracción XII, 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $5,688,012

Respuesta"A partir de esta fecha, se efectuarán, para los créditos que se contratan, el deber ser del registro contable.

Cabe mencionar que en el ejercicio de 2017 se contabilizó en esta cuenta de Ingresos financieros las deducciones por descuentos efectuados en participaciones para el pago del préstamo de 2016.

Debiendo ser contra pasivos y cumplir con lo establecido en el artículo 100 fracción XII, 184, 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación por $5,688,012 debido a que no se muestra evidencia documental de que se este realizando correctamente el registro de las deducciones del crédito otorgado por Banobras.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

General

19. Durante el proceso de revisión no se localizó el Padrón de proveedores del Municipio,que contenga información confiable y oportuna de las personas físicas y morales que prestan servicios al Municipio y que puedan participar en los procedimientos de contratación previstos en la Ley, incumpliendo con lo establecido en los artículos 23 fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los artículos 22, 23 y 24 del Reglamento de la misma Ley.

NormativaRespuesta"Esta administración carece de una Dirección de Adquisiciones por tal motivo este Municipio no cuenta con dicho documento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos mencionados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


20. Se detectaron erogaciones por $351,929 efectuadas mediante póliza de cheque, afectando

a diversos capítulos y objetos del gasto, observando que la documentación que respalda las operaciones no reúnen los requisitos que exigen las disposiciones fiscales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Beneficiario Importe cheque

01/02/2017 3291 HDI Seguros S.A. de C.V. $ 18,95702/03/2017 3509 Maximo Antonio Cabriales Mata 43,40107/07/2017 4455 Brenda Marisa Banda González 40,00005/09/2017 4916 Felipe de Jesús Castillo 13,295




Fecha No. de Beneficiario

Miguel Angel Reyna Reyna Grupo Nacional Provincial S.A.B. Seguros Argos, S.A. de C.V. Seguros Argos, S.A. de C.V. Miguel Angel Reyna ReynaTotal

Importecheque

05/09/2017 4890 93,50205/09/2017 4936 7,76017/10/2017 47 16,77021/11/2017 56 16,77022/12/2017 5506 101,474

$ 351,929

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de la documentación fiscal que ampara los cheques mencionados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular Ente Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a que no se anexaron comprobantes que reúnan requisitos fiscales que soporten el cheque No.4455 por importe de $40,000 y de los cheques Nos. 47 y 56 falto de justificar el valor de $1,445 de cada uno.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Gastos de funcionamiento

Materiales y Suministros

Combustible, lubricantes y aditivos

21. Se registraron erogaciones por $1,424,584 a nombre del proveedor Jateño en la EscondidaS.A. de C.V. por la compra de combustibles, observando que del total pagado el importe de $665,909 corresponden a apoyos de gasolina y diésel otorgados a particulares, de los cuales no se localizó la documentación que respalde y justifique los apoyos entregados en especie, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

z

Respuesta"Los apoyos se otorgan para el traslado de vecinos a las diferentes comunidades las cuales oscilan de 2 a 3 horas de camino, razón por la cual se otorgan estos apoyos,




que el municipio no cuenta con traslado urbano para el traslado de estas personas a suscomunidades. Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018 en la que se Aprueban los apoyos de gasolina y diésel a particulares por el importe señalado en la observación. Se anexa copia certificada de plano de las comunidades."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados no eximen a la administración municipal de cumplir con la normatividad señalada en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, con relación al otorgamiento de apoyos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Herramientas, refacciones y accesorios menores

22. Se registraron pólizas de cheque por valor de $269,737 por concepto compra deherramientas para la Dirección de Obras Públicas y equipamiento de patrulla, observando que no se registraron como parte del activo fijo del Municipio, ni se incluyeron en el inventario que se anexa a la Cuenta Pública del ejercicio 2017, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción IV, inciso b), 37, fracción I, inciso g), 104, fracción IX, 100 fracción XIII, 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; 23 último párrafo y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Acuerdo por el que se Determina la Norma para Establecer la Estructura del Formato de la Relación de Bienes que Componen el Patrimonio del Ente Público, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de observancia obligatoria para los entes públicos en términos del artículo 7 de la Ley antes citada, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Proveedor Importe cheque

01/03/2017 3417 Eliud Antonio Hernández Moreno $ 146,304 03/03/2017 4881 David Dávila Moreno 123,433

Total $ 269,737

Normativa




Respuesta"Por error se mandó al gasto debiendo ser activo fijo. Se anexa copia certificada de la pólizade Diario No. 01100001, en la cual se contabiliza la reclasificación del gasto al Activo Fijo y el cual se incluirá en el inventario correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a que se anexa copia certificada de la póliza donde se reclasifican los activos adquiridos; sin embargo estos no se incluyeron en el inventario que se anexó a la Cuenta Pública del ejercicio 2017.


Servicios generales

Arrendamiento de edificios

23. Se registraron erogaciones durante el ejercicio de $91,000 por concepto de arrendamientode edificios con diversos proveedores, observando que la documentación que respalda las operaciones no reúne los requisitos que exigen las disposiciones fiscales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Proveedor Importe cheque

01/02/2017 3256 Imelda Arguello Aguilar $ 28,000 03/03/2017 3562 María del Rosario Gomez R 4,00003/03/2017 3563 Froilán Carrizales Cerda 4,00002/05/2017 3928 María del Rosario Gomez R 4,00002/05/2017 3929 Froilán Carrizales Cerda 4,00005/06/2017 4235 Froilán Carrizales Cerda 2,00005/06/2017 4236 María Del Rosario Gomez R 2,00012/07/2017 4547 Froilán Carrizales Cerda 2,00012/07/2017 4548 María Del Rosario Gomez R 2,00029/08/2017 4815 Froilán Carrizales Cerda 4,00029/08/2017 4816 María Del Rosario Gomez R 4,00006/10/2017 5084 María Del Rosario Gomez R 2,00006/10/2017 5085 Froilán Carrizales Cerda 2,000




Fecha No. decheque

546054615483

Proveedor

Froilán Carrizales Cerda María Del Rosario Gomez R María Francisca Arguello Total

Importe

22/12/2017 6,00022/12/2017 6,00022/12/2017 15,000

$ 91,000

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018 en la que se Aprueban los pagos realizados a las personas qu prestaron bienes y servicios a favor del Municipio sin comprobante que reúnan los requisitos fiscales con la finalidad de provocar o reactivar la economía en el Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados no eximen a la administración municipal de cumplir con las disposiciones fiscales aplicables.


Gastos de Orden Social y Cultural

24. En el proceso de la auditoría se seleccionaron para su revisión algunos eventos organizadospor el Municipio durante el ejercicio 2017, observando que de acuerdo con las cifras de los ingresos recaudados y erogaciones efectuadas en la realización de los mismos, los recursos económicos no se administraron con eficiencia, eficacia y economía, además la administración municipal no presentó evidencia documental que justifique que los eventos se hayan llevado a cabo para obtener un beneficio social a favor de la comunidad, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100, fracciones III y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa




Respuesta"El beneficio de la sociedad es otorgar esparcimiento a los vecinos del Municipio ya que en nuestra localidad no se cuentan con cines, ni otro modo de distracción, por tal motivo se celebran estos tipos de eventos para el beneficio de los ciudadanos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que según la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos los recursos públicos deben administrarse con eficiencia, eficacia y economía, por lo que el Municipio puede otorgar esparcimiento a los ciudadanos, siempre que las erogaciones por este concepto se realicen considerando la normatividad vigente y la situación económica del Ente Público.


NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

25. Se revisó la adopción, emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interiordel ente público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta, en los que se detallen los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconozca el desempeño esperado de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses; observando que el ente público no cuenta con los citados instrumentos de control de integridad.

Control Interno

r

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal no

Respuesta"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018 en la que se Aprueban y se instruye al Lic. Alonso Villanueva Martínez a llevar a cabo la elaboración del código de ética y conducta de actuación del servido público."




anexa evidencia de la elaboración y aprobación de mecanismos de control de integridad alinterior del Municipio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Procurar la emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interior del ente público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta.

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS

26. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III, inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"A partir de esta fecha los informes trimestrales serán publicados en la tabla de avisos de presidencia y sus delegaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos mencionados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


GACETA MUNICIPAL

27. Durante el desarrollo de la auditoría, se observó que el Municipio no cuenta con una GacetaMunicipal, la cual debe ser el medio de difusión primordialmente utilizado para dar a conocer públicamente los asuntos de su competencia, incumpliendo con lo señalado en el artículo 64 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Efectivamente el Municipio no cuenta con una gaceta municipal, solo se tiene una tabla de aviso en el cual se harán las publicaciones. Se procurará hacer las adecuaciones de la página oficial del Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que el Ente Público no cuenta con una gaceta municipal y según la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, existen documentos que el Municipio tiene la obligación de publicar en la Gaceta Municipal.


MANUALES

o

28. En el proceso de la revisión, no se localizaron los manuales o lineamientos para laoperación de caja chica, gastos de viaje, gastos por comprobar, entre otros, que sirvan para que la Administración Pública Municipal en el ejercicio de sus funciones aplique con eficacia y eficiencia los recursos humanos y patrimoniales, estableciendo controles, métodos, procedimientos y sistemas, incumpliendo lo establecido en el artículo 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en relación con el 103 de la misma Ley.

NormativaRespuesta"El municipio no cuenta con los manuales en el ejercicio 2016, 2017 y lo que va de 2018 por lo cual esta administración elaborará los manuales solicitados, siempre y cuand contratemos a un profesional en la materia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal menciona que elaborará los manuales solicitados, sin anexar evidencia de la elaboración de los mismos.





REGLAMENTOS MUNICIPALES

29. En el proceso de la auditoría, se revisaron los Reglamentos Municipales vigentes en el ejercicio 2017, observando que estos no se encuentran actualizados, lo que denota una falla en el control interno del Municipio, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción I, incisos b) y p); y 228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se enuncian a continuación:

Nombre del reglamento Fecha de emisión

Reglamento Interior del R. Ayuntamiento del Municipio de Aramberri, N.L. 14-ene-1998 Reglamento de Tránsito Municipal de Aramberri, N.L. 12-jun-1998Reglamento de Policía y Buen Gobierno de Aramberri, N.L. 12-jun-1998Reglamento de los Jueces Auxiliares 30-oct-1998Reglamento de Protección Civil 08-nov-1999Reglamento de Panteones 27-oct-2006Reglamento de Anuncios del Municipio de Aramberri, N.L. 19-sep-2008

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018 en la que se Aprueban y se instruye al Lic. Alonso Villanueva Martínez a llevar a cabo las actualizaciones de todos y cada uno de los Reglamentos Municipales que se señalan en la observación en cuestión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos mencionados y la documentación exhibida no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 71/84

SESIONES ORDINARIAS DE CABILDO

30. Durante el desarrollo de la auditoría se detectó que durante los meses de enero y diciembre de 2017 el R. Ayuntamiento celebró solamente una sesión ordinaria de cabildo, observando que se incumplió con lo establecido en el artículo 44, fracción I de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, donde se establece que obligatoriamente las sesiones ordinarias deben llevarse a cabo, cuando menos dos veces al mes, para atender los asuntos de Gobierno y de la Administración Pública Municipal, situación igualmente observada en ejercicios anteriores.

Normativa

Respuesta"En el ejercicio de 2018 ya se realizan dos sesiones mensuales"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos mencionados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2017.


31. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó el acuerdo emitido por el R. Ayuntamiento,en donde se autorice la dependencia o unidad administrativa que ejercerá las funciones y obligaciones para la Contraloría Municipal, incumpliendo lo establecido en el artículo 103 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Por la cantidad de habitantes el Municipio no está obligado a tener Contralor Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos mencionados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados ya que el R. Ayuntamiento deberá disponer mediante acuerdo, cual dependencia o unidad administrativa ejercerá las facultades y obligaciones de la Contraloría Municipal.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Aramberri, Nuevo León.




CUENTA PÚBLICA

32. En el desarrollo de la auditoría, se observó que la Cuenta Pública correspondiente alejercicio 2017 del Ente Público, fue remitida por el H. Congreso del Estado a este Órgano Fiscalizador en documento por escrito, no localizando evidencia de que la misma se haya presentado en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo con lo establecido en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la falla de no haber sido enviada a la ASENL en forma digital la cuenta pública, a partir de esta fecha la cuenta pública 2018 se recomendara a la administración entrante que lo haga."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal acepta el no haber presentado en forma digitalizada la Cuenta Pública del ejercicio 2017 al H. Congreso del Estado.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

33. No se presentaron en el plazo establecido los Informes de Avance de Gestión Financiera delos trimestres de enero a marzo, julio a septiembre y octubre a diciembre de 2017; dentro del último día hábil del mes inmediato posterior del período que corresponda, exhibiéndose el primero el 31 de julio de 2017 y el tercero y cuarto trimestre el 30 de marzo de 2018; incumpliendo la obligación establecida en los artículos 2, fracción XII, último párrafo y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y numeral 33, fracción III, incisoe) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.




Respuesta"Se acepta la falla de no haber sido enviada a la ASENL en forma trimestral en las fechas señaladas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal acepta el no haber presentado ante el H. Congreso del Estado los avances de gestión financiera dentro de los plazos previstos en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


INFORMES TRIMESTRALES

34. Durante el proceso de revisión se observó que los Informes de Avance de GestiónFinanciera correspondientes al ejercicio 2017 del Ente Público, fueron remitidos por el H. Congreso del Estado a este Órgano Fiscalizador en documento por escrito, no localizando evidencia de que los mismos se hayan presentado en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo con lo establecido en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la falla de no haber sido enviada a la ASENL en forma digital los informes de avance de gestión"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal acepta no haber presentado ante el H. Congreso del Estado los avances de gestión financiera del ejercicio 2017 en forma digitalizada.





PRESUPUESTO DE EGRESOS

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU06-AOP060/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $51,789,934, se seleccionaron $31,073,579, que representan un 60%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y

35. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el ejercicio 2017, incumpliendo con lo establecido en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 127 párrafos primero y segundo, fracciones I y V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la falla normativa pero cabe señalar que en el presupuesto del ejercicio de 2019 se van a tomar en cuenta su recomendación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal acepta no haber incluido en el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017 el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables.




Municipios de Nuevo León




(en adelante LOPEMNL), y de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 (en adelante LEENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 MANL/SG/017/01/201 7 Electrificación en la localidad Dolores Palmita. $ 4,780,0082 MANL/SG/085/01/201 7 Electrificación en la localidad La Canoa. $ 3,365,755

3 MANL/SF/008/01/201 7 Pavimentación de calle Constitución, en la localidad LaAscensión. $ 2,410,044

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

Obra Pública en Bienes de Dominio Público

Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas, electricidad


1 MANL/SG/017/01/2017 Electrificación en la localidad Dolores Palmita. $ 4,780,008

36. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante elprocedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas con un importe de $4,120,696.55, sin incluir el I.V.A., debiéndose contratar mediante el procedimiento de convocatoria pública, incumpliendo la obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Respecto a esta observacion, la obra se adjudico mediante el procedimiento de invitacion restringida a cuando menos cinco contratistas, por lo que se acepta esta, procurando en lo sucesivo no cometer este error".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.



2 MANL/SG/085/01/201 Electrificación en la localidad La Canoa. $ 3,365,755 7

37. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante elprocedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas con un importe de $2,901,512.93, sin incluir el I.V.A., debiéndose contratar mediante el procedimiento de convocatoria pública, incumpliendo la obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"En respuesta a esta observacion, la obra se adjudico mediante el procedimiento de invitacion restringida a cuando menos cinco contratistas, por lo que se acepta esta, procurando en lo sucesivo no cometer este error".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


Construcción de vías de comunicación.


3 MANL/SF/008/01/2017 Pavimentación de calle Constitución, en la

localidad La Ascensión.$ 2,410,044




38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $2,410,044, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 4.1)

NormativaRespuesta"En lo correspondiente a esta observacion, el contratista anexo en tiempo la garantia de cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado, la cual traia error en el numero de contrato, motivo por el cual se le regreso para su correccion; ademas se le comunico mediante oficio esta observacion, por lo que hasta la fecha no se ha tenido respuesta por parte del contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del oficio número Req036/2018, de fecha 16 de abril de 2018, mediante el cual el Director de Obras Públicas solicita al contratista las fianzas de cumplimiento, anticipo y de vicios ocultos, para el contrato MANL/SF/008/01/2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía de cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $677,366, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 4.2)

Normativa



Respuesta

"En este numeral, el contratista anexo en tiempo la garantia del anticipo otorgadoequivalente al treinta por ciento del monto contratado, la cual traia error en el numero de contrato, motivo por el cual se le regreso para su correccion; cabe hacer mencion que se comunico mediante oficio esta observacion, por lo que hasta la fecha no se ha tenido respuesta por parte del contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del oficio número Req036/2018, de fecha 16 de abril de 2018, mediante el cual el Director de Obras Públicas solicita al contratista las fianzas de cumplimiento, anticipo y de vicios ocultos, para el contrato MANL/SF/008/01/2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía del anticipo otorgado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,410,044 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.3)

NormativaRespuesta"En respuesta a esta observacion, el contratista anexo en tiempo la garantia por los defectos, vicios ocultos equivalente al diez por ciento del monto total ejercido, la cual traia error en el numero de contrato, por lo que fue regresada para su correccion; ademas se le comunico mediante oficio esta observacion, por lo que hasta la fecha no se ha tenido respuesta por parte del contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente



en copia fotostática certificada del oficio número Req036/2018, de fecha 16 de abril de2018, mediante el cual el Director de Obras Públicas solicita al contratista las fianzas de cumplimiento, anticipo y de vicios ocultos, para el contrato MANL/SF/008/01/2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2012 ,2013 , 2014 , 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 10*Obra Pública 5*Recursos Federales 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 230*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 8*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 85*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 345

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1*Obra Pública 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 148*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 1992014 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 74*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Administrativa (PFRA)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1Obra Pública 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 130



2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 33

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4Total de acciones y recomendaciones emitidas

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 27 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2017)

AL 14 DE SEPTIEMBRE DE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU06- 056/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $76,549 En trámite

ASENL-PPR- CP2015-OP- 018/2016

Obra Pública 1 23-nov-16 $170,901 Concluido

Total de Observaciones 2Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado Determinación

2015 ASENL-PPR-

CP2015-OP- 018/2016

Obra Pública $170,901 $0 $170,901 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 130ASENL-PFRA- CP2015-MU06-

006/2016

Presidente Municipal 2018052401 25-may-18

2016 33ASENL-PFRA- CP2016-MU06-

006/2017

Presidente Municipal 2018052401 25-may-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2015 Se concluye procedimiento Concluido No específica cargo del servidor público sancionado

Apercibimiento Privado

2016 Se concluye procedimiento Concluido No específica cargo del servidor público sancionado

Apercibimiento Privado

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- MU06-006/2017 08-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

a



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 3 3 0 0 0 0Obra Pública 1 0 0 0 0 1

Total 4




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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