Внутрішній аудит ДФСsfs.gov.ua › data › material › 000 › 229 › 305246...

Презентаційні матеріали до зустрічі 27-28 липня 2017 року в рамках оцінки стану розвитку та функціональної спроможності підрозділів внутрішнього аудиту

Київ 2017

Внутрішній аудит ДФС

1.1. Організаційно-правові основи функціонування підрозділу

2

1.Внутрішній аудит ДФС: загальні засади

Правові засади організації та

проведення ВА для міністерств,

ЦОВВ

•Бюджетний кодекс (ст.26), постановаКабміну №1001, Стандарти ВА, наказиМінфіну 1217, 794, 347 та 995

Правові засади організації та

проведення ВА для ДФС України

•здійснює внутрішній аудит та контроль за дотриманнямвимог законодавства і виконанням службових, посадовихобов'язків у ДФС... (п.п.83 п.4 Положення про ДФС України -постанова Кабміну №236)

Розпорядчі документи для

організації та проведення ВА у

ДФС України

• Положення про Департамент внутрішнього аудиту ДФСУкраїни - наказ №470

• Порядок організації та проведення ВА у ДФС…- наказ №155• Посадові інструкції працівників підрозділів ВА - затверджує

Голова ДФС

3


Підрозділ внутрішнього аудиту у ДФС України утворено, аудити проводяться (ч.3 ст.26 БКУ - виконано)

Забезпечено організаційну незалежність - підрозділ ВА підпорядкований безпосередньо Голові ДФС (п.п.3 п.2 постанови

Кабміну №1001 – виконано)

Забезпечено функціональну незалежність -за підрозділом не закріплено невластивих функцій (п.п.3 п.2

постанови Кабміну №1001 – виконано)

Заходи по запобіганню неправомірному втручанню третіх осіб у планування і проведення ВА та підготовку звіту про його результати

вживаються (п.п.4 п.2 постанови Кабміну №1001 – виконується)

1.2. Стан організації Головою ДФС внутрішнього аудиту та забезпечення його здійснення в ДФС України

1.3. Підрозділи ВА та працівники, зайняті у ВА:

4


КількістьВсього Департамент Управління Відділ Сектор

штат факт штат факт штат факт штат факт штат факт

Підрозділи ВА 26 1 6 14 5

Працівники апарату

121 84

6 4

Працівники територіальних органів

37 29 63 39 12 10

Працівників установ 3 2

Всього 6 4 37 29 66 41 12 10

5


1.4. Процеси ВА ДФС деталізовані у Порядку №155 та реалізуються відділом внутрішнього аудиту Департаменту

1. Планування діяльності з ВА

2. Ведення бази даних ВА

3. Організація ВА

4. Проведення ВА

5. Документування ходу та результатів ВА

6. Моніторинг врахування рекомендацій ВА

7. Звітування про діяльність з ВА

8. Формування та зберігання справ ВА

9. Взаємодія з органами влади

10. Скарги на дії працівників підрозділу ВА

11. Забезпечення та підвищення якості ВА

6

2. Внутрішній аудит ДФС: планування діяльності

2.1. Класифікація об'єктів ВА (середовище аудиту)

Функції (114)

Бюджетні програми (6)

Адміністративні послуги (92)

Податки, збори, платежі (251)

Стратегічні напрями діяльності (12)

Підпорядковані органи та підприємства (225)

7


Львівська

13 Харківська

11

Київ

22

АР Крим

Одеська

13Херсонська

5

Хмельницька

7

Закарпатська

8

Чернівецька

7

Чернігівська

6

Дніпропетровська

16

Донецька

13

Луганська

11

Сумська

7

Полтавська

9

Запорізька

9

Сімферополь

Миколаївська

7

Київська

6

Черкаська

8

Кіровоградська

6

Житомирська

8

Рівненська

6Волинська

5

Тернопільська

6Івано-

Франківська

8

Вінницька

8

2.2. Географічне розташування об'єктів внутрішнього аудиту

(підпорядковані органи та підприємства)*

* право проводити дослідження по об'єктах ВА (функції, адмінпослуги, стратегічні напрями, бюджетні програми,

адміністрування підконтрольних платежів) наявне в усіх підрозділів ВА

8


2.3. Розрахунок необхідних обсягів часу та завантаженість працівників при проведенні ВА ( Порядок №155)

Етап 2: Розрахунок витрат робочого часу для планових ВА:кількість планових ВАкількість робочих днів для проведення 1-го планового ВАкількість робочих днів для організації 1-го планового ВАкількість робочих днів для реалізації 1-го ВА

Етап 3: Розрахунок робочого часу для інших завдань підрозділу(планування, моніторинг, звітування, оцінка якості, підвищеннякваліфікації тощо):резерв робочого часу для виконання поточних завданьрезерв робочого часу для виконання позапланових ВА

Етап 4: Розрахунок частки фонду часу на проведенняпозапланових ВА

Етап 1: Розрахунок фонду робочого часу підрозділу:кількість працівників які прийматимуть участь у ВАкалендарні та робочі днівідпусткаможлива непрацездатність

9


ЕТАП 2

Аналіз проектів планів>обговорення з керівництвом обраних

об'єктів ВА

ЕТАП 3

Затвердження Головою ДФС>оприлюднення на веб-

порталі>направлення копій до Мінфіну

Пропозиції терит-их

підрозділів ВА

Проект плану

підрозділу ВА

апарату

Фінансова та бюджетна звітність

Звіти міжнародних

експертів

Звернення, що надійшли на «Сервіс-

пульс»

Зведений План діяльності з

внутрішнього аудиту ДФС

ЕТАП 1

Аудити за функціями, адмінпослугами, бюджетними програмами тощо> власне

судження про ризики в діяльності

Аудити з питань фінансово-господарської діяльності підконтрольних об'єктів>

Методика ризикоорієнтованого відбору

Публікації ЗМІ

Пропозиції ССП

Результати контрольних

заходів

Звернення державних

органів

Зміна керівництва

або осіб

2.4. Відбір об'єктів для дослідження та формування плану діяльності з ВА

10


2.5. Фактори ризику, що використовуються при плануванні ВА

3.Загальна політика контролю

4.Репутаційна вразливість

5.Невід'ємний ризик

2.Складність операцій

1.Ступінь фінансової суттєвості

6.Масштабність змін

7.Впевненість в керівництві

8.Можливість для шахрайства

10.Обсяг операцій

11.Ступінь автоматизації

9.Час, що минув з останнього аудиту

11


БАЗА ДАНИХ МІСТИТЬ:1. Інформацію про підрозділ ВА (в т.ч. фонд робочого часу та кількість підконтрольних об'єктів)(всього 16 показників)

2. Інформацію про функції, стратегічні напрями,бюджетні програми та адмінпослуги

3. Інформацію про підконтрольні структурні одиниці та підвідомчі установи підрозділу ВА

4. Інформацію про проведені ВА (всього 10 показників), зокрема:4.1. загальну інформацію про ВА (попередній контрольний захід, інформація щодо проведеного ВА)4.2. загальні відомості та результативні показники ВА (в розрізі аудитів) (всього 102 показника)4.3 інші відомості про ВА (управлінські рішення, коментарі та скарги на дії членів, оцінку дій та якостідокументування, оформлення звіту (всього 16 показників)

БАЗА ДАНИХ ОНОВЛЮЄТЬСЯ:1 раз на півріччя - по об'єктах ВА та підрозділах ВА

5 робочих днів - по проведених ВА та рішеннях прийнятих по них

БАЗА ДАНИХ ВИКОРИСТОВУЄТЬСЯ:для планування внутрішніх аудитівдля формування звітності 1-ДВАдля постійного моніторингу підвідомчих підрозділів

2.6. База даних ВА: структура та правила ведення визначені та

доведені до підвідомчих підрозділів

12

3. Внутрішній аудит ДФС: організація та проведення

Статистичні показники діяльності з внутрішнього аудиту за 2015 - 2016 роки та І півріччя 2017 року*

Показник2015 2016 І півріччя 2017 року

ЦАтериторіальні

органи ЦА

територіальні органи

ЦАтериторіальні

органи Кількість проведених внутрішніх аудитів, всього, в тому числі: 26 227 12 108 5 50

аудитів ефективності 7 0 4 3 2 1Чисельність підрозділів внутрішнього аудиту 8 106 5 103 4 80Кількість об'єктів внутрішнього аудиту 382 322 517 188 512 188

Період

Кількість недоліків/проблем, встановлених за результатами аудитів ефективності

Загальна кількість

законодавчі (нормативно

-правові)

управлінсько-організаційні

операційно-технологічні

програмно-технічні

кадрові фінансові

2015 111 15 42 49 5 0 02016 78 6 38 30 4 0 0

І півріччя 2017 року 92 20 27 39 6 0 0

3.1. Показники роботи підрозділів ВА

*розгорнута інформація наведена у звітності 1-ДВА

13

4. Внутрішній аудит ДФС: реалізація результатів та завдань

1. Інформування Голови ДФС прорезультати аудиту (доповідназаписка, звіт та рекомендації) – непізніше 20 робочого дня.

2. Розгляд матеріалів ВА ГоловоюДФС та прийняття рішення щодовпровадження рекомендаційвідповідальним за діяльність

3. Заповнення таблиці моніторингу(додаток 6 Порядку №155)уповноваженим працівникомпідрозділу ВА

4. Відображення у базі даних ВАінформації про ВА та прийнятірішення

5. Направлення доповідноївідповідальним за діяльність таіншим учасникам процесу

6. Постановка доручень наавтоматизований контроль уДепартаменті організації роботиСлужби згідно з Положенням №141

Реалізація ВА

1. Інформування відповідальними задіяльність у визначені строки про станвпровадження рекомендацій

2. Розгляд стану та інформуванняДепартаменту організації роботи Службипро необхідність зняття /не зняття зконтролю або продовження строків

3. Ініціювання заходів щодо відміниприйнятого рішення перед Головою ДФС (уразі безпідставного зняття з контролюдоручень без погодження /відомаДепартаменту) або врахування факту, щоГолова ДФС прийняв ризик невиконаннярекомендацій

4. Відображення в таблиці моніторингу(додаток 6 Порядку №155) відповіднихвідміток

5. Відображення у базі даних ВА інформаціїпро рішення або впровадженнярекомендацій

6. Стан виконання доручень є предметомщомісячної оцінки відповідальних задіяльність

Моніторинг рекомендацій

ВА

4.1. Етапи реалізації матеріалів ВА та моніторингу рекомендацій

14

5. Внутрішній аудит ДФС: звітування

1. Збір та консолідація інформаціїпро елементи внутрішнього контролювід структурних підрозділів ДФС

2. Консолідація звітності 1-ДВАтериторіальних підрозділів ВА, щоподається до апарату (до 10 січня та до10 липня)

3. Консолідація баз даних ВАтериторіальних підрозділів ВА, щоподається до 10 січня та до 10 липня доапарату

4. Формування проекту зведеногозвіту 1-ДВА та зведеної бази даних ВА

5. Верифікація показників зведеногозвіту 1-ДВА та зведеної бази даних ВА

6. Усунення невідповідностей абонедоліків шляхом проведенняселекторних нарад та/або направленняоглядового листа

7. Формування зведеного звіту 1-ДВА, подання на підпис Голові ДФС танаправлення до Мінфіну

Мінфін

1. Звітування керівників територіальнихпідрозділів ВА перед керівниками раз напівріччя (до 15 лютого та до 15 серпня)

2. Отримання апаратом інформації прорезультати звітування керівниківтериторіальних підрозділів ВА (до 20 лютого тадо 20 серпня)

3. Аналіз звітної інформації територіальнихпідрозділів ВА та інформування про виявленіневідповідності або недоліки шляхомпроведення селекторних нарад та/абонаправлення оглядового листа

4. Підготовка та подання звіту Голові ДФС завизначеною структурою, в тому числі занаявності пропозицій з оновленою Програмоюзабезпечення та підвищення якості (до 1березня та до 1 вересня)

5. Постановка доручень на автоматизованийконтроль у Департаменті організації роботиСлужби згідно з Положенням №141

Голова ДФС

5.1. Етапи підготовки звітів Мінфіну (1-ДВА) та Голові ДФС

15

6. Внутрішній аудит ДФС: забезпечення якості ВА

1. Проведення оцінки аудиторськихдій та якості документування,оформлення аудиторського звітукерівником підрозділу ВА або іншимуповноваженим працівником згідновисновку форма якого затвердженадодатком 9 до Порядку №155 (непізніше 3 місяців з дати реєстраціїаудиторського звіту)

2. Відображення у базі даних ВАрезультатів оцінки

3. Ознайомлення з матеріаламиоцінки усіх членів аудиторської групи, зметою врахування та недопущеннязауважень у майбутньому

4. Формування у справу звнутрішнього аудиту результатів оцінки

Метод №1 -моніторинг діяльності з

внутрішнього аудиту 1. Проведення керівником підрозділу ВА або

уповноваженою особою щорічної внутрішньоїоцінки діяльності підрозділу за такимиосновними аспектами (до 15 лютого) :

організаційно-правові засадикадрова політикавнутрішня нормативно-правова базапланування роботи та стан виконання планівпроведення внутрішніх аудитіврезультативність проведених внутрішніх

аудитів та реалізації результатів аудиторськихдосліджень

взаємодія з органами Держфінінспекції(ДФС).

Відповіді на запитання визначені додатками10–16 до Порядку №155

2. Результати оцінки становлять основуПрограми забезпечення та підвищення якостівнутрішнього аудиту

3. З результатами внутрішньої оцінкикерівник підрозділу внутрішнього аудитуознайомлює усіх працівників підрозділу

Метод№2 -внутрішня

оцінка діяльності підрозділу

6.1. Методи та етапи забезпечення та підвищення якості ВА

16

7. Внутрішній аудит ДФС: постійний професійний розвиток

7.1. Підвищення кваліфікації та організація навчань

1. Участь у навчальних

заходах ЦПГ та інших органів

2. Організація та проведення

семінарів для територіальних

підрозділів

17

7. Внутрішній аудит ДФС: постійний професійний розвиток

Участь:

12 працівниківпідрозділів ВА (4 ЦА та 8 зрегіонів) прийняли участьу 15 тренінгах, щопроводились ЦПГ

2 працівники підрозділуВА (ЦА) прийняли участьу 3 навчальних заходахінших установ

Участь у заходах, що проводяться центральним підрозділом

гармонізації* Проведення:

3 семінари комбінованоїформи навчання запрофесійною програмою«Організація та проведеннявнутрішнього аудиту» у якихприйняло участь 82 працівникапідрозділу ВА

3 ознайомчі семінари длястудентів (129 осіб) такерівників територіальнихорганів (16 осіб)

Організація та проведення

семінарів для територіальних підрозділів ВА

та інших структур

7.2. Підвищення кваліфікації та організація навчань у 2016-2017 роках

Внутрішній аудит ДФСsfs.gov.ua › data › material › 000 › 229 › 305246...

Documents

Transcript of Внутрішній аудит ДФСsfs.gov.ua › data › material › 000 › 229 › 305246...