LA ESREDERA S.A

1. 1-06-2010----1000000 Amortizacion:15% Periodo mximo: 10 aos i 6,67%Amortizacin: 200000 15% sobre 1000000 = 150000/5000070% amortizacin 20130,15X0,70X1000000=105000200000-105000=95000

2. A) + 6 meses: no ajusteB) No hay ajuste porque hay suspensin de pagosC) Si hay ajuste porque esta avalado por entidad bancario + 400000D) + 150000 porque pertenece al grupo

3. A) No hay ajusteB) Hay ajuste negativo -120000C) Hay ajuste negativo -30000

4. No hay ajuste porque la empresa cotiza en bolsa

5. Ajuste +150000

6. 3 aos:400000 Lineal 7% Max. 20 aos=5% Amortizacion= 70000Coeficiente mximo: 10%: 40000X0,07=2800070000-28000= +420007. Devoluciones de ventas no son deducibles, solo se calculara si es gasto por garantaHay ajuste positivo: +70000

8. No hay ajuste porque hacienda no permite una depreciacin por maquinaria solo por edificios9. Deducible y no procede ajusta

10. Incremento fiscal= Beneficio 100/50= 2% anual

11. A) transporte personal= deducible=no hay ajusteB) No son deducibles, hay ajuste positivo +10000C) Deducible en ventas= No hay ajuste

12. Supera el 25%= empresa de grupo=gasto no deducible= ajuste positivo +285000

13. Ajuste negativo -500000 porque son dividendos de una empresa portuguesa1=+95000;2=+550000;3=-150000; 4=-----;5=+150000; 6= +42000; 7= +70000; 8=--------; 9=--------; 10= +500; 11= +10000; 12= +285000; 13= -500000Ajuste positivo ms el impuesto sociedades= 3000000Compensacin de bases negativas=mximo de compensacin 50%Base negativa 500000