Fiscalidad en el app store IronHackers

Fiscalidad en el App Store

IronHack Madrid9 de Julio de 2014

AppsOn se especializa en perfiles TICContrato con Apple para vender en el App Store

¿ Autónomo ?

¿ Cuando es mejor crear una empresa ? Javier AlcázarManaging partner

Esperanza FernándezConsultor Jefe

AppsOn Business Onlinewww.appson.es

¿ Puedo facturar sin alta en el RETA ?

Que aportan las nuevas leyes de apoyo a emprendedores

Service Partner SAGESAGESAGESAGEEl software de gestión en el que más confían los

profesionales y las pymes españolas.

Servicio técnico personalizado de calidadContratos de servicio online, telefónico, remoto y

presencial, con garantía de funcionamiento continuo.

Actualizaciones de producto.

Consultoría y formaciónConsultoría y proyectos de implantación de software de gestión.

Proyectos de virtualización y oficina remota.

Formación personalizada y estándar de aplicaciones

Cursos de especialización y mejora del rendimiento.

Desarrollo web para gestión de empresaEspecialista en desarrollo de aplicaciones web de gestión de

empresa. Gestión de bases de datos y conexión con aplicaciones

tradicionales.

Integración de aplicaciones de gestión tradicionales y cloud

computing.

Asesoría OnlineEficacia en su justa medida y adaptada a los

principios y estructura de cada cliente.

Servicios adaptables y escalablesDesde autónomos hasta empresas con departamento

financiero. Una solución para cada necesidad.

Asesoría personal y empresarial •

Estudio y mejora fiscalidad •

Contable y laboral •

Asesoría jurídica •

Procesos concursales •

Auditoría •

Constitución de sociedades •

Sociedades limitadas en UKPara empresarios con negocios online

desubicados, ventajas e inconvenientes con

ahorro fiscal garantizado

1Fiscalidad

en el App Store

www.appson.es

Perfil de empresa y áreas de acciónAppsOn se especializa en asesoría para perfiles TIC

IRonHack Madrid9 de Julio de 2014

Contrato con Apple para vender en el App Store

Potencial económico de AppleApple, ella solita, supera en capitalización al PIB de la mayoría de los países del

mundo. Ocuparía el puesto 27 en el ranking mundial.

¿ Lentejas ?Un contrato, único, cerrado e inalterable

EXHIBIT A.2Apple como comisionista

EXHIBIT BLiquidación de impuestos y retenciones

No hay resúmenes de liquidaciones de impuestos o retencionesCumplimiento de las leyes Españolas

2Fiscalidad

en el App Store


3

Decreto 2530 / 1970 (Artículo 2)Autónomo es aquel que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo.

La SS define quienes están obligados a pertenecer al RETA por realizar actividades económicas

¿Hay algún condicionante que me permita evitar el pago de la SS?De acuerdo con la Sentencia del Tribunal Supremo de 29 de octubre de 1997,

“no se puede apreciar el requisito de habitualidad cuando, a falta de otros indicios, los ingresos

obtenidos por dicha actividad no superen el umbral del salario mínimo interprofesional”

Salario mínimo interprofesional año 2013 – 645,30 €

¿ Significa esto que estoy exento de este pago ?La SS no lo ha puesto por escrito, pero los agentes consultados afirman que se rigen de acuerdo a esta

sentencia y que el interesado sólo estará obligado a demostrar que en su caso concurren dichas

circunstancias.

Mas vale prevenirAppsOn recomienza consultar con un experto todo el entorno fiscal, contable y laboral completo

de cada autónomo antes de tomar decisiones que pudieran acarrear problemas posteriores de

más difícil solución.

¿Puedo facturar sin estar dado de alta en

el Régimen Especial de Trabajadores

Autónomos (RETA)?¿Hay alguna manera de reducir o evitar este pago?

Fiscalidad

en el App Store


4. ¿ AUTONOMO ?

Tipos de autónomosEstimación Directa, EstimaciEstimaciEstimaciEstimacióóóón Directa Simplificadan Directa Simplificadan Directa Simplificadan Directa Simplificada, Estimación Objetiva o Módulos

Epígrafe de actividades económicasEMPRESARIALESEMPRESARIALESEMPRESARIALESEMPRESARIALES

(845. Otros servicios técnicos NCOP – 999. Otros servicios NCOP)

PROFESIONALES DE INFORMATICAPROFESIONALES DE INFORMATICAPROFESIONALES DE INFORMATICAPROFESIONALES DE INFORMATICA

(762. Doctores y licenciados – 763. Programadores y analistas – 764. Diplomados – 765. Grabadores y otros profesionales)

Retención del 21% al facturar (9% tres primeros años)La factura de los profesionales debe presentar una retención que liquida trimestralmente el

pagador y se considera un pago a cuenta que se regulariza en los pagos trimestrales del IRPF del

autónomo.

Regularización trimestral del IRPFTodos los trimestres se presenta el modelo 130 con el pago a cuenta del IRPF de los autónomos.

El valor a ingresar será el 20% de la diferencia de los ingresos y los gastos

4.1Fiscalidad

en el App Store


Tablas IRPF 2013Los valores se reducen por edad, número de dependientes y minusvalías.

Los tramos iniciales están exentos al existir una base de cálculo con deducciones previas. Según

casos hasta los 10.500 € de ingresos anuales puede resultar un IRPF de 0%

Declaración de la rentaLos autónomos hacen la declaración del impuesto de la renta de las personas físicas en la

declaración anual modelo 100, al igual que el resto de los Españoles. Aquí se indican las

cantidades ya adelantadas para determinar si sale a pagar o a devolver.

El IVAEl IVA no supone un gasto para un autónomo, pero si está obligado a actuar de recaudador,

igual que las empresas. Cada trimestre pagará la diferencia entre el IVA repercutido y el

soportado por medio del modelo 303

4.2

52,00 %+ de 300,000, 20 €

51,00 %300.000,20 €

49,00 %175.000,20 €

47,00 %120.000,20 €

40,00 %53.207,20 €

30,00 %33.007,20 €

24,75 %hasta 17.707,20 €

Fiscalidad

en el App Store


4.3La Seguridad Social

Un autónomo, debe pertenecer al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad

Social y puede determinar su base de cotización. La cuota mínima a pagar mensualmente es de

314,40 €

¿ Más gatos fijos ?Los autónomos no tienen más gastos inherentes a su naturaleza de carácter obligatorio, pero

tendrán gastos acordes al tipo de actividad.

Como por ejemplo Impuestos municipales por uso de locales o cumplimiento de normativas

específicas. Hay más gastos que serán ineludibles o muy difíciles de evitar

ResponsabilidadEl autónomo es en realidad una empresa representada y dirigida por una sola persona, al

punto de que toda la responsabilidad recae de manera personal sobre él y, llegado el caso,

tendrá que responder con su persona y patrimonio.

Fiscalidad

en el App Store


Responsabilidad, socios y otros condicionantesUn motivo suficiente para utilizar una sociedad limitada puede ser la responsabilidad de los

administradores por la separación conceptual de personas jurídicas y físicas.

La composición de varios socios en el accionariado o los intereses fiscales de una persona

también pueden serlo.

Coste de constituciónLa constitución de una sociedad implica un coste que varía entre 450 € y 1.500 €, dependiendo de nuestro

nivel de externalización de servicios y de los precios de los profesionales elegidos.

Es necesaria la aportación de 3.000 € de capital social como mínimo.Excepto si nuestra sociedad se constituye como Sociedad Limitada de Formación Sucesiva, de acuerdo a las nuevas leyes

de emprendedores que hemos visto en el capítulo 3

Los administradores y la Seguridad SocialEn la mayoría de los casos, los administradores deben estar dados de alta en el Régimen Especial de

Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social, por lo que el pago de los 314,40 € de mínimo que

pagan los autónomos también se tendrá que desembolsar en este caso.

5.1 ¿Cuándo compensa una sociedad?¿Sería interesante pensar en una empresa en el Reino Unido?

www.appson.es

Fiscalidad

en el App Store


ImpuestosEl tipo impositivo para las sociedades Españolas es del 25%, excepto en las nuevas

sociedades creadas a partir del 1 de enero de 2013 donde encontramos reducciones hasta

el 15 por ciento de acuerdo con la ley de apoyo a los emprendedores visto en el capítulo 3

Cuando compensa una sociedad limitadaLa figura de una empresa es un planteamiento que puede mejorar la fiscalidad cuando se

alcanzan rendimientos altos o cuando por la naturaleza de su actividad pueda ofrecer un

resultado mejor comparado con la figura del autónomo, ya sea por cuestiones de

responsabilidad o por cualquier otra razón que beneficie a los socios

Para determinar cual será la mejor fórmula es necesario conocer los datos sobre las

previsiones del empresario y establecer un escenario completo de actividad que permita

tener en cuenta todos los condicionantes.

5.2 ¿Cuándo compensa una sociedad?

¿Sería interesante pensar en una empresa en el Reino Unido?

www.appson.es

Fiscalidad

en el App Store


Facilidades en el Reino Unido para la creación de empresasEl Reino Unido dispone de una legislación más ágil y flexible que la Española para la

creación de empresas, además de resultar más barato. Cualquier persona puede ser

propietario de una empresa británica, disponer de número de identificación fiscal y facturar a

sus clientes en todo el mundo.

¿Es una buena iniciativa para desarrolladores

españoles de aplicaciones web?Sólo en caso de que sea utilizada para la comercialización de aplicaciones desde páginas

web (desubicación), de forma que no exista relación entre el producto vendido y la

realización de una actividad económica en España

Quienes pueden crear su empresa fuera de EspañaSolamente los negocios desubicados que no requieren una actividad presencial y que no

necesitan contratar personal Español. Este tipo de iniciativas puede ser muy positivo si se

dan todos los condicionantes. No todo son ventajas, pero si es más barato.



www.appson.es

Fiscalidad

en el App Store


InconvenientesEs necesario disponer de una cuenta bancaria en UK

Es necesario disponer de un domicilio oficial en el Reino Unido

No se podrá utilizar para otro tipo de actividad que pueda surgir en España

Sensación de lejanía y desconocimiento de las leyes británicas

Probabilidad de necesitar servicios contables británicos a partir del segundo año

Ventajas fundamentalesCoste anual reducido

Trámites muy rápidos (normalmente 48h es suficiente)

Simplicidad de obligaciones fiscales

No es necesario estar dado de alta en el RETA de la SS

No es necesario hacer liquidaciones trimestrales de IVA



www.appson.es

Fiscalidad

en el App Store


6.1 Nuevas leyes de apoyo a los emprendedoresCondicionantes destacables esenciales que pueden modificar una decisión

Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor

y de estímulo del crecimiento y de la creación de empleo

Reducción de la cuota de contingencias comunes del 30% (base mínima), para altas en la

Seguridad Social de trabajadores autónomos menores de 30 años, 35 si es mujer,

durante 15 meses (más 15 meses de igual importe por bonificación)Además de otras condiciones o limitaciones para acogerse a esta Ley, su primer alta en el RETA no puede ser inferior al

12 de Octubre de 2007, fecha de entrada en vigor del Estatuto del Trabajador Autónomo

Fomento del emprendimiento y el autoempleo (RETA SS)

Si además, es la primera vez que se da de alta en el RETA, o hace más de 5 años que se

dio de baja, las reducciones del primer año se incrementan, siendo del 80% para los 6

primeros meses y del 50% para los 6 siguientes

De manera muy parecida, estas reducciones se aplican también a mayores de 30 años desde la

aprobación de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su

internacionalización, que vemos más adelante. Además se introducen mejoras por desempleo y opciones

de capitalización de este subsidio

www.appson.es

Fiscalidad

en el App Store


6.2Nuevas leyes de apoyo a los emprendedores

Estímulos destacables que pueden modificar una decisión

Reducción del rendimiento neto positivo en un 20% para autónomos que tributan en

estimación directa durante 2 años, desde que dicho rendimiento sea positivo y únicamente

si han iniciado su actividad económica a partir del 1 de enero de 2013

Incentivos fiscales

Reducciones de hasta el 100% sobre la cuota empresarial de la seguridad social, para

contratos a tiempo parcial con vinculación formativa de menores de 30, años durante un

año, prorrogable si continúa dicha vinculación

Reducción del tipo de tributación para empresas creadas a partir del 1 de enero de 2013,

aplicándose un tipo del 15% por la base imponible hasta los primeros 300.000 € y del 20%

sobre el resto, durante dos años a partir de la obtención de beneficios

Estímulos a la contratación

Reducciones del mismo tipo para microempresas y autónomos que contraten menores de

30 años de manera indefinida o para autónomos menores de 30 años que contraten

trabajadores mayores de 45 años que hayan estado 12 meses desempleados

www.appson.es

Fiscalidad

en el App Store


6.3Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los

emprendedores y su internacionalización.

El artículo 29, reduce los costes de la Seguridad Social para altas de trabajadores de 30 o

más años de edad, estableciendo un periodo de 18 meses con reducciones cuyos

porcentajes son del 80% para los 6 primeros, del 50% para los 6 siguientes y del 30% para

los últimos 6 meses

Fomento del emprendimiento y el autoempleo (RETA SS)

Establece una nueva figura para el autónomo que se denomina Emprendedor de

Responsabilidad Limitada (ERL) y que permite dejar fuera, de la responsabilidad inherente

al desarrollo de la actividad económica, a la vivienda habitual propiedad del autónomoEsta figura debe inscribirse en el Registro Mercantil y dicha vivienda debe presentar la correspondiente nota en el

Registro de la Propiedad

Nuevas leyes de apoyo a los emprendedores

Estímulos destacables que pueden modificar una decisión

Cabe resaltar las facilidades de esta Ley con respecto a la aportación del capital social para

nuevas empresas por medio de las Sociedades Limitadas de Formación Sucesiva,

donde los plazos para el desembolso del capital social lo deciden los socios

Igualmente facilita las obligaciones en materia de prevención de riesgos laborales para

pequeñas empresas de hasta 25 trabajadores con un sólo centro de trabajo

www.appson.es

Fiscalidad

en el App Store


Fiscalidad en el App Store

IronHack Madrid9 de Julio de 2014

www.appson.es

www.mysqltable.com

Distribuidor exclusivo España

Fiscalidad en el app store IronHackers

Small Business & Entrepreneurship

Transcript of Fiscalidad en el app store IronHackers