Gestión Presupuetaria I II
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Gestión Presupuetaria I & II
Alfonso González
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Objetivo del curso
• Entender el valor de los presupuestos como instrumento clave parael control de gestión y la ejecución de la estrategia.
• Familiarizarnos con el proceso de planificación, ejecución y controlde los presupuestos.
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Modelo de Visión Global de Control de Gestión
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Modelo de Visión Global de Control de Gestión
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Modelo de Visión Global de Control de Gestión
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¿Nos son realmente útiles los presupuestos?
¿Qué recoge un presupuesto?
¿Cuál es el objetivo de la realización de un presupuesto?
El presupuesto como herramienta de control de gestión
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PLANIFICACION
Inicio y participación
Implementación
Timming
CONTROL
Revisión
Retribución
Flexibilidad
OBJETIVOS PRINCIPALES DEL PRESUPUESTO
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OBJETIVOS SECUNDARIOS DEL PRESUPUESTO
Coordinación
Comunicación
Delegación
Aprendizaje
Motivación
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¿Nos son realmente útiles los presupuestos?
¿Qué recoge un presupuesto?
¿Cuál es el objetivo de la realización de un presupuesto?
¿Cuáles son la críticas más comunes a los presupuestos?
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El presupuesto como herramienta de control de gestión
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Requisitos de la planificación presupuestaria
Si queremos que los planes y presupuestos se conviertan en una importante
herramienta de control de gestión debe conseguirse:
1. Que la política de planificación proceda de la alta dirección, es básico que el
resto de la organización vea la máxima implicación de la dirección en el proceso.
2. Que las cifras significativas del presupuesto provengan del mayor número de
escalones posibles de la organización, es decir, elevada participación en la
elaboración para incrementar el compromiso.
3. Que las magnitudes en tiempo y dinero sean significativas para llegar a
conclusiones operativas y tomar decisiones.
4. Que se tenga diseñada una estructura de centros de responsabilidad con un
reflejo idéntico sobre el presupuesto para el posterior análisis de los resultados.
5. Es importante un análisis cualitativo de la actuación de los responsables por que
el cuantitativo puede ser insuficiente.
6. Que se produzcan revisiones del ejercicio presupuestario para tener siempre
objetivos retadores.
¿Cómo evitar estas críticas?
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¿Nos son realmente útiles los presupuestos?
¿Qué recoge un presupuesto?
¿Cuál es el objetivo de la realización de un presupuesto?
¿Cuáles son la críticas más comunes a los presupuestos?
¿Cómo es el proceso presupuestario en mi organización?
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El presupuesto como herramienta de control de gestión
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1.- Importancia que la DG le da al presupuesto.
2.- Grado de participación
3.- Grado de consenso / negociación
4.- Miedo a las metas.
5.- Seguimiento y revisión del presupuesto.
6.- Aprendizaje.
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El presupuesto como herramienta estratégica
El presupuesto es una herramienta de planificación y control, expresado en unidadesmonetarias, que permite prever y controlar el desarrollo de las actividades de unaorganización en un período de tiempo (Cuantificación de recursos).
Existe una íntima relación del presupuesto con el planeamiento estratégico
Traducir la
Estrategia
en términos de
operación
Alinear el presupuesto
con la estrategia
Monitorizar y
Aprender
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• Distribuir recursos entre divisiones, entre proyectos
• Proveer de una guía de gasto
• Comunicar prioridades
• Identificar incertidumbre y riesgos
• Dotar de un sistema de alerta temprana
• Evaluar el rendimiento de las personas y
compensarles
¿A que nos ayudan los presupuestos en las organizaciones?
En definitiva, los presupuestos permiten adelantarnos a los acontecimiento,
tratando de evitar sorpresas indeseada. A ningún directivo le debe agradar no
tener una idea más o menos cierta de cuál puede ser el beneficio que puede
esperar obtener a final de ejercicio.
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CASO HALA MADRID
¿Cuál es la estrategia del Real Madrid?
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GANAR
PATROCINIO
AFICIONADOSFICHAJES MARCA
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Ser el mejor club de fútbol del siglo XXIVISION
DESARROLLAR VALOR DE MARCA
AREA DEPORTIVA
LOGROS DEPORTIVOSIngresos por estadio
AREA CORPORATIVA AREA MARKETING
COMERCIALIZACIÓN DE LA MARCAPatrocinioDerechos de imagen Uso de la marcaPublicdadTecnologia
AREA PRESIDENCIA
Optimizar rentabilidad de las instalaciones
Rigor Financiero
Maximizar ingresos
Ampliar oportunidades
de ingresos
Ingresos por mayor valor al
cliente
PATROCINADORES MEDIO DE COMUNICACIONAFICIONADOS
SOCIOSPEÑAS
SEGUIDORES
Expandir la base de seguidores (USA, ASIA)Identificación SOY del MADRID
Desinversión en activos no rentables
Control de Gastos
Desarrollo de valores del club
Desarrollo de Instalaciones e infraestructuras
Profesionalización organización
Valores en todo el colectivo (jugadores/ejecutivos)
Adecuación estructura
organizativa Sistema retributivo(jugadores/ejecutivos)
RM TVRM.comWiFI
REAL MADRID C.F.
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AREA DEPORTIVA
AREA CORPORATIVA
AREA MARKETING
AREA PRESIDENCIA
FútbolBasquetbolCentro Médico
Planeación y controlAsuntos legalesFinanzas y AdmónRRHH, OrganizaciónTecnología y Sistemas
Comercial y MarketingMerchandising y LicenciasNuevas TecnologíasDesarrollo Internacional
Admón CapacidadUso instalacionesMiembrosInfraestructurasEventosRREE
Bajemos la estrategia a la Areas del Club
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Ser el mejor club de fútbol del siglo XXIVISION
AREA DEPORTIVA
Optimizar gastos del
área
Rentabilizar inversión en
jugadoresCostes del área
Maximizar ingreso s del
estadio
Calidad percibida por
cliente interno / externo Calidad percibida
Optimizar la cantera
% de novatos en el equipoNº partido de novatos en partidos oficiales% de jugadores promovidos a equipos superioresNº de competiciones ganadas
Desarrollo valores Real
Madrid
Nº tarjetasNº sanciones del club
Ingresos ventas/transferencia jugadoresDesviación del presupuesto en relación al salario de los jugadores
Ingresos del área
Maximizar la rentabilidad
deportiva Nº de competiciones ganadasIdentificar
joyasDesarrollar
joyas
DESARROLLAR VALOR DE MARCA
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Ser el mejor club de fútbol del siglo XXIVISION
Optimizar gastos del
área
Costes del área
Maximizar asistencia al
campo Cesión de abono entre socios
Optimizar admón de capacidad
% Promedio capacidad vendidaBoletos vendidos a no socios
Minimizar venta boletos venta taquilla
Venta taquilla/Venta total
Maximizar venta boletos
áreas VIP
Qd boletos VIP vendidospara la temporada
Minimizar periodo espera
Tiempo espera compra boleto
Optimizar cuentas por cobrar sb
paquetes de boletos
Tasa de incobrables de paquetes de la temporada% de dueños de paquetes de temporada con débito
Minimizar incidentes en
mostrador, palco, VIP
Nº incidentes
DESARROLLAR VALOR DE MARCA
Maximizar ingresos por
estadio
Comprar de partidos a socios
AREA CORPORATIVA
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Ser el mejor club de fútbol del siglo XXIVISION
AREA PRESIDENCIA
Optimizar gastos del
área
Costes del área
Maximizar ingreso s del
área
Gira asiática de pretemporada
EventosCapacidad Estadio
DESARROLLAR VALOR DE MARCA
Remodelación del Estadio
Incrementar participación en
eventos
Nº asientosNº Palcos
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Ser el mejor club de fútbol del siglo XXIVISION
AREA MARKETING
Optimizar gastos del
área
Costes del área
Maximizar ingreso s
Ampliar la base de licencias y
tiendas
Ingresos merchandisingIngresos derechos imagenIngresos licencias
DESARROLLAR VALOR DE MARCA
Desarrollar canales de
comunicación
TVRadio Internet
Apertura de nuevos mercado s
internacionales
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CASO HALA MADRID
¿Cuál es la estrategia del Real Madrid?
¿Cuáles son los riesgos de esta estrategia?
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ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
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¿Es esta la estrategia del Real Madrid?
¿Qué estrategia representa este presupuesto?
ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
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¿Qué os parece la partida de Ingresos de Mkt?
ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
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¿Responde esta situación al rigor financiero?
¿Es esta un situación aceptable para el Real Madrid?
ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
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¿Qué ocurre con la estrategia de promesas?
ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
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¿Qué decisión tomamos?
ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
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¿Cuáles son las aspiraciones deportivas?
ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
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ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
¿Qué os parece el patrocinio de BetWin?
¿Qué hay de la retribución del responsable de Mkt?
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¿Capitalizamos los contratos?
¿Qué ventaja tiene la Amortización acelerada?
o ¿Amortizamos aceleradamente?
ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
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Conclusión
Una mala práctica en el uso de los presupuestos restavalor a una excelente herramienta de Control deGestión
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MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION