gestión financiera en las organizaciones-iv ciclo-unsa-jul.ajgr.
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II.- LA GESTIÓN FINANCIERA EN II.- LA GESTIÓN FINANCIERA EN LAS ORGANIZACIONESLAS ORGANIZACIONES
Econ. A L E J A N D R O J O R G E G A R C I A R I E G A . A L E J A N D R O J O R G E G A R C I A R I E G A
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPAUNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA
PROGRAMA DE COMPLEMENTACIÓN ACADÉMICAPROGRAMA DE COMPLEMENTACIÓN ACADÉMICA
L A G E S T I Ó N F I N A N C I E R AL A G E S T I Ó N F I N A N C I E R A
UNO DE LOS PROPÓSITOS DE LA GESTIÓN FINANCIERA ES CONTAR
CON UNA ADECUADA DISPONIBILIDAD DE INGRESOS FINANCIEROS
QUE PERMITAN CUBRIR CON SOLVENCIA LA ESTRUCTURA DE
COMPETENCIAS DEL GASTO, PARA LA PROVISIÓN DE CIERTOS
BIENES Y SERVICIOS. ASI COMO LA EJECUCIÓN DE INVERSIONES.
La Gestión Financiera dentro de las La Gestión Financiera dentro de las Organizaciones Públicas y Privadas.Organizaciones Públicas y Privadas.
“ La gestión de los recursos financieros de una
organización es una función crítica. La buena
gestión del presupuesto, el mantenimiento de
registros financieros y la declaración de datos
son esenciales para el funcionamiento general de
la organización” (Berry et al., 1985).
cálculos
financieros
cálculos
financieros DOCUMENTOS Y DOCUMENTOS Y
EQUEMA ORGANIZADOREQUEMA ORGANIZADOR
Administración del financiamiento yde la inversión o colocación de fondosde las Organizaciones en los mercadosfinancieros con el objetivo de actuar en
forma inmediata, competitiva y eficiente
Administración del financiamiento yde la inversión o colocación de fondosde las Organizaciones en los mercadosfinancieros con el objetivo de actuar en
forma inmediata, competitiva y eficiente
manejo operativo de los ingresos y egresos monetarios de las mismas. Las F F, constituyen los medios conlos que cuentan las organizaciones para adquirir recursos monetarios enlos mercados financieros.
manejo operativo de los ingresos y egresos monetarios de las mismas. Las F F, constituyen los medios conlos que cuentan las organizaciones para adquirir recursos monetarios enlos mercados financieros.
Las operaciones que relacionan a lasorganizaciones con las Entidades Bancarias. Constituyen la base fundamental para el desarrollo de la actividad específica propiade cualquier organización.
Las operaciones que relacionan a lasorganizaciones con las Entidades Bancarias. Constituyen la base fundamental para el desarrollo de la actividad específica propiade cualquier organización.
Están atravesadas por el manejo y la utilización de documentos y cálculos financieros. Es necesario para la acción gerencial tanto a nivel financiero como bancario.
Están atravesadas por el manejo y la utilización de documentos y cálculos financieros. Es necesario para la acción gerencial tanto a nivel financiero como bancario.
En las Organizaciones la gestión financiera, está definida y determinada de manera precisada dentro de sus competencias y funciones que le asiste, esto es, el conjunto de actividades y tareas que deben realizar con la finalidad de planificar, obtener, asignar y controlar adecuadamente los recursos financieros que se canalizan y delimitan los distintos ámbitos de acción, a través del planeamiento financiero, la obtención de fondos, la asignación de fondos y el control financiero.
El rol que debe cumplir la gestión financiera en las instituciones es de vital importancia, es imprescindible que se cuente con los recursos económicos para afrontar sus necesidades de gastos y el sostenimiento de los servicios en el corto plazo y que no se caiga en falencia - “ falta de dinero” ; siendo este un objetivo de liquidez y se logra mediante acciones propias de financiamiento.
El esquema diseñado refleja las interrelaciones El esquema diseñado refleja las interrelaciones
existentes entre los diferentes ejes y núcleos temáticos.existentes entre los diferentes ejes y núcleos temáticos.El esquema diseñado refleja las interrelaciones El esquema diseñado refleja las interrelaciones
existentes entre los diferentes ejes y núcleos temáticos.existentes entre los diferentes ejes y núcleos temáticos.
La Gestión FinancieraLa Gestión Financiera
Las personas responsables de la gestión financiera de la organización
necesitan planificar y presupuestar recursos (presupuestos operativo y
de capital), manejar la gestión de caja y la declaración contable y
financiera.
La junta directiva y los gerentes superiores deben participar en la
gestión financiera y tener claro lo relativo a la rendición de cuentas.
La gestión financiera incluye planificación financiera, responsabilización
financiera y estados y sistemas financieros, El forjar un sistema
financiero transparente con personal competente ayuda a muchos
países a combatir la corrupción.
Planificación FinancieraPlanificación Financiera
“Las organizaciones requieren recursos para funcionar. Se
necesitan recursos financieros para pagar los gastos en que
incurre una organización a corto y largo plazo” (Schick, 1993).
Para asegurar que haya suficiente dinero disponible, la organización debe realizar lo siguiente:
Prever los gastos operativos.
Determinar el monto de los fondos necesarios para gastos de
capital.
Prever cuándo y cuánto dinero en efectivo se necesita durante un período determinado.
La Planificación FinancieraLa Planificación Financiera
Es la capacidad de la organización de pronosticar sus futuras
necesidades monetarias. Esto comprende una variedad de
herramientas de pronóstico.
“En el sector gubernamental una organización necesita calcular
sus gastos operativos comprometidos así como toda nueva
actividad que planifique realizar. Debido a que los gobiernos
por lo general imputan la mayoría de los gastos de capital en
el año en que ocurren, también necesitan calcular el costo total
de los gastos de capital “ (Goddard y Powell, 1994).
Las organizaciones en la gran mayoría necesitan determinar los
ingresos que prevén que obtendrán de la venta de sus bienes y
servicios. En este contexto, si pueden tomar en préstamo fondos a
largo plazo en el mercado, pueden adquirir equipos de capital en el
año en curso y no pagarlos totalmente hasta más adelante.
Sin embargo, la determinación de los recursos disponibles no es
la única planificación que requieren las organizaciones.
Entidades tanto públicas como privadas necesitan determinar cuándo
tendrán el dinero para pagar los gastos en que incurren.
El pronóstico de las necesidades de efectivo es una tarea ardua para
organizaciones privadas y públicas.
Responsabilización FinancieraResponsabilización Financiera
Uno de los aspectos más estructurados de la vida de una
organización es mantener registros de los recursos financieros.
En la mayoría de las organizaciones gubernamentales y privadas
hay procedimientos que rigen la solicitud y el uso de estos
recursos. Normalmente los miembros de las organizaciones no
pueden disponer de los recursos financieros de una organización
a menos que sigan reglas establecidas y obtengan las diversas
aprobaciones que se requieren.
“La base de la responsabilización financiera es la capacidad de dar
cuenta del uso de los recursos proporcionados a una organización”
(Birkin y Woodward, 1997; Schick, 1993).
Supervisión FinancieraSupervisión Financiera
La supervisión financiera comprende la elaboración y creación de
informes oportunos de modo que los gerentes puedan tomar
decisiones financieras de manera oportuna.
“ La informatización de la función financiera permite a las
entidades gubernamentales obtener informes una vez al mes y
en algunas firmas del sector privado una vez al día o aun
con mayor frecuencia (Booth, 1996).
Ubicación en la Estructura Organizacional y principales funciones del Órgano o Área Responsable de la Gestión Financiera.
Las actividades que surgen en las organizaciones son muchas, lo
cual obliga a aplicar los principios de la administración moderna,
estas actividades las podemos mencionar tales como son: comprar
materia prima, llevar cuentas, planeación del trabajo, manejo del
recurso humano y su salud ocupacional, producción y venta de los
productos, la prestación de servicios y atención al cliente; también
se debe estar pendiente del mantenimiento de equipos, la
seguridad hacia el interior y exterior de la institución y el manejo
efectivo de los recursos monetarios que tendrá a su disposición.
La estructura de una institución
Se obtendrá de acuerdo a la óptima clasificación que
requiera,
que se pueden agrupar generalmente en cuatro
grandes
áreas funcionales como son:
El Área de Producción
El Área Administrativa y Financiera
El Área de Recursos Humanos
El Área de Mercadeo y Ventas
DIRECCIÓN GENERAL
Dirección de Producción
Dirección de Mercadotecnia
Dirección de Recursos Humanos
Dirección de Finanzas
O R G A N I Z A C I Ó N D E L A O F I C I N A D E T E S O R E R Í AO R G A N I Z A C I Ó N D E L A O F I C I N A D E T E S O R E R Í A
U N I D A D D E
T E S O R E R Í A
Área de Programación e
Información
Área deEgresos
Área deRegistros
Área de Ingresos
Sus funciones estarán orientadas al desarrollo armónico y sostenido aplicando principios técnicos, métodos y procesos comunes en concordancia con las disposiciones legales y normas del Sistema de Tesorería,
Para su funcionamiento debe estar organizada de la siguiente forma:
Una organización puede ser definida como un conjunto de
personas que interactúan de manera estructurada para alcanzar
una o varias metas. De esta definición, se puede identificar con
claridad tres características de toda organización.
o Siempre involucra a dos o más personas.
o Las personas que la integran están involucradas unas con otras para el cumplimiento de una meta o metas.
o Las personas interactúan de manera estructurada, es decir, se
encuentran ordenadas y distribuidas a través de alguna clase de estructura.
El núcleo central de las organizaciones las constituyen las personas, pero
también se deben establecer las condiciones y particularidades que deben
tener estas personas. Herbert Hicks nos señala al respecto:
“El elemento núcleo de una organización está representado por personas interactuando, y esa interacción es la condición suficiente y necesaria para establecer la existencia de una organización. Sin embargo, una organización también debe tener elementos operativos o de trabajo, que son los recursos que determinan su efectividad. Estos elementos están representados por los recursos humanos, por los no humanos y por las habilidades de las personas. Las habilidades incluyen la habilidad para hacer, para influir sobre otros y para hacer uso de los conceptos de creatividad, planificación, organización, motivación y control. Cuando todos estos recursos están bien empleados o administrados, existe una organización efectiva, si es que sus objetivos están siendo cumplidos con eficacia”.
Principales Funciones del responsable de las finanzas en las Organizaciones.
Las áreas principales de acción en las finanzas son ejecutadas por el
Tesorero. Las tres funciones primarias del administrador financiero son:
• Análisis y planeación de actividades financieras. Transformación de datos de finanzas para:
1. Vigilar la Posición financiera de la empresa
2. Evaluar la necesidad en incrementar la capacidad productiva
3. Determinar el financiamiento adicional que se requiere.
• Determinación de los activos de la empresa. Determinar
1. El importe monetario del activo fijo y circulante
2. Tipo de activos que se señalan en el balance general de la empresa.
• Manejo de la estructura financiera de la empresa. Determinar
1. La composición adecuada de financiamiento a corto y largo plazo
2. Las mejores fuentes de financiamiento a corto o largo plazo para la organización.
Funciones del Tesorero
• Custodia de los fondos.
• Relaciones con instituciones de crédito. Establecimiento y ejecución de los programas para la obtención de capital por medio de convenios financieros
• Relaciones con los inversionistas. Mantener contacto con banqueros, inversionistas analistas y accionistas.
• Operaciones con instituciones de crédito. Mantener fuentes adecuadas de préstamo a corto plazo.
• Crédito y cobranzas. Dirigir otorgamiento de crédito y cobranza de cuentas.
• Inversiones. Invertir los fondos en fideicomisos, establecer política para inversión.
• Seguros. Cobertura mediante pólizas de seguros
Juega un papel importante en la empresa, sus funciones y su
objetivo pueden evaluarse con respecto a los Estados financieros
Básicos. Sus tres funciones primarias son:
1. Análisis de datos financieros
Esta función se refiere a la transformación de datos financieros a
una forma que puedan utilizarse para controlar la posición
financiera de la empresa, a hacer planes para financiamientos
futuros, evaluar la necesidad para incrementar la capacidad
productiva y a determinar el financiamiento adicional que se
requiera.
El Administrador Financiero.El Administrador Financiero.
Determinación de la estructura de activos de la empresa
El administrador financiero debe determinar tanto la composición,
como el tipo de activos que se encuentran en el Balance de la
empresa.
El término composición se refiere a la cantidad de dinero que
comprenden los activos circulantes y fijos.
Una vez que se determinan la composición, el gerente financiero
debe determinar y tratar de mantener ciertos niveles óptimos de
cada tipo de activos circulante. Asimismo, debe determinar cuáles
son los mejores activos fijos que deben adquirirse. Debe saber en
que momento los activos fijos se hacen obsoletos y es necesario
reemplazarlos o modificarlos.
Determinación de la estructura de capitalDeterminación de la estructura de capital
Esta función se ocupa del pasivo y capital en el Balance. Deben
tomarse dos decisiones fundamentales acerca de la estructura de
capital de la empresa.
Primero debe determinarse la composición más adecuada de
financiamiento a corto plazo y largo plazo, esta es una
decisión importante por cuanto afecta la rentabilidad y la
liquidez general de la compañía. Otro asunto de igual importancia
es determinar cuáles fuentes de financiamiento a corto o largo
plazo , mejores para la empresa en un momento determinado.
Muchas de estas decisiones las impone la necesidad, que algunas
requieren un análisis minucioso de las alternativas disponibles, su
costo y sus implicaciones a largo plazo.
La evaluación del Balance por parte del administrador financieros,refleja la situación financiera general de la empresa, al hacer esta evaluación, debe observar el funcionamiento de la empresa y Buscar áreas problemáticas y áreas que sean susceptibles de mejoras.
Al determinar la estructura de activos de la empresa, se da forma a la parte del activo y al fijar la estructura de capital se están construyendo las partes del pasivo y capital en el Balance.
También debe cumplir funciones específicas como:
• Evaluar y seleccionar clientes• Evaluación de la posición financiera de la empresa• Adquisición de financiamiento a corto plazo• Adquisición de activos fijos• Distribución de utilidades