Av. Andrés Eloy BlancoC.C.P. La Scala Piso 2 Ofic 8

Valencia - Edo. CaraboboRif. No. J-31381327-3

0241-8263273 0241-51131600416-4496018 0412-5061181

www.fundices.blogspot.comGroups.google.com/group/fundices

“A veces sentimos que lo que hacemos es tan solo una gota en el Mar, pero el Mar seria menos si le faltara una gota”

Anges Bojaxhiu

CONCEPTOS TotalTOTAL INGRESOS 1/ 102.611.288.551,77

(I) ISLR 2/ 27.813.027.427,04 *Otras Actividades 27.809.836.140,44 *Activos Empresariales 3/ 3.191.286,60 (II) ICSVM/IVA 56.523.394.768,08 *Interno 45.621.309.273,25 *Importadores 10.902.085.494,83 (III) Renta Aduanera 8.828.276.443,29 * Impuesto de Importación 8.133.174.602,01 * Tasa por Servicio de Aduanas 695.101.841,28 (IV) Otras Rentas Internas 8.148.011.582,07 *Licores 2.191.527.444,73 *Cigarrillos 5.451.870.908,12 *Timbre Fiscal 51.381.375,29 *Sucesiones 221.791.879,27 *Juegos de Envíte o Azar 231.439.974,66 (V) Otros 4/ 1.298.578.331,29

RECAUDACION TRIBUTARIA Y ADUANERA NO PETROLERA EN EFECTIVO DEL SENIAT AÑO 2010

(Montos en Bolívares)

CONCEPTOS Enero Febrero Marzo TotalTOTAL INGRESOS 1/ 9.160.513.677,38 8.999.294.187,19 14.276.659.836,52 32.436.467.701,09

(I) ISLR 2/ 1.636.095.963 1.587.619.875 6.561.138.058 9.784.853.895,98 *Otras Actividades 1.635.417.286 1.587.533.486 6.560.838.062 9.783.788.834,04 *Activos Empresariales 3/ 678.676 86.390 299.996 1.065.061,94 (II) ICSVM/IVA 5.839.530.487 5.876.506.656 5.934.697.932 17.650.735.075,68 *Interno 4.576.018.535 4.555.241.831 4.455.812.277 13.587.072.643,07 *Importadores 1.263.511.952 1.321.264.826 1.478.885.655 4.063.662.432,61 (III) Renta Aduanera 1.009.798.717 1.045.322.108 1.137.049.389 3.192.170.213,32 * Impuesto de Importación 931.451.940 964.617.135 1.040.881.980 2.936.951.055,33 * Tasa por Servicio de Aduanas 78.346.776 80.704.973 96.167.409 255.219.157,99 (IV) Otras Rentas Internas 608.521.483 428.735.001 569.194.012 1.606.450.495,59 *Licores 38.779.541 25.175.391 44.174.959 108.129.891,77 *Cigarrillos 533.418.880 368.246.479 489.164.338 1.390.829.696,38 *Sucesiones 15.376.004 16.264.495 20.419.800 52.060.299,44 *Juegos de Envíte o Azar 20.947.058 19.048.635 15.434.915 55.430.608,00 (V) Otros 4/ 66.567.029 61.110.547 74.580.445 202.258.020,52

1/ Cifras no conciliadas con la Oficina Nacional del Tesoro provisionales según sistema SIVIT, sujetas a revisión.2/ No incluye pagos efectuados por empresas petroleras.3/ El Decreto Ley N° 3.266 de creación del IAE , fue derogado según Decreto en G.O 38.002 de fecha 17-08-2004, por lo que lo registrado corresponde a reparos en este impuesto.4/ Comprende recaudación por derechos pendientes, multas, intereses, reintegros al fisco, y reparos de la contraloria en aduanas y los tributos internos. Asimismo, incluye recaudación por concepto de fósforos, el cual se derogó según Ley de Supresión de Pago del Derecho de Fabricación según G.O 38.480 de fecha 17-06-2006. Fuente: SENIAT.

RECAUDACION TRIBUTARIA Y ADUANERA NO PETROLERA EN EFECTIVO DEL SENIAT AÑO 2011

(Montos en Bolívares)

ISLR•Base Legal•Principios de la Obligación•Contribuyentes•Exenciones•Cierre contable•Ingresos•Costos •Deducciones•Conciliación de la renta•Declaración On Line

Agenda

Ingresos Brutos-Costos Renta BrutaDeduccionesRenta Neta+- Ajuste por InflaciónRenta Neta Gravable

ISLR•Base Legal•Principios de la Obligación•Contribuyentes•Exenciones•Cierre contable•Ingresos•Costos

Agenda

COSTOS COSTOS

Costos admitidos (Arts. 23 al 26 LISLR):– Será el que conste en las facturas emanadas

directamente del vendedor

– Los precios no deben ser mayores a los normales del mercado

– No se consideran prueba de costo las Notas de Débito de empresas filiales

– Es requisito “indispensable” de las facturas como prueba de costo, contener el RIF y todos los requisitos exigidos por el IVA

ISLR

Fecha Fecha Cantidad Costo TotalInventario Inicial 125 191,00 23.875,00

03-Mar 200 210,00 42.000,00 12-Jul 700 220,00 154.000,00

11-Oct 240 256,00 61.440,00 12-Dic 200 290,00 58.000,00

1465 231,61 339.315,00

Inventario Final 300 Salidas 1.165 Total 1.465

FIFO LIFO PROMEDIOInventario Inicial 23.875 23.875 23.875 Compras Netas 315.440 315.440 315.440 Mercancia Disponible 339.315 339.315 339.315 Inventario Final 83.600 60.625 73.864 Costo de Ventas 255.715 278.690 265.451

Ventas 466.000 466.000 466.000 Utilidad Bruta 210.285 187.310 200.549

Artículo 4°. A los efectos de esta Ley, se entenderá por:

….omissis

2. Bienes muebles: Los que pueden cambiar de lugar, bien por sÍ mismos o movidos por una fuerza exterior, siempre que fuesen corporales o tangibles, con exclusión de los títulos valores.

3. Retiro o desincorporación de bienes muebles: La salida de bienes muebles del inventario de productos destinados a la venta, efectuada por los contribuyentes ordinarios con destino al uso o consumo propio, de los socios, de los directores o del personal de la empresa o a cualquier otra finalidad distinta, tales como rifas, sorteos o distribución gratuita con fines promocionales y, en general, por cualquier causa distinta de su disposición normal por medio de la venta o entrega a terceros a título oneroso. También constituirá hecho imponible el retiro o desincorporación de bienes representativos del activo fijo del contribuyente, cuando éstos hubiesen estado gravados al momento de su adquisición. Se consideran retirados o desincorporados y, por lo tanto, gravables, los bienes que falten en los inventarios y cuya salida no pueda ser justificada por el contribuyente, a juicio de la Administración Tributaria.

No constituirá hecho imponible el retiro de bienes muebles, cuando éstos sean destinados a ser utilizados o consumidos en el objeto, giro o actividad del negocio, a ser trasladados al activo fijo del mismo o a ser incorporados a la construcción o reparación de un inmueble destinado al objeto, giro o actividad de la empresa

4. Servicios: Cualquier actividad independiente en la que sean principales las obligaciones de hacer. También se consideran servicios los contratos de obras mobiliarias e inmobiliarias, incluso cuando el contratista aporte los materiales; los suministros de agua, electricidad, teléfono y aseo; los arrendamientos de bienes muebles, arrendamientos de bienes inmuebles con fines distintos al residencial y cualesquiera otra cesión de uso, a título oneroso, de tales bienes o derechos, los arrendamientos o cesiones de bienes muebles destinados a fondo de comercio situados en el país, así como los arrendamientos o cesiones para el uso de bienes incorporales tales como marcas, patentes, derechos de autor, obras artísticas e intelectuales, proyectos científicos y técnicos, estudios, instructivos, programas de informática y demás bienes comprendidos y regulados en la legislación sobre propiedad industrial, comercial, intelectual o de transferencia tecnológica. Igualmente califican como servicios las actividades de lotería, distribución de billetes de lotería, bingos, casinos y demás juegos de azar. Asimismo califican como servicios las actividades realizadas por clubes sociales y deportivos, ya sea a favor de los socios o afiliados que concurren para conformar el club o de terceros.No califican como servicios las actividades realizadas por los hipódromos, ni las actividades realizadas por las loterías oficiales del Estado.

ISLR•Base Legal•Principios de la Obligación•Contribuyentes•Exenciones•Cierre contable•Ingresos•Costos •Deducciones

Agenda

• Condiciones de admisibilidad– Causadas o pagadas– Normales y necesarios– No imputables al costo– Realizados con el objeto de producir renta

• Clasificación de las deducciones:– Limitadas– Sujetas a retención– Condicionadas– Ilimitadas

DEDUCCIONESDEDUCCIONESArt. 27 LISLR y Arts. 52 al 79 RLISLRArt. 27 LISLR y Arts. 52 al 79 RLISLR

ISLR

• Sujetas a retención:– Sueldos y salarios– Intereses de capitales tomados en préstamo– Gastos de transporte– Comisiones no accesorias a sueldos– Derechos de exhibición de películas– Regalías– Pagos por asistencia técnica y servicios tecnológicos– Los demás contenidos en el Reglamento parcial en

materia de retenciones de ISLR

ISLR

• Limitadas:– Sueldos a directores, gerentes y administradores– Gastos de administración de inmuebles dados en

arrendamiento– Regalías– Gastos de naves y aeronaves– Liberalidades y donaciones– Pérdidas en cuentas incobrables– Gastos de traslado de nuevos empleados– Pérdidas de bienes– Reservas de empresas de seguro y capitalización– Costo de algunas construcciones– Gastos de representación

ISLR

ISLR•Base Legal•Principios de la Obligación•Contribuyentes•Exenciones•Cierre contable•Ingresos•Costos •Deducciones•Conciliación de la renta

Agenda

Av. Andrés Eloy BlancoC.C.P. La Scala Piso 2 Ofic 8

Valencia - Edo. CaraboboRif. No. J-31381327-3

0241-8263273 0241-51131600416-4496018 0412-5061181

Si cree que estar actualizado profesionalmente es costoso pruebe con la ignorancia.

www.fundices.blogspot.comGroups.google.com/group/fundices