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GUIA PARA LA IMPLEMENTACIN DEL SCI DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
ESCUELA NACIONAL DE CONTROL
DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

Visin
Que es el: CONTROL INTERNO ?
Misin
Objetivos Institucionales Estratgicos
Gerencia Estratgica

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES
LEY N 28716 17.ABR.2006
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

LEY N 28716 - LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
OBJETIVO:
Propsito:
Cautelar y fortalecer los sistemasadministrativos y operativos conArt.Art. administrativos y operativos conacciones y actividades de control previo,simultneo y posterior, contra los actos yprcticas indebidas o de corrupcin.
(Ref. Art. 7de Ley 27785)
Art.Art.
11

OBJETIVO:
Propendiendo:Art.Art.
Al debido y transparente logro de fines,objetivos y metas institucionales.
Art.Art.
11

DEFINICIN DELSISTEMA DE CONTROL INTERNO
Conjunto de: acciones, actividades,
Art.Art.
33 actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos.
Incluyendo la actitud de las autoridades y elpersonal de cada organizacin.
33

IMPLANTACIN DEL CONTROL INTERNO:
Las entidades pblicas deben implantarobligatoriamente sistemas de control en:Art.Art.
Procesos Actividades Recursos Operaciones, y Actos institucionales
Con el objeto de ..
44

Con el objeto de: Promover y optimizar las tres Es y la
transparenciaArt.Art.
transparencia Cuidar y resguardar los recursos del Estado Cumplir con la normativa Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
informacin Fomentar la prctica de valores institucionales Promover el cumplimiento de rendicin de
cuentas entre los funcionarios y servidores
44

Corresponde al titular y a los directivos yfuncionarios la APROBACION de las disposiciones yacciones necesarias para la implantacin de lossistemas de control interno, y que estos sean:
Art.Art.
sistemas de control interno, y que estos sean:44
Oportunos Razonables Integrados y Congruentes
Con las competencias y atribuciones de las respectivas entidades.

El Control interno es: Continuo, Dinmico yAlcanza a la totalidad de la organizacin.
FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO:
Art.Art.
55 Se desarrolla en forma: PREVIA SIMULTNEA POSTERIOR
(de acuerdo al Art. 7de la Ley 27785.)
55

FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO:
La administracin es RESPONSABLE de su:
Art.Art. Revisin y Anlisis permanente.
El Titular es responsable de su Supervisin.
Art.Art.
55

OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS:
a) Velar por el adecuado cumplimiento de lasfunciones y actividades de la entidad y del rganoa su cargo, con sujecin a la normativa legal ytcnicas aplicables.Art.Art. tcnicas aplicables.
b) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema ylas medidas de control interno, verificando laefectividad y oportunidad de la aplicacin.
c) Demostrar y mantener probidad y valores ticosen el desempeo de sus cargos.
d) Documentar y divulgar internamente las polticas,y procedimientos de gestin y control interno.
f) Implementar oportunamente las recomendacionesemitidas por la entidad y por el SNC.
Art.Art.
66

RESPONSABILIDAD DEL SISTEMA NACIONALDE CONTROL:
Es responsabilidad de la CGR, los OCI y de lasSociedades de Auditora designadas porContralora General, la evaluacin del controlinterno en las entidades del Estado de
Art.Art.interno en las entidades del Estado deconformidad con la normativa tcnica delSistema Nacional de Control.
Los resultados de la evaluacin del controlinterno sirven para:
Identificar las reas crticas de la organizacin. Coadyuva con la planificacin de las acciones
de control.
Art.Art.
77

RESPONSABILIDAD:
La inobservancia de la Ley generaresponsabilidad, administrativa funcional, y dalugar a la imposicin de la sancin de acuerdo
Art.Art.
lugar a la imposicin de la sancin de acuerdoa la normativa aplicable, sin perjuicio de laresponsabilidad civil o penal a que hubierelugar, de ser el caso.
88

ACTUACIN DEL ORGANO DE CONTROLINSTITUCIONAL
a) El OCI efecta control preventivo, sin carctervinculante.
b) Acta de oficio, cuando en los actos y
Art.Art.
b) Acta de oficio, cuando en los actos yoperaciones de la entidad, se adviertenindicios razonables de ilegalidad, de omisino incumplimiento.
c) Verifica el cumplimiento de las disposicioneslegales y normativa interna aplicable a laentidad.
99

Planifica Ejecuta Supervisa
GESTIN:

Previo Simultneo Posterior
Art. 5 de la Ley 28716
Desarrollo del Control Interno :
Concordante con la Ley 27785 Art. 7 comprende las acciones de cautela
previa, simultanea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a
control,

PREVIO SIMULTANEO POSTERIOR
EJEMPLOS DE CONTROL INTERNO:
- LEYES
- REGLAMENTOS
- NORMAS EN GENERAL
- Control de Asistencia
- Pago de Cheques
- Movimiento de activos fsicos
- Supervisin a cargo de los
niveles gerenciales
- Labor del OCI

Resolucin de Contralora N320-2006-CG 03.NOV.2006
Normas de Control Interno Normas de Control Interno

COMPONENTES
2. Evaluacin de Riesgos
3.
Act. De Control Gerencial
1. Ambiente de Control
COMPONENTES DEL S.C.I.
4 Informacin y Comunicacin5. Supervisin

1. NORMA GENERAL PARA EL AMBIENTE DE CONTROL
1.1 Filosofa de la Direccin1.2 Integridad y Valores ticos1.3 Administracin Estratgica1.4 Estructura Organizativa1.4 Estructura Organizativa1.5 Administracin de los RRHH1.6 Competencia profesional1.7 Asignacin de Autoridad y responsabilidad1.8 rgano de Control Institucional

2. NORMA GENERAL PARA LA EVALUACION DE RIESGOS
2.1 Planeamiento de la Administracin de Riesgos
2.2 Identificacin de Riesgos
2.3 Valoracin de los Riesgos
2.4 Respuesta al Riesgo

3.1 Procedimientos de autorizacin y aprobacin
3.2 Segregacin de Funciones
3.3 Evaluacin Costo - Beneficio
3.4 Controles sobre acceso a los recursos y archivos
3. NORMA GENERAL PARA ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
3.4 Controles sobre acceso a los recursos y archivos
3.5 Verificaciones y conciliaciones
3.6 Evaluacin del desempeo
3.7 Rendicin de cuentas
3.8 Documentacin de procesos, actividades y tareas
3.9 Revisin de procesos, actividades y tareas
3.10 Controles para las T.I. y comunicaciones

4.1 Funciones y caractersticas de la Informacin
4.2 Informacin y responsabilidad
4.3 Calidad y suficiencia de la informacin
4. NORMA GENERAL PARA INFORMACION Y COMUNICACION
4.3 Calidad y suficiencia de la informacin
4.4 Los sistemas de informacin
4.5 Flexibilidad al cambio
4.6 Archivo institucional
4.7 Comunicacin Interna
4.8 Comunicacin Externa
4.9 Canales de Comunicacin.

5.1 Normas Bsicas para actividades de
prevencin
Prevencin y Prevencin y MonitoreoMonitoreo
5.2 Normas bsicas para el seguimiento de
resultados
Reporte de DeficienciasReporte de Deficiencias Seguimiento e Seguimiento e
5.3 Normas bsicas para compromisos de
mejoramiento
AutoevaluacinAutoevaluacin Evaluaciones Evaluaciones
5. NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISION
Monitoreo Oportuno Monitoreo Oportuno del Control Internodel Control Interno
Seguimiento e Seguimiento e Implantacin de Implantacin de Medidas CorrectivasMedidas Correctivas
Evaluaciones Evaluaciones IndependientesIndependien

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