I.5 DOCTRINA CONTABLE A)PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO,...
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I.5 DOCTRINA CONTABLE I.5 DOCTRINA CONTABLE
A) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO, UNIFORMIDAD, OBJETIVIDAD, PRUDENCIA, COSTOS, COMPARACIÓN….
B) NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF).
• VALORIZACIÓN.• RECONOCIMIENTO• ASIGNACIÓN• TRATAMIENTO CONTABLE• REVELACIÓN• PRESENTACIÓN
1. NIIF - SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO LABORAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE.
INDICADORES
IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.
• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS. d) UTILIDADES e) IMPUESTOS
2. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS - FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE
INDICADORES
HECHOS CONTRA EL PATRIMONIO.
HECHOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN NEGOCIOS (QUIEBRA).
HECHOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO.
HECHOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO .
TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOSb) PASIVOSc) PATRIMONIO• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
Y ASIGNACIÓN DE:a) INGRESOSb) COSTOSc) GASTOS.• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES
DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES.
3. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS- FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE
INDICADORES
DELITO TRIBUTARIO .
TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOSb) PASIVOSc) PATRIMONIO• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
Y ASIGNACIÓN DE:a) INGRESOSb) COSTOSc) GASTOS.• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES
DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES./DESVALORIZACION DE INVENTARIOS
4. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE
INDICADORES
DELITO CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE .
TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOSb) PASIVOSc) PATRIMONIO• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
Y ASIGNACIÓN DE:a) INGRESOSb) COSTOSc) GASTOS.
“ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y COSTOS AMBIENTALES”.
5. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS . FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE
INDICADORES
DELITO CONTRA LA ADMINISTRACIONPÚBLICA (ESTADOS FINANCIEROS FALSOS).
TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOSb) PASIVOSc) PATRIMONIO• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
Y ASIGNACIÓN DE:a) INGRESOSb) COSTOSc) GASTOS.• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES
DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES. PROVISIONES DESVALORIZACION DE PPE/EXISTENCIAS
6. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE
INDICADORES
DELITO CONTRA LA ADMINISTRACIONPÚBLICA (UTILIZACION DE BIENES Y RENTAS DEL ESTADO).
VALORIZACIÓN DE:
a) ACTIVOSb) PASIVOS
• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS: F.DE F. (RO,RDR,TR,END,…)b) EGRESOS : DESTINO (GC, CG,CI, ..)
7. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES
PERICIALES.
CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.
Presentación de información y revelación de utilidades de negocios.
NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DEL EFECTIVO
Presentación de información o revelación y tratamiento contable de ingresos, costos y gastos.
NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES.
NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE
NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES. REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA GUBERNAMENTAL.
8. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES
PERICIALES.
CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD.
Tratamiento contable
NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
NIC 23 COSTOS DE ENDEUDAMIENTO.
NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.
Tratamiento Contable , reconocimiento, asignación y valorización
NIC 2 INVENTARIOS.
NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
Presentación de información o revelación, tratamiento contable, reconocimiento y valorización.
NIC 18 INGRESOS.
NIC 19 BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES.
NIC 37 PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES.
9. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES
PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME
INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS
DATOS PERSONALES “CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO CERTIFICADO CON N°…“PERITOS ADSCRITOS EL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES”
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ANTE:
A) LA ORDEN DEONTOLÓGICA.
B) EL PODER JUDICIAL REPRESENTADA POR EL JUEZ.
C) LOS SUJETOS DEL PROCESO.
EXAMEN PERICIAL APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS PERICIALES.APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERICIALES.DESARROLLO DE BASES TEÓRICAS: LEGALES Y CIENTÍFICAS.
CAPACITACION Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE.
10. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES
PARTE DEL DICTAMEN Y/O
INFORME
INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS
PROTOCOLO DE DESPEDIDA
“ ES TODO CUANTO INFORMAMOS A USTED SEÑOR JUEZ/SEÑOR FISCAL EN HONOR A LA VERDAD
A)OBJETIVIDAD.B)IMPARCIALIDAD. C)INDEPENDENCIA DE
CRITERIO PUES INVOCAN A LA VERDAD.
FIRMA Y SELLO DE AMBOS PERITOS
A) RESPONSABILIDAD PROFESIONAL:
• CONTENIDO Y ALCANCES DEL INFORME Y/O DICTAMEN.
• CONCLUSIONESB) MANTENIENDO BUENAS
RELACIONES CON LOS COLEGAS. PUES ASUMEN RESPONSABILIDAD COMPARTIDA Y PRESENTAN UN SOLO INFORME Y/O DICTAMEN PERICIAL.
2.2 OBJETOS (HECHOS) MATERIA DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
1. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE-EN EL FUERO CIVIL.
BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA – PROCEDENCIA DEL PERITAJE .
CODIGO PROCESAL CIVIL. (ART. 262°)La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica, tecnológica…:
VALOR DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.
VALOR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.
VALOR DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA.
VALOR DE EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION
COBRO EJECUTIVO DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.
COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR ENTIDADES FINANCIERAS.
COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES.
ACTUALIZACION DE DEUDA A FAVOR DE PERSONA NATURAL
2. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE -EN EL FUERO LABORAL .
BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA LABORAL – PROCEDENCIA DE PERITAJE
LEY PROCESAL DE TRABAJOArtículo 36º. La pericia en materia laboral es esencialmente contable…Su finalidad es presentar al órgano jurisdiccional la información obtenida de los libros y documentación contable que sirvan para calcular los montos de los beneficios en litigio.
COBRO EJECUTIVO DE BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS:
•REMUNERACIONES ADEUDADAS•COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.•DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES NO PERCIBIDAS.•REMUNERACIONES VACACIONALES ADEUDADAS. •INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES .•DE CONVENIOS LABORALES NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.
3. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASE LEGAL HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.
CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)El Fiscal, puede disponer, de oficio o a petición de los sujetos procesales, la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica …
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)…
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO.
•ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
•HURTO.
•FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.
•QUIEBRA.
•APROPIACION ILICITA.
•RECEPTACION Y EXTORSIÓN
•ESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES
4. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASE LEGALHECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-
PROCEDENCIA DE PERITAJE.
CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)…
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)El juez instructor nombrará peritos, cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales.
DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS.
• QUIEBRA
• LIBRAMIENTOS INDEBIDOS.
• USURA
5. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.
CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)
DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÓMICO.
• ACAPARAMIENTO, ESPECULACIÓN Y ADULTERACIÓN.
• VENTA ILÍCITA DE MERCADERIAS.
• ELABORACIÓN CLAN DESTINA DE PRODUCTOS.
DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO
• ILEGAL APROBACIÓN DE CRÉDITOS.
• IRREGULAR PROVISIÓN DE CREDITOS DUDOSOS.
• LAVADO DE ACTIVOS.
6. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.
CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)
DELITOS TRIBUTARIOS.
• DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA: OCULTAMIENTO DE BIENES INGRESOS RENTAS. CONSIGNACIÒN DE PASIVOS FALSOS PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR.
• SIMULAR SITUACIONES DE QUIEBRA E INSOLVENCIA PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR.
• DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS.
7. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.
CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)
DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.
• PECULADO.
• MALVERSACIÓN DE FONDOS.
• CONCUSIÓN.
• COLUSIÓN.
8. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.
CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)
CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)
DELITOS CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE.
PRODUCCION DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO AMBIENTE.
COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO AMBIENTE.
EXTRACCIÓN DE BIENES DE FLORA EN EPOCAS, CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS.
EXTRACCIÓN DE BIENES DE FAUNA EN EPOCAS, CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS.
OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.
VALORIZAR
ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN
ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION
ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION.
ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA
EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION
CALCULAR
MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA
2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.
CALCULAR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS
REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.
BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS
UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.
REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS.
INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.
BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA LABORAL
3. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.
IDENTIFICAR OJO
DETERMINAR
4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
IDENTIFICAR
LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.
LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.
DETERMINAR
EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
EL VALOR DEL HURTO.
EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DEL FRAUDE
EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO DEL FRAUDE
5. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.
(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)
IDENTIFICAR
LAS CAUSAS O FACTORES DE QUIEBRAS EN SOCIEDADES.
LOS MEDIOS, MECANISMOS DE APROPIACION ILICITA.
LAS FORMAS DE USURA .
LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA ESTAFA.
DETERMINAR
VALOR DEL DAÑO O PERJUICIO POR QUIEBRA.
VALOR DE LA APROPIACION ILICITA.
EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO POR USURA.
EL IMPORTE DE LA ESTAFA.
6. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.
(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)
IDENTIFICAR
LOS MECANISMOS DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS DUDOSOS O PÉRDIDA.
LOS METODOS DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA.
LOS MECANISMOS DEL LAVADO DE DINERO.
DETERMINAR
EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.
LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAVADO DE DINERO.
CALCULAR EL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA
EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA .
7. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.
(DELITOS TRIBUTARIOS ////AQUÍ////
IDENTIFICAR
LOS MECANISMOS PARA OCULTAR: BIENES, INGRESOS, RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS INEXISTENTES.
LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS.
LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE QUIEBRA.
CALCULAR
EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS, INGRESOS,RENTAS.
EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS INDEBIDAMENTE.
CALCULAR EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.
EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDAD QUEBRADA
2.3.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.
(DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE)
EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS.
(DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA)
IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIÒN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PÙBLICA..
EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR FUNCIONARIOS PÙBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS MALVERSADOS.
2.3.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.
(DELITOS TRIBUTARIOS)
FLATA PASAR A DIAPOSITIAV NUMERO 65
REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS CANTIDADES, NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. VERIFICAR LA ANULACIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO.
VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO.
EL MÉTODO, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
FUEROS JUDICIALES.
PASOS GENERALES O UNIVERSALES
CIVIL
LABORAL
PENAL
A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL).
B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL.
C) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
PRINCIPAL PRINCIPAL
VERIFICARCOMPROBAREXPLICARACLARAR
VERIFICACIÒNCOMPROBACIONEXPLICACIONACLARACION
ESPECIALES AUXILIARES
DETERMINAR EL MONTO O IMPORTE CUANTIFICAR EL VALORDETERMINAR EL VALOR VALORIZARCALCULARRECALCULARDETERMINAR VALORIZAR ACTUALIZAR EL VALOR
VALORIZACIONCUANTIFICACIÒNVALUACIÒNACTUALIZACIÒN
METRICASVALORACIÒNCALCULO /RECALCULOCOTIZACIONASIGNACION DE VALOR
2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICASESPECIALES AUXILIARES
IDENTIFICAR MECANISMOSIDENTIFICAR MEDIOSIDENTIFICAR FORMASIDENTIFICAR CAUSAS O FACTORES
IDENTIFICACIÒN DE SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOSSEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONESSEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADESEVALUATIVASCALIFICACION DE PASIVOSCALIFICACIÒN DEL PATRIMONIOCALIFICACION DOCUMENTALCOMPARACIONCONCILIACIONRECONCILIACION BANCARIADETERMINACION DE INDICESDE ANÀLISISANALISIS LEGALANALISIS NORMATIVOANALISIS DE LIBROS CONTABLESANALISIS DE CUENTASANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTEANALISIS DE PROCESOSANALISIS DE BIENES
EVALUAR PROCESOS.EVALUAR NIVEL DE CUMPLIMIENTOEVALUAR INFRAESTRUCTURA
EVALUACION
EXAMINAR PARTIDAS PRESUPUESTALESEXANINAR ESTADOS FINANCIEROSEXAMINAR PROCESOS
EXAMEN
REVISAR ASIENTOSREVISAR ANOTACIONESREVISAR DOCUMENTOS
REVISIÓN
2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
ESPECIALES AUXILIARES
DESCRIBIRDESCRIPCIÓN
DE SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOSSEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONESSEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES
EVALUATIVASCALIFICACION DE PASIVOSCALIFICACIÒN DEL PATRIMONIOCALIFICACION DOCUMENTAL
COMPARACIONCONCILIACIONRECONCILIACION BANCARIADETERMINACION DE INDICES
DE ANÀLISISANALISIS LEGALANALISIS NORMATIVOANALISIS DE LIBROS CONTABLESANALISIS DE CUENTASANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTEANALISIS DE PROCESOSANALISIS DE BIENES
2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
ESPECIALES AUXILIARES
DESCRIBIRDESCRIPCIÓN
OBTENCIÒN DE INFORMACIÒNCONFIRMACION DE SALDOSCONFIRMACION DE OPERACIONESOBSERVACION DE PROCESOSOBSERVACION DE ACTIVIDADESOBSERVACION DE LIBROS DE CONTABILIDADINDAGACIONENTREVISTASINSPECCION INFRAESTRUCTURAOBSERVACION DE BIENESOBSERVACION DOCUMENTAL
CONCEPTUALESCLASIFICACIONREDACCIONPRESENTACION
EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES
PROCESALES)
OFRECIMIENTODE LA PRUEBA
PERICIAL
ACEPTACIÓNDESIGNACIÓN O
NOMBRAMIENTODE PERITOS
ACEPTACIÓN JURAMENTACIÓN
REHUSA(NO ACEPTA)
ABSTENCIÓN
RECUSACIÓN
NO ACEPTA
PRIMERA INSTANCIA.• DEMANDA• DESPUES DE LA
DEMANDA• AL CONTESTAR LA
DEMANDA
SEGUNDA INSTANCIA• DESPUÉS DE LA
POSTULACION DEL PROCESO
• DESPUÉS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESO
• NO HAY OPOSICIÓN DE PARTES• LA PRUEBA ES OFRECIDA CON REQUISITOS.
• HAY OPOSICIÓN DE PARTES
• SE ACEPTA OPOSICIÓN EN AUDIENCIA CONCILIATORIA
• RESUELTA EN LA SENTENCIA
• A CARGO DEL JUEZ• ROTATIVAMENTE• DE NÓMINA DE
PERITOS ENVIADA POR COLEGIO
PROFESIONAL
• DENTRO DE 3 DIAS / NOM- BRAMIENTO. MEDIANTE ESCRITO.
• NO HAY APERCIBIMIENTO• NI MULTA
• PERITOS Y FAMILIARES:
PARENTESCO CON LITIGANTES.
• PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES.
• PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES.
• PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTES
• A CARGO DE LITIGANTES• POR CAUSALES/ABSTENCION
FUERO CIVILFUERO CIVIL
PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO
FUERO PENALFUERO PENAL
PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO
DESIGNACIÓNPERITOS OFICIALES
DESIGNACIÓN(PERITOS DE PARTE)
A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR: • DE OFICIO• A SOLICITUD DE LOS SUJETOS PROCESALES.ROTATIVAMENTE DEL REGISTRODE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ
A CARGO: SUJETOS PROCESALES• DENUNCIADO• DENUNCIANTE• TERCER CIVILMENTE RESPONSABLEDEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINADEL REPEJ
• AUTO APERTORIO• INVESTIGACIÓN• ANTES DE JUZGAMIENTO• APELACIÓN
APERSONAMIENTO
REHUSA(NO ACEPTA)
EXCUSA
TACHA
SUBROGACIÓN
• NO BAJO JURAMENTO• NO SE EXIGE EL JURAMENTO PARA INICIAR PERITAJE
• ES SUBROGADO
• PERITOS SON CONYUGUE O PARIENTES DEL IMPUTADO.• PERITOS TIENEN RELACIÓN PROFESIONAL CON LOS SUJE- TOS PROCESALES
• A CARGO DE SUJETOS PROCE- SALES.• PERITOS NO SE EXCUSAN
PERITO ACEPTA, LUEGO DE APERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME.
PERITOS
SE DA A CONOCERSE DA A CONOCER
DENUNCIANTE
DENUNCIADO
FUERO CIVILFUERO CIVIL
EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL
REVISIÓN ESTUDIO DELEXPEDIENTE
LECTURA
PIEZAS PROCESALES. •DEMANDA• RESPUESTA A LA DEMANDA• MEDIOS PORBATORIOS• DECLARACIONES DE LAS PARTES• CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTO
COMPRENDE• OBJETIVOS• DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO.• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
CONTACTOCON LASPARTES
EJECUCIÓNDEL EXAMEN
PROGRAMA DETRABAJO
ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO
PIEZAS PROCESALES• APLICACIÓN DE TÉCNI-
CAS Y PRÁCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y
OBJETIVOS. • FUNDAMENTACIÓN
TEÓRICA DE LOS PUN- TOS EXAMINADOS.
•SISTEMATIZACIÓN•ARCHIVO
REDACCIÓNDEL
DICTÁMEN
PRESENTA-CIÓN DEL
DICTÁMEN
• 8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DE
PRUEBAS
• CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS
DATOS Y ELEMENTOS
• INFORMACIÓN
REVISIÓN ESTUDIO DELEXPEDIENTE
LECTURA PIEZAS PROCESALES. • DENUNCIA • ATESTADO POLICIAL• DENUNCIA FISCAL• RESOLUCIÓN DE APERTURA DE INVESTIGACIÓN• DECLARACIÓN DEL IMPUTADO• DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO• DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA• RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO • ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRA- VIADO.• AUTO DE ENJUICIAMIENTO
COMPRENDE• OBJETIVOS• DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
FUERO PENALFUERO PENAL
EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL
CONTACTOCON LASPARTES
EJECUCIÓN DELEXAMEN
PROGRAMA DETRABAJO
ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO
PIEZAS PROCESALES• APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN DE C/U DE LOS PUNTOS CONTROVERTIDOS Y OBJETIVOS. • FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS EXAMINADOS.
REDACCIÓNINFORMEPERICIAL
PRESENTACIÓNDEL INFORME
• DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ.
RATIFICACIÓN
• CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS DATOS
• ELEMENTOS DE PARTES
• INFORMACIÓN
SISTEMATIZACIÓN ARCHIVO DE PAPELES
DE TRABAJO
FUERO CIVILFUERO CIVIL
SUSTENTACION DEL DICTÁMENSUSTENTACION DEL DICTÁMEN
AUDIENCIADE
PRUEBAS
PERITOSOFICIALES
PERITOSOFICIALES
LITIGANTES•PREGUNTAS Y •OBSERVACIONES
JUEZ•PREGUNTAS •OBSERVACIONES
OTROS PERITOS•PREGUNTAS•OBSERVACIONES
• EXPLICARAN SU DICTÁMEN• RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES• RESPONDERAN OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES
PERITOS DE
PARTE
CONCLUSIONES DIFERENTES
CONFRONTAENTRE
PERITOS
DEBATE
NO PUEDEN ABSOLVERLAS OBSERVACIONES
EXPLICACIÓN
AMPLIACIÓN
REHACER
FUERO PENALFUERO PENAL
SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL
SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL
ENJUICIAMIENTOVALORACIÓN DE LA PRUEBA
PERICIAL
JUEZ
DICTÁMEN ES INSUFICIENTE
INTERROGATORIO SOBREALGUNA O MAS COMPRO-BACIONES EFECTUADASPOR LOS PERITOS.EXPLICACIONES SOBRE HECHOS PERITADOS
DICTÁMEN
ESSUFICIENTE
AMPLIACION
REHACER
SI PERITO SUSTENTA OFUNDAMENTA SU PERICIA Y EXPLICA ADECUADAMENTE
FISCAL
RESUELVE
OPINA
R A T I F I C A C I Ó N
POR LOS MISMOS PERITOS U OTROS
JUEZ
FUERO PENALFUERO PENAL
SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIALSUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL
PERICIA DISCREPANTE CON LA PERICIA OFICIAL
SE PRONUNCIEN EN ELTÉRMINO DE 5 DIAS
PERITODE
PARTE
PERITOSOFICIALES
AUDIENCIADE
ENJUICIAMIENTO
PERITOOFICIAL
ANTES•JUICIO ORAL DURANTE LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN DE PRUEBAS•SUJETOS PROCESALES: A) OBSERVACIONES B) PREGUNTAS
• EXPLICARÁN SU INF. PERICIAL• RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES• RESPONDERÁN OBSERVACIONES DE LOS SUJETOS PROCESALES
PERITO OFICIAL
DISCREPANCIADEBATE
III. ETAPA DE JUZGAMIENTO
DISCREPANCIACONVOCA, PERITO
DIRIMENTE
¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡