GUSTAVO GARRIDO PARDIÑAS. ¿QUÉ SON LAS TIC? Y ¿CÓMO APLICARON LAS TIC AL SECTOR SALUD?
II.5.1. A UDITORÍA FINANCIERA · financieras y de conservar la documentación justificativa y...
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II.5. DELEGACIÓN COYOACÁN
II.5.1. AUDITORÍA FINANCIERA
II.5.1.1. CAPÍTULO 3000 �SERVICIOS GENERALES�
Auditoría ASC/149/10
ANTECEDENTES
La Delegación Coyoacán, con 1,422,153.3 miles de pesos, ocupó el séptimo lugar
respecto del presupuesto ejercido en 2010 por las 16 Delegaciones, que en conjunto
ascendió a 21,846,380.8 miles de pesos y que representó el 6.5% del total erogado por
dichos órganos político-administrativos, lo que significó un incremento de 51,806.3 miles
de pesos, en relación con su presupuesto original, que fue de 1,370,347.0 miles de pesos,
equivalente al 3.8%.
En 2010, para el capítulo 3000 �Servicios Generales�, la Delegación ejerció un
presupuesto de 279,286.7 miles de pesos que, con relación al original de 225,712.0 miles
de pesos, aumentó en 53,574.7 miles de pesos (23.7%) y respecto a lo ejercido en 2009
(290,226.5 miles de pesos), registró un decremento de 3.8% (10,939.8 miles de pesos).
Del presupuesto ejercido por la Delegación en el capítulo 3000 �Servicios Generales�
(279,286.7 miles de pesos), destacó el correspondiente a las partidas 3301 �Honorarios�,
por 52,075.6 miles de pesos; y 3411 �Servicios de Vigilancia�, por 86,343.3 miles de
pesos, que en conjunto ascendieron a 138,418.9 miles de pesos y que significó el 49.5%
del total erogado en el capítulo, y que representó el 9.7% del total de la Delegación
(1,422,153.3 miles de pesos).
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal correspondiente al Ejercicio Fiscal
de 2010, apartado �ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto�, la Delegación
Coyoacán informó lo siguiente:
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�La variación obedece a la necesidad de ampliar los recursos en este capítulo, para dar
cumplimiento al Convenio de Colaboración por Prestación de Servicios de Protección
y Vigilancia celebrado con la Policía Bancaria e Industrial (PBI), así como para el pago
de honorarios a maestros talleristas, instructores y nómina de administradores de
autogenerados. Cabe señalar que este movimiento presupuestal, no afectó el buen
desempeño de las actividades programadas.�
Respecto del gasto de capital informó: �La variación que se observa se debió a la
necesidad de contar con los recursos necesarios para cubrir la nómina del personal
contratado bajo el régimen de honorarios; así como para la conservación de vehículos
destinados a servicios públicos y operación de programas públicos que realizó este
Órgano Político Administrativo en cada una de las colonias como son reparto de agua en
pipas, recolección de basura, etc. Cabe señalar que este movimiento, no afectó el buen
desarrollo de las actividades programadas�.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consitió en verificar que el presupuesto aplicado por la
Delegación Coyoacán en el capítulo 3000 �Servicios Generales�, se haya registrado,
aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con
la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se realizó de conformidad con los criterios generales de selección
�Importancia Relativa� y �Exposición al Riesgo�, contenidos en el Manual de Selección de
Auditorías de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal, con actualización vigente a partir del 30 de junio de 2010.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16, primer párrafo; 122,
apartado C, Base Primera, fracción V, inciso e), primer párrafo; en relación con el 74,
fracción VI, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX;
y 43, del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica
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de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 2o., fracciones IX y X, inciso a); 3o.; 8o.;
fracciones I, II, III, V, VI, VIII, IX y XIII; 24; 27; 28; y 34, de la Ley Orgánica de la
Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 1o.; 13,
fracciones I, III, IV, VI, VIII y IX; y 16, del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de
Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
Con anterioridad a la revisión que corresponde al presente informe, la Contaduría Mayor
de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF) no había
practicado a la Delegación Coyoacán auditorías financieras al capítulo 3000 �Servicios
Generales�.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
La auditoría se practicó en la Dirección General de Administración de la Delegación
Coyoacán, por ser la unidad administrativa que se encarga de registrar las operaciones
financieras y de conservar la documentación justificativa y comprobatoria del gasto. En su
caso, se aplicaron procedimientos de auditoría en las áreas que hayan intervenido en las
operaciones del rubro en revisión, con el objeto de que los resultados obtenidos, permitan
conocer la razonabilidad del uso y destino de los recursos.
El alcance de la auditoría se determinó como resultado de los trabajos de planeación
correspondientes. La Delegación Coyoacán en 2010 con cargo al capítulo 3000 �Servicios
Generales�, aplicó recursos en 39 partidas de gasto que integraron el presupuesto
ejercido el cual ascendió a 279,286.7 miles de pesos, erogados por medio de 1,451
Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) y 16 documentos múltiples; se seleccionaron
para su revisión 2 partidas por un monto de 138,418.9 miles de pesos, que representó el
49.5% del gasto total ejercido en el capítulo.
Se analizaron las causas presentadas en el Informe de Cuenta Pública de la Delegación
Coyoacán sobre las variaciones reportadas en el capítulo 3000 �Servicios Generales�.
Se analizaron las actas del Comité Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos
y Prestación de Servicios, correspondientes al ejercicio de 2010, vinculadas con el
capítulo 3000 �Servicios Generales�.
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Se verificó que la Delegación reportara en tiempo y forma el pasivo circulante de 2010
correspondiente al capítulo 3000 �Servicios Generales�, de acuerdo con la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2010.
Se aplicaron pruebas de cumplimiento a los procedimientos establecidos para el pago de
la prestación de servicios profesionales y servicios de vigilancia efectuadas con cargo
a las partidas 3301 �Honorarios� por un importe de 52,075.6 miles de pesos y 3411
�Servicios de Vigilancia� por un importe 86,343.3 miles de pesos; a fin de comprobar la
observancia de éstos; para ello, se verificó que las erogaciones realizadas con cargo
a dichas partidas, se encontraran contenidas en el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios correspondiente al ejercicio de 2010, que
hubieran sido autorizadas por los servidores públicos a cargo y que su documentación
soporte se encontrara resguardada por las áreas responsables de cada operación; de
igual forma, se revisó que las CLC estuvieran debidamente autorizadas por los servidores
públicos facultados para tal fin. De manera particular, las pruebas de cumplimiento
consistieron en lo siguiente:
Partida 3301 �Honorarios�
Se revisó que el proceso de contratación y pago de servicios profesionales se ajustara al
Código Fiscal de la Federación, la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
y su Reglamento, y a los Lineamientos para la Autorización de Programas de
Contratación de Prestadores de Servicios con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301
�Honorarios�, 3302 �Capacitación�, 3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios
Estadísticos y Geográficos� y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio
de 2010, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
Se revisaron 201 expedientes de prestadores de servicios (honorarios) con la finalidad
de verificar que contaran con la documentación solicitada para su contratación.
Se compararon las bases de datos de las nóminas del Gobierno del Distrito Federal (GDF)
de 2010 y las relaciones de pagos de los prestadores de servicios (honorarios) contratados
por la Delegación Coyoacán en ese mismo año, para determinar si se presentaron pagos
simultáneos.
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Se verificó que la Delegación contara con la documentación justificativa (contratos)
y comprobatoria de los pagos a prestadores de servicios (honorarios); y que los pagos por
los servicios se hubiesen devengado (informes mensuales) durante 2010, correspondientes
a los que fueron seleccionados como muestra de auditoría.
Partida 3411 �Servicios de Vigilancia�
Se revisó la documentación justificativa que consistió en las Bases de Colaboración para
la Prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia (Intramuros y Extramuros), así como
el Convenio de Colaboración para la Prestación de Servicios de Protección y Vigilancia);
y la comprobatoria relacionada con los servicios de vigilancia, que consistió en los Informes
Presupuestales de Liquidaciones a cargo de las Unidades Ejecutoras del Gasto, usuarias
de los Servicios de la Policía Auxiliar del Distrito Federal, Informes Presupuestales de
Liquidaciones a cargo de las Unidades Ejecutoras del Gasto, usuarias de los Servicios
de la Policía Bancaria e Industrial del Distrito Federal (facturas) a cargo de la Delegación
Coyoacán, fatigas de servicio (registros de asistencia de personal de seguridad
y vigilancia) y conciliaciones de turnos validadas por la Delegación y por la Policía Auxiliar
del Distrito Federal (PADF).
Se revisó el Manual Administrativo de la Delegación Coyoacán vigente en el ejercicio
de 2010, para verificar que el manual de organización fuera acorde con la estructura
orgánica dictaminada y que dicho manual contara con los procedimientos aplicables al
rubro en revisión y estuvieran registrados por la Coordinación General de Modernización
Administrativa (CGMA), identificando las áreas, funciones y procedimientos aplicables
a las operaciones relativas al capítulo 3000 �Servicios Generales�.
Se aplicaron cuestionarios de control interno a la Dirección General de Administración, por
ser la unidad encargada en 2010 de la planeación, organización, trámite, ejercicio, control,
registro y resguardo de la documentación justificativa y comprobatoria del presupuesto
ejercido con cargo al capítulo 3000 �Servicios Generales�.
Se constató que los formatos de las 21 CLC revisadas cumplieran los requisitos formales
establecidos en el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la
Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2010.
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Se verificó que las facturas que soportan los pagos realizados con cargo al capítulo 3000
�Servicios Generales� cumplieran los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29
y 29-A del Código Fiscal de la Federación, vigente en 2010.
Se comprobó que los servicios contratados se recibieran en los plazos establecidos y que,
en caso contrario, se aplicaran las penas convencionales pactadas en los contratos, de
conformidad con la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento,
vigentes durante 2010.
Se analizaron 79 afectaciones programático-presupuestarias que modificaron el
presupuesto autorizado en el capítulo 3000 �Servicios Generales�, se verificaron las
causas de dichas adecuaciones y se constató que se contara con la documentación
soporte de las modificaciones.
El presupuesto ejercido en el capítulo 3000 �Servicios Generales� ascendió a 279,286.7
miles de pesos. La muestra incluyó las CLC de las partidas 3301 �Honorarios� y 3411
�Servicios de Vigilancia�, partidas seleccionadas a partir de los criterios de importancia
relativa y de exposición al riesgo, con las cuales se ejercieron recursos por un importe de
138,418.9 miles de pesos que representó el 49.5% del importe ejercido en el capítulo
3000 �Servicios Generales�.
A su vez, y derivado de lo anterior, la muestra de auditoría abarcó el 22.6% (63,270.5
miles de pesos) del universo sujeto a revisión (capítulo 3000 �Servicios Generales�), y sus
elementos se determinaron con base en los criterios de importancia relativa y exposición
al riesgo, y a partir de la estratificación del universo de lo erogado por la Delegación
Coyoacán mediante 1,451 CLC y 16 documentos múltiples por un total de 279,286.7 miles
de pesos. A continuación se explica cómo se aplicaron los criterios para cada una de las
partidas seleccionadas:
Se estratificó el universo (capítulo 3000 �Servicios Generales�, por un importe de 279,286.7
miles de pesos) por partida.
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La muestra se definió conforme a la selección dirigida o casual, establecida en el Boletín
5020 �El Muestreo en la Auditoría� de los Procedimientos de Auditoría, del Instituto
Mexicano de Contadores Públicos A.C. (IMCP), y se consideraron las partidas que dieran
cumplimiento con las siguientes condicionantes:
1. Que tuvieran mayor participación en el ejercicio del presupuesto del capítulo 3000
�Servicios Generales�.
2. Que se encontraran incluidas en la justificación del proyecto de auditoría.
3. Con base en los criterios �Importancia Relativa�, se identificaron y seleccionaron las
partidas que presentaran las variaciones más significativas en el ejercicio de los
recursos con cargo al capítulo 3000 �Servicios Generales� y de �Exposición al
Riesgo�, se seleccionaron las partidas propensas a irregularidades, ineficiencias o
incumplimiento de objetivos y metas.
(Miles de pesos)
Partida Presupuesto ejercido
% respecto al ejercido
3301 �Honorarios� 52,075.6 18.6
3411 �Servicios de Vigilancia� 86,343.3 31.0
Importe partidas seleccionadas 138,418.9 49.6
Otras partidas (37) 140,867.8 50.4
Capítulo 3000 �Servicios Generales� 279,286.7 100.0
Respecto de lo anterior, la muestra de auditoría por partida se determinó de acuerdo
al siguiente criterio:
1. Para la partida 3301 �Honorarios�, (con un universo de 52,075.6 miles de pesos) se
determinó agrupar las 195 CLC por tipo de recurso (se identificaron tres tipos 1, 4 y 5),
posteriormente se seleccionaron 4 CLC de cada uno de los tres grupos identificados,
seleccionando 12 CLC que representaron el peso específico más alto en relación con
el presupuesto ejercido en cada uno de los diferentes tipos de recurso.
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2. Para la partida 3411 �Servicios de Vigilancia�, se determinó ordenar las 43 CLC por
importe en orden ascendente, agrupando tres rangos, de los cuales se determinó
revisar 3 CLC de cada uno de ellos, determinando una muestra total de auditoría
9 CLC.
3. Como resultado de lo anterior, se determinó revisar una muestra de 21 CLC por un
monto de 63,270.5 miles de pesos, que representa el 22.6% del gasto total ejercido
en el capítulo 3000 �Servicios Generales� (279,286.7 miles de pesos), como se
muestra en el siguiente cuadro.
(Miles de pesos)
Partida
Universo Muestra
Importe % Importe Número de CLC
% sobre la partida
% sobre el capítulo
3301 "Honorarios" 52,075.6 18.6 15,824.2 12 30.4 5.6
3411 �Servicios de Vigilancia" 86,343.3 31.0 47,446.3 9 54.9 17.0
Importe partidas seleccionadas 138,418.9 49.6 63,270.5 21 22.6
Otras partidas (37) 140,867.8 50.4
Total ejercido en el capítulo 3000 �Servicios Generales�
279,286.7 100.0
Adicionalmente, la muestra de auditoría se incrementó con el objeto de revisar los
procesos de adquisición correspondientes a 239 adjudicaciones directas, 3 invitaciones
restringidas a cuando menos tres proveedores y 7 licitaciones públicas nacionales, como
resultado se determinó revisar una adjudicación directa con 10 CLC (partida 3506
�Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación�), una invitación restringida
a cuando menos tres proveedores con 2 CLC (partida 3210 �Otros Arrendamientos�) y una
licitación pública nacional con 1 CLC (partida 3802 �Espectáculos Culturales�), como
muestra adicional de auditoría se determinó revisar un total de 13 CLC.
Asimismo, del análisis a la documentación relativa a la partida 3301 �Honorarios� se
identicaron inicialmente 40 casos en los que los prestadores de servicios por honorarios
percibieron durante el mismo ejercicio salarios en otras dependencias, secretarías
o Delegaciones, motivo por el cual la muestra de auditoría se incrementó con 42 CLC con
el objeto de verificar el probable cobro simultáneo.
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Aunado a lo anterior, la muestra correspondiente a la partida 3411 �Servicios de
Vigilancia� se incrementó con 2 CLC, a efecto de revisar el complemento de dos pagos
que inicialmente fueron seleccionados. Por lo anterior, la muestra definitiva de auditoría se
integró como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Partida
Universo Muestra
Importe % Importe Número de CLC
% sobre la partida
% sobre el capítulo
3301 "Honorarios" 52,075.6 18.6 37,398.6 54 71.8 13.4
3210 �Otros Arrendamientos� 8,485.9 3.4 238.9 2 2.8 0.0
3411 �Servicios de Vigilancia" 86,343.3 31.0 48,062.9 11 55.7 17.2
3506 �Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación� 4,342.0 1.5 821.1 10 18.9 0.3
3802 �Espectáculos Culturales� 10,266.6 3.7 3,024.5 1 29.4 1.1
Importe partidas seleccionadas 161,513.4 58.2 89,546.0 78 32.0
Otras partidas (34) 117,773.3 41.8
Total ejercido en el capítulo 3000 �Servicios Generales� 279,286.7 100.0
Como resultado de lo anterior, se determinó revisar una muestra de 78 CLC por un monto
de 89,546.0 miles de pesos, que representa el 32.0% del gasto total ejercido en el
capítulo 3000 �Servicios Generales� (279,286.7 miles de pesos).
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con el fin de tener una base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las
pruebas de auditoría, se analizó el Manual Administrativo de la Delegación Coyoacán
vigente en 2010, el cual se integra por el manual de organización y el de procedimientos,
y se identificaron la estructura orgánica, objetivos, funciones y atribuciones de las unidades
administrativas que la integran y, en particular, de las áreas que intervinieron en el rubro
objeto de la revisión. Asimismo, se revisó el manual de procedimientos, con objeto de
verificar los procedimientos aplicables a las operaciones relacionadas con el capítulo 3000
�Servicios Generales�, y si fueron aplicados en el ejercicio de 2010 por las unidades
administrativas que intervinieron en la autorización de dichas operaciones; la requisición,
contratación y recepción de los bienes y servicios; el control administrativo de la
documentación justificativa y comprobatoria; el pago y registro del presupuesto
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comprometido; la devolución de los recursos no ejercidos; la salvaguarda de la
información; y la presentación de informes de las erogaciones efectuadas con cargo
al capítulo 3000 �Servicios Generales�.
Con el oficio núm. ASC/12/0057 del 12 de enero de 2012, se solicitaron a la Dirección
General de Administración de la Delegación Coyoacán, la estructura orgánica autorizada,
el manual de organización y los procedimientos administrativos relacionados con el
capítulo 3000 �Servicios Generales�, vigentes en 2010; copia fotostática de los respectivos
oficios de envío y autorización; y, en su caso, la indicación de los períodos de 2010 en
que estuvieron vigentes, su fecha de publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
y cómo fueron difundidos al personal del órgano político-administrativo. De la revisión de
dicha información, se obtuvo lo siguiente:
1. Estructura Orgánica
Mediante el oficio núm. JEF/SMA/026/2012 de fecha 22 de febrero de 2012, la Subdirección
de Modernización Administrativa proporcionó copia del oficio núm. JEF/521/09 del 16 de
octubre de 2009 mediante el cual solicitó dictaminación de la estructura orgánica del órgano
político-administrativo; asimismo, proporcionó copia del oficio núm. CG/604/2009 del 19
de noviembre de 2009 por medio del cual fue dictaminada favorablemente la estructura
orgánica con dictamen núm. 20/2009 vigente durante el ejercicio de 2010.
El dictamen núm. 20/2009 consideró 186 puestos distribuidos en la Oficina del Jefe
Delegacional; siete Direcciones Generales y quince Direcciones de Área; 41 puestos,
correspondieron a la Oficina del Jefe Delegacional; 30, a la Dirección General Jurídica
y de Gobierno; 24, a la Dirección General de Administración; 28, a la Dirección General de
Obras, Servicios y Desarrollo Urbano; 24, a la Dirección General de Desarrollo Social; 13, a
la Dirección General de Participación Ciudadana y Prevención del Delito; 10, a la Dirección
General de Desarrollo Económico Sustentable; y 16, a la Dirección General de Cultura.
La estructura orgánica derivada de la reorganización de las unidades administrativas del
órgano político-administrativo, se formuló conforme al esquema de costos compensados,
por lo que los recursos aplicados para dicha estructura, correspondieron al presupuesto
autorizado.
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2. Manual Administrativo
a) Apartado de organización. El órgano político-administrativo proporcionó el Manual
Administrativo de la Delegación Coyoacán (apartado de organización) autorizado por la
CGMA, mediante el oficio núm. CG/CGMA/DDO/1589/2010 del 24 de mayo de 2010,
para el manual vigente a partir del 1o. de enero de 2010, registrado con el
núm. MA-02D04-20/09, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 16 de
agosto de 2010, quedando sin efectos el dictamen núm. 27/2007 autorizado mediante
oficio núm. OM/2179/2007, de fecha 13 de noviembre de 2007.
b) Apartado de procedimientos. El sujeto fiscalizado proporcionó un listado por un total de 340
procedimientos, los cuales se elaboraron con base en el dictamen núm. MA-02D04-27/07,
integrados en el Manual Administrativo de la Delegación Coyoacán, y que fueron
registrados por la CGMA, de acuerdo con el oficio núm. OM/2179/2007 del 13
de noviembre de 2007, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 10 de
diciembre de 2009. Se examinaron los 19 procedimientos relacionados con la
operación del rubro sujeto a revisión que a continuación se señalan:
· Dirección General de Administración
�Solicitud de Expedientes�
�Control de Documentos de Archivo�
�Elaboración de Nómina y Pago a los Prestadores de Servicios Contratados por
Honorarios Asimilados a Salarios�
�Elaboración y Trámite de Documento Múltiple�
�Elaboración y Trámite de Afectaciones Presupuestales�
�Integración del Programa Anual de Adquisiciones�
�Solicitud de Servicios Generales�
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�Revisión de Fatigas�
�Elaboración del Programa Operativo Anual (POA) del capítulo 1000�
�Envío de Expedientes a otro Órgano Político por Cambio de Adscripción�
�Elaboración, Trámite y Autorización de Cuentas por Liquidar Certificadas�
�Registro Contable del Documento Múltiple de Cuentas por Liquidar Certificadas�
�Registro Contable de las Cuentas por Liquidar Certificadas y de los Estados de Cuenta�
�Registro Contable de los Comprobantes de Ingreso�
�Integración de Información y Documentación necesaria para generar los Informes
de la Cuenta Pública�
�Adjudicación de Contrato de Bienes y/o Servicios por medio del Procedimiento
de Adjudicación Directa�
�Adjudicación de Contrato de Bienes y/o Servicios por Licitación Pública y/o Invitación
a Cuando menos Tres Proveedores�
�Publicación de Convocatoria Pública y Venta de Bases de Concurso�
�Solicitud de Servicios Generales�
Para la evaluación del control interno, se analizaron el marco normativo y el Manual
Administrativo de la Delegación Coyoacán (apartados de organización y de procedimientos)
y se aplicaron cuestionarios de control interno al personal de la Dirección General
de Administración que interviene en la autorización, ejercicio y registro del presupuesto
asignado al capítulo 3000 �Servicios Generales�.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno, se determinó que, en cuanto
al ejercicio de los recursos con cargo al capítulo 3000 �Servicios Generales�, la Delegación
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Coyoacán estableció mecanismos que hacen regularmente factible la administración de
los riesgos de irregularidades e ineficiencias. Asimismo, las áreas están estructuradas
conforme a las funciones asignadas en el apartado de organización del manual
administrativo, lo que permite delimitar las responsabilidades relacionadas con la
administración y ejercicio de dichos recursos. Las fallas de control detectadas se señalan
en los resultados respectivos de este informe.
RESULTADOS
1. Resultado
Mediante el oficio núm. DGA/056/2012 del 20 de enero de 2012, la Dirección General de
Administración de la Delegación Coyoacán proporcionó a la CMHALDF el manual
administrativo del sujeto fiscalizado vigente en 2010. Dicho documento se integra por el
apartado de organización y procedimientos, elaborado conforme al dictamen de estructura
orgánica núm. MA-02D04-20/09, vigente a partir del 1o. de enero de 2010. Al respecto, se
determinó lo siguiente:
1. El manual administrativo en su apartado de organización, no fue presentado en
tiempo por la Delegación Coyoacán a la CGMA, para su autorización y registro según
consta en el oficio núm. JEF/169/2010 de fecha 18 de mayo de 2010. Toda vez que de
conformidad con el numeral 4.4.14, de la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis),
publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 12 de abril de 2007, vigente para
2010, se dispone que: �El Titular de la Delegación es el responsable de la actualización
del Manual Administrativo, que se derive [�] de la modificación de la estructura
orgánica [�] La actualización se realizará en un plazo de 60 días hábiles posteriores
a la entrada en vigor de la modificación efectuada y se enviará a la CGMA la
documentación correspondiente para proceder a la actualización y registro de dicho
Manual�, toda vez que la estructura orgánica del órgano político-administrativo
fue dictaminada favorablemente mediante el oficio núm. CG/604/2009 de fecha 19 de
noviembre de 2009, determinándose 62 días de desfase, siendo el día 16 de febrero
de 2010 la fecha en que se cumplió el plazo de los 60 días que establece la
normatividad aplicable.
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2. Por medio del oficio núm. CG/CGMA/DDO/1589/2010 de fecha 24 de mayo de 2010,
la CGMA registró el Manual Administrativo de la Delegación Coyoacán, en su
apartado de organización así como su actualización. Dicho manual cuenta con los
antecedentes, marco jurídico-administrativo, atribuciones, organigrama, objetivo y
funciones por área; y se ajusta a su estructura orgánica correspondiente al dictamen
núm. 20/2009. Dichos apartados fueron publicados en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal del 16 de agosto de 2010.
Por lo anterior, la Delegación Coyoacán dio cumplimiento al numeral 4.4.10 de
la Normatividad en materia de Recursos del Gobierno del Distrito Federal de las
Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 12 de abril de 2007, que establece: �Una vez
obtenido el registro de los Manuales Administrativos ante la CGMA, los Titulares de
las Delegaciones, serán los responsables de su publicación en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal, gestionando para tal efecto, los trámites que correspondan ante la
Consejería Jurídica y de Servicios Legales�.
Asimismo, la Delegación dio cumplimiento al numeral 4.4.12 de la Normatividad en
materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Distrito Federal
(Circular Uno Bis), vigente en 2010, que establece: �El Titular de la Delegación,
deberá hacer del conocimiento del personal, el contenido de los Manuales
Administrativos, con el propósito de que estén adecuada y permanentemente
informados de la organización y los procedimientos internos aplicables en su área de
adscripción�, toda vez que mediante 14 oficios (del núm. JEF/CA/376/10 al
JEF/CA/389/10 todos de fecha 16 de agosto de 2010), se realizó la difusión del
manual administrativo en sus dos apartados.
3. Por lo que respecta al apartado de procedimientos, la Delegación Coyoacán
proporcionó listados de 340 procedimientos integrados en su manual administrativo
con registro núm. MA-02D04-27/07, el cual se elaboró conforme al dictamen de
estructura orgánica núm. 27/2007 vigente para el ejercicio 2010. El sujeto fiscalizado
solicitó el registro de los procedimientos a la CGMA de la Contraloría General
del Distrito Federal (CGDF) mediante los oficios núms. JEF/298/08 y JEF/338/09
19 VOLUMEN 8/16
del 24 de junio de 2008 y 6 de agosto de 2009, respectivamente. De dicho listado, 19
procedimientos corresponden al ejercicio, registro y control de los recursos ejercidos
con cargo al capítulo 3000 �Servicios Generales�. Se verificó que los 19 procedimientos
contaran con los elementos básicos del control interno, relativos a la autorización,
al procesamiento y clasificación de las transacciones, a la verificación y evaluación, y a
la salvaguarda física de los activos.
Como resultado, se constató que 10 procedimientos carecieron de algún elemento
básico de control interno, como se muestra a continuación:
Número Nombre del procedimiento Autorización Procesamiento y clasificación de transacciones
Verificación y evaluación
Salvaguarda física
1 �Control de Documentos de Archivo� X X
2 �Elaboración y Trámite de Documento Múltiple� X
3 �Integración del Programa Anual de Adquisiciones� X
4 �Solicitud de Servicios Generales� X X
5 �Revisión de Fatigas� X
6 �Envío de Expedientes a otro Órgano Político por Cambio de Adscripción�
X X
7 �Elaboración, Trámite y Autorización de Cuentas por Liquidar Certificadas�
X X
8 �Integración de Información y Documentación necesaria para Generar los Informes de la Cuenta Pública�
X
9 Adjudicación de Contrato de Bienes y/o Servicios por Licitación y/o Invitación a Cuando menos Tres Proveedores
X X
10 Solicitud de Servicios Generales X X
Por lo cual se observó que en 10 procedimientos la Delegación Coyoacán presentó
omisiones configuradas según lo establecido en los incisos a), d) y h), del numeral I.,
del tercer lineamiento: Actividades de Control, del artículo 16, de los Lineamientos
Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal,
emitidos por la CGDF, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de abril
de 2007, y vigente en 2010, que dispone:
�III. Tercer Lineamiento: Actividades de Control
�I. Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito
Federal son responsables de establecer los procedimientos para que los servidores
públicos ejecuten diariamente las funciones asignadas, se administren los riesgos
20 VOLUMEN 8/16
para evitarlos o minimizarles, así como la instrumentación y fortalecimiento del control
interno que garantice el logro de los objetivos, metas y programas institucionales,
asegurando de manera razonable la generación de información financiera,
presupuestal y de operación confiable, oportuna y suficiente, para cumplir con su
marco jurídico de actuación, así como salvaguardar los recursos públicos a su cargo
y garantizar la transparencia de su manejo.
�Un adecuado control debe considerar los siguientes aspectos:
�a) Separación de tareas y responsabilidades. Las funciones y responsabilidades
relativas a la elaboración, revisión, autorización y registro de las operaciones deben
ser asignadas preferentemente a servidores públicos diferentes, a efecto de procurar
un equilibrio de autoridad y responsabilidad. [�]
�d) Niveles definidos de autorización. Los actos y operaciones relevantes deben ser
autorizados y ejecutados por servidores públicos de mandos medios y superiores
y aquellos que estén considerados dentro del ámbito de sus competencias. y otros
eventos que afecten a las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del
Distrito Federal, deben registrarse en el momento de su ocurrencia o lo más oportuno
posible, para garantizar su relevancia y utilidad; asimismo, clasificarse adecuadamente
para que puedan ser presentados en informes y estados financieros confiables e
inteligibles, facilitando a los titulares la toma de decisiones.
�Acceso restringido a los recursos, activos y registros. Deben existir los espacios
y medios necesarios para asegurar y salvaguardar los bienes, incluyendo el acceso
restringido al efectivo, títulos valor, inventarios y al mobiliario y equipo que pueden
ser vulnerables al riesgo de pérdida o uso no autorizado; los bienes deben ser
oportunamente registrados y periódicamente comparados físicamente con los
registros. [�]
�h) Control del sistema de información. Los titulares deben llevar actividades
de control en todo el proceso de obtención de información, desde la generación de
los documentos fuente, hasta la obtención de los reportes o informes, así como su
archivo y custodia.�
21 VOLUMEN 8/16
Recomendación ASC-149-10-05-COY
Es necesario que la Delegación Coyoacán establezca mecanismos de control para
asegurar que el manual administrativo en su apartado de organización, se registre
oportunamente ante la Coordinación General de Modernización Administrativa, se publique
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, y se difunda entre el personal encargado de su
operación, en cumplimiento de la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Delegaciones, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo
Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública
del Distrito Federal (Circular Uno Bis) vigente en 2010.
Recomendación ASC-149-10-06-COY
Es necesario que la Delegación Coyoacán establezca medidas de control para garantizar
que el manual administrativo en su apartado de procedimientos se encuentre actualizado,
publicado y difundido entre el personal, y que los procedimientos cuenten con todos
los elementos básicos de control de conformidad con la Normatividad en Materia
de Administración de Recursos para las Delegaciones, Unidades Administrativas, Unidades
Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades
de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis) y demás normatividad
vigente en 2010.
2. Resultado
En 2010, el presupuesto asignado originalmente a la Delegación Coyoacán para el
capítulo 3000 �Servicios Generales� fue de 225,712.0 miles de pesos, al cual se aplicaron
afectaciones programático-presupuestarias, que arrojaron un presupuesto modificado de
279,286.7 miles de pesos, importe que se reportó como ejercido en la Cuenta Pública
del Gobierno del Distrito Federal correspondiente al Ejercicio Fiscal 2010.
A fin de verificar que las afectaciones presupuestarias que modificaron los recursos
ejercidos con cargo al presupuesto autorizado a la Delegación Coyoacán con cargo al
capítulo 3000 �Servicios Generales�, se hayan registrado de conformidad con la normatividad
aplicable y con los montos aprobados; así como identificar las causas de la modificación
22 VOLUMEN 8/16
en el presupuesto original por 225,712.0 miles de pesos, mediante el oficio núm. ASC/12/0057
del 12 de enero de 2012, la CMHALDF, solicitó a la Delegación Coyoacán, la relación de
las afectaciones programático-presupuestarias de 2010, con cargo al capítulo 3000 y la
justificación correspondiente.
En respuesta, la Delegación mediante el oficio núm. DGA/056/2012 del 20 de enero de 2012,
proporcionó las afectaciones presupuestarias, de su análisis se determinó lo siguiente:
De acuerdo con lo anterior, los presupuestos modificado y ejercido del capítulo 3000
�Servicios Generales�, reportados por la Delegación Coyoacán, fueron mayores en 53,574.7
miles de pesos (23.7%) respecto del presupuesto original y coinciden con lo reportado
en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2010.
Del análisis a las afectaciones presupuestarias, realizadas del 1o. de enero al 31 de
diciembre de 2010, se determinó que fueron requisitadas y autorizadas conforme al
Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del
Distrito Federal vigente en 2010, y que el sujeto fiscalizado contó con el soporte
documental de éstas y con los formatos de afectación presupuestaria, de afectación
programática y de justificación.
Partida 3210 �Otros Arrendamientos�
3. Resultado
Con objeto de verificar que en el caso de la CLC núm. 02 CD 04 102256, por un importe
de 89.6 miles de pesos, de fecha 23 de septiembre, y de la CLC núm. 02CD 04 102908
por un importe de 149.3 miles de pesos, de fecha 23 de noviembre, ambas de 2010, éstas
hubieran sido elaboradas por el personal autorizado; que, en su caso, se contara con la
autorización del titular de la Delegación para efectuar la invitación restringida por rebasar
los montos de actuación; que hubiera evidencia documental de la prestación de los
servicios; y que se contara con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto,
mediante el oficio núm. ASC/149/10-3 del 20 de abril de 2012, se solicitó a la Delegación
Coyoacán que proporcionara las CLC con la documentación justificativa y comprobatoria
respectiva.
23 VOLUMEN 8/16
Las CLC fueron proporcionadas mediante el oficio núm. DGA/413/2012 de fecha 7 de
mayo de 2012. De la revisión a la documentación proporcionada por la Delegación
Coyoacán, se observó lo siguiente:
1. Mediante las CLC de referencia, se contrató la prestación del servicio y arrendamiento
de equipo sanitario los cuales se requirieron para eventos al aire libre y recintos
cerrados, debiendo ser instalados dentro del perímetro de la Delegación Coyoacán,
por un monto de 238.9, miles de pesos, al amparo de la solicitud de servicio que se
indica a continuación:
(Miles de pesos)
Número Número Cuenta
por Liquidar Certificada Fecha Importe Solicitud de servicio Número contrato
1 02 CD 04102256 23/IX/10 89.6 S-058-10 02CD04/CS/167/10
2 02 CD 04102908 23/XI/10 149.3
Total 238.9
2. Dicha solicitud de servicio contó con las firmas correspondientes de las áreas
solicitantes, así como de autorización y visto bueno, y señalan la justificación de los
servicios solicitados. De acuerdo a las justificaciones correspondientes, �el servicio se
requirió en eventos al aire libre y recintos cerrados, debiendo ser instalados dentro
del perímetro de la Delegación Coyoacán�.
3. Se verificó que el presupuesto ejercido, mediante las CLC, se registrara conforme
al Clasificador por Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito Federal vigente durante
2010, que establece que �las asignaciones destinadas a cubrir el importe de
arrendamientos distintos de los señalados en las partidas precedentes de este
concepto, son las pensiones de estacionamiento, entre otros�; asimismo, se verificó que
se hubieran soportado con la documentación comprobatoria respectiva, de acuerdo
con el artículo 69, fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal vigente en 2010.
24 VOLUMEN 8/16
4. La documentación justificativa de los pagos efectuados fue el contrato núm.
02 CD04/CS/167/10 suscrito el 24 de junio de 2010, por un importe mínimo de 86.2
miles de pesos y máximo de 206.8 miles de pesos sin IVA, cuya vigencia fue del 24
de junio al 31 de diciembre de 2010.
El objeto del contrato establece las condiciones para la prestación del servicio
de casetas sanitarias tipo estándar, cuya descripción, precio unitario, importe mínimo
e importe máximo se indican a continuación:
(Miles de pesos)
Descripción del servicio Precio Importe unitario Mínimo Máximo
Casetas sanitaria tipo estándar, contiene:
· Fabricada en fibra de vidrio de alta densidad
· W.C con tapa
· Mingitorio
· Tubo de ventilación (Para eventos al aire libre y recintos cerrados)
1.0 86.2 206.8
Subtotal 86.2 206.8
IVA 13.8 33.1
Total 100.0 239.9
5. Del análisis al contrato antes señalado, celebrado con el prestador de servicios,
Alquiladora México S.A de C.V., se constató que fue formalizado conforme a los
requisitos establecidos en los artículos de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal, así como en el artículo 56 de su Reglamento ambos vigentes durante 2010.
Asimismo, se verificó que el contrato se sujetara a lo establecido en los artículos 51
y 54, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal que indican:
El primero:
�Las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades, podrán celebrar
contratos abiertos conforme a lo siguiente:
�I. Se establecerá la cantidad mínima y máxima de bienes por adquirir o arrendar, o bien, el
presupuesto mínimo y máximo que podrá ejercerse en la adquisición o el arrendamiento.
25 VOLUMEN 8/16
En el caso de servicios, se establecerá el plazo mínimo y máximo para la prestación,
o bien, el presupuesto mínimo y máximo que podrá ejercerse.�
El segundo:
�Las Dependencias, Delegaciones, Órganos Desconcentrados y Entidades al contraer
compromisos deberán observar, además de las disposiciones legales aplicables, lo
siguiente:
�I. Que cuenten con suficiencia presupuestal en la o las partidas que se vayan a afectar,
previo a la celebración del compromiso; [�]
�Las [�] Delegaciones [�] en ningún caso contratarán [�] con personas físicas o morales
que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.�
El segundo:
�Para que los pedidos, contratos y convenios tengan el carácter de documentos
justificantes deberán sujetarse a lo siguiente:
�I. Señalar con precisión su vigencia, importe total, plazo de terminación o entrega de la
obra, los servicios o bienes contratados, así como la fecha y condiciones para su pago.
En los casos que por la naturaleza del contrato no se pueda señalar un importe
determinado, se deberán estipular las bases para fijarlo; [�]
�III. En los casos procedentes, deberá existir la garantía correspondiente, y
�IV. Cumplir con lo establecido en el artículo 51 de esta Ley.�
6. El prestador de servicios presentó la fianza núm. 3725-03963-4 expedida por la
Afianzadora Insurgentes S.A. de C.V. de fecha 24 de junio de 2010 por un importe
de 31.0 miles de pesos, el contrato se adjudicó conforme al fundamento legal que se
indica en el siguiente cuadro:
26 VOLUMEN 8/16
(Miles de pesos)
Núm. Contrato Fecha Tipo Fundamento Importe
Mínimo
(sin I.V.A) Máximo
(sin I.V.A) De fianza
02CD04/CS/2167/10 24/V/10 Invitación restringida Artículo 27, inciso b), y 28, 52, 55, 56 y 63 de la Ley de Aquisiciones para el Distrito Federal
86.2 206.8 31.0
Derivado de lo anterior, la Delegación cumplió con lo establecido en el artículo 75
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal; y 74, de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal, ambas vigentes en 2010.
7. En relación con la documentación que ampara el pago efectuado al prestador de
servicios Alquiladora México S.A. de C.V., por 238.9 miles de pesos, se observó que
las CLC se soportaron con la documentación comprobatoria correspondiente (facturas),
como sigue:
(Miles de pesos)
Número Número CLC Fecha Importe Núm. factura Fecha Importe
1 02 CD 04 102256 23/IX/10 89.6 3826 19/VIII/10 2.3
2 3827 19/VIII/10 2.3
3 3828 19/VIII/10 4.6
4 3852 19/VIII/10 22.9
5 3830 19/VIII/10 2.3
6 3831 19/VIII/10 2.3
7 3832 19/VIII/10 2.3
8 3833 19/VIII/10 2.3
9 3834 19/VIII/10 2.3
10 3835 19/VIII/10 2.3
11 3836 19/VIII/10 2.3
12 3837 19/VIII/10 2.3
13 3850 19/VIII/10 6.9
14 3839 19/VIII/10 13.8
15 3840 19/VIII/10 4.6
16 3841 19/VIII/10 2.3
17 3842 19/VIII/10 2.3
18 3843 19/VIII/10 2.3
19 3844 19/VIII/10 2.3
20 3845 19/VIII/10 4.6
Total 89.6
27 VOLUMEN 8/16
(Miles de pesos)
Número Número CLC Fecha Importe Núm. factura Fecha Importe
1 02 CD 04 102908 23/XI/10 149.3 3974 10/XI/10 4.6
2 3975 10/XI/10 2.3
3 3976 10/XI/10 2.3
4 3978 10/XI/10 3.4
5 3980 10/XI/10 2.3
6 3981 10/XI/10 2.3
7 3985 10/XI/10 17.2
8 3986 10/XI/10 18.4
9 3996 17/XI/10 96.5
10 149.3
Total 89.6
Las facturas expedidas cumplieron con los requisitos fiscales establecidos en los artículos
29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en 2010.
A efecto de comprobar la prestación del servicio y arrendamiento de equipo sanitario los
cuales se requirieron para eventos al aire libre y recintos cerrados, la Delegación
Coyoacán proporcionó las órdenes de servicio de las áreas solicitantes, las cuales
incluyen: nombre del evento, lugar en donde se llevó a cabo, fecha y hora, y tipo de
servicio requerido (equipo sanitario). Los documentos citados contaron con las firmas
de quién solicitó, autorizó y supervisó la prestación del servicio.
Del análisis a la documentación descrita no se generaron observaciones.
Partida 3301 �Honorarios�
4. Resultado
Durante 2010, la Delegación Coyoacán ejerció 52,075.6 miles de pesos con cargo
a la partida 3301 �Honorarios�, por medio de 195 CLC y 13 documentos múltiples, que
representaron el 18.6% del monto erogado en el capítulo 3000 �Servicios Generales�
(279,286.7 miles de pesos). Dichos recursos se ejercieron al amparo de 1,305 folios
(contratos) autorizados, que fueron suscritos con 1,007 prestadores de servicios
28 VOLUMEN 8/16
(la diferencia se debe a sustituciones de prestadores de servicios con diferentes
vigencias). Se seleccionaron para su revisión 12 CLC correspondientes a pagos de los
meses de mayo, junio, julio, agosto, septiembre octubre, noviembre y diciembre de 2010
(15,870.6 miles de pesos), así como 6 documentos múltiples, como se muestra
a continuación:
(Miles de pesos)
Cuenta por Liquidar Certificada Tipo Documento múltiple
Número Fecha Importe ISR de recurso* Número Importe Importe total
02 CD 04 100817 24/V/10 1,956.8 174.7 1 02 CD 04 00094 27.7 1,754.4
02 CD 04 101171 22/VI/10 1,978.3 176.2 1 1,802.1
02 CD 04 101526 20/VII/10 1,971.8 175.7 1 1,796.1
02 CD 04 101905 19/VIII/10 1,983.3 176.5 1 02 CD 04 200183 3.3 1,803.5
02 CD 04 102247 23/IX/10 1,983.3 176.5 1 02 CD 04 200239 9.8 1,797.0
02 CD 04 102560 21/X/10 1,961.3 174.0 1 02 CD 04 200243 9.3 1,778.0
02 CD 04 102877 22/XI/10 1,983.3 176.5 1 02 CD 04 200287 9.8 1,797.0
02 CD 04 103074 6/XII/10 1,983.3 176.5 1 02 CD 04 200293 12.9 1,793.9
02 CD 04 103695 23/XII/10 17.3 0.0 4 17.3
02 CD 04 103703 23/XII/10 17.3 0.0 5 17.3
02 CD 04 103885 31/XII/10 17.3 0.0 5 17.3
02 CD 04 103941 31/XII/10 17.3 0.0 4 17.3
Total 15,870.6 1,406.6 72.8 14,391.2
* 1 (Fiscal), 4 (Federales-Ramo 33), 5 (Federales-Otros). ISR: Impuesto sobre la Renta.
De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito Federal
vigente en 2010, la partida 3301 �Honorarios� agrupa las asignaciones destinadas a cubrir
pagos a terceros por la prestación de servicios profesionales o técnicos, por estudios,
obras o trabajos determinados que correspondan a su especialidad, tales como servicios en
materia administrativa, contable, económica, de ingeniería, etc.; de acuerdo con contratos
temporales, según los requerimientos de las dependencias, órganos desconcentrados,
Delegaciones y entidades de la Administración Pública del Distrito Federal. En la revisión
del proceso de contratación y pago de los prestadores de servicios profesionales, se
determinó lo siguiente:
29 VOLUMEN 8/16
1. Conforme a los requisitos de autorización contenidos en los Lineamientos para la
Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios con cargo
a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�, 3303 �Servicios
de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos� y 3305 �Estudios
e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal de 2010, publicados en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006, el Director General de
Administración, con base en las atribuciones del �Acuerdo por el que se delega en el
Director General de Administración, la facultad de celebrar convenios y contratos,
derivados de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal; así como de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; de los regulados por el
Código Civil para el Distrito Federal; la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio
del Estado y de aquellos que se celebren entre las Dependencias, Órganos
Desconcentrados, Delegaciones y Entidades de la Administración Pública del Distrito
Federal, en representación del Órgano Político Administrativo�, autorizó la contratación
de prestadores de servicios mediante seis oficios, como a continuación se detalla:
(Miles de pesos)
Número de oficio Fecha Número
de contratos Importe
DGADP/001778/2010 12/V/10 308 12,584.0
DGADP/001768/2010 12/V/10 293 15,866.4
DGADP/000704/2010 3/III/10 303 1,517.7
DGADP/000947/2010 11/III/10 293 3,966.6
DGADP/001017/2010 12/III/10 316 3,034.0
DGADP/000703/2010 3/III/10 292 1,984.4
2. La Delegación Coyoacán debió presentar a la Dirección General de Administración de
Personal (DGADP) de la Oficialía Mayor del Distrito Federal (OM) los informes
trimestrales, sobre el cumplimiento del Programa Anual de Contratación de Prestadores
de Servicios autorizado, en los formatos DAP-04 dentro del plazo establecido por el
numeral 1, del capítulo VII, �Informes�, de los Lineamientos para la Autorización de
Programas de Contratación de Prestadores de Servicios con cargo a las Partidas
Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�, 3303 �Servicios de Informática�,
3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos� y 3305 �Estudios e Investigaciones� (10 días
hábiles posteriores al vencimiento del trimestre).
30 VOLUMEN 8/16
Al respecto, se observó que la Dirección General de Administración de la Delegación
Coyoacán presentó de manera extemporánea a la DGADP los cuatro informes
trimestrales de 2010, con desfases de 4 a 33 días hábiles, como se muestra a
continuación:
Período Fecha de entrega Desfase
Según lineamientos Según informe honorarios fiscales y autogenerados
Primer trimestre 14/IV/10 19/V/10 23
Segundo trimestre 14/VII/10 3/VIII/10 14
Tercer trimestre 14/X/10 26/X/10 8
Cuarto trimestre 14/I/11 20/I/11 4
Período Fecha de entrega Desfase
Según lineamientos Según informe Obra
Tercer trimestre 14/X/10 26/X/10 8
Cuarto trimestre 14/I/11 20/I/11 4
Nota: En relación con el primero y segundo trimestres no se presentaron informes, debido a que el inicio del programa corresponde al mes de julio de 2010.
En virtud de que la Delegación Coyoacán remitió los cuatro informes trimestrales
en forma extemporánea incumplió el numeral 1, apartado VII, �Informes�, de los
Lineamientos para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de
Servicios Profesionales con Cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�,
3302 �Capacitación�, 3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos
y Geográficos� y 3305 �Estudios e Investigaciones� vigentes durante 2010, el cual
señala: �Las [�] Delegaciones [�] remitirán a la DGPA mediante el formato DAP-04;
un informe trimestral sobre el cumplimiento del Programa Anual autorizado de
Contratación de Prestadores de Servicios, por cada partida presupuestal, anexando
copia del Registro Federal de Contribuyentes de los prestadores de servicios, para lo
cual dichas instancias tendrán como fecha límite para la entrega del mismo, diez días
hábiles posteriores al vencimiento del trimestre que reportan�.
3. Se comprobó que seis folios, relativos a 26 prestadores de servicios contratados con un
importe mensual bruto superior a 12.7 miles de pesos (percepción cuyo monto fue mayor
31 VOLUMEN 8/16
al del nivel 12 del tabulador autorizado por la OM), cuentan con la autorización de la
CGMA mediante los oficios que se indican a continuación:
Número de oficio Fecha Folios Períodos autorizados Número de prestadores
de servicios
CG/CGMA/DDO/0708/2010/OTF/201/10 26/II/10 1 y 2 Enero 2
CG/CGMA/DDO/0681/2010/OTF/179/10 23/II/10 1 y 2 Febrero 2
CG/CGMA/DDO/0762/2010/OTF/244/10 1/III/10 1 y 2 Marzo y Abril 2
CG/CGMA/DDO/0685/2010/OTF/290/10 23/II/09 3 al 6 Marzo y Abril 4
CG/CGMA/DDO/1317/2010/OTF/310/10 27/IV/10 1 al 6 Mayo a Diciembre 6
Sin embargo, del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación
Coyoacán, así como de la revisión de los contratos, se observó que los folios 1, 2, 3,
4, 5 y 6 fueron utilizados más de una vez y por montos distintos a los autorizados,
como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Importe mensual
Consecutivo Folio Programa Nombre del prestador de servicios Períodos Contratado Autorizado
1 1 Honorarios Álvarez Espitia Claudia Enero-Febrero 17.2 17.2
2 1 Honorarios Hernández Zaragoza María Elizabeth Marzo-Diciembre 15.5 15.5
3 1 Autogenerados Arrioja González Rene Adrián Enero 12.5 17.2
4 1 Autogenerados Rivera López María del Carmen Marzo-Diciembre 11.0 15.5
5 2 Autogenerados Rodríguez Orta Gloria Marzo-Diciembre 11.0 15.5
6 2 Autogenerados Rivera López María del Carmen Enero-Febrero 12.5 17.2
7 3 Autogenerados García Gómez José Luis Marzo-Diciembre 11.0 12.7
8 3 Autogenerados Rodríguez Orta Gloria Enero-Febrero 12.5
9 4 Autogenerados García Gómez José Luis Enero-Febrero 12.5
10 4 Autogenerados Gutiérrez Peralta Anahí Okari Marzo-Diciembre 11.0 12.7
11 5 Honorarios Pérez Vázquez Gonzalo Marzo-Abril 12.7 12.7
12 5 Honorarios Ibarra Hernández Salvador Mayo-Diciembre 12.7 12.7
13 5 Autogenerados Gutiérrez Peralta Anahí Okari Enero-Febrero 11.0
14 5 Autogenerados Rangel Leyva Víctor Manuel Marzo-Diciembre 11.0 12.7
15 6 Honorarios Aboytes Mondragón Gerardo de Jesús Enero-Febrero 12.5
16 6 Honorarios Cruz Fragoso Fernando Marzo-Diciembre 12.7 12.7
Relativo al uso del mismo folio para más de un prestador de servicios, mediante el oficio
núm. ASC/149/10-5 de fecha 9 de mayo del año en curso, se solicitó al sujeto fiscalizado
indicara las razones por las cuales se habían realizado contrataciones con el mismo folio
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y distintos importes a los autorizados. Sin que al momento en que se desarrollaba la fase
de ejecución de la auditoría (31 mayo de 2012) se haya recibido respuesta al respecto.
En virtud de lo anterior, la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido en los
Lineamientos para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de
Servicios con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos� y 3305 �Estudios
e Investigaciones�, vigentes para el ejercicio presupuestal en 2010, publicados en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006, conforme a lo establecido en
el apartado IV �Requisitos de Autorización� numeral 7 que dispone lo siguiente: �los
contratos se identificarán con un número de folio consecutivo, indicando el monto bruto
mensual y acumulado de cada uno de ellos, el objeto del contrato y la vigencia del mismo,
los cuales deberán ser requisitados en los formatos ��. Lo anterior denota fallas de control,
en virtud de que no se cuenta con un mecanismo de supervisión que garantice que los
folios relacionados en cada uno de los programas de honorarios no sea utilizado más de
una vez, conforme lo establece la normatividad antes señalada.
En la reunión de confronta, celebrada el 1o. de junio de 2012, la Delegación Coyoacán
mediante el oficio núm. DGA/476/2012 del 31 de mayo de 2012, proporcionó información,
respecto del numeral 2, señalando lo siguiente:
�Le informó, que dicho atraso se deriva de la correcta integración de dichos informes, ya
que para ese año se inició con una nueva modalidad en la autorización de Programas de
Prestadores de Servicios de acuerdo a las Normas para la Contratación de Prestadores
de Servicios �Honorarios�, emitida en la Gaceta del Gobierno del Distrito Federal, el día
12 de febrero de 2010, mediante Circular/CG/SF/OM/I/2010; por lo que se tenía que
acudir a la Dirección General de Administración y Desarrollo de Personal para aclarar las
dudas respecto a la debida integración de los DAP�s-04 y estar en posibilidades de
presentarlos formalmente.
�No obstante, a partir del segundo trimestre del año 2011, se regularizó dicha situación
y se establecieron los instrumentos para que dichos Informes se tramiten en tiempo
y forma, anexo copia de los acuses de oficios DGA/398/11, DGA/748/11, DGA/029/12,
DGA/360/12, los cuales acreditan lo antes expuesto.�
33 VOLUMEN 8/16
Del análisis a los oficios antes descritos se observó que dichos documentos corresponden
a los informes trimestrales relativos a los ejercicios de 2011 y 2012, en los que se observa
que se presentaron oportunamente, sin embargo, lo anterior confirma lo señalado en el
resultado por lo cual no se modifica.
Respecto del numeral 3, en la reunión de confronta, celebrada el 1o. de junio de 2012, la
Delegación Coyoacán mediante el oficio núm. DGA/476/2012 del 31 de mayo de 2012,
proporcionó información relativa al presente resultado según la cual señaló lo siguiente:
�Al respecto hago de su conocimiento que se dio atención al mismo mediante oficio
DRHF/1820/2012 signado por el Director de Recursos Humanos y Financieros, con fecha
11 de mayo de 2012 y recibido por parte de los auditores el día 17 de mayo de 2012, se
anexa copia del mismo.
�En el ejercicio 2010, se contó con tres programas con destino de pago diferente en la
partida 3301 �Honorarios�, los cuales fueron: 64 que corresponde a �Recursos Etiquetados
por la Asamblea Legislativa�, específicamente al Programa de Obras; el 19 �Recursos
Fiscales� y el 24 �Recursos de Aplicación Automática�; por tal motivo se cuenta con
diferentes autorizaciones y cada Programa cuenta con su totalidad de folios; asimismo,
y de acuerdo a las Normas emitidas para la contratación de Prestadores de Servicios
�Honorarios� para el ejercicio 2010, las cuales anexo, se contemplaron 4 períodos de
contratación en dichos Programas: enero, febrero, marzo-abril y mayo-diciembre de 2010;
para mayor precisión, adjunto al presente listado (MISMO QUE FUE ANEXADO AL
OFICIO DRHF/1820/12) en el que se describe, de acuerdo a la partida y el destino de
gasto, las autorizaciones correspondientes para cada período y programa, así como los
montos asignados a cada folio. Cabe hacer la aclaración, que el Programa de Obras, se
inició a partir de agosto del mismo año.
�Es importante enfatizar que en ningún momento se duplican folios en un mismo
programa, evidencia de lo anterior, se refleja en los DAPs-4 informes Trimestrales, así
como en los Programas autorizados por parte de la Dirección General de Administración
de Personal, los cuales se pusieron a disposición de los auditores.�
34 VOLUMEN 8/16
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación, conforme lo descrito en
el anexo al oficio núm. DRHF/1820/12 se aprecia que para el Programa 64 que
corresponde a �Recursos de la Asamblea Legislativa� se utilizaron 3 folios en dos
ocasiones; y para el Programa 24 �Recursos de Aplicación Automática� se utilizaron
5 folios en dos ocasiones; no obstante cuentan con la autorización del titular y en todos
los casos uno de los folios repetidos se contrató con vigencia distinta al primero, la
Delegación utilizó un mismo folio dos veces en el mismo programa, motivo por el cual con
los argumentos vertidos, la Delegación Coyoacán no subsana lo observado en el presente
resultado.
Recomendación ASC-149-10-07-COY
Es necesario que la Delegación Coyoacán establezca mecanismos de control mediante
los cuales se garantice que los folios de los contratos no se utilicen más de una vez
dentro de un mismo programa y en un mismo período, de acuerdo con lo establecido en
los Lineamientos para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de
Servicios con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos� y 3305 �Estudios
e Investigaciones�, vigentes.
5. Resultado
Se verificó que la Delegación Coyoacán, celebrara los contratos respectivos con los
prestadores de servicios por honorarios y que éstos cumplieran con los requisitos
mínimos establecidos en el artículo 56 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal vigente durante 2010, que dispone lo siguiente:
�Artículo 56. Los contratos que celebren las [�] delegaciones [�] contendrán como
mínimo lo siguiente:
�I. El objeto del mismo;
�II. Las declaraciones de las partes en el sentido de que cuentan con plena capacidad
legal, técnica y económica para contratar;
35 VOLUMEN 8/16
�III. La autorización específica de suficiencia presupuestal para cubrir el compromiso
derivado del contrato, así como la partida a afectar;
�IV. La indicación del procedimiento y el fundamento legal conforme al cual se llevó
a cabo la adjudicación del contrato;
�V. La descripción pormenorizada de los bienes o servicios objeto de contrato, incluyendo
en su caso la marca y modelos de los bienes;
�VI. El precio unitario y el importe total a pagar por los bienes o servicios; [�]
�VIII. La fecha, lugar y condiciones de entrega; [�]
�X. Las condiciones de pago del precio de los bienes o servicios contratados;
�XI. La fijación y monto de las penas convencionales; [�]
�XIV. En el caso de terminación anticipada, suspensión temporal o definitiva de los
contratos, ya sea por mutuo consentimiento, caso fortuito o fuerza mayor, será sin
responsabilidad para la convocante; [�]
�XVI. Las causas de rescisión de contrato; [�]
�XVIII. El señalamiento de que para la interpretación y aplicación de los contratos, así
como para dirimir las controversias que se susciten con motivo de su incumplimiento,
las partes deberán someterse a los tribunales competentes del Distrito Federal��
Asimismo, se verificó que se sujetaran a lo establecido en los artículos 51 y 54 de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente durante 2010, que indica:
El primero:
�Las Dependencias, Delegaciones, Órganos Desconcentrados y Entidades al contraer
compromisos deberán observar, además de las disposiciones legales aplicables, lo siguiente:
36 VOLUMEN 8/16
�I. Que cuenten con suficiencia presupuestal en la o las partidas que se vayan a afectar,
previo a la celebración del compromiso; [�]
�Las [�] Delegaciones [�] en ningún caso contratarán [�] con personas físicas
o morales que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.�
El segundo:
�Para que los pedidos, contratos y convenios tengan el carácter de documentos justificantes
deberán sujetarse a lo siguiente:
�I. Señalar con precisión su vigencia, importe total, plazo de terminación o entrega de la
obra, los servicios o bienes contratados, así como la fecha y condiciones para su pago.
En los casos que por la naturaleza del contrato no se pueda señalar un importe
determinado, se deberán estipular las bases para fijarlo; [�]
�III. En los casos procedentes, deberá existir la garantía correspondiente, y
�IV. Cumplir con lo establecido en el artículo 51 de esta Ley.�
Mediante el oficio núm. ASC/149/10-2 de fecha 23 de marzo de 2012, se solicitó al sujeto
fiscalizado proporcionara los contratos de 201 prestadores de servicios. En respuesta,
mediante el oficio núm. DGA/298/2012 de fecha 28 de marzo de 2012, la Delegación
Coyoacán proporcionó 201 expedientes, que contenían los contratos celebrados con los
prestadores de servicios por honorarios.
Del análisis a 709 contratos (que corresponden a los 201 prestadores de servicios con
diferentes vigencias) se observó que se consideró en su contenido la figura de
prestadores de servicios profesionales, la cual, de acuerdo con lo establecido en el
artículo 120, fracción II, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente durante 2010,
requiere de la emisión de un recibo de honorarios que cumpla con requisitos fiscales
establecidos en los artículo 29 y 29-A, del Código Fiscal de la Federación vigente durante
2010, además de que el prestador de servicios debe mantenerse al corriente en cuanto
a sus obligaciones fiscales.
37 VOLUMEN 8/16
Por otra parte del análisis a la documentación comprobatoria del gasto relativa a la partida
3301 �Honorarios�, se observó que la Delegación Coyoacán contó entre otros con un
listado de nómina y un recibo de honorarios asimilables a salarios, en el cual se
puntualiza que el pago se realiza con fundamento en el artículo 110, fracción IV de la Ley
del Impuesto sobre la Renta vigente durante 2010, por lo que el impuesto consignado es
con carácter de impuesto definitivo, liberando al prestador de servicios de la obligación de
presentar declaraciones.
Por lo anterior, mediante el oficio núm. ASC/149/10-5 del 10 de mayo de 2010 se solicitó
a la Delegación Coyoacán proporcionará aclaración al respecto. Sin que al momento en
que se desarrollaba la fase de ejecución de la auditoría (31 mayo 2012) se haya recibido
respuesta.
En virtud de lo anterior, se observó una inconsistencia entre la forma de contratación
y la forma de pago, motivo por el cual la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido en
los Lineamientos para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de
Servicios con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos� y 3305 �Estudios
e Investigaciones�, vigentes para el ejercicio presupuestal en 2010, publicados en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006, en lo que hace a lo establecido
en el apartado VIII �Responsabilidades�, numerales 2 y 3, que disponen:
En el caso del numeral 2:
�Sera responsabilidad de los Servidores Públicos competentes de las [�] Delegaciones [�]
la elaboración, procesamiento y operación de los contratos, así como el trámite para
recabar los documentos que avalen la contratación de los prestadores de servicios, en el
ámbito de sus respectivas competencias.�
En el caso del numeral 3:
�La revisión jurídica de los contratos, es responsabilidad del área jurídica de cada [�]
Delegación��
38 VOLUMEN 8/16
En la reunión de confronta, celebrada el 1o. de junio de 2012, la Delegación Coyoacán
mediante el oficio núm. DGA/476/2012 del 31 de mayo de 2012, proporcionó información
relativa al presente resultado, indicando lo siguiente:
�Se dio atención al mismo mediante oficio DRHF/1820/2012 signado por el Director de
Recursos Humanos y Financieros, con fecha 11 de mayo de 2012 y recibido por parte
de los auditores el día 17 de mayo de 2012, se anexa copia del mismo.
�Los contratos se establecen en su título, �prestadores de servicios profesionales�; ya que así
lo establece el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal que define a la partida
3300 �Servicios profesionales�; sin embargo, en la cláusula CUARTA.- RETENCIONES, que
a la letra dice: �El Prestador� acepta que la �Delegación� efectué la retención sobre los
honorarios que perciba con motivo de este contrato, por concepto de pago provisional del
impuesto sobre la renta, obligándose la Delegación a enterar dicho Impuesto a la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público y entregar al Prestador la constancia respectiva.
�Asimismo, se señala que en el año 2011, dicha partida �3300� cambio al capítulo 1000,
y es hasta ese año que se modifican los contratos adecuándolos a �Contratos de
Prestadores de Servicios Asimilables a Salarios�; ya que dicha partida se define de esa
forma tanto en los Lineamientos emitidos para la Contratación de dichos Prestadores, así
como al �Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal� 2010.
�Se anexa copia de tres contratos formalizados en el año 2011, así como el clasificador
por objeto del gasto.�
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán, consistente
en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, se observó que dicho
documento únicamente se refiere a los conceptos que pueden registrarse con cargo
a dicha cuenta, sin embargo, en la formalización del contrato no se hace la precisión de
que los honorarios que se contrataban correspondían a honorarios asimilables a salarios
según consta en las pólizas cheques correspondientes a los pagos, toda vez que las
obligaciones fiscales que se derivan de esa contratación son diferentes; aunado a lo
anterior; la Delegación proporcionó un contrato celebrado durante el ejercicio de 2011, en
donde se observa que se realizó la precisión en relación con la contratación de honorarios
39 VOLUMEN 8/16
asimilables a salarios, de lo anterior se confirma lo señalado en el resultado, sin embargo
se aportaron pruebas que demuestran que en el año subsecuente dicha irregularidad ya se
encuentra subsanada en virtud de los cambios efectuados en el Clasificador por Objeto
del Gasto del Distrito Federal aplicable a partir del ejercicio de 2011, no obstante lo anterior
en lo que respecta al ejercicio de 2010 la irregularidad persiste.
6. Resultado
Se verificó que los expedientes de los prestadores de servicios de honorarios contaran
con la documentación mínima indispensable para la celebración de los contratos, de
conformidad con lo establecido en el numeral 1.3.7 de la Normatividad en materia
de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal
(Circular Uno Bis), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 12 de abril de 2007,
vigente para 2010. Asimismo, con la documentación establecida en la circular núm.
DRHF/CIRCULAR/016 de fecha 16 de junio de 2010, emitida por la Dirección de
Recursos Humanos y Financieros adscrita a la Dirección General de Administración
de la Delegación Coyoacán, consistente en: original de constancia de no inhabilitación,
dos fotografías; copias de: Registro Federal de Contribuyentes (RFC), credencial de elector,
cédula única de registro poblacional (CURP), comprobante de domicilio, comprobante de
estudios, currículo, acta de nacimiento, carta de autorización para consultar a la CGDF,
en caso de ser necesario, si el prestador de servicios se encuentra inhabilitado; cartas de
protesta de decir verdad de no haber sido sujeto de algún Programa de Retiro Voluntario,
de no encontrarse prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en
la Administración Pública Federal o del GDF, y que por tal motivo no recibe otras
remuneraciones por concepto de sueldos o salarios, de haber prestado sus servicios por
honorarios en alguna empresa o en la Administración Pública Federal, y de que se
encuentra al corriente en el cumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas en el
Código Fiscal del Distrito Federal.
Mediante el oficio núm. ASC/149/10-2 de fecha 23 de marzo de 2012, se solicitó al sujeto
fiscalizado proporcionara los expedientes de 201 prestadores de servicios. En respuesta,
mediante el oficio núm. DGA/298/2012 de fecha 28 de marzo de 2012, la Delegación
Coyoacán proporcionó 201 expedientes, de su análisis se determinó lo siguiente:
40 VOLUMEN 8/16
· Respecto de la constancia de no inhabilitación, se observó que en 21 de 201
expedientes revisados de prestadores de servicios por honorarios no se proporcionó
dicho documento, correspondientes a los contratos celebrados durante el ejercicio de
2010, por un importe total de 512.7 miles de pesos, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Folio Nombre Suscrito Vigencia Importe
28 Arenas Escudero Emma 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 12.5
1/II/10 1/II/10 al 28/II/10 12.5
1/III/10 1/III/10 al 31/III/10 11.0
1/IV/10 1/IV/10 al 30/IV/10 11.0
1/V/10 1/V/10 al 31/VIII/10 44.0
71 Arrioja González René Adrián 1/II/10 1/II/10 al 28/II/10 10.0
53 Beltrán Villalobos José Alfredo 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 11.4
1/II/10 1/II/10 al 28/II/10 11.4
155 Díaz Lara Viridiana 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 4.4
117 1/II/10 1/II/10 al 28/II/10 5.2
119 1/III/10 1/III/10 al 31/III/10 5.0
119 1/IV/10 1/IV/10 al 30/IV/10 5.0
119 1/V/10 1/V/10 al 31/VIII/10 5.0
194.1 García Pérez Alfonso 1/VII/10 1/VII/10 al 1/VIII/10 7.0
21 González Guzmán Javier 1/VIII/10 1/VIII/10 al 31/VIII/10 11.0
45 González Molet Edurne 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 11.4
20.1 Guevara Oropeza Vanessa 1/VIII/10 1/VIII/10 al 31/VIII/10 11.0
1/IX/10 1/IX/10 al 30/IX/10 11.0
15.1 Herrera Barrera María Antonia 1/IX/10 1/IX/10 al 31/X/10 22.0
23 Juárez Molina Héctor 1/II/10 1/II/10 al 28/II/10 8.0
45, 39 Lugo Cortez Linda Johanna 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 7.6
1/II/10 1/II/10 al 28/II/10 7.6
1/III/10 1/III/10 al 31/III/10 8.0
1/IV/10 1/IV/10 al 30/IV/10 8.0
1/V/10 1/V/10 al 31/VIII/10 32.0
1/IX/10 1/IX/10 al 31/XII/10 32.0
29, 84 Martínez Avin Hazur Octavio 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 7.6
1/II/10 1/II/10 al 28/II/10 7.6
1/III/10 1/III/10 al 31/III/10 6.5
7 Mejía Rodríguez José Manuel 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 12.5
48 Morales Iñiguez Beatriz 1/V /10 1/V/10 al 31/VIII/10 11.0
47 Olvera Ruiz Mayte 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 11.4
1/II/10 1/II/10 al 28/II/10 11.4
40 Pensado Ceballos Jorge 1VIII/10 1/VIII/10 al 31/XII/10 8.0
113 Rosales Ocampo Karla Nallely 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 5.2
1/II/10 1/II/10 al 28/II/10 5.2
18 Ruiz Ortega Luisa Fernanda 1/VIII/10 1/VIII/10 al 31/XII/10 55.0
38 Ruiz López Guillermo 1/II/10 1/I/10 al 28/II/10 22.8
296 Ruiz Perrusquía Gustavo De Jesús 1/V/10 1/V/10 al 31/VIII/10 14.0
1/IX/10 1/IX/10 al 31/XII/10 14.0
94 Sánchez Cabrera Raúl 1/I/10 1/I/10 al 31/I/10 6.5
Total 512.7
41 VOLUMEN 8/16
Derivado de lo anterior, con fecha 24 de abril de 2010 se llevó a cabo una reunión de
trabajo con la Subdirectora de Planes y Proyectos y la Jefa de Unidad Departamental
de Nóminas y Pagos, de la cual se elaboró la minuta de trabajo correspondiente, con el fin de
obtener información adicional con respecto a las constancias de no inhabilitación no
contenidas en los expedientes revisados.
En respuesta la Delegación proporcionó el oficio núm. DRHF/1653/2012 de fecha 25 de
abril de 2012, mediante el cual la Dirección de Recursos Humanos y Financieros solicita
a la CGDF la consulta sobre la existencia de registros de inhabilitación correspondientes al
ejercicio de 2010, en relación a los prestadores de servicios que se enlistan a continuación:
Núm. Nombre
1 Arenas Escudero Emma
2 Arrioja González René Adrián
3 Beltrán Villalobos José Alfredo
4 Díaz Lara Viridiana
5 García Pérez Alfonso
6 González Guzmán Javier
7 González Molet Edurne
8 Guevara Oropeza Vanessa
9 Herrera Barrera María Antonia
10 Juárez Molina Héctor
11 Lugo Cortez Linda Johanna
12 Martínez Avin Hazur Octavio
13 Mejía Rodríguez José Manuel
14 Morales Iñiguez Beatriz
15 Olvera Ruiz Mayte
16 Pensado Ceballos Jorge
17 Rosales Ocampo Karla Nallely
18 Ruiz Ortega Luisa Fernanda
19 Ruiz López Guillermo
20 Ruiz Perrusquía Gustavo de Jesús
21 Sánchez Cabrera Raúl
Adicionalmente, se proporcionó copia del oficio núm. CG/DGAJR/DSP/1532/2012 del 27
de abril de 2012, suscrito por la Dirección de Situación Patrimonial de la CGDF, en el que se
señaló lo siguiente: �� Informo a usted que se realizó una búsqueda en el Registro de
Servidores Públicos Sancionados en la Administración pública del Distrito Federal así
como en el Sistema de Registro de Servidores Públicos Sancionados de la Secretaría
de la Función Pública, en donde no se localizó a esta fecha registro de inhabilitación
a nombre de las personas que se enlistan en este oficio�.
42 VOLUMEN 8/16
En virtud de lo anterior, y toda vez que se confirma que la Delegación Coyoacán celebró
los contratos con 21 prestadores de servicios por honorarios, sin haber obtenido las cartas
de no inhabilitación, la Delegación Coyoacán no atendió lo establecido el numeral 1.3.7 de
la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del
Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 12 de abril de 2007, vigente para 2010; tampoco atendió la circular núm.
DRHF/CIRCULAR/016 de fecha 16 de junio de 2010, emitida por la Dirección de Recursos
Humanos y Financieros adscrita a la Dirección General de Administración de la Delegación
Coyoacán, la cual señala que �Se deberá de cubrir con todos los requisitos, ya que sin
estos, no se llevará a cabo ningún tipo de movimiento�.
· Relativo a las dos fotografías, al RFC, comprobante de domicilio, comprobante de
estudios, currículo, y cartas de protesta de decir verdad, se observó que en 28 de 201
expedientes revisados de prestadores de servicios por honorarios no se localizaron los
documentos antes señalados, correspondientes a los contratos celebrados durante el
ejercicio de 2010, como se muestra a continuación:
Núm. Folio Nombre Fotografías RFC Comprobante de domicilio
Comprobante de estudios
Currículo Cartas de protesta
1 53 Beltrán Villalobos José Alfredo X X
2 176 Esquivel Rueda Judith X X
3 21 González Guzmán Javier X X
4 20.1 Guevara Oropeza Vanessa X
5 56 Hernández Hernández Erika Rocío X
6 13 Magaña Aguilar Daniel X
7 194 Torres Campos Itzel X X
8 20.1 Guevara Oropeza Vanessa X
9 71 Arrioja González René Adrián X X X
10 53 Beltrán Villalobos José Alfredo X X
11 56 Hernández Hernández Erika Rocío X
12 1 Álvarez Espitia Claudia X
13 155 Díaz Lara Viridiana X
14 29 Duarte Garrido Israel X
15 45 González Molet Edurne X
16 23 Juárez Molina Héctor X
17 34 Juárez Morales Iván Emanuelle X
18 121 Lerma Rodríguez Francisca X
19 7 Mejía Rodríguez José Manuel X
20 48 Morales Iñiguez Beatriz X
21 47 Olvera Ruíz Mayte X
22 4 Pérez Cedillo Bárbaro Salvador X
23 17 Pérez Vázquez Gonzalo X
24 40 Rocha Hidalgo Oscar Manuel X
25 113 Rosales Ocampo Karla Nallely X
26 38 Ruíz López Guillermo X
27 12 Sánchez Salinas Omar Armando X
28 94 Sánchez Cabrera Raúl X
43 VOLUMEN 8/16
Derivado de lo anterior, con fecha 24 de abril de 2010 se llevó a cabo una reunión de
trabajo con la Subdirectora de Planes y Proyectos y la Jefa de Unidad Departamental
de Nóminas y Pagos, de la cual se elaboró la minuta de trabajo correspondiente, con el fin de
obtener documentación adicional con respecto a los documentos no contenidos en los
expedientes revisados.
En relación a lo anterior la Delegación Coyoacán no proporcionó documentación que
subsane lo relativo a la información faltante en los expedientes referidos.
Por celebrar los contratos con 28 prestadores de servicios, sin haber obtenido las dos
fotografías (7 expedientes), el RFC (1 expediente), comprobante de domicilio (2 expedientes),
comprobante de estudios (1 expediente), currículo (3 expedientes), y cartas de protesta
de decir verdad (21 expedientes); la Delegación Coyoacán no atendió lo establecido en el
numeral 1.3.7 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 12 de abril de 2007, vigente para 2010; tampoco atendió lo
establecido en la circular núm. DRHF/CIRCULAR/016 de fecha 16 de junio de 2010,
emitida por la Dirección de Recursos Humanos y Financieros adscrita a la Dirección
General de Administración de la Delegación Coyoacán; toda vez que ambas circulares
establecen los requisitos que son indispensables para llevar a cabo la contratación.
En la reunión de confronta, celebrada el 1o. de junio de 2012, la Delegación Coyoacán
mediante el oficio núm. DGA/476/2012 del 31 de mayo de 2012, proporcionó información
relativa al presente resultado, indicando lo siguiente:
�Concerniente a este punto, le comentó que la falta de Constancias de no Inhabilitación en
estos prestadores de servicios se motiva en que les daba cierta tolerancia para que llevarán
a cabo el trámite correspondiente para su expedición, lo anterior derivado a que el contrato
que formalizaban con este Órgano Político Administrativo para su contratación como
prestadores de servicios, contemple en su numeral 2.5 y que a la letra dice: �Declaro
bajo protesta de decir verdad que formaliza este documento con la seguridad de que
no se encuentra desempeñando, empleo, cargo o comisión en el servicios público o está
inhabilitado para desempeñarlo, de conformidad con el artículo 47, fracción XXIII, de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos�.
44 VOLUMEN 8/16
�La mayoría de los Prestadores cumplieron con dicho trámite, sin embargo, derivado de la
movilidad de los prestadores de servicios (baja o renuncia) provocó que los que prestaron
sus servicios por períodos cortos (uno o dos meses) no cumplieran al 100% con dicho
requisito, lo cual es el caso de dichos prestadores, a excepción de Arenas Escudero
Emma, misma que entregó su constancia en el mes de noviembre del año 2009 y se le
consideró como válida, ya que dicho documento se le solicitaba anualmente y tuvo una
vigencia de enero a agosto de 2010.
�Respecto a las cartas Protestas, los prestadores que a continuación relacionó no cuentan
con las mismas, lo anterior a que dicho mecanismo se implementó a partir del mes de
agosto de 2010. A excepción del C. PÉREZ CEDILLO BARBARO SALVADOR, el cual si
cuenta con las mismas en su expediente.�
En virtud de que en la respuesta de la Delegación se señala que por la movilidad de los
prestadores de servicios no se cumplió con el requisito en cuestión, el presente resultado
no se modifica.
Recomendación ASC-149-10-08-COY
Es necesario que la Delegación Coyoacán establezca medidas de control para garantizar
que en los expedientes de los prestadores de servicios contratados por honorarios se
integre la totalidad de la documentación mínima requerida, de acuerdo con la
Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones, Unidades
Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos
Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular
Uno Bis) vigente en 2010 y la CIRCULAR/CG/SF/OM/I/2010 emitida por la Contraloría
General del Distrito Federal publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 12 de
febrero de 2010, vigentes.
7. Resultado
La Delegación Coyoacán proporcionó la base de datos de los prestadores de servicios
que cobraron por honorarios durante el ejercicio de 2010, la cual se comparó con la nómina
del GDF. Como resultado, se observó que, en 40 casos, los prestadores de servicios
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cobraron honorarios, y salarios en la nómina del GDF, durante el ejercicio de 2010, como
se muestra a continuación:
Núm. Programa Nombre RFC Delegación o dependencia
1 Autogenerados Delgado Nápoles Gabriela Nataly XXXXXXXXXXXX Delegación Benito Juárez 2 Autogenerados Antúnez Reynosa Yolanda XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 3 Honorarios Álvarez Espitia Claudia XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 4 Honorarios Beltrán Villalobos José Alfredo XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 5 Obra Díaz Armenta Francisco Javier XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 6 Honorarios Domínguez Sánchez Oliver XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 7 Honorarios Espinosa Barrios Hugo Edel XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 8 Honorarios Espinosa Delgadillo Ángel Octavio XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 9 Autogenerados Esquivel Rueda Judith XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán
10 Obra Franco Rivera Carlos XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 11 Autogenerados García Pérez Alfonso XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 12 Autogenerados Hernández Hernández Erika Rocío XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 13 Autogenerados Lerma Rodríguez Francisca XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 14 Autogenerados Liberato Roblero Luis Antonio XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 15 Honorarios Mejía Rodríguez José Manuel XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 16 Honorarios Morales Iñiguez Beatriz XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 17 Honorarios Patchen Jiménez María del Rocío XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 18 Autogenerados Ravelo Fuentes Angélica XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 19 Autogenerados Rosales Ocampo Karla Nallely XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 20 Honorarios Sánchez Salinas Omar Armando XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 21 Autogenerados Torres Campos Itzel XXXXXXXXXXXX Delegación Coyoacán 22 Autogenerados Sánchez Cabrera Raúl XXXXXXXXXXXX Dirección General de Participación
Ciudadana 23 Autogenerados Díaz Lara Viridiana XXXXXXXXXXXX Delegación Cuauhtémoc 24 Autogenerados Gómez Martínez Margarita XXXXXXXXXXXX Delegación Cuauhtémoc 25 Autogenerados Rivas Martínez Melesio XXXXXXXXXXXX Delegación Cuauhtémoc 26 Honorarios Martin del Campo Sandoval Edmundo XXXXXXXXXXXX Delegación Iztapalapa 27 Honorarios Méndez Castro Amauri Eleazar XXXXXXXXXXXX Delegación Iztapalapa 28 Obra Cantú Alvarado Emilia XXXXXXXXXXXX Delegación Tlalpan 29 Obra Serrano Flores Jaime Alberto XXXXXXXXXXXX Delegación Xochimilco 30 Autogenerados Hernández Velazquillo Moisés Santiago XXXXXXXXXXXX Dirección General de Administración
Financiera 31 Obra Noria Dominguez María Genoveva Luciana XXXXXXXXXXXX Jefatura de Gobierno del Distrito Federal 32 Autogenerados Chávez Morales Marciano Alejandro XXXXXXXXXXXX Procuraduría General de Justicia
del Distrito Federal 33 Honorarios Chávez Morales Marciano Alejandro XXXXXXXXXXXX Procuraduría General de Justicia
del Distrito Federal 34 Autogenerados Gómez Márquez Luis Eduardo XXXXXXXXXXXX Procuraduría General de Justicia
del Distrito Federal 35 Autogenerados Romero Vázquez Raymundo XXXXXXXXXXXX Procuraduría General de Justicia
del Distrito Federal 36 Obra Silva Barajas Mónica Gisel XXXXXXXXXXXX Procuraduría General de Justicia
del Distrito Federal 37 Autogenerados Vital Sánchez Cesar XXXXXXXXXXXX Procuraduría General de Justicia
del Distrito Federal 38 Autogenerados Ocampo Pacheco Ma. Elena XXXXXXXXXXXX Secretaria de Salud 39 Autogenerados Hernández Cuevas Rebeca XXXXXXXXXXXX Sistema de Aguas de la Ciudad de México 40 Honorarios Martínez Centeno Jesús XXXXXXXXXXXX Subsecretaria de Gobierno
Al respecto, mediante los oficios núms. ASC/12/0505, ASC/12/0506, ASC/12/0507,
ASC/12/0508, ASC/12/0509, ASC/12/0510, ASC/12/0511, ASC/12/0512, ASC/12/0513,
ASC/12/0514, ASC/12/0515, ASC/12/0516 y ASC/12/0517, todos de fecha 23 de marzo
46 VOLUMEN 8/16
de 2012, dirigidos a las: Delegaciones Benito Juárez; Coyoacán; Cuauhtémoc; Iztapalapa;
Tlalpan y Xochimilco, Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal, Secretaría de
Salud, Instituto de Asistencia e Integración Social, Secretaría de Finanzas, Jefatura
de Gobierno, Sistema de Aguas de la Ciudad de México y Secretaría de Gobierno,
respectivamente, se solicitó información y documentación para corroborar que no hubiera
cobros simultáneos en los mismos períodos, consistente en: constancias de nombramiento
de dichos prestadores de servicios, correspondientes a 2010; documentos que demuestren
la compatibilidad de empleo de los servidores públicos; movimientos de altas y bajas de
personal; recibos de nómina y comprobantes mediante los cuales se realizaron los pagos
de las quincenas 1 a la 24 (quincenas aplicables), relativas al ejercicio de 2010; y listas,
tarjetas o documentos de asistencia de las quincenas laboradas por dicho personal
durante 2010.
a) Derivado de la respuesta obtenida de los entes se comprobó que en 30 casos, los
períodos en los cuales se cobró por salarios fueron diferentes de los que se localizaron
como cobros de honorarios en la Delegación Coyoacán, como se muestra a continuación:
Núm. Folio Nombre Período Delegación o dependencia Período
1 1.0 Álvarez Espitia Claudia 1/I/10 al 28/II/10 Delegación Coyoacán 16/III/10 al 3/IX/10 2 21,22 Antúnez Reynosa Yolanda 1/I/10 al 30/X/10 Delegación Coyoacán 16/XI/10 al 31/XII/10 3 53 Beltrán Villalobos José Alfredo 1/I/10 al 28/II/10 Delegación Coyoacán 1/III/10 al 31/XII/10 4 24 Cantú Alvarado Emilia 1/VIII/10 al 31/XII/10 Delegación Tlalpan 1/I/10 al 31/I/10 5 2.0 Chávez Morales Marciano Alejandro 1/IV/10 al 31/XII/10 Procuraduría General de Justicia
del Distrito Federal 1/I/10 al 15/II/10
6 115.0 Díaz Armenta Francisco Javier 1/VIII/10 al 31/XII/10 Delegación Coyoacán 1/III/10 al 15/VII/10 7 119 Díaz Lara Viridiana 1/I/10 al 31/V/10 Delegación Cuauhtémoc 1/VI/10 al 31/XII/10 8 70.0 Domínguez Sánchez Oliver 1/I/10 al 30/IX/10 Delegación Coyoacán 16/XI/10 al 31/XII/10 9 44.1 Espinosa Delgadillo Ángel Octavio 1/IV/10 al 31/ XII/ 10 Delegación Coyoacán 1/I/10 al 15/III/10
10 56 Espinosa Barrios Hugo Edel 1/II/10 al 31/XII/10 Delegación Coyoacán 1/I/10 al 15/I/10 11 176 Esquivel Rueda Judith 1/II/10 al 28/II/10 Delegación Coyoacán 16/III/10 al 30/III/10 12 91 Franco Rivera Carlos 1/IX/10 al 31/XII/10 Delegación Coyoacán 1/I/10 al 15/III/10 13 94.1 García Pérez Alfonso 1/VII/10 al 31/VII/10 Delegación Coyoacán 16/I/10 al 30/VI/10
16/X/10 al 31/XII/10 14 56 Hernández Hernández Erika 1/I/10 al 31/V/10 Delegación Coyoacán 16/VI/10 al 31/XII/10 15 121.0 Lerma Rodríguez Francisca 1/II/10 al 30/IV/10 Delegación Coyoacán 1/V/10 al 15/XI/10 16 65.1 Liberato Roblero Luis 1/IX/10 al 31/XII/10 Delegación Coyoacán 1/I/10 al 15/VIII/10 17 20.0 Martin del Campo Sandoval Edmundo 1/I/10 al 31/X/10 Delegación Iztapalapa 15/XII/10 al 31/XII/10 18 7.0 Mejía Rodríguez José 1/I/10 al 31/I/10 Delegación Coyoacán 16/II/10 al 31/XII/10 19 15.2 Méndez Castro Amauri Eleazar 1/XI/10 al 31/XII/10 Delegación Iztapalapa 1/I/10 al 15/VII/10 20 48.0 Morales Iñiguez Beatriz 1/V/10 al 31/V/10 Delegación Coyoacán 16/VI/10 al 31/XII/10 21 85.1 Noria Domínguez María Genoveva Luciana 1/X/10 al 31/XII/10 Jefatura de Gobierno del Distrito Federal 1/I/10 al 30/IX/10 22 154.1 Ocampo Pacheco María Elena 1/VII/10 al 31/XII/10 Secretaría de Salud 1/I/10 al 31/VI/10 23 10.0 Patchen Jiménez María del Roció 1/III/10 al 31/XII/10 Delegación Coyoacán 1/I/10 al 28/II/10 24 50.0 Ravelo Fuentes Angélica 1/I/10 al 31/VIII/10 Delegación Coyoacán 1/IX/10 al 31/XII/10 25 229.1 Romero Vázquez Raymundo 1/X/10 al 31/XII/10 Procuraduría General de Justicia
del Distrito Federal 1/I/10 al 15/IV/10
26 113.0 Rosales Ocampo Karla Nallely 1/I/10 al 28/II/10 Delegación Coyoacán 16/III/10 al 31/XII/10 27 12 Sánchez Salinas Omar Armando 1/I/10 al 31/III/10 Delegación Coyoacán 1/V/10 al 31/XII/10 28 82 Sánchez Peña Dalila 1/VIII/10 al 31/XII/10 Dirección General del Instituto de Asistencia
e Integración Social 1/I/10 al 15/V/10
29 94 Sánchez Cabrera Raúl 1/I/10 al 31/I/10 Dirección General de Participación Ciudadana (Delegación Coyoacán) 1/II/10 al 30/VI/10
30 194 Torres Campos Itzel 1/V/10 al 30/VI/10 Delegación Coyoacán 1/VIII/10 al 31/XII/10
47 VOLUMEN 8/16
La determinación anterior se desprende del análisis a la documentación e información
proporcionadas por los diferentes entes, conforme se describe en el siguiente cuadro:
Núm. Nombre Oficio de solicitud de información
Delegación y/o dependencia Oficio de respuesta
1 Álvarez Espitia Claudia
ASC/12/0506
Delegación Coyoacán
DRHF/1488/12 SSPA/199/12
2 Antúnez Reynosa Yolanda Delegación Coyoacán
3 Beltrán Villalobos José Alfredo Delegación Coyoacán
4 Díaz Armenta Francisco Javier Delegación Coyoacán
5 Domínguez Sánchez Oliver Delegación Coyoacán
6 Espinosa Delgadillo Ángel Octavio Delegación Coyoacán
7 Espinosa Barrios Hugo Edel Delegación Coyoacán
8 Esquivel Rueda Judith Delegación Coyoacán
9 Franco Rivera Carlos Delegación Coyoacán
10 García Pérez Alfonso Delegación Coyoacán
11 Hernández Hernández Erika Delegación Coyoacán
12 Lerma Rodríguez Francisca Delegación Coyoacán
13 Liberato Roblero Luis Delegación Coyoacán
14 Mejía Rodríguez José Delegación Coyoacán
15 Morales Iñiguez Beatriz Delegación Coyoacán
16 Patchen Jiménez María del Roció Delegación Coyoacán
17 Ravelo Fuentes Angélica Delegación Coyoacán
18 Rosales Ocampo Karla Nallely Delegación Coyoacán
19 Sánchez Salinas Omar Armando Delegación Coyoacán
20 Sánchez Cabrera Raúl Dirección General de Participación Ciudadana (Delegación Coyoacán)
21 Torres Campos Itzel Delegación Coyoacán
22 Méndez Castro Amauri Eleazar ASC/12/0508 Delegación Iztapalapa DGA/499/2012
23 Martin del Campo Sandoval Edmundo Delegación Iztapalapa
24 Díaz Lara Viridiana ASC/12/0507 ASC/12/0631
Delegación Cuauhtémoc
25 Noria Domínguez María Genoveva Luciana ASC/12/0515 Jefatura de Gobierno JGDF/DA/0347
26 Ocampo Pacheco María Elena ASC/12/0512 Secretaría de Salud DGA/0419/2012
27 Cantú Alvarado Emilia ASC/12/0509 Delegación Tlalpan DT/DGA/DRH/0682/2012
28 Sánchez Peña Dalila ASC/12/0513 ASC/12/0633
Dirección General del Instituto de Asistencia e Integración Social
SDS/DGA/1004/2012
29 Romero Vázquez Raymundo ASC/12/0511 Procuraduría General de Justicia de Distrito Federal 702/100/1960/2180/2012 702/100/2167/2414/2012 702/200/1668/2012 30 Chávez Morales Marciano Alejandro Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal
No obstante lo anterior, por coincidir la prestación de los servicios en el mismo ejercicio,
se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido en el artículo 39,
fracción II, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2010; asimismo
el numeral 5, inciso a), apartado II �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos para la
Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios con cargo a las
Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�, 3303 �Servicios de
Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos� y 3305 �Estudios e Investigaciones�,
aplicables para el ejercicio presupuestal de 2010, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 27 de marzo de 2006.
48 VOLUMEN 8/16
El artículo 39 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal señala lo siguiente:
�Las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades se abstendrán
de recibir propuestas o celebrar contratos, en materia de adquisiciones, arrendamientos
y prestación de servicios, con las personas físicas o morales, que se encuadren en
cualesquiera de las circunstancias siguientes: [�]
�II. Las que desempeñen un empleo, cargo o comisión en el servicio público federal
o del Distrito Federal, o lo hayan desempeñado hasta un año antes de la publicación de la
convocatoria, o fecha de celebración del contrato (adjudicaciones directas) o bien,
las sociedades de las que dichas personas formen parte, sin la autorización previa y por
escrito de la Contraloría conforme a la Ley que regula en materia de Responsabilidades
de los Servidores Públicos, así como las inhabilitadas para desempeñar un empleo, cargo
o comisión en el servicio público.�
El numeral 5 dispone: �5. No procederá la celebración de ningún tipo de contrato de
prestadores de servicios en los siguientes casos: a) Cuando el interesado en prestar
el servicio desempeñe un empleo, cargo o comisión en la Administración Pública Federal
o del Distrito Federal, o lo haya desempeñado hasta un año antes de la [�] o fecha de
celebración del contrato��.
b) Respecto de los diez casos restantes, se prosiguió con el análisis de la documentación
proporcionada por los diversos entes para constatar y especificar el probable cobro
simultáneo. Como ya se señaló, la documentación consiste en: constancias de
nombramiento de dichos prestadores de servicios, correspondientes a 2010;
documentos que demuestran la compatibilidad de empleo de los servidores públicos;
movimientos de altas y bajas de personal; recibos de nómina y comprobantes
mediante los cuales se realizaron los pagos de las quincenas 1 a la 24 (quincenas
aplicables); relativas al ejercicio de 2010; y listas, tarjetas o documentos de asistencia
relativos a las quincenas laboradas por dicho personal durante 2010.
Derivado de la respuesta obtenida de los entes se comprobó que en 10 casos, los períodos
en los cuales se cobró por sueldos y salarios fueron simultáneos respecto de los que se
identificaron como cobros de honorarios en la Delegación Coyoacán, como se muestra
a continuación:
49 VOLUMEN 8/16
Delegación Coyoacán Otra asignación
Folio Nombre Período Delegación o dependencia Período
138.1 Delgado Nápoles Gabriela Nataly 1/VII/10 al 31/XII/10 Delegación Benito Juárez 15/X/10 al 31/XII/10
36 39
Hernández Velazquillo Moisés Santiago 1/I/10 al 31/XII/10 Dirección General de Administración Financiera 1/I/10 al 15/V/10
286 309 291
Hernández Cuevas Rebeca 1/I/10 al 31/XII/10 Sistema de Aguas de la Ciudad de México 1/I/10 al 31/XII/10
103 125
Martínez Centeno Jesús 1/I/10 al 31/XII/10 Secretaría de Gobierno, Subsecretaría de Gobierno
1/I/10 al 31/XII/10
79 Serrano Flores Jaime Alberto 1/VIII/10 al 1/XII/10 Delegación Xochimilco 1/I/10 al 31/XII/10
114 Silva Barajas Mónica 1/VIII/10 al 1/XII/10 Procuraduría de Justicia del Distrito Federal 1/I/10 al 31/XII/10
47 54
Gómez Márquez Luis Eduardo 1/I/10 al 31/XII/10 Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal
1/I/10 al 31/XII/10
299.1 Vital Sánchez Cesar 1/VII/10 al 31/XII/10 Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal
1/I/10 al 31/XII/10
97.0 Gómez Martínez Margarita 1/II/10 al 31/VIII/10 Delegación Cuauhtémoc 1/I/10 al 31/XII/10
71.0 Rivas Martínez Melesio 1/II/10 al 31/VIII/10 Delegación Cuauhtémoc 1/I/10 al 31/XII/10
Para cada uno de los casos detectados el análisis arrojó lo siguiente:
1. En relación a la C. Delgado Nápoles Gabriela Nataly, mediante el oficio núm.
ASC/12/0505 de fecha 23 de marzo de 2012, dirigido a la Delegación Benito Juárez, la
CMHALDF solicitó la documentación referida en párrafos previos, relativa a lo laborado
por nómina.
En respuesta, mediante oficio núm. DGA/0552/2012 de fecha 3 de abril de 2012 la
Dirección General de Administración de la Delegación Benito Juárez, proporcionó
la siguiente documentación certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 1o. de septiembre de 2010, en la que indica que
el cargo que ocupa es de jefe de oficina, con una percepción mensual de 6.0 miles
de pesos, tipo de contratación de base, área de adscripción Dirección General de
Administración y núm. de empleado 903007.
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010.
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de septiembre, octubre, noviembre
y diciembre de 2010, en las que se observa que en promedio la entrada se registró a
las 15:00 horas y la salida a las 22:00 horas.
50 VOLUMEN 8/16
· Nota informativa de fecha 2 de abril de 2012, suscrita por el Director de Recursos
Humanos de la Delegación Benito Juárez en la que se informó lo siguiente:
�Me permito informar a usted que la C. Delgado Nápoles Gabriela Nataly, prestó
sus servicios para esta delegación durante el ejercicio 2010 en un horario de lunes
a viernes de las 15:00 a 22:00 horas�.
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que la C. Delgado Nápoles Gabriela Nataly prestó sus servicios por honorarios
durante el ejercicio de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
· Contrato núm. 138.1/2010 suscrito el día 1o. de julio de 2010, por un importe de
10.0 miles de pesos (5.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de julio
al 31 de agosto de 2010.
· Contrato núm. 138.1/2010 suscrito el día 1o. de septiembre de 2010, por un importe
de 20.0 miles de pesos (5.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
septiembre al 31 de diciembre de 2010.
· CLC núms. 02 CD 04 103606, 02 CD 04 103858, y 02 CD 04 104156, del 22
la primera, y las dos últimas del 31, todas de diciembre de 2010.
· Informes mensuales de actividades de los meses de septiembre, octubre, noviembre
y diciembre de 2010, firmados por el Director General de Desarrollo Social de la
Delegación Coyoacán.
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de septiembre (importe neto
de 4.6 miles de pesos por concepto del pago como maestra del CENDI Avante),
octubre (importe neto de 4.6 miles de pesos por concepto del pago como maestra
del CENDI Xotepingo), noviembre (importe neto de 4.6 miles de pesos por
concepto del pago como maestra del CENDI Los Reyes), y diciembre (importe neto
de 4.6 miles de pesos por concepto del pago como maestra del CENDI Los
Reyes), en todos los casos, de 2010.
51 VOLUMEN 8/16
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en
relación con el pago de honorarios y a la que fue proporcionada por la Dirección
General de Administración de la Delegación Benito Juárez, se determinó que la citada
prestadora de servicios cobró simultáneamente honorarios en la Delegación
Coyoacán y salarios en la Delegación Benito Juárez, conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación
Coyoacán por honorarios /
Importe
Número de póliza
de cheque
Cuenta Por
Liquidar Certificada
Período laborado en la Delegación
Benito Juárez por nómina / Importe
Número de recibo
138.1 Delgado Nápoles Gabriela Nataly 1/IX/10 al 31/XII/10 1/X/10 al 31/XII/10
1a y 2a. de octubre 4.6 6763 02 CD 04 103858 7.2 3.2
327
1a. y 2a de noviembre 4.6 6817 02 CD 04 104156 2.6 3.1
329 333
1a. y 2a. de diciembre 4.6 6881 5.9 340
Total 13.8 22.0
Derivado de lo anterior se concluye que la C. Delgado Nápoles Gabriela Nataly cobró
honorarios en la Delegación Coyoacán por un importe de 13.8 miles de pesos
correspondiente al período comprendido del 1o. de septiembre al 31 de diciembre
de 2010 y sueldos por nómina en la Delegación Benito Juárez por un monto que
ascendió a 22.0 miles de pesos durante el mismo período.
El servidor público manifestó bajo protesta de decir verdad que no se encontraba
prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la Administración
Pública Federal o del GDF, en el documento de fecha 3 de agosto de 2010, por lo cual
éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI, de la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Públicos que señala: �Todo servidor público
tendrá las siguientes obligaciones, para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de su empleo,
cargo o comisión, y cuyo incumplimiento dará lugar al procedimiento y las sanciones
que correspondan, sin perjuicio de sus derechos laborales, así como de las normas
específicas que al respecto rijan en el servicio de las fuerzas armadas: [�] XI.-
Abstenerse de desempeñar algún otro empleo, cargo o comisión oficial o particular
que la Ley le prohíba�.
52 VOLUMEN 8/16
Aunado a lo anterior, se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio de 2009, publicados
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
2. En relación con el C. Hernández Velazquillo Moisés Santiago, mediante el oficio
núm. ASC/12/0514 de fecha 23 de marzo de 2012, dirigido a la Secretaría de Finanzas,
la CMHALDF solicitó la documentación referida en párrafos previos, relativa a lo
laborado por nómina.
En respuesta mediante oficio núm. SF/DGA/214/2012 de fecha 20 de abril de 2012 la
Dirección de Recursos Financieros de la Secretaría de Finanzas, proporcionó
la siguiente documentación certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 16 de noviembre de 2009 al 15 de mayo de 2010,
en la que indica que el cargo que ocupó fue de jefe de área de abogacía, con una
percepción mensual de 6.0 miles de pesos, tipo de contratación de interinato,
área de adscripción Dirección General de Administración Financiera y núm. de
empleado 303890.
· Oficio núm. UDN/0656/2010 de fecha 8 de octubre de 2010, en el que informa
de los comprobantes de liquidación de pago correspondientes al mes de enero y
hasta la primera quincena de mayo de 2010.
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de enero, febrero, marzo, abril y primera de mayo, todos de 2010.
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril
y la primera quincena de mayo, en las que se observó que en promedio la entrada
se registró a las 7:00 horas y la salida a las 15:00 horas.
53 VOLUMEN 8/16
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que el C. Hernández Velazquillo Moisés Santiago prestó sus servicios por honorarios
durante el ejercicio de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
· Contrato núm. 39/2010 suscrito el día 1o. de enero de 2010, por un importe
de 7.6 miles de pesos (7.6 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 31 de
enero de 2010.
· Contrato núm. 39/2010 suscrito el día 1o. de febrero de 2010, por un importe
de 7.6 miles de pesos (7.6 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 28 de
febrero de 2010.
· Contrato núm. 36/2010 suscrito el día 1o. de marzo de 2010, por un importe
de 8.0 miles de pesos (8.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 31 de
marzo de 2010.
· Contrato núm. 36/2010 suscrito el día 1o. de abril de 2010, por un importe
de 8.0 miles de pesos (8.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 30 de
abril de 2010.
· Contrato núm. 36/2010 suscrito el día 1o. de mayo de 2010, por un importe
de 32.0 miles de pesos (8.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
mayo al 31 de agosto de 2010.
· Contrato núm. 36/2010 suscrito el día 1o. de septiembre de 2010, por un importe
de 32.0 miles de pesos (8.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
septiembre al 31 de diciembre de 2010.
· CLC núms. 02 CD 04 103222, 02 CD 04 103228, 02 CD 04 103245, 02 CD 04 103262
y 02 CD 04 103287, todas de fecha 9 de diciembre de 2010.
· Informes mensuales de actividades de los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre todos de 2010,
firmados por el Director General de Desarrollo Social de la Delegación Coyoacán.
54 VOLUMEN 8/16
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de enero (importe neto
de 6.9 miles de pesos por concepto del pago como inspector local de trabajo), y de
febrero a diciembre (importe neto de 7.3 miles de pesos por concepto del pago
como inspector local de trabajo), todos de 2010.
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en relación
con el pago de honorarios y la que fue proporcionada por la Dirección de Recursos
Financieros de la Secretaría de Finanzas, se determinó que el citado prestador de
servicios cobró simultáneamente honorarios en la Delegación Coyoacán y salarios en
la Dirección General de Administración Financiera, conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación Coyoacán
por honorarios / Importe
Número de póliza
de cheque
Cuenta por Liquidar Certificada
Período laborado en la Dirección General de Administración Financiera
por nómina / Importe
36 39
Hernández Velazquillo Moisés 1/I/10 al 15/V/10 1/I/10 al 15/V/10
1a. de enero 6.9 7857 02 CD 04 103222 4.0
2a. de enero 3.7
1a. de febrero 6.9 8470 02 CD 04 103228 3.8
2a. de febrero 3.6
1a. de marzo 7.3 8753 02 CD 04 103245 3.4
2a. de marzo 3.2
1a. de abril 7.3 8912 02 CD 04 103262 3.2
2a. de abril 4.0
1a. de mayo 3.6 6408 02 CD 04 103287 3.4
Total 32.0 32.3
Derivado de lo anterior se concluye que el C. Hernández Velazquillo Moisés Santiago
cobró honorarios en la Delegación Coyoacán por un importe de 32.0 miles de pesos
correspondiente al período comprendido del 1o. de enero al 15 de mayo de 2010
y sueldos por nómina en la Dirección General de Administración Financiera por un
monto que ascendió a 32.3 miles de pesos durante el mismo período.
El servidor público manifestó bajo protesta de decir verdad que no se encontraba
prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la Administración
Pública Federal o del GDF, en el documento de fecha 2 de agosto de 2010, por lo cual
éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI, de la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Públicos vigente en 2010.
55 VOLUMEN 8/16
Aunado a lo anterior se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal
de 2010, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
3. En relación a la C. Hernández Cuevas Rebeca, mediante el oficio núm. ASC/12/0516
de fecha 23 de marzo de 2012 dirigido al Sistema de Aguas de la Ciudad de México, la
CMHALDF solicitó la documentación referida en párrafos previos, relativa a lo laborado
por nómina.
En respuesta mediante oficio núm. GDF/SMA/DGA/DRH/SAP/0892/12 de fecha 2 de abril
de 2012 la Dirección de Recursos Humanos proporcionó la siguiente documentación
certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 1o. de septiembre de 2008, en la que indica que el
cargo que ocupa es de auxiliar de analista, con una percepción mensual de 4.4
miles de pesos, tipo de contratación de confianza, área de adscripción Dirección
General del Sistema de Aguas de la Ciudad de México y núm. de empleado
880514.
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010.
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre todos de 2010,
en las que se observó que en promedio la entrada se registró a las 8:00 horas y la
salida a las 15:00 horas.
· Nota informativa sin número de fecha 2 de abril de 2012 en la que informa que la
C. Rebeca Hernández Cuevas, con núm. de empleado 880514, según su registro de
asistencia en el año 2010, tuvo un horario de 8:00 a 15:00 horas de lunes a viernes.
56 VOLUMEN 8/16
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que la C. Hernández Cuevas Rebeca prestó sus servicios por honorarios durante el
ejercicio de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
· Contrato núm. 286/2010 suscrito el día 1o. de enero de 2010, por un importe
de 2.6 miles de pesos (2.6 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 31 de
enero de 2010.
· Contrato núm. 286/2010 suscrito el día 1o. de febrero de 2010, por un importe
de 2.6 miles de pesos (2.6 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 28 de
febrero de 2010.
· Contrato núm. 309/2010 suscrito el día 1o. de marzo de 2010, por un importe
de 2.0 miles de pesos (2.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 31 de
marzo de 2010.
· Contrato núm. 309/2010 suscrito el día 1o. de abril de 2010, por un importe
de 2.0 miles de pesos (2.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 30 de
abril de 2010.
· Contrato núm. 291/2010 suscrito el día 1o. de mayo de 2010, por un importe
de 14.0 miles de pesos (3.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
mayo al 31 de agosto de 2010.
· Contrato núm. 291/2010 suscrito el día 1o. de septiembre de 2010, por un importe
de 14.0 miles de pesos (3.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
septiembre al 31 de diciembre de 2010.
· CLC núms. 02 CD 04 103216, 02 CD 04 103228, 02 CD 04 103247, 02 CD 04 103262,
02 CD 04 103280, 02 CD 04 103297 todas del 9 de diciembre, 02 CD 04 103335 del
10 de diciembre, 02 CD 04 103369 14 de diciembre, 02 CD 04 103599 del 22
de diciembre, 02 CD 04 103375 14 de diciembre, y 02 CD 04 104127 del 31 de
diciembre, todas de 2010.
57 VOLUMEN 8/16
· Informes de actividades de los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio,
julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre todos de 2010, firmados
por el Director General de Desarrollo Social de la Delegación Coyoacán.
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de enero (importe neto
de 2.5 miles de pesos por concepto del pago como monitor en el Deportivo
Francisco J. Mújica), febrero (importe neto de 2.5 miles de pesos por concepto
del pago como monitor en la Alberca Aurora), marzo (importe neto de 1.9 miles de
pesos por concepto del pago como intendente en el CENDI Pescaditos), abril
(importe neto de 1.9 miles de pesos por concepto del pago como monitor en
Alberca Aurora), mayo (importe neto de 3.3 miles de pesos por concepto del pago
como monitor en el Deportivo J.J. Clark Flores), junio (importe neto de 3.3 miles
pesos por concepto del pago como monitor en el Deportivo Francisco J. Mújica),
julio (importe neto de 3.3 miles de pesos por concepto del pago como monitor en el
CENDI Carmen Serdán), agosto (importe neto de 3.3 miles de pesos por concepto
del pago como monitor en la Alberca Aurora), septiembre (importe neto de 3.3
miles de pesos por concepto del pago como monitor en el Deportivo Francisco J.
Mújica), octubre (importe neto de 3.3 miles de pesos por concepto del pago como
monitor en el C.D.C. Culhuacanes), noviembre (importe neto de 3.3 miles de pesos
por concepto del pago como monitor en la Alberca Aurora), y diciembre (importe
neto de 3.3 miles de pesos por concepto del pago como monitor en la Alberca
Aurora ), todos de 2010.
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en relación
con el pago de honorarios y a la que fue proporcionada por la Dirección de Recursos
Humanos del Sistema de Aguas de la Ciudad de México, se determinó que la citada
prestadora de servicios cobró simultáneamente honorarios en la Delegación
Coyoacán y salarios en el Sistema de Aguas de la Ciudad de México, conforme a lo
siguiente:
58 VOLUMEN 8/16
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación
Coyoacán por honorarios /
Importe
Número de póliza
de cheque
Cuenta por Liquidar Certificada
Período laborado en el Sistema
de Aguas de la Ciudad de México
por nómina / Importe
Número de recibo
286 309 291
Hernández Cuevas Rebeca 1/I/10 al 15/V/10 1/I/10 al 15/XII/10
1a. de enero 2.5 8372 02 CD 04 103216 1.7 1086
2a. de enero 2.8 1095
1a. de febrero 2.5 8544 02 CD 04 103228 2.1 1091
2a. de febrero 2.3 1108
1a. de marzo 1.9 6336 02 CD 04 103247 2.4 1127
2a. de marzo 3.0 1137
1a. de abril 1.9 8983 02 CD 04 103262 2.3 1135
2a. de abril 3.0 1160
1a. de mayo 3.3 9123 02 CD 04 103280 2.3 1157
2a. de mayo 3.4 1165
1a. de junio 3.3 9268 02 CD 04 103297 2.2 1225
2a. de junio 2.8 1231
1a. de julio 3.3 6605 02 CD 04 103335 2.1 1244
2a. de julio 2.6 1252
1a. de agosto 3.3 9606 02 CD 04 103369 2.0 1263
2a. de agosto 2.8 1293
1a. de septiembre 3.3 9757 02 CD 04 103599 2.2 1304
2a. de septiembre 2.5 1319
1a. de octubre 3.3 8925 02 CD 04 103375 2.1 1318
2a. de octubre 2.7 1339
1a. de noviembre 3.3 1076 02 CD 04 104127 2.1 1353
2a. de noviembre 3.2 1396
1a. y 2a. de diciembre 3.3 10228 02 CD 04 104127 5.1 1415
Total 28.3 45.4
Derivado de lo anterior se concluye que la C. Hernández Cuevas Rebeca cobró
honorarios en la Delegación Coyoacán por un importe de 28.3 miles de pesos
correspondiente al período comprendido del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2010
y sueldos por nómina en el Sistema de Aguas de la Ciudad de México por un monto
que ascendió a 45.4 miles de pesos por el mismo período.
El servidor público manifestó bajo protesta de decir verdad que no se encontraba
prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la
Administración Pública Federal o del GDF, con el documento de fecha 2 de agosto
de 2010, por lo cual éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI, de la Ley
Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos vigente en 2010.
59 VOLUMEN 8/16
Aunado a lo anterior, se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal de 2010,
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
4. En relación al C. Martínez Centeno Jesús, mediante el oficio núm. ASC/12/0517
de fecha 23 de marzo de 2012, dirigido a la Secretaría de Gobierno, la CMHALDF
solicitó la documentación referida en párrafos previos, relativa a lo laborado por nómina.
En respuesta mediante oficio núm. OM/SG/487/2012 de fecha 3 de abril de 2012 la
Dirección General de Administración en la Secretaría de Gobierno proporcionó
la siguiente documentación certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 1o. de junio de 2001, en la que indica que el
cargo que ocupa es concertador, percepción mensual de 3,992.00 pesos, tipo de
contratación confianza, área de adscripción Dirección General de Gobierno y núm.
de empleado 815588.
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010.
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010,
en las que se observa que en promedio la entrada se registró a las 7:00 horas y la
salida a las 14:00 horas.
· Oficio núm. OM/DGA/UDEA/245/12 de fecha 29 de marzo de 2012 en la que
informa que el C. Martínez Centeno Jesús, tenía un horario de labores de 7:00
a 14:00 horas de lunes a viernes.
60 VOLUMEN 8/16
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que el C. Martínez Centeno Jesús prestó sus servicios por honorarios durante el
ejercicio de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
· Contrato núm. 103/2010 suscrito el día 1o. de enero de 2010, por un importe
de 7.0 miles de pesos (7.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 31 de
enero de 2010.
· Contrato núm. 103/2010 suscrito el día 1o. de febrero de 2010, por un importe
de 7.0 miles de pesos (7.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 28 de
febrero de 2010.
· Contrato núm. 125/2010 suscrito el día 1o. de marzo de 2010, por un importe
de 6.5 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 31 de
marzo de 2010.
· Contrato núm. 125/2010 suscrito el día 1o. de abril de 2010, por un importe de 6.5
miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 30 de abril
de 2010.
· Contrato núm. 125/2010 suscrito el día 1o. de mayo de 2010, por un importe
de 26.0 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
mayo al 31 de agosto de 2010.
· Contrato núm. 125/2010 suscrito el día 1o. de septiembre de 2010, por un importe
de 26.0 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
septiembre al 31 de diciembre de 2010.
· CLC núms. 02 CD 04 100015 del 26 de enero, 02 CD 04 100163 del 24 de febrero,
02 CD 04 103353 del 6 de abril, 02 CD 04 100544 del 23 de abril, 02 CD 04 100817
del 24 de mayo, 02 CD 04 101171 del 22 de junio, 02 CD 04 101526 del 2 de julio,
02 CD 04 101905 del 20 de agosto, 02 CD 04 102247 del 23 de septiembre,
02 CD 04 102560 del 21 de octubre 02 CD 04 102877 del 22 de noviembre
y 02 CD 04 103074 del 6 de diciembre, todas de 2010.
61 VOLUMEN 8/16
· Informes mensuales de actividades de los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010,
firmados por la Directora General de Participación Ciudadana y Prevención del
Delito de la Delegación Coyoacán.
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de enero y febrero (importe
neto de 6.4 miles de pesos), febrero (importe neto de 6.4 miles de pesos), y de
marzo a diciembre (importe neto de 6.0 miles de pesos), todos de 2010.
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en
relación con el pago de honorarios y a la que fue proporcionada por la Dirección
General de Administración en la Secretaría de Gobierno se determinó que el citado
prestador de servicios cobró simultáneamente honorarios en la Delegación Coyoacán
y salarios en la Subsecretaría de Gobierno, conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación
Coyoacán por honorarios /
Importe
Número de póliza
de cheque
Cuenta por Liquidar Certificada
Período laborado en la Subsecretaría
de Gobierno por nómina / Importe
Número de recibo
103 125
Martínez Centeno Jesús 1/I/10 al 31/XII/10 1/I/10 al 31/XII/10
1a. de enero 6.4 18581 02 CD 04 100015 2.5 69
2a. de enero 2.7 69
1a. de febrero 6.4 18859 02 CD 04 100163 2.2 68
2a. de febrero 2.3 68
1a. de marzo 6.0 19168 02 CD 04 100353 1.6 69
2a. de marzo 2.2 69
1a. de abril 6.0 19449 02 CD 04 100544 3.2 68
2a. de abril 3.0 68
1a. de mayo 6.0 19752 02 CD 04 100817 4.0 68
2a. de mayo 3.3 68
1a. de junio 6.0 20174 02 CD 04 101171 1.6 69
2a. de junio 2.0 69
1a. de julio 6.0 22491 02 CD 04 101526 1.1 69
2a. de julio 1.6 69
1a. de agosto 6.0 22813 02 CD 04 101905 0.9 69
2a. de agosto 1.6 67
1a. de septiembre 6.0 23318 02 CD 04 102247 0.9 67
2a. de septiembre 1.6 67
1a. de octubre 6.0 23935 02 CD 04 102560 0.9 67
2a. de octubre 2.9 68
1a. de noviembre 6.0 24494 02 CD 04 102877 0.9 67
2a. de noviembre 3.3 68
1a. y 2a. de diciembre 6.0 25425 02 CD 04 103074 3.8 68-2/2
Total 72.8 50.1
62 VOLUMEN 8/16
Derivado de lo anterior se concluye que el C. Martínez Centeno Jesús cobró
honorarios en la Delegación Coyoacán por un importe de 72.8 miles de pesos
correspondiente al período comprendido del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2010
y salarios por nómina en la Subsecretaría de Gobierno por un monto que ascendió
a 50.1 miles de pesos por el mismo período.
El prestador de servicios manifestó bajo protesta de decir verdad que no se
encontraba prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la
Administración Pública Federal o del GDF, con el documento de fecha 3 de agosto
de 2010, por lo cual éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI, de la Ley
Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos vigente en 2010.
Aunado a lo anterior, se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal de 2010,
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
5. En relación al C. Serrano Flores Jaime Alberto, mediante el oficio núm. ASC/12/0510
de fecha 23 de marzo de 2012, dirigido a la Delegación Xochimilco, la CMHALDF
solicitó la documentación referida en párrafos previos, relativa a lo laborado por nómina.
En respuesta mediante oficio núm. CRH/693/2012 de fecha 2 de abril de 2012
la Subdirección de Recursos Humanos de la Delegación Xochimilco, proporcionó la
siguiente documentación certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 1o. de abril de 2005, en la que indica que el cargo
que ocupa es auxiliar operativo en Servicios Urbanos, percepción mensual de
3,054.00 pesos, tipo de contratación de confianza, área de adscripción órgano
político-administrativo en Xochimilco, y núm. de empleado 840761.
63 VOLUMEN 8/16
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010.
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010,
en las que se observa que en promedio la entrada se registró a las 7:00 y la salida
a las 15:00 horas.
· Nota informativa sin número de fecha 2 de abril de 2012 en la que informa que
en el caso del C. Serrano Flores Jaime Alberto, su horario de labores fue de 7:00
a 15:00 horas.
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que el C. Serrano Flores Jaime Alberto prestó sus servicios por honorarios durante el
ejercicio de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
· Contrato núm. 79/2010 suscrito el día 1o. de agosto de 2010, por un importe
de 40.0 miles de pesos (8.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
agosto al 31 de diciembre de 2010.
· CLC núms. , 02 CD 04 102248, 02 CD 04 102249 del 23 de septiembre,
02 CD 04 102559 del 21 de octubre, 02 CD 04 102878 del 22 de noviembre
y 02 CD 04 103073 del 6 de diciembre, todas de 2010.
· Informes mensuales de actividades de los meses de agosto, septiembre, octubre,
noviembre y diciembre, todos de 2010, firmados por el Director General de Obras,
Servicios y Desarrollo Urbano de la Delegación Coyoacán.
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de agosto a diciembre (importe
neto de 7.3 miles de pesos), todos de 2010.
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en
relación con el pago de honorarios y a la que fue proporcionada por la Subdirección
64 VOLUMEN 8/16
de Recursos Humanos de la Delegación Xochimilco, se determinó que el citado
prestador de servicios cobró simultáneamente honorarios en la Delegación Coyoacán
y salarios en la Delegación Xochimilco, conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación
Coyoacán por honorarios /
Importe
Número de póliza
de cheque
Cuenta por Liquidar Certificada
Período laborado en la Delegación
Xochimilco por nómina / Importe
Número de recibo
79 Serrano Flores Jaime Alberto 1/VIII/10 al 31/XII/10 1/VIII/10 al 31/XII/10
1a. de agosto 7.3 23508 02 CD 04 102249 2.4 2535
2a. de agosto 4.7 2535
1a. de septiembre 7.3 23603 02 CD 04 102248 2.3 2533
2a. de septiembre 3.2 2529
1a. de octubre 7.3 24182 02 CD 04 102559 2.3 2528
2a. de octubre 3.2 2531
1a. de noviembre 7.3 24741 02 CD 04 102878 2.2 2528
2a. de noviembre 3.5 2556
1a. y 2a. de diciembre 7.3 25175 02 CD 04 103073 5.7 2557/2/2
Total 36.5 29.5
Derivado de lo anterior se concluye que el C. Serrano Flores Jaime Alberto cobró
honorarios en la Delegación Coyoacán por un importe de 36.5 miles de pesos
correspondiente al período comprendido del 1o. de agosto al 31 de diciembre
de 2010 y salarios por nómina en la Delegación Xochimilco por un monto que
ascendió a 29.5 miles de pesos durante el mismo período.
El servidor público manifestó bajo protesta de decir verdad que no se encontraba
prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la Administración
Pública Federal o del GDF, con el documento de fecha 3 de septiembre de 2010, por
lo cual éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI, de la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Públicos vigente en 2010.
Aunado a lo anterior se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal
de 2010, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
65 VOLUMEN 8/16
6. En relación a la C. Silva Barajas Mónica, mediante el oficio núm. ASC/12/0511 de
fecha 23 de marzo de 2012, dirigido a la Procuraduría General de Justicia del Distrito
Federal, la CMHALDF solicitó la documentación referida en párrafos previos, relativa
a lo laborado por nómina.
En respuesta mediante los oficios núms. 702/100/1960/2180/2012, 702/100/2167/2414/2012
y 702/200/1668/2012 de fechas 30 de marzo el primero y 12 de abril para los dos
últimos, todos de 2012, la Dirección de Relaciones Laborales y Prestaciones de la
Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal, proporcionó la siguiente
documentación certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 16 de octubre de 1996, en la que indica que el
cargo que ocupa es de administrativo técnico operativo, percepción mensual de
2,013.00 pesos, tipo de contratación de confianza, área de adscripción Procuraduría
General de Justicia del Distrito Federal, y núm. de empleado 8719786.
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010.
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre todos de 2010,
en las que se observa que en promedio la entrada se registró a las 7:00 horas y la
salida a las 15:00 horas.
· Nota informativa sin número del 13 de abril de 2012 en la que informa que en el
caso de la C. Silva Barajas Mónica, su horario de labores fue de 9:00 a 15:00 horas
de lunes a viernes.
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que la C. Silva Barajas Mónica prestó sus servicios por honorarios durante el ejercicio
de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
66 VOLUMEN 8/16
· Contrato núm. 114/2010 suscrito el día 1o. de agosto de 2010, por un importe
de 32.5 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales importe bruto) y una
vigencia del 1o. de agosto al 31 de diciembre de 2010.
· CLC núms. 02 CD 04 102028 del 25 de agosto, 02 CD 04 102248 del 23 de septiembre,
02 CD 04 102559 del 21 de octubre, 02 CD 04 102878 del 22 de noviembre
y 02 CD 04 103121 del 7 de diciembre, todas de 2010.
· Informes mensuales de actividades de los meses de agosto, septiembre, octubre,
noviembre y diciembre, todos de 2010, firmados por el Director General de Obras,
Servicios y Desarrollo Urbano de la Delegación Coyoacán.
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de agosto a diciembre
(importe neto de 6.0 miles de pesos importe neto), todos de 2010.
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en
relación con el pago de honorarios y a la que fue proporcionada por la Dirección de
Relaciones Laborales y Prestaciones de la Procuraduría General de Justicia del Distrito
Federal, se determinó que la citada prestadora de servicios cobró simultáneamente
honorarios en la Delegación Coyoacán y salarios en la Procuraduría General de
Justicia del Distrito Federal, conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación
Coyoacán por honorarios /
Importe
Número de póliza
de cheque
Cuenta por Liquidar Certificada
Período laborado en la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal
por nómina / Importe
Número de recibo
114 Silva Barajas Mónica 1/VIII/10 al 31/XII/10 1/VIII/10 al 31/XII/10
1a. de agosto 6.0 23060 02 CD 04 102028 2.0 1621
2a. de agosto 1.2 1622
1a. de septiembre 6.0 23638 02 CD 04 102248 1.2 1617
2a. de septiembre 1.2 1615
1a. de octubre 6.0 24217 02 CD 04 102559 1.2 1599
2a. de octubre 1.2 1747
1a. de noviembre 6.0 24776 02 CD 04 102878 1.2 1749
2a. de noviembre 1.8 1744
1a. y 2a. de diciembre 6.0 2600 02 CD 04 103121 2.4 1744/2/2
Total 30.0 13.4
67 VOLUMEN 8/16
Derivado de lo anterior se concluye que la C. Silva Barajas Mónica cobró honorarios
en la Delegación Coyoacán por un importe de 30.0 miles de pesos correspondiente al
período comprendido del 1o. de agosto al 31 de diciembre de 2010 y salarios por
nómina en la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal por un monto que
ascendió a 13.4 miles de pesos durante el mismo período.
El servidor público manifestó bajo protesta de decir verdad que no se encontraba
prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la
Administración Pública Federal o del GDF, con el documento de fecha 3 de
septiembre de 2010, por lo cual éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI,
de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos vigente en 2010.
Aunado a lo anterior se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal de 2010,
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
7. En relación con el C. Gómez Márquez Luis Eduardo, mediante el oficio núm. ASC/12/0511
de fecha 23 de marzo de 2012, dirigido a la Procuraduría General de Justicia del Distrito
Federal, la CMHALDF solicitó la documentación referida en párrafos previos, relativa
a lo laborado por nómina.
En respuesta mediante los oficios núms. 702/100/1960/2180/2012, 702/100/2167/2414/2012
y 702/200/1668/2012 de fecha 30 de marzo y 12 de abril para los dos últimos todos
de 2012, respectivamente, la Dirección de Relaciones Laborales y Prestaciones de
la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal proporcionó la siguiente
documentación certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 1o. de febrero de 1998, en la que indica que el cargo
que ocupa es de asistente especializado PGJ, percepción mensual de 2,709.00 pesos,
68 VOLUMEN 8/16
tipo de contratación de confianza, área de adscripción Procuraduría General de
Justicia del Distrito Federal, y núm. de empleado 235279.
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010.
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre todos de 2010,
en las que se observa que en promedio la entrada se registró a las 7:00 horas y la
salida a las 14:00 horas.
· Nota informativa de fecha 13 de abril de 2012 en la que informa que en el caso del
C. Gómez Márquez Luis Eduardo, su horario de labores fue de 9:00 a 21:00 horas
sábados, domingos y días festivos.
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que el C. Gómez Márquez Luis Eduardo prestó sus servicios por honorarios durante
el ejercicio de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
· Contrato núm. 54/2010 suscrito el día 1o. de enero de 2010, por un importe de 7.6 miles
de pesos (7.6 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 31 de enero de 2010.
· Contrato núm. 54/2010 suscrito el día 1o. de febrero de 2010, por un importe
de 7.6 miles de pesos (7.6 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 28
de febrero de 2010.
· Contrato núm. 47/2010 suscrito el día 1o. de marzo de 2010, por un importe
de 8.0 miles de pesos (8.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 31 de
marzo de 2010.
69 VOLUMEN 8/16
· Contrato núm. 47/2010 suscrito el día 1o. de abril de 2010, por un importe
de 8.0 miles de pesos (8.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 30 de
abril de 2010.
· Contrato núm. 47/2010 suscrito el día 1o. de mayo de 2010, por un importe
de 32.0 miles de pesos (8.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
mayo al 31 de agosto de 2010.
· Contrato núm. 47/2010 suscrito el día 1o. de septiembre de 2010, por un importe
de 32.0 miles de pesos (8.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
septiembre al 31 de diciembre de 2010.
· CLC núms. 02 CD 04 103224, 02 CD 04 103232, 02 CD 04 103257, 02 CD 04 103293
todas del 9 de diciembre, 02 CD 04 103266 del 22 de junio, 02 CD 04 103303 del
9 de diciembre, 02 CD 04 103340 del 10 de diciembre, 02 CD 04 103615 del 22
de diciembre, 02 CD 04 103865 y 02 CD 04 104154 ambas del 31 de diciembre,
todas de 2010.
· Informes de actividades de los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio,
julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre todos de 2010, firmados
por el Director General Jurídico y de Gobierno de la Delegación Coyoacán.
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de enero y febrero (importe
neto de 6,990.47 pesos), y de marzo a diciembre (importe neto de 7,309.67 pesos),
todos de 2010.
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en
relación con el pago de honorarios y a la que fue proporcionada por la Dirección de
Relaciones Laborales y Prestaciones de la Procuraduría General Justicia del Distrito
Federal, se determinó que el citado prestador de servicios cobró simultáneamente
honorarios en la Delegación Coyoacán y salarios en la Procuraduría General de
Justicia del Distrito Federal, conforme a lo siguiente:
70 VOLUMEN 8/16
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación
Coyoacán por honorarios /
Importe
Número de póliza
de cheque
Cuenta por Liquidar Certificada
Período laborado en la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal
por nómina / Importe
Número de recibo
54 47
Gómez Márquez Luis Eduardo 1/I/10 al 31/XII/10 1/I/10 al 31/XII/10
1a. de enero 6.9 3163 02 CD 04 103224 2.2 9598
2a. de enero 2.4 9587
1a. de febrero 6.9 1922 02 CD 04 103232 0.7 9562
2a. de febrero 1.3 9549
1a. de marzo 7.3 3243 02 CD 04 103257 2.2 9898
2a. de marzo 1.2 1730
1a. de abril 7.3 1974 02 CD 04 103257 2.2 9886
2a. de abril 3.1 9865
1a. de mayo 7.3 3325 02 CD 04 103266 2.3 9850
2a. de mayo 3.0 9832
1a. de junio 7.3 3367 02 CD 04 103293 1.5 9810
2a. de junio 1.8 9726
1a. de julio 7.3 3406 02 CD 04 103303 1.4 9709
2a. de julio 1.1 9693
1a. de agosto 7.3 3443 02 CD 04 103340 1.0 9684
2a. de agosto 1.0 9685
1a. de septiembre 7.3 3486 02 CD 04 103615 1.0 9663
2a. de septiembre 1.1 9642
1a. de octubre 7.3 3528 02 CD 04 103865 1.0 9526
2a. de octubre 1.1 9497
1a. de noviembre 7.3 3572 02 CD 04 104154 3.1 9486
2a. de noviembre 2.1 9467
1a. y 2a. de diciembre 7.3 3620 02 CD 04 104154 2.4 9450/2/2
Total 86.8 40.2
Derivado de lo anterior se concluye que el C. Gómez Márquez Luis Eduardo cobró
honorarios en la Delegación Coyoacán por un importe de 86.8 miles de pesos
correspondiente al período comprendido del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2010
y salarios por nómina en la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal por
un monto que ascendió a 40.2 miles de pesos por el mismo período.
El servidor público manifestó bajo protesta de decir verdad que no se encontraba
prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la
Administración Pública Federal o del GDF, con el documento de fecha 2 de agosto
de 2010, por lo cual éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI, de la Ley
Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos, vigente en 2010.
Aunado a lo anterior, se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
71 VOLUMEN 8/16
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal de 2010,
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
8. En relación al C. Vital Sánchez Cesar, mediante el oficio núm. ASC/12/0511 de fecha
23 de marzo de 2012, dirigido a la Procuraduría General de Justicia del Distrito
Federal, la CMHALDF solicitó la documentación referida en párrafos previos, relativa
a lo laborado por nómina.
En respuesta mediante los oficios núms. 702/100/1960/2180/2012, 702/100/2167/2414/2012
y 702/200/1668/2012 de fechas 30 de marzo y 12 de abril para los dos últimos todos
de 2012, respectivamente, la Dirección de Relaciones Laborales y Prestaciones de la
Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal proporcionó la siguiente
documentación certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 1o. de octubre de 2009, en la que indica que
el cargo que ocupa es de auxiliar de analista administrativo, percepción mensual
de 4,621.00 pesos, tipo de contratación de confianza, área de adscripción
Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal, y núm. de empleado 893518.
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010.
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre todos
de 2010, en las que se observa que en promedio la entrada se registró a las
7:00 horas y la salida a las 14:00 horas.
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que el C. Vital Sánchez Cesar prestó sus servicios por honorarios durante el ejercicio
de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
· Contrato núm. 299.1/2010 suscrito el día 1o. de julio de 2010, por un importe de
4.0 miles de pesos (2.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de julio
al 31 de agosto de 2010.
72 VOLUMEN 8/16
· Contrato núm. 299.1/2010 suscrito el día 1o. de septiembre de 2010, por un
importe de 8.0 miles de pesos (2.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia
del 1o. de septiembre al 31 de diciembre de 2010.
· CLC núms. 02 CD 04 103338 del 3 de diciembre, 02 CD 04 103380 del 14
de julio, 02 CD 04 103608 del 22 de diciembre, 02 CD 04 103859 del 30 de junio
y 02 CD 04 104142 del 31 de diciembre, todas de 2010.
· Informes mensuales de actividades de los meses de julio, agosto, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010, firmados por el Director de Servicios
y Mejoramiento Urbano de la Delegación Coyoacán.
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de julio a diciembre, (importe
neto 1,894.23 pesos), todos de 2010.
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en
relación con el pago de honorarios y a la que fue proporcionada por la Dirección de
Relaciones Laborales y Prestaciones de la Procuraduría General de Justicia del
Distrito Federal, se determinó que el citado prestador de servicios cobró
simultáneamente honorarios en la Delegación Coyoacán y salarios por nómina en la
Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal, conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación
Coyoacán por honorarios /
Importe
Número de póliza
de cheque
Cuenta por Liquidar Certificada
Período laborado en la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal
por nómina / Importe
Número de recibo
299.1 Vital Sánchez Cesar 1/VII/10 al 31/XII/10 1/VII/10 al 31/XII/10
1a. de julio 1.9 3383 02 CD 04 103338 2.8 12153
2a. de julio 2.9 12137
1a. de agosto 1.9 3407 02 CD 04 103380 2.3 12128
2a. de agosto 2.1 12123
1a. de septiembre 1.9 3429 02 CD 04 103608 2.0 12101
2a. de septiembre 1.9 12072
1a. de octubre 1.9 3450 02 CD 04 103859 1.5 11955
2a. de octubre 1.6 11925
1a. de noviembre 1.9 3474 02 CD 04 104142 2.2 11909
2a. de noviembre 2.5 11884
1a. y 2a. de diciembre 1.9 3501 02 CD 04 104142 3.4 11865/2/2
Total 11.4 22.4
73 VOLUMEN 8/16
Derivado de lo anterior se concluye que el C. Vital Sánchez Cesar cobró honorarios
en la Delegación Coyoacán por un importe de 11.4 miles de pesos correspondiente al
período comprendido del 1o. de julio al 31 de diciembre de 2010 y salarios por nómina
en la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal por un monto que ascendió
a 25.2 miles de pesos durante el mismo período.
El prestador de servicios manifestó bajo protesta de decir verdad que no se
encontraba prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la
Administración Pública Federal o del GDF, con el documento de fecha 3 de agosto
de 2010, por lo cual éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI, de la Ley
Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos vigente en 2010.
Aunado a lo anterior, se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal de 2010,
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
9. En relación a la C. Gómez Martínez Margarita, mediante el oficio núm. ASC/12/0507 de
fecha 23 de marzo de 2012, dirigido a Delegación Cuauhtémoc, la CMHALDF solicitó
la documentación referida en párrafos anteriores, relativa a lo laborado por nómina.
En respuesta mediante oficio núm. SASA/0321/2012, de fecha 7 de mayo de 2012,
respectivamente, la Subdirección de Atención y Seguimiento a Auditorías proporcionó
la siguiente documentación certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 16 de enero de 1987, en la que indica que el cargo
que ocupa es Jefe de Oficina, área de adscripción Subdirección de lo Contencioso
Fomento Educativo, y núm. de empleado 039663-4.
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010.
74 VOLUMEN 8/16
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre, todos
de 2010, en las que se observa que en promedio la entrada se registró de las
15:00 a 21:00 horas.
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que la C. Gómez Martínez Margarita prestó sus servicios por honorarios durante
el ejercicio de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
· Contrato núm. 103/2010 suscrito el día 1o. de enero de 2010, por un importe
de 6.0 miles de pesos (6.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del
1o. al 31 de enero de 2010.
· Contrato núm. 103/2010 suscrito el día 1o. de febrero de 2010, por un importe
de 6.0 miles de pesos (6.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del
1o. al 28 de febrero de 2010.
· Contrato núm. 97/2010 suscrito el día 1o. de marzo de 2010, por un importe
de 6.5 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del
1o. al 31 de marzo de 2010.
· Contrato núm. 97.1/2010 suscrito el día 1o. de abril de 2010, por un importe
de 6.5 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 30 de
abril de 2010.
· Contrato núm. 97/2010 suscrito el día 1o. de mayo de 2010, por un importe
de 26.0 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
mayo al 31 de agosto de 2010.
· Contrato núm. 97/2010 suscrito el día 1o. de septiembre de 2010, por un importe
de 26.0 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
septiembre al 31 de diciembre de 2010.
· CLC núms. 02 CD 04 103224, 02 CD 04 103239, 02 CD 04 103257, 02 CD 04 103272,
02 CD 04 103293, 02 CD 04 103303 todas del 9 de diciembre, 02 CD 04 103340
75 VOLUMEN 8/16
del 10 de diciembre, 02 CD 04 103382 del 14 de diciembre, 02 CD 04 103610 del
22 de diciembre, 02 CD 04 103865 y 02 CD 04 104154 ambas del 31 de diciembre,
todas de 2010.
· Informes mensuales de actividades de los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre, todos
de 2010, firmados por el Director de Gobierno de la Delegación Coyoacán.
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de enero y febrero (Importe
neto $5,513.50), marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre,
noviembre y diciembre (Importe neto $6,003.66), todos de 2010.
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en
relación con el pago de honorarios y a la información proporcionada por la Delegación
Cuauhtémoc se determinó que la citada prestadora de servicios cobro simultáneamente
honorarios en la Delegación Coyoacán y salarios por nómina en la Delegación
Cuauhtémoc, conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación
Coyoacán por honorarios /
Importe
Número de póliza de cheque
Cuenta por Liquidar Certificada
Período laborado en la Delegación
Cuauhtémoc por nómina / Importe
Número de recibo
97 97.1 103
Gómez Martínez Margarita 1/I/10 al 31/XII/10 1/I/10 al 31/XII/10
1a. y 2a. de enero 6.0 3177 02 CD 04 103224 4.4 4.9
406 404
1a. y 2a.de febrero 6.0 3208 02 CD 04 103239 4.3 4.7
401 403
1a. y 2a. de marzo 6.5 3262 02 CD 04 103257 4.0 4.6
404 405
1a. y 2a. de abril 6.5 3301 02 CD 04 103272 5.8 5.6
401 398
1a. y 2a. de mayo a agosto 26.0 3339 3380 3417 3464
02 CD 04 103293 02 CD 04 103303 02 CD 04 103340 02 CD 04 103382
8.5 5.8 4.2 4.9 4.1 4.6 3.2 3.8
404 406 411 411 413 418 421 425
1a. y 2a. de septiembre a diciembre
26.0
2133 3544 3589 3637
02 CD 04 103610 02 CD 04 103865 02 CD 04 104154 02 CD 04 104154
3.2 3.8 3.2 7.1 3.1 4.7 6.9
428 431 430 430 432 435
438 2/2
Total 77.0 109.4
76 VOLUMEN 8/16
Derivado de lo anterior se concluye que la C. Gómez Martínez Margarita cobró
honorarios en la Delegación Coyoacán por un importe de 77.0 miles de pesos
correspondiente al período comprendido del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2010
y salarios por nómina en la Delegación Cuauhtémoc por un monto que ascendió a
109.4 miles de pesos por el mismo período.
El prestador de servicios manifestó bajo protesta de decir verdad que no se
encontraba prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la
Administración Pública Federal o del GDF, con el documento de fecha 2 de agosto
de 2010, por lo cual éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI, de la Ley
Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos vigente en 2010.
Aunado a lo anterior, se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal de 2010,
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
10. En relación al C. Rivas Martínez Melesio, mediante el oficio núm. ASC/12/0507 de fecha
23 de marzo de 2012, dirigido a la Delegación Cuauhtémoc, la CMHALDF solicitó la
documentación referida en párrafos previos, relativa a lo laborado por nómina.
En respuesta mediante oficio núm. SASA/0321/2012 de fecha 7 de mayo de 2012,
respectivamente, la Subdirección de Atención y Seguimiento a Auditorías proporcionó
la siguiente documentación certificada:
· Alta de nuevo ingreso de fecha 18 de mayo de 1994, en la que indica que el cargo
que ocupa es de abogado, área de adscripción Unidad Departamental de Juzgados
Cívicos y núm. de empleado 207301 P12007.
· Recibos de nómina correspondientes a la primera y segunda quincenas de los
meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre,
noviembre y diciembre, todos de 2010.
77 VOLUMEN 8/16
· Listas de asistencia correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril,
mayo, junio, julio, agosto, septiembre, noviembre y diciembre, todos de 2010, en
las que se observa que en promedio la entrada se registró de las 9:00 horas y la
salida a las 16:00 horas.
Del análisis a la base de datos proporcionada por la Delegación Coyoacán se observó
que el C. Rivas Martínez Melesio prestó sus servicios por honorarios durante el
ejercicio de 2010 de acuerdo a lo señalado por la siguiente documentación:
· Contrato núm. 71/2010 suscrito el día 1o. de enero de 2010, por un importe de
7.0 miles de pesos (7.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del
1o. al 31 de enero de 2010.
· Contrato núm. 71/2010 suscrito el día 1o. de febrero de 2010, por un importe
de 7.0 miles de pesos (7.0 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 28 de
febrero de 2010.
· Contrato núm. 71/2010 suscrito el día 1o. de marzo de 2010, por un importe
de 6.5 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del
1o. al 31 de marzo de 2010.
· Contrato núm. 71/2010 suscrito el día 1o. de abril de 2010, por un importe
de 6.5 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. al 30 de
abril de 2010.
· Contrato núm. 71/2010 suscrito el día 1o. de mayo de 2010, por un importe
de 26.0 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
mayo al 31 de agosto de 2010.
· Contrato núm. 71/2010 suscrito el día 1o. de septiembre de 2010, por un importe
de 26.0 miles de pesos (6.5 miles de pesos mensuales) y una vigencia del 1o. de
septiembre al 31 de diciembre de 2010.
78 VOLUMEN 8/16
· CLC núms. 02 CD 04 103222, 02 CD 04 103228, 02 CD 04 103245,
02 CD 04 103262, 02 CD 04 103291, 02 CD 04 103301, 02 CD 04 103308, todas
del 9 de diciembre, 02 CD 04 103370 del 14 de diciembre, 02 CD 04 103606 del
22 de diciembre y 02 CD 04 103858 del 31 de diciembre, todas de 2010.
· Informes de actividades de los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio,
julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre, todos de 2010, firmados
por el Director de Desarrollo Social (Fernando Daniel Cravioto Padilla).
· Recibos de honorarios correspondientes a los meses de enero y febrero (importe
neto 6.4 miles de pesos cada uno), y de marzo a diciembre (importe neto 6.0 miles
de pesos cada uno), todos de 2010.
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán en
relación con el pago de honorarios y a la que fue proporcionada por la Delegación
Cuauhtémoc se determinó que el citado prestador de servicios cobró simultáneamente
honorarios en la Delegación Coyoacán y salarios por nómina en la Delegación
Cuauhtémoc, conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Folio Nombre / quincena Período laborado en la Delegación
Coyoacán por honorarios /
Importe
Número de póliza de cheque
Cuenta por Liquidar Certificada
Período laborado en la Delegación
Cuauhtémoc por nómina / Importe
Número de recibo
71 Rivas Martínez Melesio 1/I/10 al 31/XII/10 1/I/10 al 31/XII/10
1a. y 2a.de enero 7.0 7864 02 CD 04 103222 2.0 2.2
424 423
1a. y 2a. de febrero 7.0 8479 02 CD 04 103228 1.6 2.2
425 425
1a. y 2a. de marzo 6.5 8764 02 CD 04 103245 1.5 2.2
425 421
1a. y 2a. de abril 6.5 8922 02 CD 04 103262 1.6 2.2
420 414
1a. y 2a. de mayo a agosto 26.0 8226 8357 9382 6615
02 CD 04 103291 02 CD 04 103301 02 CD 04 103308 02 CD 04 103370
4.0 2.3 1.3 1.8 1.3 1.2 1.1 1.1
412 411 406 405 406 404 403 399
1a. y 2a.de septiembre a diciembre
26.0
6686 6754 10038 10191
02 CD 04 103606 02 CD 04 103858 0.7
2.1 2.1
399 400
400 2/2
Total 79.0 34.5
79 VOLUMEN 8/16
Derivado de lo anterior se concluye que el C. Rivas Martínez Melesio cobró honorarios
en la Delegación Coyoacán por un importe de 79.0 miles de pesos correspondiente
al período comprendido del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2010 y salarios por
nómina en la Delegación Cuauhtémoc por un monto que ascendió a 34.5 miles de
pesos durante el mismo período.
El prestador de servicios manifestó bajo protesta de decir verdad que no se encontraba
prestando un servicio o desempeñando un empleo cargo o comisión en la
Administración Pública Federal o del GDF, con el documento de fecha 2 de agosto
de 2010, por lo cual éste incumplió lo dispuesto en el artículo 47, fracción XI, de la Ley
Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos, vigente en 2010.
Aunado a lo anterior, se observó que la Delegación Coyoacán incumplió lo establecido
en el numeral 5, inciso a), apartado II, �Disposiciones Generales�, de los Lineamientos
para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores de Servicios
con cargo a las Partidas Presupuestales: 3301 �Honorarios�, 3302 �Capacitación�,
3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos y Geográficos�
y 3305 �Estudios e Investigaciones�, aplicables para el ejercicio presupuestal de 2010,
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de marzo de 2006.
En la reunión de confronta, celebrada el 1o. de junio de 2012, la Delegación Coyoacán
mediante el oficio núm. DGA/476/2012 del 31 de mayo de 2012, proporcionó
información relativa al presente resultado, indicando lo siguiente:
�De acuerdo a los instrumentos, jurídicos aplicados para la contratación de prestadores
de servicios �Honorarios� asimilables a salarios, no es aplicable la fracción II del
artículo 39, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal la cual establece:
�Las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades se abstendrán
de recibir propuestas o celebrar contratos, en materia de adquisiciones, arrendamientos
y prestación de servicios, con las personas físicas o morales, que se encuadren en
cualesquiera de las circunstancias siguientes:
80 VOLUMEN 8/16
�II. Las que desempeñen un empleo, cargo o comisión en el servicio público Federal
o del Distrito Federal, o lo hayan desempeñado hasta un año antes de la publicación
de la convocatoria, o fecha de celebración del contrato (adjudicaciones directas) o
bien, las sociedades de las que dichas personas formen parte, sin la autorización
previa y por escrito de la Contraloría conforme a la Ley que regula en materia de
Responsabilidades de los Servidores Públicos, así como las inhabilitadas para
desempeñar un empleo, cargo o comisión en el servicio.
�Hago de su conocimiento, que en relación a este punto el contrato de prestadores de
servicios que se formaliza con este Órgano Político Administrativo, en su numeral
2.5 y que a la letra dice: �Declara bajo protesta de decir verdad que formaliza este
documento con la seguridad de que no se encuentre desempeñando empleo, cargo
o comisión en el servicio público o está inhabilitado para desempeñarlo, de conformidad
con el artículo 47, fracción XXIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos�; por tal motivo y basándose en dicho precepto este Órgano Político actúa de
buena fe, como así lo declara en el numeral 3 fracción I del mismo contrato: �Que las
declaraciones que han manifestado son verdaderas, y que su voluntad es cumplir con
todas y cada una de las cláusulas del presente contrato y las consecuencias que
según su naturaleza son conforme a la buena fe o ley�.
�Además de que dichos prestadores de servicios manifestaron bajo protesta de decir
verdad que no se encontraban desempeñando un empleo, cargo o comisión en la
Administración Pública Federal o del Gobierno del Distrito Federal.
�Sin embargo, este Órgano Político Administrativo notificará a la Contraloría Interna
de cada uno de estos 10 casos, para que proceda al respecto en el ámbito de sus
atribuciones.�
Del análisis a la respuesta proporcionada por la Delegación Coyoacán, en relación
a que no es aplicable el artículo 39 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal,
es importante señalar que le es aplicable de conformidad con lo establecido en los
Lineamientos para la Autorización de Programas de Contratación de Prestadores
de Servicios con cargo a las partidas presupuestales: 3301 �Honorarios�,
3302 �Capacitación�, 3303 �Servicios de Informática�, 3304 �Servicios Estadísticos
81 VOLUMEN 8/16
y Geográficos� y 3305 �Estudios e Investigaciones�, vigentes para el ejercicio presupuestal
en 2010, en el apartado VIII.- Responsabilidades numeral 2 y 6, que indican:
Numeral 2:
�Será responsabilidad de los Servidores Públicos competentes de las Dependencias,
Delegaciones, Órganos Desconcentrados y Entidades, la elaboración, procesamiento
y operación de los contratos, así como el trámite para recabar los documentos que
avalen la contratación de los prestadores de servicios, en el ámbito de sus respectivas
competencias��
Numeral 6:
�Será responsabilidad de los servidores públicos de las dependencias, Delegaciones,
Órganos Desconcentrados y Entidades facultados para ejercer recursos públicos en el
ámbito de sus respectivas competencias, el cumplimiento de las disposiciones
establecidas de los presentes Lineamientos.�
Derivado de lo anterior, el presente resultado no se modifica.
Recomendación ASC-149-10-09-COY
Es necesario que la Delegación Coyoacán establezca medidas de control y supervisión
para garantizar que previo a la contratación de los prestadores de servicios (honorarios
asimilados a salarios) se realicen las gestiones necesarias a fin de garantizar que no se
encuentran prestando servicios en la Administración Pública del Distrito Federal de
conformidad con la normatividad aplicable.
Recomendación ASC-149-10-10-COY
Es necesario que la Delegación Coyoacán establezca medidas de control y supervisión
para garantizar que previo a la contratación de los prestadores de servicios (honorarios
profesionales) se realicen las gestiones necesarias a fin de garantizar que no se encuentran
prestando servicios en la Administración Pública del Distrito Federal de conformidad con
la normatividad aplicable.
82 VOLUMEN 8/16
8. Resultado
Se verificó que las CLC núms. 02 CD 04 103695 y 02 CD 04 103703, ambas por un
importe de 17.3 miles de pesos cada una, de fecha 23 de diciembre; así como las núms.
02 CD 04 103885 y 02 CD 04 103941, ambas por un importe de 17.3 miles de pesos cada
una, de fecha 31 de diciembre, todas de 2010, emitidas con cargo a la partida 3301
�Honorarios�, hubieran sido elaboradas por el personal autorizado; que, en su caso,
contaran con la autorización del titular de la Delegación para efectuar las adjudicaciones
directas por rebasar los montos de actuación; que hubiera evidencia documental de la
prestación de los servicios; y que se contara con la documentación justificativa y
comprobatoria del gasto. Para tal efecto, mediante el oficio núm. ASC/149/10-02 del 23 de
marzo de 2012, se solicitó a la Delegación Coyoacán que proporcionara las CLC con la
documentación justificativa y comprobatoria respectiva.
Las CLC fueron proporcionadas mediante el oficio núm. DGA/298//2012 de fecha 28 de
marzo de 2012. De la revisión a la documentación, se observó lo siguiente:
1. Mediante las CLC de referencia, se contrataron servicios profesionales con la finalidad
de impartir talleres, por un monto de 69.2, miles de pesos, al amparo de la solicitud de
servicio que se indica a continuación:
(Miles de pesos)
Núm. Cuenta por Liquidar Certificada Fecha Importe Solicitud de servicio
Contrato
1 02 CD 04 103695 23/XII/10 17.3
S-761-10
02CD04/SC/217/10 2 02 CD 04 103703 23/XII/10 17.3
3 02 CD 04 103885 31/XII/10 17.3 02CD04/SC/212/10
4 02 CD 03 103941 31/XII/10 17.3
Total 69.2
2. Dicha solicitud de servicio contó con las firmas correspondientes de las áreas solicitantes,
de autorización y de visto bueno, y señaló la justificación de los servicios solicitados. De
acuerdo a la justificación correspondiente, ésta consistió en dar cumplimiento al
Programa Habitat, por medio de la contratación de diferentes talleristas que realizarían
los talleres de: �Prevención de Adicciones para el Mejoramiento Comunitario�, �Equidad
de Género� y �Prevención de la Violencia para evitar Delitos�.
83 VOLUMEN 8/16
3. Se verificó que el presupuesto ejercido, mediante las CLC, se registrara conforme al
Clasificador por Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito Federal vigente en 2010
y que se hubieran soportado con la documentación comprobatoria respectiva, de acuerdo
con el artículo 69, fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal vigente en 2010.
4. La documentación justificativa de los pagos efectuados fueron los contratos que
a continuación se detallan:
(Miles de pesos)
Contrato Fecha Importe sin IVA
02CD04/SC/217/10 19/X/10 45.9
02CD04/SC/212/10 19/X/10 29.8
Total 75.7
5. Del análisis a los contratos antes señalados celebrados con los prestadores de servicios
Dinamismo Juvenil, A.C. y Yaotlaocihuatl Ameyal, A.C., se constató que fueron
formalizados conforme a los requisitos establecidos en el artículo 56 del Reglamento
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente durante 2010.
6. Asimismo, se verificó que los contratos se sujetaran a lo establecido en los artículos 51
y 54 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente durante 2010.
7. Los prestadores de servicios no presentaron las fianzas de los contratos en virtud
de que se encontraban exentos, debido a que la adjudicación se efectuó conforme
al fundamento legal que se indica en el siguiente cuadro:
(Miles de pesos)
Contrato Fecha Tipo Fundamento Importe sin IVA
Fianza
02CD04/217/10 19/X/10 Adjudicación Directa
Artículos 21, fracción VI; 27, inciso c); 28; 54, fracción XIII; y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
53.2 Exenta por artículo 74 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
02CD04/212/10 26/VIII/10 Adjudicación Directa
Artículos 21, fracción VI; 27, inciso c); 28; 54, fracción XIII; y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
34.6 Exenta por artículo 74 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
84 VOLUMEN 8/16
Por lo anterior, la Delegación Coyoacán dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 74
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente durante 2010, que dispone lo
siguiente:
�Artículo 74.- Cuando las [�] delegaciones [�] celebren contratos en los casos señalados
en los artículos 54, fracciones I, VIII, IX XII y XIII y por adjudicación directa que por monto
se sitúen en las hipótesis del artículo 55 de esta Ley, podrán, bajo su responsabilidad,
eximir al proveedor de presentar la garantía de cumplimiento del contrato respectivo��
8. En relación con la documentación que ampara el pago efectuado a los prestadores de
servicios Dinamismo Juvenil, A.C. y Yaotlaocihuatl Ameyal, A.C., por 69.2 miles de
pesos, se observó que las CLC se soportaron con la documentación comprobatoria
correspondiente (recibos), como sigue:
(Miles de pesos)
Número Cuenta por Liquidar Certificada
Fecha Importe Recibos de factura
Fecha Importe
1 02 CD 04 103695 23/XII/10 17.3 522 5/XI/10 2.7 523 5/XI/10 2.7 526 6/XII/10 2.7 527 6/XII/10 2.7 530 22/XI/10 2.7 531 22/XI/10 2.7 532 6/XII/10 2.7
2 02 CD 04 103703 23/XII/10 17.3 534 6/XII/10 2.7 535 6/XII/10 2.6 538 5/XI/10 2.6 539 5/XI/10 2.6 542 22/XI/10 2.6 543 22/XI/10 2.6
3 02 CD 04 103885 31/XII/10 17.3 7 5/XI/10 2.7 8 5/XI/10 2.7 9 22/XI/10 2.7 10 5/XI/10 2.7 11 22/XI/10 2.7 13 22/XI/10 2.7 14 22/XI/10 2.7
4 02 CD 03 103941 31/XII/10 17.3 15 6/XII/10 2.7 16 5/XI/10 2.6 17 6/XII/10 2.6 18 6/XII/10 2.6 19 6/XII/10 2.6 20 5/XI/10 2.6 Total 69.2 69.2
85 VOLUMEN 8/16
Los recibos expedidos cumplieron los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29
y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en 2010.
Asimismo, se respaldaron registros de asistencia, memoria fotográfica, formatos de
inscripción (nombre, domicilio, período del taller, horas cubiertas), acta de nacimiento,
CURP, identificación oficial, entre otros aspectos.
Del análisis a la documentación descrita no se generaron observaciones.
Partida 3411 �Servicios de Vigilancia�
9. Resultado
Para proceder a su revisión, del total ejercido por la Delegación Coyoacán en la partida
3411 �Servicios de Vigilancia� (86,343.3 miles de pesos), que representó el 31.0% del
monto erogado en el capítulo 3000 �Servicios Generales� (279,286.7 miles de pesos), se
decidió ordenar las CLC por importe en orden ascendente, y se seleccionaron CLC de
montos menor, medio y mayor (tres en cada caso), de lo cual resultó un importe por revisar
de 47,446.3 miles de pesos correspondiente a 9 CLC, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos)
Cuenta por Liquidar Certificada
Fecha Importe
11 CD 02 100289 08/III/10 7,142.8
11 CD 02 100290 09/III/10 1,410.6
11 CD 02 100581 09/IV/10 7,011.2
11 CD 02 100582 09/IV/10 92.3
11 CD 02 100584 23/IV/10 1,107.7
11 CD 02 102886 22/XI/10 1,156.7
11 CD 02 103552 15/XII/10 146.0
11 CD 02 103639 20/XII/10 401.7
11 CD 04 103933 31/XII/10 28,977.3
Total 47,446.3
El Clasificador por Objeto del Gasto para el Gobierno del Distrito Federal señala que
en la partida 3411 �Servicios de Vigilancia� se registrarán las asignaciones destinadas
86 VOLUMEN 8/16
a cubrir el costo de los servicios de vigilancia requeridos por las dependencias, órganos
desconcentrados, Delegaciones y entidades de la Administración Pública del Distrito
Federal.
De la revisión de las CLC núms. 11 CD 02 100289, 11 CD 02 100290, 11 CD 02 100581,
11 CD 02 100582, 11 CD 02 100584, 11 CD 02 102886, 11 CD 02 103552, 11 CD 02 103639,
y 11 CD 02 103933 seleccionadas, se constató que los pagos fueron realizados de
conformidad con las bases de colaboración entre la PADF y la PBI, las cuales estipulan
los siguientes términos:
1. Bases de Colaboración para la Prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia en
la modalidad de extramuros, en las instalaciones de la Delegación Coyoacán, con
folio DPC PADF/242/56/01/10/31060, 31060-01, 31068/10 del 4 de enero de 2010,
que celebran por una parte el órgano político-administrativo del GDF en Coyoacán
y por otra parte, la PADF, con una vigencia del 1o. de enero al 31 de marzo de 2010,
por un monto de 13,238.6 miles de pesos, con las siguientes especificaciones:
(Miles de pesos)
Mes Categoría Elementos Turnos por elemento
Turnos adicionales
Total de turnos
Tarifa por turno de 12 horas
Costo
Enero 2010 Supervisores 9 31 0 279 0.6 178.6
Patrulleros 174 31 0 5394 0.6 3,063.8
Operadores de radio 15 31 0 465 0.5 251.1
Policías Auxiliares 2 31 0 62 0.5 33.5
Policías (grecos) 20 31 340 960 0.5 518.4
Policías (grecos) 20 31 280 900 0.5 486.0
Encargados de servicio 1 31 0 62 0.5 28.6
Febrero 2010 Supervisores 9 28 0 252 0.6 161.3
Patrulleros 174 28 0 4872 0.6 2,767.3
Operadores de radio 15 28 0 420 0.5 226.8
Policías Auxiliares 2 28 0 56 0.5 30.2
Policías (grecos) 20 28 280 840 0.5 453.6
Policías (grecos) 20 28 280 840 0.5 453.6
Encargados de servicio 1 28 0 56 0.5 25.8
Marzo 2010 Supervisores 9 31 0 279 0.6 178.6
Patrulleros 174 31 0 5394 0.6 3,063.8
Operadores de radio 15 31 0 465 0.5 251.1
Policías Auxiliares 2 31 0 62 0.5 33.5
Policías (grecos) 20 31 340 960 0.5 518.4
Policías (grecos) 20 31 280 900 0.5 486.0
Encargados de servicio 1 31 0 62 0.5 28.6
Costo total del 1o. de enero al 31 de marzo del 2010 13,238.6
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2. Bases de Colaboración para la prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia, en
la modalidad de extramuros, en las instalaciones de la Delegación Coyoacán, con folio
DPC: PADF/1412/56/01/10/31068/10 del 1o. de abril de 2010, que celebran por una
parte el órgano político-administrativo del GDF en Coyoacán y por otra parte, la PADF,
con una vigencia del 1o. de abril al 31 de diciembre de 2010, por un monto de 6,934.7
miles de pesos, con las siguientes especificaciones:
(Miles de pesos)
Quincena Elementos Turnos normales
Turnos adicionales
Total de turnos
Tarifa por turno
de 12 horas
Costo
1a. de abril 31 15 234 699 0.5 377.5
2a. de abril 31 15 234 699 0.5 377.5
1a. de mayo 31 15 234 699 0.5 377.5
2a. de mayo 31 15 234 699 0.5 405.5
1a. de junio 31 16 255 751 0.5 377.5
2a. de junio 31 15 234 699 0.5 377.5
1a. de julio 31 15 234 699 0.5 377.5
2a. de julio 31 16 255 751 0.5 405.5
1a. de agosto 31 15 234 699 0.5 377.5
2a. de agosto 31 16 255 751 0.5 405.5
1a. de septiembre 31 15 234 699 0.5 377.5
2a. de septiembre 31 15 234 699 0.5 377.5
1a. de octubre 31 15 234 699 0.5 377.5
2a. de octubre 31 16 255 751 0.5 405.5
1a. de noviembre 31 15 234 699 0.5 377.4
2a. de noviembre 31 15 234 699 0.5 377.4
1a. de diciembre 31 15 234 699 0.5 377.4
2a. de diciembre 31 16 255 751 0.5 405.5
Costo total del 1o. de abril al 31 de diciembre del 2010 6,934.7
3. Bases de Colaboración para la prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia en la
modalidad de intramuros, en las instalaciones de la Delegación Coyoacán, con folio
DPC: PADF/149/68/1/1/27441, 27441-a, 27441-b/2010 del 4 de enero de 2010, que
celebran por una parte el órgano político-administrativo del GDF en Coyoacán y por
otra parte, la PADF, con vigencia del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2010, por un
importe de 36,366.4 miles de pesos.
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(Miles de pesos)
Mes Categoría Elementos Turnos al mes
por elemento
Total de turnos
Tarifa por turno
de 12 horas
Importe Jerarquías Subtotal
Enero 2010 Jefe de servicio 1 62 62 0.5 28.6 33.0 3,088.0
Supervisores 6 31 186 0.6 119.0
Encargados de turno 6 31 186 0.5 85.9
Policías Auxiliares 197 31 6107 0.5 2,821.4
Febrero 2010 Jefe de servicio 1 56 56 0.5 25.9 33.0 2,792.4
Supervisores 6 28 168 0.6 107.5
Encargados de turno 6 28 168 0.5 77.6
Policías Auxiliares 197 28 5516 0.5 2,548.4
Marzo 2010 Jefe de servicio 1 62 62 0.5 28.6 33.0 3,088.0
Supervisores 6 31 186 0.6 119.0
Encargados de turno 6 31 186 0.5 85.9
Policías Auxiliares 197 31 6107 0.5 2,821.4
Abril 2010 Jefe de servicio 1 60 60 0.5 27.7 33.0 2,989.5
Supervisores 6 30 180 0.6 115.2
Encargados de turno 6 30 180 0.5 83.2
Policías Auxiliares 197 30 5910 0.5 2,730.4
Mayo 2010 Jefe de servicio 1 62 62 0.5 28.6 33.0 3,088.0
Supervisores 6 31 186 0.6 119.0
Encargados de turno 6 31 186 0.5 85.9
Policías Auxiliares 197 31 6107 0.5 2,821.4
Junio 2010 Jefe de servicio 1 60 60 0.5 27.7 33.0 2,989.5
Supervisores 6 30 180 0.6 115.2
Encargados de turno 6 30 180 0.5 83.2
Policías Auxiliares 197 30 5910 0.5 2,730.4
Julio 2010 Jefe de servicio 1 62 62 0.5 28.6 33.0 3,088.0
Supervisores 6 31 186 0.6 119.0
Encargados de turno 6 31 186 0.5 85.9
Policías Auxiliares 197 31 6107 0.5 2,821.4
Agosto 2010 Jefe de servicio 1 62 62 0.5 28.6 33.0 3,088.0
Supervisores 6 31 186 0.6 119.0
Encargados de turno 6 31 186 0.5 85.9
Policías Auxiliares 197 31 6107 0.5 2,821.4
Septiembre 2010 Jefe de servicio 1 60 60 0.5 27.7 33.0 2,989.5
Supervisores 6 30 180 0.6 115.2
Encargados de turno 6 30 180 0.5 83.2
Policías Auxiliares 197 30 5910 0.5 2,730.4
Octubre 2010 Jefe de servicio 1 62 62 0.5 28.6 33.0 3,088.0
Supervisores 6 31 186 0.6 119.0
Encargados de turno 6 31 186 0.5 85.9
Policías Auxiliares 197 31 6107 0.5 2,821.4
Noviembre 2010 Jefe de servicio 1 60 60 0.5 27.7 33.0 2,989.5
Supervisores 6 30 180 0.6 115.2
Encargados de turno 6 30 180 0.5 83.2
Policías Auxiliares 197 30 5910 0.5 2,730.4
Diciembre 2010 Jefe de servicio 1 62 62 0.5 28.6 33.0 3,088.0
Supervisores 6 31 186 0.6 119.0
Encargados de turno 6 31 186 0.5 85.9
Policías Auxiliares 197 31 6107 0.5 2,821.4
210 77,015
Costo total del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2010 36,366.4
89 VOLUMEN 8/16
4. Adicionalmente, se celebró el Convenio de Colaboración para la Prestación de
Servicios de Protección y Vigilancia, que celebran por una parte el órgano político-
administrativo del GDF en Coyoacán y por otra parte, la PBI, con vigencia del 1o. de
abril al 31 de diciembre de 2010, suscrito con fecha 1o. de abril de 2010, por un
monto de 30,079.7 miles de pesos y que sería cubierto por la Delegación a la PBI,
mediante 18 pagos quincenales de 1,671.1 miles de pesos, cada uno de ellos,
exigibles y pagaderos dentro de los 15 días naturales posteriores a la presentación de
los recibos de cobro respectivos.
En la cláusula segunda se estableció que se proporcionaría el servicio de protección y
vigilancia, mediante un estado de fuerza de 173 plazas conforme se detalla a continuación:
(Turnos y elementos)
Grado Turno Asignación Cantidad
1er. Oficial 12X12 Jefe de servicio 1
2o. Oficial 12X24 Encargado de turno 3
Policía 12X12 Escolta jefe de servicio 1
Policía 12X24 Escoltas de encargados de turno 3
Policía 2o. 12X12 Delegado Vehicular 1
Policía 2o. 12X24 Escribiente 3
Policía 12X12 Escribiente 1
Policía 12X24 Radio operador 6
Policía 12X36 Armero 3
Policía 12X36 Estafeta 2
Policía 12X12 Estafeta 1
Policía 12X12 Célula pie a tierra 8
Policía 2o. 12X12 Motopatrullero 4
Policía 12X12 Motopatrullero 16
Policía 2o. 12X24 Autopatrullero 52
Policía 12X24 Autopatrullero 68
Total 173
Mediante el oficio núm. ASC/12/0057 del 12 de enero de 2012, la CMHALDF solicitó la
relación de las áreas en las que se prestó el servicio de vigilancia extramuros
e intramuros, la Dirección General de Administración, con el oficio núm. DGA/056/2012
del 20 de enero de 2012, proporcionó la relación de la Policía Auxiliar asignada
a 71 inmuebles, que se describen a continuación:
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Núm. Inmueble Listas Cargo
1 Alberca Aurora 1 Oficial
2 Alberca Bicentenario de Juárez 1 Oficial
3 Biblioteca V. Guerrero 1 Oficial
4 Biblioteca Mario de la Cueva 1 Oficial
5 CC Benemérito de las Américas 2 Oficial
6 CC Jesús Reyes Heroles 2 Oficial
7 CCRF Magón 1 Oficial
8 CDC Ajusco 1 Oficial
9 CDC Cafetales 1 Oficial
10 CDC Cantera 1 Oficial
11 CDC Cuauhtémoc 1 Oficial
12 CDC Culhuacanes 1 Oficial
13 CDC El Reloj 1 Oficial
14 CDC Francisco I. Madero 1 Oficial
15 CDC San Francisco Culhuacán 1 Oficial
16 CDC San Pablo Tepetlapa 1 Oficial
17 CDC Santa Úrsula (Centro Femenil) 2 Oficial
18 CDC Villa Panamericana 1 Oficial
19 CDC Carmen Serdán 1 Oficial
20 CDC Imán 1 Oficial
21 CDC Marisol 1 Oficial
22 CDC Ana María Hernández 1 Oficial
23 Casa del Teatro 1 Oficial
24 Centro de las Artes 2 Oficial
25 Cendidel Coyoacán 1 Oficial
26 Cendidel de los Reyes 1 Oficial
27 Centro de Fomento a la Salud 1 Oficial
28 Centro de Medio día del Adulto Mayor Independiente (CEMDAMI) 1 Oficial
29 Contraloría Interna 1 Oficial
30 Deportivo Francisco J. Mújica Módulo. �A� y �B�, Cancha Futbol-Rápido, Campo. Beisball y Campo Cherokes
8 Oficial
31 Deportivo El Copete 1 Oficial
32 Deportivo E. Zapata 3 Oficial
33 Deportivo Fragata 1 Oficial
34 Deportivo J. de J. Clark Flores 2 Oficial
35 Deportivo Sta. Úrsula 2 Oficial
36 Dirección de Desarrollo Urbano 1 Oficial
37 Dirección General de Administración 1 Oficial
38 Dirección General de Obras 1 Oficial
39 Dirección Jurídico y Gobierno 1 Oficial
40 Dirección Zona de los Culhuacanes 1 Oficial
41 Dirección Zonal de Pedregales 1 Oficial
42 Edificio Delegacional Allende núm. 36 (cinco inmuebles) 12 4 Supervisores 8 Oficiales
43 Edificio Malitzin 1 Oficial
44 Estacionamiento para empleados 1 Oficial
45 Gimnasio Ajusco 1 Oficial
46 Gimnasio Coyoacán 1 Oficial
47 Inmujeres Coyoacán 1 Oficial
48 Juzgado Cívico 22 Coyoacán 1y 2 1 Oficial
49 Juzgado Cívico 35 Coyoacán 5 1 Oficial
50 Juzgado Cívico Coyoacán 3 1 Oficial
Continúa�
91 VOLUMEN 8/16
� Continuación
Núm. Inmueble Listas Cargo
51 Museo Anahuacalli 1 Oficial
52 Museo Casa León Trotsky 1 Oficial
53 Museo de Sitio y Biblioteca León Felipe González 2 Oficial
54 Museo Frida Kalho 1 Oficial
55 Museo Nacional de la Acuarela 1 Oficial
56 Parque de la 3a. Edad 1 Oficial
57 Parque Frida Kalho 1 Oficial
58 Parque Huayamilpas, Alberca y CCR Anguiano 11 2 Supervisores
59 SIPROVE Base Plata 1 Oficial
60 Subdirección de Almacenes de Edificios y Espacios Públicos 1 Oficial
61 Subdirección de Gobierno y Protección Civil 1 Oficial
62 Subdirección de Mercados y Vía Pública 1 Oficial
63 UD de Almacenes e Inventarios 2 Oficial
64 UD Alumbrado Público 1 Oficial
65 UD de Control y Mantenimiento Vehicular 1 Oficial
66 UD de Limpia (Campamento Azteca) 1 Oficial
67 UD Obras Viales 1 Oficial
68 UD Operación Hidráulica 1 Oficial
69 UD Operación Hidráulica (Campamento 2) 1 Oficial
70 UAPVIF 1 Oficial
71 Ventanilla Única 1 Oficial CC: Casa de Cultura. CCRF: Casa de Cultura Ricardo Flores Magón. CDC: Casa de Cultura. SIPROVE:Sistema de Protección Vecinal. UD: Unidad Departamental. UAPVIF: Unidad de Atención y Prevención de la Violencia Familiar.
Derivado del análisis de la información antes señalada se observó lo siguiente:
1. En el análisis de los documentos �Conciliación mensual de turnos de elementos�, que
sirvieron de base para que la Delegación determinara los cargos por concepto de
vigilancia, se identificó que las nueve CLC seleccionadas como parte de la muestra
correspondieron a los siguientes turnos y costos:
(Miles de pesos)
CLC Importe Período Tipo Extramuros
Importe Intramuros
11 CD 02 100289 7,142.8 Del 1 al 31/I10 4,229.4 2,913.4
11 CD 02 100290 1,410.6 Del 1 al 15/II/10 1,410.6
11 CD 02 100581 7,011.2 Del 1 al 28/II/10 y del 1 al 15/III/10 5,878.9 1,132.3
11 CD 02 100582 92.3 Del 1 al 15/III/10 92.3
11 CD 02 100584 1,107.7 Del 1 al 15/IV/10 1,107.7
11 CD 02 102886 1,156.7 Del 16/IX/10 al 31/X/10 1,156.7
11 CD 02 103552 146.0 Del 1 al 15/XII/10 146.0
11 CD 02 103639 401.7 Del 16 al 31/XII/10 401.7
11 CD 04 103933 28,977.3 Del 1 al 31/XII/10 28,977.3
Total 47,446.3 40,790.0 6,656.3
92 VOLUMEN 8/16
2. Con el fin de verificar que los 38,198 turnos hayan sido pagados correctamente, se
revisaron los formatos �Informe Presupuestal de Liquidaciones a Cargo de las
Unidades Ejecutoras del Gasto, Usuarias de los Servicios de la Policía Auxiliar del
Distrito Federal�, e �Informe Presupuestal de Liquidaciones a Cargo de las Unidades
Ejecutoras del Gasto, Usuarias de los Servicios de la Policía Bancaria e Industrial del
Distrito Federal�, determinándose lo siguiente:
(Miles de pesos)
CLC Informe Presupuestal Bases de colaboración Tipo Extramuros /Intramuros
Número Importe Número de folio Turnos Facturados
Tarifa Importe
11 CD 02 100289 7,142.8 649011 649012 649013 649014 649015 649016 649025 649026
2,826 135 30
855 3,022
144 32
912 3,075
90 Jerarquia
3,278 96
Jerarquia
0..5 0.6 0.4 0.5 0.5 0.6 0.4 0.5 0.4 0.6
0.4 0.6
1,514.7 81.5 13.0
435.2 1,619.8
87.0 14.0
464.2 1,340.7
54.4 15.5
1,429.2 58.0 15.5
Extramuros Extramuros Extramuros Extramuros Extramuros Extramuros Intramuros Intramuros
Total 14,495 7,142.7 11 CD 02 100290 1,410.6 649092
3,075
90 Jerarquía
0.4 0.6
1,340.7 54.4 15.5
Intramuros
Total 3,165 1,410.6 11 CD 02 100581 7,011.2 649234
649235 649236 649237 649238 649239 649240 649241 649242 649247
2,811 135 30
855 2,546
117 28
741 2,776
135 30
855 2,655
78 Jerarquía
0.5 0.6 0.4 0.5 0.5 0.6 0.4 0.5 0.5 0.6 0.4 0.5 0.4 0.6
1,506.7 81.5 13.0
435.2 1,364.6
70.7 12.2
377.2 1,488.0
81.5 13.0
435.2 1,162.0
47.1 15.5
Extramuros Intramuros
Total 13,792 7,103.4 11 CD 02 100582 92.3 649247 Diferencia 92.3 Intramuros 11 CD 02 100584 1,107.7 6492300 3,071
90 Jerarquía
0.4 0.6
1,418.8 57.6 16.5
Intramuros
Total 3,161 1,492.9 11 CD 02 100185 385.2 6492300 Diferencia 385.2 11 CD 02 102886 1,156.7 650212
650213 650214
699 699
744
0.5 0.5 0.5
377.4 377.4 401.8
Extramuros
Total 2,142 1,156.6 11 CD 02 103552 146.0 650344 699 0.5 377.5 Extramuros Total 699 377.5 11 CD 02 103551 231.4 650344 Diferencia 231.4 Extramuros 11 CD 02 103639 401.8 650345 744 0.5 401.7 Extramuros Total 38,198
93 VOLUMEN 8/16
Del análisis a la anterior información, se observó que no se aplicaron para su pago las
tarifas establecidas en la bases de colaboración celebradas en 2010 tanto con la PADF
como con la PBI, toda vez que, se observaron diferencias con los importes pagados en
las nueve CLC determinadas como parte de la muestra de auditoría, sin embargo la
Delegación realizó los pagos respectivos.
3. Las CLC núms. 11 CD 02 100289, 11 CD 02 100290, 11 CD 02 100581,
11 CD 02 100582, 11 CD 02 100584, 11 CD 02 102886B, 11 CD 02 103552, 11 CD 02 103639
y 11 CD 04 103933 seleccionadas como muestra, se soportaron con la siguiente
documentación:
a) Informes presupuestales de liquidaciones a cargo de las unidades ejecutoras del
gasto (UEG) usuarias de los servicios de seguridad y vigilancia (facturas), emitidos
por la PADF y la PBI, en dichos informes se señalan datos relativos al folio; nombre
de la UEG que recibe los servicios, en este caso la Delegación Coyoacán: lugar
y fecha de emisión; descripción del servicio; así como período e importe, como
se indica a continuación:
(Miles de pesos)
Núm. CLC Importe Número de Informe
Presupuestal
Quincenas Importe
11 CD 04 103933 28,977.3 R-1708 1ra. y 2da. quincena de abril 2010 3,342.2
R-1709 1ra. y 2da. quincena de mayo 2010 3,342.2
R-1744 1ra. y 2da. quincena de junio 2010 3,342.2
R-1751 1ra. y 2da. quincena de julio 2010 3,342.2
R-1799 1ra. y 2da. quincena de agosto 2010 3,342.2
R-1872 1ra. y 2da. quincena de septiembre 2010 3,342.2
R-1913 1ra. y 2da. quincena de octubre 2010 3,342.2
R-1954 1ra. y 2da. quincena de noviembre 2010 3,342.2
R-1954 1ra. y 2da. quincena de diciembre 2010 3,342.2
Total 30,079.8
b) Control de asistencia (Fatigas). Se emite de acuerdo con el período correspondiente
y contiene datos del inmueble, fecha, ubicación asignación del servicio, placa,
94 VOLUMEN 8/16
nombre, hora de entrada y hora de salida. Dicho control, se encontró validado por
el comandante del destacamento y por el encargado de la Dirección de Seguridad
Pública, adscrito a la Delegación Coyoacán.
c) Conciliaciones de turnos de 2010, que contienen el nombre de la Delegación, el
período, agrupamientos (56 y 68), cantidad de elementos, horario, número de turnos
contratados, turnos no cubiertos y total de turnos por cobrar. Dichas conciliaciones
se encontraron validadas con las firmas de los servidores públicos que se
mencionan a continuación:
Por la Delegación Coyoacán Por la Corporación CLC / modalidad
del servicio
Director de Recursos Materiales y Servicios Generales (revisó y validó)
Director de Recursos Humanos y Financieros (autoriza clave presupuestal)
Director General de Administración (visto bueno)
Comandante del Destacamento 01 (responsable del servicio) 1/er OFL. 689023
Subinspector 689000
Subdirectora de atención a usuarios
11 CD 02 100289 Intramuros
Subdirector de Apoyo Operativo (revisó)
Director de Seguridad Pública y Prevención del Delito
Director de Recursos Humanos y Financieros (Autoriza clave presupuestal)
Comandante Destacamento 10 Subdirector (responsable del Servicio)
Comandante del Agrupamiento 56 Segundo Superintendente (visto bueno)
11 CD 02 100289 Extramuros
Director de Recursos Materiales y Servicios Generales (revisó y validó)
Director de Recursos Humanos y Financieros (autoriza clave presupuestal)
Director General de Administración (visto bueno)
Comandante del Destacamento 01 (responsable del servicio) 1/er OFL. 689023
Encargado del 68º Agrupamiento Policía 2
Subdirectora de atención a usuarios
11 CD 02 100290 Intramuros
Director de Recursos Materiales y Servicios Generales (revisó y validó)
Director de Recursos Humanos y Financieros (autoriza clave presupuestal)
Director General de Administración (visto bueno)
Comandante del Destacamento 01 (responsable del servicio) 1/er OFL. 689023
Segundo Oficial 689000 Encargado del 68º Agrupamiento
Subdirectora de atención a usuarios
11 CD 02 100581 y 100582 Intramuros
Subdirector de Apoyo Operativo (revisó)
Director de Seguridad Pública y Prevención del Delito
Director de Recursos Humanos y Financieros (Autoriza clave presupuestal)
Comandante Destacamento 10 Subdirector (responsable del Servicio)
Comandante del Agrupamiento 56 Segundo Superintendente (visto bueno)
11 CD 02 100581 Extramuros
Director de Recursos Materiales y Servicios Generales (revisó y validó)
Director de Recursos Humanos y Financieros (autoriza clave presupuestal)
Director General de Administración (visto bueno)
Encargado del Destacamento 01 (responsable del servicio) Policía Primero 081570
Segundo Oficial 689000 Encargado del 68º Agrupamiento
Subdirectora de atención a usuarios (visto bueno)
11 CD 02 100584 Intramuros
Subdirector de Apoyo Operativo (revisó)
Director de Seguridad Pública y Prevención del Delito
Director de Recursos Humanos y Financieros (Autoriza clave presupuestal)
Comandante Destacamento 10 Subdirector (responsable del Servicio)
Comandante del Agrupamiento 56 Segundo Superintendente (visto bueno)
11 CD 02 102886 Extramuros
Director de Recursos Materiales y Servicios Generales (revisó y validó)
Director de Recursos Humanos y Financieros (autoriza clave presupuestal)
Director General de Administración (visto bueno)
Comandante del Destacamento 01 (responsable del servicio) Primer Oficial
Segundo Oficial 689000 Encargado del 68º Agrupamiento
Subdirector de Facturación y Cobranza (visto bueno)
11 CD 02 103552 Intramuros
Subdirector de Apoyo Operativo (revisó)
Director de Seguridad Pública y Prevención del Delito
Director de Recursos Humanos y Financieros (Autoriza clave presupuestal)
Comandante Destacamento 10 Subdirector (responsable del Servicio)
Comandante del Agrupamiento 56 Segundo Superintendente (visto bueno)
11 CD 02 103639 Extramuros
Director de Recursos Materiales y Servicios Generales (revisó y validó)
Director de Recursos Humanos y Financieros (autoriza clave presupuestal)
Director General de Administración (visto bueno)
Comandante del Destacamento 01 (responsable del servicio) Primer Oficial
Segundo Oficial 689000 Encargado del 68º Agrupamiento
Subdirector de Facturación y Cobranza (visto bueno)
11 CD 02 103933 Intramuros
95 VOLUMEN 8/16
4. Con la finalidad de verificar si los pagos a la PADF y a la PBI correspondieron
a servicios efectivamente devengados, se revisaron las 2,398 fatigas de servicio
(registros de asistencia de personal de seguridad y vigilancia) del personal operativo
de la PADF y de la PBI respecto a las quincenas 1, 2, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14,
15, 16, 17, 18, 19 20, 21, 22, 23 y 24 de 2010 relativas a los períodos pagados con las
CLC seleccionadas como muestra. Sobre el particular, se determinó lo siguiente:
(Miles de pesos)
CLC Informe presupuestal Fatigas Bases de colaboración Núm. Importe Número Turnos Tarifa Importe Turnos Tarifa Importe
11 CD 02 100289 7,142.8 649011
SUBTOTAL
649012
649013
649014
649015
649016
649025
649026
2,826
135 30
855
3,022
144 32
912
3,075 90
Jerarquia 3,278
96 Jerarquia
0.5
0.6 0.4 0.5
0.5
0.6 0.4 0.5
0.4 0.6
0.4 0.6
1,514.7
81.5 13.0
435.2
1,619.8
87.0 14.0
464.2
1,340.7 54.4 15.5
1,429.2 58.0 15.5
1,359 1,467 2,826
135
30 855
1,468 1,554 3,022
144 32
912
3,075 90
Jerarquia 3,278
96 Jerarquia
0.5 0.5 0.4 0.6
0.4 0.5
0.5 0.5
0.6 0.4 0.5 0.4 0.6 0.4 0.6
771.9 792.2
1,564.1 86.4
13.8
461.7
834.1 839.2
1,673.3
92.2 14.7
492.5
1,420.6 57.6 15.5
1,514.4 61.4 15.5
Total 14,495 7,142.7 14,495
11 CD 02 100290 1,410.6 649092
3,075 90
Jerarquía
0.4 0.6
1,340.7 54.4 15.5
3,075 90
Jerarquía
0.4 0.6
1,420.6 57.6 15.5
Total 3,165 1,410.6 3,165
11 CD 02 100581 7,011.2 649234 649235
649236 649237 649238
649239 649240 649241
649242 649247
2,811 135 30
855 2,546
117 28
741 2,776
135 30
855 2,655
78 Jerarquía
0.5 0.6 0.4 0.5 0.5 0.6 0.4 0.5 0.5 0.6 0.4 0.5 0.4 0.6
1,506.7 81.5 13.0
435.2 1,364.6
70.7 12.2
377.2 1,488.0
81.5 13.0
435.2 1,162.0
47.1 15.5
2,811 135 30
855 2,546
117 28
741 2,776
135 30
855 2,665
78 Jerarquía
0.5 0.6 0.4 0.5 0.5 0.6 0.4 0.5 0.5 0.6 0.4 0.5 0.4 0.6
1,596.6 86.4 13.8
461.7 1,446.1
74.9 12.9
400.1 1,576.8
135.6 13.8
461.7 1,231.2
49.9
Total 13,792 7,103.4 13,792
11 CD 02 100582 92.3 649247 Diferencia 92.3 11 CD 02 100584 1,107.7 6492300 3,071
90 Jerarquía
0.4 0.6
1,418.8 57.6 16.5
3,071 90
Jerarquía
0.4 0.6
1,418.8 57.6 16.5
Total 3,161 1,492.9 3,161 1,492.9
11 CD 02 100185 385.2 6492300 Diferencia 385.2 11 CD 02 102886 1,156.7 650212
650213 650214
699 699
744
0.5 0.5 0.5
377.5 377.5 401.8
1,676 1,742 1,836
0.5 0.5 0.5
905.0 940.7 991.4
Total 2,142 1,156.7 5,254 2,837.1
11 CD 02 103552 146.0 650344 699 0.5 377.5 1,733 0.5 935.8 Total 699 1,733
11 CD 02 103551 231.4 650344 231.4 11 CD 02 103639 401.8 650345 744 0.5 401.8 1,831 0.5 988.7 Total 38,198 43,431
Jerarquía: Denominación que aparece en los informes presupuestales de liquidación a cargo de las unidades ejecutoras del gasto.
96 VOLUMEN 8/16
Del análisis a la documentación proporcionada por la Delegación Coyoacán consistente
en informes presupuestales de liquidaciones a cargo de las unidades ejecutoras del gasto
(UEG) usuarias de los servicios de seguridad y vigilancia (facturas), emitidos por la PADF
y la PBI, así como de los controles de asistencia (fatigas), se observó que la Delegación
Coyoacán cumplió con lo establecido en la normatividad aplicable.
Recomendación ASC-149-10-11-COY
Es necesario que la Delegación Coyoacán establezca medidas de control y supervisión
para garantizar que las Cuentas por Liquidar Certificadas se soporten con la
documentación justificativa y comprobatoria original correspondiente, así como para su
guarda y custodia para los fines legales y administrativos que sean procedentes conforme
a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y al Manual de Normas
y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal,
vigentes.
Partida 3506 �Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación�
10 Resultado
Se verificaron las CLC núms. 02 CD 04 103329, por un importe de 76.3 miles de pesos;
02 CD 04 103330, por un importe de 83.3 miles de pesos; 02 CD 04 103331, por un
importe de 81.3 miles de pesos; 02 CD 04 103332, por un importe de 83.3 miles de pesos;
y 02 CD 04 103333, por un importe de 83.3 miles de pesos, todas del 10 de diciembre
2010; así como 02 CD 04 103605, por un importe de 81.8 miles de pesos, de fecha 22 de
diciembre 2010; 02 CD 04 103847, por un importe de 82.9 miles de pesos; CLC 02 CD 04
104134, por un importe de 82.9 miles de pesos; CLC 02 CD 04 104130, por un importe de
83.3 miles de pesos; y la 02 CD 04 104133, por un importe de 82.7 miles de pesos, todas
del 31 de diciembre de 2010, que en suma ascendieron a un monto de 821.1 miles de
pesos.- Lo anterior con el objeto de verificar que hubieran sido elaboradas por el personal
autorizado; que, en su caso, se contara con la autorización del titular de la Delegación
para efectuar las adquisiciones y rebasar los montos de actuación; que hubiera evidencia
documental de la prestación de los servicios; y que se contara con la documentación
justificativa y comprobatoria del gasto. Para tal fin, mediante el oficio núm. ASC/149/10-3
97 VOLUMEN 8/16
del 20 de abril de 2012, se solicitó a la Delegación Coyoacán que proporcionara tales CLC
con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva.
Las CLC fueron proporcionadas mediante el oficio núm. DGA/413/2012 de fecha 7 de mayo
de 2012. De la revisión a la documentación, se observó lo siguiente:
1. Mediante las CLC de referencia, se pagaron los servicios de limpieza para diferentes
áreas de la Delegación Coyoacán, por el período comprendido del 4 de enero al 31 de
diciembre del 2010, por un monto de 821.1 miles de pesos, conforme a la solicitud
de servicio que se indica a continuación:
(Miles de pesos)
Número Cuenta por Liquidar Certificada
Fecha Importe Solicitud de servicio
Fecha
1 02 CD 04 103329 10/XII/10 76.3 S-003-10 28/XII/09
2 02 CD 04 103330 10/XII/10 83.3
3 02 CD 04 103331 10/XII/10 81.3
4 02 CD 04 103332 10/XII/10 83.3
5 02 CD 04 103333 10/XII/10 83.3
6 02 CD 04 103605 22/XII/10 81.8
7 02 CD 04 103847 31/XII/10 82.9
8 02 CD 04 104134 31/XII/10 82.9
9 02 CD 04 104130 31/XII/10 83.3
10 02 CD 04 104133 31/XII/10 82.7
Total 821.1
Dicha solicitud de servicio contó con las firmas correspondientes de las áreas
solicitantes, de autorización y de visto bueno, y señalan la justificación de los servicios
solicitados. De acuerdo a la justificación correspondiente el servicio se requirió
�Derivado que es necesario mantener limpias las diferentes áreas comprendidas en el
anexo 1 asignadas a esta delegación y debido a que no se cuenta con personal de
intendencia suficiente en la unidad departamental de servicios generales y apoyos
lógisticos para el servicio de limpieza, dada la demanda de este�, ello por el período
del 4 de enero al 31 de diciembre del 2010.
2. Se verificó que el presupuesto ejercido, mediante las CLC, se registrara conforme al
Clasificador por Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito Federal vigente en 2010,
98 VOLUMEN 8/16
que al respecto señala que se podrán registrar asignaciones destinadas a cubrir
los gastos por servicios de lavandería, limpieza, desinfección higiene y fumigación de
las instalaciones administrativas o de cualquier índole, propiedad o al servicio de las
dependencias, organos desconcentrados, Delegaciones y entidades de la administración
pública del Distrito Federal, lo cual incluye el costo de los servicios de recolección,
traslado y tratamiento final de desechos tóxicos; asimismo se verificó que se hubieran
soportado con la documentación comprobatoria respectiva, de acuerdo con el artículo 69,
fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2010.
3. La documentación justificativa de los pagos efectuados fue el contrato núm.
02 CD04/CS-A/032/10, suscrito el 3 de marzo de 2010, por un importe de 718.0 miles
de pesos sin IVA, con una vigencia del 3 de marzo al 31 de diciembre de 2010, el
objeto del contrato establece las condiciones para la prestación del servicio, cuya
descripción, cantidad, unidad de medida y precio unitario se indican a continuación:
Inmueble Núm. de
elemento
M2 Áreas Baños
CDC Marisol 1 900 Limpieza de escritorios, archiveros, aparatos telefónicos, computación, baños en general, cestos de basura, vidrios, puertas, ventanas, escaleras y salón de usos múltiples.
3
CDC San Pablo Tepetlapa 1 700 Limpieza de escritorios, archiveros, aparatos telefónicos, computación, baños en general, cestos de basura, vidrios, puertas, ventanas, escaleras y salón de usos múltiples.
3
CDC Carmen Serdan 1 1000 Limpieza de escritorios, archiveros, aparatos telefónicos, computación, baños en general, cestos de basura, vidrios, puertas, ventanas, escaleras y salón de usos múltiples.
3
CENDAMI 1 600 Limpieza en general de baños, tres salones de clase, cocineta, salón de usos múltiples, limpieza de vidrios, ventanas, puertas, pasillos, banqueta y patio.
2
CENDI Aquiles Serdan 1 200 Tres salones de clase, cocina, pasillos, patio central, mesas de trabajos infantiles, ventanas y puertas.
6
CENDI Candelaria 1 200 Tres salones de clase, oficina, pasillos y cocina. 6
CENDI Coyoacan 1 280 Patio central, cocina, dos salones de clases, patio central, cocina y dos salones de clase, limpieza de trastes, pasillos, escritorios, aparatos telefónicos, sillones y ventanas, puertas y equipo de cómputo.
9
CENDI Pescaditos 1 180 Tres salones de clase, oficina de dirección, pasillos, escritorios, aparatos telefonicos, sillones y ventanas, puertas y equipo de cómputo.
3
CENDI Santo Domingo 1 160 Oficina de la dirección, pasillos, cocina, patio, tres salones, escaleras, comedor, baños, escritorios, ventanas, teléfonos, computadoras.
3
CENDI Xotepingo 1 180 Oficinas administrativas, escritorios, aparatos telefónicos, sillones y ventanas, puertas y equipo de cómputo.
3
CDC Ana Ma. Hernandez 2 1100 Jefatura de Unidad Departamental de grupos vulnerables, pasillos, Dirección de Desarrollo Social, escaleras, escritorios, aparatos telefónicos, sillones y ventanas, puertas y equipo de cómputo.
6
CDC Ajusco 1 800 Cuatro salones de clase, pasillos, salones de usos múltiples, escaleras, baños, vidrios, puertas.
2
CDC Cantera 1 600 Oficina de la coordinacion, cuatro salones, baños, pasillos, puertas, ventanas y vidrios, protección de herrería en general.
3
Deportivo Emiliano Zapata 2 1000 Oficinas adminsitrativas, recoje basura de las canchas de tenis, áreas infantiles. 2
Deportivo Mújica 2 1000 Cancha de basketball, dos gradas y gimnasio. 6
Alberca Aurora 1 800 Limpieza de escritorios, archiveras, aparatos telefónicos, computación, baños en general, cestos de basura, vidrios, puertas, ventanas, escaleras.
3
Servicios Médicos Los Reyes Museo de Sitio
1 450 Dos pisos, aseo en general de baños, W.C. mingitorios, lavado de piso, escaleras, vidrios, puertas, sillas, mesas, escritorios, rejas, pasamanos.
5
Total de elementos 20
99 VOLUMEN 8/16
4. Del análisis al contrato antes señalado celebrado con el prestador de servicios,
Fumigaciones y Limpieza Integral S.A. de C.V., se constató que fue formalizado
conforme a los requisitos establecidos en el artículo 56 del Reglamento de la Ley
de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente durante 2010.
Asimismo, se verificó que el contrato se sujetó a lo establecido en los artículos 51
y 54, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2010.
5. El contrato se adjudicó conforme al fundamento legal que se indica en el siguiente
cuadro:
(Miles de pesos)
Núm. Contrato Fecha Tipo Fundamento
02CD04/SC-A/032/10 3/III/10 Licitación pública nacional Artículos 27, inciso A; 28; 30 fracción I, de la Ley de Adquisiciones del Distrito Federal.
6. El prestador de servicios presentó la fianza núm. 3480-00085-0 de fecha 3 de marzo
de 2010 de Afianzadora Aserta S.A. de C.V. por un importe de 107.7 miles de pesos.
Derivado de lo anterior, la Delegación cumplió con lo establecido en los artículos 75,
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal; y 74, de la Ley de Presupuesto y
Gasto Eficiente del Distrito Federal, ambas vigentes en 2010.
7. En relación con la documentación que ampara el pago efectuado al prestador de
servicios Fumigaciones y Limpieza Integral S.A. de C.V., por 821.1 miles de pesos,
se observó que las CLC se soportaron con la documentación comprobatoria
correspondiente (facturas), como sigue:
100 VOLUMEN 8/16
(Miles de pesos)
Núm. CLC Fecha Importe Factura Fecha Importe
1 02 CD 04 103329 10/XII/10 76.3 1734 15/VII/10 83.3
2 02 CD 04 103330 10/XII/10 83.3 1769 16/VIII/10 83.3
3 02 CD 04 103331 10/XII/10 81.3 1696 9/VI/10 83.3
4 02 CD 04 103332 10/XII/10 83.3 1745 22/VII/10 83.3
5 02 CD 04 103333 10/XII/10 83.3 1704 16/VI/10 83.3
6 02 CD 04 103605 22/XII/10 81.8 1802 13/IX/10 83.3
7 02 CD 04 103847 31/XII/10 82.9 1841 14/X/10 83.3
8 02 CD 04 104134 31/XII/10 82.9 1881 16/XI/10 83.3
9 02 CD 04 104130 31/XII/10 83.3 1902 31/XII/10 83.3
10 02 CD 04 104133 31/XII/10 82.7 1900 1/XII/10 83.3
Total 821.1 833.0
CLC Importe Nota de crédito
Fecha Pena convencional
Fecha Importe
02 CD 04 103329 76.3 612 15/VII/10 - 15/VII/10 6.9
02 CD 04 103331 81.3 592 9/VI/10 - 9/VI/10 2.0
02 CD 04 103605 81.8 643 13/IX/10 - 13/IX/10 1.4
02 CD 04 103847 82.9 664 14/X/10 - 14/X/10 0.4
02 CD 04 104134 82.9 684 16/XI/10 - 16/XI/10 0.4
02 CD 04 104133 82.7 701 1/XII/10 - 1/XII/10 0.5
Total 11.6
Las facturas expedidas cumplieron los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29
y 29-A, del Código Fiscal de la Federación vigente en 2010.
A efecto de comprobar que los servicios fueron prestados, la Delegación Coyoacán
proporcionó notas de remisión en las que se establecen el área, metros y fecha, entre
otros datos que las áreas solicitantes validan, en relación a que el servicio de limpieza
y fumigación fue proporcionado.
Del análisis a la documentación descrita no se detectaron observaciones.
101 VOLUMEN 8/16
Partida 3802 �Espectáculos Culturales�
11. Resultado
Con objeto de verificar que la CLC núm. 02 CD 04 102540, por un importe de 3.024,5
miles de pesos, de fecha 20 de octubre de 2010, hubiera sido elaborada por el personal
autorizado; que, en su caso, se contara con la autorización del titular de la Delegación
para efectuar las adquisiciones en caso de rebasar los montos de actuación; que hubiera
evidencia documental de la prestación de los servicios; y que se contara con la
documentación justificativa y comprobatoria del gasto, mediante el oficio núm. ASC/149/10-3
del 20 de abril de 2012, se solicitó a la Delegación Coyoacán que proporcionara la CLC
con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva.
La CLC fue proporcionada mediante el oficio núm. DGA/413/2012 de fecha 7 de mayo
de 2012. De la revisión a la documentación, se observó lo siguiente:
1. Mediante la CLC de referencia, se pagó la contratación de los servicios integrales
para la realización de espectáculos públicos al aire libre en tres sedes de la
Delegación Coyoacán: Jardín Hidalgo, Alameda del Sur, Zona de los Pedregales, con
motivo de la celebración del Bicentenario de la Independencia de México., por un
monto de 3,024.5 miles de pesos, al amparo de la solicitud de servicio que se indica
a continuación:
Número CLC Fecha Importe Solicitud
de servicio Fecha
1 02 CD 04 102540 20/X/10 3,024,5 S-702-10 3/IX/10
Total 3,024,5
2. Dicha solicitud de servicio contó con las firmas correspondientes de las áreas
solicitantes, de autorización y de visto bueno, y señala la justificación de los servicios
solicitados, que indica: � Este servicio se requiere con motivo de la celebración del
Bicentenario de la Independencia de México, considerando que después del Zócalo,
la Delegación Coyoacán es la plaza más importante para la celebración del grito de
Independencia en el Distrito Federal�.
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3. Se verificó que el presupuesto ejercido mediante la CLC, se registrara conforme al
Clasificador por Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito Federal, vigente en 2010,
que describe que con relación a dicho gasto se registran asignaciones destinadas a la
celebración de audiciones, conciertos, exposiciones, obras de teatro y toda clase de
eventos culturales así como festivales escolares; asimismo se verificó que se hubiera
soportado con la documentación comprobatoria respectiva, de acuerdo con el artículo
69, fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente
en 2010.
4. La documentación justificativa de los pagos efectuados fue el contrato núm. 02
CD04/SC/206/10, suscrito el 13 de septiembre de 2010, por un importe de 2,607.3
miles de pesos sin IVA, con una vigencia del 15 al 16 de septiembre de 2010, el
objeto del contrato establece las condiciones para la prestación del servicio, cuya
descripción general, cantidad, unidad de medida y precio unitario se indican a
continuación:
(Miles de pesos)
Partida Descripción Cantidad Unidad de medida
Precio unitario
Total
1 Sistema de video con enlace vía satelite a tres sedes.
1 Servicio 804.2 804.2
2 Sistema de audio CD Jardín Hidalgo y Salón de Cabildos.
1 Servicio 59.47 59.5
3 Sistema de audio en dos sedes alternas (Alameda del Sur y Zona de los Pedregales.
1 Servicio 118.7 118.7
4 Ground support con iluminación sede Jardín Hidalgo.
1 Servicio 59.4 59.4
5 Iluminación en dos sedes (Alameda del Sur y Zona de lo Pedregales)
1 Servicio 118.7 118.7
6 Elenco artistico en las tres sedes. 1 Servicio 1,446.9 1,446.9
Subtotal 2,607.3
IVA 417.2
Total 3,024.5
5. Del análisis al contrato antes señalado, celebrado con el prestador de servicios
Sindicato Único de Trabajadores de la Música del Distrito Federal, se constató que
fueron formalizados conforme a los requisitos establecidos en el artículo 56 del
Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente durante 2010.
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Asimismo, se verificó que los contratos se sujetaran a lo establecido en los artículos 51
y 54, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2010.
6. Los contratos se adjudicaron conforme al fundamento legal que se indica en el siguiente
cuadro:
(Miles de pesos)
Contrato Fecha Tipo Fundamento Importe sin IVA
Núm. de cheque
02CD04/CS/206/10 13/IX/10 Adjudicación directa
Artículo 21, fracción VI; 27, inciso c); 28; 54, fracción II Bis; y 55 de la Ley de Adquisiciones del Distrito Federal
53.2 1030523
7. El prestador de servicios presentó el cheque certificado núm. 1030523 de fecha 14 de
septiembre de 2010 de BBVA Bancomer S.A. de C.V. por un importe de 391.1 miles
de pesos.
Derivado de lo anterior, la Delegación cumplió con lo establecido en los artículos 75
y 75-Bis, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal; y 74, de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, ambas vigentes en 2010.
El artículo 75-Bis dispone:
�Para efectos del artículo 73 las garantías de sostenimiento de la propuesta, la
de cumplimiento de contrato y anticipo podrán presentarse mediante: [�]
�III. Cheque certificado.�
8. En relación con la documentación comprobatoria que ampara el pago efectuado
al prestador de servicios Sindicato Único de Trabajadores de la Música del Distrito
Federal, por 3,024.5 miles de pesos, se observó que la CLC se soportó con la factura
que se indica a continuación:
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(Miles de pesos)
Número CLC Fecha Importe Factura Fecha Importe
1 02 CD 04 102540 20/X/10 3,024.5 7853 22/IX/10 3,024.5
Total 3,024.5
La factura expedida cumplió los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A,
del Código Fiscal de la Federación vigente en 2010.
En relación con la comprobación de la prestación de los servicios contratados, la
Delegación proporcionó en medio magnético la filmación de los eventos efectuados con
motivo de la celebración del Bicentenario de la Independencia de México, llevados a cabo
el 15 de septiembre de 2010, en el Jardín Hidalgo, la Alameda del Sur y la Zona de los
Pedregales.
Del análisis a la documentación descrita no se generaron observaciones.
