Informe 92/2014 de contractes de la Comunitat Autònoma de ...

Informe 92/2014 de les subvencions i dels contractes de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears corresponent a l'exercici 2012

Informe de les subvencions i dels contractes de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears corresponent a l'exercici 2012 3

I. INTRODUCCIÓ ..................................................................................................................... 9

1. PRESENTACIÓ...................................................................................................................... 9

2. MARC NORMATIU............................................................................................................... 11

3. OBJECTIUS ......................................................................................................................... 14

4. ABAST I METODOLOGIA.................................................................................................... 16

A. ÀMBIT SUBJECTIU....................................................................................................... 16

B. ABAST DE LA FISCALITZACIÓ.................................................................................... 19

C. METODOLOGIA ............................................................................................................ 21

D. CRITERIS DE SELECCIÓ DE LES MOSTRES............................................................ 22

5. INFORMACIÓ TRAMESA I LIMITACIONS.......................................................................... 25

LIMITACIONS A LA FISCALITZACIÓ ................................................................................. 25

6. TRÀMIT D’AL·LEGACIONS ................................................................................................. 27

II. SUBVENCIONS I CONVENIS............................................................................................. 28

1. SUBVENCIONS DE L’ADMINISTRACIÓ GENERAL DE LA COMUNITAT AUTÒNOMA DE LES ILLES BALEARS .............................................................................. 28

A. CONSIDERACIONS GENERALS ................................................................................. 28

B. INCIDÈNCIES MÉS SIGNIFICATIVES ......................................................................... 29

C. VICEPRESIDÈNCIA ECONÒMICA, DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL I D’OCUPACIÓ ................................................................................................................ 30

D. CONSELLERIA D’AGRICULTURA, MEDI AMBIENT I TERRITORI ............................ 34

E. SERVEI D’OCUPACIÓ DE LES ILLES BALEARS (SOIB) ........................................... 41

F. SUBVENCIONS DE CONCESSIÓ DIRECTA............................................................... 47

RECOMANACIONS ................................................................................................................ 66

2. SUBVENCIONS D’ENTITATS DEPENDENTS ................................................................... 67



C. AGÈNCIA DE COOPERACIÓ INTERNACIONAL DE LES ILLES BALEARS .............. 68

RECOMANACIONS ................................................................................................................ 81

3. CONVENIS........................................................................................................................... 81



C. CONVENIS SUBSCRITS ENTRE EL SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS I L’AGRUPACIÓ EMPRESARIAL DE VIATGES DE BALEARS (AVIBA) .......................................................................................................................... 82

4

Informe de les subvencions i dels contractes de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears corresponent a l'exercici 2012

4. SEGUIMENT DE LA JUSTIFICACIÓ DE SUBVENCIONS SELECCIONADES DELS EXERCICIS ANTERIORS 2010 i 2011................................................................................ 89

III. CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ ..................................................................... 92

1. ADMINISTRACIÓ GENERAL CAIB..................................................................................... 92



C. CONSELLERIA D’EDUCACIÓ, CULTURA I UNIVERSITATS ..................................... 97

D. VICEPRESIDÈNCIA ECONÒMICA, DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL I D’OCUPACIÓ .............................................................................................................. 104

E. CONSELLERIA DE SALUT, FAMILIA I BENESTAR SOCIAL.................................... 112

F. ENCÀRRECS DE GESTIÓ ......................................................................................... 118

RECOMANACIONS .............................................................................................................. 121

2. SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS................................................................. 122

A. CONSIDERACIONS GENERALS ............................................................................... 122

B. INCIDÈNCIES MÉS SIGNIFICATIVES ....................................................................... 125

C. SERVEIS CENTRALS DEL SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS ............. 126

D. HOSPITAL UNIVERSITARI SON ESPASES.............................................................. 134

E. GERENCIA DE L’ÀREA DE SALUT D'EIVISSA I FORMENTERA............................. 141

RECOMANACIONS .............................................................................................................. 146

3. ENTITATS DEPENDENTS ................................................................................................ 147

A. CONSIDERACIONS GENERALS ............................................................................... 147

B. INCIDÈNCIES MÉS SIGNIFICATIVES ....................................................................... 148

C. AGÈNCIA BALEAR DE L’AIGUA I LA QUALITAT AMBIENTAL (ABAQUA).............. 149

D. SERVEIS FERROVIARIS DE MALLORCA (SFM) ..................................................... 156

E. PORTS DE LES ILLES BALEARS (PORTSIB)........................................................... 161

F. CONSORCI DE TRANSPORTS DE MALLORCA (CTM) ........................................... 166

G. TELEVISIÓ DE LES ILLES BALEARS, SA................................................................. 172

H. FUNDACIÓ HOSPITAL COMARCAL D’INCA ............................................................ 175

I. FUNDACIÓ HOSPITAL MANACOR (FHM) ................................................................ 181

J. FUNDACIÓ HOSPITAL SON LLÀTZER ..................................................................... 185

K. FUNDACIÓ BANC DE SANG I TEIXITS DE LES ILLES BALEARS .......................... 190

RECOMANACIONS .............................................................................................................. 194

4. SEGUIMENT DE L’EXECUCIÓ DE CONTRACTES i ENCÀRRECS DE GESTIÓ SELECCIONATS DELS EXERCICIS 2008, 2009, 2010 I 2011 ........................................ 195


SIGLES I ABREVIATURES

ABAQUA Agència Balear de l’Aigua i de la Qualitat Ambiental

ACIIB Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears

AEAT Agència Estatal de l’Administració Tributària

AE Administració de l’Estat

AGE Administració general de l’Estat

AMADIP Associació Mallorquina per a Persones amb Discapacitat Intel·lectual

APROP Consorci Protecció i Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears

ARIS Àrees de rehabilitació integral

ARUS Àrees de renovació urbana

Art. Article

ASPAS Associació de Pares de Persones amb Discapacitat Auditiva

ATB Agència de Turisme de les Illes Balears

ATIB Agència Tributària de les Illes Balears

AVIBA Agrupació d’Agències de Viatge de Balears

BDS Base de dades de subvencions

BITEL, SA Balears Innovació Telemàtica, SA

BOE Butlletí Oficial de l’Estat

BOIB Butlletí Oficial de les Illes Balears

CA Comunitats autònomes

CAIB Comunitat Autònoma de les Illes Balears

CAEB Confederació d’Associacions Empresarials de Balears

CBE Fundació Balear d’Innovació i Tecnologia

CC Codi civil

COFIU Consorci per al Foment d’Infraestructures Universitàries

CPD Centre procés de dades

CPV Vocabulari comú contractes públics (Common Procurement Vocabulary)

6


CSIC Centre Superior d’Investigacions Científiques

CSMDIB Fundació per al Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears

CTM Consorci de Transports de Mallorca

DA Disposició addicional

DABA Document de dades bàsiques

DG Direcció General

DGIDT Direcció General d’Innovació i Desenvolupament Tecnològic

DOUE Diari Oficial de la Unió Europea

DT Disposició transitòria

EDAR Estació depuradora aigües residuals

EEES Espai europeu d’educació superior

EPRTVIB Ens Públic de Ràdio Televisió de les Illes Balears

FEDER Fons Estructural de Desenvolupament Econòmic Regional

FHI Fundació Hospital d’Inca

FHM Fundació Hospital de Manacor

FHSL Fundació Hospital Son Llàtzer

IAE Impost d’activitats econòmiques

IBABSA Institut de Biologia Animal de les Illes Balears, SA

IBISEC Institut Balear d’Infraestructures i Serveis Educatius i Culturals

IB-JOVE Institut Balear de la Joventut

IBSALUT Servei de Salut de les Illes Balears

ICAC Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes

IDAM Instal·lacions dessalinització aigua marina

IDI Institut d’Innovació Empresarial de les Illes Balears

IGAE Intervenció General de l’Administració de l’Estat

IGCAIB Intervenció General de la CAIB

IMAS Institut Mallorquí d’Afers Socials

IPC Índex de preus al consum

IVA Impost sobre el valor afegit

JCC Junta Consultiva de Contractació


LCSP Llei de contractes del sector públic

LGP Llei general pressupostària

LGS Llei general de subvencions

LPGCAIB Llei de pressuposts generals de la CAIB

LPGE Llei de pressuposts generals de l’Estat

LRJPAC Llei règim jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú

LSCIB Llei de la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears

MIBSAU Multimèdia de les Illes Balears, SA

n.d. No disponible

n.p. No pertoca

OP Document comptable reconeixement obligació

PARCBIT ParcBit Desenvolupament, SA

PCAP Plecs de clàusules administratives particulars

PORTSIB Ports de les Illes Balears

PPT Plecs de prescripcions tècniques

RD Reial decret

RDL Reial decret llei

RGLCAP Reglament general de la Llei de contractes de l’administració pública

RLGS Reglament Llei general de subvencions

RRHH Recursos humans

RRISCIB Reglament de règim interior de la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears

SA Societat anònima

SC Serveis centrals (IBSALUT)

SAU Societat anònima unipersonal

SCIB Sindicatura de Comptes de les Illes Balears

SCL Societat cooperativa limitada

s.d. Sense dades o sense informació

SFM Serveis Ferroviaris de Mallorca

SLU Societat limitada unipersonal

8


SOCIB Consorci per a la Construcció, Equipament i Explotació del Sistema d'Observació Costanera de les Illes Balears

SOIB Servei d’Ocupació de les Illes Balears

TAMIB Fundació Tribunal d’Arbitratge i Mediació

TRAIN Document per a la tramesa d’informació a la Sindicatura de Comptes

TRAGSA Empresa de Transformació Agrària, SA

TRAGSATEC Empresa de Tecnologías y Servicios Agrarios, SA

TRLCSP Text refós de la Llei de contractes del sector públic (RDLEG 3/2011)

TRLF Text refós de la Llei de finances de la CAIB

TRLS Text refós de la Llei de subvencions de la CAIB

TURISTEC Tecnologies de la Informació i la Comunicació aplicades al Turisme de les Illes Balears

TVIB, SA Televisió de les Illes Balears, SA

UIB Universitat de les Illes Balears

UNAC Unió d’Associacions, Centres i Federacions d’Assistència a Persones amb Discapacitat de Balears

UTE Unió temporal d’empreses


I. INTRODUCCIÓ

1. PRESENTACIÓ

De conformitat amb el que estableixen l’article 82 de l’Estatut d’autonomia de les Illes Balears, i els articles 1 i 2.1.a de la Llei 4/2004, de 2 d’abril, de Ia Sindicatura de Comptes de les Illes Balears (SCIB), correspon a aquesta institució la fiscalització externa de l’activitat econòmica, financera i comptable del sector públic de les Illes Balears, sense perjudici de les competències que corresponen al Tribunal de Comptes, d’acord amb el que disposen els articles 136 i 153.d de la Constitució espanyola i la Llei orgànica que el regula.

L’article 12 de la Llei 4/2004, de 2 d’abril, de l'SCIB determina que els resultats de les actuacions fiscalitzadores s’han d’exposar mitjançant informes o memòries, elaborats i aprovats segons el que preveu el Reglament de règim interior de l’SCIB (RRISCIB) (BOIB núm. 78, de 21 de maig de 2005), elevats al Parlament de les Illes Balears i publicats, posteriorment, en el Butlletí Oficial de les Illes Balears (BOIB).

Així mateix, l’article 27 del Reglament determina que els informes de fiscalització poden ser de caràcter general o específic, fent referència, els primers, a l’examen i la comprovació dels comptes de rendició periòdica obligatòria de les entitats del sector públic de les Illes Balears —l’àmbit temporal dels quals comprèn un exercici econòmic— mentre que els segons han de fer referència als resultats d’actuacions de fiscalització concretes sobre entitats, períodes, comptes, operacions, activitats o serveis determinats.

Segons els articles 2.2.a i 7.d de la Llei 4/2004, de 2 d’abril, correspon a l’SCIB la fiscalització de les subvencions i els altres ajuts de contingut econòmic concedits pels subjectes integrants del sector públic de les Illes Balears a qualsevol persona física o jurídica, així com la fiscalització dels contractes, qualsevol que en sigui el caràcter, formalitzats pels diferents subjectes inclosos en el seu àmbit d’actuació.

És per això que, en compliment de les funcions que té atribuïdes, l’SCIB ha elaborat anualment l'Informe de fiscalització del Compte general de la Comunitat Autònoma el qual dedicava, fins ara, un apartat específic a l’anàlisi de l’activitat subvencionadora, la contractació i els encàrrecs de gestió de la CAIB i de les seves entitats dependents.

Això no obstant, el Programa d’actuacions de la Sindicatura per a l’any 2013, aprovat pel Consell de dia 21 de desembre de 2012, preveu que l'Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2012 es limiti a la fiscalització del Compte general, sense incloure els apartats de subvencions,

10


contractes i encàrrecs de gestió, que han de ser objecte d’un informe de caràcter específic.

S’entén que, d’aquesta forma, quedarà més clara la separació entre l’àmbit de l'Informe del Compte general —exigible legalment— i la fiscalització de les subvencions, dels contractes i dels encàrrecs de gestió, els quals poden ser objecte d’un informe específic, d’acord amb el que preveu l’article 27 de l'RRISCIB.

En compliment del que disposa l’article 29 de l’RRISCIB el síndic de l'Àrea ha de fixar el pla de treball que s’ha de seguir per a l’elaboració de l'Informe. Cal dir que la totalitat dels treballs preliminars i de camp, així com la redacció de l'Informe han estat realitzats per l’equip d’auditors de l'Àrea d'Auditoria de la Comunitat Autònoma, amb el suport de la cap del Servei Jurídic de la Sindicatura de Comptes i amb la col·laboració dels serveis administratius de la institució.

Atès el que s’ha exposat anteriorment, i fent ús de les competències que té atribuïdes l’SCIB d’acord amb la Llei 4/2004, de 2 d’abril, s’emet el present Informe de les subvencions i els contractes de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears corresponent a l’exercici 2012.

Agraïments:

Cal agrair la col·laboració prestada pel personal de les unitats de contractació i tramitació de subvencions de les diferents conselleries, els organismes autònoms i les entitats dependents de la CAIB que formen part de l’àmbit subjectiu d’aquest Informe.

Aclariments:

Les taules i els gràfics que apareixen a l'Informe són elaboració pròpia dels auditors de l'Àrea d'Auditoria de l'Administració de la CAIB, tret que s’indiqui el contrari.

Les unitats monetàries de les xifres que apareixen a l’Informe s’expressen en milers d’euros, tret que s’indiqui el contrari.

Internament, s’han treballat les xifres en euros i en cèntims d’euro. Per tant, les dades que apareixen a l’Informe són les originals reconvertides a milers d’euros utilitzant-ne el format de visualització de zero decimals, tot i que conservant la totalitat de les xifres. Es fa constar la xifra 0 quan l’import és inferior a 500 euros, mentre que quan la quantia és 0 apareix el signe -. La coherència interna és absoluta, tot i que, en alguns casos, es puguin produir algunes diferències degudes al format de visualització de les dades.


En el cas dels contractes i dels encàrrecs de gestió, els imports s’han d’entendre IVA inclòs, excepte que s’indiqui el contrari.

Les incidències descrites a l'Informe figuren en lletra cursiva per facilitar la seva identificació.

Així mateix, les recomanacions figuren en lletra cursiva i negreta.

2. MARC NORMATIU

En el marc de les normes i els principis generals que dicten la Constitució espanyola de 27 de desembre de 1978, i la Llei orgànica 1/2007, de 28 de febrer, per la qual s’aprova l'Estatut d’autonomia de les Illes Balears, la Comunitat Autònoma de les Illes Balears està subjecta directament a allò que disposa el Decret legislatiu 1/2005, de 24 de juny, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de finances de la CAIB, les lleis de pressuposts generals de l'Estat i de la Comunitat Autònoma vigents, a la normativa específica, estatal i autonòmica, en matèria de subvencions, contractes i encàrrecs de gestió, i als decrets i ordres de desplegament que li resultin d’aplicació.

Així mateix, cal fer menció expressa de la Directiva 2004/18/CE, del Parlament i del Consell, de 31 de març, sobre coordinació dels procediments d’adjudicació dels contractes públics d’obres, de subministraments i de serveis, i de la Directiva 2004/17/CE, del Parlament i del Consell, de 31 de març, sobre coordinació dels procediments d’adjudicació en els sectors de l’aigua, energia, transports i serveis postals.

Quant a la normativa específica d’aplicació en matèria de subvencions, contractes i encàrrecs de gestió als òrgans integrants de l'Administració de la CAIB, les entitats autònomes i de dret públic que en depenen, atès l’àmbit temporal aplicable a la present fiscalització, és la següent:

En matèria de subvencions:

Normativa estatal:

− Llei 38/2003, de 17 de novembre, general de subvencions (LGS).

− Reial decret 887/2006, de 21 de juliol, pel qual s’aprova el Reglament de la Llei 38/2003, de 17 de novembre, general de subvencions (RLS).

Normativa autonòmica:

− Decret legislatiu 2/2005, de 28 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de subvencions de les Illes Balears (TRLS).

12


− Llei 4/2011, de 31 de març, de la bona administració i del bon govern de les Illes Balears.

− Decret 38/2009, de 26 de juny, de desplegament del règim jurídic de la base de dades de subvencions i ajudes públiques de la CAIB.

− Les ordres de bases reguladores aplicables a cadascuna de les matèries subvencionades i les resolucions de convocatòries de subvencions.

Normativa pressupostària:

− Llei 47/2003, de 26 de novembre, general pressupostària.

− Llei 2/2012, de 29 de juny, de pressuposts generals de l'Estat per a l’any 2012.

− Llei 39/2010, de 22 de desembre, de pressuposts generals de l'Estat per a l’any 2011.

− Llei 9/2011, de 23 de desembre, de pressuposts generals de la CAIB per a l’any 2012.

− Decret legislatiu 1/2005, de 24 de juny, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de finances de la CAIB

− Decret 75/2004, de 27 d’agost, de desplegament de determinats aspectes de la Llei de finances i de les lleis de pressuposts generals de la CAIB.

La disposició final setena de la Llei 9/2011, de 23 de desembre, de pressuposts generals de la CAIB per a l’any 2012, modifica l’article 7 "Excepcions als principis de publicitat i concurrència" del Text refós de la Llei de subvencions de les Illes Balears i afegeix un nou article, el 14 bis. Aquest nou article regula el procediment de concessió directa de subvencions i estableix al punt 2 que, per a la concessió de subvencions de l’article 7.1.c del Text refós, el Govern ha d’aprovar, mitjançant un decret, les normes reguladores de la concessió de la subvenció.

L’article 14 bis ha quedat derogat per la disposició derogatòria única de la Llei 15/2012, de 27 de desembre, de pressuposts generals de la CAIB per a l’exercici 2013, essent, per tant, d’aplicació únicament a l’exercici 2012.

Pel que fa a l’activitat de foment dels consorcis i de les fundacions sotmesos a l’ordenament autonòmic, els és d’aplicació l’article 20 de l’LGS i els articles 2, 4, 5, 6.2, 7, 9, 10 i 34 del TRLS, com també el títol V del TRLS, amb l’excepció de l’article 62.2, tal com determina la disposició addicional primera del Decret legislatiu 2/2005, de 28 de desembre.

S’ha tingut en compte a l’objecte del present Informe, el Pla Estratègic de Subvencions de les conselleries i de les entitats de dret públic que en depenen


per a l’exercici 2012, aprovat per Acord de Consell de Govern d’11 de maig de 2011 i publicat en el BOIB núm. 70, de 17 de maig de 2012.

En matèria de convenis

Normativa estatal:

− Llei 30/1992, de 26 de novembre, de règim jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú.

− Reial decret legislatiu 3/2011, de 14 de novembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de contractes del sector públic (articles 4.1.c i 4.1.d).


− Llei 3/2003, de 2 de març, de règim jurídic de l’administració de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears.

En matèria de contractes i encàrrecs de gestió

Normativa estatal:

− Reial decret legislatiu 3/2011, de 14 de novembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de contractes del sector públic (TRLCSP).

− Ordre EHA/3479/2011, de 19 de desembre, per la qual es publiquen els límits dels diferents tipus de contractes a l’efecte de la contractació del sector públic a partir de l'1 de gener de 2012.

− Llei 2/2011, de 4 de març, d’economia sostenible.

− Llei 34/2010, de 5 d’agost, que modifica l’LCSP i la Llei 31/2007, per adaptar-les a la normativa comunitària

− Llei 30/2007, de 30 d’octubre, de contractes del sector públic (LCSP).

− Llei 31/2007, de 30 de octubre, sobre procediments en els sectors de l’aigua, l’energia, els transports i els serveis postals.

− Reial decret 817/2009, de 8 de maig, pel qual es desenvolupa parcialment l’LCSP.

− Reial decret 1098/2001, de 12 d’octubre, pel qual s’aprova el Reglament general de la Llei de contractes de les administracions públiques (derogat parcialment per l’RD 817/2009, de 8 de maig)

− Reial decret 1072/2010, de 20 d’agost, pel qual es desenvolupa el règim jurídic de l'Empresa de Transformació Agrària, Societat Anònima, i de les seves filials (TRAGSA)

14



− Llei 7/2010, de 21 de juliol, del sector públic instrumental de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears.

− Llei 4/2011, de 31 de març, de la bona administració i del bon govern de les Illes Balears.

− Decret 147/2000, de 10 de novembre, sobre contractació de la CAIB, modificat pel Decret 39/2004, de 23 d’abril.

La normativa pressupostària que resulta d’aplicació és la mateixa que regeix en matèria de subvencions.

3. OBJECTIUS

Per a la fiscalització de les subvencions, els contractes i els encàrrecs de gestió s’ha establert com a objectiu general, a les Directrius tècniques de fiscalització, comprovar el compliment, per part de les entitats fiscalitzades, de les disposicions legals i reglamentàries que els són d’aplicació, essent la fiscalització realitzada de compliment de la legalitat.

Pel que fa a les subvencions, l’article 7.f de la Llei 4/2004, de 2 d’abril, de la Sindicatura de Comptes li atribueix, en l’exercici de la seva funció fiscalitzadora, l’examen, la comprovació i la fiscalització dels comptes i documents relatius a qualsevol ajut de contingut econòmic concedit pels subjectes inclosos en el seu àmbit d’actuació, incloses les exempcions i bonificacions fiscals.

És per això que aquest Informe s’adreça a l’obtenció d’una raonable seguretat que els actes administratius referents a les convocatòries, a les concessions, a la formalització i a la justificació, i als aspectes comptables i financers de les subvencions analitzades s’han realitzat d’acord amb la normativa que els és d’aplicació en cada cas.

Com a objectius principals, s’han plantejat els següents:

− Constatar la utilitat pública i social de les activitats de foment realitzades mitjançant la concessió de subvencions.

− Comprovar si l’activitat subvencionadora s’ajusta als principis de publicitat, concurrència i objectivitat, i si els procediments per a la concessió de subvencions s’ajusten a la normativa vigent.

− Comprovar la justificació correcta de les despeses susceptibles de subvenció.

− Determinar si les ajudes atorgades s’han aplicat a les finalitats per a les quals es varen concedir.


En l’Informe es fan constar les observacions per anomalies detectades en el decurs del treball, així com les recomanacions i les mesures a emprendre per tal de millorar l’activitat de foment de l'Administració de la Comunitat Autònoma.

Així mateix, s’exposen de forma separada, les principals incidències dels expedients fiscalitzats per a cada un dels òrgans gestors, tot i que, abans de l’anàlisi concreta del expedients fiscalitzats, es fan constar les incidències més significatives de l’activitat de foment de la CAIB relatives a l’exercici 2012, distingint dos grans blocs: Administració general de la CAIB i entitats dependents, amb les limitacions que es posen de manifest a l'Informe.

Així mateix, s’ha verificat que la naturalesa dels convenis de col·laboració, especialment pel que fa a garantir la consecució d’objectius compartits, no respon a l'interès patrimonial de cap de les parts, i que el seu beneficiari sigui la col·lectivitat.

Quant a la fiscalització dels contractes i dels encàrrecs de gestió objecte d’aquest Informe, l’article 7 de la Llei 4/2004, de 2 d’abril, esmenta com una de les seves atribucions, la fiscalització dels contractes, qualsevol que en sigui el caràcter, adjudicats pels diferents subjectes inclosos en el seu àmbit d’actuació.

Els objectius fixats en les Directrius tècniques de fiscalització de l’Informe de les subvencions i dels contractes de la CAIB corresponent a l’exercici 2012 s’adrecen a determinar si la contractació s’ajusta a la normativa específica que li és d’aplicació, als principis rectors en matèria de contractació, així com a la normativa i als principis generals d’execució de la despesa pública (legalitat, eficiència, eficàcia i economia).

En particular, es tracta d’examinar per a cadascun dels contractes seleccionats:

− La justificació de l’existència d’una necessitat d’interès públic i del pressupost de licitació corresponent.

− La justificació del procediment i de la forma d’adjudicació.

− L’adequació del procediment de licitació als principis rectors de la contractació pública i de l’execució de la despesa pública, com són els de publicitat, lliure concurrència, transparència, objectivitat, igualtat i no-discriminació, principi de risc i ventura del contractista, el principi de preu cert i adequat al mercat, el principi de legalitat, eficiència, eficàcia i economia.

− La coherència de la formalització documental del contracte amb les actuacions anteriors de l’expedient.

− La coherència de l’execució del contracte amb les mateixes estipulacions del contracte.

S’exposen, de forma separada, les principals incidències dels expedients fiscalitzats per a cada un dels òrgans de contractació, tot i que, abans de

16


l’anàlisi concreta del expedients, es detallen les incidències més significatives de la contractació pública, distingint tres grans blocs: Administració general de la CAIB, IBSALUT i entitats dependents, amb les limitacions a l’abast que es posen de manifest a aquest Informe.

4. ABAST I METODOLOGIA

A. ÀMBIT SUBJECTIU

L’àmbit subjectiu del present Informe de fiscalització comprèn:

− L'Administració general de la Comunitat Autònoma

− El Servei de Salut de les Illes Balears i entitats públiques dependents:

• GESMA, Gestió Sanitària de Mallorca

• Fundació Hospital Comarcal d'Inca

• Fundació Hospital Manacor

• Fundació Hospital Son Llàtzer

− L'Agència Tributària de les Illes Balears

− Les entitats públiques empresarials:

• Institut Balear de l'Habitatge (IBAVI)

• Agència Balear de l'Aigua i la Qualitat Ambiental (ABAQUA)

• Agència de Turisme de les Illes Balears (ATB)

• Serveis Ferroviaris de Mallorca (SFM)

• Institut Balear de la Natura (IBANAT)

• Institut d'Innovació Empresarial de les Illes Balears (IDI)

• Institut Balear d'Infraestructures i Serveis Educatius i Culturals (IBISEC)

• Ens Públic de Radiotelevisió de les Illes Balears (RTVIB)

• Fons de Garantia Agrària i Pesquera de les Illes Balears (FOGAIBA)

• Ports de les Illes Balears

• Espais de Natura Balear


• Agència d'Emigració i Cooperació de les IB (abans Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears (ACIIB))

• Consorci de Transports de Mallorca (CTM)

• Institut Balear de la Joventut (IB-Jove)

− Les societats mercantils dependents:

• Serveis de Millora Agrària, SA (SEMILLA)

• CAIB Patrimoni, SA

• Serveis d'Informació Territorial de les Illes Balears, SAU (SITIBSA)

• Institut de Biologia Animal de Balears, SA (IBABSA)

• Televisió de les Illes Balears, SA (TVIB, SA)

• Ràdio de les Illes Balears, SA

• Gestió d'Emergències de les Illes Balears, SAU (GEIBSA)

• Multimèdia de les Illes Balears, SAU

• Palau de Congressos de Palma, SA

• Parc Bit Desenvolupament, SA

• Balears Innovació Telemàtica, SA (BITEL)

• Tramvia de la Badia de Palma, SA

− Les fundacions dependents:

• Fundació per al Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears (CSMDIB)

• Fundació Institut Socioeducatiu s’Estel

• Fundació per a l'Esport Balear (abans Fundació per al Suport i la Promoció de l'Esport Balear)

• Fundació Balears a l'Exterior

• Fundació Robert Graves

• Fundació Teatre Principal d'Inca

• Fundació per a l'Escola Superior d'Art Dramàtic de les Illes Balears (ESADIB)

• Fundació d'Atenció i Suport a la Dependència i de Promoció de l'Autonomia Personal de les Illes Balears

• Fundació Banc de Sang i Teixits de les Illes Balears

18


• Fundació d'Investigació Sanitària de les Illes Balears Ramon Llull

• Fundació Santuari de Lluc

• Fundació Balear d'Innovació i Tecnologia (F. Bit)

• Fundació Illes Balears per a la Innovació Tecnològica (IBIT)

• Fundació per al Desenvolupament Sostenible de les Illes Balears

• Fundació Mateu Orfila per a la Investigació de les Illes Balears

• Fundació Balear de la Memòria Democràtica

− Els consorcis dependents:

• Centre Balears Europa (CBE)

• Consorci Escola d'Hoteleria de les Illes Balears

• Consorci per a la Recuperació de la Fauna de les Illes Balears (COFIB)

• Institut Estudis Baleàrics (abans Consorci per al Foment de l'Ús de la Llengua Catalana -COFUC-)

• Consorci Joc Hípic de Mallorca

• Consorci Agència de Qualitat Universitària de les Illes Balears (AQUIB)

• Consorci del Museu Joaquim Torrents Lladó

• Consorci d'Infraestructures de les Illes Balears

• Consorci Pla D-Llucmajor

• Consorci Parc de les Estacions

• Consorci Formentera Desenvolupament

• Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les IB

• Consorci per al Foment d'Infraestructures Universitàries (COFIU)

• Consorci Velòdrom Palma Arena

• Consorci per al Desenvolupament d'Actuacions de Millora i Construcció d’Infraestructures al Territori de l’Entitat Local Menor de Palmanyola

• Consorci per al Foment de l'Esport de Marratxí


• Consorci per a la Rehabilitació del Patrimoni del Municipi des Castell

• Consorci per a la Millora de les Infraestructures Turístiques i el Foment de la Desestacionalització de l'Oferta Turística de l'Illa de Mallorca (Consorci Borsa d'Allotjaments Turístics)

• Consorci d'Aigües de les Illes Balears

• Consorci Escola Balear de l'Esport (EBE)

• Consorci la Gola- Pollença

• Consorci per a la Gestió de l'Obra de Rehabilitació i de l'Espai Pati de sa Lluna

En matèria de subvencions, a les entitats autònomes i a les entitats de dret públic que depenen de la CAIB, els és d’aplicació la mateixa normativa que a l’Administració general de la CAIB (article 3.1 TRLS); mentre que els consorcis sotmesos a l’ordenament autonòmic i les fundacions han d’ajustar la seva activitat de foment, en tot cas, al que disposen l’article 20 LGS, i els articles 2, 4, 5, 6.2, 7, 9, 10 i 34 i el títol V del TRLS (disposició addicional primera TRLS).

En matèria de contractació, l’article 3 del Reial decret legislatiu 3/2011, de 14 de novembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de contractes del sector públic, distingeix en l’àmbit subjectiu, als efectes d’aquesta Llei, entre les entitats que tenen configuració d’administració pública, de poder adjudicador i la resta d’ens, organismes i entitats del sector públic que no tenen caràcter de poder adjudicador. Així, els organismes autònoms i els consorcis integrants del sector públic de la CAIB tenen caràcter d’administració pública mentre que les entitats públiques empresarials, les societats mercantils públiques i les fundacions del sector públic tenen el caràcter de poder adjudicador.

A més del TRLCSP s’ha de tenir en compte la Llei 31/2007, de 30 d’octubre, de contractes en els sectors de l’aigua, l’energia, el transport i els serveis postals, en aquells casos en què resulta d’aplicació.

B. ABAST DE LA FISCALITZACIÓ

L’abast temporal de la fiscalització se circumscriu a l’exercici 2012, tot i que s’ha extret una mostra tant de les subvencions com dels contractes fiscalitzats en exercicis anteriors, corresponents als exercicis 2010 i 2011, en matèria de subvencions, i de 2008 a 2011, en matèria de contractes, a l’efecte d’analitzar les actuacions dutes a terme al llarg de l’any 2012.

En matèria de subvencions, el treball realitzat ha estat el següent:

20


− Analitzar de forma global l’activitat subvencionadora de l’Administració general de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, així com de les seves entitats dependents.

− Determinar l’import total de l’activitat subvencionadora per ens, les obligacions reconegudes dins l’exercici 2012 i el nombre de beneficiaris, d’acord amb la informació tramesa.

− Seleccionar una mostra dels òrgans concedents i de les línies de subvencions atorgades, d’acord amb el que s’estableix a les Directrius tècniques de fiscalització.

− Examinar la documentació justificativa de l’aplicació de les subvencions esmentades per tal de determinar si l’activitat de foment de l’ens fiscalitzat s’ajusta al principis de publicitat, concurrència i objectivitat, així com si els procediments que s’han seguit per a la concessió i la justificació de subvencions s’ajusten a la normativa vigent.

− Fer el seguiment de subvencions revisades en exercicis anteriors que no haguessin estat justificades o que, havent-se justificat, l’òrgan concedent no hagués revisat i aprovat la justificació en el moment de la seva fiscalització per l’SCIB.

En el tractament i l’exposició dels resultats obtinguts, s’ha seguit l’ordre de la classificació orgànica que estableix la Llei de pressuposts generals de la CAIB per a l’exercici 2012, distingint, d’una banda, les subvencions atorgades per les diferents seccions pressupostàries i, de l’altra, les subvencions atorgades o gestionades per la resta d’entitats públiques integrants del sector públic instrumental de la CAIB.

Finalment, s’han analitzat els convenis més representatius que s’han formalitzat durant l’exercici 2012, exclosos els convenis instrumentals corresponents a subvencions concedides que figuren a la base de dades de subvencions (BDS).

Pel que fa als contractes i encàrrecs de gestió, l’àmbit temporal i l’abast de la fiscalització estan delimitats per la contractació formalitzada i pels encàrrecs de gestió de l’exercici 2012, així com per una mostra de contractes fiscalitzats en exercicis anteriors, a l’efecte de fer-ne el seguiment de l’execució.

L’anàlisi dels contractes s’ha dut a terme en funció de la seva tipologia i dels procediments d’adjudicació. Així, la fiscalització abasta les fases de preparació, adjudicació i perfecció, com també, si escau, execució, modificació i extinció dels contractes.

Ateses les significatives diferències que es donen entre els diferents ens que formen part del sector públic autonòmic, per a la selecció de la mostra dels


contractes a fiscalitzar corresponents a l’exercici 2012 s’han adoptat criteris quantitatius però també qualitatius, a fi de garantir la representativitat de la mostra.

A partir de la informació retuda, el treball realitzat ha estat el següent:

− Determinar l’import total dels contractes formalitzats durant l’exercici 2012, distingint per tipologia d’ens, i les corresponents imputacions pressupostàries.

− Determinar si l’ens fiscalitzat s’ajusta als principis rectors de la contractació pública (publicitat, lliure concurrència, transparència, objectivitat, igualtat i no-discriminació) i als principis rectors de l’execució de la despesa pública (legalitat, eficiència, eficàcia i economia)

− Seleccionar, una vegada rebuda la informació referent als contractes i als encàrrecs de gestió formalitzats el 2012, la mostra d’òrgans de contractació que han de ser objecte de fiscalització, així com la mostra dels expedients que pertoquin, en funció de l'import i el procediment d’adjudicació.

− Analitzar les fases per les quals passa l’expedient de contractació, verificant-ne el compliment de la legalitat: actuacions preparatòries, fases de selecció, adjudicació i formalització, i execució del contracte.

− Efectuar la revisió d’una mostra referida a l’execució de contractes seleccionats en exercicis anteriors que, en el moment d’efectuar la fiscalització, no estaven finalitzats. Aquest seguiment ha comprès la revisió de les modificacions, dels complementaris i de les pròrrogues que s’hagin produït durant l’exercici 2012, fins arribar a la liquidació dels contractes.

Pel que fa al tractament i l’exposició dels resultats obtinguts s’ha seguit la classificació orgànica del sector públic autonòmic que estableix la Llei de pressuposts generals de la CAIB per a l’exercici 2012, distingint entre la contractació formalitzada per les diferents conselleries i els organismes autònoms, l’IBSALUT i la resta d’entitats integrants del sector públic instrumental de la CAIB.

C. METODOLOGIA

La metodologia que s’ha seguit per a l’elaboració d’aquest Informe de fiscalització és la generalment acceptada en la realització de treballs d’auditoria del sector públic.

22


La fiscalització, tal com s’ha exposat anteriorment, inclou l’anàlisi de l’activitat subvencionadora, l’anàlisi de l’activitat contractual i els encàrrecs de gestió de la CAIB durant l’exercici 2012 (a més del seguiment d’expedients de subvencions i de contractes iniciats en exercicis anteriors), amb les actuacions següents:

− Examen global de l’activitat subvencionadora, imports, convocatòries aprovades i verificació del desenvolupament de totes les fases del procediment. Les proves realitzades, de compliment i substantives, han estat aquelles que, de forma selectiva, s’han considerat necessàries per tal d’obtenir evidència suficient de les incidències més significatives amb relació al compliment del principi de legalitat dels expedients analitzats. Cal recordar que la informació que ha estat objecte de tractament és la continguda en les relacions d’ajudes, subvencions i mesures de suport, tal com han estat trameses per la Comunitat Autònoma de les Illes Balears.

− Examen global dels convenis formalitzats, imports, imputació pressupostària, així com verificació de la idoneïtat de l’objecte i dels subjectes que hi intervenen.

− Examen global dels contractes i encàrrecs de gestió efectuats, imports globals del contractes i encàrrecs de gestió formalitzats, imputació pressupostària i procediments de contractació, així com verificació del desenvolupament de totes les fases del procediment de contractació fins a l’execució.

Aquestes actuacions s’han dut a terme a les dependències de la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears i a la seu de les entitats fiscalitzades, on s’ha desplaçat, en funció de les necessitats del treball de camp, l’equip auditor de l'Àrea d’Auditoria de la Comunitat Autònoma.

D. CRITERIS DE SELECCIÓ DE LES MOSTRES

Atès el que determinen, d’una banda, el Programa d’actuacions de la Sindicatura de Comptes per a l’any 2013 —aprovat pel Consell de la Sindicatura dia 21 de desembre de 2012—, i, de l’altra, les Directrius tècniques de fiscalització de l’Informe de subvencions i contractes, l'Àrea de l'SCIB elabora un memoràndum amb l’objectiu d’establir els criteris de selecció de les mostres d’expedients de subvencions, contractes i encàrrecs de gestió que seran objecte de fiscalització.

Els criteris que s’han tingut en compte són principalment de caràcter quantitatiu i, bàsicament, són dos: en primer lloc, el major volum d’obligacions reconegudes a 31 de desembre de 2012, en el cas de les subvencions; i, en


segon lloc, l’import formalitzat l’any 2012, en el cas dels contractes i encàrrecs de gestió.

En matèria de subvencions:

D’acord amb el criteri “major volum d’obligacions reconegudes a 31 de desembre de 2012” els expedients de subvencions amb convocatòria atorgades per l'Administració general de la CAIB que s’han fiscalitzat, als efectes d’aquest Informe, corresponen a la Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d'Ocupació; a la Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori; i al Servei d'Ocupació de les Illes Balears (SOIB).

Pel que fa a les subvencions sense convocatòria, excloent les atorgades a administracions territorials i entitats dependents, s’han analitzat una subvenció nominativa de la Conselleria de Presidència, una de la Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d'Ocupació, una de la Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, i una de la Conselleria de Salut, Família i Benestar Social; i set subvencions de concessió directa de les conselleries de Presidència, de Turisme i Esports, d'Educació, Cultura i Universitats, d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, i de Salut, Família i Benestar Social.

Quant a les subvencions concedides per entitats dependents, el criteri adoptat per l’SCIB ha estat el de fiscalitzar l’entitat amb el major volum de subvencions atorgades l’any 2012, d’acord amb la informació disponible en el moment d’elaborar l’Informe. En aquest cas, es tracta de l'Agència d'Emigració i Cooperació Internacional de les Illes Balears (ACIIB), amb un volum total de 5.176 milers d'euros.

Finalment, i com a complement de l’anàlisi de les subvencions concedides l’exercici 2012, també es fa un seguiment de la justificació de subvencions seleccionades en informes d’exercicis anteriors (2010 i 2011) i que, quan es va dur a terme el treball de fiscalització, o bé no havia finalitzat el termini de presentació de sol·licituds, o bé la justificació restava pendent de revisió i aprovació per part de l’òrgan atorgant. Aquesta revisió inclou set subvencions directes, el detall de les quals es presenta a l’apartat corresponent d’aquest Informe.

En matèria de convenis:

A partir de la informació retuda pels òrgans gestors, s’estableixen uns llindars de materialitat a partir dels quals es considera que els imports dels convenis que s’han formalitzat durant l’exercici 2012 són o no significatius. S’han exclòs els convenis d’ingressos, els convenis amb altres administracions públiques i els convenis instrumentals corresponents a subvencions concedides que figuren a la BDS.

24


Atesos aquests criteris, a l'Informe s’analitzen els convenis subscrits entre l'IBSALUT i l'Agrupació d'Agències de Viatges de Balears (AVIBA), així com les seves pròrrogues.

En matèria de contractes i encàrrecs de gestió:

Quant a l'Administració general, s’han seleccionat les tres conselleries i els organismes autònoms amb un major volum de contractació, que són: la Conselleria d'Educació, Cultura i Universitats, la Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i Ocupació (juntament amb la Secció 31), i la Conselleria de Salut, Família i Benestar Social. A més, s’ha analitzat la pròrroga dels contractes de transport escolar de la Conselleria d'Educació, Cultura i Universitats.

En el cas del Servei de Salut de les Illes Balears, s’han seleccionat els contractes i encàrrecs de gestió dels tres centres gestors amb el volum més gran de contractació, que són: Serveis Centrals, Hospital de Son Espases i Gerència d’Eivissa i Formentera.

Pel que fa als contractes menors, tant en l'Administració general de la CAIB com en el Servei de Salut, s’han seleccionat vint contractes entre aquells que, a priori, poden tenir incidències per fraccionament; els d’import molt pròxim al llindar per poder ser considerats contractes; i d’altres que tenen relació amb altres contractes o subvencions analitzades en aquest exercici. La resta fins arribar a vint, si escau, se seleccionen a l’atzar.

Pel que fa als contractes del sector instrumental de la CAIB, de la relació d’entitats que compleixen els requisits exigits com a entitats dependents, i amb la informació disponible en el moment d’elaborar aquest Informe, s’han seleccionat, d’acord principalment amb el criteri quantitatiu de volum de contractació i segons la informació disponible, les entitats següents: Agència Balear de l’Aigua i la Qualitat Ambiental (ABAQUA), Serveis Ferroviaris de Mallorca (SFM), Ports de les Illes Balears (PortsIB), Consorci de Transports de Mallorca (CTM), Televisió de les Illes Balears, SA, Fundació Hospital Comarcal d'Inca, Fundació Hospital de Manacor, Fundació Hospital Son Llàtzer, i Fundació Banc de Sang i Teixits de les Illes Balears.

Igualment que en el cas de les subvencions, s’ha fet el seguiment de l’execució de contractes i encàrrecs de gestió d’exercicis anteriors (2008, 2009, 2010 i 2011). Aquest seguiment inclou devuit expedients, el detall dels quals apareix a l’apartat corresponent.


5. INFORMACIÓ TRAMESA I LIMITACIONS

Per a la realització d’aquest Informe, la Intervenció General de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears ha tramès la relació de subvencions atorgades per les seccions pressupostàries, així com les bases reguladores, convocatòries i dades pressupostàries corresponents a l’exercici 2012. Igualment, les entitats dependents han retut la informació referent a subvencions, ajudes, mesures de suport i, en general, qualsevol disposició dinerària sense contraprestació que han concedit al llarg de l’exercici 2012.

Així mateix, s’ha partit de les relacions certificades de contractes i encàrrecs de gestió trameses a la Sindicatura per l’Administració general de la CAIB, l’IBSALUT i l'ATIB, d’acord amb el que preveu l’article 29 del TRLCSP.

S’ha sol·licitat a les entitats del sector públic instrumental que certifiquin la relació dels contractes formalitzats l’any 2012 d’import igual o superior a 150 milers d’euros.

Els models DABA i TRAIN són la base que determina l’univers sobre el qual se selecciona la mostra de subvencions i contractes de les entitats dependents de la CAIB que seran objecte de fiscalització per la Sindicatura de Comptes.

L’SCIB ha desenvolupat, per primera vegada l’any 2013, una aplicació per a la rendició telemàtica dels models DABA i TRAIN, cosa que ha suposat, en alguns casos, la recepció tardana de la informació provinent de les entitats dependents.

A data de tancament de l'Informe provisional (12 d’agost de 2013), no totes les entitats han retut la informació requerida.

Tenint en compte l'anterior, es detallen a continuació les limitacions a la fiscalització objecte de l'Informe.

LIMITACIONS A LA FISCALITZACIÓ

Les relacions d’expedients que han estat trameses pel Servei de Salut de les Illes Balears per mitjà de la Intervenció General pateixen de mancances i deficiències, tot i haver-se reiterat la petició de la informació requerida en diverses ocasions, cosa que ha impossibilitat el tractament de la informació per fer una anàlisi completa i comprensiva de tota l’activitat contractual d’aquesta entitat.

Pel que fa a la Fundació Hospital Son Llàtzer, hi ha expedients fiscalitzats en els quals les dades trameses no coincideixen amb els imports adjudicats que consten en el TRAIN, sense que consti la justificació de la diferència, i sense que es pugui garantir la seva integritat, la qual cosa dificulta significativament la fiscalització.

26


Amb relació a les entitats dependents, la informació tramesa pateix d’algunes limitacions per falta d’homogeneïtat i perquè no ha estat retuda, en la seva totalitat, en el termini fixat per la Sindicatura. La relació d’entitats que no han subministrat la informació requerida és la següent:

Institut d'Innovació Empresarial de les Illes Balears (IDI)

Institut Balear d'Infraestructures i Serveis Educatius i Culturals (IBISEC)

Institut Balear de la Joventut (IB-Jove)

Institut de Biologia Animal de Balears, SA (IBABSA)

Fundació per al Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears (CSMDIB), només ha tramès el DABA

Fundació Institut Socioeducatiu s’Estel

Fundació Robert Graves

Fundació per a l'Esport Balear

Fundació Santuari de Lluc

Fundació Balear d'Innovació i Tecnologia (F. Bit)

Consorci Escola d'Hoteleria de les Illes Balears

Consorci Joc Hípic de Mallorca1

Consorci del Museu Joaquim Torrents Lladó

Consorci per a la Millora de les Infraestructures Turístiques i el Foment de la Desestacionalització de l'Oferta Turística de l'Illa de Mallorca (Consorci Borsa d'Allotjaments Turístics)

Consorci d'Infraestructures de les Illes Balears.

Consorci Escola Balear de l'Esport

Consorci per al Foment d'Infraestructures Universitàries (COFIU)

Consorci per al Foment de l'Esport de Marratxí

Aquestes limitacions impedeixen afirmar que la informació que consta en l'informe sigui completa i comprensiva de tota l’activitat de foment i contractual de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears durant l’exercici fiscalitzat.

1 Malgrat l’al·legació presentada, el Consorci no es liquida fins al 2013. Per tant, als efectes de 2012, hauria d’haver retut la informació requerida.


6. TRÀMIT D’AL·LEGACIONS

El resultat de les actuacions practicades es va comunicar al president de la Comunitat Autònoma, per tal que es poguessin formular les al·legacions i presentar els documents i els justificants que es considerassin adients, de conformitat amb el que preveu l’article 30 del Reglament de règim interior de l’LSCIB.

Les al·legacions han estat analitzades i avaluades, i s’ha suprimit o modificat el text de l’Informe quan el seu contingut ha estat acceptat per la Sindicatura. Quan no s’ha alterat l’Informe ni s'ha emès opinió sobre el contingut de les al·legacions, és que aquestes, o són explicacions que confirmen els fets i les valoracions exposats, o no s’han justificat de forma adequada els criteris o les afirmacions mantinguts en l’al·legació, o es tracta de supòsits en què es manifesta la voluntat d’esmenar la deficiència en el futur.

En data 24 d’octubre de 2013, el Consell de la Sindicatura va aprovar l’Informe provisional de les subvencions i dels contractes de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears corresponent a l’exercici 2012 i va acordar trametre’l al comptedant per tal que, en el termini d’un mes, formulàs les al·legacions i presentàs els documents que consideràs pertinents amb relació a la fiscalització realitzada.

En data 28 d’octubre de 2013, l’Informe esmentat va ser tramès per a al·legacions. La Conselleria d’Hisenda i Pressuposts va presentar al·legacions el 28 de novembre de 2013.

Totes les al·legacions presentades figuren en un tom annex a aquest Informe.

28


II. SUBVENCIONS I CONVENIS

1. SUBVENCIONS DE L’ADMINISTRACIÓ GENERAL DE LA COMUNITAT AUTÒNOMA DE LES ILLES BALEARS

A. CONSIDERACIONS GENERALS

L’activitat subvencionadora de l’Administració de la CAIB i dels organismes autònoms l’any 2012, segons la informació tramesa pels responsables de la tramitació de les subvencions de cada secció pressupostària, és la següent:

CAIB 2012. SUBVENCIONS (IMPORT EN MILERS D’EUROS)

SUBV. AMB CONVOCATÒRIA SUBV. CONCESSIÓ

DIRECTA TOTAL

SUBVENCIONS

CLASSIFICACIÓ ORGÀNICA LÍNIES BENEF. OBLIG. REC. BENEF.

OBLIG. REC. BENEF.

OBLIG. REC.

11 Presidència 2 2 3 24 1.293 26 1.297 12 Turisme i Esports 3 839 1.054 1 170 840 1.224 13 Educació, Cultura i Universitats 13 767 3.238 7 620 774 3.858 14 Vicepresidència Econòmica, de Prom.

Empr. i d'Ocup. 21 1.241 7.064 12 1.200 1.253 8.264 15 Agricultura, Medi Ambient i Territori 3 1.087 5.174 12 964 1.099 6.139 16 Administracions Públiques 8 31 1.546 9 301 40 1.847 18 Salut, Família i Benestar Social - - - 24 2.042 24 2.042 76 Servei d'Ocupació de les IB 17 284 13.325 116 850 400 14.175 78 Escola Balear d'Administració Pública 2 68 31 - - 68 31 TOTAL 69 4.319 31.436 205 7.441 4.524 38.876

L’ordre de les seccions pressupostàries que apareix en el quadre anterior correspon a l’estructura orgànica establerta a la Llei 9/2011, de 23 de desembre, de pressuposts generals de la CAIB per a l’any 2012.

Són objecte d’anàlisi en aquest Informe:

− Tres línies de subvencions amb convocatòria, corresponents a la Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d'Ocupació, a la Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, i a l’entitat autònoma Servei d'Ocupació de les Illes Balears;

− Onze subvencions de concessió directa, de les quals quatre són subvencions nominatives, de la Conselleria de Presidència, de Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d'Ocupació, de


la Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, i de la Conselleria de Salut, Família i Benestar; i set són sense convocatòria, corresponents a les conselleries de Presidència, de Turisme i Esports, d'Educació, Cultura i Universitats, d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, i de Salut, Família i Benestar Social.

B. INCIDÈNCIES MÉS SIGNIFICATIVES

Atesos l’abast i les limitacions de l’Informe definits en els seus apartats I.4 i I.5, i amb relació a les tres línies de subvencions amb convocatòria i a les onze subvencions de concessió sense convocatòria revisades corresponents a l’Administració general, es detallen a continuació les incidències més significatives del compliment de legalitat:

1. El procediment establert en l’apartat sisè de l’annex I de la convocatòria aprovada per la Resolució de 23 de novembre de 2011 del conseller d’Educació, Cultura i Universitats i president del Servei d’Ocupació de les Illes Balears, per la qual es convoquen subvencions per posar en pràctica programes experimentals en matèria d’ocupació, no estableix com es calcularà objectivament l'import de cada una de les subvencions, d’acord amb el pressupost sol·licitat, el pressupost assignat i l’avaluació tècnica efectuada (art. 15 TRLS).

2. En cinc dels set expedients analitzats relatius a concessió de subvencions directes sense convocatòria (núm. 5, 6, 7, 9 i 10) no queden prou justificades, a les respectives memòries, les raons d’interès públic i humanitàries que justifiquen l’excepció dels principis de publicitat i concurrència prevists a l’article 7.1.c del TRLS.

3. No s’ha pogut comprovar en l’expedient de concessió directa núm. 7 si l'import de les ajudes, juntament amb altres ingressos o ajudes concedides, ha superat de manera individual o conjunta el cost de l’activitat subvencionada.2

4. L’Administració no té registrada la despesa d’exercicis futurs com a conseqüència de les qualificacions provisionals derivades de la línia d’ajudes per afavorir l’accés a l’habitatge.

5. Totes les subvencions directes presenten incidències en les seves justificacions, excepte la núm. 1, tot i que en aquesta darrera el termini per presentar les justificacions finalitza el 30 de desembre de 2013.

6. Els terminis de pagaments de les subvencions s’incompleixen en la majoria dels casos.

2 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.

30


Tot seguit s’exposen els resultats de la fiscalització, on es detallen totes les incidències de les subvencions analitzades.

C. VICEPRESIDÈNCIA ECONÒMICA, DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL I D’OCUPACIÓ

La línia i els expedients analitzats es reflecteixen en el quadre següent:3

CAIB 2012. AJUTS DESTINATS A MANTENIR EL LLOC DE TREBALL DE PERSONES AMB DISCAPACITAT EN CENTRES ESPECIALS D’OCUPACIÓ MITJANÇANT EL

FINANÇAMENT PARCIAL DELS SEUS COSTS SALARIALS (IMPORT EN MILERS D’EUROS)

DEFICIÈNCIES NORMATIVA 1 EXPEDIENTS: Núm. exp. Beneficiari Import Deficiències

1 Gelim Baleares, SA (maig, juny i juliol 2012) 21 4 i 6 2 AMADIP (desembre 2011) 86 4 i 6 3 Aspas Café (gener, febrer i març 2012) 7 4 i 6 4 Estel Nou (gener, febrer i març 2012) 25 4 i 6 5 Fundosa Galenas, SAU (gener, febrer i març 2012) 3 4 i 6 6 Gabinet Balear (gener, febrer i març 2012) 29 4 i 6

7 Isla Centinela, SLU (desembre 2011 i prorrata pagues extra) 32

4 i 6

8 Sifu Baleares, SL (novembre i desembre 2011) 30 4 i 6 9 Zertifica Comunicaciones, SL (desembre 2011) 24 4 i 6 10 Lligall (maig i juny 2012) 14 4 i 6

Import expedients Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d'Ocupació 271

CAIB 2012. CODI I DESCRIPCIÓ DE DEFICIÈNCIES CODI DESCRIPCIÓ

EXPEDIENT 1 Deficiències en les bases reguladores 2 Deficiències en els informes i en les resolucions de convocatòries 3 Deficiències en la documentació i en les actuacions prèvies a la concessió 4 Deficiències en el procediment de concessió 5 Deficiències en la justificació de la subvenció 6 Deficiències en els pagaments

3 Quadre modificat en virtut d’al·legacions.


a. NORMATIVA

1. Bases reguladores

Ordre del conseller de Treball i Formació, de 4 de maig de 2005, per la qual s’estableixen les bases reguladores de les subvencions en matèria de treball i formació (BOIB núm. 73, de 12 de maig), modificada per l'Ordre de la consellera de Treball i Formació, de 16 de juliol de 2008 (BOIB núm. 104, de 26 de juliol de 2008).

Les bases reguladores varen ser objecte de revisió a l’Informe de l’SCIB núm. 70/2012, del Compte general de la CAIB corresponent a l’any 2010 on hi figuren detallades les incidències que es reprodueixen.

A l’aprovació de l'Ordre del conseller de Treball i Formació de 4 de maig de 2005 consten la documentació i els informes preceptius establerts per la normativa. No obstant això, l'informe de la Secretaria General no descriu suficientment la valoració de les al·legacions presentades.

Les bases reguladores han estat publicades amb la fórmula "havent escoltat el Consell Consultiu". A l’expedient no consta el dictamen del Consell Consultiu.

A l’aprovació de l'Ordre de la consellera de Treball i Formació de 16 de juliol de 2008 també consten la documentació i els informes preceptius establerts per la normativa, i hi figura la fórmula "havent sol·licitat dictamen al Consell Consultiu", atès que aquest dictamen va ser emès fora del termini de 20 dies previst a l’article 17.1 de la Llei 5/1993, de 15 juny, del Consell Consultiu de les Illes Balears. El dictamen va concloure que el projecte d’ordre de modificació de les bases reguladores es va tramitar conformement a dret.

Les activitats subvencionades per la Conselleria comprenen un total de trenta-vuit objectes subvencionables d’àmbits diferents, amb la qual cosa es produeix una generalització que impedeix que les bases reguladores compleixin adequadament el mandat de certesa i concreció que ha de presidir aquesta regulació, i que és especialment transcendental pel que fa a l’objecte i als destinataris de les subvencions.

Contràriament al contingut mínim que la Llei 5/2002 exigeix a les ordres de bases reguladores de les subvencions, aquesta Ordre remet a la convocatòria la regulació dels aspectes següents:

− La compatibilitat o incompatibilitat de les subvencions amb altres ajudes.

− Els criteris objectius que regeixen l’atorgament de la subvenció.

− Les regles generals per determinar l'import de la subvenció.

− Les regles generals sobre terminis i pròrrogues.

32


− Les condicions de solvència de les persones jurídiques que actuen com a entitats col·laboradores.

A més, les bases reguladores no han estat adaptades a la normativa vigent en el moment d’aprovar la convocatòria.

2. Convocatòria

Resolució del vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d'Ocupació de 18 de maig de 2012, per la qual s’aprova la convocatòria per concedir ajuts destinats a mantenir els llocs de treball de persones amb discapacitat en centres especials d’ocupació mitjançant del finançament parcial dels seus costs salarials (BOIB núm. 74, de 24 de maig de 2012).

La Resolució de la convocatòria de la subvenció analitzada ha complert amb el procediment per a la seva elaboració, i disposa d’informe de la Direcció General de Pressuposts, certificat d’existència de crèdit, informe jurídic i informe de fiscalització prèvia favorable.

Segons l’article 3 de la Resolució de la convocatòria, el crèdit inicialment assignat és de 1.000 milers d'euros. Mitjançant Resolució del vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d'Ocupació de 10 d’agost de 2012, es va ampliar el crèdit inicial fins a un total de 2.624 milers d'euros, amb l’autorització prèvia del Consell de Govern. Així mateix, per Resolució del vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d'Ocupació de 19 de novembre de 2012, es va realitzar una segona ampliació del crèdit assignat a la convocatòria fins a un total de 3.324 milers d'euros.

La selecció dels beneficiaris es fa pel procediment de concurrència no competitiva. Per tant, les sol·licituds s’han analitzat i resolt segons l’ordre de presentació i amb el límit del pressupost destinat a la convocatòria, que ha estat suficient per fer front a totes les sol·licituds.

Aquesta subvenció està recollida en el Pla Estratègic de Subvencions per al període 2012, aprovat pel Consell de Govern en data 11 de maig de 2012 d’acord amb el que preveu l’article 6 del TRLS, i consta l'informe de la Conselleria pel qual s’avalua el programa d’actuacions executat amb la finalitat d’analitzar-ne els resultats obtinguts, la utilitat pública o social i la procedència de mantenir-lo o suprimir-lo, d’acord amb l’article 46 del TRLS.

b. EXPEDIENTS

Consideracions generals

Les subvencions es concedeixen als centres especials d’ocupació que reuneixen els requisits exigits a la convocatòria.


L'import de la subvenció és el 50% del salari mínim interprofessional dels treballadors amb discapacitat contractats a jornada completa, o la part proporcional si els contractes són a temps parcial. Per als mesos de novembre i desembre de 2011, l'import de la subvenció és el 75% del salari mínim interprofessional dels treballadors amb discapacitat intel·lectual superior al 33% o amb discapacitat física o sensorial superior al 65%.

L'import de la subvenció es calcula a partir de les nòmines aportades per la persona interessada juntament amb la sol·licitud.

Expedients analitzats

3. Documentació i actuacions prèvies a la concessió

A tots els expedients analitzats consta la sol·licitud de la subvenció d’acord amb el model oficial, registrada en el termini previst, juntament amb la documentació específica i els requisits indicats a la convocatòria.

En el moment de presentació de les sol·licituds, i d’acord amb la convocatòria, l’activitat subvencionada ja s’havia realitzat. Així, entre la documentació que s’adjunta ja s’inclou la justificació de les despeses subvencionables.

A tots els expedients revisats consten els certificats per acreditar que els beneficiaris es troben al corrent de les obligacions amb la Hisenda estatal i l'autonòmica i amb la Seguretat Social.

Tots els expedients disposen d’informe tècnic favorable, en el qual es comprova el compliment dels requisits i es determina l'import de la subvenció.

Consten els informes de fiscalització prèvia limitada, en els casos en què aquesta és preceptiva.

4. Procediment de concessió

A tots els expedients fiscalitzats consta una resolució del vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d'Ocupació, que aprova la concessió de la subvenció, autoritza i disposa la despesa per l'import concedit, reconeix l’obligació i proposa el pagament de la subvenció.

Als expedients núm. 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, la resolució de concessió ha estat dictada fora de termini, amb un retard de dos mesos respecte de l'indicat en el punt desè de la convocatòria.

A tots els expedients la resolució de concessió es notifica al beneficiari fora del termini, amb un retard de 10 dies respecte del que es preveu a l’article 58 de la Llei 30/1992, d’RJPAC.

34


5. Justificació

En tots els casos, la justificació de la subvenció s’ha realitzat d’acord amb la normativa reguladora.4

6. Pagaments

D’acord amb el punt onzè de la convocatòria, l'import de la subvenció s’ha d’abonar una vegada justificat el compliment de la finalitat per a la qual es va concedir. A data de fiscalització dels expedients, no s’havia efectuat cap pagament.5

D. CONSELLERIA D’AGRICULTURA, MEDI AMBIENT I TERRITORI

La línia i els expedients analitzats es reflecteixen en el quadre següent:

CAIB 2012. AJUDES PER AFAVORIR L’ACCÉS A L’HABITATGE (IMPORT EN MILERS D’EUROS)

DEFICIÈNCIES NORMATIVA 1 i 2 EXPEDIENTS: Núm. exp. Beneficiari Import Deficiències

1 Comun. prop. Ciutat de Querétaro 11, bl. 1 esc. 1 (Palma)

80 3 i 6

2 Comun. prop. Garcilaso de la Vega 3-5-7 (Calvià) 72 3 i 6 3 Comun. prop. Miquel Dolç 4 (Palma) 38 3 i 6 4 Comun. prop. avda. Sant Jordi 58 (Eivissa) 29 3 i 6 5 Comun. prop. Eusebi Estada 40 (Palma) 25 3 i 6 6 Comun. prop. Vara de Rey 5 (Eivissa) 50 3 i 6 7 Comun. prop. Andreu Caimari 38 (Inca) 21 3 i 6 8 Comun. prop. Magnolia 18 (Palma) 20 3 i 6 9 HUL-128/2010 10 3 i 6 10 HUL-348/2010 10 3 i 6

Import expedients Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori

355

4 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 5 En fase d’al·legacions, s’ha presentat la documentació justificativa dels pagaments realitzats.




a. NORMATIVA

1. Normativa reguladora

Normativa estatal:

− Reial decret 2066/2008, de 12 de desembre, pel qual es regula el Pla Estatal d’Habitatge i Rehabilitació 2009-2012.

− Conveni entre el Ministeri de l’Habitatge i la CAIB per a l’aplicació del Pla Estatal d’Habitatge i Rehabilitació 2009-2012, d'1 d’abril de 2009.


− Decret 68/2008, de 6 de juny, pel qual es regulen les ajudes per afavorir l’accés a l’habitatge en el marc del Pla Estratègic d’Habitatge 2008-2011, modificat pel Decret 32/2009, de 29 de maig.

− Resolució del conseller d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, de 20 d’agost de 2012, per la qual es modifica la Resolució del conseller d'Habitatge i Obres Públiques, de 6 de juliol de 2009, modificada per les resolucions del conseller d'Habitatge i Obres Públiques de 20 d’octubre i 18 de novembre de 2010, per les quals es determinen els crèdits pressupostaris als quals s’han d’imputar les ajudes econòmiques en matèria d’habitatge durant el període 2009-2012 per afavorir l’accés dels ciutadans a l’habitatge (BOIB núm. 137, de 18 de setembre de 2012).

− Resolució del conseller d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, de 21 de novembre de 2012, per la qual es modifica la Resolució del conseller d'Habitatge i Obres Públiques de 6 de juliol de 2009, modificada per la Resolució del conseller d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, de 20 d’agost de 2012, on es determinen els crèdits pressupostaris als quals seran imputades les ajudes econòmiques en matèria d’habitatge durant el període 2009-2012 per afavorir l’accés dels ciutadans a l’habitatge.

L'Administració general de l’Estat és la competent per establir mitjançant reial decret la planificació general de l’activitat econòmica en aquesta matèria, i el

36


Govern de les Illes Balears, mitjançant decret, és el competent per desenvolupar el reial decret en territori autonòmic.

El Reial decret 2066/2008, de 12 de desembre, pel qual es regula el Pla Estatal d’Habitatge i Rehabilitació 2009-2012, en el seu article 16, referent als convenis de col·laboració amb comunitats autònomes i ciutats de Ceuta i Melilla, estableix que el Ministeri d’Habitatge subscriurà convenis de col·laboració per a l’execució del Pla Estatal 2009-2012.

L'1 d’abril de 2009 es va signar el conveni entre el Ministeri d’Habitatge i la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, per a l’aplicació del Pla Estatal d’Habitatge i Rehabilitació 2009-2012 per afavorir l’accés dels ciutadans a l’habitatge.

En l’àmbit de la CAIB, s’aprova el Decret 68/2008, de 6 de juny, pel qual es regulen les ajudes per afavorir l’accés a l’habitatge en el marc del Pla Estratègic d’Habitatge 2008-2011 de les Illes Balears, que és modificat posteriorment pel Decret 32/2009, de 29 de maig, per adaptar-se al Reial decret 2066/2008.

A l'Informe 70/2012 del Compte general de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears corresponent a l’exercici 2010 ja va ser objecte d’anàlisi aquesta normativa reguladora.

L’elaboració del Decret 68/2008 ha seguit el procediment per a l’elaboració de les disposicions administratives d’acord amb el que s’estableix a la Llei 4/2001, del Govern de les Illes Balears, excepte que no consta l’estudi econòmic, elaborat per la Secretaria General de la Conselleria d'Habitatge i Obres Públiques, sobre la suficiència de recursos econòmics per preveure les disponibilitats pressupostàries.

El procediment de concessió, regulat en el Decret 68/2008, no defineix l’ordre en què es resoldran les sol·licituds, i el període de presentació d’aquestes està obert permanentment fins a la finalització del conveni entre el Ministeri de l’Habitatge i la CAIB, per a l’aplicació del Pla Estatal d’Habitatge i Rehabilitació 2009-2012, el 31 de desembre de 2012. No consta tampoc el procediment a seguir en el cas que l'import conjunt de totes les sol·licituds presentades superi l'import previst per a cada exercici.

Les subvencions objecte de fiscalització són les corresponents a les atorgades l’exercici 2012.

Les ajudes autonòmiques complementàries estan recollides en el Pla Estratègic de Subvencions de la Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori per al 2012.


2. Convocatòria

Les resolucions del conseller d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, de 20 d’agost de 2012 i de 21 de novembre de 2012, per les quals es modifica la Resolució del conseller d'Habitatge i Obres Públiques de data 6 de juliol de 2009, han complert el procediment per a la seva elaboració, disposen d’informe de la Direcció General de Pressuposts, certificat d’existència de crèdit, acord del vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d'Ocupació pel qual s’autoritza la imputació a exercicis futurs de la despesa pluriennal, informe jurídic, i informe de fiscalització prèvia.

Aquestes resolucions complementen els decrets autonòmics identificant la normativa reguladora de les ajudes, i determinen l'import màxim que es destina a l’objecte de les ajudes i les partides pressupostàries d’imputació de la despesa.

Segons els Serveis Jurídics de la Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, les resolucions esmentades no són un acte de contingut jurídic, sinó més bé un acte executiu, de materialització i concreció comptable, i pressupostari, que no requereix d’informe jurídic. En canvi, sí que és procedent que se sotmeti als informes fiscals i econòmics de la Intervenció General i de la Direcció General de Pressuposts.

Els Serveis Jurídics de la Conselleria d’Habitatge i Obres Públiques varen emetre informe, de data 29 de maig de 2008, sobre la Resolució de 20 de juny de 2008 i determinaven que, malgrat la seva denominació, no es podia considerar com un vertader acte de convocatòria, sinó com un desenvolupament normatiu dels decrets estatal i autonòmic sobre les ajudes per a l’accés a l’habitatge. Segons aquest informe les ajudes es configuren com a subvencions directes i, per tant, la seva concessió no es pot supeditar a la tramitació d’un expedient administratiu de subvenció amb convocatòria. Aquesta línia argumental suposa una contradicció amb el tractament que li dóna la mateixa CAIB, doncs figuren en el sistema SAP com a subvencions amb convocatòria i així figuren a la BDN i a la publicació en el BOIB.

La naturalesa d’aquestes concessions és pròpia d’un sistema de concessió de concurrència no competitiva i no consta l’acte de convocatòria d’acord amb l'exigit a l’article 15 del TRLS.

b. EXPEDIENTS


Les persones beneficiàries de les ajudes han de ser persones físiques o comunitats de béns amb residència a les Illes Balears, que destinin el seu habitatge a domicili habitual i permanent, i que compleixin els requisits exigibles

38


en general i per a cada tipus d’actuació protegida, com també comunitats de propietaris i promotors públics i persones propietàries o arrendatàries autoritzades.

No obstant això, poden ser beneficiàries de les ajudes les persones jurídiques en les actuacions següents:

− Promoció d’habitatges protegits de nova construcció.

− Rehabilitació d’edificis complets d’habitatges lliures destinats a l’arrendament.

− Àrees de rehabilitació integral (ARIS) i de renovació urbana (ARUS), les d'eradicació del barraquisme i urbanització de sòl.

Els imports de les ajudes es determinen mitjançant mòduls. Sota aquesta modalitat, les ajudes no seran, en cap cas, superiors a un percentatge relatiu (en funció de l’activitat subvencionable) al preu d’adquisició de l’habitatge, a la renda anual de lloguer, o al pressupost protegit de rehabilitació, amb un límit econòmic fix i determinat.



A tots els expedients analitzats consta la sol·licitud d’ajuda (sol·licitud de qualificació provisional), d’acord amb el model normalitzat, registrada en el termini previst, juntament amb la documentació específica i els requisits indicats a la normativa reguladora de la subvenció.

A l’expedient núm. 3, un dels beneficiaris de la subvenció està vinculat a l’empresa contractista que ha executat l’obra de rehabilitació. No obstant això, no consta l’autorització prèvia de l’òrgan concedent de la subvenció (article 38.7.d del TRLS).

A tots els expedients analitzats consta, si escau, l'informe tècnic on s’informa favorablement a l’efecte de l’obtenció de la qualificació provisional, en el qual es comprova el compliment dels requisits establerts. Consta també la qualificació provisional de rehabilitació, on es fixa l’import de l’ajuda, i es condiciona l’eficàcia econòmica a l’existència de recursos suficients en la partida pressupostària corresponent, una vegada finalitzades les obres i obtinguda la qualificació definitiva.

L’article 129 del Decret 68/2008 (en la redacció que li va donar el Decret 32/2009) indica expressament que la qualificació provisional no suposa l’adquisició, per l’Administració, de cap compromís econòmic per les actuacions que es puguin portar a terme, tot i que, amb relació als expedients núm. 1 a 8, atès que la qualificació provisional crea una expectativa de percebre una


quantitat certa i determinada, aquest acte hauria de tenir el consegüent reflex en els pressuposts, comprometent la despesa d’exercicis futurs.

Als expedients núm. 1, 7 i 8 no consta el pressupost detallat de les obres per amidaments i preus unitaris de cada partida.6

Als expedients núm. 1, 9 i 10 no consta el justificant de pagament de la taxa d’obertura d’expedient de subvenció.7

Als expedients núm. 2, 3, 4, 5, 6, 7 i 8 la qualificació provisional s’ha dictat amb posterioritat al termini de tres mesos previst a l’article 129 del Decret 68/2008.

No consta a l’expedient núm. 1 el contracte d’adjudicació de les obres de rehabilitació de l’edifici entre el constructor i la comunitat de propietaris. Tampoc no consta l’acreditació de la titularitat de la propietat del següents habitatges: baixos C i D, primer A, B i C, segon A i B, tercer C i D, quart C, cinquè A, sisè B, setè B i C, i vuitè B.

A l’expedient núm. 6 manca la documentació següent:8

− Pel que fa als habitatges primer (A/D, D/B, E), segon (D i E) i tercer (D): els NIF dels propietaris, les autoritzacions per peticions telemàtiques de certificats, declaracions de renda o certificat d’ingressos.

− Pel que fa als habitatges primer (D/A, D/B i E), segon (D) i tercer (D): les declaracions de destinació de l’habitatge a domicili habitual i permanent, la justificació de la propietat o d’autorització del propietari per efectuar les obres.

− No consta l’acord dels propietaris per autoritzar les obres, ni tampoc l’aprovació de cap dels pressuposts presentats.

A l’expedient núm. 7 manca la documentació següent :

− Pel que fa als habitatges 2B, 4B, 6A, 7A, 7B i l’àtic B: els NIF dels propietaris i les autoritzacions per peticions telemàtiques de certificats, declaracions de renda o certificat d’ingressos.

− Pel que fa als habitatges 2B, 3B, 4B, 6A, 6B, 7A, 7B i l’àtic B: el justificant del pagament de l'IBI.

− Pel que fa als habitatges 2B, 4A, 4B, 5B, 6A, 7A, 7B i l’àtic B: el certificat d’imputacions de l'IRPF o la declaració de la renda.9

No consta als expedients núm. 6 i 7 la renovació de la llicència d’obra.

6 En fase d’al·legacions, i pel que fa a l’expedient núm 8, s’aporta Informe tècnic amb la valoració pertinent. 7 Documentació aportada en fase d’al·legacions pel que fa als expedients núm. 9 i 10. 8 Pel que fa a l’expedient núm. 6, tota la documentació ha estat aportada en fase d’al·legacions. 9 En fase d’al·legacions, s’aporta el certificat d’imputacions de l’IRPF o la declaració de renda dels habitatges 2B, 4A, 4B, 5B, 6A, 7A i 7B.

40


A l’expedient núm. 9 no consta la declaració de destinació de l’habitatge a domicili habitual i permanent. La sol·licitud de l’ajuda es presenta fora del termini de dos mesos des de la inscripció de l’escriptura de propietat en el Registre. La còpia de l’escriptura de propietat es troba sense acarar.10

A tots els expedients analitzats, consta, si escau, la sol·licitud de qualificació definitiva, una vegada finalitzades les obres, juntament amb la documentació adient.

A tots els expedients analitzats consten, si escau, l'informe tècnic de qualificació definitiva i l'informe de compliment del cap del Servei d'Habitatge, en els quals s’informa favorablement de les obres fetes i es determina l'import total de la subvenció, llevat de l’expedient núm. 4 en què no consta l’informe de compliment del cap del Servei d’Habitatge, necessari per a l’obtenció de la qualificació definitiva. A tots els expedients analitzats consta, si escau, la Resolució del director general d'Arquitectura i Habitatge per la qual es concedeix la qualificació definitiva de rehabilitació i es proposa la concessió de la subvenció.11

A tots els expedients analitzats consten els certificats d’estar al corrent de les obligacions tributàries amb l'Administració de l'Estat i de la CAIB, i d’estar al corrent de les obligacions amb la Seguretat Social.

Consten els informes de fiscalització prèvia limitada, en els casos en què aquesta és preceptiva.


A tots els expedients fiscalitzats consta la Resolució del conseller d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, que aprova la concessió de la subvenció, autoritza i disposa la despesa per l'import concedit, reconeix l’obligació i proposa el pagament de la subvenció.

A tots els expedients consta la publicació de la concessió de la subvenció en el BOIB.

5. Justificació

A tots els expedients la justificació s’ha efectuat d’acord amb el que estableix la normativa que els és d’aplicació.

10En fase d’al·legacions, s’aporta la declaració de destinació de l’habitatge a domicili habitual i permanent, així com la còpia de l’escriptura de la propietat degudament acarada. 11 En fase d’al·legacions, i amb relació a l’expedient núm. 4, s’ha aportat l’informe de compliment del cap del Servei d’Habitatge, necessari per a l’obtenció de la qualificació definitiva.


6. Pagaments

L'import de la subvenció s’ha d’abonar una vegada justificat el compliment de la finalitat per a la qual es va concedir. Malgrat que consta a tots els expedients la Resolució de concessió a data de fiscalització dels expedients, no consta que s’hagi efectuat cap pagament.

E. SERVEI D’OCUPACIÓ DE LES ILLES BALEARS (SOIB)

La línia i els expedients analitzats es reflecteixen en el quadre següent:

CAIB 2012. SUBVENCIONS PER POSAR EN PRÀCTICA PROGRAMES EXPERIMENTALS EN MATÈRIA D’OCUPACIÓ (EN MILERS D'EUROS)

DEFICIÈNCIES NORMATIVA 1 i 2 EXPEDIENTS:

Núm. exp. Beneficiari Import Deficiències 1 Grup d’Educadors del Carrer i Treball amb Menors (GREC) 344 5

2 Unió d’Associacions, Centres i Federacions d’Assistència a Persones amb Discapacitat de Balears (UNAC)

323 5

3 Centre Ocupacional Isla, Casa Verge de l’Esperança, i Associació de Persones amb Discapacitat Intel�lectual de Manacor i comarca.

276

4 Institut Mallorquí d’Afers Socials (IMAS) 274 5 5 Associació de Pares de Persones amb Discapacitat Auditiva (ASPAS) 202 5

6 Societat Cooperativa de Iniciativa Social i Formació Ocupacional Jovent

432 5

7 Ateneu Alcari 367 5 8 Fundació Deixalles 365 5 9 Fundació es Garrover 185 5 10 Coordinadora Federació Balear de Persones amb Discapacitat 103 5

Import expedients SOIB 2.869



42


a. NORMATIVA


Ordre TAS/2643/2003, de 18 de setembre, que regula les bases per concedir subvencions per posar en pràctica programes experimentals en matèria d’ocupació, modificada per l’Ordre TAS/816/2005, de 21 de març.

De conformitat amb la disposició addicional segona de l’Ordre TAS/816/2005, les comunitats autònomes que hagin assumit el traspàs de la gestió efectuada pel Servei Públic d’Ocupació Estatal en l’àmbit del treball, de l’ocupació i de la formació han d’adequar el que estableix l’Ordre esmentada a les peculiaritats derivades de la seva organització i de la normativa aplicable al seu territori.

D’acord amb l’article 1.2 de l’Ordre TAS/2643/2003, les accions s’han d’encaminar a millorar l’ocupació i la integració dels desocupats considerats com a prioritaris.

Ordre del conseller de Treball i Formació, de 20 d’abril de 2005 per la qual s’estableixen les bases reguladores de subvencions en matèria de formació ocupacional, orientació i foment de l’ocupació.

L’Ordre del conseller de Treball i Formació, de 20 d’abril de 2005 va ser objecte de revisió a l’Informe de l’SCIB núm. 45/2010, del Compte general de la CAIB corresponent a l’any 2008, on hi figuren detallades les incidències que es reprodueixen.

De conformitat amb el Dictamen del Consell Consultiu núm. 60/2005, els criteris de concessió de les subvencions establerts en els apartats segon i tercer de l’article 5 de les bases reguladores, per la seva generalitat, no compleixen, amb suficient concreció el contingut de l’article 11.c de la Llei 5/2002 de subvencions.

A més, l’article 15 de les bases reguladores sobre reintegrament i gradació d’incompliments fa una remissió a la convocatòria per a la determinació del supòsits d’incompliment de les obligacions i els compromisos del beneficiari que, d’acord amb l'esmentat Dictamen del Consell Consultiu, no és acceptable perquè han de ser les bases reguladores (aprovades mitjançant ordre del conseller en exercici de la seva potestat reglamentària) les que determinin els criteris de gradació i no les convocatòries que no són més que actes administratius.

A més, les bases reguladores no han estat adaptades a la normativa vigent en el moment d’aprovar la convocatòria.


2. Convocatòria

Resolució de 23 de novembre de 2011 del conseller d’Educació, Cultura i Universitats i president del Servei d’Ocupació de les Illes Balears, per la qual es convoquen subvencions per posar en pràctica programes experimentals en matèria d’ocupació, i Resolució de 16 d’abril de 2012 per la qual es modifica la resolució anterior.

Aquesta convocatòria té per objecte la concessió de subvencions destinades a finançar programes experimentals per a persones desocupades, preferentment perceptores de prestacions o subsidis per desocupació o admeses en el Programa de Renda Activa d’Inserció.

La Resolució de la convocatòria de la subvenció analitzada ha complert el procediment per a la seva elaboració, i disposa d’informe de la Direcció General de Pressuposts, certificat d’existència de crèdit, informe jurídic, i informe de fiscalització prèvia.

D’acord amb el punt tercer de la convocatòria, la distribució del crèdit inicialment assignat als programes experimentals és la següent:

− Per a entitats sense finalitat de lucre, un import de 5.057 milers d’euros, distribuït entre els col·lectius de la manera següent:

• Joves: 972 milers d’euros.

• Malalts mentals: 309 milers d’euros.

• Discapacitats: 1.908 milers d’euros.

• Població penitenciària: 500 milers d’euros.

• Dones: 410 milers d’euros.

• Persones en risc d’exclusió social: 958 milers d’euros.

− Per a administracions locals i entitats que hi estan vinculades, un import de 1.655 milers d’euros, distribuït territorialment de la manera següent:

• Mallorca: 1.047 milers d’euros.

• Menorca: 362 milers d’euros.

• Eivissa: 245 milers d’euros.

La selecció dels beneficiaris es fa pel procediment de concurrència competitiva, d’acord amb els principis d’objectivitat, igualtat, transparència i publicitat.

El procediment establert en l’apartat sisè de l’annex I de la convocatòria no estableix com es calcularà objectivament l'import de cada una de les subvencions, tenint en compte el pressupost sol·licitat, el pressupost assignat i l’avaluació tècnica efectuada (art. 15 del TRLS).

44


L’apartat onzè de l’annex I de la convocatòria estableix els criteris de valoració, que es valoren fins un màxim de 100 punts, i, malgrat que per a cada criteri s’assigna una puntuació màxima, no es defineix exactament com es calcula la puntuació a atorgar per a cada criteri. Per aquest motiu, no s’ha pogut avaluar la correcció de les puntuacions atorgades als expedients analitzats (art. 15 i 17 del TRLS).12

Aquestes subvencions estan recollides en el Pla Estratègic de Subvencions per al període 2009-2011, aprovat pel Consell de Govern en data 23 de gener de 2009, d’acord amb el que preveu l’article 6 del TRLS.

En el moment de la fiscalització no havia finalitzat tota la seva tramitació, per la qual cosa encara no consta que el SOIB hagi avaluat el programa d’actuacions executat amb la finalitat d’analitzar-ne els resultats obtinguts, la utilitat pública o social i la procedència de mantenir-lo o suprimir-lo, d’acord amb l’article 46 del TRLS.

b. EXPEDIENTS


D’acord amb l’apartat 2.1 de l’annex I de la convocatòria, són beneficiaris:

− Les persones jurídiques sense finalitat de lucre amb seu a les illes Balears que acreditin experiència, en l’àmbit de les illes Balears en la realització d’accions que s’adrecin a acompanyar les persones desocupades en processos d’inserció laboral per compte d’altre o per compte propi.

− Les administracions locals de les Illes Balears, i les entitats que hi estan vinculades, que acreditin experiència en l’àmbit de les Illes en la realització d’accions que s’adrecin a acompanyar les persones desocupades en processos d’inserció laboral per compte d’altre o per compte propi.

− Les agrupacions de persones jurídiques, públiques o privades, previstes en els dos punts anteriors.

D’acord amb el procediment establert a la convocatòria, els beneficiaris han de presentar sol·licituds amb un pressupost i memòria explicativa del projecte que es valorarà amb uns criteris establerts a l’apartat onzè de l’annex I de la convocatòria.

12 En fase d’al·legacions, s’informa que al portal web de l’entitat hi havia un model de valoració a disposició dels interessats.


Els plans integrals d’ocupació articulats en el conveni de col·laboració entre el SOIB i l’entitat beneficiària s’han d’executar com a màxim en el termini de 12 mesos des de l’inici de les actuacions.



L’apartat 9.1 de l’annex I de la convocatòria estableix que les sol·licituds s’han de presentar en un termini de 15 dies naturals comptadors des de l’endemà de la publicació en el BOIB de la Resolució de convocatòria de les subvencions.

A tots els expedients analitzats consta la sol·licitud d’ajuda d’acord amb el model normalitzat, registrada en el termini previst, juntament amb la documentació requerida i, si escau, s’ha requerit l’esmena de deficiències, que han estat resoltes satisfactòriament.

A tots els expedients s’ha comprovat el compliment dels requisits per obtenir la condició de beneficiaris, i que aquests no incorren en causes de prohibicions d’acord amb la normativa vigent.

Als expedients consten les actes de les sessions de la Comissió Avaluadora, de 4 i 18 de gener de 2012, en les quals queda constància de l’examen, de l’avaluació i de la puntuació atorgada a les sol·licituds admeses, amb els imports adjudicats. Segons consta a l’acta de 4 de gener de 2012, les puntuacions són el resultat d’extreure la mitjana aritmètica de les puntuacions assignades per cada un dels dos tècnics del Servei Tècnic d’Orientació i Foment de l’Ocupació que han participat en el procés de valoració de cada un dels projectes.

A causa de la incidència sobre la falta de concreció de l’assignació de puntuació dels criteris, descrita en l’apartat 2 anterior, no s’ha pogut avaluar la correcció de les puntuacions atorgades als expedients analitzats.


Als expedients consta la proposta de resolució de concessió, la notificació als beneficiaris i la resolució de concessió de les subvencions amb la quantia adjudicada. Com a annex de la resolució figura el conveni que se subscriu amb cada beneficiari, que especifica l’àmbit d’aplicació del conveni, l’objectiu general del programa experimental d’ocupació i les diferents línies d’actuació, el nombre mínim de persones desocupades que s’han d’atendre, i els drets i obligacions de les parts, entre els quals figuren, entre d’altres: els objectius quantificats d’inserció, que no poden ser inferiors als assenyalats en la convocatòria i les reduccions de la subvenció, en el cas d’incompliment d’objectius.

46


5. Justificació de la subvenció

La justificació de la subvenció està regulada a l’apartat 16 de l’annex I de la convocatòria.

Les entitats beneficiàries han de presentar la justificació en el termini d’un mes comptador des de l’acabament del programa subvencionat. A data del treball de camp, s’ha comprovat que a un total de vuit expedients s’ha presentat la documentació en termini, i que a dos expedients encara s’està en termini de presentació. La documentació presentada, si és el cas, pels expedients analitzats encara no ha estat revisada pel centre gestor de l’ajuda, i per tant, no ha estat objecte d’anàlisi.

A l’expedient núm. 1 consta una modificació del projecte de reducció del pressupost per import de 15 milers d’euros. El beneficiari justifica la reducció del pressupost en la previsió de penalitzacions per import de 15 milers d'euros que tindrà en l'import de la subvenció a percebre per la no consecució dels objectius. Aquesta modificació ha estat autoritzada, si bé el motiu de la reducció no hauria de ser admès. El beneficiari ha de justificar el 100 per cent del projecte i, després, si escau, aplicar la penalització corresponent a la liquidació de l’ajuda atorgada. Per tant, possibles penalitzacions no han de ser motiu per modificar a la baixa el pressupost (apartat segon de l’article 39 del TRLS).

A tots els expedients, excepte al núm. 3, consten modificacions dels projectes autoritzats, si bé no consta expressament documentat a l’expedient que aquestes modificacions no alterin essencialment la naturalesa i els objectius de la subvenció, que haguessin donat lloc a la modificació de la resolució de concessió de l’ajuda, i que no suposen perjudicis a tercers en el marc que es tracta d’una convocatòria de subvencions (art. 24 TRLS i art. 86 RLS).

6. Pagaments

La forma de pagament es regula a l’apartat catorzè de l’annex I de la convocatòria, que preveu tres pagaments anticipats que ascendeixen al 70 per cent de l’ajuda, el 30 per cent restant es liquidarà durant el 2013, una vegada que el beneficiari hagi presentat la documentació justificativa i que el SOIB hagi liquidat la subvenció.

A tots els expedients consten les resolucions del conseller d’Educació, Cultura i Universitats, president del SOIB, per les quals es reconeix l’obligació i es disposa del pagament dels imports anticipats.


F. SUBVENCIONS DE CONCESSIÓ DIRECTA

Els expedients i els òrgans concedents de subvencions nominatives i sense convocatòria que són objecte d’aquest Informe, es reflecteixen en el quadre següent:

CAIB 2012. SUBVENCIONS DE CONCESSIÓ DIRECTA

(IMPORT EN MILERS D’EUROS)

DEFICIÈNCIES

NÚM. EXP. DESCRIPCIÓ IMPORT DEFICIÈNCIES

NOMINATIVES

CONSELLERIA DE PRESIDÈNCIA

1 Subvenció nominativa a la Universitat de les Illes Balears per dur a terme actuacions en matèria de cooperació al desenvolupament

200 2 i 3

VICEPRESIDÈNCIA ECONÒMICA, DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL I D’OCUPACIÓ

2 Subvenció nominativa a favor del Tribunal, d'Arbitratge, Mediació i Conciliació de les Illes Balears (TAMIB)

1200 5 i 6

CONSELLERIA D’AGRICULTURA, MEDI AMBIENT I TERRITORI

3 Subvenció nominativa a la societat anònima Carn Illa, SA 125 2, 3, 4 i 5

CONSELLERIA DE SALUT, FAMÍLIA I BENESTAR SOCIAL

4 Subvenció nominativa al Consorci per a la Protecció i Acollida de Minusvàlids Psíquics (Consorci APROP)

900 2 i 5

SENSE CONVOCATÒRIA

CONSELLERIA DE PRESIDÈNCIA

5 Subvenció a la Mancomunitat des Raiguer “Pla d’Integració de la Població Immigrada”

114 1, 4 i 5

6 Subvenció a l’Ajuntament de Manacor “Pla de Convivència del Municipi de Manacor”

101 1, 4 i 5

CONSELLERIA DE TURISME I ESPORTS

7 Subvenció a Germatur Gestión, SL per a l’organització XXI Iberostar Mallorca Challenge

170 1, 2, 3, 4 i 5

CONSELLERIA D’EDUCACIÓ, CULTURA I UNIVERSITATS

8 Subvenció a la UIB per impulsar l’adaptació de les institucions universitàries a l'Espai Europeu d'Educació Superior durant l’any acadèmic 2012-2013

183 4, 5 i 6

CONSELLERIA D’AGRICULTURA, MEDI AMBIENT I TERRITORI

9 Subvenció per a la rehabilitació del convent de la Puríssima Concepció de Palma

200 1, 2 i 5

10 Subvenció al Consell Insular de Menorca per a la rehabilitació del tram de murada del castell de Santa Àgueda

125 1, 2 i 5

48


CAIB 2012. SUBVENCIONS DE CONCESSIÓ DIRECTA

(IMPORT EN MILERS D’EUROS)

DEFICIÈNCIES

NÚM. EXP. DESCRIPCIÓ IMPORT DEFICIÈNCIES

NOMINATIVES

CONSELLERIA DE SALUT, FAMÍLIA I BENESTAR SOCIAL

11 Subvenció a Cáritas Mallorca per a la realització del projecte "Per a la inclusió social 2012"

343 2, 3 i 5

Import expedients seleccionats 3.661


EXPEDIENT 1 Deficiències en l’excepció dels principis de publicitat i concurrència 2 Deficiències en la documentació i actuacions prèvies a la concessió 3 Deficiències en el procediment de concessió 4 Deficiències en la formalització de l'instrument que regula la subvenció 5 Deficiències en la justificació de la subvenció 6 Deficiències en els pagaments

Expedient núm. 1: subvenció nominativa a la Universitat de les Illes Balears (UIB) per dur a terme actuacions en matèria de cooperació al desenvolupament

Aquest expedient correspon a una subvenció nominativa de 200 milers d'euros, inclosa en els pressuposts generals de la CAIB per a l’exercici 2012, que té per objecte el finançament d’actuacions en matèria de cooperació al desenvolupament amb universitats de països empobrits, com també accions d’educació per al desenvolupament adreçades a la comunitat universitària envers les desigualtats existents, tot i que no queda determinat expressament l’objecte de la subvenció en l’estat de despeses previst en els pressuposts generals de la CAIB per a l’any 2012 (article 65.1 RGLS).

Consta la sol·licitud de la subvenció signada per la rectora de la UIB, i amb registre d’entrada a la Conselleria de Presidència el dia 13 de març de 2012.

L’expedient s’ha tramitat com una subvenció nominativa i, per tant, s’exceptuen els principis de publicitat i de concurrència en aplicació de l’article 7.1.a del TRLS.

La Resolució d'11 de juliol de 2012 del conseller de Presidència aprova la concessió de la subvenció, autoritza, disposa, reconeix l’obligació, i proposa el pagament de la despesa per import de 200 milers d'euros. Així mateix, la Resolució de concessió aprova el conveni instrumental entre la Conselleria de


Presidència i la UIB que concreta les obligacions derivades de la concessió de la subvenció.

El termini d’execució de les accions contingudes en el conveni instrumental serà de l’1 de maig de 2012 al 30 de setembre de 2013. La justificació de les despeses es farà en un termini màxim de tres mesos des de l’acabament de les accions i, en tot cas, abans del 30 de desembre de 2013. A data del treball de camp, no s’ha finalitzat el període d’execució i, per tant, la justificació de la despesa no ha estat analitzada.

El pagament de la subvenció es realitza mitjançant bestreta, i s’eximeix de presentar aval bancari de conformitat amb l’article 25 del Decret 75/2004, de 27 d’agost, de desplegament de determinats aspectes de la Llei de finances.

A partir de la revisió de l’expedient, s’han posat de manifest les incidències següents:

− A l’apartat setè del conveni s’estableix que s’ha de constituir una comissió de seguiment que haurà d’aprovar, entre d’altres, el programa de beques i els criteris de selecció de l’alumnat que hi opti. A l’expedient no consta l’aprovació prèvia del programa ni tampoc els criteris de selecció que s’han aplicat.13

− El certificat d’estar al corrent de pagament de les obligacions amb la CAIB té data posterior a la proposta de resolució de concessió de la subvenció (art. 11.f del TRLS).

Expedient núm. 2: subvenció nominativa a favor de la Fundació Tribunal d'Arbitratge i Mediació de les Illes Balears (TAMIB)

Aquest expedient correspon a una subvenció nominativa de 1.200 milers d'euros, inclosa en els pressuposts generals de la CAIB per a l’exercici 2012, que té per objecte el finançament de les despeses de funcionament per exercir les activitats de solució de conflictes laborals individuals, col·lectius i plurals suscitats entre empresaris i treballadors o les seves respectives organitzacions en substitució de la instància administrativa.

L’objecte d’aquesta subvenció no queda determinat a l’estat de despeses previst en els pressuposts generals de la CAIB per l’any 2012, tot i que figura descrit a la memòria del programa corresponent.

Consta la sol·licitud de la subvenció signada per la presidenta del TAMIB amb registre d’entrada a Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d'Ocupació el dia 12 de desembre de 2011.


50


L’expedient s’ha tramitat com una subvenció nominativa i, per tant, s’exceptuen els principis de publicitat i de concurrència en aplicació de l’article 7.1.a del TRLS, ja que la subvenció té assignació nominativa en els pressuposts de l’ens públic que la concedeix.

L'Acord del Consell de Govern de 23 de gener de 2012 concedeix l’autorització prèvia de la despesa derivada de l’expedient de concessió d’una subvenció nominativa a favor de la Fundació Tribunal d'Arbitratge i Mediació de les Illes Balears (TAMIB) per finançar les despeses de funcionament.

La Resolució de 23 de gener de 2012 del vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d'Ocupació aprova la concessió de la subvenció, i autoritza i disposa la despesa per import de 1.200 milers d'euros. El pagament es tramita mitjançant bestreta, d’acord amb la distribució temporal i els criteris establerts a la Resolució sense exigir cap tipus de garantia. Aquesta Resolució ha estat objecte de modificació per Resolució de 5 de desembre de 2012 del vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d'Ocupació, en els termes següents: amplia el termini de realització de les despeses de funcionament fins l’acabament del primer trimestre del 2013 i augmenta els terminis de presentació dels justificants de les despeses.


− No consta l’estampillat en cap factura ni tampoc consta la conformitat del responsable de l’expedient (art. 39.4. TRLS).14

− A data de fiscalització dels expedients, no s’havia efectuat cap pagament.15

A la data del treball de fiscalització, no ha finalitzat el termini per presentar la darrera justificació de la subvenció, per la qual cosa no ha pogut ser revisada.

Expedient núm. 3: subvenció nominativa a la societat anònima Carn Illa, SA

Aquest expedient correspon a una subvenció nominativa inclosa en els pressuposts generals de la CAIB per a l’exercici 2012 per import màxim de 200 milers d'euros, i té per objecte el finançament de l’activitat de Carn Illa, SA, tot i que no queda determinat expressament l’objecte de la subvenció en l’estat de

14 Malgrat que no hi ha un desplegament reglamentari autonòmic en la matèria, és necessari que l’òrgan concedent implanti algun mecanisme que permeti el control de la concurrència de subvencions. 15En fase d’al·legacions s’ha presentat la documentació justifcativa dels pagaments realitzats.


despeses previst en els pressuposts generals de la CAIB per a l’any 2012 (article 65.1 RGLS).

Consta la sol·licitud de la subvenció signada pel director gerent de Carn Illa, SA, per import de 150 milers d'euros, amb registre d’entrada a la Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori, de dia 19 de març de 2012. L’objecte de la subvenció que figura a la sol·licitud concreta el sacrifici d’un nombre determinat de tones de bestiar de diferents espècies animals.

L’expedient s’ha tramitat com una subvenció nominativa i, per tant, s’exceptuen els principis de publicitat i de concurrència, en aplicació de l’article 7.1.a del TRLS.

La Resolució de 24 d’abril de 2012 del conseller d'Agricultura, Medi Ambient i Territori aprova la concessió de la subvenció, i autoritza i disposa la despesa per import de 125 milers d'euros. La subvenció es concedeix per finançar les activitats del beneficiari en el període comprès entre l'1 de gener i el 30 d’abril de 2012.


− No consta el certificat pel qual l’entitat declara que no incorre en cap causa de prohibició per ser beneficiària de la subvenció (art. 10.6 del TRLS).

− No consta la comunicació a l’òrgan concedent d’haver sol·licitat o obtingut altres subvencions per a la mateixa finalitat (art. 11.e del TRLS).16

− No consta l’estampillat dels justificants de despesa originals (art. 39.4 del TRLS).17

− Tot i que s’han sacrificat més tones de bestiar de les previstes en el projecte, consten justificants de despesa per import elegible de 131 milers d'euros que superen l’import d’ajuda concedit, però no l’import total del projecte d’actuació que ha servit de base per a la concessió de la subvenció per 150 milers d’euros (art. 39.2 del TRLS).18

16 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 17 Malgrat que no hi ha un desplegament reglamentari autonòmic en la matèria, és necessari que l’òrgan concedent implanti algun mecanisme que permeti el control de la concurrència de subvencions. 18 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.

52


Expedient núm. 4: subvenció nominativa al Consorci per a la Protecció i Acollida de Minusvàlids Psíquics (Consorci APROP)

Aquest expedient correspon a una subvenció nominativa de 900 milers d'euros, inclosa en els pressuposts generals de la CAIB per a l’exercici 2012, que té per objecte el finançament del funcionament de la Unitat Migjorn del Centre de Persones Discapacitades Psíquiques Profundes Son Tugores, tot i que no queda determinat expressament l’objecte de la subvenció en l’estat de despeses previst en els pressuposts generals de la CAIB per a l’any 2012 (article 65.1 RGLS).

Consta la sol·licitud de la subvenció signada pel gerent del Consorci APROP, amb registre d’entrada a la Conselleria de Salut, Família i Benestar Social de dia 16 de febrer de 2012.

L’expedient s’ha tramitat com una subvenció nominativa i, per tant, s’exceptuen els principis de publicitat i de concurrència en aplicació de l’article 7.1.a del TRLS, sota la consideració que l’objecte subvencionat, el manteniment de la Llar Migjorn, atén persones amb discapacitat intel·lectual i que pateixen greus alteracions de la conducta, essent un servei molt específic que dintre de l’àmbit territorial de les Illes Balears únicament presta el Consorci APROP.

L'Acord del Consell de Govern de 8 de juny de 2012 concedeix l’autorització prèvia de la despesa derivada de l’expedient de concessió d’una subvenció nominativa a favor del Consorci APROP, per finançar el funcionament de la Unitat Migjorn del Centre de Persones Discapacitades Psíquiques Profundes Son Tugores.

La Resolució de 22 de juny de 2012 de la consellera de Salut, Família i Benestar Social aprova la concessió de la subvenció, i autoritza i disposa la despesa per import de 900 milers d'euros. El pagament es farà mitjançant bestreta d’acord amb la distribució temporal i els criteris establerts a la Resolució sense exigir cap tipus de garantia, d’acord amb l’autorització del conseller d'Economia i Hisenda de 23 de maig de 2012.

A partir de la revisió de l’expedient s’ha posat de manifest que la segona justificació es va presentar fora del termini establert a la Resolució.

Tal com s’estipula en la Resolució de concessió, al tancament de l’exercici 2012 s’ha justificat un 60% del total de la subvenció atorgada, 573 milers d’euros, havent estat revisades les justificacions per la Conselleria en la seva totalitat. El 40% restant s’ha de justificar abans del 31 de març de 2013. A la data de realització del treball de camp s’havia justificat però encara no revisat per la Conselleria, per la qual cosa no ha estat analitzat per la Sindicatura.


Expedient núm. 5: subvenció sense convocatòria a la Mancomunitat des Raiguer "Pla d'Integració de la Població Immigrada"

Aquest expedient està emmarcat dins les subvencions directes a entitats locals en matèria d’immigració per als anys 2012 i 2013 que atorga la Conselleria de Presidència a les entitats locals que compleixin determinats requisits i presentin un projecte d’actuacions.

Aquestes subvencions estan incloses dins l’apartat c de l’article 7.1 del TRLS. Per a l’any 2012 les subvencions emparades per aquest article requereixen, en tot cas, que el Govern aprovi, mitjançant decret, les normes específiques reguladores.

A la memòria justificativa de la necessitat d’iniciar el procediment d’elaboració del Decret, s’expliquen les raons d’interès públic i humanitàries que justifiquen l’excepció dels principis de publicitat i concurrència, en funció de l’aplicació de l’article 7.1.c Per altra banda, l’informe jurídic amb relació a l’esborrany de decret justifica la dificultat de concurrència amb entitats privades, indicant que l’administració pública és més propera als immigrants i atorga un plus a la correcció i el rigor en el desenvolupament de projectes, ja que parteixen del mandat general de plena submissió a la llei i a l’ordenament jurídic. No queda justificat que aquests motius dificultin la concurrència. L’excepció als principis de publicitat i concurrència s’ha d’aplicar amb caràcter excepcional i ha d’estar degudament justificada a l’expedient, atès que suposa una pèrdua de transparència, objectivitat, igualtat i no discriminació que sí que aporta una convocatòria pública (art. 6 i 7.1.c del TRLS). Cal remarcar que, en anys anteriors, es feien convocatòries, tant amb entitats privades com amb entitats públiques, tot i que en convocatòries separades.19

A l’expedient de la subvenció consta que el centre gestor s’ha posat en contacte amb totes les administracions locals de les Illes Balears, per tal d’informar del procés pel qual es tramiten les ajudes durant els exercicis 2012 i 2013, així com per donar a conèixer els criteris que es tenen en compte per a la distribució dels fons econòmics i els eixos d’actuació sobre els quals els beneficiaris han de presentar els projectes d’actuació. S’estableix que les entitats locals hauran d’assumir el finançament d’un mínim d’un 20 per cent del total del projecte que presentin.

La Mancomunitat des Raiguer presenta el projecte d’actuacions denominat “Pla d’Integració de la Població Immigrada a la Mancomunitat des Raiguer”, amb data 14 de maig de 2012. El 29 de juny de 2012 es presenta un nou pressupost corregit.

19 Malgrat l’al·legació presentada, no queden justificats els motius que dificulten la concurrència (art. 7.1.c. TRLS). La reunió informativa referida en l’al·legació posa en relleu la possibilitat de concurrència, tot i que no és el sistema garantista previst a la Llei.

54


El Decret 71/2012, de 7 de setembre, que regula la concessió d’aquestes subvencions (BOIB núm. 133, de 8 de setembre de 2012) estableix una ajuda per a la Mancomunitat des Raiguer, per un import total de 271 milers euros, per als anys 2012 i 2013, per un projecte amb un import total de 339 milers euros.

A l’expedient consta, amb data 25 de juliol de 2012, la presa en consideració i autorització de la imputació de la despesa a exercicis futurs de la Direcció General de Pressuposts i del vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d’Ocupació, per un import de 114 milers d’euros per al 2012, i per 157 milers d’euros per al 2013.

A l’expedient consta Resolució de concessió de la subvenció del conseller de Presidència de data 10 d’octubre de 2012 i el conveni entre la Conselleria de Presidència i la Mancomunitat des Raiguer, per instrumentar la concessió de la subvenció de data 8 de novembre de 2012.

L’apartat setè del conveni instrumental estableix, entre d’altres, les obligacions de justificació, exigint, entre altres documents, una relació classificada de les despeses de l’activitat, amb identificació del creditor, l’import, la data d’emissió i la data de pagament. Aquesta relació ha d’anar signada, en tots els fulls, pel secretari o l’interventor local. S’eximeix de presentar les factures o els documents de valor probatori equivalent per justificar la subvenció si s’aporta el certificat o l’informe del secretari o l’interventor que acrediti que les despeses corresponen al projecte o actuació.

Aquest sistema no és el previst amb caràcter habitual en la normativa reguladora de les subvencions. A més, en el mateix conveni instrumental i en la resolució de l’ajuda s’estableix que la conselleria comprovarà la justificació adequada de la subvenció, així com la realització de l’activitat i el compliment de la finalitat per a la qual es va atorgar la subvenció, d’acord amb l’article 39 del TRLS.20

De la revisió de la justificació requerida per al pagament de l’anualitat del 2012, s’han observat les següents deficiències:

− El certificat del secretari o interventor de l’entitat local, acreditatiu dels imports corresponents als pagaments que s’han fet per al desenvolupament del projecte fins al moment de la documentació justificativa, indica un import total de pagaments per 126 milers d’euros, si bé al detall del compte justificatiu consta un total import justificat elegible pagat per import de 124 milers d’euros.21

− La relació classificada de les despeses de l’activitat no consta signada en totes les seves pàgines pel secretari o interventor de l’entitat local, tal

20 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 21 Malgrat l’al·legació presentada, l’òrgan gestor de l’ajuda no ha tingut en compte restar els justificants no pagats que figuren en el compte justificatiu sense data de pagament.


com exigeix el conveni, sinó que està signada en l’últim full pel president de l’entitat.

− Segons la relació classificada de justificants presentada, hi ha despeses que s’imputen per determinats percentatges (nòmines, seguretat social, IRPF, telèfons, electricitat, manteniment ascensor, etc.) si bé a l’apartat de descripció dels criteris d’imputació del compte justificatiu, no consta una explicació adequada de la determinació dels percentatges d’imputació de les despeses.

A l’expedient consta el document comptable de reconeixement de l’obligació i el manament de pagament per import de 114 milers d’euros, amb data 12 de desembre de 2012.

Segons l’apartat vuitè del conveni, es constitueix una comissió de seguiment, integrada per dos representants de cada entitat signant, que s’ha d’encarregar del seguiment de les actuacions objecte del conveni, s’ha de reunir almenys dues vegades durant la vigència del conveni, i ha de deixar constància escrita de les sessions mitjançant l’acta corresponent. A data del treball de camp, no consta a l’expedient cap reunió de la Comissió.22

Consta la publicació de la concessió de la subvenció en el BOIB núm. 12, de 24 de gener de 2013.

Expedient núm. 6: subvenció sense convocatòria a l'Ajuntament de Manacor "Pla de Convivència del Municipi de Manacor"

Aquest expedient, igual que l’expedient núm. 5, està emmarcat dins les subvencions directes a entitats locals en matèria d’immigració, per als anys 2012 i 2013, que atorga la Conselleria de Presidència a les entitats locals que compleixin determinats requisits i presentin un projecte d’actuacions.

Aquestes subvencions estan incloses dins l’apartat c de l’article 7.1 del TRLS. Per a l’any 2012, les subvencions emparades per aquest article requereixen, en tot cas, que el Govern aprovi, mitjançant decret, les normes específiques reguladores.

A la memòria justificativa de la necessitat d’iniciar el procediment d’elaboració del Decret s’expliquen les raons d’interès públic i humanitàries que justifiquen l’excepció dels principis de publicitat i concurrència, en funció de l’aplicació de l’article 7.1.c. Per altra banda, l’informe jurídic amb relació a l’esborrany de decret justifica la dificultat de concurrència amb entitats privades, indicant que l’administració pública és més propera als immigrants i atorga un plus en la

22 En fase d’al·legacions s’aporta acta de la reunió de la Comissió de Seguiment de data 26 de març de 2013.

56


correcció i el rigor en el desenvolupament de projectes, ja que parteix del mandat general de plena submissió a la llei i a l’ordenament jurídic. No queda justificat que aquests motius dificultin la concurrència. L’excepció als principis de publicitat i concurrència s’ha d’aplicar amb caràcter excepcional i ha d’estar degudament justificada a l’expedient, atès que suposa una pèrdua de la transparència, objectivitat, igualtat i no discriminació que sí que aporta una convocatòria pública (art. 6 i 7.1.c del TRLS). Cal remarcar que, en anys anteriors, es feien convocatòries tant amb entitats privades com públiques, si bé en convocatòries separades.23

A l’expedient de la subvenció consta que el centre gestor s’ha posat en contacte amb totes les administracions locals de les Illes Balears, per tal d’informar del procés pel qual es tramitarien les ajudes durant els exercicis 2012 i 2013, així com per donar a conèixer els criteris que es tindrien en compte per a la distribució dels fons econòmics i els eixos d’actuació sobre els quals els beneficiaris haurien de presentar els projectes d’actuació. S’estableix que les entitats locals hauran d’assumir el finançament d’un mínim d’un 20 per cent del total del projecte que presentin.

L’Ajuntament de Manacor presenta un projecte d’actuacions denominat “Pla d’Interculturalitat i per a la Convivència del Municipi de Manacor 2012-2013” amb data 5 de juny de 2012. El 21 de juny de 2012 es presenta un nou projecte corregit.

El Decret 71/2012, de 7 de setembre, que regula la concessió d’aquestes subvencions (BOIB núm. 133, de 8 de setembre de 2012) estableix una ajuda per a l’Ajuntament de Manacor per un import total de 225 milers d'euros per als anys 2012 i 2013 per un projecte per import total de 282 milers d'euros.

A l’expedient consta la presa en consideració i l’autorització de la imputació de la despesa a exercicis futurs per la Direcció General de Pressuposts i pel vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d’Ocupació, de data 25 de juliol de 2012, per import de 101 milers d’euros per al 2012 i per import de 124 milers d’euros per al 2013.

A l’expedient consta la Resolució de concessió de la subvenció del conseller de Presidència, de data 10 d’octubre de 2012, i el conveni entre la Conselleria de Presidència i l’Ajuntament de Manacor per instrumentar la concessió de la subvenció de data 8 de novembre de 2012.

L’apartat setè del conveni instrumental estableix les obligacions de justificació, exigint entre altres documents, una relació classificada de les despeses de l’activitat, amb identificació del creditor, l’import, la data d’emissió i la data de 23 Malgrat l’al·legació presentada, no queden justificats els motius que dificulten la concurrència (art. 7.1.c. TRLS). La reunió informativa referida en l’al·legació posa en relleu la possibilitat de concurrència, tot i que no és el sistema garantista previst a la Llei.


pagament. Aquesta relació ha d’anar signada en tots els fulls pel secretari o l’interventor local. S’eximeix de presentar les factures o els documents de valor probatori equivalent per justificar la subvenció si s’aporta el certificat o l’informe del secretari o interventor que acrediti que les despeses corresponen al projecte o actuació.

Aquest sistema no és el previst amb caràcter habitual en la normativa reguladora de les subvencions. A més, en el mateix conveni instrumental i en la resolució de l’ajuda s’estableix que la conselleria comprovarà la justificació adequada de la subvenció, així com la realització de l’activitat i el compliment de la finalitat per a la qual es va atorgar la subvenció, d’acord amb l’article 39 del TRLS.24

De la revisió de la justificació requerida per al pagament de l’anualitat del 2012, s’han observat les deficiències següents:25

− La relació classificada de les despeses de l’activitat no consta signada en tots els seus fulls pel secretari o interventor de l’entitat local, tal com exigeix el conveni, sinó que està signada en l’últim full pel primer tinent de batle.

− Segons la relació classificada de justificants presentada, hi ha despeses que s’imputen per determinats percentatges (nòmines, seguretat social, IRPF, telèfons, electricitat, manteniment ascensor, etc.) si bé a l’apartat de descripció dels criteris d’imputació del compte justificatiu no consta una explicació adequada de la determinació dels percentatges d’imputació de les despeses.

A l’expedient consta el document comptable de reconeixement de l’obligació i el manament de pagament per import de 101 milers d’euros amb data 12 de desembre de 2012.

Segons l’apartat vuitè del conveni, es constitueix una comissió de seguiment, integrada per dos representats de cada entitat signant, que s’ha d’encarregar del seguiment de les actuacions objecte del conveni, s’ha de reunir almenys dues vegades durant la seva vigència, i ha de deixar constància escrita de les sessions mitjançant l’acta corresponent. A data del treball de camp, no consta a l’expedient cap reunió de la Comissió.

Consta la publicació de la concessió de la subvenció en el BOIB núm. 12, de 24 de gener de 2013.

Expedient núm. 7: subvenció sense convocatòria a Germatur Gestión, SL per a l’organització de la "XXI Iberostar Mallorca Challenge" 24 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 25 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.

58


Es tracta d’una subvenció concedida per la Conselleria de Turisme i Esports a Germatur Gestión, SL, per al finançament de l’organització de la Iberostar XXI Challenge Ciclista a Mallorca 2012, que va tenir lloc del 5 al 8 de febrer de 2012. Aquesta subvenció està regulada en el Decret 5/2012, de 3 de febrer (BOIB núm. 17, de 4 de febrer de 2012).

Si bé el beneficiari, a través de la seva filial, té l’exclusivitat per poder organitzar aquesta prova ciclista, a l’expedient no està degudament justificada la falta de concurrència amb l’organització d’altres proves de similar nivell esportiu i impacte econòmic i turístic d’altres esports (art. 7.1.c TRLS).

La subvenció s’atorga a l’entitat Germatur Gestión, SL, si bé l’entitat que posseeix els drets de l’organització de la prova és Unisport Consulting, SL, entitat participada al 100% per la beneficiària, segons escriptura de compravenda d’accions de data 30 de setembre de 2004. A l’expedient no consta actualitzada la situació mercantil de la propietat d'Unisport Consulting, SL.

Tampoc no s’han requerit els documents relatius a la situació sobre prohibicions per rebre subvencions, ni la resta de documentació referida a la condició de beneficiari, a l’entitat filial.

Consta la sol·licitud de subvenció, amb registre d’entrada de 18 de gener de 2012 per import de 170 milers d'euros, essent el cost del projecte de 172 milers d'euros. S’adjunta memòria sobre la prova a organitzar si bé no consta cap desglossament ni justificació del pressupost del projecte, ni els mitjans materials i humans necessaris. Amb registre d’entrada de dia 8 de juny de 2012 s’adjunta pressupost desglossat de l’activitat, si bé es presenta en el moment de la justificació de l’ajuda concedida, per tant, no queda acreditada la quantia a atorgar en el moment de la resolució de la concessió de l’ajuda.26

A l’expedient no consta el pagament de l’últim rebut de l'IAE, ni documentació suport del fet que l’empresa estigui exempta del seu pagament. Per altra banda, el certificat d’estar al corrent de deutes tributaris amb l'AEAT de data 19 d’agost de 2011 no és vigent en el moment de la proposta de concessió de l’ajuda (art. 11 TRLS).

Consta la Resolució de concessió de l’ajuda del conseller de Turisme i Esports de data 17 d’abril de 2012, si bé no hi consta l’annex del compte justificatiu que se cita a la seva clàusula 4.j, i que el beneficiari ha de presentar per a la justificació de l’ajuda.27

Segons el punt primer de l’article 6 del Decret 5/2012, de 3 de febrer, pel qual es regula la concessió de la subvenció (BOIB núm. 17, de 4 de febrer de 2012), el beneficiari haurà de comunicar a la Conselleria de Turisme i Esports 26 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 27 Documentació aportada en fase d’al·legacions.


l’acceptació de la proposta de resolució, si bé aquesta acceptació no consta a l’expedient de forma expressa (art. 11.a TRLS).

La subvenció s’ha instrumentat mitjançant la signatura d’un conveni, en data 17 d’abril de 2012.

A la memòria del projecte, presentada en el moment de la justificació, apareixen com a patrocinadors de l’esdeveniment altres entitats públiques i privades, si bé no hi consta declaració expressa en què es facin constar totes les ajudes i les subvencions sol·licitades i/o concedides per qualsevol institució pública o privada relacionada amb la sol·licitud i els ingressos efectivament realitzats en finalitzar l’actuació. Per aquest motiu, no s’ha pogut comprovar que l'import de l’ajuda, juntament amb altres ingressos o ajudes concedides, hagi superat de manera individual o conjunta el cost de l’activitat subvencionada. (art. 20 TRLS , 19.3 LGS, art. 65.3.c RGLS i punt tercer de l’article 5 del Decret 5/2012)).

A la clàusula 4 del conveni s’indica que el beneficiari no pot concertar l’execució total o parcial de les activitats subvencionades amb:

− Persones o entitats sotmeses a alguna de les prohibicions de l’article 10 del TRLS.

− Persones o entitats que hagin percebut altres subvencions per a la realització de l’activitat objecte de contractació.

− Intermediaris o assessors en els quals els pagaments es defineixin com a percentatge de cost total de l’operació, llevat que el pagament estigui justificat amb referència al valor de mercat del treball efectuat o dels serveis prestats.

− Persones o entitats vinculades amb el beneficiari, llevat que la contractació s’efectuï d’acord amb les condicions normals de mercat i s’obtingui autorització prèvia de l’òrgan concedent de la subvenció.

No s’ha previst en la regulació de l’ajuda quin tipus de documentació s’ha de requerir al beneficiari per tal de comprovar la prohibició anterior, ni consta a l’expedient que s’hagi realitzat cap comprovació sobre això.

D’acord amb el compte justificatiu presentat pel beneficiari hi consten 41 documents justificatius del cost de l’activitat amb un cost elegible total de 184.096,54 euros. De la revisió d’aquests 41 documents justificatius s’han trobat deficiències en 8 d’ells que, a continuació, es detallen:

CAIB 2012. SUBVENCIONS DE CONCESSIÓ DIRECTA. SUBVENCIÓ SENSE CONVOCATÒRIA A GERMATUR GESTIÓN, SL PER A L’ORGANITZACIÓ DE LA "XXI IBEROSTAR MALLORCA CHALLENGE"

Núm. Just. Proveïdor Concepte

Import elegible (en

euros) 21 AIR EUROPA Facturació a tercers febrer 2012 1.977,37 22 AIR EUROPA Facturació a tercers desembre 2011 1.882,94

60


CAIB 2012. SUBVENCIONS DE CONCESSIÓ DIRECTA. SUBVENCIÓ SENSE CONVOCATÒRIA A GERMATUR GESTIÓN, SL PER A L’ORGANITZACIÓ DE LA "XXI IBEROSTAR MALLORCA CHALLENGE"

Núm. Just. Proveïdor Concepte

Import elegible (en

euros) 23 AIR EUROPA Facturació a tercers gener 2012 8.115,18 24 AIR EUROPA Bitllets intercanvi de publicitat febrer 2012 4.470,45 26 CIA TRANSMEDITERRANEA Factures càrrega trajecte València Palma 2 i 3 febrer 2012 3.771,77

27 CIA TRANSMEDITERRANEA Factures càrrega trajecte Barcelona Palma del 6 de desembre 2011 al 29 de març de 2012

8.086,47

28 CIA TRANSMEDITERRANEA J.G. i alguns més. Challenge 2012 10.633,77 29 CIA TRANSMEDITERRANEA D.C. i alguns més. Challenge 2012 16.575,90 Total 55.513,85

− Factures amb número de justificant 21, 22, 23, 24, 26, 27, 28 i 29 d’Air Europa i Cia Transmediterránea, els conceptes no estan desglossats per número de bitllet o subconceptes.

− En les factures amb número de justificant 22, 23, 27, 28 i 29 el període del servei, o bé no s’indica, o bé es tracta de mesos diferents al de realització de l’activitat. De la lectura de la documentació de l’expedient es constata que el beneficiari i el grup empresarial al qual pertany organitzen més esdeveniments i, per tant, no queda assegurat que aquestes factures no incloguin altres despeses d’altres activitats.

− Segons l’apartat d del punt 6 del conveni que regula l’ajuda, quan l’import de la despesa subvencionable superi la quantia de 12 milers d'euros per serveis, el beneficiari ha de sol·licitar tres pressuposts abans de la contractació del compromís, llevat que per les característiques especials de les despeses subvencionables no hi hagi en el mercat un nombre suficient d’entitats, o llevat que la despesa s’hagi efectuat abans de la sol·licitud de la subvenció. La facturació d'Acciona Transmediterránea (factures amb justificant núm. 26, 27, 28 i 29) i d'Air Europa (factures amb justificant núm. 21, 22, 23 i 24) ascendeix a 41 i 17 milers d'euros, respectivament. A l’expedient consta comunicació del beneficiari indicant que la contractació es realitza amb aquestes empreses perquè són entitats col·laboradores i els preus facturats són inferiors als de mercat, si bé no hi consta documentada aquesta afirmació, entre altres motius, perquè les factures no vénen desglossades i, per tant, no queda justificat que no hagi estat necessari ni adient sol·licitar altres ofertes.

El centre gestor de l’ajuda no ha establert un sistema d’estampillat dels justificants de despesa originals amb l’import de la subvenció rebuda. Per tant, no s’assegura un control amb relació a si aquestes despeses reben o no altres


subvencions. (art. 39.4 tercer paràgraf TRLS, 30.3 segon paràgraf LGS i art. 73 RGLS)28

Consta la publicació de la concessió de la subvenció en el BOIB núm. 101, de 14 de juliol de 2012.

Expedient núm. 8: subvenció sense convocatòria a la UIB per impulsar l’adaptació de les institucions universitàries a l'Espai Europeu d'Educació Superior (EEES) durant l’any acadèmic 2011-12

Es tracta d’una subvenció concedida per la Conselleria d'Educació, Cultura i Universitats a la UIB per impulsar l’adaptació de les institucions universitàries a l'Espai Europeu d'Educació Superior (EEES) durant l’any acadèmic 2011-2012.

Els fons d’aquesta subvenció provenen del Ministeri d'Educació. D’acord amb la Resolució de 12 de juliol de 2011 de la Secretaria General d’Universitats, per la qual es publica l'Acord del Consell de Ministres, d'1 de juliol de 2011, pel qual es formalitzen els compromisos financers originats en l'Acord de la Conferència General de Política Universitària sobre els criteris de distribució territorial, així com la distribució resultant per a l’exercici 2011, a la Comunitat Autònoma de les Illes Balears correspon un import de 183 milers d'euros.

En la memòria justificativa referent a l’elaboració del decret pel qual es regularà la concessió de la subvenció consta la justificació de la dificultat de concurrència pública ja que es tracta d’una subvenció de l'Estat amb la finalitat d’impulsar l’adaptació de les institucions universitàries a l'Espai Europeu d'Educació Superior (EEES) durant l’any acadèmic 2011-2012 i pel fet que la UIB és la única universitat pública en l’àmbit de les Illes Balears.

Consta la sol·licitud de subvenció de la UIB amb registre d’entrada d'1 de febrer de 2012 per import de 183 milers d'euros.

El Decret 16/2012, de 9 de març (BOIB núm. 37, de 10 de març de 2012) regula la concessió de la subvenció a la UIB per impulsar l’adaptació de les institucions universitàries a l'Espai Europeu d'Educació Superior durant l’any acadèmic 2011- 2012.

Amb data 19 de març de 2012, el conseller de d'Educació, Cultura i Universitats signa la Resolució de concessió de l’ajuda.

Ni al Decret 16/2012 ni a la Resolució de concessió de l’ajuda es defineixen les actuacions concretes necessàries per complir amb l’objecte de l’ajuda, ni el 28 Malgrat que no es pugui exigir un sistema d’estampillat, atès que no hi ha un desplegament reglamentari autonòmic, sí que és exigible que l’òrgan concedent implanti uns mecanismes que permetin el control de la concurrència de subvencions.

62


tipus de despesa subvencionable. Hi ha una manca de concreció en l’especificació de les actuacions subvencionables. Per aquest motiu, no s’ha pogut comprovar que les despeses presentades en la justificació hagin estat les estrictament necessàries i que, sens dubte, responen a la naturalesa de l’activitat (art. 40.1 TRLS i 31.1 LGS).29

D’acord amb l’article 5.3 del Decret 16/2012, s’indica que la subvenció es compatible amb qualssevol altres ajuts, ingressos o recursos del beneficiari per a la mateixa finalitat.30

L’article 7 del Decret 16/2012, que regula el règim de justificació de les actuacions subvencionades, requereix la presentació d’un compte justificatiu, que ha de contenir una memòria d’execució de les activitats realitzades, així com un certificat de la gerent de la UIB, amb el vistiplau de la rectora, que acrediti que s’han dut a terme les activitats i que s’ha complert la finalitat de la subvenció. No es requereixen els justificants de despesa i el seu pagament, només els sol·liciten en cas de dubtes en la revisió del compte justificatiu, malgrat el que disposa la normativa vigent (art. 39.4 TRLS, art. 30.2 LGS i art. 72.3 RGLS).31

Segons el tercer punt de la Resolució de concessió de l’ajuda, el pagament es durà terme una vegada rebut l'informe final i les justificacions corresponents. Amb data 7 de desembre, té registre d’entrada la documentació de resolució d’esmenes a la justificació presentada. A data de fiscalització de l’ajuda, 13 de febrer de 2013, el pagament efectiu no s’ha realitzat.32

Consta la publicació de la concessió de la subvenció en el BOIB núm. 58, de 4 d’abril de 2012.

Expedient núm. 9: subvenció sense convocatòria per a la rehabilitació del convent de la Puríssima Concepció de Palma

Aquest expedient correspon a una subvenció directa de 200 milers d'euros per a la rehabilitació del convent de la Puríssima Concepció de Palma.

Consta la sol·licitud de la subvenció, signada per l’abadessa de la Puríssima Concepció, i amb registre d’entrada a la Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori el dia 6 de juliol de 2012.

29 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 30 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 31 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 32 En fase d’al·legacions, s’informa que el pagament efectiu s’ha realitzat el 28 de juny de 2013.


L’expedient s’ha tramitat com una subvenció directa i, per tant, s’exceptuen els principis de publicitat i de concurrència en aplicació de l’article 7.1.c del TRLS. D’acord amb el que estableix l’article 14bis del TRLS, la normativa reguladora de la subvenció es va aprovar mitjançant el Decret 49/2012, de 22 de juny, pel qual s’aproven les normes reguladores de la concessió directa de subvencions per a la conservació i millora del patrimoni arquitectònic de la CAIB.

Segons el Decret 49/2012, el seu objecte és regular la concessió directa de subvencions a les entitats que es detallen a l’article 2, per l'import que els manca cobrar per les obres de rehabilitació de determinats béns, d’acord amb els expedients de subvenció iniciats a l’empara de la Resolució de 14 de gener de 2008 (BOIB núm. 9, de 19 de gener de 2008) i de la Resolució de 25 de febrer de 2009 (BOIB núm. 32, de 3 de març de 2009), per les quals es convocaven subvencions per a la conservació i la millora del patrimoni arquitectònic de la CAIB, i que han acabat fora del termini que els permetien les convocatòries esmentades per causes no imputables als beneficiaris.

El Decret 49/2012 va ser aprovat pel Consell de Govern d’acord amb el que estableix la Llei 4/2001, de 14 de març, del Govern de les Illes Balears. No obstant això, no consta acreditat que l’àmbit subjectiu d’aplicació del Decret 49/2012 inclogui tots els beneficiaris de les convocatòries de subvencions dels exercicis 2008 i 2009 que no varen poder justificar la subvenció en el termini inicial per causes no imputables a aquests. Aquest punt quedaria assegurat si s’hagués tramitat aquesta subvenció amb publicitat i concurrència.

La Resolució de 25 d’octubre de 2012 del conseller d'Agricultura, Medi Ambient i Territori aprova la concessió de la subvenció, i autoritza i disposa la despesa per import de 200 milers d'euros.


− No consta el certificat pel qual l’entitat declara que no incorre en cap causa de prohibició per ser beneficiària de la subvenció (art.10.6 del TRLS).

− De la relació de justificants aportada pel beneficiari en el compte justificatiu que consta de 14 justificants que sumen 271 milers d’euros, no s’han aportat 8 justificants que totalitzen 33 milers d’euros (art. 34 del TRLS).

− No consta la publicació de la concessió de la subvenció (art.34 del TRLS).

Expedient núm. 10: subvenció sense convocatòria al Consell Insular de Menorca per a la rehabilitació del tram de murada del Castell de Santa Àgueda

64


Aquest expedient correspon a una subvenció directa de 125 milers d'euros per a la rehabilitació del tram de murada del castell de Santa Àgueda.

Consta la sol·licitud de la subvenció, signada pel president del Consell Insular de Menorca, i amb registre d’entrada a la Conselleria d'Agricultura, Medi Ambient i Territori el dia 24 de juliol de 2012.

L’expedient s’ha tramitat com una subvenció directa i, per tant, s’exceptuen els principis de publicitat i de concurrència en aplicació de l’article 7.1.c del TRLS. D’acord amb el que estableix l’article 14bis del TRLS, la normativa reguladora de la subvenció es va aprovar mitjançant el Decret 49/2012, de 22 de juny, pel qual s’aproven les normes reguladores de la concessió directa de subvencions per a la conservació i millora del patrimoni arquitectònic de la CAIB.

Segons el Decret 49/2012, el seu objecte és regular la concessió directa de subvencions a les entitats que es detallen a l’article 2, per l'import que els manca cobrar per les obres de rehabilitació de determinats béns, d’acord amb els expedients de subvenció iniciats a l’empara de la Resolució de 14 de gener de 2008 (BOIB núm. 9, de 19 de gener de 2008) i de la Resolució de 25 de febrer de 2009 (BOIB núm. 32, de 3 de març de 2009), per les quals es convocaven subvencions per a la conservació i la millora del patrimoni arquitectònic de la CAIB, i que han acabat fora del termini que els permetien les convocatòries esmentades per causes no imputables als beneficiaris.

El Decret 49/2012 va ser aprovat pel Consell de Govern d’acord amb el que estableix la Llei 4/2001, de 14 de març, del Govern de les Illes Balears. No obstant això, no consta acreditat que l’àmbit subjectiu d’aplicació del Decret 49/2012 inclogui tots els beneficiaris de les convocatòries de subvencions dels exercicis 2008 i 2009 que no varen poder justificar la subvenció en el termini inicial per causes no imputables a aquests. Aquest punt quedaria assegurat si s’hagués tramitat aquesta subvenció amb publicitat i concurrència.

La Resolució de 6 de novembre de 2012 del conseller d'Agricultura, Medi Ambient i Territori aprova la concessió de la subvenció, i autoritza i disposa la despesa per import de 125 milers d'euros.


− No consta el certificat pel qual l’entitat declara que no incorre en cap causa de prohibició per ser beneficiari de la subvenció (art.10.6 del TRLS).

− No consten els justificants de les despeses i dels pagaments realitzats (art. 39 del TRLS). No obstant això, sí que consta un certificat emès per l'interventor del Consell Insular de Menorca relatiu a aquestes despeses i als pagaments.


− No consta la publicació de la concessió de la subvenció (art. 34 del TRLS).

Expedient núm. 11: subvenció sense convocatòria a Càritas Mallorca per a la realització del projecte "Per a la inclusió social 2012"

Es tracta d’una subvenció directa per import de 343 milers d'euros, que té per objecte la realització del projecte d’inclusió social entre l'1 de gener i el 31 de desembre 2012 amb un pressupost total declarat del projecte de 350 milers d'euros.

Consta la sol·licitud de la subvenció signada pel representant legal de l’entitat, amb registre d’entrada a la Conselleria de Salut, Família i Benestar Social el dia 13 d’abril de 2012. Posteriorment, figura a l’expedient la Resolució de la consellera de Salut, Família i Benestar Social, d’inici del procediment de concessió de subvenció de 2 de maig de 2012.

El Decret 69/2012 regulador de la subvenció es publica en el BOIB núm. 110, de 31 de juliol de 2012, i en ell s’especifiquen els beneficiaris de la subvenció i la quantia màxima assignada a cada un, així com el procediment de concessió.

La Resolució de dia 24 de setembre de 2012 del conseller de Salut, Família i Benestar Social aprova la concessió de la subvenció i estableix la forma de justificar l’activitat subvencionada i les obligacions del beneficiari. La Resolució d’autorització i disposició de la despesa pel mateix òrgan a favor de Càritas Mallorca és del 25 de setembre de 2012.

Consta a l’expedient la notificació de la concessió de la subvenció al beneficiari en data 4 d’octubre de 2012, així com la seva publicació en el BOIB núm. 12, de 24 de gener de 2013.


− En la sol·licitud de subvenció s’ha deixat sense emplenar la concurrència amb altres ajuts o subvencions. En la justificació figuren estampillades factures i nòmines com a justificants d’altres subvencions, de manera concurrent amb la subvenció revisada. L’article 11 del TRLS regula l’obligatorietat de la informació de subvencions concurrents abans de la justificació i no juntament amb la presentació del compte justificatiu, com s’ha fet en aquest cas.

66


− No figura a l’expedient còpia de la notificació al beneficiari de la Proposta de resolució de 17 d’agost de 2012 de la directora general de Família, Benestar Social i Atenció a Persones en Situació Especial.33

− La Resolució de concessió de la subvenció no indica els recursos que s’hi poden interposar, ni els terminis ni els òrgans davant els quals es poden interposar (art. 58 de la Llei 30/1992).

− En la primera justificació s’han posat de manifest que en els documents justificatius núm. 1 a 10, 72 a 81, i 112 al 122, corresponents a nòmines de diferents treballadors, subvencionades totes elles per dos projectes d’acord amb les estampilles que hi figuren, la quantitat total subvencionada supera el 100% de l'import de cada nòmina.34

La segona justificació de la subvenció s’ha presentat en el termini establert a la Resolució de concessió, si bé la Conselleria té pendent de revisar la documentació presentada. La revisió realitzada per l'SCIB ha consistit a comprovar que figurin a l’expedient els documents requerits a la Resolució sense que això es pugui considerar equivalent a la comprovació del compliment de l’objecte de la subvenció que ha de realitzar l’òrgan concedent.

RECOMANACIONS

Actualitzar les bases reguladores per tal d’adaptar-les a la normativa vigent en cada moment.

Concretar i detallar amb major precisió l’objecte de la subvenció tant pel que fa a les subvencions amb convocatòria com en el cas de les concessions directes.

Exigir un compliment més acurat de les sol·licituds (amb concreció dels projectes i detall dels pressuposts, i la declaració de concurrència amb altres ajusts) i de les justificacions (memòries justificatives datades i signades, explicació de la imputació dels costs indirectes, factures subvencionables, comprovants de pagament, compliment dels terminis…).

Concretar a la convocatòria els criteris objectius que regeixen la valoració del projecte subvencionat i els barems per a la seva aplicació, així com el procediment per determinar l'import de la subvenció.

Efectuar els informes d’autoavaluació dels programes de subvenció executats, d’acord amb els criteris establerts en el pla estratègic aprovat pel Consell de Govern de les Illes Balears amb la finalitat d’analitzar els

33 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 34 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.


resultats obtinguts, la utilitat pública o social i la procedència de mantenir-los o suprimir-los.

Realitzar un seguiment estricte de la justificació de les subvencions concedides i, si és el cas, dur a terme el procediment de reintegrament.

Atorgar subvencions sense concurrència únicament en aquells casos en què estigui realment justificada la raó d’aconseguir els objectius mitjançant l’exclusió del principi de concurrència, i deixar-ho acreditat a l’expedient.

Detallar, en la resolució d’atorgament de les subvencions de concessió directa, les condicions a què queden sotmeses les obligacions que ha de complir el beneficiari i la forma com s’ha de justificar la realització de l’objecte de la subvenció, d’acord amb el que està previst a la Llei general de subvencions.

2. SUBVENCIONS D’ENTITATS DEPENDENTS


Segons la informació tramesa pels gerents i directors de les entitats dependents de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, l'import de les subvencions atorgades, en termes d’obligacions reconegudes, durant l’exercici 2012, és el següent:

ENTITATS DEPENDENTS 2012. LÍNIES DE SUBVENCIONS (IMPORT EN MILERS D'EUROS) LÍNIES BENEF. OBLIG. RECON.

Entitats públiques empresarials 8 10.097 94.003 Societats mercantils públiques - - - Fundacions del sector públic 17 18 135 Consorcis 4 4 445 TOTAL 29 10.119 94.583

Als efectes d’aquest Informe, s’analitza l'Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears atès que és l’entitat pública empresarial amb el volum més gran de subvencions durant l’exercici 2012, segons les dades disponibles en el moment de realització del treball de fiscalització.


Atesos l’abast i les limitacions de l’Informe definits en els seus apartats I.4 i I.5, i amb relació a les dues línies de subvencions amb convocatòria i a la subvenció

68


de concessió sense convocatòria revisades corresponents a les entitats dependents, es detallen a continuació les incidències més significatives del compliment de legalitat:

1. A la subvenció de concessió directa no queden prou motivades les raons que justifiquen l’excepció dels principis de publicitat i concurrència prevista a l’article 7.1.c del TRLS.

2. Els terminis de pagament de les subvencions s’incompleixen en la majoria dels casos.

Tot seguit s’exposen els resultats de la fiscalització, on es detallen totes les incidències de les subvencions analitzades.

C. AGÈNCIA DE COOPERACIÓ INTERNACIONAL DE LES ILLES BALEARS

SUBVENCIONS AMB CONCURRÈNCIA

Les línies de subvencions amb convocatòria de l'Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears, analitzades als efectes d’aquest Informe, són el projectes de cooperació per al desenvolupament i d’acció humanitària en països empobrits per a l’any 2011, i els projectes d’educació, formació i sensibilització per al desenvolupament per a l’any 2011

Els expedients fiscalitzats i els resultats de l’anàlisi realitzada s’exposen a continuació:

Convocatòria de subvencions per a "Projectes de cooperació per al desenvolupament i d’acció humanitària en països empobrits per a l’any 2011"


ENTITATS DEPENDENTS CAIB 2012. AGÈNCIA DE COOPERACIÓ INTERNACIONAL DE LES ILLES BALEARS (IMPORT EN MILERS D'EUROS)

CONVOCATÒRIA: PROJECTES DE COOPERACIÓ AL DESENVOLUPAMENT I D’ACCIÓ HUMANITÀRIA EN PAÏSOS EMPOBRITS

Deficiències NORMATIVA 2 EXPEDIENTS:

Núm. exp.

Descripció Import (milers d'euros)

Deficiències

1 11/107-A Millora de la salubritat dels habitatges de l’aldea Flor Blanca-Talaxcoc (Guatemala) 147 4 i 6

2 11/108-A Millora de la salubritat dels habitatges de dues aldees Samutz Sacabrinak i Pacho Lemoa

147 4

3 11/035-A Cooperativisme apícola amb capacitats reforçades: una oportunitat de vida per als joves i dones sense recursos del districte de l’Ofla, regió de Tigray, Etiòpia.

146 4 i 6

4 11/036-A Desenvolupament parcial de l’estratègia de desenvolupament rural agrícola de Beni Hadifa (Marroc)

146 4

5 11/050-A Suport a la millora de la salut de la població de la regió de Saint Louis Fasell (Senegal) 131 4, 5 i 6

6 11/056-A Intervenció per enfortir el suport a la municipalitat de La Unión en la creació i el desenvolupament de polítiques públiques i serveis per l’atenció a la infància i la joventut (El Salvador)

144 4

7 11/068-A Accés i millora de l’educació a Kanekal India 144 4 i 6

8 11/095-A Ús i maneig adequat de l’aigua per a consum humà a les comunitats de Tapacarí (Bolívia)

149 4

9 11/103-A Centre de ensenyança turística Santo Socorro 2a etapa (Rep. Dominicana) 150 4 10 11/107-A Comunitats saludables a Cantón Quevedo (Equador) 126 4

Import expedients projectes de cooperació i d’acció humanitària en països empobrits 1.430

ENTITATS DEPENDENTS CAIB 2012. CODI I DESCRIPCIÓ DE DEFICIÈNCIES CODI DESCRIPCIÓ


a. NORMATIVA


L’Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears (ACIIB) és una empresa pública amb naturalesa d’entitat de dret públic, amb personalitat jurídica pròpia i plena capacitat d’obrar, que sotmet la seva actuació a l’ordenament jurídic privat, i que està adscrita a la conselleria competent en matèria de cooperació per al desenvolupament. El seu règim jurídic es regula en el Decret 80/2008, de 25 de juliol, de l’Àgència de Cooperació Internacional de les Illes Balears.

70


La Llei 9/2005, de 21 de juny, de cooperació per al desenvolupament, regula el règim jurídic de la cooperació al desenvolupament i l’article 5 del Text refós de la Llei de subvencions, aprovat pel Decret legislatiu 2/2005, de 28 de desembre, disposa que les normes especials reguladores de les ajudes a l’exterior s’han d’aprovar per decret de Consell de Govern. Per tal de donar compliment efectiu al que disposen aquestes normes, s’aprova el Decret 115/2010, de 12 de novembre, de règim especial de les ajudes a l’exterior en matèria de cooperació per al desenvolupament i la solidaritat internacional.

2. Convocatòria

Resolució de la presidenta de l’Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears, de 31 de gener de 2011, per la qual s’estableix la convocatòria de subvencions per executar projectes de cooperació al desenvolupament i d’acció humanitària en països empobrits per a l’any 2011.

L’objecte de la convocatòria és establir les subvencions per executar projectes de cooperació al desenvolupament en països empobrits, d’acord amb les prioritats geogràfiques definides en el Pla Director de la Cooperació de les Illes Balears (2008-2011).

La Resolució de la convocatòria de la subvenció analitzada ha complert amb el procediment per a la seva elaboració, i disposa de memòria justificativa, informe de la Direcció General de Pressuposts, certificat d’existència de crèdit, i informe jurídic favorable.

Encara que la convocatòria es publica l’any 2011, les resolucions de concessió han estat dictades l’any 2012, i els projectes subvencionats abasten els exercicis 2011, 2012 i 2013.

La convocatòria ha estat modificada dues vegades: el 28 de novembre de 2011 (BOIB núm. 180, d’1 de desembre de 2011) i el 18 de desembre de 2012 (BOIB núm. 6, de 12 de gener de 2013). La primera d’aquestes modificacions, trasllada a l’any 2012 la imputació pressupostària dels ajuts corresponents al 2011; i ambdues amplien el termini per al començament i l’execució dels projectes, a causa de la difícil situació econòmica i pressupostària i, sobretot, de la manca de liquiditat de la Tresoreria de la Comunitat Autònoma necessària per al pagament anticipat de les subvencions, tal com determina l’apartat catorzè de la convocatòria, d’acord amb l’article 43 de la Llei 9/2005, de 21 de juny, de cooperació al desenvolupament.

L’apartat desè de la convocatòria preveu la constitució d’una comissió avaluadora per tal d’avaluar les sol·licituds presentades i emetre un informe que serveixi de base per elaborar la proposta de resolució, conformement al que estableix l’article 19 del TRLS.


Per la seva banda, l’apartat onzè de la convocatòria, determina que la concessió de les subvencions s’ha de dur a terme pel procediment del concurs, establint una prelació de les sol·licituds en funció dels criteris de valoració detallats a la mateixa convocatòria.

La convocatòria atorga la competència per a la instrucció del procediment al gerent de l’Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears, que ha instruït tots els expedients revisats

La convocatòria no preveu un termini màxim per resoldre les sol·licituds d’acord amb allò establert a l’apartat primer de l’article 10 del Decret 115/2010, de règim especial d’ajuts a l’exterior.

D’acord amb la base catorzena de la convocatòria, el pagament de les subvencions es regeix pel que disposen el Decret 115/2010 i l’article 43 de la Llei 9/2005, de cooperació per al desenvolupament, que preveu —-com a excepció a la normativa de subvencions i atesa la naturalesa dels ajuts— el pagament anticipat de les subvencions concedides amb càrrec als crèdits de cooperació per al desenvolupament, amb el règim de garanties que estableixin les bases reguladores o la normativa que sigui d’aplicació, sense que sigui necessària la presentació de cap tipus d’aval.

Aquestes subvencions estan recollides en el Pla Estratègic de Subvencions per als anys 2009-2011, aprovat pel Consell de Govern de 23 de gener de 2009, d’acord amb el que es preveu a l’article 6 del TRLS.

b. EXPEDIENTS


L’import de la subvenció concedida pot ser com a màxim de 150 milers d’euros i es pot sol·licitar per l’equivalent al 100% del pressupost total del projecte que es pretén executar.

La convocatòria estableix que la puntuació mínima que han d’assolir els projectes presentats per ser proposats per obtenir ajut és de 65 punts sobre un màxim de 100. Els que superin aquest llindar poden ser finançats íntegrament, sempre que hi hagi disponibilitat pressupostària, sense perjudici que es pugui aplicar algun factor de correcció, si escau. Quan la disponibilitat pressupostària no sigui suficient, els projectes que superin el llindar esmentat es finançaran per ordre decreixent de punts. A tots els expedients analitzats s’han aplicat aquests criteris correctament.


3. Documents i actuacions prèvies a la concessió

72


Sol·licitud

A tots els expedients analitzats consta la sol·licitud de la subvenció registrada en termini, juntament amb la documentació específica i els requisits indicats a la convocatòria.

Al formulari de sol·licitud s’inclou la presentació d’una declaració responsable expressa de no incórrer en cap causa de prohibició per ser beneficiari de subvencions, tal com estableix l’article 10 del TRLS.

Acords i informes preceptius

A tots els expedients consta un informe elaborat per un tècnic de l’Agència de Cooperació, en el qual es puntua el projecte presentat d’acord amb els criteris de valoració establerts a la convocatòria.

Els informes tècnics han estat revisats per la Comissió Avaluadora, la qual informa, a la vegada, l’òrgan instructor. Quan les sol·licituds han estat objecte de reformulació, s’ha emès un nou informe tècnic, previ a l’informe definitiu de la Comissió Avaluadora.

Les actes de les reunions de la Comissió Avaluadora estan firmades per la presidenta i la secretària, així com per la resta de membres integrants.

4. Procediment de concessió: resolució i notificació

Tots els expedients han superat els sis mesos per dictar i notificar la resolució expressa, comptadors des de l’endemà d’haver-se publicat la convocatòria en el Butlletí Oficial de les Illes Balears, des de la data d’entrada de la sol·licitud d’ajuda en el registre de l’òrgan competent per a l’instrucció o des de la data d’acabament del termini de presentació de sol·licituds (art. 10.1.e del Decret 115/2010)

A tots els expedients consta la resolució de concessió del president de l’Agència, dictada a partir de la proposta de l’òrgan instructor.

La Resolució del president de l’Agència d’Emigració i Cooperació Internacional de les Illes Balears aprova la concessió de la subvenció, autoritza i disposa la despesa, reconeix l’obligació i proposa el pagament, eximint les entitats beneficiàries de la presentació de cap tipus de garantia. A més, estableix que els projectes s’han d’iniciar en el termini màxim de 30 dies naturals des de la data de pagament de la subvenció. En el cas que el projecte s’hagi iniciat el 2011, s’ha de comunicar la data d’inici en el termini d’un mes des de la data de notificació de la resolució de la concessió. A més, els que hagin començat l’execució del projecte i que no el puguin dur a terme sense l’ajuda sol·licitada, ho han de comunicar de manera immediata a l’Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears i poden deixar en suspensió l’execució fins


que el pagament de la subvenció es faci efectiu, sempre que aquesta suspensió no afecti la viabilitat del projecte.

A la fase de resolució i notificació s’ha posat de manifest la incidència següent:

El projecte de l’expedient núm. 5 es va començar a executar el 15 de desembre de 2011 i es va suspendre el 22 de novembre de 2012 per manca de pagament de la subvenció, tal com preveu la resolució de la concessió. A data de fiscalització no consta cap informe tècnic sobre la viabilitat del projecte o la revocació de la concessió de la subvenció.

Cap dels expedients de subvenció revisats no ha estat publicat en el BOIB (art. 34 TRLS).

5. Justificació

Segons l’apartat quinzè de la convocatòria, les entitats beneficiàries estan obligades a presentar informació periòdica de l’execució del projecte en el termini màxim de sis mesos des del seu inici. A l’expedient núm. 5 no consta que s’hagi presentat l’informe de seguiment encara que hagi estat en execució més de sis mesos. A data de revisió els expedients núm. 2, 4, 6, 8, 9 i 10 encara no s’havien pagat ni s’havia comunicat la data d’inici del projecte

En el termini de tres mesos des de l’acabament del projecte, les entitats beneficiàries han de presentar un informe tècnic, una memòria econòmica justificativa dels cost de les activitats que inclogui uns estats comptables auditats o bé un compte justificatiu. A la data de l’inici de la redacció del present Informe, els únics projectes que s’han pagat son el núm. 3 i el núm. 7. L’expedient núm. 1 i l’expedient núm. 3 es troben en fase d’execució. L’expedient núm. 7 ha acabat la seva execució i s’ha presentat l’informe tècnic valorat correctament pel tècnic de cooperació corresponent. Encara no s’ha valorat la justificació econòmica presentada de la subvenció atorgada.

6. Pagament anticipat

D’acord amb l’apartat 14 de la convocatòria, el pagament de les subvencions es farà d’una sola vegada i per anticipat. No és necessari que l’entitat beneficiària presenti garanties.

Tal com ja s’ha comentat en el punt 2, la convocatòria ha estat modificada dues vegades: el 28 de novembre de 2011 (BOIB núm. 180, d’1 de desembre de 2011), i el 18 de desembre de 2012 (BOIB núm. 6, de 12 de gener de 2013); i la primera d’aquestes modificacions trasllada a l’any 2012 la imputació pressupostària de les obligacions corresponents al 2011, a causa de la difícil situació econòmica i pressupostària i, sobretot, a causa de la manca de liquiditat

74


de la Tresoreria de la Comunitat Autònoma, necessària per al pagament anticipat de les subvencions.

Per altra banda, l’ACIIB té greus dificultats per pagar les ajudes concedides i no hi ha constància documentada de quins són els criteris per prioritzar el pagament d’un projecte o un altre.

Convocatòria de subvencions per a "Projectes d’educació, formació i sensibilització per al desenvolupament per a l’any 2011"

ENTITATS DEPENDENTS CAIB 2012. AGÈNCIA DE COOPERACIÓ INTERNACIONAL DE LES ILLES BALEARS (IMPORT EN MILERS D'EUROS)

CONVOCATÒRIA PROJECTES D’EDUCACIÓ, FORMACIÓ I SENSIBILITZACIÓ

Deficiències NORMATIVA 2 EXPEDIENTS:

Núm. exp.

Descripció Import (en milers

d’euros ) Deficiències

1 11/009-B Veus, música i danses. Teatre musical solidari. 15 4, 5 i 6

2 11/011-B De la terra al plat. Accions locals per a la contribució de l’eradicació de la fam al món. Models agroexportadors com a fonts de pobresa i injustícia social

23 4

3 11/012-B Jornades de formació per a mestres d’educació infantil i primària en sobirania alimentària, gènere i educació per al desenvolupament

24 4 i 5

4 11/014-B Compra pública ètica a les Pitiüses: Accions de difusió adreçades a entitats públiques i el sector privat

23 4, 5 i 6

5 11/026-B Promoció d’una ciutadania activa i participativa mitjançant la difusió i implicació en la campanya de mobilització i canvi social “Justícia Alimentària” Illes Balears

13 3, 4, 5 i 6

6 11/032-B El Comerç just: una proposta educativa per canviar el món 23 4, 5 i 6 7 11/033-B Afegeix un component just i solidari al teu municipi 23 4 i 5 8 11/039-B Festival circ de les cultures VII edició, una porta oberta a la cooperació 24 4

9 11/046-B Cap a un món millor: sensibilització i difusió del comerç just i la compra pública ètica a Manacor i comarca

25 4 i 6

10 11/047-B Difusió del comerç just a la zona d’Inca 23 4 i 5 Import expedients projectes de cooperació i d’acció humanitària en països empobrits 216




a. NORMATIVA


D’acord amb el que disposen la Llei 9/2005, de 21 de juny, de cooperació per al desenvolupament i l’article 5 del Text refós de la Llei de subvencions, aprovat pel Decret legislatiu 2/2005, de 28 de desembre, s’aprova el Decret 115/2010, de 12 de novembre, de règim especial de les ajudes a l’exterior en matèria de cooperació per al desenvolupament i la solidaritat internacional.

2. Convocatòria

Resolució de la presidenta de l’Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears, de 29 de març de 2011, per la qual s’estableix la convocatòria de subvencions per executar projectes d’educació, formació i sensibilització al desenvolupament per a l’any 2011.

L’objecte de la convocatòria és establir les subvencions per executar projectes d’educació, formació i sensibilització per al desenvolupament.

La Resolució de la convocatòria de la subvenció analitzada compleix el procediment quant a la seva elaboració, i disposa de memòria justificativa, informe de la Direcció General de Pressuposts, certificat d’existència de crèdit i informe jurídic favorable.

Encara que la convocatòria es va publicar l’any 2011, les resolucions de concessió han estat dictades l’any 2012 i els projectes subvencionats abasten els exercicis 2011, 2012 i 2013. La convocatòria s’ha modificat dues vegades: el 28 de novembre de 2011 (BOIB núm. 180, d’1 de desembre de 2011) i el 18 de desembre de 2012 (BOIB núm. 6, de 12 de gener de 2013). La primera d’aquestes modificacions trasllada a l’any 2012 la imputació pressupostària dels ajuts que s’havien de concedir el 2011, i ambdues amplien el termini pel començament i l’execució dels projectes, a causa de la situació econòmica i pressupostària i de la manca de liquiditat necessària per al pagament de les subvencions anticipadament, tal com determina l’apartat catorzè de la convocatòria i d’acord amb el que preveu l’article 43 de la Llei 9/2005, de 21 de juny, de cooperació al desenvolupament.

L’apartat desè de la convocatòria preveu la constitució d’una comissió avaluadora per tal d’avaluar les sol·licituds presentades i emetre un informe que serveixi de base per elaborar la proposta de resolució, conformement al que estableix l’article 19 del TRLS.

Per la seva banda, l’apartat onzè de la convocatòria determina que la concessió de les subvencions s’ha de dur a terme pel procediment del concurs, establint una prelació de les sol·licituds en funció dels criteris de valoració detallats a la mateixa convocatòria.

76


La convocatòria atorga la competència per a la instrucció del procediment al gerent de l’Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears, que ha instruït tots els expedients revisats.

La convocatòria no preveu un termini màxim per resoldre les sol·licituds d’acord amb allò establert a l’apartat primer de l’article 10 del Decret 115/2010, de règim especial d’ajuts a l’exterior.

D’acord amb l’apartat catorzè de la convocatòria, el pagament de les subvencions es regeix pel que disposen el Decret 115/2010 i l’article 43 de la Llei 9/2005, de cooperació per al desenvolupament, que preveu —com a excepció a la normativa de subvencions i atesa la naturalesa dels ajuts— el pagament anticipat de les subvencions concedides amb càrrec als crèdits de cooperació per al desenvolupament, amb el règim de garanties que estableixin les bases reguladores o la normativa que sigui d’aplicació, sense que sigui necessària la presentació de cap tipus d’aval.

Aquestes subvencions estan recollides en el Pla Estratègic de Subvencions per als anys 2009-2011, aprovat pel Consell de Govern de 23 de gener de 2009, d’acord amb el que es preveu a l’article 6 del TRLS.

b. EXPEDIENTS


L’import de la subvenció concedida pot ser d’un màxim de 25 milers d’euros. Es pot sol·licitar una subvenció equivalent al 100% del pressupost total del projecte i un màxim de dos projectes per entitat.

La convocatòria estableix que la puntuació mínima que han d’assolir els projectes presentats per ser proposats per obtenir ajut és de 65 punts sobre un màxim de 100 punts. Els que superin aquest llindar poden ser finançats íntegrament, sempre que hi hagi disponibilitat pressupostària, sense perjudici que es pugui aplicar algun factor de correcció, si escau. Quan la disponibilitat pressupostària no sigui suficient, els projectes que superin el llindar esmentat es finançaran per ordre decreixent de punts. A tots els expedients analitzats s’han aplicat aquest criteris correctament.



3. Documents i actuacions prèvies a la concessió

Sol·licitud

A tots els expedients analitzats consta la sol·licitud de la subvenció registrada en el termini previst, juntament amb la documentació específica i els requisits indicats a la convocatòria.

Al formulari de sol·licitud s’inclou la presentació d’una declaració responsable expressa de no incórrer en cap causa de prohibició per ser beneficiari de subvencions, tal com estableix l’article 10 del TRLS.

A l’expedient núm. 5 no queda constància que la presentació de la documentació a esmenar demanada (els estatuts actualitzats) s’hagi efectuat en termini.

Acords i informes preceptius

A tots els expedients consta un informe elaborat per un tècnic de l'Agència de cooperació, en el qual es puntua el projecte presentat per l’entitat d’acord amb els criteris de valoració establerts a la convocatòria.

Els informes tècnics han estat revisats per la Comissió Avaluadora, la qual informa l’òrgan instructor. Quan les sol·licituds han estat objecte de reformulació, s’ha emès un nou informe tècnic, prèviament a l’informe definitiu de la Comissió Avaluadora.

Les actes de les reunions de la Comissió Avaluadora estan firmades per la presidenta i la secretària, així com per la resta de membres que en formen part.

4. Procediment de concessió: resolució i notificació

Tots els expedients han superat el sis mesos per dictar i notificar la resolució expressa, comptadors des de l’endemà d’haver-se publicat la convocatòria en el Butlletí Oficial de les Illes Balears, des de la data d’entrada de la sol·licitud d’ajuda en el registre de l’òrgan competent per a la instrucció o bé des de la data d’acabament del termini de presentació de sol·licituds (art. 10.1.e del Decret 115/2010)

A tots els expedients consta la resolució de concessió del president de l’ACIIB, dictada a partir de la proposta de l’òrgan instructor.

La Resolució del president de l’Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears aprova la concessió de la subvenció, autoritza i disposa la despesa, reconeix l’obligació i fa el pagament, eximint les entitats beneficiàries de la presentació de cap tipus de garantia. A més, estableix que els projectes s’han d’iniciar en el termini màxim de 30 dies naturals des de la data de pagament de la subvenció. En el cas que el projecte s’hagi iniciat el 2011, s’ha de comunicar

78


la data d’inici en el termini d’un mes des de la data de notificació de la resolució de la concessió. A més, els que hagin començat l’execució del projecte i que no el puguin dur a terme sense l’ajuda sol·licitada, ho han de comunicar de manera immediata a l’Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears i poden deixar en suspensió l’execució fins que el pagament es faci efectiu, sempre que aquesta suspensió no afecti la viabilitat del projecte.

Cap dels expedients de subvenció revisats no ha estat publicat en el BOIB (art. 34 TRLS).

5. Justificació

Segons l’apartat quinzè de la convocatòria, les entitats beneficiàries estan obligades a comunicar, com a mínim 15 dies abans, la data exacta, el lloc i l’hora de cada activitat prevista al projecte. Als expedients núm. 1, 3, 4, 5, 6, 7 i 10 no consta que s’hagi comunicat aquesta informació en el termini previst.

D’altra banda, tampoc no queda constància a l’expedient núm. 5 que s’hagi donat compliment a allò previst a l’apartat e de l’article 15.1 de la convocatòria, quant a comunicar l’obtenció de subvencions o ajudes per a la mateixa finalitat procedent de qualsevol administració pública o ens privat o públic, tant nacional com estranger.

En el termini de tres mesos des de l’acabament del projecte, les entitats beneficiàries han de presentar una memòria justificativa final que ha d’incloure un informe tècnic i una memòria econòmica justificativa del cost, mitjançant la presentació d’un compte justificatiu. A la data d’inici de la redacció del present Informe, els expedients núm. 2, 3 i 7 es trobaven en fase d’execució. Els expedients núm. 5, 6, 8 i 10 es trobaven en fase de justificació. L’expedient núm. 1 i l’expedient núm. 4 han presentat la justificació. S’ha presentat l’informe tècnic valorat correctament pel tècnic de cooperació corresponent. Encara no s’ha valorat la idoneïtat de la justificació econòmica del cost del projecte per al qual s’ha atorgat la subvenció.

6. Pagament anticipat

D’acord amb l’apartat catorzè de la convocatòria el pagament de les subvencions es farà d’una sola vegada i per anticipat. No és necessari que l’entitat beneficiària presenti garanties.

A causa de la situació econòmica i pressupostària i, sobretot, de la manca de liquiditat de la Comunitat Autònoma, la convocatòria es va modificar dues vegades per ajornar la imputació pressupostària al 2012 i ampliar el termini d’inici d’execució dels projectes.


Els projectes dels expedients núm. 5, 6, 7 i 10 han suspès l’execució; i els exp. núm. 1, 3, i 8 han ajornat l'inici a causa del retard en el pagament, tal com preveu la proposta de resolució. S’han elaborat els informes preceptius de viabilitat dels projectes malgrat la seva suspensió.

A data de fiscalització s’han pagat tots els expedients. No queda constància als expedients núm. 1, 4, 5 i 6 que les entitats beneficiàries estiguin al corrent de les seves obligacions tributàries amb la CAIB i amb la Seguretat Social en el moment d’ordenar el pagament de la subvenció.35

A l’expedient núm. 9 no s’ha comunicat la data d’inici del projecte malgrat que hagin passat més de 30 dies des del pagament de la subvenció.

SUBVENCIONS DE CONCESSIÓ DIRECTA

Als efectes d’aquest Informe específic s’ha analitzat la subvenció directa següent de l'Agència de Cooperació Internacional de les Illes Balears:

ENTITATS DEPENDENTS CAIB 2012. AGÈNCIA DE COOPERACIÓ INTERNACIONAL DE LES ILLES BALEARS CONCESSIÓ DIRECTA (IMPORT EN MILERS D'EUROS)

SUBVENCIÓ DIRECTA

Núm. exp.

Descripció Import (milers d'euros)

Deficiències

1 Millora de les condicions de vida de la població sahrauí en els campaments de refugiats de Tinduf i sensibilització de la població balear sobre la realitat del poble sahrauí

150 1, 3, 4 i 6

Import subvencions directe 150


EXPEDIENT 1 Deficiències en l’excepció dels principis de publicitat i concurrència 2 Deficiències en la documentació i actuacions prèvies a la concessió 3 Deficiències en el procediment de concessió 4 Deficiències en la formalització de l'instrument que regula la subvenció 5 Deficiències en la justificació de la subvenció 6 Deficiències en els pagaments

35En fase d’al·legacions, s’aporten els certificats d’estar al corrent de les obligacions tributàries amb l’AEAT i la CAIB corresponents als expedients núm. 1, 4, 5 i 6; així com el certificat i el fitxer de la Seguretat Social dels expedients núm. 1 i núm. 4,5 i 6, respectivament. No s’ha aportat el certificat d’estar al corrent de les obligacions tributàries amb la CAIB de la Fundació Deixalles.

80


• Subvenció directa “Millora de les condicions de vida de la població sahrauí en els campaments de refugiats de Tinduf i sensibilització de la població balear sobre la realitat del poble sahrauí”

Aquest expedient correspon a una subvenció directa per import de 150 milers d’euros, que té per objecte l’execució del projecte de millora de les condicions de vida de la població sahrauí en els campaments de refugiats de Tinduf i la sensibilització de la població balear sobre la realitat del poble sahrauí, a través de la realització de les actuacions “Programa Vacances en Pau”, “Programa de suport al sistema de salut dels campaments de refugiats”, i “Programa de sensibilització.”

La tramitació de l’expedient està subjecta a la secció 1a del capítol II del Decret 115/2010, de règim especial de les ajudes a l’exterior en matèria de cooperació al desenvolupament i solidaritat internacional.

Consta la sol·licitud, signada per la vicepresidenta de l’Associació d’Amics del Poble Sahrauí de les Illes Balears, amb registre d’entrada a l’Agència d’Emigració i Cooperació Internacional de les Illes Balears i l’informe justificatiu relatiu a la concessió de la subvenció directa per a la realització del projecte, signada pel director gerent de l’ACIIB. Posteriorment, figura a l’expedient la Resolució del president de l’ACIIB d’inici del procediment de concessió de la subvenció, de data 26 de juliol de 2012.

Es tracta d’una subvenció concedida unilateralment i s’exceptua l’aplicació dels principis de publicitat i concurrència en aplicació de l’article 2.a i el punt 2 de l’article 8 del Decret 115/2010. No obstant això, a l’informe justificatiu no queden suficientment acreditades les raons que impedeixen l’aplicació dels principis de publicitat i concurrència. En concret, una de les raons que es consideren necessàries per justificar l’aplicació de l’excepció és que, en aquell moment, no es disposava de cap tipus de convocatòria pública a la qual el beneficiari es pogués acollir.

La Resolució, de dia 24 d’agost de 2012, del president de l’Agència d’Emigració i Cooperació Internacional de les Illes Balears, aprova la concessió de la subvenció, aprova el conveni instrumental per concretar les obligacions derivades de la concessió de la subvenció, i autoritza i disposa la despesa, i reconeix l’obligació i fa el pagament de 120 milers d’euros —tal com determina el conveni regulador de la subvenció, en la part referent a la forma d’abonament de l’ajuda— de forma anticipada, i la resta quan ho informi favorablement l’informe de seguiment. Aquesta bestreta de la subvenció es contrària a allò previst en el TRLS, que s’aplica directament respecte del pagament de la subvenció, una vegada derogat l’article 43 de la Llei 9/2005, de cooperació al desenvolupament, per la Llei 9/2011, de 23 de desembre, de pressuposts de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears per a l’any 2012.


Finalment, s’han incomplert els terminis de pagament prevists en el conveni instrumental entre l’Agència d’Emigració i Cooperació Internacional de les Illes Balears i l’Associació d’Amics del Poble Sahrauí de les Illes Balears.

A més, no consta a l’expedient la comprovació d’estar al corrent de les obligacions tributàries amb la AEAT en cap moment, ni amb la CAIB ni amb la Seguretat Social en el moment del darrer pagament.

A instàncies de l’entitat beneficiària, i respectant allò previst en el conveni, es va concedir una pròrroga de 6 mesos per a l’execució del projecte, motivada, entre d’altres, per la manca de liquiditat provocada pel retard en el pagament dels fons concedits.

En el moment de la realització del treball de fiscalització, no havia finalitzat el termini per presentar la justificació de la subvenció, per la qual cosa no s’ha revisat.

RECOMANACIONS

Exigir un compliment més acurat de les sol·licituds (amb concreció dels projectes i detall dels pressuposts) i de les justificacions (memòries justificatives datades i signades, explicació de la imputació dels costs indirectes, factures subvencionables, comprovants de pagament de les factures presentades com a justificants, compliment de terminis…).

Fer un seguiment acurat de les obligacions sorgides dels convenis formalitzats (validació de les justificacions presentades i dels pagaments derivats).

Efectuar els informes finals de compliment dels objectes de subvenció, amb el detall suficient per poder acreditar que s’ha complert la finalitat de la concessió.

3. CONVENIS


Quant als convenis subscrits per l'Administració general de la CAIB i el Servei de Salut durant l’exercici 2012 —exclosos els convenis instrumentals corresponents a subvencions concedides que figuren a la base de dades de subvencions—, la informació retuda pels òrgans gestors, en el moment d’elaborar aquest Informe, és la següent:

82


CAIB 2012. CONVENIS (IMPORT EN MILERS D’EUROS) CONVENIS

CLASSIFICACIÓ ORGÀNICA NRE. OBLIG. ECON.

11 Presidència 19 745 13 Educació, Cultura i Universitats 62 584 14 Vicepresidència Econòmica, de Prom. Empr. i d'Ocup. 19 69 15 Agricultura, Medi Ambient i Territori 21 872 16 Administracions Públiques 67 2.084 18 Salut, Família i Benestar Social 101 31.981 32 Ens territorials 1 7.334 73 Institut Balear de la Dona 5 559 76 Servei d'Ocupació de les IB 13 178 77 Institut d'Estadística de les IB 7 - 78 Escola Balear d'Administració Pública 9 76 - Servei de Salut de les Illes Balears 4 7.000

TOTAL 324 51.482

Als efectes d’aquest Informe, s’han fiscalitzat els convenis del Servei de Salut de les Illes Balears amb l'Agrupació d'Agències de Viatges de Balears (AVIBA) per a la reserva d’allotjaments de pacients i acompanyants entre illes o a la península, amb un total de 1.100 milers d'euros; per a l’expedició de passatges entre illes i a la península, amb un total de 3.500 milers d'euros; així com les seves respectives pròrrogues.


Atesos l’abast i les limitacions de l’Informe definits en els seus apartats I.4 i I.5, i amb relació als quatre convenis fiscalitzats corresponents al Servei de Salut de les Illes Balears, no s’ha observat l’existència d’incidències significatives.

Tot seguit s’exposen els resultats de la fiscalització, on es detallen totes les incidències dels convenis analitzats.

C. CONVENIS SUBSCRITS ENTRE EL SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS I L’AGRUPACIÓ EMPRESARIAL DE VIATGES DE BALEARS (AVIBA)


CAIB 2012. CONVENIS ENTRE EL SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS I L’AGRUPACIÓ D’AGÈNCIES DE VIATGE DE BALEARS.

Núm. Exp. Objecte Import

(en milers d’euros) Deficiències

1 Expedició de passatges per a pacients i acompanyants que requereixen desplaçar-se entre illes o a la península per raons d’assistència sanitària.

3.500 3 i 4

2 Pròrroga del conveni per a l’expedició de passatges per a pacients i acompanyants que requereixen desplaçar-se entre illes o a la península per raons d’assistència sanitària.

2.300 3

3 Reserva d’allotjaments en establiments hotelers per a pacients i acompanyants que requereixen desplaçar-se entre illes o a la península per raons d’assistència sanitària.

1.100 3 i 4

4 Pròrroga del conveni per a la reserva d’allotjaments en establiments hotelers per a pacients i acompanyants que requereixen desplaçar-se entre illes o a la península per raons d’assistència sanitària.

100 3

CONVENIS CAIB 2012. CODI I DESCRIPCIÓ DE DEFICIÈNCIES CODI DESCRIPCIÓ

EXPEDIENT 1 Deficiències en l’objecte del conveni. 2 Deficiències derivades dels elements subjectius del conveni. 3 Deficiències en el procediment. 4 Deficiències en la formalització de l'instrument que regeix el conveni. 5 Deficiències en l’execució del contingut del conveni.

Expedient núm. 1: conveni entre el Servei de Salut de les Illes Balears i l'Agrupació Empresarial d'Agències de Viatge de Balears (AVIBA) amb relació a l’expedició de passatges per a pacients i acompanyants que requereixen desplaçar-se entre illes o a la península per raons d’assistència sanitària.

L’article 19 de la Llei 5/2003, de salut de les Illes Balears, disposa que la Comunitat Autònoma podrà establir prestacions complementàries als serveis comuns del Sistema Nacional de Salut, que seran efectives amb la programació expressa prèvia i la dotació pressupostària efectiva.

El Decret 94/2008, de 12 de setembre, pel qual s’aproven les bases i s’estableix el contingut de la cartera de serveis complementària del Sistema Sanitari Públic de les Illes Balears, configura com a prestació pròpia de la cartera de serveis, la prestació de transport regulada en el Decret 41/2004, relatiu a les compensacions que, en concepte de dietes i transport, poden sol·licitar els beneficiaris de l’assistència sanitària que siguin usuaris del Servei de Salut de les Illes Balears.

El mateix Decret 41/2004 i l'Ordre del conseller de Salut i Consum, de 19 de gener de 2011, estableixen el procediment per fer efectives dites compensacions, alhora que l'Ordre també determina la quantia d’aquestes.

84


Les prestacions complementàries consisteixen a compensar el pacient, i si n’és el cas l’acompanyant, per les despeses de dietes i transport derivades del trasllat per obtenir assistència sanitària a centres, serveis o establiments radicats fora de la seva àrea de residència. La seva percepció és a instància de part mitjançant sol·licitud adreçada al Servei de Salut acompanyada de la corresponent documentació justificativa.

El conveni objecte de fiscalització estableix la col·laboració entre l'Agrupació Empresarial d'Agències de Viatge de Balears (AVIBA) i el Servei de Salut de les Illes Balears en la gestió de passatges per al desplaçament dels usuaris del Servei de Salut de les Illes Balears. Dit conveni possibilita que els beneficiaris de l’assistència sanitària no hagin de bestreure el preus dels passatges i, així, són les agències col·laboradores les que obtenen directament aquest import del Servei de Salut.

La gestió dels bitllets, que s’ha d’ajustar a l’autorització i les instruccions del Servei de Salut, es regeix per les notes següents: ús de bitllet electrònic, reserva amb els proveïdors designats i, en cas que no sigui possible, utilització de tarifes que permetin canvi o devolució.

Quant al règim econòmic i de facturació, la quantitat a abonar cobreix el preu del transport ajustat a la classe, les tarifes i les condicions econòmiques que el Servei de Salut hagi pactat amb les empreses transportistes, tot aplicant les bonificacions i/o els descomptes prevists en cada moment per als residents a les Illes Balears, les despeses per emissió del bitllet establertes pels transportistes, i les despeses de gestió per l’atenció especialitzada de les agències col·laboradores. Per fer efectiu dit import, les agències col·laboradores han d’emetre mensualment la factura corresponent als bitllets emesos dins el mes anterior.

Pel que fa a la seva vigència, si bé dit conveni és d’aplicació des de la data de la seva signatura (14 de febrer de 2012) fins al 31 de desembre de 2012, la clàusula novena preveu que els seus efectes econòmics vigiran des del 14 de desembre de 2011. Igualment, es preveu la seva pròrroga per períodes anuals, com també que qualsevol de les parts pugui resoldre aquest conveni comunicant-ho fefaentment a l’altra amb una antelació de quatre setmanes.

L’expedient s’inicia mitjançant resolució del director general del Servei de Salut de dia 2 de gener de 2012, i prèviament consten la memòria justificativa sobre el conveni elaborada pel subdirector d’Hospitals i Prestacions, i un informe jurídic sobre l’acord de col·laboració.

Com es posa de manifest a l'informe jurídic els convenis de col·laboració entre una entitat pública i una entitat privada no estan regulats ni a l’article 6 de la Llei 30/1992, de 26 de novembre, de règim jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú, ni a l’article 78 de la Llei 3/2003, de 26 de novembre, de règim jurídic de l’administració pública de la Comunitat Autònoma. Per altra banda, el TRLCSP, a l’article 4.1.d, preveu la possibilitat


que l’administració signi convenis amb persones físiques o jurídiques subjectes a dret privat, sempre que el seu objecte no estigui comprès en els dels contractes regulats a la mateixa Llei o a les normes administratives especials.

L’article 21.3 de la Llei 4/2011, de 31 de març, de bona administració i bon govern de les Illes Balears, estableix que a l’expedient administratiu es motivarà la utilització de la figura del conveni de col·laboració i les raons que impedeixin la concurrència de l’oferta i excloguin la subscripció d’un contracte administratiu.

L'informe analitzat justifica la procedència de la figura del conveni de col·laboració enfront d’un negoci jurídic de naturalesa contractual en els punts següents:

- La absència de finalitat de lucre i de la necessitat de promoure la concurrència. L’associació AVIBA només desenvolupa una funció representativa de les agències de viatge, i es limita a garantir el compliment d’unes condicions mínimes. Són les agències col·laboradores, i no AVIBA, les que realment presten el servei objecte del conveni i les que perceben a canvi les tarifes previstes a l’annex per les despeses d’emissió i gestió dels bitllets.

- La consideració de cada prestació com un procediment únic que dóna lloc a un expedient de despesa independent. En aquests casos, tal com disposa l’article 111.1 del TRLCSP, la tramitació de l’expedient tan sols exigeix l’aprovació de la despesa i la incorporació de la factura corresponent.

- La llibertat d’elecció dels usuaris del Servei de Salut, ja que són aquests que determinen l’agència de viatges amb la qual gestionen el passatge.


− Manca l’autorització prèvia del Consell de Govern per tramitar els expedients de despesa d’import superior a dos milions d’euros (art. 9.2.b de la Llei 9/2011, de 23 de desembre, de pressuposts generals de la CAIB per a l’exercici 2012).

− No es justifica la vigència retroactiva dels efectes del conveni.36

− No consta que s’hagi publicat en el BOIB el conveni fiscalitzat (art. 21 de la Llei 4/2011, de la bona administració i del bon govern de la CAIB).

Expedient núm. 2: pròrroga del conveni per a l’expedició de passatges per a pacients i acompanyants que requereixen desplaçar-se entre illes o a la península per raons d’assistència sanitària

36 Tot i que a l’expedient no consta justificat, el Servei de Salut en fase d’al·legacions ha posat de manifest les necessitats que fonamenten l’eficàcia retroactiva del conveni.

86


L’expedient s’inicia mitjançant la Resolució del director general del Servei de Salut de dia 13 de desembre de 2012, a la qual s’adjunta la corresponent reserva de crèdit.

De la revisió de l’expedient, es constata la manca l’autorització prèvia del Consell de Govern per tramitar els expedients de despesa d’import superior a dos milions d’euros (art. 9.2.b de la Llei 9/2011, de 23 de desembre, de pressuposts generals de la CAIB per a l’exercici 2012).37

Expedient núm. 3: conveni entre el Servei de Salut de les Illes Balears i l'Agrupació Empresarial d'Agències de Viatge de Balears (AVIBA) per a la reserva d’allotjaments en establiments hotelers per a pacients i acompanyants que requereixen desplaçar-se entre illes o a la península per raons d’assistència sanitària

L’article 19 de la Llei 5/2003, de salut de les Illes Balears, disposa que la Comunitat Autònoma podrà establir prestacions complementàries als serveis comuns del Sistema Nacional de Salut, que seran efectives amb la programació expressa prèvia i la dotació pressupostària efectiva.

El Decret 94/2008, de 12 de setembre, pel qual s’aproven les bases i s’estableix el contingut de la cartera de serveis complementària del Sistema Sanitari Públic de les Illes Balears, configura com a prestació pròpia de la cartera de serveis la prestació de transport regulada en el Decret 41/2004 relatiu a les compensacions que, en concepte de dietes i transport, poden sol·licitar els beneficiaris de l’assistència sanitària que siguin usuaris del Servei de Salut de les Illes Balears.

El mateix Decret 41/2004 i l'Ordre del conseller de Salut i Consum, de 19 de gener de 2011, estableixen el procediment per fer efectives dites compensacions, alhora que l'Ordre també determina la quantia d’aquestes.

Dites prestacions complementàries consisteixen a compensar el pacient i, si n’és el cas, l’acompanyant, per les despeses de dietes i transport derivades del trasllat per obtenir assistència sanitària a centres, serveis o establiments radicats fora de la seva àrea de residència. L’apartat 3 de l’article 2 defineix "pernoctació" com la compensació per al pacient i, si n’és el cas, l’acompanyant autoritzat, quan per rebre assistència autoritzada sigui necessari passar dos o més dies a la localitat on ha de percebre la citada assistència. La seva percepció és a instància de part mitjançant sol·licitud adreçada al Servei de Salut acompanyada de la documentació justificativa corresponent .



El conveni objecte de fiscalització estableix la col·laboració entre l'Agrupació Empresarial d'Agències de Viatge de Balears (AVIBA) i el Servei de Salut de les Illes Balears per a la reserva d’allotjament en establiments hotelers per les esmentades pernoctacions. Dit conveni possibilita que els beneficiaris de l’assistència sanitària no hagin de bestreure els preus de les reserves, i així, són les agències col·laboradores les que obtenen directament aquest import del Servei de Salut.

La gestió de reserves, que s’ha d’ajustar a l’autorització i les instruccions del Servei de Salut, s’ha de fer en establiments hotelers que compleixin els requisits mínims d’equipament, estructura i personal establerts en la legislació vigent per al servei que presten, i s’ha de garantir al màxim la llibertat de concurrència de les empreses hoteleres.

Quant al règim econòmic i de facturació, la quantitat a abonar cobreix el preu de pernoctació, que és d’allotjament i desdejuni d’acord amb les tarifes màximes de l’annex del conveni. Per fer efectiu dit import, les agències col·laboradores han d’emetre mensualment la factura corresponent a les pernoctacions del mes anterior.

Pel que fa a la seva vigència, si bé dit conveni és d’aplicació des de la data de la seva signatura (14 de febrer de 2012) fins al 31 de desembre de 2012, la clàusula vuitena preveu que els seus efectes econòmics vigiran des del 14 de desembre de 2011. Igualment, es preveu la seva pròrroga per períodes anuals, com també que qualsevol de les parts pugui resoldre aquest conveni comunicant-ho fefaentment a l’altra amb una antelació de quatre setmanes.

L’expedient s’inicia mitjançant la Resolució del director general del Servei de Salut de dia 2 de gener de 2012, i prèviament consten la memòria justificativa sobre el conveni elaborada pel subdirector d’Hospitals i Prestacions, i un informe jurídic sobre l’acord de col·laboració.

Com es posa de manifest a l'informe jurídic els convenis de col·laboració entre una entitat pública i una entitat privada no estan regulats ni a l’article 6 de la Llei 30/1992, de 26 de novembre, de règim jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú, ni a l’art. 78 de la Llei 3/2003, de 26 de novembre, de règim jurídic de l’administració pública de la Comunitat Autònoma. Per altra banda, el TRLCSP, a l’art. 4.1.d, preveu la possibilitat que l’administració signi convenis amb persones físiques o jurídiques subjectes a dret privat, sempre que el seu objecte no estigui comprès en els dels contractes regulats a la mateixa llei o en les normes administratives especials.

L’article 21.3 de la Llei 4/2011, de 31 de març, de bona administració i bon govern de les Illes Balears, estableix que a l’expedient administratiu es motivarà la utilització de la figura del conveni de col·laboració i les raons que impedeixin la concurrència de la oferta i excloguin la subscripció d’un contracte administratiu.

88


L'informe analitzat justifica la procedència de la figura del conveni de col·laboració enfront d’un negoci jurídic de naturalesa contractual en els punts següents:

- La absència de finalitat de lucre i de la necessitat de promoure la concurrència. L’associació AVIBA (que d’acord amb resolució d’inici representa pràcticament el 100% de les agències) només desenvolupa una funció representativa de les agències de viatge, i es limita a garantir el compliment d’unes condicions mínimes. Són les agències col·laboradores, i no AVIBA, les que realment presten el servei objecte del conveni i les que perceben a canvi les tarifes previstes a l’annex per les despeses d’emissió i gestió dels bitllets

- La consideració de cada prestació com un procediment únic que dóna lloc a un expedient de despesa independent. En aquests casos, com disposa l’article 111.1 del TRLCSP, la tramitació de l’expedient tan sols exigeix l’aprovació de la despesa i la incorporació de la factura corresponent.

- La llibertat d’elecció dels usuaris del Servei de Salut, ja que són aquests que determinen l’agència de viatges amb la qual gestionen el passatge.


− No es justifica la vigència retroactiva dels efectes del conveni.38

− No consta que s’hagi publicat en el BOIB el conveni fiscalitzat (art. 21 Llei 4/2011, de la bona administració i del bon govern de la CAIB).

Expedient núm. 4: pròrroga del conveni per a l’expedició de passatges per a la reserva d’allotjament en establiments hotelers per a pacients i acompanyants que requereixen desplaçar-se entre illes o a la península per raons d’assistència sanitària

L’expedient s’inicia mitjançant la Resolució del director general del Servei de Salut de dia 13 de desembre de 2012, a la qual s’adjunta la reserva de crèdit corresponent .

El conveni fiscalitzat es publica al BOIB núm. 26, de 21 de febrer de 2013 (art. 21 Llei 4/2011, de la bona administració i del bon govern de la CAIB).39

No s’han detectat incidències a l’expedient fiscalitzat.

38 Tot i que a l’expedient no consta justificat, el Servei de Salut en fase d’al·legacions ha posat de manifest les necessitats que fonamenten l’eficàcia retroactiva del conveni.



4. SEGUIMENT DE LA JUSTIFICACIÓ DE SUBVENCIONS SELECCIONADES DELS EXERCICIS ANTERIORS 2010 I 2011

Com a complement de la revisió efectuada sobre les subvencions concedides durant l’exercici 2012, s’ha revisat també la justificació de les subvencions de concessió directa fiscalitzades en els exercicis 2010 i 2011 i que, a data de realització del treball de fiscalització, encara no havia finalitzat el termini de presentació o que, havent-se presentat, la justificació estava pendent de revisió i aprovació per l’òrgan concedent.

Aquesta revisió inclou set subvencions, el detall de les quals es presenta a continuació:

CAIB 2012. SEGUIMENT DE LA JUSTIFICACIÓ DE SUBVENCIONS FISCALITZADES D’EXERCICIS ANTERIORS (IMPORT EN MILERS D’EUROS)

NÚM. DESCRIPCIÓ IMPORT TERMINI

JUSTIFICACIÓ SUBVENCIÓ AMB CONVOCATÒRIA SERVEI D’OCUPACIÓ DE LES ILLES BALEARS (SOIB)

1 Subvencions per a la formació de treballadores i treballadors prioritàriament ocupats en aplicació de l’Ordre TAS/718/2008

5.517 30/12/2012

NOMINATIVES CONSELLERIA D’AFERS SOCIALS, PROMOCIÓ I IMMIGRACIÓ

2 Finançament de les despeses ordinàries del Consell de la Joventut de les Illes Balears durant l’exercici 2011.

151 1/4/2013

CONCESSIÓ DIRECTA CONSELLERIA DE PRESIDÈNCIA

3 Programa tractament drogodependències. Fundació Projecte Jove 522 31/03/2011 31/03/2012 01/04/2013

CONSELLERIA D’INNOVACIÓ, INTERIOR I JUSTÍCIA

4

Subvenció a favor del Clúster de Tecnologies de la Informació i la Comunicació Aplicades al Turisme de les Illes Balears (TURISTEC) per tal de consolidar el seu funcionament i assolir els objectius del seu Pla Estratègic durant els anys 2010, 2011 i 2012.

410 31/10/2011 31/10/2012 31/10/2013

CONSELLERIA D’AFERS SOCIALS, PROMOCIÓ I IMMIGRACIÓ

5 Subvenció al Consorci Càritas – Deixalles per dur a terme el projecte per a la inclusió social l’any 2011

800 31/3/2012

6 Projecte de construcció d’un entresolat al local d’emmagatzematge i distribució d’aliments - Fundación Banco de Alimentos de Baleares – Orden de Malta

58 31/3/2013

SERVEI D’OCUPACIÓ DE LES ILLES BALEARS (SOIB)

7 Subvenció a la CAEB per a l’execució dels programes d’actuació en matèria de formació professional per a l’ocupació

932 03/11/2012

Import expedients seleccionats 8.390

90


Amb relació a l’expedient núm. 1, les justificacions s’han presentat en termini, d’acord amb el que preveu la Resolució de concessió. En el moment de la fiscalització, segueix sense finalitzar la revisió de les justificacions, que han estat trameses pel SOIB a la Fundació Tripartita per a la Formació en l'Ocupació (regulada a l’article 35 del Reial decret 395/2007).

Amb relació a l’expedient núm. 2, el dia 1 de setembre de 2012, s’ha publicat en el BOIB núm. 129 el Decret 10/2012, de 31 d’agost, que ha suprimit el Consell de Joventut. S’ha efectuat el pagament anticipat de l'import de la subvenció i no s’ha presentat la documentació justificativa (art. 37.c LGS).

Amb relació a l’expedient núm. 3, malgrat que s’ha presentat la documentació justificativa en termini, en el moment de realització del treball de fiscalització la Conselleria estava revisant la documentació presentada a 01/04/2013, així com la memòria global del Projecte, per la qual cosa no s’ha pogut comprovar.

Amb relació a l’expedient núm. 4, i com a continuació de la tramitació de l’expedient amb les incidències que apareixen a l’apartat de seguiment de subvencions de l'Informe de la Sindicatura de l’exercici 2011, s’han produït els fets següents :

- El conveni instrumental és modificat per una addenda, signada el 3 de setembre de 2012, per tal de resoldre les objeccions plantejades per la Intervenció General. Aquesta addenda modifica la clàusula quarta amb relació als períodes i a les dates de justificació, introdueix els criteris d’avaluació dels indicadors de la clàusula cinquena i modifica el contingut de les clàusules tercera i sisena, i els annexos I i II sobre la forma i el contingut de la justificació.

- En data de 29 de gener de 2013, es tramita una segona addenda al conveni on es modifica la clàusula quarta amb relació als terminis del segon i tercer períodes d’execució, i es regulen els pagaments de forma anticipada, en funció del grau d’acompliment de les condicions establertes en els períodes anteriors. També es modifica la clàusula onzena, que estableix que el conveni finalitzarà en el moment en què es completi la justificació de l’activitat subvencionada.

- Consta a l’expedient el document comptable OP corresponent a la bestreta del segon període.

De la revisió de l’expedient, s’han posat de manifest les incidències següents:

− La segona addenda al conveni és extemporània, amb relació al termini del segon període d’execució, atès que aquest s’havia exhaurit.

− No consta la data de finalització del conveni, per la qual cosa no és possible determinar quan s’inicia el termini de tres mesos comptadors des de la realització de l’activitat subvencionada (art. 39.3 TRLS).

− No s’han tramès a la Sindicatura els comptes justificatius adaptats a les addendes del conveni instrumental, a l’efecte de la justificació del primer període.


A l’expedient núm. 5, la documentació relativa a la justificació de la subvenció s’ha presentat en termini. De la revisió de l’expedient, s’han posat de manifest les incidències següents:

− CÀRITAS MALLORCA. Consta una factura de MOVISTAR 801139 (document 42) on no queda clarament establerta la relació amb els imports inclosos en el compte justificatiu (núm. justificants 259, 260 i 261)

− CÀRITAS EIVISSA. No consta a l’expedient la justificació del pagament d’una nòmina (doc. núm. 1 del compte justificatiu de Càritas Diocesana d'Eivissa), per la qual cosa aquesta no és subvencionable.

A l’expedient núm. 6, el termini per justificar la subvenció finalitza el 31 de març de 2013 i s’ha presentat la documentació justificativa dins del termini establert. L'import de la subvenció és de 58 milers d'euros. El cost total del projecte realitzat ha ascendit a 29 milers d'euros. D’altra banda, consta a l’expedient que aquesta actuació ha obtingut un finançament addicional, per part d’una entitat bancària, de 12 milers d'euros, qüestió que posa de manifest el beneficiari. La diferència entre els ajuts concedits i el cost total del projecte és de 41 milers d'euros, per la qual cosa s’ha de procedir al reintegrament d’aquesta quantitat. A la data de fiscalització, no consta a l’expedient l'inici del procediment de reintegrament.

Amb relació a l’expedient núm. 7, en el moment de la fiscalització, el compte justificatiu resta pendent de revisió pel SOIB. S’ha de posar de manifest que el compte justificatiu té registre d’entrada de 22 de gener de 2013 i, per tant, fora de termini. La data de pagament va ser el 3 d’octubre de 2012 i, com a màxim, la presentació del compte justificatiu s’havia de fer en el termini d’un mes des de la data de pagament, tal com s’estableix a l’addenda del conveni instrumental, de 14 d’abril de 2011, entre la Conselleria de Turisme i Treball (SOIB-Servei d'Ocupació de les Illes Balears) i la Confederació d'Associacions Empresarials de Balears (CAEB), de 10 de juny de 2011.

92


III. CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ

Atesa la documentació rebuda i de forma gràfica, l’import global de la contractació i els encàrrecs de gestió és el següent:

1. ADMINISTRACIÓ GENERAL CAIB


L'import dels contractes i encàrrecs de gestió de l'Administració general de la CAIB l’any 2012, suposa un total de 40.675 milers d'euros.

Als efectes de representació gràfica els contractes i encàrrecs de gestió s’han classificat, per una banda, per concepte i import adjudicat (IVA inclòs, excepte que s’indiqui el contrari) i, per l’altra, per objecte i import, segons el detall següent:

CAIB 2012. Import adjudicat (en milers d'euros) Total: 142.729

Administració general de la Comunitat Autònoma

40.67528%

Agència Tributària 482 0%

Servei de Salut25.42718%

Entitats dependents 76.14554%


Expedients per concepte i import (en milers d'euros)Total: 40.675

Contractes principals i complementaris

13.51133%

Modificats de contractes

-396-1%

Encàrrecs de gestió10.60026%

Menors5.00412%

Pròrrogues11.95529%

Aquesta informació reflectida en els gràfics, desglossada per seccions pressupostàries, és la següent:

Expedients per objecte i import adjudicat (en milers d'euros) Total 40.675

Gestió de serveis públics8.765 22%

Obres2.232 5%

Serveis 21.36653%

Contractes privats 15 0%

Subministraments 8.29720%

94


CAIB 2012. CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ (EN MILERS D'EUROS)

CONTRACTES ADMINISTRA- TIUS MENORS

CONTRACTES PRINCIPALS I COMPLEMEN-

TARIS

MODIFI-CATS DE CON-

TRACTES

PRÒRROGUES ENCÀRRECS DE GESTIÓ

TOTAL CLASSIFICACIÓ ORGÀNICA

NRE. IMP. NRE. IMP. NR IMP. NRE. IMP. NR IMP. NRE IMP.

04 Consell Consultiu de les IB 6 11 - - - - - - - - 6 11

05 Consell Econòmic i Social 2 10 - - - - - - - - 2 10

11 Presidència 89 791 26 1.176 8 26 9 550 2 23 134 2.566

12 Turisme i Esports 33 314 6 974 7 -120 6 762 2 74 54 2.003

13 Educació, Cultura i Universitats 141 1.336 114 6.021 3 -17 343 9.244 5 904 606 17.489

14

Vicepresidència Econòmica, de Prom. Empr. i d'Ocup. 52 473 16 780 3 -18 4 197 10 3.385 85 4.818

15 Agricultura, Medi Ambient i Territori 69 727 5 196 5 1 8 263 16 642 103 1.829

16 Administracions Públiques 15 153 6 225 - - 8 180 6 2.564 35 3.121

18 Salut, Família i Benestar Social 85 819 15 2.361 2 1 8 57 6 765 116 4.004

31 Serveis comuns, desp.div. 3 58 2 1.370 2 -267 2 184 3 2.004 12 3.349

32 Ens territorials - 0 - - - - - - - - - 0

71 Institut d'Estudis Baleàrics 1 7 - - - - - - - - 1 7

73 Institut Balear de la Dona 3 44 - - - - 4 47 - - 7 92

76 Servei d'Ocupació de les IB 21 204 3 407 - - 6 361 4 240 34 1.212

77 Institut d'Estadística de les IB 3 43 - - - - - - - - 3 43

78 Escola Balear d'Administració Pública 4 15 - - 1 -2 3 111 - - 8 124

TOTAL 527 5.004 193 13.511 31 -396 401 11.955 54 10.600 1.206 40.675

CAIB 2012. CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ PER OBJECTE (EN MILERS D'EUROS)

PRIVATS GESTIÓ SERVEI PÚBLIC

OBRES SERVEIS SUBMINIS-TRAMENTS


NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP.

04 Consell Consultiu de les IB - - - - - - 6 11 - - 6 11

05 Consell Econòmic i Social - - - - - - 2 10 - - 2 10

11 Presidència - - - - 8 207 104 2.156 22 203 134 2.566

12 Turisme i Esports - - - - 4 65 39 1.868 11 71 54 2.003

13 Educació, Cultura i Universitats 1 15 344 8.765 - - 179 4.933 82 3.775 606 17.489

14 Vicepresidència Econòmica, de Prom. Empr. i d'Ocup. - - - - 2 8 60 4.194 23 616 85 4.818

15 Agricultura, Medi Ambient i Territori - - - - - - 88 1.700 15 129 103 1.829

16 Administracions Públiques - - - - 1 1.952 24 973 10 195 35 3.121

18 Salut, Família i Benestar Social - - - - - - 84 2.157 32 1.847 116 4.004


CAIB 2012. CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ PER OBJECTE (EN MILERS D'EUROS)

PRIVATS GESTIÓ SERVEI PÚBLIC

OBRES SERVEIS SUBMINIS-TRAMENTS


NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP.

31 Serveis comuns, desp.div. - - - - - - 10 1.979 2 1.370 12 3.349

71 Institut d'Estudis Baleàrics - - - - - - 1 7 - - 1 7

73 Institut Balear de la Dona - - - - - - 6 77 1 15 7 92

76 Servei d'Ocupació de les IB - - - - - - 28 1.135 6 77 34 1.212

77 Institut d'Estadística de les IB - - - - - - 3 43 - - 3 43

78 Escola Balear d'Administració Pública - - - - - - 8 124 - - 8 124

TOTAL 1 15 344 8.765 15 2.232 642 21.366 204 8.297 1.206 40.675

L’ordre que segueixen les seccions pressupostàries en els quadres anteriors és l'establert a la Llei 9/2011, de 23 de desembre, de pressuposts generals de la CAIB per a l’any 2012.

Els procediments i les formes d’adjudicació dels contractes principals i complementaris (exclosos els menors, els modificats, les pròrrogues i els encàrrecs de gestió) queden representats com es mostra a continuació:

En aquest Informe s’analitzen els contractes formalitzats de la Conselleria d'Educació, Cultura i Universitats, de la Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d'Ocupació (juntament amb la secció 31 "Serveis comuns, despeses diverses"), i de la Conselleria de Salut, Família i Benestar Social; així com la pròrroga dels contractes de transport escolar de la Conselleria d'Educació, Cultura i Universitats, per l'elevat volum que representa.

CAIB 2012. Contractes principals i complementaris per procediment

(en milers d'euros) Total: 13.511

Negociat sense publicitat

3.033 22%

Obert (diversos criteris)

578 4%

Obert (preu) 9.900 74%

96


A més a més, s’analitza una mostra de contractes menors per tal de identificar si es pot haver produït fraccionament de l’objecte.


Atesos l’abast i les limitacions de l’Informe definides en els seus apartats I.4 i I.5 i amb relació als contractes i encàrrecs de gestió fiscalitzats de l’Administració general de la CAIB, es detallen a continuació les incidències més significatives del compliment de legalitat:

1. Un expedient (núm. 4 de la Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d’Ocupació) s’hauria d’haver resolt i procedit a una nova licitació, atès que se supera el percentatge de modificació del preu, a partir del qual es considera que la modificació altera les condicions essencials de la licitació i adjudicació (art. 92 bis de l’LCSP).

2. Hi ha un expedient corresponent a un encàrrec de gestió (núm. 2 de la Conselleria d’Administracions Públiques) que presenta les incidències següents:

− No queda justificada la segregació d’aquesta actuació del contracte de concessió originària, de tal manera que s’hauria d’haver tramitat una modificació contractual, en lloc d’efectuar un encàrrec de gestió.

− No consten suficientment justificades les raons d’economia, eficàcia o eficiència que fan aconsellable la utilització de la figura dels encàrrecs de gestió en lloc de les normes generals de licitació i d’adjudicació previstes en el TRLCSP.

− L’objecte de l’encàrrec de gestió no es troba inclòs en les funcions referides en la disposició addicional vint-i-cinquena del TRLCSP, ni detallat en l’objecte social de TRAGSA, SA.

3. Hi ha tretze contractes menors de la Conselleria d’Educació, Cultura i Universitats, dos de la Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d’Ocupació, i dos més de la Conselleria de Salut, Família i Benestar Social, respectivament, on s’ha produït fraccionament de l’objecte. 40

4. El termini de pagament dels contractes i encàrrecs de gestió s’incompleix en la majoría dels expedients.

Tot seguit s’exposen els resultats de la fiscalització, on es detallen totes les incidències dels contractes analitzats.



C. CONSELLERIA D’EDUCACIÓ, CULTURA I UNIVERSITATS

a. CONTRACTACIÓ

L'import dels contractes formalitzats de la Conselleria d'Educació, Cultura i Universitats durant l’exercici 2012, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeixen a un total de 16.584 milers d’euros, d’acord amb el detall següent:

Expedients per concepteImport adjudicat (en milers d'euros)

Pròrrogues9.24456%

Menors1.336

8%

Contractes principals i

complementaris6.02136%


-17- 0%

98


Expedients per objecteImport adjudicat (en milers d'euros)

Gestió de serveis públics

8.76553%

Privat150%

Serveis4.02924%

Subministrament3.77523%

Els procediments i les formes d’adjudicació dels contractes (exclosos els menors, els modificats, les pròrrogues i els encàrrecs de gestió) han estat:

Contractes principals i complementaris per procedimentImport adjudicat (en milers d'euros)

Obert5.49691%


5259%

b. EXPEDIENTS EXAMINATS

S’han examinat vuit expedients de contractació, per un import conjunt adjudicat de 4.222 milers d'euros. A tots ells els és d’aplicació el TRLCSP. El seu desglossament, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:41



CAIB 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. CONSELLERIA D’EDUCACIÓ, CULTURA I UNIVERSITATS (EN MILERS D'EUROS)

NÚM. OBJECTE

IMPORT (EN

MILERS D'EUROS)

ADJUDICAT (EN MILERS D'EUROS)

% BAIXA

TRAMITACIÓ PROCEDIMENT DEFICIÈN-

CIES

1

Subministrament de mobiliari escolar per a diferents centres docents públic

319 181 43,3% Ordinària Obert criteris múltiples 5 i 8

2

Subministrament conjunts de pissarra digital, projector i ordinador per aules d'ESO

2.765 2.765 0,0% Ordinària Obert criteris múltiples 5 i 8

3

Servei organització congrés estatal "Una Educació oberta al món"

159 159 0,0% Ordinària Obert criteris múltiples 5 i 8

4 Servei d’organització i impartició de cursos d’anglès

202 191 5,3% Ordinària Obert criteris múltiples 5, 6 i 8

5

Servei de transport escolar diferents centres procediment obert (8 lots)

230 229 0,4% Urgent Obert criteri preu 4, 7 i 8

6

Pròrroga i increment de l'IVA del contracte de gestió de servei públic de transport escolar núm. 46/05.

220 220 0,0% Ordinària Adjudicació directa 8

7

Gestió de servei públic de transport escolar per a diferents centres docent (8 lots)

275 275 0,3% Urgent Obert criteri preu 4 i 8

8

Servei d’ajuts tècnics per a l’alumnat amb necessitats educatives especials

202 202 0,0% Urgent Obert criteris múltiples 3 i 8

CAIB 2012. CODI I DESCRIPCIÓ DE DEFICIÈNCIES CODI DENOMINACIÓ CODI DENOMINACIÓ

1 En els aspectes generals 5 En la publicitat dels contractes 2 En la definició de l’objecte del contracte 6 En la selecció dels contractistes 3 En la forma de tramitació i el procediment d’adjudicació 7 En la formalització del contracte 4 En el preu dels contractes 8 En l’execució del contracte

Dels expedients anteriors, s’han revisat els aspectes següents:

1. Aspectes generals

L’aprovació de cadascuna de les fases dels expedients de contractació és efectuada de forma correcta per l’òrgan competent i els expedients són aprovats i adjudicats pel conseller d'Educació, Cultura i Universitats.

100


Pel que fa a la coherència de la documentació i les dates amb el moment procedimental adequat, en general, el compliment és alt.

2. Definició de l’objecte del contracte

L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar en els expedients. A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar els contractes i a la finalitat pública a satisfer, com també a la descripció del seu objecte.

3. Forma de tramitació i procediment d’adjudicació

Els expedients núm. 1, 2, 3, 4 i 6 són objecte de tramitació ordinària.

Els expedients núm. 5, 7 i 8 són objecte de tramitació urgent:

- L’expedient núm. 5, per la renúncia, de l’adjudicatari de determinades rutes de transport escolar, a la pròrroga del contracte.

- L’expedient núm. 7, per la renúncia de l’adjudicatari de determinades rutes de transport escolar, i per la necessitat d’adjudicar els lots declarats deserts a l’expedient núm. 5.

- L’expedient núm. 8, per la necessitat d’agilitar l’adjudicació d’aquest contracte, la qual cosa no s’adequa a les previsions de l’article 112 del TRLCSP.

Quant al procediment d’adjudicació, els expedients de contractació núm. 1, 2, 3, 4 i 8 es tramiten per procediment obert amb criteris múltiples; els expedients núm. 5 i 7, per procediment obert amb criteri preu; i l’expedient núm. 6 es tramita per procediment negociat sense publicitat (adjudicació directa).

A tots els expedients consta la resolució motivada per l’òrgan de contractació, que aprova la despesa i disposa l’obertura del procediment d’adjudicació.

4. Preu dels contractes

Tots els expedients disposen d’informe justificatiu que el preu del contracte és adequat al de mercat.

El certificat d’existència de crèdit adequat i suficient consta a tots els expedients.

Als expedients núm. 5 i núm. 7 no consten documentats ni els càlculs ni els preus de les empreses del sector en els quals es basa l’informe d’adequació de preus al mercat (art. 87 TRLCSP).42



Els lots 5, 6, 7 i 8 de l’expedient núm. 7 es corresponen amb lots que han quedat deserts de l’expedient núm. 5. Per les mateixes rutes novament licitades els quilòmetres computats i els preus varien, sense que hi hagi cap document justificatiu d’aquesta variació.

5. Publicitat dels contractes

Els anuncis de licitació dels expedients tramitats per procediment obert s’han publicat en el BOIB. 43

La remissió dels contractes núm. 1, 2, 3 i 4 es va realitzar fora del termini establert a l’article 4.1 de l’Ordre de 19 de desembre de 1997.44

6. Selecció dels contractistes

A tots els expedients consten els certificats de proposicions rebudes quan eren preceptives.

A tots els expedients han estat comprovats els requisits de capacitat, solvència financera i tècnica o professional, i es verifica que no incorren en cap de les prohibicions per contractar amb l'Administració.

Els expedients tramitats per procediment obert disposen de les preceptives actes de la Mesa de Contractació, en les quals es comproven els requisits que han de complir els licitadors per a la seva admissió i es valoren els criteris d’acord amb la ponderació atribuïda. La Mesa de Contractació fa la proposta d’adjudicació a l’òrgan de contractació.

A l’expedient núm. 4 no consta acreditada l’assegurança de responsabilitat civil exigida en el PPT.

A tots els expedients consta la resolució d’adjudicació dels contractes dictada per l’òrgan competent.

7. Formalització del contracte

La constitució de la garantia definitiva establerta en el PCAP s’ha formalitzat en tots els contractes, d’acord amb el que estableix la normativa vigent.

A l’expedient núm. 5, els contractes dels diferents lots es formalitzen abans de la notificació de l’adjudicació (art. 151 TRLCAP).

43 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 44 Malgrat l’al·legació formulada, en el cas dels expedients núm. 1 i 2, la manca d’adaptació del SEINCO no justifica el retard en la remissió.

102


Als expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte, així com la comprovació del compliment de les obligacions tributàries i amb la Seguretat Social.

8. Execució del contracte

A l’expedient núm. 1, la liquidació del contracte està acordada i notificada fora del termini establert a l’article 222.4 TRLCSP.

A l’expedient núm. 4 no consta la factura original, ni tampoc consta l’acta de recepció (art. 222 TRLCSP).

A les factures de desembre dels expedients núm. 5 i núm. 7, la data de l'OP es anterior a la data de la factura.

A l’expedient núm. 8 no consta la memòria justificativa de les tasques desenvolupades d’acord amb l'exigit en el PPT.45

Quant a la revisió del pagament de les factures i al compliment dels terminis establerts a l’article 216.4 TRLCSP, a la data de realització del treball de fiscalització s’han posat de manifest les deficiències següents:

− A l’expedient núm. 2, la factura no especifica el preu unitari dels subministraments realitzats.46

− Als expedients núm. 3, 4 i 8 no consta el pagament de cap de les factures, i s’ha excedit el termini establert (art. 216 TRLCSP).

− Als expedients núm. 1, 2, 5 i 7, els pagaments s’han efectuat fora dels terminis establerts a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.

− A l’expedient núm. 6, les factures núm. 1973 i 1996 estaven pendents de pagament, en el moment de la fiscalització, i les factures núm. 1674 i 1885 s’havien pagat fora del termini establert.

c. CONTRACTES MENORS

S’han examinat vint contractes menors per un import conjunt de 321 milers d'euros, la relació dels quals es presenta a continuació:

45 En fase d’al·legacions, es posa de manifest que, ateses les dades de caràcter personal que figuren en la memòria, aquesta s’ha arxivat i custodiat en el Servei de Suport Educatiu, i no dins l’expedient corresponent. 46 Malgrat l’al·legació presentada, ateses les característiques de l’objecte del contracte, era necessari que la factura especificàs els subministraments efectuats.


CAIB 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES MENORS EXAMINATS. CONSELLERIA D’EDUCACIÓ

NÚM. OBJECTE DEL CONTRACTE DATA

D’AUTORITZACIÓ

IMPORT (EN MILERS D'EUROS)

1 M-178 CONTRACTE DE TRANSPORT ESCOLAR PER AL CURS 2012/2013 CP ES CANYAR/ CP JAUME VIDAL/ CP SIMÓ BALLESTER/ CEIP MANACOR

23/08/12 12

2 M-49 RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013. Son Crespí Vell/ Son Negre/ Son Mas/ IES M. Alcover/ IES Na Camel�la/ Can Betlem/ Sa Granada/ Son Ganxo/ IES M. Alcover/ IES Na Camel�la (CMN 2012/3719)

23/08/12 12

3 Exp. M17- RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013. Binigarba/ ctra. ME1 km41/ Costa Nova/ Club Hípic/ IES J.M. Quadrado/ IES M.A. Cardona (CMN 2012/3717)

23/08/12 16

4 M-03 RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013. Son Caravinya/ Creuer de cala Morell/ Torre d'en Quart/ Sa Torre Vella/ IES J.M. QUADRADO I IES M. A. CARDONA DE CIUTADELLA

23/08/12 16

5 M-03b AMPLIACIÓ CONTRACTE RUTA M03 de Cala Morell/ Torre d’en Quart/ IES J.M. Quadrado i IES M. A. Cardona de Ciutadella

22/10/12 18

6 M-164 RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013. Dalt sa Costa Nova/ Arenetes/ sa Nau des Tudons/ CP P. CASANOVAS (CMN 2012/3725

23/08/12 18

7

M-167 RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013. Sta. Eulàlia, c. Ricardo Curtoys Gotarredona, 0,3 Ca'n Caus, Ctra. Sant Miquel, km 0,9 Sta. Gertrudis, ctra. Sant Miquel km 14 Can Bufé, ctra. Sant Miquel km 14, C.P. Balansat (CMN 2012/3726)

23/08/12 20

8 M-168 RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013Can Solaietes/ Can Pinet/ Can Tanqueta/ Can Coroner/ Ca's Cònsul/ Can Gabriel/ CP Balansat (CMN 2012/3727)

23/08/12 20

9 Servei de vigilància al recinte de Son Tous (CMN 2012/1066) 26/03/12 19

10 Servei de vigilància Conselleria d'Educació, Cultura i Universitats (CMN 2012/2120)

24/05/12 16

11 Lot de bicicletes (CMN 2012/8043) 13/12/12 22 12 Neteja Museu Muro (CMN 2012/1930) 07/05/12 7

13 Servei de neteja dependències servei de recerca al Parc Bit (CMN 2012/1114)

27/03/12 19

14 Exp. M-171B RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013 IES Joan Ramis i Ramis/ IES Pasqual Calbó i Caldès/ IES Cap de Llevant (CMN 2012/5112)

23/08/12 20

15 M-171 RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013 IES Pasqual Calbó i Caldès / IES Cap de Llevant / IES J. Ramis (CMN 2012/3729)

23/08/12 20

16 Exp. M-12 RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013. Sa Marjal/ Sta. Rosa/ Son Joanet/ Son Foc/ Son Alzina/ Son Veleta/ Son Aiet/ IES J. M. Quadrado/ IES M. A. Cardona (CMN 2012/3716)

23/08/12 18

17 M-170 RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013. Cala en Bosch/ Hotel Mediterrani/ Església Cala Blanca/ Xauxa/ Son Carrió/ CP Mare de Déu del Toro/ CP P. Torrent (CMN 2012/3728)

23/08/12 20

18 M-172 RUTA TRANSPORT ESCOLAR CURS 2012/2013. Llucmaçanes/ camí de Na Ferranda/ C.P. Mare de Déu del Carme (CMN 2012/3731)

23/08/12 18

19 Muntatge Espai Mallorca "Art emergent a les Illes Balears IV (CMN 2012/2125)

24/05/12 4

20 Muntatge exposició Museu Mallorca (CMN 2012/2122) 24/05/12 6

A partir de l’anàlisi efectuada s’han posat de manifest les incidències següents:

Els contractes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 14, 15, 16, 17 i 18, que tenen per objecte el servei de transport escolar per al curs 2012/2013, suposen un

104


fraccionament de la despesa. Si bé la prestació del servei es realitza a rutes diferents i, individualment, aquests expedients no arriben als límits de contractació menor, la seva tramitació en un sol expedient de contractació hauria suposat una millor adaptació als principis rectors de la contractació pública.

Al contracte núm. 12, l’execució comença abans de la data d’adjudicació de la despesa.

Als contractes núm. 9 i 13, en els conceptes facturats no figura el detall de l'import facturat; i als contractes núm. 19 i 20, el conceptes facturats són insuficients per determinar el servei realitzat (art. 72 RGLCAP).47

Al contracte núm. 13 manquen les factures corresponents als mesos de gener, febrer i març del 2012.

En el moment de la fiscalització hi ha 23 factures pendents de pagament corresponents als contractes núm. 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8, 10, 11, 12, 14, 16, 17 i 18. Per altra banda, a 43 factures dels contractes núm. 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10 12, 13, 15, 16, 17, 18, 19 i 20, els pagaments s’han realitzat fora del termini establert a l’article 216.4 del TRLCSP.

Tret dels contractes núm. 12, 19 i 20, on no és procedent, a cap dels contractes no consta la publicació de l’adjudicació del contracte en el perfil del contractant de l’entitat (art. 19 de la Llei 4/2011, de 31 de març, de la bona administració i del bon govern de les Illes Balears).

D. VICEPRESIDÈNCIA ECONÒMICA, DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL I D’OCUPACIÓ

a. CONTRACTACIÓ

La contractació formalitzada per la Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d'Ocupació, secció 14, a la qual s’ha d’afegir la secció 31 (serveis comuns), durant l’exercici 2012, i segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeix a un total de 2.779 milers d’euros, segons el detall següent:

47 Malgrat l’al·legació presentada explicativa dels conceptes facturats, és necessari que aquests siguin detallats en els corresponents documents justificatius de la despesa realitzada.


Expedients per concepte Import adjudicat (en milers d'euros)

Pròrrogues38114%

Menors53219%Modif icats de

contractes-285-10%



Expedients per objecte Import adjudicat (en milers d'euros)

Subministraments1.98772%

Obres8

0%

Serveis78428%

Els procediments i les formes d’adjudicació dels contractes (exclosos els menors, els modificats i les pròrrogues) han estat:

106




1.57673%

Obert57527%


S’han examinat tres expedients de contractació, per un import conjunt adjudicat de 1.752 milers d'euros, als quals és d’aplicació el TRLCSP, i dos expedients d’ajustament del preu a la baixa, als quals és aplicable l’LCSP. El seu desglossament, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:48

CAIB 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. VICEPRESIDÈNCIA ECONÒMICA, DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL I D’OCUPACIÓ (EN MILERS D'EUROS)

NÚM. OBJECTE

IMPORT (EN

MILERS D'EUROS)


% BAIXA

TRAMITACIÓ PROCEDIMENT DEFICIÈNCIES

1

Subministrament d’ampliació de capacitat de procés i emmagatzematge de la plataforma SAP de la CAIB per a la incorporació de la gestió de RH de l'IB-Salut (secció 31)

1.350 1.338 0,9% Ordinària Negociat sense

publicitat 6 i 8

2

Realització d’auditories de diverses empreses públiques incloses en el Pla d'Auditories 2012

191 182 5,1% Ordinària Obert criteris

múltiples 3, 5, 6 i 8

3 Renovació de la infraestructura de backup de la CAIB


múltiples 3, 4, 5, 6 i 8



CAIB 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. VICEPRESIDÈNCIA ECONÒMICA, DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL I D’OCUPACIÓ (EN MILERS D'EUROS)

NÚM. OBJECTE

IMPORT (EN

MILERS D'EUROS)


% BAIXA

TRAMITACIÓ PROCEDIMENT DEFICIÈNCIES

4

Ajustament a la baixa del manteniment de components IBM per a l’any 2012 (secció 31)

-105 -105 - - - 3

5

Ajustament a la baixa de l’encàrrec de gestió per al suport funcional a la DGIDT (secció 31)*

-162 -162 - - - -

* Expedient tramès com a modificat de contracte en lloc d’encàrrec de gestió.





L’aprovació de cadascuna de les fases dels expedients de contractació és efectuada de forma correcta per l’òrgan competent, i els expedients són aprovats i adjudicats per l’òrgan de contractació.



L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar en els expedients. A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar els contractes i a la finalitat pública a satisfer, com també a la descripció del seu objecte.


Tots els expedients revisats són objecte de tramitació ordinària.

Quant al procediment d’adjudicació, l’expedient núm. 1 s’ha tramitat com a negociat sense publicitat per exclusivitat tècnica (art. 170.d del TRLCSP); i els

108


expedients núm. 2 i 3 s’han tramitat pel procediment obert amb criteris múltiples.

L’expedient núm. 4, correspon a l’exclusió del contracte de manteniment d’un determinat nombre de components IBM per a l’any 2012, amb la consegüent reducció del preu d’adjudicació en un 19,24%. D’acord amb l’article 92 bis de l’LCSP, s’hauria d’haver resolt el contracte i procedit a una nova licitació, atès que se supera el percentatge de modificació del preu, a partir del qual es considera que la modificació altera les condicions essencials de la licitació i adjudicació.

Als expedients núm. 1, 2 i 3 consta la resolució que aprova els expedients, aprova la despesa, i disposa l’obertura del procediment d’adjudicació. Als expedients núm. 4 i 5 consta la resolució de l’òrgan de contractació per la qual s’autoritza i es disposa negativament l'import ajustat.

Als expedients núm. 2 i 3, la justificació de l’elecció dels criteris que es tindran en consideració per a l’adjudicació del contracte i la seva ponderació és insuficient (art. 109.4 del TRLCSP).49

A l’expedient núm. 2, la fórmula matemàtica de valoració de l’oferta econòmica no atorga a la proposta amb menor pressupost la màxima puntuació, ja que aquesta només s’obtindria si l’oferta fos per zero euros i, per tant, no es pot aconseguir la puntuació màxima. Aquest fet desvirtua la ponderació percentual entre el criteri avaluable mitjançant fórmula (oferta econòmica amb un 51%) i els criteris no avaluables mitjançant fórmula (metodologia, programació i planificació dels treballs d’auditoria, amb un 49%). Cal destacar que l’alteració de la ponderació suposaria l’obligació de constituir un comitè d’experts per valorar els criteris no avaluables mitjançant fórmula (art. 150.2 del TRLCSP).

Així mateix, a l’expedient núm. 2, els criteris de valoració no avaluables mitjançant fórmules estan descrits de forma genèrica, sense establir precisions quant al seu contingut. A més, no es detallen les normes o els mètodes per a la seva valoració (art.150.2 del TRLCSP).


Tots els expedients disposen d’informe per justificar que el preu del contracte és adequat al de mercat. No obstant això, a l’expedient núm. 3 no consten els pressuposts utilitzats ni els càlculs realitzats per determinar l'import del preu del contracte (art. 87 del TRLCSP).50

49 Malgrat l’al·legació formulada, la necessitat de justificar l’elecció dels criteris i la seva ponderació és una previsió legal que no apareix acreditada a l’expedient (art. 109.4 TRLCSP). 50 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.




Els anuncis de licitació dels expedients tramitats per procediment obert s’han publicat en el DOUE, BOE i/o BOIB, quan correspon, així com en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació.

A tots els expedients s’ha publicat l’adjudicació en el perfil del contractant, així com la formalització del contracte en el DOUE, BOE i/o BOIB, quan correspon, i també en el perfil del contractant. 51

A l’expedient núm. 3 no consta que la notificació de la Resolució d’adjudicació s’hagi fet per un mitjà que permeti comprovar la recepció per part dels destinataris (art. 59.1 de la Llei 30/1992 LRJPAC).52

Pel que fa al termini per trametre els contractes formalitzats a la Junta Consultiva de Contractació, la remissió dels contractes núm. 2 i 3 s’ha realitzat fora del termini establert a l’article 4.1 de l’Ordre de 19 de desembre de 1997.


A tots els expedients consten els certificats de proposicions rebudes en els casos en què eren preceptius.

A tots els expedients han estat comprovats els requisits de capacitat, solvència financera i tècnica o professional, i es verifica que els licitadors no incorren en cap de les prohibicions per contractar amb l'Administració.


Als expedientes núm. 2 i 3, l'informe de valoració d’ofertes subdivideix la puntuació dels criteris no avaluables mitjançant fórmules de manera més detallada que la descrita en el PCAP, i no descriu suficientment la relació entre les característiques de l’oferta tècnica presentada per cada licitador i la puntuació assignada (art.150.2 del TRLCSP).

L’expedient núm. 1 inclou l'informe de la negociació realitzada. No obstant això, no consta la negociació de les condicions de garantia i suport ni de les

51 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 52 Documentació aportada en fase d’al·legacions.

110


especificacions tècniques dels equips, encara que així ho preveu el PCAP (art. 169.1 del TRLCSP).




Als expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte i la comprovació del compliment de les obligacions tributàries i amb la Seguretat Social.


Als expedients revistats figuren les factures emeses pel contractista, amb la conformitat del servei promotor de la contractació.

Als expedients núm. 1, 2 i 3 no consta la resolució de reconeixement de l’obligació emesa per l’òrgan de contractació (art. 58.4 del TRLF).

A l’expedient núm. 1 l’acta de recepció s’ha emès fora del termini d’un mes previst al contracte.

Als expedients núm. 1, 2, i 3 el pagament no s’ha realitzat en el termini fixat a l’article 216.4 del TRLCSP.



CAIB 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES MENORS EXAMINATS. VICEPRESIDÈNCIA ECONÒMICA, DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL I D’OCUPACIÓ


D’AUTORITZACIÓ


1 Serveis de certificació electrònica No consta 21 2 Manteniment fotocopiadores Vicepresidència Econòmica 02/01/12 21 3 Manteniment Sirenet 2012 No consta 3 4 Manteniment tallafocs CPD Parc Bit No consta 11 5 Renovació equipament tallafocs i eina gestió logs No consta 13 6 Manteniment sistemes alimentació ininterrompuda No consta 9 7 Manteniment d’un ascensor 31/01/12 4 8 Manteniment preventiu sala CPD i oficines No consta 8


CAIB 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES MENORS EXAMINATS. VICEPRESIDÈNCIA ECONÒMICA, DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL I D’OCUPACIÓ


D’AUTORITZACIÓ


9 Campanya publicitària accidents laborals 16/03/12 21 10 Reparació màquines climatització sala CPD No consta 6 11 Assessorament i defensa jurídica 04/05/12 21 12 Auditoria Consorci Balear de l'Esport 14/05/12 6 13 Bastidors per a la formació de mòduls de prestatge 02/07/12 4 14 Renovació suport checkpoint No consta 9 15 Adquisició màquina d’aire acondicionat No consta 14 16 Manteniment tallafocs CPD carrer de Sant Pere No consta 15 17 Auditoria consorcis d’aigües 20/09/12 14 18 Adaptacions correctives del SAP 20/09/12 18 19 Manteniment Sirenet 2013 No consta 3 20 Adaptacions correctives del SAP 22/11/12 19


S’ha produït fraccionament en els contractes núm. 18 i 20, atès que els objectes són la realització d’adaptacions correctives del SAP i, en ambdós casos, el proveïdor és el mateix. La tramitació conjunta d’aquests expedients hauria suposat l’aplicació del règim general de contractació previst en el TRLCSP i, per tant, una major garantia pel que fa als principis de publicitat i concurrència.53

En el contracte núm. 6 no consta l’autorització de la despesa (art.111.1 del TRLCSP).

Pel que fa als contractes núm. 1, 3, 4, 5, 8, 10, 14, 15, 16 i 19, no consta la data d’autorització de la despesa.

En els contractes núm. 7 i 11 l’autorització de la despesa és posterior a l'inici de la prestació.

En el contracte núm. 8 l'informe justificatiu de la despesa és posterior a l'inici de la prestació.

En els contractes núm. 2, 9, 18 i 20 no consta la data de conformitat del servei promotor.

Pel que fa als contractes núm. 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 14 i 16, la conformitat del servei promotor i el reconeixement de l’obligació són anteriors a la finalització de la prestació (art. 58.4 del TRLF).


112


En el contracte núm. 19 la conformitat del servei promotor i el reconeixement de l’obligació són anteriors a l'inici de la prestació (art. 58.4 del TRLF), i el pagament és anterior a la finalització de la prestació.

En el contracte núm. 5 no consta la publicació de l’adjudicació del contracte en el perfil del contractant de l’entitat (art. 19 de la Llei 4/2011, de 31 de març, de la bona administració i del bon govern de les Illes Balears).

Pel que fa als contractes núm. 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18 i 20, el pagament no s’ha realitzat en el termini fixat a l’article 216.4 del TRLCSP.

El contracte núm. 1 correspon a la prestació del servei de certificació electrònica entre la finalització del contracte original i la tramitació d’un nou expedient de contractació, i posa de manifest una manca de planificació de l’activitat de contractació de l’entitat (art.1 del TRLCSP).

E. CONSELLERIA DE SALUT, FAMILIA I BENESTAR SOCIAL

a. CONTRACTACIÓ

Durant l’exercici 2012, la contractació formalitzada per la Conselleria de Salut, Família i Benestar Social, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeix a un total de 3.238 milers d’euros, segons el detall següent:


Pròrrogues572%

Menors81925%

Modif icats de contractes

10%






Serveis1.39243%

Els procediments i les formes d’adjudicació dels contractes (exclosos els menors, els modificats i les pròrrogues) han estat:



1737%

Obert2.18993%


S’han examinat dos expedients de contractació, per un import conjunt adjudicat de 1.689 milers d'euros. A tots dos és d’aplicació el TRLCSP. El seu

114


desglossament, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:54

CAIB 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. CONSELLERIA DE SALUT, FAMÍLIA I BENESTAR SOCIAL (EN MILERS D'EUROS)

NÚM. OBJECTE IMPORT (EN MILERS D'EUROS)


% BAIXA


CIES

1 Organització i gestió dels Punts de Trobada Familiar a les Illes Balears


múltiples 3, 5 i 8

2 Subministrament de la vacuna del papil�loma humà (VPH) (PI 1/2012)

1.450 1.450 * Ordinària Obert criteris

múltiples 3 i 8

* El preu unitari per dosi s’ha reduït un 14,2%, però tal com s’estipulava en el PCAP, aquesta reducció en el preu unitari s’ha traslladat a un augment en la quantitat de dosis contractades fins arribar a l’import de licitació.





L’aprovació de cadascuna de les fases dels expedients de contractació és efectuada de forma correcta per l’òrgan competent i els expedients són aprovats i adjudicats pel conseller de Salut, Família i Benestar Social, o per delegació, en el cas contracte núm. 1, atès que aquest és inferior a 500 milers d'euros.



L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar als expedients.

A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar els contractes i a la finalitat pública a satisfer, com també a la descripció del seu objecte.




Els dos expedients revisats són objecte de tramitació ordinària.

Quant al procediment d’adjudicació, els contractes examinats s’han tramitat per procediment obert amb criteris múltiples de valoració de les ofertes.

A tots els expedients consta la resolució motivada per l’òrgan de contractació, que els aprova, aprova la despesa i disposa l’obertura del procediment d’adjudicació.

Als expedients núm. 1 i 2 no consta la justificació de l’elecció dels criteris que es tindran en consideració per a l’adjudicació del contracte (art. 109 TRLCSP).

A l’expedient núm. 2, la fórmula matemàtica de valoració de l’oferta econòmica atorga una puntuació que varia sols 17,5 punts entre una oferta igual al preu de licitació i una altra amb una baixa del 25% (baixa a partir de la qual es considera un valor anormal o desproporcionat), i no els 70 punts que figuren en el PCAP. Aquest fet desvirtua la ponderació percentual entre el criteri avaluable mitjançant fórmula (oferta econòmica amb un 70%) i els criteris no avaluables mitjançant fórmula (millores tècniques i millores operatives amb un 30%).


Tots els expedients disposen d’informe per justificar que el preu del contracte és adequat al de mercat.



Els anuncis de licitació dels expedients tramitats per procediment obert s’han publicat en el DOUE, BOE, i/o BOIB, quan corresponia, i en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació.

A l’expedient núm. 1 no consta que la notificació de la Resolució d’adjudicació s’hagi fet per un mitjà que permeti comprovar la recepció per part dels destinataris (art. 59.1 de la Llei 30/1992).

A tots els expedients s’ha publicat la formalització del contracte en el DOUE, BOE i/o BOIB, quan corresponia, i en el perfil del contractant. 55

Pel que fa al termini per trametre els contractes formalitzats a la Junta Consultiva de Contractació, els dos contractes s’han tramès dins del termini establert a l’article 4.1 de l’Ordre de 19 de desembre de 1997.


116



Als dos expedients consten els certificats de proposicions rebudes.






Als expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte i la comprovació del compliment de les obligacions tributàries i amb la Seguretat Social.


Als expedients revisats figuren les factures emeses pel contractista amb la conformitat del servei promotor de la contractació.

A l’expedient núm. 2 no es va efectuar acta de recepció corresponent a 4.844 unitats (art. 222 TRLCSP). No obstant això, mitjançant un Acord de Consell de Govern, de data 25 de febrer de 2013, s’ha esmenat aquesta incidència i s’ha procedit a comptabilitzar la despesa.56

Pel que fa a tots els expedients, el pagament no s’ha realitzat en el termini fixat a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.





CAIB 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES MENORS EXAMINATS. CONSELLERIA DE SALUT, FAMÍLIA I BENESTAR SOCIAL


AUTORITZACIÓ

IMPORT (EN

MILERS D'EUROS)

1 Subministrament d'11.000 kits antisida 01/02/2012 7 2 Subministrament d'17.400 kits antisida 03/07/2012 12 3 Manteniment del cromatògraf líquid - masses 14/03/2012 11

4 Subministrament material fungible necessari per al funcionament del cromatògraf líquid - masses

19/03/2012 10

5 Subministrament de garrafes, envasos de seguretat i tubs de laboratori per a la dispensació de metadona

04/12/2012 5

6 Adquisició de proves ràpides test "determine" i material per a la seva realització 11/12/2012 7

7 Manteniment d’alarmes d’intrusió i dels equips de detecció d’incendis i de CO2 i extintors per a 2012 de diversos locals/oficines que pertanyen a la Conselleria de Salut, Família i Benestar Social.

25/01/2012 10

8 Esmenes de les anomalies detectades en la revisió anual del sistema d’alarmes d’intrusió, detecció d’incendis i CO, i extintors, i posteriors avaries que puguin sorgir als diversos locals/oficines que pertanyen a la Conselleria

06/06/2012 11

9 Elaboració dels estadístics dels grups relacionats per al diagnòstic dels hospitals públics de les Illes Balears

30/10/2012 17

10 Elaboració d’objectius, línies estratègiques i indicadors per a la formulació del pla de salut per a la CAIB

20/11/2012 10

11 Subministrament de material fungible per als equips de cromatografia iònica i microones del laboratori de salut pública de Palma

19/03/2012 10

12 Servei per a la reparació de l’equip de cromatografia iònica del laboratori de salut pública de Palma

26/06/2012 6

13 Enviament de mostres dels centres comarcals als laboratoris de salut pública setembre - desembre 2012

25/09/2012 3

14 Enviament de mostres dels centres comarcals als laboratoris de salut pública juny - desembre 2012

10/10/2012 7

15 Contracte de manteniment dels equips d’espectrometria 14/03/2012 3

16 Subministrament material fungible per als equips d’absorció automàtica i cromatogràfica de gasos - masses del laboratori de salut pública

26/03/2012 8

17 Reedició programa de prevenció en drogodependències "Bon dia Salut" 06/11/2012 10

18 Reedició de 15.000 cartilles de salut infantil i material divers de promoció i prevenció en salut maternoinfantil

09/11/2012 13

19 Tallers dirigits al col�lectiu de persones especialment vulnerables 16/07/2012 7

20 Subministrament d’un mesurador de l’activitat de l’aigua per al laboratori de salut pública de Palma

23/11/2012 12

A partir de l’anàlisi efectuada, s’han posat de manifest les incidències següents:

En el contracte núm. 9 la publicació en el perfil del contractant no informa de l’adjudicatari.57

Pel que fa al contracte núm. 10, l’objecte del contracte és l’elaboració d’un quadre de comandament amb els objectius, línies estratègiques i indicadors de planificació per a l’elaboració del Pla de Salut de la CAIB. L’informe presentat


118


pel proveïdor no correspon a l’objecte contractat i és clarament insuficient, ja que únicament detalla un llistat genèric de feines a desenvolupar.

Pel que fa als contractes núm. 14 i 19, la prestació del servei s’inicia abans de l’autorització del contracte.58

En els contractes núm. 17 i 18 s’ha produït el fraccionament de l’objecte atès que els pressuposts inclouen els mateixos conceptes relatius a reimpressions de fulletons i cartilles, respectivament, l’adjudicatari és el mateix, i s’han autoritzat amb 3 dies de diferència. La tramitació conjunta d’aquests contractes hauria implicat l’aplicació del règim general previst en el TRLCSP i, per tant, una major garantia pel que fa als principis de publicitat i concurrència.

A cap contracte el pagament no s’ha realitzat en el termini fixat a l’article 216.4 del TRLCSP, a excepció d’una de les factures del contracte núm. 8.

F. ENCÀRRECS DE GESTIÓ

Durant l’exercici 2012, l'Administració de la CAIB ha efectuat encàrrecs de gestió per import de 10.600 milers d'euros, segons les dades trameses per la mateixa entitat, amb el detall següent:

Encàrrecs per objecteImport adjudicat (en milers d'euros)

Obres1.95218%

Serveis8.64882%

58 Pel que fa al contracte núm. 14, la prestació del servei s’inicia abans de l’autorització del contracte, tot i que figura una resolució de data 10 d’octubre de 2012 en la qual s’esmenen els defectes de la tramitació signada per la secretària general de la Conselleria per delegació del conseller.

Pel que fa al contracte núm. 19, el nombre de setmanes de durada dels tres tallers que figuren en la factura núm. 68, supera al nombre de setmanes transcorregudes des de l’autorització de la contractació a la presentació de la factura. En la factura núm. 67, aquesta incidència afecta un dels tres tallers que hi figuren.


a. EXPEDIENTS EXAMINATS

S’han examinat tres encàrrecs de gestió, per un import de despesa de 4.959 milers d'euros, que es reflecteixen en el quadre següent:

CAIB 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS

NÚM. OBJECTE



% BAIXA TRAMITACIÓ PROCEDIMENT

DEFICIÈN-CIES

1 Enc. MIBSAU servei per a les activitats r/ a extensió de la TDT any 2013

1.201 1.201 0,0% Ordinària Adjudicació

directa 8

2 Encàrrec de gestió de l’obra "Canalització del drenatge OD2 autovia Eivissa"


directa 1, 3, 6 i 8

3 Anticipat despesa encàrrec gestió Bitel suport funcional DGIDT any 2013


directa 4 i 8


1 En els aspectes generals 6 En la selecció dels ens instrumentals 2 En la definició de l’objecte de l’encàrrec 7 En la formalització de l’encàrrec 3 En la forma de tramitació i el procediment 8 En l’execució de l’encàrrec 4 En el preu de l’encàrrec



Els expedients núm. 1 i 3 han estat promoguts per la Direcció General d'Innovació i Desenvolupament Tecnològic. Han estat aprovats pel vicepresident econòmic, de Promoció Empresarial i d'Ocupació, i la despesa s’ha imputat a la secció 14 "Vicepresidència Econòmica, de Promoció Empresarial i d’Ocupació."

L’expedient núm. 2 ha estat promogut per la Direcció General de Patrimoni, Contractes i Obres Públiques. És aprovat pel conseller d'Administracions Públiques i figura imputat a la secció 16 "Administracions públiques." L’objecte d’aquest encàrrec de gestió és resoldre definitivament les deficiències de desguàs de l’obra de drenatge número 2 (OD2), inclosa en el projecte del contracte de concessió d’obra pública “Nou accés a l’aeroport d’Eivissa.” De la documentació aportada no queda justificada la segregació d’aquesta actuació de la concessió originària, de tal manera que s’hauria d’haver tramitat una modificació contractual, en lloc d’un encàrrec de gestió.

120



2. Definició de l’objecte de l’encàrrec

L’objecte de l’encàrrec de gestió ha de ser determinat, i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar en els expedients. Als tres expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar els encàrrecs i a la finalitat pública a satisfer, com també a la descripció del seu objecte i la manca de mitjans personals i/o materials.

3. Forma de tramitació i procediment

Consten les autoritzacions corresponents del Consell de Govern per a despeses d'import superior a 500 milers d'euros i les autoritzacions del conseller competent en matèria de pressuposts, d’imputació de les despeses a exercicis futurs.

A l’expedient núm. 2 no consten suficientment justificades les raons d’economia, eficàcia o eficiència que fan aconsellable la utilització de la figura dels encàrrecs de gestió en lloc de les normes generals de licitació i d’adjudicació previstes en el TRLCSP.

4. Preu dels encàrrecs

A l’expedient núm. 2, el preu s’ha de determinar aplicant a les unitats d’obra previstes les tarifes aplicables a les actuacions a realitzar per TRAGSA i les seves filials, com a mitjà propi instrumental de l'Administració general de l'Estat. Aquestes tarifes han estat aprovades mitjançant Resolució de la Subsecretaria del Ministeri d'Economia i Hisenda, de 24 d’agost de 2011, per la qual es publica l'Acord de la Comissió per a la determinació de tarifes de TRAGSA. Dita Comissió, en data 28 de març de 2012, acorda la congelació de les tarifes per a l’any 2012.

Als expedients núm. 1 i 3 consta la resolució d’aprovació del conseller de Presidència, de 29 de març de 2011, i de la consellera d'Innovació, Interior i Justícia, de 28 d’octubre de 2009.

A l’expedient núm. 3 no consta especificat en el pressupost la necessitat del nombre de persones i les hores pressupostades.

Als tres expedients consta el certificat d’existència de crèdit adequat i suficient.


5. Publicitat dels encàrrecs

Els encàrrecs de gestió no estan sotmesos a normes específiques de publicitat.

6. Selecció dels ens instrumentals

Els ens instrumentals als quals s’han fet els encàrrecs de gestió tenen atribuïda la condició de mitjà propi de l'Administració.

Tot i així, a l’expedient núm. 2 s’indica que l’objecte de l’encàrrec de gestió és la canalització del drenatge OD2 autovia d'Eivissa, que és una obra de carreteres, i no es troba inclòs en les funcions referides en la disposició addicional vint-i-cinquena del TRLCSP, ni detallat en l’objecte social de TRAGSA, SA; a més d’això en el projecte tècnic inicial consta l’exigència de classificació encara que aquest requisit de solvència no és aplicable a un mitjà propi.

7. Formalització de l’encàrrec

Consten als expedients les resolucions del conseller de Presidència, del conseller d'Administracions Públiques i de la consellera d'Innovació, Interior i Justícia en les quals es determinen les condicions que han de regir l’encàrrec de gestió.

8. Execució de l’encàrrec

Als expedients revisats figuren les certificacions d’obra o factures emeses per l'ens instrumental, amb la conformitat del servei promotor.59

A cap expedient no s’ha complert el termini de pagament fixat a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP i a l’article 4.6 del Reial decret 1072/2010, de 20 d’agost, pel qual es desenvolupa el règim jurídic de TRAGSA i de les seves filials.

RECOMANACIONS

Justificar adequadament a l’expedient els criteris de valoració de les ofertes, la seva ponderació i la fórmula utilitzada per a la seva avaluació.

Utilitzar fórmules per a la valoració del criteri del preu que atorguin una puntuació proporcional a la reducció del pressupost base de licitació per


122


tal de no desvirtuar l'impacte d’aquest paràmetre a l’hora de decidir l’adjudicació del contracte.

Evitar la utilització de formes d’estimar les baixes temeràries que permetin el coneixement previ pels licitadors del límit d’anormalitat de les ofertes.

Adjuntar a l’expedient els càlculs realitzats o, si escau, les constatacions del preu de les diverses empreses del sector utilitzades per a la determinació del preu de licitació.

Detallar adequadament en els PCAP els criteris no avaluables mitjançant fórmula, per tal que no sigui necessari utilitzar criteris més detallats a l’hora de la seva avaluació.

Emprar mitjans de notificació que permetin comprovar la recepció per part dels destinataris.

Planificar adequadament el procés d’elaboració dels expedients de contractació per tal d’evitar que, per raons de servei, s’hagi d’iniciar l’objecte del contracte abans de la formalització i signatura.

Fer ús acurat dels contractes menors, sense incórrer en fraccionament de l’objecte del contracte, per tal de fer efectius els principis de publicitat i concurrència.

Incloure, a l’expedient dels contractes menors de serveis, els documents necessaris que estableixin les obligacions de l’adjudicatari, així com la documentació justificativa de l’execució del servei.

Complir els terminis de pagament establerts a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.

Motivar les raons d’economia, eficàcia i eficiència que justifiquen l’elecció dels encàrrecs de gestió i la inaplicació de les normes generals de licitació i adjudicació previstes en el TRLCSP.

2. SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS


La contractació i els encàrrecs de gestió realitzats pel Servei de Salut de les Illes Balears, segons les dades trameses per la mateixa entitat a través de la Intervenció General de la CAIB, suposen un total de 25.428 milers d’euros l’any 2012.


Cal posar de manifest que les relacions d’expedients trameses pel Servei de Salut a la Sindicatura de Comptes són incompletes, tot i haver-se reiterat la petició de la informació requerida en diverses ocasions. Aquesta incidència limita l’abast de la fiscalització d’aquest apartat de l'Informe i fa que la Sindicatura no pugui garantir-ne la seva integritat.

En qualsevol cas, i amb la informació retuda, s’han elaborat els quadres d’informació i els gràfics que es mostren a continuació:

Expedients per concepte i import adjudicat (en milers d'euros) Total:25.428



Menors2.77711%


00%

Pròrrogues4.02716%

Encàrrecs de gestió

00%

Sense dades1.9518%

Expedients per objecte i import adjudicat (en milers d'euros) Total: 25.428

Administratiu especial

1821%

Serveis12.59549%


Gestió serveis públics5.87623%

Obres1771%

Sense dades5

0%

124


La informació, desglossada per centres gestors dels expedients, per concepte i import adjudicat corresponent al 2012, és la següent:

Pel que fa a l’objecte, la informació retuda és la següent:

IBSALUT 2012. CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ PER OBJECTE (en milers d'euros)

ADMINISTR. ESPECIAL

GESTIÓ SERVEI PÚBLIC

OBRES SERVEIS SUBMINISTRA-

MENTS SENSE DADES

TOTAL CENTRES GESTORS

Nre. Imp. Nre. Imp. Nre. Imp. Nre. Imp. Nre. Imp. Nre. Imp. Nre. Imp.

600 Serveis Centrals - - 3 4.577 10 166 71 8.419 28 1.253 5 0 117 14.416 601 Hospital Son Espases - - 2 125 1 11 85 2.442 75 4.673 - - 163 7.251

602 Àrea de Salut de Menorca 4 154 - - - - 5 446 13 35 - - 22 635 603 Àrea de Salut d'Eivissa - Formentera 3 28 2 1.174 - - 25 954 85 572 1 5 116 2.733

609 Gerència del 061 - - - - - - 23 334 11 59 - - 34 393

TOTAL 7 182 7 5.876 11 177 209 12.595 212 6.592 6 5 452 25.428

Els procediments i les formes d’adjudicació dels contractes (exclosos els menors, els modificats, les pròrrogues i els realitzats per l'Administració) han estat:

IBSALUT 2012. CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ PER CONCEPTE I IMPORT (en milers d'euros)

CONTRACTES ADMINISTR. MENORS

CONTRACTES PRINCIPALS I COMPLEMEN-

TARIS

MODIFI-CATS DE CONTRAC

TES

PRÒRROGUES ENCÀRRECSDE GESTIÓ

SENSE DADES

TOTAL CENTRES GESTORS

Nre. Imp. Nre. Imp. Nre Imp. Nre. Imp. Nre. Imp. Nre. Imp. Nre. Imp.

600 Serveis Centrals 68 822 35 11.506 2 0 6 2.088 1 0 5 0 117 14.416

601 Hospital Son Espases 131 1302 21 3.730 - - 7 446 - - 4 1.774 163 7.251 602 Àrea de Salut de Menorca 15 70 7 564 - - - - - - - - 22 635 603 Àrea de Salut d'Eivissa - Formentera 88 367 12 873 - - 16 1.493 - - - - 116 2.733

609 Gerència del 061 30 216 0 0 - - - - - - 4 177 34 393

TOTAL 332 2.777 75 16.673 2 0 29 4.027 1 0 13 1.951 452 25.428


Als efectes d’aquest l'Informe, s’analitza la contractació dels Serveis Centrals del Servei de Salut de les Illes Balears, de la Gerència de l'Àrea de Salut d'Eivissa i Formentera i de l'Hospital Universitari Son Espases.

Així mateix, és objecte de fiscalització una sèrie de contractes menors per tal de identificar els casos en què es podria haver produït fraccionament de l’objecte del contracte.


Atesos l’abast i les limitacions de l’Informe definits en els seus apartats I.4 i I.5 i, especialment, la limitació establerta en l’apartat 2.A, relativa a les relacions d’expedients incompletes trameses, es detallen a continuació les incidències més significatives del compliment de legalitat amb relació als contractes fiscalitzats del Servei de Salut de les Illes Balears:

1. A l’expedient núm. 5 dels Serveis Centrals del Servei de Salut, no s’ha justificat adequadament l’exclusivitat tècnica per tal d’aplicar el procediment negociat sense publicitat.60

2. A l’expedient núm. 1 de la Gerència de l'Àrea de Salut d'Eivissa i Formentera, hi ha factures amb un import conjunt de 65 milers d’euros corresponents a serveis meritats amb anterioritat a l’adjudicació del contracte.

3. A tres expedients dels Serveis Centrals del Servei de Salut (núm. 4, 5 i 6), la tramitació no ha seguit el procediment corresponent als contractes subjectes a regulació harmonitzada (art. del 16 TRLCSP). 60 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.

Contractes principals i complementaris per procediment Total: 16.673

Obert 7.744 46%

Negociat 7.509 45%

Sense dades1.421 9%

126


4. A l’expedient núm. 8 dels Serveis Centrals del Servei de Salut, els preus unitaris fitxats en el PCAP excedeixen la quantia establerta a la normativa vigent (Decret 87/2005, de gestió de la prestació sanitària en matèria de salut bucodental a la població d’entre 6 i 15 anys de les Illes Balears).

5. Hi ha set, dotze i dos contractes menors dels Serveis Centrals del Servei de Salut, de la Gerència de l’Hospital Universitari Son Espases, i de la Gerència de l’Àrea de Salut d'Eivissa i Formentera, respectivament, on s’ha produït fraccionament de l’objecte.61

6. El termini de pagament dels contractes s’incompleix a la major part dels expedients.

Tot seguit s’exposen els resultats de la fiscalització, on es detallen totes les incidències dels contractes analitzats.

C. SERVEIS CENTRALS DEL SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS

a. CONTRACTACIÓ

L'import adjudicat dels contractes dels Serveis Centrals de l'IBSALUT durant l’exercici 2012, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeix a un total de 14.416 milers d'euros, segons el detall següent:




S’han examinat vuit expedients de contractació que, conjuntament, suposen un total adjudicat de 11.152 milers d’euros. El seu desglossament, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, és el següent:

Expedient per objecte i import adjudicat (en milers d'euros) Total: 14.416

Gestió servei públic4.57732%

Obres 166 1%

Sense dades0

0%

Serveis 8.41958%

Subministra- ments 1.254

9%

Expedients per concepte i import adjudicat (en milers d'euros) Total: 14.416


complementaris

11.506

Sense dades0

0%

Pròrrogues 2.08814%


0 0%

Encàrrec de gestió

0 0%

Menors 822 6%

80%

128


IBSALUT 2012. CODI I DESCRIPCIÓ DE DEFICIÈNCIES CODI DENOMINACIÓ CODI DENOMINACIÓ

1 En els aspectes generals 5 En la publicitat dels contractes 2 En la definició de l’objecte del contracte 6 En la selecció dels contractistes 3 En la forma de tramitació i el procediment

d’adjudicació 7 En la formalització del contracte

4 En el preu dels contractes 8 En l’execució del contracte



L’aprovació de cadascuna de les fases dels expedients de contractació és efectuada de forma correcta per l’òrgan competent, i els expedients són aprovats i adjudicats pel director general del Servei de Salut.


IBSALUT 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. SERVEIS CENTRALS

NÚM. OBJECTE



% BAIXA TRAMITACIÓ

PROCEDIMENT

DEFICIÈNCIES

1 Administració i suport del centre d’explotació de sistemes corporatius

1.801 1.510 8,9% Urgent Obert 2, 3, 4, 5,

6 i 8

2 Adquisició de serveis de suport i operació d’aplicacions del CSIC

593 487 20,0% Urgent Obert 2, 3, 5, 6 i

8

3

Servei de manteniment correctiu, manteniment evolutiu específic i implantació d’aplicacions sanitàries d'HP

2.973 2.973 0,0% Ordinària Negociat sense

publicitat 3, 4, 6, 7 i

8

4 Manteniment preventiu i correctiu i suport tècnic sistemes RIS/PACs

850 850 0,0% Urgent Negociat sense

publicitat 3, 5 i 8

5 Servei de Housing


publicitat 3, 4 i 8

6

Servei de manteniment, suport i desenvolupament de sistemes d’informació i atenció primària i recepta electrònica del Servei de Salut


publicitat 3, 5 i 8

7 Pròrroga IV del contracte SSCC CA 36/09 de transport sanitari aeri per a les IB


directa

8

Contracte marc de gestió de serveis públics de prestació sanitària en matèria de salut bucodental a la població entre 6 i 15 anys.

2.400 2.400 0,0% Ordinària Obert 2, 4 i 5



L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar als expedients. A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar els contractes i la finalitat pública a satisfer, com també la descripció del seu objecte. Tot i així, als expedients núm. 1 i núm. 2 no queda suficientment justificada la impossibilitat de dur-los a terme amb mitjans propis.62

A l’expedient núm. 8, l’expedient de contractació fonamenta els seus tràmits en un procediment anterior, del qual s’ha determinat la conservació dels seus actes i tràmits previs, paralitzat per manca de pressupost per cobrir els diferents costs de capacitació per trams d’edat, cosa que exigia revisar i redimensionar el contracte. El procediment tramitat ha reprès el projecte original sense resoldre cap d’aquestes mancances.


Tres dels vuit expedients revisats han estat objecte de tramitació ordinària, mentre que els expedients núm. 1, 2, 4, 5 i 6 s’han tramitat per urgència. Els expedients núm. 3, 4, 5 i 6 s’han tramitat mitjançant un procediment negociat sense publicitat, per exclusivitat tècnica (art. 172.a del TRLCSP); l’expedient núm. 7 és la pròrroga d’un contracte adjudicat en exercicis anteriors; i l’expedient núm. 8 és un contracte marc de selecció de proveïdors sanitaris per a la prestació sanitària en matèria de salut bucodental destinada a la població de 6 a 15 anys, que s’ha tramitat per procediment obert i que selecciona totes aquelles empreses o professionals que compleixin els requisits establerts en els plecs.

Als expedients núm. 1, 2, 4 i 5 no queda suficientment justificada la urgència del procediment a l’informe en què es basa aquesta declaració (art. 102 TRLCSP). A més, als expedients núm. 1, 2 i 5 entre aquest informe i la signatura del contracte passen més de sis mesos, la qual cosa evidencia la manca d’urgència en l’execució del contracte.

A l’expedient núm. 5, adjudicat per procediment negociat sense publicitat, l’exclusivitat tècnica no està justificada, atès que es basa en la ubicació del local on es presta el servei i no en la tècnica aplicada.63

Als expedients núm. 1, 2, 3, 4, 5 i 6, la mateixa persona que signa l'informe de necessitat, l’elecció dels procediment i els criteris d’adjudicació, és la que fa els

62 En fase d’al·legacions, s’aporta informe justificatiu elaborat per l’OTIC (Oficina de Tecnologies de la Informació i Comunicacions del Servei de Salut). 63 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.

130


informes de valoració d’ofertes, i fins i tot, dóna la conformitat a les factures una vegada adjudicats els contractes. Dita concentració, és contraria a una adequada segregació de funcions.

Als expedients núm. 1 i 2, el plec de condicions tècniques inclou especificitats respecte a la solvència tècnica que haurien de figurar en el PCAP (art. 68 RGLCAP).

Als expedients núm. 4, 5 i 6, la tramitació no ha seguit el procediment corresponent als contractes subjectes a regulació harmonitzada (art.16 del TRLCSP). Aquesta deficiència ha afectat especialment la publicitat en el DOUE i la possibilitat d’interposar el recurs administratiu especial en matèria de contractació.


Tots els expedients disposen d’informe per justificar que el preu del contracte és adequat al de mercat.


A l’expedient núm. 1 l'informe del càlcul del valor estimat no té en compte les possibles modificacions del contracte, que sí que té en compte el PCAP (art. 88 TRLCSP).

A l’expedient núm. 3 no consta la resolució motivada de l’òrgan de contractació excloent la revisió de preu (article 89.2 TRLCSP).

A l’expedient núm. 5 l'informe indica que s’adequa al preu del mercat i que s’ha fet una prospecció, si bé no consten documentats els preus de les empreses dels sector en els quals es basa l’informe d’adequació de preus al mercat (art. 87 TRLCSP).64

A l’expedient núm. 8 figura el certificat d’existència de crèdit adequat i suficient i l'informe per justificar que el preu del contracte és adequat al mercat. No obstant, manquen els càlculs que fonamenten l’import del pressupost de licitació i del valor estimat del contracte en funció dels preus unitaris que per a cada prestació preveu el PCAP.

Igualment, a l’expedient núm. 8, els preus unitaris, fitxats a l’annex VI del PCAP, excedeixen les quanties establertes a l’annex del Decret 87/2005, de gestió de la prestació sanitària en matèria de salut bucodental a la població d’entre 6 i 15 anys de les Illes Balears. L’actualització dels preus s’hauria d’haver dut a terme seguint el procediment previst en el mateix Decret, que



faculta la conselleria competent en matèria de sanitat per actualitzar les quanties mitjançant l’ordre corresponent.


Els anuncis de licitació i formalització dels contractes dels expedients núm. 1 i 2 s’han publicat en el DOUE, en el BOE, en el BOIB i en el perfil del contractant, respectivament. Així i tot, la publicitat que consta en el perfil del contractant, no conté totes les especificacions exigides a l’article 19 de la Llei 4/2011, de la bona administració i el bon govern.

Als expedients núm. 1 i 2, encara que es demana, no consta a l’expedient la confirmació de l’adjudicatari, i dels no adjudicataris, de la notificació de l’adjudicació del contracte realitzada per fax (art. 59.1 de la Llei 30/1992, LRJPAC).

Als expedients núm. 4 i 6, la comunicació de l’adjudicació al Registre de Contractes s’ha efectuat fora de termini.

A l’expedient núm. 8 no consta que el nomenament dels membres de la Mesa s’hagi publicat en el perfil del contractant. Tampoc no consten la notificació de l’adjudicació als licitadors que resulten adjudicataris, ni la comunicació de la formalització al Registre de Contractes.


A tots els expedients han estat comprovats els requisits de capacitat, solvència financera i tècnica o professional i es verifica que no incorren en cap de les prohibicions per contractar amb l'Administració.

Els expedients núm. 1 i núm. 2, tramitats per procediment obert, disposen de les preceptives actes de la Mesa de Contractació, en les quals es comproven els requisits que han de complir els licitadors per a la seva admissió i es valoren els criteris d’acord amb la ponderació atribuïda. La Mesa de Contractació fa la proposta d’adjudicació a l’òrgan de contractació. No obstant això, a ambdós expedients es consideren baixes desproporcionades aquelles inferiors al 80% del preu de licitació. Aquest fet provoca que el rang de punts que s’atorga a l’oferta econòmica (sempre que no sigui baixa desproporcionada) no és el que figura en els plecs de bases de licitació, i per tant, la importància relativa que té l’oferta econòmica en l’avaluació final respecte als criteris tècnic no avaluables mitjançant fórmules, és inferior a la que mostren els plecs de bases de licitació (art.150 TRLCSP).

A l’expedient núm. 1 varen quedar exclosos tots els licitadors tret de l’adjudicatari, per incompliment dels requisits de solvència tècnica especificats en els PPT.

132


A l’expedient núm. 3 manca la classificació de l’adjudicatari que acrediti la seva solvència econòmica, financera i professional (art. 65 del TRLCSP).65



La constitució de la garantia definitiva establerta en el PCAP s’ha formalitzat a tots els contractes, d’acord amb el que estableix la normativa vigent, i consta la documentació preceptiva per a la formalització del contracte.

No obstant això, a l’expedient núm. 3, tot i que la formalització s’efectua dins el termini correcte, la Resolució d’adjudicació disposa que s’haurà efectuar no més tard dels quinze dies hàbils següents a la notificació de l’adjudicació, quan d’acord amb el que disposa el TRLCSP, i tractant-se d’un contracte subjecte a regulació harmonitzada, dita formalització no es pot efectuar abans dels 15 dies següents a aquestes. (art. 156.3 del TRLCSP)


A tots els expedients figuren les factures emeses pel contractista, amb la conformitat del servei promotor de la contractació.

Als expedients núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, i 7 no s’ha complert el termini de pagament fixat a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.


S’han examinat vint contractes menors, per un import conjunt de 294 milers d'euros, la relació dels quals es presenta a continuació:

IBSALUT 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES MENORS EXAMINATS. SERVEIS CENTRALS


D’AUTORITZACIÓ


1 Neteja A.P. Docència 18/06/2012 4 2 Neteja CAD: I - III C/ Jesús - II i JOVE C/ Margalida Xirgu 08/06/2012 17 3 Neteja Escola Graduada 18/04/2012 15 4 Desenvolupaments RELE y eSIAP necessaris per a adequació a l’RD 16/2012 26/06/2012 5 5 Requeriments de la nova versió de relè per a la seva adaptació a l’RD 16/2012 06/11/2012 15 6 Llicències Citrix 14/12/2012 11 7 Renovació llicències Citrix manteniment, sust. hardware i serveis - 11

65 Documentació aportada en fase d’al·legacions.


IBSALUT 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES MENORS EXAMINATS. SERVEIS CENTRALS


D’AUTORITZACIÓ


8 Manteniment terminals per al control automàtic del PADI 04/10/2012 21 9 Subministrament de 50 terminals per al control automàtic del PADI 24/10/2012 11 10 Estudi de diagnosi i patologies del mòdul A i D de l’Hospital Son Dureta 16/04/2012 21 11 Estudi de diagnosis i patologies del mòdul A i D de l’Hospital Son Dureta 06/06/2012 21 12 Renovació de llicencies Citrix i manteniment 30/01/2012 10 13 Renovació de llicencies Citrix i manteniment - 10 14 Adquisició memòries i virtualizació servidors corporatius. 12/04/2012 11 15 Adquisició software per a separació de la Intranet - 14 16 Manteniment Firewall Serveis Corporatius 24/01/2012 14 17 Vigilància CAD I i III - Hospital Psiquiàtrics 19/04/2012 21 18 Vigilància CAD II i Jove C/ Margarita Xirgu, 23 18/04/2012 21 19 Vigilància CAD II i Jove - Margarita Xirgu 15/10/2012 18 20 Vigilància CAD I - III - Disp. i CAD IV - Hospital Psiquiàtric 15/10/2012 21


Els contractes núm. 1, 2, i 3 tenen per objecte el servei de neteja de les instal·lacions de l’IBSALUT a l'Escola Graduada, a les dependències CAD I, CAD II i Jove, i a Docència d'Atenció Primària fins al 31 de desembre de 2012. Si bé la prestació del servei es realitza a espais diferents i, individualment, aquests expedients no arriben als límits de contractació menor, la seva tramitació en un sol expedient de contractació hauria suposat una millor adaptació als principis rectors de la contractació pública. A més, l’IBSALUT ha facturat, al llarg de l’exercici 2012, 150 milers d’euros més pel contracte de neteja dels Serveis Centrals amb el mateix proveïdor.

Al contracte núm. 2, la prestació del servei va començar abans de l’autorització de la despesa i de l’adjudicació del contracte.

Els contractes núm. 17, 18, 19 i 20, que tenen per objecte el servei de vigilància i seguretat dels centre d’atenció a dependències CAD II i Jove, i dels centres CAD I i III, des de l'1 de maig de 2012 fins al 15 de març de 2013, suposen un fraccionament de la despesa. Aquest servei va ser contractat fins al 31 de desembre de 2011, dins un únic expedient, per la Conselleria de Salut i, a partir d’aquesta data, se n’ha fet càrrec l’IBSALUT.

Entre l'1 de gener i el 30 d’abril de 2012, el servei de vigilància i seguretat s’ha realitzat sense cap tipus de cobertura contractual. La revisió d’ofici d’aquest contracte, amb el dictamen favorable del Consell Consultiu, ha declarat la seva nul·litat i el dret de l’empresa a rebre la indemnització pels serveis prestats. Els contractes menors tramitats a partir de l'1 de maig de 2012 tenen en comú que són serveis de vigilància de dependències de l'IBSALUT i, si bé individualment no arriben als límits de contractació menor, en conjunt signifiquen un total de 81

134


milers d'euros. La seva tramitació en un sol expedient de contractació hauria suposat una millor adaptació als principis rectors que regulen la contractació.

Els contractes núm. 4 i 5, formalitzats amb el mateix adjudicatari, si bé no excedeixen conjuntament la limitació d’import per a contractes menors, presenten la mateixa necessitat i el mateix objecte. No es justifica adequadament la tramitació del segon d’ells.

El contracte núm. 16 cobreix set mesos del servei de tallafocs que es continua donant durant dos mesos més una vegada exhaurit el temps del contracte. Posteriorment, se signen dos contractes menors més per a la mateixa necessitat i el mateix objecte. Per tant, no es justifica la tramitació separada per a la mateixa necessitat i el mateix objecte.

Els contractes núm. 6, 7, 10 i 13 formen part de la relació de contractes menors adjudicats durant el 2012 tramesa a l’SCIB, si bé corresponen a contractes anul·lats no duts a terme segons manifesta el Servei de Salut.

L’adjudicació dels contractes núm. 9, 17, 18, 19 i 20 no consta publicada en el perfil del contractant (art. 19 de la Llei 4/2011, de la bona administració i del bon govern de les Illes Balears).

Als contractes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 14, 17, 18, 19 i 20 no consta la data de la conformitat del servei promotor (art. 111 del TRLCSP).

Als contractes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 8, 9, 12, 14, 16, 17, 18, 19 i 20 no s’ha complert el termini de pagament fixat a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.

D. HOSPITAL UNIVERSITARI SON ESPASES

a. CONTRACTACIÓ

La contractació realitzada per l’Hospital Universitari Son Espases durant l’exercici 2012, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeix a un total de 7.251 milers d’euros, segons el detall següent:


Expedients per concepte i import adjudicat (en milers d'euros)

Total: 7.251



Pròrroga4466%

Menors1.30218%

Sense dades1.77424%


Serveis2.44234%


Obres110%

Gestió de serveis públics

1252%


S’han examinat quatre expedients de contractació, per un import conjunt adjudicat de 4.193 milers d'euros. A tots ells és d’aplicació el TRLCSP. El seu desglossament, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:66


136


IBSALUT 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. GERÈNCIA HUSE

NÚM. OBJECTE




DEFICIÈN-CIES

1

Subministrament de reactius, material i equips per als laboratoris clínics de l'Hospital Universitari Son Espases.

1.774 1.774 0,0% Ordinària Negociat sense publicitat derivat

d’acord marc 5 i 8

2

Subministrament de reactius, material i equips necessaris per al Servei d’Anatomia Patològica de l’HUSE (5 lots)

1.682 1.682 0,0% Ordinària Obert 4, 6, 7 i 8

3 Servei de manteniment d’equips d’electromedicina i revisions de seguretat elèctrica

504 378 24,9% Ordinària Obert 3 i 6

4

Contractació dels serveis de telecomunicacions per a l’HUSE (derivat del contracte marc CMASE-2010-23048)

359 359 0,0% Ordinària Negociat sense publicitat derivat

d’acord marc 4, 6, 7 i 8





L’aprovació de cadascuna de les fases dels expedients de contractació és efectuada de forma correcta per l’òrgan competent, i els expedients són aprovats i adjudicats pel director gerent de l’Hospital Universitari Son Espases.



L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar als expedients. A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar els contractes i a la finalitat pública a satisfer, com també a la descripció del seu objecte.



Els quatre expedients revisats són objecte de tramitació ordinària.

Quant al procediment d’adjudicació, els expedients núm. 2 i 3 són oberts, amb criteris múltiples de valoració de les ofertes, i els expedients núm. 1 i 4 són contractes derivats d’un acord marc.

A tots els expedients consta la resolució motivada per l’òrgan de contractació que els aprova, que aprova la despesa i disposa l’obertura del procediment d’adjudicació.

A l’expedient núm. 2, un dels licitadors presenta un escrit on exposa que el plec de condicions tècniques, pel que fa al lot 1, és restrictiu de la competència. No hi ha constància que s’hagi respost al licitador que, per altra banda, tampoc no presenta cap tipus de recurs.

A l’expedient núm. 3, la fórmula matemàtica de valoració de l’oferta econòmica no permet atorgar la puntuació mínima, ja que aquesta només s’obtindria si l’oferta més econòmica fos per zero euros i, per tant, redueix la importància relativa de l’oferta econòmica. A més, a l'esmentat expedient el valor estimat del contracte, per import de 768 milers d’euros que consta en el PCAP i en els anuncis del DOUE i BOIB, és incorrecte. L’òrgan de contractació publica, dins el termini per presentar proposicions, efectua una esmena en el perfil del contractant amb l’import correcte (853 milers d’euros), sense que es rectifiqui aquesta incidència en els respectius diaris oficials.


Tots els expedients disposen d’informe justificatiu que el preu del contracte és adequat al de mercat.

El certificat d’existència de crèdit adequat i suficient consta a tots els expedients

A l’expedient núm. 2 no consten adequadament documentats els preus de les empreses del sector de referència i d’altres hospitals en els quals es basa l’informe d’adequació de preus al mercat (art. 87 TRLCSP). A més, no consta la resolució motivada de l’òrgan de contractació excloent la revisió de preus (art. 89.2 TRLCSP).67

A l’expedient núm. 4, l’oferta presentada per l’únic adjudicatari del contracte marc no té el mateix nivell de detall que aquell, cosa que impedeix comprovar que, efectivament, s’ajusta als termes establerts a l'esmentat contracte marc del qual deriva (art. 195 TRLCSP).


138



A l’expedient núm. 1 no consta que el nomenament dels membres de la Mesa s’hagi publicat en el perfil del contractant (art. 21.4 RD 817/2009, de 8 de maig).68

Els anuncis de licitació dels expedients núm. 2 i 3 s’han publicat en el DOUE, en el BOE i en el perfil del contractant.


A tots els expedients consten els certificats de proposicions rebudes. Malgrat això, a l’expedient núm. 4, l’adjudicatari presenta la seva oferta fora de termini i l’òrgan de contractació l’accepta ja que es tracta de l’únic adjudicatari del contracte marc. A més, l'informe que ha de justificar que l’oferta s’ajusta al contracte marc no explica suficientment aquesta qüestió.

A tots els expedients han estat comprovats els requisits de capacitat, solvència financera i tècnica o professional, i es verifica que no incorren en cap de les prohibicions per contractar amb l’Administració.

Els expedients núm. 2 i núm. 3, tramitats per procediment obert, disposen de les preceptives actes de la Mesa de Contractació, en les quals es comproven els requisits que han de complir els licitadors per a la seva admissió i es valoren els criteris d’acord amb la ponderació atribuïda. La Mesa de Contractació fa la proposta d’adjudicació a l’òrgan de contractació. Així i tot, es consideren baixes desproporcionades aquelles inferiors al 25% del preu de licitació. Aquest fet provoca que el rang de punts que s’atorga a l’oferta econòmica (sempre que no sigui baixa desproporcionada) no és el que figura en els plecs de bases de licitació, i per tant, la importància relativa que té l’oferta econòmica en l’avaluació final respecte als criteris tècnic no avaluables mitjançant fórmules, és inferior a la que mostren els plecs de bases de licitació (art. 150 TRLCSP).



La constitució de la garantia definitiva establerta en el PCAP s’ha formalitzat a tots els contractes, d’acord amb el que estableix la normativa vigent.

A l’expedient núm. 2, un dels licitadors no adjudicataris del lot 5 va presentar recurs especial en matèria de contractació davant l’òrgan competent contra la valoració de les proposicions tècniques en els apartats de criteris tècnics objectius, que va ser resolt el 5 de juliol de 2012 mitjançant Resolució del 68 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.


director gerent de l’Hospital Universitari Son Espases. Aquesta Resolució es basa en un informe tècnic elaborat per la mateixa persona que va realitzar la valoració inicial contra la qual es va interposar el recurs i està sense datar. El contracte es va formalitzar l’11 de juliol de 2012, sense esperar el termini de dos mesos d’interposició del recurs contenciós administratiu contra la Resolució (disposició transitòria setena TRLCSP).

A l’expedient núm. 4 no s’especifica la durada del contracte. A més, la distribució d’anualitats de l'import del contracte prevista en el document de formalització no és correcta.69

Als expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte. No obstant això, a l’expedient núm. 2, el pagament de les despeses de publicitat es va produir després de la formalització del contracte (art. 67.2 RGLCAP).


A tots els expedients figuren les factures emeses pel contractista, amb la conformitat del servei promotor de la contractació.

No obstant això, l’adjudicatari de l’expedient núm. 4 ja venia facturant fora cobertura contractual.

Als expedients núm. 1, 2 i 4 no s’ha complert el termini de pagament fixat a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.



IBSALUT 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES MENORS EXAMINATS. HOSPITAL UNIVERSITARI SON ESPASES


D’AUTORITZACIÓ IMPORT (EN EUROS)

1 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 08/11/2011 20.979,59 2 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 04/01/2012 20.979,59 3 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 25/01/2012 20.979,59 4 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 29/02/2012 20.979,59 5 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 27/03/2012 20.979,59 6 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 27/04/2012 20.979,59 7 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent - 20.979,59 8 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 26/06/2012 20.979,59 9 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 26/07/2012 20.979,59


140


IBSALUT 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES MENORS EXAMINATS. HOSPITAL UNIVERSITARI SON ESPASES


D’AUTORITZACIÓ IMPORT (EN EUROS)

10 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 28/09/2012 21.512,98 11 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 30/10/2012 21.512,98 12 Manteniment d’equips de electromedicina i instal�lac. elèctriques sector ponent 28/11/2012 21.512,98 13 Instrumental quiròfan per a Da Vinci - 19.180,04 14 Caixa d’instrumental per a cirurgia vascular - 5.006,94 15 Caixa instrumental de traumatologia - 19.574,50 16 Caixa instrumental per a cirurgia maxil�lofacial - 4.688,17 17 Caixa instrumental per a neurocirurgia - 6.401,31 18 Instrumental gabinet d’otorinolaringologia - 4.229,20 19 Etanol 96% - 11.249,04 20 Etanol absolut - 11.249,04


En els contractes núm. 7 i 13 no consta l' autorització de la despesa (art. 110 del TRLCSP).

Els contractes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 i 12, que tenen per objecte el servei de manteniment d’equips d'electromedicina i instal·lacions elèctriques del Sector Ponent, suposen un fraccionament de la despesa. La tramitació conjunta d’aquests contractes hauria implicat l’aplicació del règim general previst en el TRLCSP i, per tant, una major garantia pel que fa als principis de publicitat i concurrència. En data de 15 de juliol de 2012 l’òrgan de contractació inicia la tramitació d’un procediment obert per licitar el dit servei.

Els contractes núm. 14, 15, 16, 17, 18, 19 i 20 formen part de la relació de contractes menors adjudicats durant el 2012 tramesa a l’SCIB, si bé corresponen a contractes anul·lats no duts a terme segons el que manifesta la Gerència de l'HUSE.

L’adjudicació del contracte núm. 8 no consta publicada en el perfil del contractant (art. 19 Llei 4/2011, de la bona administració i del bon govern de les Illes Balears).

En el contracte núm. 13 no consta la data de la conformitat del servei promotor (art. 111 de l'TRLCSP).

En els contractes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 i 13 no s’ha complert el termini de pagament fixat a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.


E. GERENCIA DE L’ÀREA DE SALUT D'EIVISSA I FORMENTERA

a. CONTRACTACIÓ

La contractació realitzada per la Gerència de l'Àrea de Salut d'Eivissa i Formentera durant l’exercici 2012, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeix a 2.733 milers d'euros segons el detall següent:

Expedients per concepte i import adjudicat (en milers d'euros) Total:2.733

Pròrrogues1.49355%

Menors36713%

Modificats de Contractes

00%

Encàrrecs de gestió

00%


complementaris87332%


Administratiu especial

281% Gestió servei

públic 1.174 43%

Sense dades5

0%

Serveis 954 35%

Subministra- ments

572 21%

142



S’han examinat dos expedients de contractació, per un import conjunt de 1.174 milers d’euros. El seu desglossament, per tipus de tramitació i el procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:

IBSALUT 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. GERÈNCIA DE L’ÀREA DE SALUT D'EIVISSA I FORMENTERA

NÚM. OBJECTE




DEFICIÈN-CIES

1

Prestació del servei públic d’assistència sanitària d'hemodinàmica, neurocirurgia d’urgències i proves diagnòstiques

674 674 0,0% Ordinària Negociat sense

publicitat 7 i 8

2 Pròrroga de concert de ressonàncies magnètiques

500 500 0,0% Ordinària Pròrroga 7







L’aprovació de cadascuna de les fases dels expedients de contractació és efectuada de forma correcta per l’òrgan competent, i els expedients són aprovats i adjudicats pel gerent de l'Àrea de Salut d'Eivissa i Formentera.



L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar als expedients. A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar el contracte i a la finalitat pública a satisfer, com també la descripció del seu objecte.



Tots els expedients revisats són objecte de tramitació ordinària. L’expedient núm. 1 constitueix un procediment negociat sense publicitat per impossibilitat de promoure la concurrència a l’oferta (art. 172.a del TRLCSP), i l’expedient núm. 2 és la pròrroga d’un contracte adjudicat en exercicis anteriors.


Tots els expedients disposen de l'informe per justificar que el preu del contracte és adequat a mercat.



L’adjudicació de l’expedient núm. 1, tramitat per procediment negociat sense publicitat, s’ha publicat en el BOIB i en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació; també consta la seva tramesa al Registre de Contractes.

La formalització de la pròrroga de l’expedient núm. 2 s’ha publicat en el perfil del contractant i s’ha tramès al Registre de Contractes.


A tots els expedients han estat comprovats els requisits de capacitat, solvència financera i tècnica o professional, i es verifica que no incorren en cap de les prohibicions per a contractar amb l'Administració.

A l’expedient núm. 1 consta la Resolució d’adjudicació del contracte dictada per l’òrgan competent.


A l’expedient núm. 1 no queda constància que s’hagi comprovat el compliment de les obligacions tributàries amb l'Administració i amb la Seguretat Social.70


A tots els expedients figuren les factures emeses pel contractista amb la conformitat del servei promotor de la contractació.


144


L’expedient núm. 1 presenta les incidències següents:

− Hi ha factures amb un import conjunt de 65 milers d’euros corresponents a serveis meritats amb anterioritat a l’adjudicació del contracte.

− No s’ha complert el termini de pagament fixat a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.


S’han examinat vint contractes menors, per un import conjunt de 119 milers d'euros, la relació dels quals es presenta a continuació:

IBSALUT 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES MENORS EXAMINATS. GERÈNCIA DE L’ÀREA DE SALUT D'EIVISSA I FORMENTERA


D’AUTORITZACIÓ

IMPORT (EN MILERS D' EUROS)

1 Explotació màquines expenedores 01/06/2012 -19 2 Ordinador portàtil HP4520S 13/03/2012 1 3 Servei de control de rosegadors a l'Hospital de Can Misses 02/03/2012 12 4 Servei de control de rosegadors als centres de salut de l'Àrea 02/03/2012 9 5 Pla de prevenció de legionel�la 29/03/2012 4 6 Subministrament d’un adaptador d’agulles Kirschner 02/03/2012 1 7 Subministrament d’un estimulador "tensmed" portàtil i d’un caminador amb rodes 22/03/2012 0 8 Control i gestió d’instal�lacions i plantes refredadores 28/03/2012 13 9 Manteniment dels equips SAI 30/03/2012 4 10 Manteniment de les autoclaus "MATACHANA" 19/04/2012 7 11 Manteniment de llits hospitalaris 25/04/2012 21 12 Subministrament d’un tub RX 18/05/2012 16 13 Subministrament d’una estació de càrrega mòbil per a telecomandament IR 22/05/2012 1 14 Subministrament d’un compressor aire condicionat 28/05/2012 3 15 Subministrament d’un queratorefractòmetre 20/06/2012 8 16 Modificació preu contracte del servei de missatgeria de l'Àrea. Clàusula addicional 01/06/2012 0 17 Subministrament unitat de refracció (inclosa la compra d’un queratorefractòmetre) 08/11/2012 20 18 Reparació equip RX 10/12/2012 16 19 Subministrament sis cadires fixes confidents 13/12/2012 1 20 Subministrament dos escàners HP 18/12/2012 0


Al contracte núm. 1, s’ha utilitzat la figura del contracte menor per fer una concessió publica amb cobrament d’un cànon per a l’explotació de les màquines expenedores de begudes i sòlids no peribles de l'Hospital Can Misses i els centres de salut d'Eivissa, tot i que les concessions i autoritzacions sobre béns de domini públic són negocis i contractes exclosos de l’aplicació del TRLCSP (art.4).


El contracte núm. 16 forma part de la relació de contractes menors adjudicats durant el 2012 tramesa a l’SCIB, encara que en realitat no es tracta de un nou contracte sinó de la revisió de preus, prevista en els plecs, del contracte del servei de missatgeria de l'Àrea de Salut d'Eivissa i Formentera.

Per una altra part, existeixen altres despeses menors amb al subministrador de l’expedient núm. 7, per un import acumulat de 16 milers d'euros, que s’han de tramitar com un sol contracte menor i incloure-les dins la corresponent relació de contractes menors adjudicats durant 2012, tramesa a l'SCIB.71

S’ha produït el fraccionament de l’objecte en dos dels vint expedients examinats. Així, els contractes núm. 15 i 17 tenen com a objecte principal el subministrament de un queratorefractòmetre, a més d’altres elements d’una unitat de refracció en el contracte núm. 17, i es basen en circumstàncies previsibles amb anterioritat. La tramitació conjunta d’aquests contractes hauria implicat l’aplicació del règim general previst en el TRLCSP i, per tant, una major garantia pel que fa als principis de publicitat i concurrència.72

Pel que fa als contractes núm. 5, 8, 9 i 11, les factures inclouen serveis anteriors a la data de l’autorització de la despesa (art. 111 del TRLCSP).73

Pel que fa als contractes núm. 4, 5, 8, 9 i 11, la conformitat del servei promotor i el reconeixement de l’obligació són anteriors a la finalització de la prestació durant algun dels terminis facturats. En el contracte núm. 18 no consta la data de conformitat del servei promotor amb el servei. (art. 111 del TRLCSP).

Pel que fa al contracte núm. 9, la factura inclou els serveis prestats durant gener i febrer de 2013, que són posteriors a la data d’autorització de la finalització de la despesa, 31 de desembre de 2012 (art. 111 del TRLCSP).

Pel que fa al contracte núm. 9, el pagament s’ha realitzat abans de la finalització del termini de prestació facturat.

En els contractes núm. 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19 i 20 no s’ha complert el termini de pagament fixat a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.

71 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 72 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 73 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.

146


RECOMANACIONS

Trametre la informació sobre contractació que sol·liciti la Sindicatura de Comptes de forma acurada i amb els imports totals dels contractes de l’exercici objecte de fiscalització.

Justificar adequadament, a l’expedient, els criteris de valoració de les ofertes, la seva ponderació i la fórmula utilitzada per a la seva avaluació.


Concretar adequadament en els PCAP els criteris no avaluables mitjançant fórmula, per tal que no sigui necessari utilitzar criteris més detallats a l’hora de la seva avaluació.


Avaluar les necessitats reals i quantificar els pressuposts dels contractes amb la suficient previsió, a l’efecte de no fer un ús excessiu de la tramitació d’urgència.

Planificar adequadament el procés d’elaboració dels expedients de contractació per tal d’evitar que, per raons de servei, s’hagi d’iniciar l’objecte del contracte abans de la formalització i signatura.

Restringir l’ús del procediment negociat sense publicitat per exclusivitat tècnica a aquells expedients en què objectivament no sigui possible promoure la concurrència.

Fer ús acurat dels contractes de serveis, utilitzant, sempre que sigui possible, els mitjans propis de l'Administració.

Fer ús acurat dels contractes menors sense incórrer en fraccionament de l’objecte del contracte per tal de fer efectius els principis de publicitat i concurrència.

Incloure, a l’expedient dels contractes menors de serveis, els documents necessaris que estableixin les obligacions de l’adjudicatari, així com la documentació justificativa de l’execució del servei.

Respectar els terminis que per a la formalització del contracte disposa l’article 156.3 del TRLCSP.

Trametre tots els contractes i les seves modificacions i pròrrogues a la Junta Consultiva de Contractació en el termini establert a l’article 4.1 de l’Ordre de 19 de desembre de 1997.


Complir els terminis de pagament establerts a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.

3. ENTITATS DEPENDENTS


Pel que fa a la contractació de les entitats dependents de l'Administració de la CAIB i del Servei de Salut (concretament, de les entitats en què la CAIB té una participació superior o igual al 50%), la informació tramesa pateix d’algunes limitacions per manca d’homogeneïtat, i perquè no ha estat retuda en el termini fixat per la Sindicatura als efectes d’elaboració d’aquest Informe.

Segons la informació tramesa, la contractació realitzada per les entitats dependents, per tipus d’entitat, és la següent:

Contractació entitats dependents Import (en milers d'euros)

Total: 76.145

Fundacions3.0794%

Societats mercantils 5.4637%

Consorcis7281%

Entitats públiques empresarials

66.87688%

Ateses les diferències significatives entre els diferents tipus d’organismes, no s’ha aplicat únicament el criteri quantitatiu de seleccionar els contractes d’import

148


superior a 150 milers d'euros en la determinació dels expedients a fiscalitzar, sinó que s’ha optat pels criteris següents:

− Per a les entitats que tenen cinc contractes o menys: tots els contractes.

− Per a la resta d’entitats: els dos contractes de més import per a cada tipus de contracte i, si escau, la resta a l’atzar fins a arribar a un mínim de 5 contractes.

Les entitats fiscalitzades han estat les següents: Agència Balear de l’Aigua i la Qualitat Ambiental (ABAQUA), Serveis Ferroviaris de Mallorca (SFM), Ports de les Illes Balears (PortsIB), Consorci de Transports de Mallorca (CTM), Televisió de les Illes Balears, SA, Fundació Hospital Comarcal d'Inca, Fundació Hospital de Manacor, Fundació Hospital Son Llàtzer i Fundació Banc de Sang i Teixits de les Illes Balears.


Atesos l’abast i les limitacions de l’Informe definides en els seus apartats I.4 i I.5, i amb relació als contractes fiscalitzats de les entitats dependents de l'Administració de la CAIB i del Servei de Salut, es detallen a continuació les incidències mes significatives del compliment de legalitat:

1. L’entitat dependent Ports de les Illes Balears no té aprovades les corresponents instruccions internes de contractació.

2. La Fundació Hospital Comarcal d’Inca no disposa de les instruccions internes de contractació aprovades per l’òrgan competent, i aplica els procediments regulats en el TRLCSP, en virtut d’una Resolució del president.74

3. Els estatuts atribueixen al Patronat de la Fundació Hospital Comarcal d’Inca la competència per aprovar els contractes, tot i que el president de la Fundació té delegades en el gerent aquestes competències sense que consti que el Patronat hagi facultat el seu president per dur a terme dita delegació (art. 13.5 Llei 30/1992).

4. A dos expedients de Serveis Ferroviaris de Mallorca (núm. 4 i 5), les puntuacions atorgades a les ofertes dels licitadors no estan suficientment motivades (art. 40 i 61 Llei 31/2007).75

5. A l’expedient núm. 1 de l’entitat Ports de les Illes Balears, els PCAP no concreten adequadament el tipus de millores a presentar pels licitadors, i a

74 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 75 En fase d’al·legacions, s’ha aportat la documentació justificativa corresponent a l’expedient núm. 4.


l’expedient núm. 3 de la Fundació Banc de Sang i Teixits de les Illes Balears no es detalla com es valoren les millores presentades.

6. A un expedient de Televisió de les Illes Balears (núm. 1), les pròrrogues admeses excedeixen del màxim previst en el TRLCSP.

7. A un expedient de la Fundació Hospital Comarcal d’Inca (núm. 3), els serveis realitzats per l’adjudicatari excedeixen la despesa màxima del contracte.

8. A la Fundació Hospital de Manacor consten dos expedients, corresponents a dues pròrrogues de contractes de subministrament de material fungible no formalitzades per manca de crèdit pressupostari, en què el material s’ha seguit subministrant sense cobertura contractual.

9. El termini de pagament dels contractes s’incompleix a la major part dels expedients.

Tot seguit s’exposen els resultats de la fiscalització de les entitats dependents, on es detallen totes les incidències dels contractes analitzats.

C. AGÈNCIA BALEAR DE L’AIGUA I LA QUALITAT AMBIENTAL (ABAQUA)

a. CONTRACTACIÓ

Els contractes formalitzats per import superior a 150 milers d'euros per l'Agència Balear de l'Aigua i de la Qualitat Ambiental durant l’exercici 2012, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeixen a un total de 13.235 milers d’euros, amb el següent detall:

150





Pròrrogues11.09084%

La selecció dels contractistes, pel que fa als contractes principals i complementaris, s’ha fet seguint els procediments que es mostren a continuació:

Contractes principals i complementaris per procediment Import adjudicat (en milers d'euros)

Negociat 292 14%

Obert 1.854 86%

Seguidament es mostren els contractes segons el seu objecte:



S’han examinat cinc expedients de contractació per un import conjunt de 1.196 milers d'euros. El tipus de tramitació i el procediment d'adjudicació dels contractes fiscalitzats es reflecteixen en el quadre següent:76

ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ D'EXPEDIENTS EXAMINATS. ABAQUA

NÚM. OBJECTE


ADJUDICAT (EN MILERS D'EUROS) % BAIXA TRAMITACIÓ PROCEDIMENT DEFICIÈNCIES

1 Manteniment IDAM Formentera


múltiples 3 i 8

2 Neteja i desbrossament torrents de Felanitx, Santanyí i Campos


publicitat 3 i 8

3 Obres de millora a les instal�lacions de sanejament de la zona MA7 (Mallorca)


múltiples 3, 6 i 8

4 Manteniment i seguiment ambiental abocador Can Set (Llucmajor)


múltiples 3, 5, 6, 7 i 8

5 Explotació i manteniment instal�lacions sa Marineta


múltiples 3 i 8


Expedients per objecte. Import adjudicat (en milers d'euros)

Obres 210

10%

Subministraments 101 5%

Serveis 1.834 85%

152


ENTITATS DEPENDENTS 2012. CODI I DESCRIPCIÓ DE DEFICIÈNCIES CODI DENOMINACIÓ CODI DENOMINACIÓ






L’Agència Balear de l’Aigua i de la Qualitat Ambiental (ABAQUA) està subjecta a l’aplicació de la Llei 31/2007, de 30 d’octubre, de contractes en els sectors de l’aigua, l’energia, els transports i els serveis postals, quan contracta alguna de les activitats expressament recollides a l’article 7 (activitats d’aigua potable i depuració) per un import superior als llindars fixats per l’article 16. Per a la resta de contractes, l’Agència té la consideració de poder adjudicador, a l’efecte de l’àmbit d’aplicació subjectiva del Reial decret legislatiu 3/2011, de 14 de novembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de contractes del sector públic.

El Consell d’Administració va aprovar, el 30 de juny de 2009, unes instruccions internes en les quals es regulen els procediments de contractació. Les instruccions internes, que afecten tots els expedients de contractació, no han estat adaptades al Text refós de la Llei de contractes del sector públic, la qual cosa és aconsellable per seguretat jurídica.77

Cadascuna de les fases de l’expedient és aprovada de forma correcta pel Consell d’Administració, que és l’òrgan competent per a l’aprovació de la despesa, dels plecs i de l’adjudicació dels expedients de contractació.



L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar als expedients. A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar el contracte i a la finalitat pública a satisfer, com també la descripció del seu objecte.




La forma de tramitació de tots els expedients revisats correspon a la tramitació ordinària. L’expedient núm. 4 està subjecte a regulació harmonitzada i els expedients núm. 1 i 5, tot i que el seu objecte es refereix a activitats regulades per la Llei 31/2007, de contractes en els sectors de l’aigua, l’energia, els transports i els serveis postals, es regeixen per les instruccions internes, atès que no superen els llindars fixats a l’article 16 de la Llei 31/2007.

Quant al procediment d’adjudicació, els expedients núm. 1, 3, 4 i 5 s’han adjudicat mitjançant procediment obert amb criteris múltiples i l’expedient núm. 2 per procediment negociat sense publicitat per raó de l'import (art. 161.2 de l'LCSP).

A tots els expedients consta l’aprovació dels PCAP i dels PPT per l’òrgan de contractació.

Pel que fa a l’expedient núm. 2, en data 5 de maig de 2010 es va signar l’encàrrec de gestió de la Conselleria de Medi Ambient a l’ABAQUA (publicat en el BOIB núm. 107, de 7 de juliol de 2010) per dur a terme les tasques de licitació i adjudicació dels projectes relatius a actuacions a llits fluvials que la Direcció General de Recursos Hídrics encomanàs; la contractació es va dur a terme segons la proposta de plecs de condicions tècniques i de clàusules particulars realitzada per la Direcció General de Recursos Hídrics. Aquest encàrrec de gestió va ser aprovat pel Consell d’Administració de l'ABAQUA en sessió de 27 d’abril de 2010. El total de les obres dels 23 projectes de condicionament de torrents a realitzar, segons instruccions de la Direcció General de Recursos Hídrics de 28 de setembre de 2011, puja a 4.540 milers d’euros (IVA exclòs). Entre aquestes obres, hi figuren les corresponents a l’expedient núm. 2. A partir de l’anàlisi efectuada d’aquest expedient, les incidències que s’han posat de manifest són les següents:78

− El Consell d’Administració de l'ABAQUA, en sessió de 29 de setembre de 2011, va acordar tramitar els 23 projectes, mitjançant procediments negociats sense publicitat, perquè l’import estimat de les obres no era, en cap cas, superior a 200.000 euros. Tot i que es tracta de torrents diferents, la tramitació conjunta mitjançant un procediment obert dividit en lots, hauria afavorit l’aplicació dels principis de publicitat i concurrència (art. 74.3 de l'LCSP).

− Malgrat que l'Acord del Consell d’Administració preveu que aquestes actuacions seran finançades pel Ministeri de Medi Ambient i Medi Rural i Marí, la manca de signatura del conveni corresponent ha suposat que el seu finançament sigui assumit per l'ABAQUA.


154


Als expedients núm. 3, 4 i 5, la fórmula d’avaluació de les ofertes econòmiques té en compte un concepte de baixa qualificada, que es calcula en funció de la ponderació de les ofertes que hagin obtingut més de 25 punts en l’avaluació de les ofertes tècniques no avaluables mitjançant fórmules i, per tant, està indexada en les avaluacions subjectives prèvies.79

A més, als expedients núm. 1, 3 i 5 (i al darrer expedient atès que es presenten menys de cinc licitadors), la fórmula d’avaluació de l’oferta econòmica atorga una puntuació superior a zero a qualsevol oferta presentada encara que sigui igual al preu de licitació. Aquest fet provoca que el rang de punts que s’atorga a l’oferta econòmica no és el que figura en els plecs de bases de licitació, sinó tan sols la diferència entre la màxima puntuació i la que correspondria a una oferta igual al preu de licitació. Per tant, la importància relativa que té l’oferta econòmica en l’avaluació final, respecte als criteris tècnics no avaluables mitjançant fórmules, és inferior a la que mostren els plecs de bases de licitació.

Pel que fa a l’expedient núm. 3, la regulació al plec de bases de la modificació del contracte no està adaptada als canvis introduïts per la Llei 2/2011, de 4 de març, d’economia sostenible, i preveu que el contracte es podrà modificar per raons d’interès públic i per atendre causes imprevistes degudament justificades d’obligada acceptació per al contractista, quan l'import de les modificacions no superi, aïlladament o conjuntament, el 20% del preu inicial del contracte.




Les licitacions dels expedients de contractació tramitats mitjançant procediment obert han estat publicades en el perfil del contractant i en el BOIB. Així mateix, s’ha publicat en el perfil del contractant l’adjudicació de l’expedient tramitat pel procediment negociat sense publicitat. En el cas de l’expedient núm. 4, subjecte a regulació harmonitzada, la licitació i l’adjudicació del contracte han estat publicades en el DOUE, en el BOE, en el BOIB i en el perfil del contractant.

A partir de l’anàlisi efectuada, s’han posat de manifest les incidències següents amb relació a l’expedient núm. 4:

− No s’ha publicat en el perfil del contractant tota la informació exigida a l’article 19 de la Llei 4/2011, de 31 de març, de la bona administració i el bon govern de les Illes Balears.



− La comunicació de la formalització del contracte al Registre de Contractes de la Junta Consultiva de Contractació de la CAIB s’ha fet el 25 de juliol de 2013, fora del termini d’un mes establert per l’article 20 del Decret 29/1997, de 7 de febrer, modificat per Decret 48/2012, de 8 de juny.

− No figura publicat el contracte en el perfil del contractant, però sí que hi figura publicada una modificació posterior del contracte.80


A tots els expedients, quan pertoca, consten els certificats de proposicions rebudes dels licitadors que han presentat ofertes.


Els expedients tramitats per procediment obert disposen de les preceptives actes de la Mesa de Contractació, en les quals es comproven els requisits que han de complir els licitadors per a la seva admissió i es valoren els criteris d’adjudicació d’acord amb la ponderació atribuïda. La Mesa de Contractació fa la proposta d’adjudicació a l’òrgan de contractació.

A l’expedient núm. 3, l’informe per a la valoració tècnica dels criteris no avaluables mitjançant fórmules utilitza, a l’hora de qualificar la qualitat de l’oferta presentada, criteris més detallats i formes de valoració no descrites en els plecs.

A l’expedient núm. 4, un cop exhaurit el termini de 3 dies per a l’esmena de la documentació general presentada, la Mesa concedeix un nou termini a un licitador per a la presentació de la resta de documentació sol·licitada (art. 81.3 RD 1098/2001, de 12 d’octubre).81


La constitució de la garantia definitiva, establerta en el PCAP, s’ha formalitzat en tots els contractes, d’acord amb el que estableix la normativa vigent.

Als expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte i la comprovació del compliment de les obligacions tributàries i amb la Seguretat Social.82

80 Paràgraf modifcat en virtut d’al·legacions. 81 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 82 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.

156


A l’expedient núm. 4, la comunicació de l’adjudicació del contracte als licitadors s’ha fet per fax, sistema que no garanteix la seva recepció i, per tant, no permet determinar l'inici del còmput dels terminis per a la formalització del contracte i per interposar el recurs especial de contractació (art. 54.2 LRJPAC i art. 151.4 TRLCSP).


A l’expedient núm. 2, el termini de dos mesos per a l’execució de l’obra es prorroga per dos mesos addicionals al termini inicialment previst.

A tots els expedients, el pagament de les factures no compleix el termini fixat a la Llei 3/2004, de 29 de desembre, per la qual s’estableixen mesures de lluita contra la morositat en les operacions comercials.

D. SERVEIS FERROVIARIS DE MALLORCA (SFM)

a. CONTRACTACIÓ

Els contractes formalitzats per import superior a 150 milers d'euros pels Serveis Ferroviaris de Mallorca (SFM) durant l’exercici 2012, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeixen a un total de 10.048 milers d'euros, d’acord amb el detall següent:


Subministraments3.413 34%

Serveis 6.27962%

Obres356 4%


Per a la selecció dels contractistes s’han seguit els procediments que s’exposen a continuació:

b. CONTRACTES EXAMINATS

S’han examinat sis expedients de contractació, per un import total adjudicat de 6.319 milers d'euros, el desglossament dels quals, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:

ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES EXAMINATS. SERVEIS FERROVIARIS DE MALLORCA

NÚM. OBJECTE DEL CONTRACTE



% BAIXA TRAMITACIÓ

PROCEDIMENT TRLCSP

DEFICIÈN-CIES

1 Serveis de seguretat a les instal�lacions ferroviàries de Mallorca

750 750 - Ordinària Pròrroga 5 i 8

2 Subministrament d’energia elèctrica a les instal�lacions de SFM

3.100 3.100 - Ordinària Negociat sense

publicitat 5, 6, 7 i 8

3 Reparació i manteniment del tancament de les estacions i baixadors entre Palma i Marratxí


publicitat 1, 5, 6, 7 i

8

4 Contracte de manteniment integral i formació de la nova sèrie 8100

1.075 950 11,6% Ordinària Obert criteris

múltiples 3, 4, 5, 6, 7

i 8

5 Contracte de manteniment i conservació de la xarxa de ferrocarril i metro de SFM

1.045 836 20,0% Ordinària Obert criteris

múltiples 3, 5, 6, 7 i

8

6 Manteniment integral de les instal�lacions associades a

495 495 - Ordinària Pròrroga 5


Pròrroga 2.672 27%

Procediment obert 3.92139%


3.455 34%

158


ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES EXAMINATS. SERVEIS FERROVIARIS DE MALLORCA




% BAIXA TRAMITACIÓ

PROCEDIMENT TRLCSP

DEFICIÈN-CIES

l’electrificació de la xarxa ferroviària i metropolitana





Els Serveis Ferroviaris de Mallorca (SFM) estan subjectes a l’aplicació de la Llei 31/2007, de 30 d’octubre, de contractes en els sectors de l’aigua, l’energia, els transports i els serveis postals, quan subscriguin contractes dins l’àmbit de la realització de les activitats necessàries per al compliment de la seva activitat institucional (transport ferroviari) per un import superior als llindars fixats per l’article 16. Per a la resta de contractes, SFM té la consideració de poder adjudicador, a l’efecte de l’àmbit d’aplicació subjectiva del Reial decret legislatiu 3/2011, de 14 de novembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de contractes del sector públic.

El Consell d’Administració va aprovar unes instruccions internes en les quals es regulen els procediments de contractació. Les instruccions internes de contractació no han estat adaptades al Text refós de la Llei de contractes del sector públic, cosa que és aconsellable per seguretat jurídica.



L’objecte ha de ser determinat, i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar en els expedients.

A tots els expedients examinats consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar els contractes i a la finalitat pública a satisfer, així com la descripció de l’objecte del contracte.



La forma de tramitació de tots els expedients fiscalitzats correspon a la tramitació ordinària.

Quant al procediment d’adjudicació, els expedients núm. 4 i 5 s’han adjudicat mitjançant procediment obert; els expedients núm. 2 i 3 s’han tramitat per procediment negociat sense publicitat, en un cas, perquè hauria quedat desert el procediment obert anterior, i en l’altre per raó de l'import. Finalment, els procediments dels expedients 1 i 6 són pròrrogues de contractes anteriors, tramitats per procediment obert.

A tots els expedients consta l’aprovació dels PCAP i dels PPT per l’òrgan de contractació.

A l’expedient núm. 4, la fórmula de valoració de les ofertes econòmiques incloses en els plecs provoca que la ponderació de les ofertes no sigui proporcional en funció del percentatge de baixa oferta. La fórmula d’avaluació inclou la possibilitat que, en el cas que hi hagi només dos licitadors, es puguin atorgar les dues valoracions extremes previstes en els plecs: la mínima (0 punts, si una de les dues ofertes no presenta baixa en el preu de licitació) i la màxima (50 punts, independentment de la millora en el preu que presenti i per petita que aquesta sigui).83

A l’expedient núm. 5, la fórmula de valoració de les ofertes econòmiques inclosa en els plecs limita les baixes a un 20% del preu de licitació. Aquest fet ha provocat que 5 dels 6 licitadors que s’han presentat al concurs hagin ajustat el preu a la baixa màxima, la qual cosa implica que el criteri del preu ha deixat de tenir importància i l’adjudicació del contracte hagi quedat supeditada a l’avaluació per criteris subjectius de les ofertes tècniques presentades.


Tots els expedients disposen d’informe per justificar que el preu del contracte és adequat al de mercat. Això no obstant, a l’expedient núm. 4 no consten els càlculs que s’han utilitzat per determinar el preu de licitació de la sèrie 8.100 (tipologia de trens elèctrics).

Tots els expedients disposen de certificat d’existència de crèdit.


Les licitacions i adjudicacions dels expedients de contractació tramitats per procediment obert han estat publicades en el DOUE, BOE i BOIB, així com en el perfil del contractant.


160


Als expedients núm. 2, 3, 4 i 5, no s’ha publicat en el perfil del contractant tota la informació exigida per l’article 19 de la Llei 4/2011, de 29 de desembre, de la bona administració i el bon govern de les Illes Balears.

A cap dels expedients no consta la comunicació de la formalització dels contractes, o de la pròrroga dels contractes, al Registre de Contractes de la Junta Consultiva de Contractació de la CAIB, tal com estableix l’article 4.1 de l'Ordre de 19 de desembre de 1997.


Els expedients tramitats per procediment obert disposen de les preceptives actes de la Mesa de Contractació, en les quals es comproven els requisits que han de complir els contractistes per a la seva admissió, es verifica que no incorren en cap de les prohibicions per contractar amb l'Administració, i es valoren els criteris d’acord amb la ponderació atribuïda. Igualment, han estat comprovats els requisits de capacitat, solvència financera i tècnica o professional i la classificació exigida.

En els procediments oberts es valoren les ofertes d’acord amb l'informe tècnic de valoració i la Mesa de Contractació fa les propostes d’adjudicació.

Això no obstant, a l’expedient núm. 4, l'informe tècnic de valoració de les ofertes tècniques no argumenta les puntuacions atorgades a cada un dels dos licitadors i, a l’expedient núm. 5, les justificacions de les puntuacions atorgades a les fitxes de valoració de les sis ofertes presentades no descriuen suficientment la relació entre les característiques de l’oferta tècnica presentada per cada licitador i la puntuació assignada (art. 40 i 61 Llei 31/2007).84

Als expedients núm. 2 i 3, tramitats per procediment negociat sense publicitat, la notificació de les invitacions de les empreses al procediment s’ha fet mitjançant correu electrònic o fax, sistemes que no garanteixen la seva recepció, i que, per tant, no permeten determinar l'inici del còmput de terminis per a la recepció d’ofertes (art. 54.2 LRJPAC).

Als expedients núm. 2 i 3 no consta la negociació de les ofertes presentades amb cap dels licitadors (art. 58.4 Llei 31/07 i art. 178 TRLCSP).

A l’expedient núm. 2, l’oferta presentada per l’únic licitador no inclou cap tipus d’acceptació de les condicions establertes en el plec de prescripcions tècniques.


A tots els expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte i s’ha constituït la garantia definitiva. 84 En fase d’al·legacions, s’ha aportat la documentació referida a l’expedient núm. 4.


Als expedients núm. 2, 3, 4 i 5, la comunicació de l’adjudicació del contracte als licitadors s’ha fet per correu electrònic o fax, sistemes que no garanteixen la seva recepció i que, per tant, no permeten determinar l'inici del còmput dels terminis per la formalització del contracte i per interposar el recurs especial de contractació. (art. 54.2 LRJPAC i art. 151.4 TRLCSP).


Als expedients revisats figuren les autoritzacions corresponents de les factures.

A l’acta de replanteig de l’obra de l’expedient núm. 3 s’indica que el termini de realització de l’obra és d’un mes, però segons el plec de prescripcions que regeix el contracte és de dos mesos.

Als expedients núm. 1, 2, 4 i 5 no s’està complint el termini de pagament establert a la Llei 3/2004, modificada per la Llei 15/2010, per la qual s’estableixen mesures de lluita contra la morositat en les operacions comercials.

E. PORTS DE LES ILLES BALEARS (PORTSIB)

a. CONTRACTACIÓ

Els contractes formalitzats per import superior a 150 milers d'euros per Ports de les Illes Balears durant l’exercici 2012, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeixen a un total de 1.593 milers d'euros, amb el detall següent:


Serveis79550%

Subministraments79850%

162




complementaris 1.067 67%

Pròrrogues 525 33%


S’han examinat tots els expedients de contractació per import adjudicat superior als 150 milers d'euros, el desglossament dels quals, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:

ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES EXAMINATS. PORTS DE LES ILLES BALEARS




% BAIXA TRAMITACIÓ

PROCEDIMENT LCSE

DEFICIÈN-CIES

1

Contracte de serveis de conservació integral dels sistemes d’amarraments dels ports de gestió directa de Ports IB (5 lots)

418 269 35,7% Ordinària Procediment

Obert 1, 3, 4, 5, 6

i 7

2

Subministrament d’energia elèctrica per als ports i instal�lacions portuàries de gestió directa de Ports IB

843 798 5,3% Ordinària Procediment

Obert 1, 3, 5, 6 ,7

,8

3

Serveis de recollida de residus i neteja de les instal�lacions, terminals i domini públic portuari dels ports de gestió directa

525 525 - Ordinària Pròrroga 1 i 5






Ports de les Illes Balears s’ha de sotmetre a l’aplicació de la Llei 31/2007, de 30 d’octubre, de contractes en els sectors de l’aigua, l’energia, els transports i els serveis postals, quan contracta alguna de les activitats expressament recollides a la Llei i per un import superior als llindars fixats per l’article 16. Per a la resta de contractes, PORTSIB té la consideració de poder adjudicador a l’efecte de l’àmbit d’aplicació subjectiva del TRLCSP. L’empresa no té aprovades les corresponents instruccions internes de contractació.

A tots els expedients fiscalitzats, tret de l’expedient núm. 3, és d’aplicació la Llei 31/2007, de 30 d’octubre, de contractes en els sectors de l’aigua, l’energia, els transports i els serveis postals.

El director gerent és l’òrgan competent per a l’aprovació de la despesa, dels PCAP i PPT i de l’adjudicació dels expedients de contractació per imports fins a 180 milers d'euros; el vicepresident, fins a 600 milers d'euros; i el Consell d’Administració, per imports superiors a 600 milers d'euros. El Consell d’Administració, a l’ordre d’inici, va delegar en el director gerent, en el cas de l’expedient núm. 1, i en el vicepresident, en el cas de l’expedient núm. 2, l’aprovació de la despesa i dels plecs, així com de totes les actuacions necessàries per a la tramitació de l’expedient i la seva adjudicació, inclosa la signatura del contracte.



L’objecte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar en els expedients.

A tots els expedients examinats consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar els contractes i a la finalitat pública a satisfer, així com la descripció de l’objecte.


La forma de tramitació de tots els expedients fiscalitzats correspon a la tramitació ordinària.

Quant al procediment d’adjudicació, els expedients núm. 1 i 2 s’han adjudicat mitjançant procediment obert; l’expedient 3 és una pròrroga d’un contracte anterior tramitat per procediment obert.

164


Als expedients núm. 1 i núm. 2, el plec de prescripcions tècniques preveu aspectes que han de figurar en el plec de condicions administratives particulars (art. 38 de la Llei 31/2007). D’altra banda, a l’apartat de millores de l’expedient núm. 1 (valorat en 5 punts) no es concreta suficientment el tipus de millora que s’acceptarà.

Els PPT de l’expedient núm. 2 inclouen l’obligatorietat del contractista de donar subministrament elèctric, aplicant les mateixes tarifes en el cas d’ampliacions de noves oficines, edificis, instal·lacions portuàries, etc. De la mateixa manera, s’estableix que es deixarà de facturar quan hi hagi baixes d’instal·lacions. Totes aquestes circumstàncies no es troben incloses en el PCAP a l’apartat de modificació del contracte.

A tots els expedients consta l’aprovació del PCAP i del PPT per l’òrgan de contractació.


Tots els expedients disposen d’informe per justificar que el preu del contracte és adequat al de mercat i estan autoritzats per Consell de Govern, atès que el valor estimat del contracte és superior als 500 milers d'euros. Això no obstant, a l’expedient núm. 2 es varen retrotreure les actuacions a l'inici de l’expedient, una vegada publicat l’anunci, per un error aritmètic en la determinació del preu del contracte. Aquest error significa una diferència del 50% en el preu del contracte.

A l’expedient núm. 1, l’informe justificatiu del preu no inclou els càlculs i/o els pressuposts que han servit de base per a la fixació del pressupost de licitació.

Els expedients núm. 1 i núm. 2 són expedients de despesa anticipada i pluriennal, i inclouen un informe dels serveis econòmics sobre el fet que el volum acumulat de compromisos de despesa pluriennal no supera el 15% de la quantia total de l’estat de despeses.


Les licitacions i adjudicacions dels expedients de contractació tramitats per procediment obert han estat publicades en el DOUE i BOIB, així com en el perfil del contractant. Les adjudicacions han estat publicades en el DOUE i en el perfil del contractant.

Les formalitzacions dels contractes dels expedients 2 i 3 han estat publicades en el BOIB.

A cap dels expedients no consta la comunicació de la formalització dels contractes o de la pròrroga dels contractes en el Registre de Contractes de la


Junta Consultiva de Contractació de la CAIB, tal com estableixen l’article 4.1 de l'Ordre de 19 de desembre de 1997 i l’article 85.1 de la Llei 31/2007.85


Els expedients tramitats per procediment obert disposen de les preceptives actes de la Mesa de Contractació, en les quals es comproven els requisits que han de complir els contractistes per a la seva admissió, es verifica que no incorren en cap de les prohibicions per contractar amb l'Administració i es valoren els criteris d’acord amb la ponderació atribuïda. Igualment, han estat comprovats els requisits de capacitat, solvència financera i tècnica o professional i la classificació exigida.

En els procediments oberts es valoren les ofertes d’acord amb l'informe tècnic de valoració, i la Mesa de Contractació fa les propostes d’adjudicació.

Això no obstant, a l’expedient núm. 2, en l'informe tècnic de valoració de les ofertes, es puntua amb zero punts un dels licitadors perquè presenta un llistat d’esmenes en els plecs. S’hauria d’haver-lo exclòs.

A l’expedient núm. 2, els plecs de bases particulars estableixen que, per avaluar els paràmetres objectius que permetin identificar les ofertes amb valors anormals o desproporcionats, es tindran en compte les previsions de l’article 82 de la Llei 31/2007, però aquest article no concreta quins han de ser aquests criteris.

A l’expedient núm. 1, entre l’acte d’obertura del sobre relatiu als criteris no avaluables mitjançant fórmules i l’obertura del sobre de la proposició econòmica passen cinc mesos.

Malgrat que als expedients consta el certificat emès per l’òrgan de contractació per acreditar que les ofertes s’han presentat correctament, no sempre les diligències de recepció de les ofertes estan signades per un representant de PORTSIB, amb la qual cosa manca seguretat que les ofertes es presentin en temps i forma.86


A tots els expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte, i s’ha constituït la garantia definitiva.

Als expedients núm. 1 i 2, la comunicació de l’adjudicació del contracte als licitadors s’ha fet per fax, sistema que no garanteix la seva recepció, i, per tant,

85 Documentació aportada en fase d’al·legacions. 86 Documentació aportada en fase d’al·legacions.

166


no permet determinar l’inici del còmput dels terminis per a la formalització del contracte i per interposar el recurs especial de contractació.


A la data de fiscalització d’aquests expedients, encara no s’ha produït cap facturació amb relació als contractes seleccionats.

A l’expedient núm. 2 no s’ha respectat el termini màxim previst en el PCAP per començar a prestar el servei. Així, la data de formalització del contracte és de 5 de setembre de 2012 i el febrer del 2013 encara no s’han presentat factures. D’acord amb la documentació que consta a l’expedient, aquest retard és degut a la dificultat que manifesta l’adjudicatari d’aplicar els preus oferts. Posteriorment, i davant de l'incompliment de l’adjudicatari de les condicions pactades, s’ha tramitat la resolució, de comú acord, del contracte per adherir-se al contracte marc per al subministrament d’energia elèctrica per a les dependències del Govern de les Illes Balears i per als ens del sector públic autonòmic.87

F. CONSORCI DE TRANSPORTS DE MALLORCA (CTM)

a. CONTRACTACIÓ

Els contractes formalitzats per import superior a 150 milers d'euros pel Consorci de Transports de Mallorca durant l’exercici 2012, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeixen a un total de 4.167 milers d'euros, segons el detall següent:



Expedients per procedimentImport adjudicat (milers d'euros)

Adjudicació directa

(modificat) 3.844 92%

Obert 322 8%

Expedients per objecte Import adjudicat (milers d'euros)

Gestió de servei públic

3.844 92%

Serveis322 8%


S’han examinat cinc expedients de contractació per un import total adjudicat de 2.433 milers d’euros, el desglossament dels quals, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:

168


ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES EXAMINATS. CONSORCI DE TRANSPORTS DE MALLORCA

NÚM.

OBJECTE IMPORT (EN MILERS D'EUROS)


% BAIXA


CIES

1 Servei neteja estació intermodal de Palma

193 163 15,3% Ordinària Obert un sol

criteri 2, 4, 5, 6 i 8

2

Assistència tecnològica per abordar les tasques de manteniment i millora tecnològiques del CTM


múltiples 3, 4, 5, 6, 7 i

8

3 Servei de transport Concessió IB-13

822 822 0,0% Ordinària Modificació 4 , 7 i 8


417 417 0,0% Ordinària Modificació 3, 4 i 7


872 872 0,0% Ordinària Modificació 4 i 7





Dels expedient anteriors, s’han revisat els aspectes següents:


El Consorci de Transports de Mallorca té la consideració d’administració pública a l’efecte de l’àmbit d’aplicació subjectiva del TRLCSP.

Els expedients núm. 3, 4 i 5, contractes programa amb titulars de concessions de transport, estan subjectes al Pla Director Sectorial de Transports de les Illes Balears, aprovat mitjançant el Decret 41/2006, de 28 d’abril, i al Reglament de la Llei d’ordenació dels transports terrestres, aprovat pel Reial decret 1211/1990, de 28 de setembre.

Cadascuna de les fases de l’expedient és aprovada de forma correcta per l’òrgan competent. Els expedients són aprovats i adjudicats pel Consell d’administració i els contractes són signats pel president del Consell d’administració.




L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat, per a les finalitats del servei públic corresponent, s’ha de justificar en els expedients. A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar el contracte i a la finalitat pública a satisfer, com també la descripció del seu objecte.

A l’expedient núm.1, cal posar de manifest que la neteja de l’estació intermodal de Palma s’assumeix, tant des de l’empresa pública Serveis Ferroviaris de Mallorca com des del Consorci de Transports de Mallorca, sense que consti a l’expedient cap títol que li atribueixi la titularitat o l’ús parcial d’aquestes dependències.

L’objecte dels expedients núm. 3, 4 i 5 és subscriure un contracte programa amb els titulars de les respectives concessions de transport de viatgers per carretera, per al període entre l’1 de gener i el 31 de desembre de 2012, disposant d’una nova oferta del serveis de la concessió ajustada a la demanda de viatgers, tot mantenint el seu equilibri econòmic.


Tots els expedients revisats són objecte de tramitació ordinària. Els expedients núm. 1 i 2 s’han tramitat mitjançant procediment obert, amb un sol criteri d’adjudicació, el primer d’ells, i criteris múltiples, en el cas del segon expedient; els expedients núm. 3, 4 i 5 són contractes programa anuals amb els titulars de concessions de transport públic.

A l’expedient núm. 2, la fórmula matemàtica de valoració de l’oferta econòmica atorga una puntuació superior zero a qualsevol oferta presentada, encara que sigui igual al preu de licitació. Aquest fet provoca que el rang de punts que s’atorga a l’oferta econòmica no és el que figura en el plecs de bases de licitació, si no tan sols la diferència entre la màxima puntuació i la que correspondria a una oferta igual al preu de licitació. Per tant, la importància relativa que té l’oferta econòmica en l’avaluació final respecte als criteris tècnics no avaluables mitjançant fórmules, és inferior a la que mostren els plecs de bases de licitació.88

A l’expedient núm. 2, el PCAP preveu indegudament l’obligació de subrogació en la relació laboral dels treballadors.

A l’expedient núm. 4 no consta la memòria justificativa del contracte programa.


170




Als expedients núm. 3, 4 i 5, els contractes programa suposen l’adhesió al sistema tarifari integrat, pel qual els ingressos derivats del transport de viatgers corresponen al Consorci de Transports de Mallorca, alhora que estableixen les condicions de compensació al concessionari per mantenir l’equilibri econòmic de la concessió.

A l’expedient núm. 1, no obstant, no es detallen els antecedents o les dades que permetin fonamentar la justificació del fet que el preu és adequat a mercat, ni els càlculs que fonamentin l’import del pressupost de licitació i el valor estimat del contracte.

Les dades que consten en els informes d’existència de crèdit, relatives a la despesa liquidada, compromesa, i prevista, no es poden verificar a posteriori i, per tant, la certesa del mateix informe. Per altra banda, s’han detectat incongruències entre els informes d’existència de crèdit corresponents als expedients núm. 1 i 2, ambdós de la mateixa data.

Als expedients núm. 3, 4 i 5 no es condiciona la validesa del contracte a l’existència de crèdit adequat i suficient per a l’exercici 2012.


L’anunci de licitació dels expedients tramitats per procediment obert s’han publicat en el BOIB, BOE i DOUE, i en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació.

Als expedients núm. 1 i 2, la comunicació de l’adjudicació al Registre de Contractes s’ha efectuat fora de termini.




Als expedients núm. 1 i 2 no consta el certificat de proposicions rebudes.



Als expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte i s’ha constituït, quan pertoca, la garantia definitiva.

A l’expedient núm. 1, un dels licitadors no adjudicataris va presentar un recurs especial en matèria de contractació, perquè l’adjudicatari incorria en una manca de capacitat per incompliment de l’article 46.1 del TRLCAP. El recurs fou inadmès, mitjançant Acord del Consell d’Administració, perquè havia estat presentat fora de termini.

La formalització del contracte de l’expedient núm. 2 no respecta el termini de quinze dies fixat a l’article 156.3 del TRLCSP.

Als expedients núm. 3, 4 i 5, el contractes programa no inclouen els preus màxims dels contractes aprovats en els acords del Consell d’Administració.


Als expedients revistats figuren les factures emeses pel contractista, amb la conformitat del servei promotor de la contractació.

Als expedients núm. 1 i 2 no s’ha complert el termini de pagament fixat a l’article 216.4 i a la disposició transitòria sisena del TRLCSP.

A l’expedient núm. 2, malgrat que el PCAP preveu que el pagament del contracte s’efectuï contra factura mensual conformada pel director del contracte, consta una factura addicional per inici d’activitat, presentada juntament amb la factura del primer mes d’execució del contracte. Dit import es va reduir proporcionalment de les mensualitats que quedaven pendents d’execució a partir del quart mes de durada del contracte.

A l’expedient núm. 3, la Resolució del president de la Comissió Executiva, de 25 de febrer de 2013, incrementa la despesa per import de 26 milers d’euros, com a conseqüència de la regularització anual del contracte. Aquest import, per sobre de la despesa màxima inicialment autoritzada, s’imputa al pressupost de l’exercici 2012, sense que consti la documentació acreditativa de l’existència de crèdit adequat i suficient per imputar l’increment de la despesa del contracte programa al pressupost de l’exercici 2012.

172


G. TELEVISIÓ DE LES ILLES BALEARS, SA

a. CONTRACTACIÓ

Els contractes formalitzats per import superior a 150 milers d'euros per Televisió de les Illes Balears, SA, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeixen a un total de 4.160 milers d’euros, sense IVA, segons el detall següent:


Serveis 1.971 47%

Encàrrecs de producció

2.189 53%


S’ha seleccionat l’únic expedient de contractació de serveis tramitat per l’entitat, per un import total adjudicat de 1.971 milers d'euros, sense IVA. El tipus de tramitació i el procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:

ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. TELEVISIÓ DE LES ILLES BALEARS, SA

NÚM. OBJECTE

IMPORT (EN

MILERS D’EUROS)

ADJUDICAT (EN MILERS D’EUROS)

% BAIXA


CIES

1

Servei d’operació tècnica de les infraestructures dels mitjans de comunicació audiovisuals de Televisió de les Illes Balears, SA

2.200 1.971 10,4% Ordinària Obert criteris

múltiples 3, 4, 5 i 6




De l’expedient anterior, s’han revisat els aspectes següents:


Televisió de les Illes Balears, SA té la consideració de poder adjudicador, als efectes del TRLCSP. Al perfil del contractant de l’entitat fiscalitzada figuren les instruccions internes de contractació aprovades en data 23 d’abril de 2012 pel director general de l'EPRTVIB, com a òrgan de contractació de l’entitat.

Cadascuna de les fases de l’expedient és aprovada de forma correcta pel director general de l'EPRTVIB, que és l’òrgan competent per a l’aprovació de la despesa, del PCAP i PPT i de l’adjudicació dels expedients de contractació.



L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar a l’expedient. A l’expedient consta l´informe referent a la conveniència d’efectuar el contracte i a la finalitat pública a satisfer, com també la descripció del seu objecte.


L’expedient revisat ha estat objecte de tramitació ordinària i s’ha tramitat per procediment obert amb criteris múltiples.

A l’expedient consta l’aprovació del PCAP i del PPT per l’òrgan de contractació.

La lletra D del quadre de característiques del contracte del PCAP, referent a l’admissió de pròrroga del contracte, estableix que el contracte podrà ser prorrogat anualment fins al màxim previst en el TRLCSP, sense especificar els anys prevists de pròrroga, tal com s’exigeix a l’apartat 2 de l’article 5 de les instruccions internes. Si bé el contracte té una durada de dos anys, del valor estimat del contracte es dedueix que s’han previst quatre anys de pròrroga, la qual cosa incompleix el que disposa la clàusula 8 del PCAP que estableix que

174


les pròrrogues, aïlladament o conjuntament, no poden superar el termini inicial del contracte.

A més, l’esmentada clàusula D, estableix la possibilitat de prorrogar fins a sis mesos més en el cas que no s’hagués signat un nou contracte quan finalitzi el vigent, la qual cosa suposa que el contracte pugui superar els sis anys màxims previstos a l'esmentada clàusula 8. Aquesta pròrroga addicional de sis mesos no ha estat tinguda en compte en el càlcul del valor estimat del contracte.89

La lletra T del PCAP del quadre de característiques del contracte, referent a la modificació del contracte, preveu la possibilitat d’augmentar, disminuir, substituir o suprimir alguns dels subserveis que configuren l’objecte del contracte, o afegir-ne d’altres no prevists, sempre que la valoració de les modificacions no superi el 30% del preu ordinari del contracte o de cada una de les pròrrogues i que concorrin algunes de les circumstàncies que es detallen a l’esmentada lletra T. L’import màxim d’aquestes modificacions previstes en el PCAP no ha estat tingut en compte en el càlcul del valor estimat del contracte.

La fórmula matemàtica de la valoració de l’oferta econòmica atorga puntuació a les propostes encara que el preu de l’oferta sigui igual al preu de licitació i, per tant, cap proposta no pot tenir zero punts. Aquest fet desvirtua la ponderació percentual entre el criteri avaluable mitjançant fórmula (oferta econòmica amb un 60%) i el criteri no avaluable mitjançant fórmula (oferta tècnica amb un 40%).

El PCAP no estableix la distribució de la puntuació entre els subcriteris a valorar quant a l’estructura de la plantilla de personal adscrita al servei, distribució que sí que es fa en la valoració de les propostes.


L’expedient disposa d’informe per justificar que el preu del contracte és adequat al de mercat encara que no consten els càlculs realitzat per a la determinació de l'import.

Aquest contracte té caràcter pluriennal si bé no consta cap justificant del percentatge que representen els compromisos de despesa pluriennal sobre l’estat de despeses de l’exercici corrent a l’efecte de sol·licitar l’informe de la Direcció General de Pressuposts que preveu l’article 9.1 de la Llei 7/2010, del sector públic instrumental de la CAIB.

89 En fase d’al·legacions, l’entitat informa que existeix un error material en la quantia del valor estimat i que només hi haurà dos anys de pròrroga.



L’anunci de licitació de l’expedient s’ha publicat en el perfil del contractant i en el DOUE. També s’ha publicat en el perfil del contractant l’adjudicació i la formalització del contracte.90

La remisió del contracte formalitzat a la Junta Consultiva de Contractació s’ha efectuat fora de termini (art. 20 del Decret 29/1997, de 7 de febrer, modificat per Decret 48/2012, de 8 de juny).91


L’expedient disposa de les preceptives actes de la Mesa de Contractació, en les quals es comproven els requisits que han de complir els licitadors per a la seva admissió i es valoren els criteris d’acord amb la ponderació atribuïda. La Mesa de Contractació fa la proposta d’adjudicació a l’òrgan de contractació.

A l’expedient consta la Resolució d’adjudicació del contracte del director general de l'EPRTVIB com a òrgan de contractació de l’entitat.


A l’expedient figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte i s’ha formalitzat la garantia definitiva establerta en el PCAP.


L’execució del contracte s’ha iniciat a partir de l'1 de gener de 2013.

H. FUNDACIÓ HOSPITAL COMARCAL D’INCA

a. CONTRACTACIÓ

Els contractes formalitzats per import superior a 150 milers d'euros per la Fundació Hospital Comarcal d'Inca, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeixen a un total de 2.982 milers d’euros, segons el detall següent:

90 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 91 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions.

176



Pròrrogues 2.234 75%

Contracte principal

adjudicat per concurs obert

562 19%

Contracte derivat d'acord

marc 187 6%


Serveis; 2.982


S’han examinat cinc expedients de contractació per un import conjunt adjudicat de 2.982 milers d'euros. El tipus de tramitació i el procediment d’adjudicació del contracte fiscalitzat es reflecteixen en el quadre següent:92



ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. FUNDACIÓ HOSPITAL COMARCAL INCA

NÚM. OBJECTE IMPORT (EN MILERS D'EUROS)


% BAIXA


CIES

1 Pròrroga de gestió integral de serveis d’esterilització

751 751 0,0% Ordinària Adjudicació

directa 1, 3, 4 , 5 i 8

2 Pròrroga de gestió de residus biosanitaris


directa 1, 3, 4, 5 i 8

3 Hemodiàlisi concertada 187 187 0,0% Ordinària Negociat sense publicitat derivat

d’acord marc 1, 5 i 8

4 Servei de manteniment d’equips de radiodiagnòstic


múltiples 1, 3, 4, 5, 6,

7 i 8

5 Pròrroga de servei de manteniment


directa 1, 3, 4, 5, 8







La Fundació Hospital Comarcal d'Inca té la consideració de poder adjudicador a l’efecte de l’àmbit d’aplicació subjectiva del TRLCSP.

La Fundació no disposa de les instruccions internes de contractació aprovades per l’òrgan competent, i aplica els procediments regulats en el TRLCSP, en virtut d’una resolució del president.93

El gerent de la Fundació exerceix, per delegació del president del Patronat, les competències en matèria de contractació i aprova cadascuna de les fases de l’expedient. Cal esmentar que els estatuts atribueixen al Patronat de la Fundació la competència per aprovar els contractes d’obres, serveis i subministraments dels centres, sense que consti que el Patronat hagi facultat el seu president per dur a terme dita delegació.

Pel que fa a la coherència de la documentació i les dates amb el moment procedimental adequat, cal esmentar que, als expedients núm. 1, 2 i 5, l’acord


178


d’adjudicació de la pròrroga es realitza amb posterioritat a la finalització del contracte inicial, la qual cosa conculca l’article 303 del TRLCSP que només ho preveu abans de la finalització d’aquest.


L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar en els expedients. A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar el contracte i a la finalitat pública a satisfer, com també la descripció del seu objecte.


Tots els expedients revisats són objecte de tramitació ordinària. Els expedients núm. 1, 2 i 5 constitueixen la pròrroga de contractes adjudicats en exercicis anteriors, l’expedient núm. 3 és un contracte derivat d’un acord marc dels Serveis Centrals de l'IBSALUT, i l’expedient núm. 4 s’ha adjudicat per procediment obert amb criteris múltiples.

A l’expedient núm. 1, la manca de crèdit, juntament amb el deficient càlcul de les necessitats pressupostàries, ha fet que la pròrroga es formalitzi per un termini de 22 mesos en lloc dels 24 inicialment prevists.

Als expedients núm. 1, 2 i 5, malgrat que el PCAP preveu dues possibles pròrrogues successives d’un any cadascuna, s’han tramitat inicialment pròrrogues per període superior a l’any.

A l'expedient núm. 2, el contracte primitiu i la pròrroga preveuen que la prestació estigui subjecta al tipus general d’IVA encara que pel seu objecte correspon un tipus reduït (actualment del 10%). Com a conseqüència d’aquesta incidència la despesa autoritzada implica un major pressupost disponible per al dit contracte que el previst en el moment de la licitació. Malgrat aquesta incidència el licitador està aplicant el tipus correcte.

Als expedients núm. 2 i 5 no s’ha complert amb el preavís de 3 mesos previst a la lletra D del PCAP per dur a terme la pròrroga. Per altra banda, a l’expedient núm. 5 la despesa autoritzada i disposada a l’acord d’adjudicació supera l’import de la pròrroga el qual consta a la formalització d’aquesta.94

A l’expedient núm. 4, l'informe del servei promotor de la contractació no inclou la justificació de l’elecció dels criteris que s’han de tenir en compte per a l’adjudicació del contracte.



Malgrat que la Fundació és un poder adjudicador que no té caràcter d’administració pública, a l’expedient núm. 4 el PCAP presenta les següents incidències:

− Qualifica el contracte com a administratiu sotmès a la jurisdicció contenciosa administrativa, quan es tracta d’un contracte privat subjecte, quant a la seva execució i extinció, a la jurisdicció civil. Així, el PCAP fa referència explícita al TRLCSP amb relació a execució, efectes i extinció del contracte, fases posteriors a l’adjudicació, encara que aquesta llei no és aplicable ja que es tracta d’un contracte privat.

− Assigna prerrogatives a l’òrgan de contractació sobre interpretació, resolució de dubtes, modificació i resolució del contracte que no li corresponen ja que es tracta d’un poder adjudicador que no és administració pública.

− La clàusula U preveu com a causa especial de resolució del contracte que el Servei de Salut liciti i subscrigui acords marc sobre el mateix objecte contractual, sempre que existeixi adhesió al dit acord per part de l’òrgan contractant. Es tracta d’una potestat que trenca l’equilibri entre les parts que regeix en l’àmbit contractual privat, i que vulnera l’article 1256 del Codi civil, ja que no es preveuen les conseqüències econòmiques que se’n puguin derivar de la resolució per al contractista.

− La fórmula matemàtica de valoració de l’oferta econòmica no permet atorgar la puntuació mínima, ja que aquesta només s’obtindria si l’oferta més econòmica fos per zero euros i, per tant, redueix la importància relativa de l’oferta econòmica. Aquest fet desvirtua la ponderació percentual entre el criteri avaluable mitjançant fórmula (oferta econòmica amb un 65%) i el criteris no avaluables mitjançant fórmula (valoració tècnica i millores, amb un 35%).

− No es justifica l’exigència de la garantia provisional (art. 103 del TRLCSP).

No consta que es faci el seguiment del volum anual de compromisos de despesa pluriennal als efectes de l’article 9.1 de la Llei 7/2010, i, en conseqüència, si resulta preceptiu sol·licitar l'informe de la conselleria competent en matèria de pressuposts.



En el contracte núm. 1 la revisió de preus aplicada a la pròrroga té en compte l’IPC de Balears en lloc del menor corresponent a l’IPC estatal, tal com es preveu en el PCAP.

180


A l’expedient núm. 4 figura el certificat d’existència de crèdit adequat i suficient i l'informe per justificar que el preu del contracte és adequat a mercat. No obstant això, no es detallen els antecedents o les dades que permetin fonamentar dita justificació, i en el plec de prescripcions tècniques no es desglossa el preu de cada una de les unitats que integren el pressupost.

Als expedients núm. 2 i 5, la revisió de preus només s’ha aplicat després de dos anys de vigència i amb motiu de la pròrroga, malgrat que el TRLCSP preveu que aquesta tingui lloc a partir del primer any d’execució del contracte.


L’anunci de licitació de l’expedient tramitat per procediment obert s’ha publicat en el BOIB, BOE i DOUE, i en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació; si bé en matèria de publicitat s’han detectat les incidències següents :

− No consta que el nomenament dels membres de la Mesa s’hagi publicat en el perfil del contractant.

− La publicitat de l’adjudicació en el perfil del contractant no compleix els requisits fixats a l’article 19 de la Llei 4/2011.

A cap dels expedients no s’han tramès al Registre de Contractació les dades previstes en el TRLCSP.


A l’expedient núm. 4, el certificat de proposicions rebudes té una data anterior a la finalització del termini per presentar proposicions, i si bé hi consten les convocatòries de la Mesa de Contractació no hi ha constància de les actes.


La formalització del contracte de l’expedient núm. 4 no respecta el termini de quinze dies fixat a l’article 156.3 del TRLCSP.


A l’expedient núm. 3, els serveis realitzats per l’adjudicatari, per import de 296 milers d'euros, excedeixen la despesa màxima del contracte establerta en 187 milers d' euros.

Als expedients núm. 1, 2, 3, 4 i 5, el pagament de les factures no compleix el termini fixat a la Llei 3/2004.


I. FUNDACIÓ HOSPITAL MANACOR (FHM)

a. CONTRACTACIÓ

Els contractes formalitzats per import superior a 150 milers d’euros per la Fundació Hospital de Manacor, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeixen a un total de 1.272 milers d’euros.

Juntament amb la comunicació del contracte formalitzat, la Fundació va informar dos expedients corresponents a dues pròrrogues de contractes de subministrament de material fungible per import de 386 i 314 milers d'euros respectivament que finalment no es varen formalitzar per manca de crèdit pressupostari, malgrat que el material s’ha seguit subministrant amb els mateixos dos proveïdors als quals es varen adjudicar els contractes inicials, sense cobertura contractual.


El tipus de tramitació i el procediment d’adjudicació dels contractes fiscalitzats es reflecteixen en el quadre següent:

ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. FUNDACIÓ HOSPITAL MANACOR

NÚM. OBJECTE




DEFICIÈN-CIES

1 Servei de neteja 1.272 1.270 0,2% Ordinària Obert criteris

múltiples 1, 3, 4, 5, 7

i 8



182


De l’expedient anterior, s’han revisat els aspectes següents:


La Fundació té la consideració de poder adjudicador a l’efecte de l’àmbit d’aplicació subjectiva del TRLCSP.

Les Instruccions internes de contractació de la Fundació varen ser aprovades el 30 de juliol de 2009, i estan publicades en el perfil del contractant de l’entitat. No han estat adaptades al TRLCSP, cosa que és aconsellable per seguretat jurídica.95

Cadascuna de les fases de l’expedient de contractació és aprovada de forma correcta pel director gerent, que és l’òrgan competent per a l’aprovació de la despesa, dels PCAP i PPT, i de l’adjudicació dels expedients de contractació.

Pel que fa a la coherència de la documentació i les dates amb el moment procedimental adequat, en general, el compliment és deficient, atès que els subministraments s’han tramitat sense cobertura pressupostària, i que a l’expedient revisat, la pròrroga del contracte anterior va finalitzar el 14 de maig de 2012, mentre que la prestació del serveis va començar el 13 de setembre, per la qual cosa el servei de neteja s’ha prestat durant 4 mesos sense cobertura contractual.


L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar als expedients.

A l’expedient núm. 1 consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar el contracte i a la finalitat pública a satisfer, com també la descripció del seu objecte.


L’expedient revisat ha estat objecte de tramitació ordinària i s’ha adjudicat mitjançant procediment obert, amb criteris múltiples de valoració de les ofertes.

A l’expedient revisat consta l’aprovació del PCAP i del PPT per l’òrgan de contractació. No obstant això, el PCAP presenta les incidències següents:

− S’assignen prerrogatives a l’òrgan de contractació sobre interpretació, resolució de dubtes, modificació i resolució del contracte que no li

95 Paràgraf modificat en fase d’al·legacions.


corresponen ja que es tracta d’un poder adjudicador que no és administració pública.

− Es fa referència explícita al TRLCSP amb relació a execució, efectes i extinció del contracte, fases posteriors a l’adjudicació, encara que aquesta llei no és aplicable ja que es tracta d’un contracte privat.

− La clàusula T, relativa a la modificació del contracte, permet, en el cas que la Fundació hagi d’assumir la neteja dels centres d'Atenció Primària del Sector de Llevant, un percentatge màxim d’increment d’un 30% de l'import del contracte. En aquest cas, la neteja de les noves dependències s’hauria de contractar mitjançant una licitació independent (art. 105.2 TRLCSP).

A l’expedient núm. 1, l'ordre d’inici és anterior a l’autorització prèvia del director general del Servei de Salut de les Illes Balears regulada en la Instrucció 7/2011 de 12 de juliol, obligatòria en els expedients de contractació superiors a 18 milers d'euros.

A l’expedient núm. 1, la fórmula matemàtica de valoració de l’oferta econòmica atorga una puntuació que varia sols 18 punts entre una oferta igual al preu de licitació i una altra amb una baixa del 30% (baixa a partir de la qual es considera un valor anormal o desproporcionat), i no els 60 punts que figuren en el PCAP.


A l’expedient revisat, figura el certificat d’existència de crèdit adequat i suficient.

L’expedient núm. 1 disposa d’informe per justificar que el preu del contracte és adequat al de mercat. Malgrat això, no hi consta la justificació de la determinació de l'import del contracte.

A l’expedient revisat el càlcul del valor estimat del contracte és incorrecte, tant pel que fa a l'ordre d’inici com al PCAP. En el cas de l’ordre d’inici, no s’ha tingut en compte la pròrroga i en el PCAP no s’ha inclòs l’import màxim que pot suposar la modificació del contracte, cosa que incompleix allò regulat a l'art. 88.1 del TRLCSP.

A l’expedient núm. 1 no consta el càlcul per comprovar que la despesa pluriennal no sobrepassa el 15% del total de despeses a l’efecte de sol·licitar l'informe de la Direcció General de Pressuposts, regulat a l’article 9.1 de la Llei 7/2010 o, com a mínim, un certificat que indiqui que el càlcul s’ha efectuat i no se supera aquest límit.


L’anunci de licitació de l’expedient revisat s’ha publicat en el DOUE i en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació.

184


A l’expedient núm. 1, no figura la publicació de l’adjudicació ni de la formalització en el perfil del contractant (art. 151.4 del TRLCSP i art. 19.4 de la Llei 4/2011, respectivament).

A l’expedient núm. 1 no consta la remissió del contracte formalitzat a la Junta Consultiva de Contractació (Ordre de 19 de desembre de 1997).


A l’expedient fiscalitzat consta el certificat de proposicions rebudes.

L’expedient, tramitat per procediment obert, disposa de les preceptives actes de la Mesa de Contractació, en les quals es comproven els requisits que han de complir els licitadors per a la seva admissió; es verifica que no incorren en cap de les prohibicions per contractar amb l'Administració; i es valoren els criteris d’acord amb la ponderació atribuïda. Igualment, han estat comprovats els requisits de capacitat, solvència financera, i tècnica o professional. La Mesa de Contractació fa la proposta d’adjudicació a l’òrgan de contractació.

A l’expedient núm. 1 consta la Resolució d’adjudicació del contracte, dictada per l’òrgan competent.


A l’expedient analitzat figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte, s’ha formalitzat la garantia definitiva establerta en els PCAP i s’ha comprovat el compliment de les obligacions tributàries i amb la Seguretat Social.

A l’expedient núm. 1, ni en el contracte formalitzat, ni en els plecs figura la partida pressupostària o compte comptable (art. 26.1.k del TRLCSP).


A l’expedient revisat figuren les factures emeses pel contractista, amb la conformitat del servei promotor de la contractació.

A l’expedient núm. 1, el pagament no s’ha realitzat en el termini fixat a l’article 4 de la Llei 3/2004, modificada per la Llei 15/2010 de 5 de juliol, per la qual s’estableixen mesures de lluita contra la morositat en les operacions comercials.


J. FUNDACIÓ HOSPITAL SON LLÀTZER

a. CONTRACTACIÓ

Els contractes formalitzats, per import superior a 150 milers d'euros, per la Fundació Hospital Son Llàtzer durant l’exercici 2012, segons les dades trameses per la mateixa entitat, pugen a un total de 5.090 milers d’euros, segons el detall següent:


Subministrament3.12061%

Servei1.97039%

La selecció dels contractistes ha seguit els procediments que s’exposen a continuació:


Obert 2.462 48%

Contracte derivat d'acord marc

497 10%

Negociat 2.13142%

186



S’han examinat quatre expedients de contractació per un import total adjudicat de 4.118 milers d'euros, el desglossament dels quals, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:96

ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ DE CONTRACTES EXAMINATS. FUNDACIÓ HOSPITAL SON LLÀTZER


IMPORT (EN

MILERS D’EUROS)

ADJUDICAT (EN MILERS D’EUROS)

% BAIXA TRAMITACIÓ PROCEDIMENT DEFICIÈNCIES

1 Subministrament interferó beta-1b 250 mg / ml inj

150 150 0,0% Ordinària

Negociat sense publicitat derivat

de contracte marc

5 i 8

2 Subministrament de lenalidomida, talidomida i nabpaclitaxel


publicitat 1, 2, 3, 4, 5 i 8

3 Servei de bugaderia 1.785 1.785 12,4%* Ordinària Obert criteris

múltiples 1, 3, 5, 6, 7 i 8

4 Subministrament de material fungible per realitzar diàlisi

491 475 3,4%** Ordinària Obert criteris

múltiples 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 i

8

5 Subministrament de xeringues

492 492 0,0% Ordinària

Negociat sense publicitat derivat

de contracte marc

1, 3, 5, 7 i 8

6 Subministrament de telaprevir iabiraterona


publicitat 1, 2, 3, 4, 5, 7 i 8

* El preu d’adjudicació no té en compte la baixa ja que s’ha aplicat com a millora. **El preu unitari ha suposat un increment en el preu d’adjudicació a causa de l’augment del tipus impositiu de l'IVA.







La Fundació Hospital Son Llàtzer té la consideració de poder adjudicador a l’efecte de l’àmbit d’aplicació subjectiva del Text refós de la Llei de contractes del sector públic.

Les Instruccions internes de contractació de la Fundació, aprovades i publicades en el perfil del contractant de l’entitat, no han estat adaptades al TRLCSP.

Els expedients analitzats estan subjectes a regulació harmonitzada, excepte pel que fa als expedients núm. 1 i 5, que són contractes derivats d’un contracte marc. Els PCAP d’ambdós contractes marc (SC CM 168/10 i 32/11, respectivament) especifiquen en el seu clausulat que la Fundació Hospital Son Llàtzer és un centre adherit a l'acord marc.

Cadascuna de les fases de l’expedient de contractació és aprovada de forma correcta pel director gerent, que és l’òrgan competent per a l’aprovació de la despesa, dels PCAP i PPT i de l’adjudicació dels expedients de contractació, excepte pel que fa als expedients núm. 2, 3, 4 i 6 en què no consta l’aprovació motivada per l’òrgan de contractació de la signatura del contracte, el seu finançament i l’obertura del procediment d’adjudicació.

La relació d’expedients ha estat tramesa directament per la Fundació Hospital Son Llàtzer; pel que fa als expedients núm. 4 i 5, les dades amb les quals ha treballat l'SCIB són dels expedients fiscalitzats; aquestes dades no coincideixen amb els imports adjudicats que consten en el TRAIN, sense que consti la justificació de la diferència, i sense que es pugui garantir la seva integritat, la qual cosa dificulta significativament la fiscalització.

Pel que fa a la coherència de la documentació i les dates amb el moment procedimental adequat, en general, el compliment és deficient, per l'esmentat en el paràgraf anterior i perquè als expedients núm. 2, 3, 4 i 6 els PCAP atorguen prerrogatives a l’òrgan de contractació que no li corresponen pel fet de ser un poder adjudicador.


L’objecte del contracte ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar als expedients. A tots els expedients consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar els contractes i a la finalitat pública a satisfer, com també la descripció del seu objecte.

188


Als expedients núm. 2, 4 i 6, la nomenclatura CPV no consta en els PCAP, i als expedients núm. 2 i 6 tampoc no consta el codi de classificació estadística de productes per activitats (art. 67.2 RGLCAP).


La forma de tramitació de tots els expedients revisats correspon a la tramitació ordinària. Quant al procediment d’adjudicació, els expedients núm. 1 i 5 es tramiten per adhesió al contracte marc; els expedients núm. 2 i 6 per procediment negociat sense publicitat per exclusivitat tècnica; i els expedients núm. 3 i 4 per procediment obert.

A l’expedient núm. 2, la descripció del fet que l’objecte del contracte es divideix en cinc lots i la regulació de l’adjudicació figuren en els PPT i no en els PCAP (art. 67.5 RGLCAP).

A l’expedient núm. 4, els PCAP no especifiquen el fraccionament del contracte en 2 lots (art. 67 RGLCAP).

A l’expedient núm. 3, els PCAP, a més de la classificació, exigeixen altres requisits per acreditar la solvència econòmica i financera (art. 62 TRLCSP).

A l’expedient núm. 3, el PCAP fa referència a l’LCSP en lloc de referir-se al TRLCSP i no hi consta la forma de pagament (art. 67 RGLCAP).

Als expedients núm. 3 i 4 no consten en els PCAP les prohibicions per contractar (art. 67 RGLCAP).

Als expedients núm. 2, 3, 4 i 6, els PCAP fan referència al TRLCSP, no només en els apartats referents a la seva preparació i adjudicació, sinó també en els referents al seu compliment, execució, modificació i resolució.

Als expedients núm. 3 i 4 no consta en els PCAP el pressupost base de licitació amb la distribució per anualitats, i tampoc no consta en els PCAP dels expedients núm. 2, 3, 4, 5 i 6 menció expressa de l’existència dels crèdits necessaris per atendre les obligacions que se’n deriven per al compliment dels contractes (art. 67.2.d RGLCAP).97


Als expedients núm. 2, 4 i 6 no consta l'informe justificatiu de la correcta estimació de l'import del contracte o els càlculs que s’han utilitzat per a la determinació de l'import de licitació (art. 88 TRLCSP).



Als expedients núm. 2 i 6 no figura el certificat d’existència de crèdit adequat i suficient, o document equivalent, que garanteixi el finançament dels contractes.98


Els anuncis de licitació dels expedients fiscalitzats s’han publicat en el DOUE, en el BOE, en el BOIB i en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació, d’acord amb la normativa aplicable.

A l’expedient núm. 6 no consta la publicació de l’adjudicació en el DOUE (art. 190.1 TRLCSP).

No consta als expedients núm. 3 i 4 la publicació de l’adjudicació en el perfil del contractant (art. 151.4 TRLCSP).

A cap expedient no consta la publicitat de la formalització del contracte en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació (art. 19.4 de la Llei 4/2011, de la bona administració i del bon govern).

A l’expedient núm. 4, la publicació de l’anunci de formalització del contracte en el BOIB es va fer fora de termini (art. 154.2 TRLCSP).

A cap expedient consta la remissió de la formalització dels contractes a la Junta Consultiva de Contractació de la CAIB (art. 29 i 30 TRLCSP).


Als expedients núm. 3 i 4, la fórmula d’avaluació de l’oferta econòmica atorga una puntuació superior a zero a qualsevol oferta presentada encara que sigui igual al preu de licitació. Aquest fet provoca que el rang de punts que s’atorga a l’oferta econòmica no és el que figura en els plecs de bases de licitació, sinó tan sols la diferència entre la màxima puntuació i la que correspondria a una oferta igual al preu de licitació i, per tant, la importància relativa que té l’oferta econòmica en la avaluació final respecte als criteris tècnics no avaluables mitjançant fórmules és inferior a la que mostren els plecs de bases de licitació.

A l’expedient núm. 3, la forma de valoració dels criteris d’adjudicació és més detallada a l'informe de valoració de les ofertes que no en els PCAP. En aquest mateix expedient, no consta l’acreditació de la solvència econòmica i financera i tècnica per part de l’adjudicatari.99

7. Formalització del contracte 98 Paràgraf modificat en virtut d’al·legacions. 99 Documentació aportada en fase d’al·legacions.

190


Als expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte i la comprovació del compliment de les obligacions tributàries i amb la Seguretat Social, excepte l’expedient núm. 3 on no consta el certificat d’estar al corrent de les obligacions tributàries (art. 60.1 del TRLCSP).100

En el document de formalització del contracte s’han posat de manifest les incidències següents (art. 26 TRLCSP i 71 RGLCAP):

− A l’expedient núm. 3, l'import unitari que figura en el contracte és inferior a l'import adjudicat ja que no inclou l'IVA.

− Als expedients núm. 3, 4 i 6, l’acord que adjudica el contracte no consta en els antecedents administratius.

− Als expedients núm. 3, 4 i 5 no consta l’import màxim limitatiu del compromís econòmic de la Fundació.


A l’expedient núm. 1, d’acord amb la clàusula segona del contracte, les factures següents no duen la data de conformitat: 90527367, 90534960, 90540164, 90545102, 90549100 i 90553589.

Pel que fa a tots els expedients, el pagament no s’ha realitzat en el termini fixat a l’article 4 de la Llei 3/2004, modificada per la Llei 15/2010, per la qual s’estableixen mesures de lluita contra la morositat en les operacions comercials.

K. FUNDACIÓ BANC DE SANG I TEIXITS DE LES ILLES BALEARS

a. CONTRACTACIÓ

Els contractes formalitzats, per import superior a 150 milers d'euros, per la Fundació Banc de Sang i Teixits de les Illes Balears, segons les dades trameses per la mateixa entitat, ascendeixen a un total de 2.241 milers d’euros, corresponents a quatre expedients de subministrament, segons el detall següent:



Selecció de contractista Import adjudicat (en milers d'euros)


1.178 52%

Pròrrogues 176 8%

Obert amb criteris múltiples

888 40%


S’han examinat els quatre expedients de contractació, per un import conjunt adjudicat de 2.241 milers d'euros, el desglossament dels quals, per tipus de tramitació i procediment d’adjudicació, es reflecteix en el quadre següent:

ENTITATS DEPENDENTS 2012. RELACIÓ D’EXPEDIENTS EXAMINATS. FUNDACIÓ BANC DE SANG I TEIXITS DE LES IB

NÚM. OBJECTE




DEFICIÈN-CIES

1 Fraccionament del plasma i subministrament dels subproductes obtinguts

1.178 1.178 - Ordinària Negociat sense

publicitat 3, 4, 5 i 8

2

Subministrament d’equips d’afèresi i solució additiva per a la preparació i inactivació de plaquetes i solució anticoagulant

430 427 0,7% Ordinària Obert amb

criteris múltiples 3, 5 i 8

3 Subministrament de reactius per a les proves de serologia

478 461 3,6% Ordinària Obert amb

criteris múltiples 3, 4, 5 i 8

4

Pròrroga del contracte de subministrament d’un sistema automatitzat per a l’obtenció de mescles de plaquetes leucoreduïdes a partir de capes leucoplaquetàries

176 176 - Ordinària Adjudicació

directa 8

192








La Fundació té la consideració de poder adjudicador a l’efecte de l’àmbit d’aplicació subjectiva del TRLCSP.

Les Instruccions internes de contractació de la Fundació varen ser aprovades el 22 de juny de 2010 pel Patronat de la Fundació, i posteriorment modificades, essent la darrera modificació l'aprovada el 29 de desembre de 2011.

Cadascuna de les fases de l’expedient és aprovada de forma correcta pel gerent de la Fundació, que és l’òrgan competent per a l’aprovació de la despesa, dels PCAP i PPT i de l’adjudicació dels expedients de contractació.

Els expedients núm. 2, 3 i 4 es regeixen per l’LCSP, atès que s’han iniciat abans de l’entrada en vigor del TRLCSP.



L’objecte dels contractes ha de ser determinat i la necessitat per a les finalitats del servei públic corresponent s’ha de justificar als expedients. Als expedients núm. 1, 2 i 3 consta l'informe referent a la conveniència d’efectuar el contracte i a la finalitat pública a satisfer, com també la descripció del seu objecte.


Tots els expedients revisats són objecte de tramitació ordinària. L’expedient núm. 1 és un contracte negociat sense publicitat per exclusivitat tècnica del proveïdor; els expedients núm. 2 i 3 s’han adjudicat per procediment obert amb criteris múltiples; i l’expedient núm. 4 és la pròrroga d’un contracte adjudicat en exercicis anteriors.

Als expedients núm. 1, 2 i 3 consta l’aprovació del PCAP i del PPT per l’òrgan de contractació.


Als expedients núm. 1, 2 i 3, els PCAP qualifiquen el contracte d’administratiu i assignen prerrogatives a l’òrgan de contractació sobre interpretació, resolució de dubtes, modificació i resolució del contracte que no li corresponen, ja que es tracta d’un poder adjudicador que no és administració pública (art. 20 TRLCSP i art. 20 LCSP).

A l’expedient núm. 3, el PCAP no determina com es valoraran les millores presentades pels licitadors que poden arribar fins a 25 punts del total de 100.

Als expedients núm. 2 i 3 no consta el certificat d’existència de crèdit adequat i suficient o document equivalent.


Els expedients núm. 1, 2 i 3 disposen d’informe per justificar que el preu del contracte és adequat al de mercat, i consta evidència de la documentació i de la informació que s’ha utilitzat com a referència per a la determinació del preu.

Als expedients núm. 1 i 3 no consta la petició d’informe de la conselleria competent en matèria de pressuposts, malgrat que el volum acumulat de compromisos de despesa pluriennal és superior al 15% de la quantia total de l’estat de despeses de l’exercici corrent (art. 9.1 Llei 7/2010).


A tots els expedients fiscalitzats, quan és preceptiu, els anuncis de licitació s’han publicat en el DOUE i en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació, d’acord amb la normativa aplicable.

Als expedients núm. 1, 2 i 3 consta la publicació de la formalització en el perfil del contractant de l’òrgan de contractació, així com la publicació de l’adjudicació en el DOUE, però no la formalització, d’acord amb la normativa aplicable. Per altra banda, consta la remissió de la formalització dels contractes a la Junta Consultiva de Contractació de la CAIB.

A l’expedient núm. 4 consta la publicació en el perfil del contractant de la formalització de la pròrroga.


Els expedients núm. 2 i 3, tramitats per procediment obert, disposen de les preceptives actes de la Mesa de Contractació, en les quals es comproven els requisits que han de complir els licitadors per a la seva admissió; es verifica que no incorren en cap de les prohibicions per contractar amb l'Administració; i es valoren els criteris d’acord amb la ponderació atribuïda. Igualment, han estat

194


comprovats els requisits de capacitat, solvència financera i tècnica professional. La Mesa de Contractació fa la proposta d’adjudicació a l’òrgan de contractació.


A tots els expedients analitzats figura la documentació preceptiva per a la formalització del contracte, i als expedients 1, 2 i 3 s’ha formalitzat la garantia definitiva establerta en el PCAP.


Als expedients revisats figuren les factures emeses pel contractista, amb la conformitat del servei promotor de la contractació.

A cap dels expedients, el pagament s’ha realitzat en el termini fixat per la normativa vigent (art. 4 de la Llei 3/2004 i disposició transitòria segona de la Llei 15/2010, pels quals s’estableixen mesures de lluita contra la morositat en les operacions comercials).

RECOMANACIONS

Trametre la informació sobre contractació que sol·liciti la Sindicatura de Comptes de forma acurada i amb els imports totals dels contractes de l’exercici objecte de fiscalització.

Implantar, i integrar el programa de gestió de contractes de la CAIB, a totes les entitats dependents, per tal de poder disposar d’una major informació i de control sobre els contractes adjudicats per aquestes entitats, inclosos els contractes menors.

Tramitar i executar els expedients de contractació amb l'oportuna cobertura pressupostària.

Utilitzar fórmules per a la valoració del criteri del preu que atorguin una puntuació proporcional a la reducció del pressupost base de licitació per tal de no desvirtuar l'impacte d’aquest paràmetre a l’hora de decidir l’adjudicació del contracte.

Aprovar o adaptar les instruccions internes de contractació de les entitats dependents que tenen la consideració de poder adjudicador al TRLCSP.




Avaluar les necessitats reals i quantificar els pressuposts dels contractes amb la suficient previsió, a l’efecte de no fer un ús excessiu de les pròrrogues, com tampoc de la tramitació d’urgència.

Efectuar el seguiment de la despesa pluriennal previst a l’article 9 de la Llei 7/2010, de 21 de juliol, del sector públic instrumental de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, per tal de sol·licitar, si escau, l'informe favorable de la Conselleria d'Hisenda.

Emprar mitjans de notificació que permetin comprovar la recepció per part dels destinataris.

Trametre al Registre de Contractes de la Junta Consultiva de Contractació de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, els contractes, les pròrrogues i els modificats realitzats.

Detallar adequadament en els PCAP els criteris no avaluables mitjançant fórmula, per tal que no sigui necessari utilitzar criteris més detallats a l’hora de la seva avaluació.

Planificar adequadament el procés d’elaboració dels expedients de contractació per tal d’evitar que, per raons del servei, s’hagi d’iniciar l’objecte del contracte abans de la formalització i signatura.

Complir els terminis de pagament establerts a l’article 4 de la Llei 3/2004, modificada per la Llei 15/2010, de mesures contra la morositat.

4. SEGUIMENT DE L’EXECUCIÓ DE CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ SELECCIONATS DELS EXERCICIS 2008, 2009, 2010 I 2011

Com a complement de la revisió efectuada sobre la contractació formalitzada l’exercici 2012, s’ha revisat també l’execució dels contractes fiscalitzats els anys 2008, 2009, 2010 i 2011 que, a la data de fiscalització dels respectius Informes, no estaven finalitzats.

Aquesta revisió inclou 18 contractes, el detall dels quals es presenta a continuació:

196


CAIB 2012. SEGUIMENT DE L’EXECUCIÓ DE CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ SELECCIONATS D’EXERCICIS ANTERIORS

NÚM. OBJECTE DEL CONTRACTE EXERCICI

D’ADJUDICACIÓ

IMPORT ADJUDICAT (EN MILERS D'EUROS)

DATA FINALITZACIÓ

DEL CONTRACTE

CONSELLERIA D’ECONOMIA I HISENDA

1 Contracte d’obra de construcció del complex balear de recerca, desenvolupament tecnològic i innovació que s’ha d’ubicar al Parcbit

2010 9.432 01/05/2012

2

Encàrrec de gestió a TRAGSATEC de la direcció facultativa de l’obra de construcció del complex balear de recerca, desenvolupament tecnològic i innovació que s’ha d’ubicar al Parcbit

2010 655 2012

CONSELLERIA MEDI AMBIENT (SECCIÓ 15)

3 Encàrrec de gestió de la C. Mediambient a TRAGSA per a les obres d’aprofitament per a regadiu de les aigües regenerades de les EDAR de Consell i Alaró

2011 4.519 31/12/2013

IBSALUT

4 Concessió d’obra pública per a la construcció, conservació i explotació del nou complex assistencial de Can Misses i de dos centres de salut

2010 688.644 Octubre 2042

5 Concessió d’obra pública per a la construcció, conservació i explotació de 10 centres d’atenció primària a Mallorca

2010 53.016 18/04/2022

6

Contracte de col�laboració entre el sector públic i el sector privat per a l’adquisició d’alta tecnologia en la diagnosi i el tractament per imatge al nou Hospital Universitari de Son Dureta

2010 30.426 07/05/2017

7

Contracte de col�laboració entre el sector públic i el sector privat per a l’adquisició de l’equipament de l’àrea quirúrgica del nou Hospital Universitari de Son Dureta

2010 12.247 15/09/2017

8 Modificat del contracte de concessió d’obra pública per a la construcció, conservació i explotació del nou Hospital Universitari de Son Dureta

2010 6.443 2039

SERVEIS CENTRAL

9 Exp. SC CA 01/11 i SSCC CA 01/11 bis – Prestació del servei de transport sanitari terrestre urgent a l’illa de Mallorca

2011 29.331 20/05/2015

ABAQUA

10 Concessió d’obra pública per a la reforma, explotació, conservació i manteniment de les IDAM d'Eivissa i Sant Antoni de Portmany

2009 138.645 08/05/2023

11 Contracte d’obres mitjançant procediment obert per dur a terme les obres de remodelació del pretractament de l’EDAR de Formentera

2011 562 24/04/2012

AGÈNCIA DE TURISME DE LES ILLES BALEARS 12 Reforma del Pati de sa Lluna 2010 4.842 2012

SERVEIS FERROVIARIS DE MALLORCA

13 Subministrament de material mòbil (5 unitats motor-motor, 11 unitats per completar les unitats motor-remolc N, i 6 unitats motor-motor)

2008 54.230

Depèn de cadascuna de les dates de lliurament de

les unitats 14 Obra línia Manacor - Artà fase II tram 3: Son Servera 2010 24.463 20/10/2011


CAIB 2012. SEGUIMENT DE L’EXECUCIÓ DE CONTRACTES I ENCÀRRECS DE GESTIÓ SELECCIONATS D’EXERCICIS ANTERIORS

NÚM. OBJECTE DEL CONTRACTE EXERCICI

D’ADJUDICACIÓ

IMPORT ADJUDICAT (EN MILERS D'EUROS)

DATA FINALITZACIÓ

DEL CONTRACTE

– Artà

15 Obra línia Manacor - Artà fase II tram 2: Son Carrió - Son Servera

2010 19.283 20/09/2011

16 Obra línia Manacor - Artà fase II tram 1: Manacor - Son Carrió

2010 20.915 20/05/2011

FUNDACIÓ HOSPITAL SON LLÀTZER 17 Serveis energètics de climatització, calefacció i ACS 2010 13.729 2023

CONSORCI PER A LA PROTECCIÓ I ACOLLIDA DE LES PERSONES DISMINUÏDES PSÍQUIQUES PROFUNDES DE LES ILLES BALEARS (APROP)

18 Obres de rehabilitació de la Residència Son Tugores 2009 589 16/01/2011

Per a la realització d’aquesta revisió, s’ha sol·licitat a les entitats afectades la documentació relativa a l’execució que s’ha produït entre l’1 de gener i el 31 de desembre de 2012, o la indicació expressa en el cas que no n’hi hagi hagut. La documentació sol·licitada comprèn:

− Actes de recepció

− Liquidacions definitives

− Modificats i complementaris que s’hagin pogut formalitzar

− Pròrrogues

Cal assenyalar que la relació anterior inclou expedients amb data de finalització del contracte anterior a 31 de desembre de 2011.

Els expedients núm. 2, 3, 6, 8 i 17 corresponen a expedients pluriennals o prorrogats que han seguit l’execució prevista en els respectius contractes si bé, pel que fa a l’expedient núm. 2, malgrat que està lligat a l’expedient núm. 1, que ha estat prorrogat durant el 2012, no consta que aquell hagi estat prorrogat durant el 2012.

Pel que fa a les conselleries i entitats afectades, totes han tramès la informació sol·licitada, excepte pel que fa a l’expedient núm. 15 en què no s’ha tramès a la Sindicatura de Comptes l'Acord del Consell d'Administració pel qual s’aixeca la suspensió total per poder dur a terme les actuacions necessàries d'inspecció general de les obres, i procedir a la realització de l’amidament general d’aquestes per a la recepció provisional de l'expedient.

Respecte de l’expedient núm. 1, el 29 de febrer de 2012, l’adjudicatari sol·licita una pròrroga de 10 mesos, concedida el 14 de març de 2012. Així mateix, el 19 d’abril de 2012, l’adjudicatari sol·licita l’aprovació d’un projecte modificat i el reconeixement del dret a cobrar danys i perjudicis, com a conseqüència de l’increment del termini d’execució de l’obra, i que s’acordi la suspensió temporal

198


total de l’obra. Fins al 6 de desembre de 2012, es mantenen reunions per arribar a un acord davant la necessitat de redactar un modificat del projecte, data en la qual s’ha resolt l'inici d’un expedient d’incidències. Des del 18 de març de 2013 el contracte està vigent a l’espera que la Intervenció General de la CAIB emeti l’informe pertinent, d’acord amb el que estableix l’article 97 de l’RGLCAP. La documentació tramesa a la Sindicatura de Comptes no permet comprovar que la modificació sol·licitada pel contractista sigui deguda a raons d’interès públic o a causes imprevistes.

Amb relació a l’expedient núm. 4, el 29 de novembre de 2012 es va notificar a la concessionària l’inici de l’expedient de modificació del contracte primitiu, que es va formalitzar el 15 d’abril de 2013. Aquesta modificació incorpora millores assistencials propostes pels serveis mèdics, adequa la infraestructura sanitària pública i no suposa l’alteració de les característiques bàsiques de l’obra ni tampoc de la concessió. No s’ha pogut comprovar com s’ha tramitat la modificació del contracte atès que el gruix de l’expedient es tramita el 2013. Únicament s’ha tramès a la Sindicatura de Comptes, als efectes d’aquest Informe, el document de la formalització de la modificació del contracte.

L’expedient núm. 5 ha estat objecte de modificació durant l’exercici 2012. No s’ha pogut comprovar com s’ha tramitat la modificació, atès que només s’ha enviat el document de la formalització de la modificació del contracte. Aquesta modificació no suposa cap variació econòmica de l’import de la despesa disposada en el contracte principal, ni del termini d’execució. Les actes de recepció de les obres dels nou (9) centres que s’han tramès a l’SCIB estan fora de termini ja que, d’acord amb la documentació aportada, el termini d’execució de les obres finalitzava el 19 de març de 2011, sense que consti a l’expedient cap modificació o pròrroga. Per altra banda, manca l’acta de recepció formal (art. 244.1 TRLCSP) per al centre d’atenció primària de Son Servera.

En relació a l’expedient núm. 7, no s’ha tramès la formalització de la modificació del contracte. Només consta la Resolució del director general del Servei de Salut, de data 21 de setembre de 2011. En aquesta resolució no consta si s’ha modificat el preu i/o el termini d’execució i, pel que fa al seu contingut, no consten prou justificades les causes al·legades com imprevistes per aprovar la modificació. No s’ha publicat en el perfil del contractant de l’IBSALUT.

L’expedient núm. 9 ha estat objecte de modificació durant l’exercici 2012. No s’ha pogut comprovar com s’ha tramitat la modificació, atès que només s’ha tramès la Resolució del director general del Servei de Salut, de data 14 de desembre de 2011. En aquesta resolució no consta si s’ha modificat el preu i/o el termini d’execució i, pel que fa al seu contingut, no consten prou justificades les causes al·legades com imprevistes per aprovar la modificació. No s’ha publicat en el perfil del contractant de l’IBSALUT.

Amb relació a l’expedient núm. 10, aquest ha estat prorrogat tres vegades en el termini d’execució de les instal·lacions, cosa que ha suposat un increment total,


amb relació al termini d’execució de les obres, del 337,50% per a les obres de la IDAM de Sant Antoni de Portmany, i del 250% per les obres de la IDAM d'Eivissa. Consta l’acta de comprovació de les obres de data 2 d’agost de 2012.

A l’expedient núm. 11 consta l’acta de recepció i l’acta d’amidament general de 2012 i la certificació final de l’exercici 2013.

L’expedient núm. 12 és un projecte cofinançat, inclòs en el Conveni d’inversions estatutàries de l’any 2010, per un import de 2.300 milers d'euros, i de 1.000 milers d'euros procedents dels fons FEDER, dels quals a data de fiscalització de l’expedient nomes s’havien certificat 1.684 milers d'euros (IVA inclòs).

D’altra banda, a causa d’impagament de les certificacions, i d’acord amb el previst a l’article 200 de l’LCSP, l’adjudicatari va comunicar a l’ATB, la suspensió del contracte, amb efectes de 14 de març de 2012. L'Agència i l’adjudicatari vàren formalitzar un Acord, en data 20 de desembre de 2012, en els següents termes, entre d’altres:

− Prosseguir l’execució del contracte a un ritme de treball inferior, i ampliar el termini d’execució de les obres fins al 30 d’abril de 2014.

− Ateses les reduccions pressupostàries de l'ATB, executar exclusivament 700 milers d'euros a partir de la certificació núm. 15 per al finançament de l’obra, en els exercicis 2013 i 2014.

− Continuar amb normalitat el desenvolupament i el ritme de les obres, una vegada finalitzat el termini estipulat en aquest Acord, per executar el projecte inicial de rehabilitació integral del Pati de sa Lluna.

S’han posat de manifest les següents incidències:

− L'Acord de data 20 de desembre de 2012 és en realitat una modificació contractual, sense que constin la justificació i els requisits prevists en els PCAP ni la corresponent tramitació com a tal.

− L'Acord pateix d’una indeterminació a l’efecte de l’execució de la totalitat del projecte, pel que fa a finançament i vigència del contracte.

− A partir de la base imposable de les llicències d’obres es desprèn que s’ha produït una modificació que no consta documentada.

− Amb relació a les llicències d’obres, i sense que consti la tramitació d’un modificat una vegada aprovat el projecte, s’ha renunciat a la primera llicència (051/2009) i s’ha efectuat el pagament de la taxa d’una segona llicència (056/2010) per al mateix projecte d’obra.

200


− No consta la comunicació de la modificació de les anualitats i el termini d’execució del contracte a la Junta Consultiva de Contractació de la CAIB (art. 29 i 30 LCSP).

− No s’ha realitzat cap pagament en el termini fixat a l’article 200.4 de l’LCSP.

A l’expedient núm. 13 s’han presentat quatre actes de recepció provisional dels subministraments, sense que consti en cap d’elles cap tipus de valoració. El contracte està pendent de l’acta de recepció definitiva.

Per altra banda, respecte de l’expedient núm. 16, el maig de 2011 es va modificar el contracte. D’acord amb la documentació tramesa a la Sindicatura no consten justificats a l’expedient l’objecte ni la causa del modificat. Durant el 2012, el Consell d’Administració va acordar l’aixecament parcial i temporal de la suspensió d’aquesta obra, la documentació de la qual tampoc no s’ha tramès a la Sindicatura.

Amb relació als expedients núm. 14, 15 i 16, durant l’exercici 2011 es varen suspendre provisionalment les obres. Ja dins l’exercici 2012, el Consell d’Administració d’SFM va acordar la suspensió total del projecte. El 29 d’abril de 2013 es varen signar els 3 certificats de conformitat corresponents a la liquidació contractual confeccionada. D’acord amb la documentació aportada, la causa per procedir a la resolució contractual per la manca de pressupost, deguda a la difícil situació econòmica, no es pot considerar suficientment justificada. A més, l’acceptació pel contractista de la resolució i de la liquidació practicada, comprensiva de tots els conceptes indemnitzables, amb renúncia a l’exercici d'accions judicials o extrajudicials, no es correspon amb un procediment a aplicar a un poder adjudicador, que, d’acord amb les instruccions internes i la legislació, aplica el dret privat pel que fa als efectes i l’extinció dels contractes, tot i les previsions establertes en el PCAP i en el contracte.

A l’expedient núm. 18, estan pendents de signar l’acta de recepció final de les obres així com la corresponent liquidació, ja que l’adjudicatari ha fet fallida deixant pendents determinades feines.

A continuació, es presenta un quadre resum en el qual es poden comparar els imports dels contractes originals i els imports addicionals dels contractes fiscalitzats que, dins el 2012, han tingut moviment econòmic:




PROCE-DIMENT ORIGINAL

MODIFI-CATS

COMPLE-MENTARIS

PRÒRRO-GUES

LIQUIDA-CIONS TOTAL %

12 Reforma del Pati de sa Lluna


4.842 700* - - - 4.842 14%

14 Obra línia Manacor - Artà fase II tram 3: Son Servera - Artà


24.463 - - 2.983 27.446 12%

15

Obra línia Manacor - Artà fase II tram 2: Son Carrió - Son Servera


19.283 - - 2.685 21.968 14%

16 Obra línia Manacor - Artà fase II tram 1: Manacor - Son Carrió

Adjudicació directa

20.915 - - 2.801 23.716 13%

(*) Aquest import es correspon amb l'Acord entre l’adjudicatari i l’ATB pel qual aquesta abonarà 400.000 euros a l’anualitat de 2013 i 300.000 euros a la de 2014, amb la finalitat de justificar, mitjançant certificacions d’obra, l'import de 2.300.000 euros; quantitat corresponent a la part finançada pel Conveni signat amb TURESPAÑA, tot i que, en realitat, es tracta d’un modificat a la baixa, atès que no es garanteix el finançament total del projecte inicial.

Informe 92/2014 de contractes de la Comunitat Autònoma de ...

Documents

Transcript of Informe 92/2014 de contractes de la Comunitat Autònoma de ...