INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE …€¦ · de Montelíbano, en la vigencia fiscal...

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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

ALCALDIA MUNICIPAL DE MONTELIBANO Vigencia Auditada: 2013

INFORME FINAL

CGDC, MAYO DE 2014

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Contralor Departamental de Córdoba JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA

Vicecontralor HENRRY W. GENES BURGOS

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

SOAD ZAMIRA SPATH AGAMEZ

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

RODOLFO JOSE MARTINEZ MARCELO

Integrantes del Equipo Auditor MILENA MILEIDY MACEA GALVIS

LUIS EDUARDO ESCOBAR COA

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TABLA DE CONTENIDO CARTA DE CONCLUSIONES Pág.

1 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 6

1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES 6 1.1.1 Evaluar el Comité de Sostenimiento Contable 7 1.1.2 Evaluar Inventario de Bienes Muebles 8 1.1.3 Evaluar la Depreciación Acumulada 9 1.1.4 Evaluar los Estados Contables 9 1.1.5 Evaluar el Informe de Control Interno Contable y Notas a

los Estados Financiero

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2. OTRAS ACTUACIONES 16 2.1 Beneficios del Proceso Auditor 16

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 16

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Monteira, Doctor GABRIEL ALBERTO CALLE DEMOYA Alcalde Municipal Montelíbano - Córdoba Asunto: Auditoria Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General, Estado de Cambio en el Patrimonio y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre 2013, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía de Montelíbano que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la información Contable del Municipio, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis

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se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron dos (2) hallazgos administrativos.

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1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES El sistema Nacional de Contabilidad Pública es el conjunto de políticas, principios, normas y procedimientos técnicos de contabilidad, estructurados lógicamente que al interactuar con las operaciones, recursos y actividades desarrolladas por los entes públicos generan la información necesaria para la toma de decisiones y el control interno y externo de la administración pública LIBROS DE CONTABILIDAD Los libros de contabilidad de las entidades públicas le permiten el conocimiento y la verificación de los hechos económicos y sociales realizados por el ente público, adicionalmente los libros le permiten conocer, ordenar y controlar las operaciones que lleva a cabo el ente público en desarrollo de su función administrativa o cometido estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados financieros de las entidades públicas. A demás permiten la comprensión y verificación de los hechos financieros, económicos y sociales de los entes territoriales. Y por última instancia los libros de contabilidad permiten el ejercicio de las funciones constitucionales y legales que le competen a las entidades de control, inspección y vigilancia. Para el registro de las operaciones financieras, económicas y sociales el municipio de Montelíbano, en la vigencia fiscal 2013 presentaba los libros de contabilidad los cuales están sistematizados a través del Software contable. En revisión a los libros de contabilidad, presentados por el municipio de Montelíbano el grupo auditor logro constatar que estos presentan anexos el acta de apertura, de conformidad con el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública. Los Libros de Contabilidad del Municipio son conservados en medio electrónicos a través del Software contable

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1.1.1 EVALUACION DEL COMITÉ TECNICO DE SOSTENIMIENTO CONTABLE La Resolución 357 del 23 de julio de 2008 de la Contaduría General de la Nación Numeral 3.11 establece: Comité Técnico de Sostenibilidad Contable: Dada la característica recursiva de los sistemas organizacionales y la interrelación necesaria entre los diferentes procesos que desarrollan los entes públicos, estos evaluaran la pertinencia de constituir e integrar el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, como una instancia asesora del área contable de las entidades por la generación de información contable confiable, relevante y comprensible… Se evidenció en el desarrollo de la auditoria que el municipio de Montelíbano, mediante la resolución No. 4991 del 15 de diciembre del 2012 creo el comité de sostenimiento contable que tiene por objeto asesorar a los funcionarios responsable de la información financiera, económicas, social y ambiental con el propósito de garantizar la presentación contable confiable, razonable y oportuna, adicionalmente el comité técnico es el encargado de recomendar la adopción de directrices, políticas y procedimientos encaminados a la ejecución control y mejora continua de los procesos administrativos y contables del municipio.

El comité técnico de sostenimiento contable del municipio de Montelíbano está integrado por:

Alcalde Municipal Secretario de Hacienda Jefe de recursos Humano Contador del Municipio

Durante la vigencia fiscal 2013 el comité de sostenimiento contable del municipio de Montelíbano se reunió cuatro veces, reuniones en las cuales abordaron los temas relacionados con el inventario de bienes del municipio e incluyendo la legalización de los bienes inmuebles del municipio y el proceso de restructuración de pasivos del Municipio.

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1.1.2 EVALUACION DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES PROPIEDADADES PLANTA Y EQUIPOS Según el Plan General de Contabilidad Pública los inventarios comprenden los bienes corporales a cualquier título o producidos en desarrollo de la actividad fundamental del Ente Público. El Capítulo III -Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos

relacionados con las Propiedades Planta y Equipos del Régimen de Contabilidad

Pública, Numeral 18 establece “que el valor de la propiedad planta y equipo es objeto de

actualización mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el

valor de realización;” a su vez el numeral 20 “contempla la frecuencia de las actualizaciones

de las Propiedades Planta y Equipos con una periodicidad de tres (3) años a partir de la

última realizada”.

Se evidenció de acuerdo a las entrevistas realizadas y la información recaudada que

en el municipio de Montelíbano no presenta un inventario de bienes debidamente

codificado con las cuentas y subcuentas del Plan General de Contabilidad Pública.

Las propiedades planta y equipo Comprende los bienes tangibles adquiridos, construidos o que se encuentren en tránsito en construcción, en mantenimiento o en montaje y que se utilizan para atender necesidades sociales. Deben reconocerse de acuerdo a su costo histórico, para el caso del Municipio de Montelíbano según el Balance General a diciembre 31 de 2013 reporto propiedades planta y equipos por cuantía de $64.130.513.000, de los cuales $54.495.490.000 es decir el 84.97% son bienes inmuebles y el resto es decir la suma de $9.635.023.000 corresponden a bienes muebles. Hallazgo No.01 Falta de soportes de los Bienes Muebles e Inmuebles Durante el proceso auditor el grupo auditor logro constatar que el municipio de Montelíbano no presenta la identificación plena de los bienes muebles e inmuebles, sin embargo la entidad presenta en ejecución un contrato de consultoría para el servicio de saneamiento y titularización de la propiedad inmobiliaria del municipio, evidenciándose con lo anterior las gestiones del municipio en la legalización de sus bienes inmuebles.

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Criterio del Hallazgo: no implementación en forma oportuna de los procedimientos administrativos, contables del Municipio. Causa del Hallazgo: falta de seguimiento y supervisión de los Bienes muebles e inmuebles del municipio. Efecto del Hallazgo: Lo anterior trajo como efecto un hallazgo administrativo, generado por las deficiencias en la documentación soportes de los Bienes muebles e Inmuebles del Municipio. 1.1.3 EVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y LA AMORTIZACIÓN Hallazgo No. 02 Deficiencias en los Papeles de Trabajo de las Depreciaciones y Amortizaciones A diciembre 31 de 2013 el municipio de Montelíbano en el Balance General registró depreciación acumulada por cuantía de $-3.785.000 y amortización de intangibles por valor de $11.463.000, sin embargo los papeles de trabajos de las depreciaciones y amortizaciones fueron presentados de manera global por cada cuenta contable. Criterios del Hallazgo: Deficiencia en los procesos administrativos del municipio, en cuanto a la elaboración y registro en forma mensual de las amortizaciones y depreciaciones de sus activos fijos. Causas del Hallazgo: Falta de Seguimiento y evaluación de los procedimientos administrativos de la entidad. Efectos del Hallazgo: Lo anterior trajo como efecto para el municipio un hallazgo administrativo por la incertidumbre en la depreciación y amortización registrada por la entidad en el Balance General a 31 de diciembre de 2013. 1.1.4 EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A diciembre 31 de 2013, el municipio de Montelíbano administración Central presento los estados financieros (Balance General, Estado de Resultado y estado de Cambio en el Patrimonio), los cuales fueron analizados por el grupo auditor obteniendo el siguiente resultado

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1.1.4.1 BALANCE GENERAL

El Balance General presentado por el Municipio de Montelíbano en el informe CHIP a la contaduría general de la Nación a diciembre 31 de 2013, registro activos por valor $173.634.897.000, pasivos por $69.428.497.000 y patrimonio por valor de $104.206.400.000. Presentando la siguiente estructura:

ALCALDIA DE MONTELÍBANO

BALANCES COMPARATIVOS VIGENCIAS: 2012 Y 2013

INFORMACION CONTABLE PUBLICA

CODIGO NOMBRE SALDO

31/12/2012 SALDO

31/12/2013 VARIACION ABSOLUTA

VARIACION PORCENTU

AL %

1 ACTIVOS 221.691.903 173.634.897 (48.057.006) -21,677

1.1 EFECTIVO 8.371.282 32.210.792 23.839.510 284,777

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

8.371.282 32.210.792 23.839.510 284,777

1.2 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

110.027 110.027 - 0,000

1.2.08 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS

110.027 110.027 - 0,000

1.3 RENTAS POR COBRAR 21.197.695 16.338.431 (4.859.264) -22,924

1.3.05 VIGENCIA ACTUAL 5.777.324 4.260.634 (1.516.690) -26,252

1.3.10 VIGENCIAS ANTERIORES 15.420.371 12.077.797 (3.342.574) -21,676

1.4 DEUDORES 122.056.285 55.033.807 (67.022.478) -54,911

1.4.01 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 431.054 87 (430.967) -99,980

1.4.05 REGALÍAS 118.507.454 19.804.619 (98.702.835) -83,288

1.4.13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 608.367 1.406.844 798.477 131,249

1.4.24 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

33.822.257 33.822.257

1.4.70 OTROS DEUDORES 2.509.410 - (2.509.410) -100,000

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 64.133.824 64.130.513 (3.311) -0,005

1.6.05 TERRENOS 1.182.154 1.182.154 - 0,000

1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 32.782.645 32.782.645 - 0,000

1.6.36 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO

154.905 154.905 - 0,000

1.6.37 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

849.175 849.175 - 0,000

1.6.40 EDIFICACIONES 20.530.691 20.530.691 - 0,000

1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 7.337.116 7.337.116 - 0,000

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 41.229 41.229 - 0,000

1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 53.737 53.737 - 0,000

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 251.635 251.635 - 0,000

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

185.511 185.511 - 0,000

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

765.500 765.500 - 0,000

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1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) (474) (3.785) (3.311) 698,523

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

5.749.983 5.749.983 - 0,000

1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN

5.749.983 5.749.983

1.9 OTROS ACTIVOS 72.807 61.344 (11.463) -15,744

1.9.70 INTANGIBLES 72.807 72.807 - 0,000

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)

(11.463) (11.463)

2 PASIVOS 98.923.263 69.428.497 (29.494.766) -29,816

2.2 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

14.046.654 2.587.804 (11.458.850) -81,577

2.2.08 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO

14.046.654 2.587.804 (11.458.850) -81,577

2.4 CUENTAS POR PAGAR 65.288.454 61.305.655 (3.982.799) -6,100

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

35.619.748 41.713.063 6.093.315 17,107

2.4.22 INTERESES POR PAGAR 3.611.152 802.322 (2.808.830) -77,782

2.4.25 ACREEDORES 8.443.382 4.585.932 (3.857.450) -45,686

2.4.30 SUBSIDIOS ASIGNADOS 10.423.539 7.008.890 (3.414.649) -32,759

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

76.944 81.759 4.815 6,258

2.4.40 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR

368.325 368.325 - 0,000

2.4.60 CRÉDITOS JUDICIALES 6.745.364 6.745.364 - 0,000

2.5 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

8.345.809 1.540.076 (6.805.733) -81,547

2.5.05 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 8.209.687 1.506.046 (6.703.641) -81,655

2.5.10 PENSIONES Y PRESTACIONES ECONÓMICAS POR PAGAR

136.122 34.030 (102.092) -75,000

2.7 PASIVOS ESTIMADOS 11.242.346 3.994.962 (7.247.384) -64,465

2.7.10 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 1.050.093 262.523 (787.570) -75,000

2.7.20 PROVISIÓN PARA PENSIONES 10.192.253 3.732.439 (6.459.814) -63,380

3 PATRIMONIO 122.768.640 104.206.400 (18.562.240) -15,120

3.1 HACIENDA PÚBLICA 122.768.640 104.206.400 (18.562.240) -15,120

3.1.05 CAPITAL FISCAL 122.110.797 32.346.075 (89.764.722) -73,511

3.1.11 RESULTADO DEL EJERCICIO DE ENTIDADES EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN

657.843 71.875.573 71.217.730 10825,946

3.1.28 PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)

(15.248) (15.248)

El Balance General del Municipio de Montelíbano a diciembre 31 de 2013, los activos disminuyeron en un 21.67% comparados con los de la vigencia anterior al pasar de $221.691.903.000 en el 2012 a $173.634.897.000 en el 2013; Disminución que se presentó especialmente por la cuenta de Deudores Regalías la cual en el año 2013 presento una disminución del 83.28% comparada con el año 2012, al pasar de $118.507.454.000 en el 2012, a $19.804.619.000 en el 2013, situación que se dio por la suspensión del giro de las regalías que presentaba el municipio desde el año

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2008, que en el año 2013 les reactivaron los giros de las regalías suspendidas y acumuladas. A diciembre 31 de 2013 el municipio registra en la cuenta Depósitos en instituciones financieras un saldo de $32.210.792.000, así mismo registra rentas por cobrar por $16.338.431.000 y Deudores por $55.033.807.000. Las propiedades plantas y equipo registradas por el municipio de Montelíbano a diciembre 31 de 2013, ascienden a $64.130.513.000, equivalente al 36.93% del total de los activos del municipio. Dentro de los activos del municipio en el año 2013, también se encuentran reflejado el grupo de bienes de beneficio y uso público con un valor de $ 5.749.983.000, y los otros activos con un valor de $ 61.344.000. El pasivo del municipio de Montelíbano a diciembre 31 de 2013 registrado en el Balance General asciende a la sumas de $69.428.497.000, con una disminución del 29.81% respecto al pasivo del año 2012 que ascendía a la suma de $98.923.263.000. Situación que se presentó en las vigencias por el efecto de la suspensión de las regalías del ente territorial y la reactivación de los giros nuevamente. Dentro del pasivo del municipio del año 2013, las obligaciones de mayor representatividad son las cuentas por pagar con un valor de $61.305.655.000 que representan el 88.30% del total de los pasivos del municipio. Por su parte el patrimonio del municipio a diciembre 31 de 2013 equivale a la suma de $104.206.400.000 con una disminución del 15.12% respecto al patrimonio del año 2012 que se sitúo en la suma de $122.768.640.000. Las anteriores cifras del Balance general del municipio fueron revisadas y analizadas por el grupo auditor mediante la confrontación y comparación con los registros contable y los libros de contabilidad del municipio, evidenciando que los saldos fueron tomados directamente de los libros de contabilidad del municipio. 1.1.4.2 ESTADO DE RESULTADO La alcaldía Municipal de Montelíbano a diciembre 31 de 2013 registró ingresos por valor de $161.221.442.000, con un incremento del 221.63% respecto a los ingresos de la vigencia 2012 que fueron de $50.126.870.000, situación que se presentó por el

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descongelamiento de las Regalías del Municipio, adicionalmente los gastos y la inversión social de la vigencia 2013 ascendieron a la suma de $89.345.869.000, con un aumento del 80,61% respecto a los gastos del año 2012. A continuación se detalla lo anterior.

ALCALDIA MUNICIPAL DE MONTELÍBANO

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS

VIGENCIAS: 2012 Y 2013

CODIGO NOMBRE SALDO 31-12-2012 SALDO 31-12-2013 VARIACION ABSOLUTA

VARIACION PORCENTUAL

%

4 INGRESOS 50.126.870 161.221.442 111.094.572 221,63

4.1 INGRESOS FISCALES 12.143.146 85.298.382 73.155.236 602,44

4.4 TRANSFERENCIAS 37.922.214 67.557.162 29.634.948 78,15

1.727.306 1.727.306

4.8 OTROS INGRESOS 61.510 6.638.592 6.577.082 10692,70

5 GASTOS 49.469.027 89.345.869 39.876.842 80,61

5.1 DE ADMINISTRACIÓN 1.996.271 2.118.970 122.699 6,15

5.2 DE OPERACIÓN 649.489 1.350.201 700.712 107,89

5.3 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

474 1.226 752 158,65

5.4 TRANSFERENCIAS 32.541.354 23.267.025 (9.274.329) -28,50

5.5 GASTO PÚBLICO SOCIAL 14.239.848 60.877.852 46.638.004 327,52

5.8 OTROS GASTOS 41.591 1.727.306 1.685.715 4053,08

3.289 3.289

UTILIDAD DEL EJERCICIO 657.843 71.875.573 71.217.730 10825,95

Del análisis de la información del estado de resultado presentado por el municipio a diciembre 31 de 2013, se evidencio que los saldos de las cuentas contables de estos corresponden con los registrados en los libros de Contabilidad a la misma fecha, generando razonabilidad en el estado de resultado a diciembre 31 de 2013. 1.1.4.3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO El patrimonio del municipio de Montelíbano a diciembre 31 del 2013, ascendió a $104.206.400.000 con una disminución del 15.12% comparado con la vigencia 2012 que se sitúa en la suma de $122.768.640.000. A continuación se detalla lo anterior. Patrimonio a diciembre 31 de 2012 $122.768.640.000 Patrimonio a diciembre 31 de 2013 $ 104.206.400.000

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Variaciones (disminución) $18.562.240.000 OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoria Gubernamental Con Enfoque Especial – Auditoria Al Balance y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Montelíbano Administración Central, vigencia fiscal 2013 con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2013. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y se utilizaron las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto del dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. Los Estados financieros presentados por el municipio de Montelíbano con corte a diciembre 31 de 2.013, presentan las siguientes observaciones.

El grupo de Propiedades Plantas y Equipos registrados por el municipio en sus estados financieros no presentan su identificación plena de los bienes Muebles e inmuebles. igual situación se presenta con la Cuenta Bienes de uso públicos Históricos y culturales.

Las depreciaciones de las propiedades planta y equipo y las amortizaciones son realizadas de manera global por cada cuenta.

El Balance General presentado por el municipio de Montelíbano a diciembre 31 de 2013, presenta una incertidumbre en sus activos por cuantía de $5.749 millones en la cuenta Bienes de uso público Históricos y culturales incertidumbre esta que representa el 3.31% del total de sus activos del Municipio. En nuestra opinión, “Excepto” por el efecto de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores los Estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente en todos los

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aspectos importantes la situación financiera Económica y social del Municipio de Montelíbano Córdoba administración central a 31 de diciembre de 2.013, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados.

1.1.5 EVALUACION DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y LAS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.1.5.1 CONTROL INTERNO CONTABLE

En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno

inherentes a los procesos o líneas evaluadas en el municipio de Montelíbano para la

vigencia 2013, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los

procesos evaluados son eficientes toda vez que el Control Interno detecto las

falencias administrativas, las cuales se reflejan en los hallazgos detectados.

Mecanismos de Control Interno Contable

La Resolución 357 de 2008, de la CGN establece en su Artículo 1°.”Adóptase el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, con corte a 31 de diciembre de cada periodo contable, cuyo contenido se incorpora a la presente Resolución, para implementar y evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de información contable confiable, relevante y comprensible.”

En lo que respecta al Municipio de Montelíbano en la vigencia fiscal 2013, se logró detectar que el municipio presento el informe control interno contable de acuerdo a los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación.

1.1.5.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Durante la vigencia fiscal 2013, el municipio de Montelíbano presento las notas a los

estados financieros relacionando las de carácter general y las de carácter específico,

en las cuales se muestran las falencias en los inventarios y en el cálculo de las

Depreciaciones y de las amortizaciones que presenta el ente territorial.

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Observándose que las notas a los estados financieros se ajustan a los parámetros

establecidos por la Contaduría General de la Nación.

2. OTRAS ACTUACIONES

2.1 Beneficios del Proceso Auditor Como valor agregado o beneficio del control fiscal el municipio de Montelíbano deberá realizar las gestiones administrativas pertinentes para organizar su sistema contable, que le permita tener la identificación plena y soportes de los bienes Muebles e Inmuebles, lo que le permitirá realizar una depreciación y amortización individual de los bienes sujetos a estas.

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2013

TIPO DE OBSERVACIONES

CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 2

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0

TOTAL HALLAZGOS 2

Equipo Auditor: RODOLFO J. MARTINEZ MARCELO MILENA M. MACEA GALVIS Coordinador Auditor LUIS EDUARDO ESCOBAR COA

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