Informe de Auditoría Nº 30/18 Programa de Ingreso …Programa de Ingreso Social con Trabajo -...

Ministerio de Desarrollo Social

Unidad de Auditoría Interna

“2018 – Año del Centenario de la Reforma Universitaria”

Informe de Auditoría N° XX/18 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora”

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Informe de Auditoría Nº 30/18 Programa de Ingreso Social con Trabajo - Municipalidad de Lomas de Zamora




Informe de Auditoría N° 30/2018 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora” Pág.1

O

Página

Informe Ejecutivo 02 Informe Analítico 05

1. Objeto 05

2. Objetivo 05

3. Alcance de la Auditoria 05

4. Marco de Referencia 08 5. Opinión del Auditado. Observaciones, Recomendaciones 18 y Comentarios del Auditor 6. Conclusión 21

Anexo I 23

Anexo ll 28

Anexo III 31

Anexo lV 34

Anexo V 35

Anexo VI 38

UNIDAD DEAUDITORÍA INTERNA Informe de Auditoría N° 30/18

TABLA DE CONTENIDOS





INFORME EJECUTIVO

1. Objeto: Convenio de ejecución suscripto entre la Municipalidad de Lomas de Zamora y la Secretaría de Coordinación y Monitoreo Institucional del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación en el marco del Programa de Ingreso Social con Trabajo.

2. Objetivo: Evaluar los aspectos legales, financieros, administrativos y operativos del convenio.

3. Alcance: Las actividades se realizaron de conformidad con las Normas de Auditoría Interna Gubernamental, el Manual de Control Interno Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, aprobadas por la Sindicatura General de la Nación mediante las Resoluciones N° 152/02, 03/11 y 172/14, respectivamente. Las tareas de relevamiento, planificación y emisión del Informe se desarrollaron entre los meses de abril a mayo de 2018, en tanto las tareas de campo se efectuaron entre el 02 y el 08 de mayo del presente año en el Municipio de Lomas de Zamora. El período de cobertura comprende los años 2016-2018

4. OPINION DEL AUDITADO, OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y COMENTARIOS DEL AUDITOR.

4.1. OPINION DEL AUDITADO.

El informe preliminar de auditoría fue puesto a consideración de la Secretaría de Economía Social por Nota N° NO-2018-25281274-APN-UAI#MDS del 28 de mayo de 2018.

Al respecto, mediante Memo ME-2018-25745263-APN-CIIPES#MDS del 30/05/2018 la Coordinación de Integración Infológica para Programas de la Economía Social se expidió únicamente respecto de la Observación 5.6 del Informe Preliminar, la que se transcribe en el apartado correspondiente.

4.2. OBSERVACIONES y RECOMENDACIONES.

4.2.1. Se encuentra vencido desde el 20 de febrero de 2018 el plazo de rendición del Convenio, existiendo un saldo pendiente de pesos cinco millones ochocientos cincuenta un mil ciento cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($ 5.851.147, 33), que implica además del corrimiento de los plazos, el riesgo de incumplimiento de los objetivos perseguidos por el Programa.

Recomendación.

Intimar bajo apercibimiento y en un plazo perentorio al Ente Ejecutor al cumplimiento de las obligaciones asumidas y expedirse en consecuencia. Asimismo se recomienda, en caso de corresponder, evaluar mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.

4.2.2. Saldo pendiente de ejecución de pesos cuatrocientos un mil cuatrocientos treinta y siete con sesenta y seis centavos ($ 401.437,66), evidenciando la inmovilización de fondos y el potencial incumplimiento de los objetivos perseguidos. (Numeral 4.4.2)

Recomendación.

Considerando que los plazos de ejecución se encuentran vencidos, se recomienda, en caso de corresponder, evaluar mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.

4.2.3. Se compulsaron facturas aún no incorporadas en el expediente, emitidas con fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución, por pesos treinta y siete mil novecientos con veintiún centavos ($ 37.900,21), implicando que se solventaron gastos con posterioridad al plazo límite sin la autorización del Programa y el riesgo de que no sean admitidas para la rendición de cuentas. (Numeral 4.4.2).

Recomendación.

El Programa deberá, una vez incorporadas las facturas en las actuaciones, evaluar la pertinencia del gasto efectuado y expedirse respecto de la procedencia de las erogaciones con fecha posterior al





vencimiento del plazo.

4.2.4. Se compulsaron facturas incorporadas al expediente con errores formales por pesos un millón ochocientos ocho mil novecientos dos con veintiocho centavos ($ 1.808.902,28), generando el riesgo que no sean admitidas para la rendición de cuentas. (Numeral 4.4.2).

Recomendación.

Se recomienda al Programa requerir al área con competencia específica que evalúe la pertinencia del gasto y se expida respecto de la procedencia de las facturas con errores formales.

4.2.5. En relación al Dictamen del área de rendición de cuentas N° IF-2018-16612179-APN-CRC#MDS del 16 de abril de 2018, referidos en el Numeral 4.4.3, se observa:

a. Diferentes criterios para observar facturas con “Actividad económica no coincidente”, dado que en el dictamen citado fueron observados comprobantes de proveedores omitidos en dictámenes precedentes por pesos un millón ciento ochenta y cuatro mil cuatrocientos noventa y nueve con dieciséis centavos ($ 1.184.499,16).

b. Factura N° 0001-00000060 del proveedor Rodas, Alonso Rossana Victoria, que no corresponde ser observada en relación al periodo de facturación y fecha de inscripción en AFIP.

Recomendación.

La Autoridad de Aplicación deberá solicitar a la Coordinación de Rendición de Cuentas se expida sobre las observaciones señaladas a fin de evaluar su pertinencia.

4.2.6. La Clausula 10ª del Convenio establece que el Ente Ejecutor debe entregar al Ministerio toda maquinaria o vehículo adquirido con los fondos transferidos en un plazo de treinta (30) días de finalizado el convenio. Dicha cláusula resulta contraria al carácter no reintegrable otorgado a las Transferencias (Inciso 5) por el manual de clasificaciones presupuestarias, implicando una contradicción con las normas presupuestarias, así como la obligación de restituir parcialmente el subsidio. (Numeral 4.4.4). Opinión del Auditado.

Por Memo ME-2018-25745263-APN-CIIPES#MDS del 30/05/2018 se informa que:

“(...) en relación a la Observación 5.6. del Informe, corresponde destacar que lo previsto en la Cláusula 10 del Convenio responde a las previsiones contenidas expresamente en el artículo 5.3.1. de la Resolución (MDS) N° 592 que regulaba el citado Programa. La norma mencionada decía en su parte pertinente:

"Toda maquinaria y/o vehículo que hubiera sido adquirido con los fondos que les fueran transferidos al ENTE EJECUTOR en el marco del Programa y a los fines del cumplimiento del objeto establecido en el convenio referido en el Punto 5, deberán ser entregados al MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL, en el plazo máximo de TREINTA (30) días de finalizado el plazo de ejecución del mismo, independientemente de encontrarse pendientes otros trámites relacionados con la rendición de cuentas...En caso de incumplimiento, el MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL podrá reclamar judicialmente, sin interpelación previa, la entrega de los bienes o la devolución de los fondos que insumieron su adquisición con más intereses y costas. Podrá no ser requerida la transferencia de los bienes indicada anteriormente, en aquellos casos en los que se suscriba un nuevo convenio con el ENTE EJECUTOR, que contemple la utilización de estos para el cumplimiento de su objeto...".

A todo evento, se hace constar que esta normativa ha sido dejada sin efecto por la Resolución (MDS) N° 96/18 que crea en la órbita de la Secretaría de Economía Social el "PROGRAMA HACEMOS FUTURO"(...)”





Comentario del Auditor y Recomendación:

No obstante la derogación de la Resolución MDS N° 592/2016 del 26 de mayo de 2016, el Convenio se encuentra regido por dicha norma –siendo la Resolución MDS N° 96/2018 de fecha 18 de febrero de 2018, aplicable a futuros convenios-. En opinión de esta Unidad de Auditoria Interna se mantendría el conflicto jurídico observado, toda vez que la Resolución MDS N° 592/2016 –y en consecuencia la Cláusula N°10 del Convenio en análisis- dispondrían obligaciones contrarias al Manual de clasificaciones presupuestarias. En consecuencia; en relación al presente convenio corresponderá al momento del cierre de las actuaciones dejar sin efecto dicha cláusula, independientemente de la derogación de la Resolución MDS N° 592/2016.

5. Conclusión:

De las tareas de auditoría tendientes a evaluar los aspectos legales, financieros, administrativos y operativos del convenio celebrado con la Municipalidad de Lomas de Zamora, Provincia de Buenos Aires en el marco del Programa de Ingreso Social con Trabajo del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación, se observó que se encuentra vencido desde el 20 de febrero de 2018 el plazo de rendición del Convenio, existiendo un saldo pendiente de pesos cinco millones ochocientos cincuenta un mil ciento cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($ 5.851.147, 33), que implica además del corrimiento de los plazos, el riesgo de incumplimiento de los objetivos perseguidos. Por otra parte, existe un saldo pendiente de ejecución de pesos cuatrocientos un mil cuatrocientos treinta y siete con sesenta y seis centavos ($ 401.437,66), evidenciando la inmovilización de fondos del Programa. Asimismo, se compulsaron facturas aún no incorporadas en el expediente, emitidas con fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución, implicando que se solventaron gastos con posterioridad al plazo límite sin la autorización del Programa y además, se constataron comprobantes con errores formales. En otro orden, se observan diferentes criterios respecto de los Dictámenes emitidos por la Coordinación de Rendición de Cuentas. Finalmente, puede concluirse que, excepto por las cuestiones enunciadas, el Proyecto en términos generales cumple con los objetivos establecidos. Tratándose de un Convenio cuyos plazos se encuentran vencidos, resulta recomendable intimar al Ente Ejecutor al cumplimiento de las obligaciones asumidas, reforzar los mecanismos de seguimiento y monitoreo y evaluar la pertinencia de los gastos observados, dejando constancia de ello en el acto que disponga el cierre de las actuaciones.

Buenos Aires, 31 de Mayo 2018.





INFORME ANALITICO

1. OBJETO.

Convenio de ejecución suscripto entre la Municipalidad de Lomas de Zamora y la

Secretaría de Coordinación y Monitoreo Institucional del Ministerio de Desarrollo Social

de la Nación en el marco del Programa de Ingreso Social con Trabajo.

El presente informe se realiza en virtud de las actividades planificadas de la Unidad de

Auditoría Interna, aprobadas mediante la Nota N° NO-2017-32281987-APN-SIGENde

la Sindicatura General de la Nación.

2. OBJETIVO.

Evaluar los aspectos legales, financieros, administrativos y operativos del convenio.

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA.

Las actividades se realizaron de conformidad con las Normas de Auditoría Interna

Gubernamental, el Manual de Control Interno Gubernamental y las Normas Generales

de Control Interno, aprobadas por la Sindicatura General de la Nación mediante las

Resoluciones N° 152/02, 03/11 y 172/14, respectivamente.

Las tareas de relevamiento, planificación y emisión del Informe se desarrollaron entre

los meses de abril a mayo de 2018, en tanto las tareas de campo se efectuaron entre

el 02 y el 08 de mayo del presente año en el Municipio de Lomas de Zamora.

El período de cobertura comprende los años 2016-2018, siendo los principales

procedimientos de auditoría los siguientes:

3.1. Relevamiento y análisis de información:

3.1.1. Aspectos legales, administrativos y contables.

- Análisis del Expediente E-17589-2016 y Convenio aprobado mediante Resolución

de la Secretaria de Coordinación y Monitoreo Institucional N° 915/2016.

- Recopilación y análisis de la normativa que regula el Programa.

- Constatación de transferencias efectuadas por el Ministerio de Desarrollo Social de

la Nación.





- Verificación de la existencia y utilización en la contabilidad de una registración en

forma individualizada de los subsidios.

- Análisis de extractos y conciliaciones bancarias, saldo disponible, movimientos de

fondos vinculados al Programa.

- Revisión de los instrumentos suscriptos con los titulares de derecho, que estipula

las obligaciones de las partes.

- Análisis de los Contrato/instrumentos que respalden el vínculo entre el Municipio y

los técnicos / profesionales afectados a las actividades planteadas.

- Examen de los instrumentos que acrediten la titularidad y/o derecho de uso sobre

los espacios físicos destinados al desarrollo de las capacitaciones y actividades

productivas.

3.1.2. Aspectos Operativos y Sociales.

- Análisis del grado de cumplimiento del Plan General de Capacitación.

- Relevamiento del circuito operativo y logístico de las actividades.

- Visita a los Polos Productivos y contacto con los responsables.

- Recorrido de las obras realizadas y en curso.

3.2. Cumplimiento de Objetivos Estratégicos - Sindicatura General de la Nación.

Las pautas gerenciales para la formulación del Plan Anual 2018 de las Unidades de

Auditoría Interna emitidas por la Gerencia de Control Interno II de la Sindicatura

General de la Nación establecen que en los proyectos de auditoría deben incluirse

procedimientos que permitan abordar los nueve (9) Objetivos Estratégicos definidos

por ese Órgano de Control.

En ese marco, considerando el objeto particular y el alcance específico del presente

subsidio, los objetivos estratégicos pasibles de abordaje fueron los siguientes:

- Objetivo Estratégico N° 04 – Costos de la No Calidad: Se analizaron las

transacciones y procedimientos administrativos del Subsidio, con el fin de identificar

posibles costos ocultos. Como resultado de la tarea no se verificaron costos

inherentes a la no calidad.





- Objetivo Estratégico N° 06 – Matriz Legal: Consistió en el relevamiento de la

plataforma jurídica del subsidio otorgado. Los resultados se describen en el

apartado 5 “Marco de Referencia”.

Respecto de los Objetivos Estratégicos N° 01 - Relevamiento del estado de aplicación

de Sistemas Normalizados de Gestión, N° 02 – Responsabilidad Social, N° 03 –

Responsabilidad Ambiental, N° 05 – Corrupción Cero, N° 07 – Identificación de

Centros de Responsabilidad por Procesos, N° 08 – Construcción de Programas de

Incentivo a la Productividad, y N° 09 - Relevamiento de indicadores de gestión: se deja

constancia que no resulta posible su abordaje en el presente informe, dado que el

alcance de la auditoria es a nivel de subsidio otorgado, y los citados objetivos

estratégicos serán tratados a nivel Jurisdiccional o Programáticos -en proyectos o

reportes específicos de auditoría- de acuerdo al Plan Anual de Trabajo aprobado para

esta Unidad.

3.3. Universo de Control y Determinación de la Muestra.

El presente informe comprende el análisis del Convenio de Cooperación protocolizado

mediante Resolución SCyMI N° 915/2016, por el monto de pesos treinta y siete

millones doscientos ochenta y nueve mil noventa y nueve ($37.289.099.-). La muestra

es coincidente con el universo bajo análisis y se detalla a continuación:

Expediente Resolución SCyMIN° Monto $

E-17589-2016 915/2016 37.289.099,00

Total 37.289.099,00

3.4. Criterio de selección.

El criterio de selección del Proyecto se fundamenta en la significatividad económica

del monto y el interés de esta Unidad de Auditoría Interna por la relevancia social del

proyecto.

El informe se refiere a los hechos producidos hasta la fecha indicada en el alcance de

la auditoría y no aquellos que pudieren acaecer con posterioridad, modificando los

contenidos del presente.





4. MARCO DE REFERENCIA.

4.1. Marco Normativo General.

La Resolución del Ministerio de Desarrollo Social N° 3182 del 06/08/09, modificada por

Resolución MDS N° 592 del 26/05/16 crea el Programa de Ingreso Social con Trabajo

con el objetivo fundamental de brindar capacitación a través de cursos y prácticas de

formación socio productivas y tareas comunitarias a personas físicas en estado de

vulnerabilidad social, como herramienta tendiente a mejorar su calidad de vida y su

futura inserción laboral, a través de la enseñanza y realización de actividades que

adicionalmente redunden en beneficio de toda la comunidad, así como la promoción

del cuidado de la salud personal, familiar y comunitaria, y de la infraestructura socio

sanitaria.

El desarrollo de actividades de capacitación se efectuará a través de organismos

gubernamentales y no gubernamentales, quienes recibirán un subsidio que tendrá por

objeto el financiamiento de las actividades que deberán desarrollar para el

cumplimiento de los objetivos del Programa.

Cabe aclarar que la Resolución MDS 592/2016 fue dejada sin efecto mediante la

Resolución RESOL-2018-96-APN#MDS la que además creó el PROGRAMA

HACEMOS FUTURO en el ámbito de la Secretaría de Economía Social.

4.2. Marco Normativo específico.

Convenio de Cooperación suscripto con la Municipalidad de Lomas de Zamora,

Provincia de Buenos Aires, aprobado mediante Resolución SCyMIN° 915/2016 y

modificado mediante Adenda N° 398/2017 aprobada por Resolución N° RESOL-2017-

398-APN-SES#MDS de fecha 29/06/2017, destinado a la implementación del

Programa de Ingreso Social con Trabajo “Argentina Trabaja”, sujeto a las siguientes

cláusulas:

Objeto: Reglar los mecanismos de cooperación, colaboración y articulación para la

implementación del Programa con la Municipalidad de Lomas de Zamora, a fin de

brindar capacitación a través de cursos y prácticas de formación socio productivas y

tareas comunitarias, en los espacios determinados para tal fin, conforme al Plan de

Capacitación General según obra en el Acta Complementaria.





Se acordó un subsidio institucional de un total de pesos treinta y siete millones

doscientos ochenta y nueve mil noventa y nueve ($37.289.099).

Implementación: Las partes suscribirán el Acta Complementaria que formará parte

del Convenio, por la que se acordarán las capacitaciones a través de cursos y

prácticas de formación socio productivas y tareas comunitarias, debiendo contener los

espacios físicos productivos. Cabe aclarar, que el Municipio designa como ente

ejecutor al Instituto Municipal de la Producción, Trabajo y Comercio Exterior (IMPTCE).

Aportes del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación: El monto del subsidio

quedará afectado de la siguiente manera:

Materiales e insumos para la capacitación teórica práctica durante doce (12) meses

por actividad, para la ejecución de tareas productivas y socio comunitarias

establecidas en el Acta Complementaria, hasta la suma de pesos diecisiete

millones cuatrocientos cincuenta y un mil doscientos noventa y ocho con treinta y

tres centavos ($17.451.298,33).

Maquinas, herramientas e indumentaria para la ejecución de las tareas definidas en

el Acta Complementaria hasta la suma de pesos nueve millones trescientos

noventa y seis mil ochocientos cincuenta y dos con noventa y cinco centavos

($9.396.852,95).

Gastos Administrativos y Operativos para atender gastos de combustible,

transporte, baños químicos, primeros auxilios, logística, reposición de elementos de

seguridad y protección, librería, colocación de cartelería, gastos de funcionamiento

del pañol y contratación del seguro de responsabilidad civil hasta la suma de pesos

diez millones cuatrocientos cuarenta mil novecientos cuarenta y siete con setenta y

dos centavos ($10.440.947,72). Asimismo se atenderán del presente ítem los

gastos del profesional responsable del polo productivo a razón de pesos quince mil

($15.000) por mes; del técnico de taller por la suma de pesos nueve mil seiscientos

($9.600) por mes; del técnico de obra por la suma de pesos nueve mil seiscientos

($9.600) por mes; del técnico de seguridad e higiene a razón de pesos siete mil

($7.000) por mes (un profesional por cada 500 titulares) y del profesional de

seguridad para cada polo productivo por un máximo de tres (3) personas a razón de

pesos doce mil ($12.000) cada uno por mes.





En este rubro mediante Adenda al Convenio N° 398/2017 aprobada por Resolución

N°RESOL-2017-398-APN-SES#MDS de fecha 29/06/2017 se produjeron

modificaciones al Convenio de Cooperación autorizándose la atención de gastos de

transportes; la posibilidad del Ente Ejecutor de prescindir del personal de seguridad

a cambio de la contratación de un sistema de alarmas por un monto de hasta pesos

treinta y seis mil ($36.000), la modificación del cargo de responsable del polo

productivo por el de Coordinador General de Polo; la sustitución del cargo de

técnico de taller por el de capacitador de taller; y reemplazo del técnico de obra por

el cargo de Capacitador en actividades constructivas. Por adenda en este último

punto se autoriza a la contratación de un Capacitador por cada ciento cincuenta

(150) titulares.

El primer desembolso será de hasta el cincuenta por ciento(50%) sobre el monto

comprometido, haciéndose efectivo a partir de la suscripción del convenio. Los

restantes desembolsos, los cuales podrán ser ejecutados en forma total o parcial,

quedarán supeditados a:

Cumplimiento en un plazo máximo de noventa (90) días de las rendiciones de

cuenta pendientes de los fondos otorgados por expediente E-71859-20141.

Informes de avances remitidos por el Ente Ejecutor al Ministerio y aprobados por la

Unidad Ejecutora.

Aprobación contable de al menos el cincuenta (50%) por ciento del monto total

transferido del primer desembolso. Para los siguientes desembolsos deberá tener

aprobada la correspondiente rendición de cuentas de al menos el cincuenta (50%)

por ciento del desembolso inmediato anterior y de la totalidad de los desembolsos

anteriores a este.

Aprobación técnica por parte de la Unidad Ejecutora de las actividades realizadas

conforme las definidas en el Acta Complementaria.

Plazos: El convenio prevé un plazo para la ejecución total de las actividades

acordadas de doce (12) meses, contados a partir de la aprobación del mismo.

1Atento lo informado por la Coordinación de Rendición de Cuentas mediante Memorándum N° ME-

2018-22936440-APN-CRC#MDS de fecha 15/05/2018, “(…) el expediente E-71859-2014 – Municipalidad de Lomas de Zamora, se encuentra totalmente rendido.”





Mediante Adenda al Convenio N° 398/2017 aprobada por Resolución N° RESOL-2017-

398-APN-SES#MDS de fecha 29/06/2017 se otorgó una prorroga al plazo de ejecución

hasta el 22/09/2017.

Finalmente por Resolución N° RESOL-2017-1064-APN-SES#MDS de fecha

19/12/2017 se otorga nueva prórroga “(…) desde el vencimiento del plazo de ejecución

hasta el día 20 de febrero de 2018 para el cumplimiento de todas las obligaciones

asumidas, y para la implementación de las actividades previstas en el marco del

CONVENIO oportunamente suscripto (…)”

Principales Obligaciones del Ministerio:

Transferir el subsidio acordado en el convenio de cooperación.

Abonar el subsidio personal a favor de cada titular y el pago del Monotributo Social

y seguro por accidentes personales de los mismos.

Principales Obligaciones del Ente Ejecutor:

Informar la localización y cualquier cambio sobre los espacios físicos destinados a

las actividades productivas, debiendo contar con la conformidad expresa del

Ministerio para modificarlos. Quedando a cargo del ente la acreditación de la

titularidad y/o derecho de uso de dichos espacios.

Disponer en los espacios físicos cubiertos para conformar Polos y Talleres

Productivos de un sector para instalación, depósito y resguardo de maquinarias,

herramientas y materiales.

Colocación en cada espacio físico de la cartelería identificadora del Programa.

Adquirir los materiales, maquinarias, herramientas y elementos de seguridad para

las actividades acordadas.

Realizar la supervisión técnica y económica de la ejecución de los proyectos y

aceptar ser monitoreados por quien el Ministerio considere.

Registrar una contabilidad en forma individualizada y con el aditamento “Apoyo

económico del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación – Programa Ingreso

Social con Trabajo – Argentina Trabaja” a fin garantizar la intangibilidad de los

fondos transferidos.





Remitir al Ministerio para su aprobación, los informes de avance y final del proyecto,

donde conste los avances en terminalidad educativa y cumplimiento de los

acuerdos del plan de salud.

Notificar y entregar a la Unidad Ejecutora de Ingreso Social con Trabajo cada último

día hábil de mes la información necesaria para materializar el subsidio personal

para capacitación y que correspondan a cada uno de los titulares del programa.

Para ello el ente deberá realizar el debido control de concurrencia de los titulares.

Contratar un Seguro de Responsabilidad Civil.

Suscribir un instrumento en que se consignen las obligaciones de las cooperativas

y/o titulares con el Ente Ejecutor Municipal.

Vencido el plazo de vigencia del convenio, sin que conste acuerdo expreso de

prórroga o suscripción de un nuevo convenio, el Ente Ejecutor deberá entregar al

Ministerio en el plazo de treinta (30) días, toda maquinaria y/o vehículo que hubiera

sido adquirido con los fondos transferidos en el marco del presente. En caso de

tratarse de bienes muebles registrables, el ente deberá además efectuar la

inscripción de la transferencia de dominio de los mismos en favor del Ministerio.

Rendición de Cuentas: El Ente Ejecutor queda obligado a rendir cuentas

documentadas de la totalidad de los fondos efectivamente transferidos con arreglo a la

Resolución MDS N° 2458/04.

Incumplimiento: En caso de incumplimiento por parte del Ente Ejecutor de algunas

de las obligaciones emergentes del Convenio, el Ministerio se reserva el derecho de

adoptar cualquiera de las siguientes acciones: declarar unilateralmente la caducidad

del subsidio o fijar los plazos para corregir alteraciones en la ejecución del Programa.

4.3. Descripción del Proyecto Aprobado.

El Proyecto prevé mediante la capacitación y desarrollo de prácticas de formación

socio productivas y tareas comunitarias, brindar herramientas a personas físicas en

estado de vulnerabilidad social en miras de mejorar su calidad de vida y su futura

inserción laboral. Asimismo prevé el desarrollo de actividades que redunden en el

beneficio de la comunidad y en la promoción del cuidado de la salud personal, familiar

y comunitaria y de la infraestructura socio sanitaria.





Los componentes previstos son: la formación y producción comunitaria por medio del

dictado de talleres y la intervención socio comunitaria mediante el desarrollo de

actividades socio productivas.

En relación al primer componente el proyecto contempla el dictado de capacitaciones

para seiscientos (600) titulares, en herrería, carpintería de madera, pre moldeados de

caños (equipamiento urbano), pre moldeados de bloques y adoquines y en viveros,

forestal y ornamental.

En cuanto al desarrollo de actividades, el proyecto prevé la recuperación de espacios

verdes y forestación urbana; desarrollo de cercos perimetrales de mampostería de

ladrillos y/o bloques; construcción y reparación de veredas, sendas peatonales y/o

bicisendas; pavimentación mediante el uso de adoquines; construcción de rampas

urbanas, entre otras. Para las mismas se proyecta una participación de dos mil

quinientos cuarenta y ocho (2548) titulares.

El alcance territorial contempla la ejecución de las mencionadas actividades en el

territorio del municipio, las cuales comprenden, entre otros, los barrios de: Villa Fiorito,

Villa Centenario, Banfield, Ing. Budge, Temperley, Lomas. Santa Marta, Villa Albertina,

Villa Lamadrid, Santa Catalina, San Jose, Lavallol, Turdera y Parque Barón.

4.4. Resultados de las tareas de Auditoria.

4.4.1. Ingreso de los Fondos.

El esquema de desembolso fue efectuado en dos (2) pagos, por un total de pesos

veintiocho millones setecientos setenta y cuatro mil quinientos sesenta con 83/100 ($

28.774.560,83.-), de acuerdo al siguiente detalle:

Fecha de Transferencia

Detalle Cta. Cte. 20635/4 Cta. Cte. 50765/5 Monto

Primer Desembolso 11/07/2016 27/07/2016 $ 18.644.549,50

Segundo Desembolso 06/06/2017 08/06/2017 $ 10.130.011,33

Total $ 28.774.560,83

Cabe aclarar, que el Instituto Municipal de la Producción, Trabajo y Comercio Exterior

(IMPTCE) mediante nota de fecha 02/05/18 informa que: “… los ingresos

correspondientes a programas de cuentas afectadas, tales como Argentina Trabaja,





son transferidos desde la cuenta de ejercicio IMPTCE 20635/4 a cuentas específicas

para separar su funcionamiento de las diferentes cuentas afectadas que administra el

Instituto, esto nos permite un mejor control y ordenamiento de las cuentas. Para este

fin se designó como cuenta bancaria afectada al programa la Cta. N ° 50765/5…”.

4.4.2. Ejecución Financiera.

De la documentación relevada en el Ente Ejecutor se verifica una inversión financiera

por un total de pesos veintiocho millones trescientos setenta y tres mil ciento veinte

cinco con treinta y dos centavos ($ 28.373.125,32) conforme al siguiente detalle:

Rubros Monto Convenido Monto Ejecutado % de

ejecución

Materiales e Insumos $ 17.451.298,33 $ 16.333.652,41 58%

Maquinarias, Herramientas e Indumentaria

$ 9.396.852,95 $ 5.225.126,26 18%

Gastos Administrativos y Operativos

$ 10.440.947,72 $ 6.814.346,65 24%

$ 37.289.099,00 $ 28.373.125,32

A continuación se expone el estado general de la ejecución financiera del Convenio:

Concepto Monto

Acordado según Convenio $ 37.289.099,00

Transferido al Ente Ejecutor $ 28.774.560,83

Ejecutado según relevamiento de auditoría* $ 28.373.125,32

Rendido por el Ente Ejecutor al Ministerio $ 23.877.616,62

Documentación verificada en Ente Ejecutor $ 4.495.513,37

Saldo en Banco $ 401.437,66

Nota *: El “concepto “Ejecutado” del cuadro precedente incluye las 4 rendiciones de cuentas presentadas al

Ministerio y la documentación correspondiente a una rendición de cuentas no presentada por el Ente Ejecutor por

una suma de pesos cuatro millones cuatrocientos noventa y cinco mil quinientos trece con treinta y siete centavos ($

4.495.513,37) y cuyo detalle se desarrolla en el Anexo I.

De acuerdo a la información aportada por el Ente Ejecutor, la cuenta del Banco

Provincia N° 50765/5 al 27 de abril de 2018 arroja un saldo pendiente de ejecución de

pesos cuatrocientos un mil cuatrocientos treinta y siete con sesenta y seis centavos

($ 401.437,66).





En la visita realizada al Ente Ejecutor (IMPTCE), se compulsaron facturas que estaban

preparadas para su rendición al Ministerio. En la misma, se verificaron comprobantes

con fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución del Convenio, por pesos

treinta y siete mil novecientos con veintiún centavos ($ 37.900,21). (Anexo II).

Por otra parte, se observan comprobantes incorporados en el expediente con errores

formales, de acuerdo al siguiente resumen:

Observaciones (Errores formales / AFIP) Cant. de Fact.(1)

Monto

La actividad económica registrada en Afip no coincide con el bien/servicio facturado

73 $ 1.646.302,28

No indican período (mes/año) de la prestación o servicio 3 $ 45.000,00

Fecha de impresión del talonario posterior a la fecha de facturación

3 $ 28.800,00

Con enmiendas/ tachaduras/ sobre-escrituras no salvadas 4 $ 38.400,00

Período facturado con fecha anterior al Inicio de Actividades

5 $ 50.400,00

Total $ 1.808.902,28

(1) Materiales, Insumos, Maquinarias, Herramientas, Indumentaria, Gastos Administrativos y Operativos

El detalle de las facturas que componen los montos del cuadro anterior se detallan en

el Anexo III.

4.4.3. Rendición de Cuentas.

En relación a las rendiciones de cuentas presentadas y dictámenes emitidos (Anexo

IV) surge del último Dictamen, N° IF-2018-16612179-APN-CRC#MDS de fecha

16/04/18 un monto observado de pesos novecientos cincuenta y cuatro mil doscientos

tres con doce centavos ($954.203,12) correspondiente al rubro “Materiales e Insumos

y Gastos Administrativos y Operativos”, atento siguiente detalle:

Concepto Observado Monto

Contratación de Capacitadores de Taller $ 480.000,00

Actividad económica no coincide con lo facturado $ 461.803,12

Inscripción en AFIP posterior al período facturado $ 9.600,00

Facturas abonadas con tarjeta de débito $ 2.800,00

Total $ 954.203,12





En lo relativo a las facturas observadas por “Actividad económica no coincide con lo

facturado”, surge una contradicción entre los distintos dictámenes emitidos, a razón

que los parámetros utilizados en el dictamen en análisis se omitieron en los

dictámenes precedentes. De esta manera, los siguientes proveedores son observados

en el último dictamen y no en los precedentes: Castillo Carlos Alberto, por la suma de

pesos setenta y seis mil ochocientos ($76.800); Viola Mariel Florencia; Araya Brenda;

Araya Maira y Acosta Carolina María, por la suma de pesos setenta mil ($70.000) y

Pinta Bien S.A., por la suma de pesos un millón treinta y siete mil seiscientos noventa

y nueve con dieciséis centavos ($1.037.699,16).

Con respecto a la observación sobre la Factura N° 0001-00000060 del proveedor

Rodas Alonso Rossana Victoria por motivo “Inscripción en AFIP posterior al período

facturado”, esta Unidad considera a la misma improcedente a razón que la inscripción

en AFIP data de fecha 01/08/2016 mientras que el periodo facturado es de mayo de

2017.

Cabe agregar, que al momento de la auditoría se encontraba pendiente la rendición de

acuerdo a los dictámenes de rendición de Cuentas un monto de pesos cinco millones

ochocientos cincuenta un mil ciento cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($

5.851.147,33), encontrándose vencido el plazo estipulado para ello el 20 de febrero de

2018.

4.4.4. Aspectos vinculados al Convenio.

La Clausula 10ª del Convenio establece que el Ente Ejecutor, “… deberá entregar al

Ministerio en el plazo de treinta (30) días, toda maquinaria y/o vehículo que hubiera

sido adquirido con los fondos transferidos en el marco del presente. De tratarse de

bienes muebles registrables, en dicho plazo el ente ejecutor además deberá efectuar

la inscripción de la transferencia de dominio de los mismos a El Ministerio”.

Al respecto, esta Auditoría entiende que deberá reverse la incorporación de cláusulas

que dispongan la entrega al Ministerio de bienes adquiridos con fondos transferidos

toda vez que el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público

Nacional dispone el carácter no reintegrable de las transferencias a instituciones





provinciales y municipales (inciso 5.7). En relación al presente convenio corresponderá

al momento del cierre de las actuaciones dejar sin efecto dicha cláusula, en caso de

que el programa lo considere pertinente.

4.4.5. Aspectos Operativos y Sociales.

La ejecución del Plan General de Capacitación del municipio comprendió el

Componente Formación y Producción Comunitaria y el Componente Mejoras Barriales

y Socio-Comunitarias en el marco del Programa Ingreso Social con Trabajo Argentina

Trabaja, cuyo objetivo fue brindar capacitación a través del dictado de talleres en

oficios y prácticas socio productivas comunitarias para mejorar la calidad de vida de

los titulares y la comunidad.

La tarea de auditoria incluyó la visita hacia las zonas de trabajo donde se emplazaron

los talleres correspondientes al Componente Formación y Producción Comunitaria:

√ Parque Industrial Lomas de Zamora B° Santa Catalina

√ Taller Productivo Delegación Villa Fiorito

√ Taller Productivo Delegación Budge

√ Taller Productivo Delegación Villa Albertina

√ Taller Productivo Delegación Santa Catalina

√ Taller Productivo Delegación La Madrid Budge

√ E.M.A.J.E.A. (Escuela municipal de arboricultura jardinería y ecología aplicada)

El Parque Industrial y cada delegación presenta instalaciones destinadas al

emplazamiento de los polos productivos donde se desarrollaron los talleres de

Herrería, Carpintería de madera, Premoldeados de hormigón equipamiento urbano,

Premoldeados de hormigón bloques o adoquines, Vivero forestal y ornamental.

Actualmente los polos disponen de las herramientas de mano, maquinaria y acopio de

materias primas como cementos, áridos gruesos y finos; como también el stock de las

piezas terminadas. Sin perjuicio de haberse concluido la ejecución del convenio en

febrero de 2018, se destaca que los talleres descriptos en el Anexo V continúan con su

desempeño a la fecha a cargo del municipio. En dicho Anexo se detalla la localización

de las delegaciones y los talleres señalados precedentemente.

Las obras correspondientes al Componente Mejoras Barriales y Socio Comunitarias

incluyó diversas instituciones y organizaciones sociales, entre ellas, recintos de las

delegaciones municipales, escuelas, hospitales, asociaciones civiles, sociedades de





fomento, club polideportivos, merendero, sendero de la penitenciaria N°40, como

también plazas, plazoletas y cordones aledaños a los principales caminos y vías de

acceso de las localidades del partido de Lomas de Zamora. El Anexo V detalla las

obras visitadas. Se adjuntan al presente informe algunas imágenes del registro

fotográfico de las mejoras realizadas en Anexo VI.

5. OPINION DEL AUDITADO, OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y COMENTARIOS DEL AUDITOR.

5.1. OPINION DEL AUDITADO.

El informe preliminar de auditoría fue puesto a consideración de la Secretaría de

Economía Social por Nota N° NO-2018-25281274-APN-UAI#MDS del 28 de mayo de

2018.

Al respecto, mediante Memo ME-2018-25745263-APN-CIIPES#MDS del 30/05/2018 la

Coordinación de Integración Infológica para Programas de la Economía Social se

expidió únicamente respecto de la Observación 5.6 del Informe Preliminar, la que se

transcribe en el apartado correspondiente.

5.2. OBSERVACIONES y RECOMENDACIONES.

5.2.1. Se encuentra vencido desde el 20 de febrero de 2018 el plazo de rendición del

Convenio, existiendo un saldo pendiente de pesos cinco millones ochocientos

cincuenta un mil ciento cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($ 5.851.147, 33),

que implica además del corrimiento de los plazos, el riesgo de incumplimiento de los

objetivos perseguidos por el Programa.

Recomendación.

Intimar bajo apercibimiento y en un plazo perentorio al Ente Ejecutor al cumplimiento de

las obligaciones asumidas y expedirse en consecuencia. Asimismo se recomienda, en

caso de corresponder, evaluar mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.

5.2.2. Saldo pendiente de ejecución de pesos cuatrocientos un mil cuatrocientos

treinta y siete con sesenta y seis centavos ($ 401.437,66), evidenciando la

inmovilización de fondos y el potencial incumplimiento de los objetivos perseguidos.

(Numeral 4.4.2)





Recomendación.

Considerando que los plazos de ejecución se encuentran vencidos, se recomienda, en

caso de corresponder, evaluar mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.

5.2.3. Se compulsaron facturas aún no incorporadas en el expediente, emitidas con

fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución, por pesos treinta y siete mil

novecientos con veintiún centavos ($ 37.900,21), implicando que se solventaron

gastos con posterioridad al plazo límite sin la autorización del Programa y el riesgo de

que no sean admitidas para la rendición de cuentas. (Numeral 4.4.2).

Recomendación.

El Programa deberá, una vez incorporadas las facturas en las actuaciones, evaluar la

pertinencia del gasto efectuado y expedirse respecto de la procedencia de las

erogaciones con fecha posterior al vencimiento del plazo.

5.2.4. Se compulsaron facturas incorporadas al expediente con errores formales por

pesos un millón ochocientos ocho mil novecientos dos con veintiocho centavos

($ 1.808.902,28), generando el riesgo que no sean admitidas para la rendición de

cuentas. (Numeral 4.4.2).

Recomendación.

Se recomienda al Programa requerir al área con competencia específica que evalúe la

pertinencia del gasto y se expida respecto de la procedencia de las facturas con

errores formales.

5.2.5. En relación al Dictamen del área de rendición de cuentas N° IF-2018-16612179-

APN-CRC#MDS del 16 de abril de 2018, referidos en el Numeral 4.4.3, se observa:

a. Diferentes criterios para observar facturas con “Actividad económica no

coincidente”, dado que en el dictamen citado fueron observados comprobantes

de proveedores omitidos en dictámenes precedentes por pesos un millón

ciento ochenta y cuatro mil cuatrocientos noventa y nueve con dieciséis

centavos ($ 1.184.499,16).

b. Factura N° 0001-00000060 del proveedor Rodas, Alonso Rossana Victoria,

que no corresponde ser observada en relación al periodo de facturación y

fecha de inscripción en AFIP.





Recomendación.

La Autoridad de Aplicación deberá solicitar a la Coordinación de Rendición de Cuentas

se expida sobre las observaciones señaladas a fin de evaluar su pertinencia.

5.2.6. La Clausula 10ª del Convenio establece que el Ente Ejecutor debe entregar al

Ministerio toda maquinaria o vehículo adquirido con los fondos transferidos en un plazo

de treinta (30) días de finalizado el convenio. Dicha cláusula resulta contraria al

carácter no reintegrable otorgado a las Transferencias (Inciso 5) por el manual de

clasificaciones presupuestarias, implicando una contradicción con las normas

presupuestarias, así como la obligación de restituir parcialmente el subsidio. (Numeral

4.4.4).

Opinión del Auditado.

Por Memo ME-2018-25745263-APN-CIIPES#MDS del 30/05/2018 se informa que:

“(...) en relación a la Observación 5.6. del Informe, corresponde destacar

que lo previsto en la Cláusula 10 del Convenio responde a las previsiones

contenidas expresamente en el artículo 5.3.1. de la Resolución (MDS) N°

592 que regulaba el citado Programa. La norma mencionada decía en su

parte pertinente:

"Toda maquinaria y/o vehículo que hubiera sido adquirido con los fondos

que les fueran transferidos al ENTE EJECUTOR en el marco del

Programa y a los fines del cumplimiento del objeto establecido en el

convenio referido en el Punto 5, deberán ser entregados al MINISTERIO

DE DESARROLLO SOCIAL, en el plazo máximo de TREINTA (30) días

de finalizado el plazo de ejecución del mismo, independientemente de

encontrarse pendientes otros trámites relacionados con la rendición de

cuentas...En caso de incumplimiento, el MINISTERIO DE DESARROLLO

SOCIAL podrá reclamar judicialmente, sin interpelación previa, la entrega

de los bienes o la devolución de los fondos que insumieron su adquisición

con más intereses y costas. Podrá no ser requerida la transferencia de

los bienes indicada anteriormente, en aquellos casos en los que se

suscriba un nuevo convenio con el ENTE EJECUTOR, que contemple la

utilización de estos para el cumplimiento de su objeto...".





A todo evento, se hace constar que esta normativa ha sido dejada sin

efecto por la Resolución (MDS) N° 96/18 que crea en la órbita de la

Secretaría de Economía Social el "PROGRAMA HACEMOS

FUTURO"(...)”

Comentario del Auditor y Recomendación:

No obstante la derogación de la Resolución MDS N° 592/2016 del 26 de mayo de

2016, el Convenio se encuentra regido por dicha norma –siendo la Resolución MDS N°

96/2018 de fecha 18 de febrero de 2018, aplicable a futuros convenios-. En opinión de

esta Unidad de Auditoria Interna se mantendría el conflicto jurídico observado, toda

vez que la Resolución MDS N° 592/2016 –y en consecuencia la Cláusula N°10 del

Convenio en análisis- dispondrían obligaciones contrarias al Manual de clasificaciones

presupuestarias. En consecuencia; en relación al presente convenio corresponderá al

momento del cierre de las actuaciones dejar sin efecto dicha cláusula,

independientemente de la derogación de la Resolución MDS N° 592/2016.

6. CONCLUSION.

De las tareas de auditoría tendientes a evaluar los aspectos legales, financieros,

administrativos y operativos del convenio celebrado con la Municipalidad de Lomas de

Zamora, Provincia de Buenos Aires en el marco del Programa de Ingreso Social con

Trabajo del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación, se observó que se encuentra

vencido desde el 20 de febrero de 2018 el plazo de rendición del Convenio, existiendo

un saldo pendiente de pesos cinco millones ochocientos cincuenta un mil ciento

cuarenta y siete con treinta y tres centavos ($ 5.851.147, 33), que implica además del

corrimiento de los plazos, el riesgo de incumplimiento de los objetivos perseguidos.

Por otra parte, existe un saldo pendiente de ejecución de pesos cuatrocientos un mil

cuatrocientos treinta y siete con sesenta y seis centavos ($ 401.437,66), evidenciando

la inmovilización de fondos del Programa.

Asimismo, se compulsaron facturas aún no incorporadas en el expediente, emitidas

con fecha posterior al vencimiento del plazo de ejecución, implicando que se

solventaron gastos con posterioridad al plazo límite sin la autorización del Programa y

además, se constataron comprobantes con errores formales.





En otro orden, se observan diferentes criterios respecto de los Dictámenes emitidos

por la Coordinación de Rendición de Cuentas.

Finalmente, puede concluirse que, excepto por las cuestiones enunciadas, el Proyecto

en términos generales cumple con los objetivos establecidos. Tratándose de un

Convenio cuyos plazos se encuentran vencidos, resulta recomendable intimar al Ente

Ejecutor al cumplimiento de las obligaciones asumidas, reforzar los mecanismos de

seguimiento y monitoreo y evaluar la pertinencia de los gastos observados, dejando

constancia de ello en el acto que disponga el cierre de las actuaciones.

Buenos Aires, 31 de mayo de 2018.

Equipo Auditor: Dr. Federico Blanco; Sr. Damián Delio; Cdora. Cristina Garcia; Lic. Celia Montaño Responsable: Auditores Adjunto Roberto Ghetti y Esteban Ruiz Martinez.





ANEXO I DOCUMENTACION NO RENDIDA

Cuadro Resumen

Rubro Monto

Materiales e Insumos $ 3.809.378,95

Gastos Administrativos y Operativos $ 686.134,42

Total Comprobantes No Rendidos $ 4.495.513,37

Detalle del Rubro Materiales e Insumos

Fecha FC

Tipo Cpte.

Nº Comprobante Proveedor Bien o Servicio Importe $

13/01/2018 B 0004-00000172 RíosNicolás Ezequiel E. Mat. de Construcción $ 61.280,00

20/01/2018 B 0004-00000177 Ríos Nicolás Ezequiel E. Mat. de Construcción $ 100.170,00

24/01/2018 B 0004-00000179 Ríos Nicolás Ezequiel E. Mat. de Construcción $ 50.650,00

15/01/2018 B 0003-00000193 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción $ 91.988,00



16/02/2018 NC 0001-00000330 Rojas Materiales SRL Mat. de Construcción -$ 400,00


26/01/2018 B 0004-00000022 Tierras de Korn SA Mat. de Construcción $ 162.500,00

08/02/2018 B 0002-00000153 Guatri Mario Federico Pinturería $ 137.791,00

09/02/2018 B 0002-00000032 MohauptSebastián F. Pinturería $ 248.300,00




16/02/2018 B 0002-00000155 Guatri Mario Federico Mat. de Construcción $ 165.000,00

16/02/2018 B 0004-00000024 Tierras de Korn SA Mat. de Construcción $ 247.000,00






19/01/2018 B 0002-00000009 Pizzano Juan Mat. de soldadura $ 2.096,93

23/01/2018 B 0002-00000148 Guatri Mario Federico Herramientas $ 27.675,00

19/01/2018 B 0003-00003620 Electro XXIII Materiales Eléctricos $ 17.643,05



16/02/2018 B 0003-00000005 Gama Networks S.A Materiales Eléctricos $ 40.372,42

19/02/2018 B 0003-00000006 Gama Networks S.A Materiales Eléctricos $ 55.656,85

20/02/2018 B 0004-00000038 Taller 4 SRL Mat. de Diseño Grafico $ 79.000,00

TOTAL $ 3.809.378,95





Cont. ANEXO I

Detalle del Rubro Gastos Administrativos y Operativos

Fecha FC Tipo Cpte.

Nº comprobante Proveedor Bien o Servicio Importe $

17/10/2017 B 0033-00086175 Servicios al Sur S.R.L Combustible $ 700,00


27/11/2017 B 4193-00032387 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 700,01

28/11/2017 B 0007-00082872 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 700,00































15/01/2018 B 4193-00048426 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 1.400,00
























30/01/2018 B 4228-00022913 EESS ACA Lomas de Zamora Combustible $ 1.400,00



01/02/2018 B 3273-00348665 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 699,99













09/02/2018 B 4228-00024797 EESS Aca Lomas de Zamora Combustible $ 3.500,01




















17/02/2018 B 0007-00085195 Don Antonio y Familia S.A Combustible $ 1.400,00













10/01/2018 C 0001-00000007 Cosolito Daniel Alejandro Alq. de Volquete $ 12.000,00

06/02/2018 C 0001-00000148 UbertiFabiánMatías Alq.B.Químicos $ 18.000,00

30/12/2017 C 0001-00000059 Almada Fabian Almada Tras. de Materiales $ 7.000,00

29/01/2018 C 0003-00000006 Acevedo Norma Yolanda Tras. de Materiales $ 10.000,00

02/10/2017 B 0002-00008772 Ferrisur SRL Alquiler de Apilador $ 21.000,00




20/02/2018 C 0001-00000008 Cosolito Daniel Alejandro Alq. de Volquete $ 15.000,00

20/02/2018 C 0001-00000149 UbertiFabiánMatías Alq. B.Químicos $ 12.000,00

20/02/2018 B 0002-00000187 Zambaglione Horacio Ser. de Fumigación $ 10.012,75

08/01/2018 C 0002-00000001 ChimentiDylan Alex Cap. en Act. Const. $ 9.600,00

01/02/2018 C 0002-00000319 Fernandez Martin Gabriel Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0003-00000048 Oviedo Julio Carlos Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0002-00000104 BiagiFulvioMassimo Cap. en Act. Const. $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000004 Pellettieri Natalia Lorena Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0002-00000003 Ocampo Orlando Sebastián Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0002-00000003 Zacarias Ezequiel Daniel Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000009 Ciliberto Juan Franco Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000201 AmorinVictor Ariel Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000534 Odone Jorge Alberto Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0002-00000051 De Blasi Francisco Orlando Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000012 Junco Jesica Daiana Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000011 Martinez Natalia Noemí Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0003-00000002 Conforte NicolásDarío Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0003-00000012 Sardo Pablo Raul Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000020 Simone Maximiliano Gustavo Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0002-00000002 ChimentiDylan Alex Cap. en Act. Const $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000114 Vidal Alberto Gutiérrez Técnico de Taller $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000009 Albers Alejo Martin Técnico de Taller $ 9.600,00

01/02/2018 C 0005-00000025 Castillo Carlos Alberto Técnico de Taller $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000018 Mansilla Raúl Ricardo Técnico de Taller $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000101 Rodas Alonso Rossana Técnico de Taller $ 9.600,00

02/02/2018 C 0001-00000058 Aquino Tejerina Constantino Técnico de Taller $ 9.600,00

02/02/2018 C 0001-00000024 Vivas JoséÁngel Técnico de Taller $ 9.600,00

01/02/2018 C 0001-00000258 Garcia Leonardo David Coord. de Polo $ 15.000,00

01/02/2018 C 0001-00000031 Viola Mariel Florencia Seg e Higiene $ 7.000,00

20/02/2018 C 0002-00000320 Fernández Martin Gabriel Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0003-00000052 Oviedo Julio Carlos Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0002-00000108 BiagiFulvioMassimo Cap.enAct. Const $ 6.400,00





20/02/2018 C 0001-00000005 Pellettieri Natalia Lorena Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0002-00000004 Ocampo Orlando Sebastián Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0002-00000004 Zacarias Ezequiel Daniel Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000010 Ciliberto Juan Franco Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000202 AmorinVictor Ariel Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000539 Odone Jorge Alberto Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0002-00000052 De Blasi Francisco Orlando Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000013 Junco Jesica Daiana Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000012 Martinez Natalia Noemi Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0003-00000003 Conforte NicolásDarío Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0003-00000014 Sardo Pablo Raúl Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000021 Simone Maximiliano Gustavo Cap.enAct. Const $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000115 Vidal Alberto Gutiérrez Técnico de Taller $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000010 Albers Alejo Martin Técnico de Taller $ 6.400,00

20/02/2018 C 0005-00000026 Castillo Carlos Alberto Técnico de Taller $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000019 Mansilla Raúl Ricardo Técnico de Taller $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000102 Rodas Alonso Rossana Técnico de Taller $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000059 Aquino Tejerina Constantino Técnico de Taller $ 6.400,00

05/03/2018 C 0001-00000028 Vivas JoseAngel Técnico de Taller $ 6.400,00

20/02/2018 C 0001-00000259 Garcia Leonardo David Coord. de Polo $ 10.000,00

20/02/2018 C 0001-00000033 Viola Mariel Florencia Seg. e Higiene $ 4.667,00

TOTAL $ 686.134,42





ANEXO II

Comprobantes con fecha posterior a la finalización de la Ejecución del Convenio

Fecha FC Tipo Cpte.

Nº comprobante

Proveedor Bien o

Servicio Monto

















































05/03/2018 C 0001-00000028 Vivas JoseAngel Tec. de Taller $ 6.400,00

Total $ 37.900,21





ANEXO III La actividad económica registrada en Afip no coincide con el bien/ servicio facturado.

Tipo N° Fecha Proveedor Concepto- Detalle Monto

B 2-0128 14/10/2016 Pinta Bien S.A 29 con de óxido, 45 esmalte sintético, 58 thinner

$ 138.580,00

B 2-0132 25/10/2016 Pinta Bien S.A 16 aguarrás, 8 esmaltes sintéticos, 4 thinner, 2 barniz

$ 19.772,24

B 2-0131 25/10/2016 Pinta Bien S.A 308 esmaltes sintéticos $ 102.382,28

B 2-0133 25/10/2016 Pinta Bien S.A 75 esmaltes sintéticos $ 78.372,30

B 2-0134 25/10/2016 Pinta Bien S.A 36 esmaltes sintético, 10 convertidor de oxido

$ 58.417,20

B 2-0135 25/10/2016 Pinta Bien S.A 20 latas de látex, 10 latas de esmalte sintetico,5 fijador, 5 thinner

$ 42.471,40

B 2-0139 14/11/2016 Pinta Bien S.A 20 latas de esmalte sintético, 6 latas de barniz, 5 fijador, 5 lats de thinner, 18 látex exterior

$ 62.889,54

B 2-0141 14/11/2016 Pinta Bien S.A 15 latas de esmalte sintético, 6 latas de barniz, 5 fijador, 5 latas thinner, 20 latas de látex exterior

$ 57.580,70

B 2-0140 14/11/2016 Pinta Bien S.A

12 latas de esmalte sintético, 12 barniz marino, 5 fijador sellador, 5 thinner, 20 latas de látex exterior

$ 60.530,00

B 2-0144 05/04/2017 Pinta Bien S.A 25 Pintura (20 lts) $ 47.773,50

B 2-0148 17/07/2017 Pinta Bien S.A

160 Latas (20 Litros) Esmalte Varios - 20 Convertidor - 30 Látex - 130 Latas (4 Litros) Vial Varios

$ 368.930,00

B 2-0150 09/08/2017 Pinta Bien S.A 30 Convertidor Oxido - 65 Esmalte - 4 Thinner

$ 169.123,08

B 2-0155 25/10/2017 Pinta Bien S.A 75 Rodillo - 6 Esmalte - 2 Thinner - 2 Impregnante

$ 16.849,04

B 3-0618 10/08/2017 Caivano Antonio 2 Malla - 6 Tornillo - 16 Babeta - 1 Sellador

$ 5.631,00

C 1-0001 01/11/2016 Viola Mariel F. S/Contrato de Locación de Obra $ 7.000,00



















C 2-0003 07/12/2017 Araya Maira P. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00


C 2-0003 07/12/2017 Araya Brenda C. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00

C 2-0004 07/12/2017 Araya Brenda C. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00

C 2-0003 01/11/2017 Acosta Carolina S/Contrato de Locación de Obra $ 12.000,00

C 2-0004 07/12/2017 Acosta Carolina S/Contrato de Locación de Obra $ 12.000,00

C 5-0006 08/09/2016 Castillo Carlos A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00

















C 1-0001 16/01/2017 Vivas José A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00









TOTAL $ 1.646.302,28





No indican período (mes/año) de la prestación o servicio


C 1-

0155 03/10/2016 Garcia Leonardo D.

S/Contrato de Locación de Obra $ 15.000,00

C 1-



C 1-



TOTAL $ 45.000,00

Fecha de impresión del talonario posterior a la fecha de facturación


C 1-0001 01/08/2017 Ocampo Orlando S. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00

C 1-0004 01/08/2017 Zacarías Ezequiel S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00

C 1-0001 01/08/2017 Romero Brian E. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00

TOTAL $ 28.800,00

Con enmiendas/ tachaduras/ sobre-escrituras no salvadas


C 1-0002 03/04/2017 Constantino A. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00

C 1-0161 03/04/2017 Nicolás Darío C. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00



TOTAL $ 38.400,00

Período facturado con fecha anterior al Inicio de Actividades


C 1-0003 01/02/2017 Oviedo Julio C. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00


C 2-0003 01/11/2017 Acosta Carolina M. S/Contrato de Locación de Obra $ 12.000,00

C 1-0001 03/10/2016 Mansilla Raúl R. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00

C 1-0002 03/10/2016 Mansilla Raúl R. S/Contrato de Locación de Obra $ 9.600,00

TOTAL $ 50.400,00




Informe de Auditoría N° XX/18 “PRIST –Municipalidad de Lomas de Zamora” Pág34

ANEXO IV

*En el tercer Dictamen N° IF-2017-35850118-APN-DGA#MDS de fecha 30/12/2017, la Coordinación de Rendición de Cuentas deja sin efecto la observación por la suma de $ 124.800 y el monto Sujeto a Decisión Programática por la suma de $ 460.800 correspondientes a la facturación de los Técnicos de Taller.

Dictamen N° Fecha Monto

Transferido Acumulado

Rendido Aprobado Observado Monto sujeto a

decisión Programática

Saldo

IF-2017-06897295-APN-DGA#MDS

20/04/2017 $ 18.644.549,50 $ 10.485.211,33 $ 10.130.011,33 $ 355.200,00 $ - $ 8.514.538,17

IF-2017-176444253-APN-DGA#MDS

18/08/2017 $ 28.774.560,83 $ 3.556.363,61 $ 3.325.963,61 $ 124.800,00 $ 460.800,00 $ 15.318.585,89

IF-2017-35850118-APN-DGA#MDS

30/12/2017 $ 28.774.560,83 $ 4.899.905,48 $ 5.485.505,48 $ - $ - $ 9.833.080,41

IF-2018-16612179-APN-CRC#MDS

16/04/2018 $ 28.774.560,83 $ 4.936.136,20 $ 3.981.933,08 $ 954.203,12 $ - $ 5.851.147,33

$ 23.877.616,62 $ 22.923.413,50





ANEXO V

Visita Polos productivos según 1°Componente Formación y Producción Comunitaria

Lugar / Delegación Domicilio

Taller / Actividad

Parque Industrial Lomas de Zamora

Garibaldi 2619, Lavallol

Taller de Herrería, Carpintería, Premoldeados de hormigón equipamiento urbano, Premoldeados de hormigón bloques o adoquines.

Taller Productivo Delegación Fiorito

Campana e/ Larrazabal y Murature, Villa Fiorito

Taller Premoldeados de hormigón bloques, Herrería, Premoldeados de hormigón equipamiento urbano.

Taller Productivo Delegación Villa Albertina

Bayona 70, Villa Albertina -

Taller Premoldeados de hormigón bloques y adoquines; Herrería, carpintería de madera, Premoldeados de hormigón equipamiento urbano.

Taller Productivo Delegación Santa Catalina

Diagonal 61 e/ Chaco y Santa Fe

Taller Carpintería de Madera, Herrería, Premoldeados de hormigón caños-equipamiento urbano, Premoldeados de hormigón bloques y adoquines.

E.M.A.J.E.A. (Escuela municipal de arboricultura, jardinería y ecología aplicada)

Frías 1475, Lomas de Zamora Vivero Forestal y Ornamental

Taller Productivo Delegación Ing. Budge

Campana y Guaminí

Taller Herrería, Carpintería de madera, Premoldeados de Hormigón equipamiento urbano, Premoldeados bloques o adoquines.





Cont. ANEXO V

Visita a Obrassegún 2°Componente Mejoras Barriales y Socio comunitarias

Lugar / Ubicación Obras / Trabajos

Acopio materias primas/ piezas terminadas

Parque Industrial Lomas de Zamora

----

Bancos de plaza, kit mesas y bancos cilíndricos cuatro, asientos de plaza largos, tapas sumideros y losetones de hormigón, cesto para residuos en vía pública, refugios de transporte público, bicicleteros de chapa. Refugios transporte público, señalética cartel muro institucional. Acopio de áridos finos y gruesos, cemento, postes de hormigón, latas de pintura x 20L y 4L. Generador eléctrico.

Taller Productivo Delegación Villa Albertina Zonas aledañas

Plaza Los Militantes obra de veredas y bicisendas colocación de mesas de ping pong, asientos largos de plaza, Kit mesas y bancos. Centro Recreativo Evita colocación de mesa ping pong, asientos largos de plaza, cesto de residuos, construcción de oficina de atención y recuperación de espacios verdes. Parque Recreativo Villa Albertina, colocación de aislante térmico -acústico en techo, y trabajos de pintura interior en el salón.

Bloques y adoquines de hormigón 20x20 y 20x10. Acopio de áridos.

Taller Productivo Fiorito Zona Viaducto Pte La Noria - Fiorito

Delegación V.Fiorito colocación de baranda de hierro en vía de acceso de frente. Plaza Recondo mejoras. Parque Fiorito colocación asientos de plaza y kit mesa y bancos. Polideportivo Kelly Pte. La Noria arreglos menores y pintura general, colocación asientos largos y kit mesas y bancos. Merendero La Virgencita arreglos menores y pintura.

Bloques de hormigón, tapas sumideros, kit mesas y bancos cilíndricos. Acopio áridos finos y gruesos.

Zona Ing. Budge

Delegación Budge colocación de rejas sanitarios en construcción. Hospital Dr.OscarAlende colocación defensa en esquina, pintura general, piso de bloque intertrabado de hormigón y portón. Colectora Camino Negro colocación de pilotines en vereda. Plazoleta B° La salada kit mesas y bancos, ermita. Escuela Media N°25 pintura y arreglos menores.

Acopio tapas sumideros, losetones y bolardos





Cont. ANEXO V

Lugar / Ubicación Obras / Trabajos

Acopio materias primas/Piezas Terminadas

E.M.A.J.E.A. (Escuela municipal de arboricultura, jardinería y ecología aplicada)

Construcción de pisos. Siembra de especies arbóreas. Reproducción inicial.

Especies arbóreas en crecimiento.

Taller Productivo Delegación Santa

Catalina

Predio Penitenciario N°40 construcción 800 mts de vereda.

Arreglos menores en kit mobiliarios para enseñanza inicial.

Piezas en madera: sillas adultos, banquetas, maceteros, vallas de seguridad con pie, racks. Piezas de herrería: escurridor de brochas de pintura, cestos comunitarios para residuos. Tapas sumideros, losetones y baldosones de hormigón, kit mesas y bancos, asientos largos, bolardos para delimitar, bloques. Acopio áridos.

Delegación La Madrid zona Ing.Budge

Salón de corte y confección trabajos de pintura en paredes interior

----

Zona Lavallol

Club Unidos de Lomas colocación de pisos de la cancha, cerco perimetral, rejas, puertas, arcos, arreglos menores y pintura general. Plaza Belén mesas ping pong, hit bancos y mesas, asientos largos, veredas y sendas peatonales. Hospital Lavallol Dr. Norberto R. Piacentini obras de pintura en interior y exterior. Parque Municipal Lavallol equipamiento urbano asientos, kit mesas y bancos de hormigón, mesas ping pong, senderos, red tenis metálica.

----





ANEXO VI

Imágenes Polos Productivos y Mejoras Barriales Socio-Comunitarias Parque Industrial Lomas de Zamora Acopio piezas terminadas y pintura Taller Productivo Delegación Fiorito Acopio material y piezas terminadas Rejas acceso

Parque Lavallol Polideportivo Kelly Hospital Lavallol

República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional2018 - Año del Centenario de la Reforma Universitaria

Hoja Adicional de FirmasInforme Auditoría

Número:

Referencia: Informe de Auditoria N°30/2018 - Programa de Ingreso Social con Trabajo "Municipalidad deLomas de Zamora"

El documento fue importado por el sistema GEDO con un total de 39 pagina/s.

Programa

Provincia/Municipio

Expediente

Período de cobertura

Monto auditado

NO

Comentarios

Calificación de la Observación N° 5.2.1Plazo de rendición del Convenio vencido, con saldo

pendiente de rendición de $ 5.851.147, 33.

Se recomienda seguimiento del Programa

Deslinde de Responsabilidades

Otras Recomendaciones

Intimar bajo apercibimiento al Ente Ejecutor el

cumplimiento de las obligaciones asumidas y evaluar

mecanismos de restitución de las sumas otorgadas.

Estado Actual de la Observación Sin Acción Correctiva

Calificación de la Observación

N° 5.2.2

Saldo pendiente de ejecución de $ 401.437,66.



Otras RecomendacionesEvaluar mecanismos de restitución de las sumas

otorgadas.


Calificación de la ObservaciónN° 5.2.3

Facturas emitidas con fecha posterior al vencimiento

del plazo de ejecución, por $ 37.900,21.




Evaluar la pertinencia del gasto efectuado y expedirse

respecto de la procedencia de las erogaciones con

fecha posterior al vencimiento del plazo



N° 5.2.4

Facturas con errores formales por $ 1.808.902,28.




Requerir al área con competencia específica que

evalúe la pertinencia del gasto efectuado y se expida

respecto de la procedencia de las facturas con errores

formales.

SI

Calificación General del Informe - Impacto

Deslinde de Responsabilidad

Calificación de las Observaciones

Situación

SI

NO

SI

NO

Informe de Auditoria N° 30/2018 - "PRIST - Lomas de Zamora"

Programa Ingreso Social con Trabajo

Lomas de Zamora, Provincia de Buenos Aires

2016-2018

E-17589-2016

NO

NO

$37.289.099.

SI


Calificación de la ObservaciónN° 5.2.5

Diferentes criterios en los dictámenes de Rendición de

Cuentas. Factura observada que no corresponde.




Solicitar a la Coordinación de Rendición de Cuentas

se expida sobre las observaciones señaladas a fin de

evaluar su pertinencia.



N° 5.2.6

Clausula 10ª del Convenio contraria al carácter no

reintegrable otorgado a las Transferencias (Inciso 5)

por el manual de clasificaciones presupuestarias.



Otras RecomendacionesSe deberá, al momento del cierre de las actuaciones,

dejar sin efecto dicha cláusula.


Alto Impacto

Medio Impacto

Bajo Impacto

Observaciones cuya existencia evidencia altas probabilidades de

ocurrencia de desvíos, errores o irregularidades, exponiendo a la entidad

a riesgo de magnitud en la gestión.

Observaciones que repercuten en el grado de eficacia, eficiencia,

economía y legalidad de las operaciones, exponiendo a la entidad a

determinados riesgos en la gestión.

Observaciones de tipo formal, fallas en la tramitación de documentación,

debilidades en la ejecución de las operaciones que no exponen a la

entidad a riesgos de importancia en la gestión.

SI

NO

SI

NO

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