UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

ESPECIALIZACION EN PROYECTOS DE INVERSION

“INSTALACION DE TALLER DE PRODUCCION DE

CALZADO PARA LA EMPRESA CARCO, S.A.”

Elaborado por: LILLIAM MASSIEL CRUZ GARCIA

Managua, Nicaragua Septiembre, 2015

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TABLA DE CONTENIDO

Capítulo

Página

1. RESUMEN EJECUTIVO ..................................................................................... 3

2. INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 5

3. CAPITULO I. IDENTIFICACION DEL PROYECTO ........................................... 6

3.1 NOMBRE DEL PROYECTO ...................................................................... 6

3.2 DESCRIPCION DEL PROYECTO ............................................................. 6

3.3 SECTOR Y SUBSECTOR DEL PROYECTO ............................................ 6

3.4 UBICACIÓN GEOGRAFICA Y COBERTURA DEL PROYECTO .............. 8

3.5 INSTITUCION DUEÑA Y EJECUTORA DEL PROYECTO ....................... 8

3.6 SITUACION QUE ORIGINA EL PROYECTO ............................................ 9

3.7 JUSTIFICACION DE LA INTERVENCION .............................................. 10

3.8 DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA .......................................................... 11

3.9 ANTECEDENTES DEL PROYECTO ....................................................... 13

3.10 RECURSOS DISPONIBLES .................................................................. 14

3.11 OBJETIVOS DEL PROYECTO .............................................................. 15

3.12 CONTRIBUCION DEL PROYECTO AL DESARROLLO LOCAL, NACIONAL Y REGIONAL .................................................................................................... 16

4. CAPITULO II. ESTUDIO DE MERCADO ..........................................................18

4.1 POLITICA ECONOMICA DEL PAIS ........................................................ 18

4.2 DEFINICION DEL PRODUCTO ............................................................... 20

4.3 ANALISIS DE LA DEMANDA SIN PROYECTO ...................................... 23

4.4 ANALISIS DE LA OFERTA SIN PROYECTO .......................................... 26

4.5 PRECIOS O TARIFAS ............................................................................. 27

4.6 LA COMERCIALIZACION DEL PRODUCTO .......................................... 28

2

4.7 MATERIA PRIMA E INSUMOS ............................................................... 30

5. CAPITULO III. ESTUDIO TECNICO .................................................................31

5.1 EL TAMAÑO DEL PROYECTO ............................................................... 31

5.2 LOCALIZACION DEL PROYECTO .......................................................... 32

5.3 PROCESO PRODUCTIVO ...................................................................... 34

5.4 INGENIERIA DEL PROYECTO ............................................................... 36

5.4.1 ESPECIFICACION TECNICA Y DISEÑO: ............................................ 36

5.4.1 EQUIPO Y MAQUINARIA ..................................................................... 37

5.5 COSTOS DEL PROYECTO ..................................................................... 37

5.6 ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y ADMINISTRATIVOS .................. 38

5.6.1 EJECUCION DEL PROYECTO ............................................................ 38

5.6.2 OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO ...................................................... 39

5.7 ASPECTOS LEGALES ............................................................................ 40

5.8 PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA EJECUCION .................. 41

6. CAPITULO IV. EL ESTUDIO Y EVALUACION FINANCIERA PARA EL PROYECTO

43

7. CAPITULO V. EVALUACION ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PROYECTO ......46

8. CAPITULO VI. EVALUACION DEL IMPACTO AMBIENTAL ............................48

8.1 LA IDENTIFICACION DE IMPACTOS ..................................................... 48

8.2 PREDICCION E INTERPRETACION ...................................................... 50

9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ....................................................52

9. BIBLIOGRAFIA .................................................................................................53

10. ANEXOS ..........................................................................................................56

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INDICE DE TABLAS Y GRAFICOS

1. INDICE DE TABLAS

Tabla N°1.: Tendencia de Ventas para los años de ejecución del proyecto…...25

Tabla N°2.: Precios de Venta Taller Carco………………………………………...28

Tabla N°3.: Ventas Carco 2014…………...………………………………………...32

Tabla N°4.: Puntuación asignada para evaluar ubicación..……………………...32

Tabla N°5.: Comparativo de costos para evaluar ubicación.……..……………...33

Tabla N°6.: Costos de Inversión Taller Carco…………...………………………...38

Tabla N°7.: Proyección de pares de zapatos por uso….………………………...65

Tabla N°8.: Proyección de producción anual del taller….…………………..…....65

Tabla N°9.: Proyección de ingreso de ventas del taller….…………………..…...65

Tabla N°10.: Detalle de gastos de materiales e insumos del taller….……..…...66

1. INDICE DE GRAFICOS

Gráfico N°1.: Ventas mensuales 2014………………….………………………....24

Gráfico N°2.: Histórico de Ventas de la empresa Carco………………………...25

Gráfico N°3.: Tendencia de Ventas 2016-2020………...………………………...26

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1. RESUMEN EJECUTIVO

El presente documento tiene la finalidad de evaluar la factibilidad de un

proyecto de inversión que consiste en la instalación de un Taller de producción

de calzado para la empresa Carranza Comercial, S.A. (Carco, S.A.) ubicada en

la ciudad de Managua, el cual es analizado para un período de cinco años.

Carco, S.A. con doce años de presencia en el mercado nacional, tiene una

amplia experiencia en la comercialización de calzado, cuenta con sus propias

marcas y tiene sus propios diseños. Los colaboradores de la empresa tienen

más de tres años de trabajar para Carco, por lo cual tienen amplio conocimiento

del giro del negocio.

En la actualidad, Carco se encuentra limitada en su crecimiento por su

dependencia de producción de talleres artesanales con quienes trabaja. Los

atrasos en la entrega de producto terminado representan un factor fundamental

que impide que la empresa tenga perspectivas de expandirse. Por lo cual, la

solución propuesta es la creación de su propio taller de producción, para su

instalación, se deberá invertir U$27,930.00 netos, los cuales se obtendrán a

través de financiamiento con un banco comercial y aporte de sus socios.

Los resultados de los estudios realizados en el presente trabajo indican que con

el Taller Carco obtendrá un crecimiento porque podrá satisfacer su demanda

de forma oportuna e incrementar sus ventas en un 5% anual. Para el taller en sí

el flujo de inversión del proyecto genera utilidades a partir del segundo año con

un incremento anual de sus ingresos de 3.8%, lo cual incidirá en el margen de

ganancia de sus propietarios.

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2. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se realiza como forma de culminación de la Especialidad en

Proyectos de Inversión y tiene como objetivo determinar la factibilidad de la

instalación de un taller de producción para la empresa Carco, S.A. La

evaluación de este proyecto abarcará todos los estudios necesarios que deban

considerarse antes de poner en marcha el proyecto.

Para la elaboración del estudio se realiza un análisis tanto cualitativo como

cuantitativo. Las fuentes de información empleada serán primarias y

secundarias. Como fuente de información primaria se utiliza el aporte del

gerente general y gerente administrativo. La información secundaria se toma de

información de la industria, datos estadísticos de organismos gubernamentales

y no gubernamentales y artículos de los diarios nacionales La Prensa y Metro.

.

Para determinar la factibilidad del proyecto se analiza la situación actual del

sector al cual pertenece la industria del calzado y sus perspectivas de

crecimiento para los próximos años. De igual forma se estudia la situación del

mercado actual considerando a los principales competidores dentro de esta

industria tanto a nivel de productores de calzado local como comercializadores

de calzado importado.

Se realiza también un análisis del producto así como un estudio técnico que

permite identificar el tipo de maquinaria necesaria y el desarrollo de procesos

que permitan minimizar los costos. El estudio financiero indica la viabilidad de

ejecución del proyecto y la evaluación del impacto ambiental ayuda a tomar

mejores decisiones y buscar alternativas para reducir el daño al ambiente.

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3. CAPITULO I. IDENTIFICACION DEL PROYECTO

3.1 NOMBRE DEL PROYECTO

“Instalación de un Taller de producción de calzado para la empresa CARCO,

S.A.”

3.2 DESCRIPCION DEL PROYECTO El presente documento expone la elaboración de un proyecto que consiste en

la instalación de un taller de producción de calzado de cuero, textil y material

sintético para damas, caballeros y niños. El taller será propiedad de la empresa

Carco, S.A, empresa dedicada a la comercialización de sus propias marcas de

calzado por medio de ventas al por mayor y al detalle.

El taller vendrá a representar una alternativa de incrementar la producción de la

empresa a un costo menor. Su existencia no significará un reemplazo a los

actuales talleres con los que Carco trabaja, dado que se continuará trabajando

con ellos en el desarrollo de algunos modelos siguiendo la línea de estilos que

ya han venido fabricando.

3.3 SECTOR Y SUBSECTOR DEL PROYECTO En Nicaragua la industria del calzado ha descansado históricamente en

pequeños talleres artesanales más que en grandes industrias. Estos han estado

enfocados en la producción de calzado de vestir, colegial y sandalias. En su

mayoría la producción se ha venido realizando utilizando cuero como principal

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insumo, sin embargo, en la actualidad en común ver en el mercado una amplia

gama de calzado nacional fabricado con material sintético y textil, esto, como

medida para hacerle frente a la alta competencia de calzado importado

procedente de China el cual presenta bajos costos.

Al ser Carco una empresa dedicada a la comercialización del calzado, la misma

se encuentra dentro del sector comercio, sin embargo, al momento de evaluar

la viabilidad de que la misma produzca sus propias marcas, también pasaría a

formar parte del sector al cual pertenece la industria del calzado: el sector

manufactura.

Según datos de la Fundación Nicaragüense para el Desarrollo Económico y

Social (FUNIDES) en su IV Informe de Coyuntura Económica del 2014, entre

los meses de enero y septiembre del 2014 el Índice Mensual de Actividad

Económica (IMAE) creció en un 4.2%, siendo el sector manufactura el que

mayor aporte tuvo con un 0.76%, muy a pesar que su crecimiento promedio

interanual no haya sido el más alto. Lo mismo sucede para el sector comercio.

(Ver Anexo N°1: Aporte de los sectores al crecimiento económico)

Por otro lado, FUNIDES proyecta que para el 2015 la caída de los precios del

petróleo traerá efectos negativos y positivos en la balanza comercial del país

(FUNIDES, 2014, IV Informe de Coyuntura Económica de 2014, p.17): por un

lado, para las empresas exportadoras la caída del precio del petróleo incidirá en

una disminución del precio de los productos, sobre todo para aquellos que

dentro de su producción utilicen combustible. Por el lado de las importaciones,

un menor precio del crudo tendrá un impacto en el valor de los productos

importados, con lo cual el efecto para la empresa Carco vendría siendo positivo

si consideramos que gran parte de su materia prima proviene del exterior.

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3.4 UBICACIÓN GEOGRAFICA Y COBERTURA DEL PROYECTO El proyecto estará localizado en la ciudad de Masaya. Se considera esta

ubicación tomando en cuenta la cercanía con la mano de obra y los bajos

costos de renta y servicios básicos. Una vez establecido el local se podrá

continuar con el abastecimiento a la tienda ubicada en Managua así como a los

clientes al por mayor ubicados en los departamentos del sur, norte, occidente y

centro de Nicaragua, a la vez, se podrá analizar la viabilidad de aperturas de

más tiendas de venta al detalle y crecer en ventas al por mayor.

3.5 INSTITUCION DUEÑA Y EJECUTORA DEL PROYECTO

La empresa Carco, S.A., ubicada en la ciudad de Managua, fue fundada el 17

de Septiembre de 2003 por su gerente y propietario Félix Carranza. El acta

constitutiva de la empresa indica que sus directivos son:

Presidente: Félix Carranza Facho

Vicepresidente – Secretario: Félix Antonio Carranza Leiva

Vigilante: Sonia Leiva

La empresa inició su operación como importadora y comercializadora de

calzado proveniente de Guatemala. Las ventas eran realizadas únicamente al

por mayor en Managua y algunos municipios del país.

Desde el año 2009 la empresa lanza su propia línea de calzado, creando cuatro

marcas: Andrés, Elisa, Juno y Trome con estilos para hombres, mujeres y

niños, los cuales son fabricados con cuero, textil y material sintético. El

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desarrollo de estos modelos se ha hecho en conjunto con los talleres

artesanales de Masaya y Granada con quienes se han creado alianzas.

Para la ejecución del proyecto la empresa requerirá de financiamiento para la

adquisición de toda la maquinaria y equipo necesario para la fabricación del

calzado y continuación del desarrollo de sus marcas.

3.6 SITUACION QUE ORIGINA EL PROYECTO

Desde que la empresa inició el desarrollo de sus propios modelos ha sido

dependiente en su totalidad de la colaboración de los artesanos quienes han

sido los encargados de la elaboración del producto, sin embargo, esta

dependencia ha incidido en que la empresa no haya podido ampliar su

portafolio de clientes y menos explorar otros mercados, debido a que no se

tiene la seguridad de que los talleres cumplan con los pedidos realizados en el

tiempo requerido.

Por otro lado, se toma en cuenta que este sector en su mayoría fabrica el

calzado de forma manual lo cual incremente los costos de producción y el

tiempo de fabricación.

Adicionalmente, el no tener Carco su propia producción no puede contar con

datos estadísticos de tiempos de producción que le permitan tomar acciones

para la mejora de procesos y reducción de costos.

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3.7 JUSTIFICACION DE LA INTERVENCION

Para que exista un crecimiento sostenible se deben de considerar todas las

variables involucradas tales como costos de producción, tiempos de entrega,

calidad del producto, etc. Para que la empresa Carco pueda expandirse es

necesario que no sólo sea una empresa comercializadora, sino también que

produzca sus propios modelos, esto le permitirá controlar de una mejor forma la

calidad del mismo, que aunque no se tenga un problema fuerte respecto a esto

si se han dado casos aislados en donde los acabados no han sido los requerido

o se haya tenido inconvenientes con el pegamento utilizado. Por otro lado, el

contar con su producción le dará ventaja competitiva respecto a otras

empresas, debido a que podrá garantizar vender modelos exclusivos

pertenecientes a sus propias marcas.

Adicionalmente, con su propia producción podrá tener un mayor control de

tiempos y costos incurridos y reducir la probabilidad de que sus modelos

puedan ser replicados e incluso, que su materia prima pueda ser utilizada para

fabricar calzado que sea vendido de forma directa por los artesanos.

Al poder garantizar una mayor producción, la empresa Carco en un futuro podrá

incursionar en la exportación de sus marcas, lo cual generaría divisas para el

país, empleo formal para las personas que colaboren en el mismo y mayor

ingreso para sus propietarios.

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3.8 DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA

En el año 2013 se realizó un estudio en donde se hizo un análisis de la

situación real de la empresa para poder planear una estrategia de crecimiento

para el futuro. (Plan Estratégico de la empresa Carco para el período 2013-

2016, (2013), Eduardo Carranza Leiva)

Dentro de este análisis se detectó que dentro de las fortalezas que tiene la

empresa destaca lo siguiente:

Ventaja competitiva por sus bajos costos, esto influido en gran parte por

la pequeña estructura administrativa con la que cuenta la empresa.

Buena calidad de los insumos utilizados para la fabricación del calzado,

misma que es reconocida por los clientes que certifican su durabilidad en

comparación de zapatos similares de la competencia.

Buen récord crediticio con los proveedores, esto le permite a la empresa

tener siempre líneas de crédito abiertas y así asegurar la materia prima

para su producto.

Innovación constante en diseño de sus productos lo cual la hace

atractiva para los clientes

Personal de venta capacitado, lo cual los hace conocer bien las

características del producto.

Baja rotación de personal de ventas, esto repercute en el grado de

conocimiento que los colaboradores tienen sobre el producto lo cual

ayuda a que tengan mayor seguridad al momento de cerrar una venta.

Entre las debilidades encontradas podemos mencionar:

12

El Gerente General tiene a su cargo muchas tareas de carácter operativo

lo cual le reduce el tiempo para encargarse de tareas administrativas que

son primordiales para el crecimiento de la empresa

No se llevan datos estadísticos de satisfacción del cliente, esta se ha

identificado de manera informal a través de conversación entre el

vendedor y los clientes.

Poco personal para atender ventas al por mayor lo cual ha influido en

que los clientes de este rubro no hayan crecido.

Operaciones realizadas de forma manual, tal es el caso de la facturación,

la cual se hace manual y al cierre del día se ingresa al sistema de

facturación que lleva la empresa. Todo esto genera duplicidad de tareas.

En el análisis externo se identifica que Carco tiene como oportunidades las siguientes:

Apertura a mercados internacionales como el Centroamericano donde la

empresa pueda ofertar en un futuro su producto.

Obtener el máximo provecho de las estacionalidades definidas en las

ventas de calzado tal como la temporada escolar, la cual al ser fija

permite que se pueda impulsar de forma más agresiva las ventas de

calzado propio para escolares.

Y entre las amenazas encontradas se mencionan:

Competencia de productos fabricados en el extranjero los cuales tienen

una mayor innovación en diseño y están a la vanguardia de las últimas

tendencias de moda, a la vez que invierten mucho en publicidad y esto

les permite llegar a más clientes.

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Disponibilidad de materia prima como cuero y suelas que son compradas

en el extranjero y cuyos precios están sujetos a las variaciones en

precios de combustible con lo cual un alza en los mismos puede

encarecer el costo de importación.

La demanda del calzado es inelástico con lo cual una reducción del

precio no implica que las ventas del producto aumenten.

Entre las recomendaciones previas que se le hicieron a la empresa se

mencionan:

Tomar ventaja de sus bajos costos y precios para aprovechar el

crecimiento de la actividad económica y poder entrar a nuevos

mercados.

Realizar alianzas con proveedores y clientes para promocionarse como

un producto 100% nacional.

Aumentar la fuerza de ventas al por mayor para abarcar mayor cantidad

de municipios e incrementar su cartera de clientes

Realizar estudios de mercado para identificar tendencias de consumo de

clientes que permitan capturar al consumidor de calzado extranjero.

3.9 ANTECEDENTES DEL PROYECTO

Carco no cuenta con ningún estudio acerca de la viabilidad de tener su propio

taller de producción, esto debido a que no había tenido una necesidad tan

fuerte de contar con ello. Inicialmente no se fabricaba gran variedad de modelos

y los artesanos respondían a fabricar casi siempre los mismos diseños. Sin

embargo, en los últimos años se ha incrementado el número de clientes sobre

todo de calzado de dama, quienes exigen mayor variedad lo cual ha influido en

14

que esta idea se comience a considerar como una alternativa de hacer crecer el

negocio.

3.10 RECURSOS DISPONIBLES

Para la ejecución del proyecto es imprescindible contar con la disponibilidad de

instituciones financieras que estén dispuestas a otorgar financiamiento para la

adquisición de los equipos a utilizar. Aunque en el país existen varios bancos y

entidades crediticias se tiene presente que la banca es bastante conservadora

para otorgar créditos a la industria del calzado, no obstante, la empresa está

constituido como una PYME ya establecida y también será de gran valor y

apoyo el récord crediticio que tenga el propietario de la empresa.

En cuanto a recurso humano el país no cuenta con escuelas técnicas que

ofrezcan carreras de elaboración de calzado ni manejo de maquinarias para

elaboración del mismo. Los talleres artesanales ya se han venido tecnificando

con la adquisición de equipos de trabajo modernos para elaboración de

calzado, muchos de ellos han sido adquiridos por programas de apoyo que se

han ejecutado para el sector, tales como el Plan 80/20 promovido por el Fondo

de Asistencia Financiera no Reembolsable del Ministerio de Fomento Industria y

Comercio, este plan consistió en financiar a los dueños de talleres para la

compra de maquinaria moderna, el Gobierno financió el 80% de la inversión y

los beneficiarios el 20%. Además se les dio capacitación en el uso de esta

maquinaria.

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En lo que respecta a recursos tecnológicos en el mercado extranjero se cuenta

con variedad de maquinaria que cubre todo el proceso de fabricación de

calzado.

3.11 OBJETIVOS DEL PROYECTO

Para la elaboración del proyecto se plantean los siguientes objetivos:

Objetivos de Ejecución:

Instalar y acondicionar un taller para fabricación de calzado de la

empresa Carco, S.A.

Realizar trámites legales relacionados a la ampliación de facultades de la

empresa según su escritura constitutiva para que la misma pueda

además de comercializar, producir su propio calzado.

Reclutar mano de obra calificada para la operación de la maquinaria y

realizar todos los trámites de contratación laboral de acuerdo a las

normativas del Ministerio de Trabajo.

Objetivos de Operación:

Producir veinte mil pares de zapatos anualmente.

Objetivos de Desarrollo:

Incrementar las ventas de calzado al por mayor abarcando una mayor

cantidad de municipios en donde la marca tenga presencia.

Analizar la posibilidad de comenzar a vender el calzado en otros países.

Incrementar el posicionamiento de las marcas de Carco dentro de la

industria.

Incrementar la rentabilidad de la empresa Carco.

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A través de los objetivos que se pretenden lograr con el proyecto, de llegar a

realizarse, Carco estaría contribuyendo al cumplimiento de la meta establecida

por la Cámara Nicaragüense de Cuero y Calzado (CNCC), quienes se han

propuesto reactivar el sector calzado y poder llegar a producir la cantidad de

zapatos de hace treinta años que era de diez millones de pares. (Diario Metro,

2015, 28 de Febrero). La CNCC también tiene entre sus objetivos que los

talleres no sólo fabriquen sus zapatos, sino que también tengan diseños

modernos que sean atractivos para su exportación.

3.12 CONTRIBUCION DEL PROYECTO AL DESARROLLO LOCAL, NACIONAL Y REGIONAL

Al pertenecer Carco a una PYME cualquier actividad o proyecto que de esta

surja, tendrá incidencia en el crecimiento económico del país. Por un lado, con

la implementación del proyecto se estará contribuyendo a la generación de

empleo formal dentro de la industria de manufactura, la cual se ha caracterizado

por un alto grado de informalidad, por otro lado, con la implementación del

proyecto y con una mayor comercialización a nivel nacional se estará

contribuyendo, aunque de forma escasa dada la magnitud del proyecto, al PIB

Nacional. Adicionalmente al tener asegurada la disponibilidad de producto se

podrá evaluar la viabilidad de comenzar a exportar lo cual incidiría en la

Balanza Comercial del país.

Según el Plan Nacional de Desarrollo Humano del País (2012) correspondiente

al período comprendido entre los años 2012-2016 se tiene en cuenta el

desarrollo de las Mipymes, para lo cual se tiene entre los lineamientos de apoyo

brindar financiamiento e invertir en la tecnificación para el desarrollo de las

mismas, así como promover el comercio justo y la comercialización de los

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productos en el mercado nacional y también para la exportación. En la medida

en que se mejore la productividad se estará dinamizando la economía. Esto

también está contenido en la Ley de Promoción Fomento y Desarrollo de la

Micro, Pequeña y Mediana Empresa (Ley 645).

Para que esto suceda, es de gran relevancia el apoyo que los gobiernos locales

tengan sobre toda micro o mediana empresa que busque su desarrollo. Aunque

en las leyes vigentes como la Ley de Municipios (Ley 40) no está establecida

una relación directa entre las alcaldías y las microempresas, si se refieren al

papel del gobierno local por velar por el desarrollo de su municipio.

Según la Ley de Municipios con reformas incorporadas (2012) en el artículo 6

menciona que “los gobiernos municipales tienen competencia en todas las

materias que incidan en el desarrollo socio-económico y en la conservación del

ambiente y los recursos naturales de su circunscripción territorial. Tienen el

deber y el derecho de resolver, bajo su responsabilidad por si o asociados la

prestación y gestión de todos los asuntos de la comunidad local, dentro del

marco de la Constitución Política y demás leyes de la nación.” Por tanto los

gobiernos locales deben estar anuentes a brindar apoyo y colaborar con todas

las actividades pertinentes a la promoción y crecimiento de las pequeñas y

medianas empresas ya que éstas constituyen una parte esencial del desarrollo

del país.

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4. CAPITULO II. ESTUDIO DE MERCADO

4.1 POLITICA ECONOMICA DEL PAIS

Según informe del Programa Económico Financiero 2014-2018, (PEF, 2014)

“La promoción del crecimiento económico sostenible e inclusivo sustenta la

política económica que implementa el actual gobierno en busca de mejorar la

infraestructura económica y social y fomentar la producción y el comercio justo

en un ambiente de seguridad ciudadana”. Para ello, el PEF, además de

centrarse en el Programa de Inversión Pública (PIP), se centra en la inversión

privada y en políticas sectoriales que buscan impulsar una mayor productividad

y valor agregado en los diferentes sectores de la economía, de esta forma se

elevarán los ingresos de las familias y se dinamizarán las economías locales.

El PEF 2014-2018 estima que el crecimiento económico en el mediano plazo

alcance el 5.0 por ciento. El mismo sería impulsado por el dinamismo en las

actividades construcción, sector primario, industria manufacturera y comercio.

En la industria manufacturera se proyecta que el impulso provenga de la

producción de alimentos, textiles y bebidas gaseosas. En el comercio el impulso

provendrá de actividades primarias y secundarias.

La política monetaria continúa orientada a garantizar la estabilidad de la

moneda con lo cual garantiza su convertibilidad al tipo de cambio establecido

por la política cambiaria, la cual continúa siendo la principal ancla de los precios

domésticos mediante el régimen de deslizamiento preanunciado de 5.0 por

ciento anual. Para respaldar el régimen cambiario el Banco Central mantendrá

una cobertura de reservas internacionales a base monetaria cercana a 2.4

veces.

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En cuanto a la política fiscal a implementarse para este período, esta estará

enfocada en garantizar el financiamiento sostenible de los programas y

proyectos dirigidos a reducir la pobreza y aumentar la inversión en

infraestructura productiva y desarrollar capital humano. Para ello, se priorizarán

sectores estratégicos como energía, agua potable, carreteras y caminos e

infraestructura social. Se proyecta que el PIP pase de 4.4 por ciento que estuvo

en el 2013 a 5.2 por ciento en el 2018.

Por otro lado, entre las Políticas de Comercio Exterior el Gobierno tiene como

objetivo el fomento de la producción exportable en condiciones más justas y

equitativas que permitan nuevas y mejores oportunidades para todos los

sectores con énfasis en el crecimiento de las Mipymes. Adicionalmente el

gobierno continuará trabajando en conjunto con el sector privado para la

eliminación de los obstáculos al comercio (normas sanitarias, fitosanitarias,

logística, transporte, entre otros)

En lo que refiere a impuestos, según la Ley de Concertación Tributaria (LCT),

con las reformas realizadas en el año 2013, la cual está concentrada en la

recaudación del IR, se aumentó la base exenta a cien mil córdobas anuales, lo

cual incide en el personal que estará bajo planilla de la empresa Carco. Por otro

lado, la LCT refiere a que las empresas con ingresos inferiores a doce millones

de córdobas pagarán sus impuestos de acuerdo a una tabla progresiva con

alícuotas del IR inferior a la del régimen general sobre el flujo de caja y las que

tengan ingresos superiores a los doce millones declararán de acuerdo al

régimen general del IR.

20

4.2 DEFINICION DEL PRODUCTO

El producto es un componente básico en el proceso de intercambio que es

ofrecido al mercado con el propósito de satisfacer un deseo o necesidad del

consumidor. Puede ser tangible (bien) o intangible (servicio). Para el caso del

proyecto en estudio el producto se refiere a un bien: el calzado.

Tipo de bien o servicio: Como se ha mencionado anteriormente, el objetivo

del proyecto es que la empresa Carco se encargue de la producción de sus

propias marcas de calzado, la cual incluye una línea completa para toda la

familia. Se pretende iniciar la producción de las cuatro marcas que actualmente

comercializa la empresa:1

Marca Andrés: Calzado exclusivo para caballeros elaborado con material

100% cuero y con variedad de diseños de vestir, casual, escolar, botas

casuales y botas de trabajo.

Marca Elisa: Calzado elaborado para damas y niñas, sus modelos están

fabricados con cuero, material sintético y textil y tiene diseños de vestir,

casual y escolar.

Marca Juno: Esta línea es elaborada para niños, sus estilos son

elaborados con cuero y material sintético y cubre las líneas escolar y

casual.

Marca Trome: Calzado de estilo urbano para caballeros. Sus modelos

son elaborados con cuero y material sintético.

1 La información de la empresa Carco fue obtenida a través de entrevista realizada a su Gerente General y Gerente Administrativo.

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Es importante destacar que todas estas marcas representan productos de

consumo final.

Usos: Para el caso de el proyecto en estudio el uso que se pretende dar al

producto es calzar al consumidor final, lo cual será realizado a través de la

comercialización de clientes al por mayor y por las ventas en la tienda propia de

la empresa.

Usuarios o demandantes: Los productos de la empresa Carco están dirigidos

a un sector de la población con clase media a baja. Incluyen a sectores de la

población ya sean asalariados o que trabajen por su propia cuenta, que tengan

ingresos medios a bajos y que disfruten de calzar sus pies con zapatos que

sean cómodos y que tengan durabilidad. El calzado que se fabrique continuará

siendo tanto para hombres, mujeres y niños de acuerdo a las líneas ya

existentes y que actualmente se comercializan.

Productos Sustitutos: Entre los productos que podemos considerar sustitutos

del calzado de Carco, se encuentran el calzado de plástico, calzado deportivo y

botas estilo vaquero y botas para trabajar. Estos estilos han sido desarrollados

por la competencia. Empresas como Calzado Alex, y La Chontal los han venido

fabricando y ofertando en sus propios negocios, al igual que otros talleres de

menor tamaño los cuales los comercializan en los mercados municipales y a un

costo bastante accesible. Cabe recalcar que muchos talleres pequeños

elaboran sus zapatos y los venden sin una marca que los respalde. Para el

caso del calzado de plástico es válido considerar que aunque el mismo

presente un bajo costo en el mercado su durabilidad en la mayoría de los casos

es de poco tiempo.

22

Productos Complementarios: La empresa durante el año pasado comenzó a

desarrollar mochilas y bolsitos para niñas, estos son elaborados con material

textil. También existe la posibilidad de fabricar fajas de cuero y bolsos para

dama los cuales podrían ser combinados con el material que se use para

elaborar el calzado y así ofrecerlos en conjunto. Por otro lado, el desarrollo de

las sandalias de plataforma podría complementar la oferta de calzado para

dama.

Subproductos: Actualmente la empresa no tiene ningún subproducto del

calzado que comercializa, esto considerando que el mismo es elaborado por un

taller externo. El calzado se ha venido elaborando realizando un cálculo del

material que pueda ser utilizado para su fabricación, sin embargo no se lleva un

control del remanente que queda. Al tener su propio taller, la empresa podría

darle uso a este material, ya sea para elaboración de bolsos en donde se utilice

el sobrante como decorativo o en la utilización del remanente de cuero en

fabricación de llaveros, pulseras, aretes, tiaras y bolsitas para guardar lentes.

Fuentes de Abastecimiento: Actualmente los proveedores de Carco son

extranjeros. Para el caso de las suelas, éstas son importadas desde

Guatemala, donde se trabaja en la actualidad con tres empresas (Suelas de

Guatemala, Vic e Italmoda) En el caso que ellos no puedan abastecer, éstas

pueden ser importadas desde México, sin embargo se ha preferido seguir

trabajando con proveedores guatemaltecos por menores costos en la

importación del producto.

Las hormas son compradas al proveedor Hormas el Arbol de Guatemala y las

cajas son adquiridas a través Corbel de Costa Rica, Desde hace siete años se

ha venido trabajando con estas empresas y a la fecha no se ha tenido ningún

inconveniente ni retraso en la entrega de los materiales. El cuero y material

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sintético y textil estos son comprados localmente. Cabe recalcar que la empresa

Carco tiene líneas de crédito con todos sus proveedores gracias a su buen

comportamiento crediticio.

4.3 ANALISIS DE LA DEMANDA SIN PROYECTO

Si se analiza el valor de la industria de la manufactura, la producción textil,

prendas de vestir y cuero han tenido una tendencia creciente en los últimos diez

años. En cuanto al sub sector calzado, su crecimiento se ha fundamentado en

el apoyo que el gobierno le ha dado a los talleres artesanales para que se

tecnifiquen adquiriendo tecnologías que les permitan hacer mejor su trabajo.

El consumo de calzado en Nicaragua históricamente ha estado ligado a las

estacionalidades. Hay dos épocas en las que aumenta significativamente el

consumo: la primera de ellas es la temporada escolar en donde los padres de

familias deben comprar calzado escolar para sus hijos y la segunda época es a

finales de año.

En el siguiente gráfico se muestra la evolución el comportamiento de las ventas

de Carco para el año 2014. Los volúmenes más altos se obtienen en los meses

de enero, octubre, noviembre y diciembre.

24

Gráfico N° 1. Ventas mensuales 2014 (en pares de zapatos)

Fuente: Datos estadísticos Carco, S.A.

En los últimos tres años el comportamiento de las ventas de Carco ha ido

variando. Para el 2014 las ventas al detalle incrementaron en un 60 por ciento

con respecto al 2012, en cambio, el despacho al por mayor disminuyó en un 25

por ciento con respecto al mismo período. Esta baja surgió debido a que al ir

creciendo el volumen al detalle y no tener capacidad de abastecimiento se fue

limitando las entregas a clientes de mayoreo priorizando aquellos que pagan de

contado y los que tienen un mejor comportamiento crediticio.

En el siguiente gráfico se puede ver la evolución de las ventas al detalle y al por

mayor para los años 2012, 2013 y 2014.

25

Gráfico N° 2. Histórico de Ventas para la empresa Carco (en pares de zapatos)

Fuente: Datos estadísticos Carco, S.A.

De ejecutarse el proyecto la empresa podrá abastecer los pedidos de sus clientes y

buscar más mercado.

Con el taller la empresa proyecta un crecimiento anual acorde al crecimiento de la

economía, por lo cual la tendencia de la demanda oscilaría alrededor de un 5 por

ciento proyectado para los próximos cinco años.

En la Tabla N°1. Se muestra la tendencia de ventas proyectada para los próximos

cinco años.

Tabla N°1. Tendencia de Ventas para los años de ejecución del proyecto (en pares de

zapatos)

Fuente: Elaboración Propia

0

10000

20000

30000

2012 2103 2014

HISTORICO DE VENTAS (pares de zapatos)

VENTAS AL DETALLE

VENTAS AL POR MAYOR

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5Ventas al Detalle 6,870 7,214 7,574 7,953 8,351 8,768

Ventas al por Mayor 14,349 15,066 15,820 16,611 17,441 18,313 TOTAL 21,219 22,280 23,394 24,564 25,792 27,081

PROYECCION (5% de aumento en ventas)2014

26

Gráfico 3: Tendencia de Ventas 2016 al 2020 (en pares de zapatos)

Fuente: Elaboración propia

4.4 ANALISIS DE LA OFERTA SIN PROYECTO

En los últimos tres años la oferta de la empresa Carco ha venido en aumento, la

producción de los artesanos ha sido mayor, muchos han dejado de fabricar

calzado que ellos vendían por su cuenta para elaborar calzado correspondiente

a pedidos de Carco. Sin embargo, de trabajar únicamente con los artesanos

Carco no podrá ser competitivo en los próximos años, aunque buscara trabajar

con un mayor número continuarían las dificultades en el desarrollo de nuevos

modelos y no habría la certeza de poder cumplir con todos los pedidos, esto si

consideramos que los talleres no siempre cuentan con personal completo para

fabricar calzado.

En lo que se refiere a la industria nacional, esta ha pasado de producir de 750

mil pares que se producían en el 2005 a 7 millones de pares que se produjeron

en el 2014, (El Nuevo Diario, 2015, 5 de Enero). Esto es un indicador de que la

industria del calzado nacional viene creciendo. Aún con esta producción

siempre se importa una gran cantidad de calzado proveniente principalmente de

China y Estados Unidos. Sólo en calzado escolar entre enero y abril la

0

5000

10000

15000

20000

25000

2012 2103 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

TENDENCIA DE VENTAS (en pares de zapatos)

VENTAS AL DETALLE

VENTAS AL POR MAYOR

27

demanda nacional crece a unos 2 millones de pares de zapatos, el cual es

abastecido con calzado nacional y calzado importado. (El Nuevo Diario, 2015, 5

de Enero).

4.5 PRECIOS O TARIFAS

La fijación del precio está fundamentada en el enfoque basado en los costos

más margen, el cual consiste en calcular los costes de producción unitarios y en

base a ello se le añade un margen adecuado de ganancia. Para el análisis del

proyecto se hace necesario considerar que el precio del calzado es inelástico, si

este baja no significa que las personas consumirán más de lo necesario. A la

vez, también es variable debido a que está sujeto a la disponibilidad de las

diferentes materias primas como el cuero, suelas y hormas.

Para el caso de la ejecución de proyecto se prevé que con la instalación del

taller se disminuyan los costos de producción lo cual incidirá en el costo del

producto, esto permitirá que la empresa pueda mantener los mismos precios en

calzado sintético y textil e incrementar su margen de ganancia. En el caso del

calzado de cuero se podrá reducir el precio de venta y tener un mayor alcance

de clientes.

Si se hace un análisis de los precios que actualmente están vigentes en el

mercado, obtenemos una gran disparidad en los mismos. El calzado importado

que se vende en los grandes centros comerciales y tiendas de prestigio es el

que tiene mayor aceptación y a la vez los precios más altos. En cambio, el

nacional se vende en mercados locales y tiendas de sus propietarios y tienen

precios más moderados y accesibles.

28

Para la fijación de precios del proyecto se considerará el costo de producción

promedio que tienen las tres diferentes tipos de calzado: hombres, mujeres y

niños. El calzado para hombres tiene un precio más alto debido a que se

elabora con cuero, el calzado para mujeres y niños en su mayoría es fabricado

con material textil y sintético.

La siguiente tabla indica el precio al cual el taller venderá el calzado en los años

de ejecución del proyecto. Se asume un incremento anual de 4% en el precio

del calzado considerando aumento en el precio de las materias primas. (Ver

Tabla N°1. Precios de venta taller Carco)

Tabla N°2. Precios de venta Taller de Carco (en dólares americanos)

Fuente: Elaboración Propia

4.6 LA COMERCIALIZACION DEL PRODUCTO

La empresa Carco cuenta en la actualidad con una cadena de comercialización

ya definida: los talleres entregan su producción la cual va a bodega de la

empresa donde se empaca y posteriormente se lleva a clientes al por mayor y

a la tienda central. (Ver Anexo III: Cadena de Comercialización de Carco)

Con la existencia del propio taller, se pretende que este abastezca el 80% del

requerimiento mensual de Carco, el restante 20% sería entregado por los

actuales talleres con los que la empresa trabaja.

Precios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Hombre 14.11$ 14.68$ 15.27$ 15.88$ 16.51$ Mujeres 6.51$ 6.78$ 7.05$ 7.33$ 7.62$ Ninos 6.51$ 6.78$ 7.05$ 7.33$ 7.62$

29

En cuanto al almacenamiento, en la actualidad se cuenta con una bodega

ubicada en las oficinas de la empresa, sin embargo, para reducir costos por

traslado y duplicidad de funciones, también el taller tendrá una bodega para

despacho directo. Cabe recalcar que Carco cuenta con un buen sistema de

inventario que garantiza la rotación adecuada del producto, garantizando de

esta manera que si hay modelos que no se están vendiendo se puedan tomar

acciones oportunas a través de ventas de calzado promocional y de igual forma

poder tener un buen control de los modelos que tengan la mayor demanda para

mantener siempre disponibilidad.

Por otro lado será necesaria la adquisición de un medio de transporte para

traslado de producto terminado y materia prima. En cuanto al empaque se

continuarán utilizando las mismas cajas que se usan actualmente, se considera

seguir trabajando con el mismo proveedor de empaque considerando la calidad

del material y el precio.

Al tener una mayor producción también implica que Carco como

comercializadora deba reforzar la publicidad para poder atraer más clientes.

Para realizar esto se trabajará en mantener siempre actualizada la página web

de la empresa www.carco-sa.com con los modelos actuales, y se continuará

realizando publicidad en medios tales como la cartelera cinematográfica,

páginas de redes sociales como facebook y publicidad en otros medios.

También se considera relevante que Carco continúe haciendo alianzas con

empresas ya sea en campañas o para otorgar descuentos a los colaboradores.

Es importante destacar que el taller en sí, no tendrá la necesidad de hacer

publicidad propia ya que su únicamente fabricará para Carco.

De igual forma la política de ventas del taller consistirá en abastecer a la

empresa Carco, no se maneja que exista política de descuento. En cuanto a la

30

política de crédito el taller manejará un máximo de treinta días, sin embargo, se

dará prioridad para que los pagos sean de contado. Por otro lado, la

comercialización continuará estando dirigida por el gerente general de Carco.

4.7 MATERIA PRIMA E INSUMOS

Los principales insumos que se utilizan para la elaboración del calzado son el

cuero, material textil o sintético, suelas, hormas, etiquetas y cajas para su

empaque. Carco ha tenido siempre un buen control sobre el inventario de su

materia prima, de acuerdo a datos estadísticos que la empresa maneja sobre su

requerimiento de ventas y acorde a las estacionalidades se planea la

producción y el requerimiento de material, el cual es controlado por dos

auxiliares de bodega que son los encargados de llevar al día las cantidades

existentes, a la vez que las mismas se llevan controladas en un sistema propia

que la empresa tiene.

Por otro lado, los pedidos de insumos se realizan con antelación para

garantizar tener suministro de sus materiales y que la producción no se

paralice.

31

5. CAPITULO III. ESTUDIO TECNICO

5.1 EL TAMAÑO DEL PROYECTO

El tamaño del proyecto considera la cantidad de producto o servicio por unidad

de tiempo, por tal razón, el mismo es expresado en función de la capacidad de

producción durante un período determinado. Para el caso del proyecto, su

tamaño está sujeto a la demanda.

La demanda de calzado está directamente relacionada a las estacionalidades,

en temporada escolar y en fin de año es donde tiene el mayor porcentaje de

ventas. Al crearse un taller cuyo objetivo sea abastecer el calzado que

demande la empresa Carco, el tamaño del proyecto estará directamente

relacionado con la cantidad de pedidos que se tengan.

Para efecto de análisis de este proyecto se tomará en cuenta las ventas

obtenidas en el año 2014 tanto para hombres, mujeres y niños (Ver Tabla N° 3:

Ventas Carco 2014). Adicionalmente, en el estudio financiero se calculará

indicadores de rentabilidad como la Tasa Interna de Retorno, la cual nos dirá

que tan rentable es el proyecto y por ende esto nos dará el tamaño del mismo

de acuerdo al dato obtenido

32

Tabla N°3: Ventas Carco 2014 (en pares de zapatos)

Fuente: Datos estadísticos Carco

5.2 LOCALIZACION DEL PROYECTO

La localización de un proyecto tiene por objetivo determinar la ubicación física

en donde será instalado un proyecto. Para su elección se hace necesario

analizar su macrolocalización y microlocalización.

Macrolocalización:

Para determinar la ubicación del proyecto se realiza un comparativo de costos

entre la ciudad de Managua, en donde actualmente opera la empresa, y la

ciudad de Masaya en donde trabajan los artesanos.

Para el análisis se determina una puntuación entre Alto, Medio y Bajo de la

siguiente manera: Tabla N°4: Puntuación asignada para evaluar ubicación

Fuente: Elaboración Propia

VENTAS AL DETALLE

VENTAS AL POR MAYOR

Hombres 1,378.00 1,871.00 Mujeres 3,917.00 9,125.00

Niños 1,575.00 3,353.00 TOTAL 6,870.00 14,349.00

Calificación PuntosAlto 3Medio 2Bajo 1

33

Los resultados que se obtienen son los siguientes:

Tabla N°5: Comparativo de costos de ubicación basados en puntos

Fuente: Elaboración Propia

Con los resultados obtenidos se define que el menor costo de operación se

encuentra en ubicar el taller en la ciudad de Masaya.

Se considera lo siguiente:

La ciudad de Masaya representa un menor costo de operación, la renta y

servicios básicos son mucho más baratos que en Managua.

Es una ciudad cercana a la capital del país, por tanto, es cercana a los

proveedores de materia prima y ministerios en donde se deba realizar

algún trámite.

La empresa Carco trabaja ya con artesanos de la zona y tiene bastante

cercanía con el lugar.

La ciudad cuenta con amplia accesibilidad a vías de comunicación,

disponibilidad de servicios básicos.

Cercanía a la mano de obra calificada para la operación del taller, esto

considerando que se puede contar con mano de obra calificada de la

ciudad y de los municipios cercanos.

Microlocalización:

Descripción /Departamento MANAGUA MASAYACosto de renta 3 1Tarifa de servicios básicos 3 1Cercanía a proveedores 1 2Costo por acceso a vías de comunicación 1 1Costo de mano de obra 2 1Cercanía a mano de obra 2 1Total 12 7

34

En cuanto a la ubicación exacta del proyecto se analiza la renta de un local

ubicado propiamente en Monimbó, esto considerando lo siguiente:

La ciudad está muy cercana a la ciudad de Managua y se pueden

encontrar lugares para rentar a muy bajo costo.

Cercanía a las principales tenerías que ofertan uno de los principales

insumos de producción: el cuero.

Cercanía a aduana lo que facilita el desaduanaje de materia prima

importada y de la maquinaria a utilizar.

La cercanía a proveedores incidirá en la minimización de costos de

transporte de materia prima.

5.3 PROCESO PRODUCTIVO

Para el caso del proyecto se identifica un proceso de transformación dado que

implica transformar toda la materia prima necesaria en el calzado final. A la vez,

y dada sus características, el proceso productivo será basado en pedidos, esto

implicará que el calzado fabricado estará de acuerdo a la demanda de modelos

que pida Carco.

Existen varias alternativas de equipo tecnológico para la fabricación del

calzado, el mercado ya cuenta con maquinarias especializadas que simplifiquen

el proceso productivo, sin embargo, las mismas representan un alto costo de

adquisición. Por otro lado se debe considerar el tipo de calzado que se pretende

fabricar antes de adquirir el equipo de producción.

35

Considerando el factor costo, se determina que para la instalación del taller se

comprará la maquinaria básica para su funcionamiento y para la producción

acertada del producto final. El proceso que se seguirá para la producción del

calzado será el siguiente: (Ver Anexo IV: Diagrama del Proceso Productivo)

Diseño de los modelos a fabricar: tomando en cuenta tallas, estilos y colores.

A la vez, en esta etapa se determina la cantidad de estilos a producir para

poder adquirir la materia prima.

Compra y recepción de materia prima: esto de acuerdo a lo solicitado según

el requerimiento de producción.

Realización de moldes o patrones: se elaboran en cartulina gruesa, sin

embargo si se va a realizar una producción masiva de calzado se deben realizar

en láminas de metal para evitar el desgaste del molde lo cual incidiría en la

calidad del producto final.

Corte de los moldes: esta función es realizada por el alistador.

Unión de las piezas: una vez se hayan cortado y de acuerdo al requerimiento

solicitado del producto. Para esto previamente se unen las piezas con pega de

zapato y posteriormente se utiliza una máquina de coser básica.

Realizar costuras adicionales: De acuerdo al estilo a fabricar se aplican

costuras adicionales como ribetes, costura zig-zag o doble costura.

Colocación de etiquetas: Antes del montaje de las piezas se deberá colocar

las etiquetas de acuerdo a la marca del calzado.

Montaje de las piezas en su horma: El montador se encarga de acomodar las

piezas ya unidas en la horma de forma que quede colocada la parte superior del

calzado.

Colocación de la plantilla: Una vez se hayan acomodado las piezas en la

horma, se coloca la plantilla que llevará el zapato. Esta actividad de igual forma

es realizada por el montador.

Colocación de suela: El último paso para la elaboración del zapato es la

colocación de la suela en la horma. Para esto se utiliza un reactivador de

36

parrilla y el compresor para que suministre el aire que ayudará a prensar la

suela con la horma. Una vez ya esté todo montado se deberá esperar un tiempo

prudencial considerando el material del calzado para que las piezas tomen la

forma de la horma y se obtenga el producto final.

Envejecimiento: Se deberá dar un espacio de tiempo para que el cuero tome

la forma de la horma y no se deforme el zapato.

Empaque: Una vez se tenga ya listo el producto final se empacará en la caja

respectiva de acuerdo a la marca del calzado, las mismas deberán ir

codificadas con el código de calzado presente en el sistema que lleva Carco.

Traslado del producto: Cuando ya se tenga empacado el producto se

trasladará a su destino final, ya sea para la distribución a clientes al por mayor

de Carco o abastecimiento de la tienda Difasio Shoes.

5.4 INGENIERIA DEL PROYECTO

5.4.1 ESPECIFICACION TECNICA Y DISEÑO:

Para la instalación del taller se requerirá de un local de al aproximadamente 70

metros cuadrados. El local deberá haber sido diseñado con fines

almacenamiento de producto.

El local será dividido en áreas, una donde funcione una pequeña oficina, otra

para el almacenamiento de materia prima y una pequeña bodega en donde se

pueda tener el producto terminado que aún no se haya entregado. Para brindar

condiciones óptimas para los colaboradores se deberá acondicionar servicios

sanitarios y un comedor. También, se considera importante rodear el local con

áreas verdes. (Ver Anexo V: Plano del taller de elaboración de calzado)

37

5.4.1 EQUIPO Y MAQUINARIA

De manera general la inversión en maquinaria y equipo comprende todos

aquellos equipos que intervienen de manera directa e indirecta en la operación

y funcionamiento del taller. Para la adquisición de los mismos se cotizará con

diferentes proveedores para poder obtener el equipo que el mejor costo sin que

esto signifique sacrificar la calidad del equipo. (Ver Anexo VI: Requerimiento de

Maquinaria para Producción)

5.5 COSTOS DEL PROYECTO

Para el análisis financiero del proyecto se decide separar los costos en Costos

de Producción (fijos y variables) y Costos de inversión

En los costos de producción fijos se incluye la renta del local. De igual forma se

realizará el pago de servicios básicos como luz, agua y celular asignado al

encargado del taller En los costos variables encontramos todo lo que representa

el gasto en materia prima: hormas, pieles, suelas, cajas, etiquetas y todos los

materiales necesarios para la elaboración del calzado. También se incluyen los

salarios que se pagarán a los trabajadores del taller, gasto de combustible

utilizado para fines que requiera el taller y mantenimientos necesarios para la

maquinaria y equipo.

Para el caso del flujo que se presenta proyectado a cinco años se considera un

incremento anual de los costos en un 3% , tomando como referencia la tasa de

inflación de Estados Unidos considerando que los costos están dados en

dólares. Para los sueldos y salarios se toma el incremento de 10.98% basado

en el incremento de salario anual del año 2015.

38

Y los costos de inversión incluyen el gasto que deba hacerse para adquirir la

maquinaria de trabajo que funcionará en el taller así como todos los muebles y

equipo de oficina que sea necesario para que se pueda comenzar a opera.

En la siguiente tabla vemos una proyección de los costos de inversión:

Tabla N°6: Costos de Inversión Taller Carco

Fuente: Elaboración Propia

5.6 ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y ADMINISTRATIVOS

5.6.1 EJECUCION DEL PROYECTO

La elección del local y la realización de cotizaciones para compra de equipos se

planifica para que se realice en tres semanas. Posteriormente se hará la

CANTIDAD DESCRIPCION COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL CANTIDAD DESCRIPCION COSTO

UNITARIOCOSTO TOTAL

2 Máquina de coser 1,200.00$ 2,400.00$ 3 Mesa de alistar 50.00$ 150.00$

1 Máquina de zigzag 1,000.00$ 1,000.00$ 3 Mesas de montad 50.00$ 150.00$

1 Máquina de coser de un poste 1,000.00$ 1,000.00$ 1 Mesa de oficina 150.00$ 150.00$

1 Máquina de rivetear 1,500.00$ 1,500.00$ 5 Bancos de montad 15.00$ 75.00$

1 Máquina de devastar 1,500.00$ 1,500.00$ 5 Bancos pata de ga 20.00$ 100.00$

1 Reactivador de Parrilla 600.00$ 600.00$ 5 Bancos largos 25.00$ 125.00$

1 Máquina de prensar 2,600.00$ 2,600.00$ 1 Silla de escritorio 70.00$ 70.00$

1 Máquina de marcar plantilla 600.00$ 600.00$ 2 Sillas de espera 2 50.00$ 100.00$

1 Compresor 4,000.00$ 4,000.00$ 1 Mesa plástica redo 30.00$ 30.00$

1 Cortadora 500.00$ 500.00$ 6 Sillas plásticas 6 16.67$ 100.00$

1 Vehículo de Transporte 10,000.00$ 10,000.00$ 1 Microondas 1 80.00$ 80.00$

1 Computadora lapt 750.00$ 750.00$

1 Impresora 100.00$ 100.00$

1 Archivador 150.00$ 150.00$

3 Abanicos 33.33$ 99.99$

25,700.00$ 2,230$ TOTAL

MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA

TOTAL

39

compra de la maquinaria También será necesaria la adquisición de muebles,

papelería y material que se vaya a utilizar en el taller. Al mismo tiempo se irán

revisando temas legales como elaboración de escritura y estatutos y

posteriormente gestionando permisos correspondientes

También es importante la contratación de personal que estará laborando en el

taller y darles una breve inducción del producto que se fabricará así como de

sus funciones y normativas que regulen el funcionamiento de la empresa.

Cuando ya se hayan instalados las maquinarias y se cuente con la materia

prima necesaria y todos los permisos legales se podrá comenzar con la

producción la cual se estima comience en el 2016.

5.6.2 OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO

La mano de obra representa uno de los principales recursos para la operación

de todo proyecto, por tal motivo, se debe identificar y cuantificar el personal

necesario para la operatividad del mismo, teniendo en cuenta el costo que este

representa e incluyendo todas sus remuneraciones y prestaciones que la ley

establece.

Se considera necesario, también, tener un administrador, este estaría a cargo

de todas las funciones administrativas del taller y será el responsable de

garantizar el buen funcionamiento y operatividad en la producción del calzado.

También se contratarán a diez operadores que serán los encargados de la

producción. Estos estarán divididos en dos modelistas, tres alistadores, tres

montadores, dos encargados de empaque, almacenamiento y materia prima.

40

Por otro lado se deberá contar con la colaboración de un contador para llevar

todos los temas contables del taller, la persona que fungirá con este cargo será

la misma que lleva la contabilidad de Carco, sin embargo para un mayor control

y registro de costos parte de su salario de deducirá de la planilla del Taller. (Ver

Anexo VII: Organigrama del Taller)

Con esta cantidad de personal y la adquisición de la maquinaria y equipo

descrita, se proyecta una producción diaria de 65 pares de zapatos en

promedio.

5.7 ASPECTOS LEGALES

Legalmente para la implementación del proyecto en estudio existen dos

opciones posibles para los trámites legales que garanticen la operatividad del

proyecto:

1. Realizar modificaciones en la actual Escritura Constitutiva de la empresa

Carco donde se le agreguen las facultades de poder producir calzado.

2. Crear una nueva empresa que tenga como principal objetivo la

producción de calzado.

Teniendo estas dos opciones se considera que la más viable es la creación de

una nueva empresa que esté dirigida a la producción y que estará integrada por

la misma Junta Directiva de la empresa Carco.

La nueva empresa estaría constituida como Sociedad Anónima tomando en

cuenta que habrá aporte de capital de los socios, será establecida mediante la

41

Escritura Pública de Constitución de Sociedad y Estatutos. (Ver Anexo VIII:

Requisitos para adquirir personería jurídica)

Al ser una sociedad anónima el capital social que aporten los socios estará

dividido e incorporado en acciones que puedan transferirse de un socio a otro

sin autorización de los demás y a la vez los accionistas no responderán ni

personal ni solidariamente por las deudas sociales, sino únicamente hasta la

concurrencia de su capital incorporado en las acciones. La administración de la

sociedad le corresponde a la Junta Directiva la cual estará integrada

únicamente por los accionistas y la representación legal de la sociedad la

tendrá el Presidente de la Junta Directiva aunque también se podrá nombrar a

un Gerente General con facultades generales de administración para que

administre los negocios propios del giro social, con o sin facultades para

disponer de los bienes de la Sociedad

5.8 PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA EJECUCION

Considerando los objetivos de ejecución del proyecto se realizará la

planificación de las actividades necesarias para llevar a cabo el proyecto y

comenzar a operar con el taller de fabricación de calzado. Se incluye dentro del

análisis de la planificación los estudios realizados para identificar la viabilidad

en la ejecución del proyecto. El principal involucrado en esto es el Gerente

Administrativo de la empresa Carco, quien ha estado brindando apoyo en

cuanto a información y requerimientos de la empresa. Válido considerar que el

Gerente Administrativo de Carco tendrá funciones en el taller, dado que será

quien monitoree por el buen funcionamiento del mismo y a él le reportará el

administrador del taller.

42

El plan de actividades considerará todo lo relacionado al proyecto, incluyendo

los estudios preliminares de factibilidad que se hagan para ver la viabilidad del

mismo. (Ver Anexo IX: Plan de Actividades)

43

6. CAPITULO IV. EL ESTUDIO Y EVALUACION FINANCIERA PARA EL PROYECTO

El análisis de rentabilidad financiera permite identificar la viabilidad económica

que implica la ejecución del proyecto desde el punto de vista financiero, esta es

una parte fundamental dentro del estudio porque a partir de aquí se define si es

factible continuar o si, por el lado contrario, los costos superan en gran margen

las utilidades que se proyectan obtener.

Como primer paso, se identifican las inversiones de capital que se deben

considerar. Para la puesta en marcha del proyecto, habrá que adquirir

maquinaria industrial para la fabricación de calzado, así como también inversión

a realizar en adquisición de mobiliario y equipo de oficina requerido para la

parte administrativa y muebles para la colocación de maquinaria. Se deberán

considerar los costos a incurrir en materia prima necesaria para la producción

del calzado, así como también el gasto en sueldos y salarios del personal que

laborará en el taller, gasto de renta del local y gastos por servicios básicos.

Para el análisis del presente trabajo se realizaron tres diferentes flujos: Sin

Financiamiento, Con Financiamiento y el Análisis desde el punto de vista del

accionista. (Ver Anexo X: Flujo de Inversión)

Los indicadores en análisis son los siguientes:

Valor Actual Neto (VAN):

Tasa Interna de Retorno Financiero (TIR):

Relación Beneficio Costo (R(C/B)):

44

Bajo el punto de vista de todos los análisis el proyecto es rentable, tanto VAN

como TIR reflejan valores positivos, y la relación beneficio costo refleja la

cantidad de dólares que se recupera por cada dólar invertido. Por otro lado es

importante recalcar que en los diferentes análisis la inversión se recupera

dentro del período que ocupa el proyecto.

Para el caso del análisis del flujo con financiamiento se considera la adquisición

de un préstamo con una entidad financiera de U$15,000.00 esto para la

adquisición de la maquinaria de trabajo, el resto será aportado por los socios.

En consultas a las diferentes entidades financieras se identifica que la tasa que

actualmente aplican a préstamos de PYMES es de 18%, por lo cual para

efectos del análisis se trabajará con ella.

Luego de los estudios realizados para determinar la factibilidad del proyecto se

tiene información suficiente para llegar a las siguientes conclusiones:

El proyecto tendrá una duración de cinco años, para el inicio de su operación se

requiere de una inversión inicial de U$27,930.00, será necesario realizar un

préstamo a cinco años de plazo con cuotas niveladas esto con el fin de adquirir

los equipos y maquinaria necesaria para la operación del taller.

Los resultados obtenidos con el flujo sin financiamiento indican que el proyecto

es rentable, se obtiene un VAN de U$43,325.53 y una TIR de 78.34%, lo cual

muestra la rentabilidad que tendría la empresa de ejecutar el proyecto. Por cada

dólar invertido la empresa obtiene U$2.62 y la inversión se recupera en dos

años.

45

Con financiamiento, se obtiene un VAN de U$46,517.11 dólares y una TIR de

147.90%, la empresa obtendría por cada dólar invertido U$2.70 y recupera su

inversión en el primer año.

Desde el punto de vista del inversionista el VAN es de U$8,889.98 y la TIR de

45.52%, siendo siempre rentable. Por cada dólar invertido se obtiene U$1.72 y

la inversión se recupera en el tercer año.

En conclusión, todos los flujos indican que el proyecto presenta un alto grado

de retorno, esto debido a que la inversión a realizar no es tan grande y permite

lograr altos niveles de producción. Adicionalmente, al estar la venta asegurada

implica que se tenga un buen rendimiento.

46

7. CAPITULO V. EVALUACION ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PROYECTO

El proyecto de instalación de un taller de calzado, si bien no representa un gran

impacto a la economía nacional, si tiene su contribución a la misma, haciendo

su aporte al sector al cual pertenece, lo que en última instancia repercute en el

PIB del país. (Ver Anexo XI: Lista de Impactos Potenciales) Por otro lado un

aporte importante es la generación de empleo dentro de la industria.

Inicialmente se mencionó que la estrategia del Gobierno dentro del Plan

Nacional de Desarrollo Humano para el período 2012-2016 tiene considerado el

crecimiento y desarrollo de las Mipymes debido a que este promueve el

comercio justo y la comercialización de productos dentro y fuera del país, lo

cual incide en la dinamización de la economía nacional.

Por otro lado, no deja de ser menos importante, el beneficio que tengan los

consumidores finales del calzado que fabricará el taller, ya que podrán gozar de

un calzado duradero y de muy buena calidad a un bajo costo.

Se hace necesario para el análisis del proyecto medir los indicadores basados

en el flujo económico del proyecto. Para la construcción del mismo se realizan

cálculos para determinar los factores de conversión del proyecto bajo los

siguientes supuestos:

Se consideran las ventas con un producto transable, dado que aunque

en el corto plazo no se exportará si es un producto apto para su

exportación.

Se calcula el factor de la materia prima considerando que un 74%

corresponde al producto importado y el restante materia prima nacional.

47

Se calcula el factor del salario considerando a un 51% como mano de

obra calificada (operarios) y un 49% de los salarios como mano de obra

profesional (gerente, administrador y contador)

Para el combustible se toma el factor de los bienes transables

Mantenimiento y equipo y renta de de local considera el factor de bienes

no transables

Para el gasto administrativo se hace el cálculo del factor y se considera

que el 81% de los gastos son no transables y corresponden a pagos de

servicios básicos

Se realiza cálculo para determinar el factor de los gastos de maquinaria,

se considera que la maquinaria es importada, paga IVA y se asume tiene

un margen de ganancia de 30%

Bajo todos estos supuestos obtenemos el flujo económico del proyecto (Ver

Anexo XII: Flujo Económico), el cual, al igual que los flujos anteriores da

valores positivos que muestran la rentabilidad y viabilidad del proyecto

Para el flujo económico también se obtienen valores positivos lo cual indica que

el proyecto es viable.

48

8. CAPITULO VI. EVALUACION DEL IMPACTO AMBIENTAL

8.1 LA IDENTIFICACION DE IMPACTOS

Para identificar los posibles impactos que el proyecto de taller de fabricación de

calzado pueda generar se hace una combinación de las técnicas tormenta de

ideas y lista de verificación. Para ello se realiza una sesión en donde están

presentes dos artesanos que fabrican calzado para Carco, así como también su

Gerente y Gerente Administrativo.

Se parte de analizar la información contenida en el cuestionario realizado para

la identificación de impactos, el cual se divide en (Ver Anexo XIII: Lista de

Verificación):

Impactos directos a la población cercana (vecinos del taller)

Impactos directos a los trabajadores del taller

Impactos directos al medio ambiente

A raíz de las respuestas obtenidas de este cuestionario surge la tormenta de

ideas de los participantes, quienes detallan las implicancias que a su criterio

existen y se derivan de la actividad de producción de calzado.

De la realización de la sesión y con los datos obtenidos a través de los

participantes surgen las siguientes consideraciones:

1. Impactos Directos en la Población Cercana:

No se considera que haya un alto grado de contaminación que

incida sobre la salud humana de los habitantes cercanos al taller.

49

En cuanto a la contaminación del agua, esta no representa

afectación a los pobladores dado que el taller no involucra

prácticas que incidan en que los desechos se viertan en fuentes

acuíferas.

El olor generado por pegamentos o diluyentes que se utilicen para

la fabricación de calzado si puedan afectar a los pobladores, sin

embargo, esto sucedería si ellos se encontraran dentro del taller.

El mayor impacto que tendrá la operatividad del taller para los

pobladores será la generación de ruido por el funcionamiento de

las maquinarias.

2. Impactos Directos en los Trabajadores:

La principal afectación que puedan los trabajadores del taller se

encuentra en la aspiración de olores por la utilización de

disolventes adhesivos, aceites y productos para el acabado del

calzado.

El ruido generado por las máquinas también representa una

afectación negativa para el personal que labore en el taller.

El empleo que el taller genere representa un efecto positivo para

los trabajadores del taller por la generación de empleo.

3. Impactos Directos en el Medio Ambiente:

Los residuos que surjan de la producción de calzado generarán

contaminantes que se pueden dividir en no peligrosos (residuos

de piel, residuos plásticos, papel y cartón) y residuos peligrosos

(disolventes adhesivos, aceites usados, envases, etc.)

La utilización de cuero para la producción de calzado representa

un alto impacto en el medio ambiente si se considera la

problemática ambiental que la actividad ganadera genera sobre el

medio sobre todo la generación de gases de efecto invernadero.

50

La utilización de energía para el funcionamiento de maquinaria

también tiene su efecto sobre el medio al incidir directamente

sobre el calentamiento global.

8.2 PREDICCION E INTERPRETACION

Los impactos del proyecto al medio ambiente son de carácter negativo (Ver

Anexo XIV: Lista de Impactos potenciales, condiciones ambientales), la mayor

concentración de ellos se encuentra durante la etapa de operación. Es

importante considerar que aunque la ejecución del proyecto genere afectación

al medio, esta no es de gran alcance dado el tamaño del mismo, lo cual no

provoca mayor daño, no obstante se deben buscar opciones que permitan

minimizarlos.

Considerando los impactos que el proyecto genere se establecerán las

siguientes medidas que permitan mitigar los efectos al medio:

Optimizar el cuero y materiales sintéticos utilizados en la producción

ajustando los diseños o patrones a las piezas, reduciendo así los

recortes.

Reutilizar los residuos generados por los recortes en la fabricación de

calzado, siempre y cuando sea posible, con los mismos se podrán hacer

subproductos que puedan comercializarse o darse como promocional.

Para ello los mismos deben separarse adecuadamente y evitar que se

contaminen con sustancias empleadas durante el proceso de fabricación.

Clasificar adecuadamente los residuos, para ello se instalarán dos

barriles clasificados en peligrosos y no peligrosos los cuales estarán

etiquetados y ubicados en una zona establecida para almacenamiento de

desechos hasta que sean trasladados al lugar correspondiente.

51

Los envases vacíos de las materias primas ya sean adhesivos, aceites,

disolventes o residuos impregnados de estas sustancias deberán ser

clasificados como residuos peligrosos.

Hacer uso racional de materias primas contaminantes para evitar

desechos. Así mismo, es importante adquirir los productos en envases

adecuados para evitar fugas del mismo.

Uso de mascarillas para todo el personal que labore en el taller para

reducir la aspiración de olores fuertes.

Dar capacitaciones a los empleados para concientizarlos en las buenas

prácticas ambientales.

52

9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Al finalizar el análisis del proyecto en estudio se obtienen las siguientes

conclusiones:

La instalación del Taller para producción de calzado es viable desde el

punto de vista financiero, genera rentabilidad a sus socios y tiene una

pronta recuperación de la inversión realizada.

Con el Taller Carco contará con una producción promedio de 20,160

pares de zapatos anualmente.

El tener su taller propio permitirá a la empresa poder fabricar variedad de

diseños que en la actualidad no se han fabricado por la poca disposición

de los artesanos.

La existencia del taller es fundamental para la expansión de la empresa

En el país se cuenta con mano de obra calificada para la operatividad del

taller.

Como recomendaciones hacia la empresa se detallan las siguientes:

La empresa deberá velar para que su producción sea siempre estándar

al contar con su propio taller y continuar trabajando con los talleres

artesanales para poder tener homogenizados su calzado

independientemente del taller en donde sea producido.

La instalación del taller implicará que este tenga especial cuidado con

materiales tóxicos que sean necesarios utilizar en la fabricación para

poder reducir el daño ambiental que pueda generarse.

53

9. BIBLIOGRAFIA

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24 de Febrero del 2015, de

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primer semestre 2014. Recuperado el 24 de Febrero del 2015, de

http://www.bcn.gob.ni/divulgacion_prensa/conferencias_prensa/videos/2014/ago

sto/estado_economiaIS2014/Estado_Economia_y_Perspectivas_I_semestre_20

14.pdf

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Financiero 2014-2018. Recuperado el 27 de Marzo del 2015, de

http://www.bcn.gob.ni/publicaciones/periodicidad/eventual/PEF/PEF/PEF_2014-

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Nuevo Diario. Recuperado de http:// elnuevodiario.com.ni/economia/338544-

industria-nica-calzado-lista-competir/

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Recuperado de http://diariometro.com.ni/industria-del-calzado-planea-10-

millones-de-pares-al-ano/

54

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(2010).Estudio de ordenamiento de mercados, medidas e instrumentos

metodológicos para la organización del comercio interior. Recuperado el 26 de

Febrero del 2015, de

http://www.unctadxi.org/Sections/CMP/N.2.1/INFORME%20FINAL%20COMPAL

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Fundación Económica para el Desarrollo Económico y Social. (2014).

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del 2015, de

http://funides.com/wpcontent/uploads/2015/04/cuarto_informe_de_coyuntura_ec

onomica_de_2014.pdf

Ley No. 40. Ley de Municipios y sus reformas. Publicado en La Gaceta Diario

Oficial. No. 109, del 12 de Junio de 2012

López , Y. (2015, 28 de Febrero). Claman ayuda. La Prensa. Recuperado de

http://www.laprensa.com.ni/2015/02/28/economia/1790218-claman-ayuda

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Recuperado el 15 de Abril del 2015, de

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Nitlapán-UCA. 2003. El apoyo municipal a las microempresas, marco jurídico y

valoración de actores claves. Managua: José Luis Rocha

55

Plan Nacional de Desarrollo Humano. (2015). Plan Nacional de Desarrollo

Humano 2012-2016. Recuperado el 27 de Febrero del 2015, de

http://www.pndh.gob.ni/documentos/pndhActualizado/pndh.pdf

Universidad Centroamericana. 2013. Propuesta de plan estratégico período

2013-2016 de la empresa Carco, S.A. ubicada en la ciudad de Managua,

Nicaragua. Managua. Eduardo Carranza Leiva

56

10. ANEXOS

ANEXO I. Aportes de los sectores al crecimiento económico

Fuente: FUNIDES

Fuente:FUNIDES

57

ANEXO II. Entrevista realizada a Gerente General y Gerente Administrativo de Carco, S.A.

Se realiza la presente entrevista con el fin de conocer datos de la evolución de

ventas de la empresa Carco, S.A. así como sus proyecciones a futuro.

Fecha: 11 de Marzo de 2015

1. ¿Cómo empezó la empresa Carco a operar?

2. ¿Cuáles fueron los primeros productos que vendieron?

3. ¿A qué segmento está dirigido su producto?

4. ¿Cuándo y por que comienzan a producir su propio calzado?

5. ¿Cuántas marcas de calzado poseen en la actualidad?

6. ¿Qué características tiene cada una de sus marcas?

7. ¿Cuál es el precio promedio del calzado que comercializan?

8. ¿Cómo calculan el precio al cual deben vender el producto?

9. ¿Qué porcentaje de sus ventas está dirigido a las ventas al por mayor y

al detalle?

10. ¿Cuáles son las principales dificultades que presenta Carco en cuanto a

la comercialización de su producto?

11. ¿Cómo esperan solventar estas dificultades?

58

12. ¿Por qué la empresa no considera trabajar con mas artesanos para la

elaboración de calzado?

13. ¿Cuál es el motivo porque no se había considerado la viabilidad de tener

un taller propio anteriormente?

14. ¿Cuál es la proyección de ventas de Carco para los próximos cinco

años?

15. ¿Cómo proyecta Carco enfrentar a la fuerte competencia de calzado

extranjero?

16. ¿Al tener su propio taller qué capacidad de producción esperan que

tenga de acuerdo a los equipos que se pretenden comprar?

17. ¿En cuanto a publicidad, qué medios utiliza Carco para promover su

producto?

18. ¿Qué característica especial tiene el calzado Carco en comparación con

otro tipo de calzado producido localmente?

19. ¿Piensan expandirse en un futuro con mas tiendas de venta al detalle?

20. ¿Piensan incursionar en un futuro en el mercado internacional?

21. ¿Qué otros comentarios adicionales le gustaría agregar sobre la

empresa?

Fuente: Elaboración Propia

59

ANEXO III: Cadena de Comercialización Actual de Carco

Cadena de Comercialización Potencial de Carco

Fuente: Elaboración Propia

ANEXO IV: Diagrama del Proceso Productivo

Talleres Externos (100% de

Producción) Bodega

Clientes al por mayor

Tienda Central

Talleres Externos (20% de

Producción) Bodega

Clientes al por mayor

Tienda Central Talleres Carco (800% de

Producción)

Diseño del estilo de calzado a fabricar

Compra y recepción de

materia prima

Realización de moldes de calzado a realizar

Corte de los moldes

Unión de las piezas en

máquina de coser

Realización de costuras

adicionales según diseño (zig-zag, ribete,

doble costura)

Colocación de etiquetas

Colocación de las piezas unidas en

horma

Colocación de plantilla en la

horma

Colocación de suela en la horma

utilizando el reactivador de

parrilla

Envejecimiento del calzado en

la horma

Empaque del producto final

para su entrega

Entrega a destino final

60

ANEXO V: Plano del Taller de Elaboración de Calzado

61

ANEXO VI: Requerimiento de Maquinaria para Producción

N° Partida Descripción Especificaciones CantidadMáquina de coser Necesaria para la unión de piezas. 2Máquina de zig-zag Necesaria para aplicar costura decorativa al

calzado1

Máquina de coser de poste de una aguja

Necesaria para aplicar costura decorativa alcalzado

1

Máquina de coser riveteadora Necesaria para aplicar costura decorativa alcalzado

1

Máquina de devastar Necesaria para rebajar la piel al cuero antes deaplicar costura

1

Máquina de prensar Necesaria para prensar la suela y pegarla a loszapatos

2

Máquina de marcar plantilla Necesaria para coser las plantillas y asegurar suforma

1

Reactivador de parrilla Necesaria para el montaje de la plantilla y la suelapara la fabricación del zapato

1

Compresor Necesario para que suministre el aire que ayudará aprensar las suelas

1

Máquina cortadora de metal Necesaria para cortar los moldes de calzadohechos en lámina

1

Hormas Necesarias para darle forma al calzado deseado 500Cajas de empaque Necesarias para empacar el calzado final Según producciónEtiquetas Necesarias para poner la marca al calzado Según producciónMesa de corte Necesaria para realizar los diseños y cortes de los

moldes1

Mesa de Oficina Necesario para la oficina que funcionará en el taller 1

Sillas de trabajo Necesarios para el personal que laborará en el taller 10

Silla de Escritorio Necesario para la persona que administrará el taller 1

Sillas de espera Necesarios para atender a proveedores y personalque visite el taller

2

Sillas plásticas Necesaria para que los colaboradores tomen sualmuerzo

6

Microondas Necesario para que colaboradores calienten sualmuerzo

1

1

Maquinaria y equipo de producción

3 Mobiliario para clima laboral

1

2 Mobiliario y equipo de oficina

Mesa plástica redonda Necesaria para que los colaboradores tomen sualmuerzo

Fuente: Elaboración Propia

ANEXO VII: Organigrama del Taller

Fuente: Elaboración Propia

Gerente Administrativo Administrador

Modelista (2 colaboradores)

Alistador (3 colaboradores)

Montador (3 colaboradores)

Empacador y despachador

(2 colaboradores)

Vigilante (1 colaborador)

Contador

62

ANEXO VIII: REQUISITOS PARA ADQUIRIR PERSONERIA JURIDICA

1. Inscribirse la sociedad en el Registro Público Mercantil y dar a sellar sus

libros sociales (Actas, Acciones, Diario y Mayor) en dicho Registro.

2. Una vez registrada, deberá obtenerse el número RUC de la sociedad, sellar

sus libros contables (Diario y Mayor) en el departamento de fiscalización de la

DGI e iniciar con el cumplimiento de todas las obligaciones tributarias, como

pago de IR, retenciones en la fuente, etc.

3. Matrícula en la Alcaldía Municipal e inscripción de la misma en el Registro

Público Mercantil

4. Matrícula Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

5. Impresión de acciones.

6. Impresión de sello de la sociedad.

63

ANEXO IX: Plan de Actividades

64

ANEXO X: Flujos de Inversión

65

Cálculo de Ingresos por ventas del taller

1. Tabla N°7 : Proyección de pares de zapatos por uso

Fuente: Elaboración propia

2. Tabla N°8 :Proyección de Producción Anual del Taller (en pares de

zapatos)

Fuente: Elaboración propia

3. Tabla N°9: Proyección de Ingresos por ventas del Taller (en dólares

americanos)

Fuente: Elaboración propia

Nota. El cálculo se hace considerando los precios promedios detallados por uso.

VENTAS AL DETALLE

VENTAS AL POR MAYOR

VENTAS TOTALES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Hombres 1,378 1,871 3,249 3,411 3,582 3,761 3,949 4,147 Mujeres 3,917 9,125 13,042 13,694 14,379 15,098 15,853 16,645

Niños 1,575 3,353 4,928 5,174 5,433 5,705 5,990 6,290 TOTAL 6,870 14,349 21,219 22,280 23,394 24,564 25,792 27,081

PROYECCION (5% de aumento en ventas)2014En pares de zapatos

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

PROYECCION DE PRODUCCION (PARES) 20,160 20,160 20,160 20,160 20,160HOMBRES 3,087 3,087 3,087 3,087 3,087MUJERES 12,391 12,391 12,391 12,391 12,391NIÑOS 4,682 4,682 4,682 4,682 4,682

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5PROYECCION DE INGRESOS POR VENTAS 154,795.48$ 160,987.30$ 167,426.79$ 174,123.87$ 181,088.82$ HOMBRES 43,570.76$ 45,313.59$ 47,126.13$ 49,011.17$ 50,971.62$ MUJERES 80,723.03$ 83,951.95$ 87,310.03$ 90,802.43$ 94,434.53$ NIÑOS 30,501.69$ 31,721.76$ 32,990.63$ 34,310.26$ 35,682.67$

66

4. Tabla N°10: Detalle de Gastos de Materiales e Insumos del Taller en dólares americanos (primer año)

Fuente: Elaboración propia

ARTICULO UNIDAD DE MEDIDA Cantidad Costo Unitario TotalHormas Par 240.00 20.00$ 4,800.00$ Cajas de empaque Unidad 20,160.00 0.31$ 6,231.27$ Etiquetas Unidad 40,320.00 0.02$ 879.71$ Plantillas Unidad 20,160.00 0.55$ 10,996.36$ Cuero Pie 3,903.89 2.36$ 9,227.39$ Material sintético Yarda 1,310.54 3.27$ 4,289.03$ Suelas Unidad 20,160.00 1.27$ 25,658.18$ Pegamento y material disolvente Costo por producción de un par de zapatos 20,160.00 0.21$ 4,171.29$ Clavos Caja 10.00 5.00$ 50.00$ Martillos Unidad 6.00 9.00$ 54.00$ Tenaza Unidad 6.00 9.00$ 54.00$ Tijeras Unidad 4.00 21.05$ 84.22$ Pastelones para mesa de alistadores Unidad 15.00 75.00$ 1,125.00$ Hilo industrial Costo por producción de un par de zapatos 20,160.00 0.01$ 219.93$ Hebillas Unidad 300.00 0.12$ 35.47$ Guantes Unidad 20.00 4.00$ 80.00$ Troquel 19 1/F Piel Unidad 8.00 11.14$ 89.12$ Troquel 32 2/F Plantilla Unidad 2.00 12.78$ 25.56$ Troquel de golpe Unidad 2.00 8.36$ 16.72$ Clishe Unidad 6.00 104.45$ 626.60$ Forro de plantilla Unidad 3,900.00 0.08$ 317.67$

69,031.53$ TOTAL

67

68

Amortización del Préstamo

VA j = i*m m i=j/m n =N/m N=nxm F = PAGO15,000.00$ 18% 1 18.00% 5 5 4,796.67$ No. Periodo Saldo Inicial

Amortización al Principal Intereses Cuota Saldo Final1 15,000.00$ 2,096.67$ 2,700.00$ 4,796.67$ 12,903.33$ 2 12,903.33$ 2,474.07$ 2,322.60$ 4,796.67$ 10,429.26$ 3 10,429.26$ 2,919.40$ 1,877.27$ 4,796.67$ 7,509.86$ 4 7,509.86$ 3,444.89$ 1,351.78$ 4,796.67$ 4,064.97$ 5 4,064.97$ 4,064.97$ 731.70$ 4,796.67$ (0.00)$

69

ANEXO XI: Lista de Impactos Potenciales (Medio Ambiente Social)

Medio Ambiente Social

Descripción del Efecto / Impacto Signo

Etapa/Fase del proyecto

Acciones del Proyecto

Factores del medio afectados

Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."

ttotototo

Economía Local Generación de empleo (+)

Economía Nacional No existe impacto

Infraestructura No existe impacto

Salud No existe impacto

Economía Local Generación de empleo (+)

Economía Nacional No existe impacto

Infraestructura No existe impacto

Salud No existe impacto

Economía Local Generación de ingresos (+)

Economía Nacional Generación de ingresos (+)

InfraestructuraUtilización deinfraestructura vial (-)

Salud No existe impacto

Economía Local Generación de empleo (+)

Economía Nacional Generación de ingresos (+)

Infraestructura No existe impacto

SaludPosible afectación a lasalud de los trabajadores (-)

Economía Local Generación de empleo (+)

Economía Nacional Generación de ingresos (+)

InfraestructuraUtilización deinfraestructura vial (-)

Salud No existe impacto

Economía Local Generación de empleo (+)

Economía Nacional No existe impacto

Infraestructura No existe impacto

SaludPosible afectación a lasalud (-)

Etapa

de Op

eració

n

Instalación de maquinaria y

equipo de trabajo

Adquisición de materia prima

Fabricación de calzado

Empaque y traslado

Clasificación de desechos

Limpieza Inicial

Etapa

de In

stalac

ión

70

ANEXO XII: Flujo Económico

Medio Ambiente Social

Descripción del Efecto / Impacto Signo

Etapa/Fase del proyecto

Acciones del Proyecto

Factores del medio afectados

Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."

tttotototto

Economía Local Generación de empleo (+)

Economía Nacional Contribución al PIB (+)

InfraestructuraUtilización deinfraestructura (-)

SaludPosible afectación a lasalud de los trabajadores

Etap

a de

Fin

aliz

ació

n

Continuación del Proyecto

Factor de conversión AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

(+) VENTAS 1.015 157,117.41$ 163,402.11$ 169,938.20$ 176,735.72$ 183,805.15$ (-) COSTOS DE PRODUCCION 94,821.04$ 97,989.83$ 101,325.71$ 105,523.95$ 109,234.00$ (-) COSTOS VARIABLES 91,275.04$ 94,443.83$ 97,779.71$ 101,977.95$ 105,688.00$

MATERIA PRIMA E INSUMOS 1.007 69,514.75$ 71,600.19$ 73,748.19$ 75,960.64$ 78,239.46$ SUELDOS Y SALARIOS 0.334 15,730.30$ 16,632.74$ 17,634.29$ 19,428.16$ 20,661.72$ COMBUSTIBLE 1.015 4,060.00$ 4,181.80$ 4,307.25$ 4,436.47$ 4,569.57$ MANTENIMIENTO DE EQUIPOS 0.985 1,970.00$ 2,029.10$ 2,089.97$ 2,152.67$ 2,217.25$ (-) COSTOS FIJOS 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ RENTA DE LOCAL 0.985 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ UTILIDAD DE OPERACIÓN 62,296.37$ 65,412.28$ 68,612.49$ 71,211.78$ 74,571.15$ (-)GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.990 4,623.30$ 4,623.30$ 4,623.30$ 4,623.30$ 4,623.30$ UTILIDAD 57,673.07$ 60,788.98$ 63,989.19$ 66,588.48$ 69,947.85$ GASTO DE INVERSION 26,313.23$ (-)MAQUINARIA Y EQUIPO 0.955 14,997.43$ (-)MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 0.925 2,063.31$ 1,526.66$ (-) EQUIPO DE TRANSPORTE 0.925 9,252.50$ FUJO NETO (17,060.73)$ 57,673.07$ 60,788.98$ 62,462.53$ 66,588.48$ 69,947.85$

FLUJO ECONOMICO

TASA DE DESCUENTO 18% PERIODO DE RECUPERACION

VANE 178,409.52$ AÑO 0 AÑO 1TIRE 342.76% (17,060.73)$ 31,814.75$ RELACION BENEFICIO COSTO 204,722.75$

7.78$ PERIODO DE RECUPERACION Año 1

71

ANEXO XIII: Lista de Verificación

Cuestionario y Lista de Verificación sobre Impactos Ambientales del Proyecto “Instalación de Taller de Producción para la empresa Carco, S.A.”

Preguntas sobre Impactos

Respuestas

SI NO No Sabe Comentarios

Impactos directos en la población cercana

¿La ejecución dará como resultado la contaminación del aire, agua y suelo con impacto sobre la salud humana?

¿Los desechos que del proyecto se generen provocarán contaminación?

¿La fabricación de calzado generará ruido que pueda afectar a la población cercana?

¿Representa una amenaza para la salud humana los materiales con los que se fabrica el calzado?

¿La fabricación de calzado genera algún tipo de olor que afecte a la población cercana?

Impactos directos en los trabajadores

¿La manipulación y cercanía a los materiales con los que se fabrica el calzado representa una amenaza para la salud de los trabajadores?

¿Serán expuestos los trabajadores a peligros físicos por la ejecución de su labor?

¿Serán expuestos los trabajadores a materiales contaminantes al ejecutar su labor?

¿La instalación del taller y su operatividad tiene alguna incidencia en el medio ambiente social de los trabajadores?

Impactos directos sobre el medio ambiente

¿La residuos de la producción generan contaminantes peligrosos?

¿El cuero que se utiliza para la fabricación

72

de calzado representa un daño a la fauna? ¿Los materiales sintéticos utilizados en la

fabricación de calzado generan algún tipo de afectación al medio ambiente

¿La operación de maquinaria para la producción incide en el calentamiento global al utilizar energía para su funcionamiento?

¿Se genera algún tipo de contaminación al agua?

ANEXO XIV: Lista de Impactos Potenciales (Condiciones Ambientales)

Condiciones Ambientales Descripción del Efecto / Impacto Signo

Agua superficial Utilización de agua para efecto de limpieza (-)

Agua Subterránea No existe impacto

Paisaje No existe impacto

Calidad de aireContaminación del aire por la generación departículas de polvo en el ambiente (-) (-)

Clima No existe impacto

SueloAlteración del espacio utilizado por el incrementode desechos (-)

Flora y Fauna No existe impacto

Agua superficial No existe impacto

Agua Subterránea No existe impacto

Paisaje No existe impacto

Clima No existe impacto

Calidad de aireGeneración de ruido por la instalación demaquinaria (-)

Suelo No existe impacto

Flora y Fauna No existe impacto

Instalación de maquinaria y

equipo de trabajo

Limpieza Inicial

Etapa/Fase del proyecto

Acciones del Proyecto

Etap

a de

Inst

alac

ión

Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."

Factores del Medio afectados

ttoototo

73

Condiciones Ambientales Descripción del Efecto / Impacto Signo

Etapa/Fase del proyecto

Acciones del Proyecto

Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."

Factores del Medio afectados

ttotototo

Agua superficial No existe impacto

Agua Subterránea No existe impacto

PaisajeAfectación indirecta por efectos provocados por elganado, utilizado para extraer el cuero,en el suelo (-)

Clima No existe impacto

Calidad de aireContaminación por gases del vehículo quetrasladará la mataria prima (-)

SueloErosión del suelo provocado por el ganado,principal materia prima del calzado (-)

Flora y FaunaAfectación a la flora y fauna por la utilización depiel de ganado como uno de los principales

d l l d

(-)

Agua superficialUtilización de agua para lavar residuos quepuedan tener altas concentraciones de químicos

d l l b

(-)

Agua SubterráneaUtilización de aguas residuales tuberíassubterráneas (-) (-)

Paisaje No existe impacto

Clima No existe impacto

Calidad de aireGeneración de ruido por la utilización demaquinaria y contaminación del aire por el uso ded l dh

(-)

SueloGeneración de elementos contaminantes:residuos sólidos peligrosos y residuos sólidos no

l

(-)

Flora y FaunaAfectación a la fauna por la utilización del ganadoy por ende a la flora por todo lo que la actividad

d ll

(-)

Agua superficial No existe impacto

Agua Subterránea No existe impacto

Paisaje No existe impacto

Clima No existe impacto

Calidad de aireGeneración de ruido por la realización de estaactividad. Contaminación del aire por gases

d l hí l d b l

(-)

Suelo No existe impacto

Flora y Fauna No existe impacto

Agua superficial No existe impacto

Agua Subterránea No existe impacto

Paisaje Efecto visual (-)

Clima No existe impacto

Calidad de aire Generación de olores por residuos peligrosos (-)

SueloGeneración de elementos contaminantes:residuos no peligrosos ( residuos de piel, residuos

lá l ó ) d l

(-)

Flora y Fauna No existe impacto

Etapa

de Op

eració

n

Adquisición de materia prima

Fabricación de calzado

Empaque y traslado

Clasificación de desechos

74

Condiciones Ambientales Descripción del Efecto / Impacto Signo

Etapa/Fase del proyecto

Acciones del Proyecto

Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."

Factores del Medio afectados

ttotototo

Agua superficial Utilización de agua para actividades de limpieza (-)

Agua SubterráneaUtilización de agua y generación de aguasresiduales (-) (-)

Paisaje No existe impacto

Clima No existe impacto

Calidad de aireGeneración de ruido y olores por materialutilizado para la fabricación (-)

Suelo Generación de elementos contaminantes (-)

Flora y FaunaDisminución de fauna y afectación de la flora porla utilización de la misma (-)

Etap

a de

Fin

aliz

ació

n

Continuación del Proyecto

75

ANEXO XV: Acuerdo Ministerial sobre Salario Mínimo

76