Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo DE-487-2017 ......Presupuesto Ordinario 2018 del...

Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo

DE-487-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2017

DE-487-2017 INVU: Presupuesto Ordinario 2018

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 1

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 1

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 .............................................. 4

1. Descripción general de la entidad ............................................................................. 4

2. Análisis de los ingresos ............................................................................................. 5

2.1. Estructura y composición de los ingresos .................................................................. 5

2.2. Comportamiento de los Ingresos 2014-2018 ............................................................. 8

3. Análisis de los gastos presupuestados .................................................................... 10

4. Gastos presupuestados y ejecutados ...................................................................... 13

5. Empleo y salarios .................................................................................................... 14

5.1. Empleo .................................................................................................................... 14

5.2. Salarios ................................................................................................................... 14

6. Vinculación del POI 2018 con el PND ..................................................................... 14

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................... 18

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES .................................................................................................. 20

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 21


ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario 2018 ........................................ 5 Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario 2018 .............................................. 7 Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, 2014-2017 y Estimados 2018 .................. 8 Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario 2018 ....................................................... 10 Cuadro 5. INVU: Proyectos, 2018 ................................................................................................. 12 Cuadro 6. INVU: Gastos presupuestados, efectivos y ejecución 2014-2018 ................................ 13 Cuadro 7. INVU: Metas Programadas 2018 Vinculadas al PND ................................................... 15 Cuadro 8. INVU: Seguimiento Gasto Presupuestario Máximo 2018 ............................................. 18

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario 2018 ..................................... 6 Gráfico 2. INVU: Comportamiento de Principales Ingresos, 2013-2017 .......................................... 9 Gráfico 3. INVU: Participación porcentual de los Gastos Presupuestados por Partida, 2018 ........ 11

INDICE TABLA Tabla 1. INVU: Proyectos Financiados, 2018 ............................................................................... 13


OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. El INVU es una institución que está clasificada como empresa pública financiera no bancaria, dentro del Sector de Vivienda y Asentamientos Humanos, cuyo objetivo es facilitar soluciones de vivienda de interés social, erradicando tugurios, conforme a las diferentes modalidades de solución y necesidades de las familias de menores recursos económicos. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2018 del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. Del análisis realizado, se determinó que la mayor fuente de ingresos del INVU se centra en la partida de ingresos “Financiamiento” 37%, (préstamos directos, superávit libre y específico), seguido de “Ingresos de Capital” con 33% e “Ingresos Corrientes” con 30%. En el periodo 2014-2017, los ingresos efectivos totales muestran un comportamiento variable, reflejando una importante desviación con los ingresos presupuestados, lo que se explica principalmente por la diferencia entre los montos presupuestados y efectivos de la partida de Financiamiento, originados por el incremento en la utilización del superávit libre y específico. En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo para el 2018, se determinó que la institución destina la mayor asignación presupuestaria a Activos Financieros (47%), seguido por Amortización (16%) y Transferencias de Capital (9%), dichas partidas son sustantivas en el funcionamiento de la institución; el restante 28% de los recursos se distribuyen en las otras partidas presupuestarias. Dentro de estas últimas se encuentra la partida Bienes Duraderos, la cual tiene una participación del 5% (¢3.530 millones), cuya finalidad es financiar proyectos de infraestructura, compra de lotes y terrenos destinados a la erradicación de tugurios y extrema pobreza. A las Transferencias de Capital se destinan ¢5.906,2 millones para proyectos de bonos individuales de conformidad con el artículo 59 de la Ley No. 5177, los cuales beneficiarán a familias en condiciones de vulnerabilidad.

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Con respecto a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) 2018 con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se determinó que las metas formuladas por el Instituto responden al cumplimiento de su misión y objetivos institucionales. El gasto presupuestario máximo comunicado a la institución con el oficio STAP-0656-2017 del 28 de abril del año en curso, asciende a los ¢59.593,00 millones. Teniendo en cuenta que el Presupuesto Ordinario 2018 por un monto de ¢65.064,34 millones, el INVU solicitó ampliar dicho gasto en ¢2.402,98 millones, lo cual se autorizó mediante STAP-1507-2017, de manera que el nuevo gasto presupuestario máximo 2018 asciende a ¢61.995.98 millones. Dentro del presupuesto se incluyen ¢3.069,36 millones provenientes del Fondo de Desarrollo Social de Asignaciones Familiares (FODESAF), y debido a que la Sala Constitucional mediante la sentencia Nº 2005-17602 vigente, dispuso que el Poder Ejecutivo se debe abstener de imponer límites de gasto a las instituciones que reciben recursos de este, que impidan el efectivo empleo de los fondos contemplados en el artículo 9º de la Ley Nº 6914 para los fines sociales que cumplen esas instituciones, por lo que dicho monto podrá ejecutarse independientemente del límite de gasto antes señalado. Considerando lo anterior, la entidad no cuenta con disponible presupuestario para el 2018.


INTRODUCCIÓN El presente documento tiene como propósito, presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario y el respectivo Plan Operativo Institucional 2018, presentado por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos. En cuanto a la Metodología, es preciso indicar que este informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2018 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2014-2018; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2018 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2018, STAP-0656-2017, informes de liquidación presupuestaria 2014-2016, ejecución presupuestaria al II trimestre del 2017, informe de nivel de empleo I Semestre-2017, Plazas autorizadas 2017 (acuerdo No. 11820, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017) y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como Leyes de Presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), “Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018“, El Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), página web de la entidad, consultas electrónicas, así como, estudios realizados por otros entes externos, entre otros. El estudio consta de tres capítulos: En el Capítulo I se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, objetivos base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2018. Se contemplan en esta sección, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores en relación con los periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados. También, se analiza el empleo y salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2018, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo II: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos y demás normativa vigente. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Capítulo III: Concluye con las disposiciones que la institución debe atender, en el plazo establecido.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1. Descripción general de la entidad Mediante la Ley No.1788, se crea el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo como entidad autónoma especializada y con recursos jurídicos, administrativos, técnicos y financieros. Se coordina así, dentro de un mismo organismo, el binomio Vivienda – Desarrollo Urbano. Surge de esta forma una política integral basada en estudios externos e intensivos. Los recursos permiten continuidad en los planes y desarrollos progresivos, gracias a una adecuada política de adquisición de tierras. A partir de 1962, se terminó una etapa, que recibió el estímulo de la Alianza para el Progreso, promovida por el Gobierno de los Estados Unidos de América con mecanismos de financiamiento, que permiten ampliar programas masivos de vivienda popular. Asimismo, se establece el Programa de Vivienda Rural, intensificándose, unido al control de urbanizaciones en lo referente a la planificación urbana (Ley de Planificación Urbana No.4240 del 15 de noviembre de 1968). Dentro de su estructura social de ayuda, el INVU establece dos sistemas, uno que se destina a la solución urgente de falta de techo para la familia marginada y de escasos recursos; el otro, al Sistema de Ahorro y Préstamo, que ofrece una serie de ventajas para las familias con capacidad de ahorro, único en el mercado de la vivienda con interés muy bajo (según ley No.4348 reformada posteriormente en febrero de 1973 por Ley No.5177). Dentro del sector Vivienda y Asentamientos Humanos, la entidad juega un papel importante, ya que fue estructurado como un triángulo equilátero formado por el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH), el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI) y el INVU. El ministerio como ente que dicta las directrices y políticas en materia de vivienda; el BANHVI como organismo financiero que canaliza los fondos y dicta políticas financieras y el INVU ejecutor de los programas de vivienda. Los productos que brinda el INVU, están orientados al desarrollo de proyectos habitacionales dirigido a sectores específicos de la población, los cuales se llevan a cabo por diversas vías, entre ellas: a) Proyectos que se generen a lo interno de la institución; b) Proyectos generados en conjunto con terceros que soliciten al INVU financiamiento para su desarrollo, así como apoyo en su comercialización; c) Proyectos generados de terceros y que soliciten el apoyo del INVU para su comercialización, d) Proyectos de requerimiento individual, e) Servicios de formulación y aprobación de planes reguladores urbanos y costeros, f) Servicios de asesoría a municipales, Instituciones Publicas privadas y público en general y g) Servicio de visados de planos. Además, el quehacer institucional está orientado a facilitar soluciones de vivienda de interés social, erradicando tugurios, conforme a las diferentes modalidades de solución y necesidades de las familias de menores recursos económicos. Su tarea se desarrolla aprovechando la infraestructura física y tecnológica, el recurso humano, y conforme a la asignación de recursos económicos por parte del Estado, para la producción de viviendas que permitan erradicar precarios. También atiende el problema de vivienda de clase media, promoviendo el Sistema de Ahorro y Préstamo; de igual manera contribuye en el ordenamiento territorial del país, y asesorando a las municipalidades en el planeamiento del mejor uso de la tierra. A partir del


periodo 2014 cuenta con un nuevo organigrama, aprobado por MIDEPLAN, según Oficio No.DM-474-13 de fecha 02 de setiembre de 2013. Del documento presupuestario aportado, se observa que para el periodo 2018 el INVU mantiene la misma estructura programática con respecto al periodo anterior. A continuación se muestra dicha estructura, así como la participación relativa que tiene cada programa dentro del presupuesto en estudio:

Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario 2018 (En millones de colones y porcentajes)

Programa Total Participación

%

01.Administración y Apoyo 4.283,4 7%

02.Urbanismo 1.508,5 2%

03 Programas Habitacionales 6.180,6 9%

04 Gestión de Programas de Financiamiento 53.092,8 82%

TOTAL 65.065,3 100%

Fuente: STAP con información suministrada por el INVU

Según se muestra, el programa 04 “Gestión de programas de Financiamiento” es un programa sustantivo y presenta la mayor concentración de los recursos (82%), el cual está orientado a proveer y administrar eficiente y eficazmente los medios y recursos necesarios para que los segmentos de la población que atiende la institución, tengan acceso a los programas habitacionales que el INVU promueve. Dicho programa se subdivide en 2 subprogramas: 4.1 Gestión de productos del Sistema de Ahorro y Préstamo (artículo 5, inciso k) de la Ley No. 1788) y el 4.2 Gestión de Productos con diversas fuentes de ingresos. En los siguientes apartados se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2018, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución.

2. Análisis de los ingresos

2.1. Estructura y composición de los ingresos Para el ejercicio económico 2018, los ingresos proyectados del INVU suman un total de ¢65.065,3 millones, específicamente, ¢19.572,2 millones de ingresos corrientes, ¢21.768,6 millones de ingresos de capital y ¢23.724,5 de financiamiento, lo que representa un decrecimiento del 1,1% respecto del presupuesto modificado al 30 de junio del 2017. En el siguiente gráfico se puede observar que la mayor fuente de ingresos del INVU se centra en el financiamiento (préstamos directos, superávit libre y específico) con 37%, seguido de Ingresos de Capital con el 33%, que corresponden a la venta de activos fijos, la recuperación de préstamos y las transferencias de capital; finalmente ingresos corrientes (Ingresos no tributarios), que representan el 30% del total de recursos.


Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario 2018

(En porcentajes)

Fuente: STAP con información suministrada por el INVU

A continuación se muestra el detalle de los principales ingresos a percibir por la institución en el periodo 2018: Financiamiento Está conformado por los siguientes rubros:

Financiamiento Interno Préstamos Directos, por ¢11.550,5 millones, que representa el 49% de la totalidad de los ingresos por esta fuente, están constituidos por la proyección de ventas de contratos del Sistema de Ahorro y Préstamo; recursos destinados para las amortizaciones (¢8.045,4 millones), Cuentas Especiales (¢2.668,7 millones) y Activos Financieros (¢836,4 millones).

Recursos de Vigencias Anteriores, incluye ¢12.174,0 millones que representa el 49% de la totalidad de los ingresos por esta fuente, donde ¢2.710,4 millones corresponden a superávit libre estimado al 31 de diciembre de 2017, destinados a Activos Financieros (¢2.400 millones), Transferencia de capital a instituciones (¢15 millones) y Obras Urbanísticas (¢295,4 millones), lo cual se ajusta a lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H, publicado en La Gaceta 130 del 06 de julio del 2005 y sus reformas. Los restantes ¢9.463,6 millones corresponden al superávit específico, cuyo detalle se muestra a continuación:

Ingresos Corrientes

30%

Ingresos de Capital

33%

Financiamiento interno Prést. Directos 49%

Recursos de Vigencias Anteriores

51%

Financiamiento 37%


Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario 2018

(En millones de colones)

Detalle Presupuesto 2018

Ley 9344 (Licitaciones Específicas) Gob. Central 297,7

Ley 9016 Transferencias de FODESAF 1.502,0

FODESAF Específico (Terreno Erizo y Consolidación Patrimonial) 1.567,4

Ley 8785 Transferencia Gob. Central /Proyec. Habitacionales 680,0

Ley 9304 Estabilización de Talud Finca Boschini 400,0

Ley 8448 (Ref. inciso k del art 5, Ley 1788) Créditos Clase Media 3.400,0

BANHVI 1.080,6

BID 305,1

Ley 9103 (Proceso de reestructuración) 230,9

TOTAL 9.463,6 Fuente: STAP, según certificación DAF-UF-02-2017.

Es importante indicar que para el Presupuesto Ordinario 2018, la institución aporta certificación del superávit libre y específico de los montos que serán incorporados en el presupuesto en estudio, pero esta no permite corroborar el disponible total de cada superávit, razón por la cual, la institución debe revisar y cotejar los rubros que conforman el superávit libre y específico de manera que se incorporen en el presupuesto institucional los montos correspondientes y evitar sobregiros, como ha sucedido en el periodo 2017, de ser necesario realizar los ajustes correspondientes.

Ingresos de Capital Estos ingresos comprenden los siguientes rubros: venta de terrenos, la recuperación de préstamos y los recursos asignados por el BANHVI para el desarrollo de proyectos de interés social, bonos ordinarios, bonos colectivos y bonos artículo 59 para el 2017. La Recuperación de Préstamos representa el 24,8% del total de los ingresos previstos en el presupuesto 2018, los cuales son ingresos percibidos por concepto de amortizaciones que obtendrá el INVU Central y el Sistema de Ahorro y Préstamo, procedentes de la concesión de créditos y la adjudicación de viviendas. Otras sumas importantes corresponden a las Transferencias de Capital de Instituciones Públicas Financieras por ¢4.495,7 millones, que representan el 6,9%, recursos asignados por el BANHVI para el desarrollo de proyectos de interés social, bono ordinario, bono colectivo y bono individual.

La Venta de Activos representa el 1,8% (¢1.143,7 millones) producto de la venta de alrededor de 70 lotes propiedad de la institución para la ejecución de diferentes proyectos y 10 terrenos de uso habitacional, comercial y agrícola programados para tramitarlos vía licitación; y la venta de terrenos para la ejecución de diferentes proyectos. Llama la atención el monto asignado a esta subpartida la cual decrece en 16% con respecto al presupuesto de 2017 (¢1.369,0 millones), teniendo en cuenta que para ese último año se programó la venta de 350 lotes y 25 terrenos, cantidades que duplican lo programado para el 2018. Es importante que la institución aporte los cálculos que le permiten determinar estos números y justificar la poca variabilidad en términos nominales que presenta esta subpartida.


Ingresos Corrientes Los Ingresos no Tributarios alcanzan la suma de ¢19.572,7 millones (30% de total de los ingresos presupuestados), y entre éstos, el rubro de Renta de Activos Financieros es el más relevante con ¢14.996,6 millones, dentro de los que se encuentran las inversiones que realiza la entidad en títulos del gobierno (¢7.226,2 millones); y ¢7.511,6 millones provenientes de los intereses que se obtendrán de la cartera de crédito del Sistema de Ahorro y Préstamo y ¢258,7 millones de intereses a percibir por los recursos que se colocan en cuentas corrientes del Sistema Bancario Nacional. Los ingresos por Venta de Bienes y Servicios, constituyen el 5% del total del presupuesto de ingresos 2018 (¢3.040,3 millones) y reflejan un incremento del 14% con respecto al total presupuestado por este mismo concepto en el año 2017. Cabe señalar que el principal rubro corresponde a los servicios financieros por ¢1.796,2 millones, que comprenden la cuota de ingreso que pagan los clientes de las primeras 20 cuotas, cuando adquieren un contrato con el Sistema de Ahorro y Préstamo, así como ingresos por alquiler de edificios (¢7,2 millones), Ventas de otros Servicios por ¢1.225,3 millones donde se incluye el cobro por gastos legales, estudios de registro, servicios de topografía y alquiler de terrenos propiedad del INVU por ¢11,5. Las Transferencias Corrientes para el 2018 tienen un importante decrecimiento con respecto al 2017, pasando de más de ¢1.000 millones a un estimado de ¢117 millones (Transferencias Corrientes de Instituciones Públicas Financieras, específicamente el BANHVI), debido a que el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos no programó transferencias corrientes para el Instituto, esto según oficio DM-0640-2017. 2.2. Comportamiento de los Ingresos 2014-2018 Seguidamente se hará referencia al comportamiento de los ingresos, donde se analizan las series de datos, niveles de variación, así como la consistencia de los ingresos presupuestados para el periodo 2018 con relación a los ingresos efectivos de los periodos anteriores (2014-2018):

Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, 2014-2017 y Estimados 2018 (En millones de colones)

(*)Ingresos Presupuestados 2018/Ingresos Efectivos 2017 Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2018 del INVU, Liquidaciones Presupuestarias 2014, 2015, 2016 y

Ejecución presupuestaria II trimestre-2017

Como se aprecia en el cuadro anterior, en el periodo 2014-2017, los ingresos efectivos totales muestran un comportamiento variable, presentando una importante desviación con los ingresos presupuestados, explicados principalmente por la diferencia entre el presupuestado y el efectivo en la partida de Financiamiento, originados por el incremento en la utilización efectiva del superávit libre y específico.

2014 2015 2016 2017 2018 2014 2015 2016 2017 2014 2015 2016 2017 15/14 16/15 17/16 18/17*

Ingresos Corrientes 15.573,7 17.108,8 16.697,3 16.925,2 19.572,2 17.573,4 15.359,7 14.753,6 16.336,2 112,8% 89,8% 88,4% 96,5% -12,6% -3,9% 10,7% 19,8%

Ingresos de Capital 31.666,6 30.097,4 19.350,2 25.745,0 21.768,6 17.241,9 16.844,6 17.221,5 25.538,4 54,4% 56,0% 89,0% 99,2% -2,3% 2,2% 48,3% -14,8%

Financiamiento 34.331,6 27.449,7 25.950,4 23.914,8 23.724,5 66.854,7 67.216,3 67.297,5 23.914,8 194,7% 244,9% 259,3% 100,0% 0,5% 0,1% -64,5% -0,8%

Total de Ingresos 81.571,9 74.655,9 61.998,0 66.585,0 65.065,3 101.669,9 99.420,6 99.272,6 65.789,5 124,6% 133,2% 160,1% 98,8% -2,2% -0,1% -33,7% -1,1%

Tasas de variación ingresos

efectivosDescripción CuentaIngresos Presupuestados Ingresos Efectivos % Ejecución


Además, los ingresos corrientes han presentado comportamientos decrecientes entre los años 2014-2016, sin embargo se estima que para el 2017 tenga un incremento del 10,7% y para el 2018 un crecimiento del 19,8%, dicho comportamiento ha sido influenciado principalmente por la Renta de Activos Financieros, específicamente por las fluctuaciones de los Intereses sobre títulos valores de Instituciones Públicas Financieras y comisiones sobre préstamos al Sector Privado, así como la venta de bienes y servicios, puntualmente en la venta de otros servicios, por concepto del cobro de gastos legales, servicios de topografía, venta de planos de construcción, confección de constancias, así como las tarifas que cobra Urbanismo por la venta de sus servicios. Dicho rubro para el 2018 presenta un crecimiento del 47,6% originado por el incremento en las cuotas de ingresos que pagan los clientes dentro de las primeras 10 o 20 cuotas, al adquirir un contrato con el Sistema de Ahorro y Préstamo, con el fin de cubrir sus gastos administrativos y comisiones de ventas.

Gráfico 2. INVU: Comportamiento de Principales Ingresos, 2013-2017

(En porcentajes)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2018 del INVU, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución presupuestaria II trimestre-2017

En lo que respecta a los Ingresos de Capital, en el periodo de estudio y como muestra el gráfico anterior, hasta el periodo 2017 presentó una tendencia creciente, sin embargo la proyección mostrada en el cuadro N° 3 y reflejada en el presente gráfico, indica un decrecimiento aproximado de 14,8%, principalmente por los ajustes a la baja en la Transferencias de Capital de Instituciones Públicas Financieras por ¢4.495,7 millones para el 2018, producto de una revisión de esta partida desde la definición del Límite de gasto presupuestario máximo 2018. En este punto es importante detallar que estos recursos trasferidos por el BANHVI tienen un fin específico y permiten el financiamiento de las operaciones sustantivas del INVU, que se enmarcan dentro de la misión y razón de la institución, esta permite solventar la carencia de vivienda a familias de escasos recursos con el otorgamiento de bonos de vivienda y el financiamiento del proyectos para familias calificadas como de interés social mediante el bono ordinario, bono colectivo y bono individual (según artículo No.59 de la Ley No.5177). Referente a esto último, es preciso indicar que desde hace 2 años existía una restricción del BANHVI originada por el endeudamiento del INVU, la cual no le permitía postular casos de bono

-20,0%

-10,0%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Financiamiento


individual; a partir de las negociaciones de ambas instituciones y el levantamiento de esa restricción, para el 2018 se espera pueda iniciar la construcción de proyectos.

3. Análisis de los gastos presupuestados Los egresos totales para el ejercicio económico 2018 ascienden a la suma ¢66.065,3 millones.

3.1 Estructura presupuestaria de gastos De conformidad con el documento presupuestario remitido, en el siguiente cuadro se muestran los egresos presupuestados para el 2018, así como la participación relativa que tiene cada partida presupuestaria dentro del presupuesto en estudio:

Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario 2018 Según Programa y Partida Presupuestaria

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2018 del INVU

Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el 93,4% del presupuesto se distribuye principalmente en tres programas sustantivos y el restante 6,6% en el programa administrativo y de apoyo.

Total Prog. N°1 Prog. N°2 Prog. N°3 Prog. N°4

Remuneraciones 3.788,6 1.906,6 750,4 553,1 578,5 5,8% 2,9% 1,2% 0,9% 0,9%

Servicios 5.713,3 977,0 532,5 570,6 3.633,2 8,8% 1,5% 0,8% 0,9% 5,6%

Materiales y suministros 132,4 75,2 32,7 5,2 19,3 0,2% 0,1% 0,1% 0,0% 0,0%

Intereses y comisiones 719,5 719,5 1,1% 0,0% 0,0% 0,0% 1,1%

Activos financieros 30.752,0 30.752,0 47,3% 0,0% 0,0% 0,0% 47,3%

Bienes duraderos 3.530,0 563,8 153,0 2.803,1 10,1 5,4% 0,9% 0,2% 4,3% 0,0%

Transferencias corrientes 956,6 752,4 40,0 37,4 126,8 1,5% 1,2% 0,1% 0,1% 0,2%

Transferencias de capital 5.906,2 1.538,0 4.368,3 9,1% 0,0% 0,0% 2,4% 6,7%

Amortización 10.216,4 10.216,4 15,7% 0,0% 0,0% 15,7% 0,0%

Cuentas especiales 3.350,4 8,4 673,3 2.668,7 5,1% 0,0% 0,0% 1,0% 4,1%

Total 65.065,3 4.283,4 1.508,5 16.397,0 42.876,4 100,0% 6,6% 2,3% 25,2% 65,9%

Peso Relativo total y por ProgramaPrograma N°2

Urbanismo

Programa N°3

Programas

Habitacionales

Programa N°4

Ges.

Programas de

Financiamiento

Presupuesto

2018 Total

Programa N°1

Adm y ApoyoDescripción


Gráfico 3. INVU: Participación porcentual de los Gastos Presupuestados por Partida, 2018

(En Porcentajes)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2018 del INVU

A continuación se expone en orden de relevancia las partidas que conforman el presupuesto institucional 2018:

La partida activos financieros, representa el 47% de los egresos presupuestados para el 2018, con un incremento del 47,1% respecto de los gastos proyectados al cierre del 2017, que corresponde a las erogaciones destinadas a la concesión de préstamos, (Sistema Ahorro y Crédito, créditos Clase media y de Interés social) para dotar de soluciones de vivienda. Su fuente de financiamiento son recursos del Sistema de ahorro y préstamos, Recuperación de préstamos y Superávit Libre.

Sigue en importancia la partida Amortización, con 16% de participación y una variación

porcentual de 41,8% respecto de la estimación de cierre de 2017, correspondiente a devoluciones totales o parciales de las cuotas de ingreso que realiza el Sistema de Ahorro y Préstamo a sus suscriptores, por la aplicación de los ahorros de los contratos maduros requeridos por los clientes del sistema. Su fuente de financiamiento proviene de los préstamos del sector privado (Sistema de Ahorro y Préstamos).

Las Transferencias de Capital representan el 9%, cuyo objetivo es reintegrar al BANHVI

en los primeros meses del 2018, lo correspondiente a saldos de proyectos o bonos inactivos. Además, tramitar bonos individuales financiados por dicha entidad financiera a nivel de todo el país.

Posteriormente se ubican con menor grado de participación las partidas de Servicios

(9%), Remuneraciones (6%), Cuentas Especiales (5%) Transferencias Corrientes (1%), Intereses y Comisiones (1%), Materiales y Suministros (0,2%).

ACTIVOS FINANCIEROS: 47%

AMORTIZACION: 16% TRANSFERENCIAS

DE CAPITAL: 9%

SERVICIOS: 9%

REMUNERACIONES: 6%

BIENES DURADEROS: 5%

CUENTAS ESPECIALES: 5%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES: 1%

INTERESES Y COMISIONES: 1%

MATERIALES Y SUMINISTROS: 0%


Analizado el grado de participación de las diferentes partidas dentro del presupuesto 2018, se determina que las de mayor peso relativo están orientadas a las labores sustantivas de la institución. El presupuesto total muestra una tendencia creciente, siendo que para el 2018 se espera un incremento de 84,2% con respecto a la ejecución estimada al cierre del 2017, lo cual ha sido provocado por la asignación presupuestaria en las partidas de Activos Financieros y Transferencias de Capital; que son sustantivas para el cumplimiento de los objetivos de la misión institucional. Este incremento sustancial, con respecto al gasto efectivo proyectado para el 2017, se ve afectado por la baja ejecución de las partidas de Bienes Duraderos y Transferencias Capital, esta última afectada por la restricción del BANHVI, que detuvo la colocación de bonos, anteriormente mencionado.

3.2 Recursos destinados a Proyectos de Inversión

La partida Bienes Duraderos tiene una participación de 5% del presupuesto institucional (¢3.530 millones). Por otra parte, la proyección de gasto efectivo para el 2017 se ve afectada por la no ejecución de los proyectos Finca Boschini y Premio Nobel, los cuales son incorporados nuevamente en el Presupuesto Ordinario 2018; en este punto es importante que la institución aporte las justificaciones correspondientes de la baja ejecución de estos proyectos e indicar el plan de acción que tiene para la adecuada ejecución en el 2018. Esta partida tiene como finalidad el financiamiento de proyectos de infraestructura, compra de lotes y terrenos destinados a la erradicación de tugurios y extrema pobreza. Dentro de las subpartidas más relevantes se encuentra Obras Urbanísticas, la cual incluye los anteriormente mencionados:

Cuadro 5. INVU: Proyectos, 2018 (En millones de colones)

Proyecto Ubicación Monto 2018 Meta Anual Financiamiento

Premio Nobel Cristo Rey - San José

600,5

Construcción de 22 soluciones de vivienda, para el 2017 se pretende desarrollar el diseño y construcción de obra.

Superávit especifico BID y Superávit Libre

Finca Boschini

Alajuelita -San José 400,0

Torres condominio 280 soluciones de vivienda, para el 2017 desarrollar la ejecución de obras de estabilización y contención de los taludes

Superávit especifico Ley 8790

Total 1000,5

Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2018, INVU

Por su parte, en Transferencias de Capital se destinan recursos a proyectos de bonos individuales de conformidad el Artículo 59 de la Ley No. 5177, según el siguiente detalle:


Tabla 1. INVU: Proyectos Financiados, 2018

(En millones de colones)

Proyecto Ubicación Monto 2017 Meta Anual

Financiamiento No de Familias beneficiadas

Juan Rafael Mora

Alajuelita- San José

1.064

Bono individual (compra de lote, reparación, ampliación, mejoras y terminación de las viviendas) 108 familias beneficiadas

Superávit BANHVI

Total 1.064

Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2018, INVU

Los proyectos anteriormente citados, están en estado “activo” inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP); por cuanto, según la certificación AI-030-17 emitida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), cumplen con los requisitos técnicos vigentes a la fecha de inscripción establecidos por ese Ministerio; además, dichos proyectos se encuentran vinculados con las prioridades actuales del Gobierno de la República, dado que es responsabilidad del Instituto, velar y coadyuvar en el crecimiento y desarrollo del país, bajo criterios de sustentabilidad y sostenibilidad ambiental, humano, económica y de equidad social, a través de un adecuado ordenamiento del territorio.

4. Gastos presupuestados y ejecutados

A continuación se presenta a nivel de partidas el comportamiento de los gastos presupuestados, efectivos y ejecución del INVU.

Cuadro 6. INVU: Gastos presupuestados, efectivos y ejecución 2014-2018

(En millones de colones y porcentajes)

* Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos efectivos 2015 y 2014 ** Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos efectivos 2016 y 2015 *** Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos efectivos 2017 y 2016 **** Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos presupuestados 2018 y gastos efectivos proyectados para el 2017

Fuente: STAP con base en Liquidaciones presupuestarias 2014, 2015, 2016, Ejecución Presupuestaria II trimestre-2017 INVU y Presupuesto Ordinario 2018.

El cuadro anterior muestra la tendencia de bajas ejecuciones de la partida Bienes Duraderos y Transferencias de Capital. En este apartado resulta importante que la institución amplíe las razones que afectan la ejecución de estas partidas, resaltando las medidas adoptadas por la institución para ir revirtiendo esta situación, Es importante mencionar que las tasas de variación porcentual de estas partidas para el 2018, son de 13.527% y 5.469% respectivamente.

2014 2015 2016 2017 2018 2014 2015 2016 2017 2014 2015 2016 2017 15/14 * 16/15 ** 17/16 *** 18/17 ****

Remuneraciones 8075,1 4086,8 3850,1 3791,4 3788,6 5362,0 3081,1 3103,9 3.388,4 66,4% 75,4% 80,6% 89% -42,5% 0,7% 9,2% 11,8%

Servicios 2981,4 3201,3 6906,7 5676,9 5713,3 1346,2 1409,6 3187,5 2.526,8 45,2% 44,0% 46,2% 45% 4,7% 126,1% -20,7% 126,1%

Materiales y suministros 176,6 78,2 139,9 155,9 132,4 47,9 36,4 47,0 42,0 27,1% 46,6% 33,6% 27% -23,9% 29,0% -10,7% 215,5%

Intereses y comisiones 605,4 1074,4 1679,9 1059,1 719,5 590,7 969,5 774,5 492,8 97,6% 90,2% 46,1% 47% 64,1% -20,1% -36,4% 46,0%

Activos financieros 26246,9 27061,3 26273,1 25900,7 30752,0 19046,2 21394,0 22313,4 20.902,3 72,6% 79,1% 84,9% 81% 12,3% 4,3% -6,3% 47,1%

Bienes duraderos 9995,3 8162,7 2812,2 3579,7 3530,0 286,1 48,5 406,4 25,9 2,9% 0,6% 14,4% 1% -83,0% 737,5% -93,6% 13527,2%

Transferencias corrientes 6512,0 2419,8 2174,8 1075,4 956,6 4101,7 1566,9 945,4 640,0 63,0% 64,8% 43,5% 60% -61,8% -39,7% -32,3% 49,5%

Transferencias de capital 10052,4 8933,8 1657,9 7873,9 5906,2 1595,8 1447,9 156,6 106,0 15,9% 16,2% 9,4% 1% -9,3% -89,2% -32,3% 5469,8%

Amortización 13730,1 16638,9 14961,5 16646,8 10216,4 13561,8 14209,0 12479,5 7.203,2 98,8% 85,4% 83,4% 43% -12,2% -42,3% 41,8%

Cuentas especiales 2963,4 2998,7 1541,8 825,2 3350,4 0,0 0,0 0,0 - 0,0% 0,0% 0,0% 0%

Total 81338,7 74655,9 61998,0 66585,0 65065,3 45938,3 44163,0 43414,3 35.327,4 56,5% 59,2% 70,0% 53% -3,9% -1,7% -18,6% 84,2%

Partida

Variaciones Interanuales gastos

Efectivos Gastos Presupuestados Gastos Efectivos % Ejecución


Resalta en este apartado las ejecuciones de en la partida de Activos Financieros, las cuales rondan el 80%, en el periodo de análisis, situación reflejada en el aumento de los contratos que créditos del Sistema de Ahorro Crédito del INVU, labor sustantiva de esta Institución la cual es brindar por medio de créditos la posibilidad de vivienda digna a la clases más vulnerables del país.

5. Empleo y salarios

5.1. Empleo En la relación de puestos 2017, el INVU incorpora 178 plazas por cargos fijos, dato que concuerda con la cantidad de puestos autorizados para el 2017, mediante acuerdo No. 11820, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, no obstante, difiere en el detalle de la composición por grupos ocupacionales, según se observa (folio 150) 5 puestos para el grupo Superior y 20 puestos para el Ejecutivo, esta inconsistencia ya se había puntualizado con la presentación del informe de empleo. Por otra parte, la institución se encuentra homologada al Sistema de Clasificación y Valoración de Servicio Civil.

5.2. Salarios

De acuerdo con lo señalado por la institución, en las justificaciones de la partida remuneraciones, se considera una previsión del 1,5% para cubrir los incrementos por costo de vida de cada semestre en el próximo año. Por lo que, estos quedarán supeditados a lo que establezca el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria. Con respecto a la información suministrada sobre los salarios, revaloraciones de clases de los puestos de nivel gerencial (Presidente Ejecutivo, Gerente y Subgerente), fiscalización superior (Auditor), confianza (Director de Urbanismo y Vivienda), confianza subalterno (Asesor Profesional), no se pudo verificar si coinciden con los comunicados en los acuerdos emitidos por la Autoridad Presupuestaria para el presente año, dado que la institución no aportó dentro del presupuesto Ordinario 2018 la Relación de Puestos vigente al Primer Semestre 2017. La institución debe aclarar la clase de un puesto de confianza subalterno, por cuanto en el cálculo presupuestario se toma como referencia la clase de asistente técnico, y en la página 156 del documento remitido, lo reportan como Asistente Profesional. Finalmente, en la revisión de la Relación de Puestos aportada para el 2018, se determina una diferencia entre el cálculo salarial para las 178 plazas por cargos fijos, respecto al monto incorporado en el Presupuesto Ordinario 2018, específicamente para la subpartida 0.01.01 “Sueldos por cargos fijos”, razón por la cual la institución debe revisar y ajustar los montos de la Relación de Puestos, además de presentar una nueva Relación de Puestos acorde los parámetros indicados en el STAP-Circular 1329-2017.

6. Vinculación del POI 2018 con el PND El Plan Operativo Institucional fue aprobado en el acuerdo JD-316-2017 por la Junta Directiva del INVU, en Sesión Extraordinaria N° 6282 celebrada el día 21 de setiembre del 2017.


La “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)” aportada, muestra la vinculación del POI con el PND, en la cual se establecen las acciones estratégicas tanto para el Sector Vivienda y Asentamientos Humanos; (ratificada por el Ministro rector en el oficio MIVAH-DM-VAH-0783-2017), como para Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, para esta última no se remite el oficio del ministro rector. Adicionalmente se detalla que el quehacer institucional del INVU está comprometido dentro de este último sector con los siguientes programas:

Programa de articulación de los planes reguladores locales con el plan regional de la GAM.

Programa de articulación de planes reguladores costeros que cuenten con viabilidad Ambiental.

Proyecto manejo y saneamiento de la cuenca hidrográfica María Aguilar abordado de manera intermunicipal, tomando como base el enfoque de planificación por cuenca hidrográfica.

Para cumplir con los objetivos de ambos sectores el INVU establece las siguientes metas:

Cuadro 7. INVU: Metas Programadas 2018 Vinculadas al PND (Cifras en valores absolutos y millones de colones)

PND 2015-2018 POI 2018

Resultado del Programa Meta del Indicador del

Programa META Programa Producto Final Asignación

o Proyecto Sectorial o Proyecto del Periodo 2018

Recursos

1.1.1.1 Familias con viviendas inhabitables o con orden de desalojo atendidas

2015-2018: 1.200 viviendas 2015: 500 2016: 300 2017: 300 2018: 100

100,0 Programa 03 Programas habitacionales desarrollados

1.220,0

2.1.4.1 Viviendas para sectores medios desatendidos, en los principales centros urbanos del país (GAM y 12 ciudades intermedias principales)

2015-2018:20.000 viviendas

2015: 7.000 2016: 7.000 2017: 3.000 2018: 3.000

3.000,0 Programa 03 Programas habitacionales desarrollados

60,0

2.1.5.1 Conjuntos habitacionales recuperados en barrios deteriorados

2015-2018: 10.400 2015: 3.000 2016: 3.000 2017: 2.200 2018: 2.200

800 Programa 03 Programas habitacionales desarrollados

1.060,0

3.1.8.1 Desarrollos habitacionales modelo e innovadores, bajo los lineamientos Establecidos, uno en territorios de extrema pobreza y otro en territorio de sectores medios

2015-2018: 20 Proyectos integrales de mejoramiento

de barrios ejecutados 2015: 6 2016: 6 2017: 5 2018: 3

1 Programa 03 Programas habitacionales desarrollados

9.030,96

1.1.1.1. Planes reguladores en concordancia con lineamientos regionales.

31 planes reguladores concordados y

armonizados con la normativa regional del

GAM. 2015: 19 Municipios de San

José 2016: 3 Municipios de

Alajuela (pertenecientes al GAM)

2017: 9 Municipios de Heredia. (pertenecientes

parcialmente al GAM)

0 Programa 02

Servicios de formulación, revisión y aprobación de planes reguladores Urbanos y Costeros

270,0


PND 2015-2018 POI 2018

Resultado del Programa Meta del Indicador del

Programa META Programa Producto Final Asignación

o Proyecto Sectorial o Proyecto del Periodo 2018

Recursos

1,2,1,1 área de zona Marítimo terrestre con Plan Regulador Integral

2015-2018=4 planes 2017=2 2018=2

2 Programa 02

Servicios de formulación, revisión y aprobación de planes reguladores Urbanos y Costeros

60,0

1,3,1,1 Mejora de las condiciones ambientales de la ribera del Rio María Aguilar, con recuperación de áreas invadidas con lineamientos fluviales…"

2015-2018: 100% 2015: 25% 2016: 50% 2017: 75%

2018: 100%

100% Programa 02

Servicio de asesoría a Municipalidades , instituciones públicas , privadas y público en general

1537,2

TOTAL 10.507,80

Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2018 INVU

De conformidad con la Ficha Técnica aportada, el quehacer institucional también está orientado a la consecución de los siguientes productos: a) Servicios de formulación y aprobación de planes reguladores urbanos y costeros, b) Servicios de asesoría a municipales, Instituciones Publicas privadas y público en general, c) Servicio de visados de planos y d) Programas habitacionales desarrollados. Asimismo, en la citada Matriz se muestra que al programa “1.1.1.1. Planes reguladores en concordancia con lineamientos regionales”, no se le establecen metas relacionadas con el PND, pero se incluyen ¢270,0 millones, aspecto que no es concordante con lo establecido en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2018”, por cuanto se comprometen los recursos para la consecución de sus objetivos y metas, aspecto que debe ajustar la institución. Adicionalmente, se determinó que en el 2018 estarían destinando el 16% de su presupuesto total, para atender las acciones estratégicas de los sectores Vivienda y Asentamientos Humanos y Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial. Referente al POI 2018 se verificó que los recursos asignados a metas y productos institucionales guardan consistencia con el Presupuesto Ordinario total de egresos estimados para el 2018, siendo el producto “Créditos y Subsidios aprobados” el que representa la mayor programación de recursos ¢53.092,8 millones, el que representa el 82% del total, el cual está orientado otorgar créditos y subsidios para resolver el problema habitacional en los extractos de la población de intereses social y clase media. Cabe destacar que la programación de las metas comprende el interés institucional de impulsar programas y proyectos que se orientan a construir viviendas, otorgar créditos, brindar títulos de propiedad, compra de terrenos, venta de contratos, y formalización de créditos mediante el Sistema de ahorro y crédito, trámite de bonos de vivienda, asistencia técnica a municipalidades, revisión de planos, revisión de planes reguladores, etc. Por otro lado, llama la atención que en el POI 2018 la asignación presupuestaria para el Proyecto Consolidación Patrimonial (¢458,9 millones) difiere con el monto asignado en el Presupuesto Ordinario 2018 (¢467,3 millones) aspecto que debe revisar y ajustar la Institución.


No es posible referirse sobre la exigencia de las metas por cuanto no se aporta la línea base ni el histórico, como por ejemplo: la meta (3 meses) relacionada con el indicador “37. Plazo promedio en meses para tramitar la solicitud de bonos familiar desde que se recibe hasta su postulación”, aspecto que debe aclarar la institución. Referente al indicador “41. Porcentaje de mejora en la opinión pública sobre la imagen productos y servicios del INVU” se observa que dicho indicador está orientado a medir la calidad del servicio que brinda la institución, es decir a medir a la satisfacción del usuario, y se esperaría que la institución apueste por brindar un servicio que sea calificado por el usuario con notas superior al 80% y no como la plantea la institución con un valor bajo del “15%”, aspecto que debe revisar y aclarar la institución. Finalmente, se observa que no hay claridad entre la meta “Reducir en 4 días hábiles el trámite la solicitud de crédito de ahorro y préstamo” con el indicador “34. Variación del tiempo de respuesta en la tramitación de los créditos aprobados por el sistema de ahorro y préstamo (SAF) entre diciembre 2017 y diciembre 2018”, por cuanto el resultado esperado en cada una de ellas es diferente, aspecto que debe aclarar y ajustar la institución.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES La verificación se realiza con base en la “Tabla de Verificación de Cumplimiento de Directrices y demás normativa aplicable”. En cuanto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, seguidamente se muestran los resultados más relevantes: Gasto presupuestario máximo autorizado: De conformidad con el artículo 12 de las

Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, Decreto No. 40281-H, la entidad está cumpliendo con el gasto presupuestario autorizado, tal como se muestra a continuación:

Cuadro 8. INVU: Seguimiento Gasto Presupuestario Máximo 2018

En millones de colones

Detalle Monto en millones de

colones

0.Remuneraciones 3.788,63

1.Servicios 5.713,29

2.Materiales y Suministros 132,37

3.Intereses y Comisiones 719,50

4.Activos Financieros 30.752,00

5.Bienes Duraderos 3.530,96

6.Transferencias Corrientes 956,58

7.Transferencias de Capital 5.906,22

8.Amortizacion 10.216,38

9.Cuentas Especiales 3.350,42

(=) Presupuesto Total 65.065,34

(-) RECURSOS FODESAF (1) 3.069,361

(=) Total Gasto Presupuestario Limitado 61.995,98

(-) Límite de gasto presupuestario 2018 (STAP-0656-2017) 59.593,00

(=) Déficit Presupuestario 2018 2.402,98

(+) Ampliación del Límite 2018 (STAP-1507-2017) 2.402,98

(=) Saldo disponible presupuestario 2018 0,00

Nota: (1) Recursos provenientes del Fondo de Desarrollo Social de Asignaciones Familiares (FODESAF), por cuanto la Sala Constitucional mediante la sentencia Nº 2005-17602 vigente, dispuso que el Poder Ejecutivo se debe abstener de imponer límites de gasto a las instituciones que reciben recursos de este, que impidan el efectivo empleo de los fondos contemplados en el artículo 9º de la Ley Nº 6914 para los fines sociales que cumplen esas instituciones. Por lo que dicho monto podrá ejecutarse adicionalmente al límite de gasto antes señalado. Fuente: STAP con información suministrada por el INVU

La aplicación del superávit libre realizada por el INVU en este documento presupuestario (¢2.710,44 millones) se ajusta a lo establecido en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

También es preciso indicar que la entidad incorpora contenido presupuestario para 178 plazas.

El INVU presenta la base legal de los pluses salariales incorporados en el presupuesto ordinario 2017 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional).

1 Superávit Específico FODESAF Ley 9016 Recursos recuperados de condonación de deudas (¢1.502 millones), Superávit FODESAF Compra de

terreno Erizo (¢1.100 millones) y Superávit FODESAF Consolidación del patrimonio Habitacional (¢467.37 millones), esto según Presupuesto Ordinario 2018 del INVU y Certificación DAF-UF-02-2017.


El ajuste por costo de vida estimado para el 2017, corresponde a un 1,5% para los dos

semestres. Sin embargo, la aplicación de dicho ajuste quedará supeditada a lo que determine el poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria.

La entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El INVU deberá proceder con lo siguiente:

1. Revisar y cotejar los rubros que conforman el superávit libre y específico de manera que

se incorporen en el presupuesto institucional los montos correspondientes y evitar sobregiros, como ha sucedido en el periodo 2017, también se debe aportar la certificación definitiva.

2. Aclarar y aportar los cálculos que realiza para determinar la estimación de la partida de ingresos “Venta de activos”, mostrando el detalle por terreno y lote que estiman vender en el 2018.

3. Referirse a la baja ejecución de la partida bienes duraderos para el 2017, y detallar si la institución ha planteado algún plan de acción para incidir en la ejecución de los proyectos que componen esta subpartida.

4. Explicar las diferencias en la cantidad de puestos autorizados en los grupos ocupacionales del INVU, específicamente en los niveles Superior y Ejecutivo, esto conforme el nivel de empleo aprobado para el primer semestre 2017.

5. Remitir la relación de puestos vigente y verificar el cálculo utilizado en la relación de puestos 2018 para el pago de 178 plazas, con el fin de los montos concuerden con la subpartida 0.01.01 Sueldos por cargos fijos para el 2018 del Presupuesto Ordinario 2018.

6. Aclarar la clase de un puesto de confianza subalterno, por cuanto en el cálculo presupuestario se toma como referencia la clase de Asistente Técnico, y en la página 156 del documento remitido lo reportan como Asistente Profesional.

7. Indicar si el Manual institucional de clases y cuya valoración fue aprobada con el acuerdo No. 10465 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 05-2013, se encuentra implementado en su totalidad, detallando los principales avances.

8. El contenido económico para la previsión de las revaloraciones salariales del I y II

semestre del 2017, incorporado en este presupuesto, cuando corresponda, queda supeditado a los acuerdos que establezca la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

9. Aportar el oficio del Ministerio Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial,

donde se ratifique la vinculación del POI 2018 del INVU con las metas del Plan Nacional de Desarrollo.

10. Ajustar el monto asignado en el POI 2018 para el Proyecto consolidación patrimonial (¢458,9 millones), ya que difiere del monto asignado en el Presupuesto Ordinario 2018 (¢467,3 millones)

El INVU tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, señalar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Presupuesto Ordinario 2018, Plan Operativo Institucional, correos electrónicos de los jerarcas de la Dirección Administrativa Financiera, de Recursos Humanos y Planificación. Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Ejecuciones presupuestarias a junio del 2017. Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014, 2015 y 2016. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP-0656-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2017”. San José, CR. Presidencia de la República, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el 2018, Decreto Ejecutivo No. 40281-H. Material Electrónico: Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU): http://www.invu.go.cr/ Contraloría General de la Republica (CGR): http://www.cgr.go.cr/ Ministerio de Hacienda (SICCNET): http://www.hacienda.go.cr/

Elaborado por Lic. Kenneth Acuña Segura

Analista

Revisado por Olga Lacayo Monge

Jefe Sectorial

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