15/4/2016 Panamá Papers, otro “listado Falciani” con sociedades y cuentas <i>offshore</i>

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Panamá Papers, otro “listado Falciani” consociedades y cuentas offshore"... Aunque no lo crean, lo revelado a la opinión publica del caso Panamá Papers, no sorprende

a la OCDE. De hecho, ya hace unas semanas advirtió a los ministros de finanzas del G-20 que

Panamá no se decidía a comprometerse a compartir información sobre cuentas financieras con

otros gobiernos, y el secretario de la OCDE, Ángel Gurria, señaló que las consecuencias del

fracaso de Panamá de no cumplir con los criterios de transparencia internacional están ahora a

plena vista del público..."

Jueves, 07 de abril de 2016 a las 9:09 | Actualizado 9:09

Marcos Bravo

El caso de Panamá Papers es, quizás, otra muestra de listados de sociedades offshore. Cuentas bancarias opacascomo la lista Falciani —dado a conocer a comienzos del año pasado— que producto de una denuncia o filtracióncontiene más de 11,5 millones de documentos que mencionan directa e indirectamente estructuras societarias depersonas influyentes en el acontecer mundial.

Hablamos de presidentes, representantes gubernamentales, deportistas nacionales y extranjeros, empresarios,artistas y otras personas que están bajo la protección del secreto de información bancaria en dicho país; y que porcierto ha sido un permanente dolor de cabeza para las autoridades fiscales en Latinoamérica y por sobre todo para laOrganización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que agrupa a 34 países miembros y cuyamisión es promover políticas que mejoren el bienestar económico y social de las personas alrededor del mundo.

En los últimos años, la OCDE ha realizado importantes esfuerzos para estandarizar normativas tributariasinternacionales para luchar contra la evasión tributaria y las planificaciones tributarias agresivas. Ha estadodesarrollando nuevas directrices o normativas con la iniciativa del Plan BEPS, "Base Erosion and Profit Shifting", queprecisamente apunta a combatir la erosión de la base imponible afecta a impuestos, trasladando dichas utilidades obeneficios a países con baja o nula tributación (los llamados paraísos fiscales).

Aunque no lo crean, lo revelado a la opinión publica del caso Panamá Papers, no sorprende a la OCDE. De hecho, yahace unas semanas advirtió a los ministros de finanzas del G­20 que Panamá no se decidía a comprometerse acompartir información sobre cuentas financieras con otros gobiernos, y el secretario de la OCDE, Ángel Gurria, señalóque las consecuencias del fracaso de Panamá de no cumplir con los criterios de transparencia internacional estánahora a plena vista del público.

Las filtraciones de los antecedentes e información del caso Panamá Papers, es sin lugar a dudas, una manera de dar aconocer que tanto los sistemas fiscales de nula o baja tributación, y la utilización de entidades offshore (opacas), cadadía estarán en el ojo del huracán de las autoridades fiscales.

Si bien los paraísos fiscales y sociedades opacas ubicados en países de baja o nula tributación no son ilegales en suconcepción por el derecho al cumplimiento de su normativa tributaria local, sí son reconocidos como potenciales focosde sociedades puentes. Trasladan las utilidades o beneficios económicos desde países de alta tributación a dichasjurisdicciones sin pagar sus impuestos en el país de residencia o en la fuente generadora de la renta, lo que esderechamente evasión de impuestos; y en otros casos, inclusive, se cuestionan como potenciales resguardos parafondos provenientes de lavado de dinero, narcotráfico, trata de blancas, terrorismo y corrupción.

Indudablemente que todo esto marcará un antes y un después, acrecentando la desconfianza y generando

15/4/2016 Panamá Papers, otro “listado Falciani” con sociedades y cuentas <i>offshore</i>

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incertidumbre en la ciudadanía no sólo por los paraísos fiscales existentes, sino también por los países y autoridades

que amparaban dichos sistemas tributarios y el secreto bancario. Todo esto, sin mencionar en profundidad lo que

implica en materia de reputación social y responsabilidades individuales.

Chile, por su parte, como miembro activo de la OCDE, deberá velar por mantener dichos estándares internacionales y

está obligada a proveer de información para la transparencia fiscal, alineados con los planes de acción BEPS. En este

sentido, está actualmente cumpliendo con la recopilación de información o antecedentes mediante declaraciones

juradas anuales tales como:

­ Repatriación de Capitales,

­ Rentas o ingresos por inversiones en el exterior (F1851),

­ Precios de Transferencia (F1907),

­ Impuesto adicional (F1912),

­ Caracterización Tributaria Global (F1913), entre otros.

De acuerdo a lo anterior, dichas declaraciones van en la línea de proveer información a las autoridades fiscales de

carácter cuantitativa y cualitativa para conocer las estructuras societarias globales, operaciones internacionales con

empresas relacionadas y transacciones con paraísos tributarios.

Los Principios de Coherencia, Sustancia y Transparencia, son los pilares del Plan de Acción BEPS, los cuales se

sustentan en:

­ Intercambio de información automática,

­ Monitorear los sistemas tributarios,

­ Mejorar las prácticas tributarias evitando las planificaciones tributarias agresivas,

­ Eliminar el abuso de los convenios bilaterales para la doble exención de impuestos,

­ Deducciones excesivas de gastos por transacciones intragrupos (vía intereses, servicios, y otros gastos),

­ Combatir el uso de paraísos tributarios para las transacciones por usos o regalías de intangibles,

­ Mediante el principio de la sustancia o hecho económico radicando los beneficios o utilidades en el país donde

realmente se lleva a cabo las funciones principales, quién asume los riesgos y el capital inherentes a dichas

operaciones.

Considerando todo lo anterior, dichas acciones buscan generar un estándar de normativas tributarias internacional y

de buenas practicas de transparencia para los países miembros de la OCDE y otros que quieran participar y se alinean

a los principios de coherencia, sustancia y transparencia, que permitirán evitar el abuso de los paraísos fiscales,

sociedades opacas, instrumentos jurídicos simulados, obteniendo beneficios “perjudiciales” atentando a la credibilidad

de todos los actores del ámbito económico tantos privados como públicos.

* Marcos Bravo es socio de Salcedo & Cía., Abogados + Auditores Tributarios.

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