PERSPECTIVAS DE LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA

Sus puntos críticos, y sus expectativas.

Felipe Aroca LaraPosse Herrera & Ruiz

Expectativas frente a la Reforma

1. Se espera una Reforma que promueva la generación de empleo, elcrecimiento económico y que sea atractiva para la inversiónextranjera.

2. Se espera que no haya incremento en tarifas de impuestos, nicreación de nuevos tributos.

3. Se espera una Reforma que incluya regulación “anti-elusión”, porlos menos en los siguientes temas:

a) Operaciones de ventas indirectas en el exterior, de activos onegocios colombianos.

b) Regulación del tratamiento tributario de la prima encolocación de acciones.

1. Crecimiento y generación de empleo

1.1. “Premio” al ahorro.

• Se espera que la nueva reforma tributaria traiga incentivos alahorro y la generación de empleo. (El PND incentiva la innovación)

• El Gobierno actual tiene antecedentes en materia de generación deempleo (Ley de primer empleo).

1.2. Razonabilidad en el articulado del Sistema Tributario.

• Se busca reducir el Estatuto Tributario, más o menos a la mitad desus artículos actuales (hoy en día tiene alrededor de 1.200).

• Se intentó en el Gobierno Uribe (Ministro Carrasquilla 2002).

1.3. ¿Disminución tarifa de renta? ¿Establecimiento de 2 niveles enel impuesto sobre la renta? (esquema Chileno). ¿Y las zonas francas?

1. Crecimiento y generación de empleo

1.3. Mecanismos para agilizar el trámite de los contratos de estabilidadjurídica.

• Colombia se encuentra próxima a grandes inversiones en materia deinfraestructura.

• El país se encuentra adelantando procesos de integración, por lo que enmateria de preparación, el tema de infraestructura es clave (TLC con Chile,Canadá, Estados Unidos, Unión Europea etc.)

• Se han sugerido diversos métodos para agilizar el proceso de estabilizaciónjurídica, el cual se encuentra estancado: durante el año 2010 se aprobaronapenas 9 solicitudes de contratos de estabilidad jurídica, con una inversióntotal de US$4.488,27 millones y la generación de aproximadamente 1.773empleos directos. Del mismo modo, al inicio de 2011 se encontraban enestudio 149 solicitudes, y 18 en evaluación preliminar.

2. La Reforma no busca incrementar tributos

2.1 La Reforma Tributaria no buscaría la creación de nuevosimpuestos, ni el aumento de tarifas.

• El Gobierno manifiesta haber solucionado todos sus problemas decaja con los ajustes de la Ley 1430 de 2010, la reforma al régimen deregalías y el recaudo del Impuesto al Patrimonio establecido por laLey 1370 de 2009, además de algunas medidas extrafiscales.

2.2. No habría nueva causación de Impuesto al Patrimonio.

• El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales asegura que lanueva reforma no traerá nuevas vigencias del Impuesto alPatrimonio, el cual ha sido concebido como de única causación,hasta el 2014.

2.3. La Reforma no afectaría el IVA.

3. Inclusión de regulaciones antielusivas:

3.1. Controles a la planeación a través de la prima en colocación deacciones.

• En Colombia, la prima en colocación de acciones no se encuentragravada para la sociedad, y existen formas de que sea distribuida a losaccionistas sin gravamen alguno.

• Se buscaría gravar la prima en colocación de acciones en cabeza de lasociedad. En defecto de lo anterior, se buscaría gravar todo tipo dedistribución de la prima.

3. Inclusión de regulaciones antielusivas:

3.2. Controles adicionales en materia de ventas indirectas de activosen el exterior.

• La inclusión de estructuras off-shore constituye un método deplaneación tributaria de primera mano hoy en día.

• El Gobierno observa con cuidado el modelo peruano.

• La Reforma buscaría regular y gravar aquellos escenarios en loscuales compañías colombianas enajenan activos en el país a travésde estructuras off-shore.