Lic. Hugo Giovanny Orellana Gamboa

Contador Público Autorizado

CONCEPTOS BASICOS

El seguro

Contrato de Seguro – Póliza de Seguro

Principios del seguro

Como trabajan las aseguradoras?

Estructura de una aseguradora

Flujos de fondos

Seguro.

Promesa futura de que en caso de que ocurra un

siniestro(Evento de Riesgo) el asegurador se obliga a

indemnizarlo.

Riesgos.

De carácter fortuito, que sea posible, que sea económicamente

desfavorable y que sea incierto.

Algo que sucede por casualidad.

• Contrato de seguro. Es el contrato mediante el cual una

persona denominada asegurador, a cambio del pago de una suma

acordada, llamada prima, se obliga a indemnizar un daño en dinero o

en especie, al asegurado o a un tercero, llamado beneficiario, al

verificarse la eventualidad prevista (siniestro) en el contrato.

Establecido en un contrato(Póliza de Seguro)

• Póliza de Seguro. Es el documento que representa el contrato de

seguro, cuenta con las condiciones generales y Particulares.

específicas y cláusulas adicionales o anexos.

• Prima. Precio a cambio del cual el asegurador otorga cobertura

contra determinados riesgos, el cálculo está ligado al riesgo.

Contrato de Seguro

Principios del seguro• Seguro es un contrato

Buena fe

Retribución (prima)

• Interés asegurable

• Indemnización

• Causa

• Subrogación

• Hechos relevantes & deber de informar

Como Trabajan las aseguradoras?

Aceptar el riesgo

Recibir primas

Evaluar y pagar las

reclamaciones

Contratación del

reaseguro

Invertir los ingresos

Informar a la entidad

reguladora

Aceptar el riesgo

Contratarreaseguro

Evaluar y pagarreclamaciones

Invest income

ESTRUCTURA DE UNA ASEGURADORA

Divisiones

Insurance Ltd

Suscripción

Contabilidad

Marketing

Reclamos

Legal

Actuarial Reaseguro

Administración

Support functions

Tesoreria & inversiones

IT

6.- Flujo de FondosSalidas

• Pago de reclamos

• Costos (comisiones, publicidad,

etc)

• Inversiones realizadas en

acciones / renta fija

• Distribución de dividendos

• Pagos por reaseguro

(cesiones)

Entradas

• Primas

• Ingresos por inversiones

(dividendos por acciones/

intereses por renta fija)

• Incrementos de capital (de

accionistas)

• Ingresos por reaseguro

(recuperaciones)

MARCO NORMATIVO Constitución Política del Estado

Código de Comercio (Decreto Ley) Titulo III y IV

Ley de Seguros

Reglamento de la Ley de Seguros DS N° 25201

Resoluciones Administrativas de la superintendencia,

actualmente. Autoridad de Pensiones y Seguros(APS)

Unidad de Investigaciones Financieras UIF

Normas aplicables a toda las actividad de comercio,

Impositivas(SIN) y de Empresas (AEMP)

Código de Comercio TITULO III Contrato de Seguro Art. 979 - 1153

Capitulo I: Disposiciones Generales

Capitulo II: Seguros de Daños

Capitulo III: Reaseguro

Capitulo IV: Seguros de Personas

TITULO IV Seguro Marítimo Art. 1154 -

Capitulo Único: Contrato de Seguro

Ley de Seguro Titulo I: Disposiciones Generales

Titulo II: De la Actividad Aseguradora y Reaseguradora

Titulo III: Requerimiento de Solvencia Económica -

Financiera

Titulo IV: De los seguros Obligatorios

Titulo V: De la protección a los Asegurados, tomadores y

Beneficiaros:

Titulo VI: Control y Fiscalización

Titulo VII: Disposiciones Finales y Transitoria

Reglamento De la Ley de SeguroDS N° 25201

Constitución y Funcionamiento de Entidades Aseguradoras y Reaseguradoras

Patrimonio y Márgenes de Solvencia

Reservas Técnicas

Inversiones

Medidas Precautorias: Intervención, Revocatoria de Licencia y Traspaso de Cartera

SUPERINTENDENCIA APS Autoridad de Pensiones y Seguros

Ente que Regula, Supervisa, Controla y Sanciona a

todas las compañías aseguradoras.

Emite Reglamentación a los artículos de la ley de

Seguros

Reglamento Margen de Solvencia y Patrimonio

Técnico IS/16/98

Reglamento de Inversiones IS/18/2000

Reglamento de Reservas

Unidad de Investigaciones Financieras

Legitimación de Ganancias Ilícitas

Financiamiento al Terrorismo

Delitos Precedentes

Establece Normas para que las compañías

Aseguradoras Apliquen en el desarrollo de sus

actividades

Se Reportan una Lista PEP(Persona expuesta

Públicamente)

Unidad de Investigaciones Financieras

Auditores Externo Informe del cumplimiento de las

normas legales sobre el control, prevención y

reporte de legitimación de ganancias ilícitas o

lavado de dinero.

Formulario de política conozco a su cliente PCC

Formulario de Reporte de Operaciones

Sospechosas(ROS)

Normas aplicables a toda las actividad de

comercio, Impositivas(SIN) y

La Autoridad de Empresas (AEMP)

PRODUCCIÓN

CICLO

IINTERMEDIACIÓN

EMISIÓN DE UNA PÓLIZA

CONTENIDO MINIMO DE UNA PÓLIZA

CICLO

Solicitud de seguros

Cotización de seguros

Conocimiento del estado del riesgo

Cotización de reaseguro

facultativo (si aplicara)

Rechazo de la cotización

Intermediación o comercialización

directa

Intermediación o comercialización directa

• Broker / Agente

• Directo

Emisión de la póliza

Aceptación de la cotización

Emisión de nota de

cobertura (reaseguro

facultativo, si aplicara)

Emisión de la póliza

Entrega de la póliza

Contabilización

Contenido mínimo de una pólizaDenominación y domicilio del asegurador

Nombre del asegurado y su beneficiario

Tomador

Identificación del interés asegurado

Fechas y horas de inicio y vencimiento de la póliza

Suma asegurada o modo de precisarla

Riesgos a cargo del asegurador

Prima o modo de determinarla y su forma de pago

Fecha y lugar

Ramos asegurados (clasificación PUC) Seguros generales

Incendio

Robo

Transportes

Naves o embarcaciones

Automotores

Aeronavegación

Ramos técnicos

Responsabilidad civil

Riesgos varios miscelaneos

Agropecuario

Salud o enfermedad

Accidentes personales

Seguros obligatorios

SOAT

Seguros fianzas

Seriedad de propuesta

Cumplimiento de obra

Buena ejecución de obra

Cumplimiento de servicios

Cumplimiento de suministros

Inversión de anticipos

Fidelidad de empleados

Créditos

Cumplimiento de obligac. aduaneras

Seguros personales

Vida individual a CP

Defunción o sepelio CP

Vida en grupo CP

Salud o enfermedad

Desgravamen hipotecario CP

Accidentes personales

Seguros previsionales

Riesgo común

Riesgo profesional

Vitalicios

Registro ante la APS

Las pólizas, anexos o clausulas adicionales, objeto

de comercialización deberán ser presentadas a la

APS para su registro, de manera previa a su

comercialización.

• Rechazo de la solicitud de registro

• Ilegalidad de póliza no registrada

SINIESTROS

CONCEPTO

OCURRENCIA Y DENUNCIA

ACEPTACION DEL SINIESTRO

LIQUIDACIÓN DEL SINIESTRO

CONCEPTO

Acontece el riesgo cubierto por la póliza

Da origen a la obligación del asegurador de indemnizar

PREMISA ESENCIAL

El siniestro se

presume producido

por caso fortuito,

salvo prueba en

contrario

Aviso del Siniestros

El asegurado o beneficiario tiene conocimiento del siniestro

Dentro de los 3 días debe dar aviso al asegurador

El plazo puede ser mayor, siempre y cuando se especifique en la póliza de seguros

OCURRENCIA Y DENUNCIA

Ocurrencia del siniestro

Denuncia del siniestro

Aviso al reasegurador

(solo aplicable en

casos facultativos)

Constitución de la reserva

para siniestros

Evaluación del siniestro

ACEPTACION DEL SINIESTRO Y LIQUIDACIÓN

Conclusiones de la

evaluación

Comunicación de la

aceptación o rechazo del

siniestro

Comunicación formal al

reasegurador (solo casos facultativos)

Modificación final del valor de la reserva

Liquidación del siniestro

RESERVAS

RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO

RESERVAS DE SINIESTROS

RESERVAS MATEMATICAS(Solo Vida)

RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO

Es el calculo que se estable en base a la prima no

devengado, se toma como base la prima retenida,

en base a los siguientes métodos

Método de veinticuatro avos – Supone el inicio de

vigencia promedio de las pólizas a mediados de mes.

Método de 365 avos – Se calcula la reserva desde el

día de inicio de vigencia de la póliza.

24 AVOS

.

El cálculo de la reserva para riesgos en curso debe

ser mensual como mínimo.

365 AVOS

. RRC = PNR * (1 – (DT /DCT)

PNR = Producción neta de reaseguro

DT = Días transcurridos desde el inicio de vigencia de

la póliza

DCT = Total de días de cobertura de la póliza

RESERVAS DE SINIESTROS

• Libro de denuncias o Siniestros

• Aviso al reasegurador (automático y facultativo)

• Inspección inicial del siniestro

• Estimación inicial del valor del siniestro (porción

compañía y porción reaseguro)

• Peritos internos o externos

CASOS ESPECIALES

• Siniestros controvertidos

• Recuperos

• Costos de salvataje

RESERVAS MATEMATICA

Es la provisión técnica sobre primas netas

pagaderas por el tomador, cuyo objetivo es

respaldar las operaciones técnicas, financieras y

administrativas de los riesgos asumidos por la

entidad.

Método De Calculo es en base al informe actuarial

elaborado por un actuario matemático

MARGEN DE SOLVENCIA

MARGEN DE SOLVENCIA

Representa la solvencia marginal (al margen de la

general y de la exigible mediante las provisiones

técnicas) que el asegurador debe poseer para poder

hacer frente a situaciones de posible siniestralidad

futura, que no puedan estar totalmente previstas

mediante el correcto cálculo y adecuada cobertura

de las provisiones técnicas normales

METÓDO DE CALCULO CORTO PLAZO

Capital Mínimo 750.000 DEG

MS Base Primas

MS Base de Siniestros

Calculo de MS Base Primas

MBp = Monto base primas

FR = Factor de retención

Base a Primas

0,27 = Factor establecido por la APS

PD = Producción directa neta de anulaciones incluido

coaseguro

PA = Producción aceptada en reaseguro nacional y

extranjero

Factor de Retención

0,27 = Factor establecido por la APS

PD = Producción directa neta de anulaciones incluido

coaseguro

PA = Producción aceptada en reaseguro nacional y

extranjero

Base a Siniestros

0,47 = Factor establecido por la APS

SBP = Siniestralidad básica promedio

STt = Siniestros totales del período (Ej. Siniestros ene-dic 2012)

STt -1 = Siniestros totales del período anterior (Ej. Siniestros ene-

dic 2011)

STt -2 = Siniestros totales de hace dos períodos (Ej. Siniestros ene-

dic 2010)

METÓDO DE CALCULO LARGO PLAZO

MS basado en Reservas

Matemáticas (MSr)

+

MS basado en Capital de Riesgo

(MSc)

Margen de solvencia basado en

reservas matemáticas (MSr)

RMT = Reserva matemática total

= Suma de reservas matemáticas (+) reserva matemática por riesgos aceptados en reaseguro

FRm = Factor de retención matemático

RMR = Reserva matemática retenida

= RMT (-) reserva matemática cedida al reaseguro

PATRIMONICO TECNICO

Patrimonio Técnico

Patrimonio técnico primario

+

Patrimonio técnico secundario

Patrimonio Técnico Primario

Compuesto por : Se deduce:-Capital pagado

- Reserva legal

- Reinversión de utilidades

- Primas en colocación de acciones

- Aportes para futuros aumentos de capital

- Utilidades de la gestión computables en el patrimonio técnico primario (*)

- Pérdidas acumuladas

- Pérdida de la gestión

- Capital comprometido en el exterior

- Componente del capital pagado proveniente de revalorización técnicas

(*) i) Si existen pérdidas acumuladas, hasta el monto de las mismas

o ii) si no existiesen pérdidas acumuladas, % igual a las utilidades

capitalizadas o % destinado a incrementar la reserva legal, sin

exceder 50%

Patrimonio Técnico Secundario

Compuesto por:

-Reservas estatutarias

- Reservas facultativas

- Ajuste global del patrimonio

- Utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores

- Utilidades de la gestión, en el monto no computable al patrimonio técnico primario

El patrimonio técnico secundario podrá alcanzar como máximo

computable, la cuantía equivalente al patrimonio técnico primario.

Cualquier excedente no será tomado en cuenta.

INVERSIONES

Recursos de Inversión

Cartera de Inversiones admisible

Cartera de inversiones no admisible

RECURSOS DE INVERSION

Reserva técnicas de seguros

• Riesgos en curso

• Matemáticas

Reservas técnicas de siniestros

• Ocurridos y no reportados

• Reclamados por liquidar

• Controvertidos

• Pendientes de liquidación

• Especiales

Primas diferidas cobradas

Retención al reaseguro

Siniestros o rentas por pagar

Margen de solvencia

INVERSIONES ADMISIBLES

Son todas aquellas inversiones que cumplen lo

establecido en la RA IS/18/00a) Títulos valores BCB y TGN – sin límite

b) Bonos, depósitos a plazo fijo y otros títulos valores de Bancos constituidos en

Bolivia

• Títulos valores CP - 25% de los RI

• Títulos valores LP - 45% de los RI

c) Titularización y cuotas de participación en fondos de inv.– 40% de los RI

d) Sumatoria de b) y c) – 80% de los RI

e) Títulos valores de Sociedades comerciales no bancarias constituidas en

Bolivia – 30% de los RI

f) Acciones en sociedades anónimas constituidas en Bolivia – 25% de los RI

g) Otros títulos valores de emisores constituidos en Bolivia – 5% de los RI

h) Títulos valores extranjeros – 0 al 50% de los RI (previa regulación BCB)

INVERSIONES NO ADMISIBLES

Son inversiones que no cumplen los requisitos de

admisibilidad

REASEGURO

ESQUEMA DE REASEGURO

Mediante el contrato de reaseguro el asegurador

asegura los riesgos asumidos.

Reaseguro

Aseguradora

Póliza de seguro

Contrato de

reaseguro

Asegurado no tiene

acción directa sobre el

reaseguro

FORMAS DE REASEGUROPrima %

Siniestro %

Reembolsado

Retenido

Cedida

Retenida

Proporcional

Cuota parte

Combinado

Excedenten… cesión

Cesión

(x veces la retención)

Retención

2 cesión

Cesión

(x veces la

retención)

Retención

1 cesiónCesión

(x veces la retención)

Retención

FORMAS DE REASEGURO

No proporcional

Aceptación de pérdidas incurridas por el reasegurado

en exceso de un monto previamente acordado y

sujeto a un límite superior

GRACIAS!