Presupuesto Por Proyectos

•

PRESUPUESTO POR

Proyecto y

acciones centralizadas

“El objetivo de este taller es establecer criterios

gerenciales y operativos para instrumentar los aspectos

conceptuales y metodológicos de la técnica de

Presupuesto por Proyecto y Acciones Centralizadas a

través de una comunicación estratégica eficiente…”

Objeto del taller

CONTENIDO• I: Fundamento Legales del Presupuesto por

Proyecto.

• II: Antecedente de la Técnica Presupuestaria.

• III: Aspectos Conceptuales de la Técnica.

• IV: Aspectos Procedimental.

• V : Elaboración de anteproyecto de Presupuesto por Proyecto

fundamento legal del presupuesto por proyecto

Artículo 09 Ley Orgánica de la Administración Financiera del

Sector Público (LOAFSP)

“El sistema presupuestario está integrado por el conjunto de principios,

órganos, normas y procedimientos que rigen el proceso presupuestario de los entes y

órganos del sector público.”.

Fundamento Legales

Reforma de la LOAFSP GO N°.39.147 del 25 de marzo de 2009

Fuente: LOAFSP 2009

DE LA TÉCNICA DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS:

Artículo 14 Ley Orgánica de la Administración Financiera del

Sector Público (LOAFSP) (Del Sistema Presupuestario)

“Los presupuestos públicos de gastos contendrán los gastos corrientes y de capital,

y utilizarán las técnicas más adecuadas para formular, ejecutar, seguir y evaluar las

políticas, planes de acción y la producción de bienes y servicios de los órganos y

entes del Sector Público…”

Fundamento Legales

Reforma de la LOAFSP GO N°.39.147 del 25 de marzo de 2009

Fuente: LOAFSP 2009

Artículo 2 Reglamento Nº 1 de la LOAFSP:

“ Los órganos y entes sujetos a la Ley Orgánica de la Administración

Financiera del Sector Público, formularán y aplicarán la técnica de

elaboración del presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas,

entendidas éstas como las categorías presupuestarias de mayor nivel y

por acciones especificas como categorías de menor nivel. Esta técnica

se aplicará en las restantes etapas o fases del proceso presupuestario,

de conformidad con las instrucciones que al efecto dicte la Oficina

Nacional de Presupuesto, la cual podrá crear de oficio o autorizar a

solicitud de los órganos o entes, categorías presupuestarias

equivalentes a las señaladas en este artículo.”

Fundamento Legales Fuente: R1,LOAFSP 2005

Artículo 103 parágrafo Único Ley Orgánica de Administración

Financiera del Estado Carabobo:

“La Técnica de Presupuesto que se aplicará durante el Ejercicio Fiscal

2011, corresponderá a la Técnica del Presupuesto por Programas,

debiendo todos los Órganos y Entes sujetos mencionados en el

artículo 4, adecuar durante el año 2011, los procedimientos, normas,

sistemas y plataforma tecnológica para planificar, formular, presentar,

ejecutar y registrar el Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero

del Año 2012, mediante la Técnica del Presupuesto por Proyectos. Por

lo tanto, todas las consideraciones contenidas en la presente Ley, en

materia de Presupuesto por Proyectos, se entenderá para el ejercicio

Fiscal 2011, como siempre se han manejado, mediante la Técnica del

Presupuesto por Programas, es decir: Programas, Sub-Programas,

Actividades, Proyectos, Obras.”Fundamento Legales Fuente: LAFEC 2010

Instructivos emanados por la Oficina Nacional del

Presupuesto (ONAPRE) 2011, de aplicación supletoria :

Fundamento Legales

Instructivos N°: 02 y 04

NORMAS PARA LA FORMULACION DEL PRESUPUESTO DE LOS ORGANOS DEL PODER NACIONAL

02

04 FORMULACION DEL PRESUPUESTO DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS SIN FINES EMPRESARIALES, FINACIEROS Y NO FINANCIEROS

Fuente: www.onapre.gob.ve. 2011 –Ley de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2011

http://www.ocepre.gov.ve/documentos-publicaciones/Instructivos/2011/INST_02-2011.pdf




antecedentesde técnicas presupuestaria

1960• Formula el presupuesto de ingresos

por ramos de origen y el de gasto de acuerdo a su naturaleza u objeto (Presupuesto Tradicional).

1971

• Es un sistema que presta particular atención a las cosas que un gobierno realiza, y no las que adquiere. Es adoptado por el sector publico Venezolano a partir del año 1971 . Presupuesto por Programas).

2006

• Se elaboró un presupuesto por proyecto (PPP), que se presenta en sustitución del Presupuesto Programa solo en la Administración Centralizada .(Presupuesto por Proyecto).

Evolución Histórica del Presupuesto Venezolano

Rómulo Betancourt.

Rafael Caldera.

Hugo Chávez.

aspectos conceptuales de la técnica

Fuente: www.onapre.gob.ve. 2011 –Adaptación imágenes propia

Con esta técnica, el proceso presupuestario podría ser la

consecuencia de una programación a medio o largo plazo de los

recursos necesarios para alcanzar determinados objetivos,

incorporando los gastos destinados a ese programa y

estableciendo quién es el responsable de cada parte de un

programa.

EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

Fuente: Albi,E; Gonzalez-Paramo, J. Lopez Casasnovas,G. 1997

PROYECTO PROYECTO

FUNCIÓN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA SUBPROGRAMA

PROYECTO PROYECTO

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

OBRA

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

OBRA

OBRA

OBRA

ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA POR PROGRAMA

Es un instrumento para asignar y distribuir los recursos públicos

a través de proyectos a organismos nacionales y sus entes

adscritos, Entidades Estadales y Municipales en función de las

políticas y objetivos estratégicos de la Nación, expresados en

los respectivos Planes anuales; además coordinar, controlar y

evaluar su ejecución.

Presupuesto por Proyecto

ASPECTO CONCEPTUALFuente: ONAPRE, Abril 2005

Es un Enfoque, un Método y una Técnica para asignar

RECURSOS en función de PRODUCTOS y RESULTADOS

SOCIALES, en unidades de tiempo acotadas, en espacios

sociales concretos( y en espacios organizacionales cuando la

aplicación se justifique por los resultados sociales), y con

responsables definidos.

Presupuesto por Proyecto

ASPECTO CONCEPTUALFuente: kilian Zambrano, 2007

ORGANISMO

PROYECTOS ACCIONES CENTRALIZADAS

ACCIONES ESPECÍFICAS

PARTIDAS

ACCIONES ESPECÍFICAS

PARTIDAS

NUEVA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA POR PROYECTOS


ESTRUCTURAS PRESUPUESTARIAS

COMPLEJA SIMPLEFuente: www.onapre.gob.ve. 2011 –Adaptación imágenes propia

PRESUPUESTO POR PROGRAMA PRESUPUESTO POR PROYECTOEstructura presupuestaria amplia (cuatro categorías): Programa, subprograma, Proyecto, actividades .

Simplifica la estructura presupuestaria: Proyecto, Acciones Centralizadas acciones específicas y partidas (códigos presupuestarios).

La ejecución es a mediano y largo plazo. Se ejecuta en un tiempo determinado.

Es un presupuesto generalizado (involucra varios sub-programas o fines institucionales).

Está dirigido a un fin específico, ya que concibe al proyecto como punto focal del proceso presupuestario.

Poca visualización y análisis de las variables requeridas en la toma de decisiones del proceso presupuestario.

Permite visualizar y analizar las variables de decisión

Dificultad para la evaluación y control presupuestario.

Permite una mejor evaluación y control del presupuesto

Poca vinculación Plan – Presupuesto. Mejor y mayor vinculación Plan – Presupuesto.

DIFERENCIAS


SEMEJANZAS

Existen acciones centralizadas,

acciones específicas, y las

partidas (Códigos

presupuestarios)

El fin es alcanzar las metas del plan

de desarrollo tanto nacional como

regional, es decir, el bienestar social

Ambos están regulados por la

ley (Normalizados por la

ONAPRE)

PRESUPUESTO POR PROGRAMA&

PRESUPUESTO POR PROYECTO


ASPECTO CONCEPTUAL

JUSTIFICACIÓN

El Presupuesto por Proyecto responde a la

necesidad de mejorar la efectividad y transparencia

de la gestión pública, en función de los objetivos y

estrategias del desarrollo de la nación.

Fuente: www.onapre.gob.ve. 2011

ASPECTOS RELEVANTES DE LA TÉCNICA

Proporciona una mejor y mayor vinculación Plan–Presupuesto.

Simplifica la estructura presupuestaria.

Permite visualizar y analizar las variables requeridas para la toma de

decisiones en todas las etapas del proceso presupuestario.

Facilita la gestión pública en función de las políticas y objetivos estratégicos

de la Nación.

Permite una mejor evaluación y control del presupuesto

ASPECTO CONCEPTUALFuente: www.onapre.gob.ve. 2011

Para formular un proyecto se hace necesario ubicarse

institucionalmente conocer políticas, fines

institucionales, funciones enmarcadas en los

lineamientos de la políticas institucionales

previamente establecidos.

Requisito para poder Formular PRESUPUESTO PROYECTO

ASPECTO CONCEPTUALFuente: www.onapre.gob.ve. 2011

PROYECTO

• ACCIONES ESPECIFICAS

ACCIONES CENTRALIZADAS

• ACCIONES ESPECIFICAS

Estructura del Presupuesto por Proyecto


Proyecto de Inversión

Proyecto de Obra

Proyecto de Investigación

Científica

Proyecto de Desarrollo

Social

Proyecto de Infraestruct

ura

Proyectos de Investigación Académica

Qué NO es un Proyecto Presupuestario

Fuente: Adaptación imágenes propia 2011

Es la expresión sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y

recursos que permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado

específico para el cual fue concebido. Este resultado puede estar dirigido a

satisfacer las necesidades y demandas de la población o mejorar los

procesos y sistemas de trabajo de la Institución o del sector público en su

conjunto.

Representará la categoría presupuestaria de mayor nivel en la asignación de

los recursos financieros públicos.

PROYECTO: PRESUPUESTARIO


Conjunto de actividades concretas interrelacionadas y coordinadas entre si

que se realizan con el fin de producir determinados bienes y servicios,

determinados resultados, capaces de satisfacer necesidades, resolver

problemas o satisfacer una demanda.

Un proyecto debe tener metas y objetivos y cumplirse dentro de las

limitaciones de un tiempo prefijado y con los recursos financieros o

determinados.

ASPECTO CONCEPTUAL


• Son aquellas que no es posible definir en términos de

proyectos, pero necesarias para garantizar el funcionamiento de las Instituciones Públicas, así como el cumplimiento de otros compromisos del Estado. Sus recursos no son directamente asociables a un único proyecto.

• Se constituye como una categoría presupuestaria al mismo

nivel de los proyectos. • Tantos los Proyectos como las Acciones Centralizadas se

desagregan en categorías Presupuestarias de menor nivel, denominadas Acciones Específicas.


ACCIONES CENTRALIZADAS

En el Proyecto, son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado.

En la Acción Centralizada, detallan las actividades que realiza la Institución en pro de su funcionamiento, así como el cumplimiento de otros compromisos del Estado.

Los créditos presupuestarios de las acciones específicas, suman a la categoría presupuestaria de mayor nivel a la cual están asociadas.

Metas de las Acciones Específicas: Es la determinación cualitativa y cuantitativa del bien, servicio o indicador que se espera obtener.

Acciones Especificas


Procedimientos

Proceso

Producto

Proyecto Acciones Centralizado

TAREAS

Acciones Especificas

ACTIVIDADES

Productos OrganizacionalesFuente: I.A.D.A.G 2010–Adaptación imágenes propia 2011

Dirección y Coordinación de los Gastos de los Trabajadores

• Asignación y Control de los Recursos para Gastos de los Trabajadores.

Gestión Administrativa• Apoyo institucional a las Acciones Específicas de los Proyectos del Organo.• Apoyo institucional al Sector Privado y al Sector Externo.• Apoyo Institucional al Sector Público.

Previsión y Protección Social• Asignación y control de los Recursos para Gastos de los Pensionados, Pensionadas,

Jubilados y Jubiladas.

Asignaciones Predeterminadas

• Asignación y Control de los Aportes Constitucionales y Legales.

Otras

Tipos de Acciones Centralizadas y sus Acciones Especificas

ASPECTO CONCEPTUALFuente: www.onapre.gob.ve. 2011 –Adaptación imágenes propia

Tipos de Acciones Centralizadas:

1. Acción Centralizada:

Acciones que permiten la administración de los recursos asignados a los gastos de los trabajadores y trabajadoras, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente y las convenciones colectivas de trabajo.

Acción Específica: “Asignación y control de los recursos para gastos de los trabajadores”. Ejecución de los créditos presupuestarios para sufragar los gastos de los trabajadores, de las diferentes secretarias de la administración pública Estadal.

Imputación Presupuestaria.Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su DistribuciónGeneral en las partidas 4.01 “Gastos de Personal”, 4.03 “Servicios no Personales” en lo correspondiente al adiestramiento y el IVA. ( Común para todas las Secretarias)


Casos Prácticos:


Acción Específica: “Asignación y control de los recursos para gastos de los trabajadores”.


PLANIFICACION PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTION

Proyecto presupuesto 2012

CLASIFICACION DE PERSONAL POR GENERO

(En Bolívares)

Denominación Nº de Cargos Sueldos/

Salarios Compensaciones Presupuesto 2012

F M V Total

Personal Fijo a Tiempo Completo

Directivo

Profesional y Técnico

Personal Administrativo

Obrero

Personal Fijo a Tiempo Parcial


Personal Contratado


TOTAL

Fuente: www.onapre.gob.ve. 2011 –Instructivo 02 - Adecuación Supletoria Propia

Clasificación de Personal Por Genero


Gasto de Personal Casos Prácticos:

DISTRIBUCIÓN GENERAL DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

ÓRGANISMO: COMUN PARA TODAS LAS SECRETARIA

ACCIÓN ESPECIFICA: xxxxxxxxxxx ASIGNACIÓN Y CONTROL DE LOS RECURSOS PARA GASTOS DE LOS TRABAJADORES

TOTAL

401 OO OO OO Gastos de personal401 O1 OO OO Sueldos, salarios y otras retribuciones401 O1 O1 OO Sueldos básicos personal fijo a tiempo completo401 O1 O5 O1 Aguinaldos a empleados401 O1 O5 O3 Bono Vacacional a empleados

TOTAL

Fondo de Compensacion Interterritorial

LAEE FIDESIngresos

extraordinarios

ACCIÓN CENTRALIZADA: xxxxxxxxxxx DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN DE LOS GASTOS DE LOS TRABAJADORES

PRESUPUESTO: 2012

PA GE ESP SE

CREDITOS PRESUPUESTARIOS

Denominacion Bolivares

Recursos Ordinarios


Acciones relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto las que corresponden a la Dirección y Coordinación de los gastos de los trabajadores. Estas incluyen acciones, entre otras, las transferencias a Entes públicos no relacionadas con los proyectos, a instituciones y personas naturales privadas y a organismos internacionales en cumplimiento de los acuerdos suscritos.

Gestión Administrativa


Acción Específica: “Apoyo institucional a las acciones específicas de los proyectos del Órgano”. Ejecución de los créditos presupuestarios para sufragar los gastos de funcionamiento conformados, entre otros, por la adquisición de bienes y servicios, apoyo jurídico, informático, organización y sistema, reclutamiento y selección de personal, registro y auditoría interna.

Gasto de funcionamiento de Dependencia que no pertenezca a un Proyecto:

• Alimentos y Bebidas• Materiales de Oficina • Contratación de Servicio- Adquisición de Activos• Créditos Presupuestarios asignados Auditoria interna)


1


Casos Prácticos:


ÓRGANISMO: COMUN PARA TODAS LAS SECRETARIA

ACCIÓN ESPECIFICA: xxxxxxxxxxx APOYO INSTITUCIONAL A LAS ACCIONES ESPECÍFICAS DE LOS PROYECTOS DEL ORGANISMO

TOTAL

402 OO OO OO Materiales, Suministros y Mercancias403 OO OO OO Servicios no personales

404 OO OO OO Activos Reales

TOTAL

PA GE ESP SE



Recursos Ordinarios


LAEE FIDESIngresos

extraordinarios

ACCIÓN CENTRALIZADA: xxxxxxxxxxx GESTIÓN ADMINISTRATIVAPRESUPUESTO: 2012

1

Gasto de Funcionamiento

Acción Específica: “Apoyo Institucional al Sector Privado y al Sector Externo”.

Aportes, donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a personas jurídicas y naturales como asistencia económicas para sufragar sus gastos. Así como, las cumplir con las obligaciones con organismos internacionales.

(Despacho-Instituto de Previsión del Legislador, Donaciones a Personas e Instituciones Desarrollo Social- Donaciones y convenios ).

2


Casos Prácticos:


ÓRGANISMO: SECRETARIA PRIVADA/DESARROLLO SOCIAL

ACCIÓN ESPECIFICA: xxxxxxxxxxx APOYO INSTITUCIONAL AL SECTOR PRIVADO Y AL SECTOR EXTERNO

TOTAL

407 OO OO OO Transferencias y donaciones407 O1 OO OO Transferencias y donaciones corrientes internas

407 O1 O2 OO Donaciones corrientes internas al sector privado

407 O1 O2 O1 Donaciones corrientes a personas

407 O2 O1 O2 Transferencias corrientes a instituciones sin fines de lucro

TOTAL


LAEE FIDESIngresos

extraordinarios


PA GE ESP SE



Recursos Ordinarios

2

Donaciones y Transferencias

Acción Específica: “Apoyo Institucional al Sector Público”.

Aportes, donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a los Entes descentralizados de la administración pública, para sufragar sus gastos de funcionamiento no vinculados a los proyectos del ente receptor del aporte.

(Secretarias: Seguridad, Educación, Infraestructura y Desarrollo Social –Transferencia a los Entes Descentralizados Adscritos a las Secretarias)

3



ÓRGANISMO: PLANIFICACION PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTION

ACCIÓN ESPECIFICA: xxxxxxxxxxx APOYO INSTITUCIONAL AL SECTOR PÚBLICO

TOTAL


407 O1 O3 OO Transferencias corrientes internas al sector público

407 O1 O3 O2 Transferencias corrientes a entes descentralizados sin fines empresariales

TOTAL


LAEE FIDESIngresos

extraordinarios


PA GE ESP SE



Recursos Ordinarios

Casos Prácticos:

3

Transferencias a los Entes-Descentralizados

Acción Específica: “Apoyo institucional a las acciones específicas de los proyectos del Ente”

Acción Específica: “Apoyo institucional al sector privado y al sector externo”.

Acción Específica: “Apoyo institucional al sector público”.

Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución

General, en las partidas 4.02 “Materiales, Suministros y Mercancías”, y 4.03 “Servicios no Personales”, 4.04 “Activos Reales”, 4.07 “Transferencias y Donaciones”, relacionando a los Entes o Instituciones receptoras, 411 “Disminución de Pasivos”

1

2

3

Imputación Presupuestaria


Acciones que permiten la Administración de los recursos asignados a los gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente y las convenciones colectivas de trabajo.

Acción Específica: “Asignación y control de los recursos para gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas”

Ejecución de los créditos presupuestarios para sufragar los gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas, adscritos a los órganos o Ente de la Administración Pública.(SEPLAN- OCP –Jubilado y Pensionado actualmente en el Sector 14)

Imputación Presupuestaria.Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución General en las partidas 4.07. “Transferencias y Donaciones”.

Previsión y Protección Social


3. Acción Centralizada: Acción Específica: “Asignación y control de los recursos para gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas”

Previsión y Protección Social Casos Prácticos:



CLASIFICACION DE PERSONAL PENSIONADO Y JUBILADO

(En Bolívares)

Denominación Nº de Cargos

Presupuesto 2012

F M Total

Pensionado

Empleado

Docente

Policía

Jubilado

Empleado

Docente

Policía

TOTAL



ÓRGANISMO: PLANIFICACION PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTION

ACCIÓN ESPECIFICA: xxxxxxxxxxx ASIGNACIÓN Y CONTROL DE LOS RECURSOS PARA GASTOS DE LOS PENSIONADOS Y JUBILADOS

TOTAL

407 OO OO OO Transferencias y donaciones

407 O1 OO OO Transferencias y donaciones corrientes internas

407 O1 O1 OO Transferencias corrientes internas al sector privado

407 O1 O1 O1 Pensiones

407 O1 O1 O2 Jubilaciones

407 O1 O1 O9 Aguinaldos al personal pensionado

407 O1 O1 10 Aportes a caja de ahorro del personal pensionado

407 O1 O1 11 Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal pensionado

407 O1 O1 12 Otras subvenciones socio - económicas del personal pensionado

407 O1 O1 13 Aguinaldos al personal jubilado

407 O1 O1 14 Aportes a caja de ahorro del personal jubilado

407 O1 O1 15 Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal jubilado

407 O1 O1 16 Otras subvenciones socio - económicas del personal jubilado

TOTAL

PRESUPUESTO: 2012ACCIÓN CENTRALIZADA: xxxxxxxxxxx PREVISIÓN Y PROTECCIÓN SOCIAL

Ingresos extraordinarios

PA GE ESP SEBolivares


Denominacion Recursos Ordinarios


LAEE FIDES

Casos Prácticos:


4. Acciones Centralizadas:

Son aquellas que implican transferencia que debe realizar los órganos, de conformidad con la Constitución y el ordenamiento jurídico vigente.

Acción Específica: “Asignación y control de los aportes Constitucionales y legales”

Ejecución de los créditos presupuestarios para transferir los aportes constitucionales y legales. En el caso del aporte al Sistema de Justicia, debe considerarse que la inclusión y el financiamiento de las acciones de los Órganos involucrados, se discriminarán en cada una de las Acciones Centralizadas y Específicas señaladas en el presente documento, según corresponda.

Imputación presupuestaria.Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución General en las partidas 4.07. “Transferencias y Donaciones”. Se debe señalar la relación de los órganos y entes receptores.

Responsable /EjecutorDependencia Administrativa señalada en la estructura presupuestaria.Responsable operativoUnidad ejecutora local y unidad administradora central o desconcentrada, señalada en la estructura financiera del presupuesto.

Asignaciones Predeterminadas

Aportes – CLEC, Fondo Familia, Fondo Estado Comunidad, Alcaldías, Fondo Turismo )


ÓRGANISMO: (DEPENDERA DE LA SECRETARIA DE COMPETENCIAS)

ACCIÓN ESPECIFICA: xxxxxxxxxxx ASIGNACIÓN Y CONTROL DE LOS APORTES CONSTITUCIONALES Y LEGALES

TOTAL


TOTAL


LAEE FIDESIngresos

extraordinarios

ACCIÓN CENTRALIZADA: xxxxxxxxxxx ASIGNACIONES PREDETERMINADASPRESUPUESTO: 2012

PA GE ESP SE



Recursos Ordinarios

Casos Prácticos:

5. Acciones Centralizadas: “Otras”

Son todas aquellas acciones que responden al cumplimiento de la misión y funciones asignadas en la Ley Orgánica de la Administración Pública Nacional y otras disposiciones legales. Así como, aquellas para apoyar las acciones específicas de los proyectos asignados por la autoridad con competencia para ello.

También incluye las relacionadas con las de Defensa y Seguridad del Estado, cuyos gastos los tipifica la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Nota: En caso de que el Ente cree tal acción, debe solicitar autorización ante la ONAPRE, así como ofrecer una explicación del motivo de tal solicitud.

Acciones EspecíficasLas determinadas según el propósito de las acciones centralizadas.

Imputación PresupuestariaLa que aplique a esta.


Otras

TIPOS DE PROYECTOS

Proyectos Sociales

Proyectos Sociales por Gastos de Capital

Otros Proyectos

Otros Proyectos por Gastos de Capital

Proyectos de Inversión Militar


1. Proyectos Sociales

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados al logro de un mayor bienestar de la población, expresados a través de la implementación, ampliación y mejoramiento de las redes de acceso a los servicios de salud, asistencia social, seguridad social, educación, cultura, deportes, comunicación, ciencia y tecnología, entre otros.

Se excluyen en esta categoría los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a Gastos de Capital o Capitalizables, aún cuando los mismos sean destinados al ámbito social.

Proyectos Sociales

•Programa Alimentario al Niño, Adulto•Programa de Dotación Escolar•Programa Casa de Abrigo

2. Proyectos Sociales por Gastos de Capital

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados a la adquisición, construcción, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que poseen una vida útil superior a un año y cuyo uso esté enmarcado en la prestación de los servicios de salud, asistencia social, seguridad social, educación, cultura, deporte, comunicación, ciencia y tecnología, entre otros. Se incluyen los recursos asignados para la adquisición de tierras, terrenos y activos intangibles; así como los gastos corrientes capitalizables. Solo se incluyen en esta categoría los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a Gastos de Capital o Capitalizables, aún cuando los mismos sean destinados al ámbito social. Los Proyectos Sociales que tengan componentes que puedan ser considerados en ambas categorías, se asociarán a la tipología de “Proyectos Sociales”.

Proyectos Sociales por Gastos de Capital

•Obras: Construcción de edificaciones Sociales (salud, educación, etc..

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados al logro de

los resultados y metas del correspondiente proyecto. Sean del ámbito

productivo, dirección y coordinación superior del estado, entre otras.

Se excluyen en esta categoría los proyectos cuyos recursos sean asignados

en 100% a Gastos de Capital o Capitalizables. Igualmente se excluyen, los

recursos asignados para los Proyectos Sociales y para Proyectos de

Inversión Militar.

3. Otros ProyectosOtros Proyectos

•Proyecto SEPLAN: Implementación del Proceso Presupuestario en el contexto de la Técnica de Presupuesto por Proyecto para la Formulación, ejecución, Seguimiento y Evaluación del presupuesto de la Administración Estadal .

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios están asignados a la

adquisición, construcción, reparaciones o mantenimientos mayores de

infraestructuras y equipos, que poseen una vida superior a un año,

coadyuvando al logro de los resultados y metas del correspondiente

proyecto. Se incluyen las ampliaciones, modificaciones, mantenimiento,

reparaciones que prolonguen la vida útil de los bienes. También se

incluyen los recursos asignados para la adquisición de tierras, terrenos y

activos intangibles.

Igualmente se excluyen, los recursos asignados para los Proyectos

Sociales y para Proyectos de Inversión Militar.

4. Otros Proyectos por Gastos de Capital

ASPECTO CONCEPTUAL

Otros Proyectos por Gastos de Capital

•Proyecto : Reparaciones y Mejoras al Capitolio de Valencia.•Proyecto : Ampliación de la Oficina Central de Personal. ocp

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios asignados a la adquisición,

construcción, reparaciones o mantenimientos mayores de

infraestructuras y equipos, que poseen una vida útil superior a un año y

su uso es exclusivo del ámbito militar. Se incluyen los recursos asignados

para la adquisición de tierras, terrenos y activos intangibles cuyo uso sea

exclusivamente militar.

Se contemplan como Inversiones Militares las Construcciones,

Conservaciones o Ampliaciones Mayores de los Fuertes Militares, entre

otros, así como las compras de armamentos, y equipos mayores para los

componentes de la Fuerza Armada Nacional.

5. Proyectos de Inversión MilitarProyectos de Inversión Militar

•Adquisición: Chalecos antibalas, Patrullas Policiales y Armamento

TIPOS

PROYECTOSACCIONES CENTRALIZADAS


Secretaria (SEPLAN)

D. E. OCEP

D.G

Planificación personal

D.G planificación

y control de

Personal

DG

Consultoría Jurídica

DG

Informática

D.E. Planificación y Presupuesto

D. G. Planificaci

ón

D. G. Presupues

to

D.E Programas Cofinanciados

Dire

cció

n y

Coor

dina

ción

de

los

Gas

tos

de lo

s

Trab

ajad

ores

.

Ges

tión

Adm

inis

trati

va

Identificación de las Funciones según la estructura

Proy

ecto

Nº

XX

Prev

isió

n y

prot

ecci

ón

Soci

al

Proy

ecto

Nº

XX

Proy

ecto

Nº

XX

Secuencia de Acciones Especificas a través de las cuales, por la

aplicación de recursos reales y financieros, se genera un

Producto-Bien, Servicio o Acto Regulatorio del cual son

esperables unos resultados Comunales/-Sociales-

Constitucionales y Legalmente Previstos- que evidencian el

impacto del Plan Organizacional, Plan Anual y/o del Plan

Estratégico y/o variedad de Políticas Públicas.


ASPECTO CONCEPTUALFuente: kilian zambrano, 2005

Objetivo Específico del Proyecto:Define el propósito operativo del proyecto como consecuencia de su ejecución (creación, transformación o mejora de la situación inicial).

Resultado del Proyecto:

Es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecución. Meta del Proyecto:

Es la determinación cualitativa y cuantitativa del bien, servicio o indicador que se espera obtener.

Elementos que Identifican a un Proyecto

ASPECTO CONCEPTUAL

Es un aplicación continua de recursos que puede desarrollase

según algunos de tres modos:

Secuencia de Acciones Especificas

ASPECTO CONCEPTUALFuente: kilian Zambrano, 2005 –Adaptación imágenes propia 2011

Modo Serial

Modo Paralelo

Modo Mixto

Las Acciones siguen una secuencia temporal-lineal y prelativa-lineal.

Temporal-lineal porque adoptan la forma de una sucesion un de Acción-Tiempo (AT1,

AT2,…, ATN); y prelativa lineal porque para la Acción N es Necesario como

Antecedentes la Acción 2, y para ésta la Acción 1.

Modo Serial


Modo Serial

Acción Especifica 1

Tiempo 1


Tiempo 2


Tiempo 3

Acción Especifica N

Tiempo N

ProyectoModo Serial

Fuente: kilian Zambrano, 2005 –Adaptación imágenes propia 2011

Modo Serial


Tiempo 1


Tiempo 2


Tiempo 3


Tiempo N

ProyectoModo Serial

Fuente: Adaptación imágenes propia 2011

Adquisición de Terrenos

Estudios y Proyectos Construcción

Dotación de mobiliario y

equipos

Proyecto:Construcción de Ambulatoria Sector XXX.

Las Acciones siguen una secuencia temporal-no-lineal.

Temporal-no-lineal porque dos o más Acciones se desarrollan en el mismo tiempo;

prelativa-no-lineal porque para una o más Acciones Consecuentes se requiere una o

más Acciones Antecedentes .

Modo Paralelo


Modo Paralel

o


Tiempo 2


Tiempo 2


Tiempo 2

ProyectoModo Paralelo


Tiempo 1


Las Acciones siguen una combinación de modo serial y del modo paralelo

Modo Mixto


Modo Mixto


Tiempo 2


Tiempo N

ProyectoModo Mixto


Tiempo 1


Tiempo 2


aspectos procedimental

Formatos Aplicados en la Ley de Presupuestos

resumen

Resumen de

proyectos del Órgano

Resumen de Acciones

Centralizadas del Órgano

Clasificación del

personal Por Genero

Clasificación del

personal Pensionado y Jubilado

Resumen de Créditos

presupuestarios



RESUMEN DE PROYECTOS DEL ORGANO

(En Bolívares)

CódigoDenominación

Meta Fuente de Financiamiento Presupuesto

2012

Ppto. Unidad de Medida

Cantidad Recursos Ordinarios

Fondo de Compensación Interterritorial

LAEE FIDESIngresos

extraordinarios

Fem. Masc. Total

O10952001

Implementación del Proceso Presupuestario en el contexto de la Técnica de Presupuesto por Proyecto para la Formulación, ejecución, Seguimiento y Evaluación del presupuesto de la Administración Estadal

Ley

1 1.050,00

1.050,00

O10951002

Integración de los Sistemas de la Administración Financiera del Estado Carabobo

Plataforma Tecnológica

1 4.230,00

4.230,00

TOTAL 5.280,00

5.280,00

FormatoResumen de Proyectos del Órgano




RESUMEN DE ACCIONES CENTRALIZADAS DEL ORGANO

(En Bolívares)

Código Denominación Fuente de Financiamiento

Presupuesto 2012

Recursos Ordinarios


LAEE FIDES Ingresos extraordinarios

XXX Dirección y Coordinación de los gastos de los Trabajadores

XXX Gestión Administrativa

XXX Previsión y Protección Social

XXX Asignaciones Predeterminas

TOTAL

FormatoResumen de Acciones Centralizadas del Órgano


FormatoClasificación del Personal por Genero



CLASIFICACION DE PERSONAL POR GENERO

(En Bolivares)

Denominación Nº de Cargos Sueldos/

Salarios Compensaciones Presupuesto 2012

F M V Total

Personal Fijo a Tiempo Completo

Directivo

Profesional y Técnico


Obrero

Personal Fijo a Tiempo Parcial


Personal Contratado


TOTAL


FormatoClasificación del Personal Pensionado y Jubilado




CLASIFICACION DE PERSONAL PENSIONADO Y JUBILADO

(En Bolivares)

Denominación Nº de Cargos

Presupuesto 2012

F M Total

Pensionado

Empleado

Docente

Policía

Jubilado

Empleado

Docente

Policía

TOTAL



RESUMEN DE CREDITOS PRESUPUESTARIOS

(En Bolívares)

Código Denominación Fuente de Financiamiento

Presupuesto 2012

Recursos Ordinarios


LAEE FIDES Ingresos extraordinarios

4.01 Gasto de personal

4.02Materiales, Suministros y Mercancías

4.03 Servicios no personales

4.04 Activos Reales

4.07 Transferencias y donaciones

4.11 Disminución de pasivos

TOTAL

FormatoResumen de Créditos Presupuestarios


Interrogantes de la Dirección de presupuesto????

Gobierno de CaraboboSecretaria de Planificación Presupuesto y Control de Gestión

Dirección General de Presupuesto

•Cuando la ONAPRE, emitirá el instructivos para la Formulación de Presupuesto que determine los Formularios Necesarios para presentación del proyecto Ley.

•Los códigos de las Acciones Centralizadas, Proyectos y sus respectivas acciones especificas serán suministrados por la ONAPRE o serán creación Institucionales?

• la Acción Centralizada: Gastos Centralizados. A que gastos se refiere? Donde esta descrita?

Gracias…

Gobierno de CaraboboSecretaria de Planificación Presupuesto y Control de Gestión

Dirección General de Presupuesto

EXIGENCIAS ORGANIZACIONES DEL PRESUPUESTO POR PROYECTO

Maximizar la EFICIENCIA; EFICACIA Y EFECTIVIDAD de las

ORGANIZACIONES GUBERNAMENTALES ante la COMUNIDAD/SOCIEDAD,

a través del PRESUPUESTO POR PROYECTO, exige que dichas

organizaciones incorporen transformaciones estructurales y operacionales

tales como:

¿ Qué debe existir para que se de un Presupuesto por Proyecto?Secuencia para la Producción Pública por Proyectos:

Debe existir:1º Plan Organizacional por Proyectos2º Plan Operativo por Proyecto 3º Presupuesto por Proyecto


http://images.google.co.ve/imgres?imgurl=http://www.udh.edu.pe/distancia/img/administracion.jpg&imgrefurl=http://www.udh.edu.pe/distancia/carreras.udh/administracion.html&h=366&w=504&sz=31&hl=es&start=141&um=1&tbnid=r94b_EmAHiPigM:&tbnh=94&tbnw=130&prev=/images?q=ADMINISTRACI%C3%93N&start=140&ndsp=20&um=1&hl=es&lr=lang_es&sa=N


Donde se concibe como: Plan Organizacional:

Es el plan que da sentido, direccionalidad y justificación a la estructura organizacional y al gasto presupuestario de la organización Gubernamental, en cuanto a los productos organizacionales que deben generar las Unidades Administrativas para justificar su existencia ante la Comunidad.

Plan Operativo por Proyecto:Es el plan que sirve para relacionar y poner en

contacto tecno- político a la Comunidad/ Sociedad con la Organización Gubernamental.


Donde se concibe como:

Presupuesto por Proyecto:Es el enfoque, el método y la técnica para

la asignación de los Créditos Presupuestarios que se aplicarán para financiar el gasto que se ejecutará con el Plan Operativo Por Proyectos

INDICE DE ACCIONES CENTRALIZADAS

SECTOR

ACCION CENTRALIZ

ADAACCION

ESPECIFICA DENOMINACION UNIDAD EJECUTORA

OOO1 OOOO Dirección y Coordinación de los Gastos de los Trabajadores.

OOO1 OOO1 Asignación y control de los recursos para gastos de los trabajadores

OOO2 OOOO Gestión Administrativa

OOO2 OOO1 Apoyo institucional a las acciones específicas de los proyectos del Ente.

OOO2 OOO2 Apoyo institucional al sector privado y al sector externo.

OOO2 OOO3 Apoyo institucional al sector público.

OOO3 OOO Previsión y Protección Social.

OOO3 OOO1Asignación y control de los recursos para gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas.

OOO4 OOOO Asignaciones Predeterminadas

OOO4 OOO1 Asignación y control de los aportes Constitucionales y legales,

OOO5 OOO5 Acciones Centralizadas: “Otras”

(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005

Proyecto Único

Proyecto concurrente

Proyectos op

eracionales

Es aquel en la que la relación insumos- productos-resultados es lineal ( un solo responsables-una institución)

Son aquellos en cuyo interior se desarrollan varios proyectos únicos cada uno de los cuales tiene su propia fuente de financiamiento (varios responsables una o varias instituciones)

DENOMINACIÓN DEL PROYECTO

OBJETIVOS ESPECÍFICO

META DEL PROYECTO

PRODUCTO DEL PROYECTO

RESULTADOS DEL PROYECTO

IMPACTO SOCIAL DEL PROYECTO

RESPONSABLE

Nombre del Proyecto

Situación objetivo a

alcanzar como efecto de la

ejecución del proyecto

Determinación cualitativa o

cuantitativa del bien o servicio que se espera obtener

El logro concreto que se obtiene con

la ejecución del proyecto

Nivel de cumplimiento de la meta del proyecto

• Nº de beneficiarios • Nivel de satisfacción• Empleos generados

Construcción de 2.000

viviendas en el municipio “XY”

Dotar de vivienda adecuada a 2.000 familias del municipio “XY” en el 2006

Reducir en 30% de déficit habitacional en el municipio “XY” en el 2006

2.000 viviendas construidas en el municipio “XY”

En 30% se redujo el déficit habitacional en el municipio “XY” en el 2006

2.000 familias beneficiadas

Altamente satisfechas las familias

1. 000 empleos generados

Ángel BarrenoPresidente del

IVEC

1/ Conceptos ONAPRE2/ Ejemplo de Adalberto Zambrano Barrios

EJEMPLOS

IMPLICACIONES DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS

TODO PROYECTO DEBE PRODUCIR UN BIEN O SERVICIO

LOS PROYECTOS QUE SE DIRIGEN A RESOLVER LAS NECESIDADES Y DEMANDAS DE LA POBLACIÓN O A MEJORAR LOS PROCESOS DEL SECTOR PÚBLICO SON PROYECTOS TERMINALES

LOS PROYECTOS QUE SE DIRIGEN A MEJORAR LOS PROCESOS Y SISTEMA DE TRABAJO EMPLEADOS POR EL ENTE, EN CUMPLIMIENTO DE SUS FUNCIONES SON PROYECTOS INTERMEDIOS O DE APOYO A LA GESTIÓN INSTITUCIONAL

TODO PROYECTO DEBE TENER UN VÍNCULO CON LOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS QUE PERSIGUE LA ACCIÓN DE GOBIERNO

LAS ACCIONES ESPECÍFICAS DEL PROYECTO SON EL FUNDAMENTO PARA ESTIMAR LOS INSUMOS MATERIALES, HUMANOS Y FINANCIEROS REQUERIDOS PARA SU REALIZACIÓN

EN LOS PROYECTOS SE DEBE INDICAR LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE LOS RECURSOS FINANCIEROS

TODO PROYECTO DEBE ESPECIFICAR EL EJECUTOR Y LA IDENTIFICACIÓN DEL GERENTE DEL PROYECTO

TODO PROYECTO DEBE ESPECIFICAR Y CUANTIFICAR LOS USUARIOS DEL PROYECTO, ÉSTO ES LA POBLACIÓN OBJETIVO QUE EN FORMA DIRECTA RECIBE LOS BENEFICIOS DEL PROYECTO (BIENES O SERVICIOS)

EL OBJETIVO ESPECÍFICO DEL PROYECTO HACE REFERENCIA AL CAMBIO PARTICULAR (SOLUCIÓN O MEJORA) QUE DEBE PRODUCIR SOBRE LA SITUACIÓN O PROBLEMA PARA EL CUAL SE DISEÑÓ

TODO PROYECTO PARTE DE UNA SITUACIÓN INICIAL A SER CAMBIADA O MEJORADA

EL OBJETIVO ESPECÍFICO DEL PROYECTO DEBE SER DIMENSIONADO EN TÉRMINOS DE UN INDICADOR

LOS RESULTADOS DE UN PROYECTO DEBEN SER ESPECIFICADOS EN TÉRMINOS DE METAS ANUALES Y TOTALES CUANDO EL PROYECTO DURA MÁS DE UN AÑO

TODO PROYECTO SE REALIZA A TRAVÉS DE UN CONJUNTO SISTEMÁTICO DE ACCIONES (NECESARIAS, PERTINENTES Y CUANTIFICABLES), LAS CUALES DEBEN SER ESPECIFICADAS EN EL DISEÑO DEL PROYECTO

Características esenciales del Presupuesto por Proyecto

EN CUANTO ENFOQUE, es una forma de pensar, calcular, decidir y aplicar recursos-financieros- Según una concepción político-comunal/ social de la interacción entre el Estado y los Ciudadanos; orienta su desarrollo hacia RESULTADOS CONSTITUCIONALES/ LEGALES en el sistema COMUNITARIO/ SOCIETARIO; y se concibe como un SISTEMA TECNO-POLITICO DE RECURSOS- PRODUCTOS- RESULTADOS.

EN CUANTO AL METODO, establece y sigue una secuencia lógica, sistemática y sistémica, para el cálculo de los recursos financieros del proyecto, la obtención de los CREDITOS PRESUPUESTARIOS, la Ejecución del Gasto, y el Control de gestión por Proyecto.

EN CUANTO TECNICA, Utiliza procedimientos para el cálculo financiero del

proyecto, para registro de su información presupuestaria y contable, y para la

ejecución física y financiera vinculada al impacto comunal/social de cada

proyecto.

ASPECTO CONCEPTUAL

Presupuesto Por Proyectos

Documents

Transcript of Presupuesto Por Proyectos