ACCIÓ | INNOVACIÓConnectem empreses i projectes amb l’èxit al mercat

Deduccions fiscals per a projectes d'R+D+i: Tancament de l'exercici fiscal 2015

Barcelona - 4 de Maig del 2016

INNOVACIÓ=

COMPETITIVITAT

INNOVACIÓ=

ÈXIT AL MERCAT

Orientació Capacitació

Suport Connexió

INCENTIUS FISCALS A LA INNOVACIÓ

Les presentacions s’enviaran al correu electrònic d’inscripció.

La innovació com estratègia empresarialPer què ?

Estratègia empresarial Política I+D

Vies de finançament a projectes d’R+D+i

abans d’assolir retorn comercial

DIRECTA

• Fons propis

• Capital risc

• Subvencions o préstecs: Convocatòries regionals, estatals, europees...

Com a font INDIRECTA ? finançament empresarial:

• Incentius fiscals

• Són compatibles amb l’ajuda pública directa (CDTI, ACCIÓ) però les

ajudes rebudes s’han de descomptar integrament.

• Efectes econòmics semblants a la subvenció però no tributen.

• Se apliquen de manera directa per l’empresa en el seu IS.

• No requereixen aprovació prèvia (no sotmesos a concurrència

competitiva).

• Es basen en la efectes econòmics reals (despeses executades)

• Els drets es generen i/o apliquen amb caràcter anual.

• La normativa d’aplicació es pròpia (difereix en conceptes i quanties)

• Es regulen per la normativa legal en vigor en el EF en fase de liquidació.

• Existeixen diferents eines que cobreixen les diferents fases del procés

innovador (no només la fase d’execució d’un projectes d’R+D+i)

Incentius fiscals vs ajudes públiques directes

Què ? Incentius basats en la fiscalitat

RDL 3/2009?TRLIS

4/2004

Bases deducció

Llei 23/2005

+ Mostraris + Bonificacions a la SS

Llei 35/2006

- Coef. reductor

+18 anys

LES 2/2011

Llei 16/2007

+ Patent Box

Evolució...

� Bonificacions a la Seguretat social (Llei IRPF 35/2006)

� Impost de societats (TRLIS 4/2004)

• Deduccions sobre la quota integra per projectes d’R+D+i (art 35)

• Reducció d' ingressos per cessió d' intangibles “Patent Box” (art 23)

� Ajustos comptables en la base imposable• Activació de despeses d’R+D (PGC)

• Llibertat d’amortització d’elements del immobilitzat (Cap II art 12 LIS27/2014)

+12% IT+17%PICDE

RDL12/2012

Llei 14/2013Emprenedors

CREDIT FISCALPATENT BOX

Nova LIS 27/2014

+ Millora tractament TIC i videojocs- 100% subvencions

Ajustos en la base comptable

� Estratègia d’enfocament ...

Segons PGC: Possibilitat d'activar-se les

despeses d’R+D amb amortització en 5 anys

sempre que:

� Individualitzat per projecte

� Motius fundats d'èxit tècnic i comercial.

Segons LIS 27/2014* : Lliure amortització

Perquè...

• Millorar el balanç de l’entitat (Increment actiu)

• Reduir pèrdues (sobre tot empreses no

consolidades)

• Reforça la aplicació posterior de deduccions

per projectes o del Patent Box.

Què ?

* Cap II art 12. Es manté el regim de llibertat d’amortització

� Estratègia d’enfocament ...

• Actuacions individualitzades per projectes.

• Projectes dividits per activitats R+D o IT...Qui fa què?

• Compatibles amb ajudes públiques.

Per a què...Pagar menys impostosAra o quan s’obtinguin els beneficis per l’explotació del projecte...

Què ? Deduccions a projectes d’R+D+iGeneració del dret de deducció

Deduccions a projectes d’R+D+I A partir de 2013

� Nou xec fiscal...

� Condicionants

+ 80% de la deducció generada

+ 1 any darrere la seva generació sense aplicació (a partir de 2015)

+ Amb Informe Motivat Vinculant

+ Manteniment de plantilla (total o d’R+D)

+ Reinversió en R+D+I en 24 mesos.

� Avantatges

+ Desapareix el límit de quota (100% reducció de l’impost)

+ Abonament directe fins 1M€ per activitats d’innovació

+ Abonament directe fins 3M€ per activitats d’R+D+i

+ Import addicional de 2 M€ si despeses R+D > 10% import net xifra negoci del període.

Recuperar l’ inversió en R+D+i per a la seva reinversió !!!

R+D+iR+D+iR+D+iR+D+i

Què ?

Novetats LIS 27/2014

• Reducció de la base de deducció del 100 % de l’ajut rebuda (Abans 65%)

• Ampliació de la definició d’R+D per a projectes TIC:

+ “Es considera R+D la creación, combinación y configuración de software avanzado, mediantenuevos teoremas y algoritmos o sistemas operativos, lenguajes, interfaces y aplicacionesdestinados a la elaboración de productos, procesos o servicios nuevos o mejoradossustancialmente”

+ “Se asimilará a este concepto el software destinado a facilitar el acceso a los servicios de la sociedad de la información a las personas con discapacidad, cuando se realice sin fin de lucro”.

+ “No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el mantenimiento del software o sus actualizaciones menores”

• Ampliació de la deducció d’Innovació a :

+ Els projectes i de demostració inicial o projectes pilot, inclosos els relacionats amb la animació i els videojocs.

Què ?

Patent Box

� Estratègia d’enfocament ...

• Incentiu econòmic a l’ explotació de la tecnologia

generada per l’empresa

• Reducció del 60% de la base imposable del IS de

les rendes* generades per la cessió del dret

d’explotació d’actius intangibles generats per

l’empresa als menys en un 25%.

• Sense límit d’aplicació.

Generació de l’actiu

Identificació de l’actiu

Cost de generació

Cessió de l’actiu

Contracte

Preu de cessió Explotació

Què ?

Per a què...

• Model de negoci alternatiu o

complementari al actual, basat en la

transferència de tecnologia.

• Fins i tot dins d’un grup quan es cedeix

la producció fora del entorn local.

• S’admet venda d’actius a empreses no

vinculades.

Aspectes claus a considerar

* Renda= ingressos-amortitzacions-despeses de l’exercici

Patent box

� Generació de l’actiu

Aplica a:

• Patents, models d’utilitat, m. industrials.

• Plànols, fórmules

• Procediments secrets

• Know how

NO aplica a:

• Marques

• Obres literàries, artístiques, científiques, pel·lícules.

• Drets d’imatge

• Programes informàtics

• Subministrament d’Equips industrials

• Assistència tècnica.

Què ?

Cessió de l’actiu:

• Cessionari EXPLOTA i no està en un paradís

fiscal (excepte casos justificats dins de la UE)

• Contracte específic i separat.

• S’ha de disposar de registres comptables per

determinar ingressos i despeses de la operació.

• En operacions dins d’un grup: El preu de cessió

de l’actiu ha de ser el preu normal de mercat.

Generació de l’actiu Cessió de

l’actiu Explotació

Aspectes claus a considerar

Com ? Mecanismes d’aplicació de les deduccions fiscals

* Font: Presentació DG innovació i competitivitat. MINECO

??

PROGRAMA DE SUPORT ALS INCENTIUS FISCALS A LA INNOVACIÓ

• Redueix la factura fiscal de la teva empresa

• Finança el teus projectes de R+D+i

• Estableix una estratègia d'aplicació pròpia

• Beneficiat’ dels descomptes ACCIÓ

• Servei Innova per projectes de R+D+i

Objectius del Programa ACCIÓ

1.- Facilitar a les empreses a entendre els incentius fiscals a la Innovació i a decidir una estratègia d’aplicació.

2.- Ajudar a l’empresa a identificar els actors rellevants de l’entorn.

3.- Capacitar a l’empresa en l’ús dels incentius fiscals a la innovació.

4.- Apropar a l’empresa instruments per afavorir l’aplicació d’incentius fiscals.

Objectiu: Ajudar a les empreses a entendre els incentius i a establir una estratègia d’aplicació.

Eines:

1.- Organització de jornades pròpies per introducció de conceptes i enfocament estratègic.

2.- Participació en jornades sectorials.

3.- Tallers amb casos pràctics

Què?Com?

Per què ?

Actuació 1FORMACIÓ I SENSIBILITZACIÓ

Formació i sensibilització

Dates Temàtica

9 març de 2016 Bonificacions a la SS; Pyme innovadora. Programa de doctorats Industrials

6 abril de 2016 Deduccions fiscals a la innovació per projectes amb contingut TIC

4 maig de 2016 Deduccions fiscals a la innovació. Tancament exercici 2015

1 juny de 2016 Incentius a la transferència de coneixement: Patent box

29 juny de 2016 Deduccions fiscals a la innovació. Tancament exercici 2015

Pendent-Novembre Incentius a la transferència de coneixement: Patent box

Previsió jornades 2016 (primer semestre)

Actuació 1

Més informació incentiusfiscals.accio@gencat.cat

Servei d’informació WEB

� Fitxes d’informació bàsica incentius*

� FAQ’S */ Exemples pràctics

� Novetats fiscals*

� Comunicació acords MINECO, ENAC’s

� Avantatges per la participació al programa.

� Calendari Programa comunicació

� Accés a servei Innova

� Bústia de consultes

*A través d’entitats acreditades ENAC

Secció Web

Bústia de contacte o consultes: incentiusfiscals.accio@gencat.cat

Actuació 1FORMACIÓ I SENSIBILITZACIÓ

Acord amb entitats acreditades ENAC

Actuació 2IDENTIFICACIÓ ACTORS RELLEVANTS

Acord amb entitats acreditades ENAC:

Benefici de participació en el programa:

Incentiu: descompte 5% en el cost de la certificació :

� Projectes d'R+D+i

� Investigadors dedicats en exclusiva a R+D

� Activitat d’R+D+i del personal investigador

Actuació 2IDENTIFICACIÓ ACTORS RELLEVANTS

Actuació 3

Suport PERSONALITZAT per definir:

� Full de ruta per l’aplicació de deduccions

� Orientació sobre la identificació de projectes R+D vs Innovació, conceptes

deduïbles, import deduïble potencial, patent box.

� Identificació d’agents de l’entorn.

� Identificació de socis en mercats internacionals (actuacions de Transferència

de Tecnologia)

innova.acció@gencat.cat

Servei INNOVA per incentius fiscals

CAPACITACIÓ ÚS INCENTIUS FISCALS

Servei d’assessorament expert destinat a capacitar a l’empresa en l’ús dels incentius fiscals a la innovació.

Tutoratge d’un servei pilot d’aplicació dels incentius fiscals sobre:

� Projectes d’R+D+i

� Projectes Patent Box

A través de consultors especialistes acreditats per ACCIÓ

Com sol·licitar el servei: incentiusfiscals.acció@gencat.cat

Actuació 3CAPACITACIÓ ÚS INCENTIUS FISCALS

Beneficiaris potencials: TOTES les empreses que presentin una sol·licitud a les línies d’ajut d’ACCIÓ amb component d’R+D i emmarcades dins de l’abast d’aquest Conveni.

Quines línies:

� Les que s'avaluïn la component científica de la proposta amb suport d’una entitat certificadora acreditada per ENAC

� I que estigui específicament publicat a la Ordre de Bases de referencia de la convocatòria d’ajuts.

Que s'obtindrà?: amb independència del sentit de la resolució, un informe d’acreditació d’activitats vàlid per sol·licitar un IMV ex-ante davant del MINECO.

APLICACIÓ A PROJECTES

Acord de col·laboració MINECO-ACCIÓ

Actuació 3

ITINERARI INNOVAR PER CREIXER

ASSESSORS ACREDITATS

Itinerari Innovar per Créixer

Primer Contacte

Gerència

>1h

1 tècnic ACCIÓ

Diagnosi

Equip Directiu

>3h

2 tècnics ACCIÓ

Def. Actuacions

Equip Directiu

>2h

2 tècnics ACCIÓ

Implementació

Variable

Variable

1 tècnic ACCIÓ

El Programa Innovar per créixer té per objectiu ajudar l’empresa catalana amillorar els seus resultats potenciant la seva capacitat d’innovació.

Requisits:

Mínim 4 anys de vidaMínim 6 treballadors

Equip directiu implicatCapacitat financera

A QUI VA ADREÇAT?

Empreses amb voluntat de creixement, que compleixin els següents requeriments:

� Empreses industrials, comercials o de serveis amb establiment operatiu a Catalunya i amb més de 4 anys de constitució.

� Empreses amb un mínim de 6 treballadors.

� Pertànyer a un àmbit sectorial estratègic identificat en l’estratègia d’especialització intel·ligent de Catalunya (RIS3CAT).

� Disposar d’una mínima capacitat financera

� Equip directiu implicat amb el procés d’innovació

Millora el teu procés documental i optimitza la teva innovació

INNOVAR ÉS L’ÈXIT AL MERCATContacta amb nosaltres per innovar a la teva empresa

Accedeix a serveis d’asessorament personalitzats

93 476 72 55 innova.accio@gencat.cat

Servei d’InformacióEmpresarial

934 767 206Info.accio@gencat.cat

Alt Penedès, Garraf i MaresmeTel. 934 767 251Altpenedesgarrafmaresme.accio@gencat.cat

Catalunya CentralTel. 936 930 209Manresa.accio@gencat.cat

GironaTel. 872 975 991Girona.accio@gencat.cat

LleidaTel. 973 243 355Lleida.accio@gencat.cat

TarragonaTel. 977 251 717Tarragona.accio@gencat.cat

Terres de l’EbreTel. 977 449 333Terresebre.accio@gencat.cat

@accio_cat incentiusfiscals.acció@gencat.cat

Eugenia Guerrero/Álvaro Tapia