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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN SUPERIOR

UNIVERSIDAD CATLICA DEL TCHIRASAN CRISTBALESTADO TCHIRA

ANLISIS DE LOS EFECTOS ECONMICOS Y SOCIALES PRODUCIDOSPOR EL CONTRABANDO DE GASOLINA EN VENEZUELA

Junio de 2015


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Autor(es):

Vargas C. YurelisVera R. LeidyVillamizar M. Jos

Junio de 2015


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NDICE

RESUMEN ...................................................................................................... iv

INTRODUCCIN ............................................................................................ 5

CAPTULO I .................................................................................................... 7

EL PROBLEMA ............................................................................................... 7

Planteamiento del Problema ........................................................................ 7

Objetivos de la Investigacin ..................................................................... 10

Objetivo General ........................................................................................ 10Objetivos Especficos ................................................................................ 10

Justificacin ............................................................................................... 10

Alcances .................................................................................................... 11

Delimitacin ............................................................................................... 11

CAPTULO II ................................................................................................. 12

MARCO TERICO ....................................................................................... 12Antecedentes ............................................................................................. 12

Bases Tericas y Legales .......................................................................... 14

CAPTULO III ................................................................................................ 37

MARCO METODOLGICO .......................................................................... 37

Diseo de la investigacin ......................................................................... 37

Tipo de Investigacin ................................................................................. 38Unidad de Estudio ..................................................................................... 39

Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Datos ................................... 39

CONCLUSIONES ......................................................................................... 41


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Autor(es):Vargas C. Yurelis

Vera R. LeidyVillamizar M. Jos

Junio de 2015

RESUMEN

El presente trabajo titulado Anlisis de los efectos econmicos y socialesproducidos por el contrabando de gasolina en Venezuela, consisti en unainvestigacin documental analtica que tuvo como objetivo general realizar unanlisis del fenmeno del contrabando de gasolina en Venezuela y lasconsecuencias tanto econmicas como sociales que ste ha trado a todos losciudadanos que se ven involucrados en la actividad de manera directa oindirecta. A tales fines se consult una serie de material bibliogrfico, digital y

legal que diera contexto a la situacin del contrabando y se dispuso en elcuerpo del trabajo con la finalidad de conceptualizar e identificar aspectosimportantes del acto delictivo del contrabando, dejando como conclusin questa es una actividad que se fortalece gracias a diferentes factores como eldesempleo, la marcada diferencia entre el valor de la moneda venezolana conotras del extranjero como el peso o el dlar, la corrupcin por parte de lasautoridades, el desacato a la ley, y la falta de conciencia por parte de quieneslo practican.

Palabras Clave: Contrabando, gasolina, Venezuela, efectos, economa


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INTRODUCCIN

Afirmar que el contrabando en la frontera es un flagelo social, induce a

revisar la historia de este modelo de intercambio o extraccin ilegal de

mercancas el cual se convirti en una forma de vida para miles de ciudadanos

que, motivados al abandono de un Estado de estos espacios fronterizos y de

las facilidades geogrficas y polticas de la poca, recurrieron a esta prctica

que genera dividendos y dolores de cabeza a los actores econmicos y

polticos de ambas naciones.

El contrabando como lo describe Green (1971) es la introduccin,

exportacin, produccin, tenencia y/o comercio de gneros realizados en

contra de la ley. Esencialmente, ese ir en contra de la Ley es lo que define

este oficio que ha sido considerado el segundo ms antiguo del mundo entre

las actividades profesionales humanas.

El mismo autor explica que el contrabando existe hoy y ha existido siempre,

lo que han cambiado son las formas que el contrabando adquiere a lo largo

del tiempo. Es decir, el modo en que ste se realiza, las mercancas objeto de

contrabando, y tambin el perfil de las personas que se han dedicado, o se

dedican hoy.

Los ltimos acuerdos comerciales entre Colombia y Venezuela del 2011,

no reflejaron claramente las medidas conjuntas tendientes a combatir el

contrabando de combustible y por ende el creciente aumento de esta actividad

no parece tener obstculos en su avance y sus consecuencias para las

sociedades que hacen vida en las fronteras venezolanas.

El creciente aumento de los niveles de extraccin de este rubro, se ha

convertido en una problemtica para miles de ciudadanos venezolanos que

deben soportar medidas arbitrarias para surtir de gasolina de una forma

sencilla y coherente con la realidad de un pas llamado en vas de desarrollo.


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Para las autoridades colombianas quizs el problema del contrabando

supli la ausencia de este producto en sus fronteras, pero los recientes

estudios vislumbran la creacin de mafias que explotan y enriquecen, as como

el uso de estos recursos por parte de grupos delincuenciales e irregulares parafinanciar sus actividades.

La presente investigacin persigue establecer los efectos econmicos y

sociales de esta actividad ilegal, as como conceptualizar una serie de

aspectos vitales para la contextualizacin del contrabando en la actualidad, a

tales fines el cuerpo de este trabajo se estructura en tres captulos; el primero

se denomina El Problema y contiene la formulacin o planteamiento del tema

a tratar, los objetivos generales y especficos, su justificacin y los alcancesdel trabajo. Posteriormente, se encuentra el captulo dos, llamado Marco

Terico, en el que se hace un bosquejo de los antecedentes de la investigacin

y se sustenta la misma con diferentes teoras y leyes que dan base a todo lo

que se expone. Finalmente, el tercer captulo presenta el Marco Metodolgico,

en el que se describen de manera detallada los pasos seguidos para la

realizacin del trabajo incluyendo, el diseo y tipo de la investigacin, la unidad

de estudio y las tcnicas e instrumentos utilizados para recoger y procesar lainformacin.


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CAPTULO I

EL PROBLEMA

Planteamiento del Problema

Aunque todava no se ha establecido una fecha especfica que indique el

inicio de la actividad comercial del contrabando de gasolina en Venezuela, el

mismo se inici aproximadamente entre la dcada de los aos 30 y 40 del siglo

XX, con el denominado boom petrolero venezolano, es cuando se emprende

la prctica del comercio del combustible de una manera ilegal en la zona

fronteriza; aspecto que en la actualidad hace parte fundamental de la dinmica

socioeconmica limtrofe.

La entrada o la salida y venta clandestina de mercancas, prohibidas o

sometidas a derechos, en los que se defrauda a las autoridades locales, es lo

que se conoce como contrabando y se ha popularizado hasta ser una forma

de vida en la frontera. Para Guerra (2011), contrabando es todo lo que sehace contraviniendo una disposicin de la ley. Es el acto u omisin que tiende

a sustraer mercanca y efectos de la intervencin aduanera. Segn el autor,

existe la clandestinidad y el ocultamiento, se obra furtivamente.

Por su parte, la Ley sobre Delito de Contrabando, vigente en la Repblica

Bolivariana de Venezuela desde el ao 2010, en su artculo tres, define el

contrabando como los actos u omisiones, donde se eluda o intente eludir la

intervencin del Estado, con el objeto de impedir el control en la introduccin,extraccin o trnsito de mercanca o bienes que constituyan delitos, faltas o

infracciones administrativas.

El contrabando de combustible es una lucrativa actividad econmica en las

zonas fronterizas donde ocurre. Con frecuencia, es la ms importante fuente


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de trabajo y de ingreso econmico para personas desempleadas o de bajos

ingresos. Este negocio ilegal una vez que se establece, crece con mucha

fuerza y cuenta con el apoyo de la poblacin local por cuanto se traduce en

una importante fuente de ingreso en las poblaciones fronterizas pequeas.

En cuanto a las prdidas econmicas que se generan por esta actividad

ilcita, Colomine (2010), seala que,

El Estado venezolano a travs de Petrleos de Venezuela, S.A (PDVSA)invierte importantes recursos financieros para mantener y promover elcrecimiento de la industria petrolera nacional y garantizar por esta va elingreso de las divisas y recursos financieros al fisco nacional comoproducto de las exportaciones del crudo y sus derivados. Se calcula queel contrabando de extraccin de combustibles desde Venezuela haciaColombia, puede estar en el orden de los 30.000 b/d, lo cual representauna prdida para PDVSA y el pas superior a los 1.250 millones dedlares por ao.

En tal sentido, el contrabando de combustible, trae como consecuencia un

ataque a los fondos pblicos, al privarlos de los tributos que deben pagar los

productos comercializados en las zonas geogrficas fronterizas, generando un

diferencial ingreso y decreciente en la base impositiva y contribuyendo a

fomentar la anticultura de la evasin del Impuesto Sobre la Renta (ISLR),

Impuesto al Valor Agregado (IVA), entre otros tributos.

Por otra parte, el contrabando de combustible en Venezuela, se caracteriza

por el alto componente de participacin social en las operaciones ilegales,

debido a que miles de personas intervienen en este mercado informal, para

convertirlo en una fuente confiable de ingresos, lo que atenta contra los

principios y derechos fundamentales del hombre, como la moral, la salud y la

seguridad, convirtindose en un flagelo que necesariamente debe ser

erradicado debido a que violenta los bienes jurdicos individuales y deteriorode toda la sociedad.

Las personas que se dedican a esta actividad buscan integrarse en

sindicatos y cooperativas como una forma de lograr legitimidad ante las


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autoridades que les combaten y de esta forma sobreviven al constituirse en

fuerza de presin social y poltica. Cuando la situacin ha llegado a estos

niveles de organizacin social y econmica, es muy poco lo que se puede

hacer por cuanto, hasta la fecha, el Estado no ha presentado con xitoalternativas econmicas susceptibles de resolver el problema planteado. Esta

situacin adems, es estimulada desde el otro lado de la frontera, al adquirir

el combustible a precios muy superiores al 1.000%, lo que hace casi imposible

la erradicacin del problema slo por la va del control del expendio y las

sanciones administrativas.

Adems de la prdida econmica que representa el contrabando de

gasolina, tambin se debe tomar muy en cuenta que la lucha por controlar estecomercio ilegal por parte de paramilitares, guerrilleros y mafias del

narcotrfico, en ambos lados de la frontera, se suma a los factores

generadores de violencia, como una forma de eliminar la principal fuente de

financiamiento de los paramilitares en esa zona.

La presente investigacin pretende analizar los efectos derivados del

contrabando de gasolina en Venezuela, con la finalidad de sensibilizar a la

poblacin ante las consecuencias negativas que genera la extraccin decombustible al margen de la ley, en los mbitos de salud, economa, seguridad

y soberana ciudadana, las cuales en muchos casos son ampliamente

desconocidas por gran parte de los ciudadanos, quienes aunque padecen los

efectos negativos de esta actividad, ignoran sus precedentes, conceptos o

marcos jurdicos. Del planteamiento anteriormente expuesto surgen las

siguientes interrogantes:

Cul es la importancia de conocer de manera terica el fenmeno delcontrabando?

Cules son las consecuencias econmicas y sociales del contrabando en

Venezuela?


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De qu forma y qu leyes venezolanas hacen referencia al contrabando?

Objetivos de la Investigacin

Objetivo General

Analizar los efectos econmicos y sociales del contrabando de gasolina en

Venezuela

Objetivos Especficos

Conceptualizar tericamente el fenmeno del contrabando

Establecer las consecuencias econmicas y sociales del contrabando

en Venezuela

Identificar el marco legal venezolano que hace referencia al

contrabando

Justificacin

Tomando en consideracin que la extraccin ilegal de combustible es un

acto que atenta contra las normas jurdicas, establecidas no solo en la

legislacin y doctrina aduanera en Venezuela, sino tambin en contra de la

legislacin en materia de distribucin y comercializacin de hidrocarburos,

aunado a las consecuencias econmicas que le genera al Estado, el presente

trabajo tiene como objetivo fundamental analizar los efectos econmicos y

sociales del contrabando de gasolina en Venezuela.

Por tal razn, una de las finalidades de esta investigacin es brindarles a

los ciudadanos, informacin necesaria sobre el acto de contrabando,

especficamente el de gasolina, sus sanciones, efectos negativos en la

economa y en la sociedad en general, as como los planes o estrategias

creadas por el Estado venezolano para disminuir los ilcitos aduaneros y las

consecuencias que este pudiera derivar al Tesoro Nacional. Por lo que se

considera que uno de los aportes ms importantes de este trabajo, es a nivel

terico.


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En cuanto al valor prctico de la investigacin, se afirma que contribuye a

la solucin de una problemtica que actualmente afecta de manera negativa a

gran parte de la poblacin venezolana, representada por el contrabando de

combustible hacia pases vecinos como Colombia, debido a que da a conocerdiferentes aspectos de la misma.

Por su parte, en el mbito acadmico la investigacin sirve como material

de apoyo para profesores y estudiantes que estn involucrados con temas

similares al del presente trabajo. Finalmente, el conjunto de lineamientos que

se exponen en el cuerpo del trabajo, pueden considerarse en futuras

investigaciones y convertirse en una plataforma generadora de nuevos

conocimientos.

Alcances

La presente investigacin titulada Anlisis de los efectos econmicos y

sociales producidos por el contrabando de gasolina en Venezuela, est

orientada a realizar un anlisis terico sobre el contrabando de gasolina hacia

pases vecinos como Colombia, a travs de un proceso de documentacin y

revisin bibliogrfica que permitir establecer de manera terica una serie de

conceptualizaciones sobre el fenmeno, as como la identificacin de losefectos econmicos y sociales y la descripcin del marco legal venezolano al

que est sometido el contrabando.

Delimitacin

Temporalmente, la investigacin tuvo una duracin de cuatro semanas,

desde mayo, hasta junio de 2015, semanas durante las cuales se realiz la

investigacin que se presenta.


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CAPTULO II

MARCO TERICO

Antecedentes

Se refiere a estudios previos que tienen relacin con la problemtica

planteada, es decir tesis, investigaciones realizadas anteriormente que tienen

vinculacin con la presente investigacin. A continuacin se resean algunos

de los antecedentes ms importantes y los aportes que dan a la presente

investigacin:

Castillo (2006), realiz como Trabajo Especial de Grado para la Universidad

de Los Andes, un estudio titulado Anlisis histrico - jurdico del delito de

contrabando en el siglo XXI en la Repblica Bolivariana de Venezuela, la cual

fue una investigacin documental de tipo analtico, en virtud de que se analiz

la evolucin jurdica del delito de contrabando de forma intensiva, basndose

en los documentos y leyes. El autor determin a travs de su investigacin que

el delito de contrabando es para el Estado venezolano un ilcito que en los

ltimos aos ha sido atacado de forma radical, a tal punto que la ley que lo

regula es novedosa y los artculos contenidos en la misma considerados por

las leyes ya han sido dictados sentencia.

El citado estudio permiti conocer que el tema del contrabando en

Venezuela ha sido objeto de varias discusiones en cuanto a los efectos que

produce para la economa nacional, ya que incide directamente a la Repblica

Bolivariana de Venezuela y a la colectividad en general, este es un delito que

ha sido objeto de anlisis por la evolucin jurdica que ha tenido desde su inicio


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hasta la ltima legislacin que lo regula, con sus elementos, y caractersticas

ms comunes.

Por su parte, Fernndez (2008), en su investigacin documental titulada El

contrabando de gas y gasolina en la frontera colombovenezolana, determin

que una de las causas fundamentales ms evidentes del fenmeno del

contrabando, se debe al precio subsidiado de la gasolina, que genera un alto

diferencial por litro de gasolina contrabandeada y vendida en territorio

colombiano, lo cual representa una enorme ganancia para el contrabandista.

Adems de la referida afirmacin, el estudio de Fernndez (2008), permiti

conocer que el contrabando se encuentra estimulada por la impunidad legal y

de hecho ocasionada por la exclusin de responsabilidad penal del Estado y

sus empresas frente a los delitos considerados tpicos de la delincuencia

organizada, lo cual es un aporte significativo para el presente estudio que trata

de ubicar el contrabando en el marco legal venezolano.

Finalmente, Guerra (2011), realiz una investigacin para la Universidad

Rafael Urdaneta titulada Anlisis de la extraccin ilegal de combustible hacia

otros pases a travs de la frontera del estado Zulia, la cual se enmarc en una

investigacin descriptiva de tipo documental y arroj como conclusin la

necesidad inminente del Estado venezolano, de buscar los mecanismos

pertinentes y necesarios a implementarse por las autoridades competentes,

en la lucha contra la erradicacin y disminucin de este flagelo que atenta

contra la economa y la seguridad de la nacin.

El citado estudio, tiene vinculacin con el presente gracias a que se

muestran las consecuencias econmicas que se originan producto del

contrabando de combustible hacia otros pases a travs de las fronterasvenezolanas, haciendo hincapi en que se deben hacer ms efectivas las

sanciones previstas en la normativa legal vigente.


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Bases Tericas y Legales

Contrabando

Relativo a la expresin contrabando, los autores afirman que tiene dos

orgenes, en la expresin latina bannunn que significa ley cualquiera, y

contrabannunn significaba todo lo contrario a esa disposicin. Desde cualquier

ngulo que se le observe el contrabando es una figura delictual de muy

especiales caractersticas, y es que constituye lo que la doctrina penal

denomina delitos de mera conducta o de mera actividad, en oposicin a los

llamados delitos con resultado. Dentro del marco general del concepto de

ilcitos aduaneros el contrabando se define como,

Una accin u omisin ilegitima en la introduccin o en la extraccin demercancas al o del territorio aduanero, tendente a evadir total oparcialmente el pago de tributos; de requisitos formales; y/o deprohibiciones, evitando la intervencin de las autoridades aduaneras oinducindolos a error o a corrupcin en perjuicio de la economa nacional.La configuracin del delito de contrabando no exige necesariamente laconcurrencia del prejuicio tributario.

As mismo, Asuaje (2000) seala que es delito de contrabando cuando,

Se intenta introducir o extraer mercancas del territorio nacional sin que

haya sido conferida autorizacin por el rgano administrativo competenteo, cuando conferida la autorizacin, sta se obtuvo medianteocultamiento, simulacin, ardid o engao que haya producido error en lacausa del acto administrativo autorizado.

Clasificacin del contrabando

De acuerdo con Muoz (2003), el contrabando puede clasificarse:

Segn el lugar:

A. Por sitios no habilitados para las operaciones aduaneras

(trochas, caminos vedes, echazn, costas, etc)B. Por sitios habilitados para las operaciones aduaneras (a travs

de las propias aduanas)

Segn el destino:


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A. De introduccin (cuando las mercancas son ingresadas al

territorio aduanero)

B. De extraccin (cuando las mercancas son extradas al territorio

aduanero)

Supuestos de contrabando

Los supuestos de contrabando tipificados en la Ley Orgnica de Aduanas,

son los siguientes:

1. Los actos u omisiones, la elusin o intento de eludir la intervencin de

las autoridades aduaneras en la introduccin de mercancas al territorio

nacional o en extraccin de las mismas de dicho territorio

2. La conduccin, tenencia, depsito o circulacin de mercancas

extranjeras, si no se comprueba su legal introduccin mediante lcito

comercio en el pas

3. El ocultamiento de las mercancas en cualquier forma que dificulte o

impida el descubrimiento de bienes en reconocimiento

4. El transporte o permanencia de mercancas extranjeras en vehculos de

cabotaje no autorizados para el trfico mixto y la de mercanca

nacionalizadas en el mismo tipo de vehculos, sin haberse cumplido los

requisitos legales del caso

5. La circulacin por rutas o lugares distintos a los autorizados de

mercancas extranjeras no nacionalizadas salvo, caso de fuerza mayor

6. La rotura no autorizada de precintos, sello, marcas, puertas, envases

otros medios de seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros no

hayan sido perfeccionados, o que estn destinados al pas

7. El despacho o entrega de mercancas sin autorizacin de la aduana8. La descarga o embarque de mercancas en general, de suministros,

repuestos, provisiones de a bordo, combustible, lubricantes y otras

destinadas al uso o consumo a bordo de los vehculos de transporte,

sin el cumplimiento de formalidades legales


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9. El transbordo de mercancas extranjeras efectuado sin el cumplimiento

de las formalidades legales

10. El abandono de las mercancas en lugares contiguos o cercanos a las

fronteras, al mar territorial o en dependencias federales, salvo casofortuito o fuerza mayor

11. La desviacin, consumo, disposicin o situacin de mercancas sin

autorizacin y las cuales se encuentren sometidas o en proceso de

sometimiento a un rgimen de almacn o deposito aduanero.

Contrabando de combustible

Segn el Manual de Procedimientos del Departamento de Resguardo

Nacional Minero del Comando Regional N 3 (2006). Durante la aplicacin de

la Ley Orgnica de Aduanas, como norma reguladora en materia de

contrabando, exista mucha incertidumbre respecto a la calificacin del

contrabando de combustible, por cuanto se haca difcil su clasificacin dentro

de su norma, lo cual generaba vacos legales que limitaban la accin de los

rganos jurisdiccionales. Situacin que llev al Estado venezolano a la

promulgacin de la Ley sobre el Delito de Contrabando (2010), que en cuanto

al contrabando agravado establece que,

Sern sancionados o sancionadas con prisin de seis a diez aosquienes: transporten, comercialicen, depositen o tengan petrleo,combustibles, lubricantes, minerales o dems derivados, fuera delterritorio aduanero o en espacios geogrficos de la Repblica,incumpliendo las formalidades establecidas en las leyes y demsdisposiciones que regulan la materia.

El problema del contrabando de combustible, se caracteriza por el alto

componente de participacin social en las operaciones ilegales. Miles de

personas intervienen en este mercado informal, para convertirlo en una fuenteconfiable de ingresos.


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Aspectos del Derecho Aduanero

Derecho Aduanero

El Derecho Aduanero es conocido como Legislacin Aduanera y es

definido por Rivas (2000), como: El conjunto de normas jurdicas reguladoras

de los diversos regmenes aduaneros (p.4). Igualmente Armella (2003) seala

que el derecho aduanero incluye toda prestacin pecuniaria debida como

consecuencia de un hecho relevante para la actividad aduanera (p.466).

Del concepto anterior se entiende que el propsito del Derecho Aduanero

es regular el trfico de mercancas, por eso el artculo 1 de la Ley Orgnica de

Aduanas de (1999), establece:

Los derechos y obligaciones de carcter aduanero y las relaciones jurdicas

derivadas de ellos, se regirn por las disposiciones de esta Ley y su

Reglamento, as como por las normas de naturaleza aduanera contenidas en

los Tratados y Convenios Internacionales ratificados por la Repblica, en las

obligaciones comunitarias y en otros instrumentos jurdicos vigentes,

relacionados con la materia.

La Administracin Aduanera tendr por finalidad intervenir, facilitar ycontrolar la entrada, permanencia y salida del territorio nacional, de

mercancas objeto de trfico internacional y de los medios de transporte que

las conduzcan, con el propsito de determinar y aplicar el rgimen jurdico al

cual dichas mercancas estn sometidas, as como la supervisin de bienes

inmuebles cuando razones de inters y control fiscal lo justifiquen.

En efecto, tambin se puede agregar que el derecho aduanero posee una

connotacin de unificacin y particular y est dado por el nexo etiolgico o

casual con una operacin aduanera,

El derecho aduanero es el conjunto de normas emanadas por el Estado

tendientes a regular el trfico de mercancas objeto de comercio internacional

en lo referente a la entrada, permanencia y salida del territorio nacional, es por


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eso que en el referido artculo hace mencin a la actividad social atinente a la

competencia y funcin aduanera. Los importadores, exportadores, agentes de

aduanas, transportistas, porteadores, consolidadores, almacenes aduaneros,

funcionarios, organismos pblicos y privados y los dems ciudadanosinvolucrados con el trfico de mercancas en o travs del territorio aduanero,

deben sujetarse en su actuacin a las normas que conforman el Derecho

Aduanero.

La Potestad Aduanera

En primer lugar la potestad aduanera esta contemplada por la Ley

Orgnica de Aduanas de (1999), en el artculo 6 como:

La potestad aduanera es la facultad de las autoridades competentes para

intervenir sobre los bienes a que se refiere el artculo 7, autorizar o impedir su

desaduanamiento, ejercer los privilegios fiscales, determinar los tributos

exigibles, aplicar las sanciones procedentes y en general, ejercer los controles

previstos en la legislacin aduanera nacional.

Como lo dispone el artculo anterior se encuentran sometidos a la potestad

aduanera, de acuerdo al artculo 7 ejusdem, lo siguiente:

1) Toda mercanca que vaya a ser introducida o extrada del territorio

nacional;

2) Los bienes que formen parte del equipaje de pasajeros y tripulantes;

3) Los vehculos o medios de transporte, comprendidos sus aparejos,

repuestos, provisiones de a bordo, accesorios e implementos de navegacin

y movilizacin de carga o de personas, que sean objeto de trfico internacional

o que conduzcan las mercancas y bienes; as como las mercancas que

dichos vehculos o medios contengan, sea cual fuere su naturaleza;


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4) Las mercancas, medios de transporte y dems efectos cuando sean

objeto de trfico interno en aguas territoriales o interiores, espacio areo

nacional y zona de vigilancia aduanera, reas especiales de control, de

almacenes generales de depsito, depsitos aduaneros o almacenes libres deimpuestos.

Pargrafo nico: Se excluyen de la potestad aduanera los vehculos y

transporte de guerra y los que expresamente determine el Ministro de

Hacienda, excepto cuando realicen operaciones de trfico internacional o

nacional de mercancas y pasajeros.

De acuerdo con lo anterior, la potestad aduanera es ejercida por toda la

administracin aduanera, es decir, por todos aquellos organismos pblicos que

de una u otra forma intervienen en la fijacin, determinacin y control del

rgimen fiscal aplicable al trfico de mercancas.

La Potestad Aduanera posee una clasificacin la cual es tomada de

acuerdo con las ramas del Poder Pblico que se describen a continuacin:

a) Potestad Aduanera del Poder Legislativo: Corresponde al poder legislativo

(Asamblea Nacional), este poder esta relacionado con el Principio de

Legalidad o tambin llamado Reserva Legal establecido en el artculo 317 de

la Constitucin vigente: No podr cobrarse impuestos, tasa, ni contribuciones

que no estn establecidos en la Ley..., este principio haya su fundamento en

que todo hecho que este constituido y que tenga relacin con los tributos debe

ser producto de una ley que lo tipifique, el mismo debe agrupar varios aspectos

como son, que la colectividad los apruebe, que exista un conjunto de personas

expertas en la discusin de la materia a que corresponda, con la finalidad de

que se pueda ejecutar y que se haya encontrado precedida de una discusinen la que intervengan diversos representantes. Debido a esto, este principio

es fundamental para la administracin aduanera ya que ningn sujeto puede

crear tributos con criterio propio, sino que tiene que estar sustentado en la Ley.


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La Asamblea Nacional al sancionar leyes de carcter aduanero, esta

ejerciendo la potestad aduanera.

b).- Potestad Aduanera del Poder Ejecutivo: La Constitucin otorga al Poder

Ejecutivo la facultad de reglamentar, organizar y administrar el rgimen

aduanero. El artculo 156, en los numerales 12 y 15 respectivamente, de la

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela establece: es de la

Competencia del Poder Pblico Nacional:... 12) La creacin, organizacin,

recaudacin, administracin y control de los impuestos..., 15) El rgimen del

comercio exterior y la organizacin y rgimen de las aduanas.

Esta potestad esta an ms confirmada con lo dispuesto en el artculo 183,

numeral 1 de la Constitucin Nacional que establece: Los Estados y

Municipios no podrn: 1) Crear Aduanas ni impuestos de importacin, de

exportacin o de trnsito sobre bienes nacionales o extranjeros, o sobre las

dems materias rentsticas de la competencia nacional... Este artculo

expresa la prohibicin expresa a los Estados y Municipios de crear aduanas e

impuestos de importacin y dems materias rentsticas, ya que es una

competencia del Poder Nacional.

Adems, el artculo 236 ejusdem establece: Son atribuciones y

obligaciones del Presidente o de la Presidenta de la Republica... 11)

Administrar la Hacienda Pblica Nacional.... Igualmente, en la Ley Orgnica

de Aduanas de 1999, en su artculo 3 establece:

Corresponde al Presidente de la Repblica, en Consejo de Ministros:

1) Crear y eliminar aduanas, otorgarles carcter de principales o subalternas,

habilitarlas y delimitar sus circunscripciones;

2) Promulgar el Arancel de Aduanas;

3) Crear Zonas, Puertos o Almacenes libres o francos;


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4) Reglamentar los almacenes aduaneros (in bond),

5) Fijar las tasas y determinar las cantidades que deban pagar los usuarios de

los servicios que preste la Administracin Aduanera, segn lo establezca el

Reglamento, dentro de los siguientes lmites:

a) Entre una unidad tributaria (1 U.T.) y diez unidades tributarias (10 U.T.) por

hora o fraccin, cuando el servicio prestado por las aduanas se realice fuera

de las horas ordinarias de labor, en das no laborables o fuera de la zona

primaria inmediata de la aduana; b) Entre dos unidades tributarias (2 U.T.) y

cinco unidades tributarias (5 U.T.) por cada consulta de clasificacin

arancelaria y valoracin de mercanca en aduana. Si la consulta exige anlisis

de laboratorio, el lmite mximo podr llegar a trescientas unidades tributarias

(300 U.T.) segn el costo de los anlisis; c) Entre el cero coma cinco por

ciento (0,5 %) y el dos por ciento (2%) del valor en aduanas de las mercancas;

o entre cinco milsimas de unidad tributaria (0,005 U.T.) y una unidad tributaria

(1 U.T.) por tonelada o fraccin; o entre una dcima de unidad tributaria (0,1

U.T.) y una unidad tributaria (1 U.T.) por documento, por la determinacin del

rgimen aplicable a las mercancas sometidas a potestad aduanera; d) Entre

cinco milsimas de unidad tributaria (0,005 U.T.) y una dcima de unidadtributaria (0,1 U.T.) por metro cbico o por tonelada; o entre el uno por ciento

(1%) y el cinco por ciento (5%) del valor FOB o CIF de las mercancas, por el

depsito o permanencia de stas en los almacenes, patios u otras

dependencias adscritas a las aduanas; e) Entre una dcima de unidad

tributaria (0,1 U.T.) y cinco unidades tributarias (5 U.T.) por hora o fraccin,

por uso del sistema informtico de la Administracin Aduanera; f) Entre tres

unidades tributarias (3 U.T.) y doce unidades tributarias (12 U.T.) por hora o

fraccin, por el uso de medios, mecanismos o sistemas automatizados para la

deteccin y verificacin de documentos o de mercancas.

6) Aumentar hasta el lmite mximo previsto en esta Ley y rebajar o suprimir

los gravmenes de importacin, exportacin o trnsito, para todas o algunas


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de las mercancas originarias, procedentes o destinadas a determinado pas,

pases o personas;

7) Gravar hasta el lmite mximo previsto en esta Ley a todas o algunas de las

mercancas originarias, procedentes o destinadas a determinado pas, pases

o personas, cuando aqullas estn calificadas como de importacin,

exportacin o trnsito no gravado;

8) Establecer, modificar o suprimir recargos o impuestos adicionales a los

gravmenes arancelarios previstos para la importacin, exportacin o trnsito

de las mercancas sealando los supuestos de hecho que den lugar a su

aplicacin, conforme a las disposiciones previstas en el Reglamento;

9) Crear zonas de vigilancia aduanera y delimitar su mbito geogrfico;

10) Establecer, restablecer, modificar o suprimir en el marco de tratados,

acuerdos o convenios internacionales, salvaguardias a la importacin de

mercancas. Cuando la decisin de salvaguardia imponga la aplicacin de

gravmenes, el mismo no podr exceder del lmite establecido en el artculo

84 de esta Ley. El Reglamento establecer los procedimientos sobre el

particular;

11) Ejercer las dems facultades establecidas en esta Ley, su Reglamento u

otras disposiciones legales vigentes sobre la materia.

12) Implementar y reglamentar un Rgimen Aduanero Especial para el

intercambio comercial terrestre y fluvial internacional realizado en los estados

fronterizos.

13) Establecer, mediante Reglamento las causales de suspensin de las

autorizaciones para actuar como Agente de Aduanas;

Pargrafo Primero: Las tasas previstas en el numeral 5 del presente artculo

se enterarn al Fisco Nacional, previa deduccin del cincuenta por ciento

(50%), el cual ser destinado a cubrir las necesidades del servicio aduanero,

debiendo liquidarse en planilla separada. A tales fines, se abrirn las cuentas


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donde ser depositado el producto de esta deduccin. El Reglamento

establecer el procedimiento y los mecanismos necesarios para la

administracin de dicho porcentaje. Esta tasa no podr ser utilizada para cubrir

remuneraciones a funcionarios.

Pargrafo Segundo: La Administracin Aduanera podr prestar los respectivos

servicios por s o a travs de un concesionario.

Como observamos, el Presidente de la Repblica Bolivariana de Venezuela

tiene amplias facultades en cuanto a la regulacin de la materia aduanera,

actuando como mximo representante del Poder Ejecutivo

c).- Potestad Aduanera del Poder Judicial: El Poder Judicial tiene la facultad

de dirimir los conflictos que se presenten entre el Estado y los particulares,

decidir en ltima instancia sobre cualquier acto relativo al rgimen aduanero

emanado tanto del Poder Legislativo como del Poder Ejecutivo. Cuando una

contravencin a la legislacin aduanera debe ser sancionada con pena

corporal, corresponde decidir el asunto al Poder Judicial. Aqu se manifiesta

tambin el ejercicio de la Potestad Aduanera.

El Tributo Aduanero

Para poder comenzar a definir el tributo aduanero se seala la definicin

de lo que es un Tributo, el cual es definido por Moya (2003), como las

prestaciones exigidas en dinero por el Estado en ejercicio de su poder de

imperio en virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda el

cumplimiento de sus fines (p.189). Este concepto es desglosado en sus partes

con las siguientes caractersticas:

Son prestaciones en dinero;

Exigidas por el estado en ejercicio de su poder de imperio, es decir en

virtud de su potestad tributaria;

Se establecen en virtud de una ley, es decir que debe cumplir con el

principio de legalidad;


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Se utilizan para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de los

fines del Estado.

En este orden de ideas, se toma la definicin de tributos aduaneros de

Rivas (2000), como: prestaciones pecuniarias exigidas por el Estado, con

motivo de la realizacin de operaciones aduaneras y por la prestacin de

servicios pblicos inherentes a la actividad aduanera (p.55). Este concepto se

desliga del primero ya que su aplicacin sobre el trfico de mercancas, y la

prestacin de servicios por parte de la administracin aduanera, son los

elementos que se incorporan al concepto enunciado para establecer su

carcter de diferenciacin o especificidad. No se destaca en la definicin el fin

fiscal del tributo aunque sea uno de los que tiene, ya que debe estar dirigidoprominentemente a un fin econmico como instrumento regulador del

comercio internacional.

Clasificacin de los Tributos

El Cdigo Orgnico Tributario del 2001, en su artculo 12 recoge una

clasificacin tripartita: Impuestos, tasas y contribuciones especiales. En el

caso de los tributos aduaneros, se clasifican en: impuestos aduaneros y tasas

aduaneras.

Una clasificacin de impuestos sera impuestos directos e indirectos, de

acuerdo a la incidencia de los mismos. En los directos la carga impositiva es

soportada por el contribuyente, mientras que en los indirectos, es trasladada

al consumidor. En una clasificacin los impuestos aduaneros son

considerados indirectos, a excepcin de que el contribuyente sea el usuario o

consumidor final del bien. En otra clasificacin son considerados tambin

ordinarios, ya que son incluidos ordinariamente en cada presupuesto anual dela Nacin.

Siguiendo la misma temtica, se va a conceptuar primero que son los

impuestos segn Moya (2000), quien lo define como: el tributo exigido por el


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Estado a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como

hechos imponibles, siendo estos hechos imponibles ajenos a toda actividad

estatal relativa al obligado (p.191). ste mismo autor los clasifica en:

a. Reales: no consideran la capacidad econmica o la condicin social del

contribuyente.

b. Personales: Los impuestos en los que la determinacin se realiza con

participacin directa del contribuyente, ejemplo, declaracin jurada de bienes.

c. Directos: cuando extraen el tributo en forma inmediata del patrimonio o

rdito, de acuerdo a la capacidad contributiva, ejemplo; ISLR.

d. Indirectos: gravan el gasto o consumo indirectamente relacionado conla prestacin de servicios de los servicios pblicos; Ejemplo el Impuesto al

Consumo.

e. Proporcionales: Los que mantienen relacin constante entre la cuanta

y el valor de la riqueza gravada, con alcuota nica.

f. Progresivos: Los que en relacin de cuanta del impuesto con respecto

al valor de la riqueza gravada aumenta a medida que aumenta el valor de sta.

La alcuota aumenta a medida que aumenta el monto gravado. (p.113-114).

Impuestos Aduaneros

Los impuestos aduaneros son definidos por Rivas (2000), como: los tributos

aduaneros, cuya obligacin se genera por la realizacin de una operacin

aduanera (importacin, exportacin, trnsito) (p.57). Adems existe otro autor

como lo es Armella (2003), donde define a los impuestos aduaneros o tributos

aduaneros se deben en relacin con y en el acto de la realizacin de una

operacin aduanera, teniendo como presupuesto el hecho de la importacin o,

en su caso, de la exportacin de las mercaderas del Estado (p.465).

Se observa la delimitacin a la exigencia del Estado a slo la existencia de

un trfico o paso de mercancas fuera del territorio aduanero nacional, ya que


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son las operaciones aduaneras descritas, las que producen el hecho

generador. Las definiciones que se sealaron anteriormente son amplias y

comprende tanto los aranceles aduaneros en sentido propio, entendindose

como tal: la realizacin de una operacin aduanera, con la funcin de regularel trfico comercial entre los Estados (Armella 2003, p.466), cuando la

definicin hace referencia a los impuestos al consumo recaudados como

consecuencia de la introduccin de mercadera para consumo en el territorio

nacional, como por ejemplo el Impuesto a las Ventas y otros impuestos

internos, tambin se encuentra contemplado los derechos conexos con el

despacho de las operaciones aduaneras, stos son los derechos de depsito,

las visitas sanitarias s fuera el caso, los servicios administrativos entre otros;los cuales encuentran su presupuesto en la existencia de un servicio

especfico prestado por el operador comercial.

En base a lo anterior, se puede hacer la siguiente clasificacin:

A.- Tomando como enfoque el hecho imponible, se clasifican en impuestos de

importacin, de exportacin y de trnsito.

B.- Tomando en cuenta el tipo de Tarifa que los grava, pueden estos ser

impuestos Ad-valorem, impuestos especficos, e impuestos mixtos. Esto es si

la tarifa toma como base imponible el valor o una medida del sistema mtrico

decimal.

Tasas aduaneras

Moya (2000), las define como aquellas cuya obligacin se encuentra ligada

jurdicamente a determinadas actividades del Estado, relacionadas

directamente por el contribuyente. Pueden ser judiciales y administrativas

(p.114).

Las tasas aduaneras son prestaciones pecuniarias exigidas por el Estado,

como consecuencia de la prestacin de un servicio vinculado a las actividades

aduaneras e individualizable en el contribuyente (Rivas 2000, p.59).


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El mismo autor las clasifica: de conformidad con la legislacin aduanera

nacional en:

a).- Habilitacin: servicio prestado por las aduanas fuera de las horas

ordinarias de labor, en das inhbiles y/ o fuera de la zona primaria. La

normativa jurdica en materia aduanera, establece la facultad del Presidente

de la Repblica de establecer las tarifas.

b).- Servicios de Aduanas: se refiere al servicio inherente a la determinacin

del rgimen fiscal aplicable a las mercancas sometidas al control de la

aduana. El reglamento establece esta tasa en un 1% ad-valoren para las

importaciones, admisin temporal y a las exportaciones temporales a su

reingreso. Discriminada en un 0,50% para la Repblica y un 0,50% para el

SENIAT.

c).- Almacenaje: por el deposito o permanencia de mercancas en las zonas

de almacenamiento, establecidas para tal fin.

d).- Consulta de clasificacin arancelaria y valoracin de mercancas.

e).- Uso del sistema informtico de la Administracin Aduanera.

f).- Uso de medios, mecanismos o sistemas automatizados para la detecciny verificacin de documentos o de mercancas.

Aspectos relacionados con los Ilcitos Tributarios y Aduaneros

Ilcito

El trmino ilcito es definido por el Diccionario de la Lengua Espaola

(1992), como No permitido legal ni moralmente (p.844). Por su parte

Cabanellas (citado por Guilln, 2004), define el ilcito como:

Lo prohibido por la ley a causa de oponerse a la justicia, a la equidad, a la

razn o a las buenas costumbres. Lo ilcito puede violar la ley positiva, la moral

o la religiosa. Slo en el primer caso surgen efectos de trascendencia para el

Derecho, que puede acoger asimismo normas morales y religiosas. Pero de


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referirse lo ilcito a materia exclusiva de las disposiciones de estas ltimas

clases, el problema slo surge en la conciencia (p.337).

Ilcito Tributario

De acuerdo al trmino de ilcitos definido anteriormente se puede decir que

el mismo engloba las conductas antijurdicas, ahora bien, el concepto de ilcito

tributario va a ser definido por Celis (2003), como:

Toda accin u omisin violatoria de una norma tributaria esta

ontolgicamente vinculada al incremento de la importancia que

significativamente ha adquirido la actividad impositiva, por cuya virtud ha

devenido en un sin nmero de normas cuyo quebrantamiento se trata de

impedir o sancionar de alguna forma (p.9).

Este concepto trata de explicar que el mismo tuvo una ampliacin en la

ltima reforma del Cdigo Orgnico Tributario, incluyendo que el ilcito

tributario puede ser sancionado con pena restrictiva de la libertad, hasta ese

punto puede llegar hoy en da un delito que se cometa contra la Repblica,

puede trascender al rgimen penal, es por eso, que el ilcito tributario puede

ser considerado como un ilcito penal, lo que conlleva a que el sujeto que

cometa un hecho punible puede ser procesado dependiendo de la naturaleza

del hecho aplicndole todas las sanciones que se dispongan en el Cdigo

Orgnico Tributario excepto los previstos en la materia aduanera.

Ilcito Aduaneros

Los hechos contrarios o violatorios de las normas que regula la materia

aduanera han sido calificados por el legislador como ilcitos aduaneros.

La evasin fiscal y la elusin fiscal, son unas de las figuras que englobanel estudio de los ilcitos aduaneros, son temas de referencia que deben ser

consideradas para evitar confusiones, por la tendencia, no especializada, de

asemejarlas. Los conceptos de evasin y elusin fiscal son definidos por el

autor Rivas (2000), como:


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Evasin Fiscal: fenmeno socio econmico, consistente en el

incumplimiento de las normas fiscales por parte del sujeto pasivo de la

relacin jurdicatributaria, que se manifiesta en acciones u omisiones

para pagar menos o no pagar los tributos y dems derechos acusados,as como el incumplimiento de requisitos o deberes legalmente

exigibles.

Elusin Fiscal: se produce por acciones orientadas a evitar incurrir en

los supuestos de hecho previstos en las normas fiscales, como

generadores de obligaciones tributarias y deberes formales, utilizando

medios o procedimientos lcitamente permitidos, generalmente por

lagunas de la ley (p.241).De acuerdo con lo anterior, estos conceptos deben asociarse con el ilcito

aduanero, aunque no coincidentes, son bastante parecidos, aclarando que en

algunos casos la calificacin puede ser dual, es decir, que se este cometiendo

un ilcito y a su vez se esta evadiendo, un ejemplo real es el contrabando.

Delito

El trmino delito es definido por el Diccionario de la Lengua Espaola

(1992), como: Culpa, crimen, quebrantamiento de la Ley (p.478).

Seguidamente Ossorio (1963), define el concepto de delito fiscal en el

diccionario de Ciencias Jurdicas y Polticas, como la infraccin de las leyes

impositivas, en forma de actos tendientes al incumplimiento del deber

tributario, cuando est reprimida con multas o penas privativas de libertad

(p.212).

De las definiciones mencionadas anteriormente se sealan a continuacin

los elementos del delito entre los cuales se mencionan: acto, tipicidad,

antijuricidad, imputabilidad, culpabilidad, penalidad y en ciertos casos la

condicin objetiva de punibilidad. A continuacin se definen cada uno de ellos:


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El primer elemento del delito que se mencion es el Acto, Jimnez (1981),

lo define como: La manifestacin de voluntad que mediante accin, produce

un cambio en el mundo exterior, o que por no hacer lo que se espera deja sin

mudanza ese mundo externo cuya modificacin se aguarda. Es una conductahumana voluntaria que produce un resultado (p.210).

Hay que resaltar que no solamente debe ocurrir un acto, sino tambin debe

constatarse que los actos que se han cometido estn verdaderamente

contemplados en la ley como un hecho punible o en su defecto que sea un

agravamiento penal.

El segundo elemento mencionado es la Tipicidad, este trmino es definido

por el Diccionario de la Lengua Espaola (1992), como: Elemento constitutivo

del delito, que consiste en la adecuacin del hecho que se considera delictivo,

a la figura o tipo descrito por la ley (p.1405); entonces, la tipicidad es la

descripcin legal, es decir, donde se seala en los Cdigos y las Leyes las

normas que contemplan los delitos y la sancin que le corresponde.

Antijuricidad

Para Celis (2003), Esto es lo que el trasgresor viole una norma jurdica o

haya adoptado una conducta contraria a derecho. (p.14). Lo que quiere decir,

que este elemento es la clave para que se considere un delito, ya que lo bsico

es que contrare a la norma y a su vez incluye tanto el elemento objetivo como

subjetivo.

El autor Rebolledo (1999), seala que el aspecto objetivo de la teora

bipartita: se encuentran todos aquellos elementos determinantes en el hecho

material y la conducta externa del hombre, lo cual configurara el hecho

delictivo (p.41).

Sobre el aspecto subjetivo, seala que: comprende la conducta interna, es

decir el pensamiento del individuo, su verdadera intencin (p.40).


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Imputabilidad

Cuando se hace mencin a este trmino es cuando se considera que se le

esta atribuyendo a otra persona una culpa, delito o accin, Jimnez (1981), lo

define como:

La existencia de una relacin de causalidad psquica entre el delito y lapersona; la responsabilidad resulta de la imputabilidad, puesto que esresponsable el que tiene capacidad para sufrir las consecuencias deldelito, si bien, en ltima instancia, es un declaracin que resulta delconjunto de todos los caracteres del hecho punible; la culpabilidad es unelemento caracterstico de la infraccin y de carcter normativo, puestoque no se puede hacer sufrir a un individuo las consecuencias del actoque le es imputable ms que a condicin de declararle culpable a l.(p.326).

Este concepto es amplio al tratar de especificar que la imputabilidad es un

elemento caracterstico del delito, puesto que es necesario que la persona

haya incurrido en un acto o hecho debido a un comportamiento errado del ser

humano, de ah la presencia de una causal para que se configure el delito.

Culpabilidad

Cuando se hace referencia a este elemento se establece que una persona

tiene culpa o se le imputa un hecho contrario a la ley. Jimnez (1981), sealaque la culpa se da cuando:

Se produce un resultado tpicamente antijurdico por falta de previsin del

deber de conocer, no slo cuando ha faltado al autor la representacin del

resultado que sobrevendr, sino tambin cuando la esperanza de que no

sobrevenga ha sido fundamento decisivo de las actividades del autor, que se

producen sin querer el resultado antijurdico y sin ratificarlo. (p.371).

La culpa se puede dar en las siguientes condiciones: (i) cuando no previnoni an que lo hubiera prevenido un hombre descuidado y negligente; (ii)

cuando no se emple aquellos medios y diligencias que empleara un hombre

cuidadoso y exacto (iii) y cuando incurre cualquiera, aunque cuidadoso, en sus

mismos negocios.


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Es por eso que la culpa puede ser lata, leve y levsima, puede ocurrir

cualquiera de las tres pero siempre causando un dao sin intencin o, con

intencin pero se incurre.

Lo opuesto a la culpa es el dolo, el mismo autor opina que:

Existe cuando se produce un resultado tpicamente antijurdico, conconciencia de que se quebranta el deber, con conocimiento de lascircunstancias de hecho y del curso esencial de la relacin de causalidadexistente entre la manifestacin humana y el cambio en el mundoexterior, con voluntad de realizar la accin y con representacin delresultado que se quiere o ratifica (p.365).

Condicin objetiva de punibilidad: el presente elemento del delito es

definido por Beiling, (citado por Jimnez, 1981), como ciertas circunstancias

exigidas por la ley penal para la imposicin de la pena, que no pertenecen al

tipo de delito, que no condicionan la antijuricidad y que no tienen carcter de

culpabilidad (p.210).

Penalidad

Este elemento se asocia con crimen, delito entre otros, cuando se da un

delito se tiene que crear una pena, la misma es regulada por la materia de su

competencia. Al incurrir en un delito el infractor puede presentar pruebas paraque sea absorbida la pena prevista en la Ley, por un acto tpicamente,

antijurdico y culpable.

Adems existe la definicin del delito aduanero que segn Carrara (citado

por Asuaje, 1997), consiste en:

La violacin de un derecho protegido por la ley penal y se distinguefundamentalmente de las contravenciones, por cuanto stas consistenen las violaciones de las leyes que protejan la prosperidad, no el derecho;

leyes que tienen su fundamento en el solo principio de utilidad (p.210).Existen autores que ven el delito como una violacin efectiva o potencial

del derecho, mientras que en las contravenciones slo observan un mero

peligro para el orden social que, despojadas de toda inmoralidad, aparecen

como simples desobediencias.


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Clasificacin de los Ilcitos Aduaneros

El Ilcito Aduanero esta clasificado segn el autor Asuaje (1997), en: Delito,

Evasin y Contravencin.

El Delito Aduanero

Es considerado por el autor anteriormente mencionado como: la

prohibicin absoluta de introducir o extraer mercancas por lugares distintos a

los legalmente dispuesto para ello (p.213). El fin principal de la presente

materia se basa en esa prohibicin de manera total y rotunda, ya que nada

resulta ms perjudicial a los intereses de la colectividad que el introducir y

extraer de forma ilegal efectos al territorio nacional sin su debida permisologa,

con esto se violan los deberes formales, se defrauda a la Repblica y lo que

es ms daino, entorpece las labores de vigilancia en las fronteras del Estado

venezolano.

El delito aduanero est asociado con el Contrabando como lo contempla el

Captulo I del Ttulo VI, es por eso que se comete delito de contrabando cuando

se intenta introducir o extraer mercancas al territorio nacional, sin que haya

sido concedida la autorizacin por el rgano administrativo competente o,

cuando se obtuvo dicha autorizacin, la misma se obtuvo mediante ocultacin,

simulacin, ardid o engao que haya producido error en la causa del acto

administrativo autorizatorio.

Evasin Fiscal

Siguiendo con la sustentacin del autor Asuaje (1997), la evasin est

ntima e indisolublemente ligada a la percepcin del tributo y conlleva un

enriquecimiento sin causa para el sujeto pasivo y un empobrecimiento

indebido para el activo (p.214).

De este concepto se deduce que se comete evasin cuando por engao,

simulacin, ocultamiento de informacin se consigue un beneficio indebido,


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perjudicando los intereses de la Repblica, ya que no puede percibir ingresos

por el tributo aduanero.

Contravencin

El mismo autor seala que:

La contravencin es una falta de colaboracin, una omisin de ayuda, encuyo campo los derechos del individuo estn en juego de maneramediata. El objeto que se protege contravencionalmente no estrepresentado por los individuos ni por sus derechos naturales o socialesen s, sino por la accin estatal en todo el campo de la administracinpblica (p.215).

Este concepto sostiene que la contravencin se da cuando no constituye

delito ni defraudacin (evasin).

Efectos econmicos y sociales del contrabando

El incremento en los precios internacionales del petrleo ha provocado un

sbito aumento en los precios de la gasolina en Colombia, sumado a la cada

del precio en pesos de la gasolina venezolana a causa de la fuerte devaluacin

sufrida por el Bolvar, que oblig a las autoridades venezolanas a fijar la tasa

de cambio. En funcin a ello, las relaciones se han ido deteriorando, esto en

parte, debido al control de las divisas generado por el Estado venezolano y lareduccin de despacho.

Transportar la gasolina para venderla en diferentes sitios ms all de la

frontera es toda una demostracin de ingenio y creatividad. Las relaciones

econmicas entre Venezuela y Colombia tienen larga data, existen desde la

poca del trueque, pero con el paso de los aos la realidad es otra, de hecho

lo que antes era un negocio para los venezolanos, ahora es totalmente a la

inversa.

La entrada o la salida y venta clandestina de mercancas, prohibidas o

sometidas a derechos, en los que se defrauda a las autoridades locales, es lo

que se conoce como contrabando y as se vive en la frontera. Los pimpineros


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son los vendedores ambulantes de gasolina venezolana que pueden verse a

la orilla de la avenida apenas cruzar los puentes binacionales. Son la cara ms

visible y antigua del contrabando de extraccin, quienes reciben la materia

prima de los miles de vehculos particulares que cargan gasolina enVenezuela. All llenan el combustible por el equivalente a dlar y medio el lleno

del tanque y lo venden por unos $ 20. Los clientes se paran al borde del

camino, cargan el tanque con los pimpineros y se ahorran hasta un 60% de

los que les cuesta reponer en la bomba. Aunque no todos compran a los

pimpineros porque desconfan de la calidad del producto ya que algunos lo

rinden con agua.

Es importante tener en cuenta que adicional al problema econmico quecausa el contrabando de combustible, los pimpineros actan en perjuicio de

quienes han invertido en estaciones de servicio legales y bajo unas

condiciones precarias de seguridad, que genera riesgo en materia de

accidentes en el manejo de combustibles.

Del lado colombiano los pimpineros son tolerados pese a que su carga

voltil en plena va pblica representa un problema de seguridad pblica ya

que afectan la venta legal de combustibles. Las autoridades colombianasreconocen el enorme problema social que implicara quitar su fuente de

ingresos a las 80.000 mil familias que se calcula viven de la actividad. Sobre

todo en una regin en la que escasean fuentes de trabajo.

Para evitar el contrabando, la estatal Petrleos de Venezuela, PDVSA,

restringe el despacho de gasolina a los estados fronterizos con Colombia, lo

que crea escasez y produce las largas colas de vehculos venezolanos que

pueden verse en las bombas de San Cristbal hasta San Antonio. Adems nose permite surtir de gasolina vehculos con placas colombianas, lo que ha

resultado una medida poco efectiva si se tiene en cuenta que el 85% de los

automviles cucuteos tienen matrcula venezolana.


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El problema est en el diferencial de precios y hasta que eso no se resuelva

no habr posibilidad de que esta situacin termine. Pero la solucin es difcil

porque en Venezuela el bajo precio de la gasolina es considerado por la

mayora de los ciudadanos como un incontestable derecho adquirido por lacondicin de pas petrolero. Adems, los gobiernos le temen al explosivo

efecto social que causara el incremento del costo de la gasolina, el mismo que

habra detonado la violenta explosin popular de febrero de 1989 conocida

como El Caracazo y que se dio justo despus de un aumento del precio del

combustible.

Las prdidas venezolanas por contrabando de gasolina oscilan en 1,5

millones de dlares al da, es decir cerca de 3,2 millones de bolvares fuertes.Un promedio de 600 millones de dlares en prdidas econmicas al Estado

ocasiona al ao el contrabando y venta ilegal de combustible venezolano hacia

Colombia y otros pases. La produccin diaria de combustible en Venezuela

es de 270.000 b/d. El 12% del producto (cerca de 30.000 barriles de

combustible) sale ilegalmente hacia Colombia y otros pases.

Posibles soluciones a la problemtica

Accin regional conjunta y de un tratamiento especial que incluya la

elaboracin de polticas ligadas a combatir los problemas de extraccin

La actitud debe adquirir un sentido de solidaridad y corresponsabilidad

sobre muchos de los factores negativos que existen

Los convenios econmicos binacionales entre pases fronterizos

siempre sern paos de agua tibia frente a la ilegalidad fronteriza

Legalizar el negocio.


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CAPTULO III

MARCO METODOLGICO

El presente captulo hace referencia a los aspectos relacionados con la

metodologa empleada en esta investigacin; la cual describe el tipo de

investigacin, Diseo de la investigacin, Unidad de Estudio, Tcnicas e

Instrumento para la recoleccin de la informacin, con el propsito de

garantizar el xito del trabajo propuesto, es por esto que Tamayo (2012),

expresa La metodologa constituye la medula del plan , porque en ella

describen las unidades de anlisis a investigar , las tcnicas de observacin,

recoleccin de datos, los instrumentos, los procedimientos y las tcnicas de

anlisis (pp. 144)

En consecuencia, toda investigacin deber puntualizar cada uno de los

pasos para poder procesar el objetivo del estudio, pues permitir interpretar

los resultados en funcin del problema y los resultados tericos del estudio.

Diseo de la investigacin

Sobre este particular el autor mencionado anteriormente plantea que El

diseo de la investigacin son las estrategias que asume el investigador por

explicar o responder al problema, dificultad o interrogantes abordadas en el

estudio (pp. 21). Considerando lo expresado por el autor, el mismo se

corresponde con el no experimental definido por Arias (2010), Como aquel

donde el investigador no asigna valores a las variables. En este tipo de estudio

se observa los hechos tal y como ocurren en la realidad (pp. 22). En los

diseos no experimentales las variables no son objetos de control estricto, ni

manipulacin tal y como suele ocurrir con los diseos experimentales.


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Se considera que la investigacin es no experimental porque consiste

bsicamente en un anlisis de material documental, bibliogrfico y legal

referente al contrabando de gasolina y sus efectos sobre la economa y la

sociedad venezolana, por lo tanto no se altera ni se controla ningn elementode la realidad.

Tipo de Investigacin

La Investigacin se fundament en un estudio documental de tipo analtico,

definida por Hurtado (2000), como,

El anlisis es un procesamiento reflexivo, lgico, cognitivo que implicaabstraer pautas de relacin interna de un nuevo evento, situacin,fenmeno, etc. La investigacin analtica tiene como objeto analizar unevento y comprenderlo en trminos de sus aspectos menos evidentes.Segn Bunge (1981), intenta descubrir los elementos que componen latotalidad y las conexiones que explican su integracin. La investigacinanaltica propicia el estudio y la comprensin ms profunda del evento enestudio (p.269).

El prrafo precedente, considera que la presente investigacin es analtica

porque se estudian las diferentes concepciones del fenmeno del

contrabando, as como las leyes venezolanas que lo refieren, con la finalidad

de analizar de forma intensiva cada uno de sus elementos y las relaciones de

stos entre s con la realidad, a fin de comprender la naturaleza del evento.

Seguidamente, se consider que la investigacin es documental por

tratarse de que el estudio va a ser recogido por el investigador a travs de las

diferentes referencias bibliogrficas y digitales, as como de leyes referidas al

delito del contrabando

La investigacin documental es definida por la Universidad Experimental

Libertador (2003), como:El estudio de problemas con el propsito de ampliar y profundizar elconocimiento de su naturaleza, con apoyo, principalmente, en trabajosprevios, informacin y datos divulgados por medios impresos,audiovisuales o electrnicos. La originalidad del estudio se refleja en el


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enfoque, criterios, conceptualizaciones, reflexiones, conclusiones,recomendaciones y, en general, en el pensamiento del autor (p.15).

Unidad de Estudio

La Unidad de Estudio es referida por Hurtado de Barrera (2000), alcontexto, al ser o entidad poseedores de las caracterstica, evento, cualidad o

variable, que se desea estudiar, una unidad de estudio puede ser una persona,

un objeto, un grupo, una extensin geogrfica, una institucin (p.151). En

toda investigacin se hace necesario definir la unidad de estudio, para la

presente investigacin el objeto de estudio estuvo integrado por el anlisis de

los efectos econmicos y sociales del contrabando de gasolina en Venezuela.

Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de DatosLa Recoleccin de los datos, segn lo expresa Tamayo (2000),

Se explica aqu el procedimiento, lugar y condiciones de la recoleccinde los datos. Esta seccin es la expresin operativa del diseo deinvestigacin, la especificacin concreta de cmo se har lainvestigacin. Se incluye aqu: a) si la investigacin ser a base delecturas, encuestas, anlisis, de documentos u observacin directa de loshechos; b) los pasos que se darn; y, posiblemente, c) las instruccionespara quien habr de recoger los datos. (p.120)

Una vez definida la recoleccin de los datos, las mismas se dan a travsdel cumplimiento de una serie de pasos para llegar al desarrollo de cada uno

de los objetivos de la investigacin, para ello es necesario aplicar tcnicas e

instrumentos que van a servir de sustento para obtener la informacin en el

proceso de investigacin.

Las tcnicas de recoleccin son definidas por Hurtado de Barrera (2000),

como: Procedimiento y actividades que les permiten al investigador obtener

la informacin necesaria para dar respuesta a su pregunta de investigacin

(p.427). Se puede mencionar, que las tcnicas de la recoleccin de los datos

son la observacin, la encuesta, la entrevista, y la revisin documental, esta

ltima es la que se va a utilizar en la presente investigacin, siguiendo la

sustentacin por el mismo autor, definida como: una tcnica en la cual se


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recurre a informacin escrita, ya sea bajo la forma de datos que pueden haber

sido producto de mediciones hechas por otros, o como textos que en s mismos

constituyen los eventos de estudio.

Ahora bien, en cuanto a los instrumentos para la recoleccin de datos lo

constituyen la va mediante la cual es posible aplicar una determinada tcnica

de recoleccin de informacin (Arias, 2006). En este caso se utiliz como

instrumento para la recoleccin de la informacin Matrices de Contenido, este

se utiliza a travs de un trabajo de anlisis, de crtica o de sntesis; con la

finalidad de que el investigador alcance el desarrollo de los objetivos, es por

eso que se disearon fichas de registro, con el propsito de recoger y resumir

la informacin. Para Tamayo (2000), las fichas de registro es el instrumentoque nos permite ordenar y clasificar los datos, incluyendo nuestras

observaciones y crticas, facilitando as la redaccin del escrito (p.121).


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CONCLUSIONES

Pensar que luego de varios siglos de haberse establecido y desarrollados

los espacios fronterizos de Venezuela con la vecina Colombia, persistanproblemas de desabastecimiento, escasez de productos, trfico de drogas y

contrabando de combustible en estas regiones no debe sorprender a las

autoridades y al ciudadano del centro del pas. El abandono de estas zonas

por parte del Estado persiste a pesar de haberse desarrollado mecanismos

constitucionales y normativos que permitieron la creacin de una nueva

divisin poltica administrativa del pas y de haberse desplegado polticas

sociales, econmicas y de desarrollo desde comienzos del siglo XX.La ausencia de polticas coherentes y efectivas para estas territorios, son

claro reflejo de la realidad de las fronteras con el vecino Colombia. La carencia

de una visin integral para las regiones quizs predomine entre las causas que

llevan a que el ciudadano se sienta disminuido por la poca eficacia e

implementacin de mecanismos de desarrollo e inclusin en las polticas

centralistas. La no adecuacin e implementacin de una Ley de Fronteras por

parte de Venezuela es fiel reflejo del poco inters mostrado por el Estado en

evitar que flagelos como el contrabando acrecienten su accionar en estos

espacios desasistidos y menospreciados.

El contrabando como flagelo social tiene connotaciones no solo en lo

comercial sino en lo cultural, social y de seguridad de las naciones,

distorsionando el comportamiento, valores y principios de quienes habitan en

estos espacios, crendose en forma natural asociaciones o redes criminales

que buscan obtener dividendos con estas prcticas ilegales y que adems

repercute en forma negativa en cualquier proceso de integracin que desee

implementarse.


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