Resolucion 0097 de 2016 Rendicion Cuentas Contraloria
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8/19/2019 Resolucion 0097 de 2016 Rendicion Cuentas Contraloria
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ALORIA
U N D I N A M A R C A
RESOLUCIÓN
NÚMERO Q O 97
2 9
ENE
2 1 6
;
PO R
LA
CUAL
SE
REGLAMENTA
LA RENDICIÓN DE LA
CUENTA
E
INFORMES,
SU
REVISIÓN,
SE
U NIFICA
LA
INFORMACIÓN
QU E
DEBEN PRESENTAR
LO S
SUJETOS
DE
C O NT R O L
A LA
C ONTRALORIA
DE
C UNDINAMARCA
Y
SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
EL CONTRALOR DE CUNDIN M RC
En
uso de sus atribuciones con stitucionales y en espe cial las con feridas por los num erales 1 2
y 4 del artículo 268 y 272 de la Constitución Política la Ley 42 de 1993, el artículo 9 de la Ley
330 de
1996
y
CONSIDERANDO
Que el artículo 267 de la Constitución Política establece que la vigilancia de la gestión fiscal de l
Estado incluye el ejercicio de un control f inanciero de gestión y de resultados fundado en la
eficiencia
la
economía
la
equidad
y la
valoración
de los
costos ambien tales.
Que el numeral 6 del artículo 268 de la Constitución Política en concordancia con el literal a
del artículo 8 del Decreto N acion al 2145 de 1999 establec e que es función del Contralor
General
de la República Con tralores Dep artamen tales y Mun icipales conceptuar y evaluar
sobre la
cal idad
y
ef iciencia
del
Control
Fiscal
Interno
de las
Ent idades
y
Organismos
del
Estado.
Que el inciso 6° del artículo 272 de la Constitución Política establece que los Contralores
Departamentales,
Distr itales y Mun icipales ejercerán en el ámbito de su jurisdicción las
funciones atribuidas
en el
artículo
268 ibídem al
Con tralor General
de la
República.
Que en los artículos 8, 9, 10, 11, 12, 13 y 14 de la Ley 42 de 1993 en concordancia con el
nu meral 1° del Artículo 9 de la Ley 330 de 1996 se establec en los principios método s y
procedimientos para el ejercicio del Control Fiscal.
Que el artículo 65 de la Ley 42 de 1993 establece que las Contralorías Departamentales
Distritales y Mun icipales ejercerán la vigilancia de la gestión fiscal en su jurisdicción de
acuerdo con los principios sistemas y procedimientos establecidos en la Ley.
Q ue el
Capítulo
V del
Título
II de la Ley 42 de
1993 reglamenta
el
régimen
de
sanciones
y
faculta a los contralores para su imposición cuan do haya lugar en ejercicio de la vigilancia y
control de la
gestión
fiscal de la administración pública o de particulares que manejen
fondos,
bienes o recursos públicos señalan do s us causales y el monto de las mismas.
Que el
artículo 27.4
de la Ley 142 de
1994 establece
27.4. En las empresas de servicios
públicos
con
aportes oficiales
son
bienes
de la Nación, de las
entidades
territoriales,
o de las
entidades descentralizadas,
los
aportes hechos
por
ellas
al
capital,
los
derechos
que
ellos
confieren sobre
el
resto
del patrimonio, y los
dividendos
que puedan
corresponder/es.
A
tales
bienes,
y a los
actos
o
contratos
que
versen
en
forma directa, expresa
y
exclusiva sobre ellos,
se aplicará la vigilancia de la Controlaría General de la República, y de las contralorías
C a l l e 49 No. 13 33 PBX 3394460 www cont ra lo r iadecundinamarca gov co
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JNDIN M R
RESOLUCIÓN NÚMERO DC
(
2 9
E NE
2016
POR
LA
CUAL
SE
REGLAMENTA
LA
RENDICIÓN
DE LA
CUENTA
E INFORMES, SU REVISIÓN, SE
U NIFICA
LA
INFORMACIÓN
QU E DEBEN
PRESENTAR
LO S SUJETOS DE CONTRO L A LA CO NTRALORIA DE CU NDINAMARCA Y
SE D ICTAN OTRAS DISPOSICIONES
departamentales
y
m unicipales, mientras
las
empresas
no
hagan
uso de la
autorización
que se
concede
en el
inciso siguiente.
Que
la
Auditoría General
de la
República creo
el
Aplicativo SIA OBSERVA adoptado
por la
Resolución Orgánica 008 de 2015 como una herramienta tecnológica que le permite a las
Contralorías la captura de información de manera oportuna y en tiempo real co n
base
en la
rendición
de
cuentas
de sus
s ujetos vigi lados.
Que actualmente se encuentra vigente el Convenio Específico número 005 de 2015 suscrito
entre la Auditoria General de la República y la Contraloría Departamental de Cundinamarca
que tiene
po r
objeto
aunar
esfuerzos humanos, académicos, técnicos, tecnológicos
y
administrativos, para que en forma conjunta la AUDITORÍA y la CONTRALORÍA parametricen
y dejen operando los Sistemas de Información SIA A TC, SIA POAS Manager y SIA O bservatorio
a la Contratación que ha desarrollado la AUDITORÍA dentro del proyecto Con trol
Fiscal
en
Linea
y que
redunde
en el
mejoramiento
de la
capacidad
de la CONTRALORÍA de
acuerdo
a
su
manifestación
de
interés .
Que
teniendo
en
cuenta
la
Resolución Orgánica
008 de
2015
la
Contraloría
de
Cundinamarca
emitió
la
C ircular
No. 012 de
diciembre
de
2015 donde informó
a los
sujetos
de
control
que a
partir del primero de enero de 2016 deben rendir cuenta en el aplicativo SIA OBSERVA de la
AGR.
Que
como quiera que la presente resolución entrara a regir a partir de su publicación se hace
necesario que la rendición de la
cuenta
en
materia
de
contratación
la
realicen
los
sujetos
de
control en los
meses
de enero y
febrero
del
presente
año en los dos 2)
aplicativos
SIA
CONTRALORÍAS y SIA OBSERVA.
Que se hace necesario unif icar las normas que
reglamentan
la información que deben
presentar los
sujetos
de
control
a la
C ontraloría
de
C und inamarca
a fin de
opt imizar
la
gest ión
fiscal y el Sistema
Integral
de Auditoría SIA.
En
mérito
de lo
expuesto
el
Contralor
de
Cundinamarca
RESUELVE:
CAPITULO
DEL OBJETO Y ÁMBITO DE
PLIC CIÓN
RTÍCULO
1°
OBJETO
La
presente resolución t iene
po r
objeto establecer
los
métodos
y la
forma de
rendir
la
cuenta
po r
parte
de los
responsables
de l
manejo
de
fondos
o
bienes
de las
entidades bajo
la
vigilancia
y
control
de la
Contraloría
de
Cundinamarca.
Y
Calle
49 No. 13 33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co
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2016
PO R
LA
CUAL
SE
REGLAMENTA
LA RENDICIÓN DE LA
CUENTA
E INFORMES, SU REVISIÓN, SE
UNIFICA
LA
INFORMACIÓN
QU E
DEBEN PRESENTAR
LO S
SUJETOS
DE
CONTROL
A LA
CONTRALORIA
DE
C U N D I N A M A R C A
Y
SE DICTAN
OTRAS
DISPOSICIONES
La rendic ión de la cuenta e informes se deberá presentar por medio de t ransferencia
electrónica
de
da tos implementadas
en los
ap l icat ivos
Sistema
Integral de
Auditoría
SIA
CONTRALORÍAS y SIA
OBSERVA
PARÁGRAFO:
Se exceptúan de esta t ransferencia electrónica de datos los informes y
documentos que expresamente se c i ten en la presente resolución y se disponga su
presentación en medio físico y/o
magnético.
ARTÍCULO 2°
ÁMBITO
DE
APLICACIÓN
La presente resolución se
aplica
a todas las
ent idades
del
orden depar tamenta l
a los
mun ic ip ios donde
no
haya contra lor ía
a la
entidades
descentra l i zadas de ambos órdenes a los servidores públicos y a los par t iculares que
administren
y /o
ma nejen fondos bienes
y/o
recursos públ icos
en sus
diferentes
y
sucesivas
etapas de planeación recaudo percepción conservación adquisición
custodia
explotación
enajenac ión consumo adjud icac ión gasto inversión y disposición sin importar su monto o
part ic ipación que estén somet idos o hagan par te de la v igi lancia y control f isca l de la
Contra lor ía de Cun dinam arca por dispo sic ión const i tuc ional y legal .
As imismo
se
apl ica
a
todas
la s
empresas
de
servicios públicos domici l iar ios sujetos
de
control
f isca l
de la Cont ra lor ía de Cundinama rca de carác ter of ic ia l mixta y pr ivada con part ic ipación
directa o indirecta de recursos públicos sin importar la cuantía.
PARÁGRAFO PRIMERO: Ent iéndase por par t ic ipación la entrega de bienes dineros u otros
recursos que el Estado uti l iza
para
integrar el capi ta l
socia l
de una empresa convir t iéndose a l
efecto
en
socio
de la
m isma ;
por
aportes of ic ia les
la
entrega
de
bienes dineros
u
otros
recursos
estata les
para la
ejecución
de
proyectos especí f icos
de una
empresa previa
suscripción
del
respectivo contra to
que no
entran
a
f o rma r p rte
del
cap ital social sean estos
rea l izados
por la Na ción ent idades terr i tor ia les y/o sus ent idade s desc entra l izada s.
PARÁGRAFO
SEGUNDO:
Se entiende por par t ic ipación directa la que efectúa la ent idad
estata l de cualquier orden en dichas empresas para conformar su capi ta l y ser socios de la
misma .
Por indirecta
aquel la
que se
real iza
a
través
de la
par t ic ipación accionar ia
de
d ichas
empresas
en otras sociedade s de se rv ic ios públ icos dom ic i liar ios.
PARÁGRAFO TERCERO:
De conformidad a la Ley 142 de 1994 se consideran serv ic ios
públ icos dom ic il iar ios los de acuedu cto a lca ntar i l lado gas aseo energía eléctrica y
te lecomunicac iones.
PARÁGRAFO CUARTO: La s em presa s const i tuidas como industr ia les y comercia les del
Estado of ic ia les mixtas donde
e l
porcenta je mayor i ta r io
de su
capi ta l
sea del
depar tamento
o
de los municipios la s empresas pr ivadas con part icipación accionaria directa o indirecta de las
entidades terr i tor iales
de l
o rden depa r t amenta l
o
munic ipa l
que
desarrol len
act iv idades
C a l l e 49 No . 13 33 PB X
3394460
www contraloriadecundinamarca gov co
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UNDINAMARCA
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PO R
LA
CUAL
SE REGLAMENTA LA RENDICIÓN DE LA
CUENTA
E
INFORMES,
S U REVISIÓN, SE UNIFICA LA
INFORMACIÓN
Q U E D E B EN P R E S E N TA R L O S S U J E T O S D E C O N T R O L A L A C O N T R A L O R IA D E C U N D IN A M A R C A Y
SE
DICTAN
O T R A S DISPOSICIONES
re lac ionadas con los
se rv ic ios púb l icos do mic i l ia r ios como
los de
captac ión
d e agua y su
procesamiento
tratamiento a lmacenamiento conducc ión y transporte; t ransporte
tratamiento
y
d ispos ic ión
d e
residuos; gen eración t ranspo rte interconexión
y
t ransmis ión
d e
energía; también están sujetas a lo previsto en la presente Resolución.
ARTÍCULO 3° CONTROL FISCAL EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS
CON
PARTICIPACIÓN
DEL ESTADO
El contro l f iscal en las empresas
de serv ic ios públ icos do mici l iar ios mixtas y pr ivadas donde el Estado obtiene la condic ión de
socio se ejercerá sobre su part ic ipación los de rech os que el los con f ieren sobre e l resto del
patr imonio
y los
d iv idendos
qu e
puedan cor responde r le entend iéndose
que se
t rata
de un
contro l sobre
la
gestión
en
re lación
con los
bienes
que
pertenecen
a l
Estado
por ser
acc ion is ta .
PARÁGRAFO: Para e l
cumpl imiento
d e sus
funciones
la
Contralor ía
d e C u n d i n a m a r c a
t e n d r á
acceso a l ibros docu men tos e in formac iones que a l f inal d e cada e jerc ic io la empresa deja a
d isposic ión del accion ista en los términos del Código de Come rcio y demás norm as
concordantes a f in de dar ap l icac ión a los pr incip ios y s is temas d e v ig i lancia que prevé la Ley
42 de 1993 la Ley 610 de 2000 el artículo 5 de la Ley 689 de 2001 y la normat iv idad de
orden Const i tucional .
ARTÍCULO 4° CONTROL SOBRE LOS APORTES
Cuando se trata de invers iones o apor tes
según
la
definición
d e l
parágrafo pr imero
d e l
a r t ícu lo segundo
de la
presente Reso lución
la
vig i lancia de la gestión f iscal en las empres as de serv ic ios públicos domici liar ios se contraerá a
los correspondientes
contratos
rea l izados
por
éstas
con el f in de determinar su
lega l idad
cumpl imiento de sus fines y rendimiento f inan ciero; conform e a los pr incip ios y pos tu lados de
la
Ley 80 de 1993 los
artículos
31 y 32 de la Ley 142 de 1994 y las reformas de la Ley 689 de
2001.
CAPITULO II
DE LA
CUENTA
Y SU
RENDICIÓN
ARTÍCULO 5° DEFINICIÓN DE CUENTA:
Se
entiende
por
cuenta
la
información
que
deben presentar
a la
Contraloría
de
Cundinamarca
lo s
respectivos respo nsables sobre
la s
a c tua c io n e s
legales técnicas con tables f inancie ras y de gest ión que hayan re al izado en la
admin is t rac ión manejo
y
rendimientos
de los
fondos bienes
y /o
recursos públ icos.
La cuenta será concebida integralmente para
u na
v igen cia f iscal anua l comprend ida
del 1° de
enero
al 31 de
dic iembre.
Cal l e 49 No. 13 33 PBX
3394460
www.con t r a lo r i adecund inamarca . gov . co
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POR
LA
CUAL
SE
REGLAMENTA
LA
RENDICIÓN
DE LA
CUENTA
E
INFORMES,
SU
REVISIÓN,
SE
UNIFICA
LA
INFORMACIÓN QU E DEBEN PRESENTAR LOS SUJETOS DE CONTRO L A LA
CONTRALOREA
DE CUNDINAMARCA Y
SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
ARTICULO
6°.
RENDICIÓN
DE
CUENTA. Es ei deber legal y ético que tiene todo
funcionario o
persona
de
informar
y
responder
por la
adm inistración ma nejo
y
rendimientos
de fondos bienes o recursos públ icos asignados así como de los resultados en el
cumplimiento del mandato que le ha sido conferido.
PARÁGRAFO.
Para
efecto
de la
presente resolución
se
entenderá
por
informar
la
acción
de
comunicar a la C ontraloría de Cundinamarca sobre la gestión fiscal desplegada con los fondos
bienes y/o recursos públicos y sus resultados.
Así mismo
se
entiende
por
responder aquel la obligación
que
tiene todo funcionario público
y
particular que administre y/o maneje fondos bienes y/o recursos públicos de asumir la
responsabilidad que se
derive
de su
g estión fiscal.
CAPITULO
DE LOS RESPONSABLES
ARTÍCULO 7°. RESPON SABLES DE RENDIR LA CUENTA: Los funcionarios públicos y
particulares que
administren
y/o ma nejen fondos bienes y/o recursos públicos representantes
legales
je fes
de
entidad directores
y
gerentes
de los
sujetos
de
vigi lancia
y
control
de la
Contraloría
de
Cundinamarca
las
empresas
de
servicios públicos domiciliarios oficiales
o
privadas constituidas como industriales
y
comercia les
d el
Estado
y las
empresas
de
servicios
públicos
mixtas
o
p r ivadas
con
participación accionaria directa
o
indirecta
del
Estado
son
responsables
de rendir la cuenta
consolidada
por entidad sobre su gestión financiera
operativa ambiental y de resultados la cual deberá se r remitida mediante comunicación
firmada
por el
responsable
a
través
del
aplicativo
S IA
CONTRALORÍAS
y
SIA OBSERVA.
ARTÍCULO
8° INOBSERVANCIA DE LOS REQUISITOS EN LA
PRESENTACIÓN.
Se
entenderá por no presentada la cuenta si se incumple lo previsto en esta resolución en cuanto
a fecha
de
presenta ción forma requisitos periodo contenido
e
información.
CAPITULO
IV
DE LA FORMA PERÍODO Y TÉRMINOS
ARTÍCULO
9°
FORMA
DE
RENDIR
LA
CUENTA:
Las
entidades
públicas
del
orden
departamenta l y municipal sujetas a la v ig i lancia y control f iscal de la Contraloría de
Cundinamarca presentarán
la
cuenta sobre
la
gestión financiera operativa
y de
resultados
de
la entidad según
sea el
caso
por
transferencia electrónica
de
información
a
través
del
aplicativo SIA CONTRALORÍAS y SIA OBSERVA.
Calle 49 No. 13- 33 PBX 3394460 - www.contraloriadecundinamarca.gov.co
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N 2016
PO R LA
CUAL
SE REGLAMENTA LA RENDICIÓN DE LA
CU ENTA
E INFORMES, S U REVISIÓN, SE UNIFICA LA
INFORMACIÓN QU E DEBEN PRESENTAR LO S SUJETOS DE C ON TROL A LA CONTRALORÍA DE CUNDINAMARCA Y
SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
AR TÍCU LO 10° FORMATOS E INSTRUCTIVOS: Para la
ren dición
de la
cuenta mediante
el
aplicativo
SIA CONTRALORIAS,
deberá presentarse
en los formatos establecidos en la
Guía
para
la rendición de formatos , lo s cuales deben dil igenciarse dando estricto cumplimiento y
adjuntando vía electrónica la información complementaria o adicional que exige cada formato.
E l acceso
se
real izará ingresando
a la
página
web de la
Contraloría
de
Cundinamarca
www.contralor iadecundinamarca.gov.co, por medio del vínculo
Rendición
de Cuentas
enlace
SIA ,
o
directamente
a la
dirección httD://siacontralorias.auditoria.qov.co/cundinamarca/
Para
el
aplicativo
SIA
OBSERVA
la
rendición
de la
cuenta
se
real izará
en
línea.
E l acceso se
hará
ingresando directamente
a la
dirección
http://siaobserva.auditoria.aov.co
PARÁGRAFO Los documentos electrónicos,
físicos
y magnéticos que soporten la
cuenta,
deberán reposar
en los
archivos
de los
correspondientes sujetos
de
control
a
disposición
de la
Contraloría de Cundinamarca, quien podrá solicitarlos, consultarlos o evaluarlos en cualquier
tiempo.
ARTÍCULO 11° PERIODICIDAD Y TÉRMINOS La
cuenta
se
rendirá para
la
vigencia
fiscal
a nua l
comprendida
entre el 1° de
enero
al 31 de
diciembre
de
cada año, mediante informes
mensuales, mensuales deuda pública,
y
a nua les.
La periodicidad
en la
presentación
de la
información
se
encuentra establecida
en
cada
uno de
los
form atos del ap licativo SIA CONTRA LORIAS Guía pa ra la rendición de formatos y SIA
OBSERVA.
E l
término para
la
presentación
de la
mencionada información
a la
Contraloría
de
Cundinamarca será
el siguiente:
1 Cuenta Mensual: La información con periodicidad mensual deberá ser presentada a
más
ta rda r el tercer (3) día hábil del mes siguiente al que cor responde la información,
en los aplicativos SIA CONTRALORÍAS y SIA OBSERVA.
2 Cuenta Mensual Deuda Pública: La información relacionada con la deuda pública
deberá
ser
presentada
a más
ta rdar
el
último
día
hábil
de
cada mes,
en el
aplicativo
SIA
CONTRALORÍAS.
3
Información Anual: La información con periodicidad anual deberá ser presentada
hasta el
quince (15)
de
febrero
del año
siguiente
a l
período
po r
rendir. Cua ndo
la
fecha
de
presentación coincida con un día no laborable, el cumplimiento deberá efectuarse el
primer día hábil
siguiente,
en el aplicativo S IA CONTRA LORÍAS.
PARÁGRAFO PRIMERO: A
partir
del 1 de enero de 2016 la información de CONTRATACIÓN,
deberá rendirse inmediatamente
en
línea,
a
través
de la
Dirección electrónica
http://siaobserva.auditoria.qov.co, del
aplicativo
denominado SIA OBSERVAD
Calle 49 No.
13
33 PBX 3394460
www.contra lor iadecundinamarca .gov.co
Pásina
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POR L A
CUAL
SE REGLAMENTA LA RENDICIÓN DE LA CUENTA E INFORMES, SU REVISIÓN, SE UNIFICA LA
INFORMACIÓN
QU E DEBEN PRESENTAR LOS SUJETOS DE CONTROL A LA CONTRALORÍA DE CUNDINAMARCA Y
SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
PARÁGRAFO
SEGUNDO:
La Con traloría de Cu ndinamarca podrá solicitar en cualquier tiempo
a los
sujetos
de
control, información diferente
a la que se
refiere
la
presente resolución
y que
sea
necesaria para
el cumplimiento de las
funciones
de
este ente
de control.
PARÁGRAFO TERCERO: INFORMACIÓN INMEDIATA
Las
entidades
fiscalizadas remitirán
en
forma inmediata
a la
Contraloría
de
Cund inamarca,
las
respectivas fotocopias
de los
actos
administrativos
expedidos en los eventos relacionados a continuación:
1. Declaratoria de urgencia manifiesta, prevista en la Ley 80 de 1993.
2. Cambio de naturaleza jurídica o l iquidación de la entidad fiscalizada.
3. Creación de una entidad sujeto de vigi lancia y control de la Contraloría de
Cundinamarca.
P A R Á G R A F O
CUAR TO SUJETOS DE C O N TR O L EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN: E l
l iquidador del sujeto de control que se encuentre enceste proceso, rendirá con periodicidad
anual
en el Formato 99 del aplicativo SIA CONTRALORÍAS, la siguiente información:
1 Copia de l acto
adm inistrativo
en que se autoriza la liquidación.
2.
Datos completos
de l
l iquidador especif icando
el
tipo
de
vínculo laboral.
3.
Estados Financieros básicos junto
con sus notas correspondientes a
toda
la
vigencia
o
período f iscal
que se
rinde.
4.
Informe
de avance y ejecución
de l
proceso
liquidador correspondiente
a la vigencia
rendida, detallando composición de la masa de l iquidación y reconocimiento de
acreencias.
5.
Plan
de p agos de las acreencias recono cidas.
PARÁGRAFO QUINTO:
La
Contraloría
de
Cundinamarca podrá prorrogar
los
términos
previstos
en el
artículo
11°
hasta
por
diez 10) días
hábiles
previa
solicitud
debidamente
motivada por el responsable de rendir la cuenta. La solicitud se deberá presentar como
mínimo
dentro de los
cinco
5)
días
hábiles
antes
de l vencimiento de l término
para
rendir la
cuenta.
PARÁGRAFO SEXTO La cuenta se rendirá para la vigenc ia f iscal anual comp rendida entre el
1° de
enero
al 31 de
d ic iembre
de
cada año,
por lo
cua l
el
incumplimiento
de las
rendiciones
de los sujetos de control incluidos en el PG A1 a auditar, serán reportados por la Subdirección
de
Finanzas Públicas
a las
Direcciones Operat ivas
de
Control Municipal
y
Control
Departamental; quienes deberán enviar el PGA definit ivo a ejecutar antes del últ imo día hábil
del mes de
Enero.
E n
caso
de
presentarse modif icaciones
al
PGA ,
las
mismas deberán
ser
reportadas el día siguiente de l acta de aprobac ión de dicha modif icación a la Subdirección de
Finanzas
Públicas. E l
incumplimiento
a las
rendiciones
de los
sujetos
de
control
no
incluidos
en el PGA serán reportados por la Subdirección de Finanzas Públ icas a la Oficina
Asesora
1 Plan General
de Auditoría.
Calle
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LORÍ
UNDINAMARCA
RESOLU IÓN NÚM RO
2 9
ENE
2016
DC
PO R
LA
CUAL
SE
REGLAMENTA
LA
RENDICIÓN
DE LA
CUENTA
E
INFORMES,
SU REVISIÓN, SE
UNIFICA
LA
INFORMACIÓN
QUE DEBEN PRESENTAR LOS SUJETOS DE CONTROL A LA CONTRALORÍA DE CUNDINAMARCA Y
SE
DICTAN
OTRAS DISPOSICIONES
Jurídica
relevando que la no presentación de las cuentas mensuales, mensuales de la deuda
pública
y
anual
que
tratan
los
numerales
1° 2° y 3 del
artículo
11,
sólo podrán reportase
hasta la cu lminación de la v igencia f iscal , esto es, dentro d e cinco (5) días hábi les del mes de
marzo,
sin
perjuicio
de los
requerimientos previos
a tal
procedimiento.
ARTICULO 12° INCUMPLIMIENTO.
E l incumplimiento a la
ampliación
de los
plazos
que la
Contraloría
de
Cund inamarca ap ruebe
en virtud del
ar t ículo anter ior , acarreará
la s mismas
sanciones establecidas por la no rendición de cuentas conforme a la presente Resolución,
CAPITULO V
REVISIÓN DE
CUENTA
RESULT DO Y FENECIMIENTO
ARTICULO 13° REVISIÓN. La
Contralor ía
de
Cu ndinama rca, mediante
el
proceso auditor
y
en
cumplimiento
del
Plan General
de
Auditoría
del
Departamento
de
Cundinamarca PGAD,
revisará la in formación que los responsables f iscales presenten sobre su gestión f iscal, con el
propósito
de
emitir
pronunciamientos
articulados
e integrales
sobre
la
oportunidad,
razonabi l idad
y coherencia de las c i f ras reportadas por el sujeto de control .
RTICULO
14°
RESULT DO
Y
FENECIMIENTO.
La Contralor ía de Cund inamarca se
pronunciará
a
través
de los
Informes
de
Auditoría Gubernamental
con
Enfoque Integral
Moda l idad Integral y Aud i tor ía Gubernam enta l con Enfoque Integral Moda l idad Especial de
Revisión Formal
de la
Cuenta, sobre
la
gestión f iscal
de los
responsables
que
deben rendir
cuenta, de
acuerdo
con los procedimientos
previamente establecidos para
ta l
efecto
en el
Sistema
de Gestión d e Ca l idad adop tado por la Con tralor ía d e Cund inamarca .
El pronunciamiento de fenecimiento o no de la cuenta, será emitido a t ravés del d ictamen
integral contenido en el Informe de Auditor ía, e l
cua l
con stará de una opinión sobre la
razonabil idad de los
estados
contables y los conceptos sobre la
gestión
f iscal.
El
mencionado
fenecimiento de la
cuenta corresponde
a una
vigencia f iscal completa
comprendida
entre
el 1 de
enero
y el 31 de
d ic iembre
del
respectivo
año, sin
perjuicio
de la
periodicidad con que se presente la información.
1. La cuenta
será
fenecida po r parte de la Contralor ía de Cund inamarca en los siguientes
eventos:
a)
Cuando
la
opinión
de los
estados contables
se a
l impia
y el
concepto
de la
gest ión f isca l
se a
favorable,
al le
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INAMARCA
RESO L U IÓ N N Ú M E R O
91?
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2 1 6
;
PO R
LA
CUAL
S E
REGLAMENTA
LA RENDICIÓN DE LA
CUENTA
E INFORMES, SU REVISIÓN, SE
UNIFICA
LA
INFORMACIÓN QUE DEBEN PRESENTAR LO S SUJETOS DE CONTROL A LA CONTRALORÍA DE CUNDINAMARCA Y
SE
DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES
b) C u a n d o la opinión de los estados contab l es sea l impia y e l concepto de la gestión f iscal
tuviere observaciones que no incidan signi f icat ivamente sobre la gest ión.
c) C u a n d o la opinión de los estados contab l es tuv iere sa l vedade s y e l concepto de la
gestión f iscal sea favorable.
d) C uando la opinión de los estados contables
tuviere
sa lvedades y e l concepto de la
gest ión f iscal tenga observaciones
que
no incidan signif icativamente sobre la gestión.
2 .
La
cuenta
no
será fenecida
por
parte
de la
Contraloría
de
Cundinamarca,
en los
siguientes
eventos:
a) Cuando
la
opinión sobre
lo s
estados contables
sea
negativa
o
haya abstención
de
opinión,
sin
importar
el
concepto
de la
gestión f iscal.
b)
Cuando
el
concepto sobre
la
gest ión f iscal
sea
desfavorable,
sin
importar
la
opinión
de los
estados contables.
PARÁGRAFO. La Contraloría de Cun dinam arca tendrá como plazo máximo tres 3) años
contados a partir de la fecha de la presentac ión de la cuenta anual consol idada, para emit ir el
pronunciamiento a que se refiere este artículo; fecha después de la cual , si no se l legaré a
producir pronunciamiento alguno, se entenderá fenec ida la misma. Lo anterior, sin perjuicio de
que se levante dicho fenecimiento, con base en los resul tados de un proceso poster ior de
auditoría gubernamental con enfoque integral modal idad integral , o s i con poster ior idad
aparecieren pruebas
de
operaciones fraudulentas
o
irregulares, conforme
a lo
establecido
en
el artículo
17 de la Ley 42 de
1993.
CAPITULO VI
INFORMACIÓN
P A R A
EL
REGISTRO
DE LA
DEUDA
PÚBLICA
ARTICULO 15°
REGISTRO
Para
efecto de la presente resolución, se entenderá como
registro
de la
deuda públ ica,
la
expedic ión
del
cert i f icado correspondiente
por
parte
de la
Contraloría de
C u n d i n a m a r c a.
ARTICULO
16° CERTIFICADO
DE
REGISTRO
DE
DEUDA PÚBLICA Para
la expedic ión
del cert if icado de registro de
deuda pública externa
e
interna,
las
entidades prestatarias
del
nivel departamental y municipal deberán presentar a la Contraloría de Cundinamarca, dentro
de los diez
10)
días hábi les pos ter iores al perfeccionam iento del contrato de deuda, los
siguientes documentos:
1.
Oficio remisorio f irmado
por el
representante legal
con la
sol icitud
de la
expedic ión
del
certi f icado
de registro, en el
cua l
se
incluyan
lo s
siguientes datos: descr ipción
de las
normas
de
autorización
y/o de
conceptos requer idos para
e l
crédito,
e l
destino
de los
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Q O 9
2
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N
2016
POR
LA
CUAL
SE REGLAMENTA LA RENDICIÓN DE LA CU ENTA E INFORMES, SU REVISIÓN, SE UNIFICA LA
INFORMACIÓN
QUE DEBEN PRESENTAR LO S SUJETOS DE CONTROL A LA CO NTRALORIA DE CUNDINAMARCA Y
SE DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES
recursos, la
fecha
de
celebración
del
contrato
y los
demás
que para ta l
efecto
establezca la
Contraloría
de Cundlnamarca.
2. Copia de la ordenanza departamental , acuerdo municipal , acta de junta directiva o acto
administrat ivo correspondiente que autoriza a la ent idad para el endeudamiento.
3. Fotocopia legible del
contrato
de empréstito,
debidamente
perfeccionado.
4.
Traducción of icial
a l
españo l
de l
respect ivo contrato
o
documento donde conste
la
obligación, cuando se trate de em préstitos u otro tipo de contratos de deuda pública e n
idioma
extranjero.
5. Proyección de desembolsos, amortizaciones a capital, pago de intereses y demás
condiciones f inancieras
de l
respect ivo contrato.
6.
Copia
del
registro
en la
Base Única
de
Datos expedida
por el
Ministerio
de
Hacienda
y
Crédito Públ ico.
7.
Fotocopia
del o los
pagaré s)
de cada uno de los desembolsos, con las condiciones
f inancieras
monto,
p lazo, tasa de interés y p er iod ic idad) .
PARÁGRAFO PRIMERO
Es
competencia
de la
Contraloría
de
Cundinamarca
e l
registro
de la
deuda
pública interna
y
externa
de las
ent idades sujetas
a su
vigilancia
y
control .
PARÁGRAFO
SEGUNDO:
Los camb ios de condic iones de los créditos debe rán ser informado s
a
la Contraloría de Cundinamarca, mediante
oficio
firmado por el represe ntante legal anexando
lo s docum entos cor respo ndientes.
ARTICULO 17° PLAN ES DE DESEMPEÑO Las entidades territoriales del nivel
departamental y
munic ipa l
o por
serv icios, debe rán reportar
a la
C ontralor ía
de Cundinamarca
para su
respectivo control
y
seguimiento, dentro
de los
diez 10) días hábiles siguientes
a la
firma
con las
ent idades prestamistas,
los
Planes
de
Desempeño
que
celebren
con la
Nación
o
con las
ent idade s f inancieras.
Lo s Planes
de Desemp eño de que trata el artículo 9° de la Ley 358 de 1997 y el artículo 10°
del Decreto 696 de 1998, contendrán un diagnóstico f inanciero e institucional de las
respect ivas
entidades terr itoriales, incluido el cálculo de los indicadores de capac idad de pago.
A sí mismo, contendrán las acciones, medidas y metas que se comprometen a lograr en un
periodo
determinado.
CAPITULO
VII
REFRENDACIÓN DE RESERVA S PRESUPUÉSTALES
ARTICULO
18°
Los responsables de rendir la cuenta de que trata el artículo 7° de la
presente Resolución,
de
con formidad
con lo
previsto
en e l
artículo
40 de la Ley 42 de
1993
y\
Ca l l e 49 No.
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RESOLU IÓN NÚMERO
DC
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POR
LA
CUAL
SE
REGLAMENTA
LA RENDICIÓN DE LA
CUENTA
E
INFORMES,
SU
REVISIÓN,
SE
UNIFICA
LA
INFORMACIÓN
QU E
DEBEN PRESENTAR
LO S
SUJETOS
DE
CONTROL
A LA
CONTRALORIA
DE
CUNDINAMARCA
Y
SE
DICTAN
OTRAS DISPOSICIONES
en cum plimie nto del Pa rág rafo Tran sitorio del artículo 8° de la Ley 819 de 20 03, pre sentará n a
la
Contraloría
de Cundinamarca
la 're lación
de las reservas presupuéstales constituidas por la
Administración
a 31 de
dic iembre, anexando
el
acto administrat ivo correspondiente, indicando
en detalle el artículo,
concepto,
benef ic iar io, valor y or igen del recurso que las ampara. Esta
información debe ser presentada en medio físico y magnético a más tardar el últ imo día hábil
del mes de febrero.
CAPITULO
V
SANCIONES
ARTICULO 19° De
conformidad
a los
art ículos
99 a 104 de la Ley 42 de
1993,
el
Contralor
de
Cu ndinam arca podrá imponer sanciones directamen te
o
sol ic i tar
a la
autor idad compe tente
su ap l icac ión, conforme
lo
dispuesto
en el
Código
de
Procedimiento Administrat ivo
y de lo
Contencioso Administrat ivo.
PARÁGRAFO
Ante
el
re i terado incumpl imiento
de lo
contemplado
en la
presente Resolución
el Con tralor de C undinam arca dará aplica ción a lo dispuesto en el artículo 102 de la Ley 42 de
1993 que dispone: Los contralores , ante la renue ncia en la prese ntación oportuna de las
cuentas o informes, o su no presentación por más de tres (3) períodos consecutivos o seis (6)
no
consecutivos dentro de un mismo periodo fiscal, solicitarán la remoción o la terminación del
contrato por justa causa del servidor público, según fuere el caso, cuando la mora o la
renuencia hayan sido sanc ionad as previamente con multas.
CAPITULO
IX
DISPOSICIONES
TRANSITORIAS
ARTÍCULO 20° PLAZO ESPECIAL PARA LA RENDICIÓN DE CUENTAS POR
ALTERACIÓN
DEL
ORDEN
PÚBLICO
Cua ndo se presente al teración del O rden Públ ico, e l
Contralor de Cundinamarca podrá mediante análisis en cada caso particular, ampliar los
plazos
es tab lec idos para
la
rendic ión
de
cuentas, previa presentación
de
solicitud justif icada
del Representante Legal.
PARÁGRAFO
Sin
perjuicio
de la
ampl iac ión
de ios
plazos antes indicados,
la
Contraloría
de
Cundinamarca podrá pro rroga r los términos de los mismo s, cuand o lo considere conve niente.
ARTÍCULO
21°:
Solo para el mes de enero del año 2016, lo s sujetos de control obligados a
rendir
la
cuenta sobre
la
contratación
en los dos (2)
aplicativos, podrán presentarse
a más
tardar
el
quinto
(5) día
hábil
del mes
siguiente
al que
corresponde
la
información
en los
a l l e 49 No. 13 33 PBX 3394460
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RESOLUCIÓN NÚMERO Q O 9 _ D
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)
POR LA CUAL SE
REGLAMENTA
LA RENDICIÓN DE LA CUENTA E INFORMES, SU
REVISIÓN,
SE
UNIFICA
LA
INFORMACIÓN
QUE
DEBEN
PRESENTAR LOS SUJETOS DE CONTROL A LA
CONTRALORIA
DE CUNDINAMARCA Y
SE
DICTAN
OTRAS
DISPOSICIONES
aplicativos SIA CONTRALORIAS y SIA OBSERVA, y posterior a este mes se realizará atendiendo
lo dispuesto en la
presente resolución.
ARTÍCULO 22°
E l reporte de los
incumplimientos
de la
rendición
de la
cuenta
correspondiente a la vigencia 2015 (cuenta mensua l, cuenta mensual de la deuda pública y
cuenta anual), se real izará por parte de la Subdirección de Finanzas Públicas, atendiendo lo
dispuesto en la
presente resolución.
CAPITULO X
DEROGATORIA Y VIGENCIA
ARTICULO 22°
DEROGATORIA
Y VIGENCIA La
presente Resolución deroga
las
Resoluciones No.
0086
del 3 de febrero de 2011, No. 201 del 29 de marzo de 2012, No. 308
del 12 de
agosto
de
2013,
N o.
0394
del 29 de
julio
de
2014
y las
demás disposiciones
que le
sean
contrarias.
COMUNIQÚESE Y CÚMPLASE
C on t r a l ode
AREVALO
/ndinamarca
Proyectó
y aprobó: BLANC A PATRICIA G Ó M E Z M O R E N O
Subdirectora Técnica en
Finanzas Públicas
Revisó
y aprobó: MÓ NICA
ALEXANDRA AGUIRRE IZQUIERDÔ
Subdirectora de Costos Amb ientales
AMALIA
D E L
CARMEN BERNAL
NIÑO
Q tA
Directora Operativa
de
Control D epartamental
IVAN
DEMÓSTENES CALDERÓN
ULLOA
Jefe O ficina Aseso ra Jurídica
(E )
GIOVANNI
ALBERTO SALDARRIAGA GAVI.
Director Operativo de Control Municipal
ADRIANA M I L E N A
OROZCO QUECANO
Jefe Oficina Asesora de Planeación, Sistema ? e^nforrñát ica
C a l l e
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