Segundo Proyecto de Contabilidad

Datos de transacciones1.- Efectuar el registro de asiento de apertura de la empresa comercial Casa Linda S.AA.- Se efectuara la apertura de una caja chica por $900 dlares para atender gastos menores de administracin.

B.-Se vende mercadera a crdito personal al seor Miguel Cordero por la cantidad de $190000 ms IVA.

C.-Se vende mercadera a crdito personal al Ing. Dancel Palacio por la cantidad de $50000 ms el IVA.

D.-Se vende mercadera a la Lcda. Natasha Vasquez por la cantidad de $110000 dlares ms IVA y se confiere el 15% de descuento, la cliente paga de contado 60% y por la diferencia nos firma un documento.

E.-Se compra mercadera a crdito a comercial Yinatta por la cantidad de $18000 dlares ms IVA

F.-Se compra mercadera a crdito a almacenes Buen Hogar por la cantidad de $3000 dlares ms el IVA nos confieren un 5% de descuento

G.-Se compra mercadera a Plastic Closet por la cantidad de $10000 dlares ms el IVA nos confiere 8% de descuento pagan de contado del 40% y por la diferencia firmamos un documento.H.-Se cobra una cuenta vencida por la cantidad de $100000 dolares al seor Miguel Cordero.

I.-Nos cobran una cuenta vencida del ejercicio econmico anterior por la cantidad de $40000 dlares

J.-Se cobr una letra de cambio vencida del ejercicio econmico anterior de $1000 dlares.

K.-Nos cobran una letra de cambio vencida del ejercicio econmico anterior por $3000 dlares.

L.-Se efectuaron la adquisicin de un certificado de depsito en el Bco. Bolivariano por la cantidad de $20000 dlares a 180 das plazo y una tasa de inters del 5% anual la fecha de la inversin es el 1ro de octubre del 2011.

M.-Se compra una computadora por la cantidad de $210000 dlares ms el IVA del 50% se pag al contado y por la diferencia un crdito personal esta compra se realiza en agosto del 2011.

N.-Se compra materiales de oficina a la librera Cientfica por la cantidad de $680 dlares ms IVA cancelando en contado y formara parte del stop de la Empresa al 31 de Diciembre se consumir el 60%.

O.- Se adquiere un seguro contra accidentes y robo y para los vehculos de la empresa por un ao a la empresa Carsec S.A por un valor de $2350 dlares ms IVA de los cuales se pagan $980 dlares de contado y por la diferencia se gira una letra de cambio a 60 das plazo sin intereses este gasto se cargara al departamento administrativo; la fecha de contrato del seguro es el 30 de junio del 2011.

P.-Se paga el arrendamiento de un local comercial por la cantidad de $1800 dlares ms el IVA por espacio de un ao este valor se cancela de contado y deber ser cargado al departamento de ventas la fecha del contrato de arrendamiento es el 16 de octubre del 2011.

Q.-Se pagaran sueldo a los empleador por $35000 dlares menos las aportaciones individuales al IESS este gasto ser distribuido 70% para el departamento administrativo y 30% al departamento de venta.

R.-La empresa vende de contado un pequeo lote por un valor de $ 5000 dolares.

S.-Se efectua un abono por $50000 dolares a la hipoteca firmado al favor del banco pichincha.T.-Se efectua la reposicion de gastos de caja chica segn el siguiente detalle:Material de computacin 280Desodorantes ambientales 60Servilletas 20Caf, azcar y galletas 60 Total 420

1.- La distribucin de dichos gastos 70% administrativo y 30% rea de ventas2.- Efectuar los asientos de ajuste pertinentes.3.- Realizar los asientos de cierre del periodo, no se ha establecido el inventario final de mercadera pero se conoce que la empresa genera una utilidad bruta equivalente al 40%.4.- Elaborar el diario general; mayor general; estado de resultado, balance de situacin inicial, estado de cambio en el patrimonio, estado de flujo de efectivo 5.- realizar el control interno

Libro DiarioCasa Linda S.A.FechaConcepto o DetalleDebe Haber

A-1-

Bancos$ 80.000.=

Cuentas por cobrar2.000.=

Documentos por cobrar1.000.=

Inventario Inicial270.000.=

Terreno30.000.=

Edificio100.000=

Mueble de oficina10.000.=

Equipo de oficina10.000.=

Vehculo50.000.=

Provisin cuentas incobrables$ 30.=

Depreciacin acumulada vehculo5.000.=

Depreciacin acumulada mueble de oficina1.000.=

Depreciacin acumulada equipo de oficina1.000.=

Depreciacin acumulada vehculo12.500.=

Cuentas por pagar95.000.=

Documentos por pagar75.000.=

Hipoteca por pagar150.000.=

Capital social190.470.=

Utilidad retenida23.000.=

P/R Asiento de apertura del ao 2011

B-2-

Efectivo900.=

Banco900.=

P/R Asiento de apertura de caja chica

C-3-

Cuenta por cobrar212.800.=

Venta 190.000.=

Iva cobrado por pagar22.800.=

P/R Asiento de venta de mercadera

PASAN$ 766.700.=$ 766.700.=

FechaConcepto o DetalleDebe Haber

VIENEN$ 766.700.=$ 766.700.=

D-4-

Cuentas por cobrar$ 56.000.=

Venta$ 50.000=

Iva cobrado por pagar6.000.=

P/R Venta de mercadera

E-5-

Banco62.832.=


Descuento16500.=

Venta110.000.=

Iva cobrado11.220.=

P/R Venta de mercadera con descuento

F-6-

Compra18.000.=

Iva pagado2.160.=

Cuenta por pagar20.160.=

P/R compra de mercadera comercial Yinatta

G-7-

Compra 3.000.=

Iva pagado342.=


Descuento 150.=

P/R Compra de mercadera a comercial buen hogar

PASAN$ 967.422.=$ 967.422.=


VIENEN$ 967.422.=$ 967.422.=

H-8-

Compra $ 10.000.=

Iva pagado1.104.=

Descuento $ 800.=

Banco 4.121.60

Documentos por pagar6.182.40

P/R Compra de mercadera a plastc closet

I -9-

Banco 100.000.=

Cuentas por cobrar100.000.=

P/R cobro de cuenta vencida

J-10-

Cuentas por pagar40.000.=

Banco 40.000.=

P/R Nos cobran cta vencida del ejercicio econ. Ant.

K-11-

Banco1.000.=


P/R Cobro de documento vencido

L -12-

Documento por pagar3.000.=

Banco 3.000.=

P/R Pago de documento vencido

PASAN$ 1122.526.=$ 1122.526.=


VIENEN$ 1122.526.=$ 1122.526.=

M-13-

Certificado de deposito$ 20.000.=

Banco$ 20.000.=

P/R Inversion en certificado de deposito

N -14-

Equipo de computacin2.100.=

Iva pagado252.=

Banco 1.176.=


P/R Compra de equipo de computo

-15-

Suministro de oficina680.=

Iva pagado81.60

Banco 761.60

P/R Compra de suministro de oficina

O -16-

Seguros pagados por adelantado2.350.=

Iva pagado282.=

Banco 980.=

Documento por pagar 1.652.=

P/R La adquisicin de seguro contra accidente

PASAN$ 1148.271.60$ 1148.271.60


VIENEN$ 1148.271.60$ 1148.271.60

P-17-

Arriendo pagado por adelantado$ 1.800.=

Iva pagado216.=

banco$ 2.016.=

P/R Pago de arriendo de local comercial

Q-18-

Gasto sueldo y salario36.000.=

Banco 31.727.50

Aporte individual al iess por pagar3.272.50

P/R Pago de sueldo a empleado

R -19-

Banco 5.000.=

Terreno 5.000.=

P/R Venta de pequeo lote

S -20-

Hipoteca por pagar50.000.=

Banco50.000.=

P/R Pago de hipoteca

T -21-

Gasto suministro de oficina280.=

Gato suministro de limpieza60.=

Gato suministro cofee break80.=

Efectivo420.=

P/R Gastos administrativo

PASAN$ 1240.707.60$ 1240.707.60


VIENEN$ 1240.707.60$ 1240.707.60

U -22-

Efectivo $ 420.=

Banco $ 420.=

P/R Reposicin de caja chica

V -23-

Gasto provisin cuentas incobrables2.106.88

Provisin acumulada cuentas incobrables 2.106.88

P/R Provisin cuentas incobrables

W -24-

Gasto de depreciacin edificio 5.000.=

Gasto de depreciacin oficina 1.000.=

Gasto de depreciacin equipo de oficina1.000.=

Gasto de depreciacin vehculo10.000.=

Gasto de depreciacin equipo de computacin288.75

Depreciacin acumulada edificio5.000.=

Depreciacin acumulada muebles de ofic.1.000.=

Depreciacin acumulada equip. De ofic.1.000.=

Depreciacin acumulada vehculo 10.000.=

Depreciacin acumulada equip. Comp.288.75

P/R Depreciacin propiedad planta y equipo 2011

X -25-

Gasto amortizacin seguro pagado por adelantado1.175.=

Gasto amortizacin arriendo pagado por adelantado375.=

Amortizacin acum. Seguro pag. Por adel.1.175.=

Amortizacin acum. Arriendo pag. Por adel.375.=

P/R Gasto de amortizacion

PASAN$ 1262.073.23$ 1262.073.23


VIENEN$ 1262.073.23$ 1262.073.23

Y -26-

Gasto suministro de oficina$ 408.=

Suministro de oficina$ 408.=

P/R Consumo de suministro de oficina

Z -27-

Gasto beneficio social163.934.71

Vacaciones por pagar1.458.33

Fondo de reserva2.916.67

Aporte patronal iess-secap por pagar4.252.50

Bono navideo por pagar2.916.67

Bono escolar por pagar264.=

Indemnizacin desahucio por pagar11.702.64

Indemnizacin despido intempestivo x pgar140.424.51

P/R Gasto de beneficio social

AA-28-

Inters ganados por cobrar249.32

Intereses ganados249.32

P/R Intereses ganados de certificacin de deposito

PASAN$ 1426.665.26$ 1426.665.26


VIENEN$ 1426.665.26$ 1426.665.26

BB-29-

Resumen ingresos y egresos$ 220.708.35

Gasto sueldo y salario$ 35.000

Gasto suministro de limpieza60.=

Gasto suministro de oficina688.=

Gasto suministro cofee break80.=

Gasto provisin cuenta incobrable2.106.88

Gasto depreciacin edificio5.000.=

Gasto depreciacin mueble de oficina1000.=

Gasto de depreciacin equipo de oficina1.000.=

Gasto de depreciacin vehiculo288.75

Gasto depreciacin equipo de comput.288.75

Gasto amortizacin seguro pagd. Por adel.1.175.=

Gasto amortizacin arriendo pagd. Por adel1.175.=

Gasto beneficio social163.939.71

P/R Asiento de cierre de gastos

CC-30-

Resumen ingresos y gastos317.500.=

Compra31.000.=

Inventario inicial270.000.=

Descuento en venta16.500.=

P/R Cierre de cuenta de costos y el inventario inicial

PASAN$ 1964.873.61$ 1964.873.61


VIENEN $ 1964.873.61$ 1964.873.61

DD-31-

Ventas $ 350.000.=

Inventario (final)49.950.=

Descuento en compra950.=

Intereses ganado248.32

Resumen de ingreso y gasto$ 451.149.32

P/R Cierre de asiento de ingreso

EE-32-

Perdida del ejercicio87.308.35

Resumen de ingreso y gasto87.308.35

P/R Asiento de prdida del ejercicio

SUMAN$ 2503.331.28$ 2503.331.28

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