SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

REPUBLICA DE HONDURAS SECRETARIA DE ESTADO

EN EL DESPACHO DE FINANZAS

PROGRAMA DE APOYO AL FORTALECIMIENTO DE LA GESTION FISCAL SF/ HO–1546–BID Y

CONVENIO DE CREDITO AL DESARROLLO 3414-HO-BM

SISTEMA INTEGRADO DE

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

MANUAL DE EJECUCIÓN DE GASTOS

Tegucigalpa – Setiembre de 2008

Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas - Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAFI

Manual de Ejecución de Gastos

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INDICE I PRESENTACIÓN 3 II DISEÑO CONCEPTUAL 5 III MOMENTOS DE REGISTRO DE GASTOS a) - Precompromiso 6 b) - Compromiso 6 c) - Devengado 7 d) - Pagado 7 IV TIPOS DE REGISTRO DE GASTOS a) - Devengado sin imputación presupuestaria 8 b) - Precompromiso y compromiso simultáneos 8 c) - Compromiso y devengado simultáneos 8 d) - Precompromiso, compromiso y devengado simultáneos 9 e) - Regularización 9 f) - Resumen Mensual de Gastos 14 V CAMBIOS AL REGISTRO DE GASTOS a) - Aumento/Disminución 15 b) - Reversión 19 c) - Corrección 29 d) - Cambio de imputación de gastos 34 e) - Anulación de medio de Pago 34 VI REGISTRO DE PAGOS DE F-01 CON MULTA o DEDUCCIONES Y RETENCIONES 36 VII REGISTROS EN EL SIAFI – NUMERACION AUTOMATICA DE LAS OPERACIONES 38 VIII REGISTROS EN EL SIAFI – EL DOCUMENTO CONSOLIDADO 40 IX. IDENTIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS FUENTE

DEL REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES 44 X PROCESO DE REGISTRO EN EL SIAFI PARA PROYECTOS CON

CÓDIGO BIP 53

XI PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO 55



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I. PRESENTACION El Gobierno de la República de Honduras ha iniciado un programa de mejoramiento de los procesos de la Administración Pública con el desarrollo e implantación del Nuevo Sistema de Administración Financiera Integrada – SIAFI, para dar cumplimiento a la Ley Orgánica de Presupuesto No.83 – 2004, cuyos objetivos se exponen a continuación: Artículo 3. Objetivos de la Ley. Son objetivos de la presente Ley:

a) Garantizar el cumplimiento del Principio de Legalidad, así como los criterios de eficiencia y eficacia en la obtención y aplicación financiera y económica de los recursos públicos;

b) Sistematizar las operaciones de programación, administración, evaluación y control de los

recursos financieros del Estado, sin perjuicio de las acciones que correspondan a sus Entes Fiscalizadores;

c) Desarrollar sistemas que proporcionen información oportuna y confiable sobre el

comportamiento financiero del Sector Público, que sea útil para la conducción de los Órganos u Instituciones correspondientes y para evaluar la gestión de los funcionarios responsables;

d) Establecer como responsabilidad propia del Poder Ejecutivo, por medio de los Órganos

competentes, según lo previsto en esta Ley, el mantenimiento y operación de: 1. Un sistema contable adecuado a las necesidades del registro e información de todos los actos

con incidencia patrimonial, financiera o económica, acorde con la naturaleza jurídica y características operativas;

2. Un eficiente y eficaz control interno, previo, simultáneo o posterior, según el caso, de las

operaciones de los distintos subsistemas que conforman la Administración Financiera del Sector Público;

3. Procedimientos adecuados que aseguren la conducción eficiente y eficaz de las actividades de

los distintos Órganos u Instituciones que intervienen en la administración financiera y la evaluación de los resultados de los correspondientes programas, proyectos o actividades; y,

4. Normas operativas que deberán cumplir obligatoriamente los Órganos u Instituciones del Sector

Público en cuanto ejecuten actividades propias de la administración financiera. Artículo 4. Conformación del Sistema de Administración Financiera del Sector Público. La Administración Financiera del Sector Público comprende los subsistemas de presupuesto, crédito público, tesorería y contabilidad así como los mecanismos y elementos del sistema de control interno incorporados en los mismos. El sistema de administración financiera del Sector Público funcionará en forma articulada con los sistemas y/o subsistemas de Inversión Pública, Contratación Administrativa y Administración de Recursos Humanos, así como con todo otro sistema horizontal de administración que incida en la gestión financiera de las instituciones



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públicas, todo ello con el fin de lograr la integración sistémica de la gestión de las finanzas públicas.



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II. DISEÑO CONCEPTUAL En cumplimiento a lo expuesto en la Ley No. 83 – 2004 se explican a continuación los elementos componentes, la secuencia básica del proceso de integración de la información y las responsabilidades de los diferentes organismos públicos relacionados a la ejecución del gasto. Asimismo se relacionan las normas que tienden a uniformar los trámites en el ámbito público, definiendo y estandarizando los elementos base para la entrada de la información al sistema, los momentos de cada registro y su responsable, como así también la estructura periodicidad y destino de los estados que se generen, tanto para la institución como para el ente coordinador del sistema. El proceso de ejecución de gastos prevé la existencia de procedimientos, formularios, reportes y tablas específicas, cuyo desarrollo se encuentra en el presente manual. Los procedimientos se enmarcan dentro de un proceso estructurado, que parte de una orientación programática en la formulación del presupuesto, seguida de una programación de la ejecución, que tiene por objeto establecer límites financieros por períodos. La ejecución está, en consecuencia, limitada y controlada, tanto por las asignaciones presupuestarias como por las autorizaciones periódicas. Con estos mecanismos, el sistema permite que la ejecución presupuestaria sea más dinámica y eficiente, sin necesidad de mayores controles específicos por cada transacción, salvo los referidos a las disponibilidades de créditos y de los soportes documentales de cada trámite. Para efectuar los registros se disponen de Clasificadores Presupuestarios, aprobados para cada gestión por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, que cumplen diferentes objetivos para lo cual se los dota de determinadas características. Constituyen la llave con la que opera el sistema. Asociado a los clasificadores presupuestarios, se dispone de un Plan de Cuentas contables único para el Sector Publico. El sistema hace posible la integración de la información presupuestaria, financiera, patrimonial y económica de las instituciones públicas y su procesamiento es automático a través de matrices y a partir del registro único de cada transacción que se realice y que tenga incidencia económico-financiera. Dentro de este entorno, el manejo de la información financiera constituye a su vez, el elemento que permite articular el funcionamiento de los distintos sistemas, como ser: compras, contrataciones y otros gastos, que interactúa con sus propios procedimientos operando en tiempo real, mediante una red de comunicación inteligente que enlaza a cada entidad con la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas.



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III. MOMENTOS DEL REGISTRO DE GASTOS

La ejecución de un gasto en el SIAFI implica el registro de un formulario F-01 “Ejecución de Gastos”. Sus diferentes momentos se describen a continuación

a) PRECOMPROMISO El registro del precompromiso es un acto de administración interna, útil para dejar constancia, certificar o verificar la disponibilidad de créditos presupuestarios y efectuar la reserva de los mismos al inicio de un trámite de gastos, de una compra o de una contratación. El precompromiso no constituye un momento contable, es un registro presupuestario auxiliar de la administración de créditos para las Gerencias Administrativas y Unidades Ejecutoras. No incide en la contabilidad general porque no modifica la composición del patrimonio. b) COMPROMISO El registro del compromiso implica: • Un acto de administración interna que confirma el registro del precompromiso de un crédito

presupuestario aprobado por Ley, por un concepto determinado y que disminuye la disponibilidad de cuota de compromiso para la clase de gasto y periodo que se produzca.

• La identificación de la persona natural o jurídica que interviene en la operación, de la clase y cantidad de los bienes y servicios a recibir y del carácter de los gastos sin contraprestación (transferencias).

• El origen de una relación jurídica con terceros, que dará lugar en el futuro, a una eventual salida de fondos.

• La aprobación por parte del personal competente, de la aplicación de recursos por un concepto e importes determinados y de la tramitación administrativa cumplida.

El compromiso es un registro presupuestario, no afecta a la contabilidad general porque no modifica la composición del patrimonio. Es un acto de administración interna, útil para dejar constancia, certificar o verificar la disponibilidad de créditos presupuestarios y el uso de los mismos. Cuando se registra el compromiso, el sistema verifica que exista una operación de precompromiso anterior relacionada con éste, y saldo disponible de crédito presupuestario y cuota de compromiso, entonces procede a incrementar el monto por comprometer, por lo que disminuye el saldo disponible de crédito presupuestario y también el de cuota de compromiso. En caso que el registro del compromiso corresponda a una transacción en moneda extranjera, el SIAFI procederá a la conversión a moneda nacional, al tipo de cambio del día del registro. Este



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monto ejecutará el presupuesto y la cuota de compromiso correspondiente y en caso que haya tenido un registro de precompromiso previo, lo actualizará1. c) DEVENGADO El devengado implica: • Una modificación cualitativa y cuantitativa en la composición del patrimonio, originada por

transacciones con incidencia económica y financiera. • El surgimiento de una obligación de pago inmediata o diferida por la recepción de bienes y

servicios o por haberse cumplido los requisitos administrativos dispuestos para los casos de gastos sin contraprestación.

• La afectación definitiva de los créditos presupuestarios correspondientes. En el momento del registro del devengado, el sistema efectuará lo siguiente: ▪ verificará que exista registro de compromiso anterior, ▪ ejecutará el gasto en el presupuesto y ▪ actualizará el nivel de deuda exigible, al comparar este monto con el de los pagos

efectuados. La conversión de partidas de Ejecución Presupuestaria a Cuentas de Contabilidad se inicia en esta etapa, ya que el registro del devengado produce automáticamente el asiento de partida doble por el devengado en la contabilidad general. d) PAGADO El pagado representa la liquidación de obligaciones exigibles, se realizará mediante la emisión de medios de pago, como ser:

• Transferencias bancarias, (cheque electrónico) • Cheques • Oficios de Servicio de Deuda Pública Electrónicos (OSDE) • Oficios de Servicio de Deuda Pública Impresos (OSDI) • Otros Oficios • Efectivo • Pagos entre Libretas CUT • Títulos o Bonos

La entrega de efectivo reduce la disponibilidad de la caja y disminuye la deuda exigible. La emisión de un cheque, una transferencia bancaria o un Oficio de Deuda Pública, reducen la disponibilidad en bancos y disminuyen la deuda exigible.

1 Ver Capítulo IX “Registros de Operaciones en Moneda Extranjera



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El pago por medio de títulos o bonos, disminuye la deuda flotante y aumenta la deuda a largo plazo, esta operación no registra movimiento de fondos es una transferencia de deuda entre cuentas del pasivo. El registro de este momento permitirá conocer el grado de cumplimiento de compromisos contraídos como obligaciones, saldos disponibles en bancos, órdenes de transferencia, cheques u oficios emitidos, entregados y pagados. El sistema efectuará lo siguiente:

• Verificará, en el momento de la generación de medio de pago, la disponibilidad de cuota de pago y la disponibilidad en el libro Caja o en el libro Banco.

• Registrará la ejecución presupuestaria en el momento del pagado. • Registrará el débito en el libro Caja o Banco y en la libreta, si se utiliza la operatoria de

cuenta única; y • Generará automáticamente el asiento de partida doble para la imputación indicada en

el formulario F-01 “Ejecución de Gastos”. En caso de que al efectuar el pago, se emplee una cuenta distinta a la registrada en el devengado, el sistema modificará el campo “Cuenta Origen”, insertando el código de la cuenta y de la libreta que realmente se utiliza para el pago. Si el F-01 tiene registros de retenciones, se deberá consultar su proceso en el Manual de Ejecución de Recursos y en el Capítulo VI del presente anual.

e) DEVENGADO SIN IMPUTACION PRESUPUESTARIA Existen operaciones que por su naturaleza no tienen registro presupuestario, sino solamente contable, como ser anticipos, apertura de Fondos Rotatorios y Cajas Chicas, fondos de terceros, etc. En estos casos, para la generación de asientos de partida doble se utilizarán las cuentas del Plan de Cuentas contable en la columna correspondiente del formulario F-01. Estas operaciones podrán incluir registros de deducciones y retenciones. f) PRECOMPROMISO Y COMPROMISO SIMULTÁNEOS El registro del precompromiso y compromiso simultáneos se dará en los casos en que haya necesidad de afectar preventivamente un crédito presupuestario por un concepto determinado. Este es el caso del registro del servicio de la deuda. Cuando se registre el precompromiso y compromiso el sistema verificará que exista crédito presupuestario disponible y cuota de compromiso. El registro del precompromiso y compromiso simultáneos disminuirá los créditos presupuestarios aprobados por Ley, sin afectar la contabilidad, además de afectar el saldo de la cuota de compromiso. g) COMPROMISO Y DEVENGADO SIMULTANEOS



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El registro del compromiso y devengado simultáneos, se dará en los casos en que exista un registro de precompromiso y se presente una factura para su pago por un concepto determinado, por ejemplo el registro de pasajes.

En estos casos el sistema operará del siguiente modo:

• verificará que exista registro de precompromiso por el un importe mayor o igual al del compromiso y devengado,

• verificará saldo disponible de cuota de compromiso para la imputación contenida en el documento,

• registrará la ejecución presupuestaria en los momentos de compromiso y devengado, • disminuirá el saldo de cuota de compromiso, • generará automáticamente el asiento de partida doble de devengado en la contabilidad

general y • permitirá contar con información actualizada del nivel de deuda flotante, al comparar

este monto con el de los pagos efectuados.

h) PRECOMPROMISO, COMPROMISO Y DEVENGADO SIMULTANEOS El precompromiso, compromiso y devengado simultáneos, registra la ejecución presupuestaria en los tres momentos al mismo tiempo, debido a que existen operaciones de las que se toma conocimiento cuando se reciben las facturas por el gasto realizado, sin contar con registro previo del compromiso ni solicitud de gastos. (Ejemplo: energía eléctrica, agua, teléfono, etc.) En estos casos el sistema efectuará lo siguiente:

• Verificará que exista saldo de crédito y cuota de compromiso disponible para la imputación contenida en el documento,

• confirmará la ejecución del presupuesto y disminuirá saldo de cuota de compromiso, • generará automáticamente el asiento de partida doble de devengado en la contabilidad

general y i) REGULARIZACION El tipo de registro de Regularización se emplea en el caso que se lleven a cabo transacciones que generen modificación económica patrimonial, sin registro en el SIAFI. Esta omisión se debe a que el sistema toma conocimiento de las operaciones cuando recibe la información de las mismas y debe registrarlas mediante el tipo de registro “Regularización”. Es necesario aclarar que todos los formularios F-01 cuyo tipo de registro sea “Regularización” deben registrar obligatoriamente la cuenta origen excepto los siguientes:

1. F-01 que se generen a partir de un cambio de imputación o legalización, 2. F-01 que se generan para el registro en especies. 3. F-01, cuyo pago es de compensación con un F-02 y por tanto no existe

movimiento financiero.



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Los casos indicados como excepción no deben permitir el registro de la cuenta origen. Por dicho motivo la tabla que filtra las cuentas y libretas de los F-01 deberá indicar, en todos los casos, que cuando el tipo de registro es Regularización debe registrar obligatoriamente la cuenta origen a excepción de los casos indicados en el párrafo anterior. En caso que la operación de pago se haya realizado mediante una cuenta bancaria de moneda extranjera, el F-01, cuyo tipo de registro sea “Regularización” debe anotar, además de la cuenta origen, la fecha y tipo de cambio del día de pago real, de manera que no existan diferencias de importes en el momento de la conciliación bancaria del libro banco con el extracto bancario de dicha cuenta. Existen seis formas de regularización:

1) Regularización automática 2) Regularización manual y registro en libro banco y libreta 3) Regularización manual 4) Regularización de pago 5) Regularización de pago de compensación 6) Regularización de especies 7) Modificaciones a la regularización en especies

1) Regularización automática

Cuando se recibe el extracto bancario en el proceso de conciliación bancaria y en el anexo de la información de recaudación tributaria, el sistema generará el registro de regularización en forma automática. (Ver Proceso Conciliación Bancaria) Cuando se trate de débitos por gastos y comisiones bancarias, inicialmente no tienen registro en el libro banco porque los realiza directamente el Banco, la tesorería los conoce al recibir los respectivos extractos. El proceso de conciliación bancaria leerá en los extractos, los códigos de movimiento que corresponden a débitos por gastos y comisiones bancarias, verificará que no exista registro para estos movimientos en el libro banco de la misma cuenta y efectuará lo siguiente: • Buscará en las tablas básicas de vinculación de códigos, la imputación presupuestaria de

gastos • Elaborará un formulario F-01 “Ejecución de Gastos” cuyo tipo de registro será

“Regularización” y la cuenta origen, la que corresponda al extracto bancario. • Registrará la ejecución presupuestaria de gastos en los momentos de Precompromiso,

Compromiso, Devengado y Pagado, previa verificación de existencia de saldo disponible



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de crédito y cuota de compromiso para la imputación que corresponde al cargo, consumiendo saldo de cuota de compromiso.

• Generará los asientos de partida doble de devengado y pagado en la contabilidad

general. Por otra parte la metodología del asiento de pagado, es similar a la expuesta en el mismo capítulo, punto d) “Pagado”, afectando la cuenta Bancos que corresponde al extracto.

• Registrará los movimientos en el libro banco y en caso que la cuenta bancaria sea la

CUT, además en la libreta que corresponda. • Conciliará los movimientos del extracto con los registros del libro banco y la libreta

2) Regularización manual y registro en libro banco y libreta

Esta operación procede a registrar en el SIAFI, una transacción que se realizó sin el registro correspondiente en el sistema. Tal el caso que se presenta cuando el Proceso de Conciliación Bancaria Automática muestre inconsistencias por debitos bancarios, significa que no existe el registro correspondiente en el SIAFI y es necesario elaborar el o los F-01 respectivos cuyo tipo de registro será “Regularización”.

En este caso es obligatoria la carga de la cuenta origen donde se generó el pago. Si se trata de una cuenta en moneda extranjera, se indicará la fecha y tipo de cambio de la operación real, que será siempre de “compra”.

La aprobación correspondiente generará los siguientes efectos en el sistema:

▪ Registrará la ejecución presupuestaria de gastos en el Precompromiso, Compromiso, Devengado y Pagado previa verificación de existencia de saldo disponible de crédito y cuota de compromiso para la imputación e importe que corresponda, consumiendo saldo de cuota de compromiso.

▪ Generará los asientos de partida doble en la contabilidad general. (Ver Manual de

Contabilidad)

▪ Registrará los movimientos en el libro banco y en caso que la cuenta bancaria sea la CUT, además en la libreta que corresponda.

▪ Conciliará los movimientos del extracto con los registros del libro banco y la libreta.

3) Regularización manual Esta operación aplica cuando el Proceso de Conciliación Bancaria Automática, presente como resultado inconsistencias por debitos bancarios sin conciliar, lo que significa que no encontró los registros correspondientes en el SIAFI, aunque pueden existir F-01 de Regularización aprobados en el sistema y pendientes de conciliación.



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Ambos registros se relacionan en el proceso de conciliación bancaria manual. La aprobación de este proceso generará los siguientes efectos:

a) Cuando la cuenta origen y libreta del o los F-01 es igual a la cuenta y libreta con la cual se conciliaron, se marcan ambos registros como conciliados y no se genera ningún asiento de partida doble en la contabilidad porque este ya se elaboró en el momento de la aprobación del F-01.

b) Cuando la cuenta origen y libreta del o los F-01 es diferente a la cuenta y libreta con la cual se conciliaron, se reemplaza esta información en el o los F-01, se marcan ambos registros como conciliados

4) Regularización de Pago Esta operación cuando un pago haya sido efectuado. Por ejemplo la cancelación de vencimientos del Servicio de Deuda Pública. El proceso se inicia en la DGCP, (Ver Manual de Procedimientos de la CUT Pagos) donde por medio de la interfase se genera el F-01 correspondiente al vencimiento. Continúa con la emisión de los OSDE u OSDI, que posteriormente se remiten al BCH por medio de la TGR, con antelación a la fecha de vencimiento. El día de vencimiento de la operación, el pago se prioriza y aprueba en la TGR, aunque sin generar medio de pago por que ya ha sido remitido en el paso anterior. En esta instancia se efectúan las siguientes operaciones:

• Registrará la ejecución presupuestaria de gastos en el momento del Pagado

• Generará el asiento de partida doble en la Contabilidad General.

• Registrará los movimientos en el libro Banco y en la libreta si la cuenta es la CUT. La operación se conciliará mediante el procedimiento de conciliación bancaria, al recibirse el extracto de la cuenta correspondiente. 5) Regularización de pago de especies,

Corresponde al tipo de registro de recursos sin movimiento de fondos, es decir no tiene expresión en el libro Banco, debido a que configura una compensación entre ingresos y gastos.

El usuario” y elaborará el comprobante F-02 “Ejecución de Recursos”. El sistema identificará a la entidad y solicitará anotar lo siguiente:

• Elegir el 1) Tipo de Formulario, 2) Tipo de Documento y 3) Tipo de Ejecución • Elegir el Tipo de registro que en este caso será solamente Especies • El sistema en forma automática marcará como Medio de Percepción Especies • Continuará con el registro del Documento de Respaldo, Tipo, Número y Fecha.



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• Deberá anotar la Fuente de Financiamiento y el Organismo Financiador. En caso que se trate de desembolsos de financiamiento externo además registrará el Código SIGADE y Tramo, el sistema automáticamente anotará el Código BIP y el Número de convenio de financiamiento

• Indicará la Moneda de la transacción que podrá ser moneda nacional o moneda extrajera. Si se trata de moneda extranjera debe registrar el tipo de cambio compra y la fecha, el sistema mostrará el valor que corresponde al tipo de cambio y convertirá el importe en moneda nacional, de esta forma se registrarán los importes en moneda nacional y en moneda extranjera.

• Rubro de Ingresos. Si se trata de un registro sin imputación presupuestaria anotará Cuenta Contable del Plan de Cuentas. 3) Beneficiario de Transferencia (si corresponde) 4) importe por rubro en moneda nacional o extranjera.

• En este caso no se registrarán los datos de cuenta Bancaria. En “documentos” el sistema habilitará la pantalla de carga directa del F-01 del procedimiento denominado ”Registro de Gastos Una Fuente de Financiamiento” y el usuario deberá registrar los datos que correspondan al bien o servicio que se recibe, como una regularización del registro de gastos. En este punto se anotará un Resumen de la transacción Concluido el proceso el usuario deberá marcar el botón “VERIFICAR” el sistema efectuará lo siguiente: 1) generará los documentos F-01 que correspondan a los datos cargados, el detalle de los mismos se mostrarán en el punto L), 2) asignará un número correlativo único al formulario F-02 y registrará, el nombre y apellido del usuario y la fecha de verificación en los espacios correspondientes a los puntos C) y N) Posteriormente se procederá a la aprobación si corresponde. ¡Si el registro es presupuestario, la aprobación generará:

• El registro presupuestario de recursos en las etapas de devengado y percibido, • El registro presupuestario de gastos en las etapas de precompromiso, compromiso,

devengado, pago y, • El asiento de partida doble.

Si el registro es sin imputación presupuestaria, solamente se generará el asiento de partida doble. Es necesario hacer notar que en este tipo de registro, se podrá utilizar indistintamente un F-02 presupuestario con un F-01 sin imputación presupuestaria y viceversa o ambos presupuestarios o sin imputación presupuestaria, en todos los casos el tipo de registro siempre será “Especie” Esta opción de registro en especie, no permitirá que el F-01 tenga deducciones y tampoco retenciones.

7) Modificaciones al registro en especies



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Se debe aclarar que las modificaciones a estos registros con F-01 o F-02, no tienen ninguna restricción a excepción de la reversión, dado que cuando se solicite revertir un F-02 o un F-01 de especie, necesariamente se deben revertir ambos documentos, por que están relacionados entre si. En cambio las correcciones o los cambios de imputación, se pueden efectuar en forma independiente a cada uno porque solamente modifican la imputación presupuestaria o la cuenta contable pero no la relación entre los dos.



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FORMULARIO RESUMEN FORMULARIO F-12 El formulario F-12 “Resumen de Gastos” es el reporte transitorio de ejecución de gastos que se elaborará en las Instituciones Descentralizadas y se enviará en forma mensual, a la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas para su registro, durante el período previo a la incorporación de las instituciones al SIAFI. En la medida que estas se incorporen al sistema, su generación no será necesaria, por cuanto la información se elaborará automáticamente. En el formulario se detallarán los montos totales de las operaciones del mes, por estructura presupuestaria o cuenta contable, según corresponda, referidos a: • La información del presupuesto anual vigente, actualizado con las variaciones que puedan

haber sufrido hasta fin de mes • La ejecución presupuestaria de gastos en los momentos de Precompromiso, Compromiso,

Devengado y Pago por las operaciones efectuadas entre el primer y último día de cada mes.

• Los gastos sin imputación presupuestaria • El saldo de devengados pendientes de pago a fin de cada mes. Esta información no generará en ningún caso, asientos de partida doble en el sistema, dado que se elaborarán en los registros de dichas entidades.



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V. CAMBIOS AL REGISTRO DE GASTOS Las operaciones de cambio de un registro de gastos previamente incorporado al SIAFI se llevarán a cabo de acuerdo a las indicaciones siguientes. a) AUMENTO / DISMINUCION El aumento/ disminución significará incrementar o disminuir parcialmente los importes de las imputaciones presupuestarias de un documento original. Estas modificaciones podrán presentarse en los siguientes tipos de transacciones: 1) procesos de compras 2) operaciones en moneda extranjera 1) Aumento / Disminución en Procesos de Compras Se incrementará o disminuirá el registro del precompromiso cuando el resultado de los procesos de compra determina un importe mayor o menor en los contratos u órdenes de compra que dan lugar al registro del compromiso. Se incrementa o disminuye el compromiso y por ende el precompromiso cuando es necesario efectuar un ajuste de cantidades o precios a los ítems de los contratos u órdenes de compra por decisiones de las autoridades competentes. En casos de incrementos de compromiso generados por los procesos de compra, el sistema validará que exista saldo presupuestario y cuota de compromiso para la imputación contenida en los documentos, por el importe a incrementar. En casos de disminución por los mismos procesos, el sistema habilitará saldo presupuestario y, siempre y cuando esta operación se realice dentro del mismo periodo del registro consolidado aumentará la cuota de compromiso. Si la disminución se registra en un periodo posterior al registro consolidado, solamente habilita saldo presupuestario. El sistema no permitirá el uso de esta opción en los momentos de devengado, pago o reversión global. Para registrar un aumento o disminución, el sistema requerirá los siguientes datos:

• Elaborar el formulario F-07 y marcar el tipo de modificación “aumento/ disminución” y el momento o momentos del gasto que se solicita modificar.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del Formulario F-01 “Ejecución de Gastos” a aumentar o disminuir

• Imputación de gastos • Importe a aumentar o disminuir



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El aumento o disminución aumentará o disminuirá el registro presupuestario del precompromiso y/ o del compromiso en el importe indicado.

2) Aumento / Disminución en operaciones de moneda extranjera Por normas legales vigentes, las transacciones del Gobierno deben ser registradas en moneda nacional, sin excepción. Esto incluye a las operaciones que deben procesarse en moneda extranjera, por aplicación de cláusulas contractuales o por convenios de financiamiento externo. Los registros presupuestarios y los estados contables deberán registrar los gastos en moneda nacional, tomando como referencia el tipo de cambio relacionado con la moneda de la transacción y el sistema mantendrá internamente los valores en moneda local y extranjera. Adicionalmente debe tenerse en cuenta que el SIAFI mantiene, entre otros, un control de montos en los sucesivos momentos de una operación. Por dicho control, el monto del devengado que se registre, no puede superar el monto registrado del compromiso y a su vez, el monto del pagado no puede ser superior al del devengado. Por lo tanto, en caso de diferenciales cambiarios en aumento, con momentos del gasto en diferentes fechas sucesivas, hace obligatorio que, si los momentos del gasto se van efectuando en diferentes fechas, se registren estos ajustes. Para estos casos exclusivamente, el SIAFI aplicará el proceso de ajuste automático aumento / disminución en todos los momentos de un proceso de gasto. Estos ajustes no se deberán producir cuando los diferentes momentos de registro sean simultáneos. 1) Registro del Compromiso con tipo de cambio distinto al Precompromiso En este caso, cuando se registre un compromiso relacionado con un precompromiso anterior, el sistema comparará el tipo de cambio actual con el que se registró en el precompromiso. En caso que difiera, se actualizará automáticamente el registro en lempiras del precompromiso en más o en menos según corresponda, con el tipo de cambio del día, aplicado exclusivamente al monto en moneda extranjera de la operación. Para ello seguirá el procedimiento de aumento / disminución del formulario F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos”.

a) Si se trata de un aumento, el sistema verificará que se disponga de saldo de crédito presupuestario. En este caso el sistema operará del siguiente modo:

o Si se cuenta con crédito presupuestario, el sistema efectuará un F-07

“Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de aumento de precompromiso, tomando el diferencial cambiario del día que se está operando y el SIAFI lo comparará con respecto al que registró el precompromiso. Dicho diferencial se aplicará al importe del compromiso que se ejecuta. El monto resultante incrementará el total del precompromiso, afectando crédito presupuestario.

o Si no cuenta con saldo suficiente de crédito presupuestario, el usuario

responsable deberá gestionar una modificación presupuestaria para proceder posteriormente a la ejecución del compromiso.



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b) Si se trata de una disminución, generará un F-07 ““Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de disminución y aplicará la diferencia de cambio resultante de compararla con la etapa anterior y disminuir la ejecución del precompromiso, liberando crédito presupuestario

2) Registro del Devengado con tipo de cambio distinto al Precompromiso / Compromiso En este caso, cuando se registre un devengado relacionado con un precompromiso y compromiso anterior, el sistema comparará el tipo de cambio actual y el que se registró en el precompromiso y compromiso. En caso que difiera, se actualizará automáticamente el precompromiso y compromiso en más o en menos según corresponda, con el tipo de cambio del día, aplicado al monto en moneda extranjera de la operación. Para ello seguirá el procedimiento de aumento / disminución del formulario F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos”.

a) Si se trata de un aumento, el sistema verificará que se disponga de saldo de crédito presupuestario y cuota de compromiso, operando del siguiente modo:

o Si se cuenta con crédito presupuestario y cuota de compromiso, el sistema efectuará un

F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de aumento de precompromiso y compromiso, tomando el diferencial cambiario del día con respecto al que registra el precompromiso y compromiso y aplicándolo al importe del devengado en moneda extranjera que se ejecuta. El monto resultante incrementará la ejecución del precompromiso y compromiso, afectando el crédito presupuestario y la cuota de compromiso.

o Si no se cuenta con cuota de compromiso suficiente y la transacción se está efectuando en el primero, segundo o tercer trimestre del ejercicio, el sistema permitirá igualmente la generación del F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de aumento y marcará el exceso de cuota de compromiso, debido a “operación automática”.

o Si no cuenta con saldo suficiente de crédito presupuestario o la insuficiencia de cuota de compromiso se presenta en el cuarto trimestre del ejercicio, el usuario responsable deberá gestionar un incremento de cuota de compromiso y/o una modificación presupuestaria para proceder posteriormente a la ejecución del devengado.

b) Si se trata de una disminución, generará un F-07 ““Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de disminución y aplicará la diferencia de cambio resultante de compararla con la etapa anterior y disminuir la ejecución del precompromiso y compromiso, liberando cuota de compromiso y crédito presupuestario.

3) Registro del Pagado con tipo de cambio distinto al Precompromiso / Compromiso / Devengado En este caso, cuando se registre un pagado relacionado con un precompromiso, compromiso y devengado anterior, el sistema comparará el tipo de cambio actual con el que se registró en el precompromiso, compromiso y devengado. En caso que difiera, se actualizará automáticamente el precompromiso, compromiso y devengado en más o en menos según corresponda, con el tipo de cambio del día, aplicado al monto en moneda extranjera de la operación. Para ello seguirá el procedimiento de aumento / disminución del formulario F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos”.



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El SIAFI elaborará un formulario F-07 “Modificaciones al Registro de Ejecución de Gastos” automático, que generará la operación pertinente.

a) Si se trata de un aumento, el sistema verificará que se disponga de saldo de crédito presupuestario y cuota de compromiso, operando del siguiente modo:

o Si se cuenta con crédito presupuestario y cuota de compromiso, el sistema efectuará un

F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de aumento de precompromiso, compromiso y devengado, tomando el diferencial cambiario del día con respecto al que se registra en la etapa del precompromiso, compromiso y devengado y aplicándolo al importe en moneda extranjera del pago. El monto resultante incrementará la ejecución del precompromiso, compromiso y devengado, afectando crédito presupuestario y cuota de compromiso. Además generará un asiento contable.

o Si no se cuenta con cuota de compromiso suficiente y la transacción se está efectuando en el primero, segundo o tercer trimestre del ejercicio, el sistema permitirá igualmente la generación del F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de aumento y marcará el exceso de cuota de compromiso, debido a “operación automática”.

b) Si se trata de una disminución, generará un F-07 ““Modificaciones al registro de ejecución

de gastos” de disminución y aplicará la diferencia de cambio resultante de compararla con la etapa anterior y disminuirá la ejecución del precompromiso, compromiso y devengado, liberando cuota de compromiso y crédito presupuestario. Generará además un asiento contable.

4) Registro del Pagado de un F-01 sin imputación presupuestaria con tipo de cambio distinto al Devengado En este caso, cuando se registre un pagado relacionado con un devengado anterior, el sistema comparará el tipo de cambio actual con el que se registró en el devengado. En caso que difiera, se actualizará automáticamente el devengado en más o en menos según corresponda, con el tipo de cambio del día, aplicado al monto en moneda extranjera de la operación. Para ello seguirá el procedimiento de aumento / disminución del formulario F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos” que se trata en el punto a) del capítulo V del presente manual. a) Si se trata de un aumento, el sistema operará del siguiente modo: El sistema efectuará un F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de aumento de devengado, tomando el diferencial cambiario del día con respecto al registrado en el devengado aplicándolo al total de moneda extranjera del pago. El monto resultante incrementará la ejecución del devengado. Generará un asiento contable b) Si se trata de una disminución, generará un F-07 ““Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de disminución y aplicará la diferencia de cambio resultante de compararla con el tipo de cambio del momento anterior y disminuirá la ejecución devengado, generando además un asiento contable. 5) Ajuste al registro del Pagado de un F-01 originado por un tipo de cambio diferente, informado en el extracto bancario, respecto del utilizado en la generación del pago



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En este caso, cuando la conciliación bancaria procese el débito por el pago efectuado correspondiente a un pago generado, el sistema comparará el tipo de cambio que se empleó en el momento de la generación, respecto del que se registra en el extracto bancario. En caso que difiera, el registro del pagado se actualizará automáticamente en más o en menos según corresponda, con el diferencial cambiario aplicado al monto en moneda extranjera de la generación de pago y simultáneamente se actualizará el precompromiso, compromiso y devengado, en más o en menos según corresponda. Para ello seguirá el procedimiento de aumento / disminución del formulario F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos”. El SIAFI elaborará un formulario F-07 “Modificaciones al Registro de Ejecución de Gastos” automático, que generará la operación pertinente. a) Si se trata de un aumento, el sistema verificará que se disponga de saldo de crédito presupuestario y cuota de compromiso, operando del siguiente modo:

• Si se cuenta con crédito presupuestario y cuota de compromiso, el sistema efectuará un F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de aumento de precompromiso, compromiso, devengado y pago, tomando el diferencial cambiario del registro en el extracto bancario, con respecto al ejecutado en la generación del pago y aplicándolo al monto en moneda extranjera de la transacción. El monto resultante incrementará la ejecución del precompromiso, compromiso, devengado y pago afectando crédito presupuestario y cuota de compromiso, ajustando el monto en lempiras del libro banco y, si corresponde, de la libreta respectiva. Generará además asientos contables

• Si no se cuenta con cuota de compromiso suficiente y la transacción se está efectuando en el primero, segundo o tercer trimestre del ejercicio, el sistema permitirá igualmente la generación del F-07 “Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de aumento. En este caso el sistema registrará el exceso de cuota de compromiso, debido a la operación automática.

• Si no cuenta con saldo suficiente de crédito presupuestario o la insuficiencia de cuota de

compromiso se presenta en el cuarto trimestre del ejercicio, el usuario responsable deberá gestionar un incremento de cuota de compromiso y/o una modificación presupuestaria para proceder posteriormente a la ejecución del devengado.

b) Si se trata de una disminución, generará un F-07 ““Modificaciones al registro de ejecución de gastos” de disminución y aplicará la diferencia de cambio resultante de comparar el registro del extracto con el de la generación del pago y disminuirá la ejecución del precompromiso, compromiso, devengado y pago, ajustando el registro en lempiras del libro banco y libreta si corresponde y liberando cuota de compromiso y crédito presupuestario. Generará además asientos contables. b) REVERSION La reversión significará la anulación del registro consolidado, se realiza por errores o cambios en las decisiones de las Gerencias Administrativas y/o devoluciones de recursos no utilizados. Los montos correspondientes se consideran cantidades negativas respecto del registro consolidado,



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para lo cual se registrarán en el F-07 con signo negativo. Existen las siguientes clases de reversiones: 1) Reversión de precompromiso, 2) Reversión de compromiso, 3) Reversión de devengado, 4) Reversión de pago, 5) Todas las posibles combinaciones de Reversión con los momentos mencionados en los puntos anteriores 6) Reversión global, 7) Reversión de cambio de imputación y 8) Reversión sin boleta de depósito. En ningún caso la reversión modificará el registro del Beneficiario. Reversión de Precompromiso Se solicitará reversión de precompromiso de un formulario F-01 “Ejecución de Gastos”, cuando se desea anular el registro del precompromiso por el importe total o parcial del mismo. El sistema aceptará el registro de una reversión de precompromiso si no existe compromiso para el importe que se solicita revertir Para registrar una reversión, el sistema requerirá los siguientes datos: • Elaborar el formulario F-07 y marcar el tipo de modificación “reversión” y el registro del

gasto “precompromiso”. • Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del Formulario F-01

“Registro de Ejecución de Gastos a revertir, cuyo importe a revertir sea positivo y no cuente con registro de compromiso por el monto a revertir.

• Imputación de gastos • Importe a revertir

La reversión producirá los siguientes efectos en el sistema:

• Disminuirá el registro presupuestario en el momento del precompromiso por el importe indicado.

• Incrementará el saldo presupuestario para la imputación que se revierte, dejando sin efecto la reserva del presupuesto en el registro del precompromiso anterior.

• Si en el sistema de compras se anularan solicitudes de gastos relacionadas al registro del precompromiso, se generará la reversión del precompromiso correspondiente.

Reversión de Compromiso

Se solicitará reversión de compromiso de un formulario F-01 de “Ejecución de Gastos”, cuando se desea anular el registro del compromiso por el importe total o parcial del mismo El sistema aceptará el registro de una reversión de compromiso si no existe registro de devengado para el importe que se solicita revertir. Para registrar una reversión, el sistema requerirá los siguientes datos.

• Elaborar el formulario F-07 y marcar el tipo de modificación “reversión” y el momento del gasto “compromiso”.



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• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del Formulario F-01- “Ejecución de Gastos”, cuyo importe a revertir sea positivo y no cuente con registro de devengado por el monto a revertir. En ningún caso la reversión modificará el registro del Beneficiario.



• Disminuirá el registro de la ejecución del presupuesto en el momento del compromiso por el importe indicado.

• Incrementará el monto por comprometer. • Incrementará la cuota de compromiso, siempre y cuando esta operación se realice dentro

del mismo trimestre de efectuado el documento original. Si la operación se registra en un trimestre posterior, no modifica la cuota de compromiso del trimestre vigente, solamente habilita saldo presupuestario.

• Si en el sistema de compras, se anularan las solicitudes de gastos y la orden de compra o contrato relacionado a la operación, se generará la reversión del compromiso correspondiente.

Reversión de Devengado

Se solicitará reversión de devengado de un formulario F-01 de “Ejecución de Gastos” cuando se desea anular el registro del devengado de una operación por el total del importe o por una parte del mismo. Para ejecutar una reversión, el sistema requerirá los siguientes datos:

• Elaborar el formulario F-07 y marcar el tipo de modificación reversión” y el momento del gasto “devengado”.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del Formulario F-01 Registro de Ejecución de Gastos a revertir, cuyo importe a revertir sea positivo y no cuente con registro de pago por el monto a revertir. En ningún caso la reversión modificará el registro del Beneficiario.

• Imputación de gastos o cuenta contable • Importe a revertir

El sistema validará que el formulario F-01 esté habilitado y aceptará una reversión de devengado, si no tiene registro de pago por el importe de la reversión. Es decir, el formulario F-01 a revertir no debe tener cheque, transferencia bancaria u oficio emitido por el importe solicitado. La reversión de devengado no modificará el registro del compromiso. La reversión de devengado producirá los siguientes efectos en el sistema:



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• Si se trata de un comprobante de imputación presupuestaria, disminuirá el registro de la ejecución del presupuesto en momento del devengado y generará el contrasiento de partida doble.

• Si se trata de un formulario F-01 de registro en cuenta contable, solamente generará el contrasiento de partida doble, que será el inverso del asiento original del devengado.

Reversión de Pago Se solicitará reversión de pago de un formulario F-01 de imputación presupuestaria o de registro de cuentas contables, cuando exista una devolución de dinero en efectivo por el total del importe o una parte del mismo. Para registrar una reversión el sistema requerirá: • Elaborar el formulario F-07 y marcar el tipo de modificación “reversión” y el momento del

gasto “pago”. • Número del formulario F-01 a revertir • Medio de pago igual al F-01 original. Si tiene un solo pago, el sistema lo copiará

automáticamente. En caso de que tenga varios pagos y con distinto medio de pago, el F-07 que revierte un pago, debe ingresarse manualmente el medio de pago.

• Imputación de gastos o cuenta contable • Importe a revertir • Banco, número de cuenta y número de la boleta de depósito por el efectivo devuelto. • Si el depósito se efectuó en una cuenta bancaria en moneda extranjera deberá anotar

la fecha y tipo de cambio de la operación real que se refleja en el extracto bancario para efectos de la Conciliación Bancaria. En caso que esta información se pueda extraer del extracto bancario o se genere el F-01 de manera automática, el sistema la anotará también automáticamente.

El sistema validará que la imputación o la cuenta contable se encuentre en el formulario consolidado F-01, que el monto a revertir sea menor o igual al registro del pagado confirmado existente y que exista registro en el libro banco o en el extracto bancario de la boleta de depósito citada en el documento.

Un F-07 puede tener múltiples boletas de depósito, siempre y cuando estas afecten a una misma cuenta y libreta y al aprobarse un F-07 de reversión de pago la cuenta y libreta de la o las boletas reemplaza la cuenta origen y libreta del F-07.

En caso que se tenga múltiples boletas de depósito y afecten a distintas libretas, deberá efectuarse un F-07 de reversión de pago por cada libreta. En caso que se tenga múltiples boletas de depósito y afecten a distintas libretas, deberá efectuarse un F-07 de reversión de pago por cada libreta.

En caso que se tenga múltiples boletas de depósito y afecten a distintas libretas, deberá efectuarse un F-07 de reversión de pago por cada libreta.

El proceso de reversión de pagado generará en el sistema los siguientes efectos:



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• Si se trata de un F-01 de imputación presupuestaria, disminuirá el registro del pagado en la

ejecución presupuestaria, repondrá la deuda flotante y generará el contrasiento de partida doble.

• Si se trata de un F-01 de registro en cuentas contables, generará el contrasiento de partida doble.

Reversión de Pago de Instituciones Descentralizadas que operan con la Cuenta Unica del Tesoro En caso que la reversión se efectúe de F-01 que correspondan a Instituciones Descentralizadas que operan con la Cuenta Única del Tesoro, el proceso de reversión explicado en el punto anterior producirá los siguientes efectos:

• Si se trata de un F-01 de imputación presupuestaria, disminuirá el registro del pagado en la ejecución presupuestaria, repondrá la deuda flotante en la ejecución correspondiente a la Institución Descentralizada y generará dos contrasientos de partida doble, uno en los registros de la institución descentralizada y el otro en los de la Administración Central, por la utilización de la operatoria de Cuenta Unica.

• Si se trata de un F-01 de registro sin imputación presupuestaria o en cuentas contables,

generará dos contrasientos de partida doble, uno en los registros de la institución descentralizada y el otro en los de la Administración Central por la utilización de la operatoria de Cuenta Unica.

Reversión de Precompromiso y Compromiso Se solicitará reversión de precompromiso y compromiso de un comprobante F-01 de “Ejecución de Gastos”, cuando se desea anular el registro del precompromiso y del compromiso por el importe total o parcial del mismo. El sistema aceptará el registro de una reversión de precompromiso y compromiso si no existe registro de devengado para el importe que se solicita revertir. Para registrar una reversión, el sistema requerirá los siguientes datos:

• Elaborar el comprobante F-07, marcar el tipo de modificación “reversión” y el momento del gasto, precompromiso y compromiso.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el número del comprobante F-01 “Ejecución de Gastos” a revertir, cuyo importe sea positivo y no cuente con registro de devengado por el monto a revertir.



• Disminuirá el registro presupuestario en los momentos de precompromiso y compromiso por el importe indicado.



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• Incrementara el saldo presupuestario para la imputación que se revierte. • Incrementará la cuota de compromiso, siempre y cuando esta operación se realice dentro

del mismo trimestre de efectuado el documento original. Si la operación se registra en un trimestre posterior al registro consolidado no modifica la cuota de compromiso del trimestre vigente, solamente habilita saldo presupuestario.

• En el caso de compras, se anularán o dejarán sin efecto las solicitudes de gastos y la orden de compra o contrato relacionado a la operación.

Reversión de Precompromiso, Compromiso y Devengado Se solicitará reversión del precompromiso, compromiso y devengado de un comprobante F-01 de “Ejecución de Gastos”, cuando se desea anular el registro del precompromiso, compromiso y devengado de una operación por el total del importe o por una parte del mismo. Para ejecutar una reversión de precompromiso, compromiso y devengado, el sistema requerirá los siguientes datos:

• Elaborar el comprobante F-07, marcar el tipo de modificación “reversión” y el momento del gasto, precompromiso, compromiso y devengado.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el número del comprobante F-01 “Ejecución de Gastos” a revertir, cuyo importe sea positivo y no cuente con registro de pago por el monto a revertir.


El sistema validará que el comprobante F-01 esté habilitado y aceptará una reversión de precompromiso, compromiso y devengado si no tiene registro de pago por el importe de la reversión. Es decir, el comprobante F-01 a revertir no debe tener cheque, transferencia bancaria u oficio emitido por el importe solicitado. La reversión del precompromiso, compromiso y devengado producirá los siguientes efectos en el sistema:

• Si se trata de un formulario F-01 de imputación presupuestaria, disminuirá el registro de la ejecución del presupuesto en los momentos del precompromiso, compromiso y devengado

• Incrementará la cuota de compromiso, siempre y cuando esta operación se realice dentro del mismo trimestre de efectuado el documento original. Si la operación se registra en un trimestre posterior, no modifica la cuota de compromiso del trimestre vigente, solamente habilita saldo presupuestario.

• generará el contrasiento de partida doble, el mismo que será el inverso del asiento original del devengado.

Reversión de Compromiso y Devengado Se solicitará reversión de compromiso y devengado de un comprobante F-01 de “Ejecución de Gastos”, cuando se desea anular el registro del compromiso y devengado de una operación por el total del importe o por una parte del mismo, dejando vigente el registro del precompromiso.



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Para ejecutar una reversión de compromiso y devengado, el sistema requerirá los siguientes datos:

• Elaborar el comprobante F-07, marcar el tipo de modificación “reversión” y el momento del gasto, compromiso y devengado.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el número del comprobante F-01 “Ejecución de Gastos” a revertir, cuyo importe sea positivo y no cuente con registro de pago por el monto a revertir.


El sistema validará que el comprobante F-01, esté habilitado y aceptará una reversión de compromiso y devengado si no tiene registro de pago por el importe de la reversión. Es decir, el comprobante F-01 a revertir no debe tener cheque, transferencia bancaria u oficio emitido por el importe solicitado. La reversión de compromiso y devengado no modificará el registro del precompromiso y producirá los siguientes efectos en el sistema:

• Si se trata de un comprobante F-01 de imputación presupuestaria, disminuirá el registro de la ejecución del presupuesto en los momentos del compromiso y devengado

• Incrementará la cuota de compromiso, siempre y cuando esta operación se realice dentro del mismo trimestre de efectuado el documento original. Si la operación se registra en un trimestre posterior al registro consolidado no modifica la cuota de compromiso del trimestre vigente, solamente habilita saldo presupuestario.

• generará el contrasiento de partida doble, el mismo que será el inverso del asiento original del devengado.

Reversión de Compromiso, Devengado y Pago Se solicitará reversión de compromiso, devengado y pago de un comprobante F-01 de “Ejecución de Gastos”, cuando exista una devolución de dinero en efectivo por el total del importe o una parte del mismo. Para registrar una reversión de compromiso, devengado y pago, el sistema requerirá los siguientes datos:

• Elaborar el comprobante F-07, marcar el tipo de modificación “reversión” y el momento del gasto, compromiso, devengado y pago.

• Número del comprobante F-01 “Ejecución de Gastos” a revertir. • Medio de pago igual F-01 original, el sistema copiará automáticamente, si el F-01 original

tiene un solo registro de pago, en caso que un F-01 original tenga varios registros de pago, cada uno con distinto medio de pago, el F-07 que revierte uno o varios F-01 de pago debe ingresar manualmente el medio de pago.

• Imputación de gastos • Importe a revertir • Banco número de cuenta y número de la boleta de depósito por el efectivo devuelto.



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El sistema validará que la imputación se encuentre en el documento original F-01, que el monto a revertir sea menor o igual al registro del pagado existente y que exista registro en el libro banco o en el extracto bancario de la boleta de depósito citada en el documento. Un comprobante F-07 puede tener múltiples boletas de depósito siempre y cuando estas afecten a una misma cuenta y libreta y al aprobarse un F-07 de reversión de pago, la cuenta y libreta de la o las boletas, reemplaza la cuenta origen y libreta registrada en el comprobante F-07. La reversión del compromiso, devengado y pago no modificará el registro del precompromiso y generará en el sistema los siguientes efectos:

• Si se trata de un comprobante F-01 de Registro de Ejecución de Gastos”, disminuirá el registro del compromiso, devengado y pagado en la ejecución presupuestaria.

• Incrementará la cuota de compromiso y la cuota de pago, siempre y cuando esta operación se realice dentro del mismo trimestre del compromiso y mes de pago de efectuado el documento original. Si la operación se registra en un trimestre posterior, no modifica la cuota de compromiso del trimestre vigente, solamente habilita saldo presupuestario.

• generará el contrasiento de partida doble. Reversión de devengado y pago Se solicitará reversión de devengado y pago de un comprobante F-01 de imputación presupuestaria o de registro de cuentas contables, cuando exista una devolución de dinero en efectivo por el total del importe o una parte del mismo. Para registrar una reversión de devengado y pago, el sistema requerirá los siguientes datos:

• Elaborar el comprobante F-07, marcar el tipo de modificación “reversión” y el momento del gasto, devengado y pago.

• Número del comprobante F-01 “Ejecución de Gastos” a revertir. • Medio de pago igual F-01 original, el sistema copiará automáticamente, si el F-01 original

tiene un solo registro de pago, en caso que un F-01 original tenga varios registros de pago, cada uno con distinto medio de pago, el F-07 que revierte uno o varios F-01 de pago debe ingresar manualmente el medio de pago.

• Imputación de gastos o cuenta contable • Importe a revertir • Banco número de cuenta y número de la boleta de depósito por el efectivo devuelto.

El sistema validará que la imputación o la cuenta contable, se encuentre en el documento original F-01, que el monto a revertir sea menor o igual al registro del pagado existente y que exista registro en el libro banco o en el extracto bancario de la boleta de depósito citada en el documento. Un comprobante F-07 puede tener múltiples boletas de depósito siempre y cuando estas afecten a una misma cuenta y libreta y al aprobarse un F-07 de reversión de pago, la cuenta y libreta de la o las boletas, reemplaza la cuenta origen y libreta registrada en el comprobante F-07.



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El proceso de reversión del devengado y pagado generará en el sistema los siguientes efectos:

• Si se trata de un comprobante F-01 “Ejecución de Gastos”, disminuirá la ejecución del presupuesto en los momentos de devengado y pagado, repondrá cuota de pago si la reversión se produce en el mismo período de asignación de la cuota y generará el contrasiento de partida doble.

• Si se trata de un F-01 de registro en cuentas contables, generará el contrasiento de partida doble.

Reversión Global Se solicitará la reversión global de un comprobante F-01, cuando se desea anular el registro de una operación por el importe total o una parte del mismo, en los momentos del registro de gastos que indique el documento original, es decir asume los momentos a afectar, en base a los momentos registrados en el F-01 original, por ejemplo: Si el F-01 se encuentra pagado se revertirá el registro en los momentos del pago, devengado, compromiso y precompromiso por el importe que indique el depósito efectuado en la CUT. Si el F-01 se encuentra devengado se revertirá el registro en los momentos del devengado, compromiso y precompromiso por el importe que se indique al elaborar el documento. Si el F-01 se encuentra comprometido se revertirá el registro en los momentos del compromiso y precompromiso por el importe que se indique al elaborar el documento o al anular una orden de compra o rescindir un contrato. Para efectuar una reversión global el sistema requerirá:

• Elaborar el formulario F-07 y marcar el tipo de modificación “reversión” y la modificación del gasto “global”.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del Formulario F-01 “Ejecución de Gastos” a revertir.

• Medio de pago igual al F-01 original, el sistema lo copiará automáticamente si el F-01 original tiene un solo registro de pago. En caso de que un F-01 original tenga varios registros de pago y cada uno con distinto medio de pago, el F-07 que revierte uno o varios F-01 de pago, debe ingresar manualmente el medio de pago.

• Imputación o cuenta contable • Importe • Además verificará lo siguiente:

a) cuando el Formulario F-01 se encuentre totalmente pagado, lo que significa que la

transferencia bancaria u oficio fueron depositados en la cuenta del beneficiario o el cheque cobrado en el banco, el sistema aceptará la reversión si se informa banco, número de cuenta y número de boleta de depósito por el importe que se solicita revertir, debidamente registrada en el Libro Banco o en el extracto bancario. Además, si el depósito se efectuó en una cuenta bancaria en moneda extranjera se deberá anotar la fecha y tipo de cambio de la operación real que se refleja en el extracto bancario, para efectos de la Conciliación



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Bancaria. En caso que ésta información se pueda obtener del extracto bancario o se genere el F-07 de manera automática, el sistema la anotará también automáticamente.

Un F-07 puede tener múltiples boletas de depósito, siempre y cuando estas afecten a una misma cuenta y libreta y al aprobarse en F-07 de reversión de pago, la cuenta y libreta de la o las boletas reemplaza la cuenta origen y libreta del F-07.

b) cuando el Formulario F-01 se encuentre con pago emitido, lo que significa que la transferencia bancaria u oficio se encuentra emitido pendiente de envío al banco o el cheque está emitido pendiente de entrega en caja, el sistema aceptará la reversión, previa anulación del pago emitido no cumplido en el sistema de Tesorería, lo que implica anulación del cheque o transferencia bancaria por el monto de la reversión. En este caso la reversión será de precompromiso, compromiso y devengado.

La reversión global, producirá en el sistema los siguientes efectos:

• Si se trata de un F-01 con imputación presupuestaria disminuirá el registro del

precompromiso, compromiso, devengado y pagado presupuestario, aumentará el saldo presupuestario, incrementara el saldo de la cuota de compromiso si la reversión se efectúa en el mismo periodo del registro original y generará el contrasiento de partida doble.

• Si se trata de un F-01 con imputación presupuestaria que no se encuentre pagado, disminuirá el registro del precompromiso, compromiso y devengado presupuestario, aumentará el saldo presupuestario incrementara la cuota de compromiso si la reversión se efectúa en el mismo periodo del registro original y generará el contrasiento de partida doble. Para esta operación no será necesaria la boleta de depósito porque no existe pago a devolver.

• Si se trata de un F-01 con imputación presupuestaria que no se encuentre devengado disminuirá el registro del precompromiso y compromiso presupuestario, aumentará el saldo presupuestario e incrementara la cuota de compromiso si la reversión se efectúa en el mismo periodo del registro original. Esta operación se producirá en casos de anulación de órdenes de compra o rescisión de contratos o por otros gastos no realizados.

• Si se trata de un F-01 con cuentas contables, solamente generará el contrasiento de partida doble.

• Aumentará el saldo disponible en bancos si existe devolución de fondos. Reversión Global de Entidades Descentralizadas que operan con la Cuenta Unica del Tesoro En caso que la reversión global se efectúe de F-01 que correspondan a Instituciones Descentralizadas que operan con la Cuenta Unica del Tesoro, el proceso de reversión explicado en el punto anterior producirá los siguientes efectos:

• Si se trata de un F-01 con imputación presupuestaria, disminuirá el registro del pagado en la ejecución presupuestaria, repondrá la deuda flotante en la ejecución correspondiente a la Institución Descentralizada y, generará dos contrasientos de partida



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doble, uno en la entidad descentralizada y el otro en la Administración Central por la utilización de la operatoria de Cuenta Unica.

• Si se trata de un F-01 sin imputación presupuestaria y con registro en cuentas contables,

generará dos contrasientos de partida doble, uno en la entidad descentralizada y el otro en la Administración Central por la utilización de la operatoria de Cuenta Unica.

Reversión de Cambio de Imputación

Se solicitará la reversión de un comprobante F-07 de cambio de imputación cuando se desee anular el registro de una operación por el importe total del mismo, en los momentos de precompromiso, compromiso, devengado y/o pagado, por errores o cambios en las decisiones de las Gerencias Administrativas, sin que modifique el F-01 original sin imputación presupuestaria.

Para esta operación se considera el F-01 original sin imputación que dio lugar al cambio de imputación, fue registrado en el momento del devengado y pagado y el F-07 de cambio de imputación que registró los momentos de precompromiso, compromiso, devengado y pagado presupuestarios o solo precompromiso, compromiso y devengado, por lo tanto la reversión del cambio de imputación debe efectuarse sobre los momentos del registro presupuestario. La reversión de un F-07 de cambio de imputación solamente afectará al F-07 de cambio de imputación y no modificará el original, es decir, el F-01 sin imputación presupuestaria quedará como si no se hubiera realizado el cambio de imputación, de esta forma la reversión de cambio de imputación solamente será un cambio de estado. Para efectuar una reversión de cambio de imputación, el usuario responsable de aprobar comprobantes F-07, ingresará en el al menú “Revertir CDI”, la pantalla mostrará la lista de los F-01 de Cambio de Imputación aprobados, podrá elegir uno o anotar el número del F-07 CDI, a continuación debe marcar el botón “Revertir CDI” y el sistema automáticamente generará el F-07 de reversión de la forma indicada en el párrafo anterior y producirá los siguientes efectos en el sistema: a) Si el cambio de imputación es de devengado:

• Disminuye el registro presupuestario en los momentos de precompromiso, compromiso y devengado.

• incrementara la cuota de compromiso si la reversión se efectúa en el mismo periodo del cambio de imputación

• El F-01 original sin imputación presupuestaria vuelve a su estado normal, como si no hubiera registrado el cambio de imputación, y

• Generará el contrasiento de partida doble. b) Si el cambio de imputación es global

• Disminuirá el registro presupuestario en los momentos de precompromiso, compromiso y devengado, incrementara la cuota de compromiso si la reversión se efectúa en el mismo periodo del registro original.



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• Se deberá permitir la reversión sin boleta de depósito, ya que dicha boleta no existe porque solo se esta revirtiendo el CDI y no la etapa del pago.

• El F-01 original sin imputación presupuestaria vuelve a su estado normal como si no se hubiera registrado el cambio de imputación, y no modificará el medio de pago generado porque este quedará nuevamente en su estado original.

• Generará el asiento de partida doble, sin mencionar la cuenta Bancos, por que esta fue utilizada en el asiento original, solamente se anula la imputación presupuestaria y se vuelve al registro de las cuentas contables sin modificar el movimiento de bancos que se produjo en la libreta y en el libro banco, estos registros no pueden ser modificados por su relación con el extracto bancario y la conciliación

Reversión de pago con medio de pago títulos o bonos Esta opción se presenta cuando el pago original fue efectuado utilizando los medios de pago títulos. Estas operaciones por si mismas no tienen movimiento de fondos porque solamente son transferencias de pasivo, por este motivo el sistema no debe exigir boleta de depósito en la Reversión de Pago, Reversión de Devengado y pago y en la Reversión Global. Este tipo de operaciones producirá en el sistema los mismos efectos explicados en las reversiones indicadas, la única diferencia radica en la generación del contrasiento de partida doble

c) CORRECCION La corrección significará la modificación de cuentas contables y la estructura programática de la imputación del registro consolidado sin modificar el beneficiario y con el nuevo objeto del gasto asociado a la misma clase de gasto, en los momentos de precompromiso y/o compromiso y/o devengado y/o pagado presupuestario. Cuando se trate de comprobantes F-01 relacionados al proceso de compras no modificará los ítems de las solicitudes de gastos y ordenes de compra o contratos, es decir no cambiará el objeto del gasto, excepto en la corrección del devengado. Ejemplo: corrección de programa, actividad o proyecto. Para efectuar una corrección se informarán, en primer lugar, las imputaciones o cuentas contables a disminuir, indicando el importe en negativo y, en segundo lugar, las imputaciones o cuentas contables a incrementar con importe positivo. La suma de los importes negativos deberá ser igual o menor del importe del formulario F-01 consolidado que se referencia. La suma algebraica de las disminuciones e incrementos debe ser igual a 0. Existen las siguientes clases de correcciones: 1) Corrección de precompromiso, 2) Corrección de compromiso, 3) Corrección de devengado, 4) Corrección de pago, 5) Corrección de precompromiso y compromiso, 6) corrección de precompromiso, compromiso y devengado, 7) corrección de compromiso y devengado, 8) corrección de compromiso, devengado y pago, 9) corrección de devengado y pago, 10) corrección global 11) corrección de acreedores y 12) Cambio de imputación.



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Corrección de precompromiso Se solicitará corrección de precompromiso de un Formulario F-01 para modificar las imputaciones de gastos del registro consolidado. Para efectuar una corrección de precompromiso el sistema requerirá:

• Elaborar el comprobante F-07 y marcar el tipo de modificación “corrección” y el registro del gasto, precompromiso.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del comprobante F-01 “Ejecución de Gastos”, a corregir.

• Imputación de gastos e importe negativo • Imputación de gastos e importe positivo • El importe total del comprobante F-07 debe ser igual a cero

La corrección de precompromiso, producirá los siguientes efectos:

• El sistema validará que el comprobante F-01 no cuente con registro de compromiso para el importe que se solicita corregir.

• Validará que las imputaciones con importe positivo cuenten con saldo presupuestario. • Disminuirá el registro del precompromiso de la imputación con importe negativo y

aumentará el registro del precompromiso de la imputación con importe positivo. • Si el comprobante F-01 – esta relacionado al proceso de compras, no aceptará cambios

del objeto del gasto original, solamente se podrá corregir la categoría programática y actualizará las Solicitudes de Compras que correspondan al registro.

Corrección de Compromiso Se solicitará corrección de compromiso de un comprobante F-01 para modificar las imputaciones de gastos del registro consolidado. Para efectuar una corrección de compromiso el sistema requerirá:

• Elaborar el comprobante F-07 y marcar el tipo de modificación “corrección” y el momento del gasto “compromiso”.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del Formulario F-01- Registro de Ejecución de Gastos a corregir.

• Imputación de gastos e importe negativo • Imputación de gastos e importe positivo • El importe total del comprobante F-07 debe ser igual a cero La corrección de compromiso, producirá los siguientes efectos: • El sistema validará que el formulario F-01 no cuente con registro de devengado para las

imputaciones con importe negativo por el importe que se solicita corregir. • Validará que las imputaciones con importe positivo cuenten con saldo presupuestario y

cuota de compromiso.



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• Disminuirá el registro del compromiso de la imputación con importe negativo, habilitando saldo presupuestario y cuota de compromiso si la corrección se realiza dentro del trimestre del registro original, caso contrario solamente habilita el saldo presupuestario.

• Efectuará el registro del compromiso de la imputación con importe positivo, afectando saldo presupuestario.

• En caso que el registro original sea de precompromiso y compromiso simultáneo, la corrección de compromiso afectará también al registro del precompromiso.

• Si el comprobante F-01 esta relacionado al proceso de compras, no aceptará cambios del objeto del gasto original, solamente se podrá corregir la categoría programática y actualizará la categoría programática de las Solicitudes de Compras que correspondan al registro.

Corrección de Devengado Se solicitará corrección de devengado de un comprobante F-01 para modificar imputaciones de gasto o cuentas contables del registro consolidado. En este tipo de registro se permitirá la modificación del objeto del gasto siempre y cuando los nuevos se encuentren en el registro de compromiso relacionado, debido a que se pueden producir errores de registro en el momento de cargar la factura del proveedor que implica indicar objetos del gasto de ítems del catálogo de bienes y servicios. Un comprobante F-01 de compromiso podrá relacionar a “n” comprobantes F-01 de devengado. En cambio un comprobante F-01 de devengado solamente relacionará a “un” formulario F-01 de compromiso, por lo tanto la corrección de devengado no afectará al proceso de compras porque nunca modificará un registro de compromiso. Para efectuar una corrección de devengado el sistema requerirá:

• Elaborar el comprobante F-07 y marcar el tipo de modificación “corrección” y el momento del gasto devengado.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del comprobante F-01 “Ejecución de Gastos” a corregir.

• Imputación o cuenta contable e importe negativo • Imputación o cuenta contable e importe positivo • El importe total del comprobante F-07 debe ser igual a cero

La corrección de devengado, producirá los siguientes efectos:

• El sistema validará que el comprobante F-01 no se encuentre pagado por el importe de la corrección.

• Si se trata de un F-01 con imputación presupuestaria, el sistema efectuará lo siguiente: − Validará que las imputaciones con importe positivo se encuentren incluidas en los

registros de precompromiso y/ o compromiso relacionados al comprobante F-01. − Registrará automáticamente la ejecución del presupuesto en el momento del

devengado. − Disminuirá el registro del devengado de la imputación con importe negativo.



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− Generará los contrasientos de partida doble.

• Si se trata de un F-01 con imputación presupuestaria, que registró simultáneamente precompromiso, compromiso y devengado el sistema efectuará lo siguiente:

− Validará que las imputaciones con importe positivo cuenten con saldo

presupuestario y cuota de compromiso. − Registrará automáticamente la ejecución del presupuesto en el momento del

precompromiso, compromiso y devengado para las nuevas imputaciones con importe positivo.

− Disminuirá el registro del precompromiso, compromiso y devengado de la imputación con importe negativo, habilitará crédito disponible

− Generará los contrasientos de partida doble. − Si el comprobante F-01 esta relacionado al proceso de compras, no aceptará

cambios del objeto del gasto original, solamente se podrá corregir la categoría programática y actualizará solamente la categoría programática de las Solicitudes de Compras que correspondan al registro.(Se supone que en el proceso de compras no se efectuaran registros simultáneos, por lo tanto no se dará nunca esta opción)

• Si es un F-01 sin imputación presupuestaria, generará los contrasientos de partida doble. Corrección de Pago Se solicitará corrección de pago de un Formulario F-01 para modificar las imputaciones del registro o cuenta contable del pagado por errores o cambios en las decisiones de las Gerencias Administrativas, sin que exista cambio en el movimiento de fondos y tampoco en las solicitudes de gastos u ordenes de compra con contratos relacionados a la operación de pago. Para efectuar una corrección de pago el sistema requerirá:

• Elaborar el comprobante F-07 y marcar el tipo de modificación “corrección” y el momento

del gasto, pago. • Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del comprobante F-

01 “Ejecución de Gastos” a corregir • Imputación o cuenta contable e importe negativo • Imputación o cuenta contable e importe positivo

La corrección de pago, producirá en el sistema los siguientes efectos:

• El sistema validará que las imputaciones o cuenta contable de importe positivo se encuentren incluidas en el formulario F-01.

• Si se trata de un F-01 con imputación presupuestaria, disminuirá el registro del pagado presupuestario en la imputación de importe negativo, incrementará el registro del pagado presupuestario de la imputación de importe positivo y generará el contrasiento de partida doble.

• Si se trata de un F-01 sin imputación presupuestaria y con registro de cuenta contable, solamente generará el contrasiento de partida doble



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Corrección Global Se solicitará corrección global de un comprobante F-01 de imputación presupuestaria, para modificar las imputaciones del registro del precompromiso, compromiso, devengado y pagado simultáneamente o de precompromiso, compromiso y devengado, debido a errores o cambios en las decisiones de los Gerentes Administrativos, sin cambios en el movimiento de fondos y tampoco en las solicitudes de gastos u ordenes de compra o contratos relacionados del proceso de compras. Se solicitará corrección global de un comprobante F-01 sin imputación presupuestaria y con cuenta contable, para modificar las cuentas contables del registro del devengado y pagado por errores o cambios en las decisiones de los Gerentes Administrativos, sin que exista cambio en el movimiento de fondos. Para efectuar una corrección global el sistema requerirá:

• Elaborar el comprobante F-07 y marcar el tipo “corrección” y la modificación del gasto, global.

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del comprobante F-01 “Ejecución de Gastos” a corregir.

• Imputación o cuenta contable e importe negativo • Imputación o cuenta contable e importe positivo

La corrección global, producirá en el sistema los siguientes efectos:

• El sistema validará que las imputaciones con importe negativo se encuentren incluidas en el comprobante F-01.

• Si se trata de un F-01 con imputación presupuestaria:

− Disminuirá el registro presupuestario del precompromiso, compromiso, devengado

y pagado de las imputaciones con importe negativo. En caso que el registro original por el importe que se solicita corregir cuente con registro de precompromiso, compromiso y devengado, disminuirá el registro solamente en estos momentos, igualmente si el registro original solo es de precompromiso y compromiso.

− Habilitará crédito presupuestario para las imputaciones con importe negativo. − Verificará la existencia de saldo presupuestario para la imputación con importe

positivo. − Efectuará el registro presupuestario del precompromiso, compromiso, devengado y

pagado de la imputación con importe positivo o del precompromiso, compromiso y devengado o precompromiso y compromiso dependiendo de la situación del registro original.

− Generará el contrasiento de partida doble. − Si el comprobante F-01 esta relacionado al proceso de compras, no aceptará

cambios del objeto del gasto original aun cuando se trate de devengado, solamente se podrá corregir la categoría programática y actualizará solamente la categoría programática de las Solicitudes de Compras que correspondan al registro. Se determinan estas restricciones porque la corrección global impacta en



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el total de proceso vigente no solamente en los momentos del registro aislados, como es el caso de la corrección solamente del devengado.

• Si se trata de un F-01, sin imputación presupuestaria y con registro en cuentas

contables), solamente generará el contrasiento de partida doble. d) CAMBIO DE IMPUTACIÓN DE GASTOS Se marcará en el comprobante F-07, el tipo de modificación denominado “cambio de imputación” de un formulario F-01 pagado, para cambiar un registro sin imputación presupuestaria a imputaciones del registro del precompromiso, compromiso, devengado y pagado, por errores o cambios en las decisiones de los Gerentes Administrativos, sin que exista cambio en el movimiento de fondos. No se modifica el beneficiario. El cambio de imputación podrá efectuarse por el importe total o una parte del mismo. Para efectuar un cambio de imputación de un comprobante F-01 con cuentas contables a imputación presupuestaria (legalización) el sistema requerirá los siguientes datos:

• Elaborar el comprobante F-07 “Modificaciones al Registro de Ejecución de Gastos” y marcar el tipo de modificación “cambio de imputación”

• Indicar en el espacio denominado documento consolidado el Número del comprobante F-01 “Ejecución de Gastos”, sin imputación presupuestaria a cambiar.

• Cuenta contable e importe negativo • Imputación presupuestaria e importe positivo • Permitirá, en caso necesario, la incorporación o modificación del No. SIGADE y el código

BIP.

El cambio de imputación producirá en el sistema los siguientes efectos:

• Validará que las imputaciones con importe positivo cuenten con saldo disponible de crédito presupuestario, cuota de compromiso y cuota de pago.

• Incrementará el registro presupuestario en los momentos de precompromiso, compromiso, devengado y pagado y consumirá cuota de compromiso.

• No modificará el medio de pago generado porque este quedará relacionado al nuevo documento por lo tanto no es necesario revertir ni generar un nuevo pago y tampoco modificará la cuenta origen con la que se efectuó el pago.

• Generará el asiento de partida doble, sin mencionar la cuenta Bancos porque esta fue utilizada en el asiento original, solamente se cambia la imputación pero no el movimiento de bancos que se produjo en la libreta y en el libro banco, estos registros no pueden ser modificados por su relación con el extracto bancario y la conciliación

e) ANULACIÓN DE PAGO La anulación de pago significará la eliminación de un medio de pago que fuera previamente generado para cancelar un comprobante F-01. Se utilizará la anulación únicamente si el medio de pago es:



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• Transferencia bancaria u oficio que se encuentre emitido pendiente de envío al banco o haya sido rechazada por el banco.

• cheque emitido, pendiente de entrega en caja. • títulos o bonos colocados

Para efectuar una anulación de pago de un comprobante F-01 el sistema contará con dos opciones:

• Requerirá indicar en pantalla medio de pago que se pretende anular y el motivo de dicha

anulación. • Recibirá automáticamente rechazos de pago de los Bancos Pagadores mediante la

operatoria de la Cuenta Única del Tesoro. Los bancos deberán indicar el medio de pago y su número y, el motivo del rechazo de pago.

La anulación de medio de pago, producirá los siguientes efectos:

• El sistema validará que exista el medio de pago y que cumpla las condiciones determinadas precedentemente.

• Si el formulario que respalda el pago es un F-01 de registro presupuestario y por lo tanto contiene imputaciones presupuestarias, disminuirá el registro presupuestario del pagado, incrementará la cuota de pago por el importe anulado y generará el contrasiento de partida doble.

• Si el comprobante es un F-01 de registro en cuenta contable, solamente se generará el contrasiento de partida doble.



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VI. REGISTRO DE F-01 DE PAGO CON DEDUCCIONES Y RETENCIONES

Por diversas normas legales en vigor o por acuerdos entre partes, los pagos que efectúen las instituciones gubernamentales a los beneficiarios, sufren restas de montos para ser transferidos posteriormente a diversas instituciones, organizaciones privadas y personas. Estas montos que se restan pueden tener obligatoriedad (con base ley) y por lo tanto son ineludibles. Se incluyen en esta categoría las que se efectúan por el impuesto sobre ventas a los pagos de facturas de proveedores, las aplicadas a planillas de servidores públicos, tales como Retención en la Fuente, las que se destinan al Instituto Hondureño de Servicios Sociales y otras de índole similar. También existen deducciones que sin ser obligatorias operan del mismo modo, (sin base ley) producto de acuerdos entre Instituciones de Derecho Público y/o Privado con el Gobierno. Estas deducciones se aplican a los pagos que realice este último a servidores públicos y terceros, con destino final a dichas Instituciones. Estas deducciones son de diverso tipo y en los acuerdos se pueden incluir detalles como porcentajes a deducir, modalidades de pago y fechas de transferencia a los destinos finales. En este punto es necesario dejar aclarado que las deducciones no son obligatorias por el hecho que se basen en leyes. Existen deducciones cuya existencia está incluida en el texto de alguna ley, lo que está indicando que su aplicación es legítima, pero esto no las hace obligatorias por si mismas para ser descontadas sin más trámite en los pagos del gobierno. Para que estos descuentos sean considerados “con base ley”, en el texto de la ley debe indicarse expresamente que su aplicación es obligatoria por parte del pagador. Para que los descuentos “sin base ley” puedan ser aplicados, se requiere que sean solicitados a la autoridad gubernamental correspondiente y que ésta apruebe la operatoria. Si bien los términos “deducciones” y “retenciones a favor del Gobierno” parecieran ser sinónimos, existe una diferencia fundamental entre ambos. Las deducciones son restas de fondos sobre pagos a proveedores o servidores públicos, con destino a entidades de derecho público o privado. En estos casos, la cancelación de un gasto (normalmente documentado en un F-01) constituye un doble pago para el gobierno, por una parte se paga al beneficiario del gasto (proveedor o servidor público) por el líquido a pagar y por la otra en un futuro, al beneficiario de la deducción por el monto de la misma. En los casos de deducciones, el gobierno actúa como un cobrador para un tercero. En principio las retenciones son todas a favor de una Institución del Gobierno. También son restas sobre pagos, aunque en estos casos, a diferencia del anterior, el gobierno efectúa un único pago y es al tercero beneficiario del líquido a pagar. El monto de la merma queda en su



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poder y constituye un ingreso para el gobierno, por cuanto lo cobra para sí mismo. La aplicación de una retención siempre implica la generación simultánea de un F-02. Finalmente cabe aclarar respecto de las deducciones y las retenciones, que si bien su registro en los F-01 se lleva a cabo en el momento del devengado, generan efectos a partir del momento del pago. Y en caso de que se efectúen pagos parciales de F-01, las deducciones y las retenciones deberán serán proporcionales al monto del cada pago, en relación al total del mismo.

El detalle de las operaciones de este capítulo se encuentra en el Manual de Cuenta Unica y en el Manual de Deducciones y Retenciones.



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VII. REGISTROS EN EL SIAFI - NUMERACIÓN AUTOMÁTICA DE LAS OPERACIONES

El sistema genera una numeración automática de cada transacción, con formato 00000 00 00 00. Mediante la misma es posible identificar cada etapa o momento de un registro, si es presupuestario o sin imputación presupuestaria o si es original o con modificaciones. El proceso de asignación numérica emplea el siguiente criterio: 1) Etapa de Precompromiso: Asigna un registro secuencial de cinco dígitos que se inicia con 00001. En el ejemplo siguiente se parte del supuesto que ha habido cuatro precompromisos previamente registrados, razón por la cual el registro del ejemplo será el subsiguiente No. 00005. Los dos grupos de dos dígitos que se verán a continuación del grupo del precompromiso, corresponden al compromiso y devengado, que en esta etapa se registran con cero pues aún no existen. Ejemplo: 00005 00 00 2) Momento del Compromiso: Los cinco primeros dígitos identifican la etapa de precompromiso. El primer grupo de dos dígitos siguiente registrará secuencialmente los compromisos relacionados con el precompromiso No. 00005. El grupo de dos dígitos subsiguiente, y que correspondería a devengado, se mostrará en cero pues aún no existe. Ejemplo: 00005 01 00 00005 02 00

3) Momento del Devengado: Como se ha explicado, el primer grupo de cinco dígitos y a continuación el grupo de dos dígitos, identificarán las transacciones del precompromiso y el compromiso respectivamente. El subsiguiente grupo de dos dígitos registrará secuencialmente los devengados relacionados con el precompromiso No. 00005 y compromiso No. 002. El grupo del devengado se inicia con 001 por ser el primero de ese precompromiso y compromiso. Ejemplo 00005 02 01 00005 02 02 y así sucesivamente 4) Secuencia



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Numeración que el sistema asigna en el formulario, cuando este ha tenido una modificación al registro de un documento original de precompromiso, compromiso, devengado o sin imputación presupuestaria, por ejemplo, cambio de imputación, corrección, reversión, etc.2 Ejemplo de numeración con un registro inicial de: 00005 02 02 Por la numeración se puede saber que se trata de un registro de devengado presupuestario original. En caso que dicho registro sufra una modificación (corrección, reversión, etc.) la numeración del nuevo registro será: 00005 02 02 01 Indicará que se trata de un registro de devengado, cuyo original tuvo una modificación que se refleja con la secuencia 01. Como aclaración final de este tema, cabe indicar que el SIAFI permite observar los efectos de cada etapa sucesiva de una transacción mediante reportes denominados consolidados 5) Sin imputación presupuestaria Corresponde a la numeración asignada automáticamente por el sistema al registro de operaciones sin imputación presupuestaria, como son el adelanto de fondos o la devolución de fondos en custodia. Esta numeración no esta asociada a ninguna otra numeración presupuestaria y su formato es exclusivo de este tipo de operación. Ejemplo 00000 00 13426 En caso que se opere una modificación (por ejemplo, Cambio de Imputación) el sistema le adicionará un grupo de dos dígitos correspondiente a la secuencia, como se ha explicado. Ejemplo 00000 00 13426 01 Posteriormente, producto del cambio de imputación para lo cual requirió que se cite este número de registro sin imputación presupuestaria, el registro de la nueva operación ahora presupuestaria, tendrá la siguiente numeración: Ejemplo 00006 01 01 Por lo expuesto, el sistema permite ver la secuencia de operaciones de modo indistinto, ya sea consultando el registro sin imputación presupuestaria No. 13426 o el registro presupuestario No. 00006 01 01, originado por el cambio de imputación.

2 Ver “Registros en el SIAFI – El documento consolidado” Capítulo VIII del presente manual



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VIII. REGISTROS EN EL SIAFI - EL DOCUMENTO

CONSOLIDADO

Todo registro original de F-01 “Ejecución de Gastos” es susceptible de sufrir determinados cambios 3 a través del formulario F-07 “Modificaciones al Registro de Gastos”. El SIAFI prevé una consulta de estado de las transacciones de un registro original y de las modificaciones que pudo haber tenido, obteniendo en cada caso un resultado denominado “documento consolidado”. Los registros pueden acumular varias modificaciones sucesivas, y al ingresar al sistema cada una de ellas, se puede obtener un registro sumario, que refleja el resultado de la sucesión acumulada de estados de un documento, en cada etapa diferente. Para facilitar su comprensión, tomemos como ejemplo una sucesión de sumas y restas, que en términos matemáticos se denomina “suma algebraica”. 7+2-3+4=10 Los valores de cada factor suman o restan según el signo que interviene en cada paso. El resultado final va a representar el valor, también final de la sucesión de factores. Si separamos este proceso continuo vamos a ver sus resultados parciales y su comportamiento, que es el siguiente,

7+2=9…9-3=6…6+4=10 Dos se adiciona a siete y arroja un resultado de nueve. El resultado anterior, nueve tiene una sustracción de 3, lo que arroja un resultado de seis. Y finalmente este último resultado, seis, tiene una adición de cuatro, que arroja un resultado final de diez. Del mismo modo el SIAFI, cuyos procesos incursionan en el campo de las matemáticas, va a operar sus importes con valores positivos y negativos. Cada formulario F-07 suma o resta, va a tener un resultado, (en el ejemplo 9, 6, 10) sobre el F-01 original (7) que generará lo que se denomina “registro consolidado” o también “documento consolidado”. Cabe aclarar que este consolidado no constituye, desde el punto de vista legal, un documento propiamente dicho, pues no existe por ejemplo una firma de autoridad alguna, más bien es un reporte de ayuda, que muestra la imagen de la situación de un registro SIAFI en un momento determinado, como consecuencia de modificaciones. Para identificar las transacciones originales y los registros de modificaciones, se debe consultar el número de registro original seguido de la secuencia, que es un campo numeral de dos dígitos de sucesión creciente, como se explicó en el capítulo anterior. Por lo tanto si un número de registro tiene una secuencia 00, está indicando que es un registro original. Por otra parte, la

3 Ver “Cambios al Registro de Gastos” Capítulo V del presente manual



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secuencia 06 indicará que el registro original recibió similar número de modificaciones. El SIAFI a su vez dispone de consulta de los documentos asociados, que son los participantes de la consolidación. De esta manera el sistema permite reconstruir todo el proceso histórico del documento consolidado. A continuación se desarrolla otro ejemplo de sucesión de operaciones, que permita ilustrar de modo integral sobre lo explicado hasta el momento. 1) El usuario autorizado ha incorporado una transacción de precompromiso. El SIAFI lo registrará del modo siguiente: Documento No. 00001 00 00 Imputación 1 100 Imputación 2 90 Total Afectado 190 2) El usuario autorizado ha continuado una transacción de compromiso en el documento No. 00001 00 00. El SIAFI lo registrará del modo siguiente.

Documento No. 00001 01 00 Imputación 1 50 Imputación 2 40 Total Afectado 90

3) El usuario autorizado ha continuado una transacción de devengado en el documento No. 00001 01 00. El SIAFI lo registrará del modo siguiente.

Documento No. 00001 01 01 Imputación 1 50 Imputación 2 40 Total Afectado 90 Total Deducciones 5 Monto a Pagar 85

4) Si Tesorería prioriza el devengado No. 00001 01 01, el SIAFI registra pago presupuestario Transferencia bancaria No. 00321 00 Ejecución presupuestaria de pago 1 Imputación 1 47 Imputación 2 38 Total Afectado 85 Total Deducciones 0 Monto a Pagar 85



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5) Simultáneamente se registra el pago 2 de la multa (compensación) Ejecución presupuestaria de pago, no hay registro de libro Banco ni de Libreta CUT Documento No. 00001 01 01 Imputación 1 3 Imputación 2 2 Total Afectado 5 Total Deducciones 5 Monto a Pagar 0 6) A raíz de 5) se genera simultáneamente el F-02 de devengado y percibido de multa (compensación) no hay registro de libro Banco ni de Libreta CUT

Documento No. 00001 001 Imputación 12499 5 Total 5 7) Si se consulta el SIAFI en el módulo de gastos, se obtendrá un documento consolidado en momentos de pago como se muestra a continuación

Devengado Pago 1 Pago 2 Imputación 1 50 47 3 Imputación 2 40 38 2 Total Afectado 90 85 5 Total Deducciones 5 0 5 Monto a Pagar 85 Pagado 85 Pagado 0 A su vez, si se consultan en el SIAFI los documentos asociados al documento consolidado, mostrará los indicados en los pasos 1) 2) 3) 4) 5) y 6) 8) Posteriormente las autoridades disponen la reversión de las deducciones cobradas El sistema registrará un F-07 “Modificaciones a la ejecución de gastos” y la opción “Reversión de Multa”, como sigue Reporte Consolidado No. 00001 01 01 01 No. de Documento Original 00001 01 01 Imputación 1 3 Imputación 2 2 Total Afectado 5 Total Deducciones 5 Monto a Pagar 0



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9) Simultáneamente se genera el F-02 de reversión del ingreso de la multa del documento No. 00001 001. No hay registro de libro Banco ni de Libreta CUT

10) Si se consulta el SIAFI en el módulo de gastos, se obtendrá un documento consolidado en momento de devengado y pago, con las operaciones como se muestran a continuación.

Devengado

(Devengado Original) (Devengado pendiente de pago por anulación de deducciones)

Documento No. 00001 01 01 Documento No. 00001 01 01 01 Imputación 1 50 Imputación 1 3 Imputación 2 40 Imputación 2 2 Total Afectado 90 Total Afectado 5 Total Deducciones 5 Total Deducciones 0 Monto a Paga r 85 Monto a Pagar 5

Pago (Pago efectivo) (Pago por compensación de multa)

Pago 1 Pago 2

Imputación 1 47 Imputación 1 3 Imputación 2 38 Imputación 2 2 Total Afectado 5 Total Afectado 5 Total Deducciones 5 Total Deducciones 0 Monto a Pagar 0 Monto Pagado 5 En el ejemplo anterior puede verse: 1) al pié los dos pagos que se realizaron, uno con salida de fondos y el otro como consecuencia de la existencia de una multa, mediante el procedimiento de compensación de cobros con pagos. 2) En la parte superior se puede apreciar el devengado original en primer lugar y a la par, el estado de ese devengado, con el saldo pendiente de pago, que se produce como consecuencia de la anulación de la multa.



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IX. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES

A) Ejecución de Apoyo Presupuestario Se denomina Ejecución de Apoyo Presupuestario al proceso de gastos que se financia con préstamos o donaciones, destinadas a reforzar partidas presupuestarias que se determinan en función del orden de prioridades elaborado por las autoridades. En forma previa a la ejecución de estos gastos, deben cumplirse una serie de requisitos que se detallan a continuación. 1. Los Convenios de Financiamiento para Apoyo Presupuestarios deben estar firmados y

autorizados. 2. Por cada convenio debe existir un cronograma de desembolsos. 3. En forma previa a la ejecución de gastos se deben identificar los gastos a ser financiados con

recursos de apoyo presupuestario. 4. La Dirección General de Crédito Público solicitará al Banco Central de Honduras la creación

de cuentas bancarias por organismo financiador, exclusivas para desembolsos de Apoyo Presupuestario. La Dirección General de Crédito Público comunicará, mediante oficio, a la Tesorería General de la República la creación de cuentas bancarias en el Banco Central de Honduras para cada convenio de apoyo presupuestario y solicitará que se habilite en el SIAFI el libro banco y libretas por cada convenio.

5. La Tesorería General de la República creará en el SIAFI el libro banco para cada una de las cuentas habilitadas por la Dirección General de Crédito Público en el Banco Central de Honduras y registrará la matriz de generación automática de F-02 Ejecución de Ingresos. Estas Cuentas Bancarias serán del Tipo: AP (apoyo presupuestarios), su operatoria será similar a las cuentas especiales de financiamiento externo. Estas cuentas se acreditarán con los desembolsos de los convenios de apoyo presupuestario y se debitarán con traspasos de fondos a la Cuenta Unica de la Tesorería en moneda nacional o en moneda extranjera y a la libreta correspondiente. Los traspasos de fondos serán autorizados por la Dirección General de Crédito Público.

6. La Dirección General de Presupuesto creará en el SIAFI una nueva fuente de financiamiento en el grupo de fuentes externas. Esta nueva fuente de financiamiento recibirá la denominación de: Apoyo Presupuestario (AP).



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7. La Dirección General de Presupuesto identificará las estructuras presupuestarias a financiarse con esta nueva fuente de financiamiento y deberá efectuar una modificación de fuente y de organismo financiador que corresponda al convenio de apoyo presupuestario. En caso que la Dirección General de Presupuesto identifique gastos no presupuestados a financiarse con esta nueva fuente de financiamiento, deberá instruir a las Instituciones respectivas para que inicien el procedimiento de incorporación presupuestaria de fondos de financiamiento externo en el SIAFI. Una vez autorizada la incorporación o la modificación presupuestaria se iniciará la Ejecución de Gastos.

a) Procedimiento de Ejecución de Ingresos

Con base en los convenios de apoyo presupuestario y una vez cumplida las condiciones de desembolso de fondos, los organismos financiadores efectuarán la transferencia de ingresos al Banco Central de Honduras, con indicación de destino la Cuenta Bancaria creada por la Dirección General de Crédito Público para este fin. El Banco Central de Honduras registrará los ingresos recibidos en el extracto bancario de cada una de las cuentas y al final del día los enviará en forma electrónica al SIAFI. El SIAFI recibirá los extractos bancarios en forma automática, procesará la Conciliación Bancaria, registrará la ejecución de ingresos y conciliará los movimientos de acuerdo al procedimiento que se detalla a continuación: • Por cada cuenta bancaria se identifica el tipo de cuenta, libro banco y libreta si

corresponde. • Si el tipo de cuenta es AP (apoyo presupuestario) busca los códigos de referencia

registrados en el extracto, que representan operaciones de desembolsos de financiamiento. En base a la matriz de generación de ingresos, elabora el formulario F-02 Ejecución de Ingresos en estado aprobado.

• El formulario F-02 registra un crédito en el libro banco y libreta si corresponde, genera

la ejecución presupuestaria de ingresos y elabora los asientos de partida doble en la contabilidad.

• Marca como conciliados el registro en el extracto bancario, en el libro banco y libreta si

corresponde. • A continuación se envía esta información al SIGADE mediante la Interfaz SIAFI –

SIGADE, para el registro de la deuda pública o donación según corresponda. b) Procedimiento de Ejecución de Gastos

Las Gerencias Administrativas registrarán los gastos en el SIAFI, de acuerdo a lo indicado en los procedimientos del presente manual.



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En primer lugar deberán obtener asignación de cuotas de compromiso por parte de la Tesorería General de la República y posteriormente generarán los formularios F-01 de precompromiso, compromiso y devengado, habilitándolos para su pago.

c) Traspasos entre cuentas bancarias

Para disponer del pago, se debe disponer de fondos en la libreta de la CUT que corresponda. Para ello los Gerentes Administrativos generarán los traspasos de la cuenta de Apoyo Presupuestario a la CUT que corresponda, en función de la moneda a emplear y a la libreta de donde se dispondrá la transferencia para el pago. La Dirección General de Crédito Público verificará los F-01 que se indican para el pago y si están de acuerdo aprobarán el traspaso. Estos traspasos serán posteriormente enviados por la Tesorería General de la República al Banco Central de Honduras, que debe informar el resultado de la operación en términos de confirmada o anulada.

d) Pago de gastos

La Tesorería General de la República procesará los pagos de los formularios F-01 firmados por los Gerentes Administrativos. Para ello se efectuará la priorización de los pagos y la determinación del medio de pago, en función de las disponibilidades en la CUT y libreta que corresponda.

B. Pago en bonos

En sus operaciones de reasignación de propiedad de tierras, el Instituto Nacional Agrario (INA) gestionará y obtendrá una Resolución que autorice la emisión de Bonos de Deuda Agraria, destinados a cancelar las deudas por expropiación de tierras. Una vez obtenida la Resolución, remitirá copia autorizada a la Secretaría General de la SEFIN para la emisión del auto de ejecución

a) El Secretario General remitirá el auto de ejecución a la Dirección General de Crédito

Público para la gestión de la emisión de Bonos correspondiente.

b) En la DGCP se tomará conocimiento de la Resolución y se verificará su contenido

c) Con base en la Resolución, la DGP gestionará la incorporación al presupuesto, del monto de emisiones de títulos valores Deuda Agraria, previstos operar en el curso del ejercicio fiscal.

d) Mediante el subsistema de programación financiera del SIAFI, el INA solicitará cuota de compromiso a la Tesorería General de la República que le permita la ejecución de las operaciones de pago con Bonos de Deuda Agraria.

a. La DGCP generará F-01 y los oficios de pago. En caso que existan pagos parciales en efectivo y en bonos, en el F-01, que se elaborará de acuerdo a las instrucciones de este Manual, se registrará el total del monto de la operación y



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posteriormente se elaborará un devengado para el parcial de bonos, con medio de pago “Títulos” y otro por el parcial de efectivo.

e) Posteriormente para el pago del parcial de bonos, la DGCP deberá generar en el SIAFI,

un Oficio de Pago de Títulos (OPTI)

f) Con la recepción del OPTI, el BCH procederá a la emisión y entrega de los bonos por el monto indicado y notificará a la DGCP de los resultados de la operación.

g) Con la comunicación de emisión de títulos por parte del BCH, la DGCP procederá a registrar la operación en el SIGADE.

h) La TGR procederá a la priorización del Oficio de Pago de Títulos y del F-01 correspondiente al efectivo. Con la priorización del OPTI el SIAFI generará un F-02 automático con imputación presupuestaria de tipo “regularización” de devengado y percibido.

C. Préstamos puente otorgados por la Institución Deuda Pública a Instituciones que

operan en la CUT

Una vez aprobado el otorgamiento del préstamo puente, por el Viceministro de Crédito Público en Inversión Pública, envía un Memorando a la DGCP para que la Institución Deuda Pública elabore el F-01 Sin Imputación Presupuestaria de devengado, con las siguientes características: 1. Clase de gasto: Inversiones y Servicio de la Deuda. 2. Beneficiario: Institución que recibe el préstamo 3. Medio de Pago: Pago entre instituciones que operan en CUT (PEC) El F-01 continuará su procedimiento de aprobación y firma, de acuerdo a lo indicado en el presente manual.

a) Pago del préstamo

El Jefe del Departamento de Pagos de la TGR procederá a priorizar el F-01 con medio de pago “Pago entre Instituciones CUT”. Acreditara la libreta de la Institución beneficiaria del préstamo y debitando la libreta asignada en la TGR para préstamos puente. Simultáneamente el procedimiento generará un F-02 de ingresos SIP, afectando una cuenta contable equivalente a la afectada por el F-01.

b) Verificación del asiento contable Posteriormente se deberá verificar si la transacción se operó sobre la cuenta contable 11241 Préstamos a Instituciones de la Administración Central. En caso que corresponda a otro nivel



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institucional, se deberá hacer la corrección correspondiente afectando el nivel Descentralizado, el de Seguridad Social o el de Gobiernos Locales según corresponda.

c) Devolución del Préstamo

Para proceder a la devolución del préstamo puente, la Institución receptora elaborará un F-01 Sin Imputación Presupuestaria de devengado, con las siguientes características: 1. Clase de gasto: Otros. 2. Beneficiario: Institución 220 Deuda Pública 3. Moneda: debe corresponder a la moneda con que se recibió el préstamo. 4. Medio de pago: Pago entre Instituciones CUT (PEC)

El F-01 continuará su procedimiento de aprobación y firma, de acuerdo a lo indicado en el presente manual. d) Pago de la devolución del préstamo

El Jefe del Departamento de Pagos de la TGR procederá a priorizar el F-01 con medio de pago “Pago entre Instituciones CUT”. Acreditara la libreta de la Institución Deuda Pública y debitando la libreta de la Institución que devuelve el préstamo. Simultáneamente el procedimiento generará un F-02 de ingresos SIP, afectando una cuenta contable equivalente a la afectada por el F-01.

D. Préstamos puente otorgados por la Institución Deuda Pública a Instituciones que no operan en la CUT

Para proceder a la remisión del préstamo puente, la Institución Deuda Pública elaborará un F-01 Sin Imputación Presupuestaria de devengado, con las siguientes características: 1. Clase de gasto: 2 Inversiones y Servicio de la Deuda. 2. Beneficiario: Institución receptora y la cuenta bancaria que se indique.

El F-01 continuará su procedimiento de aprobación y firma, de acuerdo a lo indicado en el presente manual. a) El Jefe del Departamento de Pagos de la TGR procederá a priorizar el F-01 con medio de

pago TRB Transferencia Bancaria. b) Para la devolución del préstamo puente, la Institución que recibió el préstamo deberá

hacer una transferencia bancaria, acreditando la libreta correspondiente de la Institución Deuda Pública en la Cuenta Unica del Tesoro. Se generará un F-02 de ingreso sin imputación presupuestaria.



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IX. IDENTIFICACION DE LOS DOCUMENTOS FUENTE

DEL REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES



60



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PARTIDA

PRECOMPROMISO

COMPROMISO

DEVENGADO

100 Servicios Personales 110 Personal Permanentes 120 Personal no Permanentes 130 Asignaciones Familiares

Al generarse la liquidación de planillas en cada mes. El registro será simultáneo con el compromiso y devengado Al generarse la liquidación de planillas en cada mes. El registro será simultáneo con el compromiso y devengado Al generarse la liquidación de planillas en cada mes. El registro será simultáneo con el compromiso y devengado

Ídem con el precompromiso y devengado Ídem con el precompromiso y devengado Ídem con el precompromiso y devengado

ídem con el precompromiso y compromiso Ídem con el precompromiso y compromiso Ídem con el precompromiso y devengado

140 Retribuciones Extraordinarias 150 Asistencia Social al Personal

Al generarse la liquidación de planillas en cada mes. El registro será simultáneo con el compromiso y el devengado Al generarse la liquidación de planillas mensuales. El registro será de compromiso y devengado

Ídem con el precompromiso y devengado Ídem con el precompromiso y devengado

Ídem con el precompromiso y compromiso Ídem con el precompromiso y compromiso



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PARTIDA

PRECOMPROMISO

COMPROMISO

DEVENGADO

200 Servicios No Personales 210 Servicios Básicos 220 Alquileres 230 Mantenimiento Reparaciones y Limpieza 240 Servicios Profesionales 250 Servicios Comerciales y Financieros 260 Pasajes y Viáticos 270 Impuestos Derechos Tasas y Gastos Judiciales

290 Otros Servicios no Personales

Ídem al compromiso Al efectuarse la solicitud Ídem al compromiso Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al autorizarse el pago Al efectuarse la solicitud

Simultáneamente con el registro del devengado al aprobar la factura por los servicios utilizados Al emitirse la orden de compra o el contrato correspondiente Al formalizar el contrato por el monto a pagar en el ejercicio Por la orden respectiva que dispone la prestación del servicio o al suscribirse el contrato Al emitirse la orden de compra o el contrato correspondiente Simultáneo con el devengado Simultáneo con el devengado Al emitirse la orden de compra o el contrato correspondiente

Al recibo de las facturas con la recepción conforme de lo contratado Con la factura o recibo aprobados Al recibo de la factura Al recibo de las facturas conformadas Al recibo de las facturas conformadas Por la liquidación conforme de la prestación Al recibo del comprobante conformado Al recibo del comprobante conformado



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PARTIDA

300 Materiales y Suministros 310 Alimentos , Productos Agropecuarios y Forestales 320 Textiles y Vestuario 330 Productos de Papel y Cartón 340 Cueros Pieles y sus Productos 350 Productos Químicos Farmacéuticos Combustibles y Lubricantes 360 Productos Metálicos 370 Productos de minerales no Metálicos 380 Metales

PRECOMPROMISO

Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud

COMPROMISO

Al emitirse la orden de compra o perfeccionarse el contrato Al emitirse la orden de compra o perfeccionarse el contrato Al emitirse la orden de compra o perfeccionarse el contrato Al emitirse la orden de compra o perfeccionarse el contrato Al emitirse la orden de compra o perfeccionarse el contrato Al emitirse la orden de compra o perfeccionarse el contrato Al emitirse la orden de compra o perfeccionarse el contrato Al emitirse la orden de compra o perfeccionarse el contrato

DEVENGADO

Al recibo de las facturas con la recepción conforme de lo contratado Al recibo de las facturas con la recepción conforme de lo contratado Al recibo de las facturas con la recepción conforme de lo contratado Al recibo de las facturas con la recepción conforme de lo contratado Al recibo de las facturas con la recepción conforme de estos productos Al recibo de las facturas con la recepción conforme de estos productos Al recibo de las facturas con la recepción conforme de estos productos Al recibo de las facturas con la recepción conforme de estos productos



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PARTIDA

PRECOMPROMISO

COMPROMISO

DEVENGADO

390 Otros Materiales y Suministros

Al efectuarse la solicitud

Al celebrarse el contrato o la emisión de Orden de Compra

Por la recepción conforme de la factura



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PARTIDA

PRECOMPROMISO

COMPROMISO

DEVENGADO

400 Bienes Capitalizables 410 Bienes Preexistentes 420 Maquinaria y Equipo 430 Libros, Revistas y Otros Elementos Coleccionables 440 Semovientes 450 Activos Intangibles 460 Equipo Militar y de Seguridad 470 Construcciones

Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud

Al celebrarse el contrato previo de compra venta Al emitirse el contrato o la Orden de Compra Al emitirse el contrato o la Orden de Compra Al emitirse el contrato o la Orden de Compra Al emitirse el contrato o la Orden de Compra Al emitirse el contrato o la Orden de Compra Al emitirse el contrato o la Orden de Compra

Al suscribirse el documento de traslado de propiedad A la recepción conforme de la factura A la recepción conforme de la factura A la recepción conforme de la factura A la recepción conforme de la factura A la recepción conforme de la factura A la recepción conforme de la factura o certificado de obra



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PARTIDA

500 Transferencias 510 Transferencias corrientes al Sector Privado 520 Transferencias corrientes Unidades del Sector Público 530 Transferencias Corrientes al Sector Externo 540 Transferencias de Capital al Sector Privado 550 Transferencias de Capital Unidades del Sector Público 560 Transferencias de Capital al Sector Externo

PRECOMPROMISO

Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud

COMPROMISO

Simultáneo con el devengado Simultáneo con el devengado Registro simultáneo con el Devengado Registro simultáneo con el Devengado competente Registro simultáneo con el Devengado Registro simultáneo con el Devengado

DEVENGADO

Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos”



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PARTIDA

PRECOMPROMISO

COMPROMISO

DEVENGADO

600 Activos Financieros 610 Participación de Capital y Compras de Acciones 620 Préstamos a Corto Plazo 630 Préstamos a Largo Plazo 640 Títulos y Valores

Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud Al efectuarse la solicitud

Registro simultáneo con el Devengado Al suscribirse el contrato Al suscribirse el contrato Registro automático con el devengado

Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos”



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PARTIDA

PRECOMPROMISO

COMPROMISO

DEVENGADO

700 Servicio de la Deuda Pública 710 Servicio de la Deuda Pública Interna a Corto Plazo 720 Servicio de la Deuda Interna a Largo Plazo 730 Servicio de la Deuda Pública Externa a Corto Plazo 740 Servicio de la Deuda Pública Externa a Largo Plazo

Ídem con el compromiso Ídem con el compromiso Ídem con el compromiso Ídem con el compromiso

Simultáneo con el devengado Simultáneo con el devengado Simultáneo con el devengado Simultáneo con el devengado

Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos”

900 Otros Gastos 910 Intereses de Instituciones Públicas Financieras 990 Asignaciones Globales

Ídem con el compromiso

Al efectuarse la solicitud

Simultáneo con el devengado Simultáneo con el devengado

Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” Al autorizarse el formulario F-01 “Ejecución de Gastos”



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X. PROCESO DE REGISTRO EN EL SIAFI PARA PROYECTOS CON CODIGO BIP

El formulario F-01 “Ejecución de Gastos” dispone de un campo destinado a identificar el código del Banco Integrado de Proyectos, denominado Código BIP. Asociado a este código se encuentra un dígito identificador del tipo de proyecto. Ambos código y tipo, están precisamente categorizados en el presupuesto. La identificación del tipo de proyecto permitirá la generación del asiento contable apropiado a cada tipo, ya sea que la transacción incida en el Estado de Recursos y Gastos o en un rubro del Activo del Balance General. A continuación se detalla el significado de cada tipo de proyecto y la clase de asiento contable que generará automáticamente. Tipo 1.- Proyecto de Desarrollo Humano. Implican transacciones que de acuerdo con su naturaleza, deben considerarse como gasto corriente (no capitalizable) o gasto de inversión (capitalizable) en base al objeto del gasto con el que la transacción se registre. Se contabilizará respectivamente en el Estado de Recursos y Gastos o en el Activo del Balance General, según corresponda. Tipo 2.- Proyecto de Inversión Real: Identifica a un Proyecto de Inversión Capitalizable, significa la generación de un bien de capital destinado a iniciar, ampliar, mejorar, reconstruir o reponer la capacidad instalada de las instituciones públicas. El asiento contable que se generará automáticamente, afectará cuentas del Activo del Balance General. El activo como tal, resulta de un proceso de producción ejecutado directamente por la institución (producción propia) o indirectamente mediante la ejecución por medio de contratistas. Tipo 3.- Proyecto Mixto. Define a proyectos que combinan gastos relativos a Desarrollo Humano junto con gastos de inversión. La identificación como gasto corriente o de inversión estará dada a nivel de la apertura de la Actividad o la Obra.



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XI. FORMULARIOS, INSTRUCTIVOS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO



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INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO F-01 “EJECUCION DE GASTOS” Nombre del Formulario Este formulario se denomina F-01 Ejecución de Gastos 1. Objetivo Tiene el propósito de documentar los registros de ejecución presupuestaria en instancia de Precompromiso, y los momentos de Compromiso, Devengado y Regularización y, además, registrar los movimientos financieros sin imputación presupuestaria. 2. Responsabilidad La responsabilidad del contenido y correcta utilización del formulario recae directamente en los titulares de las Unidades Ejecutoras, Gerencias Administrativas, Secretarías de Estado y Unidades Desconcentradas del Poder Ejecutivo. 3. Uso y/ o Distribución Unidades de Contabilidad de las Gerencias Administrativas de las Secretarías del Estado y los organismos desconcentrados de las mismas, para uso y archivo al final del proceso, adjuntándose la documentación de respaldo original. 4. Llenado del Formulario

① Fecha / Hora Registro automático del sistema cuando el documento es impreso.

① Lugar

Localidad o ubicación de la Unidad Ejecutora. Fecha de Elaboración Corresponde a la fecha de creación o elaboración del F-01 Ejecución de Gastos con estructura de: día mes año

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② Institución Corresponde al código y denominación asignado a la unidad funcional u organizacional responsable de ejecutar el presupuesto y cumplir sus objetivos. Las instituciones podrán identificarse como de la Administración Central, Desconcentradas o Descentralizadas.

③ Gerencia Administrativa Corresponde al código y denominación asignado a la unidad funcional u organizacional responsable de ordenar los pagos. En las Secretarías podrá existir una Gerencia Administrativa General y otras Gerencias Administrativas de igual o menor nivel, independientes de aquella, de acuerdo con las características de la estructura orgánica.

④ Unidad Ejecutora Es la unidad funcional u organizacional responsable de la ejecución y cumplimiento de objetivos y metas de uno o varios programas dentro del gobierno. El código se obtendrá de la clasificación interna que defina cada Secretaría de Estado, en base a su programación operativa anual, estructura orgánica, presupuesto y otros criterios razonablemente adoptados. Documentos de: Corresponde a la numeración correlativa de registro, que el SIAFI asigna automáticamente al documento en oportunidad de su ingreso al sistema, o a la generación del mismo, en los momentos del gasto que correspondan. Precompromiso Es la numeración asignada automáticamente por el sistema al registro del Precompromiso. Por ejemplo, cuando se emite una solicitud de adquisición de materiales en el SIAFI. Compromiso Es la numeración automática asignada por el sistema al registro del Compromiso. La numeración del momento del compromiso, esta vinculada a la numeración de la etapa del precompromiso a la que corresponde, y podrá registrarse también de manera simultánea con el Precompromiso, por ejemplo, al momento de aprobarse la planilla presupuestaria de la institución, que incorporará todos los ítems ocupados por el personal de planta. Devengado Se indicará la numeración asignada automáticamente al registro del Devengado por el sistema, asociada al compromiso y precompromiso, previos o simultáneos a este momento de registro. El registro simultáneo de precompromiso, compromiso y devengado se dará, por ejemplo, cuando se reciban las facturas por los servicios básicos.

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Como se ha explicado, existe una relación directa para cada una de estas etapas y momentos entre sí, que se refleja en su numeración. El proceso de asignación numérica emplea el siguiente criterio:

1) Etapa de Precompromiso: Asigna un registro secuencial de cinco dígitos que se inicia con 00001. En el ejemplo siguiente se parte del supuesto que ha habido 4 precompromisos previamente registrados, razón por la cual el registro del ejemplo será el subsiguiente 00005. Los dos grupos de dos dígitos que se verán a continuación del grupo del precompromiso, corresponden al compromiso y devengado, que en esta etapa se registran con cero pues aún no existen. Ejemplo: 00005 00 00 2) Momento del Compromiso: Los cinco primeros dígitos identifican la etapa de precompromiso. El primer grupo de dos dígitos siguientes registrará secuencialmente los compromisos relacionados con el precompromiso No. 00005. El grupo de dos dígitos siguiente, y que correspondería a devengado, se mostrará en cero pues aún no existe. Ejemplo: 00005 01 00 00005 02 00

3) Momento del Devengado: Como se ha explicado, el primer grupo de cinco dígitos y a continuación el grupo de dos dígitos, identificarán las transacciones del precompromiso y el compromiso respectivamente. El siguiente grupo de dos dígitos registrará secuencialmente los devengados relacionados con el precompromiso No. 00005 y compromiso No. 02. El grupo del devengado se inicia con 01 por ser el primero de ese precompromiso y compromiso. Ejemplo 00005 02 01 00005 02 02 y así sucesivamente Secuencia Numeración que el sistema asigna en el formulario, cuando este sufre una modificación de precompromiso, compromiso, devengado o sin imputación presupuestaria, al registro de un documento original, por ejemplo, cambio de imputación, corrección, reversión, etc. Su numeración se explica con el siguiente ejemplo de un registro inicial de: 00005 02 02 Por la numeración se puede saber que se trata de un registro de devengado presupuestario original. En caso que dicho registro sufra una modificación (corrección, reversión, etc.) la numeración del nuevo registro será: 00005 02 02 01



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Indicará que se trata de un registro de devengado, aunque ahora denominado consolidado (en lugar de original) con secuencia No. 01. Sin imputación presupuestaria Corresponde a la numeración asignada automáticamente por el sistema al registro de operaciones sin imputación presupuestaria como son el adelanto de fondos o la devolución de fondos en custodia. Esta numeración no esta asociada a ninguna otra numeración presupuestaria y su formato es exclusivo de este tipo de operación. Ejemplo 00000 00 13426 En caso que se opere una modificación (por ejemplo, Cambio de Imputación) el sistema le adicionará un grupo de tres dígitos al final, correspondiente a la secuencia, como se ha explicado. Ejemplo 00000 00 13426 01 Paralelamente, el registro de la nueva operación, ahora presupuestaria producto del cambio de imputación, tendrá la siguiente numeración: Ejemplo 00006 01 01 Por lo expuesto, el sistema permite ver la secuencia de operaciones de modo indistinto, ya sea consultando el registro sin imputación presupuestaria No. 13426 o el registro presupuestario No. 00006 01 01, originado por el cambio de imputación.

REGISTRO DE: En este sector se marcará la etapa de registro del gasto de precompromiso, y los momentos de ejecución presupuestaria de compromiso, devengado y regularización. El registro podrá darse de manera separada, combinada o integral. En el caso de elaboración manual del F-01 “Ejecución de Gastos”en el proceso normal de desembolsos, por los organismos desconcentrados que temporalmente no se encuentren conectados al sistema, se marcarán de manera simultánea las etapas de precompromiso, compromiso y devengado para su registro.

① Precompromiso: El registro del precompromiso es un acto de administración interna, útil para dejar constancia, certificar o verificar la disponibilidad de créditos presupuestarios y efectuar la reserva de los mismos al inicio de un trámite de gastos. El precompromiso es un registro presupuestario auxiliar importante en la administración de créditos para las Gerencias Administrativas. No incide en la contabilidad general porque no modifica la composición del patrimonio.

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Es la primera instancia de registro en el proceso de gastos, por lo tanto no se conoce el beneficiario ni existe Orden de Compra ni Contrato. Se aplicará fundamentalmente en ocasiones donde las etapas posteriores de compromiso y devengado requieran cierto tiempo de proceso, de modo de asegurar la disponibilidad de crédito presupuestario en el momento de su afectación definitiva, como sucede con los procesos de compras por invitación o licitación pública.

② Compromiso:

El momento del compromiso es un acto de administración interna, confirma la afectación del precompromiso, disminuye la cuota de compromiso y el crédito presupuestario. La “cuota de compromiso” es el monto asignado por la Tesorería General de la República, en función a la programación financiera, para que las Secretarías de Estado e Instituciones Desconcentradas puedan contratar obligaciones con cargo a las fuentes de financiamiento de la Tesorería. El Compromiso establece el origen de una relación jurídica con terceros a través de un contrato u orden de compra para la provisión de bienes y servicios, identificando a los proveedores y/ o beneficiarios. No afecta la contabilidad y por tanto no modifica la composición del patrimonio. Certifica la disponibilidad de créditos presupuestarios para poder incurrir en nuevos compromisos. Se marcará cuando en el proceso de gestión pública se den las circunstancias anotadas anteriormente, como etapa previa al registro del devengado.

③ Devengado: El momento de registro del Devengado significa una modificación cualitativa y cuantitativa en la composición del patrimonio. El nacimiento de una obligación de pago por la recepción de bienes y servicios, por haberse cumplido el plazo o llegado el vencimiento de la deuda pública o la decisión administrativa de otorgar una transferencia. Significa la afectación definitiva de los créditos presupuestarios. Es el momento en el cual se produce la conversión de las partidas presupuestarias a cuentas patrimoniales en asientos de partida doble. El registro del Devengado verificará la existencia del compromiso por mayor o igual valor. Permitirá contar con información de la deuda exigible al compararse con los pagos efectuados. Se marcará en circunstancias señaladas anteriormente y cuando se realicen operaciones de gastos sin imputación presupuestaria a través de las cuentas auxiliares.

④ Regularización: Corresponde al registro de un gasto, con posterioridad al cumplimiento de las etapas del mismo (precompromiso, compromiso, devengado y pago). Se presenta en los casos en que existan operaciones de cancelación y pago sin que la Tesorería General de la República haya emitido cheques o transferencias electrónicas y sólo quede pendiente su registro. Por ejemplo la regularización de los intereses y comisiones cobradas por el banco.



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Beneficiarios Son los datos que identifican a los beneficiarios de la operación. El registro de gastos en el momento solo de Precompromiso no exige la identificación del Beneficiario. El beneficiario registrado en la etapa del compromiso deberá, necesariamente, ser el mismo para el momento de registro del devengado de la transacción.

① Nombre o Razón Social Se indicará el nombre del beneficiario o la denominación comercial de la empresa con la que se estableció la operación.

② Tipo y Número de Documento Tipo Registra el tipo de documento, por ejemplo: R (Registro Tributario Nacional); I (Tarjeta de Identidad), P (Pasaporte) etc. que especifica la clase de documento de identificación, en la tabla correspondiente del sistema. No. Documento Es el número del Documento de Identificación Emisor En caso que el tipo de documento sea Pasaporte, se indicará el país de emisión

③ Banco y Cuenta Se indicará el código, sigla y número de la cuenta bancaria (cuenta corriente o caja de ahorro) del proveedor o beneficiario de la operación. La veracidad del dato del banco y la cuenta corriente son de exclusiva responsabilidad del beneficiario, quien debe proporcionarlos para su ingreso al sistema a través del Registro de Beneficiarios. Código Corresponde al código del banco según las tablas del sistema. Cuenta Es el número de la cuenta bancaria del beneficiario. Tratándose de pago de haberes es la cuenta del banco beneficiario, que esta integrada al encaje legal en el Banco Central de Honduras.

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④ Lempiras

Se registra en este campo los montos en moneda nacional por los que se efectúa la operación de transferencia o emisión del medio de pago (cheque) a favor del beneficiario o los beneficiarios.

⑤ Moneda Extranjera Se registra en este campo los montos en moneda extranjera por los que se efectúa la operación de transferencia o emisión del medio de pago (cheque) a favor del beneficiario o los beneficiarios. Caso de múltiples beneficiarios Podrá existir más de un beneficiario, en ese caso se cargará la siguiente información:

① Nombre o Razón Social Se listará los nombres a los cuales se transferirán los fondos. Por ejemplo: Larach & Cia. Banco Mercantil

② Tipo y Número de Documento Tipo Registra el tipo: (Tarjeta de Identidad), P (Pasaporte) o R (Registro Tributario Nacional) al que corresponde la clase de documento de identificación, en la tabla correspondiente del sistema. Documento Es el número del Documento de Identificación Emisor En caso que el tipo de documento sea Pasaporte, se indicará el país de emisión

③ Banco y Cuenta Se indicará el código y número de la cuenta bancaria de cada beneficiario.

④ Lempiras Se registra en este campo los montos en moneda nacional por los que se efectúa la operación de transferencia o emisión del medio de pago (cheque) a favor del beneficiario o los beneficiarios.



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⑤ Moneda Extranjera Se registra en este campo los montos en moneda extranjera por los que se efectúa la operación de transferencia o emisión del medio de pago (cheque) a favor del beneficiario o los beneficiarios. Documento de Respaldo Es el documento de respaldo que sirve de base al registro del F-01 en las etapas de precompromiso, compromiso, devengado y regularización. I.- En la primera etapa del proceso de compras y contrataciones: precompromiso, el bloque indicará el documento de inicio del proceso, identificado solamente:

① Tipo de Documento Indica el código y la denominación correspondiente de la tabla del sistema, del documento que origina la transacción que se registra, como ser solicitud de materiales, solicitud de compra, solicitud de pasajes y viáticos, memorando, etc.

② Nº del Documento Se registrará el número que corresponde al documento de respaldo que da origen a la transacción que se registra. Secuencia Corresponde a la asignación automática del sistema. El número 001 es asignado en la primera captura y posteriormente conforme se utiliza el mismo documento de respaldo el sistema asigna un número secuencial. II.- En la segunda etapa del proceso de compras y contrataciones: el compromiso, el bloque indicará el documento identificado con el:

① Tipo de Documento Indica el código y la denominación correspondiente de la tabla del sistema, del documento que origina la transacción que se registra, como ser contrato, orden de compra u otro documento similar.

② Nº del Documento Se registrará el número que corresponde al documento que da origen a la transacción que se registra.

③ Secuencia

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Corresponde a la asignación automática del sistema. El número 001 es asignado en la primera captura y posteriormente conforme se utiliza el mismo documento de respaldo el sistema asigna un número secuencial.

④ Aplicación El sistema indicará en este campo cual es la aplicación que genera el presente registro III.- El registro de ejecución de gastos en momento de devengado, que por lo general está asociado a la recepción de una factura del proveedor después de haberse cumplido los procedimientos señalados por normas legales y otras internas de la institución, además de los datos explicados anteriormente, requiere la siguiente información:

① Tipo de Documento Indica el código y la denominación correspondiente de la tabla del sistema, del documento que origina la transacción que se registra, como ser factura.


③ Secuencia Corresponde a la asignación automática del sistema. El número 001 es asignado en la primera captura y posteriormente conforme se utiliza el mismo documento de respaldo el sistema asigna un número secuencial.

④ Aplicación El sistema indicará en este campo cual es la aplicación que genera el presente registro

⑤ Fecha de Recepción Se registrará la fecha en que se recibió el documento de respaldo que da origen a la transacción, con formato día mes año

⑥ Fecha de Vencimiento El registro de la fecha de vencimiento, por lo general está asociada a una factura, que establece un plazo para el pago de la misma. Se registrará la fecha de vencimiento, con formato día mes año

⑦ Proceso de Compra Nº Cuando corresponda, es el número del proceso de compra al que corresponde el documento de respaldo, que generó el registro correspondiente.



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IV.- Tratándose de gastos devengados sin imputación presupuestaria, el documento de respaldo corresponderá a un tipo de documento que puede ser: memorando, resolución administrativa, resolución ministerial, etc. que se identificará con el tipo, denominación y número del mismo. V.- Cuando el F-01, informe la ejecución presupuestaria de las unidades organizacionales desconcentradas, no conectadas al sistema y estén por fuera de la CUT, se anotará en este campo como documento de respaldo “Resumen” Clase de Gasto Se marcará en la casilla correspondiente de la clase de gasto a la que correspondan los objetos del gasto que se incluyan en la imputación del formulario, de acuerdo a la siguiente relación:

Se marcará la clase de gasto: Cuando se opere con las siguientes imputaciones presupuestarias:

1 Servicios Personales Grupo 100 2 Servicios Técnicos y Profesionales Subgrupo 240 3 Bienes y Servicios Grupos 200 y 300 excepto subgrupos 240 y 260 4 Bienes de Uso Grupo 400 excepto subgrupo 470 5 Construcciones Subgrupo 470 6 Deuda Pública Grupo 700 7 Transferencias Grupo 500 8 Otros Grupos 600 y 900 9 Pasajes y Viáticos Subgrupo 260 Sin imputación presupuestaria El formato F-01 “Ejecución de Gastos” registra las operaciones de movimiento de fondos sin afectación presupuestaria, limitadas a cierto tipo de transacciones. Para efectos de la programación financiera, constituyen una clase de gasto distinta a las anotadas anteriormente y se habilitarán de conformidad a normas legales y competencias de quienes autoricen estos desembolsos, en las siguientes situaciones por ejemplo:. • Cuando haya necesidad de desembolsos de efectivo que no tienen vinculación

presupuestaria, como son los adelantos de fondos. • Cuando no exista saldo disponible de crédito presupuestario o cuota de compromiso y

se haya solicitado una reprogramación o modificación de asignaciones presupuestarias y, además exista urgencia cierta del desembolso.

• Cuando haya que devolver fondos de terceros, en garantía u otros fondos en custodia.

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Inmediatamente de ocurridas estas operaciones, cuando corresponda, deberán efectuarse las imputaciones presupuestarias pertinentes, a través de un cambio de imputación.

① Anticipos Entrega de fondos en concepto de anticipo para cumplir propósitos específicos; se usarán las cuentas del plan de cuentas de la contabilidad, relacionadas con operaciones sin imputación presupuestaria, por ejemplo: 114100 Anticipos a Corto Plazo

② Servicio de la Deuda Indicará una operación financiera relacionada con crédito público. En el registro correspondiente se emplearán cuentas contables, por ejemplo: 221300 Deuda Pública Interna a largo plazo 613101 Intereses Deuda Interna por títulos valores

③ Devoluciones Opción que corresponde al registro por la devolución de fondos a terceros, que hayan sido previamente recibidos por disposiciones legales, tal el caso de garantías o embargos.

④ Otros Otras operaciones de flujo financiero por concepto de colocación de fondos institucionales, en cumplimiento a normas vigentes y pertinentes, de acuerdo a las circunstancias. Por ejemplo: 111300 Inversiones temporales 112000 Inversiones financieras

⑤ Gastos Pagados por Adelantado Operaciones que, habiendo sido canceladas en el ejercicio en curso, deben incidir total o parcialmente en ejercicio futuros. Se empleará la cuenta siguiente: 1161 Gastos Pagados por Adelantado Fuente de Financiamiento

① Código, Denominación Corresponde a la codificación y denominación enunciada en los Clasificadores Presupuestarios, ejemplo:

H



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11 Tesoro Nacional TGR

② Código, Denominación

Se registrará el código y denominación de acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores. Ejemplo:

Organismos Regionales

237 Productores Independientes de Banano PIB 244 Corporación Hábitat de Honduras CHH 317 Fondo de Inversión para el Desarrollo Agrícola FIDA Organismos Bilaterales 301 Agencia internacional para el desarrollo AID 311 Comunidad Económica Europea CEE

③ SIGADE En operaciones de Crédito Público, se incorporarán quince caracteres alfanuméricos que identifiquen el número de registro en el SIGADE (Sistema de Gestión y Análisis de Deuda) La identificación del número SIGADE es necesario para las transacciones presupuestarias y sin imputación presupuestaria. Se adicionarán tres dígitos para identificar el tramo.

④ BIP Cuando se trate de operaciones de Inversión Pública, sean presupuestarias o no, se incorporarán los dígitos del número de registro del Banco Integrado de Proyectos (BIP) siempre y cuando en la estructura programática exista un proyecto.

⑤ Número de Convenio Cuando se trate de transacciones financiadas con entidades de financiamaiento, en este campo se incluirá el Número de Convenio que ampara el gasto. Dicho código será idéntico al que registra el SIGADE Imputación

① Programa Se registrará el código de imputación del programa (dos dígitos).

② Subprograma Se registrará el código de imputación del subprograma (dos dígitos).

③ Proyecto



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Se colocará el código de imputación del proyecto (tres dígitos).

④ Actividad/ Obra Se registrará el código de imputación de la Actividad (tres dígitos).

⑤ Objeto del Gasto Corresponde al código de la partida según el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto.

⑥ Beneficiario de Transferencia En caso que la transacción corresponda a una transferencia, o pago a otra institución pública, se indicará el código correspondiente al beneficiario tomado del Clasificador Institucional.

⑦ Cuenta Contable El registro de la cuenta contable esta vinculada a las operaciones de movimiento de fondos sin afectación presupuestaria de acuerdo a normas legales y disposiciones internas de la institución. Se anotará en esta columna el código de la cuenta o subcuenta de débito que corresponda a la operación, de acuerdo al Plan de Cuentas Contable.

⑧ Descripción Se registrará el nombre de la partida o la subpartida del objeto del gasto, definida según el Clasificador Presupuestario, cuando corresponda a una operación sin imputación presupuestaria, se anota la denominación de la cuenta auxiliar.

⑨ Lempiras En esta columna se consignarán los importes en lempiras, de los montos imputados a cada una de las partidas del objeto del gasto.

① Moneda Extranjera En esta columna se consignarán los importes en moneda extranjera, de los montos imputados a cada una de las partidas del objeto del gasto.

① Son Se anotará el importe total imputado a los objetos del gasto, en las etapas correspondientes, en forma literal.

② Total Afectado Será la sumatoria de los montos imputados a los objetos del gasto que se incluyen en el documento.

I



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③ Total Deducciones

Será la suma de las deducciones que afecten los montos imputados a los objetos del gasto que se incluyen en el documento, cuyo detalle se registra al dorso del documento.

④ Total Retenciones Cuando corresponda, se indicarán los importes correspondientes a las retenciones a restar respecto del total autorizado, cuyo detalle se encuentra al dorso del documento.

⑤ Monto a Pagar Indica el resultado de sumas y restas del total afectado, retenciones y multas.

① Resumen de la Operación Este espacio definido para la glosa de la transacción contendrá en el mismo orden, la siguiente información: En un primer párrafo, el sistema de manera automática repetirá la denominación y el número del documento de respaldo, para que los beneficiarios de los pagos vean incluida esta información en los extractos bancarios de sus cuentas corrientes. A continuación, a manera de glosa, se anotará una explicación concreta de la operación, de manera que su contenido dé una idea clara de la misma. Cuenta Bancaria Origen En este campo se indicará la cuenta corriente bancaria que se debitará para cancelar el documento, Servirá también para identificar la cuenta bancaria o la libreta de la CUT que cubre el pago del comprobante devengado, con el siguiente detalle:

② Código Banco Corresponde al código establecido en las tablas del sistema. Nombre Denominación del Banco, establecida en las tablas del sistema. Cuenta Origen / CUT

J

K



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Se anotará el numero de la cuenta corriente fiscal de la Gerencia Administrativa / Institución de la que se efectuará el pago. Cuando se identifique la libreta que cubre el pago, en este campo se anotará el número de la CUT

③ Libreta Se anotará el número de la libreta que cubre el pago del comprobante. Descripción Cuenta/ Libreta: Se registrará la denominación de la cuenta bancaria o la libreta de CUT, según corresponda.

① Moneda Los registros del SIAFI se efectúan en lempiras. Las erogaciones referidas a monedas extranjeras deberán incorporarse como información complementaria, como sigue: Código Es el código correspondiente al tipo de moneda en que se realiza la operación, de acuerdo al Clasificador de Tipo de Moneda del SIGADE Descripción Expresa en glosa, la denominación de la moneda. ② Tipo de Cambio, compra o venta Es el tipo de cambio de compra o venta elegido del día, correspondiente a la operación en moneda extranjera ④ Fecha Corresponde a la fecha del tipo de cambio, cuando se registra una operación de fecha anterior. ⑤ Genera Diferencial Cambiario Se marcará este campo cuando la transacción producirá diferencial cambiario, generando el F-01 correspondiente. Aprobado en fecha y hora La fecha en formato de día, mes y año y, la hora de aprobación del comprobante que el sistema incluirá de manera automática. Firmado en fecha y hora

L



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La fecha en formato de día, mes y año y, la hora de firma del comprobante que el sistema incluirá de manera automática. Este recuadro identificará a los funcionarios responsables de la generación, registro y efectos de la transacción. El sistema reconocerá a los mismos y registrará sus nombres y cargos automáticamente:

① Jefe del Área Contable (Contador) o Gerente Administrativo

② Máxima Autoridad Ejecutiva (funcionario superior a cargo de la última instancia de aprobación)

M



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DORSO DEL FORMULARIO F-01 EJECUCION DE GASTOS DEDUCCIONES

① Código Se indicará el código según el clasificador al que pertenece la retención, de la Tabla de Acreedores.

② Descripción Se identificará el nombre del acreedor que corresponda al código de la tabla de acreedores correspondiente.

③ Tipo Corresponde al concepto de laboral o patronal de la retención

④ Importe Se indicará el importe de la retención

⑤ Total Se indicará la sumatoria de los importes de la columna. Este total deberá coincidir con el importe de “Total de Retenciones” del frente del formulario F-01, área I numeral 3 RETENCIONES

① Código Se indicará el código correspondiente a la retención, de la tabla de “Multas” del sistema

② Concepto de la Retención Referencia del concepto de la multa que se cobra, según tablas del sistema

③ Importe Se indicará el importe correspondiente a la multa.

④ Total Se indicará la sumatoria de lo importes de la columna. Este total deberá coincidir con el importe de “Multas” del frente del formulario F-01, área I numeral 4.

O

P



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Nombre del Formulario Este formulario se denomina F-07 Modificaciones a la Ejecución de Gastos 1. Objetivo Tiene el propósito de documentar la modificación de registros de ejecución presupuestaria en instancia de Precompromiso, y los momentos de Compromiso, Devengado y Regularización de las operaciones sin imputación presupuestaria. 2. Responsabilidad La responsabilidad del contenido y correcta utilización del formulario recae directamente en los titulares de las Unidades Ejecutoras, Gerencias Administrativas, Secretarías de Estado y Unidades Desconcentradas del Poder Ejecutivo. 3. Uso y/ o Distribución Unidades de Contabilidad de las Gerencias Administrativas de las Secretarías del Estado y las Instituciones Desconcentradas, para uso y archivo al final del proceso, adjuntándose la documentación de respaldo original. 4. Llenado del Formulario


① Lugar Localidad o ubicación de la Unidad Ejecutora. Fecha de Elaboración Corresponde a la fecha de creación o elaboración del F-07 Modificaciones a la Ejecución de Gastos. Con estructura de: día mes año


③ Gerencia Administrativa

B

A



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Corresponde al código y denominación asignado a la unidad funcional u organizacional responsable de ordenar los pagos. En las Secretarías podrá existir una Gerencia Administrativa General y otras Gerencias Administrativas de igual o menor nivel, independientes de aquella, de acuerdo con las características de la estructura orgánica.

④ Unidad Ejecutora Es la unidad funcional u organizacional responsable de la ejecución y cumplimiento de objetivos y metas de uno o varios programas dentro del gobierno. El código se obtendrá de la clasificación interna que defina cada Secretaría de Estado, en base a su programación operativa anual, estructura orgánica, presupuesto y otros criterios razonablemente adoptados. Documento Consolidado En cada oportunidad en que un registro original F-01 se modifique por un formulario F-07, el sistema mostrará el conjunto completo de sucesivas operaciones. A esta conjunto se le denomina documento consolidado y tendrá una nueva numeración.

① Precompromiso Es la numeración asignada automáticamente por el sistema al registro del Precompromiso que se modifica.

② Compromiso Es la numeración automática asignada por el sistema al registro del Compromiso que se modifica.

③ Devengado Indica la numeración asignada al registro del Devengado que se modifica.

④ Secuencia

Numeración que el sistema asigna automáticamente a las modificaciones que sucesivamente se realizan a los diferentes momentos de registro. Existirá un número secuencial, cuando la modificación corresponda a los momentos de precompromiso, compromiso, devengado y también a la modificación a un registro sin imputación presupuestaria. Cuando la Reversión o Corrección afecte a un documento consolidado pagado, el secuencial se mostrará bajo el rotulo de pago, por cuanto un Devengado puede tener varios pagos y varias modificaciones.

⑤ Número de Documento Original Corresponde a la numeración asignada al registro inicial, que se modifica con este documento.

C



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Tipo de Modificación En este sector se indicará la modificación al formulario F-01 “Ejecución de Gastos” que se gestionará con el presente documento.

① Aumento Se aplica a los casos de registros de Precompromiso y Compromiso que deban incrementar los montos registrados previamente por el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” que se modifica.

② Disminución Se aplica a los casos de registros de Precompromiso y Compromiso que deban disminuir los montos registrados previamente por el formulario F-01 “Ejecución de Gastos” que se modifica.

③ Reversión Se seleccionará este registro cuando, en un formulario F-01 “Ejecución de Gastos”, se desee anular el registro de uno o varios de los momentos seleccionados, por el importe total o parcial del mismo. .

④ Corrección Se marcará este registro cuando, en un formulario F-01 “Ejecución de Gastos”, se desee modificar el registro de alguna o algunas de las imputaciones presupuestarias seleccionadas, por importes totales o parciales de la o las mismas.

⑤ Cambio de Imputación (Legalización) Se marcará “cambio de imputación” de un formulario F-01, para cambiar las imputaciones del registro del precompromiso, compromiso, devengado y pagado a cuentas contables o viceversa, sin que exista cambio en el movimiento de fondos. Cuando se trate específicamente de una operación que registra las imputaciones presupuestarias correspondientes a un anticipo de fondos otorgado por un formulario F-01 anterior, este cambio de imputación se denomina legalización. Momentos En este sector se marcará la etapa de registro del gasto de precompromiso, y los momentos de ejecución presupuestaria de compromiso, devengado y regularización. El registro de los momentos podrá darse de manera separada, combinada o integral. En el caso de elaboración manual del F-01 “Ejecución de Gastos” en el proceso normal de desembolsos, por los organismos desconcentrados que temporalmente no se encuentren

D



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conectados al sistema, se marcarán de manera simultánea las etapas de precompromiso, compromiso y devengado para su registro.

① Precompromiso: El registro del precompromiso es un acto de administración interna, útil para dejar constancia, certificar o verificar la disponibilidad de créditos presupuestarios y efectuar la reserva de los mismos al inicio de un trámite de gastos. El precompromiso es un registro presupuestario auxiliar importante en la administración de créditos para las Gerencias Administrativas. No incide en la contabilidad general porque no modifica la composición del patrimonio. Es la primera instancia de registro en el proceso de gastos. Se aplicará fundamentalmente en ocasiones donde las etapas posteriores de compromiso y devengado requieran cierto tiempo de proceso, de modo de asegurar la disponibilidad de crédito presupuestario en el momento de su afectación definitiva, como sucede con los procesos de compras por invitación o licitación pública.

② Compromiso: El momento del compromiso es un acto de administración interna, confirma la afectación del precompromiso, disminuye la cuota de compromiso y el crédito presupuestario. La “cuota de compromiso” es el monto asignado por la Tesorería General de la República, en función a la programación financiera, para que las Secretarías de Estado y organismos desconcentrados puedan contratar obligaciones con cargo a las fuentes de financiamiento de la Tesorería. El Compromiso establece el origen de una relación jurídica con terceros a través de un contrato u orden de compra para la provisión de bienes y servicios, identificando a los proveedores y/ o beneficiarios. No afecta la contabilidad y por tanto no modifica la composición del patrimonio. Certifica la disponibilidad de créditos presupuestarios para poder incurrir en nuevos compromisos. Se marcará cuando en el proceso de gestión pública se den las circunstancias anotadas anteriormente, como etapa previa al registro del devengado.

③ Devengado El momento de registro del Devengado significa una modificación cualitativa y cuantitativa en la composición del patrimonio. El nacimiento de una obligación de pago por la recepción de bienes y servicios; por haberse cumplido el plazo o llegado el vencimiento de la deuda pública; o la decisión administrativa de otorgar una transferencia. Significa la afectación definitiva de los créditos presupuestarios. Es el momento en el cual se produce la conversión de las partidas presupuestarias a cuentas patrimoniales en asientos de partida doble. El registro del Devengado verificará en el compromiso la existencia de saldo por mayor o igual valor y que el beneficiario sea el mismo. Permitirá contar con información de la deuda exigible al compararse con los pagos efectuados.



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Se marcará en circunstancias señaladas anteriormente y cuando se realicen operaciones de gastos sin imputación presupuestaria a través de las cuentas auxiliares. En este caso el concepto de devengado es de índole contable.

④ Pago

El momento del pago es el correspondiente a la cancelación de la deuda asumida por el Gobierno en el momento del devengado. Esta operación elimina la cuenta a pagar y disminuye la deuda flotante. El beneficiario del pago es exclusivamente el registrado en el momento del devengado

⑤ Global Corresponde a la modificación de un gasto, con posterioridad al cumplimiento de las etapas del mismo (precompromiso, compromiso, devengado y pago) y la modificación es conjunta, con alcance hasta el momento registrado originalmente.

⑥ Deducciones Corresponde a una corrección o reversión de deducciones incluidas en el documento a modificar

⑦ Retenciones Corresponde a una corrección o reversión de retenciones incluidas en el documento a modificar Beneficiarios Son los datos que identifican a los beneficiarios de la operación. El registro de gastos en momento solo de Precompromiso no exige la identificación del Beneficiario. El beneficiario registrado en la etapa del compromiso deberá, necesariamente, ser el mismo para el momento de registro del devengado de la transacción. El beneficiario no puede cambiarse por el formulario F-07”Modificaciones al Registro de Gastos” .

① Nombre o Razón Social Se indicará el nombre del beneficiario o la denominación comercial de la empresa con la que se estableció la operación.

② Tipo y Número de Documento Tipo Registra el tipo de documento, por ejemplo: R (Registro Tributario Nacional); I (Tarjeta de Identidad), P (Pasaporte) etc. que especifica la clase de documento de identificación, en la tabla correspondiente del sistema.

E



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Documento Es el número del Documento de Identificación Emisor En caso que el tipo de documento sea Pasaporte, se indicará el país de emisión

③ Banco y Cuenta Se indicará el código, sigla y número de la cuenta bancaria (cuenta corriente o de ahorro) del proveedor o beneficiario de la operación. La veracidad del dato del banco y la cuenta son de exclusiva responsabilidad del beneficiario, quien debe proporcionarlos para su ingreso al sistema a través del Registro de Beneficiarios. Código Corresponde al código del banco según las tablas del sistema. Cuenta Es el número de la cuenta bancaria del beneficiario. Tratándose de pago de haberes es la cuenta del banco beneficiario, que esta integrada al encaje legal en el Banco Central de Honduras.

④ Lempiras Se registra en este campo los montos en lempiras por los que se efectúa la modificación del monto del medio de pago original.

⑤ Moneda Extranjera Se registra en este campo los montos en moneda extranjera por los que se efectúa la modificación del monto del medio de pago original. Caso de múltiples beneficiarios Podrá existir más de un beneficiario, en ese caso se cargará la siguiente información:

① Nombre o Razón Social Se listará los nombres de los Bancos Comerciales (que en este caso actúan como beneficiarios) a los cuales se transferirán los fondos para el pago de haberes. Por ejemplo: Banco Atlántida. Banco Mercantil



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② Tipo y Número de Documento Tipo Registra el tipo: T (asignado por el Tesoro), o R (Registro Tributario Nacional) al que corresponde la clase de documento de identificación, en la tabla correspondiente del sistema. Documento Es el número del Documento de Identificación

③ Banco y Cuenta Se indicará el código y número de la cuenta bancaria del beneficiario.

④ Lempiras Se registran en este campo los montos por los cuales se efectuará la modificación del documento original

⑤ Moneda Extranjera Se registra en este campo los montos en moneda extranjera por los que se efectúa la modificación del monto del medio de pago original. Documentos de Respaldo Son los documentos que sirven de base al registro del F-01 en las etapas de precompromiso, compromiso, devengado y regularización. I.- En la primera etapa del proceso de compras y contrataciones: precompromiso, el bloque indicará el documento de inicio del proceso, identificado solamente:

① Tipo de Documento Indica el código y la denominación correspondiente de la tabla del sistema, del documento que origina la transacción que se registra, como ser solicitud de materiales, solicitud de compra, solicitud de pasajes y viáticos, memorando, etc.

② Nº del Documento Se registrará el número que corresponde al documento de respaldo que da origen a la transacción que se registra.

Secuencia

F



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Corresponde a la asignación automática del sistema. El número 1 es asignado en la primera captura y posteriormente conforme se utiliza el mismo documento de respaldo el sistema asigna un número secuencial.

Aplicación Se indicará la aplicación que corresponda al documento a modificar. II.- En la segunda etapa del proceso de compras y contrataciones: el compromiso, el bloque indicará el documento identificado con el:

① Tipo de Documento Indica el código y la denominación correspondiente de la tabla del sistema, del documento que origina la transacción que se registra, como ser contrato, orden de compra u otro documento similar.


Secuencia Corresponde a la asignación automática del sistema. El número 1 es asignado en la primera captura y posteriormente conforme se utiliza el mismo documento de respaldo el sistema asigna un número secuencial.

Aplicación Se indicará la aplicación que corresponda al documento a modificar. III.- El registro de ejecución de gastos en momento de devengado, que por lo general está asociado a la recepción de una factura del proveedor después de haberse cumplido los procedimientos señalados por normas legales y otras internas de la entidad, además de los datos explicados anteriormente, requiere la siguiente información:

④ Número del documento En este campo se indicará el número de factura, certificado de obra, etc. que generará la modificación

⑤ Fecha de Recepción Se registrará la fecha en que se recibió el documento de respaldo que da origen a la transacción, con formato día mes año

⑥ Fecha de Vencimiento



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El registro de la fecha de vencimiento, por lo general está asociada a una factura, que establece un plazo para el pago de la misma. Se registrará la fecha de vencimiento, con formato día mes año

Proceso de Compra

Se indicará el número del proceso de compra que generó el documento a modificar. IV.- Tratándose de gastos devengados sin imputación presupuestaria, el documento de respaldo corresponderá a un tipo de documento que puede ser: memorando, resolución administrativa, resolución ministerial, etc. que se identificará con el tipo, denominación y número del mismo. V.- Cuando el F-01, informe la ejecución presupuestaria de las unidades organizacionales desconcentradas, no conectadas al sistema y estén por fuera de la CUT, se anotará en este campo como documento de respaldo “Resumen” Clase de Gasto Se marcará en la casilla correspondiente de la clase de gasto a la que correspondan los subgrupos que se incluyan en la imputación del formulario, de acuerdo a la siguiente relación:

Se marcará la clase de gasto: Cuando se opere con las siguientes imputaciones presupuestarias:

1 Servicios Personales Grupo 100 2 Servicios Profesionales y Técnicos Subgrupo 240 3 Bienes y Servicios Grupos 200 y 300 excepto Subgrupos 240 y 2604 Bienes de Uso Grupo 400 excepto subgrupo 470 5 Construcciones Subgrupo 470 6 Deuda Pública Grupo 700 7 Transferencias Grupo 500 8 Otros Grupos 600 y 900 9 Pasajes y Viáticos Subgrupo 260

Sin imputación presupuestaria Si se empleó un documento sin imputación presupuestaria que se pretende modificar, se indicará en este campo. El formato F-01 “Ejecución de Gastos” registra las operaciones de movimiento de fondos sin afectación presupuestaria, limitadas a cierto tipo de transacciones. Para efectos de la programación financiera, constituyen una clase de gasto distinta a las anotadas anteriormente y, de conformidad a normas legales y competencias de quienes autoricen estos desembolsos, se presentarán en las siguientes situaciones, por ejemplo: • Cuando haya necesidad de desembolsos de efectivo que no tienen vinculación

presupuestaria, como son los adelantos de fondos.

G



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• Cuando no exista saldo disponible de crédito presupuestario o cuota de compromiso y se haya solicitado una reprogramación o modificación de asignaciones presupuestarias y, además exista urgencia cierta del desembolso.

• Cuando haya que devolver fondos de terceros, en garantía u otros fondos en custodia.

Inmediatamente de ocurridas estas operaciones, cuando corresponda, deberán efectuarse las imputaciones presupuestarias pertinentes, a través de un cambio de imputación.

① Anticipos

Entrega de fondos en concepto de anticipo para cumplir propósitos específicos; se usarán las cuentas auxiliares del plan de cuentas de la contabilidad sin imputación presupuestaria, por ejemplo: 114100 Anticipos a Corto Plazo

② Deuda Pública Son operaciones de movimiento financiero relacionadas con crédito público. Para su registro se emplearán cuentas contables, por ejemplo: 221301 Deuda Pública Interna a largo plazo 613101 Intereses Deuda Interna por títulos valores

③ Devoluciones Opción que corresponde al registro por la devolución de fondos a terceros, que previamente fueron registrados en las cuentas de: 211912 Depósitos en Garantía a devolver 211913 Fondos de terceros a devolver

④ Otros Otras operaciones de flujo financiero por concepto de colocación de fondos institucionales, en cumplimiento a normas vigentes y pertinentes, de acuerdo a las circunstancias. Por ejemplo: 111300 Inversiones Temporales 112000 Inversiones Financieras Fuente de Financiamiento

① Código, Denominación Corresponde a la codificación y denominación enunciada en los Clasificadores Presupuestarios, ejemplo:

11 Tesoro Nacional TN

H



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② Código, Denominación

Se registrará el código y denominación de acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores. Ejemplo:


237 Productores Independientes de Banano PIB 244 Corporación Hábitat de Honduras CHH 317 Fondo de Inversión para el Desarrollo Agrícola FIDA Organismos Bilaterales 301 Agencia Internacional para el Desarrollo AID 311 Comunidad Económica Europea CEE

③ SIGADE En operaciones de Crédito Público, se incorporarán quince caracteres alfanuméricos que identifiquen el número de registro en el SIGADE (Sistema de Gestión y Análisis de Deuda) La identificación del número SIGADE es necesario para las transacciones presupuestarias y sin imputación presupuestaria. Se adicionarán tres dígitos para identificar el tramo.

④ BIP Cuando se trate de operaciones de Inversión Pública, sean presupuestarias o no, se incorporarán los dígitos del número de registro del BIP, siempre y cuando en la estructura programática exista un proyecto.

⑤ Número de Convenio Cuando se trate de transacciones financiadas con entidades de financiamiento, en este campo se incluirá el Número de Convenio que ampara el gasto. Dicho código será idéntico al que registra el SIGADE Imputación


② Subprograma Se registrará el código de imputación del subprograma (dos dígitos).

③ Proyecto Se colocará el código de imputación del proyecto (tres dígitos).



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④ Actividad/ Obra Se registrará el código de imputación de la Actividad (tres dígitos).

⑤ Objeto del Gasto Corresponde al código de la partida según el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto.

⑥ Beneficiario de Transferencia En caso que la transacción corresponda a una transferencia, o pago a otra entidad pública, se indicará el código correspondiente al beneficiario tomado del Clasificador Institucional.

⑦ Cuenta Contable El registro de la cuenta contable está vinculada a las operaciones de movimiento de fondos sin afectación presupuestaria de acuerdo a normas legales y disposiciones internas de la entidad. Se anotará en esta columna el código de la cuenta o subcuenta de débito que corresponda a la operación, de acuerdo al Plan de Cuentas Contable.

⑧ Descripción Se registrará el nombre de la partida o la subpartida del objeto del gasto, definida según el Clasificador Presupuestario, cuando corresponda a una operación sin imputación presupuestaria, se anota la denominación de la cuenta auxiliar.

⑨ Lempiras En esta columna se consignarán los importes en lempiras, de los montos imputados a cada una de las partidas del objeto del gasto que se pretende modificar. Moneda Extranjera En esta columna se consignarán los importes enmonada nacional, de los montos imputados a cada una de las partidas del objeto del gasto que se pretende modificar.

① Son Se anotará el importe total imputado al objeto del gasto en las etapas correspondientes en forma literal.

② Total Afectado Será la sumatoria de los montos imputados a los objetos del gasto que se incluyen en el documento. Total Deducciones

I



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Será la suma de las retenciones que afecten los montos imputados a los objetos del gasto que se incluyen en el documento, cuyo detalle se registra al dorso del documento.

④ Total Retenciones Cuando corresponda, se indicarán los importes correspondientes a las multas a restar respecto del total autorizado, cuyo detalle se encuentra al dorso del documento.

⑤ Monto a Pagar Indica el resultado de sumas y restas del total afectado, retenciones y multas.

① Resumen de la Operación Este espacio definido para la glosa de la transacción contendrá en el mismo orden, la siguiente información: En un primer párrafo, el sistema de manera automática repetirá la denominación y el número del documento de respaldo, para que los beneficiarios de los pagos vean incluida esta información en los extractos bancarios de sus cuentas corrientes. A continuación, a manera de glosa, se anotará una explicación concreta de la operación, de manera que su contenido dé una idea clara de la misma. Moneda Los registros del SIAFI se efectúan en lempiras. Las erogaciones referidas a monedas extranjeras deberán incorporarse como información complementaria, como sigue:

① Código Es el código correspondiente al tipo de moneda en que se realiza la operación, de acuerdo al Clasificador de Tipo de Moneda del SIGADE Descripción Expresa en glosa, la denominación de la moneda.

② Tipo de Cambio, compra o venta Es el tipo de cambio de compra o venta elegido del día, correspondiente a la operación en moneda extranjera

Genera Diferencial Cambiario Se marcará este campo cuando exista un diferencial cambiario en la operación

Aplicación

J

K



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Se indicará en este campo la aplicación que generó el documento a modificar. Fecha Corresponde a la fecha del tipo de cambio. Se insertará automáticamente si se trata de una operación generada en el día de registro. En caso que se registre una operación generada con anterioridad, se deberá insertar la fecha de la operación para que el sistema presente automáticamente el tipo de cambio de la misma. Aprobado en fecha y hora La fecha en formato de día, mes y año y, la hora de aprobación del comprobante que el sistema incluirá de manera automática. Firmas Este recuadro identificará a los funcionarios responsables de la generación, registro y efectos de la transacción. El sistema reconocerá a los mismos y registrará sus nombres y cargos automáticamente:

① Jefe del Área Contable (Contador) o Gerente Administrativo

② Máxima Autoridad Ejecutiva (funcionario superior a cargo de la última instancia de aprobación)

L



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DORSO DEL COMPROBANTE F-07 “MODIFICACIONES A LA EJECUCIÓN DE

GASTOS”

Boletas de Depósito Se indicará en el presente campo, la información correspondiente a las boletas de depósito empleadas en las devoluciones de fondos, por reversión de formularios F-01 “Ejecución del Gasto” en el momento del pago o global que incluya el pago.

① Código Banco Corresponde al código establecido en las tablas del sistema. Nombre Denominación del Banco, establecida en las tablas del sistema.

② Libreta Se anotará el código de la libreta de la CUT correspondiente a la Gerencia Administrativa / Entidad de la que se efectuó el depósito.

③ Cuenta Bancaria Se registrará en este campo el numero código de la cuenta bancaria donde se efectuó el depósito.

④ Boleta de Depósito Nº Se indicará en este espacio el número correspondiente a la boleta de depósito empleada en la operación.

⑤ Fecha Corresponde a la fecha de ejecución del depósito con estructura de día mes año DEDUCCIONES Se detallarán en este bloque las deducciones involucradas en las modificaciones que se han incluido en el presente documento.

① Código

M

N



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Se indicará el código según el clasificador al que pertenece la deducciones, de la Tabla respectiva.

② Descripción Se identificará el nombre de la entidad beneficiaria de la deducción.

③ Importe Se indicará el importe de la deducción

Total Se indicará la sumatoria de los importes de la columna. Este total deberá coincidir con el importe de “Total de deducciones” del frente del formulario F-07, área I. RETENCIONES Se detallarán en este bloque las retenciones involucradas en las modificaciones que se han incluido en el presente documento.

① Código Se indicará el código según el clasificador al que pertenecen las retenciones, de la Tabla respectiva.

② Descripción Se identificará la denominación de las retenciones.

③ Importe Se indicará el importe de las retenciones

Total Se indicará la sumatoria de los importes de la columna.

Ñ



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INSTRUCTIVO PANTALLA DE CARGA FORMULARIO

F-01 “EJECUCION DE GASTOS” MULTIFUENTE DE FINANCIAMIENTO 1. Objetivo Tiene el propósito de permitir los registros de ejecución presupuestaria en el SIAFI con la carga de F-01 “Ejecución de Gastos”, en instancia de Precompromiso, y los momentos de Compromiso, Devengado y Regularización, destinada a operaciones multifuente. Una vez que la pantalla cumplió el cometido de efectuar la carga de estos registros, deja tener aplicación con la emisión de los distintos F-01 correspondientes. A partir de ese momento, todo nuevo registro se deberá efectuar con el uso de la Pantalla de Carga Una Fuente de Financiamiento, accediendo al F-01 que corresponda. 3. Responsabilidad La responsabilidad del contenido y correcta utilización de las pantallas recae directamente en los titulares de las Unidades Ejecutoras, Gerencias Administrativas, Secretarías de Estado e Instituciones Descentralizadas. 2. Uso Unidades de Contabilidad de las Gerencias Administrativas de las Secretarías del Estado y las Instituciones Descentralizadas. El menú de inicio va a ofrecer una opción de carga:

• Una Fuente de Financiamiento • Multifuente de Financiamiento

En la descripción de cada una de las operaciones de carga, se referirá al procedimiento de carga para una transacción con más de una Fuente de Financiamiento. 3. Llenado de las Pantallas


① Lugar Localidad o ubicación de la Unidad Ejecutora. Fecha de Elaboración

B

A



122

Corresponde a la fecha de creación o elaboración del F-01 Ejecución de Gastos con estructura de: día mes año



④ Unidad Ejecutora Es la unidad funcional u organizacional responsable de la ejecución y cumplimiento de objetivos y metas de uno o varios programas dentro del gobierno. El código se obtendrá de la clasificación interna que defina cada Secretaría de Estado, en base a su programación operativa anual, estructura orgánica, presupuesto y otros criterios razonablemente adoptados. DOCUMENTO No. En este campo, se asignará automáticamente una numeración correlativa que identificará al documento de carga de datos del F-01. El operador podrá proceder a la carga de la información en cada oportunidad de actualización de los procesos de registro, por cada momento del gasto y el sistema irá incrementando el secuencial identificatorio de cada operación. ESTADO En este campo, el sistema informará los diferentes estados que puede ir adquiriendo el documento, p. ej. Elaborado, Verificado, Aprobado, etc.

① Tipo de Formulario Indicará que la transacción es con imputación presupuestaria o sin imputación presupuestaria.

② Tipo de Documento

D

C



123

Indicará si la transacción es original, si corresponde a un aumento, a una disminución, corrección, reversión o cambio de imputación y sus combinaciones.

③ Tipo de Ejecución Indicará si la operación corresponde a un registro normal, a una diferencia de cambio o a un registro en especies. TIPO DE REGISTRO: En este sector se marcará la etapa de registro del gasto de precompromiso, y los momentos de ejecución presupuestaria de compromiso, devengado y regularización. El registro podrá darse de manera separada, combinada o integral. En el caso de elaboración manual del F-01 “Ejecución de Gastos” en el proceso normal de desembolsos, por los organismos desconcentrados que temporalmente no se encuentren conectados al sistema, se marcarán de manera simultánea las etapas de precompromiso, compromiso y devengado para su registro.

① Precompromiso: El registro del precompromiso es un acto de administración interna, útil para dejar constancia, certificar o verificar la disponibilidad de créditos presupuestarios y efectuar la reserva de los mismos al inicio de un trámite de gastos. El precompromiso es un registro presupuestario auxiliar importante en la administración de créditos para las Gerencias Administrativas. No incide en la contabilidad general porque no modifica la composición del patrimonio. Es la primera instancia de registro en el proceso de gastos, por lo tanto no se conoce el beneficiario ni existe Orden de Compra ni Contrato. Se aplicará fundamentalmente en ocasiones donde las etapas posteriores de compromiso y devengado requieran cierto tiempo de proceso, de modo de asegurar la disponibilidad de crédito presupuestario en el momento de su afectación definitiva, como sucede con los procesos de compras por invitación o licitación pública.

② Compromiso:

El momento del compromiso es un acto de administración interna, confirma la afectación del precompromiso, disminuye la cuota de compromiso y el crédito presupuestario. La “cuota de compromiso” es el monto asignado por la Tesorería General de la República, en función a la programación financiera, para que las Secretarías de Estado e Instituciones Desconcentradas puedan contratar obligaciones con cargo a las fuentes de financiamiento de la Tesorería. El Compromiso establece el origen de una relación jurídica con terceros a través de un contrato u orden de compra para la provisión de bienes y servicios, identificando a los proveedores y/ o beneficiarios. No afecta la contabilidad y por tanto no modifica la

E



124

composición del patrimonio. Certifica la disponibilidad de créditos presupuestarios para poder incurrir en nuevos compromisos. Se marcará cuando en el proceso de gestión pública se dé las circunstancias anotadas anteriormente, como etapa previa al registro del devengado.

③ Devengado: El momento de registro del Devengado significa una modificación cualitativa y cuantitativa en la composición del patrimonio. El nacimiento de una obligación de pago por la recepción de bienes y servicios, por haberse cumplido el plazo o llegado el vencimiento de la deuda pública o la decisión administrativa de otorgar una transferencia. Significa la afectación definitiva de los créditos presupuestarios. Es el momento en el cual se produce la conversión de las partidas presupuestarias a cuentas patrimoniales en asientos de partida doble. El registro del Devengado verificará la existencia del compromiso por mayor o igual valor. Permitirá contar con información de la deuda exigible al compararse con los pagos efectuados. Se marcará en circunstancias señaladas anteriormente y cuando se realicen operaciones de gastos sin imputación presupuestaria a través de las cuentas auxiliares.

④ Regularización Corresponde al registro de un gasto, con posterioridad al cumplimiento de las etapas del mismo (precompromiso, compromiso, devengado y pago). Se presenta en los casos en que existan operaciones de cancelación y pago sin que la Tesorería General de la República haya emitido cheques o transferencias electrónicas y sólo quede pendiente su registro. Por ejemplo la regularización de los intereses y comisiones cobradas por el banco. Para las Gerencias Administrativas del tipo UAP, se habilita en la parte superior de la pantalla, el icono de carga de datos de “No objeción”. Una vez que la pantalla se presenta en el monitor, se debe cargar la información que a continuación se detalla.

Organismo Financiador En estos casos, para ingresar F-01 con imputación, el sistema ingresará automáticamente el Organismo Financiador que corresponde. En los casos de F-01 sin imputación, el Organismo Financiador deberá consignarse en forma manual Número Se indicará el número correspondiente al documento de no objeción Fecha Se indicará la fecha del documento de no objeción Código de Registro



125

Se indicará el que corresponda, según indique el Organismo Financiador

DOCUMENTO DE RESPALDO Es el documento de respaldo que sirve de base al registro del F-01 en las etapas de precompromiso, compromiso, devengado y regularización.

① Tipo Indica el código y la denominación correspondiente de la tabla del sistema, del documento que origina la transacción que se registra, como ser solicitud de materiales, solicitud de compra, solicitud de pasajes y viáticos, memorando, etc.

② No. Documento Se registrará el número que corresponde al documento de respaldo que da origen a la transacción que se registra. En el caso especifico de pagos a otras instituciones que integren la CUT, para efectuar el medio de pago PEC, en este campo se indicará el número del recibo o factura a cancelar.

③ Aplicación Se registrará en este campo la aplicación que dio origen a generación del presente registro. P. Ej. EGA.

④ Fecha de Recepción Se registrará la fecha en que se recibió el documento de respaldo que da origen a la transacción, con formato día mes año

⑤ Fecha de Vencimiento El registro de la fecha de vencimiento, por lo general está asociada a una factura, que establece un plazo para el pago de la misma. Se registrará la fecha de vencimiento, con formato día mes año

⑥ Proceso de Compra Cuando corresponda, es el número del proceso de compra al que corresponde el documento de respaldo, que generó el registro correspondiente. CLASE DE GASTO

① Clase de Gasto

G

F



126

Se marcará en la casilla correspondiente de la clase de gasto y la descripción que corresponda a los objetos del gasto que se incluyan en la imputación del formulario.

② BIP Cuando se trate de operaciones de Inversión Pública, sean presupuestarias o no, se incorporarán los dígitos del número de registro del Banco Integrado de Proyectos (BIP) siempre y cuando en la estructura programática exista un proyecto.

③ Tipo Se deberá definir si el tipo de inversión corresponde a las siguientes características:

Tipo 0 Proyecto de Gasto Tipo 1 Proyecto de Inversión Capitalizable Tipo 3 Proyecto de Inversión Social (No capitalizable)

④ SIGADE

En operaciones de Crédito Público, se incorporarán quince caracteres alfanuméricos que identifiquen el número de registro en el SIGADE (Sistema de Gestión y Análisis de Deuda) La identificación del número SIGADE es necesario para las transacciones presupuestarias y sin imputación presupuestaria. Se adicionarán tres dígitos para identificar el tramo.

⑤ Número de Convenio Cuando se trate de transacciones financiadas con entidades de financiamiento, en este campo se incluirá el Número de Convenio que ampara el gasto. Dicho código será idéntico al que registra el SIGADE. MONEDA Los registros del SIAFI se efectúan en lempiras. Las erogaciones referidas a monedas extranjeras deberán incorporarse como información complementaria, como sigue:

① Moneda Es el código correspondiente al tipo de moneda en que se realiza la operación, de acuerdo al Clasificador de Tipo de Moneda del SIGADE Denominación Expresa en glosa, la denominación de la moneda.

② Tipo de Cambio Se indicará el tipo de cambio de la operación. Si la operación es del día de registro, el tipo de cambio se anotará automáticamente.

H



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③ Venta / Compra

Se indicará el tipo de operación, ya sea compra o venta

④ Fecha

Es la fecha correspondiente a la operación en moneda extranjera. En caso que se registre una operación con posterioridad a su ejecución, se deberá indicar la fecha de la misma para que el sistema inserte automáticamente el tipo de cambio de el día indicado.

⑤ Valor Se registrará en este campo el valor del tipo de cambio de la transacción que se ejecuta. BENEFICIARIO Son los datos que identifican a los beneficiarios de la operación. El registro de gastos en el momento solo de Precompromiso no exige la identificación del Beneficiario. El beneficiario registrado en la etapa del compromiso deberá, necesariamente, ser el mismo para el momento de registro del devengado de la transacción.

① Documento Tipo Registra el tipo de documento, por ejemplo: R (Registro Tributario Nacional); I (Tarjeta de Identidad), P (Pasaporte) etc. que especifica la clase de documento de identificación, en la tabla correspondiente del sistema. Número Es el número del Documento de Identificación País En caso que el tipo de documento sea Pasaporte, se indicará el país de emisión

② Nombre o Razón Social Se indicará el nombre del beneficiario o la denominación comercial de la empresa con la que se estableció la operación.

③ Banco

Corresponde al código del banco según las tablas del sistema.

I



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La veracidad del dato del banco y la cuenta corriente son de exclusiva responsabilidad del beneficiario, quien debe proporcionarlos para su ingreso al sistema a través del Registro de Beneficiarios. Cuenta Bancaria Es el número de la cuenta bancaria del beneficiario. Tratándose de pago de haberes es la cuenta del banco beneficiario, que esta integrada al encaje legal en el Banco Central de Honduras.

④ Lempiras Se registra en este campo los montos en lempiras por los que se efectúa la operación de transferencia o emisión del medio de pago a favor de cada uno de los beneficiarios. Moneda Extranjera En esta columna se consignarán los importes en moneda extranjera, para cada uno de los beneficiarios. IMPUTACION – IMPORTES

① Fuente de Financiamiento Corresponde a la codificación y denominación enunciada en los Clasificadores Presupuestarios, ejemplo: 11 Tesoro Nacional TGR Organismo Financiador Se registrará el código y denominación de acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores. Ejemplo:


237 Productores Independientes de Banano PIB 244 Corporación Hábitat de Honduras CHH 317 Fondo de Inversión para el Desarrollo Agrícola FIDA

Organismos Bilaterales 301 Agencia internacional para el desarrollo AID 311 Comunidad Económica Europea CEE Imputación

② Programa

J



129

Se registrará el código de imputación del programa (dos dígitos).

Subprograma Se registrará el código de imputación del subprograma (dos dígitos).

Proyecto Se colocará el código de imputación del proyecto (tres dígitos).

Actividad/ Obra

Se registrará el código de imputación de la Actividad (tres dígitos).

Objeto del Gasto Corresponde al código de la partida según el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto.

Beneficiario de Transferencia En caso que la transacción corresponda a una transferencia, o pago a otra institución pública, se indicará el código correspondiente al beneficiario tomado del Clasificador Institucional.

Descripción

Se indicará la descripción del objeto del gasto

③ Lempiras En esta columna se consignarán los importes en lempiras, de los montos imputados a cada una de las partidas.

④ Moneda Extranjera En esta columna se consignarán los importes en moneda extranjera, de los montos imputados a cada una de las partidas. IMPORTES TOTALES

① Total Afectado Será la sumatoria de los montos imputados que se incluyen en el documento.

② Total Deducciones

K



130

Será la suma de las deducciones que afecten los montos imputados que se incluyen en el documento, cuyo detalle se registra al dorso del documento.

③ Total Retenciones Cuando corresponda, se indicarán los importes correspondientes a las retenciones a restar respecto del total afectado, cuyo detalle se encuentra al dorso del documento.

④ Monto a Pagar Indica el resultado de sumas y restas del total afectado, retenciones y multas.

⑤ Lempiras

Será el registro de los montos imputados en moneda nacional que se incluyen en el documento.

⑥ Moneda Extranjera.

Será el registro de los montos imputados en moneda extranjera que se incluyen en el documento.

⑦ Diferencial Cambiario

Cuando corresponda, se indicarán los importes correspondientes al diferencial cambiario que generó la operación.

CUENTAS BANCARIAS En este campo se indicará la cuenta corriente bancaria que se debitará para cancelar el documento, Servirá también para identificar la cuenta bancaria o la libreta de la CUT que cubre el pago del comprobante devengado, con el siguiente detalle:

① Fuente de Financiamiento Corresponde al código establecido en las tablas del sistema, para la transacción que se registra.

② Organismo Financiador Corresponde al código establecido en las tablas del sistema, para la transacción que se registra.

③ Banco Origen Se registrará el código del banco origen del pago. En el caso de pagos PEC, se indicará “Banco Central de Honduras”

L



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④ Cuenta Origen Se anotará el número de la cuenta que cubre el pago de la transacción. En el caso de pagos PEC se indicará el código de la CUT

⑤ Descripción: Se registrará la denominación de la cuenta bancaria, según corresponda.

⑥ Libreta Si se emplea la CUT para el pago, se indicará el código de la libreta. Para pagos PEC se seleccionará la libreta que financia el pago.

⑦ Descripción Se registrará la denominación de la libreta, según corresponda. RESUMEN DE LA OPERACIÓN

① Este espacio definido para la glosa de la transacción contendrá en el mismo orden, la siguiente información:

DEDUCCIONES

① Fuente de Financiamiento Corresponde a la codificación y denominación enunciada en los Clasificadores Presupuestarios, ejemplo:


② Organismo Financiador Se registrará el código y denominación de acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores. Ejemplo:



M

N



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Organismos Bilaterales

301 Agencia internacional para el desarrollo AID 311 Comunidad Económica Europea CEE

③ Deducciones Se indicará el código correspondiente a la deducción, de la tabla de “Deducciones” del sistema

④ Descripción Referencia del concepto de la deducción que se cobra, según tablas del sistema

⑤ Lempiras Se indicará el importe en lempiras correspondiente a la deducción.

⑥ Moneda Extranjera Se indicará el importe en moneda extranjera correspondiente a la deducción.

⑦ Total El sistema incorporará automáticamente los montos acumulados que hayan sido registrados. RETENCIONES

① Fuente de Financiamiento Corresponde a la codificación y denominación enunciada en los Clasificadores Presupuestarios, ejemplo: 11 Tesoro Nacional TGR

② Organismo Financiador Se registrará el código y denominación de acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores. Ejemplo:



O



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Organismos Bilaterales


③ Retención Se indicará el código correspondiente a la retención, de la tabla de “Retenciones” del sistema

Descripción Referencia del concepto de la retención que se cobra, según tablas del sistema

⑤ Lempiras Se indicará el importe en lempiras correspondiente a la retención.

⑥ Moneda Extranjera Se indicará el importe en moneda extranjera correspondiente a la retención.

⑦ Total El sistema incorporará automáticamente los montos acumulados que hayan sido registrados. DOCUMENTOS En esta pantalla se podrán visualizar los documentos que la operación de carga ha generado, una vez aprobada.

① Secuencia Carga Se indicará en este campo el número asignado automáticamente por el SIAFI a cada documento que emitió la carga.

② Número Precompromiso Corresponde a la numeración del documento correspondiente al precompromiso.

③ Número Compromiso Corresponde a la numeración del documento correspondiente al compromiso.

④ Número Devengado

P



134

Corresponde a la numeración del documento correspondiente al devengado.

⑤ Secuencia Número asignado a la transacción si se efectuaron modificaciones al documento original

⑦ Fuente de Financiamiento Se asignará el código correspondiente a la transacción

8 Organismo Financiador Se asignará el código correspondiente a la transacción 9 Lempiras Se indicará el importe en moneda nacional 10 Moneda Extranjera Se indicará el importe en moneda extranjera 11 Estado Se indicará el estado que presenta el documento generado

① Verificado por La identificación y la fecha en formato de día, mes y año y, la hora de verificación del comprobante el sistema incluirá de manera automática.

Q



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INSTRUCTIVO PANTALLA DE CARGA FORMULARIO F-01 “EJECUCION DE GASTOS” PARA UNA FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Nombre Estas se denominan Ejecución de Gastos 1. Objetivo

Tiene el propósito de permitir los registros de ejecución presupuestaria en el SIAFI con la carga de F-01 “Ejecución de Gastos”, en los momentos de Precompromiso, Compromiso, Devengado y Regularización y la carga de F-07 “Modificaciones a la ejecución de gastos”. Además, registrar los movimientos financieros sin imputación presupuestaria. 2. Responsabilidad La responsabilidad del contenido y correcta utilización de las pantallas recae directamente en los titulares de las Unidades Ejecutoras, Gerencias Administrativas, Secretarías de Estado y Instituciones Descentralizadas del Gobierno Central. 3. Uso

Unidades de Contabilidad de las Gerencias Administrativas de las Secretarías del Estado e Instituciones Descentralizadas. El menú de inicio va a ofrecer una opción de carga:

• Una Fuente de Financiamiento • Multifuente de Financiamiento

En la presente descripción de cada una de las operaciones de carga, se desarrollará el procedimiento de carga para una transacción con una única Fuente de Financiamiento. 4. Llenado de las Pantallas

① Fecha / Hora

Registro automático del sistema cuando el documento es impreso.

① ① Lugar

Localidad o ubicación de la Unidad Ejecutora. Fecha de Elaboración Corresponde a la fecha de creación o elaboración del F-01 Ejecución de Gastos con estructura de: día mes año

B

A



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② Institución

Corresponde al código y denominación asignado a la unidad funcional u organizacional responsable de ejecutar el presupuesto y cumplir sus objetivos. Las instituciones podrán identificarse como de la Administración Central, Desconcentradas o Descentralizadas.


④ Unidad Ejecutora Es la unidad funcional u organizacional responsable de la ejecución y cumplimiento de objetivos y metas de uno o varios programas dentro del gobierno. El código se obtendrá de la clasificación interna que defina cada Secretaría de Estado, en base a su programación operativa anual, estructura orgánica, presupuesto y otros criterios razonablemente adoptados. DOCUMENTO No. Esta numeración se aplica automáticamente a todos los casos en que se genera F-01. Asimismo al que se pretende convocar, proveniente de un proceso de carga a través de la Pantalla de Carga F-01 Ejecución de Gastos Multifuente de Financiamiento.

① Precompromiso: Es la numeración asignada automáticamente por el sistema al registro del Precompromiso. Por ejemplo, cuando se emite una solicitud de adquisición de materiales en el SIAFI.

② Compromiso: Es la numeración automática asignada por el sistema al registro del Compromiso. La numeración del momento del compromiso, esta vinculada a la numeración de la etapa del precompromiso a la que corresponde, y podrá registrarse también de manera simultánea con el Precompromiso, por ejemplo, al momento de aprobarse la planilla presupuestaria de la institución, que incorporará todos los ítems ocupados por el personal de planta.

③ Devengado:

C



149

Se indicará la numeración asignada automáticamente al registro del Devengado por el sistema, asociada al compromiso y precompromiso, previos o simultáneos a este momento de registro. El registro simultáneo de precompromiso, compromiso y devengado se dará, por ejemplo, cuando se reciban las facturas por los servicios básicos.

④ Secuencia: Es la numeración sucesiva que el sistema asigna a los momentos de ejecución de gastos precedente, en las oportunidades en las que se efectúan modificaciones a los mismos. Como se ha explicado, existe una relación directa para cada una de estas etapas y momentos entre sí, que se refleja en su numeración. El proceso de asignación numérica emplea el siguiente criterio:

1) Etapa de Precompromiso: Asigna un registro secuencial de cinco dígitos que se inicia con 00001. En el ejemplo siguiente se parte del supuesto que ha habido 4 precompromisos previamente registrados, razón por la cual el registro del ejemplo será el subsiguiente 00005. Los dos grupos de dos dígitos que se verán a continuación del grupo del precompromiso, corresponden al compromiso y devengado, que en esta etapa se registran con cero pues aún no existen. Ejemplo: 00005 00 00 2) Momento del Compromiso: Los cinco primeros dígitos identifican la etapa de precompromiso. El primer grupo de dos dígitos siguientes registrará secuencialmente los compromisos relacionados con el precompromiso No. 00005. El grupo de dos dígitos siguiente, y que correspondería a devengado, se mostrará en cero pues aún no existe. Ejemplo: 00005 01 00 00005 02 00

3) Momento del Devengado: Como se ha explicado, el primer grupo de cinco dígitos y a continuación el grupo de dos dígitos, identificarán las transacciones del precompromiso y el compromiso respectivamente. El siguiente grupo de dos dígitos registrará secuencialmente los devengados relacionados con el precompromiso No. 00005 y compromiso No. 02. El grupo del devengado se inicia con 01 por ser el primero de ese precompromiso y compromiso. Ejemplo 00005 02 01 00005 02 02 y así sucesivamente Secuencia Numeración que el sistema asigna en el formulario, cuando este sufre una modificación de precompromiso, compromiso, devengado o sin imputación presupuestaria, al registro de un documento original, por ejemplo, cambio de imputación, corrección, reversión, etc. Su numeración se explica con el siguiente ejemplo de un registro inicial de:



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00005 02 02 Por la numeración se puede saber que se trata de un registro de devengado presupuestario original. En caso que dicho registro sufra una modificación (corrección, reversión, etc.) la numeración del nuevo registro será: 00005 02 02 01 Indicará que se trata de un registro de devengado, aunque ahora denominado consolidado (en lugar de original) con secuencia No. 01.

⑤ Estado En este campo, el sistema indicará el último estado que registra el F-01, ya sea “Elaborado”, “Verificado”, “Aprobado”, “Firmado”, “Conciliado”, “Anulado”, “Entregado”

⑥ Número Original SIP En este campo se indicará el número del F-01 original, correspondiente a una transacción Sin Imputación Presupuestaria.

① Tipo de Formulario

Indicará si la transacción es con imputación presupuestaria o sin imputación presupuestaria.

② Tipo de Documento

Indicará si la transacción es original, si corresponde a un aumento, a una disminución, corrección, reversión, cambio de imputación, reversión de retención o reversión de multa.

③ Tipo de Ejecución Indicará si la operación corresponde a un registro normal, a una diferencia de cambio oa un registro en especies TIPO DE REGISTRO: En este sector se marcarán los momentos de ejecución presupuestaria de precompromiso, compromiso, devengado y regularización. El registro podrá darse de manera separada o combinada. En el caso de elaboración manual del F-01 “Ejecución de Gastos” en el proceso normal por las Instituciones descentralizadas que temporalmente no se encuentren conectadas al sistema, se marcarán de manera simultánea las etapas de precompromiso, compromiso y devengado para su registro.

D

E



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El grupo de registros siguiente corresponderá a momentos de registro con imputación presupuestaria.

① Precompromiso: El registro del precompromiso es un acto de administración interna, útil para dejar constancia, certificar o verificar la disponibilidad de créditos presupuestarios y efectuar la reserva de los mismos al inicio de un trámite de gastos. El precompromiso es un registro presupuestario auxiliar importante en la administración de créditos para las Gerencias Administrativas. No incide en la contabilidad general porque no modifica la composición del patrimonio. Es la primera instancia de registro en el proceso de gastos, por lo tanto no se conoce el beneficiario ni existe Orden de Compra ni Contrato. Se aplicará fundamentalmente en ocasiones donde las etapas posteriores de compromiso y devengado requieran cierto tiempo de proceso, de modo de asegurar la disponibilidad de crédito presupuestario en el momento de su afectación definitiva, como sucede con los procesos de compras por invitación o licitación pública.

② Compromiso: El momento del compromiso es un acto de administración interna, confirma la afectación del precompromiso, disminuye la cuota de compromiso y el crédito presupuestario. La “cuota de compromiso” es el monto asignado por la Tesorería General de la República, en función a la programación financiera, para que las Secretarías de Estado e Instituciones Desconcentradas puedan contratar obligaciones con cargo a las fuentes de financiamiento de la Tesorería. El Compromiso establece el origen de una relación jurídica con terceros a través de un contrato u orden de compra para la provisión de bienes y servicios, identificando a los proveedores y/ o beneficiarios. No afecta la contabilidad y por tanto no modifica la composición del patrimonio. Certifica la disponibilidad de créditos presupuestarios para poder incurrir en nuevos compromisos. Se marcará cuando en el proceso de gestión pública se den las circunstancias anotadas anteriormente, como etapa previa al registro del devengado.

③ Devengado: El momento de registro del Devengado significa una modificación cualitativa y cuantitativa en la composición del patrimonio. El nacimiento de una obligación de pago por la recepción de bienes y servicios, por haberse cumplido el plazo o llegado el vencimiento de la deuda pública o la decisión administrativa de otorgar una transferencia. Significa la afectación definitiva de los créditos presupuestarios. Es el momento en el cual se produce la conversión de las partidas presupuestarias a cuentas patrimoniales en asientos de partida doble. El registro del Devengado verificará la existencia del compromiso por mayor o igual valor. Permitirá contar con información de la deuda exigible al compararse con los pagos efectuados.



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④ Regularización Corresponde al registro de un gasto, con posterioridad al cumplimiento de las etapas del mismo (precompromiso, compromiso, devengado y pago). Se presenta en los casos en que existan operaciones de cancelación y pago sin que la Tesorería General de la República haya emitido cheques o transferencias electrónicas y sólo quede pendiente su registro. Por ejemplo la regularización de los intereses y comisiones cobradas por el banco.

⑤ Pago El momento del pagado indicará que en el sistema se ha procedido a cancelar las obligaciones devengadas. Esto corresponderá a la generación de cheques, a ordenar una transferencia bancaria u otra forma de cancelación prevista. Disminuirá la deuda flotante e iniciará el proceso de emisión de los medios de pago que la autoridad competente ha seleccionado para esta transacción.

El grupo de registros siguiente corresponderá a registros sin imputación presupuestaria.

⑥ Devengado Se marcará cuando se realicen operaciones de gastos sin imputación presupuestaria a través de las cuentas contables.

⑦ Pago El momento del pagado indicará que en el sistema se ha procedido a cancelar las obligaciones devengadas sin imputación presupuestaria. Esto corresponderá a la generación de cheques, a ordenar una transferencia bancaria u otra forma de cancelación prevista. Disminuirá la deuda flotante e iniciará el proceso de emisión de los medios de pago que la autoridad competente ha seleccionado para esta transacción.

Los registros siguientes corresponderán a operaciones ya realizadas, pendientes de incorporar al SIAFI

⑧ Regularización

Corresponde al registro de un gasto, con posterioridad al cumplimiento de las etapas del mismo (precompromiso, compromiso, devengado y pago). Se presenta en los casos en que existan operaciones de cancelación y pago sin que la Tesorería General de la República haya emitido cheques o transferencias electrónicas y sólo quede pendiente su registro. Por ejemplo la regularización de los intereses y comisiones cobradas por el banco. A partir de este bloque, se describirán los contenidos de las sucesivas pantallas de carga “Registro de Gastos” para una Fuente de Financiamiento

F



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DOCUMENTO DE RESPALDO Es el documento de respaldo que sirve de base al registro del F-01 en las etapas de precompromiso, compromiso, devengado y regularización. Los datos siguientes se incorporarán en etapas sucesivas, en la medida que avance el proceso de gastos.

① Tipo Indica el código y la denominación correspondiente de la tabla del sistema, del documento que origina la transacción que se registra, como ser solicitud de materiales, solicitud de compra, solicitud de pasajes y viáticos, memorando, etc.

② No. Documento Se registrará el número que corresponde al documento de respaldo que da origen a la transacción que se registra.

③ Aplicación Se registrará el este campo el código de aplicación a que corresponde la transacción. Por ejemplo EGA.

④ Fecha de Recepción Se registrará la fecha en que se recibió el documento de respaldo que da origen a la transacción, con formato día mes año

⑤ Fecha de Vencimiento

El registro de la fecha de vencimiento, por lo general está asociada a una factura, que establece un plazo para el pago de la misma. Se registrará la fecha de vencimiento, con formato día mes año

⑥ Proceso de Compra

Cuando corresponda, es el número del proceso de compra al que corresponde el documento de respaldo, que generó el registro correspondiente. CLASE DE GASTO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO, ORGANISMO FINANCIADOR

① Con Imputación Se marcará en la casilla correspondiente de la clase de gasto a la que correspondan los objetos del gasto que se incluyan en la imputación del formulario, de acuerdo a la siguiente relación:

② Sin Imputación

G



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El formato F-01 “Ejecución de Gastos” registra las operaciones de movimiento de fondos sin afectación presupuestaria, limitadas a cierto tipo de transacciones. Para efectos de la programación financiera, constituyen una clase de gasto distinta a las anotadas anteriormente y se habilitarán de conformidad a normas legales y competencias de quienes autoricen estos desembolsos, en las siguientes situaciones por ejemplo: • Cuando haya necesidad de desembolsos de efectivo que no tienen vinculación

presupuestaria, como son los adelantos de fondos.

• Cuando no exista saldo disponible de crédito presupuestario o cuota de compromiso y se haya solicitado una reprogramación o modificación de asignaciones presupuestarias y, además exista urgencia cierta del desembolso.

• Cuando haya que devolver fondos de terceros, en garantía u otros fondos en custodia. Inmediatamente de ocurridas estas operaciones, cuando corresponda, deberán efectuarse las imputaciones presupuestarias pertinentes, a través de un cambio de imputación.

③ Fuente de Financiamiento

Corresponde a la codificación y denominación enunciada en los Clasificadores Presupuestarios, ejemplo:


④ Organismo Financiador Se registrará el código y denominación de acuerdo al Clasificador de Organismos Financiadores. Ejemplo:


237 Productores Independientes de Banano PIB 244 Corporación Hábitat de Honduras CHH 317 Fondo de Inversión para el Desarrollo Agrícola FIDA Organismos Bilaterales


⑤ BIP

Cuando se trate de operaciones de Inversión Pública, sean presupuestarias o no, se incorporarán los dígitos del número de registro del Banco Integrado de Proyectos (BIP) siempre y cuando en la estructura programática exista un proyecto.

⑥ Tipo



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Se deberá definir si el tipo de inversión corresponde a las siguientes características:

Tipo 1 Proyecto de Gasto o Desarrollo Humano Tipo 2 Proyecto de Inversión Capitalizable Tipo 3 Proyecto Mixto Capitalizable o no según el Objeto del Gasto que

corresponda

⑦ SIGADE

En operaciones de Crédito Público, se incorporarán quince caracteres alfanuméricos que identifiquen el número de registro en el SIGADE (Sistema de Gestión y Análisis de Deuda) La identificación del número SIGADE es necesario para las transacciones presupuestarias y sin imputación presupuestaria. Se adicionarán tres dígitos para identificar el tramo.

Número de Convenio Cuando se trate de transacciones financiadas con entidades de financiamiento, en este campo se incluirá el Número de Convenio que ampara el gasto. Dicho código será idéntico al que registra el SIGADE MONEDA de PAGO

① Moneda Los registros del SIAFI se efectúan en lempiras. Las erogaciones referidas a monedas extranjeras deberán incorporarse como información complementaria, como sigue: Código Es el código correspondiente al tipo de moneda en que se realiza la operación, de acuerdo al Clasificador de Tipo de Moneda del SIGADE Denominación Expresa en glosa, la denominación de la moneda.

② Fecha Tipo de Cambio Es la fecha correspondiente a la operación en moneda extranjera. Cuando se incorpore una transacción que se efectuó en fecha anterior, se debe incorporar la fecha de la misma.

③ Compra / venta Se indicará el tipo de operación, ya sea compra o venta

④ Tipo Cbio.

H



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Se indicará el tipo de cambio de la operación

⑤ Genera Diferencial Cambiario Se marcará el campo correspondiente cuando el gasto registrado en el formulario, genere diferencial cambiario.

⑥ Aplicación Se registrará el este campo el código de aplicación a que corresponde la transacción. Por ejemplo EGA. BENEFICIARIO Son los datos que identifican a los beneficiarios de la operación. El registro de gastos en el momento solo de Precompromiso no exige la identificación del Beneficiario. El beneficiario registrado en la etapa del compromiso deberá, necesariamente, ser el mismo para el momento de registro del devengado de la transacción.

① Documento

Tipo Registra el tipo de documento, por ejemplo: R (Registro Tributario Nacional); I (Tarjeta de Identidad), P (Pasaporte) etc. que especifica la clase de documento de identificación, en la tabla correspondiente del sistema. Número Doc. Es el número del Documento de Identificación País En caso que el tipo de documento sea Pasaporte, se indicará el país de emisión

② Nombre o Razón Social

Se indicará el nombre del beneficiario o la denominación comercial de la empresa con la que se estableció la operación.

③ Banco

Corresponde al código del banco donde el beneficiario declaró tener su cuenta para depósitos de cancelación de deudas del Gobierno, según las tablas del sistema.

I



157

La veracidad del dato del banco, la cuenta corriente y su habilitación para pagos del Gobierno, son de exclusiva responsabilidad del beneficiario, quien debe proporcionarlos para su ingreso al sistema a través del Registro de Beneficiarios. Cuenta Bancaria Es el número de la cuenta bancaria del beneficiario. Tratándose de pago de haberes es la cuenta del banco beneficiario, que esta integrada al encaje legal en el Banco Central de Honduras.

④ Lempiras En esta columna se consignarán los importes en lempiras, para cada uno de los beneficiarios. Moneda Extranjera En esta columna se consignarán los importes en moneda extranjera, para cada uno de los beneficiarios. Diferencial Cambiario Se indicará en esta columna, en los casos que la transacción genere diferencial cambiario. Caso de múltiples beneficiarios Podrá existir más de un beneficiario, en ese caso se cargará la información separadamente para cada uno: IMPUTACION PRESUPUESTARIA


Subprograma

Se registrará el código de imputación del subprograma (dos dígitos).

Proyecto


Actividad/ Obra


J



158

Objeto del Gasto

Corresponde al código de la partida según el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto.

Beneficiario de Transferencia En caso que la transacción corresponda a una transferencia, o pago a otra institución pública, se indicará el código correspondiente al beneficiario tomado del Clasificador Institucional.

Descripción

En este campo se indicará el literal que corresponda al objeto del gasto indicado.

② Lempiras En esta columna se consignarán los importes en lempiras, de los montos imputados a cada una de las partidas y las correspondientes a incrementos y disminuciones, correcciones y reversiones.

③ Moneda Extranjera En esta columna se consignarán los importes en moneda extranjera, de los montos imputados a cada una de las partidas.

④ Diferencial Cambiario

El sistema incorporará en esta columna los montos generados por diferencial cambiario. CUENTA CONTABLE El registro de la cuenta contable esta vinculada a las operaciones de movimiento de fondos sin afectación presupuestaria de acuerdo a normas legales y disposiciones internas de la institución.

① Cuenta Contable

Se anotará en esta columna el código de la cuenta o subcuenta que corresponda a la operación, de acuerdo al Plan de Cuentas Contable.

② Descripción

Se anota la denominación de la cuenta contable.

③ Lempiras

K



159

En esta columna se consignarán los importes en lempiras, de los montos imputados a cada una de las partidas y/o sus ajustes en más o en menos correspondientes a modificaciones a los registros de gastos.

④ Moneda Extranjera En esta columna se consignarán los importes en moneda extranjera, de los montos imputados a cada una de las partidas.

⑤ Diferencial Cambiario El sistema incorporará automáticamente en esta columna os montos generados por diferencial cambiario. TOTALES En cada uno de los renglones que se detallan a continuación, se incorporarán en la columna correspondiente, los montos en cada caso, según se indica a continuación

① Total Afectado

Será la sumatoria de los montos imputados que se incluyen en el documento.

② Total Deducciones Será la suma de las deducciones que afecten los montos imputados que se incluyen en el documento, cuyo detalle se registra al dorso del documento.

③ Total Retenciones Cuando corresponda, se indicarán los importes correspondientes a las retenciones a restar respecto del total afectado, cuyo detalle se encuentra al dorso del documento.

④ Monto a Pagar

Indica el resultado de sumas y restas del total afectado, retenciones y multas.

⑤ Lempiras Será la sumatoria de los montos imputados en moneda nacional que se incluyen en el documento.

⑥ Moneda Extranjera

Será la sumatoria de los montos imputados en moneda extranjera que se incluyen en el documento.

L



160

⑦ Diferencial Cambiario El sistema incorporará automáticamente en esta columna os montos generados por diferencial cambiario. RESUMEN DE LA OPERACIÓN

① Este espacio definido para la glosa de la transacción contendrá en el mismo orden, la siguiente información:

CUENTA BANCARIA ORIGEN En este campo se indicará la cuenta corriente bancaria que se debitará para cancelar el documento, Servirá también para identificar la cuenta bancaria o la libreta de la CUT que cubre el pago del comprobante devengado, con el siguiente detalle:

① Banco Origen Corresponde al código establecido en las tablas del sistema.

Denominación Denominación del Banco, establecida en las tablas del sistema.

② Cuenta Bancaria Origen

Se anotará el numero de la cuenta corriente fiscal de la TGR / Gerencia Administrativa / Institución de la que se efectuará el pago. Cuando se identifique la libreta que cubre el pago, en este campo se anotará el número de la CUT

Denominación Denominación de la Cuenta Bancaria, establecida en las tablas del sistema.

③ Libreta Se anotará el número de la libreta que cubre el pago del comprobante. Descripción Se registrará la denominación de la libreta de CUT. DEDUCCIONES

① Código

O

M



161

Se indicará el código correspondiente a la deducción, de la tabla de “Códigos” del sistema Descripción Referencia del concepto de la deducción que se cobra, según tablas del sistema

② Lempiras Se indicará el importe en Lempiras correspondiente a la deducción.

③ Moneda Extranjera Se indicará el importe en moneda extranjera correspondiente a la deducción.

④ Diferencial Cambiario

El sistema incorporará automáticamente los montos generados por diferencial cambiario. RETENCIONES

① Código Se indicará el código según el clasificador al que pertenece la retención, de la Tabla de Acreedores por Retención.

Descripción

Se identificará el nombre del acreedor que corresponda al código de la tabla de acreedores por retención correspondiente.

② Lempiras

Se indicará la sumatoria de los importes en Lempiras

③ Monto M. E. Se indicará la sumatoria de los importes en moneda extranjera.

④ Diferencial Cambiario El sistema incorporará automáticamente los montos generados por diferencial cambiario.

P

Q



162

DEPÓSITOS

① DATOS SIAFI En este grupo de columnas se indicará la información que dispone el sistema de los registros de sus operaciones.

② Número Depósito

Se reflejará el número del depósito que se registra en el sistema.

③ Fecha En esta columna se indicará la fecha de registro del depósito

④ Banco Corresponde al código establecido en las tablas del sistema.

⑤ Cuenta Bancaria Se anotará el número de la cuenta corriente en la que se efectuó el depósito

⑥ Libreta Se registrara el número de la libreta que recibió el depósito. DATOS BANCO En este grupo de columnas se indicará la información que dispone el sistema respecto de la información proporcionada por el banco. Número Depósito Se indicará el número de la boleta que registró el depósito en el banco. Fecha Se indicará la fecha que registró el sello del banco en la boleta de depósito Lempiras Se indicará el importe del depósito en lempiras. Moneda Extranjera Se indicará el importe del depósito en monada extranjera. R



163

PAGOS

En estos campos se presentará la información relativa a pagos de la información que se consulte. Ejercicio Se indicará el ejercicio en que fue realizado el pago Institución G.A. Se indicará el código de la Gerencia Administrativa que corresponda Medio de Pago Se indicará el medio de pago con que se realizó el pago Número Se indicará el número del medio de pago con que se realizó el pago Banco Se indicará el código del Banco que efectúo el pago Cuenta Origen Se indicará la cuenta origen del pago. Libreta Se indicará la libreta de la CUT, origen del pago. Lempiras Se indicará el monto en lempiras del pago Moneda Extranjera Se indicará el monto en moneda extranjera del pago Diferencial Cambiario Se indicará el diferencial cambiario que corresponde a la transacción Estado Se indicará el estado de la transacción



164

① Elaborado por

El sistema indicará automáticamente el usuario y la fecha en formato de día, mes y año y la hora del registro en estado elaborado.

② Aprobado por

El sistema indicará automáticamente la autoridad y la fecha en formato de día, mes y año y la hora del registro en estado aprobado.

③ Firmado por El sistema indicará automáticamente la autoridad y la fecha en formato de día, mes y año y la hora del registro en estado firmado.

S



165



166



167

INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO F - 12 “RESUMEN MENSUAL DE GASTOS”

DESCRIPCIÓN DEL FORMULARIO 1. Nombre del Formulario

Resumen Mensual de Gastos

2. Denominación del Formulario

Formulario F-12 SIAFI

3. Objetivo

El presente formulario se utiliza para documentar en el Sistema Integrado de Administración Financiera SIAFI, la ejecución presupuestaria mensual de gastos de las Instituciones no conectadas al SIAFI en las etapas de Devengado, Pago y en las cuentas pendientes de pago.

4. Responsabilidad

La responsabilidad del contenido y correcta utilización del formulario recae directamente en los responsables de las Gerencias Administrativas de cada una de las Instituciones del Gobierno Central, no conectadas al SIAFI.

5. Áreas Usuarias

• Secretaría de Estado en el despacho de Finanzas, para registro y archivo • Gerencia Administrativa de la Institución recaudadora

6. Instrucciones para el llenado del Formulario F-12 SIAFI Fecha – hora Registro automático del sistema una vez que el documento ha sido ingresado o generado.

Lugar

Indica la localidad o ubicación de la entidad generadora del formulario. Fecha de Elaboración Corresponde a la fecha cronológica a la que corresponde la transacción

A

B

2

1



168

con estructura de día mes año Institución

Indica la institución responsable de la operación registrada, identificada por su código y denominación respectiva, de acuerdo al Clasificador Institucional.

Gerencia Administrativa

Corresponde al código y denominación asignado a la unidad funcional u organización titular de la recaudación. El código se obtendrá del clasificador interno de cada institución, en base en su estructura orgánica.

Año Se indicarán los cuatro dígitos del año de la gestión que se está informando.

Mes

Se indicarán los cuatro dígitos del mes que se está informando.

Secuencia El campo de dos dígitos indicará el número de modificaciones posteriores que ha tenido el documento.

Imputación Indicará la estructura presupuestaria o cuenta contable, si es sin imputación presupuestaria, de la ejecución de gastos. Se iniciará informando la ejecución presupuestaria de la primera Fuente de Financiamiento, luego todos los Organismos Financiadores con esa Fuente de Financiamiento. En cada uno de ellos, se detallarán los Programas, Subprogramas, Proyectos, o Actividad/ Obra, Objeto del Gasto que se ejecutaron y la información correspondiente a Beneficiario de Retención, la descripción del Objeto del Gasto o la cuenta contable, el presupuesto de gastos vigente del año para cada estructura a ese mes (incluye incrementos y disminuciones) el total de Devengados del mes para esa estructura, el total de Pagos del mes para la misma estructura y finalmente las cuentas a pagar que se encuentran pendientes a fin de mes para esa estructura. A continuación se repetirá la información con la siguiente Fuente de Financiamiento y así sucesivamente, hasta registrar la totalidad de la información de gastos del mes. Luego, cabe considerar que en la columna cuenta contable, en caso de gastos sin imputación presupuestaria, se indicará el monto total registrado en cada cuenta contable del mes que se informa. Finalmente se indicarán los totales finales de Devengado, Pagado y Cuentas a Pagar del mes.

C

D

1

2

3

1

3

4



169

Fuente de Financiamiento

Corresponde a la codificación y denominación enunciada en los Clasificadores Presupuestarios vigentes, ejemplo:

11 Tesoro Nacional 12 Ingresos Propios

Organismo Financiador

Codificación y denominación proporcionada por los Clasificadores Presupuestarios por Organismos Financiadores, ejemplo: 318 Organización de Estados Americanos 415 Asociación Internacional de Desarrollo (BM)

Programa

Se registrará el código de imputación del programa (dos dígitos)

Subprograma

Se registrará el código de imputación del subprograma (dos dígitos).

Proyecto


Actividad / Obra


Objeto del Gasto

Corresponde al código de la partida según el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto

Beneficiario de Transferencia

Campo de cuatro dígitos que identifica a la institución destino de la transferencia.

Cuenta Contable

En caso de operaciones de gastos sin imputación presupuestaria, se indicará el código correspondiente a la cuenta y subcuenta contable que corresponda al tipo de gasto.

Descripción

Denominación del Objeto del Gasto o la Cuenta Contable.

2

3

4

5

6

7

10

9

8

11



170

Presupuesto de Gastos Vigente

Se indicará, para cada estructura presupuestaria, el nivel actualizado total asignado para el ejercicio, con las modificaciones (incrementos y decrementos) que se registraron en el mes.

Devengado

Se utilizará esta casilla cuando se informa el total de devengado de Gastos del mes.

Pagado

Se utilizará esta casilla cuando se informen los pagos totales del mes,

Cuentas a Pagar

En este apartado se indicarán los devengados pendientes de pago que han quedado a fin de mes.

Totales

Se indicará en cada columna los totales generales de Devengado, Pagado y Cuentas a Pagar del mes.

Elaborado por

Se identificará el usuario y su cargo, con la fecha de la elaboración.

Aprobado por

Se identificará el usuario y su cargo, con la fecha de la aprobación.

12

13

E

14

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PROCEDIMIENTOS



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REPORTES



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SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

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