Texto - Informatica Aplicada a La Administracion II

SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA

(SUA)

DOCENTE : Lic. Carlos Poémape Cobián

E- MAIL : [email protected]

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

TEXTO DE

INFORMATICA APLICADA A LA ADMINISTRACION II

Universidad Católica los Ángeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta

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ÍNDICE


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INTRODUCCIÓN

La mayoría de las empresas hoy en día por lo menos las más exitosas y que lideran el

mundo de los negocios se están insertando a todo vapor en programas de cambio y de

innovación para acompañar lo que sucede en el ambiente y a su alrededor.

Algunas organizaciones van más allá y procuran anticiparse y promover ellas mismas los

cambios que sucederán en el mundo de los negocios. Siempre se presentan conflictos por

eso la gestión como un sistema, es estudiar, desarrollar y mantener los mecanismos y

técnicas a través de los cuales es posible triunfar en ese conflicto, con la mejor

combinación de recursos que permite el cambio en condiciones de beneficio.

La tecnología de la información está cambiando constantemente en el registro de las

operaciones contables de las empresas, las personas que trabajan en las organizaciones

públicas y privadas utilizan las tecnologías cotidianamente mediante el uso de Internet, las

tarjetas de crédito, el pago electrónico, entre otras funciones; es por eso que los procesos

de las empresas de manufactura y ventas se han expandido grandemente.

La primera generación de computadoras estaba destinada a guardar los registros y

monitorear el desempeño operativo de la empresa, pero la información no era oportuna ya

que el análisis obtenido en un día determinado en realidad describía lo que había pasado

una semana antes. Los avances actuales hacen posible capturar y utilizar la información

en el momento que se genera, es decir, tener procesos en línea. Este hecho no sólo ha

cambiado la forma de hacer el trabajo y el lugar de trabajo, sino que también ha tenido un

gran impacto en la forma en la que las empresas compiten y toman mejores decisiones

para lo cual tengan una forma mas adecuada para competir con las demás empresas

Utilizando eficientemente la tecnología de la información se pueden obtener ventajas

competitivas, pero es preciso encontrar procedimientos acertados para mantener tales

ventajas como una constante, así como disponer de cursos y recursos alternativos de

acción para adaptarlas a las necesidades del momento, pues las ventajas no siempre son


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permanentes. El sistema de información tiene que modificarse y actualizarse con

regularidad si se desea percibir ventajas competitivas continuas.

El presente Libro texto titulado “Informática Aplicada a la Administración II” es parte del

perfil curricular donde se plantea en este segundo nivel el uso creativo de la tecnología en

la Gestión empresarial haciendo que esta proporcione a los administradores una nueva

herramienta para diferenciar sus recursos humanos, productos y/o servicios respecto de

sus competidores. Este tipo de ventaja competitiva puede traer consigo otro grupo de

estrategias, como es el caso de un sistema flexible y las normas justo a tiempo, que

permiten producir una variedad más amplia de productos a precios más bajos y en menor

tiempo que la competencia.


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Los sistemas en la empresa 1. LOS SISTEMAS Y LA EMPRESA. La empresa es una organización de partes interrelacionadas operando de modos

diferentes a fin de cumplir los objetivos del todo y los individuales, que adopta una

estructura determinada por su interacción con su medio ambiente, formando a su vez un

entorno condicionante de los subsistemas y elementos que se integran en él.

Una empresa como un sistema, está compuesto de múltiples partes dinámicos

interconectadas de manera compleja creando coordinación y acción común precisas para

actuar con oportunidad, en evolución permanente bajo la acción del universo exterior, y

que debe ser orientado hacia la realización de objetivos. Los sistemas permiten

aprovechar, convenientemente, los datos que aportan el entorno y los productos

informativos procedentes de sus mismos componentes.

Buena parte del sistema es de índole informática, así como medio de gestión de la

empresa, permiten que se realice un direccionamiento escalonado al objetivo del sistema

total y coordinar entre sí una serie de redes menores de decisión.

2. POR QUÉ LA EMPRESA DEBE APLICAR LOS SISTEMAS.

De manera fundamental existen dos motivos:

La razón estructural; si la empresa es un ser vivo y en estado de evolución, debe poseer

una filosofía adecuada y una capacidad orgánica acordes con ese fin. No basta con

poseer elementos aislados, hay que tenerlos interrelacionados y comprometidos de tal

manera en los fines comunes.

El concepto de sistemas, suministra a la empresa el modelo para una organización

cambiante capaza de operar con éxito en un medio dinámico.

La razón instrumental; el sistema es un instrumento muy importante para el desarrollo

exitoso empresarial utilizando como un todo y en conjunto, permitiendo la entrada

(alimentación), el proceso y realimentación de información en el transcurso de sus

operaciones.

3. EL MEDIO AMBIENTE.

El sistema como un todo, está dirigida a incrementar las posibilidades de éxito en todo

enfrentamiento con otros sistemas competitivos en su espacio es decir su medio

ambiente. Puesto que la empresa es un sistema abierto relacionado con una serie de

sistemas que afectan de una forma directa definiendo su comportamiento, buscando su

equilibrio y ventajas maximizada solo por uno de ellos.

El medio ambiente ejerce ciertas acciones sobre la empresa, manifestando una influencia

a la que ésta responde mediante su adaptación, o su resistencia según su flexibilidad.


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De cualquier modo la organización busca absorber los factores que dificultan su

comportamiento, o bien aprovechar aquellos otros que los pueden favorecer para su

progreso y obtención del incremento de sus objetivos.

La adaptación se lleva a cabo mediante decisiones adaptativas que afectan en alguna

forma a la estructura de los sistemas de la empresa sus relaciones, entre sí y con el

entorno.

4. SISTEMAS QUE FORMAN LA EMPRESA.

La empresa como un sistema abierto en una constante interrelación con su medio tiene su

estructura en subsistemas que podemos diferenciar en tres grupos de la siguiente

manera:

a) Subsistemas de:

Recursos humanos

Recursos financieros

Recursos tecnológicos

Recursos logísticos

La transformación de los recursos conduce al producto final, bienes o servicios, que

caracterizan a la actividad de la empresa.

Este elemento procesador en la estructura del sistema total, interacciona al personal

con las operaciones que deben ser realizadas y que son definidas por los

procedimientos diseñados para atender a las funciones y tareas de la actividad.

La adaptación de personas y operaciones se verifica a través de la estructura de la

empresa es la disposición que adoptan las personas a fin de realizar las operaciones

utilizando los recursos precisos.

b) Sistemas operativos

Se interaccionan los sistemas de recursos a través de la aplicación que es requerida de

estos para cumplir los objetivos del sistema total. Su dirección depende del sistema de

gestión (management) de la empresa, que de esta forma verifica la actividad

físicamente.

c) Sistema decisional

Representa la red de decisiones que son tomadas a todos los niveles para dirigir las

operaciones empresariales. Por ello es un sistema de carácter corporativo, que afecta a

todos los componentes del sistema total y que efectúa las decisiones en nombre de la

organización.

Estas decisiones se instrumentan en las funciones básicas que componen el ciclo del

management tradicional, originándose los sistemas corporativos siguientes:

Sistema de planificación

Sistema de información


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Sistema de control

Entre el sistema total y su entorno se producen transferencias de información, bienes y

servicios al igual que entre los subsistemas de la empresa entre sí.

5. EL CICLO DE LOS SISTEMAS CORPORATIVOS EN LA EMPRESA.

La naturaleza de los actos y la toma de decisiones efectuadas, bien por un individuo o

bien por una organización, frente a un estado cualquiera del mundo físico y económico

que los rodea, posee en esencia características similares.

Podemos considerar primeramente el esquema del acto humano. Guarda este esquema

una secuencia lógica entre tres funciones:

Volición

Ejecución

Comprobación

La volición es el acto de voluntad que pone en marcha el acto en forma dirigida. El

hombre tiene la voluntad de realizar el acto con un fin, así determina, ordena, la actuación

de aquellos órganos que pueden cumplirlo, dando lugar a la ejecución. Una vez realizada

ésta, la voluntad que representa la dirección del proceso pasa a conocer el resultado, es

decir, a comprobar si la ejecución ha cumplido con lo que la voluntad determinó. En caso

contrario se repetiría el acto con las correcciones oportunas.

En la empresa, la dirección se halla frente al medio físico económico animada por las

motivaciones que representan el cumplimiento de sus fines. En consecuencia, se produce

un direccionamiento de las acciones y decisiones para conseguir esos fines con los

recursos disponibles; esto entraña la realización o ejecución de determinadas acciones.

En la empresa, al ser un conjunto de individuos, se requiere en el acto de voluntad se

exprese a través de una vía jerárquica, o sea en forma de mandato. Este da lugar a la

realización de la actividad que expresa su contenido. Consecuentemente se produce la

comprobación, el control en este caso, que permite al proceso director conocer si se ha

verificado la acción y tomar las portunas medidas en caso contrario.

Es decir, que las tres funciones del acto humano se configuran en el sujeto orgánico en:

La dirección por sistemas

Mando

Actividad

Control

Realizado el acto, la dirección se encuentra ante tres factores:

Sus fines

El estado del medio ambiente, una parte del cual se debe a la actividad realizada.

La respuesta de la acción que el control le da a conocer.


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Ya hemos citado anteriormente que se trataba de cumplir con los fines utilizando unos

recursos dados.

La dirección, a la vista del estado de los recursos dados. La dirección, a la vista del

estado de los factores indicados, trata de acomodar la organización dentro de los límites

que le son impuestos, a la mejor para ajustar el elemento actuante y el lugar en el que

debe actuar, es decir, para responder a:

¿Quién?

¿Dónde?

En la estructura.

Así cuenta con la evolución dinámica de la estructura orgánica a través de la cual, y

mediante las instrucciones de la función organización, puede la dirección acomodar los

recursos en forma más general a la actuación.

El objeto principal de la dinámica de la organización es satisfacer ciertas necesidades

estructurales; el criterio que los determina está sujeto a un cambio gradual con el tiempo.

Este cambio lo precisa en directrices concretas la dirección, cuyo criterio evoluciona frente

al medio y la posibilidad de aprovecharlo en beneficio de sus objetivos.

Ahora bien, un cambio en la organización, ya sea añadiendo nuevas actividades o

alterando las existentes, comprende no sólo el proceso de selección por el cual la

organización va resultando más y mejor adaptada al medio, sino que exige también un

proceso que podemos llamar de “iniciación”. A través de este proceso se generan nuevas

posibilidades se examina sus consecuencias.

De aquí deviene el origen de dos importantes sistemas corporativos: una rama del

sistema de información y otra del sistema de control.

La dirección ejerce su función determinativa que da origen a una rama descendente del

sistema de información, a través del cual se dan las normas y reglas pues permiten

inspirar la realización de todos los actos individuales en una igualdad de criterio en el

tiempo y el espacio.

La noción del control implica el concepto de objetivo en un acto simple, éste es bien

sencillo, puesto que se reduce a verificas si el acto se ejecutó o no. En un organismo

complejo y en el que se ejecutan gran número de actividades diversas, el proceso no es

tan sencillo. Para establecer la comparación entre los resultados y lo que debía de haber

sido e introducir si es oportuno las correcciones precisas, la dirección ha de poseer las

premisas definidas que permitan decidir sobre la actuación de cada elemento.

Luego de haber considerado el quién, donde y cómo, respondemos al:

¿Cuando?

Para integrar en el tiempo la acción procedente.


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La dirección tiene aquí una función por la que sitúa en el tiempo la actuación del conjunto

a través de los conocimientos históricos de la tendencia. Esta función es la de

planificación que da lugar al sistema del mismo nombre.

¿Que sucede?

En esta fase se recoge sistemáticamente la información operativa y la exterior, que

definen el conjunto de informaciones que ponen a la dirección en contacto con su medio:

el mundo externo a la organización y la actuación y comportamiento de la misma.

La empresa se asemeja más a una orquesta sinfónica, en la cual varios y diferentes

instrumentistas tocan en conjunto diversas partituras como un equipo integrado y

enlazado. La organización precisa, funcionar como una orquesta afinada y armonizada.

Todo tiene características que ninguna de las partes posee. En general, una orquesta, no

tiene grandes músicos solistas, ni virtuosos, pero músicos altamente productivos como un

todo.

Lo importante no es lo que cuesta el capital ni cuanto capital está siendo invertido en el

negocio. Lo importante es la productividad del capital: lo que él produce como retorno a la

organización, al cliente y a la sociedad. O así mismo en el sentido de crecer dada vez

más con una mejor sincronización sistemática.

Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difundía su teoría de la contabilidad por partida

doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado para el

registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno logro imponerse

tan rápido, como los sistemas y procedimientos computarizados que han convertido en

obsoleto a todos sus procesadores.

¿Qué es la Contabilidad dentro de la Gestión de Negocios?

De acuerdo con las definiciones y el contenido hallamos demasiados criterios apoyados

por unos y criticados por otros.

Para los europeos, especialmente para los italianos y los españoles, no hay duda de que

la contabilidad es una ciencia y así la definen y sustentan con muy valederas y poderosas

razones. En cambio para los tratadistas de la escuela sajona no pasa de ser una técnica.

Cuatro vocablos están en discusión y lo primero que habría que hacer es conocer y

analizar cada uno de ellos con detenida paciencia y observación. Esto son:

Ciencia:


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Conocimiento cierto de las cosas por sus principios y causas. Cuerpo formado de

doctrina metódicamente ordenado, que constituye un ramo.

De acuerdo a la definición que antecede y al concepto de ciencia de esos dos primeros

conceptos habría bastante para interpretar solamente con la frase de "conocimiento cierto

de las cosas por sus principios causas”

La Economía no es ni precisa ni exacta y sin embargo, se la considera ciencia.

La Sociología , la Política etcétera , serían casos muy parecidos a éste.

Técnica:

Conjunto de procedimientos de que se sirve una ciencia, arte o habilidad para usar

procedimientos y recursos. Es la forma o artificio de que nos valemos para realizar una

tarea de registro, mientras que el análisis de los hechos contables es la tarea científica; se

trata de las cosas que no se presentan como simples registraciones de comprobantes o

circunstancias que requieren su registro en los libros contables.

Arte:

Virtud, disposición e industria para hacer alguna cosa. Acto o facultad mediante los

cuales, valiéndose de la materia, de la imagen o del sonido, expresa el hombre lo

material o lo inmaterial, y crea copiando o fantaseando. Conjunto de preceptos y reglas

necesarios para hacer bien una cosa.

Disciplina:

Doctrina, institución de una persona, especialmente en lo moral. Arte, facultad o ciencia.

Observancia de las leyes y ordenamientos de una profesión o instituto. El diccionario

sigue con las acepciones sin que lo que agrega sirva para mucho de lo que deseamos

saber sobre el tema que nos atañe.

Si tomamos al pie de la letra lo que antecede no cabe ninguna duda que para aprender

contabilidad recibimos una instrucción personal aunque no nos llegue demasiado a lo

moral. No hacemos arte y sí algo de ciencia porque estudiamos la aplicación de normas y

principios generalmente aceptados que nos señalan la conducta a seguir en cada paso

contable que realizamos a fin de que los estado contables sean lo más equitativos posible

y no como más convenga a cada cual, en cada momento o para cada caso.

.

Para movilizar los recursos de cualquier nación se requiere un sistema contable eficiente

y que dará el resultado de la probable utilización y aprovechamiento de cada uno de ellos

sin desperdicio ni desmedro de ningún componente integrante del todo que es el del país.

LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA

Es una ciencia dinámica que estudia la forma de registrar, clasificar, analizar e informar


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los hechos reales de las operaciones mercantiles, administrativas que realiza la empresa;

para determinar la situación económica y financiera en un tiempo determinado

Antes de la aparición de la escritura china y de la maya, que fueron invenciones

relativamente tardías, hacia el último siglo del cuarto milenio A.C., los funcionarios de las

ciudades-estados sumerias de la Mesopotámica, como por ejemplo Uruk habían

desarrollado un sistema para asentar cifras, pictogramas e ideogramas sobre superficies

de arcilla preparada al efecto.

En Uruk, en 1920 y 1930 un equipo de arqueólogos alemanes sacó a la luz

numerosos ejemplos de estos asientos arcaicos. Estudios realizados posteriormente han

permitido determinar que el repertorio de caracteres empleado por los escribas de Uruk

era amplio y se lo estima en no menos de 1500 signos independientes. La mayor parte de

éstos son ideogramas enteramente abstractos y los escasos pictogramas representan

animales salvajes como el lobo o el zorro, elementos de tecnología avanzada por el carro

o la maza.

Aunque la mayor parte de los textos de Uruk no han sido aún descifrados, algunas

identificaciones permiten deducir que los escribas de Uruk registraban, principalmente,

asuntos como transacciones comerciales y ventas de tierras. Algunos de los términos que

aparecen con mayor frecuencia son los de pan, cerveza, oveja , ganado mayor y

vestimenta.

En Uruk las tabillas fueron encontradas en un conjunto de dependencias del

templo; del resto la mayor parte salió a la luz en las ruinas de casas privadas, en las que

la presencia de sellos y de tapones de arcilla para jarras marcados con improntas

testimonia cierto tipo de actividad mercantil.

Investigadores de la Universidad de Chicago realizaron un análisis de los archivos del

palacio de Nuzi, una ciudad iraquí del segundo milenio A.C., que provenían de

excavaciones realizadas en los años 1927 y 1931. Tales estudios permiten informar sobre

la existencia de un sistema de asientos que utilizaba fichas. Según los textos de Nuzi,


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dichas fichas se empleaban con fines contables; se decía de ellas que estaban

depositadas, transferidas y suprimidas.

El investigador Leo Oppenheim imaginó un tipo dual de sistema contable en los

textos de Nuzi; además de los documentos uniformes de los escribas, administración

palaciega poseía unas cuentas tan tangibles paralelas. Por ejemplo, una ficha de una

clase determinada podría representar cada uno de los animales de los rebaños del

palacio. Cuando en la primavera hubieran nacido nuevos animales, se añadiría un número

igual de fichas nuevas; cuando se sacrificaban animales, se sustraería el número

apropiado de fichas.

El gran yacimiento arqueológico Elamita de Susa, cuyos niveles son anteriores a

los de Nuzi, permitió confirmar la existencia en dicha ciudad de un sistema contable

similar. Los receptáculos de fichas de Susa, a diferencia de los de Nuzi, eran esferas de

arcilla huecas que Pierre Amiet, del Museo de Louvre, denominó "bullae".

Las fichas que contiene son hechas de arcilla modeladas en una gran variedad de formas

geométricas, que incluyen esferas, discos, cilindros, conos y tetraedros.

El hallazgo de Amjet fue de gran significación pues no solo demostró que las bullae

y fichas existían al menos un milenio y medio antes de que aparecieran en Nuzi, sino que

puso también de manifiesto que eran tanto o más antiguas que los primeros documentos

escritos de Uruk.

Investigaciones posteriores permitieron concluir que este tipo de fichas estaban

presentes, virtualmente, en todas las colecciones de los museos de artefactos del período

Neolítico del Asia Occidental.

En efecto, se habían hallado en lugares que van desde el lejano oeste, como Beldibi, en

lo que hoy es Turquía sudoccidental, hasta el lejano oriente como Chanhu Daro, en lo que

hoy es Paquistán. Se han exhumado fichas incluso en un yacimiento del octavo milenio

A.C. a orillas del Nilo en las proximidades del Jartím. Al principio parecía imposible que

pudiera haber una relación entre las fichas de l época neolítica y las de Susa ya que un

mínimo de 5000 años separaban estos dos grupos de fichas. Pero el hallazgo de fichas


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de arcilla similares en yacimientos representativos de períodos más tardíos, del séptimo

milenio A.C. al cuarto y aún posteriores, permite inferir la existencia de un sistema de

contabilidad que hacía uso de fichas, se había difundido por toda el Asia occidental desde

una época tan remota como el noveno milenio A.C. hasta épocas tan cercanas como el

segundo milenio.

El sistema parece haber sido casi idéntico a otros muchos métodos de

contabilidad primitivos, e incluso no tan primitivos. Los filólogos clásicos están

familiarizados con el sistema romano de hacer cálculos con guijarros. Hasta el final del

siglo XVIII, el Tesoro Británico operaba todavía con fichas para calcular los impuestos.

Los pastores de Irak hasta nuestros días, emplean guijarros para llevar la cuenta de las

cabezas de sus rebaños, y el Ábaco constituye aún el instrumento normal del cálculo en

los mercados de Asia. El arcaico sistema de fichas de Asia occidental era, quizá, algo

más complicado que sus correlatos posteriores.

Considerado en su totalidad, el sistema tenía unas 15 clases principales de fichas,

divididas en unas 200 subclases, basadas en el tamaño, marcas o variación fraccional

como el caso del cuarto, mitad y tres cuartos de esfera.

.

En resumen, los primeros ejemplos de escritura en Mesopotamia constituyen al parecer,

una novedosa aplicación, a finales del cuarto milenio A.C. de un sistema de registro, que

era nativo del Asia Occidental, desde los primeros tiempos neolíticos en adelante. Desde

esta perspectiva, la aparición de la escritura en la Mesopotamia representa un paso lógico

en la evolución de un sistema de contabilidad que se originó hace unos 11 mil años.

En nuestro continente americano la civilización inca había desarrollado un sistema de

numeración sumamente complejo e ingenioso que permitía representar todas las

operaciones necesarias para la vida cotidiana, disponer de información precisa y

actualizada sobre los recursos del imperio y conservar un registro de todos los cálculos.

Este sistema, denominado "quipu" (palabra quechua que significa nudo) se


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componía de una cuerda principal horizontal de la que colgaban piolines multicolores

reunidos en grupos y en los cuales aparecían intervalos regulares diferentes tipos de

nudos.

Estos quipus cumplían funciones muy diversas. Servían, por ejemplo, de base

para la representación de hechos litúrgicos o cronológicos, desempeñaban el papel de

almanaques, pero por sobre todo, se utilizaban con fines contables. El color de los

piolines, la cantidad y ubicación relativa de los nudos, el grosor de los grupos y

separación tenían significados muy precisos. Además se los conservaba celosamente

cuando se quería mantener en memoria las operaciones efectuadas por lo cual

constituían herramientas estadísticas de gran valor relativas a todo lo que ocurría en el

imperio: evaluación de las cosechas, número de animales cazados, censo de población

registro civil, fijación de la base imponible, inventarios de los recursos materiales y

humanos.

Afinidad y dependencia

La mayor parte de los autores establecen una relación de afinidad entre la contabilidad y

la Economía Política o simplemente la Economía, el Derecho, la Estadística y las

Finanzas.

La relación entre contabilidad y Economía Política es muy amplia y hasta se podría decir

que ambas se complementan ya que si analizamos sus relaciones desde el punto de vista

de la Contabilidad Pública o del a Contabilidad Social veremos que son una parte de la

otra.

Considero que es más apropiada la denominación de Economía Política ya que el vocablo

Economía plantea dudas sobre su contenido; en cambio cuando se alude a Economía

Política se sabe a ciencia cierta a donde quiere llegar el de esa ciencia. Por otra parte , el

diccionario la define correctamente cuando expresa que la Economía Política es la

"Ciencia que trata de la producción y las distribución de la riqueza"


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La contabilidad registra y analiza cómo, cuándo y cuánto se produce y agrega lo más

importante, el coste incurrido. Si se indaga en ella un poco más en detalle nos puede

brindar también el costo social que la economía no puede calcular en toda su realidad si

no dispone de la información contable.

La Economía Política busca los grandes criterios y tendencias hacia el implacable sistema

hedonista . Toso deseamos lograr lo más con lo menos; la CONTABILIDAD en cambio

nos dirá cuándo y cuántos hay para dar el más y cuántos hay recibirlos.

En materia de remuneraciones la Economía Política establecerá pautas ideales de

salarios; pero la Contabilidad Predictiva , la Contabilidad Presupuestaria o la Contabilidad

Pública señalarán las limitaciones y posibilidades de hacer las asignaciones.

La Economía Política fijara planes y metas a alcanzar, la Contabilidad le marcará las

necesidades inversión y la forma de obtener los recursos.

Muy pocas cosas podrán hacer la una sin la otra ya que hasta una simple venta de un

producto determinado parauna empresa siginifica insignificante, produce al mismo tiempo

un hecho económico y contable sin que sea muy fácil separarlos para decir que son uno

independiente del otro.

Lo más destacable es que ambas armonizan entre ellas y tienen pocos o ningún punto en

colisión por ello se brindan mutuamente elementos que son utilizados sabiamente por una

y por otra sin afectar sus una una y por otra sin afectar sus esencias ni pretensiones

En la relación de la Contabilidad con el Derecho, habría que considerar varias ramas del

derecho: el Derecho Público el Derecho Laboral ; el Derecho Financiero; el Derecho

Económico y el Derecho Civil Algunos suelen hacer una división más amplia entre

Derecho Público y Derecho Privado, abarcando este el Civil y al Comercial, al Derecho

Laboral al Derecho Financiero y al Derecho Económico, etc. De todos modos son

derechos y colaboran ampliamente con la Contabilidad. El Derecho establece las normas

y las reglas de juego a las que ese deben de atener las personas, sin embargo de nada


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servirían todas las obras, explicaciones, jueces y aplicaciones si no hubiera forma de

establecer el vínculo o el hecho; dato que proporciona la Contabilidad con prontitud para

que el Derecho pueda proceder y para que la justicia se funde en la realidad.

En buena parte de los casos los hechos se producen antes de que se instrumenten o

llegue el hecho jurídico y las leyes no siempre pueden tener luego aplicación; en cambio

la puede tener la Contabilidad que hará su registración para proporcionar luego los

elementos necesarios.

Cada operación comercial puede producir en cambio un hecho jurídico o no; origina sin

excepción un hecho contable.

La contabilidad brinda elementos que el Derecho utiliza con buenos resultados. El

Derecho por su parte, crea delimitaciones, separaciones, obligaciones y derechos

propiamente dichos que la contabilidad debe reflejar en sus registraciones.

Relaciones con la Informática: La avanzada tecnología de la informática constituye un

extraordinario medio por medio del cual se puede llevar con mayor exactitud la

contabilidad mercantil. Porque mediante la informática se pueden condensar esquemas

técnicos de contabilidad que permiten visualizar de manera precisa y detallada las

diferentes actividades que realiza el comerciante en sus respectivas áreas comerciales, y

denotar de esa manera, una proyección del curso de sus negociaciones bien, en el ámbito

interno o externo o con particular referencia ante el Estado en su carácter de

contribuyente.

La ciencia y la informática aplicadas a la contabilidad hacen que se pueda desarrollar una

mejor actividad profesional, al considerar esa técnica como un medio también de agilizar y

facilitar su trabajo.

La producción del documento informático que configura un sistema diferente al de la

contabilidad común y corriente, es decir, la contabilidad manual, hace que esa

contabilidad se produzca por medio de maquinas, que vienen a ser las intermediarias del

proceso informativo, con resultado a la información definitiva, para dar origen de esa

manera a los respectivos libros de contabilidad. Estos libros principales y auxiliares,


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conformados de acuerdo con la Ley, producen y constituyen en esos casos, los

verdaderos Libros de Contabilidad de la Empresa.

Con esta producción documental entendemos que se plantea allí una coexistencia del

documento electrónico (cd., discos duros, archivos magnéticos, etc.) con el documento

papel conformador de los libros de contabilidad. Lo que sin lugar a duda tiene vital

importancia probatoria para los efectos de sus relaciones entre los comerciantes por

hechos de comercio, como entre no comerciantes, y entre comerciantes con el Fisco

Nacional, pues de acuerdo con la naturaleza jurídica del caso planteado, se tendrá que

considerar la valoración en sí de dichos documentos, y llegar a la conclusión de su

posibilidad de admisión y análisis respectivo.

De allí que, por ejemplo una inspección fiscal de parte de la Superintendencia Nacional de

Administración Tributaria (SUNAT), puede practicarse tanto en los libros de contabilidad

propiamente dichos, como en los respectivos soportes informáticos o documentos

electrónicos que existan con relación a dicha contabilidad, en los que se podrán observar

la valoración misma, tanto de la información existente en ese documento electrónico,

como de la contabilidad elaborada como producto de esa información.

Todo ese conjunto de documentos, tienen plenos efectos jurídicos de carácter probatorio,

pero que sin embargo su conservación, es obligatoria para los libros en sí, mas no para el

soporte electrónico, pues, lo que importa e interesa es que los libros deben tener al mismo

tiempo los respectivos soportes o comprobantes de facturación con base en los cuales se

ha pasado esa información al computador, y éste las ha ordenado con impresión para la

posterior elaboración del reporte original por lo que tiene que coincidir la facturación inicial

con el resultado final de la información

Esto quiere decir por tanto, que si bien es cierto que el documento electrónico puede

formar parte de la contabilidad, sin embargo su existencia y conservación no son

necesarias para la legalidad misma de dicha contabilidad, pues una legal contabilidad,

aquella llevada de acuerdo con la Ley, no requiere de la conservación de los

correspondientes soportes electrónicos, sino de la facturación que es la que tiene en

definitiva que ser conservada y reflejada en los respectivos libros de contabilidad.


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Por estas razones el sistema electrónico a los efectos de la contabilidad del comerciante,

debe considerarse, como ya se indicó, un valiosísimo medio técnico mediante el cual los

comerciantes, por una parte, y los contadores por la otra, puedan agilizar y visualizar de

manera más efectiva y rápida, sus respectivas actividades profesionales; los primeros,

teniendo una información inmediata del curso de sus negociaciones, y los segundos, una

mejor manera de elaborar sus trabajos, pero que al fin y al cabo, tanto los unos como los

otros, deben tener la prudencia necesaria de no darle absoluta credibilidad a esa

información, pues la misma está sujeta o expuesta a fallas técnicas o humanas que

pueden reflejar una versión diferente a la verdad verdadera, lo que podría originar

consecuencias desfavorables por tergiversación de los hechos que compagina la

verdadera situación comercial y patrimonial del comerciante en ejercicio de sus

actividades económicas.

Relaciones con la Estadística. Esta ciencia analiza hechos yendo desde los más

pequeños hasta los más grandes y a la inversa. Sin embargo nada le servirían los

métodos que aplica si careciera de la información adecuada y ésta en buena medida le

será brindada por la contabilidad por medio de las registraciones individuales y de

conjunto.

La contabilidad también recurre a los métodos estadísticos para establecer los hechos

futuros, en especial en la Contabilidad Presupuestaria o Contabilidad Predictiva por lo

que ambas se complementan con mucha frecuencia y dan buenos resultados. Mientras

una proporciona elementos para que construya con sus métodos los resultados de cada

encuesta la otra le proporciona las tendencias o las posibilidades para que proyecte el

futuro.

Cuando pasamos de la Contabilidad Histórica a la Contabilidad predictiva, entramos ya en

el campo de la Administración. Si bien nunca la contabilidad es un fin en si mismo, en la

Contabilidad Predictiva se pueden apreciar mejor su condición de instrumento,

herramienta o medio de administración.


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Relaciones con las Finanzas La Contabilidad Pública Social constituye finanzas

aplicadas y por lo tanto son en muchos casos parte de una y de otra. Lo único que no

está integrado en su totalidad es la contabilidad de los entes independientes, que no

siempre son privados, sino que también pueden ser públicos y tener su ordenamiento

independiente como lo son las empresas del Estado, de las provincias o de las

municipalidades que aunque parecen privadas son decapital público. En tales supuestos

habría buenas razones para intercambiar datos a fin de una mejor marcha de las cosas.

Las finanzas necesitarán información contable para establecer determinados tributos que

requerirá para cumplir con los planes previstos y que estarán expuestos y determinados

en la Contabilidad Pública. De esa manera, la correspondencia será amplia y recíproc

para saber unos sobre qué deben de aplicar el tributo y los otros cuál será el monto que

deberán tributar por la aplicación de la norma en vigor.

Tampoco será olvidada la necesidad de registrar y controlar tanto los ingresos como los

egresos de todos los recursos del Estado por medio de la Contabilidad como así también

el control de todos lo bienes y derechos que conforman el patrimonio del Estado.

Como este no es un tema para tratar aquí dejo a cada lector la posibilidad de elaborar sus

propias ideas y sacar sus conclusiones sobre cada uno de los casos ya que mi deseo es

hacer una muy breve relación de las cosas y no profundizarlas.

Podemos principalmente manifestar que es la Contabilidad es la ciencia de instrumento

primordial, para controlar los resultados de los negocios.

Su importancia tiene que ver con la vida económica de una nación y del mundo.

Constituye un instrumento y lenguaje de los negocios.

Si no existiera la contabilidad el giro de un negocio sería un desorden total sin sentido

común, si no le fuera posible apreciar su real movimiento, sobre todo en la actualidad en

que la organización contable constituye un instrumento y lenguaje de los negocios,

cualquiera sea su naturaleza.


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Por medio de la contabilidad podemos conocer la marcha y curso de los negocios, la

historia detallada de las operaciones realizadas, en cualquier época del año, y obtener el

resultado de los beneficios habidos en la empresa

Limitaciones por la heterogeneidad de los elementos Por ser los componentes del

activo y del pasivo de las haciendas componentes de distinta conceptualización y

variables en los valores normales asignados a cada partida no habrá posibilidad de

medición adecuada en cuanto a la variación que puede tener cada elemento integrante de

ese patrimonio con sus respectivas incidencias en el conjunto. Por lo tanto, habrá

sobrevaluaciones o subvaluaciones en la mayor parte de los casos aunque se mantengan

sistemas de valuación técnicamente correctos.

Limitaciones en los sistemas. Son muchos los sistemas de valuación que se dan para

que los valores se aproximen a la realidad; todos los empleados hasta el presente

resultan deficientes en su forma y en su eficacia, pudiéndose determinar que habría dos

razones para esos desvíos o limitaciones que serían:

1º Asignación defectuosa al establecer el valor normal o corriente en plaza del bien.

2º La imposibilidad de determinar las depreciaciones y previsiones en función del

desgaste, deterioro o faltante, incobrabilidades, mermas, roturas o efectos fortuitos

desconocidos en ese momento

.

Limitaciones del factor humano Las personas encargadas de realizar las tareas

contables son seres humanos que tienen sus propias limitaciones y no se pueden valuar

sus eficiencias e ineficiencias con precisión, pueden ser muy buenos los sistemas

implantados en una organización y desastrosos en otros puestos de iguales formas,

maneras y objetivos si el factor humano los deformó y estropeó

.

Limitaciones inflacionarias: la inflación que sufren la casi totalidad de los países en el

mundo actual obliga a tomar medidas paliativas para corregir el deterioro de la moneda en


22

los patrimonios de las haciendas y hasta el presente, todas las soluciones encaradas

tuvieron grandes limitaciones en su aplicación. Esto plantea otro interrogante y el

reconocimiento de otra limitación muy importante y más perniciosa que las demás

.

Limitaciones informativas: Son las que pueden ser causadas por la ineficiencia del

sistema o la defectuosa preparación de la información

Información incompleta o deficiente que no brinda los elementos necesarios como para

poder abrir un juicio real sobre su verdadero sentido y realidad de lo que su mensaje

presenta y representa.

Puede alterarse la uniformidad de la información y por lo tanto se deforma su contenido e

interpretación.

También puede ocurrir el caso inverso: que se mantenga la uniformidad de las formas y

que se alteren los medios que determinan la uniformidad, como pueden ser los valores

base de cálculo. La inflación, la guerra u otras circunstancias que modifican totalmente la

información como elemento uniforme

.

Alteración de eficiencia por la mala elección de fechas para determinadas tareas como

pueden ser las fechas de cierre de cada ejercicio. No resulta igual la medida ni la forma si

se valúan los inventarios en el punto más alto que cuando se la hace en el más bajo. Se

presentan dificultades en la asignación de valor a cada bien, la laboriosidad de recontar y

la tarea de calcular los valores or unidades. Todo eso tiene un costo adicional que no es

insignificante puesto que al ser muy engorroso, impide desarrollar las tareas normales con

dedicación y eficiencia y en definitiva no se logra ni una cosa ni la otra.

La Contabilidad Computarizada estará capacitada en el registro de Operaciones

Financieras, Económicas, Productivas y de Servicio de las Organizaciones.

Esta adquisición de conocimientos, habilidades y destrezas se hará mediante la

realización de las siguientes acciones:


23

Registrar las Operaciones Financieras, Económicas, Productivas y de Servicio de las

Empresas respetando los principios de contabilidad.

Diseñar Software de aplicación Financiero-Contable.

Construir y probar Software de aplicación Financiero-Contable.

Participar en la interpretación de los Estados Financieros de las Organizaciones.

La Contabilidad Computarizada Aplicada a la Contabilidad General y Control Bancario

ofrece a empresas profesionales que realizan labor docente, proporcionarles los

conocimientos sobre principios, estrategias y habilidades didácticas metodológicas que

contribuyan al fortalecimiento en el uso y manejo de metodologías modernas de

enseñanza aprendizaje.

Objetivos:

1).Comprender en la práctica la relación de los términos contables utilizados en el

campo laboral con el utilizado en un sistema de contabilidad general computarizada.

2.Aplicar los conocimientos técnicos financieros básicos en el uso del software, para

obtener reportes y consultas para la toma de decisiones

3.) Analizar la lógica del Sistema de Contabilidad General Computarizada en

comparación del trabajo contable en la oficina

4.) Aplicar las técnicas del software, para realizar trabajos prácticos de la propia

empresa donde desempeñan las labores contables, para consolidar los

conocimientos.

Estructura de un código de Cuentas de Contabilidad General

En la codificación de un plan de cuenta para Contabilidad General existen ciertas reglas

comunes que es conveniente respetar. Deberán definirse los grupos, las cuentas


24

principales, las sub.-cuentas y las cuentas auxiliares para codificarlas en formas

sistemática, respetando la uniformidad de los campos o niveles de forma que exista una

clara separación entre los grupos de cuentas. Veamos la estructuración de un código de

cuentas, también denominado formateo en el argot de la computación

.

En los sistemas computarizados de contabilidad la estructura del código de cuentas suele

tener de dos a cinco niveles y de seis a doce dígitos, de acuerdo con la naturaleza de la

empresa y al desglose de los análisis requeridos. Los niveles pueden estar formados por

uno o más dígitos e indicaran los cortes o informes que nos proporcionará el sistema. El

primer y segundo nivel suelen suministrar información resumida destinada a los directivos

y los restantes niveles para los gerentes de departamentos.

Veamos algunos ejemplos de estructuras de código de cuenta

:

xxx-xxx

2 niveles 6 dígitos

xx-xx-xx


xx-xx-xxx


xx-xx-xx-xxx


xxx-xx-xx-xxx


xxx-xx-xxx-xxxx


Seguidamente preparemos dos códigos de cuentas, el primero constará de dos niveles con seis dígitos aplicable a una pequeña empresa dedicada a la compra y venta de mercancías elaboradas. El segundo constará de cuatro niveles y doce dígitos y se podrá aplicar a una empresa industrial. En ambos casos los prepararemos en forma resumida, pues un plan de cuentas para ser codificado en base a doce dígitos puede constar de un


25

número tan elevado de cuentas, que para relacionarlas podríamos necesitar de cien a ciento cincuenta paginas.

Características de los Paquetes Estándar

Uno de los campos donde se han desarrollado más sistemas computarizados es el de la gestión de empresa comerciales y, dentro del mismo, en el área contable. Seguidamente le indicaré algunos de los sistemas más generalizados:

Contabilidad General.

Contabilidad Industrial

Facturación.

Cuentas por Cobrar

Control de inventario

Análisis de Ventas

Cuentas por pagar

Control de compras

Análisis de Compras

Control Activos Fijos

Control de Bancos

Control de Valuación de obras.

Control de Construcción

Administración de Inmuebles.

Casi todas las firmas dedicadas al desarrollo de software disponen de algunos de estos sistemas o de todos ellos. Usted puede comprar en la firma A el sistema contabilidad general; en la firma B el de facturación . En este caso, no es aconsejable, cada sistema trabajará en forma independiente y será muy difícil integrarlos. Mi recomendación es la siguiente: si ha decidido comprar sistemas en forma de paquetes, después de haber determinado sus necesidades presentes y las posibles ampliaciones futuras, investigue detenidamente la firma de software con la cual piensa negociar. Procure que le proporcione la dirección de algunos de sus clientes, visítelos y compruebe resultados, si esto no le convencen o no cubren sus necesidades, investigue en otra firma, pues una vez que adquirió uno o dos sistemas y desea seguir computarizando el área contable, suele resultar ventajoso seguir comprándolos en la misma firma de software, especialmente si piensa integrar los sistemas.

La mayoría de los sistemas paquetes para el área contable están preparados para trabajar en dos formas diferentes:

a. Independientes b. Interactivos (Integrados)

Sistemas independientes Un sistema independiente es aquél que no está interconectado o integrado a ningún otro sistema. Por ejemplo: un sistema de nómina, controla únicamente la nómina; uno de inventarios controla solamente los inventarios, no


26

es necesario informarle si una venta se realizó de contado o a crédito puesto que ese sistema nada tiene que ver con el control de efectivo o con los clientes de la empresa. Un sistema de contabilidad industrial, controlará los costos de producción, pero no el aumento o disminución del capital social de la empresa, el cual se registrará en el sistema de contabilidad general. Un sistema para el control de bancos y conciliaciones bancarias, no podrá controlar una compra de activo fijos, ni las depreciaciones que deberá soportar una compra de activos fijos, ni las depreciaciones que deberá soportar ese tipo de activo, etc.

Sistemas integrados El avance espectacular en la tecnología de los denominados discos duros y de los microprocesadores : 80286, 80386 y actualmente el 80486, ha convertido a las computadoras personales en pequeños y gigantes con una gran capacidad de almacenamiento (normalmente entre 40 MB y 200 MB) y permitido el trabajo de multiusuarios en base a las denominadas redes de micros.

Clasificación de las computadoras

Existen diferentes tipos de computadoras y dentro de cada uno de ellas, una gran diversidad de categorías. Para efectos de esta introducción se las clasificaré en tres grupos:

Macrocomputadoras Debe entenderse que cuando digo macro no me refiero al volumen físico, sino a la cantidad de información que puede procesar y relacionar entre si una computadoras, especialmente en el análisis correlación, de suma importancia en problemas de matemáticas, biología física atómica, estudios especiales, etc. La capacidad de procesamiento en las microcomputadoras, aunque no es ilimitada, es realmente muy grande

. Sólo a título informativo cabe mencionar que, en todo el mundo, no debe llegar a un centenar el número de microcomputadoras en servicio. Solamente un número limitado de naciones industrializadas y de alta tecnología, están en capacidad de poder poseer y manejar este tipo de computadoras que llegan a realizar millones de operaciones por segundo y cuyo costo puede sobrepasar los 50 millones de dólares

. Algunos de estos macros se encuentran dentro de verdaderas fortalezas construidas a prueba de toda clase de calamidades naturales o artificiales. Estados Unidos Rusia, Inglaterra, Japón por mencionar algunos países y algunos centros de investigaciones científicas o bélicas, saben de la influencia geopolítica y económica que les pueden proporcionar estos monstruos.

Mainframe (tipo convencional)


27

Dentro del grupo mainframe, que son las normalmente empleadas por las grandes empresas, podrían incluirse las denominadas minis computadoras. Suelen partir de una memoria real de 520 KB y llegar a 60 MB. La capacidad de sus memorias auxiliares, discos duros, cintas, etc., prácticamente es ilimitada. Este tipo de computadoras admiten la adaptación de unidades de control de terminales remotos con lo cual se forman grandes redes. Sus equipos periféricos son de alta velocidad Por ejemplo sus impresoras tienen una capacidad de trabajo muy grande, el promedio está comprendido entre 1200 y 4000 líneas por minuto, (una línea suele tener entre 80 a 132 caracteres).

. Microcomputadoras ( computadoras personales)

Podríamos definir a una computadora personal como aquella en la cual su unidad central de proceso (CPU) está constituida por un microprocesador, por datos, no los procesa, los almacena. Es posible que el operador reciba ciertas señales de control para comprobar que la transmisión ha sido recibida y grabada sin errores. Cuando se trabaja fuera de línea, el procesamiento se realiza generalmente, aplicando un método denominado procesamiento en lotes. En estos casos, cada terminal registra normalmente las operaciones que le corresponde, las cuales se van almacenando en disco, cintas o cualquier otro soporte de memoria. Fíjese que los datos están registrados, pero no procesados. Cuando la computadora está libre o bien al final del día, requiere de cada terminal las operaciones que han registrado, las introduce en sus memorias auxiliares y las va procesando en forma de lotes

FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD

Nos permite dar información de un hecho económico - administrativo que realizan las

empresas.

Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para luego

preparar periódicamente los estados financieros.

Nos permite además cómo hacer la claridad del monto de las obligaciones y los derechos

del comerciante o de la empresa.

FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD

Analizar y clasificar mediante un procedimiento ordenado y cronológico.

Registrar, hacer conocer por asientos, las actividades de un negocio.

Resumir las actividades mercantiles de las operaciones que afectan al dinero.

Recoge y refleja las variaciones ocurridas en períodos distintos comparativos..

Informa las relaciones capaces de producirlas


28

Refleja las provisiones administrativas - contables y controlarlas.

Ha de estar rodeada de garantías legales.

Los métodos utilizados han de responder a un correcto sistema técnico adoptado a las

necesidades de la empresa.

No deben enmendarse nunca (no se debe borrar, raspar, tachar, romper, la escritura es

con tinta azul y los subrayados con tinta roja).

Toda anotación contable ha de tener una justificación lógica, jurídica y matemática en una

operación administrativa y contable, demostrable.

Producir la especialización de períodos de tiempo, para señalar sucesivas situaciones de

la empresa.

Estas situaciones han de presentarse en forma continuada, sin retrasos, a medida que las

operaciones se realicen.

Responder a la verdad de los hechos y también a la exactitud de las valoraciones a los

mismos asignados.

CLASIFICACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES

1. Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios.

2. Aspecto Técnico: Libros Auxiliares y Voluntarios.

Libros Principales y Obligatorios

Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de

todas las operaciones que se registran.

Libro de Inventario y Balances

Libros Caja Tabular e italiana

Libro Diario

Libro Mayor

Libros Auxiliares obligatorios y Voluntarios:

Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa, los


29

libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los libros auxiliares

voluntarios no necesitan ser legalizados y sirve para el control interno, y para

determinar las informaciones con mayor exactitud y facilidad.


30

Auxiliares

Obligatorios

Voluntarios

Registro de Ventas

Registro de Compras

Planilla de Remuneraciones

Libro de Actas (para que los

accionistas anden sus

acuerdos)

Registro de Activos

Registro de Ingresos (para

profesionales - Renta de 4ta.)

Registro de Retenciones

(Rentas 2da. y 5ta.Cat)

Registro de Retenciones a

Proveedores.

Libro Bancos - Conciliaciones

Libro Kárdex de Existencias

Libro Caja Chica

Cuentas Corrientes

Registro de Letras por Cobrar

Registro de Letras por Pagar

Registro de Importación y de

Exportación

Registro de Control de Inventarios

Registro de Kárdex de Proveedores

Registro de Kárdex de Clientes

DISPOSITIVOS LEGALES SOBRE EL USO DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Régimen Único Simplificado (RUS)

Para el efecto del simplificado, los contribuyentes no están obligados a llevar libros de

contabilidad, excepto Planilla de Remuneraciones.

Régimen Especial de Renta (RER)

EMPRESAS UNIPERSONALES

Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta


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Registro de compras y Registro de ventas.

Para efectos laborales: Planilla de remuneraciones.

EMPRESAS JURÍDICAS:

Para caso de I.G.V, Impuesto Selectivo al, Consumo e Impuesto a la Renta

Registro de compras, Registro de ventas y Registro de activos.

Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones.

Para caso de sociedades: Libro de Actas y transferencia de acciones.

Libro de Inventario y Balances.

Régimen General (RG)

EMPRESAS UNIPERSONALES:

Para caso de impuesto a la Renta: Libro caja e Inventario y Balances.

Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta:


Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones.

Para caso de Impuesto a la Renta: Libros: Inventario y Balances, Caja, Diario y Mayor.

Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta:


Para caso laboral: Planilla de remuneraciones

EMPRESAS CONSIDERADAS COMO PERSONAS JURÍDICAS

Las personas jurídicas están obligadas a llevar contabilidad completa

Inventario y Balances, caja, Diario, Mayor, Registro de compras, Registro de Ventas,

Registro de Activos Fijos, Registro de Retenciones a Proveedores, Planilla de

Remuneraciones y Libro de Actas.

PERIODO DE LAS OPERACIONES CONTABLES

PERIODO ECONÓMICO O EJERCICIO CONTABLE

Es el tiempo comprendido entre el 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año, en el cual


32

la empresa efectúa sus operaciones. Existen dos clases de período económico:

1. Período Económico Regular

Comprendido del 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

02 Enero 31 de Dic.

Período económico regular Igual a 360 días comerciales

2. Período Económico Irregular

Comprendido en la fecha que da inicio sus actividades la empresa, hasta el 31 de

diciembre de cada año. Por ejemplo:

La casa comercial Giraldo inicia sus actividades comerciales el 15 de Abril del 2005, Su

período económico es del 15 de Abril al 31 de Diciembre del 2005 y el año 2006 ya

regulariza su período económico, con el reinicio del año de sus operaciones.

15 abril 31 Dic.

Período económico irregular

LAS OPERACIONES CONTABLES SE REALIZAN BAJO LA UTILIZACIÓN DEL PLAN

CONTABLE GENERAL REVISADO ES NECESARIO SABER COMO ESTA

ESTRUCTURADO

Todas estas cuentas tienen un código numérico, cuya estructura es la siguiente:

Primer dígito: CLASES

Las clases son conjuntos de cuentas de naturaleza heterogénea. Plan Contable General

Revisado tiene 10 clases:


33

Clase 1:

Clase 2:

Clase 3:

Clase 4:

Clase 5:

Clase 6:

Clase 7:

Clase 8:

Clase 9:

Clase 0:

Activos: disponible y exigibles

Activos: Existencias

Activos fijos y diferidos

Pasivos exigibles y no exigibles

Patrimonio

Compras y gastos (pérdidas)

Ventas e ingresos (ganancias)

Saldo Intermediarios de Gestión

Cuentas Analíticas

Cuentas de Orden

Segundo dígito: CUENTAS PRINCIPALES

Dentro de cada clase se encuadran conjuntos de cuentas. Como consecuencia, cada

cuenta se identifica con dos cifras. Ejemplos

Cuenta 20:

Primer dígito; 2 - Grupo de Existencias

Segundo dígito; 0 - Mercaderías

Cuenta 50:

Primer dígito; 5 - Grupo de patrimonio

Segundo dígito; 0 - Capital

Tercer dígito: DIVISIONARIAS

Son un desglose de las cuentas, y se identifican con tres cifras. Ejemplo: 12.1

Clase 1.

Cuenta principal: 12 CLIENTES

12.1: Facturas por cobrar

Primer dígito; 1 - Grupo de deudores por operaciones.

Segundo dígito; 2 - Clientes

Tercer dígito; 1 - Clientes que nos han aceptado una factura.


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Cuarto dígito: SUBDIVISIONARIAS

Desagregación de las divisionarias. Se identifican con cuatro cifras. Ejemplo: 40.11

Impuesto a las Ventas

Primer dígito; 4 - Grupo de acreedores por operaciones.

Segundo dígito; 0 - Tributos por pagar

Tercer dígito; 1 - Gobierno Central

Cuarto dígito; 1 -Impuesto a las Ventas.

Otros códigos: SUBDIVISIONARIAS AUXILIARES

Tratan de identificar los elementos individuales que pueden incluirse en cada

subdivisionaria. El número de dígitos es variable y depende de las características de cada

empresa.

Ejemplo: I.G.V. : 40.111

El código añadido a la cuenta subdivisionaria, es decir, 1, es el número de identificación

del Impuesto General a las Ventas -IGV.

Las subdivisionarias auxiliares pueden tener más códigos, ejemplo: 12.111111

Representa a 11,111 clientes por cobrar, según el lugar de procedencia (nacionales y/o

extranjeros), tipo de moneda (nacional y/o extranjera), Tipo de clientes (mayorista y/o

minorista), condiciones de operación (contado y/o crédito), nombre del cliente (empresa

y/o persona natural)

LIBRO DIARIO

Aspecto legal:

Según el Código de Comercio en su Art. 38° Dice:

En el Libro Diario se asentará por primera vez (asiento Nº 1 de Apertura o Reapertura) el

resultado del Libro Inventario y Balances dividido en una o varias cuentas consecutivas,

seguirán, después día a día todas sus operaciones, expresando cada asiento con Cargo y


35

Descargo de las respectivas cuentas, según los documentos contables.

El Libro Diario es un libro principal y obligatorio de foliación simple, en ello se registran las

transacciones operacionales que la empresa realiza.

Este libro es importante, porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional que la

empresa efectúa en forma cronológica, clara y ordenada, es decir día a día, mes a mes

según señala el calendario, indicando claramente quien es el deudor y quien es el

acreedor, por medio del diario se demuestra claramente el mecanismo de la ciencia de la

partida doble, porque cada operación registrada en este libro consta de un débito y de un

crédito, equivalente, entre sí.

Su estudio facilita enormemente la buena marcha de cualquier negocio, resultando una

óptima guía para las empresas. Las cuentas que tienen movimientos en este libro serán

las mismas que se empleen en el Libro Mayor.

La creación de los asientos contables en este libro deben ser de acuerdo a los

documentos que dan fe a la transacción operacional.

Aspecto Técnico:

Generalmente las empresas según sus magnitudes de las operaciones, realizan muchas

transacciones, si registrara en forma diaria documento por documento, las páginas del

Libro Diario se acabarían en menos de un tiempo fijado, para sustituir eso utilizamos un

formato de documento llamado VOHUCHER donde resumimos en un solo asiento,

uniendo las cuentas por homogeneidad con sus respectivos importes y así ahorrar las

hojas del Libro Diario, también podemos recurrir a los libros auxiliares y al finalizar cada

mes trasladamos en forma resumida al Libro Diario y este traslado recibe el nombre de

CENTRALIZACIÓN

La legalización se efectúa en la primera página con el Notario Público, cada una de las

páginas deben ser debidamente foliados y sellados.

Cabe recalcar que el Libro Diario es el pilar de todos los libros, en este libro se centralizan

cada fin de mes las operaciones que afectan ya sean a los libros Principales y/o

Auxiliares.

UBICACIÓN DEL LIBRO DIARIO EN EL PROCESO CONTABLE INTEGRADO


36

LA CUENTA

Es la representación numérica llamada también código según el Plan Contable, que se

aplica a todas las empresas de acuerdo a las operaciones realizadas, estas cuentas

representan valores, bienes y obligaciones derivadas de la actividad de la empresa.

Las cuentas facilitan el registro uniforme de las operaciones en los libros de Contabilidad.

Ejemplo con la cuenta 10 Caja y Bancos.

10 Caja y Bancos

10.4 Cuentas Corrientes

10.41 Moneda Nacional

10.41.1 Banco Latino

En este ejemplo la Cuenta Principal es la 10 su nombre Caja y Bancos se debe subrayar

con tinta roja y en el Sistema Computarizado debe ir en negrita.

La divisionaria es la 10.4 Cuentas Corrientes.

Si observamos el Plan Contable General Revisado sólo existen la Cuenta 10 y la

Divisionaria 10.4, a partir de la Subdivisionaria 10.41 a más dígitos en ésta o cualquier

cuenta se crean Divisionarias de acuerdo a la necesidad de cada empresa.

UBICACIÓN DE LAS CUENTAS

Las Cuentas se ubican en el Debe y también en el Haber.

1. EN EL DEBE

Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del libro, el cuál está

constituido por los valores que ingresan a la cuenta, por los gastos y pérdidas producidos

en una operación contable, el. "Debe" recibe el nombre de Cargo o Débito.

2. EN EL HABER

Columna constituida por las salidas de la cuenta, los ingresos o las ganancias obtenidas y

se .ubica en el lado derecho, el "Haber" recibe también el nombre de Abono o Crédito.


37

3. EL SALDO

Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. Los saldos son

Deudores y Acreedores.

3.1 SALDO DEUDOR

Cuando el Debe es mayor que el Haber

3.2 SALDO ACREEDOR

Cuando el Haberes mayor que el Debe, y el Saldo es NULO cuando el Debe es igual al Haber, denominándose Cuenta Saldada.

CONTENIDO DE LA CUENTA

Toda Cuenta debe contener lo siguiente:

1. El título de la partida a que se refiere.

2. Total de los aumentos y el total de las disminuciones.

3. Fecha y detalle o razón de cada uno de los aumentos o disminuciones.

4. El importe neto de la partida en una determinada fecha.

5. El saldo el importe neto es igual al saldo inicial, más los aumentos habidos, menos las

disminuciones.

CARGOS O ABONOS DE LAS CUENTAS

1. LAS CUENTAS SE DEBITAN O SE CARGAN POR:

1.1. Aumento en el Activo

1.2. Disminución en el Pasivo

1.3. Disminución en el Patrimonio

1.4. Disminución en los Ingresos

1.5. Aumento en los Gastos

2. LAS CUENTAS SE ACREDITAN O ABONAN POR:

2.1. Disminución en el Activo

2.2. Aumento en el Pasivo


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2.3. Aumento en el Patrimonio

2.4. Aumento en los Ingresos

2.5. Disminución de los Gastos

1. Las Columnas ubicadas en el Libro Diario van a tener funciones específicas, teniendo

para ello que todos los códigos de las cuentas principales del Plan Contable General

Revisado se ubicarán y registrarán en la primera columna.

2. Las divisionarias se registrarán en la segunda columna y,

3. En la columna ancha se registrarán los asientos y la glosa, una vez que se haya

registrado el asiento contable se traza una línea horizontal, significa que se da por

concluido dicho asiento, en cada glosa se debe registrar la fecha de la operación.

LA GLOSA

Viene a ser la explicación breve y clara del asiento registrado en el Libro Diario, el motivo

de la operación.

EL ASIENTO CONTABLE

Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se tiene que tener los

documentos que respalden dicho registro.

CLASES DE ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO

Según la naturaleza de las operaciones que se registran se clasifican en:

1. ASIENTO DE APERTURA

Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y es el traslado de las cuentas del

Balance de Inventario Inicial (activo, pasivo y patrimonio) se realiza en cualquier mes del

año cuando se constituye la empresa.

2. ASIENTO DE OPERACIONES (ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS)

Transacciones operacionales que se registran de acuerdo a los documentos, en forma

cronológica.


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2.1 ASIENTOS SIMPLES

Son asientos contables que están conformados con una cuenta deudora y otra cuenta

acreedora, según comprobantes de pago.

2.2 ASIENTOS COMPUESTOS

Asientos contables conformados por dos a más cuentas deudoras y más de dos cuentas

acreedoras, según comprobantes de pago.

SEGÚN LOS ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS SE CLASIFICAN EN:

a. ASIENTO POR NATURALEZA

Se denomina asientos por naturaleza a toda operación original que realiza la empresa, o a

todo documento que origina un asiento contable.

b. ASIENTO POR TRANSFERENCIA (POR DESTINO)

Es la transferencia de los asientos por naturaleza de las cuentas de gasto de la clase 6 al

centro de costos, utilizando como enlace a las cuentas de las clases 2 y 9 del P.C.G.R.

c. ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN

Es el resumen que se efectúa cada fin de mes en asientos contables de los libros: Caja

Tabular, Registro de Compras, Registro de Ventas, Planilla de Remuneraciones, Registro

de Letras por Cobrar, Registro de Letras por Pagar, Libro kárdex de Existencias, Libro

Bancos, Libro Caja chica,... al Libro Diario.

d. ASIENTO DE AJUSTES

Son asientos (operaciones) que se efectúan antes de cerrar un ejercicio contable, con la

finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para que un Balance General

revele con exactitud el estado patrimonial de la empresa.

e. ASIENTOS DE TRASLADO O DE CANCELACIÓN

Al término del periodo económico las Clases 6, 7, 8 y 9 del P.C.G.R. tienen asientos de


40

cancelación en el Libro Diario, utilizando como enlace la Clase 8.

f. ASIENTO DE CIERRE

Se utilizan las cuentas del Patrimonio, Pasivo y Activo, para saldar sus respectivos saldos.

e ASIENTO DE REAPERTURA

Reversión del asiento de cierre, es decir activo, pasivo y patrimonio y se registran en el

primer asiento del Libro Diario.

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

EL PLAN CONTABLE

El Plan de Cuentas es el instrumento contable mediante el cual se puede codificar,

uniformizar y registrar las operaciones económicas y financieras de las empresas; así

como medir sus resultados económicos y contribuir a mejorar la gestión empresarial.

El Plan Contable consta de un conjunto de rubros o cuentas debidamente sistematizadas

de acuerdo a la realidad operativa económica y financiera de las empresas.

El Plan Contable General Revisado fue aprobado por resolución CONASEV (Comisión

Nacional Supervisora de Empresa y Valores) N° 006-84-EF6/94.10.

CODIFICACION DE LAS CUENTAS

Las cuentas en nuestro país han sido codificadas teniendo en consideración el criterio

numérico decimal debido a la facilidad para la identificación de las cuentas.

- Para las “Cuentas Principales” se designa dos dígitos.

- Para las “Cuentas divisionarias” se designa tres dígitos.

Para las “Cuentas Subdivisionarias” se designa cuatro dígitos.


41

Ejm.:

Cuenta Principal = 40 TRIBUTOS POR PAGAR

Cuenta divisionaria = 401 Gobierno Central

Cuentas Subdivisionarias = 401.1 I.G.V.

401.7 Imp. a la Renta

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

I.- CUENTAS DE BALANCE

Son aquellas que intervienen en la elaboración del estado financiero denominado

balance y que evidencia la situación económica y financiera de la empresa. Son

cuentas que han tenido movimiento o variaciones durante el ejercicio económico.

Están compuestas por las cuentas de la clase 1, 2, 3, 4 y 5.

Asimismo, se le puede identificar como cuentas de activo corriente, activo no

corriente, pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio.

Las cuentas del activo obedecen su ordenamiento al criterio de liquidez

decreciente.

Las cuentas del pasivo obedecen su ordenamiento al criterio de exigibilidad

decreciente.

Las cuentas del patrimonio, al criterio de restricción decreciente.

II.- CUENTAS DE GESTIÓN

Son las cuentas que intervienen en las operaciones corrientes de la empresa, es

decir las utilizadas en el ejercicio de sus actividades de producción y /o

comercialización, y son establecidas y desarrolladas en atención a su mayor grado

de utilización en el ejercicio económico.


42

Están conformadas por las cuentas de la clase 6 y 7.

III.- CUENTAS DE RESULTADOS O SALDOS INTERMEDIOS DE GESTION

Son las cuentas que están identificadas con la generación o el tratamiento del

resultado de las actividades económicas de las empresas, hasta la obtención de la

utilidad o pérdida neta del ejercicio económico.

Está constituida por la clase 8

IV.- CONTABILIDAD ANALITICA O CUENTA DE COSTOS

Son las cuentas que representan o están identificadas con los costos en que

incurren las empresas para producir y comercializar bienes y/o servicios. Son de

carácter interno y las empresas estructuran sus cuentas según sus necesidades de

información y de organización.

Se ha reservado para estas cuentas la clase 9.

V.- CUENTAS DE ORDEN O DE CONTROL

Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen

a una relación jurídica con terceros, sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la

empresa, ni influir en sus resultados, pero su ejecución eventual podrá significar

una modificación en la situación financiera de la empresa.

Estas cuentas no han sido normadas, por lo que las empresas tendrán que

establecer su estructura de acuerdo a su organización y/o necesidades de registro

contable.

Para estas cuentas se ha reservado la clase 0.

LOS LIBROS DE CONTABILIDAD:


43

Son documentos mercantiles en los cuales se registran en forma ordenada cronológica y analítica todas las operaciones económicas y financieras que realiza la empresa. El contenido constituye prueba plena de las transacciones comerciales realizadas.

OBJETIVOS E IMPORTANCIA

A) Son documentos que registran y controlan los ingresos y egresos de los valores

de las empresas, para poder determinar el estado de pérdidas y ganancias.

B) Demuestran la situación económica y financiera de la empresa brindando

seguridad a los deudores y acreedores.

C) Es constancia o prueba plena de las operaciones que ha ejecutado la empresa.

D) Son documentos que garantizan a terceros y a segundos los resultados de las

operaciones del ente productivo.

CLASIFICACIÓN

Los libros de contabilidad se clasifican teniendo en consideración dos aspectos:

Aspecto legal y aspecto técnico.

ASPECTO LEGAL

Se clasifican en libros obligatorios y potestativos o voluntarios.

Libros Obligatorios. Son aquellos libros exigidos por el código de comercio y leyes

especiales. Son los siguientes:

- El Libro de Inventarios y Balances.

- El Libro Diario.

- El Libro Caja.


44

- El Libro Mayor.

- El Libro de Planillas de Pago de Remuneraciones.

- El Libro Registro de Compras.

- El Libro Registro de Ventas.

- El Libro de Actas, etc.

Libros Voluntarios.- Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta sus

necesidades y el Sistema de Contabilidad empleado. Son los siguientes:

- El Libro de Caja Chica o Fondo Fijo.

- El Libro Bancos o Cuenta Corriente.

- El Libro de Clientes.

- El Libro de Proveedores.

- El Libro de Letras por Cobrar.

- El Libro de Letras por Pagar, entre otros

ASPECTO TECNICO

Se clasifican en Libros Principales y Auxiliares.

Libros Principales. Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan todas las

operaciones de la Empresa, informando en el momento oportuno y en forma veraz la

situación económica y financiera, además de constituir instrumento principal de prueba en

caso de juicio. Son los siguientes:

- El Libro de Inventarios y Balances


45

- El Libro Diario.

- EL Libro Caja.

- El Libro Mayor.

Libros Auxiliares.- Son aquellos que permiten una mejor aplicación del Sistema

Contable, que sirven de complemento a los Libros Principales, ya que registran en forma

detallada y analítica cada una de las operaciones de la empresa. Son los siguientes:

- El Libro Bancos o de Cuenta Corriente.

- El Libro de Caja Chica o de Fondo Fijo.

- El Libro de Letras por Cobrar.

- El Libro de Letras por Pagar.

- El Libro de Planilla de Pago de Remuneraciones, etc.

Personas obligadas a llevar libros de contabilidad

Para las personas jurídicas, referida a las empresas generadoras de renta de tercera

categoría, es obligatorio llevar contabilidad completa, es decir deben utilizar todos los

libros obligatorios. Lo dispone así el artículo 65 del D. Leg. 774, Ley del Impuesto a la

Renta.

Otras perceptores de renta de tercera categoría, cuyos ingresos brutos anuales no

superen las 100 UIT (Unidad Impositiva Tributaria), sólo deben llevar los siguientes libros:

- Registro de ventas

- Registro de compras

- Libro de Inventario y Balances


46

- Libro Caja

Cuando los ingresos superan las 100 UIT, ya están obligadas a llevar contabilidad

completa.

Legalización de los Libros de Contabilidad

Los Libros de Contabilidad para ser utilizados deben ser previamente legalizados por el

Notario Público (D. L. N° 26002 Ley del Notariado), quien en el primer folio útil certificará

la apertura respectiva de los libros de contabilidad.

La legalización consiste en consignar en el primer folio útil, lo siguiente:

a) Número (asignado por el Notario).

b) Nombre o razón social de quien solicita la legalización.

c) Objeto o nombre del libro.

d) Número de folios.

e) Lugar y fecha en que se otorga.

f) Sello y firma del Notario.

Debemos señalar que si el contribuyente o la empresa ha terminado un libro y desea

iniciar otro; el solicitante debe acreditar la conclusión de éste, para que proceda la

legalización del nuevo libro.

EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Es aquel libro principal y obligatorio de foliación simple, que debe llevar toda empresa

para determinar el estado y las cuentas que muestran las operaciones que se han

realizado durante todo el ejercicio o período económico. También se dice que es el


47

documento donde se evidencia la situación económica y financiera de la empresa,

considerando el importe y naturaleza del activo, pasivo y capital.

INVENTARIO.- Es la relación detallada y pormenorizada de los bienes, valores y

derechos, así como de las obligaciones deudas y compromisos que posee una empresa,

y que le permiten determinar con exactitud, su activo y pasivo para saber cual es su

capital al iniciar o finalizar sus actividades económicas.

Clases de Inventarios:

a.- Inventario Inicial.- Denominado también inventario de apertura o inventario numero

uno, y viene a ser la relación detallada de todos los bienes y valores, así como de las

obligaciones y deudas que tienen las empresas al iniciar sus operaciones económicas lo

que nos permite conocer el valor de nuestro activo y pasivo, para determinar el capital

inicial.

Partes del Inventario Inicial

I.- Activo: Corriente y no corriente.

II.- Pasivo: Corriente y no corriente

III.- Resumen

IV.- Balance de Inventario

b.- Inventario de Cierre. Denominado también final, y es la misma relación de todos los

activos y pasivos de una empresa, pero al finalizar el período económico, y que nos

permite determinar las ganancias o pérdidas y como consecuencia el incremento o

disminución del capital.

Partes del Inventario de cierre.

I.- Activo: Corriente y no corriente.


48

II.- Pasivo: Corriente y no corriente

III.- Resumen

IV.- Comparación

V.- Balance de Inventario

c.- Inventario Especial.- Llamado también de situación, es la relación específica y

valorada de una parte del activo o de una parte del pasivo, que ejecutamos con la

finalidad de conocer la real situación de una empresa, sobre el aspecto que nos

interesa.

RESUMEN

Es el tercer paso que se incluye en el inventario, que consiste en la comparación del total

activo con el total pasivo, cuya diferencia nos determina el capital de la empresa, siempre

que el activo sea mayor que el pasivo.

El capital puede ser inicial o de cierre, según sea la época de elaboración del inventario.

BALANCE DE INVENTARIO

Viene a ser el resultado del inventario, siendo la relación detallada de las cuentas que

forman el activo y pasivo en forma balanceada o equilibrada con la cuenta capital, las

reservas y las utilidades que viene a ser una operación de orden o de equilibrio.


49

RAYADO Y DIAGRAMACION

( 1 )

(2) (3) (4) (5) (6) (7)

1. Para anotar la denominación y la fecha correspondiente.

2. Columna el código de la cuenta principal.

3. Columna para el código de la cuenta divisionaria.

4. Columna para anotar los nombres de las cuentas principales y/o divisionarias.

5. Columna llamada también falsa, para las cantidades o importes de los valores

unitarios que se acumularan en parciales.

6. Columna llamada también auxiliar, para anotar los importes de las cuentas

divisionarias, así como también el resumen del inventario.

7. Para registrar el total de las cuentas principales. También se anota el total del

activo y el total del pasivo.

EL LIBRO DIARIO

Es un libro principal y obligatorio, de foliación simple, que llevan las empresas, en

donde se registran todas las operaciones que se realizan a través de todo el ejercicio

económico, día a día, por partida doble y en forma cronológica.


50

Según el Art. 38 del Código de Comercio, al referirse al Libro Diario, literalmente dice:

“En el Libro Diario se asentará por primera partida el resultado del inventario inicial,

según el sistema de contabilidad que se adopte, seguirán después, día por día todas las

operaciones expresando en cada asiento el cargo y descargo de las respectivas

cuentas”.

ASIENTO DE APERTURA

Se denomina asiento de apertura del Libro Diario, al primer asiento que se registra y que contiene el Balance del Inventario Inicial, es decir todas las cuentas del activo (deudoras) con las cuentas de Pasivo (acreedoras). Dicho de otra forma al hacer el asiento de apertura, se cargan las cuentas del activo y se abonan las cuentas del pasivo. Después de este asiento se seguirán registrando las operaciones regulares del período económico.

GLOSA O RESUMILLA

Es la explicación del por qué del registro en el Libro Diario, en la que en forma resumida,

pero comprensible se anota el documento que se utilizó para efectuar dicho registro o

asiento contable.

EL LIBRO CAJA

Es considerado un libro principal y obligatorio de foliación doble, en donde se registran

los ingresos y egresos del dinero en efectivo o cheques de las empresas por las diversas

operaciones comerciales realizadas.

REGISTROS EN EL LIBRO CAJA


51

Los registros o anotaciones en el Libro Caja siempre se inician en el Debe, anotando en

la segunda columna de importes (totales), la existencia del dinero que indica el inventario

inicial.

También puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero, el mismo que se anotará

en la columna de importes parciales.

El dinero que ingresa se registra en el debe, representado por cuentas; el dinero que sale

se registra en el haber, también representado por cuentas.

Los importes o cantidades correspondientes a los distintos cobros o pagos se anotarán

en la primera columna (parciales). Cuando se presenta el caso de varios conceptos

relacionados a una misma cuenta, cada una de ellas llevará su importe en la columna

denominada “falsa” y el total de la operación irá en la primera columna (parciales), al

finalizar el movimiento de cobros y pagos del mes el total se anotará en la segunda

columna.

PAGOS CON CHEQUE

La experiencia y la práctica profesional ha creído conveniente que los pagos con cheque

sean contabilizados en el Libro Caja; en el debe se da ingreso a la cuenta 104 Cta. Cte.

por el valor del cheque y simultáneamente por el haber se le da la salida al mismo

importe, pero con la cuenta que motivó el pago o giro del cheque.

CLASES

a) El libro caja italiana o simple.

b) El libro caja americana, tabular o analítica.

c) EL libro caja-bancos.

EL LIBRO CAJA ITALIANA:


52

Es el libro simple en su procedimiento, por la facilidad que ocasiona su elaboración y por

el resultado que nos ofrece al final de las operaciones de las empresas.

SALDO DE CAJA

Se determina restando la suma del debe con la suma del haber, la diferencia es el saldo

deudor, cuyo monto debe ser igual al dinero en efectivo y cheques a favor de la empresa

existentes en Caja; en forma eventual, el libro caja puede aparecer sin saldo, es decir que

no guarda dinero, cuando la suma del debe es igual a la suma del haber.

El caso que nunca se puede presentar es el del saldo acreedor, porque nos es posible

que de caja salga mayor cantidad de dinero de la que previamente ingresó.

CIERRE DEL LIBRO CAJA

Llamamos cierre al hecho en que tanto el debe como el haber se suman respectivamente.

Todos los importes que contiene la columna parcial se suman y se registra en la columna

de los totales, luego se suma el debe con el saldo inicial o anterior si lo hay. Si la suma

del debe es mayor que el total del haber, es necesario establecer la diferencia, esta se

registra directamente en la columna de totales del haber, constituyendo el saldo que

queda al final del mes o periodo. Esta diferencia se conoce también como “saldo para el

siguiente mes”.

A continuación se cierra a la misma altura tanto el debe como el haber con doble raya.

Este hecho de igualar el debe con el haber se llama balance del libro caja.

Al reabrir el libro caja, el próximo mes, lo primero que se registra es el saldo del mes

anterior y así se continúa sucesivamente

RESUMEN DE CAJA


53

El resumen de caja se hace con la finalidad de agrupar todos los importes

correspondientes a una misma cuenta que ha tenido movimiento varias veces durante el

mes o periodo.

ASIENTOS DE CENTRALIZACION

Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que

han tenido movimiento durante el mes, tanto en el debe como en el haber de caja. Estos

asientos se obtienen del resumen de caja y son dos:

a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero que

ingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.

b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del

resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que salió de caja.

EL LIBRO MAYOR

Es el libro principal y obligatorio, de foliación doble, cuya finalidad es clasificar para cada

cuenta, sus partidas deudoras y acreedoras, y determinar el movimiento de cada una de

las cuentas con sus respectivos saldos. En este libro se registrarán cada una de las

cuentas que se consideran en el libro diario, en estricto orden, tanto en el debe como en

el haber.

RAYADO Y DIAGRAMACION

1 En la parte superior se registra el nombre de la cuenta, precedido de su código.

2 Columna para la fecha del registro.

3 Columna para registrar el nombre o código de la cuenta que constituye la contra

partida o cuando representa varias cuentas se dice, a varios cuando el registro

corresponde al debe o, por varios si el registro corresponde al haber.


54

4 Columna para anotar el número del folio del libro diario, donde figura la cuenta y la

cantidad que se ha mayorizado.

5 Columna para registrar los importes parciales durante el mes o Período.

6 Columna para los totales tanto del debe como del haber de cada cuenta, con cuyos

importes se elabora el Balance de Comprobación.

CASOS QUE SE PRESENTAN AL PASAR LOS ASIENTOS DEL DIARIO AL MAYOR

Primer Caso.- Cuando hay dos o más cuentas deudoras y acreedoras, corresponde a la

fórmula varios a varios, es decir al pasar todas las cuentas del debe se dice a varios y al

pasar todas las cuentas del haber se dice por varios.

Segundo Caso.- Cuando hay dos o más cuentas deudoras y una sola cuenta acreedora,

corresponde a la fórmula tal a varios, es decir al pasar las cuentas del debe se dice a la

única cuenta del haber, y al pasar la cuenta del haber se dice por varios.

Tercer Caso.- Corresponde el caso cuando en el debe hay una sola cuenta y en el haber

hay dos o más cuentas, la fórmula es varios a tal, es decir al pasar la cuenta del debe se

dice a varios, y al pasar las cuentas del haber se dice, por la única cuenta del debe.

Cuarto Caso.- Corresponde este caso cuando hay una sola cuenta deudora y acreedora,

y la fórmula es tal a tal, significa que al registrar la cuenta del debe se dice a la única

cuenta del haber y cuando registramos la cuenta del haber se dice por la única cuenta del

debe.

EL BALANCE DE COMPROBACIÓN


55

Es la operación de sumas y saldos de las cuentas del mayor, cuya finalidad es verificar

los pases del libro diario al libro mayor, para que con estas cuentas e importes se

elaboren los estados financieros.

En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el

ejercicio económico, aunque hayan sido saldadas. Pero, para preparar el Balance de

comprobación se requiere previamente realizar los ajustes contables, para que cada

cuenta nos muestre su saldo real; por ejemplo, determinar el Costo de Ventas, para

cuyo caso se aplica la siguiente fórmula:

Inventario Inicial de Mercaderías = I. I.

( + ) Compras Netas de Mercaderías = ( + ) C. N.

Total Disponible Para la Venta = T.D.P.V.

( - ) Inventario Final de Mercaderías = ( - ) I. F.

COSTO DE VENTAS = C.V.

Determinado el Costo de Ventas su contabilización en el libro diario, es:

69 COSTO DE VENTAS XX

69.1 Mercaderías

20 MERCADERIAS XX

20.1 Almacén

Por la determinación del costo de ventas


56

RAYADO Y DIAGRAMACIÓN

N° DE FOLIO MAYOR

COD. CTAS CUENTAS

DEL MAYOR

SUMAS DEL MAYOR

(4)

SALDOS

(5)

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

(1) (2) (3)

A

B

A

B

1 Columna para anotar el número de folio del mayor que corresponde a cada cuenta.

2 Columna para registrar el código de la cuenta que le corresponde.

3 Para registrar el nombre de las cuentas deudoras y Acreedoras.

4 Para las sumas del mayor compuestas de dos sub columnas:

A Para registrar el total de las cuentas deudoras (debe).


57

B Para el total de las cuentas acreedoras (haber).

5 Para el saldo de cada cuenta, compuesta de dos sub columnas.

A Para el saldo deudor, cuando el debe es mayor que el haber.

B Para el saldo acreedor, cuando el debe es menor que el haber.

BALANCE DE COMPROBACION

COD. CTAS

CUENTAS DEL MAYOR

SUMAS DEL MAYOR

SALDOS

DEBE HABER DEUDOR

ACREEDOR

10 CAJA Y BANCOS 51574.00

42,449.00

9,125.00

12 CLIENTES 14,510.00

10,710.00

3,800.00

14 CTAS. POR COB. SOC. ACC.YPERS

2,200.00

2,200.00

16 CTAS. POR COB. DIVERSAS

3,570.00

3,570.00

20 MERCADERIAS 50,000.00

9,000.00

41,000.00

26 SUMINISTROS DIVERSOS

600.00 600.00

33 INM. MAQUINARIAS Y EQUIPO

38,900.00

38,900.00

40 TRIBUTOS POR PAGAR

1,805.00

6,580.00

4,775.00

41 REMUNER. Y PART. 4,350.


58

POR PAGAR 00 4,350.00

42 PROVEEDORES 17,220.00

17,220.00

46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS

4,485.00

16,985.00

12,500.00

50 CAPITAL 82,500.00

82,500.00

60 COMPRAS 8,600.00

8,600.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

8,600.00

8,600.00

62

CARGAS DE PERSONAL

5,450.00

5,450.00

63 SERVIC. PREST. POR TERCEROS

3,900.00

3,900.00

69 COSTO DE VENTAS 9,000.00

9,000.00

70 VENTA 9,000.00

9,000.00

77 INGRESOS FINANCIEROS

3,000.00

3,000.00

79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS

9,350.00

9,350.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

9,350.00

9,350.00

225,514.00

225,514.00

129,725.00

129,725.00

El Plan Contable entonces es una relación detallada, ordenada y codificada de las

cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Resultados, Gestión y de Orden.

Importancia

Es importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la

estructura básica o esqueleto de una empresa, este esquema fija las metas y las

operaciones a realizar.


59

Función

De clasificar las operaciones contables, significa la utilización correcta de los códigos

en el registro de las operaciones.

El Plan Contable permite codificar los débitos y créditos y los resúmenes se obtienen a

través de los Estados Financieros.

Uniformidad de cuentas ya que en infinidad de empresas se repiten las mismas

cuentas y divisionarias.

Consolidación de Informes

Consisten en agrupar varios datos dispersos para dar un solo informe, esto generalmente

se da en empresas que paseen sucursales cuyos Estados Financieros deben estar en

base del Plan Contable General Revisado.(P.C.G.R.)

Ventajas y Conclusiones del P.C.G.R.

Es la clasificación lógica de cuentas, clasifica los cargos y abonos, además se economiza

el tiempo. En una empresa debe haber un empleado especializado en codificación de

cuentas que permite cargar y abonar en forma correcta sin equivocaciones, dicho

empleado por la práctica memoriza los códigos.

Comprobantes de Contabilidad

Son documentos sustentatorios de las transacciones diarias en las empresas. Si existe la

operación y no hay documentos sustentatorios no se podrán registrar los asientos

contables en los libros de contabilidad.

Características

Cada documento sustentatorio debe tener fecha y contener el concepto de la operación,

debe estar numerado previamente, debe especificar el monto de la operación, razón

social o membrete de la empresa, nombres de las personas, firmas, etc.

Dicho documento es importante para sustentar y registrar las operaciones en el

departamento de contabilidad.

Todos los comprobantes deben estar registrados con números, en el file o archivo, ya que


60

los documentos permiten el flujo documentario.

APRECIACIONES DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO,

A NIVEL DE CUENTAS

ACTIVO

CUENTA 10 CAJA Y BANCOS

Agrupa la disponibilidad del dinero.

CUENTA 12 CLIENTES

Cuenta que representa las acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o

servicios que realiza la empresa en razón de su actividad.

CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOC. ) Y PERSONAL

Agrupa las cuentas y divisionarias que representan las sumas adeudadas por los

accionistas (o socios), directores y el personal, así como las suscripciones de capital

pendientes de cancelación.

CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de la empresa por

operaciones conexas, distintas a las ventas en razón de su actividad.

CUENTA 19 PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir, en su casa las

pérdidas provenientes de acreencias incobrables.

CUENTA 20 MERCADERÍAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la empresa

para ser destinadas a la venta, sin someterlos a proceso de transformación.

CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS


61

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la empresa.

CUENTA 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS y DESPERDICIOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado, los productos accesorios

obtenidos con la fabricación de otro que constituye el objeto básico de la explotación; y

por otro lado, los residuos de toda naturaleza, productos fabricados o semifabricadas,

impropios a una utilización o una salida normal.

CUENTA 23 PRODUCTOS EN PROCESO

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a su

estado definitivo en el proceso productivo.

CUENTA 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los productos básicos y auxiliares que

intervienen en los procesos de fabricación para la obtención de los productos terminados

o elaborados.

CUENTA 25 ENVASES Y EMBALAJES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes complementarios para la

presentación y comercialización del producto.

CUENTA 26 SUMINISTROS DIVERSOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan objetos y substancias que consumen y

que intervienen en el tratamiento, fabricación o explotación. Sin entrar en la composición

de los productos tratados o fabricados, tales como combustibles, lubricantes, repuestos,

accesorios, materiales de mantenimiento y en su caso útiles de escritorio:

CUENTA 28 .EXISTENCIAS POR RECIBIR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan bienes cuyo ingreso a los almacenes de

la empresa no se han realizado, y que serán destinados a la fabricación de sus productos,

al consumo, mantenimiento de sus servicios o la venta cuando se encuentren disponibles.


62

CUENTA 29. PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS .

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir la

desvalorización de existencias.

CUENTA 31 VALORES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren, por un

lado con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en títulos que pueden

convertirse en dinero a corto plazo (constituye verdaderos sustitutos temporales de

dinero); y por otro lado con la intención de mantenerlos a largo plazo, a efectos de:

Obtener rentas, en los casos de bonos u otros títulos.

Ser miembro de instituciones sociales vinculadas directa o indirectamente con las

actividades de la empresa.

CUENTA 32 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIONES DE LOS BIENES DEL

ACTIVO FIJO

Esta cuenta registrará las provisiones por fluctuación de valor de los activos fijos,

provenientes de las disminuciones de valor. La NIC N° 16 ha previsto también la

posibilidad de que los bienes del activo fijo sufran una disminución producto de una

revaluación.

CUENTA 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo utilizados en la

producción u otros servicios de la empresa, tienen las siguientes características:

Una vida útil, relativamente larga.

No son objeto de las operaciones de venta.

Están sujetos a depreciaciones, salvo el caso de los terrenos.

CUENTA 34 INTANGIBLES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales, tales como:

Derechos y privilegios de utilidad para la empresa, con respecto a su capacidad para

producir ingresos.


63

Costos de bienes o servicios que se relacionarán con los ingresos futuros.

CUENTA 35 VALORIZACIÓN ADICIONAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

En esta cuenta se mostrará el mayor valor atribuido a los bienes del activo fijo, de modo

que la cuenta 33 sea la que de acuerdo con el principio del costo histórico mantenga

permanentemente dicho valor, ajustado por inflación.

CUENTA 36 INMUEBLES, MAQUINARIA y EQUIPO - LEYES DE PROMOCIÓN

Agrupa inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos o construidos al amparo de programas

de reinversión previamente autorizado de conformidad con dispositivos legales.

CUENTA 37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIÓN

Agrupa los intangibles adquiridos o desarrollados al amparo de programas de reinversión,

previamente autorizados, de conformidad con dispositivos legales.

CUENTA 38 CARGAS DIFERIDAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, las rentas de capital

calculadas o pagadas que se devengarán en fecha posterior al cierre del ejercicio; y por

otro lado los egresos relacionados con servicios Muros que vana ser absorbidos como

gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes.

CUENTA 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan la depreciación por el uso, acción del

tiempo y obsolescencia de los bienes a que se refieren las divisionarias agrupadas en la

cuenta 33 y 36, excepto terrenos; y, la amortización del costo de los intangibles a que se

refieren las divisionarias agrupadas en las cuentas 34 y 37.

PASIVO

CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias qué representan la deuda por impuestos, contribuciones


64

y otros tributos, a cargo de la empresa como sujeto de hecho y de derecho.

CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones y participaciones

por pagar a los trabajadores y a los miembros del directorio de la empresa.

CUENTA 42 PROVEEDORES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa

derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en las operaciones

normales del negocio.

CUENTA 45 DIVIDENDOS POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utilidades generadas por la empresa

que habiéndose acordado distribuir entre sus accionistas se encuentran pendiente de

pago.

CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa

por las operaciones conexas al giro del negocio.

CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan obligaciones para con los trabajadores

relacionados con beneficios sociales establecidos por la ley.

Incluye además los adelantos otorgados a los trabajadores por concepto de

compensación por tiempo de servicios.

CUENTA 48 PROVISIONES DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que expresan obligaciones que razonablemente puedan

comprometer fondos del capital de trabajo en el próximo ejercicio, como es el caso de la

provisión para garantía a clientes (servicios y/o reparaciones) o para pérdidas previsibles

en operaciones de ventas a futuro.


65

CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado los ingresos y costos de las

operaciones formalizadas en un ejercicio cuya liquidación parcial o total se debe realizar

en ejercicio o ejercicios posteriores; y, por otro lado, las rentas o utilidades diferidas cuya

liquidación asimismo, se realizará en ejercicios posteriores.

PATRIMONIO

CUENTA 50 CAPITAL

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los

accionistas (o socios) o dueños de la empresa.

CUENTA 55 ACCIONES DE INVERSIÓN

De conformidad con la Ley Nº 27028 - Ley que sustituye las acciones del trabajo por las

acciones de inversión en su artículo 10 se hace justamente una modificación a la cuenta

55 en cuanto a su denominación dado que anteriormente se llamaba "Participación

patrimonial del trabajo", actualmente se llamará "ACCIONES DE INVERSIÓN". A sí

mismo, precisa que se debe denominar acciones de inversión aquellos títulos emitidos por

las empresas comprendidas dentro de los alcances del D. Leg. N° 677.

CUENTA 56 CAPITAL ADICIONAL

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las donaciones recibidas, las primas de

emisión y otros aportes análogos.

CUENTA 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

Representa el incremento neto sufrido por los bienes del activo fijo afectos a la

revaluación (Se utiliza en caso de revaluación voluntaria)

CUENTA 58 RESERVAS


66

Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades autorizadas por

Ley, los estatutos o por acuerdos de los accionistas (o socios) y, que serán destinados a

fines específicos o para cubrir eventualidades.

CUENTA 59 RESULTADOS ACUMULADOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan utilidades no repartidas y las pérdidas

acumuladas de uno o más ejercicios.

CUENTA DE EGRESOS

CUENTA 60 COMPRAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efectúa la

empresa, para destinarlos a la venta, o que participarán en el proceso productivo de

manera directa o indirecta. Incluye asimismo las cargas vinculadas con las compras tales

como fletes, comisiones, seguros, derechos de importación y otros gastos similares.

CUENTA 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

Agrupa las cuentas divisionarias cuyos saldos representan las variaciones que se han

originado en un período determinado entre los inventarios finales de mercaderías,

materias primas y auxiliares, suministros diversos, envases y embalajes y los inventarios

iniciales de dichos bienes.

Las variaciones positivas reflejan, compras no vendidas, o no utilizadas, que incrementan

los stocks, en cambio, las variaciones negativas reflejan el desalmacenamiento de los

stocks iniciales para cubrir las ventas.

En consecuencia, las variaciones positivas o negativas van a incrementar o disminuir

respectivamente el margen comercial o el valor agregado según sea el caso. Esta cuenta

solo tiene asiento de transferencias cuando hay consumo inmediato de útiles de oficina.

CUENTA 62 CARGAS DE PERSONAL

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones al trabajador tanto

en efectivo como en especie, así como las distintas contribuciones para seguridad y

previsión social, las asignaciones familiares y en general todas las cargas que beneficien


67

al personal. Incluye por extensión, las dietas a los miembros de directorio de la empresa.

CUENTA 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas por servicios prestados a la

empresa, por terceras personas.

CUENTA 64 TRIBUTOS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los impuestos, cánones, derechos

aduaneros, cotizaciones con carácter de tributos, tributos a gobiernos locales y otros

similares.

CUENTA 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestión que por su

naturaleza no pueden ser considerados como consumo de bienes o de servicios, ni como

remuneración de los factores de la producción (gastos de personal, tributos, intereses,

depreciaciones y provisiones del ejercicio).

CUENTA 66 CARGAS EXCEPCIONALES

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan costos o gastos provenientes de la

enajenación de bienes del activo fijo, tangibles e intangibles, de sanciones fiscales de

cargas de ejercicios anteriores no registradas en su oportunidad o de la ocurrencia de

hechos extraordinarios, esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), de frente a

pérdidas.

CUENTA 67 CARGAS FINANCIERAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los intereses y gastos ocasionados por la

obtención de capitales y financiamiento de operaciones comerciales.

CUENTA 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan durante el ejercicio:

Las provisiones efectuadas con la finalidad de valuar los activos.

Las provisiones establecidas para la cobertura de las obligaciones por beneficios


68

sociales.

Las provisiones para la cobertura de contingencias o riesgos.

CUENTA 69 COSTO DE VENTAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan el costo de los bienes inherentes al giro

del negocio, transferidos a título oneroso. Es el parámetro en las empresas comerciales y

corresponde a la siguiente fórmula:

Costo de Ventas = Existencia Inicial + Compras. Existencia Final

Esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), directo a pérdidas.

CUENTAS DE GESTIÓN O DE RESULTADO

CUENTAS DE INGRESOS

CUENTA 70 VENTAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o

servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.

CUENTA 73 DESCUENTOS; REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura sobre

compras.

CUENTA 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de facturas sobre

ventas.

CUENTA 75 INGRESOS DIVERSOS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los importes correspondientes a ingresos

no relacionados con la actividad principal de la empresa.

CUENTA 76 INGRESOS EXCEPCIONALES


69

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan ingresos; provenientes de la enajenación

de bienes del activo fijo tangibles e intangibles de ganancias o recuperaciones logradas

en el ejercicio, que corresponden a cargas e ingresos de años anteriores, de la ocurrencia

de hechos extraordinarios y otros que por su naturaleza no constituyen operaciones

normales del giro de la empresa.

CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las rentas provenientes de colocación de

capitales y los descuentos obtenidos por pronto pago.

CUENTA 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Esta cuenta se utiliza para transferir las cargas cubiertas por las provisiones diversas a

que hace referencia la cuenta 48.

El saldo acreedor de esta cuenta no representa ingreso, sino compensación de cargas.

CUENTA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

Esta cuenta se utiliza para transferir, en los casos pertinentes, las cargas por naturaleza

registradas en la clase 6; a las cuentas de costos de la clase 9 en un sistema monista.

La interrelación entre la Contabilidad Financiera y la Contabilidad Analítica de Explotación,

se efectúa a través de esta cuenta, su saldo no constituye ingresos, sino más bien

funciona como una cuenta de transferencia de aquellas cargas que deben afectar a los

costos.

El saldo acreedor de esta cuenta debe ser igual a la sumatoria de los saldos deudores de

las cuentas de la Clase 9.

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN

CLASE 8:

CUENTA 80 MARGEN COMERCIAL

El margen comercial es el parámetro de gestión de las empresas comerciales.

Este parámetro está determinado por la diferencia entre las venias de las mercaderías y el

costo de las mismas. El costo de ventas responde a la siguiente fórmula:


70

Compras más y menos Variación de Existencias, es lo mismo que Inventario Inicial más

Compras menos Inventario Final

CUENTA 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

Representa el valor de lo que ha producido la empresa en un período determinado, sea

que se haya vendido, almacenado o inmovilizado.

la producción de la que se trata, es de bienes y servicios, excluyendo el margen

comercial, no obstante que a nivel de cuentas nacionales también es considerado como

producción.

CUENTA 82 VALOR AGREGADO

Muestra la verdadera producción económica de la empresa. En efecto, el valor agregado,

como su nombre lo indica, mide lo que la empresa agrega por su actividad, a la economía

nacional, vale decir que el valor agregado es una creación de valor, consecuente en una

acción de producción.

Esta variable es medida por la diferencia entre la producción del período y los consumos

de bienes y servicios suministrados por terceros para esta producción.

Asimismo el valor agregado equivale a la suma de las remuneraciones a los factores de

producción, es decir a la mano de obra, al capital y al estado.

CUENTA 83 EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN

El excedente bruto de explotación mide el resultado económico de la empresa, está

representado por la cantidad de recursos internos procedentes de la explotación del

negocio y es obtenido restando al valor agregado los impuestos y tasas (netas de

subvenciones de explotación) y las cargas de personal.

CUENTA 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

Muestra el resultado obtenido por la empresa sin considerar los efectos de la financiación

externa de sus operaciones, ni de otras partidas ajenas a la explotación.

En ese sentido esta variable permite efectuar comparaciones entre los resultados

obtenidos por las empresas, aislando los efectos del financiamiento, lo que hace posibles


71

en consecuencia observar el peso de las cargas e ingresos financieros.

CUENTA. 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Muestra el resultado de explotación neto de las partidas excepcionales y de las cargas e

ingresos financieros.

CUENTA 86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA

En esta cuenta se registrará la distribución de utilidades, que por ley debe efectuar la

empresa para los trabajadores la comunidad laboral y para la investigación científica y

tecnológica.

CUENTA 87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Nota:

Esta cuenta se ha incorporado al Plan Contable general Revisado, según resolución

CONASEV Nº 252-85-EF/94.10 del 04/1285, cuyos artículos, dicen así: .

Art. 1º Las empresas obligadas a observar las normas de Plan Contable General

Revisado (Resolución CONASEV Nº 011-85-EF/94.10) podrán

alternativamente para efectos de determinar los saldos intermediarios de

gestión a que alude la clase 8, observar el procedimiento y las cuentas

señaladas en el Plan Contable o abrirla cuenta 87 (Saldos intermediarios de

gestión).

Art. 2º Las empresas que opten por conseguir la alternativa señalada, deberán

observar dinámica de cuentas de la clase 8, prevista en el Plan Contable

General Revisado.

CUENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA

En esta cuenta se registrará el impuesto a la renta imponible del ejercicio, que

corresponde a las personas jurídicas, consideradas como tales para efecto de dicho

tributo.

CUENTA 89 RESULTADO DEL EJERCICIO

Muestra el resultado neto total, que corresponde a un período determinado.


72

Por su naturaleza, al cierre de operaciones, se integra al balance, ya que forma parte de

la estructura financiera del patrimonio neto de la empresa.

CONTABILIDAD ANALÍTICA

CLASE 9

La Clase 9 se ha destinado para la Contabilidad Analítica de Explotación .en razón de su

importancia dentro de la gestión empresarial.

La contabilidad analítica está en condiciones de cumplir una serie de objetivos

importantes:

Conocer los costos de las diferentes funciones asumidas por la empresa.

Determinar las bases de valuación de ciertos elementos del balance de la empresa

Explicar los resultados mediante el cálculo del costo de los productos para su

comparación precio de venta.

Establece previsiones de costos y de ingresos de explotación.

Constatar la realización y explicar las desviaciones que resulten entre previsiones y los

datos reales.

En Resumen La contabilidad analítica ha de proporcionar la información relevante para

una serie de decisiones, como fijación de precios, alternativa de compra o fabricar cerrar o

no una sección, aceptar o no un pedid, dejar de fabricar productos, etc.

A diferencia de la contabilidad financiera, la contabilidad analítica no es objeto de

regulación legal, es el empresario quien debe decidir su modelo de acuerdo con la

estructura orgánica de la empresa y armonía con las necesidades de gestión.

En efecto la contabilidad analítica Se hace cada día más necesaria en la empresa

moderna que ha sustituido las decisiones meramente intuitivas, propias de épocas

anteriores, por decisiones lógicas apoyadas en una información integral.

Por tales razones la comisión considera que no se debe normar la Clase 9 del Plan

Contable General Revisado, pero dada su importancia en el desarrollo empresarial tiene

proyectado próximamente un documento que se orientará a presentar un esquema

general de la clase 9, con carácter enunciativo y basado en un sistema adaptable a todas


73

las empresas, cualesquiera sea su actividad, dimensión, ubicación geográfica o grado de

integración. Dicho esquema facilitará establecer los planes de contabilidad analítica

respondiendo a las necesidades de cada sector o empresa.

CUENTAS DE ORDEN

CLASE 0

Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una

relación jurídica con terceros sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la empresa ni

gravitar en sus resultados, sin embargo, su ejecución eventual podría significar una

modificación en la situación financiera de la empresa.

Las cuentas de orden se presentan en el Balance General simultáneamente en el activo y

pasivo sin integrarlos.

A título indicativo se pueden citar la contingencia por las letras descontadas, valores

recibidos o entregados en garantía, avales recibidos u otorgados, mercaderías recibidas

en consignación, composición de la participación patrimonial de los trabajadores, etc.

Para efecto de establecer estas cuentas las empresas podrán adoptar los códigos más

adecuados a sus necesidades, procedidas del digito cero.

Las cuentas de esta clase se presentan en el activo y en el pasivo del balance con los

mismos importes.

Normalmente estas cuentas se utilizan en los siguientes conceptos:

1º Letras descontadas

2º Valores recibidos en garantías

3 Valores entregados en garantías

4º Valores recibidos

5º Avales otorgados

6º Mercaderías recibidas en consignación

7º Composición de la participación patrimonial de los trabajadores.


74

LIBRO CAJA

Aspecto Legal:

El Libro Caja es un libro principal y obligatorio de foliación doble, para que tenga validez

ante la ley se legaliza en la primera página en un Notario Público o ante un Juez de Paz

letrado.

Este Libro es obligatorio, en el cual se registran todas las operaciones que realiza la

empresa al contado (efectivo o cheque) los registros son diariamente en forma ordenada y

cronológica con los documentos que con los cuales se hayan efectuado las operaciones.

El objetivo de este libro es de controlar y administrar todas las operaciones cuyo origen es

el movimiento del dinero ya sea en ingresos y/o egresos. Cada fin de mes se centraliza

1:11 Libro Diario.

Se registran en el Debe:

Cobranzas en efectivo con Cheque

(cuentas 12 y 16 del Plan Contable

General Revisado).

Ingresan las obligaciones con

Cheques girados.

Notas de Débito Bancarios.

Notas de Abono Bancarios.

Se registran en el Haber:

Comprobantes por egreso de dinero

Depósitos de dinero en nuestra

cuenta corriente.

Depósitos de dinero en nuestra

cuenta de ahorros.

Notas de Crédito Bancarios.

Notas de Cargo Bancarios.

Clases de Libro Caja:

1º Libro Simple o Italiana

2º Libro Caja Tabular o Americana

LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA

Para este tipo de caja se utiliza el rayado del Libro Diario de éste hacen un rayado, para

que sean de foliación doble, debe estar legalizado en la primera página para su


75

utilización.

Es un libro en el cual los registros que se efectúan generalmente pertenecen a pequeños

negocios, empresas individuales, unipersonales o asociaciones, con los que sus

movimientos operacionales efectúan en dos o tres cuentas- se conoce también con el

nombre de Caja Simple.

Se denomina Caja Italiana porque en Italia se dio el uso por primera vez, su característica

es de anotar las operaciones económicas en forma cronológica, sin importan un

ordenamiento según las cuentas que se utilicen. Cada fin de mes se centraliza al Libro

Diario.

Rayado del Libro de Caja Italiana

1º Columna para las fechas del Debe y del Haber

2º Columna para el detalle del Debe y del Haber

3º Columna para el folio del Libro Mayor (Debe, Haber)

4º Para el importe parcial de las operaciones

5º Para el importe total de las operaciones (Debe, Haber)

DESARROLLO

-2 DEBE

HABER – 1 -

FECHA

DETALLE

FOLIO Nº

SUB TOTA

L

TOTAL

FECHA

DETALLE

FOLIO Nº

SUB TOTA

L

TOTAL

LIBRO MAYOR

Aspecto Legal:

El Art. 39° del Código de Comercio: las cuentas de cada objeto o persona en particular, se

abrirán además por Debe y Haber en el Libro Mayor; y cada una de éstas cuentas se

trasladarán por orden riguroso de fechas los asientos del Diario referentes a ellas.

Es un libro principal y obligatorio de foliación doble, su finalidad principal es de clasificar


76

por cada Cuenta o Divisionaria (este último para fines de. análisis de cuentas Mayor en

“T”) sus partidas deudoras y acreedoras, con el objetivo de determinar e! movimiento de

cada una de las cuentas o divisionarias .con sus respectivos importes.

En este libro se registran los traslados de todas las cuentas o divisionarias del Libró

Diario, agrupando en cada una de sus cuentas las partes del Debe y del Haber.

En el libro Mayor se emplea un folio para cada cuenta, cada folio Consta de dos páginas

(foliación doble) se legalizará en la primera página ante el Juzgado de Primera Instancia

en lo Civil.

Rayado del Libro Mayor:

El rayado es de la siguiente manera:

1. En la parte superior se registra el nombre de la cuenta que se mayoriza.

2. Columna para la Fecha de las operaciones realizadas provenientes del Libro Diario.

3. Columna para Concepto o Detalle, para anotar el nombre o el Código de la cuenta que

constituye la partida doble.

4. Columna para registrar el Folio del Libro Diario, en qué Folio del Libro Diario se

encuentra registrada la cuenta con su respectivo importe.

5. Columna para registrar las Cantidades Parciales, es decir los movimientos de un

periodo económico.

6. Columna para registrar las cantidades de Saldo Inicial y el Total de la Columna Parcial.

MODELO DEL LIBRO MAYOR

DEBE – 0 2 - CÓDIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA HABER – 02

-

FECHA

DETALLE

FOLIO DE

LIBRO

SUB TOTALES

TOTALES

FECHA

DETALLE

FOLIO DE

LIBRO

SUB TOTALES

TOTALES

NOTA: La primera página es para la legalización, cada folio consta de dos páginas una


77

frente a otra y ambas con la misma numeración (1,1; 2,2; 3,3; etc), el lado izquierda

corresponde al (debe y el lado derecho al Haber).

Transferencias de las cuentas del Libro Diario al Libro Mayor

Se trabaja simultáneamente el Libro Diario con el Libro Mayor

1. Toda cuenta registrada en el Libro Diario se registra en el Libro Mayor, abriendo un

Folio para cada cuenta.

2. Luego, se registra la Fecha correspondiente que se encuentra en el Libro Diario.

3. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se antepone la letra "A".

4. En el lado del Haber, en la columna de Concepto siempre se antepone la palabra

"Por".

5. Se registra el número de Folio del Libro Diario de donde procede la Cuenta.

6. En la columna parcial o Subtotales se anotan los movimientos de un período

económico.

7. La columna Totales para el saldo inicial y el traslado de la suma de las cantidades

parciales.

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Se llama Balance de Comprobación o Balance de Sumas o Saldos al estado en el cual se

consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el Libro Mayor con sus

respectivos importes, tanto en el Debe como en el Haber. Se dice de Comprobación

porque la suma total de los Débitos es igual a la suma total de los Créditos, en forma

vertical.

Para emitir un informe de Balance de Comprobación se toman las cuentas del Libro

Mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (Debe y Haber) cuenta

por cuenta; pasamos dichos totales del Libro Mayor a la columna de Sumas del Mayor del

Balance de comprobación, luego con estos datos ya pasados en la hoja de trabajo

(Balance de comprobación) se distribuyen según las reglas y podemos definir si la

empresa tiene ganancias o pérdidas en un tiempo determinado.

Partes y Reglas del Balance de Comprobación


78

1. Columna para el Código del Plan Contable General Revisado del Libro Mayor.

2. Columna para el Nombre de la Cuenta del Libro Mayor.

3. Columna para el traslado de los totales del Libro Mayor tanto para el Debe como para

el Haber, esta columna se llama "Sumas del Mayor".

4. Columna para los Saldos (Deudor y Acreedor)

Para obtener los saldos deudores y acreedores se restan en forma horizontal la

columna de "Sumas del Mayor" de una misma cuenta.

4.1. Si el Debe es mayor que el Haber, el saldo es DEUDOR.

4.2. Si el Debe es menor que el Haber, el saldo es ACREEDOR.

Al final, ambas columnas (deudor y acreedor) tienen que tener cantidades

iguales en la sumatoria vertical.

5. Columna de Ajustes: Se ajustan las siguientes cuentas:

Primer Ajuste:

Tenemos las columnas del DEBE y del HABER.

Los saldos de las cuentas de la clase nueve (9) que están en la columna del

deudor trasladamos a la columna del Haber de Ajustes, con la contrapartida la

cuenta 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos que está en la columna de

acreedor, pasamos a la columna del Debe de Ajustes, de esta manera cancelamos

la cuenta 79.

Segundo Ajuste:

Tomamos tos saldos de las cuentas 61 Variación de Existencias y la cuenta 69

Costo de Ventas, y distribuimos de la siguiente manera:

La Cuenta 69:

Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajustes su mismo importe pasa al

Haber de la columna Ajustes, este mismo importe transferimos a la columna de

Pérdidas en Resultado por Función.


79

La Cuenta 61:

Tiene saldo acreedor. El saldo deudor de la cuenta 69 se traslada al Debe de la

columna de Ajustes a la altura de la cuenta 61, luego se restan en forma horizontal,

esa diferencia registramos en la columna de Ganancias en Resultado por

Naturaleza. En caso que el resultado del ajuste sea negativo registrar entre

paréntesis a la altura de la cuenta 61, en la columna de ganancias en resultado por

naturaleza.

6. Columna de inventario tenemos: Activo y Pasivo

En la columna de Activo:

- Se transfieren los saldos de las cuentas desde la 10 hasta la 39 inclusive.

-Los saldos de las cuentas y divisionarias 12.2, 19, 29, 31.9 y 39 deben ir en el

pasivo porque siempre tienen saldos acreedores que representan disminuciones de

activos.

En la Columna de Pasivo: Se consideran los saldos de las cuentas desde la 40

hasta la 59. Luego, sume en forma vertical las columnas del activo y del pasivo,

una vez obtenido los totales reste total con total y hallarás una diferencia, esa

diferencia representa a una pérdida o a una ganancia en un tiempo determinado.

Nota: cuando en la resta de totales el Activo es mayor que el Pasivo, el resultado es una

ganancia; y cuando el Pasivo es mayor que el Activo, el resultado es una pérdida.

7. Columna de Resultados por Función, Tenemos Pérdidas y Ganancias

En la Columna de Pérdidas

Se consideran los saldos de las siguientes cuentas: 66, 69, 74 y la clase 9, esta

última se designa según la necesidad de la empresa.

En la Columna de Ganancias, Se consideran los saldos de las cuentas: 70, 71,

72, 73, 75, 76, 77 y 78.

Una vez transferido los saldos de las cuentas ya mencionadas se suman en forma

vertical ambas columnas (Pérdidas y Ganancias) y el resultado representa a una


80

utilidad o a una pérdida. Si la columna de Ganancias es mayor que la columna de

Pérdidas significa una Utilidad y cuando la columna de Pérdidas es mayor que la

columna de Ganancias significa Pérdidas, esa diferencia obtenida tiene que ser

igual al resultado obtenido en la columna de Inventarios.

8. Columna de Resultados por Naturaleza. Tenemos Pérdidas y Ganancias:

En la columna de Pérdidas: Se consideran los saldos de las siguientes cuentas:

60, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68 y 74.

En la columna de Ganancias: Se consideran los saldos de las cuentas: 61, 70,

71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78, una vez transferido los saldos de las cuentas

mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas y obtenemos los totales,

restamos las columnas de total Pérdidas con total Ganancias y esa diferencia es

igual a los resultados obtenidos en las columnas de inventario y Resultado por

Función.

Sistema de Información Contable Financiero

1.1. INICIÁNDOSE EN EL SISTEMA

INICIAR SISCONT PROFESIONAL

En el Botón de Inicio, menú Programas, menú Contabilidad, elija el icono Siscont.

Para usar el sistema por primera vez, se recomienda reconocer lo presentado a

continuación.

BOTONES DE ACCESO DIRECTO


81

Acceso a Vouchers

Cambio de Mes de Trabajo

Selección de Empresas

Generador de backup

Llamar a Calculadora de Windows

Selección de Impresora

Selección de Tipo de fuente

Mantenimiento de datos

Salir

1.2. PARA OPERAR EL SISTEMA

El sistema se ha desarrollado con una presentación estándar de opciones e información,

lo que ayuda al usuario a un solo esquema, haciendo fácil la operación del mismo.

Cada menú presenta para el manejo de ingreso, modificación, eliminación y consultas de

la información, las siguientes teclas y botones:

Después de conocer los botones en la pantalla de ingreso de datos, se debe pasar a ver

los parámetros iniciales del sistema, los cuales son:

1.3. CREACIÓN DE LA RUTA DE LA EMPRESA

En la unidad C; se creara la Carpeta EMPRESA.

INICIO DE OPERACIONES DEL SISTEMA

Click en el Botón Inicio, menú Programas, menú Contabilidad, elegir opción Siscont.

1.4. CREACIÓN DE LA EMPRESA

Click en el menú Utilitarios, click en la Opción Selección de Empresa.

En la ventana Selección de Empresas se pulsa la Tecla Insert y aparecerá la ventana

“Mantenimiento de Empresas”.

Escribimos la descripción de la Empresa y la ruta creada, tal como aparece en la ventana

siguiente:

Se hace click en el Botón OK.


82

Se hace doble click con el nombre de la Empresa a crear en este caso RIO SANTA SRL.

enseguida aparece la ventana “Ingreso de Usuario”.

Se hace click en el Botón OK.

Observe que en la ventana de trabajo ha cambiado al nombre de la EMPRESA.

1.5. CAMBIO DE MES

Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos,

mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.

Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la Apertura de

año hasta trece (13) para el cierre de año.

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Click en el Menú Utilitarios, click en la Opción Datos generales de la Empresa.

Aparece la Ventana “Datos de la Empresa” procediéndose al llenar los datos generales de

la empresa creada.

Se digita el año de trabajo que se sistema validará al ingresar los voucher

(comprobantes). Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la cabecera de

los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirán al lado izquierdo de

la cabecera.

Se hace click en el Botón OK

Luego aparece el nombre de la empresa “RIO SANTA SRL.” en la ventana principal del

sistema.

1.6. MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS

Click en el Menú Utilitarios, click en la Opción Mantenimiento de archivos.

Sale la siguiente Ventana: “Procesar mantenimiento de Archivos”

Se hace click en el Botón OK

Luego se cierra el sistema, por lo que hay que ingresar nuevamente de acuerdo a los

pasos indicados anteriormente.

Este utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos, así como los

saldos acumulados que mantengan las cuentas. También se debe proceder con está


83

opción luego de recibir información de otro sistema (vía importación de datos)

Nota.- Antes de pasar a elaborar el Plan de Cuentas, así como otras tablas auxiliares de

la Empresa La Maquina es necesario hacer una explicación en detalle de cada uno de

estos elementos.

1.7 CREACIÓN DE USUARIOS

Nos permite registrar a los usuarios definiendo las opciones donde tendrá acceso. Se

definen los siguientes campos:

CÓDIGO Se define un código para el usuario (5

caracteres).

NOMBRE Se ingresa el nombre del usuario (28 caracteres).

CLAVE Se define la clave respectiva (5 caracteres).

Luego se define el acceso a cada uno de los ambientes del sistema. Por defecto no se

tiene acceso a ningún modulo.

2. BLOQUEO DE MESES A TRABAJAR

Este utilitario le permite bloquear el ingreso a cualquier mes de trabajo. Se usa para que

los usuarios que tienen acceso a crear y/o modificar voucher, no realicen cambios en los

meses que han sido analizados y presentado el Balance.

2.1 AUDITORIA

Esta opción nos permitirá tener un control de los usuarios del sistema, mostrando la fecha

y hora en que se realizó los últimos cambios. La selección es la siguiente:

USUARIO

ORIGEN


84

VOUCHER DEL …….. AL ……...

Los datos que muestra son solo los del mes de trabajo.

2.2 PLAN DE CUENTAS

De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas de acuerdo a su

actividad establecen sus planes de cuentas. Los códigos y su nomenclatura se precisan

en la lista de cuentas del Plan Contable de acuerdo al Plan Contable general Revisado.

El Sistema nos presenta los siguientes campos:

CUENTA Se define el código de la cuenta, para lo cual disponemos de

un máximo de 10 caracteres.

NOMBRE Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos

de un máximo de 30 caracteres, en alta y baja.

NIVEL DE CUENTA

Balance: Para las cuentas principales

Sub - Cuenta: Para los sub-totales(Balance de Sumas y

Saldos) Registro: Es la divisionaria con la que se registran las

operaciones.

TIPO DE CUENTA

Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al

tipo y señala su distribución para emitir los Estados

Financieros: O: Cuentas de Orden

A: Cuentas de Activo

P: Cuentas de Pasivo

R: Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Función)

N: Cuentas de Gastos por Naturaleza

F: Cuentas de Gastos por Función


85

M: Cuentas solo saldos de Mayor

TIPO DE

ANÁLISIS

Define el nivel de análisis para las cuentas de Bancos y Cuentas

Corrientes. Sin análisis: Para las cuentas con información básica.

Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del

documento, pero sólo en forma referencial.

Cta de Banco: Nos permite registrar la información para realizar

la Conciliación Bancaria y el análisis de esta cuenta.

Cta con Análisis: Indica que la cuenta manejará el detalle de la

información de los documentos y adicionalmente realizará la

cancelación de los mismos en forma automática, como el ajuste

de moneda extranjera.

CUENTA PARA

EL

AMARRE AL

DEBER HABER

Se ingresará el código de cuenta de egreso que se ha de

reflejarse en los resultados por Función o Naturaleza de acuerdo

al criterio de codificación para el asiento automático.

ACT.A NIVEL DE

SALDOS

Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, o

en moneda nacional que se desean ajustar a nivel de saldos. Por

ejemplo CUENTAS BANCARIAS.

Cuenta Nombre T N A Debe Haber M.E.

10 CAJA Y BANCOS A S

101 CAJA A S

1011 CAJA CENTRAL. MN A R D

1012 CAJA CENTRAL. ME A R D S

1013 ROSA GARCES A R D

102 FONDOS FIJOS A R D

104 CUENTAS CORRIENTES A S

1041 SANCO WIESE A R S

1042 BANCO LATINO A R S


86

1043 BANCO CONTINENTAL A R S

12 CLIENTES A S

121 FACTURAS POR COBRAR A S

1211 FACTURA POR COBRAR

SOLES A R S

1212 FACTURA POR COBRAR

DÓLARES A R S

122 ANTICIPOS RECIBIDOS A R

123 LETRAS ( O EFECTOS) POR

COBRAR A S

1231 LETRAS POR COBRAR SOLES A R S

1232 LETRAS POR COBRAR

DÓLARES A R S

126 ANTICIPOS DE CLIENTES A R

1291 COBRANZA DUDOSA A R

14 CUENTAS POR COBRAR A

ACCIONISTA A B

141 PRESTAMOS AL PERSONAL A R S

142 PRESTAMOS A ACCIONISTAS A R

143 PRESTAMOS A DIRECTORES A R

144 ACCIONISTAS

SUSCRIPCIONES A R

16 CUENTAS POR COBRAR

DIVERSOS A B

161 PRESTAMOS A TERCEROS A R

162 RECLAMACIONES A

TERCEROS A R

163 INTERESES POR PAGAR A R

164 DEPÓSITOS EN GARANTÍA A R

168 OTRAS CUENTAS POR A R S


87

COBRAR DIV

169 COBRANZA DUDOSA A R

19 PROV. PARA CTAS. POR

COBRAR A B

192 CLIENTES A R

196 CTAS. POR COBRAR

DIVERSAS A R

20 MERCADERÍAS A B

201 MERCADERÍA A R

208 MERCADERÍA ACM A R

26 SUMINISTROS DIVERSOS A B

261 ALMACÉN A R

2612 ÚTILES DE OFICINA A R

268 SUMINISTROS DIVERSOS

ACM. A R

269 PROVISIONES DE

FLUCTUACIÓN DE A S

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR A B

281 MERCADERÍAS A R

29 PROV. PARA DESV. DE

EXISTENCIAS A B

291 PROVISIÓN DESV. DE EXIST. A R

31 VALORES A B

311 ACCIONES A S

3111 ACCIONES EN C.P.T. A R

312 PROVISIÓN POR FLUCT. DE

VALORES A R

313 VALORES ACM. A R

314 OTROS TÍTULOS REPRES. DE

DERC.P A R


88

315 CEDULAS HIPOTECARIAS A R

318 OTROS TIT. REPRES. DE

ACRENCIAS A R

319 PROV. POR FLUCT. DE

VALORES A R

33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y

EQUIPO A B

3301 INMUEBLES, MAQUlN. Y

EQUIPO, ACM A R

331 TERRENOS A R

332 EDIFICIOS Y OTRAS

CONSTRUCCIÓN A R

333 MAQUINARIAS, EQUIPO Y

OTRAS UN A R

334 UNIDADES DE TRANSPORTE A R

335 MUEBLES DIVERSOS A R

336 EQUIPOS DIVERSOS A S

3361 EQUIPO DE PROCESAMIENTO

DATOS A R

3362 OTROS EQUIPOS A R

34 INTANGIBLES A B

341 CONCESIONES Y DERECHOS A R

342 PATENTES Y MARCAS A B

348 INTANGIBLES ACM A R

349 PROV. POR FLUCT. DE

INTANGIBLES A R

38 CARGAS DIFERIDAS A B

381 INTERESES POR DEVENGAR A R

382 SEGUROS PAGADOS POR

ADELANTO A R


89

383 ALQUILERES PAGADOS POR

ADELANT A R

384 ENTREGAS A RENDIR

CUENTAS A R

385 ADELANTO POR

REMUNERACIONES A R

388 GASTOS ANTICIPADOS ACM A R

3891 PAGOS A CUENTA DEL I.R. A R

3892 PAGOS A CUENTA I.E.A.R. A R

39 DEPRECIACIÓN Y AMORT.

ACUMUL. A B

393 DEPRECIACIÓN INM. MAQ. Y

EQUIPO A S

3933 DEPRECIACIÓN DE MAQ. Y

EQUIPO A R

3934 DEPRECIACIÓN UNID. DE

TRANSPOR A R

3935 DEP. DE MUEBLES Y

ENSERES A R

3936 DEPRECIACIÓN DE EQ.

DIVERSOS A R

39361 DEP. EQUIPO DE PROC. DE

DATOS A R

39362 DEPRECIACIÓN DE OTROS

EQUIPOS A R

398 DEP. Y AMORTIZ.

ACUMULADA ACM. A R

40 IMPUESTO A PAGAR P B

401 GOBIERNO CENTRAL P S

4011 I.G.V. P R


90

4017 IMPUESTO A LA RENTA P S

40171 IMP. RENTA 3RA. CATEGORÍA P R

40172 RETEN. lMP. RENTA

4TA.CATEGORÍA P R

40173 IMP. RENTA RET.5TA

CATEGORÍA P R

4018 IMP.EXTRAORD. A LOS

ACTIVOS NETO P R

4019 OTROS TRIBUTOS P S

40192 IMP. EXTRAORD. DE

SOLIDARIDAD P R

402 GOB. CENTRAL-

CERTIFICADOS TRIB. P S

4021 CERTF. DE REINTEGRO TRIB. P R

4022 CERTF. DE DEVOL. DE CRED.

FISCAL P B

4029 OTROS CERTF. TRIBUTARIOS P R

403 CONTRIBUCIONES A INST.

PUBLICA P S

4031 INST.PERUANO SEGURIDAD

SOCIAL P S

40311 ESSALUD P R

40312 SIST. NACIONAL DE

PENSIONES P R

40313 ESSALUD VIDA P R

4032 ASOC.PRIV.PENS. AFP P S

40321 AFPINTEGRA P R

40322 AFP HORIZONTE P R

40323 AFP UNION VIDA P R

40325 AFP PROFUTURO P B


91

408 TRIBUTOS ACM. P S

4081 IMP. RENTA ACM P R

4082 IMP.EXTRAORD.A LOS

ACTIVOS NE P R

41 REMUN. Y PART. POR PAGAR P B

411 REMUNERACIONES POR

PAGAR P R S

412 VACACIONES POR PAGAR P R

413 PARTICIPACIONES POR

PAGAR P R

414 REMUN. Y PARTICIP. AL

DIRECTORIO P R

415 GRATIFICACIONES

POR PAGAR P R

42 PROVEEDORES P B

421 FACTURAS POR PAGAR P S

4211 FACTURAS POR PAGAR

SOLES P R S

4212 FACTURAS POR PAGAR

DÓLARES P R S

422 ANTlCIPOS OTORGADOS P R

423 LETRAS ( O EFECTOS) POR

PAGAR P S

4231 LETRAS POR PAGAR SOLES P R S

428 ANTICIPOS A PROVEEDORES P R

45 DIVIDENDOS POR PAGAR P B

451 DIVIDENDOS POR PAGAR P R

46 CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS P B

461 PRESTAMOS DE TERCEROS P R


92

462 RECLAMACIONES DE

TERCEROS P R

463 PREST DE ACCIÓN O SOCIOS P R

466 INTERESES POR PAGAR P R

467 DEPÓSITOS EN GARANTÍA P R

469 OTRAS CTAS. POR PAGAR

DIVERSOS P R S

47 BENEF. SOCIALES DE LOS

TRAB. P B

471 COMPENS. POR TIEMPO DE

SERVICIO P R

472 ADEL. POR COMPENS.

TIEMPO DE SER P R

48 PROVISIONES DIVERSAS P B

481 GARANTÍA SOBRE VENTAS P R

482 PROV. POR PERD. EN VENTAS

A FUT. P R

483 PROV.PARA PERD. POR

LITIGIO P R

484 PROV. PARA AUTOSEGURO P R

485 PROV. PARA INVEST. CIENT. Y

TECN P R

49 GANANCIAS DIFERIDAS P B

491 VENTAS DIFERIDAS P R

492 COSTOS DIFERIDOS P R

493 INTERESES DIFERIDOS P R

498 GANANCIA DIFERIDAD ACM P R

499 OTRAS GANANCIAS

DEFERIDAS P R

50 CAPITAL P B


93

501 CAPITAL SOCIAL P R

502 CAPITAL PERSONAL P R

508 CAPITAL ACM P R

509 CTA.PERSONAL DE

PROPIETARIO P R

53 INCREM. PATRIM. POR VALOR

ADICIONAL P B

538 INCREM. PATRIM. POR VALOR

ADICIONAL P R

56 CAPITAL ADICIONAL P B

561 DONACIONES P R

562 PRIMAS DE EMISIÓN P R

563 OTROS APORTES

ACCIONISTAS P R

568 CAPITAL ADICIONAL ACM P R

57 EXCEDENTE DE

REVALUACION P B

571 EXCEDENTE DE

REVALUACION P R

578 EXCEDENTE DE

REVALUACION ACM P R

58 RESERVAS P B

581 RESERVAS PARA

REINVERSIONES P R

582 RESERVA LEGAL P R

583 RESERVAS CONTRACTUALES P R

584 RESERVAS ESTATUTARIAS P R

585 RESERVAS FACULTATIVAS P R

588 RESERVAS ACM P R

589 OTRAS RESERVAS P R


94

59 RESULTADOS ACUMULADOS P B

591 UTILIDADES NO

DISTRIBUIDAS P R

592 PERDIDAS ACUMULADAS P R

593 RESULTADOS DEL EJERCICIO P R

598 RES. POR EXP. A LA

P R

INELA. ACUMUL.

60 COMPRAS N B

601 MERCADERIAS N R 201 611

604 MATERIAS PRIMAS Y

AUXILIARES N R

605 ENVASES Y EMBALAJES N R

606 SUMINISTROS DIVERSOS N R 261 616

6061 ÚTILES DE OFICINA N R 2612 616

609 GASTOS VINC. CON LAS

COMPRAS N R

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS N B

611 MERCADERÍA N R

614 MATERIAS PRIMAS Y

AUXILIARES N R

615 ENVASES Y EMBALAJES N R

616 SUMINISTROS DIVERSOS N R

62 CARGAS AL PERSONAL N B

621 SUELDOS N R 94621 7900

622 SALARIOS N R 94622 7900

623 BONIFICACIÓN FAMILIAR N R 94623 7900

624 REMUNERACIONES EN

ESPECIE N R 94624 7900

625 GRATIFICACIONES N R 94625 7900

626 VACACIONES N B 94626 7900

627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN N R 94627 7900


95

SOCIAL

6271 RÉGIMEN DE PREST. DE

SALUD N R 94627 7900

6272 RÉGIMEN DE PENSIONES N R 94627 7900

6273 ACCID. DE TRAB. Y ENFERM.

PROF. N R 94627 7900

6274 SEGUROS DE VIDA N B 94627 7900

6275 ESSALUD N R 94627 7900

6276 ESSALUD VIDA N R 94627 7900

6279 OTROS N R 94627 7900

628 REMUNERACIONES N R 94628 7900

629 OTRAS CARGAS AL

PERSONAL N R 94629 7900

63 SERV. PRESTADOS POR

TERCEROS N B

630 TRANSPORTE Y

ALMACENAMIENTO N S

6301 COMBUSTIBLES Y

LUBRICANTES N R 946301 7900

6302 PEAJE N R 946302 7900

6303 ESTACIONAMIENTO N R 946303 7900

631 CORREOS Y

TELECOMUNICACIONES N S

63 11 TELÉFONO CONVENCIONAL N R 946311 7900

6312 TELÉFONO CELULAR N R 946312 7900

6313 CABLE N R 946313 7900

632 HONR. COMIS. Y

CORRETAJES N S

6321 HONORARIOS CONTABLES N R 946321 7900

6322 OTROS HONORARIOS N R 946322 7900


96

633 PROD. ENCARGADA A

TERCEROS N R 94633 7900

634 MANTENIMIENTO Y

REPARACIÓN N R 94634 7900

635 ALQUILERES N R 94635 7900

636 ELECTRICIDAD Y AGUA N S

6361 ELECTRICIDAD N R 946361 7900

6362 AGUA N R 946362 7900

637 PUB. PUBLI. Y RELAC.

PUBLICAS N S

6371 PUBLICIDAD N R 946371 7900

6372 PUBLICACIONES N R 946372 7900

6373 GASTOS DE

REPRESENTACIÓN N R 946373 7900

6374 GASTOS DE VIAJE N R 946374 7900

6375 GASTOS ÚTILES DE OFICINA N R 946375 7900

6376 GASTOS DE LIMPIEZA N R 946376 7900

638 SERVICIO DE PERSONAL N R 94638 7900

639 OTROS SERVICIOS Y/O

GASTOS N R 94639 7900

64 TRIBUTOS N B

641 IMPUESTO A LAS VENTAS N R 94641 7900

642 IMP. A LAS

REMUNERACIONES N R 94642 7900

643 CANONES N R 94643 7900

644 DERECHOS ADUANEROS POR

VENTAS N R 94644 7900

645 IMP.AL PATRIMONIO

EMPRESARIAL N R 94645 7900

646 TRIBUTOS A GOBIERNOS N R 94646 7900


97

CENTRALES

647 lES N R 94647 7900

648 CONASEV N R 94648 7900

65 CARGAS DIFERIDAS DE

GESTION N B

651 SEGURO N R 95651 7900

652 REGALIAS N R 95652 7900

653 SUSCRIPCIONES N R 95653 7900

654 DONACIONES N R 95654 7900

655 COMISIONES N R 95655 7900

659 OTRAS CARGAS DIV. DE

GESTION N R 95659 7900

66 CARGAS DIVERSAS DE

GESTION R B

661 COSTO NETO DE

ENAJENACION R R

662 COS. NETO DE ENAJE. DE

INM. MAQ. Y R R

663 COST.NETO DE ENAJE. DE

INTANG. R R

664 IMPUESTO ATRAZ.Y/O

ADICIONALES R R

665 CARGAS DIFERIDAS DE EJER.

ANTER R R

666 SANCIONES ADM. FISCALES R R

668 GASTOS EXTRAORDINARIOS R R

669 OTRAS CARGAS

EXCEPCIONALES R R

67 CARGAS FINANCIERAS N B

671 INTER. Y GASTOS DE N R 97671 7900


98

PRESTAMOS

672 INTER. Y GASTOS DE

SOBREGlRO N R 97672 7900

673 INTERES RELAT. A BONOS

EMIT. Y/O N R 97673 7900

674 INTER. Y GASTOS DE DOC.

DESCONTA N R 97674 7900

675 DESC. CONCED. POR

PRONTO PAGO N R 97675 7900

676 PERDIDA POR DIFEREN. DE

CAMBIO N R 97676 7900

678 GASTOS DE COMPRA DE

VALORES N R

679 OTRAS CARGAS

FINANCIERAS N R 97679 7900

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO N B 7900

681 DEPREC. DE INM. MAQ. Y

EQUIPO N R 94681 7900

682 AMORTIZACIÓN INTANGIBLE N R 94682 7900

683 FLUCTUACIONES N R 94683 7900

684 CTAS. DE COBRANZA

DUDOSA N R 94684

685 DESVALORIZACION N R 94685 79006

686 COMPENS. POR TIEMPO DE

SERV. N R 94686 7900

687 JUBILACIONES N R

689 OTRAS PRO I. DEL EJERCICIO N R 9468 7900

69 COSTO DE VENTAS F B

691 MERCADERÍAS F R 611. 7900

693 SUB-PROD. DESHECHOS Y F R


99

DESPERD.

70 VENTAS R B

701 MERCADERÍAS R R

702 PRODUCTOS TERMINADOS R R

707 PRESTACIÓN DE SERVICIOS R R

709 DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS R R

73 DESC. REBAJ. Y BONIF.

OBTENIDAS R B

731 DESC. REBAJ. Y BONIF

OBTENIDOS R R

74 DESC. REBAJ. Y

BONIF.CONCEDIDAS R B

741 DESC. REBAJ. Y BONIF.

CONCED. R R

75 INGRESOS DIVERSOS R B

751 EXP. DE SERV. EN BENEF.

DEL PERS. R R

752 COMISIONES Y CORRETAJES R R

753 REGALIAS R R

754 ALQUILERES DE TERCEROS R R

755 ALQUILERES DIVERSOS R R

756 RECUP. DE IMPUESTOS R R

758 SUBDIVISAS RECIBIDOS R R

759 OTROS INGRESOS R R

76 INGRESOS EXCEPCIONALES R B

761 ENAJENACIÓN DE VALORES R R

762 ENAJENACIÓN DE INM. MAQ.

Y EQUIP R R

763 ENAJENACIÓN DE

INTANGIBLES R R


100

764 RECUP.DE CASTIG. DE CTAS.

INCOBR R R

765 DEV. DE PROVI. DE EJERC.

ANTERIOR R R

766 DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS R R

768 INGRESOS

EXTRAORDINARIOS R R

769 OTROS INGRESOS

EXCEPCIONALES R R

77 INGRESOS FINANCIEROS R B

771 INTER. SOBRE PRESTAMOS

OTORGADO R R

772 INTER. SOBRE CTAS. POR

COBRAR ME R R

773 INTER. PERCIBIDOS SOBRE

BONOS R R

774 INTERESES SOBRE

DEPÓSITOS R R

775 DESC. OBTENI. POR PRONTO

PAGO R R

776 GANANCIAS POR DIFEREN.

DE CAMB. R R

777 DIVIDENDOS PERCIBIDO S R R

779 OTROS INGRESOS

R R

FINANCIEROS

79 CARGAS IMPUTABLES A

COSTOS B

7900 CARGAS IMPUTABLES A

COSTOS R

88 IMPUESTO A LA RENTA R B

881 IMPUESTO A LA RENTA R R


101

89 RESULTADO DEL EJERCICIO R B

891 RESULTADO DEL EJERCICIO R R

898 REI DEL EJERCICIO R R

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS F B

94616 ÚTILES DE OFICINA F R

94621 SUELDOS F R

94622 SALARIOS F R

94623 COMISIONES F R

94624 REMUNERACIONES EN

ESPECIE F R

94625 OTRAS REMUNERACIONES F R

94626 VACACIONES F R

94627 ES SALUD F R

94628 ES SALUD VIDA F R

94629 OTRAS CARGAS AL

PERSONAL F R

94630 TRANSP. y LUBRICANTES F R

946301 COMBUSTIBLE Y

LUBRICANTES F R

946302 PEAJE F R

946303 ESTACIONAMIENTO F R

94631 CORREOS Y

TELECOMUNICACIONES F S

946311 TELÉFONO CONVENCIONAL F R

946312 TELÉFONO CELULAR F R

946313 CABLE F R

94632 HONOR. COMISIONES Y

CORRETAJE F S

946321 HONORARIOS CONTABLES F R

946322 OTROS HONORARIOS F R


102

94633 PROD. ENCARGADA A

TERCEROS F R

94634 MANTENIMIENTO Y

REPARACIONES F R

94635 ALQUILERES F R

94636 ELECTRICIDAD Y AGUA F S

946361 ELECTRICIDAD F R

946362 AGUA F R

94637 PUB. PUBLI. Y RELAC.

PUBLICAS F S

946371 PUBLICIDAD F R

946372 PUBLICACIONES F R

946373 GASTOS DE

REPRESENTACIONES F R

946374 GASTOS DE VIAJES F R

946375 GASTOS ÚTILES DE OFICINA F R

946376 GASTOS DE LIMPIEZA F R

94638 SERVICIOS DE PERSONAL F R

94639 OTROS SERVICIOS Y/O

GASTOS F R

94641 IMPUESTO A LAS VENTAS F R

94642 IMPUESTO A LAS

REMUNERACIONES F R

94643 CANONES F R

94644 DERECHOS ADUANEROS

POR VENTAS F R

94645 IMP. AL PATRIMONIO

EMPRESARIAL F R

94646 TRIBUTOS A GOBIERNOS

LOCALES F R


103

94647 lES F R

94648 CONASEV F R

946685 DESVALORIZACIÓN DE

EXISTENCIAS F R

94674 INTERÉS. Y GASTOS DE

DOC. DESCON F R

94681 DEPREC. DE INM. MAQ.Y

EQUIPO F R

94682 AMORTIZACIÓN DE

INTANGIBLES F R

94683 FLUCTUACIONES DE

VALORES F R

94684 CTAS. DE COBRANZA

DUDOSA F R

94685 DESVALORIZACIÓN DE

EXISTENCIAS F R

94686 COMP. POR TIEMPO DE

SERVICIOS F R

94689 OTRAS PROVISIONES DEL

EJERCICI F R

94867 JUBILACIONES F R

95 GASTOS DE. VENTAS F B

9561 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS F R

95651 SEGURO F R

95652 REGALIAS F R

95653 SUSCRIPCIONES Y

COTIZACIONES F R

95654 DONACIONES F R

95655 COMISIONES F R

95659 OTRAS CARGAS DIV. DE F R


104

GESTIÓN

97 GASTOS FINANCIEROS F B

97671 INTERESES Y GASTOS DE

PRÉSTAMO F R

97672 INTERESES Y GASTOS DE

SOBREGIR F R

97673 INTERES.RELAT.A BONOS

EMIT. Y F R

97674 INTERES. Y GASTOS DE

DOC. DESCON F R

97675 DESC. CONCEDIDO POR

PRONTO PAGO F R

97676 PERDIDA POR DlFER. DE

CAMBIO F R

97679 OTRAS CARGAS

FINANCIERAS F R

2.3 ORÍGENES

En esta área se ingresarán los orígenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio

de clasificación por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos.

Se registran en los siguientes campos:

Se registran en los siguientes campos:

CÓDIGO El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este

campo.

DESCRIPCIÓ

N En este campo Ingresará el nombre; del origen.

MESES

Se ingresará el número desde el cual se dará inicio a cada origen

en forma mensual. Por defecto el sistema asigna un correlativo

mensual comenzando con uno.

2.4 TIPO DE DOCUMENTO


105

En esta área se definen los documentos, que permitirá identificar a cada uno de ellos al

ingresar los datos del documento en el proceso de registro del voucher.

Los campos que utiliza esta tabla, son:

Código Se recomienda utilizar la codificación definida por la SUNAT y para

el resto de documentos una codificación nemotécnica.

Concepto: Nombre del código descrito.

2.5 PROVEEDORES / CLIENTES /....

Este archivo nos servirá para ingresar los agentes económicos (personas naturales o

jurídicas) que de alguna forma establezcan relación con la empresa, agrupados hasta en

nueve tipos definidos por el usuario por Ej.: Proveedores, clientes, terceros....

También puede ser alimentado directamente a través del ingreso de voucher. Para lo cual

se tendrán que definir los siguientes campos:

CÓDIGO

R.U.C. Es el registro Único del Contribuyente

RAZÓN SOCIAL El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este

campo.

Código

Tributario Es el Ruc

TELÉFONO Información referencial.

TIPO Calidad de relación con la empresa.

DIRECCIÓN Información referencial.

ATENCIÓN Información referencial.

2.6 TIPO DE CAMBIO DIARIO

En este archivo se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar el

ingreso de este dato en los voucher.

Se definirán los siguientes campos:


106

FECHA Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio.

TIPO DE CAMBIO Se ingresa el tipo de cambio compra y venta

2.7 PARÁMETROS DE CUENTAS

En esta opción se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales

permiten que se solicite la información necesaria para los registros auxiliares.

Se definirán los siguientes campos:

ORIGEN DE

ASIENTOS

AUTOMÁTICOS

Se asignará el código respectivo para el origen de los

asientos automáticos por: Amarres de Cuentas,

Actualización de Moneda Extranjera y el Cálculo del

Resultado por Exposición a la Inflación.

CUENTA

RETENCIONES

IMPUESTO 4ta.

CATEGORÍA

Se ingresará la divisionaria que sirve para activar la pantalla

de ingreso de datos al Libro de Retenciones, se dejan dos

campos libres para que sean definidos por el usuario para el

caso de otro impuesto o contribución a registrarse en este

Libro.

CUENTA I.G V. DE

COMPRAS y

VENTAS

Se ingresará la divisionaria para activar la pantalla de

ingreso de datos al libro respectivo, se tienen dos campos

libres para que sean definidos por el usuario en la

presentación de dichos libros.

DEFINICIÓN DE

TÍTULOS DE LAS

COLUMNAS PARA

LOS LIBROS DE

RETENCIONES,

COMPRAS y

VENTAS

Se definirán los títulos que se utilizarán en los libros de

Retenciones, compras y ventas. Estos se definirán de

acuerdo a las necesidades de cada empresa.

CUENTA DE

RESULTADO DEL

EJERCICIO

Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como

Resultado del Ejercicio.


107

RUTA PARA

ARCHIVOS

TEMPORALES

La ruta que por defecto "le asigna el sistema a sus archivos

temporales es: C:\SISCONTW la cual puede ser modificada

por los usuarios.

DEFINICIÓN DE

TÍTULOS DE LAS

COLUMNAS PARA

LOS LIBROS DE

RETENCIONES,

COMPRAS Y

VENTAS

Se definirán los títulos que se utilizarán en los libros de

Retenciones, compras y ventas. Estos se definirán de

acuerdo a las necesidades de cada empresa.

3. VOUCHER (COMPROBANTES)

Es el comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada operación

realizado en la empresa.

En la cabecera de un voucher ingresamos los siguientes datos:

ORIGEN Es el tipo de voucher o libro (Efectivo, Ingresos, Egresos, Caja,

Otros) que ha sido definido en Orígenes (Tablas Auxiliares).

NUMERO DE

VOUCHER

Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que

se van ingresando durante el mes. El sistema le asigna el

número l al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el

usuario asignarle otro numero.

FECHA

En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher,

que será validada con el mes de trabajo que se muestra en la

parte superior.

Para los registros del voucher ingresamos los siguientes datos:

CUENTA Se ingresa el código de la cuenta.

DEBE I HABER Se ingresará el monto correspondiente. Al ingresar el monto en este

campo, el otro campo queda automáticamente bloqueado.

MONEDA Se selecciona la moneda del respectivo importe.


108

TIPO DE

CAMBIO

El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la

Tabla Auxiliar Tipo de Cambio, con la posibilidad de modificarlo. Si

al terminar de ingresar un voucher se presentaran los totales con

diferencia de centavos en Soles (0.0 1) por efectos de redondeo, el

sistema le permite recalcular el tipo de cambio para la cuenta que

Ud. Elija, seleccionando el ícono de la calculadora.

CONCEPTO El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la operación.

CENTRO DE

COSTOS

Se le asigna un centro de costos previamente definido en el Área

Centro de Costos.

CÓDIGO

FINANCIERO

En este campo se ingresa el código definido en el formato Flujo de

efectivo. Solamente tendremos acceso a este campo si usamos

cuentas de la clase 10.

PRESUPUESTO En este campo se ingresa el código del presupuesto y seguido se

selecciona la partida presupuestal.

Luego de registrar las operaciones, se debe proceder con el registro del documento y su

cancelación, para lo cual se hará doble click sobre la provisión, apareciendo la siguiente

pantalla:

En esta pantalla se sugiere la acción a tomar, tanto en el registro como en la cancelación

del documento según las siguientes pantallas

DOCUMENTO Se indicará el tipo de documento.

SERIE/NÚMERO Se indicará la serie y/o el número del documento.

FECHA

DOCUMENTO Se indicará la fecha del documento.

FECHA

VENCIMIENTO Se indicará la fecha de vencimiento del documento.

CÓDIGO Se indicará el código identificatorio del proveedor/cliente.

O la cancelación del documento, según la siguiente pantalla:

CÓDIGO Se indicará el código identificatorio del proveedor/cliente.


109

NOMBRE/RAZÓN SOCIAL Se indicará el nombre del proveedor/cliente.

3.1 IMPRESIÓN DE VOUCHERS

Este utilitario permite emitir un reporte por impresora de un tipo y rango de voucher, en

forma consecutiva. Para realizar esta impresión se selecciona primeramente el Origen de

los vouchers y luego el rango de vouchers a imprimir

3.2 BORRADO DE VOUCHER

Esta opción nos permite la eliminación de uno o un grupo de vouchers, de acuerdo a los

parámetros que se ingresen. Esta operación se realiza seleccionando primeramente el

Origen de los vouchers a borrar y luego se definen los vouchers a ser borrados

3.3 CONSISTENCIA

Este utilitario nos presenta los errores que puede haber en cada uno de los voucher para

el mes de trabajo en que nos encontremos:

Cuenta inexistente.

Voucher descuadrado en S/.

Voucher descuadrado en US$.

Voucher descuadrado en S/. y US$.

Tipo de cambio diferente de cero para las cuentas de utilidad/pérdida por diferencia de

cambio.

La cuenta no es tipo Registro (solo tipo Registro son imputables). Moneda distinta a

soles para cuentas de ingresos o gastos financieros.

3.4 ACTUALIZACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA

Este proceso consta de dos utilitarios:

Parámetros de actualización de moneda extranjera.

Actualización Mensual de moneda extranjera

Parámetros de Actualización

En este archivo se ingresan los tipos de cambio de fin de mes de compras y ventas para

ser utilizados en la actualización de moneda extranjera. Además, se deben ingresar las


110

Cuentas de Ajuste por Diferencia de cambio.

ACTUALIZACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA

Es la actualización automática de Moneda Extranjera en forma mensual.

3.5. PROCESO DE AMARRE DE CUENTAS

La ejecución de este proceso nos permite generar de forma automática un asiento de

transferencia, de acuerdo a las cuentas ingresadas en Amarre de Cuentas. Solo debe

generar un voucher por mes. Si se tiene que ingresar o modificar un gasto luego de este

proceso, se deberá usar la opción Borrar Voucher para eliminar el comprobante generado

y volver a procesar el Amarre Automático.

El número de voucher que genera depende del tipo de Origen que se le asignó en

Parámetros de Cuenta.

3.6 ANÁLISIS DE NATURALEZA VS. FUNCIÓN

Es un informe que nos permite hacer un análisis cruzado de los gastos de Naturaleza vs.

Función.

Este informe no requiere que se procese amarres automáticos por lo que nos permite

solicitarlo en cualquier momento y utilizarlo para comprobar el resultado del proceso de

amarres.

3.7 CÁLCULO DEL R.E.I.

Procedimiento que sirve para corregir la desviación entre el valor histórico de los bienes y

obligaciones no monetarias del contribuyente y los valores presentes, en función a la

variación del índice de precios al por mayor (IPM).

3.8 LIBRO DIARIO

Registro cronológico de las transacciones contables utilizando la partida doble y

codificado de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa.

.La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por

Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo.

3.9 LIBRO MAYOR

Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla así movimientos deudores y

acreedores de cada una de ellas.

Puede ser presentado en forma Analítica o de Resumen, determinando tipo de moneda y

periodo, mostrando el análisis de una cuenta: definida por el usuario Desde, Hasta.


111

4. LIBRO CAJA Y BANCOS

Registro cronológico de las transacciones contables de caja y bancos de la empresa,

utilizando la partida doble y codificados de acuerdo al plan de cuentas definido por cada

empresa.

Este utilitario nos permite una impresión del libro caja y bancos de acuerdo a las opciones

de Mensual y Acumulado, definiendo además el tipo de moneda.

4.1 REGISTRO DE COMPRAS

Registro auxiliar obligatorio para controlar las adquisiciones que realiza la empresa en un

período determinado y sustenta el crédito fiscal del Impuesto a las Ventas.

Este libro puede ser presentado por tipo de moneda como en forma mensual o acumulada

4.2 REGISTRO DE VENTAS

Registro auxiliar obligatorio para controlar y presentar las .ventas que realiza la I empresa

en un mes y sustenta el débito fiscal del Impuesto General a las Ventas.

Este informe se presenta tomando en cuenta la moneda y el periodo, siendo éste mensual

o acumulado.

4.3 REGISTRO DE RETENCIONES

Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta

categoría según el Impuesto a la Renta y la retención del Impuesto Extraordinario de

Solidaridad.

Este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada

4.4 CONCILIACIÓN BANCARIA

La Conciliación Bancaria es la verificación que se efectúa para contrastar el saldo en el

Libro Bancos y el informe del estado de cuenta que emite la entidad bancaria.

Para conciliar un registro presionamos ENTER y en esta segunda pantalla ingresamos el

mes con que fue registrado por la entidad bancaria

4.5 HOJA DE TRABAJO DE SUMAS Y SALDOS

Llamado también Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, es un informe que nos

presenta la composición de los saldos de las cuentas del mayor en sus diferentes niveles.

Tiene la opción de ser presentado en soles o dólares y presenta un informe de acuerdo a

un rango de cuentas seleccionadas.

4.6 HOJA DE TRABAJO 10 COLUMNAS


112

Llamado también Balance de 10 columnas o Balance de Comprobación, es un informe

que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas en un

determinado nivel (Balance-Registro) y su distribución al Balance, Resultados por

Naturaleza y Resultados por Función.

Puede ser presentado en soles o dólares y en forma mensual o acumulada.

Y desde la cuenta se puede realizar una consulta al Libro Mayor.

4.7 BALANCE. ESTADO DE RESULTADOS y RATIOS FINANCIEROS

1. Formato de Balance y Ratios

2. Enlace Plan de Cuentas

3. Balance Clasificado

4.8 FORMATO DE BALANCE y RATIOS FINANCIEROS

4.8.1 BALANCE GENERAL

Es un documento contable que informa, en una fecha determinada, el estado financiero

de la empresa, y presenta en forma clasificada el valor de los derechos, sus obligaciones

y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad

generalmente aceptados.

4.8.2 ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

Es un estado financiero que nos muestra la composición de los ingresos y egresos

clasificados de acuerdo al tipo de transacciones que le dieron lugar.

4.8.3 ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y gastos con el criterio de

análisis de la aplicación en las diferentes áreas sujeta de responsabilidad de la empresa.

4.8.4 RATIOS FINANCIEROS

Son indicadores que sirven para efectuar la medición de la situación financiera de la

empresa.

4.8.5. CREACIÓN DEL FORMATO DE BALANCE. ESTADO DE RESULTADO Y RATIO

FINANCIERO

Este utilitario nos permitirá diseñar el formato de Balance General y Estados de Resultado

(Función y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes Balance Conasev.


113

Nomenclatura:

B: Balance

R: Resultado

A: Activos

P: Pasivos

N: Naturaleza

F: Función

000: Tres ceros al final, cuenta título.

00: Dos ceros al final, cuenta Subtítulo.

999: Tres nueves al final, total de grupo.

99: Dos nueves al final, total Sub grupo.

Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por Función y

Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numérica del campo,

diferenciándose por su tipo (N ó F). En el Plan de Cuentas se utilizará el prefijo "R"

seguido de la parte numérica, en reemplazo de los prefijos genéricos (N ó F).

Los Ratios Financieros se formulan en base a los códigos definidos en este formato,

anteponiendo la letra "c" al código de la cuenta.

4.9 ENLACE PLAN DE CUENTAS

En el Plan de Cuentas se le debe indicar el código definido en el Formato de Balance a

cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de cada divisionaria con

nuestro formato.

Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que tienen

códigos en el estado de resultados, mantener la codificación similar para el detalle

numérico y debe estar precedido del prefijo "R".


114

FORMA 1

Cuenta

Nombre T N Format

o Descripción

10 CAJA Y BANCOS A 1

101 CAJA A 2

1011 CAJA SOLES A 3 A105 Caja y Bancos

1012 CAJA DÓLARES A 3 A105 Caja y Bancos

1013 CAJA GERENTE A 3

104 CUENTAS CORRIENTES A 2

1041 BANCO CRÉDITO A 2

10411 BANCO CRÉDITO M.N. A 3 A105 Caja y Bancos

10412 BANCO CRÉDITO M.E. A 3 A105 Caja y Bancos

1042 BANCO CONTINENTAL A 2

10421 BANCO CONTINENTAL M.N. A 3 A105 Caja y Bancos

10422 BANCO CONTINENTAL M.E. A 3 A105 Caja y Bancos

12 CLIENTES A I

121 FACTURAS POR COBRAR A 2

1211 FACTURAS POR COBRAR M.N. A 3 A110 Clientes

1212 FACTURAS POR COBRAR M.E. A 3 A110 Clientes

1231 LETRAS POR COBRAR M.N. A 3

1232 LETRAS POR COBRAR M.E. A 3

20 MERCADERÍAS A 1

201 ALMACÉN A 3 A125 Mercaderías

208 MERCADERÍAS ACM A 3 A125 Mercaderías

33 INMUEBL. MAQ.Y EQUIPO A 1

330 INMUEBLES, MAQ. y EQUIPO

ACM A 2

3301 INMUEB: MAQUIN. EQUIPO ACM A 3 A310

Inmuebles,

maquinarias

y equipo


115

3302 PROV. FLUC. DE I.M. EQUIPO

ACM A 3 A310

Inmuebles,

maquinarias

y equipo

335 MUEBLES y ENSERES A 3 A310

Inmuebles,

maquinarias

y equipo.

39 DEPREC. Y AMORTIZAC.

ACUMULADA A 1

393 DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO A 3 A320

Depreciación y

amortización

Acumulada

398

DEPREC. AMORTIZ.

ACUMULADA

ACM

A 3 A320 Depreciación y

amortización acumulad

40 TRIBUTOS POR PAGAR P 1

401 GOBIERNO CENTRAL P 2

4011 IMPUESTO A LAS VENTAS P 2

40111 I.G.V. P 3 P110 Tributos por Pagar

40112 IGV POR APLICAR P 3 P110 Tributos por Pagar

40113 IGV RETENCIONES NO

DOMICILIADO

P 3 P110 Tributos por Pagar

4017 IMPUESTO A LA RENTA P 2

40173 IMPUESTO TERCERA

CATEGORÍA P 3 P110 Tributos por Pagar

40174 IMPUESTO CUARTA

CATEGORÍA P 3 P110 Tributos por Pagar

4019 I.E.S. P 3 P110 Tributos por Pagar

408 TRIBUTOS POR PAGAR ACM P 3 P110 Tributos por Pagar

42 PROVEEDORES P 1

421 FACTURAS POR PAGAR P 2

4211 FACTURAS POR PAGAR M.N. P 3 P120 Proveedores


116

4212 FACTURAS POR PAGAR M.E. P 3 P120 Proveedores

45 ACCIONISTAS P 1

4511 ACCIONISTAS P 3

46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS P I

4691 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

M.N. P 3 P125

Cuentas por Pagar

Diversas

4692 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

M.E. P 3 P125

Cuentas por Pagar

Diversas

4694 OTRAS CTAS POR PAGAR L.P

MN P 3

50 CAPITAL P 1

501 CAPITAL SOCIAL P 3 P505 Capital Social

508 CAPITAL ACM P 3 P505 Capital Social

59 RESULTADOS ACUMULADOS P I

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P 3 P525 Resultados

Acumulados

592 PERDIDAS ACUMULADAS P 3 P525 Resultados

Acumulados

594 RESULTADO DEL EJERCICIO P 3 P526 Resultados del

Ejercicio

598 RESULT. POR EXP. INFLAC.

REIA P 3 P525

Resultados

Acumulados

60 COMPRAS N I

601 MERCADERÍAS N 3 N110 Compra de mercadería

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS N I

611 MERCADERÍAS N 3 N115 Variación de

mercaderías

62 SUELDOS N I

621 SUELDOS N 3

622 REGlM. PREST DE ESSALUD N 3


117

63 SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCER N I

630 TRANSPORTE Y

ALMACENAMIENTO N 3 N205

Servicios Prestados por

Terceros

631 CORREOS Y

TELECOMUNICACIONES N 3 N205


Terceros

632 HONORARIOS, COMISIONES Y

CORRE N 3 N205


Terceros

633 PRODUCCIÓN ENCARGADA

TERCEROS N 3 N205


Terceros

634 MANTENIMIENTO Y

REPARACIÓN N 3 N205


Terceros

635 ALQUILERES N 3 N205 Servicios Prestados por

Terceros

636 ELECTRICIDAD Y AGUA N 3 N205 Servicios Prestados por

Terceros

637 PUBLICO PUBLICACIONES y

RR.PP. N 3 N205


Terceros

638 SERVICIOS DE PERSONAL N 3 N205 Servicios Prestados por

Terceros

639 OTROS SERVICIOS N 3 N205 Servicios Prestados por

Terceros


GESTIÓN R 1


GESTIÓN N 3

67 CARGAS FINANCIERAS N 1

676 PERDIDA DIFERENCIA DE

CAMBIO N 3 N505 Ingresos Diversos

69 COSTO DE VENTAS F 1


118

691 MERCADERÍAS F 3 F110 Costo de ventas

70 VENTAS R 1

701 MERCADERÍAS R 3 R105

77 INGRESOS FINANCIEROS R 1

776 GANANCIA POR DIFERENCIA

DE CAMB R 3 R505

779 OTROS INGRESOS

FINANCIEROS R 3 R505

79 CARGAS IMPUT.A. CTA.DE

COSTOS 1

791 CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE

COSTO 3

89 RESULTADO DEL EJERCICIO R 1

891 RESULTADO DEL EJERCICIO R 3 R530

898 RESUL. EXP. A LA INF. DEL

EJER R 3

92 GTOS DE VENTAS F 1


94 GTOS ADMINISTRATIVOS F I

941 GTOS ADMINISTRATIVOS F 3

97 GTOS FINANCIEROS F 1


FORMA 2

Cuent

a Nombre T N


101 CAJA A 2

1011 CAJA SOLES A 3

1012 CAJA DÓLARES A 3



119



10411 BANCO CRÉDITO M.N. A 3

10412 BANCO CRÉDITO M.E. A 3


10421 BANCO CONTINENTAL M.N. A 3

10422 BANCO CONTINENTAL M.E. A 3

12 CLIENTES A 1


1211 FACTURAS POR COBRAR M.N. A 3

1212 FACTURAS POR COBRAR M.E. A 3



20 MERCADERÍAS A 1

201 ALMACÉN A 3

208 MERCADERÍAS ACM A 3

33 lNMUEBL. MAQ.Y EQUIPO A 1

330 INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPO ACM A 2

3301 INMUEB. MAQUIN. EQUIPO ACM A 3

3302 PROV. FLUC. DE I.M. EQUIPO ACM A 3

335 MUEBLES Y ENSERES A 3

39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA A 1

393 DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO A 3

398 DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA ACM A 3




40111 I.G.V. P 3

40112 IGV POR APLICAR P 3

40113 I.G.V RETENCIONES NO DOMICILIADO P 3


120


40173 IMPUESTO TERCERA CATEGORÍA P 3

40174 IMPUESTO CUARTA CATEGORÍA P 3

4019 I.E.S. P 3

408 TRIBUTOS POR PAGAR ACM P 3

42 PROVEEDORES P 1


4211 FACTURAS POR PAGAR M.N. P 3

4212 FACTURAS POR PAGAR M.E. P 3

45 ACCIONISTAS P 1


46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS P 1

4691 OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.N. P 3

4692 OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.E. P 3

4694 OTRAS CTAS POR PAGAR LP MN P 3

50 CAPITAL P I

501 CAPITAL SOCIAL P 3

508 CAPITAL ACM P 3

59 RESULTADOS ACUMULADOS P I

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P 3

592 PERDIDAS ACUMULADAS P 3

594 RESULTADO DEL EJERCICIO P 3

598 RESULT. POR EXP. INFLAC. REIA P 3

60 COMPRAS N I

601 MERCADERÍAS N 3

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS N 1


62 SUELDOS N 1

621 SUELDOS N 3

622 REGIM. PREST DE ESSALUD N 3


121

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER N 1

630 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO N 3

631 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES N 3

632 HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE N 3

633 PRODUCCIÓN ENCARGADA TERCEROS N 3

634 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN N 3

635 ALQUILERES N 3

636 ELECTRICIDAD Y AGUA N 3

637 PUBLICACIONES Y RR.PP. N 3

638 SERVICIOS DE PERSONAL N 3

639 OTROS SERVICIOS N 3

65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN R 1

659 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN N 3


676 PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO N 3


691 MERCADERÍAS F 3

70 VENTAS R 1

701 MERCADERÍAS R 3


776 GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMB R 3

779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS R 3

79 CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS 1

791 CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE COSTO 3

89 RESULTADO DEL EJERCICIO R I


898 RESUL. EXP. A LA INF. DEL EJER R 3

92 GTOS DE VENTAS F I




122




5. BALANCE CLASIFICADO

Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados, clasificados de

acuerdo al diseño de balance.

Este informe es procesado con información acumulado al mes de trabajo.

5.1. FLUJO DE EFECTIVO

Muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo

determinado por:

Puede presentarse en soles o en dólares.

Actividades de Operación

Actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento

5.2. ANÁLISIS DE DOCUMENTOS

Informe sobre la naturaleza y situación de un documento que fue ingresado al control de

cuentas corrientes clasificados por cuenta más código (Proveedor/cliente).

Nos permite evaluar las obligaciones por cobrar o por pagar. Puede solicitarse un informe

de los documentos que se encuentran pendientes o un informe de todos los documentos

inclusive los cancelados, permitiéndonos ver en forma detallada la utilidad o pérdida por

diferencia de cambio de cada documento.

Adicionalmente nos permite hacer un análisis de los documentos de un cliente específico

ingresando el código de éste.

Este informe se podrá emitir por:

5.2.1. PENDIENTES

Nos muestra sólo los documentos pendientes al mes de trabajo.

5.2.2. HISTÓRICO

Nos muestra todos los documentos registrados hasta el mes de trabajo.

5.2.3. MENSUAL


123

Nos muestra todos los documentos del mes de trabajo, como los documentos que se

encuentran pendientes en los meses anteriores.

5.2.4. CANCELADOS

Nos muestra todos los documentos cancelados hasta el mes que se éste trabajando.

5.2.5. RESUMEN

Nos muestra un reporte de documentos pendientes con un solo registro por código de la

utilidad o pérdida por diferencia de cambio al mes de trabajo.

Los documentos emitidos en dólares serán mostrados además en la columna de soles,

siendo el saldo por cuenta igual al Mayor.

5.3. SALDOS DE BANCOS

Nos presenta un reporte de saldos por bancos, y monedas.

5.4. FLUJO DE CAJA

Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en función a

los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en

forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la Cuenta de

Caja y Bancos y asimismo las cuentas que halla usted definido como Analítica en el Plan

de Cuentas, con un máximo de seis periodos.

Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja – Bancos y las cuentas que

se definieron con Tipo de Análisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es

con un máximo de seis periodos.

Luego, haciendo doble click en alguna de las cuentas, ingresamos al análisis de los

documentos que la componen.

5.5. CUENTAS CORRIENTES POR CLIENTES PROVEEDORES Y OTROS

Este informe nos muestra los saldos y detalle de cada código (proveedor/cliente) en Soles

y Dólares ordenado por fecha de vencimiento, considerando todos los documentos

registrados en el sistema.

Esta información, luego de definir el tipo de código (proveedor, cliente o terceros), se

muestra en un cuadro de consulta en el cual se muestran solo los saldos o todos los


124

datos.

Luego que hemos definido un proveedor, cliente o tercero, se escoge la moneda y el

detalle de presentación de un informe a detalle.

5.6. ESTADO DE CUENTAS

Informe que nos muestra en todo momento la situación de una cuenta o un tipo de

cuentas (facturas, letras, bancos, todas las cuentas por pagar, todas las cuentas por

cobrar, ..), además podremos solicitar un proveedor o cliente en especial, para una de sus

cuentas o todas en las cuales haya realizado una operación financiera con nosotros,

ordenada por su fecha de vencimiento, mostrando toda la historia o solo los documentos

pendientes. Se debe indicar el tipo de cambio del día al cual se debe actualizar la

segunda moneda.

Este informe nos muestra solo las cuentas definidas como Bancos o con Análisis en el

Plan de Cuentas.

5.7. CUENTAS VENCIDAS Y VIGENTES

Este informe nos ayudará a localizar las cuentas vencidas y vigentes de una manera

inmediata, seleccionando para ello la moneda, si es por cobrar o por pagar y la fecha de

inicio del informe.

La consulta de este informe nos muestra las cuentas vencidas y vigentes de nuestros

clientes y/o proveedores tanto vencidas como vigentes agrupadas por rangos de tiempo.

Estos rangos son:

Si se hace doble click en alguna de las cuentas, podemos analizar los documentos que lo

componen.

5.8. CHEQUE VOUCHER

Nos ayuda a definir un programa de pagos mediante cheques, marcando aquellos

proveedores que hemos decidido pagar en determinada fecha.

Luego de borrar las marcas anteriores, procedemos a ordenar a nuestros proveedores por

fecha o por nombre.

Procedemos con la selección de los proveedores a los cuales se les girará cheques.


125

Luego procedemos a seleccionar el banco/cuenta con la que realizaremos el pago.

Luego procedemos a girar el cheque presionando el botón cheque.

Confirmando banco de giro.

Luego de confirmar el banco de giro aparece la opción de giro de cheque.

5.9. CHEQUES GIRADOS

Esta opción nos permite visualizar los cheques girados por una cuenta especifica.

Nos muestra una relación de los cheques girados entre fechas determinadas.

6. CAJA EGRESO

Este proceso nos permite registrar los egresos de Caja Chica, Fondos Fijos y Fondos por

Rendir.

Presionando la tecla INSERT podemos ingresar los documentos que son cancelados por

caja agrupados en:

Facturas y Tickets: Esta opción se elegirá cuando el documento deba ser considerado en

el Registro de Retenciones/Honorarios.

Otros Recibos: Esta opción se elegirá cuando se realice un egreso de movilidad o entrega

de fondos.

Se puede dar mantenimiento a nuestros registros presionando ENTER para modificar o

DEL/SUP para borrar uno de éstos. La opción imprimir muestra las siguientes opciones.

Última reposición: Este reporte se deberá imprimir para solicitar la reposición de caja.

Todo el Mes: Se imprimirá este reporte para un control de los gastos del mes en curso.

6.1. MANTENIMIENTO DE CARTERA

Esta opción es una de las más importantes para mantener actualizados nuestros

documentos, además de realizar la reprogramación de las cobranzas.

El procedimiento a seguir es:

6.1.1. REPROGRAMACIÓN DE LA DEUDA

Seleccionar el documento a reprogramar, y colocar la nueva fecha de vencimiento,

actualizando de esta manera en forma automática nuestro flujo de caja.

6.1.2. RECLASIFICACIÓN DEL ESTADO DE LA OBLIGACIÓN


126

Seleccionar el documento a reclasificar, e indicar el nuevo estado del documento; los

estados son: Cartera, Descuento, Cobranza-Garantía, Cobranza-Libre, Protesto,

Renovado y Otros Estado.

6.2. COBRANZA

Nos muestra una relación de los documentos pendientes de pagos de un cliente a una

fecha determinada.

Conociendo lo adeudado por el cliente, podemos realizar la cobranza parcial o integra del

documento.

También podemos canjear el documento por una letra definiendo su monto y vencimiento.

Luego de definir la forma de cobranza al cliente, procedemos a cobrar presionando el

botón de Cobro.

Luego procederemos a listar el Voucher de cobranzas, con lo cual, el sistema procederá

a realizar el voucher correspondiente.

Si nos encontramos sobre un registro de Letras, podemos imprimir este documento.

6.3. HOJA DE COBRANZA

Nos muestra una relación de los documentos pendientes de pagos de nuestros clientes a

una fecha determinada.

La consulta de la hoja de cobranza, nos ayudará a realizar el cobro a los clientes que nos

adeudan.

6.4. AVISO DE VENCIMIENTO DE LETRAS

Nos muestra una relación de las letras pendientes de pago de nuestros clientes a una

fecha determinada.

6.5. UNIDADES DE NEGOCIO (CENTRO DE COSTOS)

Los centros de costos son unidades operacionales susceptibles de medir su gestión.

La finalidad de este archivo es relacionar las cuentas de gastos e ingresos con un centro

de costos o área de negocio al momento del ingreso de un voucher.

El objetivo de esta estructura es poder determinar la utilidad y los gastos de cada una de


127

estas, así como su rentabilidad.

Se definen los siguientes campos:

CÓDIGO Se ingresan dos dígitos para el grupo y cuatro para el centro

de costos.

DESCRIPCIÓN Se define el nombre del centro de costos.

Para realizar el mantenimiento de los centros de los costos, se debe ingresar el código

respectivo y los amarres tanto al Debe como al Haber.

6.6. CLASIFICAR CUENTAS

Para que el sistema clasifique los datos del centro de costo de acuerdo al Plan de

Cuentas, las cuentas se relacionan como cuentas de gastos o ingresos, por defecto, el

sistema considera a todas las cuentas. Sin centro de costos.

Se debe clasificar las cuentas que controlan los ingresos y los gastos, como:

Sin centro de costos

Cuenta de Pérdida (para los gastos)

Cuenta de Ganancia (para los ingresos)

CLASIFICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES

Cuenta Nombre T N C.C


101 CAJA A 2

1011 CAJA SOLES A 3

1012 CAJA DÓLARES A 3




10411 BANCO CRÉDITO M.N. A 3

10412 BANCO CRÉDITO M.E. A 3


128


10421 BANCO CONTINENTAL M.N. A 3

10422 BANCO CONTINENTAL M.E. A 3

12 CLIENTES A 1


1211 FACTURAS POR COBRAR M.N. A '3

1212 FACTURAS POR COBRAR M.E. A 3



20 MERCADERÍAS A 1

201 ALMACÉN A 3

208 MERCADERÍAS ACM A 3

33 INMUEBL. MAQ.Y EQUIPO A 1

330 INMUEBLES, MAQ. y EQUIPO ACM A 2

3301 INMUEB. MAQUIN. EQUIPO ACM A 3

3302 PROV. FLUC. DE LM. EQUIPO ACM A 3

335 MUEBLES Y ENSERES A 3

39 DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA A 1

393 DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO A 3

398 DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA ACM A 3




40111 I. G. V. P 3

40112 I.G.V POR APLICAR P 3

40113 I.G.V. RETENCIONES NO DOMICILIADO P 3


40173 IMPUESTO TERCERA CATEGORÍA P 3

40174 IMPUESTO CUARTA CATEGORÍA P 3

4019 I.E.S. P 3


129

408 TRIBUTOS POR PAGAR ACM P 3

42 PROVEEDORES P 1


4211 FACTURAS POR PAGAR M.N. P 3

4212 FACTURAS POR PAGAR M.E. P 3

45 ACCIONISTAS P 1


46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS P 1

4691 OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.N. P 3

4692 OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.E. P 3

4694 OTRAS CTAS POR PAGAR LP MN P 3

50 CAPITAL P 1

SOl CAPITAL SOCIAL P 3

508 CAPITAL ACM P 3

59 RESULTADOS ACUMULADOS P 1

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P 3

592 PERDIDAS ACUMULADAS P 3

594 RESULTADO DEL EJERCICIO P 3

598 RESULT. POR EXP. INFLAC. REIA P 3

60 COMPRAS N 1

601 MERCADER lAS N 3

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS N 1


62 SUELDOS N 1

621 SUELDOS N 3 P

622 REGIM. PREST DE ES SALUD N 3 P

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER N 1

630 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO N 3 P

631 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES N 3 P

632 HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE N 3 P


130

633 PRODUCCIÓN ENCARGADA TERCEROS N 3 P

634 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN N 3 P

635 ALQUILERES N 3 P

636 ELECTRICIDAD Y AGUA N 3 P

637 PUBLICO PUBLICACIONES Y RR.PP. N 3 P

638 SERVICIOS DE PERSONAL N 3 P

639 OTROS SERVICIOS N 3 P

65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN R 1

659 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN N 3 P


676 PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO N 3


691 MERCADERÍAS F 3 P

70 VENTAS R 1

701 MERCADERÍAS R 3 G


776 GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMB R 3 G

779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS R 3 G

79 CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS 1

791 CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE COSTO 3



898 RESUL. EXP. A LA INF. DEL EJER R 3








131

6.7. RESULTADO OPERACIONAL

Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionados

mostrándonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control.

Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo ó Área de Negocios.

6.8. GASTOS POR UNIDAD DE NEGOCIO

Este informe tiene una presentación semejante al Resultado Operacional, mostrándonos

todos los centros de costos asociados a una cuenta de gasto con su detalle para el

respectivo control.

Para este informe necesitamos seleccionar la moneda, el rango de fechas que se desea

analizar y la cuenta de gastos a analizar.

6.9. SALDOS POR CUENTAS

Nos presenta un reporte de saldos mensuales o acumulados, desde el mes de Apertura

hasta Diciembre, para un determinado rango de Cuentas, muy utilizado para el análisis de

las tendencias de los gastos y/o ingresos.

Además podemos solicitarle que nos incluya los centros de costos asociados a cada una

de estas cuentas.

7. PRESUPUESTO

7.0.1 CREACIÓN DE PRESUPUESTO

Este archivo nos permite guardar la información relacionada con los estimados de

Ingresos y Gastos aprobados por la Gerencia para el presente ejercicio, y nos va a servir

para medir la marcha de la gestión económica y financiera de la empresa.

CÓDIGO

Se define un código para la cuenta respectiva, utilizando dos

dígitos para el presupuesto, ejemplo: Administración, Ventas y

seis dígitos para la partida presupuestal. Para las cuentas de

Ingreso se debe utilizar el prefijo "G" y para las de gastos se debe

utilizar el prefijo "P".

NOMBRE Se define el nombre de las partidas del presupuesto.


132

MONTO

Se ingresan los montos estimados en dólares para los meses de

Enero a Diciembre. La moneda local es calculada por el sistema

utilizando el tipo de cambio venta de fin de mes, ingresando en

Tabla de Tipo de Cambio y Ctas.

7.0.2 ENLACE EN LOS COMPROBANTES

Se debe clasificar cada cuentas a nivel de registro que intervenga en el presupuesto.

7.0.3 PARTIDA PRESUPUESTAL

Se definen códigos por cada partida presupuestal de 6 caracteres siendo el primero "G"

para los ingresos y "p" para los gastos.

Mantenimiento de partidas presupuestales.

7.1 INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL

Nos permite evaluar la situación real de nuestro presupuesto. Comparando lo

presupuestado con lo ejecutado.

7.2 BALANCE CLASIFICADO

Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados, clasificados de

acuerdo al diseño de balance.

Este informe es procesado con información acumulada al mes de trabajo.

7.3 FLUJO DE CAJA

Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en función a

los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en

forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la cuenta

Caja y Bancos y asimismo las cuentas que halla usted definido como Analítica en el Plan

de Cuentas, con un máximo de seis períodos.

Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja - Bancos, y las cuentas que

se definieron con Tipo de Análisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es

con un máximo de seis períodos.

Luego, haciendo doble click en alguna de as cuentas, ingresamos al análisis de los


133

documentos que la componen.

7.4 RESULTADO OPERACIONAL

Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionado,

mostrándonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control

Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo ó Área de Negocios.

7.5 INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL

Nos permite evaluar la situación real de nuestro presupuesto. Comparando lo

presupuestado con lo ejecutado.

CASO PRÁCTICO

LA MAQUINA S.R.L.

DATOS GENERALES:

Dirección : Av. Benavides 5864 -Santiago de Surco

Teléfono : 447-8484

RUC. : 20222426284

CONSTITUCIÓN:

La Maquina S.R. L. fue constituida el 30 de Diciembre del 2004, inscrita en el Registro

Mercantil de Lima, ante notario público Dr. Javier Aspauza Gálvez con Ficha Registral N°

14046899

DESCRIPCIÓN DE OPERACIONES Y DESARROLLO


134

La sociedad se denomina La Maquina S.R L., su objeto social según su estatuto es

dedicarse a la comercialización de Computadoras y accesorios.

La empresa opera en local alquilado ubicado en la Av. Benavides 5864 Santiago de

Surco.

POLÍTICAS DE LA EMPRESA

De acuerdo a su política de compra, trabaja con factura a 15, 30 y 45 días, al respecto las

ventas son al contado a excepción de algunos clientes con los cuales trabaja con facturas

15,30 y 45 días.

Nota: Durante el mes de Enero no hubo Ventas al Contado.

MONOGRAFÍA EMPRESA LA MAQUINA S.A.C.

La Maquina S.R. L. inicia sus operaciones el 01 de enero del 2005 con los saldos

siguientes:

APERTURA

Caja (Soles) 8000.00

Cta. Cte. Banco de Crédito en M.E. $ 50000.00

Mercaderías 8974.00

Capital Social (Soles)

* Tipo de cambio: 3.50500

OPERACIONES

COMPRAS

17.01.2004

Se compra mercaderías la Empresa El Proveedor S.A.C., por un monto de $2,000.00+

I.GV., según N° de Fact. 001-04534560


135

27.01.2004

Se provisiona el consumo de electricidad y Agua por un monto de s/.1 00.00 + I.GV.

según N° de Fact. 001-12340 emitida por la COMPAÑÍA DE ELECTRICIDAD EL SUR,

distribuyéndose del siguiente modo:

50% para el Departamento de Administración.

50% para el Departamento de Ventas.

26.012004

Se recibe la Fact. N° 001-9199 por consumo telefónico, emitida por la Compañía

Telefónica del Perú, por mi monto de S/.500.00. Fecha de venc. el 30.01.2004 siendo

la distribución de la siguiente forma

S/ 100.00 para el Departamento de Administración

S/ 400.00 para el Departamento de Ventas

VENTAS

10.01.2005

Se vende mercaderías a la empresa COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L por un

monto de $ 500.00 + I.G.V, según factura N° 001-01010. Fecha de vencimiento

31.01.2005

15.01.2005

Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto

de $ 1,000.00 + I.G V, según factura N° 001-010 11. Fecha de vencimiento 31.01.2005

21.01.2005

Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Libertad S.A.C por un monto de

$ 600.00 + I.G.V, según factura N° 001-010 12. Fecha de vencimiento 31.01.2005

21.01.2005

Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto


136

de $ 700.00 + I.G.V, según factura N° 001-010 13. Fecha de vencimiento 31.01.2005

COBRANZAS

10.01.2004

La empresa Comercial La Presencia S .R.L paga la Factura N° 001-01010 de $ 595.00

BANCO DE CREDITO M.E.

31.01.2005

Se cancela a la empresa la Empresa El Proveedor S.A.c. la Factura N° 00104534560

con cheque N° 003800907 girado de la Cta. Cte. del Banco de Crédito en dólares

HONORARIOS

30.01.2004

Se recepciona el Rec. De honorarios N° 001-2310 del vendedor Juan Pérez Palacios

por un monto de S/.800.00

Se realiza retenciones del 10% de acuerdo a las normas tributarias vigentes

DIARIO

13.01.2005

Se canjea la Fact. N° 001-010 11.de la empresa Comercial La Presencia S.R.L

ascendente a $ 1,190.00 por la Letra N° 525 con fecha de vencimiento al 15.02.2005

31.01.2005

El Costo de Ventas de la mercadería ascendió al importe de S/. 5150.00.

Habiendo sido creada la Empresa La MAQUINA S.R.L. en la ruta C:\EMPRESA, ahora se

procederá a crear las tablas respectivas según el orden mostrado en la ventana siguiente:

A.- CREACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LAS TABLAS

l.- PASOS PARA CREAR EL PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA

LA MAQUINA S.R.L. Click en el Menú Tabla, elegir opción Plan de Cuentas (Aparece la

Ventana Mantenimiento de Archivo - Plan de Cuenta)


137

Luego se pulsa la Tecla Insert, aparece la Ventana "Mantenimiento Plan de Cuentas"

PLAN DE CUENTAS

Cuenta Nombre T N A Tra Debe

Tra Haber

M.E.

10 CAJA Y

BANCOS

A B

Luego llenamos los Campos correspondientes:

Cuenta Contable: 10 CAJA Y BANCOS

T: Tipo de Cuenta marcamos A: ACTIVO

N: Nivel de Cuenta marcamos B: BALANCE

Hacemos lo mismo para la subcuenta

1011 CAJA SOLES A R

Cuenta Contable: 101 CAJA

T: Tipo de Cuenta marcamos A: ACTIVO

N: Nivel de Cuenta marcamos B: SUB-CUENTA

Luego de manera sucesiva llenamos las siguientes cuentas y sub-cuentas de acuerdo al

Plan de Cuentas que aparece a continuación

11.- PASOS PARA CREAR LOS ORÍGENES DE LA EMPRESA LA MAQUINA S.R.L.

Cuenta

Nombre T N A Tra Debe

Tra Haber

M.E.

104 CUENTAS CORRIENTES A S

1041 BANCO DE CRÉDITO A S

10411 BANCO DE CRÉDITO M.N. A R B

1042 BANCO DE CRÉDITO M.E. A R B S


138

12 CLIENTES A B

121 FACTURAS POR COBRAR A B

1211 FACTURAS POR COBRAR S/. A R S

1212 FACTURAS POR COBRAR US$. A R S

123 LETRAS POR COBRAR A S

1231 LETRAS POR COBRAR S/. A R S

1232 LETRAS POR COBRAR US$ A R S

20 MERCADERÍAS A B

201 201 A R

208 MERCADERÍAS ACM A R

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y

EQUIPO

A B

335 MUEBLES Y ENSERES A R

338 INM. MAQ. EQUI. ACM A R

39 DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA A B

393 DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO A R

398 DEPREC. Y AMORT. ACUM ACM A R

40 TRIBUTOS POR PAGAR P B

401 GOBIERNO CENTRAL P S

4011 IMPUESTO A LAS VENTAS P S

4011 I.G.V. P R

4017 IMPUESTO A LA RENTA P S

40173 IMPUESTO TERCERA

CATEGORÍA

P R

40174 IMPUESTO CUARTA CATEGORÍA P R

408 TRIBUTOS ACM P R

42 PROVEEDORES P B

421 FACTURAS POR PAGAR P S

4211 FACTURAS POR PAGAR S/. P R S

4212 FACTURAS POR PAGAR US$. P R S


139

4213 RECIBOS DE HONORARIOS X

PAGAR

P R S

50 CAPITAL P B

501 CAPITAL SOCIAL P R

508 CAPITAL ACM P R

59 RESULTADOS ACUMULADOS P B

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P R

592 PERDIDAS ACUMULADAS P R

594 RESULTADOS DEL EJERCICIO P R

598 RESULTADOS ACM P R

599 R.E.I. P R

60 COMPRAS N B

601 MERCADERIAS N R 201 611

608 COMPRAS ACM N R

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS N B

611 MERCADERÍAS N R

618 VARIACION DE EXIST. ACM N R


TERC.

N B

631 CORREOS Y

TELECOMUNICACIONES

N R

632 HONORARIOS PROFESIONALES N R

636 ELECTRICIDAD Y AGUA N R

638 SERVICIOS PREST. POR 3ROS

ACM

N R

67 CARGAS FINANCIERAS N B


CAMBIO

N R

678 CARGAS FINANCIERAS ACM N R

69 COSTO DE VENTAS F B


140

691 COSTO DE VENTAS

MERCADERÍAS

F R 611 791

698 COSTO DE VENTAS ACM F R

70 VENTAS R B

701 MERCADERIAS R R

708 VENTAS ACM R R

77 INGRESOS FINANCIEROS R B

776 GANANCIA DIFERENCIA DE

CAMBIO

R R

778 INGRESOS FINANCIEROS ACM R R

79 CARGAS IMPUT. A CTA. DE

COSTOS

B

791 CARGAS IMPUT. A CTA. DE

COSTOS

R

798 CARGAS IMPUT. A CTA. COSTO

ACM

R

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS F B


TERC.

F S

9431 CORREOS Y

TELECOMUNICACIONES

F R 631 791

9432 HONORARIOS PROFESIONALES F R 632 791

9436 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 636 791

948 GASTOS ADMINISTRATIVOS ACM F R

95 GASTO DE VENTAS F B


TERC.

F S

9531 CORREOS Y

TELECOMUNICACIONES

F R 631 791

9532 HONORARIOS PROFESIONALES F R 632 791


141

9536 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 636 791

958 GASTOS DE VENTAS ACM F R

97 GASTOS FINANCIEROS F B


CAMBIO

F R 676 791

978 CARGAS FINANCIERAS ACM F R

MANTENIMIENTO DE ARCHIVO ORIGEN

Click en el, menú Tabla, elegir opción orígenes

(Aparece la Ventana Mantenimiento de Orígenes)

Los orígenes a crear son los siguientes

Se pulsa la tecla Insert

Código : 00

Descripción : Apertura

Clic en el Botón OK

Aparece la ventana “Mantenimiento de Orígenes”

Ahora continuamos con el siguiente Origen

Código : 01

Descripción : Compras


Se hace lo mismo y se completa los demás Orígenes, tales como, de Ventas, Ingresos,

Egresos, Diario y Automático, etc.

Quedando la Ventana Mantenimiento de Orígenes, de esta forma:

III. PASOS PARA CREAR EL TIPO DE DOCUMENTO

Los tipos de Documentos a crearse se basan en la clasificación asignada por el

Organismo Tributario de Fiscalización y Control así como, de letras.


142

Click en el menú Tablas, elegir opción orígenes

(Aparece la Ventana Mantenimiento de Archivo – Tipo de Documentos)


Llenamos los campos del siguiente modo:

Código : 01

Descripción : FACTURAS


De manera parecida completamos los demás tipos de Documentos

IV. PASOS PARA CREAR LOS PROVEEDORES Y CLIENTES

Click en el menú Tablas, elegir opción Proveedores y Clientes

Aparece la Ventana Mantenimiento de Proveedores y Clientes

(Observar que aparecen otras Fichas de Accionistas, Empleados, Filiales, etc)


Se procede a vaciar la información según la siguiente Tabla

Llenamos los datos de Juan Pérez Melgar

Click en el botón OK

Ahora llenamos los datos de la Preferida S.A

Click en el botón OK

Posteriormente completamos los datos de las otras Empresas que aparecen en la Tabla.

Una vez terminada la Tabla de Proveedores y Clientes queda de la siguiente forma:

V. PASOS PARA CREAR LA TABLA TIPO DE CAMBIO DIARIO

Click en el menú Tabla, elegir opción Tipo de Cambio Diario

Aparece la Ventana Mantenimiento de Tipo de Cambio Diario

En la Ventana Mantenimiento de tipo de Cambio, llenar tal como se muestra en la

siguiente información

Escribimos lo siguiente:

En Fecha : 01-01-05


143

Compra : 3.505

Venta : 3.512

Ahora se completo hasta el día 31 de Enero de 2005.

VI. PASOS PARA CONFIGURAR EL PARÁMETRO DE CUENTAS

Click en el menú Tablas, elegir opción Parámetro de Cuentas

Aparece la Ventana Mantenimiento de Parámetro de Cuentas

Nota: Tener en cuenta las tasas de los tributos o Retenciones de IGV, Impuesto a la

Renta, etc, las mismas que deben estar vigentes al periodo en que se estén efectuando

los registros contables.

VII.-PASOS PARA CREAR CENTRO DE COSTOS

Click en el menú Gestión de Negocio

Click la Opción Unidades de Negocio (C Costos)


(Aparece la Ventana C Costos)

En Código escribir: 92 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA


Pulsar la tecla Insert

En Código escribir: 9210 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA En amarre al

Debe: 921 En amarre al Haber: 791



En Código escribir: 94 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS Clic en

el Botón OK


En Código escribir: 9410 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS

En amarre al Debe: 941 En amarre al Haber: 791


En Código escribir: 97 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS Clic en el


144

Botón OK


En Código escribir: 9710 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS En

amarre al Debe: 971 En amarre al Haber: 791

B.- ELABORACIÓN Y REGISTRO DE LOS VOUCHER

I.- ASIENTO DE APERTURA

Ahora corresponde elaborar el asiento de Apertura

Clic en el icono “Mes de Trabajo”

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la opción Voucher

En la Ventana Ingreso de Voucher: Clic en el Origen Apertura

Seleccionamos el Voucher de Apertura

Se procede a registrar los valores de Apertura de la presente Monografía, comenzando

por la Cuenta Caja.

En Cuenta: 1101 Al Debe: 8000 Moneda: Local Glosa: APERTURA

Clic en el botón OK.

Aparece la Ventana Documento

Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botón OK

Luego la cuenta Bco. de Crédito M.E.

En Cuenta: 10412 Al Debe: 5000 Moneda: Dólares

Glosa : APERTURA


Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botón OK

Luego la Cuenta de Mercaderías

Posteriormente la Cuenta de Capital

Ahora se cambia al mes de Enero, seleccionamos 1 en el mes a trabajar, clic en el Botón

OK.

En seguida pasamos a llenar los demás orígenes con sus respectivos Vouchers.

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher.


145

A.- OPERACIONES DE COMPRA

Seleccionamos el Voucher 1 de Compras, colocamos la fecha de la operación, se pulsa la

tecla Insert.

En Cuenta: 601 Al Debe: 2000 Moneda: Dólar

Glosa: Por compra de mercaderías

Clic en el Botón OK.


En Cuenta: 40111 Al Debe: 380 Moneda: Dólar

Glosa: Por compra de mercaderías

Clic en el botón OK.

En Ventana Datos del Documento para Libros

En Documento: 01 En Serie Número: 001-453456 Vencimiento: 15-02-2005

Documento de Retención: 01 En Código: Se busca el código del Cliente escribiendo e y

pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L., se

selecciona y se pulsa Enter.


Pulsa tecla Insert

En Cuenta: 4212 Al Haber: 2380 Moneda: Dólar

Glosa : Por Compra de Mercaderías


Aparece la Ventana Seleccionar

Clic en el Botón Registrar Documento

Y Clic en el Botón OK

Aparece la Ventana denominada “Ingreso de Documentos”

Procedemos a llenar lo siguiente:

Fecha del documento: 27-01-2005 Nº de Fact. 001-12340

Se busca el Código del Proveedor escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana


146

el nombre de COMPAÑÍA DE ELECTRICIDAD DEL SUR, se selecciona y se pulsa Enter.

Como el monto de acuerdo al dato es S/. 100.00, entonces se distribuye del siguiente

modo:

50% para el Departamento de Administración S/. 50.00

50% para el Departamento de Ventas S/. 50.00

En monto 1 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C. : 9410

En Monto 2 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C. : 9210


Observar que aparece el asiento contable originado de manera automática con la simple

introducción de la información anteriormente seleccionada.

Seleccionamos el Voucher 3 de Compras, colocamos la fecha de la operación, se Pulsa la

tecla Insert y escribimos la fecha de 28-01-2005, luego aparece el Botón MAGO.


Fecha del documento: 28-01-2005 Nº de Fact. 001-9898 Fecha de venc. 30-01-2004.

Se busca el Código del Proveedor escribiendo C y pulsando la tecla Enter, sale en otra

Ventana el nombre de COMPAÑÍA TELEFÓNICA S.A. se selecciona y se pulsa Enter.

El monto de acuerdo al dato es S/. 50.00, distribuyéndose del siguiente modo:

S/. 100.00 para el Departamento de Administración

S/. 400.00 para el Departamento de Ventas

En Monto 1 se escribe 100.00 en CTA. CONTABLE: 631 en C.C.: 9410

En Monto 2 se escribe 400.00 en CTA. CONTABLE: 6361 en C.C.: 9210


B.- OPERACIONES DE VENTA

Clic en el menú Contabilidad, clic en la Opción Voucher

Seleccionamos el Voucher 1 de Ventas, colocamos a la fecha de la operación 17-01-

2005, se pulsa la tecla Insert.


Fecha del documento: 10-01-2005 Moneda: D Nº de Fact. 001-0101


147

Se busca el código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el

nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.

El monto de acuerdo al dato es S/. 500.00


Procedemos al llenar lo siguiente:

Fecha del documento: 13-01-2005 Moneda: D Nº de Fact. 001-0102

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el


El monto de acuerdo al dato es $. 1000.00



Fecha del documento: 13-01-2005 Moneda: D Nº de Fact- 001-0103

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el





Fecha del documento: 26-01-2005 Moneda: D Nº de Fact- 001-0104

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el




C.- OPERACIONES DE COBRANZAS

Clic en el, menú Contabilidad, Clic en la opción Voucher


En la Ventana Datos de Voucher:

En Cuenta: 1011 Al Debe: 2089.05 Glosa: Cobranza F/001-0101


148

Moneda: Local


En la Ventana Documento

Llenar N/F: 001-0101

Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el



Ahora pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento.

En la Ventana Datos del Voucher:

En Cuenta: 1212 Al Haber: 595 Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda: Dólares



Clic en el Botón Cancelar Documento


Click en el Botón OK, en la Ventana Proveedores/Clientes, se busca el Código del Cliente

escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA

PRESENCIA S.R.L.

Se cierra esta Ventana, apareciendo la Ventana de Cancelación de Documentos para

COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.

D.-OPERACIONES DE BCO DE CREDITO M.E.

Clic en el, menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher

Seleccionamos el Voucher 1 del Origen BCO. DE CRÉDITO M.E., colocamos la fecha de

la operación, se Pulsa la tecla Insert


En la Ventana Datos del Voucher::

En Cuenta : 10412 Al Debe 2380 Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda : Dólares glosa.Cancelación: F/001-0453456



149


Escribimos en el Campo Documento: 01 en el Campo Serie-Numero 0453456

Se busca el código del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter ,sale en otra Ventana el

nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.., se selecciona y se pulsa Enter


Ahora se pulsa la Tecla Insert, apareciendo la Ventana “datos del Voucher”

Escribimos lo siguiente:

En Cuenta: 4212 Al Haber: 2380 Glosa: Cobranza F/001-0101

Moneda: Dólares Glosa.Cancelación: F /001-0453456




En la ventana “Proveedor/ Cliente”

Se busca el código del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter, sale en otra Ventana el

nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.. , se selecciona y se pulsa Enter

Cerramos esta ventana, sale la Ventana “Cancelación de Documentos” Pulsamos Tecla

ESC

Clic en el botón Salir.

E.- OPERACIONES DE HONORARIOS.

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher

Seleccionamos el Voucher 1 del Origen HONORARIOS, colocamos la fecha de la

operación, se Pulsa la tecla Insert



En Cuenta: 632 Al Debe 800 Glosa : Provisión Honorarios

Moneda: Local


Ahora se Pulsa la tecla Insert


150



En Cuenta 40174 Al Haber 80 Glosa: Provisión Honorarios

Moneda: Local


En la Ventana "Datos del Documento para el Libro"

En la casilla Libro, seleccionamos: Libro de Retenciones

En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200

Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Trabajador escribiendo

J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ MELGAR., se

selecciona y se pulsa Enter


Ahora se Pulsa la tecla Insert


En la Ventana Datos del Voucher :

En Cuenta 4691 Al Haber 720 Glosa :Provisión Honorarios

Moneda: Local

Clic en el Botón OK, aparece la Ventana seleccionar:


En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200

Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Trabajador escribiendo

J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ MELGAR., se

selecciona y se pulsa Enter


Clic en el Botón Salir

F.- OPERACIONES DE DIARIO


151

Clic en el menú Contabilidad, Clic en la Opción Voucher

Seleccionamos el Voucher 1 del Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operación, se

Pulsa la tecla Insert



En Cuenta: 1232 Al Debe 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA

Moneda: Dólar




En la Ventana Documento

En Documento: LE En Serie-Numero: 525 Vencimiento: 15-02-2005 Documento de

Retención: 112 En Código: Se busca el código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter,

sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L. . , se selecciona

y se pulsa Enter

Clic en el Boton OK

Ahora se pulsa la tecla Insert


En Cuenta: 1212 Al Haber 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA

Moneda: Dólar


En la Ventana Seleccionar


Aparece la Ventana Proveedor/ Cliente

Escribimos C, seleccionamos Comercial LA PRESENCIA S.R.L. Pulsamos tecla Enter se

cierra la ventana cancelándose dicho documento


152

Clic en el Botón Salir

Ahora para hacer el asiento del Costo de Venta seleccionamos el Voucher 2 del Origen

DIARIO, colocamos la fecha de la operación, se Pulsa la tecla Insert



En Cuenta: 691 Al Debe 5150 Glosa: COSTO DE VENTA

Moneda: Soles EnC.C.: 9210

ClicK en el Boton OK

Ahora se pulsa la tecla Insert


En Cuenta: 201 Al Haber 5150 Glosa: COSTO DE VENTA

Moneda: Soles

G. ASIENTOS AUTOMÁTICOS

Los asientos automáticos constan de 2 partes:

Actualización de Moneda Extranjera y Amarre automático mensual

a).- Actualización de Moneda Extranjera

Click en el menú Contabilidad, Click en la Opción Actualización de Moneda Extranjera

Click en la Opción Actualización Mensual de Moneda Extranjera

b).- Amarre automático mensual

Click en el menú Contabilidad, Click en la Opción Amarres Automáticos Click en la

Opción Amarre Automático Mensual.

BIBLIOGRAFÍA


153

FERNANDO DEL POZO NAVARRO. La Dirección Por Sistemas IDALBERTO CHIAVENATO. Construcción de Talentos, Quebecor World Bogotá Colombia. IDALBERTO CHIAVENATO. . Introducción a la Teoría General de la Administración. 3ra. Edición. Edit. McGrawHill. 1992. LUDWIG VON BERTALANFFY. Teoría General de Sistemas. Petrópolis, Vozes. 1976.

Texto - Informatica Aplicada a La Administracion II

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