Trabajo Final
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SITUACION INICIAL PARA EL AÑO 2.014Se trata de una empresa pastelera que se dedica a la produccion de queques, la empresa se dedica a la produccion
Las ventas proyectadas seran de de 16,704.0 unidades y tendran un crecimiento anual del 10%La empresa otorga un credito a los clientes por 20 DiasLos proveedores otorgan un credito 30 días por las compras de materia prima y cobran una tas de interes delEl proceso para producir el queque demora solo 1 El queque se demora en vender 2
5 años. El precio de venta es de $b 50.00La demora en el aprovisionamiento de la Materia Prima Directa es de 5 días
49% de la inversion en activos y esperan una TMRR
El resto de los activos es financiado por un banco local, cobran una tasa de interes del 18%SITUACION FUTURA Y PARA EL AÑO 2.015
Las ventas proyectadas tendran un incremento del 10% respecto al anterior año
La empresa otorga un credito a los clientes por 25 días. Los proveedores otorgan un credito de
El queque se demora en vender 1 día
La empresa compra, una batidora industrial argentina de 350 wt por un monto $b 30,000
Los socios planifican reinvertir el 55% de las utilidades netas del periodo anterior (2.014)
Los socios esperan una tasa minima de rendimiento (TMRR) sobre el patrimonio del 25%
DESCRIPCION INVENTARIOS DE PRODUCTOS 2,014 2,015Descripcion Periodo Periodo
Unidades Dias Dias > Unidades a Vender 16,704.0 - Inventario Inicial productos en proceso - Inventario Inicial productos TerminadosLos productos se procesan en el termino de 1.0 1.0Se necesita un Inventario final Productos Termin 2.0 1.0Se realizan pedidos anuales de Materia Prima 5.0 5.0Totales ( Ciclo de produccion) 8.0 7.0
Recurso Humanos de Mano de obra directaDescripcion Tipo Requemeto Salario
Mensual Mensual
Panadero C.P.V 2 3000.0Asistente C.P.V 1 2500.0
Costo por unidad original de materia prima
NombreUnidad Medidas CostoMedida Origen Origen
Harina de trigo Kg 1.00 5.00 75Granos de Centeno Intergral Kg 1.00 5.00 90Agua Mineral Litro 2.00 6.00 42Salvado de Trigo Kg 1.00 0.90 27Paño de lino m2 1.00 1.40 25Papel Aluminio M2 0.30 15.00 45Etiqueta preimpresa Pza 1,000 1.00 120Sal marina Kg 1.00 0.90 30
Uso por unidad de producto
NombreUnidad Uso por
El proyecto tendra una vida util de
Los socios hacen un aporte patrimonial del
Nombre Medida UnidadGranos de trigo Dinkel Kg 1.00 0.063
Granos de Centeno Intergral Kg 1.00 0.063Agua Mineral Litro 1.00 0.150Salvado de Trigo Kg 1.00 0.050Paño de lino m2 0.20 0.300Papel Aluminio M2 0.20 0.300Etiqueta preimpresa Pza 1.00 1.000Sal marina Kg 1.00 0.025
RECURSOS HUMANOS DE ADMINISTRACION Descripcion Tipo Requemeto Salario
Mensual Mensual
Administrador G.O. 1 7500.0Asistente Adm G.O. 1 3500.0Secretaria G.O. 1 1250.0Mensajero G.O. 1 1050.0
Descripcion Descripcion Carga Detalle
Social
Semanas año 52 CNSS 10.00%Horas semanales 48 RiesgoAFP 1.70%Horas Mensuales 208 Feriados 5 dias/año
AguinaldoIndemnizacion
Vacacion 15 dias/año
Recursos en Maquinaria y Equipo ( en Bolivianos )Carateristica Tipo Unidad Cantidad
Nombre medida Reqerda
Liquadora 15 litros 1800Wt Maq & Eq Pza 1.0Bodega de madera 2m Maq & Eq Pza 3.0Molino de granos 10Kg 1500wt Maq & Eq Pza 1.0Vaporizador 1m3 1500wt Maq & Eq Pza 2.0Camara Frigorifica 1200vtu Maq & Eq Pza 1.0Instalaciones Varias Maq & Eq jgo 1.0Deshidratador 900 wt Maq & Eq Pza 1.0
Recursos Herramientas ( en Bolivianos )Carateristica Tipo Unidad Cantidad
Nombre medida Reqerda
Recipiente de loza 20kg Heraminta Pza 4.0Recipiente de plastico 30cmD Heraminta Pza 2.0
Balanza electronica 50kg Heraminta Pza 1.0Balanza electronica 20kg Heraminta Pza 1.0Bandejas de Cristal 15cmD Heraminta Pza 75.0Espatulas de madera Heraminta Jgo 1.0
Recursos Muebles y equipo de oficina ( en Bolivianos )
NombreCarateristica Unidad Cantidad
Tipomedida Requerida
Computadora PentiumIV Mub&EqOfiPza 1Impresora Bjc2100 Mub&EqOfiPza 1Linea telefonica Cotas Mub&EqOfiPza 1Archivadores de palanca Condor Mub&EqOfiPza 6Archivadores colgantes OPBV Mub&EqOfiPza 40Credenza Nacional Mub&EqOfiJgo 1Escritorios Nacional Mub&EqOfiPza 3Estanteria archivera Nacional Mub&EqOfiPza 1Sillas espera UNMA Mub&EqOfiPza 2Sillas rodantes TW Mub&EqOfiPza 4Sillas visita UNMA Mub&EqOfiPza 3Mostrador Nacional Mub&EqOfiPza 1Aparatos telfonicos AT & T Mub&EqOfiJgo 3Frigo bar UniFrio Mub&EqOfi 1Totales
SITUACION INICIAL PARA EL AÑO 2.014Se trata de una empresa pastelera que se dedica a la produccion de queques, la empresa se dedica a la produccion
días por las compras de materia prima y cobran una tas de interes del 4%días
20%
SITUACION FUTURA Y PARA EL AÑO 2.015
45 días
Recursos en Maquinaria y Equipo ( en Bolivianos )Costo Vida Util
Unitario Años
3,500.0 5.02,000.0 10.09,000.0 5.04,200.0 7.09,000.0 7.02,000.0 5.02,200.0 3.0
Recursos Herramientas ( en Bolivianos )Costo Vida Util
Unitario Años
40.0 3.020.0 3.0
1,400.0 5.01,300.0 5.0
45.0 3.0120.0 3.0
Recursos Muebles y equipo de oficina ( en Bolivianos )Costo Vida Util
Unitario Años
3,500.0 3.0560.0 3.0
4,500.025.0 6.015.0 6.0
1,450.0 10.01,600.0 10.0
950.0 5.0280.0 5.0720.0 5.0250.0 5.0850.0 10.0320.0 3.0
1,800.0 7.0
ACTIVIDADES / TAREAS RECURSOS FIJOS Y VARIABLES
1.-Combinacion de ingredientes 1.- materia prima en un recipiente Mezclar con la ayuda de *mantequillael azúcar y la mantequilla, hasta obtener una *bañadores mezcla suave y cremosa. *azucar
*ayudante*batidora
2.-Elaboracion de la masa 2.- elaboracion de la masaagregar harina con royal hasta formar la masa, *harinavertir la leche poco a poco hasta que tome forme y *royalsea maleble, ademas de tener buena contextura. *leche
*ayudante*batidora
3.- Preparacion de la masa 3.- Preparacion de la masaañadidura de todos los ingredientes, previamente, *lechemencionados, ademas de leche y vainilla tiene tomar *vainillaforma de una masa espesa. *batidora
4.-Coccion de queque 4.-Coccion de quequeuna vez la masa lista se la introduce en un molde *moldepreviamente engrasado. Se la introduce por un *mantequillaperiodo de 45 min a una temperatura de 180°C *horno
*ayudante
5.-Empaquetado de queque 5.-Empaquetado de quequeUna vez finalizado el queque estamos listo para *caja de cartonempaquetarlo el cual consiste en una caja prefabricada *ayudanteque la empresa adquiere
RECURSOS FIJOS Y VARIABLES
2.- elaboracion de la masa
3.- Preparacion de la masa
5.-Empaquetado de queque
PROYECCION DEL ESTADO DE RESULTADOS
Del 1o de enero al 31 de diciembre de
2,014 2,015
Cuenta SubCuenta Totales SubCuenta Totales
Ingreso por Ventas 835,200.0 918,720.0
Costo de productos vendidos -491,950.8 -455,827.0
Utilidad Bruta 343,249.2 462,893.0
Gastos Operativos -264,403.7 -264,403.7
RR.HHAdministracion y Ventas -233,857.2 -233,857.2
Recursos publicitarios -8,000.0 -8,000.0
Dep. Muebles y equipo -20,403.3 -20,403.3
Utiles de escritorio -2,143.2 -2,143.2
Utilidad Operativa 78,845.5 198,489.3
Gastos Financieros -40,304.8 -19,805.6
Utilidad a Impuestos 38,540.7 178,683.7
Impuestos -9,635.2 -44,670.9
Utilidad Neta 28,905.5 134,012.8
PROYECCION DEL BALANCE GENERAL
Al 1o de enero del: 2,014 2,015
ACTIVOS SubCuenta Totales SubCuenta Totales
Disponible 38,767.8 40,973.5
Cuentas por Cobrar 46,400.0 63,800.0
Inventario 7,635.7 6,875.0
Materia Prima 3,790.9 4,158.6
Productos en Proceso 1,281.6 1,358.2
Productos Terminados 2,563.2 1,358.2
TOTAL ACTIVO CORRIENTE (capital de trabajo) 92,803.5 111,648.5
Maquinaria 146,960.0 56,900.0
Equipo y Herramientas 7,750.0 7,750.0
Muebles y equipo de oficina 117,204.0 117,204.0
Depreciacion acumulada -51,239.8
TOTAL ACTIVO no CORRIENTE 271,914.0 130,614.2
TOTAL ACTIVOS 364,717.5 242,262.7
PARTICIPACION
Proveedores 22,745.7 37,427.0
T.PASIVO CORRIENTE 22,745.7 37,427.0
PASIVO no CORRIENTE 163,260.3 10,226.1
TOTAL PASIVOS 186,005.9 47,653.1
Patrimonio 178,711.6 178,711.6
Utilidad Retenida 15,898.0
PATRIMONIO NETO 178,711.6 194,609.6
TOTAL PARTICIPACION 364,717.5 242,262.7
TASA COSTO PROMEDIO PONDERADO FINANCIERO Y DE CAPITAL 2.014
Cuenta
Tasa Participacion Fuente Tasa interes costoSaldo Interes Financiero Capital Financiero Capital
Pasivo Corriente 22,745.7 48% 12% 6% 6% 2.99%Pasivo no Corriente 163,260.3 18% 88% 45% 16% 8.06%Total Pasivo 186,005.9
Patrimonio Neto 178,711.6 20% 49% 9.80%Totales 364,717.5 100% 100% 21.7% 20.85%
G.F. C.K.
TASA COSTO PROMEDIO PONDERADO FINANCIERO Y DE CAPITAL 2.015
Cuenta
Tasa Participacion Fuente Tasa interes costoSaldo Interes Financiero Capital Financiero Capital
Pasivo Corriente 37,427.0 48% 79% 10% 38% 4.93%Pasivo no Corriente 10,226.1 18% 21% 3% 4% 0.50%Total Pasivo 47,653.1
Patrimonio 194,609.6 25% 53% 13.34%Totales 242,262.7 100% 66% 41.6% 18.77%
G.F. C.K.
Tabla de amortizaciones e intereses 2014 ´i´ 21.7%n Año Deuda Cuota Interes Amortizacion
0 0 -186,005.931 2,014 -152,175.0 74,135.7 -40,304.8 33,831.0 Tabla de amortizaciones e intereses 2014
2 2,015 -111,013.3 74,135.7 -32,974.1 41,161.6 Año3 2,016 -60,932.5 74,135.7 -24,055.0 50,080.8 0
4 2,017 0.0 74,135.7 -13,203.2 60,932.5 2,0142,015
Tabla de amortizaciones e intereses 2014 ´i´ 41.6% 2,016n Año Deuda Cuota Interes Amortizacion 2,0170 2,014 138,352.871 2,015 203,405.2 7,549.90 57,502.4 65,052.32 2,016 295,494.7 7,549.90 84,539.6 92,089.5 Tabla de amortizaciones e intereses 2.015 ^
3 2,017 425,858.6 7,549.90 122,814.0 130,363.9 Año2,0142,0152,0162,017
1)1(
)1(0
n
n
i
iiPC
Rot pp -383.8624407Dia -0.937835958Rot ptDiaRot ppRot inventarios -64.42782904Dia -5.587647533Rot pp+pt -128.0
Dia
Tabla de amortizaciones e intereses 2014 ´i´n Año Deuda Cuota
0 0 0.00Tabla de amortizaciones e intereses 2014 1 2,014 0.0 0.0
Deuda Cuota Interes Amortizacion 2 2,015-75,572.70 3 2,016
-60,696.30 27,107.10 -12,230.80 14,876.30 4 2,017-43,412.40 27,107.10 -9,823.20 17,283.90-23,331.20 27,107.10 -7,025.90 20,081.20
0 27,107.10 -3,776.00 23,331.20
Tabla de amortizaciones e intereses 2.015 ^
Deuda Cuota Interes Amortizacion
-17,077.80-12,186.10 7,549.90 -2,658.20 4,891.70
-6,533.00 7,549.90 -1,896.80 5,653.10 - 7,549.90 -1,016.90 6,533.00
Tabla de amortizaciones e intereses 2014 ´i´ 0.0%Interes Amortizacion
0.0 0.0
DETERMINACION DE EL SALDO DE INVENTARIO (MATERIA PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESO Y TERMINADOS 2.014Rotacion P.P. = 360/Dias esperados P.P. 360/1 = 360veces 360 Unidades de P.P. = Uni Ventas/Rotacion 16704/360 = 46,4 unidadesSaldo inventario P.P. = Unidades P.P. x Costo de Produccion 46,4 x16,21 = $ 752,14Rotacion P.T. = 360/Dias esperados P.T. 360/ 2= 180 veces Unidades de P.T. = Uni Ventas/Rotacion 16704/180 = 92,8 unidadesSaldo inventario PT = Unidades PT x Costo de produccion 92,8 x16,21 = $ 1504,28Rotacion M.P.= 360/Dias esperados M.P. 360/5 =72veces Unidades de M.P. = Uni Producir/Rotacion =16843/72 = 233,93unidadesSaldo inventario M. P. = Costo total M. P./Rotacion 272948,1/72 = $ 3790,94 o Periodo unidades x Costo unitario M.P.
DESCRIPCION INVENTARIOS DE PRODUCTOS 2.014
DescripcionPeriodo Dias Rotacion Saldo
Unidades Esperados Veces Inventario
+ Unidades a Vender 16,704.0
- Inventario Inicial productos en proceso 0.0
- Inventario Inicial productos Terminados 0.0
+ Inventario final productos en proceso 46.4 1.0 360.0 1,281.6
+ Inventario final productos Terminados 92.8 2.0 180.0 2,563.2
= Unidades a Producir 16,843.2
Materia Prima 5.0 72.0 3,790.9
Total saldo Inventario 7,635.7
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2.014
DescripcionUnidades Costo de uso
Producir Unitario Mensual Anual
Materia Prima 16,843.2 16.21 22,745.7 272,948.1
Mano de Obra 12,091.2 145,093.9
Insumos 232.0 2,784.0
Energia y servicios 3,699.0 44,388.0
Costo Produccion efectivo 27.62 38,767.8 465,213.9
Dep. Maquinaria y equipo 2,408.3 28,899.0
Dep. Equipo y Herramientas 161.5 1,937.5
Total Costo de produccion 29.45 496,050.4
CAPITAL DE TRABAJO PONDERADO 2.014
CUENTA
Saldos Dias Dias
Recupero Ponderados
Disponible 38,767.8 0.0 0.0
Cuantas por Cobrar 46,400.0 20.0 928,000.0
Materia Prima 3,790.9 5.0 18,954.7
Productos en proceso 1,281.6 1.0 1,281.6
Productos en terminados 2,563.2 2.0 5,126.3
Totales 92,803.5 953,362.6
Dias ponderados de conversion A.C. 10.27
DETERMINACION DEL SALDO EN CTAS x COBRAR , CTAS x PAGAR y EFECTIVO 2.014Rotacion esperada CxC = 360 / Dias de plazo > 360/20 = 18 vecesSaldo Cuentas x Cobrar = Ventas / Rotacion esperada > 835200/18 = 46400Rotacion esperada CxP = 360 / Dias de plazo > 360/30 = 12 vecesSaldo Cuentas x Pagar = Compras / Rotacion esperada > 272948,1/12 = 22.745,67Se desea mantener un minimo de efectivo igual a 30 dias de los egresos efectivos de produccion
DETERMINACION DE EL SALDO DE INVENTARIO (MATERIA PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESO Y TERMINADOS 2.015Rotacion P.P. = 360/Dias esperados P.P. 360/1 = 360veces Unidades de P.P. = Uni Venter/Rotacion 18374,4/360 = 51,03 unidadesSaldo inventario P.P. = Unidades P.P. x Costo de Produccion efe 51 x 16,21 = $826,71Rotacion P.T. = 360/Dias esperados P.T. 360/ 1 = 360veces Unidades de P.T. = Uni Ventas/Rotacion 51/360 = 3,77unidadesSaldo inventario PT = Unidades PT x Costo de produccion 51 x 16,21 = $ 826,71Rotacion M.P.= 360/Dias esperados M.P. 360/5 =72 veces Unidades de M.P. = Uni Producir/Rotacion =18476/72 = 256,61 unidadesSaldo inventario M. P. = Costo total M. P./Rotacion 299415,8/72= $4158,59 o Periodo unidades x Costo unitario M.P.
DESCRIPCION INVENTARIOS DE PRODUCTOS 2.015
DescripcionPeriodo Dias Rotacion Saldo
Unidades Esperados Veces Inventario
> Unidades a Vender 18,374.4
- Inventario Inicial productos en proceso 0.0
- Inventario Inicial productos Terminados 0.0
+ Inventario final productos en proceso 51.0 1.0 360.0 1,358.2
+ Inventario final productos Terminados 51.0 1.0 360.0 1,358.2
= Unidades a Producir 18,476.5
Materia Prima 256.6 5.0 72.0 4,158.6
Total saldo Inventario 6,875.0
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2.015
DescripcionUnidades Costo Costo
Producir Unitario Mensual Annual
Materia Prima 18,476.5 16.21 24,951.3 299,415.8
Mano de Obra 12,091.2 145,093.9
Insumos 232.0 2,784.0
Energia y servicios 3,699.0 44,388.0
Costo Produccion efectivo 26.61 40,973.5 491,681.6
Dep. Maquinaria y equipo 881.3 10,576.2
Dep. Equipo y Herramientas 161.5 1,937.5
Total Costo de produccion 27.29 504,195.3
CAPITAL DE TRABAJO PONDERADO 2.015
CUENTA
Saldos Dias Dias
Recupero Ponderados
Disponible 40,973.5 0.0 0.0
Cuantas por Cobrar 63,800.0 25.0 1,595,000.0
Materia Prima 4,158.6 30.0 124,756.6
Productos en proceso 1,358.2 1.0 1,358.2
Productos en terminados 1,358.2 1.0 1,358.2
Totales 111,648.5 1,722,473.0
Dias ponderados de conversion A.C. 15.43
DETERMINACION DEL SALDO EN CTAS x COBRAR , CTAS x PAGAR y EFECTIVO 2.015Rotacion esperada CxC = 360 / Dias de plazo > 360/25 = 14,4 vecesSaldo Cuentas x Cobrar = Ventas / Rotacion esperada > 918720/14,4 = 63800Rotacion esperada CxP = 360 / Dias de plazo > 360/45 = 8 vecesSaldo Cuentas x Pagar = Compras / Rotacion esperada > 299418,8/8 = 37426,97Se desea mantener un minimo de efectivo igual a 30 dias de los egresos efectivos de produccion
DETERMINACION DE EL SALDO DE INVENTARIO (MATERIA PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESO Y TERMINADOS 2.014Unidades de P.P. = Uni Ventas/Rotacion 16704/360 = 46,4 unidades
Unidades de P.T. = Uni Ventas/Rotacion 16704/180 = 92,8 unidades
Unidades de M.P. = Uni Producir/Rotacion =16843/72 = 233,93unidadesSaldo inventario M. P. = Costo total M. P./Rotacion 272948,1/72 = $ 3790,94 o Periodo unidades x Costo unitario M.P.
DETERMINACION DEL SALDO EN CTAS x COBRAR , CTAS x PAGAR y EFECTIVO 2.014
DETERMINACION DE EL SALDO DE INVENTARIO (MATERIA PRIMA, PRODUCTOS EN PROCESO Y TERMINADOS 2.015Unidades de P.P. = Uni Venter/Rotacion 18374,4/360 = 51,03 unidades
Unidades de P.T. = Uni Ventas/Rotacion 51/360 = 3,77unidades
Unidades de M.P. = Uni Producir/Rotacion =18476/72 = 256,61 unidadesSaldo inventario M. P. = Costo total M. P./Rotacion 299415,8/72= $4158,59 o Periodo unidades x Costo unitario M.P.
DETERMINACION DEL SALDO EN CTAS x COBRAR , CTAS x PAGAR y EFECTIVO 2.015
Costo por unidad original de materia prima
NombreUnidad Medidas Desarrollo Costo CostoMedida Origen Origen Origen Unitario
Harina de trigo Kg 1.00 5.00 5.00 37.50 7.50Mantequilla Kg 1.00 18.00 18.00 90.00 5.00Leche Litro 0.95 25.00 23.65 137.50 5.81Huevo Unidad 1.00 12.00 12.00 8.50 0.71Royal Kg 1.00 12.00 12.00 27.00 2.25Vainilla Litro 0.18 6.00 1.08 21.00 3.50envase de carton Pza 1.00 25.00 25.00 120.00 4.80Azucar Kg 1.00 46.00 46.00 230.00 5.00
Costo unitario de MPD y MOD por unidad de pan
NombreUnidad Uso por Desarrollo Costo CostoMedida Unidad Usado Medida Uso
Harina de trigo Kg 1.00 0.500 0.500 7.50 3.75Mantequilla Kg 1.00 0.300 0.300 5.00 1.50Leche Litro 0.95 0.150 0.143 5.81 0.83Huevo Unidad 1.00 6.000 6.000 0.71 4.25Royal Kg 1.00 0.003 0.003 2.25 0.01Vainilla Litro 0.20 0.100 0.020 3.50 0.07envase de carton Pza 1.00 1.000 1.000 4.80 4.80Azucar Kg 1.00 0.200 0.200 5.00 1.00Total 16.21
Recurso Humanos de Mano de obra directa
DescripcionTipo Requemeto Salario Costo Carga Costo de Uso por
Mensual Mensual Mensual Social Semana Mes AñoPanadero C.P.V 2 3000.0 6,000.0 2,534.9 1,969.6 8,534.9 102,419.2Asistente C.P.V 1 2500.0 2,500.0 1,056.2 820.7 3,556.2 42,674.7Totales 5500.0 8,500.0 2,790.3 12,091.2 145,093.9
RECURSOS HUMANOS DE ADMINISTRACION
Descripcion
Tipo Requemeto Salario Costo Carga Costo de Uso por
Mensual Mensual Mensual Social Hora Semana Mes
Administrador G.O. 1 8000.0 8,000.0 3,379.9 54.7 2,626.1 11,379.9
Asistente Adm G.O. 1 4000.0 4,000.0 1,690.0 27.4 1,313.1 5,690.0
Secretaria G.O. 1 1700.0 1,700.0 718.2 11.6 558.1 2,418.2
Totales 13700.0 13,700.0 5,788.1 93.7 4,497.3 19,488.1
Descripcion Descripcion
Carga
Social
Semanas año 52 CNSS 10.00%Horas semanales 48 RiesgoAFP 1.70%Horas Mensuales 208 Feriados 1.39%
Aguinaldo 16.66%Indemnizac 8.33%Vacacion 4.17%
42.25%
RECURSOS HUMANOS DE ADMINISTRACION
Costo de Uso por
Año
136,558.9
68,279.5
29,018.8
233,857.2
SERVICIOS BASICOS Y OTROS
NombreCarateristica Tipo Unidad Requerida Costo Costo Uso
medida mensual Unitario Mensual Hora
Sarvicio de gas natural m3 CIF m3 10.0 8.0 80.0 0.4
Energia electrica Kilowatt CIF Kilowatt 980.0 1.2 1,176.0 5.9
Agua potable m3 CIF m3 70.0 4.0 280.0 1.4
Servicio telefonico impulsos CIF impulsos 90.0 0.7 63.0 0.3
Alquileres Global CIF Global 1.0 2,100.0 2,100.0 10.5
Totales 3,699.0 18.5
RECURSOS INSUMOS
NombreCarateristica Tipo Unidad Requemeto Costo Costo de Uso
medida Mensual Unitario Mensual
solido C.I.F. Unidad 10 1.0 10.00
toallas de limpieza Tela adsorv C.I.F. pza 15 4.0 60.00
Detergente para limpieza Polvo C.I.F. Kg 10 15.0 150.00
Papel absorbente vegetal C.I.F. pza 1 6.0 6.00
Paños multiuso C.I.F. jgo 3 2.0 6.00
Totales 232.00
Esponja
SERVICIOS BASICOS Y OTROS
Costo Uso
Anual
960.0
14,112.0
3,360.0
756.0
25,200.0
44,388.0
RECURSOS INSUMOS
Costo de Uso
Anual
120.0
720.0
1800.0
72.0
72.0
2784.0
BALANCE DE UTILES DE ESCRITORIO
Insumos y serviciosTipo Unidad Costo Requemeto Costo de Uso
medida Unitario Mensual Mensual Anual
Utilies de escritorio G.O. Jgo 100.0 0.20 20.0 240.0
Papeleria G.O. Jgo 200.0 0.50 100.0 1,200.0
Tinta impresora G.O. Jgo 400.0 0.10 40.0 480.0
Lapiceros y otros G.O. Jgo 155.0 0.12 18.6 223.2
Totales 178.6 2,143.2
RECURSOS PUBLICITARIOS
DescripcionTipo Unidad costo Costo de Uso
Mensual Anual
Gastos de promocion G.O Global 2,500.0 208.3 2,500.0
Publicidad Vial G.O Global 1,500.0 125.0 1,500.0
Afiches Banners G.O 1,000.0 83.3 1,000.0
Pagina web MantenimientoG.O 3,000.0 250.0 3,000.0
Totales 666.7 8,000.0
Recursos en Maquinaria y Equipo 2.014Carateristica Unidad Cantidad Costo Inversion Vida Util
Nombre medida Reqerda Unitario A.F. Años
Balanza Pza MaqxEq 1.0 500.0 500.0 3.0Batidora Pza MaqxEq 1.0 24,500.0 24,500.0 5.0Amasadora Pza. Cap.50mMaqxEq 1.0 5,000.0 5,000.0 5.0Horno Pza MaqxEq 1.0 5,600.0 5,600.0 10.0Furgoneta Pza MaqxEq 1.0 111,360.0 111,360.0 5.0
Totales 146,960.0
Recursos Herramientas ( en Bolivianos )Tipo Unidad Cantidad Costo Inversion Vida Util
Nombre medida Reqerda Unitario A.F. Años
Recipiento de aluminio Herramienta Pza 15.0 360.0 5,400.0 4.0Sistema de moviento Herramienta 3 Metros 1.0 2,100.0 2,100.0 4.0Cucharones Herramienta Pza 3.0 50.0 150.0 4.0Pelador manual Herramienta Pza 2.0 50.0 100.0 4.0
Totales 7,750.0
Recursos Muebles y Equipo de oficina ( en Bolivianos )
NombreCarateristica Unidad Cantidad Costo Inversion Vida Util
medida Requerida Unitario A.F. Años
Computadora Macbook proPza 2.0 8,352.0 16,704.0 5.0Mesas Tajibo Pza 3.0 2,100.0 6,300.0 10.0Sillas Tajiba Pza 12.0 1,800.0 21,600.0 10.0Escritorios Madera Pza 1.0 700.0 700.0 10.0Mostrador 2 cuerpos Pza 1.0 70,000.0 70,000.0 5.0Estanteria Metalicos Pza 1.0 500.0 500.0 8.0Meson Azulejo Pza 1.0 1,400.0 1,400.0 10.0
Totales 117,204.0
RESUMEN DEPRECIACION A.F. 2.014
Nombre Depreciacion Inversion Valor en Valor en Anual AF Libros Mercado
Maquinaria 28,899.0 146,960.0 2,466.0 13,400.0Equipo y Herramientas 1,937.5 7,750.0 -62.5 655.0Muebles y Equipo de Of 20,403.3 117,204.0 12,037.5 6,100.0
Totales 51,239.8 271,914.0 14,441.0 20,155.0
Recursos en Maquinaria y Equipo 2.015Carateristica Unidad Cantidad Costo Inversion Vida Util
Nombre medida Reqerda Unitario A.F. Años
Liquadora 15 litros 1800Wt Pza 1.0 3,500.0 3,500.0 5.0Bodega de madera 2m Pza 3.0 2,000.0 6,000.0 10.0Molino de granos 10Kg 1500wt Pza 1.0 4,500.0 4,500.0 5.0Vaporizador 1m3 1500wt Pza 1.0 4,200.0 4,200.0 7.0Camara Frigorifica 1200vtu Pza 1.0 4,500.0 4,500.0 7.0Instalaciones Varias jgo 1.0 2,000.0 2,000.0 5.0Deshidratador 900 wt Pza 1.0 2,200.0 2,200.0 3.0Amasadora de harinas 350wt Pza 1.0 30,000.0 30,000.0 5.0Totales 56,900.0
RESUMEN DEPRECIACION A.F. 2.015
Nombre Depreciacion Inversion Valor en Valor en Anual AF Libros Mercado
Maquinaria 10,576.2 56,900.0 4,019.0 24,600.0Equipo y Herramientas 1,771.7 6,395.0 540.0 905.0Muebles y Equipo de Of 2,453.3 26,810.0 11,909.4 10,500.0
Totales 14,801.2 90,105.0 16,468.4 36,005.0
Recursos en Maquinaria y Equipo 2.014Costo Uso Valor en Valor en
Mensual Anual Libros Mercado
13.9 167.0 -334.0 700.0408.3 4,900.0 0.0 4,200.0
83.3 1,000.0 0.0 2,500.046.7 560.0 2,800.0 3,500.0
1,856.0 22,272.0 0.0 2,500.0
2,408.3 28,899.0 2,466.0 13,400.0
Recursos Herramientas ( en Bolivianos )Costo Uso Valor en Valor en
Mensual Anual Libros Mercado
112.5 1,350.0 0.0 30.043.8 525.0 0.0 25.0
3.1 37.5 -37.5 300.02.1 25.0 -25.0 300.0
161.5 1,937.5 -62.5 655.0
Recursos Muebles y Equipo de oficina ( en Bolivianos )Costo Uso Valor en Valor en
Mensual Anual Libros Mercado
278.4 3,340.8 0.0 0.052.5 630.0 0.0 0.0
180.0 2,160.0 10,800.0 200.05.8 70.0 350.0 2,500.0
1,166.7 14,000.0 0.0 600.05.2 62.5 187.5 300.0
11.7 140.0 700.0 2,500.0
1,700.3 20,403.3 12,037.5 6,100.0
Recursos en Maquinaria y Equipo 2.015Costo Uso Valor en Valor en
Mensual Anual Libros Mercado
58.3 700.0 0.0 700.050.0 600.0 3,000.0 4,200.075.0 900.0 0.0 2,500.050.0 600.0 1,200.0 3,500.053.6 642.9 1,285.7 2,500.033.3 400.0 0.0 0.061.1 733.3 -1,466.7 2,200.0
500.0 6,000.0 0.0 9,000.0381.3 10,576.2 4,019.0 24,600.0
PROYECCION DEL ESTADO DE RESULTADOS
Del 1o de enero al 31 de diciembre de
2,014 2,015
Cuenta SubCuenta Totales SubCuenta Totales
Ingreso por Ventas 835,200.0 918,720.0
Costo de productos vendidos -491,950.8 -455,827.0
Utilidad Bruta 343,249.2 462,893.0
Gastos Operativos -221,453.9 -221,453.9
RR.HHAdministracion y Ventas -233,857.2 -233,857.2
Recursos publicitarios -8,000.0 -8,000.0
Dep. Muebles y equipo 20,403.3 20,403.3
Utilidad Operativa 121,795.3 241,439.1
Gastos Financieros -40,304.8 -16,616.6
Utilidad a Impuestos 81,490.5 224,822.5
Impuestos -20,372.6 -56,205.6
Utilidad Neta 61,117.9 168,616.9
ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS DEL PERIODO 2.014
Al 1o de enero del: 2,014 2,015
ACTIVOS SubCuenta Totales SubCuenta Totales
Disponible 38,767.8 40,973.5
Cuentas por Cobrar 46,400.0 63,800.0
Inventario 7,635.7 6,875.0
Materia Prima 3,790.9 4,158.6
Productos en Proceso 1,281.6 1,358.2
Productos Terminados 2,563.2 1,358.2
TOTAL ACTIVO CORRIENTE (capital de trabajo) 92,803.5 111,648.5
Maquinaria 146,960.0 56,900.0
Equipo y Herramientas 7,750.0 7,750.0
Muebles y equipo de oficina 117,204.0 117,204.0
Depreciacion acumulada -51,239.8
TOTAL ACTIVO no CORRIENTE 271,914.0 130,614.2
TOTAL ACTIVOS 364,717.5 242,262.7
PARTICIPACION
Proveedores 22,745.7 37,427.0
T.PASIVO CORRIENTE 22,745.7 37,427.0
PASIVO no CORRIENTE 163,260.3 -7,490.7
Patrimonio 178,711.6 178,711.6
Utilidad Retenida 33,614.8
PATRIMONIO NETO 178,711.6 212,326.4
TOTAL GENERAL 364,717.5 242,262.7
ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS DEL PERIODO 2.014
Fuentes de fondos generadas por:Credito obtenido de proveedores 14,681.3Fuentes de Corto Plazo (FCP) 14,681.3Egresos sin moviemiento de efectivo 51,239.8Utilidad del periodo 61,117.9Generacion Interna de fondos (GIF) 112,357.7TOTAL FUENTES DE FONDOS 127,039.0
Fondos aplicados por:Incremenrto del disponible 2,205.6Credito otorgado a clientes 17,400.0Compra de materia prima 367.6Incremento en el proceso de produccion 76.7Incremetno inventario PT -1,204.9Aplicaciones de Corto Plazo (ACP)
Compra de maquinaria -90,060.0Pago de Credito Banco 170,751.0Aplicaciones de Largo Plazo (ALP)
Dividendos pagados
TOTAL APLICACIONES DE FONDOS
CALCULO DEL COSTO FINANCIERO Y DE CAPITAL 2.014
Cuenta
Tasa Participacion Fuente Tasa interes costoSaldo Interes Financiero Capital Financiero Capital
Pasivo Corriente 22,745.7 48% 12% 6% 6% 2.99%Pasivo no Corriente 163,260.3 18% 88% 45% 16% 8.06%Total Pasivo 186,005.9
Patrimonio Neto 178,711.6 20% 49% 9.80%Totales 364,717.5 100% 100% 21.7% 20.85%
G.F. C.K.
CALCULO DEL COSTO FINANCIERO Y DE CAPITAL 2.015
Cuenta
Tasa Participacion Fuente Tasa interes costoSaldo Interes Financiero Capital Financiero Capital
Pasivo Corriente 37,427.0 48% 125% 10% 60% 4.93%Pasivo no Corriente -7,490.7 18% -25% -2% -5% -0.37%Total Pasivo 29,936.3
Patrimonio 212,326.4 25% 58% 14.55%Totales 242,262.7 100% 66% 55.5% 19.11%
G.F. C.K.
Analisis de las utilidades
Utilidades del periodo 61,117.9
Utilidades retenidas 33614.8352Dividendos pagados 27,503.0Totales 61,117.9 61,117.9
ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS DEL PERIODO 2.014
Variacion Fuente AplicaciónAbsoluta
2,205.6 2,205.617,400.0 17,400.0
367.6 367.676.7 76.7
-1,204.9 -1,204.9
-90,060.0 -90,060.00.00.0
-51,239.8 51,239.8
14,681.3 14,681.3
-170,751.0 170,751.00.0
33,614.8 33,614.8
99,535.9 Err:522
ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS DEL PERIODO 2.014
Fondos aplicados por:
18,845.0
80,691.0
27,503.0
127,039.0
Saldos al 31 diciembre Variacion
Cuenta 2,014 2,015 Absoluta Relativa
Ingreso por Ventas 835,200.0 918,720.0 83,520 10%
Costo de productos vendido -491,950.8 -455,827.0 -36,124 7%
Utilidad Bruta 343,249.2 462,893.0 119,644 35%
Gastos Operativos -264,403.7 -264,403.7 0 0%
Utilidad Operativa 78,845.5 198,489.3 119,644 152%
Gastos Financieros -40,304.8 -19,805.6 20,499 -51%
Utilidad a Impuestos 38,540.7 178,683.7 140,143 364%
Impuestos -9,635.2 -44,670.9 -35,036 364%
Utilidad Neta 28,905.5 134,012.8 105,107 364%
Saldos ai 1o enero de Variacion
ACTIVOS 2,014 2,015 Absoluta Relativa
Disponible 38,767.8 40,973.5 2,205.6 6%
Cuentas por Cobrar 46,400.0 63,800.0 17,400.0 38%
Inventario 7,635.7 6,875.0 -760.7 -10%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 92,803.5 111,648.5 18,845.0 20%
Maquinaria 146,960.0 56,900.0 -90,060.0 -61%
Equipo y Herramientas 7,750.0 7,750.0 0.0
Muebles y equipo de oficina 117,204.0 117,204.0 0.0
Depreciacion acumulada -51,239.8 -51,239.8 100%
TOTAL ACTIVO no CORRIENTE 271,914.0 130,614.2 -141,299.8 -52%
TOTAL ACTIVOS 364,717.5 242,262.7 -122,454.8 -34%
PARTICIPACION
Proveedores 22,745.7 37,427.0 14,681.3 39%
PASIVO CORRIENTE 22,745.7 37,427.0 14,681.3 65%
PASIVO no CORRIENTE 163,260.3 10,226.1 -153,034.2 -94%
Patrimonio 178,711.6 178,711.6
Utilidad Retenida 15,898.0
PATRIMONIO NETO 178,711.6 194,609.6 15,898.0 9%
TOTAL PARTICIPACION 364,717.5 242,262.7 -122,454.8 -34%
Razones de Actividad
Rot Cxc 18 Rotacion Inventa 64.4 VecesDias Promedio 20 Dias Promedio 5.6 Dias
Dias Saldo Dias Saldo
0 46,400.0 0 7,635.720 0.0 5.588 0.0
20.001 46,400.0 17.530 7,635.740.000 0.0 11.175 0.040.001 46,400.0 35.040 7,635.760.000 0.0 16.763 0.060.001 46,400.0 40.628 7,635.780.000 0.0 22.351 0.080.001 46,400.0 46.215 7,635.7
100.000 0.0 27.938 0.0100.001 46,400.0 51.803 7,635.7120.000 0.0 33.526 0.0120.001 46,400.0 57.391 7,635.7140.000 0.0 39.114 0.0140.001 46,400.0 62.978 7,635.7160.000 0.0 44.701 0.0160.001 46,400.0 68.566 7,635.7180.000 0.0 50.289 0.0180.001 46,400.0 74.154 7,635.7
Compras 491,190.2 Rotacion CP 21.6 VecesRot pp 384 Dias Promedio 16.7 DiasDias Promedio 0.9Dias Saldo Dias Saldo
0 1,281.6 0 7,635.70.938 0.0 16.671 0.01.876 1,281.6 19.090 7,635.72.814 0.0 33.341 0.08.870 1,281.6 35.761 7,635.73.751 0.0 50.012 0.0
11.827 1,281.6 57.269 7,635.74.689 0.0 66.682 0.0
14.783 1,281.6 73.940 7,635.715.721 0.0 83.353 0.017.740 1,281.6 90.610 7,635.718.678 0.0 100.024 0.020.697 1,281.6 107.281 7,635.721.635 0.0 116.694 0.023.654 1,281.6 123.951 7,635.724.592 0.0 133.365 0.026.611 1,281.6 140.622 7,635.727.549 0.0 150.036 0.029.568 1,281.6 146.210 7,635.7
CALCULO DEL COSTO FINANCIERO Y DE CAPITAL 2.014
Cuenta
Tasa Participacion Fuente Tasa interes costoSaldoInteres Financiero Capital Financiero Capital
Pasivo Corriente ### 48% 12% 6% 6% 2.99%Pasivo no Corriente ### 18% 88% 45% 16% 8.06%Total Pasivo ###
Patrimonio Neto ### 20% 49% 9.80%Totales ### 100% 100% 21.7% 20.85%
G.F. C.K.
CALCULO DEL COSTO FINANCIERO Y DE CAPITAL 2.015
Cuenta
Tasa Participacion Fuente Tasa interes costoSaldoInteres Financiero Capital Financiero Capital
Pasivo Corriente ### 48% 79% 10% 38% 4.93%Pasivo no Corriente ### 18% 21% 3% 4% 0.50%Total Pasivo ###
Patrimonio ### 25% 53% 13.34%Totales ### 100% 66% 41.6% 18.77%
G.F. C.K.
Pasteleria ABUELO Saldos al 31 diciembre Variacion
Cuenta 2,014 2,015 Absoluta Relativa
Ingreso por Ventas 835,200 918,720 83,520 10%
Costo de productos vendidos -491,951 -541,146 -49,195 10%
Utilidad Bruta 343,249 377,574 34,325 10%
Gastos Operativos -264,404 -264,404 0 0%
Utilidad Operativa 78,845 113,170 34,325 44%
Gastos Financieros -40,305 -40,305 0 0%
Utilidad a Impuestos 38,541 72,866 34,325 89%
Impuestos -9,635 -18,216 -8,581 89%
Utilidad Neta 28,906 54,649 25,744 89%
755,148
Pasteleria ABUELO Saldos ai 1o enero de Variacion
ACTIVOS 2,014 2,015 Absoluta Relativa
Disponible 38,767.8 40,973.5 2,205.6 6%
Cuentas por Cobrar 46,400.0 63,800.0 17,400.0 38%
Inventario 7,635.7 6,875.0 -760.7 -10%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 92,803.5 111,648.5 18,845.0 20%
Maquinaria 146,960.0 56,900.0 -90,060.0 -61%
Equipo y Herramientas 7,750.0 7,750.0 0.0
Muebles y equipo de oficina 117,204.0 117,204.0 0.0
Depreciacion acumulada 0.0 -51,239.8 -51,239.8 100%
TOTAL ACTIVO no CORRIENTE 271,914.0 130,614.2 -141,299.8 -52%
TOTAL ACTIVOS 364,717.5 242,262.7 -122,454.8 -34%
PARTICIPACION
Proveedores 22,745.7 37,427.0 14,681.3 39%
PASIVO CORRIENTE 22,745.7 37,427.0 14,681.3 65%
PASIVO no CORRIENTE 163,260.3 10,226.1 -153,034.2 -94%
Patrimonio 178,711.6 178,711.6
Utilidad Retenida 0.0 15,898.0
PATRIMONIO NETO 178,711.6 194,609.6 15,898.0 9%
TOTAL PARTICIPACION 364,717.5 242,262.7 -122,454.8 -34%
Pasteleria ABUELO 1o enero Participacion 1o enero Participacion
Cuenta 2,014 Relativa 2,015 Relativa
Ingreso por Ventas 835,200 918,720
Costo productos vendidos -491,951 58.9% -541,146 58.9%
Utilidad Bruta 343,249 41.1% 377,574 41.1%
Gastos Operativos -264,404 31.7% -264,404 28.8%
Utilidad Operativa 78,845 9.4% 113,170 12.3%
Gastos Financieros -40,305 4.8% -40,305 4.4%
Utilidad a Impuestos 38,541 4.6% 72,866 7.9%
Impuestos -9,635 1.2% -18,216 2.0%
Utilidad Neta 28,906 3.5% 54,649 5.9%
755,148
Pasteleria ABUELO 1o enero Variacion 1o enero Variacion
ACTIVOS 2,014 Absoluta 2,015 Absoluta
Disponible 38,768 11% 40,973 17%
Cuentas por Cobrar 46,400 13% 63,800 26%
Inventario 7,636 2% 6,875 3%
Activo corriente 92,804 25% 111,648 46%
Maquinaria 146,960 40% 56,900 23%
Equipo y Herramientas 7,750 2% 7,750 3%
Muebles y equipo de oficina 117,204 32% 117,204 48%
Depreciacion acumulada 0 0% -51,240 -21%
Activo no corriente 271,914 75% 130,614 54%
TOTAL ACTIVOS 364,718 100% 242,263 100%
PARTICIPACION
Proveedores 22,746 6% 37,427 15%
Pasivo corriente 22,746 6% 37,427 15%
Pasivo no corriente 163,260 45% 10,226 4%
Patrimonio 178,712 49% 178,712 74%
Utilidad Retenida 0 0% 15,898 7%
Parimonio neto 178,712 49% 194,610 80%
TOTAL PARTICIPACION 364,718 100% 242,263 100%
ESTADO DE RESULTADOS2,014 2,015
CPV 58.9% CPV 58.9%GO 31.7% GO 28.8%GF 4.8% GF 4.4%Imto 1.2% Imto 2.0%UN 3.5% UN 5.9%
BALANCE GENERAL2,014 2,015
AC 25% ACAnC 75% AnCPC 6% PCPnC 45% PnCPAT 49% PAT
UN; 3.5%Imto; 1.2%
GF; 4.8%
GO; 31.7%
CPV; 58.9%
EE RR 2.014
UN; 5.9%Imto; 2.0%
GF; 4.4%
GO; 28.8%
CPV; 58.9%
eE RR2.015
AnC; 75%
AC; 25%
PAT; 49%
PnC; 45%
PC; 6%
B.G. 2.014
AnC; 54%
AC; 46%
PAT; 80%
PnC; 4%
PC; 15%
B.G. 2.015
E.F.A.F.
F.C.P. 14,681.3 14,681.3 18,845.0
4,163.7
F.L.P. 0.0 80,691.0
80,691.0
G.I.F. 112,357.7 27,503.0 27,503.0
127,039.0 127,039.0 127,039.0
AnC; 75%
AC; 25%
PAT; 49%
PnC; 45%
PC; 6%
B.G. 2.014
AnC; 54%
AC; 46%
PAT; 80%
PnC; 4%
PC; 15%
B.G. 2.015
E.F.A.F.
BALANCE GENERAL2,015
46%54%
15%4%
80%
A.C.P.
ANALISIS Y EVALUACION POR MEDIO DE RAZONESNOMBRE FORMULA 2,014 2,015 PARAMENTRO
CAPACIDAD DE PAGO
Capital neto de trabajo AC-PC 70,057.8 74,221.5
Razon corriente AC/PC 4.08 2.98 2.00
Prueba acida AC-Inventarios/PC 3.74 2.80 1.00
Liquidez inmediata Disponible/PC 1.70 1.09 0.80
ENDEUDADMIENTO/SOLVENCIA
Endeudamiento Pasivos/Activos 0.51 0.20 0.50
Solvencia o Garantia o Respaldo Patrimonio/Pasivos 0.96 4.08 1.00
Multiplicador del apalancamiento Activos/Patrimonio 2.04 1.24 2.00
RENTABILIDAD O RENDIMIENTO
Rentabilidad de Activos UN/Activos 0.08 0.55 0.18
Rentabilidad de Patrimonio UN/Patrimonio 0.16 0.69 0.20
Margen Neto UN/Ventas 0.03 0.15 0.09
Margen Bruto UB/Ventas 0.41 0.50 0.45
ACTIVIDAD ( EFICIENCIA)
Rotacion CxC 360/Dias CxC 18.00 14.40
Rotacion CxP 360/Dias CxP 12.00 8.00
Rotacion Inventario 360/Dias Inventario 45.00 51.43
Rotacion Activos Ventas/Activos 2.29 3.79
Saldo CxC 360/Rot CxC 46,400.0 63,800.0
SaldoCxP Compras/Rot CxP 22,745.7 37,427.0
Saldo Invenario Ventas/Rot. Inventario 7,635.7 6,875.0
ANALISIS DU- PONT
ANALISIS Y EVALUACION POR MEDIO DE RAZONESEVALUACION