UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE...

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UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA

PORTADA

Proyecto de Investigación previo a la

obtención del título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría C. P. A.

Título del Proyecto de Investigación:

“REVISIÓN ESPECIAL Y SU RELACIÓN CON LA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL DE LA EMPRESA FRAGUI S.A.,

CANTÓN QUEVEDO, AÑO 2014”.

Autor:

Paola Lorena Ponguillo Cerezo

Director del Proyecto:

C.P.A. Martha Matilde Sandoval Cuji, MSc.

Quevedo - Ecuador

2016

ii

DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHO

Yo, Paola Lorena Ponguillo Cerezo, declaro que el trabajo aquí descrito es de mi autoría;

que no ha sido previamente presentado para ningún grado o calificación profesional; y, que

he consultado las referencias bibliográficas que se incluyen en este documento.

La Universidad Técnica Estatal de Quevedo, puede hacer uso de los derechos

correspondientes a este trabajo, según lo establecido por la Ley de Propiedad Intelectual,

por su Reglamento y por la normatividad institucional vigente.

Autora

____________________________________


C.C. 1311245870

iii

CERTIFICADO DE CULMINACIÓN DEL PROYECTO DE

INVESTIGACIÓN

La suscrita, CPA. Martha Matilde Sandoval Cuji. Msc. Docente de la Universidad Técnica

Estatal de Quevedo, certifica que la estudiante Ponguillo Cerezo Paola Lorena, realizó el

Proyecto de Investigación de grado titulado “REVISIÓN ESPECIAL Y SU RELACIÓN

CON LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL DE LA EMPRESA

FRAGUI S.A., CANTÓN QUEVEDO, AÑO 2014”, previo a la obtención del Título de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, bajo mi dirección, habiendo cumplido con las

disposiciones reglamentarias establecidas para el efecto.

_______________________________________

C.P.A. Martha Matilde Sandoval Cuji. M.Sc.

DIRECTORA DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

iv

UNIVERSIDAD TECNICA ESTATAL DE QUEVEDO

Facultad de Ciencias Empresariales

INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MEMORANDO N° 001 MMSC-DT-UTE-2016

Para: Comisión Académica de la Facultad de Ciencias Empresariales

De: C. P .A. Martha Sandoval Cuji, Docente

Asunto: Reporte de la herramienta de prevención de coincidencia y/o plagio académico

Fecha: 15 de Septiembre CERTIFICADO DEL REPORTE DE HERRAMIENTA DE PREVENCIÓN DE

COINCIDENCIA Y/O PLAGIO ACADÉMICO

Adjunto al presente sírvase encontrar el documento final del Proyecto de Investigación de

la Unidad de Titulación Especial titulado: "REVISIÓN ESPECIAL Y SU RELACIÓN

CON LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL DE LA EMPRESA

FRAGUI S.A., CANTÓN QUEVEDO, AÑO 2014", elaborado por la señorita egresada

PONGUILLO CEREZO PAOLA LORENA, previo a la obtención del título de

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, que fue elaborado bajo mi

dirección según lo asignado en la Resolución SEGUNDA, en sesión ORDINARIA,

celebrada el 26 de junio del 2015, el mismo que cumple con los componentes que exige el

Reglamento de la Unidad de Titulación Especial de la Universidad Técnica Estatal de

Quevedo e incluye el Reporte de la herramienta de prevención de coincidencia y/o

plagio académico, el cual avala los niveles de originalidad, en un 91% y de copia 9%, del

trabajo investigativo.

Atentamente,

_____________________________

C.P. A. Martha Sandoval Cuji. M.Sc.

DIRECTORA DEL PROYECTO

v

UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

CERTIFICADO DEL REPORTE DE HERRAMIENTA DE PREVENCIÓN DE

COINCIDENCIA Y/O PLAGIO ACADÉMICO

Título:

“REVISIÓN ESPECIAL Y SU RELACIÓN CON LA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL DE LA EMPRESA FRAGUI S.A.,

CANTÓN QUEVEDO 2014”.

Presentado al Consejo Académico de la Facultad de Ciencias Empresariales, como

requisito previo a la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.

Aprobado por:

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

Lcdo. Gerónimo Wilson Cerezo Segovia, M.Sc.

MIEMBRO DEL TRIBUNAL MIEMBRO DEL TRIBUNAL

Ing. Enrique Narciso Intriago Zamora, M.Sc. C.P.A. Rosa Marjorie Torres Briones, MSc.

Quevedo – Ecuador

2016

vi

AGRADECIMIENTO

He llegado al final de este camino que presento una vivencia llena de ilusiones, alegrías,

tristezas y sobre todo posibilidades de crecer, personal y profesionalmente.

Esta vivencia ha provocado en mí una variedad de sentimientos que he podido compartir

con personas muy valiosas para mí y a las que he llegado el momento de expresarles mi

gratitud y estima.

A la Universidad Técnica Estatal de Quevedo, por los conocimientos que entregaron cada

uno de los docentes de la Escuela de contaduría pública autorizada.

A mis hermanas Mayra, Sandra y Verónica, por compartir momentos significativos

conmigo y por siempre estar dispuestas a escucharme y ayudarme en cualquier momento.

A mi esposo Luis Antonio, quien ha vivido conmigo todas las situaciones difíciles y felices

y a pesar de eso ha estado impulsándome.

A mi Directora de la tesis C.P.A. Martha Matilde Sandoval Cují, que me brindo su valiosa

y desinteresada orientación y guía para le elaboración del presente trabajo de investigación,

teniendo en consideración mis situaciones ha sido muy comprensiva la estimo mucho

C.P.A. bendiciones.

vii

DEDICATORIA

Dedico este trabajo principalmente a Dios, fuente de todo bien por haberme dado la vida,

concederme salud para disfrutar de estos momentos y permitirme el haber llegado hasta

este momento tan importante de mi formación profesional.

A mis hijos Mathias y Santiago con ustedes empecé a entender mejor muchas cosas y he

comprendido que no hay mejor premio en la vida que procrear las vidas, siempre serán los

niños de mami y aunque cuando crezcan tomaran sus propias vidas a pesar de eso yo

siempre voy a estar ahí para y por ustedes amores de mi vida.

A mis padres Juan Ponguillo y Cristina Cerezo, sin su guía, apoyo y comprensión que

siempre me han dado aún en momentos difíciles no hubiera logrado esto que a pesar, que

uno de ellos no esté su presencia física, sé que esta abstractamente lo está.

A mi esposo Luis Guaillas, por contribuir conmigo en todo momento adversario de la vida

y a pesar de todo siempre apoyándome en esta etapa más de mi vida, te amo.

A mis familiares y amigos por inculcar en mí la perseverancia ante toda situación

presentada.

viii

RESUMEN EJECUTIVO Y PALABRAS CLAVES

Esta investigación permitió conocer los aspectos relevantes de la compañía, el objetivo

general es: Determinar la relación de la Revisión Especial con el desarrollo Administrativo

y Operacional de la empresa FRAGUI S.A. del Cantón Quevedo, año 2014. Este trabajo se

realiza con la investigación de campo, en el lugar donde se origina dicha información, la

bibliográfica donde se obtuvo la información para el desarrollo investigativo y la

descriptiva es la que determino la situación de la entidad para una interpretación concreta.

El diseño de la investigación empleado fue el no experimental basándose en el análisis de

procesos funciones y una evaluación al control interno. Por medio de la entrevista,

encuesta y cuestionario del control interno, el mismo que se aplicó en las diferentes áreas

relacionadas entre sí. De acuerdo a los objetivos planteados y después de ver realizado

una revisión especial y su relación con la gestión administrativa y operacional. El diseño

de la investigación empleado fue el no experimental basándose en el análisis de procesos

funciones y una evaluación al control interno. Las técnicas de estudios utilizados fue: La

investigación que se evalúo en las instalaciones de la entidad para conocer cómo se maneja

en la área Administrativa. Como resultado del estudio se obtuvo: Que al realizar la

empresa auditada FRAGUI S.A. se midió las herramientas y políticas acorde a los

procedimientos de la misma, se evaluó el control interno ,obtuvo un nivel de riesgo del

10% y una confianza del 90% y se culminó con un informe.

Palabras claves: Revisión especial, gestión administrativa, gestión operacional.

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ABSTRACT AND KEYWORDS

This research yielded information on the relevant aspects of the company, the general

objective is: To determine the relationship of the Special Review the Administrative and

Operational Development Company S.A. FRAGUI S.A. Quevedo Canton, 2014. This work

is carried out field research in the place where the information originates, where

bibliographic information for research development and descriptive is what determined the

position of the entity was obtained for concrete interpretation. The research design used

was not based on experimental process analysis functions and evaluation of internal

control. Through the interview, and questionnaire survey of internal control, same as was

applied in different areas related. According to the objectives and after seeing conducted a

special review and its relationship with the administrative and operational management.

The research design used was not based on experimental process analysis functions and

evaluation of internal control. The research techniques used were: The research evaluated

at the premises of the institution to know how it is handled in the administrative area. As a

result of the study was obtained: That when performing the audited company FRAGUI

S.A. tools and policies according to the same procedures are measured, it evaluated the

internal control is obtained a risk level of 10% and a 90% confidence and resulted in a

report.

Keywords: Special Review, administrative, operational management.

x

TABLA DE CONTENIDO

PORTADA ............................................................................................................................. I

DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHO ........................................... II

CERTIFICADO DE CULMINACIÓN DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN .......... III


COINCIDENCIA Y/O PLAGIO ACADÉMICO ............................................................... IV


COINCIDENCIA Y/O PLAGIO ACADÉMICO ................................................................ V

AGRADECIMIENTO ......................................................................................................... VI

DEDICATORIA ................................................................................................................. VII

RESUMEN EJECUTIVO Y PALABRAS CLAVES ...................................................... VIII

ABSTRACT AND KEYWORDS ....................................................................................... IX

TABLA DE CONTENIDO .................................................................................................. X

CÓDIGO DUBLIN .......................................................................................................... XIV

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1

CAPÍTULO I ......................................................................................................................... 3

CONTEXTUALIZACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................... 3

1.1. PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN. .............................................................................. 4

1.1.1. Planteamiento del problema. ............................................................................... 4

1.1.1.1. Diagnóstico. .................................................................................................. 4

1.1.1.2. Pronóstico. .................................................................................................... 5

1.1.2. Formulación del Problema................................................................................... 5

1.1.3. Sistematización del problema. ............................................................................. 6

1.2. OBJETIVOS. .................................................................................................................. 6

1.2.1. Objetivo General.................................................................................................. 6

1.2.2. Objetivos específicos. .......................................................................................... 6

1.3. JUSTIFICACIÓN. ............................................................................................................ 7

CAPÍTULO II ........................................................................................................................ 8

xi

FUNDAMENTACIÓN TEORICA DE LA INVESTIGACIÓN .......................................... 8

2.1. MARCO CONCEPTUAL. ................................................................................................. 9

2.1.1. Revisión. .............................................................................................................. 9

2.1.2. Especial. ............................................................................................................... 9

2.1.3 Empresa. ............................................................................................................... 9

2.1.4 Administrativo. ................................................................................................... 10

2.1.5 Auditoria Administrativa. ................................................................................... 10

2.1.6 Auditoria de Gestión. .......................................................................................... 10

2.1.7. Auditoria Operacional. ...................................................................................... 11

2.1.8. Gestión Administrativa. ..................................................................................... 11

2.1.9. Planificación. ..................................................................................................... 11

2.1.10. Técnicas para evaluar el control interno. ......................................................... 12

2.1.11. Examen o inspección física. .......................................................................... 12

2.1.12. Entrevistas. ...................................................................................................... 12

2.1.13. Análisis. ........................................................................................................... 12

2.1.14. Evaluación. ...................................................................................................... 13

2.1.15. Programas de auditoría. .................................................................................. 13

2.1.16. Indicadores de Gestión. .................................................................................. 13

2.1.17. Indicadores cuantitativos. ............................................................................... 14

2.1.18. Indicadores cualitativos. ................................................................................. 14

2.1.19. Papeles de trabajo. ........................................................................................... 14

2.1.20. Cédulas. ........................................................................................................... 15

2.1.21. Carta de presentación....................................................................................... 15

2.1.22. Antecedentes. .................................................................................................. 15

2.1.23. Control Interno. ............................................................................................... 15

2.1.24. Componentes del control interno. .................................................................... 16

2.1.25. Ambiente de control. ....................................................................................... 16

2.1.26. Evaluación del Riesgo. ................................................................................... 16

2.1.27. Actividades de control. .................................................................................... 16

2.1.28. Supervisión. ..................................................................................................... 17

2.1.29. Información y comunicación. ......................................................................... 17

2.1.30. Monitoreo. ....................................................................................................... 17

2.1.31. Informe de Control Interno. ............................................................................. 18

2.1.32. Pruebas de Control. ......................................................................................... 18

xii

2.1.33. Pruebas Sustantivas. ........................................................................................ 18

2.1.34 Coso. ................................................................................................................ 18

2.2. MARCO REFERENCIAL. .............................................................................................. 19

2.2.1. Antecedentes Investigativo. ............................................................................... 19

2.2.2. Derechos del buen vivir. .................................................................................... 20

2.2.3. Derecho a la salud y su protección. ................................................................... 20

2.2.4. Superintendencias de compañías. ...................................................................... 20

2.2.5. Normas Internacionales de Auditoría (NIAs). .................................................. 21

2.2.6. Riesgo de control. .............................................................................................. 22

2.2.7. Riesgo de detección. ......................................................................................... 22

2.2.8. Planificación Preliminar. ................................................................................... 22

2.2.9. Planificación Específica. ................................................................................... 22

2.2.10. Ficha técnica de indicadores. ........................................................................... 22

2.2.11. Criterios para identificar un indicador. ........................................................... 23

2.2.12. Criterios para seleccionar indicadores. ........................................................... 23

2.2.13. Naturaleza de los papeles de trabajo............................................................... 23

CAPÍTULO III .................................................................................................................... 24

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ................................................................... 24

3.1. LOCALIZACIÓN. ......................................................................................................... 25

3.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN. ........................................................................................... 25

3.2.1. Investigación Bibliográfica. .............................................................................. 25

3.2.2. Investigación de Campo. ................................................................................... 25

3.3. MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN. .................................................................................. 26

3.3.1. Método Descriptivo: ......................................................................................... 26

3.3.2. Método Analítico. .............................................................................................. 26

3.3.3. Método Deductivo: ............................................................................................ 26

3.3.4. Método Inductivo: ............................................................................................. 26

3.3.5. Método sintético. ............................................................................................... 26

3.4. FUENTES DE RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN. ......................................................... 26

3.4.1. Fuentes primarias. .............................................................................................. 27

3.4.2. Fuentes secundarias. .......................................................................................... 27

3.5. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN. ................................................................................. 27

3.5.1. Creación de la firma auditora. ........................................................................... 27

xiii

3.5.2. Población. .......................................................................................................... 28

3.5.3. Muestra. ............................................................................................................. 28

3.6. INSTRUMENTO DE LA INVESTIGACIÓN. ....................................................................... 28

3.6.1. Encuesta. ............................................................................................................ 28

3.6.2. Entrevistas. ........................................................................................................ 28

3.7. TRATAMIENTO DE LOS DATOS. .................................................................................. 28

3.8. RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES. ...................................................................... 28

3.8.1. Recursos Humanos. ........................................................................................... 29

3.8.2. Materiales. ......................................................................................................... 29

CAPÍTULO IV .................................................................................................................... 31

RESULTADOS Y DISCUSIÓN ......................................................................................... 31

4.2. DISCUSIÓN. .............................................................................................................. 112

CAPÍTULO V ................................................................................................................... 103

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 103

5.1. CONCLUSIONES. ....................................................................................................... 104

5.2. RECOMENDACIONES. ............................................................................................... 105

CAPÍTULO VI .................................................................................................................. 106

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................... 106

6.1. LITERATURA CITADA. .............................................................................................. 107

6.2. LINK BIBLIOGRÁFICOS. ............................................................................................ 109

CAPÍTULO VIII ............................................................................................................... 110

ANEXOS ........................................................................................................................... 110

N° 1: CARTA DE ACEPTACIÓN DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN. .............................. 111

N° 2: RUC DE FRAGUI S.A. ....................................................................................... 112

N° 3: FRAGUI S.A. .................................................................................................... 113

N° 4: FRAGUI S.A. .................................................................................................... 113

N° 5: FRAGUI S.A. .................................................................................................... 113

N° 6: FRAGUI S.A. .................................................................................................... 114

N° 7: FRAGUI S.A. .................................................................................................... 114

N° 8: FRAGUI S.A. .................................................................................................... 114

xiv

CÓDIGO DUBLIN

Título:

“Revisión especial y su relación con la gestión administrativa y

operacional de la empresa Fragui s.a., cantón Quevedo, año 2014”.

Autor: Ponguillo Cerezo Paola Lorena

Palabras clave: Revisión Especial Gestión Administrativo Operacional

Fecha de Publicación: 30-octubre-2015

Editorial: Facultad de Ciencias Empresariales. Carrera de Ingeniería en

Contabilidad y Auditoría. C.P.A.

Resumen: Esta investigación permitió conocer los aspectos relevantes de la

compañía, el objetivo general es: Determinar la relación de la

Revisión Especial y su relación con la Gestión Administrativa y

Operacional de la empresa FRAGUI S.A. del Cantón Quevedo, año

2014. Este trabajo se realiza con la investigación de campo, en el

lugar donde se origina dicha información, la bibliográfica donde se

obtuvo la información para el desarrollo investigativo y la descriptiva

es la que determino la situación de la entidad para una interpretación

concreta. El diseño de la investigación empleado fue el no

experimental basándose en el análisis de procesos funciones y una

evaluación al control interno. Por medio de la entrevista, encuesta y

cuestionario del control interno, mismo que se aplicó en las

diferentes áreas relacionadas entre sí. De acuerdo a los objetivos

planteados y después de ver realizado una revisión especial y su

relación con la gestión administrativa y operacional. El diseño de la

investigación empleado fue el no experimental basándose en el

análisis de procesos funciones y una evaluación al control interno.

Las técnicas de estudios utilizados fue: La investigación que se

evalúo en las instalaciones de la entidad para conocer cómo se

maneja en la área Administrativa. Como resultado del estudio se

obtuvo: Que al realizar la empresa auditada FRAGUI S.A. se midió

las herramientas y políticas acorde a los procedimientos de la misma,

se evaluó el control interno ,es obtuvo un nivel de riesgo del 10% y

una confianza del 90% y se culminó con un informe.

xv

Palabras claves: Revisión especial, gestión administrativa, gestión

operacional.

This research yielded information on the relevant aspects of the

company, the general objective is: To determine the relationship of

the Special Review the Administrative and Operational Development

Company SA fragui Quevedo Canton, 2014. This work is carried out

field research in the place where the information originates, where

bibliographic information for research development and descriptive

is what determined the position of the entity was obtained for

concrete interpretation. The research design used was not based on

experimental process analysis functions and evaluation of internal

control. Through the interview, and questionnaire survey of internal

control, same as was applied in different areas related. According to

the objectives and after seeing conducted a special review and its

relationship with the administrative and operational management.

The research design used was not based on experimental process

analysis functions and evaluation of internal control. The research

techniques used were: The research evaluated at the premises of the

institution to know how it is handled in the administrative area. As a

result of the study was obtained: That when performing the audited

company FRAGUI S.A. tools and policies according to the same

procedures are measured, it evaluated the internal control is obtained

a risk level of 10% and a 90% confidence and resulted in a report.

Keywords: Special Review, administrative, operational management

Descripción 154 hojas: dimensiones, 29 x 21 cm.

URI:

1

Introducción

Este proyecto investigó los efectos en la gestión administrativa y operacional a la vez

diagnostico las fortalezas y debilidades de la empresa FRAGUI S.A., encontró entre los

hallazgos las debilidades más relevantes, para fortalezas y debilidades de la compañía

FRAGUI S.A., encontró entre los hallazgos las debilidades más importantes, para reforzar

las oportunidades que tengan mejor y mayor grado de eficacia y eficiencia de la gestión

administrativa y operacional de la compañía.

Este proceso de investigación de la revisión especial y su relación con la gestión

administrativa operacional

El proceso de investigación de revisión especial y su relación con la gestión administrativa

operacional busca dar soluciones factibles para mejorar el control interno, el rendimiento

económico de la empresa con el propósito de apoyar a los directivos en la toma de

decisiones en base a un informe confiable emitido por el autor logrando dar un buen

resultado a la organización.

La revisión especial permitió realizar un análisis profundo sobre los niveles de eficiencia,

eficacia y economía de todos los procesos que se manejan en una organización; y, a través

de recomendaciones, el auditor puede cooperar con su criterio y experiencia para lograr un

mejoramiento continuo en la organización, siendo la base de este tipo de examen la

evaluación de control interno, así como la aplicación de indicadores de gestión de manera

que la organización considere lo planteado.

En el Cantón de Quevedo, es un medio muy competitivo, la revisión especial pasa a ser un

elemento vital para las gerencia de las diferentes empresas, permitiéndole conocer a los

ejecutivos que tan bien resuelven los problemas económico, sociales y ecológicos que a

este nivel se le presentan generando en las organización un saludable dinamismo que la

conduce exitosamente a sus metas propuesta

La revisión especial al proceso administrativo y operativo constituye la manipulación de

los instrumentos y recursos empleados en la institución; los cuales permiten evaluar y

emitir una opinión fiable.

2

En este trabajo se recopilara los datos y características como parte de la técnica de

observación; que permiten visualizar atentamente el fenómeno, hecho o caso, descubrir los

hallazgos más relevantes que serán analizados para proponer mejoras a la administración.

La investigación se redacta con carácter de Trabajo Profesional por Finalización de

Carrera, para la obtención por parte de quien lo suscribe del título de Ingeniera de

Contabilidad y Auditoría – C.P.A.

El capítulo 1, fomenta la contextualización de la investigación, en la cual se da a connotar

la problematización y justificación del proyecto de investigación.

El capítulo 2, se enfoca en la fundamentación teórica de la investigación, donde se ejecuta

un estudio de la teoría en relación de los conceptos.

El capítulo 3, hace mención a la metodología de la investigación en cual se identifica los

métodos utilizados y adecuados que aportaron a la recopilación de datos e instrumentos de

información.

El capítulo 4, demuestra el analiza de los resultados obtenidos basados mediante las

encuestas, entrevistas, cuadros y gráficos estadísticos, que permitirán describir el análisis

de lo observado dentro de la empresa.

El capítulo 5, manifiesta las conclusiones y recomendaciones que se realizan en base a los

objetivos de la investigación, con el fin de dar las mejores pautas a los directivos de la

compañía.

El capítulo 6, expresa las bibliografías utilizadas en el presente trabajo basado la norma

American Paychological association (APA).

El capítulo 7, constan los anexos.

3

CAPÍTULO I

CONTEXTUALIZACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

4

1.1. Problema de la Investigación.

La empresa FRAGUI S.A. del cantón Quevedo, ha manifestado continuos problemas a

nivel administrativo, en tal petición por parte de los usuarios, es de vital importancia la

aplicación de una Revisión Especial ya que proporcionará apoyo a las decisiones tomadas

por los directivos con el fin de realizar correctivos que coadyuven al alcance de los

objetivos y metas globales eficientes.

En nuestro país, el crecimiento que han mantenido las organizaciones ha sido acelerado,

considerando los factores que han intervenido, como son: la tecnología, la globalización,

procedimientos de certificación y las responsabilidades y obligaciones en calidad de

ofertante de los servicios que brinda la compañía.

Los estándares de direcciones administrativas implementados a nivel mundial, influye

cada vez más el desempeño de nuevas políticas que aportan con los procedimientos de

certificación y acreditación a los que rigen las diversas organizaciones que demuestran ante

la sociedad, su real potencial humano y técnico: además de evidenciar la calidad presente

en cada uno de los recursos que posee.

1.1.1. Planteamiento del problema.

Este proyecto se realiza con el objetivo de determinar las características entre muchas otras

de las compañías propone la mejora de la eficiencia y eficacia de todos sus colaboradores

esta necesidad trata de evaluar cuestiones relacionadas con los administradores, clientes

externos e internos y que se sus colaboradores esta necesidad implica examinar cuestiones

relacionadas con los administradores, clientes, proveedores y demás colaboradores y esto

se logre con una revisión especial.

1.1.1.1. Diagnóstico.

La empresa FRAGUI S.A. del cantón Quevedo, dentro de sus debilidades y amenazas que

presenta tenemos que la entidad posee un limitado proceso de selección los colaboradores,

provocando que el nuevo personal no pueda ser evaluado de manera eficiente, aumentando

con esto el riesgo comprendido en este proceso de selección del personal.

5

CAUSAS

“Políticas y herramientas ineficientes”.

“Falta del sistema de evaluación de desempeño”.

“Control internos débil”.

“Realización de un auditoría administrativa”.

EFECTOS

Ineficacia proceso administrativo”.

Defección de responsabilidades del personal”.

Riesgo de control alto”.

Detalles de las áreas a auditar”.

1.1.1.2. Pronóstico.

“Herramientas y políticas administrativas poco fiables”.

“Manifestación de control interno inconsistente”.

“Ineficacia e ineficiencia de los colaboradores”.

“Informe de auditoría preliminar”.

1.1.2. Formulación del Problema.

El presente trabajo investigativo determinará la relación de la compañía FRAGUI S.A. del

cantón Quevedo el mismo tendrá las facultades de conocer y saber los supuestos riesgos

que se pospondrán en dicha entidad, por el cual se hace necesario formular y plantear la

siguiente interrogante.

¿Cuál es la relación de la revisión especial con la gestión administrativa y operacional de la

empresa “FRAGUI S.A.” del cantón Quevedo, año 2014?

6

1.1.3. Sistematización del problema.

El presente trabajo de investigación se relaciona al desempeño del manejo administrativo y

operacional de la entidad FRAGUI S.A. del cantón Quevedo, este está inmerso en el

desarrollo y contratación de los colaboradores en la compañía, es por tal motivo que

exponen los siguientes subproblemas:

¿Qué herramientas y políticas administrativas se encuentran empleadas en la institución

“FRAGUI S.A.” del cantón Quevedo, para garantizar los objetivos institucionales.

¿Cuánto es el nivel de confianza para el cumplimiento del control interno en el área

administrativa y operacional?

¿En que afectan los costos operacionales relativamente a la eficacia y eficiencia de la

gestión administrativa y operacional?

¿Qué resultado se obtendrá luego de aplicar la revisión especial?

1.2. Objetivos.

1.2.1. Objetivo General.

Determinar la relación de la “Revisión Especial y su Relación con la Gestión

Administrativa y Operacional de la empresa FRAGUI S.A., Cantón Quevedo, año 2014”.

1.2.2. Objetivos específicos.

Analizar las políticas y herramientas administrativas utilizadas en la entidad, que

determine el cumplimiento del control interno.

Evaluar los controles administrativos operativos de la compañía y su nivel de

confianza.

Medir el comportamiento de la eficiencia y eficacia en las operaciones

administrativas y operacionales.

Emitir un informe basados en los resultados obtenidos en la Revisión Especial de

Gestión aplicada.

7

1.3. Justificación.

La Revisión especial dentro de una entidad es de gran vitalidad ya que permitirá ver la

evolución que ha tenido la entidad en determinado periodo esta misma conlleva a una

positiva coordinación en cada una de las actividades en las diversas áreas de la compañía

con el fin de proporcionar en el alcance de los objetivos.

La ejecución de una revisión especial y su relación con la gestión administrativa y

operacional de la empresa FRAGUI S.A. coadyuvara a diagnosticar, analizar y determinar

recomendaciones a la organización con las misma se pretende realizar si es posible

cambios en beneficios de la empresa tanto en lo administrativo y operacional en relación a

los resultados encontrados.

El trabajo de investigación es factible porque cuenta con los elementos humanos,

materiales y financieros por tal permite la fiabilidad para llevar a cabo esta investigación.

Se justifica ya que en FRAGUI S.A. para evidenciar si el desarrollo de sus directivos y de

los demás miembros de la compañía si se están o no sujetándose y ejecutando su

desempeño de acuerdo a sus actividades asignadas y a la vez el cumplimiento del control

interno.

De tal manejo este trabajo de investigación será de vital y útil importancia para la diferente

compañía que tiene esta similitud de actividad comercial y así poder hacer la mejor la toma

de decisiones sustentadas en métodos y datos reales enlazados al desarrollo de la

investigación.

CAPÍTULO II

FUNDAMENTACIÓN TEORICA DE LA INVESTIGACIÓN

9

2.1. Marco Conceptual.

2.1.1. Revisión.

“La revisión involucra el examen y análisis detallista que se lleva a cabo sobre una

comprobada cuestión o cosa, la palabra revisión también se utiliza para dar cuenta del

nuevo análisis absoluto al cual se somete una cosa o cuestión con la misión de corregir su

trabajo o resultado, para restaurarla o repararla, si así lo demanda, o bien para obtener una

comprobación certera de su trabajo” (Maldonado, 2010).

“Podemos hallar la posibilidad del examen, como la acción y el efecto de re-visar. De

volver a ver algo para examinar, inspeccionar, escrutar; repasar, reconocer, analizar o

investigar un hecho o una cosa de la existencia” (Carvajal, 2014).

“La revisión implica el examen y análisis detallado que se lleva a cabo sobre una

determinada cuestión o cosa a cabo sobre una comprobada cuestión o cosa, la palabra

revisión también se utiliza para dar cuenta del nuevo análisis” (Albay, 2013).

2.1.2. Especial.

“Especial es aquello que se diferencia de lo común o de lo general. Por lo tanto, algo

especial (del latín specialis) es singular, particular extraordinarias Por otra parte, algo

especial es lo que se destina a un fin concreto o específico” (Latin, 2010).

“Comprobar la oportunidad de las pruebas a realizar tipo de transacciones y actividades

señalados en los hechos presentados” (Mantilla, 2010).

2.1.3 Empresa.

“Empresa es un conjunto de capital, trabajo y técnicas que se conjugan para realizar una

actividad económica con ánimo de utilidad. Una compañía tiene como objetivo el lucro de

la inversión que se realizó para la ejecución de dicha actividad y que los dueños o

inversionistas están esperando que el lucro que obtengan de esta actividad incremente su

Patrimonio. La realización de la actividad económica o del objeto social de la compañía, se

10

realiza con la intervención de cuatro grandes áreas: Producción, talento humano, mercadeo

y finanzas” (Sarmiento, 2010).

“Una Empresa es todo un ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a, los clientes

bienes y/o servicios que al ser vendidos proporcionaran una rentabilidad que contribuye al

empresario, al estado, y a la sociedad” (Blomer, 2010).

2.1.4 Administrativo.

“Se define como un proceso cuyo objeto es la coordinación eficaz y eficiente de los

recursos para lograr su máxima productividad” (Ecured, 2012).

“Administrativo se refiere a la parte responsable de asignar responsabilidades y controlar

sus áreas cuyas actividades de control cubren a lo ancho hacia arriba y abajo, las unidades

de operación otras dependencias de la compañía” (Mantilla, 2010).

2.1.5 Auditoria Administrativa.

“Hacemos hincapié que la auditoria es la examinación especial hacia los registros contable

de una compañía o parte de ella, que se lleva a cabo con el propósito de determinar si la

organización está operando eficientemente” (Ray, 2012).

“Es el proceso independiente, sistemático, documentado para obtener evidencia y evaluar

objetivamente con el propósito proporcionar el nivel en que los criterios de auditoria son

complementados” (Benjamin, 2012).

2.1.6 Auditoria de Gestión.

“La Auditoria de Gestión se define como el examen comprensivo y constructivo de la

estructura de la organización de la entidad u otras instituciones, o de cualquier otra entidad

y de sus métodos, procesos de control, medios de operación y los recursos humanos y

materiales que emplean” (Benjamin, 2012).

“Es un proceso de evaluaciones que concluye con la formulación de una opinión sobre las

5 Es de las decisiones de los administradores y funcionarios de la entidad, durante un

período” (Maldonado, 2010).

11

2.1.7. Auditoria Operacional.

“Es una revisión metodológica de las actividades de la organización la cual se realiza

mediante una o más operaciones. Su finalidad es la promoción de la eficiencia” (Franklin,

2010).

Según (Guerra, 2013) “La Auditoria operacional es el examen sistemático y evaluación

profesional autónomas del desarrollo de actividades realizadas en la institución proyectos,

programas u operación con el propósito de proporcionar su grado de eficacia, eficiencia,

economía, equidad, calidad e impacto y por medio de las recomendaciones que al efecto se

formulen, suscitar la correcta administración de los recursos.

2.1.8. Gestión Administrativa.

“Suministra un sustento administrativo a los procesos empresariales de cada una de las

áreas funcionales en una compañía, con el fin de lograr resultados positivos y con una

gran ventaja competitiva revelada en los estados financieros” (Uribe, 2011).

“La administración es necesaria en toda organización sin importar el tamaño (pequeña o

grande), el tipo tanto pública, privada o sin fines de lucro, la ubicación de la compañía sea

ámbito nacional o extranjero, ni el nivel o área de trabajo sea manufacturera, sistemas de

información, recursos humanos, contabilidad, entre otros” (Luna, 2007).

2.1.9. Planificación.

“Una organización adecuada es la primera fase necesaria para realizar tribunales del

sistema eficaces, utilizando los recursos estrictamente necesarios, el auditor de sistemas

debe comprender el ambiente del negocio en el que se ha de realizar la auditoría así como

los riesgos del negocio y control asociado” (Blanco, 2012).

“Esta etapa se visualiza en conseguir un conocimiento general de la compañía y de los

componentes a ser auditados como: antecedentes, marco legal, responsabilidad,

organización, autoridades, operaciones, propósito, financiamiento. Así mismo se establece

los procedimientos a seguir para la ejecución del control de gestión como la cobertura, el

12

periodo de análisis y la elaboración de los papeles de trabajo en los que se reclasificará la

información financiera” citado por (cnel-JORGE TORRES PICO. docx).

2.1.10. Técnicas para evaluar el control interno.

(Guilarte, 2010) “Al evaluar, establecer y analizar el procedimiento del control interno

para el alcance de la auditoria, el responsable debe proporcionar información suficiente,

competente y relevante con el objetivo de obtener el resultado de una base razonable para

sus actividades, criterios, conclusiones y recomendaciones. Los procedimientos de

auditoria son los distintos métodos utilizados por el profesional para adquirir evidencias”.

2.1.11. Examen o inspección física.

(Guilarte, 2010) “Es la búsqueda física de un activo, es muy amplio el uso prioritario está

inmerso desde la perspectiva del flujo de trabajo las acciones administrativas de los

directivos, subordinados, archivos, almacenar información excedentes.

“Hace mención a la constatación física en mención con sus directivos el cual prestara un

apropiado proceso de estudios en las acciones administrativas y otras áreas” (Luna, 2007).

2.1.12. Entrevistas.

“Según, (Zea, 2010) “Varios escritores llaman entrevista a la técnica. Los mismos u otros,

unen en un mismo noción a la entrevista y el cuestionario, denominándolos encuesta,

debido a que en los casos se trata de obtener datos de personas que tiene alguna relación

con el problema que es materia de investigación” (Pag. 60).

2.1.13. Análisis.

“Consiste en la desagregación delos elementos de un todo para ser examinados en su

detalle y obtener un juicio sobre el todo o en relación con cada una de sus partes” (Blanco,

2012).

(Guilarte, 2010) “Esto se indaga con la finalidad de llegar a una disminución lógica. Tener

las relaciones entre las diferentes áreas de una transacción. En esto se encuentra inmerso la

discrepancia de las diversas áreas de la organización y/o de las diferentes y por

13

consiguiente establecer el efecto potencial o consecutivo sobre la información basada en

veraz determinación”.

2.1.14. Evaluación.

“Se define que es el procedimiento de una toma de decisiones en base a la información

brindada. La evaluación va en consecuencia de la experiencia y criterio del auditor

sustentada y basada con evidencias documentadas y no con insinuaciones y/o

suposiciones”. (Guilarte, 2010).

2.1.15. Programas de auditoría.

Los programas para la auditoría de trabajo, al igual que para otro tipo de auditoría,

describen específicamente como se deben llevar a cabo las actividades durante la ejecución

del examen, contienen una relación ordenada de forma secuencial y lógica de los diferentes

procedimientos a desarrollarse en relación a los objetivos propuestos, en cada uno de los

sistemas, proyectos, programas, a examinarse.

Al igual que alguna u otra auditoria se detallan específicamente como y cuáles serán las

actividades que se llevaran a cabo durante la ejecución y realización de la auditoria, estos

contiene una forma ordenada, secuencial y lógica de las diversos procesos a plasmarse en

el desarrollo de la investigación en consecuencia a los objetivos planteados en cada uno de

los examinados. (Contraloría General del Estado, 2012).

“El programa de auditoría se preparan anticipadamente en la etapa de planeación en si se

dice que es una exposición, ordenada, clasificada y lógica de los procedimientos de

auditoría que han de utilizarse, la prolongación que se da y la oportunidad en que se han de

aplicar” (Albay, 2013).

2.1.16. Indicadores de Gestión.

“Los indicadores de gestión son parámetros o versátiles que permiten hacer la medición de

manera cualitativa y cuantitativa, el nivel de desempeño de un programa, procesos,

actividades de las operaciones en termino de efectividad, eficiencia, economía. Se utiliza a

acogerse datos primarios indicadores que asemejan datos, ya seleccionados los indicadores

14

se puntualizan los objetivos en cuestión de comparaciones, la periocidad en que someten

las mediciones en cuanto a los desvíos se trasforman en avisos es decir muestran la

indicación de los niveles por debajo y encima de los cuales el indicador es importante”.

(Contraloria General del Estado, 2012).

2.1.17. Indicadores cuantitativos.

Estos indicadores cuantitativos se miden tiempo o cantidades o los diferentes costos fijos

de operación. Es en lo que la mayoría de las compañías se fijan para medir la

productividad de la empresa, de un equipo o de un producto. Siempre se basa en un

cociente entre cantidad y tiempo empleado (Viladiu, 2000).

Según la (Contraloria General del Estado, 2012)“Son indicadores que miden el

rendimiento de una actividad y entre otros pueden ser: Indicadores de volumen de trabajo,

de eficiencia, de economía, de efectividad 2011” (p.23).

2.1.18. Indicadores cualitativos.

Son aquellos basados en una entrevista o encuesta así como información no estructurada,

métodos de investigación los cuales suelen ser problemáticas. Proporcionan información

en relación de los aspectos no contemplados” (Viladiu, 2000).

2.1.19. Papeles de trabajo.

“Se define que los papeles de trabajos son los que tienen en consideración registrar los

elementos de manera específica los cuales sirven para obtener evidencias suficientes que

son la base para estructurar la opinión o dictamen que brinda el auditor, el cual son en

conjunto de cedulas en las que el auditor archiva la información y datos obtenidos de la

entidad que se está auditando”. (Maldonado, 2010).

“Conjunto sistemático y referenciado a los registros, anotaciones o documentos, cedulas

analíticas, resúmenes comentarios o cualquier otra prueba documental obtenidas o

preparadas por el auditor en el trayecto de un examen de acuerdo al alcance de las pruebas

realizadas, relativos a los procedimientos seguidos, informaciones adquiridas y las

conclusiones alcanzadas” (Davalos, 2008).

15

2.1.20. Cédulas.

“Las cédulas son aquellos documentos que brinda capturar datos e información que en

cuestionarios es fácil distinguir, ya que alude un rango de respuestas, puntualizada la

información de más sutil, relaciona definiciones claras, sistemiza y proporciona la

magnitud del desarrollo para analizar los resultados obtenido en la investigación”.

(Franklin, 2010).

2.1.21. Carta de presentación.

(Franklin, 2010) En esta se menciona un breve fragmento del cumplimiento del objetivo

de la auditoría y un agradecimiento por la colaboración proporcionada en referencia de su

introducción.

(Maldonado, 2010) En este segmento se describe una rápida demostración de la gratitud

por la colaboración y aportación brindada y un breve diagnóstico del cumplimiento del

objetivo de la revisión especial.

2.1.22. Antecedentes.

Está en información en relación con la organización auditada referida a desarrollo como

las principales actividades y otros aspectos que puedan resultar de utilidad (Blanco, 2012).

Una corta caracterización de la compañía auditada enfatizada a las primordiales

actividades que desempeña y otras características que sirvan de interés. (Maldonado,

2010).

2.1.23. Control Interno.

(Maldonado, 2010) El control interno se conceptualiza como todos aquellos mecanismos

de control que dispone una compañía para poder cerciorar sus activos y resultados, donde

de forma esquemática todo buen control debe poder conseguir evaluar los objetivos.

(Blanco, 2012) El sistema de control Interno está trenzado con las actividades operativas

de una organización y existe por fundamentales razones de negocios, estas acciones son

penetrantes e inherentes en el modo y manejo gerencial de los negocios.

16

2.1.24. Componentes del control interno.

“El control interno está integrado en los procesos de la organización y forma parte de las

actividades de planeamiento, ejecución y monitoreo, y representa una herramienta útil para

la gerencia. Por lo tanto, no es un sustituto de las acciones que debería adoptar la gerencia

en cumplimiento de sus legítimas obligaciones. Los componentes del COSO, hacen las

veces de criterios generales que aseguran la preparación de estados financieros libres de

errores materiales o fraude, dentro de niveles de riesgo aceptable desde ese punto de vista”.

(Benjamin, 2012).

2.1.25. Ambiente de control.

El ambiente de control es una membrana invisible que envuelve a toda la organización, es

el primer componente del COSO y es reconocido como el más importante por ser el “tono

en la cumbre” de la organización. La atmosfera interior de “los de arriba” ejerce gran

influencia en la conciencia de control de “los de abajo”, por lo que representa el ambiente

apropiado para que los empleados desarrollen con efectividad las actividades de control

que les han sido confiadas” (Badillo, 2010).

2.1.26. Evaluación del Riesgo.

“La evaluación del riesgo es probablemente el paso más importante en un proceso de

gestión de riesgos; y, también el paso más difícil y con mayor posibilidad de cometer

errores. Una vez que los riesgos han sido identificados y evaluados, los pasos subsiguientes

para prevenir que ellos ocurran, protegerse contra ellos o mitigar sus consecuencias son

mucho más programáticos.” (Badillo, 2010).

2.1.27. Actividades de control.

(Mantilla, 2010) Las actividades de control son están significadas, principalmente, por dos

elementos:

• “Políticas. Establecen lo que debería hacerse en la organización”

17

• “Procedimientos. Son acciones que realizan las personas para implementar las políticas

establecidas”.

(Badillo, 2010) “Las políticas no son actividades de control, sino más bien, líneas

generales de acción para la toma de decisiones que indican a los gerentes cuales don las

decisiones que deben adoptarse y cuáles no. De ellas se desprenden los procedimientos que

resultan ser instrucciones específicas para ejecutar acciones, enfocadas en el objetivo por el

que se ha fijado determinada política”.

2.1.28. Supervisión.

“Según mediante el monitoreo efectuado por administración medimos la supervisión

interna en relación de las personas de la compañía y externa es de la supervisión que se le

hace a la auditoria que es efectuada por conocedores de la entidad”. (Fonseca, 2011).

(Blanco, 2012) “La supervisión ejerce en las fases de auditoria, durante la planeación, la

ejecución y hasta el lapso del trabajo. El grado que implica en la supervisión se lo

relaciona con su capacidad de cada persona y la experiencia en lapso del auditaje, una vez

que al auditor estableció un adecuado sistema de supervisión podrá verificarlo, analizarlo y

corregirlo en cuanto lo amerite”.

2.1.29. Información y comunicación.

“El componente Información y Comunicación, está conformado por los métodos y

procedimientos diseñados por la organización para registrar, procesar, resumir e informar

sobre las operaciones financieras que, generalmente, se muestran en una estructura

formalizada denominada estados financieros. Del mismo modo, una efectiva

comunicación”. (Badillo, 2010).

2.1.30. Monitoreo.

“Se conoce también como supervisión, el cual es un proceso que analiza la calidad del

control interno brinda fiabilidad lógica y razonable de que para la entidad está en alcance

de sus objetivos de control. Esto lleva a la indagación y corrección de las carencias de

control identificadas, con anticipación de que sea desventajoso en los objetivos de control

de la organización”. (Badillo, 2010).

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También denominado supervisión, es un proceso que evalúa la calidad del control interno

en el tiempo, es decir, “que trabaja en conjunto con el resto de componentes del control

interno, y proporciona seguridad razonable de que la organización está logrando sus

objetivos de control. Ello conlleva a la búsqueda y corrección de las deficiencias de control

identificadas, antes que afecten el logro de los objetivos de control de la entidad”. (Badillo,

2010).

2.1.31. Informe de Control Interno.

(Fonseca, 2011).” Un informe de control interno es en el cual se emite como primer

puntualización las observaciones y recomendaciones en relación con el control interno y

procesos operativos de la auditoria o del trabajo realizado y en este se incluye el informe

de auditoría para que los directivos tengan en conocimiento y criterio más claro y verídico

este mismo puede ser referido o relacionado como criterio”.

2.1.32. Pruebas de Control.

“Las pruebas de control son las que en gran parte determinan la efectividad del control

interno, están proporcionan información para obtener las pruebas analíticas para relacionar

entre dos o varios estados financieros haciendo un análisis de las razones financieras de la

entidad para medir su comportamiento”. (Contraloría General del Estado, 2012).

2.1.33. Pruebas Sustantivas.

“Las pruebas sustantivas que tratan de conseguir en la evidencia referida a la información

financiera auditada están relacionadas con la integridad, la exactitud y la validez de la

información financiera auditada. Por lo tanto, las pruebas sustantivas es aquella que se

designan a cada cuenta en particular, en indagación de evidencias comprobatorias. (Albay,

2013).

2.1.34 Coso.

“Método para ejecutar por los directivos de altos grados jerárquicos desde gerencia,

administración y demás personal de la entidad, implementado para determinar una

19

confiabilidad y seguridad en relación a los objetivos de la compañía distribuidos en

eficiencia, efectividad y eficacia de las actividades operacionales “ (Herrera, 2013).

2.2. Marco Referencial.

2.2.1. Antecedentes Investigativo.

(Saavedra, 2011) Afirma en la tesis: “Auditoria de Gestión Administrativa de la unión de

cooperativas de taxi del Azuay U.C.T.T.A.” concluye que: “Si un manual de funciones

bien estructurado ninguna empresa podrá realizar operación en relación con sus

actividades operacionales y administrativas”. (Pag.140).

(Galarza, 2011) En la tesis: “Auditoría de gestión administrativa – financiera a la

cooperativa de transportes asociados C.I.T.A.R.” concluye que: “Que cumplimiento de la

eficiencia, eficacia y efectividad por parte de la gestión administrativa-financiera ha sido

del todo favorable para el crecimiento económico de la Cooperativa”. (Pag.154).

(Torres, 2013) En la tesis: “Revisión especial al departamento de recaudación y su

incidencia en los resultados económicos en la empresa eléctrica pública estratégica CNEL

EP regional guayas los ríos sistema Quevedo,” recomienda que “Es importante socializar

las actividades asignadas para sus arreas respectivas faciliten la toma de decisiones en la

empresa”. (Pag.132).

(Rizzo, 2012) En la tesis: “El sistema de control interno y su incidencia en la gestión

administrativa de la empresa FRAGUI S.A. cantón Quevedo” concluye que “Se tiene que

elaborar una herramienta de control interno que permita evaluar al personal de la empresa

y sus diferentes funciones para así detectar el nivel de riesgo en la que esta se encuentra

con la finalidad de salvaguardar la información y recursos de la misma”. (Pag. 149).

(Guerra, 2013) En la tesis: “Auditoría de gestión y su incidencia en los servicios de la

empresa de agua potable del Gobierno Autónomo descentralizado municipal del cantón

Pichincha” sugiere Utilizar políticas propias para el desarrollo de las actividades

administrativas las que estarán diseñadas de acuerdo a la realidad de la institución”

(Pag.137).

20

2.2.2. Derechos del buen vivir.

Art. 15.- El Estado indicara, que en el sector público y privado, el uso de tecnología

ambientalmente limpia y de energías alternativas no contaminantes y de bajo impacto. La

soberanía energética no se alcanzará en detrimento de la soberanía alimentaria, ni afectará

el derecho al agua. (Constituccion de la Republica del Ecuador, 2014).

Se prohíbe el desarrollo, producción, tenencia, comercialización, importación, transporte,

almacenamiento y uso de armas químicas, biológicas y nucleares, de contaminantes

orgánicos persistentes altamente tóxicos, agroquímicos internacionalmente prohibidos, las

tecnologías y agentes biológicos experimentales nocivos y organismos genéticamente

modificados perjudiciales para la salud humana o que atenten contra la soberanía

alimentaria o los ecosistemas, así como la introducción de residuos nucleares y desechos

tóxicos al territorio nacional (Constituccion de la Republica del Ecuador, 2014).

Art. 53.- Las empresas, organismos e instituciones que presten servicios públicos deberán

incorporar sistemas de medición de satisfacción de las personas usuarias consumidoras,

para poner en práctica sistemas de atención y reparación. (Constituccion de la Republica

del Ecuador, 2014).

2.2.3. Derecho a la salud y su protección.

Art. 1.- “Esta ley tiene como finalidad regular las acciones que permitan efectivizar el

derecho universal a la salud consagrada en la Constitución Política de la República y la ley.

Se rige por los principios de equidad, integralidad, solidaridad, universalidad,

irrenunciabilidad, indivisibilidad, participación, pluralidad, calidad y eficiencia; con

enfoque de derechos, intercultural, de género, generacional y bioético” (Ley de Salud

Pública , 2014).

2.2.4. Superintendencias de compañías.

“Las superintendencias serán representadas y dirigidas por los superintendentes. La ley

determinará los requisitos que deban cumplir quienes aspiren a dirigir estas entidades”.

(Constituccion de la Republica del Ecuador, 2014).

21

2.2.5. Normas Internacionales de Auditoría (NIAs).

NIA 210. Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoría.

“Esta norma tiene como finalidad proporcionar una guía para asociar con el cliente los

términos del trabajo de auditoría y, en su caso, ilustra sobre la posición que debe adoptar

un auditor ante un requerimiento del cliente para cambiar los términos convenidos para

pasar a otro trabajo de nivel más bajo de seguridad que el que proporciona la auditoría. La

carta o acuerdo del compromiso de la auditoría debe ser enviada al cliente al comienzo del

trabajo, de manera de evitar malos entendidos respecto de las cuestiones claves del

compromiso”. (Normas Internacionales de Auditoría (NIAs), 2014).

NIA 230. Documentación del trabajo (papeles de trabajo).

La NIA 230 Los papeles de trabajo pueden estar en la forma de papeles propiamente

dichos y enuncia que el auditor debe documentar las materias que son importantes en la

provisión de elementos de juicio para respaldar tanto la opinión del auditor como el debido

cumplimiento de las normas de auditoría. (Normas Internacionales de Auditoría (NIAs),

2014).

NIA 300. Planeamiento del trabajo.

“Esta norma regula las guías para el planeamiento práctico de un trabajo recurrente y

distingue los aspectos que debe considerar en una primera auditoría. En rigor se trata del

plan general, de la debida documentación de ese plan y de las materias que deben ser

consideradas por el auditor. Incluye el programa de auditoría en el que se determina el

alcance, la naturaleza y la oportunidad de las pruebas de auditoría, sobre bases dinámicas.

Esto quiere decir, que está sujeto a cambios en la medida de los hallazgos del auditor”

(Normas Internacionales de Auditoría (NIAs), 2014).

NIA 310. Conocimiento del negocio.

“Para el cumplimiento adecuada de la auditoría el auditor y su equipo deben obtener un

apropiado conocimiento del negocio tal que les permita identificar los sucesos, las

transacciones y las prácticas relevantes que tengan efecto sea en los estados contables

22

auditados tomados en su conjunto como en el informe de auditoría” (Normas

Internacionales de Auditoría (NIAs), 2014).

2.2.6. Riesgo de control.

“Este riesgo comprende la posibilidad de que los procedimientos de control interno no

puedan prevenir los errores significativos de manera oportuna. Este riesgo no afecta a la

organización totalmente, coincide de manera directa en los componentes” (Badillo, 2010).

2.2.7. Riesgo de detección.

“Este riesgo se visualiza al aplicarlo en que no son suficientes para lograr descubrir

errores o anormalidades que sean significativos, es decir que no detecten una

representación errónea que pudiera ser significativa” (Badillo, 2010).

2.2.8. Planificación Preliminar.

“En esta fase el profesional está adaptado al ambiente de interno y externo de la entidad

auditada enfocada más directa al departamento, procedimiento o actividad a evaluar, con

la finalidad de apreciar inmediatamente los problemas que enfrentan los involucrados los

mismo que proporcionarán el diagnostico de diversos puntos de la organización”. (Badillo,

2010).

2.2.9. Planificación Específica.

“ La planificación especifica tiene como finalidad primordial analizar y evaluar el control

interno de la entidad para adquirir información y/o datos adicionales, para evaular y

calificar los riesgos de la auditoria a ser utilizados en cada componente en el proceso de

la fase de ejecución, mediante los programas correspondientes, se base en la información

adquirida preliminarmente” (Badillo, 2010).

2.2.10. Ficha técnica de indicadores.

(Badillo, 2010) “Los indicadores se presentarán en una matriz denominada ficha técnica,

con la siguiente información:

23

Frecuencia de Información.

Brecha

.Fórmulas de cálculo del índice de la unidad de medida.

Interpretación.

Factores críticos de éxitos

Nombre del indicador.

2.2.11. Criterios para identificar un indicador.

Simples y claros, representativos, investigativos, comparables, estables relación costo-

efectividad.

2.2.12. Criterios para seleccionar indicadores.

(Contraloría General del Estado, 2012) Menciona los siguientes criterios para

seleccionar indicadores:

Identificar el proceso.

Identificar actividades críticas a medir Establecer metas de desempeño o estándares

Establecer medición de desempeño.

Identificar las partes responsables.

Recopilar los datos.

Analizar y reportar el actual desempeño.

Comparar el actual desempeño con las metas o estándares.

Determinar si las acciones correctivas son necesarias.

Hacer cambios, para que el proceso concuerde con las metas o estándares.

2.2.13. Naturaleza de los papeles de trabajo.

“En la naturaleza de los papeles de trabajo vemos que para la realización de la misma debe

proporcionarse a los profesionales y/o auditores el sutil apoyo en relación con datos del

negocio del cliente. Dicha información es confidencial y restringida, al igual al margen de

utilidad de los servicios, para relacionar con otras sociedades y las remuneraciones de los

directivos y colaboradores claves. (Ramio, 2013).

CAPÍTULO III

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

25

3.1. Localización.

FRAGUI S.A., “Camposanto y Funeraria Jardines de la Paz”, es una empresa privada

ubicada en la parroquia 24 de mayo a 800 metros del terminal terrestre de Quevedo

posterior a ello se puede visualizar la construcción del hospital del IESS, tampoco se nos es

descartable mencionar el reconocido estero de aguas blancas queda cerca del camposanto.

Reconocida legalmente, creada y legalmente reconocida el 04 de octubre del 2002, con la

finalidad de servirle al Cantón Quevedo, con las ventas de propiedad para la inhumación

de cuerpos y osamentas, también cuenta con alquileres de bóvedas, servicios exequiales y

entre otros.

En la actualidad se define llegar a ser una de las mejores empresas brindando un servicio

digno a la ciudadanía del Cantón Quevedo y ser más reconocida en el campo empresarial

dentro de la línea de Camposantos.

Es por ello que es el camposanto que más y mejor conoce las costumbres y las necesidades

del pueblo y está próxima a las familias del cantón, ofreciendo una atención personalizada,

privada y las mejores condiciones para su comodidad, atendiendo las necesidades que la

sociedad actual exige.

3.2. Tipo de Investigación.

Dada las fases que se deben cumplir en una Auditoría, el presente proyecto estará

estructurado de acuerdo a los siguientes tipos de investigación como son:

3.2.1. Investigación Bibliográfica.

Permitió extraer información teórica referente al objeto de estudio, a través de libros,

módulo, folletos, internet, entre otros documentos.

3.2.2. Investigación de Campo.

Se realizó en las instalaciones de la empresa FRAGUI S.A., implementando encuestas y

entrevistas a los administradores, a los colaboradores y clientes.

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3.3. Métodos de Investigación.

Entre los métodos científicos utilizados se encuentran los siguientes:

3.3.1. Método Descriptivo:

Éste método se aplicó al momento de plantear la necesidad primordial de producir

conocimientos que describan situaciones, eventos y hechos, tiene el propósito de decir

cómo son y cómo se manifiestan estos acontecimientos en la empresa FRAGUI S.A.

3.3.2. Método Analítico.

Este método permitió analizar la información primaria y secundaria, recopilada con el fin

de alcanzar los objeticos planteados y comprobar.

3.3.3. Método Deductivo:

Este método se utilizó al momento de establecer las conclusiones generales de la

investigación en base a la información que se obtuvo del conocimiento general de las

actividades que se realizan en el proceso operativo de la empresa FRAGUI S.A.

3.3.4. Método Inductivo:

Este método contribuyó al momento del estudio general de la empresa FRAGUI S.A., para

luego conocer el sistema de planificación utilizado por la misma.

3.3.5. Método sintético.

Este método se utilizó al momento de ejecutar cada uno de los pasos que intervienen en el

Plan de la Revisión Especial y analizar exhaustivamente los resultados obtenidos de la

misma.

3.4. Fuentes de Recopilación de Información.

La investigación de este proyecto se efectuó en las instalaciones de la empresa FRAGUI

S.A., donde se usaron las técnicas e instrumentos para recoger la información, además se

27

utilizó varios libros, artículos, revistas, folletos, etc. que estuvieron relacionados con el

tema de investigación.

3.4.1. Fuentes primarias.

Permitieron identificar quiénes proporcionan la información con relación al trabajo de

campo y determinar el comportamiento del mercado.

3.4.2. Fuentes secundarias.

Las fuentes secundarias son aquellas que nos brindan información y está basada en

documentales, libros e instituciones públicas.

3.5. Diseño de la Investigación.

El diseño de la investigación empleado fue el no experimental basándose en el análisis de

procesos funciones y una evaluación al control interno. Por medio de la entrevista,

encuesta y cuestionario del control interno, mismo que se aplicó en las diferentes áreas

relacionadas entre sí. De acuerdo a los objetivos planteados y después de ver realizado

una revisión especial y su relación con la gestión administrativa y operacional. El diseño

de la investigación empleado fue el no experimental basándose en el análisis de procesos

funciones y una evaluación al control interno.

3.5.1. Creación de la firma auditora.

El sello de la auditora es un grupo de trabajo que se dedica a la prestación de servicios

profesionales por la Súper de Compañía. Se elaboró una firma auditora de forma ficticia

con las letras G&A.

Servicios de Auditoria

Dirección: Avda. Walter Andrade y Fajardo, el atascoso

Teléfono: 05270748 / 09912104947 / 0985617234

28

3.5.2. Población.

La población a ser investigada es: el recurso humano que conforma la compañía FRAGUI

S.A.., que está integrado por 12 personas (gerente, administrador, contador, secretaria,

vendedores).

3.5.3. Muestra.

Por ser una población manejable no se realiza el cálculo para la extracción de la muestra y

se investiga el 100% de la población.

3.6. Instrumento de la investigación.

3.6.1. Encuesta.

La encuesta nos ha orientado para saber las opiniones de todo el personal que conforma la

empresa FRAGUI S.A, es decir si están satisfechos y de acuerdo con la atención y

desarrollo de la gestión administrativa y operacional que se está llevando a cabo. La

encuesta será aplicada a los colaboradores, administradores y clientes de la compañía

mediante la formulación de un cuestionario de seis preguntas, una vez aplicada la encuesta

serán tabulados los datos obtenidos con las respuestas dadas.

3.6.2. Entrevistas.

Dirigida a la gerente y administrador de la compañía FRAGUI S.A. Se utilizó como

instrumento el cuestionario de preguntas abiertas.

3.7. Tratamiento de los datos.

A continuación una vez recopilada la información procedemos a graficar mediante:

Microsoft Excel.

3.8. Recursos Humanos y Materiales.

Se denomina recursos humanos a quienes integran al trabajo que aporta el conjunto de los

empleados o colaboradores de una organización y recursos materiales son todos los medios

29

de cualquier clase que permite conseguir aquello que se pretende. Un material, por otra

parte, es algo perteneciente o relativo a la materia.

3.8.1. Recursos Humanos.

Para la realización de la investigación, cuenta con el permiso del propietario de la

empresa recursos financieros, materiales y de talento humano por lo cual es viable desde

este punto de vista llevar a cabo este proyecto.

Cuadro Nº 1. Personal que labora en la compañía FRAGUI S.A

Nombre Cargo Cantidad

Sra. Angelica Rosado Gerenta 1

Sra. Patricia Escandon Administradora 1

Sr. Javier Herrera Contador 1

Srta. Elizabeth Macías Pillasagua Secretaria 1

Fuerza en ventas Vendedores 8

Total 12

Elaborado por: Paola Ponguillo Cerezo

3.8.2. Materiales.

Para llevar a cabo el desarrollo de la investigación se utilizó los siguientes materiales:

Cuadro Nº 2. Materiales y Equipos utilizados en la investigación.

Intem’s Descripción Cantidad

Materiales

1 Resmas de hojas A4 de 75 gr. 4

2 Esferos gráficos y lápiz 3

3 Grapadora 1

http://definicion.de/material/

30

4 Perforadora 1

5 Carpetas 3

6 Cajas clips 1

7 Sacagrapas 1

8 Flash memory 4GB 1

9 Cable USB 1

10 Servicios de Internet mensual 3

Total de materiales 19

Equipos

11 Latpo 1

12 Impresora Xerox 1

13 Calculadora 1

14 Teclado Genius 1

15 Mouse Genius 1

16 Cargador 1

17 Telefonía Móvil 3

Total de equipos 9

Elaborador por: Paola Ponguillo Cerezo

CAPÍTULO IV

RESULTADOS Y DISCUSIÓN

32


Dirección: Avda. Walter Andrade y Fajardo, sector el Atascoso.

Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PPA

1/1

PROGRAMA PREMILIMINAR DE REVISIÓN ESPECIAL

OBJETIVO: Conseguir información de la empresa FRAGUI S.A. periodo del 01 de

enero al 31 de diciembre 2014.

FASES PROCEDIMIENTOS REF:

P/T

REALIZADO

POR

FECHA

Fase I: Fase

preliminar

Solicitud de revisión especial PP1 PP 15/08/2015

Carta de Aceptación PP2 PP 19/08/2015

Contrato de auditoria en donde

se especifica los termino en

que se realizara la revisión

especial.

PP3

PP

23/08/2015

Fase II: Fase

de

Planificación

Plan general de revisión

especial PP4 PP 09/09/2015

Programa específico de

revisión especial PP5 PP 12/09/2015

Fase III: Fase

de Ejecución

Papeles de trabajo PP6 PP 19/09/2015

Fase IV: Fase

de Informes

Informe de la gestión

administrativa y operacional

Informe de Revisión especial

PP7 PP 19/11/2015

Elaborado por: Paola Ponguillo Cerezo Fecha:01/08/2015

Supervisado por: Msc. Martha Sandoval Cuji Fecha:08/08/2015

33



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP1

1/1

SOLICITUD DE REVISIÓN ESPECIAL

Quevedo, 07 de agosto del 2015

.

Egresada


MaySa & Asociados

Servicio de Auditoría

Ciudad.

Mediante la presente solicitamos a Ud. la prestación de servicios de auditoria como

auditora independientes, con la finalidad de ejecutar y/o realizar una revisión especial a

la empresa FRAGUI S.A. correspondiente al año anterior.

Basado en su experiencia y facultades nos proporcionara información verídica y

resultados fiables, el mismo que conllevaran de suma importancia y coadyuvara a los

departamentos administrativos y operacionales.

No es indispensable que nos brinde conocimientos en relaciones con la organización,

políticas, procedimientos y entre otros de la empresa FRAGUI S.A.

De tal manera me despido de usted augurándole éxito en sus labores y esperando

positivamente mi petición para tal dejo constancia mi firma.

Sr. Francisco Reyes Suarez

Presidente de la empresa FRAGUI S.A.



34



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

1/1

ANALISIS FODA

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

1 Administración profesional 1 Crecimiento profesional de los

colaboradores

2 Voluntad de trabajo coordinado 2 Cultura organizativa

3 Prioridad a los clientes 3 Respeto a los directivos

DEBILIDADES

AMENAZAS

1 Carencias de reglamentos funcionales 1 Cambios en políticas

gubernamentales

2 Poco personal capacitado 2 Entrada de nuevos competidores

3

Ineficiente comunicación

y coordinación entre áreas

3

Globalización del mercado

Elaborado por: Paola Ponguillo Cerezo Fecha: 01/08/2015

Supervisado por: Msc. Martha Sandoval

Cuji

Fecha: 08/08/2015

35



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

1/1

PROGRAMA ESPECIFICOS DE REVISIÓN ESPECIAL

N°

PROCEDIMIENTOS

REF:

P/T

RESPONSABLE

SUPERVISORA

1 Visita Preliminar B-1 PPC MSC

2 Conocimiento del

negocio B-2 PPC MSC

3 Presentación del

organigrama

estructural y

funcional de la

compañía.

B-3 PPC MSC

4 Entrevista a

administrador,

Gerenta, contador y

secretaria de la

compañía.

B-4 PPC MSC

5 Encuesta a los

colaboradores de

compañía y clientes.

B-5 PPC MSC



36



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP2

1/2

CARTA DE ACEPTACIÓN

Quevedo, 01 de septiembre del 2015

Sr. Angélica Rosado Cedeño

GERENTA DE FRAGUI S.A.

Ante la petición de realizar una Revisión Especial, en su empresa que

acertadamente dirige. Tenemos el agrado de confirmar nuestro compromiso.

Nuestra Revisión Especial será ejecutada con el objetivo de expresar una opinión

sobre los procesos aplicados en la administración de la empresa. También se

redactara un informe con los hallazgos encontrados en el proyecto de investigación.

Se evaluará el Control Administrativo del Inventario, de acuerdo con los

Componentes del Control Interno COSO I, y Normas Internacionales de

Contabilidad.

La Revisión Especial se ejecutará con el propósito de determinar la relación de la gestión

administrativa y operacional que presta la empresa, periodo 2014. Nuestra labor

conllevará analizar las herramientas utilizadas en la entidad, evaluar el control

administrativo y operativo, medir el comportamiento de la eficiencia administrativa y su

relación con los costos operacionales y emitir un informe basado en los resultados

obtenidos.

Elaborado por: “Paola Ponguillo Cerezo” Fecha:01/08/2015

Supervisado por: “Msc. Martha Sandoval Cuji” Fecha:08/08/2015

37



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-2

1/2

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA FRAGUI S.A.

Cuando la humanidad fue creada, consigo lleva enlazado el ciclo de la vida que es nacer,

crecer, reproducir y morir. En tal caso que sea, cada una de estas etapas siempre será

consolidada para su vivencia armónica. Como lo es la compañía FRAGUI S.A., una

empresa de cementerio privado que nació en la ciudad de Quevedo el 22 de abril del

2002, inscrita en la Superintendencias de compañías.

La empresa cuenta con servicios de inhumaciones, exhumaciones, sala de velación,

capilla, ceremonias, misas campales, cafetería, floristería, servicios funerarios y entre

otros servicios adicionales, los mismos que son acompañados de un ambiente de

tranquilidad y belleza para despedir a las personas fallecidas.

Misión:

Servir a nuestros clientes y satisfacer sus necesidades, perseverar en nuestros esfuerzos,

hacia el mejoramiento continuo a través de la racionalización realizada de los recursos

para obtener bienestar para nuestros clientes y por ello el mejor desempeño de la

compañía.



38


Dirección: Avda. Walter Andrade y Fajardo, sector el Atascoso. Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP7

1/2

INFORME DE REVISIÓN ESPECIAL

Quevedo, 12 de Noviembre del 2015

Sra.

Gerenta de FRAGUI S.A.

En su despacho

1. MOTIVO Los directivos requieren y cree necesario que la empresa sea sometida a una Revisión

Especial para constatar la eficiencia y eficacia de los procesos administrativos y

operacionales asignados según el manual de funciones de la compañía, si se están

aplicando los controles internos basándose en el COSO I.

2. OBJETIVOS

GENERAL

Determinar la relación de la Revisión Especial y su relación con la Gestión

Administrativo y Operacional de la empresa FRAGUI S.A., Cantón Quevedo, año 2014.


Supervisado por: Msc. Martha Sandoval Cuji Fecha: 27/09/2015

39



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-1

1/3

VISITA PRELIMINAR

Quevedo, 10 de septiembre del 2015

.

El día 12 de Septiembre del periodo 2015, siendo las 10h15 de la mañana se visitó las

instalaciones de las oficinas de la empresa FRAGUI S.A. la misma que está situada en la

parroquia 24 de mayo sector San Rafael a 800 metros del terminal terrestre de la ciudad

de Quevedo de la Provincia de Los Ríos., donde se pudo observar los siguientes puntos

relevantes para desarrollar el trabajo de Revisión Especial.

La empresa cuenta con una dimensión de 3 hectáreas, tiene la capacidad máxima para la

sepultación de 7.000 cuerpos humanos. Alrededor está cubierto por áreas verdes que

forman partes de la propiedad de la compañía.

Desde el ingreso a la empresa podemos observar la distancia que existente entre el

portón principal a las oficinas de administración la cual puede llegar hacer una de las

tantas desventajas para los clientes y demás colaboradores ya que no existe un guardia

de seguridad

En los interiores de la empresa, se encuentran las oficinas el mismo que está distribuido

en 5 áreas:



40



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

1/4

“PLAN GENERAL DE REVISIÒN ESPECIAL”

MOTIVO DEL EXAMÉN

La presente revisión especial o también llamada auditoria se ejecuta para diagnosticar, la

gestión los niveles de eficacia, eficiencia y efectividad económica de la empresa

FRAGUI S.A., mediante la aplicación y ejecución de procesos de auditoria para elaborar

y emitir i¿un informe en el que esta inmersos las conclusiones y recomendaciones.

Para trabajar con la información actualizada, se obtendrá conocimiento e identificación

de:

“La estructura y funcionamiento general de la compañía”.

“Las áreas a examinar que involucra sus actividades, operaciones, metas u objetivos

a cumplir”.

“Las prácticas administrativas y de operación que realiza la compañía”.

El análisis de estos aspectos serán los ejes principales para determinar el grado de

confiabilidad de la información administrativa y la metodología a ser utilizada para

facilitar la Revisión Especial.

1.2. OBJETIVOS

1.2.1. General

Determinar la relación de la Revisión Especial y su relación con la Gestión

administrativa y Operacional de la empresa “FRAGUI S.A.” del Cantón Quevedo, año

2014.

Elaborado por: “Paola Ponguillo Cerezo” Fecha:01/08/2015


41



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

1/5

CONTRATO DE REVISIÓN ESPECIAL

A los 7 días del mes de septiembre del año 2015, en la provincia de Los Ríos, cantón

Quevedo, se celebra el presente contrato, por los servicios profesionales en la

realización de una Revisión Especial, representada legalmente por la Sra. Angélica

María Rosado Cedeño, con cédula de ciudadanía #, a quien de hoy en adelante se lo

denominará cliente; por otra parte MAYSA y Asociados, firma auditora representada

legalmente por la Sra. Paola Lorena Ponguillo Cerezo, con cedula de ciudadanía #

1311245870, a quien se le dominará Auditora de la Revisión Especial, en conformidad

con las siguientes declaraciones y clausulas:

PRIMERA DECLARACIONES.-

I. El cliente expresa:

Es una empresa privada legalmente constituida

Está domiciliada en la provincia de Los Ríos, cantón Quevedo.

Está representada legalmente por la Sra. Angélica Rosado Cedeño.

Que requiere obtener los servicios profesionales de nuestra firma

auditora para la realización de una Revisión Especial.



43


Dirección: Avda. Walter Andrade y Fajardo, sector el

Atascoso.

Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP6

1/6

HALLAZGO N°1

AUSENCIA DEL CUMPLIMIENTO DEL PLAN ESTRATEGICO

Condición:

Cada organización es responsable de llevar a cabo el desarrollo del plan estratégico.

Criterio:

De acuerdo con la NIA 400 se debe constar, implantarlo y dialogar con dicho procedimiento

Índica que debe cumplirse los planes programados dentro de la entidad.

Causa:

Descuido y poca importancia de los directivos de la entidad.

Efecto:

Disminución de ventas, incorrecta entrega de productos, desconfianza en el talento

humano, deterioro en la imagen de la empresa, etc.

Conclusión:

El no cumplir con el plan estratégico impedirá el desarrollo de los objetivos propuestos.

Recomendación:

Cumplir y dar prioridad al plan estratégico para obtener mejores resultado para todos y cada

uno de los departamentos.



45



Atascoso.

Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP6

1/6

HALLAZGO N°2

AUSENCIA DEL CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE CAPACITACIONES AL

PERSONAL

Condición:

Dentro de toda empresa y por la actividad que realiza, es importante la permanencia de

capacitaciones a todos y cada uno de quienes conforman el talento humano de la compañía.

Criterio:

De acuerdo con la NIA 400, índica que debe cumplirse los planes programados dentro de

la entidad.

Causa:

Descuido y poca importancia en lograr la excelencia en el ámbito laboral.

Efecto:

Duda y atraso en las actividades diarias.

Conclusión:

El no cumplir con el plan de capacitaciones ocasiona poseer escaso conocimiento de sus

funciones establecidas.

Recomendación:

Cumplir con el plan de capacitaciones para obtener mejores resultado en el conocimiento de

la empresa y en el área de su desempeño.



46



Atascoso. Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP7

1/6

INFORME DE CONTROL INTERNO

Srs.

FRAGUI S.A.

De vuestras consideraciones:

Al ejecutarse y realizarse la revisión especial y su relación con la gestión administrativa

y operacional de la empresa FRAGUI S.A., cantón Quevedo, año 2014, nuestro informe

al Gerente General con el propósito de expresar nuestra opinión.

El enfoque principal del control interno es establecer los riesgos de control, inherente y

de auditoría, demostrando las falencias detectadas, las mismas que contribuyen al

inadecuado cumplimiento de las políticas Institucionales de la compañía FRAGUI S.A.

El objetivo del Control Interno es proporcionar a la entidad una información del logro

de los objetivos de eficacia y eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de

reglamentos políticas y leyes, considerando que solo puede aportar un grado de

seguridad razonable sobre los procesos.



48



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP6

1/6

INDICADORES DE GESTIÓN

Actividad: Ausencia del cumplimiento del plan de capacitaciones

Procedimiento: Entrevista al personal pertinente y sus actividades

Aplicación: Se preguntó a la gerente y a la administradora si se cumple con el plan de

capacitaciones

Indicador Eficacia

P.E Capacitaciones dictadas / ejecutadas

Capacitaciones programadas

P.E 1 . 100

12

P.E 8.33%

Interpretación y Análisis: Del total de capacitaciones programadas durante el año, tan solo

se ejecutó 1 capacitación que representa el 8.33%, mientras que el 91.67% no fueron

ejecutadas.



49



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-3

1/8

PRESENTACIÓN DEL ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Y FUNCIONAL DE

LA EMPRESA FRAGUI S.A.



50



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

1/10

51



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP6

1/10

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Entrevistado: Angélica Rosado Cedeño

Área: Administración

Fecha: 04 / septiembre / 2015

Cargo: Gerenta

N°

PREGUNTAS

RESPUESTA

ANALISIS

1

¿La empresa

posee un algún

tipo normativas?

La empresa si posee

normas y reglamentos el

cual se ha venido

renovando e

implementado en base al

desarrollo de la entidad,

aunque no todos los

empleados conocen su

existencia.

En base a la respuesta emitida por la

Gerenta nos damos cuenta que la

empresa de acuerdo a sus

necesidades si lo posee, pero no está

socializado en su totalidad.

2

¿Asigna

responsabilidades

a sus

colaboradores?

Se asignan tareas a cada

uno de los colaboradores

dependiendo del área a la

que pertenezcan.

Es fundamental asignar las tareas a

cada uno de los empleados para

cumplir satisfactoriamente con los

objetivos empresariales.

3

¿Sus

colaboradores

tienen

designadas de la

misma

proporción sus

actividades?

No todos tienen

designada sus

actividades de ya que

según su manual de

funciones unos que otros

suelen tener de 10 a 12 o

más funciones

En virtud a lo respondido de la

Gerenta la designación de las

funciones de los colaboradores va en

base a su cargo ya que como lo

expuso ella unos tienen más que otro

4

¿Se encuentra

definida la

estructura

organizacional

de la empresa?

La empresa si tiene

definida su estructura

organizacional

Tener definidos los cargos que

ocupan cada uno de los

colaboradores de la entidad provee

la eficacia.



52

ADMINISTRADORA SRA. PATRICIA ESCANDÓN

AMBIENTE DE CONTROL

FFACTORE

S

PREGUNTAS

Respuestas Ponderación

Comentario

SI NO N/A Obt. Pond

Valores y

Código de

Conducta

Existen técnicas

establecidas para

la elección y

contratación del

personal?

X

8 8 Si están

determinadas las

técnicas para

contratación del

nuevo aspirante.

Estructur

a

organizati

va de la

compañia

¿Se encuentra

estructurada la

organización de

la empresa?

X

5 5 Si está

estructurada de

acuerdo a la ley

¿Conocen el plan

estratégico de la

empresa?

x

0 10 No se encuentra

socializado con

los

colaboradores.

Asignació

n y y

Responsa

bilidades

Asumidas

¿Se han asignado

las

responsabilidade

s y han sido

asumidas?

X

8 8 Las funciones

están designadas

y son asumida

por el personal.

¿La persona

encargadas de

registro o

recursos prestan

una garantía de

seguridad?

X 7 7 De acuerdo al

código de

conducta y

valores si hay

garantía alguna.

¿Los

responsables de

manipular

sistema contable

ingresan la

información

completa?

X

7 7 Si la ingresan

oportunamente y

garantiza una

información

fiable.



REF:

B-5

1/20

53

si37%

No63%

Conocimiento del manual de funciones



Teléfono: 052750748 / 0992104947

ENCUESTA AL PERSONAL OPERATIVO FRAGUI S.A.

Pregunta Nº 1 ¿Conoce Usted acerca del Manual de Funciones?

Cuadro Nº 1

VARIABLE

RESPUESTA

VALORACIÓN

PORCENTUAL

SI 3 37.50%

NO 5 62.50%

TOTAL 8 100%

Fuente: Encuesta

Análisis: Es importante que los colaboradores en el área de ventas conozcan del Manual

de Funciones, según

la encuesta el 62.50 % respondieron que no conocen y el 12.50% respondieron que si

tienen conocimiento pleno del manual de funciones, el mismo permite asignar

responsabilidades y funciones al personal de la compañía.



54



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP2

2/2

CARTA DE ACEPTACIÓN

Para la correcta ejecución de la auditoría, le solicitamos se digne a comunicar a los

integrantes de su empresa sobre el trabajo a realizarse, con el propósito de contar con su

colaboración y obtener información necesaria para el cumplimiento del proyecto

Las disposiciones, establecidas anteriormente, describen las necesidades de esta

Revisión Especial; y, los compromisos asumidos por las dos partes intervinientes.

Por el momento nos despedimos y esperamos brindar y cumplir con las expectativas

deseadas.

SRA. PAOLA PONGUILLO CEREZO

GERENTA GENERAL DE MAYSA & ASOCIADOS



55



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-2

2/2

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA FRAGUI S.A.

Visión:

Una empresa rentable que conlleva a solucionar oportunamente las situaciones

inevitables de vuestras vidas es así que brindamos servicios de calidad y calidez,

representado. La empresa funciona armónicamente gracias a la participación activa y

permanente de colaboradores competentes y motivados

Objetivos:

Orientar a los clientes en cuanto a los beneficios de los bienes.

Resolver las emergencias con eficiencia y eficacia.

Satisfacer todas y cada una de las necesidades de nuestros clientes.

Prevenir situaciones adversas con profesionalismo y calidad.

Mantener confianza y credibilidad con los clientes.

Liderar la línea de cementerios privados en la ciudad.


56



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP7

2/2


OBJETIVOS ESPECIFICOS

Analizar las políticas y herramientas administrativas utilizadas en la entidad, que

determine el cumplimiento del control interno.


confianza.

Medir el comportamiento de la eficiencia administrativa y su relación en los

costos operacionales.

Emitir un informe basados en los resultados obtenidos en la Revisión Especial

de Gestión aplicada

3. ALCANCE

La realización de esta Revisión Especial se realizó al periodo fiscal del 1 de Enero al 31 de

Diciembre del 2014, la cual tuvo una duración de 90 días laborables, y al concluir, el tiempo

determinado por la auditora se emite un informe con respecto a la misma.


57





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-1

2/3

VISITA PRELIMINAR

Sala de velación

Recepción

Administración

Secretaria de Ventas

Gerencia

Cada uno de los departamentos cuenta con sus respectivos equipos de computación,

muebles de oficina, suministros de limpiezas y demás materiales útiles para el

desarrollo de sus actividades diarias. La compañía cuenta con una pequeña sala de

velación, se aprecia que para poder brindar este tipo servicio el espacio es muy reducido

y ocasiona inconformidad con los clientes.

En el recorrido por las instalaciones se constató las continuas construcciones de

propiedades tanto en lote como en altura la misma que están al mando del administrador

quien es él, que tiene a cargo a todos los obreros y coordina el trabajo en conjunto con

ellos.

A una distancia de 20 metros se encuentra 3 casas para guardias del camposanto pero

solo una se encuentra habitada y esta misma persona, presta sus servicios como obrero

en la compañía es decir este es su trabajo adicional.

58





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

2/4

“PLAN GENERAL DE REVISIÒN ESPECIAL”

59

1.2.2. Específicos


confianza.

Medir el comportamiento de la eficiencia administrativa y su relación en los

costos operacionales.

Emitir un informe basados en los resultados obtenidos en la Revisión Especial

de Gestión aplicada.

3. ALCANCE DEL EXAMÉN

“Esta Revisión Especial se realiza con el objetivo de determinar su relación con la

gestión administrativa y operacional de la empresa FRAGUI S.A., durante el periodo

2014, considerando toda la información resultante del trabajo”.

4. DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO

La realización de la Revisión Especial se ejecutará en un tiempo de 90 días previamente

establecido en el contrato de Revisión Especial, tras de cual se emitirán los informes

correspondientes.





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

2/5

60


SEGUNDA.- ALCANCE DEL TRABAJO

Que es Sociedad Anónima, constituida legalmente de acuerdo a las leyes vigentes en el

Ecuador, su objetivo primordial es prestar servicios de Control Interno, basados en

Normas Internacionales de Contabilidad y Normas COSO I.

En efecto, en bases selectivas, conseguirán la evidencia justificativa de la información

incluida en los registros contables. “Parte de la revisión y únicamente a efectos de

establecer la naturaleza, oportunidad y amplitud de los procedimientos de Revisión

Especial, la auditora tendrá en cuenta la estructura del control interno de la compañía”

TERCERA.- PROGRAMA DE TRABAJO

“El cliente y la auditora son responsables en estructurar en forma conjunta un programa

de trabajo en el cual se determinen con exactitud las actividades a desarrollarse por cada

una de las partes, así mismo el cliente tendrá que proporcionar todo documento que la

auditoria solicite, ambas partes serán responsables de llevarlas a cabo y las fechas de

realización”.

CUARTA.- SUPERVISIÓN

El cliente o quien sea el sucesor tiene la autoridad para supervisar los trabajos que se les

delegue a la auditora inmersa en el contrato y realizar por escritos las indicaciones que

amerite.





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP7

2/6

61


Actividad: Ausencia del cumplimiento del plan de estratégico

Procedimiento: Entrevista al personal pertinente y sus actividades

Aplicación: Se preguntó a la gerente general y a la administradora y al personal involucrado

en las actividades de la misma, si se ejecuta el plan estratégico

Indicador Eficacia

P.E Plan estratégico ejecutado

Plan estratégicos implantado

P.E 0 . 100

4

P.E 0%

Interpretación y Análisis:

La empresa no ha llevado a cabo el plan estratégico el mismo que está impidiendo alcanzar

los objetivos establecidos por la compañía. Sin embargo hay cierto grupo de personas que ni

sabe que existe el plan estratégico.




REF:

B-3

2/8

62


Teléfono: 052750748 / 0992104947

NARRACIÓN DE LOS CARGOS

NOMBRE: Francisco Reyes Suarez CARGO: Presidente

Las funciones desempeñadas por el presidente de la empresa FRAGUI S.A. son las

siguientes:

Firmas de cheques.

Aprobación de pagos a proveedores y colaboradores.

Autorización compra materiales para construcciones de propiedades, mediante

proformas de tal material.

Verificar las construcciones de las bóvedas.





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

2/10

63



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP6

2/10

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ADMINISTRADORA SRA.PATRICIA ESCANDON

Entrevistado: Angélica Rosado Cedeño Área: Administración

Fecha: 04 / septiembre / 2015 Cargo: Gerenta

N° PREGUNTAS RESPUESTA ANALISIS

5

¿La empresa

realiza un

control

permanente de

evaluación al

desempeño en

base a sus

actividades?

La verdad se los evalúa

poco porque no vemos la

necesidad de hacerlo

permanentemente ya que

aparentemente hasta la

actualidad no se nos ha

presentado

Según los respondido por la Gerenta

analizamos que si es importante

evaluarlos más a menudo ya que

esto permitirá ver si están

cumpliendo o no con sus funciones y

a la vez basarnos en su eficiencia y

eficacia.

6

¿Existe un

manual de

funciones en su

empresa?

La empresa si cuenta

con manual de funciones

El manual de funciones permite

guiar a los empleados en las tareas

asignadas.

7

¿Existe un plan

estratégico de la

empresa?

Claro que existe, pero no

ha sido socializado y ni

ejecutado.

Es vital que lo socialicen para que

tenga en cuenta que hay objetivos y

metas en cada actividad que se debe

cumplir en cierto lapso.



64

AMBIENTE DE CONTROL

FACTORES PREGUNTAS Respuestas Ponderación Comentario

S

I

N

O

N/A O

bt

Po

nd.

Administració

n de la

entidad

¿Se cumple con el Plan de

capacitación establecido en

la empresa?

X 0 10 Existe el plan de

capacitaciones pero no

es cumplido.

¿Existe un Departamento

encargado del manejo de

talento humano?

X

8 8 Esta determinado el

departamento de

RRHH

¿Son determinados los

mecanismos de sanción

dentro de la entidad?

X

8 8 Están determina las

sanciones por

cualquier evento.

¿Se ha socializado el

Manual de Funciones

dentro de la entidad?

X 0 10 No ha sido analizado

con el persona de la

empresa

¿Dentro de la entidad se dan

los mismos beneficios a los

empleados en relación a los

que se les otorga a los

clientes?

X 4 4 Desde luego se les

brinda los mismos

beneficios e incluso

otros adicionales.

¿La gestión de la dirección

es orgánica funcional? X 8 8 De manera a lo

establecido la Ley

¿Se realiza pruebas

continuas de exactitud? X 8 8 Cada cierto tiempo se

dan pruebas

TOTAL 71 100

PARÁMETRO

RIESGO

CONFIANZA

61%-80% MODERADO

BAJO

MODERADA ALTA

Análisis: En este se obtuvo el 71% de confianza considerado moderado alto y un riesgo

del 29% considerado moderado bajo, debido a la falta de procedimientos de evaluación y

selección del personal que labora dentro de la entidad.



REF:

B-5

2/20

65

62.50%

25.0%

6.25%

Nivel Educación

Primaria Secundaria Superior Ninguna



Teléfono: 052750748 / 0992104947


Pregunta Nº 2 ¿Su nivel de educación es?

Cuadro: Nivel de educación

VARIABLE

RESPUESTA

VALORACIÓN

PORCENTUAL

Primaria 1 12.50%

Secundaria 5 62.50%

Superior 2 25.00%

Ninguna 0 0.00%

TOTAL 8 100%

Fuente:Encuesta

Análisis: El 62,50% de empleados tienen un nivel de académico secundaria y el 25%

posee estudios de nivel superior, y el 12.50% posee estudio académicos de nivel

primario



66



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-1

3/3

VISITA PRELIMINAR

En los exteriores de la empresa, se constata la presencia de un parqueadero para los

clientes, además observamos la fachada pintada con colores tenuos de acuerdo a sus

servicios ofertantes

La jornada de labores empieza de 8:00 am hasta las 18:00pm. La compañía no cierras

sus oficinas en horas de almuerzos ya que personas que laboran en sus instalaciones

coordinan entre ellos sus horarios para que permanezca siempre en atención.

Recorrido de las instalaciones



67



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP7

3/3


4. INFORME

He revisado el procedimiento de la gestión administrativa y operacional de la empresa

FRAGUI S.A., durante el periodo fiscal que culmino el 31 de diciembre del año 2014. “La

administración es responsable del cumplimiento de las políticas y normas que el Estado

Ecuatoriano entrega a su institución. Nuestra responsabilidad es manifestar una opinión en

cuanto al cumplimiento de la entidad con base en el análisis que realizamos”.

A mi opinión, la empresa “FRAGUI S.A”., presenta razonablemente en todos los aspecto

de importancia, eficiencia establecidos para el efecto desde el 01 de enero al 31 de

diciembre del año 2014; manifiesto además que las operaciones guardan conformidad en

los aspecto de importancia, con las disposiciones reglamentarias y demás normas

emitido en el Control del Estado Ecuatoriano, excepto en los casos que se indican en los

detalles de los hallazgo presentado en el informe de Control Interno que antecede a esta

Revisión Especial.

Sra. Paola Ponguillo Cerezo

C.I. 1311245870

AUDITORA


68




Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

3/4

PLAN GENERAL DE REVISIÒN ESPECIAL

5. BASE TECNICA

COSO 1

6. DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO

La realización de la Revisión Especial se ejecutará en un tiempo de 90 días previamente

establecido en el contrato de Revisión Especial, tras de cual se emitirán los informes

respectivos.

7. RECURSOS

Equipo de Auditoría :

Jefe de Auditoría: Ing. Martha Matilde Sandoval Cuji

Auditor Responsable: Sra. Paola Lorena Ponguillo Cerezo

Materiales:

Hojas A4 de 75 gramos.

Impresoras

Internet

Computadora

Flash memory

CDs

Anillados

Libros

69





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

3/5


70

QUINTA.- COORDINACIÓN DE LOS TRABAJOS

El cliente pondrá a disposición de la auditora archivos, registros y documentos que

contengan información para la ejecución de la Revisión Especial, que esta le solicite

durante la realización de la misma, para la realización de las labores se designará por

parte de la compañía un coordinador del proyecto, el mismo que será responsable de

coordinar las reuniones y entrevistas establecidas en el programa de trabajo, mismas que

se llevaran a cabo en las fechas implantadas.

SEXTA.- HORARIO DE TRABAJO La auditora brindara el tiempo necesario para cumplir favorablemente con los trabajos materia de

la celebración de este contrato por lo que no estarán sujetos a jornadas ni horarios establecidos.

SEPTIMA.- PERSONAL ASIGNADO

La firma auditora seleccionara para el cumplimiento de las labores socios del despacho

cuando estimen necesario incorporarán personal técnico capacitado con quien cuenta la

firma.

OCTAVA.- RELACIÓN LABORAL

La firma auditora y el cliente señalan que ambas partes que este contrato es de orden

civil, el encargado de la comunicación, de cualquier resultado será la auditora.



71




REF:

PP7

3/6

HALLAZGO N°3

AUSENCIA DE SOCIALIZACION DEL MANUAL DE FUNCIONES

Condición:

La empresa no realiza reuniones donde se converse acerca del manual de funciones

para dar a conocer el funcionamiento de esta herramienta en relación a los objetivos,

metas políticas, funciones, responsabilidades y autoridad, debido a la ausencia de un

sistema de comunicación.

Criterio:

Según el artículo 34 de la ley de compañías debe tener un sistema de comunicación

permanente entre todas las áreas, una vía de comunicación donde todos los empleados

tengan conocimiento sobre lo que piensa la gerencia, que la gerencia también conozca el

pensamiento de los empleados, y que los empleados se conozcan entre sí.

Causa:

La ausencia de socializar el manual de funciones al desconocimiento de la información

de la ejecución oportuna de las actividades.

Efecto:

Afecta al desarrollo mejoras y ejecución de las actividades programadas del personal

involucrado, lo que repercute en la ineficacia e inestabilidad de la empresa.

Conclusión:

Para el cumplimento de los objetivos y metas de empresa que permita cumplir todas sus

responsabilidades asignadas deben dar a conocer el manual de funciones, la escasa

comunicación a los empleados afecta de manera negativa su rendimiento lo que les

impide el cumplimiento de los objetivos de la empresa y limitación en la participación

en la toma de decisiones, la cual se debe a una deficiente administración

Recomendación:

El gerente tiene que incentivar con el manual de funciones con el objetivo de fortalecer

sus actividades conocimientos, responsabilidades y a su vez transmita un mensaje claro

de acuerdo a sus necesidades de manera que les haga entender que eso es lo que

precisamente está buscando hacer con el propósito de mantener un buen clima de

trabajo, la motivación, la satisfacción y el desempeño del personal.



72




REF:

PP7

3/6

INFORME DE CONTROL INTERNO

Debido a las restricciones inherentes a cualquier sistema de control interno, ocasiona

errores o irregularidades y nos ser detectados es una deficiencia importante con un

probabilidad remota que un evento indeseado no sea detectado.

La evaluación al control interno muestra el riesgo a la que está sujeta la administración.

Vuestra investigación dentro de la enfatización del control interno muestra todos los

aspectos de la estructura del control interno que pueden llegar a convertirse en

desventajas según nuestros conocimientos profesionales.

Todas estas consideraciones respecto al control interno de la entidad sin duda alguna

afecta al trabajo de una eficiencia operacional, por lo que se sugiera una inmediata

aplicación a las recomendaciones expuesta en este informe.

Atentamente,


AUDITORA


73




Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-3

3/8


NOMBRE: Angélica Rosado Cedeño CARGO: Gerenta

Las funciones desempeñadas por la gerenta de la empresa FRAGUI S.A. son las

siguientes:

Representante legal de la compañía.

Firma de aviso de entrada y salida al IESS. contratos de empleados (IESS), Estados

Financieros (SUPERCIAS, SRI) entre otras documentaciones legales.

Control de pagos proveedores y colaboradores.

74





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

3/10

75

Entrevistado: Angélica Rosado Cedeño Área: Administración

Fecha: 04 / septiembre / 2015 Cargo: Gerenta


8

¿Cree usted que

se cumple a

cabalidad el

manual de

funciones?

Claro más que una

necesidad debe ser una

obligación.

Es importante para la entidad,

evaluar las actividades desarrolladas

por cada uno de los colaboradores.

9

¿Cuáles son las

fortalezas y

debilidades que

se evidencia en

la empresa?

Fortaleza las ventas

producidas.

Debilidades, aumento de

competencia en la

ciudad.

Las ventas son la fortaleza de la

compañía y como los es las

debilidades existente son las

competencias.

10

¿Se cumple con

el plan

estratégico

establecido por

la empresa?

La verdad tenemos

conocimientos pero no

es socializado.

Es de carácter importante que

cumplan con el plan de capacitación

para la buen desarrollo de la

compañía





REF:

PP6

3/10

76

Teléfono: 052750748 / 0992104947

EVALUACIÓN DE RIESGO


FACTORES PREGUNTAS RESPUESTA

S

PONDERACION

SI NO N/A CALF

OBT

CALF

POND

Comentario

Gestiones en

la entidad

¿La empresa se

encuentra

totalmente

organizada?

x

40

45

La entidad si está

organizada

adecuadamente

¿Han sido

asignadas las

responsabilidades

en relación a la

estructura de la

organización?

?

x

15

15

Las

responsabilidades

están designadas

deacuerdo a su

estructura.

¿Las funciones y

herramientas están

designadas en la

misma proporción

para los

colaboradores?

x

40

40

Todas las

funciones están

distribuidas de

forma correcta y

precisa.

TOTAL 95 100

PARÁMETRO RIESGO

CONFIANZA

Bajo Alta

Análisis: Al realizarse la respectiva evolución de este componente de control se determinó que el nivel de

riesgo es del 5% considerado bajo y un nivel de confianza del 95% considerada moderada alta, sustentándose

en que la compañía cuenta con una buena organización institucional.



77



REF:

B-5

3/20


. Pregunta Nº 3 ¿Sabe usted a quien acudir en el momento que surja alguna

Inconformidad entre colaboradores u otros?

CUADRO: ACUDIR POR INCONFORMIDAD

VARIABLE

RESPUESTA

VALORACIÓN

PORCENTUAL

Presidente 6 75%

Administradora 2 25%

TOTAL 8 100%

Fuente: Encuesta

Análisis: Resolver problemas con exactitud y a tiempo crea gran satisfacción y los

colaboradores siente seguridad y confianza en sus alternos, por eso el 75% acude al

presidente para resolver inconformidades y el 25% acude donde la administradora.



75%

25%

Acudir por incoformmidad

Si No

78



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

4/4

PLAN GENERAL DE REVISIÒN ESPECIAL

10. MARCA DE AUDITORIA

SIMBOLO SIGNIFICADO

Ù Sumado (vertical y

horizontal)

recorrido de la

instalaciones

F Sin comprobante

¥ Verificado físicamente

» Cálculos matemáticos

verificados

@ Cotejado contra fuente

externa

Y Inspeccionado

N/A Procedimiento no

aplicable

H1-n Hallazgo de auditoria

C/I1-n Hallazgo de control

interno

P/I Papel de trabajo

proporcionado por la

Institución

Atentamente


AUDITORA


79




Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

4/5


NOVENA. - PLAZO DE TRABAJO

La auditora se obliga a culminar la ejecución de la Revisión Especial en el plazo de

noventa días hábiles desde la fecha en que firman ambas partes el contrato, dependiendo

de la colaboración entre auditora y cliente.

Si los colaboradores y el cliente no proporcionan el apoyo necesario, puede crear

discrepancia en el lapso de culminación de la Revisión Especial y asumiendo por el

cliente, se extenderá el tiempo establecido.

DECIMA. - TRABAJOS ADICIONALES

En existir particularmente un trabajo, adicional a la culminación de la revisión, la

auditora y el auditado lo pactaran por separado.

DÉCIMAPRIMERA. - HONORARIOS

La auditora no percibirá honorarios algunos, ya que la siguiente Revisión Especial es un

tema de investigación previo a la obtención de un título profesional además

coadyuvamos ventajosamente para la compañía en su desarrollo administrativo y

operacional.

80



81




REF:

PP7

4/6


Actividad: Ausencia de socializar el manual de funciones

Procedimiento: Encuesta al personal involucrado en las actividades

Aplicación: Se preguntó a los colaboradores si tiene conocimiento del manual de funciones

Indicador: Eficiencia

M.F N° de personas con conocimiento

Total de personas

M.F 3 . 100 8

M.F 37.50% eficiencia

Interpretación y Análisis: De las 8 personas involucradas en las actividades de ventas de la

compañía, el 37.50% conocen el manual de funciones y un 62.50 %de indica desconocerlo.



82



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-3

4/8


NOMBRE: Patricia Escandón Salavarría CARGO: Jefa Administrativa

Las funciones desempeñadas por la Gerenta de la empresa FRAGUI S.A. son las

siguientes:

Revisar y controlar los contratos de ventas.

Controlar las emergencias.

Revisar y verificar que el valor de del cheque coincidan con el valor del

comprobante egreso a las vez el detalle del concepto del gastos sustentados con

documentos válidos y en ocasiones sumillados por el presidente de la compañía.

Elaborar liquidaciones de comisiones y arrastres por las ventas a los asesores.

Arqueos de recibos y solicitudes entregados a los asesores.


83


Dirección: Avda. Walter Andrade y Fajardo, sector el atascoso.

Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:PP6

4/10

ACTIVIDADES DE CONTROL


FACTORES

PREGUNTAS

RESPUEST

AS

PONDERA

CION

Comentario

SI NO N/A OBT

.

POND

. Procesos para

evaluar

información

¿Se evalúa el grado

responsabilidades y

funciones en el manejo de

la información para

distintas áreas?

x 20 20 Se realiza reuniones

para comunicar alguna

información

Operaciones

de la entidad

se autorizan

¿Las operaciones de la

entidad, se autorizan,

conforme a las

disposiciones legales

vigentes?

x 40 40 Se cumple con el

órgano pertinente.

Verificación

del programa

que utiliza la

entidad

¿El programa que utiliza

la compañía lo verifican

constantemente para el

buen manejo y

desempeño?

x 10 10 La compañía hace

diariamente un

chequeo evaluatorio

del mismo.

Análisis de la

Dirección

¿Tienen establecidas y

distribuidas las zonas de

recaudación de FRAGUI

S.A.?

x 25 30 Si, tienen un mapa

donde están

establecidos las zonas,

pero no se cumplen al

100%. TOTAL 95 100

100

PARAMETRO RIESGO CONFIANZA

81%-100% BAJO ALTA Análisis: En este componente se determina un nivel de confianza del 95% considerada

alta, mientras que el nivel riesgo representa el 5% considerado moderado bajo, debido a

que no se cumple en su totalidad métodos de dar a conocer información.


84



85



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

4/10

Entrevistado: Patricia Escandón Salavarría Área: Administración

Fecha: 04 / septiembre / 2015 Cargo: Administradora


1

¿Cuál es la

función que

usted

desempeña

como Jefa de

administración

dentro de la

empresa?

Supervisar, controlar y

dirigir los recursos

humanos, económicos y

materiales de diversas

áreas bajo mi cargo

Gestiona el mando de la mayoría de

las áreas que existe en la compañía.

2

¿Cumple con

las funciones

asignadas en su

área?

En muchas ocasiones no,

porque mis jefes

inmediatos me restan

autoridad y

responsabilidad, en

algunos solo soy

administrador de

nombramiento.

Se puede entender que la

administradora no tiene la suficiente

autoridad ya que ella es denegada en

ocasiones por los superiores.

3

¿Existe un

control de las

actividades

realizadas por

los

colaboradores?

Por supuesto de esa

manera puede uno

apreciar si los

colaboradores están

procedimiento a llevar a

cabo a cada una de las

actividades asignadas

La evaluaciones de desempeño deben

darse y efectuarse por parte de la

administrador



86



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-5

4/20


Pregunta Nº 4 ¿Informa usted a los clientes en cuanto a los servicios, reglamentos que

adquieren en el momento de la compra?

CUADRO INFORMACIÓN REGLAMENTO

VARIABLE

RESPUESTA

VALORACIÓN

PORCENTUAL

SI 7 87.50%

NO 1 12.50%

TOTAL 8 100%

Fuente: Encuesta

Análisis: Un alto porcentaje que representa al 87.50% si proporcionan la información

suficiente a sus clientes mientras que el 12.50% no brinda la suficiente información a

sus clientes.



87.50%

12.50% 0% 0%

INFORMACIÓN DE REGLAMENTO

Si

No

87



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP3

5/5


DECIMOSEGUNDA.- CAUSAS DE RESDINCIÒN

Se procederá a la ratificación de este contrato, en virtud se podrá inhabilitar por

violación de ciertas de las cláusulas del contrato.

DECIMOCUARTA .- JURISDICCIÒN

Para el efecto de las discusiones o conflictos que puedan darse en la intersección del

presente contrato, ambas partes declaran someterse a la jurisdicción de los juzgados y

Tribunales de Quevedo con renuncia a su propio fuero si éste fuera otro.

Manifestadas ambas partes dentro del contendió y medición legal del presente contrato,

lo sumillan con firmas de manera original y ejemplares del mismo tenor, en la ciudad del

Quevedo, el día lunes 08 de septiembre del 2015.

PRESIDENTE AUDITORA

Sr. Francisco Reyes Suarez Sra. Paola Ponguillo Cerezo


88




Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-3

5/8


NOMBRE: Javier Herrera Guerrero CARGO: Contador

Las funciones desempeñadas por el contador de la empresa FRAGUI S.A. son las

siguientes:

Elaborar declaraciones de la sociedad.

Controlar obligaciones con IESS. SRI, MRL,SUPER DE COMPAÑIAS entre

otros.

Elaborar estado financieros.

Legalizar contratos.

Elaborar actas de finiquitos.

Elaborar decimos.

89



REF: PP6

5/10

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN


PREGUNTAS RESPUESTAS Ponderació

nn

Comentario

SI NO N/A OBT. P

O

N

D.

Información

¿Hay conexión

periódica cuando los

puestos son delegados?

X

40

40

Se informa de manera

inmediata según el área que

se refiere.

¿Cuándo se emite

información por los

directivos es emitida

con claridad y

eficiencia?

X

26

35

En gran mayoría la

información comunicada ha

sido pertinente.

¿La información y la

comunicación, permite

aportar de alguna

forma a prevenir el

riesgo antes de que

ocurra?

X

25

25

Si coadyuva positivamente

cuando la información es

comunicada a tiempo.

TOTAL 91 10

0


81%-100% BAJO ALTA



90

Análisis: En este componente se determina una confianza del 91% considerada moderada

alta y un nivel de riesgo del 9% considerado moderado bajo, esto se da debido a que la

información que se solicita en su momento es entrega de manera oportuna.





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

5/10

Entrevistado: Patricia Escandón Área: Administración



4

¿El manual de

funciones es

socializado?

Todos los colaboradores

conocen el manual, pero

en algunos casos, no

siempre lo ponen en

práctica de ahí que debe

existir por parte de

nuestra una evaluación

constante.

El manual de funciones permite

alcanzar y desarrollar los objetivos por

eso debemos socializar este mismo

manual de funciones.

5 ¿Existen

técnicas

establecidas

para la elección

y contratación

del personal?

Como empresa

brindamos la

oportunidad a cualquier

persona que tengas

deseos de superación

Es importante saber las cualidades del

aspirante a laborar en la entidad ya

que eso nos garantiza un buen

desempeño del contratante.

6

¿Existe un

departamento

de talento

humano?

Claro que existe

Es importante que la entidad tenga establecido

departamento de talento humano y con su

respectivo profesional

91

7

¿Existe un plan

de capacitación

para los

colaboradores?

Si existe un plan de

capacitaciones dentro

de la entidad, pero no

socializado

. Es importante la capacitación de los

colaboradores dentro de la entidad

para la mejora de sus actividades.



92



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-5

5/20


Pregunta Nº 5 ¿Se encuentra satisfecho en su ambiente de trabajo dentro de la

Compañía?

CUADRO: AMBIENTE DE TRABAJO

VARIABLE

RESPUESTA

VALORACIÓN

PORCENTUAL

SI 7 87.50%

NO 1 12.50%

TOTAL 8 100.00%

Análisis: El 87.50% de los empleados mencionaron que si se encuentran satisfechos en su

ambiente de trabajo, mientras que el 12.50%, dijo que no se encuentran satisfecho



93



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-3

6/8


NOMBRE: Daniel Macías Pillasagua CARGO: Administrador del

camposanto

Las funciones desempeñadas por el administrador del camposanto de la compañía

FRAGUI S.A. son las siguientes:

Se encarga de supervisar las obras.

Controlar las obras .

Coordinar emergencias.

Verificar ubicaciones.

Elaborar lápidas.

Compra de materiales.

Control de asistencia del personal del camposanto.


94


95



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF: PP6

6/10

MONITOREO Y/O SUPERVISION


FACTORES PREGUNTAS RESPUES

TAS

PONDERACI

ÓN

Comentario SI NO N/A OBT

PON

Monitoreo Continuo

por la

Administración

¿Existe un monitoreo

continuo por parte de

la Administración?

X

30 30

Si existe el

proceso.

Evaluación aplicada

por la

entidad

¿Se realiza el

seguimiento y

evaluación

permanente del

sistema del control

interno?

X

20 35

No se realiza un

buen control

interno para

mejoras

Seguimiento

¿Se supervisa al

personal en las

actividades regulares

que desempeña?

X

35 35

Se lo realiza de

manera

permanente.

TOTAL 95 100


81%-100% BAJO ALTA

Análisis: Existe un monitoreo continuo por parte de los departamentos, se realizan

evaluaciones por parte de la misma.



96



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

6/10

Entrevistado: Patricia Escandón Área: Administración



8

¿Considera

usted que se

encuentran

claramente

definidas las

funciones por

departamentos?

Si cada colaborador

sabe cuáles son

funciones inclusive

tienen firmado sus

actividades

Se cumple con los procedimientos.

9

¿las personas

que son

contratadas

tienen el perfil

de acuerdo a la

necesidad

solicitada de la

empresa

Si el adecuado aunque

muchas veces,

consideramos más la

voluntad de querer

trabajar

Debe ser imprescindible el perfil de

la persona que va a integrase en la

entidad de acuerdo a su área

responsable.

10

¿Cree usted que

se cumple con

el plan de

capacitación

establecido por

la empresa?

No se cumple y no es

socializado

Es importante que se socialice y se

cumplan con el plan de capacitación.



97

Evaluación de desempeño

Si

No



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-5

6/20


Pregunta Nº 6 ¿Existe evaluación de desempeño en la compañía?

Cuadro: Evaluación de desempeño

VARIABLE

RESPUESTA

VALORACIÓN

PORCENTUAL

SI 3 37.50%

NO 5 62.50%

TOTAL 8 100.00%

Fuente: Encuesta.

Análisis: El 62.50% de los empleados respondieron que no existe evaluación de

desempeño, mientras que el 37.50% mencionaron que si reciben evaluación de

desempeño por parte de sus jefes inmediato superior.



98



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-3

7/8


NOMBRE: Víctor Villagómez Argenzzio CARGO: Supervisor de Ventas

Las funciones desempeñadas por el supervisor de ventas de la empresa FRAGUI S.A.

son las siguientes:

Controlar y atender a los asesores.

Supervisar las ventas.

Organizar reuniones con el personal de ventas.

Movimientos de rutas y zonas de ventas.

Entrega de recibos a los asesores.





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

7/10

99

Entrevistado: Javier Herrera Guerrero Área: Contabilidad

Fecha: 04 / septiembre / 2015 Cargo: Contador


1

¿Posee la

empresa un

sistema de

control interno

La empresa si cuenta

con un sistema de

control interno pero no

está siendo socializado

ni tratado en su

totalidad hay veces que

les sugiero que es

importante que todos

los colaboradores sepan

de tal.

El contador manifiesta que la

compañía si mantiene el sistema de

control interno pero no lo socializan

al 100%

2

¿Cuenta la

empresa con un

sistema de

registro

contable?

La empresa tiene un

sistema de información

contable el mismo

haciendo aplicado a su

vez facilita el trabajo

respecto a los reportes

de cuotas y otros.

El contador manifiesta la compañía

cuenta con un programa contable el

mismo está orientado a la actividad

de la misma, proporcionando

información fiable a corto plazo con

los clientes.

3 ¿Cree usted que

la empresa lleva

a cabalidad el

cumplimiento

de las normas

contables?

Desde luego se dan

primordial

cumplimiento a lo

mencionado.

La compañía va en buen

funcionamiento el mismo que da paso

al crecimiento y transparencia de la

entidad.



100



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:PP6

7/10

CONSOLIDACIÓN DE LOS COMPONETES

Componentes de Control Interno Nivel de Confianza Nivel de Riesgo

Ambiente interno 71% 30%

Evaluación de riesgos 100% 0%

Actividad de control 95% 10%

Información y comunicación 91% 5%

Monitoreo/ Supervision 94% 5%

Total

451%

50%

Nivel de confianza: 90%

Nivel de Riesgo: 100% - Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo: 100%- 90%

Nivel de Riesgo: 10%

Análisis: Para valorar este tipo de riesgo, se ha tenido en cuenta los resultados obtenidos en

los componentes interno. De acuerdo a los componentes del control interno, se estableció

una confianza alta, y un riesgo bajo de 10% en base a los métodos aplicados.



101



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-5

7/20


Pregunta N° 7 ¿Existen canales de comunicación entre usted y la administración?

Cuadro: Canales de comunicación

VARIABLE

RESPUEST

A

VALORACIÓN

PORCENTUA

L

Si 8 100.00%

No 0 00.00%

TOTAL 8 100%

Fuente: Encuesta

Análisis: El 100% de los colaboradores indicaron que si existe canales de comunicación

entre ellos y la administración.



100%

0%

Canales de comunicación

Si No

102



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-3

8/8


NOMBRE: Diana Yela Cadena CARGO: Supervisor de Cobranzas

Las funciones desempeñadas por el supervisor de cobranzas de la empresa FRAGUI S.A.

son las siguientes:

Controlar zonas de cobranzas.

Verificar clientes con morosidad.

Entregar recibos a los recaudadores.

Distribuir clientes para recaudadores

Enviar comunicados a los clientes atrasados.

Actualiza base de datos de los clientes de zona.

Realizar ingresos de dinero de los recaudadores.

Acordar con los recaudadores visitas a clientes.





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

8/10

103

Entrevistado: Javier Herrera Guerrero Área: Contabilidad

Fecha: 04 / septiembre / 2015 Cargo: Contador


4

¿Piensa usted que

los estados

financieros que en

algún momento

inesperado lo

soliciten los

organismo de

control, se los

proporcionarían en

ese instante?

Obviamente en la

actualidad contamos con

el sistema contable que si

los organismos de control

llegaran a solicitarlo no

existirá inconvenientes.

La empresa tiene un sistema de

información contable , así que

no tendría ninguna dificultad

para emitirlo en su momento

5

¿La información

es inmediatamente

emitida para las

diversas áreas?

Si es fluida ya que es

necesario que las demás

áreas tengan en

conocimiento la

información, para así

poder emitirla.

Esto proporciona una

información fiable ya que

podrán emitir a quien

corresponda información fiable.





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

P

P6

8/10

104

RIESGO INHERENTE

FACTORES POND. CALIFIC.

Competencias 25 10

Escases del personal 25 15

Cambio de leyes y/o políticas gubernamentales 25 15

Fallas en el sistema informático 25 20

Total 100 60

Nivel de riesgo : 40%

Nivel de confianza: 60%

RIESGO MÍNIMO MÁXIMO

BAJO

BAJO

MEDIO

ALTO

0.01%

11.12%

22.23%

11.11 %

22.22 %

33.33 %

MEDIO

BAJO

MEDIO

ALTO

33.34%

44.45%

55.56%

44.44 %

55.55 %

66.66 %

ALTO

BAJO

MEDIO

ALTO

66.67%

77.78%

88.89%

77.77 %

88.88 %

99.99 %

Análisis: De acuerdo a los factores de medición se determinó el riesgo inherente del 40% considerado (Bajo-

Medio).





Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-5

8/20

105


Pregunta N° 8 ¿Se dan constante conflictos entre compañeros?

Cuadro: Conflictos entre compañeros.

VARIABL

E

RESPUESTA

VALORACIÓN

PORCENTUAL

SI 2 25.00%

NO 6 75.00%

TOTAL 8 100.00%

Fuente: Encuesta

Análisis: El 75% de los colaboradores encuestados mencionan que no existe conflictos

entre ellos, mientras que para el 25% considera que no existe.



25%

75%

Conflictos entre compañeros

SI NO

106



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP6

9/10

RIESGO DE DETENCIÓN

“Los riesgos pueden incrementar el potencial de errores o irregularidades en aplicaciones

puntuales, en bases de datos, en archivos maestros o en actividades de procesamiento

específicos. Sin embargo, los riesgos están presentes en cualquier proceso que se ejecute,

por tal razón podemos afirmar que la Revisión Especial no está exenta de esta definición.

Después de realizar la evaluación a los procedimientos del control de la compañía

FRAGUI S.A.”, así como de la aplicación de controles adecuados, podemos determinar

que el riesgo de auditoría es el siguiente:

RIESGO

INHERENTE

RIESGO DE

CONTROL

RIESGO DE

DETENCIÓN

CONVERSOR

RIESGO DE

AUDITORIA

0.40 0.10 0.10 =0.001*100 0.10

“El riesgo de auditoría representó un margen 0.10 %, es el riesgo de formular una opinión

de auditoría incorrecta cuando existe un error significativo, lo que se encuentra enmarcado

dentro del rango permitido que es entre 0 - 5%”



107



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

9/10

Entrevistado: Angelica Haz Fontalvo Área: Administración

Fecha: 04 / septiembre / 2015 Cargo: Secretaria


1

¿Cumple son sus

funciones como

secretaria?

Mis funciones están

enmarcadas Atención

personalizada

Recepta pagos

Archivar documentos

Atención telefónica

Se nota las funciones

asignadas correctamente a

la persona responsable.

2

¿Se evalúa

permanentemente las

funciones que usted

realiza?

Sí, la evaluación de mi

desempeño lo hace de

manera anual.

Es importante evaluar

continuamente a los

empleados ya que hacerlo

una vez por año se corre el

riesgo de lograr los

resultados esperados.

3

¿Se mantiene canales de

comunicación entre

usted y sus jefes

inmediatos superiores

Bueno puedo decir que mi

comunicación es directa y

abierta con la

administradora ya que con

ella tengo contacto verbal

y personal.

De acuerdo al entrevistado

se aprecia que su

confianza es más

espontanea con la

administradora.



108


Dirección: Avda. Walter Andrade y Fajardo, sector el Atascoso. Teléfono: 052750748 / 0992104947+

REF:

B-5

9/20


Pregunta N° 9 ¿Sus actividades están acorde a sus funciones?

Cuadro: Actividades acorde a sus funciones

VARIABLE

RESPUEST

A

VALORACIÓ

N

PORCENTUA

L

Si 8 100.00%

No 0 0.00%

TOTAL 8 100%

Fuente: Encuesta

Análisis: De los 8 colaboradores el 100% expreso que su actividades si van a acorde a

sus funciones.



ACTIVIDADES ACORDE A SUS FUNCIONES

Si No

109



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

B-4

10/10

Entrevistado: Angélica Haz Fontalvo Área: Administración

Fecha: 04 / septiembre / 2015 Cargo: Secretaria


4

¿Qué tiempo de

trabajo lleva en

la empresa?

Más de 6 años entre

salidas y regresadas.

Se visualiza que la compañía

mantiene una gran confianza con la

secretaria ya que siempre esta

dispuestos a colaborarse

recíprocamente.

5

¿Cómo

considera usted

su ambiente

laboral?

Mi ambiente es

agradable, considero que

es va tan acorde con el

servicio que ofrecemos

es decir en armonía y

tranquilidad

De acuerdo al entrevistado se estima

que el ambiente laboral es agradable

y acorde con los servicios de la

entidad.



110

Capacitaciones durante el tiempo laborado.

Si

No



REF:

B-5

10/10


Pregunta N° 10 ¿Ha recibido capacitaciones durante el tiempo que labora en la

compañía?

Cuadro: Capacitaciones durante el tiempo laborado.

VARIABLE

RESPUESTA VALORACIÓN

PORCENTUAL

Si 0 0.00%

No 8 100.00%

TOTAL 8 100%

Fuente: Encuesta

Análisis: El 100% manifiesta no haber recibido ninguna capacitación durante el tiempo

laborado



111



Teléfono: 052750748 / 0992104947

REF:

PP6

10/10

PARAMETRO PARA MEDIR RIESGO DE AUDITORIA

Rango

Calificación cualitativa Calificación cuantitativa

RIESGO CONFIANZA

1%-20% Alto Bajo

21%-40% Moderado bajo Moderado bajo

41%-60% Moderado Moderado

61%-80% Moderado alto Moderado alto

81%-100% Bajo Alto

Cálculo:

CT: Calificación total

PT: Ponderación total

RA: RI*RC*RD= 0,25*0,04*0,10= 0,004*100=0.10%

“El resultado de aplicar el cuestionario de control interno, manifiesta el riesgo de control,

inherente y detección, que afecta a la empresa los mismo que permitieron detectar el riesgo

que equivale a 0.10%”



112

4.2. Discusión.

El término “Revisión especial está inmerso en el control interno que define a todas

las políticas y procedimientos adaptados por la administración de una entidad para

ayudar a lograr el objetivo de la administración la cual permitirá la eficiente y efectividad

del negocio, la detención del fraude error, la integridad y exactitud de los registros

financieros y contables” (Coso I, 2010).

La acertada aplicación del control interno establecido en el programa de auditoria permitió

evaluar los principales componentes relacionados a la entidad, lo que concuerda con

(Arenas,2010),” el control interno es el proceso efectuado por la junta de la institución, la

gerencia y demás personal diseñado para proporcionar una seguridad relacionada con el

logro de los objetivo”.

Con relación al cumplimiento de políticas y reglamentos establecido en la entidad se tiene

que estas se realizaron en su gran mayoría al 100% entre las que destacan las

responsabilidades asumidas y el cumplimiento de las metas establecidas por la entidad, lo

que relacionan con lo citado por (Franklin, 2009); quien manifiesta que “la Auditoría

Administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito

de conocer su nivel de desempeño y mejorar oportunidades y crear una ventajas

competitiva sustentable.”

De conformidad a los resultados obtenidos en la auditoria de gestión y su incidencia con la

eficacia, se obtuvo un nivel de riesgo del control interno de 10% de acuerdo a la tabla es un

nivel de riesgo Bajo, el nivel de confianza es 90% de acuerdo a la tabla con un nivel de

confianza Alta, esto permitió evaluar la eficacia y eficiencia conforme a los resultados para

identificar los problemas que afecta a la organización, lo que se asocia a lo expuesto por

(Maldonado,2010) quien manifiesta que “la Auditoría Administrativa puede definirse

como un examen completo y favorable de la estructura organizativa de una empresa o de

cualquier entidad y de sus método de control.” En efecto, se concluye que el objetivo en el

proyecto de investigación: “Determinará la relación de la revisión especial con el

113

desarrollo administrativo y operacional de la empresa FRAGUI S.A., cantón Quevedo año

2014” Se acepta lo ejecutado.

La aplicación de una revisión especial permitió conocer el funcionamiento y el nivel de

cumplimento de la entidad, especificando sus falencias y en el informe generar las acciones

preventivas para evitar posibles errores de los procesos.

CAPÍTULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

104

5.1. Conclusiones.

Posteriormente con la recopilación de datos en la empresa FRAGUI S.A. para la revisión

especial y su relación con la gestión administrativa y operacional de la misma se pudo

llegar a las siguientes conclusiones:

Al verificar las políticas y herramientas administrativas utilizadas en la empresa

FRAGUI S.A., emitidas por la máxima autoridad de la empresa, se pudo verificar,

comprobar y constatar que las mismas se apegan a los servicios que ofrece la

entidad en el cumplimientos de las normas.

Al evaluar el control interno de la empresa se permitió observar y determinar el

nivel de riesgo del 10% y de confianza un 90% de la empresa FRAGUI S.A., donde

se pudo verificar mediante una elaborada encuesta al personal que labora en la

dicha entidad.

Al medir los niveles de eficiencia y eficiencia de los procesos administrativos

como: el desarrollo del plan estratégico, la socialización del manual de funciones y

el ejecutamiento del plan de capacitaciones, se detectó que están por un nivel de

riesgo bajo.

Los informes proporcionan una herramienta de apoyo para los directivos de la

compañía para el contribuyendo directamente al mejoramiento de los procesos de la

entidad.

105

5.2. Recomendaciones.

De acuerdo a las conclusiones planteadas después de la aplicación de la revisión especial y

su relación con la gestión administrativa y operacional de la empresa FRAGUI S.A. se

recomienda lo siguiente:

Mantener las políticas y procedimientos apegados a las disposiciones legales de la

institución al igual que los planes programados para que esto permite una mejor

administración y crecimiento de la compañía.

Optimizar la evaluación del control interno para mejora del sistema administrativo

y operacional con las posibles afectaciones que se encontraron en el informe de la

revisión especial.

Evaluar el nivel de desempeño laboral, consta mente el mismo que serán aplicado

por los altos ejecutivos en base a procedimientos y funciones de las

responsabilidades asignadas a los colaboradores de la entidad FRAGUI S.A.

Emplear las recomendaciones expuesta en los informes emitidos con el propósito

de fortaleza y generar acciones correctivas y preventivas que coadyuvan al

apropiado funcionamiento de la entidad.

CAPÍTULO VI

BIBLIOGRAFÍA

107

6.1. Literatura citada.

ALVIN A. Arens/James K. Loebbecke.2006. Auditoría un Enfoque Integral, sexta edición,

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Peecher Mork E., Salomon Ira, Moris Frank O., Thomas Howard, Edición EOE. 2007

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http://www.gestiopolis.com/administracion-estrategia/el-valor-de-una-empresa.html,2007

http://fccea.unicauca.edu.com/

CAPÍTULO VIII

ANEXOS

111

N° 1: Carta de Aceptación de Proyecto de Investigación.

112

N° 2: Ruc de FRAGUI S.A.

113

N° 3: FRAGUI S.A.

N° 4: FRAGUI S.A.

N° 5: FRAGUI S.A.

114

N° 6: FRAGUI S.A.

N° 7: FRAGUI S.A.

N° 8: FRAGUI S.A.

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