utilidad de la información con table del sector público para el ...

Presentacin de PowerPoint

Utilidad de la informacin contable del sector pblico para el anlisis y toma de decisiones

Experiencia de Bogot D.C.

Jorge Castaeda Monroy

Contador General de Bogot D.C.

1

Los estados contables EC, que entrega el Sistema Nacional de Contabilidad Pblica SNCP.

Se utilizan para analizar las finanzas del sector pblico?

2

Cuestiones iniciales:

El anlisis tradicional de las finanzas pblicas se basa en informacin econmico-patrimonial?

Todos los datos requeridos para el anlisis se encuentran en los estados contables?

Cul es la calidad del Sistema Contable Pblico? (confiabilidad, relevancia y pertinencia)

Los expertos (analistas) conocen de contabilidad patrimonial pblica?

3

ESTRATEGIAS PARA LA EFICIENCIA DEL GASTO PBLICO

La Contadura General de la Nacin CGN

2. Los organismos de planificacin y desarrollo de la poltica econmica y social

3. Los proveedores de financiamiento

5. Los rganos de representacin poltica como el Congreso, las Asambleas y los Concejos

6. Las instituciones de control externo

7. Las propias entidades y sus gestores

4. Agencias

Internacionales Calificadoras

de Riesgos

Potenciales usuarios de la informacin contable pblica

8. La comunidad y los ciudadanos, grupos de investigacin, acadmicos, gremios econmicos, otros

4

Cules son las expectativas de un analista de las finanzas pblicas?

Encontrar respuesta visual e inmediata, datos, notas o informacin complementaria.

No tener que hacer adaptaciones, ajustes y/o reclasificaciones

Que las denominaciones, conceptos y/o agrupaciones contables coincidan con las de carcter presupuestal

Encontrar informacin proyectada o prospectiva.

Disponer de informacin complementaria (exclusiones, exoneraciones, elusin, evasin, cuantificacin obras por realizar, cuantificacin de proyectos, pignoraciones, demandas, etc.)

5

Cul es la tarea que debe atender un analista de las finanzas pblicas?

Debe establecer la realidad actual e histrica de la entidad en los campos socioeconmico, financiero e institucional, con dos finalidades bsicas:

Tener un conocimiento detallado de los problemas y necesidades del pas, regin o localidad

Disponer de un estudio que sirva de referencia para precisar los recursos, capacidades y potencialidades con que cuenta el ente objeto de anlisis.

Debe elaborar el diagnstico a partir de la siguiente estructura:

Recopilacin de la informacin econmica, patrimonial y presupuestal

Determinacin de indicadores clave

Anlisis de resultados

6

Qu busca establecer un analista de las finanzas pblicas?

Situacin de tesorera

Capacidad de pago (Hoy)

Capacidad de pago CP y LP

Nivel de recursos no comprometidos

Recursos del balance (presupuestal)

Excedentes financieros (Presupuestal)

Sostenibilidad de la deuda pblica

Capacidad de pago de la deuda

Solvencia/nivel endeudamiento patrim.

Estructura de ingresos y gastos

Capacidad para generar ahorro (primario, corriente, operacional)

dficit/supervit Fiscal

Balance primario (cumplimiento de reglas fiscales)

Resultado fiscal (global y ajustado)

Resultado operativo (global y ajustado)

Transacciones en activos y pasivos (financieros y no financieros)

Variacin patrimonial por flujos econmicos transaccionales y por otras transacciones

Ganancias/prdidas por tenencia (activos y pasivos)

Riqueza bruta

Deuda bruta

Esfuerzo fiscal

Elasticidad de ingresos y gastos

Variaciones reales, marginales y elasticidades de ingresos y gastos

Valor y respaldo para pasivos pensionales y contingencias

Estado de recursos con destinacin especial

7

Una necesidad de la Administracin es conocer si se cumple la regla fiscal

La regla de poltica fiscal en Colombia se plante en trminos de una funcin de reaccin, tipo Taylor, segn la cual la autoridad fiscal reacciona a una meta deseada de mediano plazo, al ciclo econmico y a otras desviaciones. La regla asume que la autoridad fiscal tiene como objetivos fundamentales la estabilidad macroeconmica, el crecimiento y el bienestar general.

Regla fiscal Colombia: B = f { B*, C, O }

B: Balance fiscal (instrumento de autoridad)

B*: Meta o balance fiscal deseado de mediano plazo, el cual es el ancla de las expectativas sobre la sostenibilidad de sus decisiones

C: Medida del ciclo econmico, y O representa otras desviaciones macroeconmicas o sectoriales a las que la autoridad reacciona dependiendo de las particularidades del pas.

La regla propuesta para el GNC a partir del ao 2011, la cual seguir y cumplir la autoridad fiscal ex ante y ex post, en cada momento del tiempo t, est dada por la siguiente expresin (las variables son definidas en porcentajes del PIB):

bt = b* + yt + ccipt

b: Balance fiscal primario del GNC

b*: Meta de balance fiscal primario del GNC

: grado de sensibilidad del balance fiscal a la brecha del producto

y: Brecha del producto, la diferencia entre el PIB observado y el PIB potencial, como porcentaje de este ltimo.

ccip: Componente cclico de los ingresos petroleros que recibe el GNC

Tomado del BR, DNP y MHCP: La regla fiscal (2010)

Desintegracin normativa y operativa del

sistema contable pblico colombiano

Contabilidad financiera

(patrimonial)

Contabilidad Presupuestal

Proceso contable

Individual (ECP)

Proceso de

Consolidacin

de los EF

Ejecucin del

presupuesto de

Ingresos

Ejecucin del

presupuesto de

Gastos

Rgimen de Contabilidad Pblica

Normalizacin

Contadura General de la Nacin (CGN)

Manual de Contabilidad Presupuestal

Normalizacin Contralora General de la Repblica (CGR)

C.P.N. ARTICULO 354.Habr un Contador General, funcionario de la rama ejecutiva, quien llevar la contabilidad general de la Nacin y consolidar sta con la de sus entidades descentralizadas territorialmente o por servicios, cualquiera que sea el orden al que pertenezcan, excepto la referente a la ejecucin del Presupuesto, cuya competencia se atribuye a la Contralora.

Corresponden al Contador General las funciones de uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pblica, elaborar el balance general y determinar las normas contables que deben regir en el pas, conforme a la ley. (Subrayado fuera de texto)

9

Principales diferencias operativas de la contabilidad pblica frente a la contabilidad privada

Reconocimiento del deterioro de derechos, depreciaciones, agotamientos,

Provisiones y

Amortizaciones

Contabilidad del sector pblico

Reconocimiento

de bienes no econmicos

o de carcter social

Incorporacin de bienes pendientes de legalizar, recibidos sin contraprestacin, no incorporados

Registro y seguimiento de recursos con destinacin especial

Multiplicidad de operaciones recprocas, formas de organizacin contable y la ECP

Influencia e importancia

de la Contabilidad Presupuestal

Informacin financiera que debera producir el SNCP?

Estados contables bsicos

Balance General

Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Flujos de Efectivo

Las notas a los estados contables

Estados contables consolidados

Sector pblico

Nivel nacional

Nivel territorial

Sectorial

Informes contables especficos

Informacin por segmentos

Informe de costos de produccin

Informes contables complementarios

Operaciones efectivas de caja

Ahorro, inversin y financiamiento

Fuentes y usos del ingreso

Variacin patrimonial

Valor agregado (produccin)

Informe de objetivos

Cuadro de mandos (tablero)

12

Fuente: Contadura General de la Nacin



(Ao actual)

(Ao anterior)

200X

200X-1

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

(Ao actual)

(Ao anterior)

200X

200X-1

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

Incremento (Disminucin) Pasivos Estimados

Incremento (Disminucin) Otros Pasivos

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN

Incremento (Disminucin) Otros Activos

Incremento (Disminucin) Cuentas por Pagar

Incremento (Disminucin) Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral

Incremento (Disminucin) Deudores

Incremento (Disminucin) Inventarios

Gastos Extraordinarios

Otras Partidas que no Involucran Efectivo

Provisiones

Depreciaciones

Amortizaciones

Ingresos Extraordinarios

MOVIMIENTO DE PARTIDAS QUE NO INVOLUCRAN EFECTIVO

Ingreso por Operaciones sin Flujo de Efectivo

EXCEDENTE (DFICIT) DEL EJERCICIO

Destinacin Especfica

ANEXO 2 - CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO DEL EJERCICIO Y EL FLUJO DE

EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN

Inversiones por Administracin de Liquidez

Recursos Restringidos

Embargos

Total Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Depsitos en Instituciones Financieras

Operaciones de Administracin de Liquidez

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

ANEXOS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ANEXO 1 - DETALLE DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO

Estructura del marco analtico del sistema de EFP (FMI)

Anlisis informacin contable

Sector Gobierno General de Bogot D.C.

24

Bogot D.C. Sector Gobierno General

Solvencia y nivel de endeudamiento patrimonial

Anlisis de la capacidad de pago



Respaldo financiero para pasivos pensionales

39

Sostenibilidad y Capacidad de pago de la deuda

Ahorro Operacional

AO= (yp + trr + cmon + recbal) (gf + gs + Costos + trp)

Donde:

ao = Ahorro Operacional

yp = Ingresos propios = T + Nt (incluye rendimientos financieros)

trr = Transferencias recibidas

recbal = Recursos del balance

gf =Gastos de funcionamiento

gps =Gasto pblico Social y costos de ventas

trpag =Gastos por Transferencias

40

Anlisis de la sostenibilidad y capacidad de pago de la Deuda Pblica

Ahorro primario y el Ahorro Corriente

41


Teniendo como mira la exposicin a una concentracin de amortizaciones en un tiempo especfico, para observar la sostenibilidad de la deuda se utiliza:

Donde:

yp = Ingresos propios (Tributarios + no tributarios (incluye transferencias y rendimientos financieros)

trnrec =Transferencias nacionales (incluye SGP, SGR y otras)

cmon =Compensaciones monetarias efectivamente recibidas

Recbal = Recursos del Balance

42

Frmula:

Capacidad de pago de la Deuda Pblica

Existen varios criterios para medir la capacidad de pago de la deuda, dependiendo del propsito del analista.

43


Teniendo como mira la exposicin a una concentracin de amortizaciones en un tiempo especfico, para observar la sostenibilidad de la deuda se utiliza:

Donde:

yp = Ingresos propios (Tributarios + no tributarios (incluye transferencias y rendimientos financieros)

trnrec =Transferencias nacionales (incluye SGP, SGR y otras)

cmon =Compensaciones monetarias efectivamente recibidas

Recbal = Recursos del Balance

Tablero de indicadores

44


45


46

Deben efectuar reclasificaciones y ajustes, no se encuentra informacin complementaria y se requiere conocimiento de los criterios contables.

Deben hacer ajustes y no necesariamente conocen qu es y como opera un SNCP y tampoco de contabilidad gubernamental.

Prefieren la informacin que provee la informacin contable sobre la base del efectivo (corriente monetaria Presupuesto)

El SNCP actualmente no entrega toda la informacin que se estima puede suministrar

La cuenta de resultados no entrega informacin sobre el uso de recursos en actividades de inversin (formacin bruta de capital)

Por qu los especialistas no utilizan la informacin que contienen los E.F.?

47

Por su atencin, muchas gracias!

Aforo o aprobacin presupuesto

Actos Oficiales

(no en firme)

Actos Oficiales

(en firme)

Liquidacin

Privada

Liquidacin Oficial Intereses

Pago del Contribuyente

Sist. Finan.

Colocacin dinero cuentas del tesoro

Acto Adtivo. Ordena devolucin de impuestos

Pago - Devolucin de impuestos

Impuestos y otros ingresos sin contraprestacin

Sistema Tributario

Sistema Contable

Sistema Tesorera

Activos

Pasivos

Patrimonio

Cuentas de Orden

Ingresos

Gastos

Recursos Disponibles

Recaudos

Pagos

Cuenta Corriente Contribuyente

Presupuesto de Ingresos

Cuenta corriente entidad recaudadora

(A) Presupuesto aprobado

(B) Recaudos

(C) Presupuesto por Ejecutar= (A-B)

+

-

+

+

-

Presupuesto de Gastos

(A) Apropiacin

(B) Compromisos

(C) Saldo de apropiacin (A-B)

(D) Obligaciones

(F) Pagos

(G) Saldo de Obligaciones (D-F)

(E) Saldo de compromisos (B-D)

-

+

-

-

-

+

+

+

+

+

+

-

-

+

+

+

-

+

+

+

-

+

+

-

-

+

-

-

+

Sistema de Contratacin

Sistema Contable

Activos

Apropiacin

Presupuestal

Pasivos

Patrimonio

Cuentas de Orden

Ingresos

Gastos

Trmite

Contractual

Adjudicacin perfeccionamiento de contrato

Asignacin orden de pago anticipo

Recibido a satisfaccin Bien /Servicio

Radicacin orden de pago

Trmite ordenacin del pago

Pago

al

beneficiario

Liquidacin

del

contrato

Sistema de Tesorera

Recursos Disponibles

Recaudos

Pagos

Acto de apertura

Acto de adjudicacin

Certificaciones

Sistema Presupuestal

(A) Apropiacin

(B) Compromisos

(C) Saldo de apropiacin (A-B)

(D) Obligaciones

(E) Saldo de compromisos (B-D)

(F) Pagos

(G) Saldo de Obligaciones (D-F)

Ejecucin de gastos: obras, bienes o servicios

Pago

Anticipo

Apropiacin

Presupuestal

+

+

+

+

-

+

+

-

+

+

-

+

-

-

+

+

-

+

+

-

+

-

+

+

-

-

+

-

-

RUBROBase Legal% ParticipacinDestino / Sector

INGRESOS CORRIENTES

1. TRIBUTARIOS

PredialLey 99 de 1993, art 44 y art. 131 Ley 1450 de 2011.15%Ambiente

Industria Comercio y AvisosAcuerdo 78 de 2002, art.8.1%Cultura, Recreacin y Deporte

Sobretasa a la Gasolina

Acuerdos 21 de 1995, 23 de 1997, 4 de 1998, 42 de 1999,

artculo 55 de la Ley 788 de 2002.

90%Movilidad

Estampilla Pro-Cultura

Ley 666 de 2001, Acuerdo 187 de 2005, Decreto 479 de 2005 y

Decreto 4947 de 2009.

80%Cultura, Recreacin y Deporte y Salud

Ley 863 de 2003, Artculo 47

20%Fondo de Pensiones: FONCEP

Estampilla Pro-Personas Mayores

Ley 687 de 2001, Acuerdo 188 de 2005, Decreto 479 de 2005 y

Ley 1276 de 2009.

80%Integracin Social

Ley 863 de 2003, Artculo 47

20%Fondo de Pensiones: FONCEP

Impuesto Unificado Fondo de Pobres, Azar y Espectaculos PblicosDecreto 563 de 2009, Acuerdo 399 de 200980%Integracin Social

20%Cultura, Recreacin y Deporte

5% Contratos de Obra Pblica

Art. 120 de la Ley 418 de 1997, Ley 548 de 1999, art. 37 de la

Ley 782 de 2002 y Ley 1106 de 2006

100%Gobierno, Seguridad y Convivencia

0.5% de los Ingresos Tributarios (Fopae)

Acuerdo 11 de 1987, art. 2.

0,5%Gobierno, Seguridad y Convivencia

2. NO TRIBUTARIOS

EstratificacinLeyes 142 de 1994, 505 de 1999 y 732 de 2002.100,0%Planeacin

Multas de TrnsitoLey 769 de 2002, art. 160100,0%Movilidad

SemaforizacinLey 488 de 1998, art. 138 y Acuerdo 26 de 1998, art.20.

100,0%Movilidad

RegistroLey 549 de 1999, art. 2, lit. 8.20,0%FONPET

PlusvalaLey 388 de 1997, Cap. IX.100,0%Hbitat, Recreacin y Deporte y Ambiente.

Sobretasa al ACPM

Art. 117 Ley 488 de 1998, Ley 788 de 2002 y Cap. IX Decreto 352

de 2002.

100%Movilidad

IVA cedido de licoresLey 788 de 2002, Cap. V100,0%Cultura, Recreacin y Deporte

IVA al servicio de la telefona movil

Ley 788 de 2002, Artculo 35 - Pargrafo 2, Decreto 3093 de

2003 y Estatuto Tributario Art. 468-3 pargrafo segundo

100,0%Cultura, Recreacin y Deporte

Derechos de TrnsitoAcuerdo 11 de 1988, art. 24

100,0%Movilidad

10% de los Ingresos Corrientes

Decreto Ley 1421 de 1993, artculo 89

10,0%Fondos de Desarrollo Local

1% de los Ingresos Corrientes

Ley 99 de 1993, art. 111 y Ley 1450 de 2011, Artculo 210.

1,0%

Adquisicin reas de inters acueductos

municipales y/o financiar esquemas de

pago por servicios ambientales.

Fuente: SDH-DDP-SFD.

BOGOT D.C. SECTOR GOBIERNO GENERAL

RENTAS DE DESTINACIN ESPECFICA.

Notas

(Ao actual)(Ao anterior)

Notas


ACTIVOS 200X200X-1PASIVOS 200X200X-1

ACTIVO CORRIENTE xxxxxxPASIVO CORRIENTE xxxxxx

EFECTIVO (1)xxxxxx

OPERACIONESDECRDITOPBLICOY

FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

(7)xxxxxx

Depsitos en Instituciones Financieras xxxxxx

Operaciones de Crdito Pblico Externas de Corto Plazo

xxxxxx

Administracin de Liquidez xxxxxx

OPERACIONESDEFINANCIAMIENTOEINSTRUMENTOS

DERIVADOS

(8)xxxxxx

Operaciones de Financiamiento Internas de Corto Plazo

xxxxxx

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS (2)xxxxxx

CUENTAS POR PAGAR

(9)xxxxxx

Inversiones Administracin de Liquidez en Ttulos de Deuda

xxxxxxAdquisicin de Bienes y Servicios Nacionales xxxxxx

InversionesAdministracindeLiquidezenInstrumentos

Derivados

xxxxxxAdquisicin de Bienes y Servicios en el Exterior xxxxxx

Intereses por Pagar xxxxxx

DEUDORES (3)xxxxxx

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL

INTEGRAL

(10)xxxxxx

Venta de Bienes xxxxxx

Salarios y Prestaciones Sociales

xxxxxx

Avances y Anticipos Entregados xxxxxx

Pensiones y Prestaciones Econmicas por Pagar

xxxxxx

Anticipos o Saldos a Favor por Impuestos y Contribuciones xxxxxx

PASIVOS ESTIMADOS

(11)xxxxxx

Otros Deudores xxxxxx

Provisin para Obligaciones Fiscales

xxxxxx

Provisin para Prestaciones Sociales xxxxxx

INVENTARIOS (4)xxxxxx

OTROS PASIVOS

(12)xxxxxx

Mercancas en Existencia xxxxxx

Recaudos a Favor de Terceros

xxxxxx

En poder de Terceros xxxxxx

Ingresos Recibidos por Anticipado

xxxxxx

PASIVO NO CORRIENTE

xxxxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR

(9)xxxxxx

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS (2)xxxxxx

Adquisicin de Bienes y Servicios en el Exterior xxxxxx

Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas xxxxxx

Otras Cuentas por Pagar

xxxxxx

PASIVOS ESTIMADOS

(11)xxxxxx

DEUDORES xxxxxx

Provisin para Contingencias xxxxxx

Otros Deudores xxxxxx

OTROS PASIVOS

(12)xxxxxx

Crditos Diferidos

xxxxxx

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (5)xxxxxx

Provisiones Diversas

xxxxxx

Terrenos xxxxxx

Edificaciones xxxxxx

TOTAL PASIVO

xxxxxx

Muebles, Enseres y Equipo de Oficina xxxxxx

Depreciacin Acumulada (Cr) xxxxxx

PATRIMONIO

xxxxxx

OTROS ACTIVOS (6)xxxxxx

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

(13)xxxxxx

Cargos Diferidos

xxxxxxCapital Suscrito y Pagado xxxxxx

Bienes Entregados a Terceros

xxxxxxReservas xxxxxx

Amortizacin Acumulada de Bienes Entregados a Terceros (Cr)

xxxxxx

Resultados de Ejercicios anteriores

xxxxxx

Resultados del Ejercicio

xxxxxx

TOTAL ACTIVO xxxxxxxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

xxxxxx

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS xxxxxx

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

xxxxxx

DERECHOS CONTINGENTES (14)xxxxxx

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

(17)

xxxxxx

Bienes Entregados en Garanta xxxxxx

Litigios y Demandas

xxxxxx

Recursos y Derechos Potenciales xxxxxx

Garantas Contractuales

xxxxxx

DEUDORAS FISCALES (15)xxxxxx

ACREDORAS FISCALES

(18)xxxxxx

DEUDORAS DE CONTROL (16)xxxxxx

ACREEDORAS DE CONTROL

(19)xxxxxx

Mercancas Entregadas en Consignacin xxxxxxContratos de Leasing Operativo xxxxxx

Responsabilidades en Proceso xxxxxxMercancas Recibidas en Consignacin xxxxxx

DEUDORAS POR CONTRA (CR) xxxxxx

ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

xxxxxx

Derechos Contingentes por Contra (Cr)

xxxxxx

Responsabilidades Contingentes por Contra (Db)

xxxxxx

Deudoras Fiscales por Contra (Cr)

xxxxxx

Acreedoras Fiscales por Contra (Db)

xxxxxx

Deudoras de Control por Contra (Cr)

xxxxxx

Acreedoras de Control por Contra (Db)

xxxxxx

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR PBLICO FIRMA REVISOR FISCAL

NOMBRE NOMBRE NOMBRE

(Adjunto Certificacin) T.P. T.P

(Adjunto Dictamen)

MODELO

NOMBRE DE LA ENTIDAD CONTABLE PUBLICA

BALANCE GENERAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 200X

(Presentacin por cuentas)

(Cifras en XXX pesos)

Nota

2.011 2.010 CUENTAS

Nota

2.011 2.010

ACTIVOSPASIVOS

ACTIVO CORRIENTE

121.721121.952

PASIVO CORRIENTE

161.861123.194

EFECTIVO

23.997 22.328

OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E

INSTITUCIONES FINANCIERAS

12.24414.429

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

23.734 21.118

OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y


10.9948.430

RENTAS POR COBRAR

18.674 6.889

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E

INSTRUMENTOS DERIVADOS

4.2849.947

DEUDORES

52.296 68.079

CUENTAS POR PAGAR

45.76161.738

INVENTARIOS

5.613 4.805

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD

SOCIAL INTEGRAL

1.6511.687

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

5 26

OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS

6.7945.734

OTROS ACTIVOS

3.298 2.398

PASIVOS ESTIMADOS

26.22517.678

MENOS: SALDOS DE OPERACIONES

RECIPROCAS EN LOS ACTIVOS (CR)

(5.895)(3.690)

OTROS PASIVOS

57.4776.063


RECIPROCAS EN LOS PASIVOS (CR)

(3.568)(2.514)

ACTIVO NO CORRIENTE

253.133204.041

PASIVO NO CORRIENTE

316.918339.502

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

14.674 11.254

OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E

INSTITUCIONES FINANCIERAS

5.520830

DEUDORES

24.338 21.550

OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y


168.918156.639

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

58.134 48.263

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E

INSTRUMENTOS DERIVADOS

5.2524.279

BIENES DE BENEFICIO Y USO PBLICO E

HISTRICOS Y CULTURALES

38.900 30.615

CUENTAS POR PAGAR

978554

RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

56.256 39.215

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD

SOCIAL INTEGRAL

4442

OTROS ACTIVOS

61.976 52.871

OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS

5.6308.385


RECIPROCAS EN LOS ACTIVOS (CR)

(882)(297)

PASIVOS ESTIMADOS

120.781121.083

SALDOS EN OPERACIONES RECIPROCA EN

INVERSIONES PATRIMONIALES

(264)570

OTROS PASIVOS

11.19848.108


RECIPROCAS EN LOS PASIVOS (CR)

(1.405)(418)

TOTAL PASIVOS

478.779462.695

TOTAL INTERES MINORITARIO

15.32111.406

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

(145.279)(138.443)

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

14.5286.448

RESULTADOS CONSOLIDADOS DEL EJERCICIO

11.506(16.112)

TOTAL PATRIMONIO

(119.245)(148.108)

TOTAL ACTIVOS

374.855325.993374.855325.993

TOTAL PASIVO, INTERES MINORITARIO Y

PATRIMONIO

NIVEL NACIONAL

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

A 31 DE DICIEMBE DE 2011 CON CIFRAS COMPARATIVAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2010

(Cifras expresadas en miles de millones de pesos)

NOTA


200X200X-1

ACTIVIDADES

ORDINARIAS

INGRESOS OPERACIONALES xxxxxx

VENTA DE BIENES

(20)

xxxxxx

Bienes Comercializados

xxxxxx

VENTA DE SERVICIOS

(21)

xxxxxx

Servicios Informticos

xxxxxx

OTROS INGRESOS

(22)

xxxxxx

Financieros

xxxxxx

COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN xxxxxx

COSTO DE VENTAS DE BIENES

(23)

xxxxxx

Equipos de Comunicacin y Computacin

xxxxxx

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

(24)

xxxxxx

Servicios Informticos

xxxxxx

GASTOS OPERACIONALES xxxxxx

DE ADMINISTRACIN

(25)

xxxxxx

Sueldos y Salarios

xxxxxx

Aportes Sobre la Nmina

xxxxxx

PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

(26)

xxxxxx

Muebles, Enseres y Equipo de Oficina

xxxxxx

OTROS GASTOS

(27)

xxxxxx

Comisiones

xxxxxx

EXCEDENTE (DFICIT) OPERACIONAL xxxxxx

INGRESOS NO OPERACIONALES xxxxxx

OTROS INGRESOS

(22)

Arrendamientos

xxxxxx

GASTOS NO OPERACIONALES xxxxxx

OTROS GASTOS

(27)

xxxxxx

Prdida en Retiro de Activos

xxxxxx

EXCEDENTE (DFICIT) NO OPERACIONAL xxxxxx

EXCEDENTE (DFICIT) DE ACTIVIDADES ORDINARIAS xxxxxx

PARTIDAS EXTRAORDINARIAS xxxxxx

INGRESOS EXTRAORDINARIOS

(28)

xxxxxx

Aprovechamientos

xxxxxx

GASTOS EXTRAORDINARIOS

(29)

xxxxxx

Ajustes o Mermas sin Responsabilidad

xxxxxx

EXCEDENTE (DFICIT) DEL EJERCICIO xxxxxx

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA REVISOR FISCAL FIRMA CONTADOR PBLICO

NOMBRE NOMBRE NOMBRE

(Adjunto Certificacin) T.P T.P.

(Adjunto Dictamen)

MODELO


ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X



Nota

2.011,002.010,00

INGRESOS OPERACIONALES

244.661,40197.265,60

INGRESOS FISCALES107.356,5079.515,10

VENTA DE BIENES63.745,3542.640,00

VENTA DE SERVICIOS20.501,0019.715,50

TRANSFERENCIAS4.560,004.654,70

ADMINISTRACION DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES21.019,1515.102,30

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES3,30316,00

OTROS INGRESOS34.247,4039.241,90

MENOS: SALDOS DE CONSOLIDACION EN LOS INGRESOS (DB)(6.771,30)(3.919,90)

COSTO DE VENTAS79.796,0060.015,60

COSTO DE VENTAS DE BIENES38.718,7027.545,10

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS9.710,009.909,50

COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS31.367,3022.561,00

GASTOS OPERACIONALES159.271,10158.430,10

DE ADMINISTRACIN23.292,1022.613,80

DE OPERACIN21.370,7019.231,90

PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES20.141,3010.879,00

TRANSFERENCIAS45.699,8036.192,70

GASTO PBLICO SOCIAL17.047,2023.225,80

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES200,40355,10

OTROS GASTOS37.037,8048.434,90

MENOS: SALDOS DE CONSOLIDACION EN LOS GASTOS (CR)(5.518,20)(2.503,10)

EXCEDENTE DEFICIT OPERACIONAL5.594,30(21.180,10)

INGRESOS NO OPERACIONALES4.876,305.390,50

OTROS INGRESOS4.876,305.390,50

GASTOS NO OPERACIONALES1.970,302.208,70

OTROS GASTOS1.970,302.208,70

EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONAL2.906,003.181,80

EXCEDENTE O DEFICIT DE ACTIVIDADES ORDINARIAS8.500,30(17.998,30)

PARTIDAS EXTRAORDINARIAS5.074,202.956,50

INGRESOS EXTRAORDINARIOS5.409,203.484,90

GATOS EXTRAORDINARIOS(335,00)(528,40)

EFECTO NETO POR EXPOSICION A LA INFLACION22,4021,80

AJUSTES POR INFLACION22,4021,80

PARTICIPACION INTERES MINORITARIO EN LOS RESULTADOS(2.091,10)(1.092,50)

SECTOR PRIVADO1.939,80944,20

SECTOR PUBLICO151,30148,30

EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO

11.505,80(16.112,50)

NIVEL NACIONAL

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

CONSOLIDADO

(Cifras en Miles de Millones de Pesos)

POR EL PEIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

NotaValores

Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 200X-1 (Ao Anterior) XXX

Variaciones Patrimoniales Durante el Ao 200X XXX

Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 200X (Ao Objeto de Estudio)

XXX

DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES


200X200X-1

INCREMENTOS (13)XXX

Resultado del Ejercicio XXXXXX

Reservas XXXXXX

() XXXXXX

DISMINUCIONES (13)XXX

Resultados de Ejercicios Anteriores XXXXXX

() XXXXXX

PARTIDAS SIN VARIACIN (13)XXX

Capital Suscrito y Pagado XXXXXX

() XXXXXX

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR PBLICO

NOMBRE NOMBRE

(Adjunto Certificacin) T.P.

FIRMA REVISOR FISCAL

NOMBRE

T.P

(Adjunto Dictamen)

MODELO


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


A 31 DE DICIEMBRE DE 200X


MILES DE MILLONES DE PESOS

SALDO DEL PATRIMONIO MAS INTERES MINORITARIO A31/12/2010(136.702)

VARIACIONES PATRIMONIALES28.863

VARIACIONES DEL INTERES MINORITARIO3.915

SALDO DEL PATRIMONIO MAS INTERES MINORITARIO A31/12/2011(103.924)

2.0112.010ABS.%

INCREMENTOS120.05855.18864.871-118%

Interes minoritario15.32111.4063.91534%

Hacienda pblica67.57846.42521.15346%

Patrimonio institucional25.65313.46912.18490%

Resultados consolidados del ejercicio11.506(16.112)27.618-171%

DISMINUCIONES(223.988)(191.895)(32.093)-17%

Hacienda pblica(212.858)(184.868)(27.990)15%

Patrimonio institucional(11.130)(7.027)(4.103)-58%

PARTIDAS SIN MOVIMIENTO6600%

Patrimonio institucional6600%

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO DE LA NACION

DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES Y EL INTERES MINORITARIO

COMPARATIVO 2011 - 2010

A 31 DE DICIEMBRE

SALDOSVARIACION

CONCEPTO


200X200X-1

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

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xxxxxx

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xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx


NOMBRE NOMBRE



NOMBRE

T.P

MODELO

Origen/Recaudos

Aplicacin/Pagos

Amortizacin de Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO AL INICIO DEL PERODO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO AL FINAL DEL PERODO

INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO

Amortizacin de Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central

Otros Ingresos Recibidos en Actividades de Financiacin

EFECTIVO ORIGINADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

Deuda por Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central

Deuda por Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados

Redencin de Otros Ttulos Emitidos

Otros Pagos Originados en Actividades de Financiacin

EFECTIVO APLICADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

EFECTIVO ORIGINADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIN

Aplicacin/Pagos

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

Adquisicin de Propiedades, Planta y Equipo

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIN

Otros Pagos Originados en Actividades de Inversin

EFECTIVO APLICADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIN

Venta de Propiedades, Planta y Equipo

Origen/Recaudos

Pagos por Prestacin de Servicios

Otros Pagos en Actividades de Operacin

EFECTIVO APLICADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN


Pago de Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral

Compra de Otros Activos

Bienes y Servicios Pagados por Anticipado

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

PARA EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN

(Cifras en xxx pesos)

MTODO DIRECTO

Origen/Recaudos

Deudores

Avances y Anticipos Recibidos

Depsitos Recibidos en Garanta

Recaudos a Favor de Terceros

Ingresos Recibidos por Anticipado

Otros Recursos Recibidos

EFECTIVO ORIGINADO EN LA OPERACIN

Depsitos Entregados en Garanta

(Adjunto Dictamen)

Aplicacin/Pagos

Avances y Anticipos Entregados

Anticipos o Saldos a Favor por Impuestos y Contribuciones

Compra de Inventarios y Proveedores

Pago de Acreedores por Intereses, Impuestos y Otros


200X200X-1

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx


NOMBRE NOMBRE



NOMBRE

T.P

MODELO

(Cifras en xxx pesos)

(Adjunto Dictamen)

INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO AL INICIO DEL PERODO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO AL FINAL DEL PERODO

Deuda por Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados

Otros Pagos Originados en Actividades de Inversin

Deuda por Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central

Amortizacin de Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados

Otros Pagos Originados en Actividades de Financiacin

Otros Ingresos Recibidos en Actividades de Financiacin

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIN


FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIN

Adquisicin de Propiedades, Planta y Equipo

Venta de Propiedades, Planta y Equipo

Pasivos Estimados

EFECTIVO GENERADO EN CAMBIOS DE ACTIVOS Y PASIVOS

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS

Deudores

Inventarios

Otros Activos

Otros Pasivos

Cuentas por Pagar

Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral

Otros Ingresos Recibidos en Actividades de Inversin

Amortizacin de Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central

EFECTIVO GENERADO EN LA OPERACIN

Otras Partidas que no Involucran Efectivo

Provisiones

Depreciaciones

Amortizaciones

Ingresos Extraordinarios

Gastos Extraordinarios

MOVIMIENTO DE PARTIDAS QUE NO INVOLUCRAN EFECTIVO

Ingreso por Operaciones sin Flujo de Efectivo

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN

EXCEDENTE (DFICIT) DEL EJERCICIO


METODO INDIRECTO

PARA EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

dic-09dic-10dic-11dic-12dic-09dic-10dic-11dic-12

ACTIVOPASIVO

CORRIENTE6.1468.5576.9648.225CORRIENTE1.1901.1073.0881.248

Efectivo2.0671.9622.2002.953Operaciones de crdito pblico y financiamiento con banca central3247421760

Inversiones e instrumentos derivados1.3401.3741.9682.071Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados192800

Rentas por cobrar564694520567Cuentas por pagar521680799854

Deudores2.1513.1332.1892.531Obligaciones laborales y de seguridad social integral137146138137

Inventarios16171736Otros bonos y ttulos emitidos14182524

Otros activos81.3776967Pasivos estimados95811.862113

Otros pasivos79814860

NO CORRIENTE22.24322.32028.62134.327NO CORRIENTE4.4234.5222.6614.374

Inversiones e instrumentos derivados8.4148.9288.9599.760Operaciones de crdito pblico y financiamiento con banca central01.6411.5081.417

Deudores2.7092.340971751Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados0000

Propiedades, planta y equipo1.9522.1312.2192.111Cuentas por pagar01065471

Bienes de beneficio y uso pblico e histricos y culturales6.2206.78612.00616.372Obligaciones laborales y de seguridad social integral0120

Otros activos2.9482.1354.4665.333Pasivos estimados02.7711.0962.886

Otros pasivos0220

TOTAL PASIVOS5.6135.6295.7495.622

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA13.09615.07218.80824.541

PATRIMONIO INSTITUCIONAL9.68110.17711.02812.389

TOTAL PATRIMONIO22.77725.24829.83636.930

TOTAL ACTIVOS28.38930.87735.58542.552TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO28.38930.87735.58542.552


BALANCE GENERAL

BOGOTA D.C. - SECTOR GOBIERNO GENERAL

Ingresos Operacionales7.484.0477.268.4357.746.8487.919.6089.021.248

Ingresos fiscales5.193.3254.694.8365.256.0275.558.4656.264.195

Venta de bienes3.7872.98263443596

Venta de servicios92.74584.03460.68350.89432.299

Transferencias2.172.3802.296.5822.403.5482.289.6222.697.513

Recursos de los fondos de reservas de pensiones21.810188.08416.30320.18326.645

Operaciones interinstitucionales01.91610.22500

Costo de Ventas950.5761.044.6941.087.8661.202.1881.212.092

Gastos Operacionales4.751.9975.361.9375.451.4125.867.9955.913.003

Excedente (Dficit) Operacional1.781.474861.8041.207.570849.4261.896.152

Otros ingresos1.370.8221.900.7301.774.0521.104.2811.926.713

Otros gastos696.892702.764686.914816.160557.991

Saldo neto de consolidacin en cuentas de resultado (db)-34.02354.992-3.255-34.720-546

Excedente (Dficit) del ejercicio2.489.4282.114.7632.291.4531.102.8263.264.329

Fuente: DDC - Estados Financieros Consolidados Sector Gobierno General

dic-12

BOGOTA D.C. - GOBIERNO GENERAL

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

De enero 1 a 31 de diciembre

(Cifras en Millones de Pesos)

Conceptosdic-09dic-10dic-11dic-08


%

VALOR%

PARTICIP.

Efectivo2.3382.0671.9622.2002.95375334,2%

Inversiones de Liquidez1.4301.3401.3741.9682.0711035,2%

Depositos en Administracin1621541752292734419,1%

1Total Recursos Disponibles3.9303.5613.5114.3985.29790020,5%12,4%

Depositos entregados en garanta9161092112132,5%

Derechos de Fideicomiso00220-2-100,0%

2Total Recursos Financieros (incluye T1)3.9403.5773.5224.4085.31891020,6%12,5%

Rentas por cobrar574564694520567479,1%

Transferencias por cobrar2132482051291522317,8%

3Total Activos Corrientes (incluye T2)4.7264.3884.4215.0576.03798019,4%14,2%

Depositos en Administracin no cte1271051.597346110-235-68,0%

Inversiones Patrimoniales7.2488.4148.9288.9599.7608018,9%

Inventarios111617173618105,3%

Reserva Financiera Actuarial1.6972.0372.3362.7033.47477128,5%

Propiedad, Planta y Equipo1.8441.9522.1312.2192.111-109-4,9%

Bienes Entregados en Administracin401364339321291-29-9,1%

Bienes Recibidos den Dacin de Pago11123170,7%

4Total Activos Negociables (incluye T3)16.05517.27719.77019.62521.8232.19911,2%51,3%

Avances y Anticipos1.5141.709485353273-80-22,7%

Deudores - Ingresos no Tributarios1.3841.6512.4901.6231.87325015,4%

Otros derechos8619625064675619420,1%

Depositos entregados en garanta1316541814339,2%

Bienes de Beneficio y uso Pblico5.6886.2206.78612.00616.3724.36636,4%

Otros Activos5956008541.5181.6461288,4%

Saldos de Consolidacion de los activos-46-46-19-11-15-431,6%

5TOTAL ACTIVOS (incluye T4)26.06528.38930.87735.58542.5526.96719,6%100,0%

Fuente: DDC - Estados financieros consolidados sector gobierno general


Reclasificacin de los activos (Liquidez a solvencia)

VARIACIONES

CONCEPTOS20092010201120082012

Valor%

Cuentas por pagar650.323363.828500.316646.663695.04848.3857,5%

Obligaciones Laborales127.951137.344145.688137.841137.052-789-0,6%

Bonos y Titulos Emitidos10.54914.31318.08424.66123.715-946-3,8%

Otros pasivos operacionales48.6762.1181.9271.9271.92700,0%

1Total obligaciones corrientes operacionales (CP)837.499517.603666.016811.093857.74246.6495,8%8,1%

Operaciones de crdito pblico (CP)263.720324.15673.557216.64360.367-156.277-72,1%

Intereses y Comisiones por pagar45.46437.75633.70033.01431.071-1.944-5,9%

Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados25.49519.29428.2570000,0%

2Total obligaciones de deuda pblica(CP)334.680381.207135.514249.65891.437-158.221-63,4%0,9%

Recaudos por cuenta de terceros61.88075.53877.86945.73661.93616.20035,4%

Recursos recibidos en administracin69.917105.343172.581131.384135.8804.4963,4%

Recursos recibidos en garanta59.06327.06519.62416.28538.07421.789133,8%

Otros pasivos 131.97527.06922.61724.95429.4434.48918,0%0

3Total Otros pasivos corrientes322.835235.015292.692218.359265.33346.97421,5%2,5%

4Total obligaciones corrientes (1 + 2 + 3)1.495.0141.133.8251.094.2221.279.1101.214.513-64.597-5,1%11,5%

Obligaciones operacionales largo plazo34.46634.67559.90324.89323.012-1.880-7,6%

Obligaciones de crdito pblico largo plazo1.857.5111.588.8741.640.8841.507.8801.416.703-91.177-6,0%

Pasivos estimados (provisiones)6.856.5787.104.3477.471.3887.764.9507.974.241209.2912,7%

Otros Pasivos (LP)11.2359.1177.1905.2633.335-1.927-36,6%

Saldos de Consolidacion de los Pasivos-14.661-29.576-25.210-26.925-33.941-7.01626,1%

5Pasivos de largo plazo8.745.1298.707.4369.154.1539.276.0619.383.351107.2911,2%88,5%

6TOTAL PASIVOS (4+5)10.240.1449.841.26110.248.37610.555.17010.597.86442.6940,4%100,0%


%

Partic


PASIVOS

(Millones de $)

CONCEPTOS20082009201020112012

Variaciones

INFORMACION BALANCE2009201020112012INFORMACION DEPURADA2009201020112012

Activo28.38930.87735.58542.552Activos negociables17.27719.77019.62521.823

Pasivo5.6135.6295.7495.622Pasivos

(Incluye Pasivos estimados pensiones)

5.6135.6295.7495.622

Patrimonio22.77725.24829.83636.930Patrimonio neto11.66514.14113.87616.201

BALANCE GENERAL



INFORMACION BALANCE2009201020112012INFORMACION DEPURADA2009201020112012

Activo28.38930.87735.58542.552Activos negociables17.27719.77019.62521.823

Pasivo5.6135.6295.7495.622Pasivos

(Incluye Pasivos estimados pensiones)

9.84110.24810.55510.598

Patrimonio22.77725.24829.83636.930Patrimonio neto7.4369.5229.06911.225



CONCEPTOS20082009201020112011

Total Activos Negociales o realizables

16.05517.27719.77019.62521.823

Total pasivos (ajustados)

10.2409.84110.24810.55510.598

Indicador nivel de solvencia1,61,81,91,92,1

Indicador nivel de endeudamiento64%57%52%54%49%


Endeudamiento/Solvencia patrimonial

(Cifras corrientes en Miles de Millones de $)

CONCEPTOS20082009201020112012

1Efectivo2.3382.0671.9622.2002.953

2Inversiones de Liquidez1.4301.3401.3741.9682.071

3

Depositos en Administracin162154175229273

4

Total Recursos Disponibles3.9303.5613.5114.3985.297

Menos (-)

5

Recursos y recuados de terceros323235293218265

6

Total Recursos Netos Disponibles3.6083.3263.2184.1795.032

Menos (-)

7

Obligaciones corrientes (Nota 1)1.1728998021.061949

8

Supervit o dficit de Tesorera 2.4352.4272.4173.1184.083

Indice de liquidez (6/7)3,13,74,03,95,3

Nota 1: No incluye los depsitos de terceros debido a que ya se dedujeron (ver item 5)


Situacin de Tesorera

(Cifras corrientes en Miles de Millones de

$)

CONCEPTOS

2008

2009

2010

2011

2011

1

Efectivo

2.338

2.067

1.962

2.200

2.953

2

Inversiones de Liquidez

1.430

1.340

1.374

1.968

2.071

3

Depositos en Administracin

162

154

175

229

273

4

Total Recursos Disponibles

3.930

3.561

3.511

4.398

5.297

Menos (-)

5

Recursos y recuados de terceros

323

235

293

218

265

6

Total Recursos Netos Disponibles

3.608

3.326

3.218

4.179

5.032

Menos (-)

Obligaciones corrientes (Nota 1)

Total de obligaciones corrientes (ver Cuadro No. 3)

1.172

899

802

1.061

949

(-) Obligaciones corrientes de deuda pblica

-335

-381

-136

-250

-91

7

(=) Obligaciones corrientes presupuestales

837

518

666

811

858

8

Supervit o dficit de Tesorera

2.770

2.809

2.552

3.368

4.174

Menos (-)

9

Compromisos presupuestales

1.658

1.997

1.850

1.669

1.859

10

Supervit o dficit para efectos presupuestales

1.112

812

703

1.699

2.315

Nota 1: No incluye los depsitos de terceros y tampoco las obligaciones corrientes por deuda pblica


(Cifras corrientes en Miles de Millones de $)

(Recursos del Balance)

Situacin fiscal para efectos presupuestales

% Particip

Patrimonio

Base

Particip.

Distrital % Particip

Patrimonio

Base

Particip.

Distrital

SOCIETARIAS

Empresa de Energa de Bogot

76,28%8.313.9516.341.66476,28%8.994.6596.860.890

Empresa de Telecomunicaciones de

Bogota S.A. ESP

88,36%2.567.2412.268.34188,36%2.729.5692.411.770

Empresa de Transporte Tercer Milenio

S.A.

96,67%525.701508.16996,67%550.716532.350

Terminal de Transporte S.A.

76,12%116.32188.55076,12%252.944192.554

Canal Capital

100,00%9.3689.368100,00%11.00911.009

Capital Salud EPS

51,00%24.10012.29151,00%-5.257-2.681

TOTAL PARTICIPACIN

9.228.38210.005.891

NO SOCIETARIAS

Empresa de Acueducto de Bogot

100,00%5.896.3885.896.388100,00%6.102.2746.102.274

Metrovivienda

100,00%129.569129.569100,00%140.901140.901

Empresa De Renovacin Urbana

100,00%75.15075.150100,00%81.64781.647

Lotera de Bogot

100,00%9.7569.756100,00%12.57812.578

TOTAL PARTICIPACIN

6.110.8636.337.400

TOTAL DERECHOS PATRIMONIALES

15.339.24516.343.291

Fuente: DDC - Estados financieros Consolidados Sector Gobierno General Bogot D.C.

2012

2011

(cifras corrientes en millones de $)

EMPRESA

Cuadro No. 6 Sector Gobierno General - participacin del Distrito Capital en empresas descentralizadas

CONCEPTO201020112012

Rentas por Cobrar - Vigencia actual101.201131.727105.914-25.812

-20%

Rentas por Cobrar - Vigencias anteriores592.396388.104460.96872.864

19%

TOTAL RENTAS POR COBRAR693.597519.830566.88247.052

9%

Ingresos no tributarios2.490.1261.623.0581.873.291250.233

15%

Venta de bienes4.5161.9891.074-915

-46%

Transferencias por cobrar205.262129.208152.20222.994

18%

Avances y anticipos entregados484.830352.960272.756-80.204

-23%

Recursos entregados en administracin1.772.301574.665383.410-191.255

-33%

Depsitos entregados en garanta14.98813.02838.66325.635

197%

Otros deudores491.989462.220556.90194.682

20%

Deudas de Difcil cobro32.38726.04827.5361.488

6%

Provisin para deudores (Cr)-30.955-28.958-30.528-1.570

5%

TOTAL DEUDORES5.465.4443.154.2173.275.306121.088

4%

TOTAL DEBIDO COBRAR (CARTERA)6.159.0413.674.0483.842.188168.140

5%


VARIACIN

Derechos pendientes de cobro

(Cifras corrientes en millones $)


Cuadro 8. Administracin Central: Deuda Pblica 2005 2011. Millones de $ corrientes

CONCEPTO20082009201020112012

DEUDA INTERNA

Saldo inicial1.075.087924.964721.406460.000460.000

Desembolsos00000

Ajustes00-600

Amortizacin150.123203.558261.4000160.000

Intereses120.84389.59751.01440.17239.782

Comisiones626650558450509

Deuda Total Interna924.964721.406460.000460.000300.000

DEUDA EXTERNA

Saldo inicial1.233.6651.191.0541.207.1211.280.8451.264.524

Desembolsos0141.064175.71378.29230.100

Ajustes27.231-13.606-23.12710.423-46.892

Amortizacin69.842111.39178.862105.03670.662

Intereses113.71898.21092.41089.10781.248

Comisiones 1/3.9732.5732.5461.8552.508

Deuda Total Externa1.191.0541.207.1211.280.8451.264.5241.177.070

TOTAL DEUDA2.116.0181.928.5271.740.8451.724.5241.477.070

Fuente: Direccin Distrital de Crdito Pblico

CONCEPTOS20082009201020112012

1.Pasivo real - Bonos Pensionales1114182524

2.Pasivos estimados:

Clculo Actuarial6.6867.0057.3417.5897.774

Clculo Actuarial por Amortizar-4.035-4.233-4.627-4.806-4.976

Calculo Actuarial Amortizado (1)2.6512.7722.7152.7832.798

4. Total pasivo pensional ajustado6.6977.0197.3597.6147.797

Nota 1: El valor del clculo actuarial amortizado es el monto neto que muestra el balance general (pasivos).


Pasivo pensional -

Miles de Millones de pesos corrientes

Pasivo pensional


CONCEPTOS20082009201020112012

1.Pasivo real - Bonos Pensionales1114182524

2.Clculo actuarial6.6867.0057.3417.5897.774

3.Total pasivos pensionales6.6977.0197.3597.6147.797


Reserva financiera actuarial -


CONCEPTOS20082009201020112012

Fondos Pensionales - Fonpet

8611.0221.2011.4412.006

Encargos fiduciarios

8311.0111.1311.2541.462

Inversiones

00044

Propiedades (inmuebles)

11111

Otros activos

33331

Total Reserva financiera Actuarial1.6972.0372.3362.7033.474

Total pasivo pensional6.6977.0197.3597.6147.797

% Respaldo financiero pensional25,3%29,0%31,7%35,5%44,6%


20082009201020112012

(+) INGRESOS CORRIENTES

5.193.3254.694.8365.256.0275.558.4656.264.195

(+) RENDIMIENTOS FINANCIEROS

618.222552.547341.132363.458660.478

(+) TRANSFERENCIAS NACIONALES RECIBIDAS

2.172.3802.296.5822.403.5482.289.6222.697.513

(-) GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

1.911.0482.129.3352.100.7962.123.2942.114.045

(-) GASTOS SOCIAL Y COSTOS

2.612.3363.137.6803.235.4483.609.5933.486.456

(-) TRANSFERENCIAS PAGADAS

124.6953.04312.77512.933174.467

AHORRO OPERACIONAL3.335.8472.273.9072.651.6892.465.7263.847.219

Fuente: DDC

Bogot D.C. - Sector Gobierno General

Clculo Ahorro Operacional (Millones $)

ESTADO DE ACTIVIDAD (RESULTADOS)

VARIABLES

20082009201020112012

(+) INGRESOS CORRIENTES

5.193.3254.694.8365.256.0275.558.4656.264.195

(-) GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

-1.911.048-2.129.335-2.100.796-2.123.294-2.114.045

(-) GASTOS SOCIAL Y COSTOS-2.612.336-3.137.680-3.235.448-3.609.593-3.486.456

(-) TRANSFERENCIAS PAGADAS

-124.695-3.043-12.775-12.933-174.467

AHORRO PRIMARIO545.245-575.222-92.992-187.354489.228

(+) TRANSFERENCIAS NACIONALES RECIBIDAS

2.172.3802.296.5822.403.5482.289.6222.697.513

(+) RENDIMIENTOS FINANCIEROS618.222552.547341.132363.458660.478

(-) GASTOS FINANCIEROS - SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

-239.160-191.030-146.528-131.584-124.047

AHORRO CORRIENTE3.096.6872.082.8772.505.1612.334.1423.723.172

Fuente: DDC


Clculo Ahorro Primario y Ahorro Corriente (Millones $)

EJECUCIN PRESUPUESTAL (EFECTIVO)

VARIABLES

Saldo de la deuda

* 100%

yp + trnrec + cmon + recbal

Saldo de la deuda

* 100%

Ingresos Corrientes

Hoja1f j =Intereses pagados y causados en la vigencia (includos los del nuevo emprstito) + Amortizaciones* 100%Saldo de la deuda* 100%Ahorro operacionalyp + trnrec + cmon + recbal(Ingresos totales - (crditos + capitalizaciones + venta activo))(Gastos totales - (Intereses + amortizaciones))

Hoja2

Hoja3

Hoja1f j =Intereses pagados y causados en la vigencia (includos los del nuevo emprstito) + Amortizaciones* 100%Saldo de la deuda* 100%Ahorro operacionalIngresos Corrientes(Ingresos totales - (crditos + capitalizaciones + venta activo))(Gastos totales - (Intereses + amortizaciones))

Hoja2

Hoja3

20082009201020112012

(1) Saldo Deuda Pblica

2.116.0181.928.5271.740.8451.724.5241.477.070

(2) Ingresos Corrientes

5.193.3254.694.8365.256.0275.558.4656.264.195

(3) Resultado (1)/(2)

40,7%41,1%33,1%31,0%23,6%

Fuente: DDC

EJECUCIN PRESUPUESTAL (EFECTIVO)

Cifras en Millones $ corrientes

Clculo de la sostenibilidad de la deuda


VARIABLES

Ahorro operacional

Intereses pagados y causados en la vigencia

(includos los del nuevo emprstito )

+ Amortizaciones

20082009201020112012

(1) Gastos Financieros y Amortizaciones Deuda Pblica459.125505.979486.790236.620354.709

(A) Gastos financieros

239.160191.030146.528131.584124.047

(B) Amortizaciones a capital (Deuda)

219.965314.949340.262105.036230.662

(2) Ahorro Operacional3.335.8472.273.9072.651.6892.465.7263.847.219

(3) Resultado Indicador (1)/(2)13,8%22,3%18,4%9,6%9,2%

Fuente: DDC

Cifras en Millones $ corrientes


ANLISIS DE LA CAPACIDAD DE PAGO DE LA DEUDA

VIGENCIA FISCAL

VARIABLES

Hoja1f j =Intereses pagados y causados en la vigencia (includos los del nuevo emprstito) + Amortizaciones* 100%Saldo de la deuda* 100%Ahorro operacionalyp + trnrec + cmon + recbal(Ingresos totales - (crditos + capitalizaciones + venta activo))(Gastos totales - (Intereses + amortizaciones))

Hoja2

Hoja3

Hoja1f j =Intereses pagados y causados en la vigencia (includos los del nuevo emprstito) + Amortizaciones* 100%Saldo de la deuda* 100%Ahorro operacionalIngresos Corrientes(Ingresos totales - (crditos + capitalizaciones + venta activo))(Gastos totales - (Intereses + amortizaciones))

Hoja2

Hoja3

NOMBRE DEL INDICADOR20072008200920102011

Informacin presupuestal

Ingresos tributarios3.5203.8443.9484.2204.674

Ingresos no tributarios5781.1089131.0421.064

Transferencias recibidas1.7041.9272.2132.3562.186

Rendimientos financieros462684554424853

Total ingresos corrientes4.0984.9524.8605.2625.738

Total rentas propias 4.5605.6375.4155.6866.590

Otros ingresos de capital1.161721.289352548

Total recudos (ingresos base efectivo)7.4257.6358.9168.3949.324

Gastos de funcionamiento1.2271.3221.6021.4321.591

Gastos de funcionamiento clasificados como Inversin3.2773.1823.2033.2313.386

Transferencias a Empresas9339021.5591.2421.536

Servicio deuda pblica (Intereses, comisiones, otros)197345196216197

Servicio de la deuda pblica (Capital)329225320333105

Total de obligaciones (Presupuestales)469.352837.499517.603666.016811.093

Compromisos (Origen presupuestal)1.732.1081.658.2701.996.8731.849.6712.317.693

Total pagos (Egresos base efectivo)7.1507.2868.8708.4738.580

BOGOT D.C. - SECTOR GOBIERNO GENERAL

MODELO PARA LA EVALUACIN DEL DESEMPEO

Valores en Miles de Millones de $ corrientes

NOMBRE DEL INDICADOR 20072008200920102011

Datos fuente sistema de contabilidad patrimonial

Ingresos fiscales 4.2325.1934.6955.2565.558

Ingresos operacionales 6.4687.4847.2687.7477.920

Transferencias 1.9312.1722.2972.4042.290

Total ingresos 4.8015.9085.3345.6585.973

Gastos operacionales 4.3444.7525.3625.4515.868

Gasto pblico social 2.3802.6123.1383.2353.610

Gastos financieros (servicio de la deuda pblica) 208276182149141

Total gastos 4.8145.3975.9956.0926.682

Excedente (Dficit) operacional 1.2661.7818621.208849




NOMBRE DEL INDICADOR 20072008200920102011

Muestra de algunos indicadores (diversas fuentes)

Ahorro primario -1.338-453-1.503-643-775

Ahorro operacional 8282.1581.2642.1372.263

Ahorro corriente 6311.8141.0681.9222.066

Supervit (dficit) fiscal (Ingresos - pagos) 27534946-79744

Capacidad de pago de la deuda (servicio deuda/Ahorro corriente) 83,3%31,4%48,4%28,6%14,6%

Capacidad de pago de la deuda (deuda/Ingresos corrientes) 58,3%44,3%40,5%33,8%30,6%

Grado de dependencia (de transferencias) 23,0%25,2%24,8%28,1%23,4%

Ingreso percpita 1,11,11,21,11,2

Gasto de funcionamiento por funcionario 94,6101,1122,6108,9121,0

Participacin gasto social/total de gasto 49,4%48,4%52,3%53,1%54,0%

Supervit fiscal/total de ingresos 3,7%4,6%0,5%-0,9%8,0%

Supervit (Recursos del balance) 27534946-79744




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