1. La OCDE aprueba la actualización de 2017 del Modelo de ... · Proyecto BEPS. El proceso de...
Transcript of 1. La OCDE aprueba la actualización de 2017 del Modelo de ... · Proyecto BEPS. El proceso de...
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
1
1. La OCDE aprueba la actualización de 2017 del Modelo de Convenio Fiscal de
la OCDE
El Consejo de la OCDE aprobó el contenido de la Actualización de 2017 al Convenio Modelo de la
OCDE (el Modelo de la OCDE). La Actualización 2017, que fue aprobada previamente por el
Comité de Asuntos Fiscales.
La Actualización 2017 comprende principalmente cambios en el Modelo de la OCDE que se
desarrollaron a través del Proyecto OECD/G20 BEPS. La introducción a los contenidos de la
Actualización 2017 describe en detalle todos estos cambios, que incluyen, en particular:
• cambios en el Título y el Preámbulo del Modelo de la OCDE, cambios en la sección del
Comentario sobre el Artículo 1 (Personas ocultas) sobre el "Uso indebido del Convenio" y un
nuevo Artículo 29, que incluye una regla de limitación de beneficios del Modelo de la OCDE,
una regla anti abuso para establecimientos permanentes situados en terceros Estados;
• cambios en el Artículo 5 (Establecimiento permanente) y su Comentario resultante del Informe
sobre la Acción 7 (Prevención de la elusión artificial del estatuto de establecimiento
permanente); y
• cambios en el Artículo 25 (Procedimiento de acuerdo mutuo) y en los Comentarios de los
Artículos 2, 7, 9 y 25 contenidos en el Informe sobre la Acción 14 (Hacer más efectivos los
Procedimientos de Resolución de Disputas).
Fuente: http://www.oecd.org/tax/treaties/oecd-approves-2017-update-model-tax-convention.htm
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
2
2. La OCDE publica estadísticas del procedimiento de acuerdo mutuo (MAP)
para 2016
Mejorar la efectividad y oportunidad de los mecanismos de resolución de disputas es el objetivo de
la Acción 14 del Plan de Acción BEPS y también es parte de los esfuerzos continuos para mejorar
la seguridad tributaria.
Uno de los elementos de la norma mínima de la Acción 14 exige que las jurisdicciones busquen
resolver los casos del procedimiento de acuerdo mutuo ("MAP") en un plazo promedio de 24 meses.
Para monitorear el cumplimiento de esto, los miembros del Marco Inclusivo en BEPS se han
comprometido a informar sus estadísticas MAP de acuerdo con un marco de informes acordado.
Dichos informes proporcionan una medida tangible de los efectos de la implementación colectiva
de algunos elementos del estándar mínimo de la Acción 14 y ahora incluyen datos de más de 65
jurisdicciones. Estas estadísticas de MAP ahora están disponibles para el período de informe de
2016.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/beps/oecd-releases-mutual-agreement-procedure-statistics-for-2016.htm
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
3
3. Irlanda despliega herramientas de alta tecnología para combatir la evasión
fiscal en alta mar
El Departamento de Ingresos de Irlanda empleará un software que relaciona los datos de los
contribuyentes con los proporcionados por otras jurisdicciones y analizará las cuentas de los medios
sociales de los contribuyentes como parte de una investigación para identificar y perseguir a los
contribuyentes involucrados en elusión y evasión de impuestos en el exterior, anunció el
departamento.
El análisis de datos será una parte integral del desarrollo de una visión completa de los
contribuyentes y sus actividades, según un comunicado de prensa. La agencia usará software
patentado para unir los datos recibidos de otras administraciones tributarias con los registros del
contribuyente de Ingresos y luego compararlos con los rendimientos anteriores para garantizar que
se hayan declarado todos los ingresos y activos relevantes, dijeron los ingresos.
Los contribuyentes con impagos relacionados con propiedades y cuentas extraterritoriales ya no
pueden hacer uso de los beneficios del régimen de divulgación voluntaria, dijo Declan Rigney, jefe
de la división de planificación de Ingresos, en un comunicado. "Esto significa que cualquiera que
no se presente antes de la fecha límite de mayo ahora enfrenta penas sustancialmente más altas,
publicación en la Lista trimestral de morosos tributarios y posible enjuiciamiento criminal".
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/tax-avoidance-and-evasion/ireland-deploys-high-tech-tools-combat-offshore-tax-
evasion/2017/11/22/1xc00
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
4
4. La OCDE invita a los contribuyentes a participar en el cuarto lote de
revisiones por homólogos de la resolución de disputas
Mejorar el proceso de resolución de disputas del tratado tributario es una prioridad principal del
Proyecto BEPS. El proceso de revisión y monitoreo por pares del Procedimiento de acuerdo mutuo
(MAP) bajo la Acción 14 del Plan de Acción BEPS se lanzó en diciembre de 2016 con revisiones
por pares de los dos primeros lotes ya finalizados y del tercer grupo en curso.
El proceso de revisión por pares se lleva a cabo en dos etapas. En la Etapa 1, se evalúa la
implementación del estándar mínimo de la Acción 14 para los miembros del Marco Inclusivo, de
acuerdo con el cronograma de revisión. La Etapa 2 se enfoca en monitorear el seguimiento de las
recomendaciones resultantes del informe de la Etapa 1 de las jurisdicciones.
La OCDE ahora está reuniendo información para las evaluaciones inter pares de la Etapa 1 de
Australia, Irlanda, Israel, Japón, Malta, México, Nueva Zelanda y Portugal, e invita a los
contribuyentes a enviar comentarios sobre cuestiones específicas relacionadas con el acceso al MAP,
claridad y disponibilidad de MAP orientación y la implementación oportuna de los acuerdos MAP
para cada una de estas jurisdicciones utilizando el cuestionario de contribución del contribuyente.
Como los contribuyentes son los principales usuarios del MAP, esta aportación es clave para el
proceso de revisión y alientan a los contribuyentes a completar el cuestionario y devolverlo a más
tardar el 22 de diciembre de 2017.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/oecd-invites-taxpayer-input-on-fourth-batch-of-dispute-resolution-peer-reviews-beps-action-
14.htm?utm_source=Adestra&utm_medium=email&utm_content=OECD%20invites%20taxpayer%20input%20on%20fourth%20batch%20of%20
Dispute%20Resolution%20peer%20reviews&utm_campaign=Tax%20News%20Alert%2027-11-2017&utm_term=demo
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
5
5. Reino Unido propone un impuesto sobre las regalías pagadas a los países de
bajos impuestos, afectando a las empresas digitales multinacionales
El Canciller de Reino Unido, Philip Hammond, en su discurso de Presupuesto de otoño propuso un
nuevo impuesto temporal sobre las empresas multinacionales diseñado principalmente para llegar a
las empresas del sector digital.
Luego de las consultas, el gobierno de Reino Unido introducirá una legislación que grava las
ganancias de las firmas multinacionales que provengan de ventas de productos y servicios a clientes
del Reino Unido donde esas ganancias han sido transferidas a través de regalías a una entidad
relacionada en un país de bajos impuestos que posee los activos intangibles del grupo. El nuevo
impuesto se implementaría extendiendo el impuesto retenido sobre las regalías.
Hammond dijo que el nuevo impuesto solo abordaría parcialmente el problema de la imposición
inadecuada de las empresas digitales y es una solución a corto plazo pendiente de un acuerdo
internacional sobre una nueva redacción de las normas fiscales internacionales.
Fuente: https://mnetax.com/uk-proposes-tax-royalties-paid-low-tax-countries-relating-uk-sales-hitting-digital-businesses-24755
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
6
6. La protección segura de los precios de transferencia ofrece potencial para los
países en desarrollo, según el documento del ICTD
A diferencia de la mayoría de las otras recomendaciones de la OCDE sobre política tributaria
internacional, la protección segura de la fijación de precios de transferencia para funciones rutinarias
puede proporcionar un importante aumento de ingresos a corto plazo para los países en desarrollo,
según un documento del Centro Internacional de Impuestos y Desarrollo (ICTD, por sus siglas en
inglés).
El documento de trabajo sobre asistencia técnica en relación con la implementación del proyecto
de erosión de la base y traslado de utilidades argumenta que la protección segura puede ser la mejor
opción de cumplimiento que tienen los países en desarrollo dentro del actual marco internacional de
precios
Aunque pueden variar significativamente en el diseño, la protección segura de precios de
transferencia generalmente permite a los contribuyentes la opción de tasar el servicio de rutina o las
transacciones de distribución usando una relación fija de ganancias operativas a costos o ingresos.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/transfer-pricing/transfer-pricing-safe-harbors-offer-potential-developing-countries-paper-
says/2017/11/22/1xc0s
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
7
7. Vestager le brinda a la OCDE hasta primavera para resolver los problemas
de economía digital
La OCDE tiene hasta primavera para producir un plan internacional para gravar la economía digital
o la Unión Europea (UE) seguirá adelante con su propia propuesta, según la comisaria europea de
Competencia de la UE, Margrethe Vestager.
Hablando en un evento del ministerio de economía francés en París, Vestager dijo que la UE
considerará los resultados del trabajo que la OCDE está haciendo en la economía digital, pero
utilizará su propia consulta lanzada en octubre para garantizar que pueda avanzar en su poseer si es
necesario.
Vestager dijo que la solución requerirá cooperación internacional y alabó las recomendaciones que
el presidente francés Emmanuel Macron hizo recientemente. Macron ha apoyado un único impuesto
a nivel de la UE, así como una reforma de la forma en que las empresas digitales son gravadas y
reguladas. Vestager dijo que no quiere que la UE reduzca la velocidad de la innovación, sino que
debe garantizar que las empresas digitales estén gravadas de manera justa y que los datos del público
estén protegidos.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/asset-taxation/vestager-gives-oecd-until-spring-resolve-digital-economy-
issues/2017/11/22/1xc0j
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
8
8. HMRC otorga nuevos poderes contra promotores de esquemas de impuestos
El Instituto Colegiado de Tributación (CIOT, por sus siglas en inglés) de Reino Unido ha destacado
que ahora son efectivas dos nuevas y significativas sanciones por incumplimiento tributario,
siguiendo la Ley de Asentimiento Real a la Financiación.
La primera de ellas es una sanción sustancial a los "facilitadores de la evasión fiscal".
El segundo es una sanción por "no corregir el incumplimiento tributario relevante en el extranjero",
que se aplica a las fallas para corregir imprecisiones y omisiones existentes al final del año fiscal
2016/17 en el período comprendido entre el 6 de abril de 2017 y el 30 de septiembre de 2018.
Chris Davidson, presidente del Subcomité de Administración de Impuestos de CIOT, dijo: "La
sanción activa es una disposición importante para apoyar la ofensiva continuada de la Agencia
Tributaria contra la evasión de impuestos. Establecer la sanción a nivel de la tarifa del habilitador
debería actuar como un elemento de disuasión muy fuerte, para cualquiera que esté considerando
habilitar esquemas abusivos de evasión fiscal en el futuro. Al enfocarse en acuerdos fiscales
abusivos, la medida ayudará a aquellos que permiten la evasión fiscal mientras asegura que la
abrumadora mayoría de los practicantes de impuestos brinde asesoramiento profesional genuino a
sus clientes."
Fuente: https://www.tax-news.com/news/HMRC_Given_New_Powers_Against_Tax_Scheme_Promoters____75796.html
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
9
9. Estados Unidos: El IRS actualiza la tabla del estado por jurisdicción e informe
país por país
El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) anunció los
acuerdos de autoridad competente recientemente firmados (CAA, por sus siglas en inglés) que se
han agregado como nuevo contenido relativo a la presentación de informes país por país (CbC, por
sus siglas en inglés).
La tabla del estado por jurisdicción del IRS incluye los CAA recientemente firmados para el
intercambio de informes de CbC. La tabla del IRS también incluye:
• Fechas operativas de los CAA
• Las jurisdicciones que están en negociaciones para un CAA, que han cumplido con las
salvaguardas de datos bilaterales de EE. UU. y la revisión de la infraestructura.
Según el IRS, los datos de presentación de CbC se intercambiarán de conformidad con las CAA
bilaterales que se basan en tratados de impuestos sobre la renta, acuerdos de intercambio de
información fiscal o el Convenio sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal que permite
el intercambio automático de información.
Fuente: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2017/11/tnf-us-irs-update-to-jurisdiction-status-table-cbc-reporting.html
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
10
10. Senador italiano propone 'Impuesto de igualación' para ventas en línea por
multinacionales
Massimo Mucchetti, presidente del Comité de Industria, Comercio y Turismo del Senado, propuso
el impuesto del 6 por ciento en una publicación de blog en su sitio web. Destacó a Google, Facebook,
Apple, Expedia, Airbnb y Booking.com como compañías que se vería afectado por el impuesto
propuesto. El Financial Times informó que el impuesto requeriría que los compradores italianos de
servicios tales como los anuncios de Internet retengan el 6 por ciento del precio pagado a la
compañía de Internet y remitan el impuesto a la Agencia Tributaria Italiana. Las transacciones
inferiores a 30 € estarían exentas del impuesto, al igual que las compras realizadas por particulares.
Según la propuesta de Mucchetti, los bancos y las compañías de tarjetas de crédito estarían obligados
a informar las transacciones que involucran compañías de internet a la Agencia Tributaria Italiana.
También propuso que se requiera que la agencia determine si una compañía de internet no residente
tiene un establecimiento permanente en Italia si tiene más de 1,500 transacciones por un total
agregado de al menos € 1,5 millones en cualquier período de medio año.
En septiembre, el gobierno francés propuso un impuesto de igualación basado en la facturación de
grandes compañías tecnológicas como Google, Apple, Facebook y Amazon. El llamado grupo
GAFA ha sido acusado de evitar impuestos nacionales europeos al trasladar artificialmente una gran
parte de sus ingresos europeos de países con impuestos más altos a jurisdicciones con tasas más
bajas.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/italian-senator-proposes-equalization-tax-online-
sales-multinationals/2017/11/21/1xbvg
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
11
11. Rumanía: orientación sobre la forma de presentación de informes país por
país
La administración tributaria publicó una guía sobre el formulario que se utilizará para la
presentación de informes país por país (CbC, por sus siglas en inglés).
El informe CbC será la declaración anual de información sobre el grupo de empresas
multinacionales del que el contribuyente es miembro. La guía incluye detalles sobre:
• El modelo y el contenido del formulario para informes CbC.
• Instrucciones para completar y archivar el formulario.
• La notificación para proporcionar información sobre el papel de cada entidad que es parte del
grupo empresarial multinacional, y la identidad y residencia fiscal de la entidad que informa del
grupo multinacional.
• Detalles de cómo imprimir, distribuir, usar y mantener el formulario de informe CbC.
Fuente: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2017/11/tnf-guidance-on-form-for-cbc-reporting.html
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
12
12. Actualización de la documentación de precios de transferencia, informes país
por país, archivo maestro y archivo local de Perú
Las enmiendas a las reglamentaciones tributarias de Perú actualizan los requisitos de la
documentación para fines de precios de transferencia e incluye la actualización de informes país por
país (CbC, por sus siglas en inglés), archivo maestro y obligaciones del archivo local.
Los cambios a las regulaciones incluyen:
• Una definición de entidades o personas requeridas para presentar informes CbC
• Detalles de la información mínima que debe registrarse en el archivo local, como la identidad
del personal del que depende la administración y la administración de la compañía del
contribuyente; información sobre servicios intragrupales y documentos de trabajo que conectan
la información financiera de la compañía con su análisis de precios de transferencia
• Detalles de la información mínima que debe registrarse en el archivo maestro y el informe CbC
(generalmente alineado con los estándares de la OCDE)
Fuente: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2017/11/tnf-peru-transfer-pricing-documentation-country-by-country-reporting-master-file-
local-file.html
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
13
13. Bulgaria firmará el acuerdo multilateral CbC
El gobierno búlgaro autorizó la adhesión del país al Acuerdo Multilateral de la Autoridad
Competente sobre el intercambio de informes país por país (CbC, por sus siglas en inglés), según la
información publicada en el sitio web del gobierno.
El acuerdo, que se abrió a la firma el 27 de enero de 2016, tiene como objetivo facilitar la
implementación de los estándares de informes de precios de transferencia establecidos en el informe
final sobre la acción 13 (documentación de precios de transferencia) del proyecto erosión de la base
y traslado de utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés) de la OCDE.
Se cree que la firma del acuerdo mejorará el cumplimiento tributario y reducirá la evasión fiscal en
Bulgaria.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/corporate-taxation/bulgaria-sign-multilateral-cbc-agreement/2017/11/20/1xbp3
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
14
14. A que obliga la reforma fiscal de Trump
En términos de estrategia de nación, es muy mala noticia que Estados Unidos se encuentre en este
proceso de contar con una reforma fiscal que premie a los capitales que se queden en su territorio.
Hasta ahora el esquema fiscal estadounidense que mantiene tasas impositivas altas era un buen
incentivo para los capitales para buscar otros destinos de inversión. Y para México era el terreno
ideal para mantener también tasas altas de impuestos para las empresas. Es, pues, una amenaza doble
para los intereses de México; por un lado, un esquema fiscal más atractivo en Estados Unidos que
retenga sus capitales y por el otro la amenaza de romper el Tratado de Libre Comercio de América
del Norte y que con ello complique el intercambio comercial entre ambos países.
Si en Estados Unidos bajan los impuestos a las empresas, si allá se generan incentivos fiscales para
la inversión, acá tendría que suceder algo similar. Sería un cambio obligatorio para no ser aplastados
por esa atractiva oferta impositiva del otro lado. México tendría que bajar necesariamente las tasas
impositivas directas a cambio de finalmente diseñar un esquema de impuestos indirectos que
amplíen la base de contribuyentes y obligue al pago de impuestos a los que más consumen.
O lo que es lo mismo, menos impuestos sobre la renta y más impuestos al consumo. Podría no ser
un incremento al Impuesto al Valor Agregado, pero sí la ampliación de la tasa a todos los productos
y con ello elevar la gran evasión que existe de ese gravamen.
Fuente: https://www.eleconomista.com.mx/opinion/A-que-obliga-la-reforma-fiscal-de-Trump-20171120-0087.html
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
15
15. Qatar firma una convención multilateral sobre asistencia administrativa
mutua en asuntos fiscales
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) anunció que el Embajador
de Qatar en Francia, Su Excelencia Khalid Bin Rashid Al-Mansouri, ha firmado el Convenio
Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Asuntos Tributarios y el Estándar Común de
Informes Multilaterales y el Acuerdo de autoridad competente (CRS MCAA, por sus siglas en
inglés) en la sede de la OCDE en París.
Qatar es el 115º signatario de la Convención, que se considera un instrumento vital para la
cooperación internacional en materia de impuestos, que abarca la asistencia administrativa en el
intercambio de información y la recaudación de impuestos.
Al suscribirse al CRS MCAA, Qatar se une a otras 95 jurisdicciones que también se han
comprometido a un intercambio anual bilateral de información de la cuenta financiera de
conformidad con el CRS de la OCDE/G20.
Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/qatar-signs-multilateral-convention-on-mutual-administrative-assistance-in-tax-matters.aspx
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
16
16. Australia: ATO otorga extensión de tiempo para presentar declaraciones país
por país
La Oficina de Impuestos de Australia (ATO, por sus siglas en inglés) anunció que extendió la fecha
de vencimiento para la presentación de informes país por país (CbC, por sus siglas en inglés) hasta
el 15 de febrero de 2018.
La fecha de vencimiento para la presentación de los estados de CbC para el primer año de informes
se estableció para el 31 de diciembre de 2017.
En este período prolongado, para el primer año de informe, los "equilibradores de diciembre"
tendrán hasta el 15 de febrero de 2018 para presentar sus informes CbC, que consisten en el informe
CbC, el archivo maestro y el archivo local.
Los funcionarios de la ATO informan que actualmente están trabajando para asegurarse de que esta
fecha de vencimiento aplazada se refleje en sus sistemas. Sin embargo, la ATO advierte a los
contribuyentes que reciben una carta generada automáticamente con respecto a sus declaraciones de
CbC que no la tengan en cuenta. Las penalidades por falla en la presentación (falta de presentación)
no se aplicarán a las declaraciones que se presenten antes del 15 de febrero de 2018.
Fuente: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2017/11/tnf-australia-ato-extension-of-time-cbc-statements.html
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
17
17. México ratifica tratados tributarios con Filipinas, Arabia Saudita
El presidente de México, Enrique Peña Nieto, emitió decretos que ratificaban los tratados pendientes del
impuesto sobre la renta con Filipinas y Arabia Saudita, según la información publicada en el Diario Oficial
de la Federación de México.
El tratado con Filipinas se firmó en Manila el 17 de noviembre de 2015. El 17 de enero de 2016 se firmó en
Riad el tratado sobre el impuesto sobre renta entre México y Arabia Saudita, aprobado por el Gabinete de
Arabia Saudita para su ratificación el 6 de marzo.
Estos son los primeros tratados de impuestos a la renta entre México y los respectivos países. Los cuales
entrarán en vigor después del intercambio de los instrumentos de ratificación.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/treaties/mexico-ratifies-tax-treaties-philippines-saudi-arabia/2017/11/20/1xbqj
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
18
18. Taiwán: Documentación de precios de transferencia para incluir en los
informes país por país
El Ministerio de Finanzas de Taiwán anunció los cambios en las reglas de documentación de fijación de
precios de transferencia para incluir recomendaciones de documentación de la OCDE bajo la acción 13 del
proyecto erosión de la base y traslado de utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés), es decir, en el informe
país por país (CbC, por sus siglas en inglés) y el archivo maestro.
Estas modificaciones a la documentación de precios de transferencia se aplicarán a los ejercicios fiscales de
2017 y posteriores.
En consecuencia, la documentación de precios de transferencia de tres niveles consistirá en el informe de
precios de transferencia, más el informe CbC y el archivo maestro.
Fuente: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2017/11/tnf-taiwan-transfer-pricing-documentation-to-include-country-by-country-reporting-
master-file.htmlbqj
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
19
19. ¿Qué son y por qué preocupan las sociedades offshore?
Sociedades offshore, empresas fantasmas y paraísos fiscales son términos que han dominado el
debate público y acaparado la atención de los medios, luego de las revelaciones de la investigación
internacional conocida como Paradise Papers.
Silvia Rosa Matus de la Cruz, integrante de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero del
Colegio de Contadores Públicos de México, explica que una sociedad offshore es una empresa que
se registra en otro país en donde no realiza ninguna actividad económica con jurisdicciones en las
que existen tasas muy bajas de impuestos.
“Son empresas que realmente no tienen una actividad económica real y sirven para otros fines y
evasión fiscal. Por ejemplo, gente que se dedica a vender facturas, constituyen una empresa y dicen,
yo me dedico a los servicios de asesoría de software, pero solo la constituyen con ese objeto social
para darle a otra empresa una factura y poder hacerla deducible del pago de impuestos”, comenta
Matus de la Cruz.
Contar con recursos en el extranjero y en específico en paraísos fiscales no constituye un delito, sin
embargo, puede ser un indicio de actividades penadas por la ley como la evasión fiscal y el lavado
de dinero.
Fuente: https://www.forbes.com.mx/que-son-y-por-que-preocupan-las-sociedades-offshore/
Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017
20
20. Arranca el intercambio de datos tributarios de argentinos en EE.UU. para
evitar la evasión
Los contribuyentes argentinos con cuentas financieras y bienes no declarados en Estados Unidos
deberán comenzar a preocuparse. Es que entra en vigor el acuerdo de intercambio de información
tributaria entre Estados Unidos y Argentina, que abarca a bancos, financieras y sociedades.
La información que se intercambiará a requerimiento y espontánea con este acuerdo es la que está
en poder de bancos, otras instituciones financieras y otros agentes o fiduciarios; sobre la titularidad
de compañías, fideicomisos y fundaciones.
El acuerdo se negoció entre el gobierno argentino y la administración demócrata de Barack Obama,
pero el gobierno de Donald Trump ratificó su intención de concretarlo.
Los tributaristas Diego Fraga, Iván Sasovsky y César Litvin destacaron la importancia de este
acuerdo, y advirtieron que cerrará el cerco sobre los bienes ocultos de argentinos en ese país. Además
opinaron que el acuerdo abarca cuentas y bienes anteriores a 2018, y que por lo tanto no ingresaron
al blanqueo.
Fuente: http://www.lanacion.com.ar/2083089-arranca-el-intercambio-de-datos-tributarios-de-argentinos-en-eeuu-para-evitar-la-evasion