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Reunión de la Red Regional Latino América & el Caribe IMPLEMENTACIÓN DE BEPS 3. DESAFÍOS MÁS ALLÁ San José – 17 de noviembre de 2015
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Reunión de la Red Regional
Latino América & el Caribe
IMPLEMENTACIÓN
DE BEPS
3.
DESAFÍOS MÁS ALLÁ
San José – 17 de noviembre de 2015
Consenso internacional
El mapa BEPS Acción 15
IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Estrategia para un mejor diálogo
Desde 2014
PARTICIPACIÓN
MÁS LARGA
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IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Cooperación con organizaciones
regionales
• Consultas regionales
– En África, Asia-Pacífico, Europa del este y Asia central, Latino
América y el Caribe
– En cooperación con ATAF, CIAT, CREDAF, IOTA y SGATAR
Comentarios directos
• Grupos de trabajo sobre BEPS
– Groupe de travail del CREDAF
– Technical Committee del ATAF
Notas técnicas
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IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Cooperación con organizaciones
regionales
• Technical Committee del ATAF (8 países):
– El Grupo decidió enfocarse sobre la Acción 4 (deducción de
interés), Acción 7 (impedir la elusión artificiosa del estatuto de
EP) y Acciones 8 a 10 (precios de transferencia).
• Groupe de travail del CREDAF (14 países, 2 organizaciones):
– El Grupo trabaja sobre las Acciones 4 y 7 también, y sobre aspectos
de precios de transferencia en transacciones sobre materias
primas (Acción 10) y los informes país-por-país (Acción 13).
• SGATAR
– Atención sobre aspectos de
administración tributaria, en particular
sobre precios de transferencia
(comparables, MAPs y APAs),
economía digital y abuso de convenios.
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IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Una implementación de BEPS inclusiva
Comunicado de los Ministros de finanzas del G20,
septiembre de 2015:
Llamamos a la OCDE a preparar un marco inclusivo para el
principio de 2016 en el que todos los países que no están en
el G20 participen en igualdad de condiciones.
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Nota explicativa sobre BEPS, octubre de 2015: Centrarse en los próximos desafíos, incluyendo
el apoyo a una implementación consistente y
coherente de los cambios recomendados,
el seguimiento del impacto en la doble no
imposición y en la doble imposición, y el diseño
de un marco más inclusivo para apoyar
tanto la implementación como el seguimiento.
IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Diseñar un marco inclusivo
• Desafíos:
– Apoyar a la implementación para garantizar la coherencia
– Seguir la aplicación para garantizar la igualdad de condiciones
y para evaluar el impacto de las medidas en todos los países
independientemente de su capacidad.
Foro Global sobre Transparencia y intercambio de información
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Experiencias positivas en el pasado
129 miembros – igualdad de condiciones – peer reviews
IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Posibles elementos para la inclusividad
• Necesidad de consultar
– Entender los desafíos de implementación y
soluciones para los países en desarrollo
– Comentar las evoluciones pertinentes en
fiscalidad internacional (relacionadas con
Acciones 1 o 11)
• Implicación en igualdad de condiciones
– Para todos los países interesados
– Incluyendo la adaptación de los resultados de
BEPS para hacerlos administrables para
todos los niveles de capacidad
– Posibles revisiones por pares
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IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Calendario
• Sept 2015: discusión del CFA
• Oct-Dic 2015: consulta con varios actores (organizaciones
internacionales y regionales, países interesados)
• Nov-Dic 2015: consideración por el CFA Bureau Plus de una
propuesta más detallada de la Secretaría
• Dic 2015: entrega al CFA de la propuesta revisada
• Ene 2016: aprobación por el CFA de la propuesta revisada
• Feb 2016: presentación a los ministros de finanzas del G20
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REFORZAR LA
CAPACIDAD
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IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Riesgos para la implementación
Respuestas
descoordinadas No adaptadas
suficientemente
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IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Por qué reforzar la capacidad?
• Para hacer frente a la falta de
recursos de las administraciones
tributarias, el proyecto de los
“toolkits” consiste en llevar apoyo y
asistencia a los países en
desarrollo para mejorar su
capacidad para:
- Implementar y aplicar las leyes
anti-BEPS
- Negociar convenios fiscales
con otros países y contratos
con las empresas
multinacionales
- Recoger una mejor parte de
los impuestos
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Traducir los resultados
de BEPS en los
“toolkits”
De la solución a la
implementación.
IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Enfoque práctico
• En el proceso de los “toolkits”:
– Encuestas para las administraciones tributarias y las
empresas, en relación con el “toolkit” sobre datos
comparables.
– Enfoque basado en las experiencias de los países.
– Resultados pueden tomar varias formas, incluyendo
material de formación.
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OBJETIVO: Hacer las medidas de BEPS
viables y adaptadas
IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
• Los expertos en auditoría fiscal trabajarán
directamente con funcionarios de las
administraciones tributarias locales de los
países en desarrollo.
• Perspectiva de «aprendizaje práctico»
en tiempo real que permite dar respuesta
a una situación de auditoría en curso.
• Puede abarcar tanto cuestiones de
imposición directa como indirecta,
pudiendo incluir una evaluación de riesgos
previa a la auditoría y una selección de
casos, técnicas de investigación
relativas a precios de transferencia,
normas anti-elusivas o cuestiones relativas
a sectores de actividad específicos.
Facilita asistencia
específica para países
que lo necesitan
Inspectores fiscales sin fronteras
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IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Programas sobre precios de
transferencia
• Objetivos: diálogo internacional para compartir conocimientos y
competencias, identificar las mejores prácticas, y buscar soluciones a
problemas comunes como BEPS y otros desafíos de política fiscal.
• La OCDE, en colaboración con el
ATAF, la UUEE y el Banco Mundial
trabaja con los países en desarrollo
para hacer frente a los riesgos de
precios de transferencia.
• Revisión de normas sobre precios
de transferencia, subcapitalización.
• Diseñar un proceso de evaluación
de riesgos para identificar
transacciones de alto riesgo.
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1800 auditores
de 100 países
Alrededor
de 20 países
75 eventos al
año
IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Identificar los temas importantes
• Durante la reunión regional que tenío lugar en Lima en marzo de 2015, los acciones de BEPS identificadas como relevantes para la región eran:
– Acción 4: limitar las deducciones de interés
– Acciones 8-10: precios de transferencia
– Acción 1: los retos de la economía digital
– Acción 13: informes país por país
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• Se discutieron otros temas: transacciones de
productos básicos, incentivos fiscales y datos
comparables
IMPLEMENTACIÓN DE BEPS - DESAFÍOS MÁS ALLÁ
Preguntas
• ¿Sus áreas de interés han cambiado desde la última
reunión regional?
• ¿Cuáles son los principales retos que pueden ver en la
fase de implementación de BEPS ?
• ¿Qué forma debería / podría tomar el marco inclusivo?
• ¿Crear un comité técnico para participar en el trabajo
sobre los toolkits, el instrumento multilateral?
• ¿Qué tipo de iniciativas creen que son relevantes para
reforzar las capacidades?
• ¿Cómo mejorar el trabajo con las organizaciones
regionales ?
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Valerio Barbantini (BEPS y Países en desarrollo) [email protected] Ubaldo Gonzalez (Relaciones mundiales) [email protected] Julien Jarrige (BEPS y Países en desarrollo) [email protected]
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PAGINAS WEB Proyecto BEPS y Nota explicativa
BEPS y países en desarrollo
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