LIBRO VIRTUAL

ARQUEO DE CAJA

Valentina Moreno Posada

TABLA DE CONTENIDO

PÁG.

1. ARQUEO DE CAJA………………………………………………………………………...….1

2. IMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJA……………………………….………………..1

3. ASPECTOS PARA REALIZAR EL ARQUEO………………………………………………1

4. ARQUEO DE CAJA Y SUS ELEMENTOS………………………………………………….2

Faltantes…………………………………………………………………………………..2

Sobrantes………………………………………………………………………………….2

1. ARQUEO DE CAJA

Es una herramienta de control que se desprende del Libro Auxiliar de Caja. Consiste en

analizar las transacciones del efectivo durante un lapso determinado, con el objeto de

comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y el Saldo que arroja esta cuenta,

corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja, en dinero efectivo, cupones de

tarjetas de crédito, cheques, vales, etc. Sirve también para saber si los controles internos se

están llevando adecuadamente.

Esta operación es realizada a diario por el Cajero.

2. IMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJA

Proteger el efectivo contra fraudes e inconsistencias, así se controla la adecuada

contabilización de las partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el

desempeño eficiente de los empleados.

3. ASPECTOS PARA REALIZAR EL ARQUEO

El saldo inicial, en ocasiones la gestión se prefiere realizar en base a una misma

cantidad de dinero al iniciar el día

La gestión de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja alternativa

La retirada de dinero al banco al finalizar el día.

El control de los cobros realizados según los medios de pago permitidos por el local.

En un solo libro existen rayados para el control de entrada/salida, etc. Con relación al libro

de control de gastos pagados por caja, se puede emplear por uno de tres columnas: entrada,

salida y saldo. Generalmente en las empresas de tamaño chico, a esta estructura de tres

columnas se las denomina Planilla de Tesorería.

4. ARQUEO DE CAJA Y SUS ELEMENTOS

Definen la fuente de fondeo cuando existe un faltante de FALTANTES:

efectivo como puede ser el manejar recursos del propietario o en su caso iniciar los

trámites necesarios para obtener préstamos que cubran dicho faltante y permitan la

operación continua de la empresa.

SOBRANTES: Pueden ser contabilizados como un pasivo o como un ingreso.

Pueden presentar por error en el cobro o pago de obligaciones, por tanto, si ellos

significa que una obligación no se pagó completamente o que una deuda fue

cobrada en exceso, se debe contabilizar en un pasivo.